時間：2022-09-21 05:18:46
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網為您精選了8篇審計工作打算，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、2011年工作總結
截止目前共優(yōu)質高效地完成財政投資項目評審75項，評審額76609.76萬元，審定額63822.21萬元，審減12787.55萬元，審減率16.69%。同時，拓寬了評審范圍，提高了評審質量。
（一）工作方面
一是加強對重點工程項目的全過程跟蹤評審。對市里確定的黨校、婦保院大樓、工業(yè)品展覽館等十項重點投資工程進行了全過程跟蹤評審。實行評審專管員制度，提前介入，嚴把工程設計、預算評審值、隱蔽工程簽證、資金支付、造價審核五項關口，強化服務意識，對施工中出現(xiàn)的問題及時與設計、建設單位溝通、分析、處理，并及時向工程建設單位提出科學化、合理化建議及設計優(yōu)化方案，從源頭上有效控制“三超’現(xiàn)象的發(fā)生。在優(yōu)化設計方案方面共提出九項建議，降低工程造價1985萬元，增加造價330萬元，共節(jié)省財政資金1655萬元，切實提高了政府投資效益。
二是配合農業(yè)科對病險水庫除險加固工程進行評審。對共青團、牛臺山等6座病險水庫除險加固工程評審，審定工程預算總投資1579萬元，與概算2176萬元相比，審減不合理投資597萬元，審減率27.4%。通過評審不僅合理確定了除險加固工程預算，掌握了工程建設過程中的實際情況，而且保證了工程建設的順利實施，為按工程建設進度撥款提供了依據，避免了財政資金的浪費。
三是參與預算安排的專項支出評審。對財政預算擬安排或已安排、資金尚未撥付的專項支出項目進行評審，科學合理測定財政專項支出項目金額。目前已參與評審了環(huán)保局購置原子吸收分光光度計等設備、交警大隊新增警用二輪摩托車及城區(qū)道路劃線、三館一臺物業(yè)管理費等項目的評審，共節(jié)省財政資金96.4萬元。
四是主動參與工程招標。加強預算評審值編制管理，會簽招標文件，審核招標范圍、施工管理、質量要求、獎罰措施、變更程序、付款方式和缺陷責任等內容，參與招標全過程。今年以來共參與招標工程項目91項，招標金額6.7億元。
五是加大對工程監(jiān)理、中介機構的管理力度。從規(guī)章制度、績效考核、取費標準、監(jiān)理范圍和處罰措施五個方面加強監(jiān)理管理，促進了監(jiān)理工作的健康、有序發(fā)展;健全完善中介機構信用評估制度，防止中介不忠的行為,對信用很差的中介機構，堅決實行不準入制度；召開中介機構大會，對各中介機構評審費用取費基數(shù)、計取標準以及考核獎懲作了進一步明確、規(guī)范，保證評審工作的公正性、客觀性和及時性。
六是加強宣傳工作。共編發(fā)《評審簡報》7期，工作信息14篇，其中有6篇分別被信息港、《今日》采用，提出工作性建議14條，簡訊13條，較好地宣傳了財政投資評審的相關知識、法規(guī)制度、工作動態(tài)等，努力營造財政部門和社會各界談評審、議評審、看評審、用評審、重評審的良好氛圍，推進財政評審的影響力越來越廣，得到更為廣泛的認可、由衷的信任和更多的支持。
七是全力以赴服務市科學發(fā)展觀摩。按照觀摩點評的總體部署，切實增強工作的主動性，克服時間緊、任務重、人員少的困難，實行“五加二”、“白加黑”工作方式，發(fā)揚不怕苦、不怕累、連續(xù)作戰(zhàn)的工作作風，白天頂烈日、冒酷署，忍受著瀝青路面近40度的熏烤，晚上與建設單位一起加班加點到深夜，沒有一人叫苦叫累，一直堅守在工作一線與施工企業(yè)、中介機構、監(jiān)理單位一起進行清點苗木、丈量土方、核實工程量、協(xié)調工作關系，及時地向項目建設單位提出科學化、合理化建議，保證了濰河右岸濱河路道路及綠化，龍源街道路改造及綠化、亮化，東武街拓寬改造等幾處觀摩點工程的順利進行。
（二）制度建設
一是實行例會制度。每周五下午召開評審中心全體人員會議，學習各項規(guī)章制度和業(yè)務知識，總結交流各自一周的工作經驗，查找分析工作中的問題與不足，理順下步工作思路。通過學習交流，進一步增強中心人員的凝聚力和向心力，提高政治素質和業(yè)務水平。
二是推行大項目包靠制度。對市里確定的財政投資重點工程，評審中心全體人員明確分工，落實包靠責任，按照“誰包靠、誰負責，誰失誤、誰擔責”的原則，實行“一線工作法”，每一名包靠人員每天在工地時間不少于3個小時，隨時了解監(jiān)理到崗情況、工程進度以及工程變更、隱蔽工程情況。
三是實施財政投資評審專管員制度。對每個項目指定財政專管員，對施工過程中發(fā)生的一切變更及其它突況進行全程監(jiān)管，樹立“誠信為本、服務至上”的宗旨，專管員保證工作日和非工作日24小時聯(lián)系暢通、隨叫隨到。
四是制定了《政府投資建設項目管理暫行辦法》。為解決臨時性、突擊性建設項目審批手續(xù)不夠完備以及一些投資建設項目變更事項未經市政府審批問題，制定出臺了《政府投資建設項目管理暫行辦法》，對項目前期論證與審批、招標投標管理、建設管理、竣工驗收與交接、資金撥付以及項目監(jiān)督管理等方面都做了詳細規(guī)定。
（三）廉政建設
一是建立廉政建設責任內部控制機制。通過建立“先評審后撥付”、項目決算“三級評審”、變更和隱蔽工程“一人不簽證”、重大事項集體會商等制度，在中心內部形成相互制約、相互監(jiān)督機制，保證評審工作安全、高效、規(guī)范運行。
二是不斷提高拒腐防變的能力。嚴格執(zhí)行評審中心工作人員“十不準”制度，讓大家算好經濟賬、尊嚴賬、自由賬，珍惜擁有，遠離誘惑，時刻保持清醒頭腦；組織學習中央、省、市廉政建設各項規(guī)定，使全體人員做到政治上清醒，思想上重視，行動上自律，增強廉政建設的主動性和自覺性；
（四）思想、工作作風及業(yè)務學習
一是加強思想作風建設。深入剖析財政投資評審在管理制度、工作力度、思想觀念和行為方式等方面存在的問題，制定切實可行的整改措施，提出構建科學、高效、規(guī)范的財政投資評審機制的措施，轉變思想作風，增強依法評審意識，提高評審工作的效率和質量。
二是加強工作作風建設。積極轉變服務方式，變被動服務為主動服務，為被審單位提供合理、合規(guī)服務，倡導“馬上就辦”的工作態(tài)度，樹立求真務實、嚴謹細致、勤勉敬業(yè)的工作作風，優(yōu)化工作流程，強化工作責任，提高工作質量和效率。
三是加強業(yè)務學習。采取不同的培訓學習方式，培養(yǎng)專業(yè)技術人員掌握經濟管理知識，增強對國內外經濟政策的把握能力；采取“走出去，請進來”的辦法，加強與外地先進技術的探討與交流，虛心學習外地先進經驗與做法。
二、2012年工作要點
一是加強對政府投資工程、預算支出項目的評審，不斷促進財政管理的科學化、精細化。繼續(xù)加強工業(yè)品展覽館、婦保中心、文體活動中心等后續(xù)工程的監(jiān)管，對2012年度新開工的石泉水庫、涓河見屯橋（閘）、鎮(zhèn)街駐地初中小學標準化學校建設項目、興華西路改造工程、竹山—盧山連山路等政府投資項目及時介入施工現(xiàn)場，發(fā)揮好五個把關作用，對工程量計量、材料價格確認、技術變更、簽證及竣工驗收等實行全過程參與和監(jiān)管。逐步加強財政支出項目尤其是重點支出項目的評審論證，加大評審力度，切實加強財政評審在投資控制、項目管理、預算管理、績效考評等方面的職能，最大限度地發(fā)揮財政評審在制度建設、領導決策、政策研究等方面的作用。
二是繼續(xù)加強和改進評審工作。緊扣財政資金的投資方向，找準財政投資評審的發(fā)展方向和目標，全面推進評審工作；進一步轉變工作作風、優(yōu)化服務方式，推進行政效能建設，努力打造服務型財政投資評審形象；全面加強對中介機構、設計部門、監(jiān)理單位、招標機構的規(guī)范管理。
三是積極推行預算支出績效評價試點。本著“由點到面，由小到大，先易后難，逐步推開”的原則，將績效評價提前到財政資金分配之前，通過制定科學的評價指標體系、引入專家評審機制，增強財政資金分配的科學性、前瞻性和可行性；逐步建立評價結果公示制度，將績效評價結果作為預算管理和以后年度編制預算的重要參考依據，切實發(fā)揮績效評價對預算編制、執(zhí)行的正向激勵作用。
一、統(tǒng)計監(jiān)審的組織實施
統(tǒng)計監(jiān)審工作根據《市統(tǒng)計監(jiān)審工作規(guī)程》要求，由縣統(tǒng)計局法制科會同相關業(yè)務科室統(tǒng)一計劃、統(tǒng)籌安排、有序實施。
二、統(tǒng)計監(jiān)審的時間
從2012年5月份開始，至8月底結束，具體時間另行通知。
三、統(tǒng)計監(jiān)審的對象
（一）市統(tǒng)計監(jiān)督檢查對象
（1）重點監(jiān)審
（2）對統(tǒng)計數(shù)據質量查詢：為提高源頭統(tǒng)計數(shù)據質量，對統(tǒng)計數(shù)據異常及相關經濟指標不匹配的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位進行統(tǒng)計數(shù)據質量查詢，被查詢單位必須按照規(guī)定期限，書面據實答復有關查詢事項。
（二）縣統(tǒng)計局監(jiān)審單位（專業(yè)科室負責實施）
（1）工業(yè)：
（2）投資專業(yè)：
（2）綜合統(tǒng)計專業(yè)
四、監(jiān)審內容
1、宣傳和貫徹落實《統(tǒng)計法》、《統(tǒng)計違法違紀行為處分規(guī)定》及省政府關于加強統(tǒng)計工作文件精神，依法開展統(tǒng)計工作情況；
2、貫徹執(zhí)行統(tǒng)計方法制度情況；
3、農業(yè)、工業(yè)、投資、貿易、服務業(yè)、勞資等主要統(tǒng)計指標數(shù)據質量；
4、加強統(tǒng)計基礎建設情況。包括統(tǒng)計機構設置、統(tǒng)計人員配備和持證上崗、統(tǒng)計普法教育、統(tǒng)計業(yè)務培訓、建立健全統(tǒng)計原始記錄和統(tǒng)計臺帳、完善統(tǒng)計制度建設等統(tǒng)計基礎工作情況。
五、其他有關事項
（1）被監(jiān)審單位領導應高度重視統(tǒng)計監(jiān)審工作，主動配合縣監(jiān)審組的工作、加強統(tǒng)計工作、規(guī)范統(tǒng)計行為，以保證統(tǒng)計監(jiān)審工作的順利實施。
[關鍵詞] 會計電算化 審計工作 影響
會計電算化是會計發(fā)展史上一次重大革命，它在自動高速地進行會計核算和會計管理的同時，也為利用計算機偷竊財務信息、篡改會計數(shù)據、破壞磁性記錄和非法電子轉賬等舞弊行為提供了方便。這些新現(xiàn)象、新問題為審計人員提出了挑戰(zhàn)，對審計工作在環(huán)境、線索、內容、技術和準則等方面帶來了巨大的影響。
一、對審計環(huán)境的影響
傳統(tǒng)的審計工作，審查的對象是一沓沓憑證、一本本賬簿和一張張報表等財務資料，詢證的對象主要是財務會計人員，審計環(huán)境是由財務數(shù)據、會計人員和審計人員三個要素組成。會計電算化不僅提高了會計信息處理的速度和準確性，而且也擴大了會計數(shù)據的領域和范圍，審計環(huán)境由于計算機硬件和軟件的介入變得更加復雜。
在人機交互的審計環(huán)境中，審計人員利用計算機進行審計時，不僅要與財務會計和財務管理人員進行交流，而且還要同電算化會計信息系統(tǒng)中的操作員、管理員和維護員進行交流，這樣，審計工作要使用財務和計算機兩種專業(yè)術語。因此，只有了解計算機硬件和軟件的基本知識，才能更好地使用計算機進行審計，才能正確檢查和評價會計數(shù)據電子處理的結果。為了保證會計信息對財務決策的準確支持，必須嚴格控制和監(jiān)督會計數(shù)據處理環(huán)境中的各個組成要素。
二、對審計線索的影響
在手工會計信息系統(tǒng)中，從原始憑證到記賬憑證，由審核記賬到報表編制，每一步都有文字記錄，都有經手人簽字和責任，審計線索十分清楚。但在電算化會計信息系統(tǒng)中，只要將原始憑證以記賬憑證的形式錄入計算機系統(tǒng)后，剩余的會計處理工作全部由計算機按照程序指令集中和自動完成。同時，傳統(tǒng)的紙質賬證表已不存在，絕大部分的文字記錄被存儲會計信息的磁盤等磁性介質所代替，雖然查詢時系統(tǒng)可以根據需要臨時生成，但它只是暫存的，直接減少了肉眼所見的審計線索。因此，會計電算化后，傳統(tǒng)的審計線索已不再適用或者被中斷甚至消失。為了能夠有效地審計電算化的會計主體，在開發(fā)和設計電算化會計信息系統(tǒng)時，必須注意審計的要求，使系統(tǒng)在處理會計數(shù)據時留下必要的審計線索，以便審計人員跟蹤審計線索，順利完成審計任務。
三、對審計內容的影響
會計電算化后，審計的監(jiān)督職能雖然沒有改變，但審計的內容卻發(fā)生了變化。在電算化會計信息系統(tǒng)中，由于會計事項是由計算機按指定的程序自動進行處理，如果系統(tǒng)的應用程序出錯或被非法篡改，則計算機就會按重新給定的程序來處理所有會計數(shù)據，財務結果就會不知不覺地出現(xiàn)錯誤。這樣，一些不法分子就可利用這些舞弊程序大量侵吞企業(yè)財物。因此，計算機審計的內容還要增加對電算化會計信息系統(tǒng)本身的審查，以保證會計數(shù)據處理程序的合法性、處理過程的可靠性和處理結果的正確性。
雖然可以對已經投入使用的電算化會計信息系統(tǒng)進行審查，一旦發(fā)現(xiàn)其中有問題，但改進要比在系統(tǒng)設計和開發(fā)階段進行難度大和費用高。因此，審計人員最好在系統(tǒng)設計、開發(fā)、調試和驗收等各個階段就參與事前和事中審計，以便及時糾正差錯。主要內容有:1.系統(tǒng)的功能是否實用、完備、能否滿足用戶會計核算和管理的要求;2.系統(tǒng)的數(shù)據流程、處理方法是否符合會計制度、法規(guī)、法令和財經紀律的要求;3.系統(tǒng)是否建立了必要的程序控制，以防止或及時發(fā)現(xiàn)有意無意的差錯和舞弊;4.系統(tǒng)是否保留了充分的審計線索，為日后順利審計提供必需的條件;5.系統(tǒng)的安全保密措施和管理制度是否健全，以保證系統(tǒng)正常運行;6.系統(tǒng)投入使用是否有相關部門的評審手續(xù)和證明。
四、對審計技術的影響
在手工會計信息系統(tǒng)中，審計可根據具體情況順查、逆查和抽查。審查一般采用審閱、核對、分析、比較、調查和證實等方法。所有的審計工作都由人工來完成。在電算化會計信息系統(tǒng)中，信息處理的電算化和信息存儲的電磁化，如果系統(tǒng)內的會計信息沒有以紙介質的形式打印輸出，即使系統(tǒng)有硬拷貝的財務數(shù)據，審計人員就必須輔助計算機技術來進行審計工作。
在計算機審計中，審計人員利用計算機可以方便有效地從眾多的會計事項中搜索到審計指定需要的會計數(shù)據，從而減輕了繁重的審計文書處理負擔。另外，計算機輔助審計技術的應用，還可以在電算化會計信息系統(tǒng)設計開發(fā)過程中就事先嵌入審計程序，這些程序應具備記錄會計事項操作記錄、執(zhí)行審計監(jiān)督和建立審計跟蹤文件等功能。
五、對審計準則的影響
《國際審計準則15號__電子數(shù)據處理環(huán)境下的審計》第三條指出：“在電子數(shù)據處理環(huán)境下，并不改變審計的總體目標和范圍。但是計算機的使用改變了財務、信息的處理和存儲方式，并可能影響被審計單位為達到有效的內部控制而采用的組織結構和業(yè)務程序。因此，審計人員研究和評價會計系統(tǒng)和有關的內部控制所采用的程序等，以及其他審計程序的性質、時間和內容等，都可能受到電子數(shù)據處理環(huán)境的影響。特別制定的審計準則將對適合電子數(shù)據處理環(huán)境的審計程序提供進一步的指南?！?/p>
我國于1996年1月1日施行的《獨立審計基本準則》第十八條規(guī)定:“在電子數(shù)據處理環(huán)境下，注冊會計師利用計算機輔助審計技術執(zhí)行審計程序時，不應改變審計目標和設計范圍。”并于1999年7月1日起施行《獨立審計具體準則第20號__計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計》，以上文件的制定，說明我國正在積極地逐步制定與國際準則相接軌的電子數(shù)據處理環(huán)境下的審計準則。
六、對審計人員的影響
不懂得計算機知識的審計人員，將會失去審計資格。在單位普遍會計電算化的電子時代，為了有效地防止國有資產流失，維護國家和集體的利益，審計人員肩負著義不容辭的責任。而且隨著電算化會計信息系統(tǒng)開發(fā)技術的不斷提高和會計軟件的改版升級，審計人員必須在工作中及時學習新知識、掌握新技能、研究新問題、創(chuàng)造新方法。只有這樣，才能提高審計效益，降低審計風險。
參考文獻:
[1]苑玉敏李宜強主編:《會計信息系統(tǒng)》
今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20**年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現(xiàn)就20**年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
20**年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行
預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20**年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計
20**cc年*月，公司為扭轉汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對20**年度省、、等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
20**年，原總經理、副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
20**年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20**年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
20**年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20**年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
內部質量審計存在的問題
從形式上獨立來看，目前很大一部分尚未設立單獨的內部審計部門。公司內部審計大多隸屬于財務部或由負責財務工作的領導負責，日常審計工作結果也向財務工作負責人匯報。這就導致了公司內部審計部門成為了財務會計部門自查的工具。從實質上的獨立來看，雖然有些單位單獨設置了內部審計部門，但是內部審計人員的審計工作并不能獨立的開展，而是受到多方面的限制。審計人員在開展審計工作、匯報審計結果時受到阻撓，這些都會在實質上影響審計的獨立性。審計工作的獨立性是內部審計工作的核心和靈魂，一旦審計工作的獨立性受到損害，審計工作的質量必定受到影響。審計人員專業(yè)素養(yǎng)及知識結構有待提高從目前內部審計人員的組成情況來看，無論是學歷水平還是專業(yè)素質都存在較大的差距。隨著內部審計范圍的不斷擴大，僅僅懂得會計、審計知識，對于內部審計人員來說，已經遠遠不夠，審計人員需要對所在行業(yè)的業(yè)務知識具有非常透徹的了解。審計工具、方法需要進一步改進如前所述，目前我國企業(yè)相當一部分內部審計人員在專業(yè)素質和知識結構上尚未達到要求，內部審計人員在工作技術及方法上還沿用傳統(tǒng)的審計方法，新型審計工具應用不足，較少考慮到企業(yè)內部控制建設情況，很大程度上影響了審計工作的質量，導致審計重點不突出、審計關注點與風險點脫鉤，審計資源分配不合理，資源浪費比較嚴重。
提高內部審計質量控制措施
綜合使用多種審計工具，不斷探索審計方法“工欲善其事，必先利其器”好的審計工具和審計方法是提高審計工作質量的重要手段。內部審計人員在不斷提高自身知識機構及業(yè)務水平的同時，也要注意結合日常審計工作著力開發(fā)和使用新的審計工具和方法。摘要：加強內部審計質量控制是我國內部審計日益發(fā)展的需要,是內部審計工作水平的集中體現(xiàn)和綜合反映,也是完善社會主義市場經濟體制的需要；加強內部審計有助于內部審計活動增加價值、改善組織的經營狀況。本文提出了一些提高審計質量的對策，不斷提高內部審計工作的獨立性、提高內部審計人員專業(yè)素質和知識結構、健全內部審計工作機構、用多種審計工具并斷探索審計方法、建立健全內部審計質量考評體系。本文的創(chuàng)新點是結合使用多種審計工具，不斷探索審計方法來解決相對落后的現(xiàn)有的審計工具方法。1、結合被審計對象的特點，綜合采用多種審計技術內部審計技術包括抽樣、訪談、分析性符合、復算、穿行測試等多種方法。其中，抽樣方法是內部審計工作開展過程中所使用到的重要工具之一，目前主要抽樣方法有：隨即抽樣、分層抽樣、統(tǒng)計抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等。2、大力開展信息系統(tǒng)審計信息系統(tǒng)審計已經成為內部審計的重要組成內容。內部審計人員要在不斷學習計算機知識，特別是信息系統(tǒng)審計知識的基礎上，掌握COBIT審計框架，利用以后信息系統(tǒng)審計工具，對重要的信息系統(tǒng)有針對性的開展審計，擴展審計工作的范圍，加大審計工作的針對性和審計的深度。3、內部審計與內部控制的聯(lián)動機制內部審計與內部控制并不是完全割裂開的，而是應該相輔相成的關系。內部控制是“風向標”。通過開展內部控制，可以有效了解被審計單位內控建設中的薄弱環(huán)節(jié)，為內部審計指引方向，把握重點，便于內部審計發(fā)現(xiàn)問題，查找不足。內部審計是“檢測儀”。通過開展內部審計，有效的檢查內部控制執(zhí)行的有效性程度，及時指出內控的薄弱環(huán)節(jié)，便于內控建設的完善。4、發(fā)揮風險導向在內部審計中的作用風險導線是內部審計開展的重要手段。通過對風險點的分析，有利于分配重要性水平，分配審計力量和審計資源，把握審計重點，實現(xiàn)審計目標。因此，在開展審計之前、之中以及審計立場后，都要進行風險分析，提升發(fā)現(xiàn)風險，把握風險的能力。建立健全內部審計質量考評體系各單位應該結合自身特點，建立以明細、完善、有效的內部審計質量考評體系，定期進行業(yè)績考評，了解職責履行情況。檢查內部審計工作是否遵守審計準則和工作標準，職業(yè)道德水平如何；是否勝任崗位工作．是否存在因職業(yè)道德水平或專業(yè)勝任能力不足給內部審計機構和企業(yè)帶來審計風險和現(xiàn)實的損失；能否提出合理有效的審計意見和建議，審計人員對職責范圍內工作的打算和措施．在此基礎上積極開展優(yōu)秀審計項目評比活動、審計能手評選活動及審計工作綜合評價，并建立審計人員工作成果檔案，作為評選先進、晉升等的依據，從而調動審計人員認真學習業(yè)務、掌握先進的審計技術的積極性。使廣大審計人員全面提高業(yè)務素質．促進審計項目質量。
作者：劉冰 單位：鄭州市審計局
我作為審計部網點組二片區(qū)的一員，2010年多次參加了市分行審計部組織的業(yè)務培訓和測試，完成了審計部下達的各項審計任務。2010年我參加了本市范圍內的常規(guī)審計共19次，檢查區(qū)域包括：江安、興文、長寧、珙縣、南溪，檢查業(yè)務范圍包括：儲匯業(yè)務、業(yè)務、公司業(yè)務。通過1年的學習和工作，我的審計工作能力有了一定的提高，在日常生活中與同事相處融洽，工作中表現(xiàn)嚴謹認真、勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)。具體情況如下：
一、不斷總結，努力提高。在日常檢查工作中，我做到遇事多思考，對自己前期工作作認真、仔細的總結，總結自己做得好的方面，總結自己做得不足的方面，并加以改正。在日常工作中反復認真分折前臺人員不合規(guī)操作存在的風險點。在與其他同事共事的過程中，注意學習別人的好的檢查方法并借鑒。經過2010年的審計工作實踐，我已對個人儲蓄、匯兌、類業(yè)務的審計基本能勝任，對我行開發(fā)的一些新業(yè)務，如公司業(yè)務、個人貸款等的風險點有了更多的了解和認識，在日常工作中，我深切地體會到審計工作是一項專業(yè)性很強的工作，尤其是當前我行新業(yè)務增多，經濟和社會環(huán)境愈來愈復雜的情況下，為了保證我行業(yè)務的健康快速發(fā)展，審計更是一項非常重要的工作。要想把審計工作做好，作為一名基層審計人員，加強業(yè)務學習是取得本職工作成果的重要方法。為此，我加強了自身對各種業(yè)務的學習，盡可能地提高自已的綜合素質。2010年我參加了市分行審計部組織的多次系統(tǒng)的業(yè)務培訓并全部通過了考試，取得了良好的學習成果，我將繼續(xù)加強學習，不斷提高自已的審計能力，做到專業(yè)勝任。
二、存在不足的方面。雖然在前期的工作中，經過不斷的學習，對本職工作能力有了一定的提高，但我自身還是存在很大的不足，比如對工作的認真、仔細程度還需要進一步加強，又如在新業(yè)務的學習、實踐方面還是不夠，對新業(yè)務的了解還只是一知半解，對風險點的把控離審計工作的要求還存在較大的差距，為了能達到審計工作的要求，我必須要加強業(yè)務知識的學習和多抽時間到前臺進行實際操作，以獲得更多的經驗，努力提高自身的能力。
關鍵詞：工程項目；效益審計
近年來，隨著建筑業(yè)，特別是房地產行業(yè)的發(fā)展，建筑工程項目方面的資金越來越大。為加強項目工程管理，提高投資資金的安全和使用效率，很多企業(yè)都對工程造價進行了全過程審計，由原事后審計改為全過程跟蹤審計。
一、建筑工程全過程跟蹤審計的主要做法
在開展全過程跟蹤審計過程中，積極探索全過程跟蹤審計新的模式，不斷創(chuàng)新工作思路，注重新方法、新技術的運用，對全過程跟蹤審計進行全過程的管理。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員和施工單位充分溝通，確保全過程跟蹤審計工作質量和效果。
（一）統(tǒng)一思想，提高對全過程跟蹤審計重要性認識。思想是行動的指南，只有思想統(tǒng)一了，步調才能一致，全過程跟蹤審計工作才有成效。在開展全過程跟蹤審計工作前期，集團公司召集全體內審人員對全過程跟蹤審計項目進行討論，統(tǒng)一全過程跟蹤審計工作指導思想，充分認識全過程跟蹤審計工作對集團公司及子公司改善項目投資管理、保證國有資產保值增值的重要性；確定全過程跟蹤審計工作的對象、范圍、重點和難點，全過程跟蹤審計工作方法和時間要求；對全過程跟蹤審計工作方案進行認真學習和討論，加深對全過程跟蹤審計工作方案的理解；在思想上為全過程跟蹤審計順利進行打好基礎。
（二）精心組織，擬定全過程跟蹤審計工作方案。重視全過程跟蹤審計的前期準備工作。在組織內審人員對全過程跟蹤審計工作重要性討論過程中，發(fā)揮全體內審人員的積極性和創(chuàng)造性。內審人員從不同的角度，各抒己見，對全過程跟蹤審計提出意見和建議。在綜合討論意見的基礎上逐步形成全過程跟蹤審計工作方案，經集團公司審計監(jiān)督委員會討論通過并經主要領導批準后執(zhí)行。全過程跟蹤審計工作方案是全過程跟蹤審計工作規(guī)范性文件，方案明確審計范圍與對象，審計方法，審計中介機構選擇辦法，審計費用結算及支付方式，組織、協(xié)調和監(jiān)督。全過程跟蹤審計工作按實施方案進行，配合審計工作；審計人員按方案開展工作，有的放矢，確保全過程跟蹤審計質量。
（三）精選中介，提高審計工作執(zhí)行力。根據審計工作方案，委托招標機構對工程跟蹤、決算審計進行公開招標。招標文件經招標機構、審計部共同修改，確認后對外公開。
（四）關注過程，確保全過程跟蹤審計質量。全過程跟蹤審計的關鍵是審計人員參與項目全過程。從購進土地開始，審計人員參與項目立項論證、圖紙設計、施工和設備招投標過程，參加有關業(yè)務會議，發(fā)表自己的專業(yè)意見。特別是在施工階段，要求中介機構委派具有相應資質和從業(yè)經驗的審計人員駐點工程現(xiàn)場；根據工程進展情況及時更換具有相應資質的審計人員；審計部每月定期派人深入審計現(xiàn)場，檢查現(xiàn)場審計情況；審計人員每月向法規(guī)審計部書面報告審計情況。檢查結果和書面報告等作為對中介機構審計費用支付依據之一，并作為要求更換審計人員和中介審計機構的依據。加強審計組織、協(xié)調和監(jiān)督，保證審計質量，控制審計風險，確保編制審計報告質量。
（五）溝通協(xié)調，確保全過程跟蹤審計順利進行。在全過程跟蹤審計過程中，審計人員協(xié)調一致，交流各自的工作經驗和體會，相互學習，取長補短；遇到不能解決的問題及時向領導匯報，請求解決；及時傳遞相關信息，請業(yè)務部門人員參加審計會議，共同分析審計過程中存在的問題和原因，提出具體可行的整改建議。項目審核結束后，要求施工單位或業(yè)務單位核對人員及時在審計定案表上簽字確認，審計人員及時報送審計報告，結束項目審計工作。
二、建筑工程項目中全過程審計的重要內容
1、工程收入確認的審計
根據建設合同會計準則的規(guī)定，如果建設合同的結果能夠可靠地計算，應根據完工百分比法確認合同收入和成本。目前建筑企業(yè)工程項目由于受客觀條件和管理水平的限制，不能完全按照建設合同會計準則的要求計算收入，具體表現(xiàn)在：
（1）確認的工程完工程度可靠性較低，在施工管理過程中工程項目管理者為了完成利潤目標、承包指標、更充分地得到實惠和利益等目的，可能操縱收益多計收入；有的為了以長遠打算，將當期完成的工作量隱瞞不報留在下期再報，造成人為的少計收入，或待工程決算以后再沖回或再計收入，
（2）建設單位或業(yè)住按形象進度審定的工程量不及時和不準確（僅作為支付工程款的參考依據）。
（3）與建設單位或業(yè)主工程決算審定嚴重滯后。實際工作中通常是由工程項目的工程預算員編制工程形象進度預算確認收入并結轉成本。
2、工程成本確認的審計。
建筑施工企業(yè)在工程施工過程中的成本管理工作是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎和核心，在施工過程中搞好成本控制，達到降低消耗增加效益的目的，是工程項目經濟活動特別重要的環(huán)節(jié)，對施工過程中成本審計主要通過對人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等構成成本的各要素審查，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出對策和建議。
3、安全、質量、工期的審查，審查施工進度是否按計劃進行，是否拖延工期，拖延的原因是什么，是否辦理了工期延期簽證，是否存在只抓進度而放松工程施工安全和質量管理，有無違規(guī)操作而導致安全質量事故的發(fā)生造成經濟損失。
三、開展全過程跟蹤審計工作的幾點經驗總結
1、領導重視是做好全過程跟蹤審計工作的前提。全過程跟蹤審計工作得到領導的高度重視，主要領導親自審批審計工作方案，并明確紀律，提出具體要求，及時協(xié)調解決審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。領導對全過程跟蹤審計工作的重視，是審計工作順利進行的保證。
2、取得全過程跟蹤審計工作支持是堅持依法審計、客觀公正的原則。全過程跟蹤審計的依據是相關法規(guī)、招投標文件、合同協(xié)議、工程聯(lián)系單等。在全過程跟蹤審計工作中，堅持“一個標準”、“一把尺子”、“一個態(tài)度”，對事不對人，沒有親疏之分，頂住各種壓力和阻力，就能得到領導和施工單位的理解、支持和信任。
關鍵詞：內部審計；信息化；建設
隨著現(xiàn)代市場結構的改變，企業(yè)為了贏得更多的生存空間不得不擴大規(guī)模，而擴張的企業(yè)業(yè)務領域以及管理范圍成為了新時期企業(yè)經營管理的新難題。由于企業(yè)經營范圍大，業(yè)務跨度大，經營場所相對分散，組織結構散亂，如何提高內部監(jiān)控管理力度，確保企業(yè)經營活動的健康運行是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的新挑戰(zhàn)。內部審計作為確保企業(yè)經濟行為、經營活動健康可持續(xù)發(fā)展的重要基礎，在這樣的挑戰(zhàn)下必須要與時俱進，而內部審計的信息化便是社會、企業(yè)飛速發(fā)展對內部審計部門的新要求。通過內部審計的信息化改革，才能領審計工作真正適應市場、企業(yè)的發(fā)展步伐，才能真正的發(fā)揮監(jiān)管的重要作用。
一、對集團內部審計信息管理系統(tǒng)的認識
現(xiàn)代企業(yè)對內部審計工作的要求不僅僅局限于管理，“效益”同樣是內部審計工作的定位。如何通過有效的內部監(jiān)督、內部審計、內部管理，令企業(yè)工作效率提升的同時降低經營成本。基于這一點，信息化的內部審計系統(tǒng)應運而生，并在實際的工作中發(fā)揮了巨大的優(yōu)勢。
審計部門所獲取的情報、信息、指令以及資料被統(tǒng)稱為審計信息，這種信息是在審計工作中產生的，審計單位可以通過這些對單位財政、財務、經濟活動進行了解、監(jiān)督，并通過審計發(fā)現(xiàn)一些非法的經濟活動、經濟問題。
內部審計是企業(yè)經營管理的重要內容，其信息管理系統(tǒng)是指利用現(xiàn)代化的信息技術對企業(yè)內部審計信息進行系統(tǒng)化的收集、加工、反饋，從而提高審計工作效率，完善內控體系的新型審計模式。其主要由一下環(huán)節(jié)構成。
1.信息的收集
內部審計部門通過業(yè)務考核、監(jiān)督、管理，依照實際需要從企業(yè)的各個部門收集、獲取審計信息，這一過程便是信息的收集。內部審計部門需要注意應當收集系統(tǒng)、真實、適用的信息，且信息具有明顯的同質性。
2.信息的加工整理
在企業(yè)各部門所收集的信息并非嚴格意義上的審計信息，真正的審計信息需要在這些“信息原料”中進行找尋和加工，將不真實的信息剔除，進一步提升信息的有效性、真實性。同時將冗余信息進行壓縮整理，令模糊的不精確的信息變得清晰。并且在加工整理信息的過程中，審計部門還可以總結出更多有價值的新信息，這些都會提高審計結果的真實性。
3.信息的輸出
這里的信息是內部審計組織將審計系統(tǒng)獲取的信息進行加工整理后得出的審計結果。而信息的輸出則是將這一結果魘涓信息的使用者，其輸出主要內容為審計決策、計劃信息、審計結果、政策以及審計案件等。
4.信息的反饋
審計結果出來后需要比較實際服務對象、審計實際情況以及審計結果，并將比較后的結果輸送會審計信息系統(tǒng)，這種信息的輸送即信息的反饋，這種信息反饋會對審計信息再輸出造成一定影響。
二、信息化審計的優(yōu)勢
1.提高審計工作的環(huán)境適應性
隨著我國企業(yè)信息化建設的迅猛發(fā)展審計環(huán)境發(fā)生了很大變化。企業(yè)的財務管理和會計核算電算化正在普及。電子商務的興起，使得大量的經濟業(yè)務通過網絡進行實現(xiàn)了貿易無紙化。這些變化對審計的對象范圍，線索以及審計程序造成很大影響。迫使審計利用現(xiàn)代化信息技術手段，實現(xiàn)信息化。
2.提高審計自身發(fā)展?jié)摿?/p>
審計信息化正是解決這一矛盾的有效途徑，因為利用計算機不僅使抽樣技術更科學，還能對某些重要項目進行詳細審計，這就在大大提高審計效率的同時，也降低了審計風險。
3.增加國際競爭力
加入WTO后，我國的審計行業(yè)。尤其是社會審計機構面臨著激烈競爭。審計市場競爭的關鍵主要在于倆個方面：一是業(yè)務范圍二是職業(yè)成本。目前，發(fā)達國家的會計事務所在信息化方面已經發(fā)展到較高的水平，我國還有一定的差距。如對信息系統(tǒng)的審計還鮮有觸及。因此，要想在激烈的競爭中立于不敗之地，就必須盡快實現(xiàn)審計信息化。
三、實際問題
目前內部審計信息化建設所遇到的突出問題可以總結為四點：首先同外部相對比，內部審計工作相關責任人以及領導的個人獨立性相對較差，如此弱化了內部審計工作力度；其次很多企業(yè)對內部審計信息化建設在認識上存在極大的偏差，審計人員的轉而又素養(yǎng)以及業(yè)務水平相對較低。另外，我國有關內部審計工作的法律法規(guī)、相關制度并不健全還存在較大的漏洞，相關企業(yè)守法意識低、執(zhí)法部門執(zhí)法不嚴，這些都是導致內部審計工作發(fā)展緩慢，信息化建設受阻的主要因素。最后，國家針對信息化審計并沒有統(tǒng)一的標準，缺乏專業(yè)的技術培訓、指導人員。四、內部審計信息化原則
1.客觀
各地有各地的情況，每個審計機關也都有各自的情況。搞審計信息化要從客觀實際和現(xiàn)實需求出發(fā)，當前最總要的是要防止貪大求全和“一窩蜂”。要做人力、物力和財力范圍內的事，做到立足現(xiàn)實和長遠打算相結合。
2.應用
走審計信息化之路、目的是適應信息化社會的發(fā)展，更好的發(fā)揮審計免疫系統(tǒng)的功能，只有充分將其應用到審計實踐中才能達到這一目的，否則搞再多的軟硬件設施、裝備都是擺設。
3.開放
金審工程的成果目前正在全面推廣，這是審計信息化工作的統(tǒng)一要求，要鼓勵“八仙過海、各顯神通”。信息化工作不只是高層審計機關的事，應當是開放性的，各地工作中形成的好的成果，都應大力推廣。
4.全員參與
審計信息化涉及全部審計人員，在這場審計技術變革中，沒有人可以作壁上觀，否則就將失去審計的資格。
四、如何優(yōu)化內部審計信息化建設
1.深化信息化審計理念
從理念上應當加強現(xiàn)代企業(yè)內部審計信息化教育，增加宣傳范圍，提高現(xiàn)代企業(yè)對信息化審計的認識。我國開展信息化審計的時間相對較短，無論是專業(yè)技術人員還是審計單位、被審計單位都需要逐步的適應這一轉變過程。并且，在實際的審計工作中還應當合理利用信息技術，而不是盲目以來計算機，只有在審計工作中有針對行動利用信息技術才能真生實現(xiàn)內部審計的信息化。
2.提高審計隊伍的信息化適應水平
人才隊伍建設是每一項工作和改革順利推進的基礎，內部審計工作信息化需要從兩個方面提高人才隊伍建設水平。首先應當加大信息技術人才引進力度。通過良好的政策、待遇等將專業(yè)的技術人才吸引過來，用以充實隊伍，并營造適宜專業(yè)人才以及高級人才發(fā)展的工作空間，確?？梢粤糇∵@些人才。其次，對原有審計隊伍進行信息化技術培訓。通過定期的信息化審計技術培訓，提高原有工作人員的計算機技術、數(shù)據處理技術以及網絡技術的應用水平，培養(yǎng)出復合型的審計隊伍。最后提高審計干部隊伍的信息化水平。通過將一些具有一定計算機技術基礎的干部抽調到實際的審計項目中，參與信息化審計工作，在實踐中逐步的掌握信息化審計技術。而這些骨干回到原有隊伍中可以帶動其他干部，從而全面性的提升內部審計信息化水平。
3.協(xié)調內部審計創(chuàng)新和信息化建設
很多審計機關對于信息化的認識還停留在審計創(chuàng)新方面，簡單的將審計創(chuàng)新認為是利用計算機進行審計工作。在實際的審計工作中認為任何工作都需要通過計算機進行，并將這種方式作為內部考核的一種形式，很多審計部門人員過分依賴計算機，曲解了信息化審計的含義?；谶@一點，應當從認識上改變審計部這部分人群對信息化審計的理解，通過考核方式的轉變扭轉這種錯誤的認識。審計部門可以依照專業(yè)處所的信息化程度及其管轄區(qū)域信息化特點、審計人員的信息化水平差異等，科學的有針對性的安排考核，并對人力資源進行整合，而不是片面性的施壓進行計算機應用考核。改變原有的壓力政策為動力政策，更好的推進單位審計工作的信息化轉變。
五、結束語
內部審計工作的信息化建設不單單是技術問題，其對審計方式、審計程序、審計管理以及審計質量都有著較大的影響。甚至給審計人員的思方式以及素養(yǎng)要求都帶來了影響。換言之，審計工作的信息哈是對審計技術以及審計模式的革新，二者互為前提、相互推動。內部審計信息化建設是現(xiàn)代審計工作轉型的重要前提，同時也可以有效提高內部風險控制水平。因此申及部門必須將信息化改造作為審計工作的重點內容，極大內部審計信息化改造力度，將其納入審計轉型以及發(fā)展的工作日程，統(tǒng)一規(guī)劃部署，全面推M內部審計工作發(fā)展。
參考文獻：
