時(shí)間：2022-07-24 23:21:01
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關(guān)鍵詞：價(jià)值鏈；項(xiàng)目評估；戰(zhàn)略價(jià)值鏈分析；國民經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
1價(jià)值鏈和戰(zhàn)略價(jià)值鏈分析方法
1.1價(jià)值鏈的概念
價(jià)值鏈——美國學(xué)者邁克爾·波特在《競爭優(yōu)勢》一書中指出：企業(yè)的每一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動都是創(chuàng)造價(jià)值的活動。企業(yè)的一切互不相同但又互相關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，形成了創(chuàng)造價(jià)值的動態(tài)過程，這項(xiàng)動態(tài)過程稱為價(jià)值鏈（ValueChain）。
主要活動：（1）輸入后勤——包括購買原材料、動力、燃料、部件等，對這些采購品進(jìn)行接收、儲存和分配、檢查等管理。
（2）制造——將原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品的過程。
（3）輸出后勤——將產(chǎn)成品轉(zhuǎn)移到顧客手中的過程。
（4）營銷——讓顧客了解自己的產(chǎn)品或服務(wù)，涉及營銷部門的全部活動。
（5）服務(wù)——提高或維持產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)值，涉及給顧客提供諸如裝配、零部件、修理、維護(hù)保養(yǎng)、技術(shù)支持等活動及顧客投訴活動等。
輔助活動：（1）人力資源管理——包括人力資源的招聘、培訓(xùn)、開發(fā)和報(bào)酬等的管理；員工關(guān)系管理；培養(yǎng)員工的知識創(chuàng)新能力。
（2）研究與開發(fā)——產(chǎn)品研究與發(fā)展、流程改進(jìn)、設(shè)備設(shè)計(jì)、計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)、電子交流系統(tǒng)開發(fā)、計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)等。
（3）綜合管理——財(cái)務(wù)會計(jì)、法律事務(wù)、安全保衛(wèi)、構(gòu)筑戰(zhàn)略聯(lián)盟以及與戰(zhàn)略伙伴的關(guān)系管理等。
1.2戰(zhàn)略價(jià)值鏈分析方法的概念
戰(zhàn)略價(jià)值鏈分析方法，是通過對公司價(jià)值鏈成本的戰(zhàn)略分析，明確企業(yè)的長期成本競爭態(tài)勢的一種方法。
戰(zhàn)略價(jià)值鏈分析，是從行業(yè)價(jià)值鏈、企業(yè)戰(zhàn)略價(jià)值鏈和競爭對手戰(zhàn)略價(jià)值鏈等三方面進(jìn)行的。
（1）通過行業(yè)戰(zhàn)略價(jià)值鏈的分析，可以了解企業(yè)在行業(yè)戰(zhàn)略價(jià)值鏈中的位置、現(xiàn)狀與前景、企業(yè)與上下游（供應(yīng)商與分銷商和顧客）的戰(zhàn)略價(jià)值鏈關(guān)系，把握企業(yè)的成本態(tài)勢。
（2）通過企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略價(jià)值鏈的分析，可以了解單元戰(zhàn)略價(jià)值鏈上的成本與效益，確定增值與不增值的鏈結(jié)和重構(gòu)優(yōu)化的成本競爭優(yōu)勢的價(jià)值鏈。
（3）通過與競爭對手戰(zhàn)略價(jià)值鏈的比較分析，了解競爭對手戰(zhàn)略價(jià)值鏈，根據(jù)自身情況，確定相應(yīng)的有競爭力的成本戰(zhàn)略。
1.3行業(yè)價(jià)值鏈的分析
價(jià)值鏈分析的具體步驟有：
(1)確定行業(yè)價(jià)值鏈的構(gòu)成要素。
行業(yè)價(jià)值鏈涉及企業(yè)自身價(jià)值鏈、上游供應(yīng)商價(jià)值鏈和下游經(jīng)銷商價(jià)值鏈和用戶價(jià)值鏈。
行業(yè)價(jià)值鏈的的全過程可用圖表示如下：
供應(yīng)商價(jià)值鏈——企業(yè)自身價(jià)值鏈——經(jīng)銷商價(jià)值鏈機(jī)用戶價(jià)值鏈
行業(yè)價(jià)值鏈的構(gòu)成會因行業(yè)的特點(diǎn)而有所不同。
制造行業(yè)的價(jià)值鏈：金屬礦山金屬冶煉公司機(jī)械制造廠批發(fā)商零售商消費(fèi)者
服務(wù)業(yè)企業(yè)的價(jià)值鏈與制造業(yè)的價(jià)值鏈也有所不同。
(2)明確各構(gòu)成要素的位置、成本和增值情況，調(diào)整或優(yōu)化價(jià)值鏈結(jié)構(gòu)。
在了解本企業(yè)目前在行業(yè)價(jià)值鏈中位置的基礎(chǔ)上，需要對價(jià)值鏈成本和增值情況進(jìn)行估算，研究是否可以利用上下游價(jià)值鏈進(jìn)一步降低成本，整合價(jià)值鏈中的有關(guān)構(gòu)成要素，以取得成本競爭優(yōu)勢。
1.4企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈的分析
企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈的分析，就是了解本企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈的構(gòu)成要素（單元價(jià)值鏈），確定對成本與增值是否有影響的基本價(jià)值鏈，以發(fā)現(xiàn)并消除容易帶來高成本和不增值的鏈結(jié)（構(gòu)成要素），從戰(zhàn)略上調(diào)整和重構(gòu)具有相對成本較低地位的、優(yōu)化的企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈。
如果企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈上所有活動的累計(jì)成本小于競爭對手時(shí)，就具有了競爭的優(yōu)勢。
優(yōu)化企業(yè)價(jià)值鏈的工作：適時(shí)生產(chǎn)系統(tǒng)、零庫存、全面質(zhì)量管理或零缺陷管理、“外包”有些活動、改造流程、提高勞動生產(chǎn)率、引進(jìn)節(jié)約成本的技術(shù)、簡化產(chǎn)品設(shè)計(jì)、精簡高成本活動的營運(yùn)流程等。
2.投資項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)效益分析
2.1投資項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)效益分析的必要性和原理
為了實(shí)現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，需要短期內(nèi)建設(shè)數(shù)目眾多的項(xiàng)目，但受資源的約束，不可能百業(yè)俱興。所以，最佳配置資源就成為最大可能的實(shí)現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的關(guān)鍵所在。進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)，直接目的是為了比較方案，篩選項(xiàng)目，最終是為了最佳配置和有效利用投資資源。
國民經(jīng)濟(jì)效益分析的基本原理是費(fèi)用——效益分析。費(fèi)用——效益分析是從國家和整個(gè)社會的角度出發(fā)，全面地、綜合地分析和評價(jià)工程項(xiàng)目的一種科學(xué)方法。它是通過用影子價(jià)格、影子匯率計(jì)算項(xiàng)目未來的經(jīng)濟(jì)效益和費(fèi)用，并按照社會折現(xiàn)率進(jìn)行折現(xiàn)，繼而計(jì)算出一系列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并根據(jù)“以最小費(fèi)用去的最大效益”的基本要求作出分析和判斷。
費(fèi)用和效益的范圍比財(cái)務(wù)效益分析中的成本和效益要廣泛的多。項(xiàng)目的費(fèi)用是因項(xiàng)目建設(shè)而使國民經(jīng)濟(jì)所付出的代價(jià)，包括項(xiàng)目本身和國民經(jīng)濟(jì)其他部門所付出的代價(jià)，包括內(nèi)部費(fèi)用和外部費(fèi)用兩類。內(nèi)部費(fèi)用是指用影子價(jià)格計(jì)算的項(xiàng)目投入物的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。外部費(fèi)用是指社會為項(xiàng)目付出了代價(jià)，項(xiàng)目本身并不需要支付的那部分費(fèi)用，即由于項(xiàng)目存在而使項(xiàng)目以外的主體所造成的全部損失。與之相應(yīng)的，內(nèi)部效益是指項(xiàng)目產(chǎn)出物用影子價(jià)格計(jì)算的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。外部效益是指項(xiàng)目為社會所作的貢獻(xiàn)，而項(xiàng)目本身并未得益的那部分效益，即由于項(xiàng)目存在而使項(xiàng)目以外的主體所享有的利益。
2.2內(nèi)部與外部效益的鑒別與計(jì)量
內(nèi)部效益包括三種形式：（1）項(xiàng)目投產(chǎn)后增加社會總供給量，是指由此而增加的國內(nèi)最終消費(fèi)品或中間產(chǎn)品。（2）項(xiàng)目投產(chǎn)后減少了其他相同的或類似企業(yè)的產(chǎn)量所帶來的效益。（3）增加出口或減少近口所帶來的效益。
外部效益包括兩種形式：（1）技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)推廣。在一個(gè)地區(qū)建設(shè)一個(gè)技術(shù)先進(jìn)的項(xiàng)目，會培養(yǎng)和造就數(shù)量眾多的工程技術(shù)和管理人員，這些人才所帶來的效益，大部分為本項(xiàng)目所吸收，但因?yàn)槿瞬诺牧鲃?、技術(shù)的交流，這些人才能給該地區(qū)，乃至整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來好處。（2）給上、下游企業(yè)帶來的效益。項(xiàng)目的前聯(lián)合后廉的效果，即項(xiàng)目對上、下游企業(yè)產(chǎn)生的效益主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：①項(xiàng)目投產(chǎn)后，使上下游企業(yè)閑置的生產(chǎn)能力得以充分利用而增加的凈效益。②項(xiàng)目投產(chǎn)后使上下游企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模達(dá)到了規(guī)模經(jīng)濟(jì)。特別是上游企業(yè)，因?yàn)闉榱藵M足雖有入物所增加的需要，不得不增加改種產(chǎn)品的供給，從而使其增加生產(chǎn)規(guī)模，達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)。
參考文獻(xiàn)
［1］李蘋莉.戰(zhàn)略管理會計(jì)：發(fā)展與挑戰(zhàn)［J］．會計(jì)研究，1999，（1）.
［2］王化成，楊景巖．試論戰(zhàn)略管理會計(jì)［J］．會計(jì)研究，1997，（10）.
［3］吳大軍，王立國.項(xiàng)目評估［M］.大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2002.
0引言
我國是以煤炭為主要能源的國家，煤炭產(chǎn)量1997年已達(dá)13.3億噸，居世界第一位。同時(shí)隨著國家西部大開發(fā)戰(zhàn)略的啟動，以資源開發(fā)來帶動西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)的增長，礦產(chǎn)資源的產(chǎn)量必將逐年增加，煤炭開采對生態(tài)環(huán)境的影響將日顯突出和嚴(yán)重。煤炭在為人類文明和社會進(jìn)步做出巨大貢獻(xiàn)的同時(shí)，也給礦區(qū)帶來嚴(yán)重的環(huán)境和社會問題。如煤炭開采引起地表塌陷、采掘的廢矸石、排出的廢氣、廢水、粉塵、生產(chǎn)過程中的噪聲等，對地面環(huán)境產(chǎn)生嚴(yán)重影響，使礦區(qū)生產(chǎn)、生活環(huán)境受到污染。因此，在煤炭開采時(shí)應(yīng)充分考慮到開采帶來的外部性影響，并在開采可行性分析時(shí)把外部性經(jīng)濟(jì)分析也考慮進(jìn)去。
1、煤炭資源建設(shè)項(xiàng)目的外部性
1.1外部性的定義與類型
外部性是在沒有市場交換的情況下，煤炭建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)行為影響了其他生產(chǎn)單位(或消費(fèi)者)的生產(chǎn)過程(或生活標(biāo)準(zhǔn))，外部性分為外部經(jīng)濟(jì)性和外部不經(jīng)濟(jì)性。
建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的外部性原因可以分為不可減少和可減少的外部性。不可減少的外部性是煤炭建設(shè)項(xiàng)目無法避免的對環(huán)境的影響，它與環(huán)境政策的關(guān)系十分密切。建設(shè)項(xiàng)目的外部性由建設(shè)與生產(chǎn)、排污、污染物在環(huán)境中聚集與擴(kuò)散、人對污染物的接觸所產(chǎn)生。外部性與企業(yè)的凈效益和成本有關(guān)，下由于外部性的存在，煤炭建設(shè)項(xiàng)目企業(yè)成本和社會成本不同，為了追求項(xiàng)目的凈效益最大，企業(yè)將在評價(jià)開采活動時(shí)進(jìn)行外部性的經(jīng)濟(jì)分析。
1.2煤炭資源建設(shè)項(xiàng)目造成的外部性
煤炭建設(shè)項(xiàng)目對企業(yè)和社會產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，與此同時(shí)，對環(huán)境的負(fù)面影響也與日俱增，引起一系列破壞自然生態(tài)問題，煤炭資源開采造成的外部性影響主要又以下幾個(gè)方面：
1、煤炭開采產(chǎn)生大量廢石污染環(huán)境；
2、煤炭開采釋放大量有害氣體污染環(huán)境；
3、煤炭開采對水資源的破壞；
5、煤礦生產(chǎn)中產(chǎn)生的噪聲污染環(huán)境；
6、煤礦生產(chǎn)中產(chǎn)生的粉塵污染環(huán)境；
7、礦井通風(fēng)對環(huán)境的影響；
8、誘發(fā)自然災(zāi)害。
由以上可以看出，煤炭企業(yè)在開采煤炭資源時(shí)要進(jìn)行必要的外部性經(jīng)濟(jì)分析，而要把這種外部性納入到經(jīng)濟(jì)評價(jià)當(dāng)中就是要把外部性內(nèi)部化。
2、煤炭建設(shè)項(xiàng)目外部性經(jīng)濟(jì)分析方法
進(jìn)行煤炭資源開采環(huán)境破壞經(jīng)濟(jì)損失分析，可以從環(huán)境經(jīng)濟(jì)角度用貨幣的形式，來評價(jià)由于采礦活動對生態(tài)環(huán)境的影響。即將環(huán)境學(xué)的基本規(guī)律與市場價(jià)值的法則相結(jié)合，將各種類型的生態(tài)破壞，通過定量的或半定量的折算，最終以經(jīng)濟(jì)損失的形式表現(xiàn)出來，作為煤炭資源開采的環(huán)境破壞的負(fù)效益。從市場的角度來說，經(jīng)濟(jì)損失估算主要有以下幾種：
2.1市場價(jià)值或生產(chǎn)率法
市場價(jià)值法是費(fèi)用效益分析的一種基本方法，應(yīng)用在環(huán)境經(jīng)濟(jì)分析中，重點(diǎn)闡述人類開發(fā)活動對自然生態(tài)系統(tǒng)或人工生態(tài)系統(tǒng)影響的經(jīng)濟(jì)損失估值評價(jià)。這種方法把生態(tài)環(huán)境看成是生產(chǎn)要素，生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的變化導(dǎo)致生產(chǎn)率和生產(chǎn)成本的變化，從而導(dǎo)致產(chǎn)量和利潤的變化，產(chǎn)量和利潤是可以用市場價(jià)格來計(jì)量的。這些就是利用生態(tài)環(huán)境質(zhì)量變化引起的產(chǎn)量和利潤的變化來計(jì)量生態(tài)環(huán)境質(zhì)量變化的經(jīng)濟(jì)損失。
計(jì)算公式為：
-----生態(tài)環(huán)境造成產(chǎn)品損失值，
――種產(chǎn)品市場價(jià)格，
――種產(chǎn)品生態(tài)破壞減少的量。
2.2機(jī)會成本法
機(jī)會成本，亦稱擇一成本，是十九世紀(jì)古典學(xué)派引入經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)概念。由于資源的是有限的，任何一種自然資源都存在許多互相排斥的備選方案，為了作出最有效的經(jīng)濟(jì)選擇，必須找出社會經(jīng)濟(jì)效益的最大的方案。資源是有限的，選擇了這種使用機(jī)會就放棄了另一種使用機(jī)會，也就失去了后種獲得效益的機(jī)會。把資源使用方案中獲得的最大經(jīng)濟(jì)效益，稱為該資源的選擇方案的機(jī)會成本。計(jì)算公式如下：
―――資源損失機(jī)會成本的價(jià)值，
―――種資源單位機(jī)會成本，
―――種資源損失的數(shù)量。
2.3恢復(fù)費(fèi)用法
也稱恢復(fù)和防護(hù)費(fèi)用法。全面評價(jià)生態(tài)環(huán)境質(zhì)量改善效益，在很多情況下是很困難的，實(shí)際上，許多有關(guān)環(huán)境質(zhì)量的決策是在缺少對效益進(jìn)行貨幣的評價(jià)下進(jìn)行的，對生態(tài)環(huán)境質(zhì)量效益的最低估計(jì)可以從為了清除或減少有害生態(tài)環(huán)境影響的經(jīng)驗(yàn)費(fèi)用中獲得.即一個(gè)種資源被破壞了，可以把恢復(fù)它或保護(hù)它不受破壞所需要的費(fèi)用，作為環(huán)境資源的被破壞帶來的經(jīng)濟(jì)損失。
其計(jì)算公式：
―――恢復(fù)前的經(jīng)濟(jì)損失，
―――恢復(fù)所需的費(fèi)用。
2.4土地價(jià)值法
對于煤炭建設(shè)項(xiàng)目造成的地表塌陷及對土地資源的破壞、耕地的損失(耕地受破壞或改作非農(nóng)業(yè)用途)，不僅造成當(dāng)年的作物生產(chǎn)損失，而是永久性的，所以應(yīng)從復(fù)墾基金，土地補(bǔ)償、土地占用稅等方面綜合考慮，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析評價(jià)。
2.5調(diào)查評價(jià)法(假想的評價(jià))
在缺乏價(jià)格數(shù)據(jù)時(shí)不能用市場價(jià)值法，這時(shí)可以通過向?qū)＜一颦h(huán)境的使用者進(jìn)行調(diào)查以獲得對環(huán)境資源價(jià)值或保護(hù)措施效益的估價(jià)。如在水資源的破壞方面，我們可以通過對環(huán)境破壞的受害者進(jìn)行調(diào)查獲得人們對該環(huán)境的支付愿望。
3、外部性帶來的直接環(huán)境成本評估
全要把外部性內(nèi)部化，一個(gè)很關(guān)鍵的問題就是衡量環(huán)境成本。環(huán)境成本也就是指煤炭開發(fā)所付出的環(huán)境代價(jià)，在此介紹在環(huán)境成本中占重大比重的土地成本和礦區(qū)成本。
3.1土地成本
煤炭開發(fā)土地成本可以用下面的公式表示：
——土地成本，元/；
——土地塌陷收益損失，元/；
——土地搬遷安置費(fèi)，元/；
——廢棄物占用土地收益損失，元/；
——土地復(fù)墾費(fèi)，元/。
（1）土地塌陷收益損失：
——土地塌陷面積，；
——土地純收益（元/）,其為年土地純收益/土地還原率，是指土地經(jīng)營效果最好時(shí)的收益；
——煤炭開發(fā)生產(chǎn)規(guī)模，。
土地塌陷收益損失時(shí)對土地質(zhì)量和土地塌陷率等的綜合度量。土地質(zhì)量越高和土地塌陷率越大，土地塌陷收益損失就越大。
（2）土地搬遷安置費(fèi)：
年搬遷安置現(xiàn)值，其為年被搬遷的公共設(shè)施、基礎(chǔ)設(shè)施和建筑物等重置價(jià)的現(xiàn)值。
土地搬遷安置費(fèi)是對礦區(qū)人口密度、農(nóng)村建設(shè)程度和生活質(zhì)量等的綜合度量。礦區(qū)人口密度越大，農(nóng)村建設(shè)程度和生活質(zhì)量越高，土地搬遷安置費(fèi)就越高。
（3）廢棄物占用土地收益損失：
——廢棄物占用土地面積，；
廢棄物占用土地收益損失是對廢棄物堆放量和農(nóng)地質(zhì)量的度量。廢棄物堆放量越大和占用農(nóng)地質(zhì)量越好，其占用土地收益損失就越大。
（4）土地復(fù)墾費(fèi)：
——土地復(fù)墾費(fèi)，元/
——土地復(fù)墾的面積（），其為塌陷的農(nóng)地面積和村莊占地面積。
土地復(fù)墾費(fèi)是對土地破壞程度和土地復(fù)墾難易程度（重置價(jià)）的度量。必須指出：①土地復(fù)墾應(yīng)該是土地價(jià)值的再生，而不是局限于物質(zhì)形態(tài)的復(fù)原。土地價(jià)值包括土地的社會價(jià)值、土地的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和土地的環(huán)境價(jià)值。土地的經(jīng)濟(jì)價(jià)值是本文中土地純收益。②土地復(fù)墾費(fèi)是從價(jià)值再生角度反映土地的價(jià)值（相當(dāng)于重置價(jià)），而土地塌陷收益損失是從經(jīng)濟(jì)收益的較大反映了土地的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，楊地講土地復(fù)墾費(fèi)應(yīng)包含了土地塌陷收益損失，在礦區(qū)土地成本中不應(yīng)重復(fù)計(jì)算，但我國目前實(shí)行“占一補(bǔ)一”的用地制度，客觀上要求土地復(fù)墾費(fèi)和土地塌陷收益損失必須同時(shí)計(jì)算。
3.2水資源成本
礦井水處理后回用于生產(chǎn)、生活，在技術(shù)、環(huán)境和經(jīng)濟(jì)上是可行的，有利于達(dá)到“三贏”，實(shí)現(xiàn)礦區(qū)經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展，是礦區(qū)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略的推行的重要步驟之一。礦井水處理的總環(huán)境代價(jià)可用：表示。（1）為直接環(huán)境代價(jià)，包括礦井水處理基建投資及運(yùn)行費(fèi)用。一般含懸浮物、高礦化度和酸性礦井水的處理噸水基建投資分別為400元、1100元和750元左右，平均為750元；噸水處理運(yùn)行成本分別為0.55元、0.95元和0.65元，運(yùn)行費(fèi)用一般按基建投資10％計(jì)算。（2）：為間接環(huán)境代價(jià)，指礦井水經(jīng)處理后的經(jīng)濟(jì)效益，包括工業(yè)、生活、農(nóng)灌及生態(tài)等方面。若把水成本看作是用可用水的開發(fā)利用價(jià)值、污廢水處理費(fèi)和地面沉降經(jīng)濟(jì)損失來度量，則：
——煤炭開采水成本，元/t；
——水的開發(fā)利用價(jià)值，元/；
——污廢水處理費(fèi)，元/；
——地面沉降經(jīng)濟(jì)損失，元/；
——地下水流失的經(jīng)濟(jì)損失，元/。
（1）水的開發(fā)利用價(jià)值：
——水資源開發(fā)利用的邊際成本，元/；
——年礦井的排水量，。
水的開發(fā)利用價(jià)值是水的自然價(jià)值和勞動價(jià)值的有機(jī)綜合和反映，是對水資源開發(fā)利用難易程度的度量。其實(shí)質(zhì)是從開發(fā)利用成本的角度評價(jià)水的價(jià)值。
（2）污廢水處理費(fèi)：
——礦井排水、生產(chǎn)廢水和生活污水的處理費(fèi)，元/
——礦井排水、生產(chǎn)廢水和生活污水的排水量，。
污廢水處理費(fèi)是將被污染的水資源處理恢復(fù)到可利用所花費(fèi)的代價(jià)。（3）地面沉降經(jīng)濟(jì)損失：
CC礦井排水引起的地面沉降所造成的經(jīng)濟(jì)損失，元。
地面沉降經(jīng)濟(jì)損失是對地下水承載價(jià)值的度量，其經(jīng)濟(jì)損失一般只考慮現(xiàn)實(shí)的和直接的影響，而沒有考慮長遠(yuǎn)的和間接的影響。
（4）地下水流失的經(jīng)濟(jì)損失
——分別為靜儲量和動儲量，萬/；
——煤礦采空區(qū)面積；
——含水層給水度；
——采煤破壞地下水模數(shù)，；
——采煤破壞含水層厚度，；
——單位水流失量的價(jià)值，元/.
但是這個(gè)公式并不是對所有的情況都適用。所以，在運(yùn)用這一公式時(shí)，要針對所評價(jià)煤礦的地質(zhì)構(gòu)造、水文地質(zhì)條件、開采深度、開采面積、開采階段、開采量大小、大氣降水等因素進(jìn)行分析，并對該公式計(jì)算結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證和修正。
論文關(guān)鍵詞：石化項(xiàng)目，綜合后評估，AHP法
0 引言
近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國石化項(xiàng)目的投資越來越多，投資額和投資風(fēng)險(xiǎn)也隨之越來越大。為了更好的評價(jià)石化項(xiàng)目的投資決策，對石化項(xiàng)目進(jìn)行綜合后評估顯得十分必要。所謂石化項(xiàng)目綜合后評估，就是在項(xiàng)目實(shí)施并運(yùn)營一段時(shí)間后對項(xiàng)目進(jìn)行的再評價(jià)，是在財(cái)務(wù)、工程、質(zhì)量、環(huán)境等各個(gè)專項(xiàng)評估的基礎(chǔ)上，通過綜合分析和全面集成的方法對項(xiàng)目的綜合情況給出一個(gè)結(jié)論性的意見[1]。石化項(xiàng)目綜合后評估主要依據(jù)控制理論，基本方法是通過項(xiàng)目后評估將項(xiàng)目評估的結(jié)果與原定目標(biāo)相比較，找出偏差以及產(chǎn)生偏差的原因，及時(shí)提出改進(jìn)的方法，以保證項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并為后期項(xiàng)目的決策提供依據(jù)，提高投資效益。
根據(jù)石化項(xiàng)目的生命周期項(xiàng)目管理論文，項(xiàng)目后評估的內(nèi)容主要包括項(xiàng)目前期決策后評估、項(xiàng)目實(shí)施階段后評估和項(xiàng)目竣工后評估。其評估程序可以歸納為確定目標(biāo)、計(jì)劃準(zhǔn)備、收集資料、分析研究和編制后評估報(bào)告等步驟。
由于石化項(xiàng)目后評估的各個(gè)指標(biāo)的指標(biāo)值量綱不同，對于一些定性指標(biāo)并不能直接量化表示，導(dǎo)致不能直接地進(jìn)行比較和排序，因此，本文采用AHP法對石化項(xiàng)目的綜合后評估進(jìn)行分析。
1AHP法的簡介
1.1 AHP法的概述
層次分析法（AHP）是由美國匹茲堡大學(xué)教授薩迪（A.L.Saaty）在20世紀(jì)70年代提出的一種系統(tǒng)分析方法[2]。AHP法將定性分析與定量分析相結(jié)合，在處理多目標(biāo)、多準(zhǔn)則、多要素、多層次的復(fù)雜問題，以及進(jìn)行決策分析、綜合評價(jià)等問題上都有廣泛的應(yīng)用，是一種簡單、實(shí)用而有效的方法。
1.2 AHP法的計(jì)算過程
AHP法應(yīng)用的具體程序如下：
第一步，通過分析各個(gè)基本要素之間的關(guān)系，建立系統(tǒng)的層次結(jié)構(gòu)。一般情況下可以將結(jié)構(gòu)層次分為目標(biāo)層、準(zhǔn)則層和指標(biāo)層論文參考文獻(xiàn)格式。
第二步，構(gòu)造判斷矩陣B。對每一層次各個(gè)要素的相對重要性進(jìn)行判斷，并將這
些判斷用數(shù)值表示，構(gòu)造判斷矩陣。判斷矩陣的含義是：相對于上一層次的某要素，
本層次各個(gè)要素重要性兩兩比較的判斷值，bij表示要素i與要素 j重要性的比值。如要素i與要素j同等重要，bij=1；要素i比要素j稍微重要，bij=3；…，依此類推，要素i比要素j極端重要，bij=9。重要性介于1，3，…，9的記為2，4，6，8以及它們的倒數(shù)表示為要素j與要素i重要性的比值。
第三步，層次單排序及一致性檢驗(yàn)。根據(jù)判斷矩陣計(jì)算相對于上一層次某因素本層次所有因素重要性權(quán)重，并且需要檢驗(yàn)判斷矩陣的一致性項(xiàng)目管理論文，即計(jì)算一致性指標(biāo)CI =(λmax-m)/(m-1)和一致性比率CR= CI/RI。當(dāng)CR≤0.1時(shí)，接受判斷矩陣，從而得到準(zhǔn)則層的權(quán)重向量W=（w1，w2，…，wm)T；否則，修改判斷矩陣，重新計(jì)算。其中，RI檢驗(yàn)數(shù)值可直接從對照表上獲得，見文獻(xiàn)［2］。
第四步，層次總排序及一致性檢驗(yàn)。計(jì)算各層次要素相對于最高層（總目標(biāo)）的總權(quán)重，并依據(jù)此對方案進(jìn)行排序。同時(shí)，層次總排序也需要進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。當(dāng)CR<0.10時(shí)，認(rèn)為層次總排序結(jié)果具有較滿意的一致性并接受該分析結(jié)果。
2 石化項(xiàng)目綜合后評估的方法
2.1 綜合后評估指標(biāo)體系的選擇
根據(jù)文獻(xiàn)［3］的設(shè)計(jì)，本文把綜合后評估的指標(biāo)體系分為3個(gè)一級指標(biāo)，11個(gè)二級指標(biāo)，具體指標(biāo)如表3-1所示。
表3-1 石化項(xiàng)目綜合后評估指標(biāo)體系
目標(biāo)層A
準(zhǔn)則層B
指標(biāo)層C
指標(biāo)名稱
權(quán)重
指標(biāo)名稱
權(quán)重
石
化
項(xiàng)
目
綜
合
后
評
估
立項(xiàng)決策評估B1
W1
項(xiàng)目主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)率 C11
W11
設(shè)計(jì)質(zhì)量優(yōu)秀率 C12
W12
施工管理評估B2
W2
勞動量安全完成率 C21
W21
焊接質(zhì)量一次合格率 C22
W22
施工工期相對差 C23
W23
項(xiàng)目成本相對差 C24
W24
隱蔽工程驗(yàn)收合格率 C25
W25
項(xiàng)目竣工評估B3
W3
技術(shù)進(jìn)步程度 C31
W31
項(xiàng)目投資利潤率 C32
W32
項(xiàng)目帶動系數(shù) C33
W33
關(guān)鍵詞：項(xiàng)目 評估 論證 管理 可行性
Abstract: along with the development of social development and progress, and pay attention to the project evaluation and demonstrate the important role of management is of great significance. This paper mainly introduces project evaluation and demonstrate the important role of management of related content.
Keywords: project assessment demonstrates feasibility management
中圖分類號： G449.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
引言
經(jīng)濟(jì)全球化的二十一世紀(jì)將是項(xiàng)目林立的時(shí)代，項(xiàng)目的成敗將對國家、地區(qū)以及企業(yè)的發(fā)展具有重大的影響。每個(gè)項(xiàng)目的全過程都經(jīng)過啟動、成長、成熟、終止四個(gè)階段。導(dǎo)致項(xiàng)目失敗的因素眾多，但隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展和知識經(jīng)濟(jì)的到來，項(xiàng)目概念與選擇階段的諸因素將會對項(xiàng)目的成敗產(chǎn)生越來越大的作用，“萬事開頭難”，“良好的開始是成功的一半”等諺語，在很大程度上體現(xiàn)了項(xiàng)目概念與選擇階段的重要性。
1 項(xiàng)目可行性論證意義
項(xiàng)目可行性研究是項(xiàng)目立項(xiàng)階段最重要的核心文件，具有相當(dāng)大的信息量和工作量，是項(xiàng)目決策的主要依據(jù)。根據(jù)項(xiàng)目的大小與不同類型，從淺到深，項(xiàng)目可行性研究包括一般機(jī)會研究、特定機(jī)會研究、方安策劃、初步可行性研究和詳細(xì)可行性研究幾大塊。
項(xiàng)目可行性論證創(chuàng)造的知識與信息量在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作中占有相當(dāng)大的比重。具不完全統(tǒng)計(jì)：經(jīng)過廣泛的調(diào)研，能夠立項(xiàng)的項(xiàng)目僅占所有考察項(xiàng)目的5%以下，經(jīng)過調(diào)研，絕大多數(shù)項(xiàng)目將被取消。而能夠決定項(xiàng)目是否立項(xiàng)的關(guān)鍵性文件就是“項(xiàng)目可行性論證相關(guān)報(bào)告”，項(xiàng)目可行性性論證相關(guān)報(bào)告與項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告并稱為項(xiàng)目知識與信息的兩大倉庫，對組織知識庫的擴(kuò)大與充實(shí)具有重大意義?？尚行哉撟C階段在時(shí)間維上對應(yīng)于項(xiàng)目全過程中的規(guī)劃階段，在邏輯維上對應(yīng)于項(xiàng)目全過程中的問題提出、建立評價(jià)指標(biāo)體系以及項(xiàng)目分析三個(gè)階段。項(xiàng)目可行性論證相關(guān)報(bào)告根據(jù)提供對象的不同，可分為項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評估報(bào)告、商業(yè)計(jì)劃書、投資價(jià)值分析報(bào)告等幾類。
2、項(xiàng)目評估
由第三方根據(jù)政策、法規(guī)、方法、參數(shù)和條例等因素，從項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)、社會角度出發(fā)，對項(xiàng)目的必要性、條件、市場、技術(shù)、環(huán)境、效益等進(jìn)行全面評價(jià)，判斷其是否可行，審查可行性研究報(bào)告的可靠性、真實(shí)性和客觀性，為審批項(xiàng)目提供決策依據(jù)。評估依據(jù)有項(xiàng)目建議書、批準(zhǔn)文件、可行性研究報(bào)告、申請報(bào)告、初審意見、有關(guān)協(xié)議文件等內(nèi)容；評估程序主要有成立評估小組、資料審查分析、調(diào)查分析、論證、編寫評估報(bào)告、討論修訂、專家論證會、出具評估報(bào)告等步驟；項(xiàng)目評估內(nèi)容主要有項(xiàng)目概況評估、必要性評估、條件評估、方案評估、標(biāo)準(zhǔn)評估、進(jìn)度評估、效益評估、費(fèi)用評估、風(fēng)險(xiǎn)評估等內(nèi)容；評估報(bào)告內(nèi)容大綱主要有項(xiàng)目概況、詳細(xì)評估意見、總結(jié)建議等內(nèi)容。
2.1 評估的組織機(jī)構(gòu)和評估的步驟
評估工作由總會計(jì)師任評估負(fù)責(zé)人，參加人員有計(jì)劃、計(jì)量、財(cái)務(wù)、物資、施工技術(shù)等部門業(yè)務(wù)人員，以及參加本項(xiàng)目投標(biāo)的報(bào)價(jià)、方案的編制人員。根據(jù)成本控制的3 個(gè)階段，項(xiàng)目評估全過程也分為事前、事中、事后評估3 個(gè)步驟。事前預(yù)定評估的目標(biāo)，事中監(jiān)控評估的目標(biāo)落實(shí)情況，事后總結(jié)評估的績效。
2.2項(xiàng)目評估的基本原則
為保證評估工作的合理性、權(quán)威性、可操作性，必須遵循以下基本原則：
（1）及時(shí)性原則。項(xiàng)目評估必須從簽訂施工合同后就立即著手事前評估，根據(jù)施工設(shè)計(jì)圖紙、擬投入的自有隊(duì)伍情況、當(dāng)?shù)刭Y源擁有量和價(jià)格情況以及招標(biāo)文件中對本合同工期、質(zhì)量目標(biāo)的獎罰兌現(xiàn)情況等各種因素，測算出應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)利潤，此項(xiàng)工作在項(xiàng)目經(jīng)理競聘上崗前完成，以此作為項(xiàng)目經(jīng)理競聘的依據(jù)；在項(xiàng)目實(shí)施過程中，做好評估目標(biāo)執(zhí)行情況的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取糾偏措施，避免出現(xiàn)不可收拾的局面；在事后評估中，同樣遵循及時(shí)性的原則，以免出現(xiàn)因時(shí)間、流動等原因無法實(shí)現(xiàn)責(zé)任人的獎罰兌現(xiàn)。
（2）因項(xiàng)目而宜的原則。項(xiàng)目評估要針對不同的工程項(xiàng)目，采取不同的標(biāo)準(zhǔn)，不能一概而論，鐵路和公路，國鐵和地鐵、包干和不包干項(xiàng)目都要有所不同，根據(jù)中標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)進(jìn)行評估，才能具有說服力。
（3）先進(jìn)合理原則。項(xiàng)目評估結(jié)果先進(jìn)合理與否，與項(xiàng)目管理的順利實(shí)施息息相關(guān)。評估過于苛刻，目標(biāo)難以完成，對項(xiàng)目管理人員尤其是項(xiàng)目經(jīng)理是不公正的，會嚴(yán)重影響到他們的積極性；評估過于寬松，一定程度上會助長施工單位中大手大腳的習(xí)慣，造成企業(yè)效益的流失。要保證評估結(jié)果的先進(jìn)合理性，必須做好以下幾個(gè)方面的基礎(chǔ)工作。一是編制完整的評估基礎(chǔ)資料。評估基礎(chǔ)資料主要包括企業(yè)定額、分項(xiàng)工程市場指導(dǎo)價(jià)、項(xiàng)目部管理費(fèi)用的組成和取定標(biāo)準(zhǔn)、索賠收益標(biāo)準(zhǔn)等4 項(xiàng)內(nèi)容。其中企業(yè)定額由定額測算人員根據(jù)現(xiàn)行的預(yù)算定額、勞動定額，結(jié)合單位自身的勞動力技術(shù)水平、機(jī)械設(shè)備能力、周轉(zhuǎn)材料的投入情況測定。分項(xiàng)工程市場指導(dǎo)價(jià)指的是技術(shù)含量低、可以由社會勞務(wù)隊(duì)伍施工的分項(xiàng)工程的單價(jià)，如土方運(yùn)輸、鉆孔樁成孔、鋼筋綁扎等，內(nèi)地施工的項(xiàng)目統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目部管理費(fèi)用的組成和取定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同的地區(qū)，在評估辦法中予以明確。索賠收益標(biāo)準(zhǔn)主要是根據(jù)合同條款要求、項(xiàng)目是否具備索賠的空間來確定。評估制度經(jīng)過廣泛的征求意見，即可以文件的形式下達(dá)執(zhí)行。
二是取得真實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。評估人員必須深入項(xiàng)目所在地，開展現(xiàn)場調(diào)查和市場調(diào)查，以此來確定施工隊(duì)伍的臨時(shí)設(shè)施設(shè)置情況、勞動力日工資單價(jià)、可利用的當(dāng)?shù)刭Y源、當(dāng)?shù)夭牧系膬r(jià)格水平，尤其是當(dāng)?shù)夭牧蟽r(jià)格的確定非常關(guān)鍵，必須根據(jù)料廠分布、料源儲備、運(yùn)輸方式、是否具備自加工條件等綜合因素測算出項(xiàng)目實(shí)施期間的綜合單價(jià)。這些數(shù)據(jù)如果不準(zhǔn)確，會直接影響到評估結(jié)果的有效性。
三是精心編制實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)。對于那些施工難度大、采用新技術(shù)、新工藝的工程項(xiàng)目，必須先確定實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，在保證工期、質(zhì)量目標(biāo)的前提下，減少投入，尤其是機(jī)械設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料的投入。
3評估目標(biāo)的落實(shí)
如果認(rèn)為事前評估結(jié)束就萬事大吉，不注重事中控制，就會造成項(xiàng)目評估和項(xiàng)目管理的脫節(jié)，這并不是完整意義的評估，也不會達(dá)到預(yù)期的評估目標(biāo)。必須從以下幾個(gè)方面抓好評估工作的落實(shí)：
（1）保證評估目標(biāo)的嚴(yán)肅性。評估目標(biāo)一經(jīng)確定，一般不予變更；確有重大變更發(fā)生，需經(jīng)評估小組認(rèn)可，報(bào)請董事長批準(zhǔn)，召開董事長辦公會重新確定項(xiàng)目評估指標(biāo)。
（2）把項(xiàng)目評估利潤列入項(xiàng)目承包合同，項(xiàng)目部人員按照責(zé)任大小交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金，項(xiàng)目竣工決算后按照評估目標(biāo)完成情況進(jìn)行獎罰兌現(xiàn)。改變項(xiàng)目部人員過去那種“我只負(fù)責(zé)干好我的工作，實(shí)現(xiàn)多少利潤與自己無關(guān)”的舊的觀念，讓他們主動去了解和研究項(xiàng)目評估的結(jié)果、評估的依據(jù)，對評估認(rèn)識到位，把評估目標(biāo)融合到自己的崗位中，責(zé)任到人，才能保證評估目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（3）進(jìn)一步完善各項(xiàng)管理辦法，堵塞項(xiàng)目管理上的漏洞。有時(shí)候項(xiàng)目管理者出于各方面原因考慮，同等條件下寧可選擇外部勞務(wù)不選用自己隊(duì)伍，寧可使用社會上的周轉(zhuǎn)材料不使用公司的周轉(zhuǎn)材料，雖然最終實(shí)現(xiàn)的利潤指標(biāo)是一樣的，但是造成了企業(yè)綜合效益的流失。因此，必須不斷完善《外部勞務(wù)使用規(guī)定》、《周轉(zhuǎn)材料租賃辦法》、《大宗材料采購辦法》等各項(xiàng)配套的規(guī)章制度。
（4）加強(qiáng)施工中的技術(shù)管理和監(jiān)督，進(jìn)一步優(yōu)化施工方案。在重點(diǎn)、難點(diǎn)工程開工前進(jìn)行項(xiàng)目評估可具備更好的施工條件，也有充分的時(shí)間對方案進(jìn)行論證、優(yōu)化，以更加科學(xué)、合理的方案組織施工，減少評估成本。
（5）集思廣益，減少項(xiàng)目施工中不可預(yù)見的不利因素對評估目標(biāo)的影響。項(xiàng)目施工中會遇到業(yè)主資金暫時(shí)不到位、氣候條件惡劣等諸多不利因素，有些是項(xiàng)目上能依靠自身力量解決的，有些是不能依靠自身力量解決的，這時(shí)候要對項(xiàng)目管理者給予充分的理解和支持，共渡難關(guān)，減少損失。
結(jié)束語
項(xiàng)目成本控制是一個(gè)動態(tài)的管理過程，需要一個(gè)動態(tài)的考核機(jī)制對其進(jìn)行監(jiān)控，項(xiàng)目評估很好地起到了這方面的作用，不僅從時(shí)間上，而且從內(nèi)容上對成本控制進(jìn)行了動態(tài)考核，同時(shí)，項(xiàng)目評估很好地協(xié)調(diào)了企業(yè)的整體利益，杜絕了單純追求項(xiàng)目整體利益而損害企業(yè)整體利益現(xiàn)象的發(fā)生，此外，項(xiàng)目評估對落實(shí)項(xiàng)目管理者的崗位責(zé)任制，提高項(xiàng)目管理者的積極性發(fā)揮了重要作用。
總而言之，建設(shè)項(xiàng)目的利潤水平在逐年下降，施工單位仍然依靠粗放式的管理模式是很難在建筑市場上立足的。項(xiàng)目評估作為一項(xiàng)在成本核算的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的新型的工作，其貫穿項(xiàng)目管理的全過程，如果能做到措施得當(dāng)、落實(shí)到位，必將對提高企業(yè)的效益水平和整體的市場競爭力產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
參考文獻(xiàn)
1.盧向東咨詢公司在項(xiàng)目評估中的角色研究[學(xué)位論文]碩士 2010
1材料與方法
1.1檢索
1.1.1電子數(shù)據(jù)庫選擇檢索中國科技期刊數(shù)據(jù)庫(維普,VIP),中國知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫(CNKI),中國科技論文與引文數(shù)據(jù)庫(萬方,CSTPCD),中國生物醫(yī)學(xué)文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫(CBM),檢索年限從數(shù)據(jù)庫創(chuàng)始至2010年8月,中文檢索詞采用:“科研項(xiàng)目、評估方法和評估體系”,英文檢索詞采用“medicalresearch,management,as-sessment,evaluation”。根據(jù)不同數(shù)據(jù)庫的特點(diǎn)制定檢索策略進(jìn)行檢索。
1.1.2手工檢索手工檢索《中華醫(yī)學(xué)科研管理雜志》中關(guān)于研究項(xiàng)目評估方法的文獻(xiàn)。
1.1.3網(wǎng)絡(luò)搜索采用Google高級搜索功能,在官方網(wǎng)站上搜索關(guān)于醫(yī)學(xué)科研項(xiàng)目評估方法相關(guān)的信息。
1.1.4其他檢查納入文獻(xiàn)的參考文獻(xiàn),從題目判斷是否符合納入標(biāo)準(zhǔn),如不能從題目判斷是否相關(guān),則獲取全文后決定是否納入。咨詢相關(guān)領(lǐng)域的專家或管理人員,詢問醫(yī)學(xué)科研項(xiàng)目評估方法相關(guān)問題。
1.2文獻(xiàn)篩選和數(shù)據(jù)提取由兩名研究者獨(dú)立篩選文獻(xiàn)和提取數(shù)據(jù),不一致的地方討論后解決。如果討論后仍不能達(dá)成一致,則請第三方裁決。數(shù)據(jù)提取采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)提取表格,但根據(jù)文獻(xiàn)類型和內(nèi)容有所不同。主要分兩個(gè)部分:建立評估指標(biāo)體系和選擇評價(jià)內(nèi)容,前者包括:評估指標(biāo)篩選、評估指標(biāo)確定、指標(biāo)值的標(biāo)準(zhǔn)化和權(quán)重分配方法;后者包括立項(xiàng)評估、項(xiàng)目過程評估、項(xiàng)目驗(yàn)收評估和項(xiàng)目績效評估。
1.3數(shù)據(jù)分析對個(gè)案報(bào)告或經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的文獻(xiàn)采用主題分析方法的定性分析方法,提煉各評估方法或措施的主要內(nèi)容和核心詞匯,將不同科研項(xiàng)目評估方法納入確定的主題下。對相同或相似的措施合并,或用能涵蓋兩者意義的詞語代替。
1.4研究質(zhì)量評價(jià)采用2006年中國循證醫(yī)學(xué)中心針對管理領(lǐng)域的證據(jù)分級標(biāo)準(zhǔn),反應(yīng)本研究提供的證據(jù)強(qiáng)度[2]。
2結(jié)果
2.1篩選結(jié)果共檢出65篇文獻(xiàn),經(jīng)篩選后最終納入17篇文獻(xiàn)[3~19],其中立題評估5篇,過程評估3篇,驗(yàn)收評估2篇,成果評估4篇,全程評估3篇。證據(jù)等級方面,有兩篇文獻(xiàn)為綜述或?qū)＜医?jīng)驗(yàn)介紹,屬D級證據(jù)[12,15],其他有明確的研究方法,屬C級證據(jù)。
2.2建立評估系統(tǒng)的方法科研項(xiàng)目評估較常用的是德爾菲法和綜合評價(jià)法。指標(biāo)的篩選及選擇主要采用下面兩種途徑實(shí)現(xiàn):①專家評議法:根據(jù)指標(biāo)的重要性打分,按加權(quán)總分值從大到小排序來取舍指標(biāo)。②現(xiàn)場調(diào)查法:通過一定數(shù)量的樣本調(diào)查對備選指標(biāo)進(jìn)行實(shí)際測量,再對各項(xiàng)備選指標(biāo)的實(shí)測值做統(tǒng)計(jì)處理,根據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的結(jié)果篩選指標(biāo)。常用的分析方法有:變異系數(shù)法、相關(guān)系數(shù)法、多元回歸法、主成分分析法、因子分析法、聚類分析法及判別分析法。指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定:①使用上級部門提出的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)與要求。②參考有關(guān)機(jī)構(gòu)提出的有關(guān)目標(biāo)與指標(biāo);③根據(jù)歷史上一段時(shí)期的指標(biāo)值,經(jīng)統(tǒng)計(jì)處理而獲得評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),即根據(jù)被評價(jià)樣本的均值或最優(yōu)值為標(biāo)準(zhǔn)。指標(biāo)值的標(biāo)準(zhǔn)化要采用累計(jì)概率法、指數(shù)法、線性插值法、等級劃分法對指標(biāo)值進(jìn)行量化處理。確定指標(biāo)的權(quán)重,處于不同層次水平的各項(xiàng)指標(biāo),在整個(gè)指標(biāo)體系中的貢獻(xiàn)并不相等,根據(jù)各指標(biāo)在評估中的重要程度,科學(xué)、合理地確定每一項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重是保證指標(biāo)體系在評估中切實(shí)可行的關(guān)鍵?？赏ㄟ^直接經(jīng)驗(yàn)法、特爾菲法、百分權(quán)重法、層次分析法、排序法、連環(huán)比率法和集值迭代法。其中百分權(quán)重法和層次分析法是較為常用的確定權(quán)重方法。綜合評價(jià)方法主要有加權(quán)求和法、單純求積法、對數(shù)形式的加權(quán)平均法、幾何平均法、分組乘積求和法(綜合指數(shù)法)、分組相加求積法(綜合系數(shù)法)、模糊數(shù)學(xué)綜合評判法、交叉積差法和Ridit法等。各種綜合評價(jià)的方法都有其優(yōu)缺點(diǎn)和適用條件,在實(shí)際應(yīng)用中根據(jù)具體情況選擇使用。
2.3評估內(nèi)容5篇文獻(xiàn)介紹了立題評估的方法[4,7,10,11,14]。立項(xiàng)評估按照公開、公平和競爭的原則,對科研項(xiàng)目進(jìn)行的評判活動。主要內(nèi)容包括:立項(xiàng)的必要性、研究目標(biāo)及技術(shù)路線的可行性、成果的應(yīng)用前景、課題實(shí)施的人員、設(shè)備及組織管理等條件。總的來說立項(xiàng)評估就是通過對項(xiàng)目的立題依據(jù)、研究方案、研究基礎(chǔ)、研究隊(duì)伍及經(jīng)費(fèi)等的評價(jià),來反映項(xiàng)目是否具有科學(xué)性、創(chuàng)新性、可行性和實(shí)施的必要性。3篇文獻(xiàn)介紹了過程評估的方法[12,17,18]。項(xiàng)目過程評估為了解、控制并及時(shí)對項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整,管理部門或人員必須跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展并對其進(jìn)行評估。過程評估是根據(jù)項(xiàng)目需要而進(jìn)行。由于缺乏及時(shí)的項(xiàng)目信息交流手段和有效的監(jiān)控辦法,管理部門難以掌握項(xiàng)目的動態(tài)情況,使得過程評估成為科研項(xiàng)目評估的難點(diǎn)。項(xiàng)目實(shí)施過程中的評價(jià)和調(diào)控仍是我國科技項(xiàng)目管理中的薄弱環(huán)節(jié),也是容易被忽視的環(huán)節(jié)[1]。2篇文獻(xiàn)介紹了驗(yàn)收評估的方法[5,19]。在項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行,主要根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)書的內(nèi)容做最終結(jié)題檢查。各種科技計(jì)劃及基金項(xiàng)目都有明確的要求,如國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目結(jié)題報(bào)告包括研究計(jì)劃執(zhí)行情況、研究工作主要進(jìn)展和所取得的成果、國內(nèi)外學(xué)術(shù)合作交流與人才培養(yǎng)情況、經(jīng)費(fèi)使用情況的說明、存在的問題、建議及其他需要說明的情況。4篇研究介紹了績效評估的方法[3,6,8,10]。項(xiàng)目績效評估多在項(xiàng)目結(jié)束一定時(shí)間后進(jìn)行,一般以投入產(chǎn)出來評價(jià)項(xiàng)目的績效,投入指人力、物力、財(cái)力和信息資源,產(chǎn)出包括論文論著、人才培養(yǎng)、科學(xué)成果、發(fā)明專利和技術(shù)服務(wù)等。由于該系統(tǒng)多指標(biāo)量化困難,實(shí)際評估中多以易獲得的指標(biāo)來分析投入產(chǎn)出,投入指標(biāo)常為人力和經(jīng)費(fèi),前者包括學(xué)歷、職稱等,產(chǎn)出為科研成果、鑒定成果、論文論著、人才培養(yǎng)、專利及學(xué)術(shù)交流,通過構(gòu)建投入產(chǎn)出分析系統(tǒng),來量化評估項(xiàng)目績效。有研究試圖從社會效益和經(jīng)濟(jì)效益方面進(jìn)行評價(jià)。3篇文獻(xiàn)介紹了同時(shí)對兩個(gè)以上環(huán)節(jié)進(jìn)行評估[13,15,16]。
3討論
本研究采用循證醫(yī)學(xué)系統(tǒng)評價(jià)的原理和方法,全面總結(jié)了科研項(xiàng)目評估不同環(huán)節(jié)的評估方法和評估體系。雖然科研項(xiàng)目評估一直受到管理科學(xué)研究者的關(guān)注,但還存在以下問題:首先在科研項(xiàng)目管理中,人們更關(guān)心投入-產(chǎn)出比,對項(xiàng)目進(jìn)展與中間過程關(guān)注不夠。如何掌握項(xiàng)目動態(tài)情況并對項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督和評估是科研管理部門急需重視和解決的問題。其次采用綜合全程評價(jià)的方法較少,沒有從項(xiàng)目整體評估思路、項(xiàng)目管理決策的角度看待評估問題。項(xiàng)目評估是一個(gè)整體,應(yīng)將項(xiàng)目選擇、項(xiàng)目階段評估、項(xiàng)目績效評估有機(jī)地聯(lián)系起來,從而把握項(xiàng)目的全貌,做出更為客觀的評價(jià)。再則,目前科研管理的量化評估研究仍是難點(diǎn),在評估中如何減少主觀性增加客觀性,至今尚無公認(rèn)的評價(jià)方法和模式。評估活動趨向于提高量化程度,但定性指標(biāo)定量化處理缺乏嚴(yán)密的邊界限定,仍受主觀因素的影響。雖然有新的方法試圖減少主觀因素的影響,如模糊數(shù)學(xué)模型和不精確信息模型,但仍不能很好地解決主觀性問題。因此客觀量化方法也不能完全取代主觀評估,需用非定量的方法評價(jià)科研工作的水平及價(jià)值。因此,正確處理定量評價(jià)與定性評價(jià)的關(guān)系也是科學(xué)評估中必須重視的問題。本研究納入文獻(xiàn)證據(jù)等級按2006年中國循證醫(yī)學(xué)中心針對管理領(lǐng)域的證據(jù)分級標(biāo)準(zhǔn)多數(shù)研究有明確的研究方法,但缺乏系統(tǒng)評價(jià)或政府法律文件等高級別證據(jù)。本研究雖全面總結(jié)分析關(guān)于評估醫(yī)學(xué)科研項(xiàng)目方法,但實(shí)際工作中科研項(xiàng)目評估常由科研管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行,有些評估方法可能以政府文件或報(bào)告的形式出現(xiàn),而未發(fā)表,所以仍有部分研究未能納入。本研究未發(fā)現(xiàn)不同評估方法相互比較的研究,不能確定不同評估方法的優(yōu)劣,為使用者提供推薦意見。
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[2]福建農(nóng)林大學(xué)海外學(xué)院留學(xué)預(yù)科學(xué)院（合署）.學(xué)院簡介[EB/OL]（2016-10-10）[2016-12-15].htm，2016-11-16.
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摘 要 在一些風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的評估中，常見的傳統(tǒng)評估方法的不足日益顯露，實(shí)物期權(quán)的評估方法被越來越多的投資者和學(xué)者認(rèn)可。本文在二叉樹和三叉樹定價(jià)模型的基礎(chǔ)上，構(gòu)造了二叉樹和三叉樹相結(jié)合的期權(quán)定價(jià)模型，并通過一個(gè)具體案例來說明該模型的應(yīng)用。
關(guān)鍵詞 實(shí)物期權(quán) 二叉樹 三叉樹 項(xiàng)目評估
1 引言
對于風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目來說，傳統(tǒng)的項(xiàng)目評估方法（如NPV法）在其明顯適用性方面感覺大打折扣。凈現(xiàn)值法在傳統(tǒng)的投資項(xiàng)目價(jià)值的評估中，起著非常重要的作用，但是對一些不確定性高的投資項(xiàng)目，其在應(yīng)用中越來越暴露出它的不足。因?yàn)閮衄F(xiàn)值法只考慮投資項(xiàng)目未來的現(xiàn)金流，忽略了其他因素，特別是有些項(xiàng)目所含期權(quán)的價(jià)值沒有被體現(xiàn)。與此同時(shí)，實(shí)物期權(quán)法在評估不確定性高的項(xiàng)目中，能夠比較合理的估算出風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的價(jià)值，為投資決策作出科學(xué)客觀的參考。
本文只對實(shí)物期權(quán)定價(jià)模型方面作出一些探索，同時(shí)提出一種新的實(shí)物期權(quán)定價(jià)模型――二叉樹和三叉樹相結(jié)合的期權(quán)定價(jià)模型，作為純二叉樹或純?nèi)鏄涠▋r(jià)模型的補(bǔ)充，在某種情況下可能更符合市場變化的情況，最后結(jié)合一個(gè)具體的案例來展示該定價(jià)模型的應(yīng)用。
2 實(shí)物期權(quán)的二叉樹和三叉樹定價(jià)模型
2.1二叉樹定價(jià)模型
Cox 、Ross和Rubinstein 在1979 年提出二叉樹模型，二叉樹模型的定價(jià)基礎(chǔ)為風(fēng)險(xiǎn)中性定價(jià)法。假設(shè)當(dāng)前的股票價(jià)格為 ，該股票所對應(yīng)的看漲期權(quán)價(jià)格為 ，假設(shè)期權(quán)執(zhí)行價(jià)格為 ，并且假設(shè)股票在下一期即未來的一段時(shí)刻 內(nèi)，只有上升和下降兩種可能的價(jià)格出現(xiàn)：股票價(jià)格上升的概率為 ，價(jià)格從當(dāng)前的 變化到新的價(jià)格 ，相對應(yīng)的期權(quán)價(jià)格為 ；或股票價(jià)格以概率（ ）從當(dāng)前的價(jià)格 變化到 ，那么股票的期權(quán)價(jià)格就變?yōu)?。在股票期權(quán)的有效期內(nèi)，期權(quán)的價(jià)值可以同步的根據(jù)股票的價(jià)格來進(jìn)行計(jì)算。二叉樹模型中股票價(jià)格變化的路徑圖如圖1所示
期權(quán)的價(jià)值在其有效期內(nèi)，可以通過其對應(yīng)得股票價(jià)格來進(jìn)行計(jì)算，同時(shí)可以利用股票和期權(quán)合約的合理組合來構(gòu)造出一個(gè)無風(fēng)險(xiǎn)投資的組合。為了讓此證券投資組合為無風(fēng)險(xiǎn)組合，用借款成本為無風(fēng)險(xiǎn)利率購買一份股票頭寸和 份期權(quán)合約的空頭頭寸來組合證券投資，這就需要持有精確的期權(quán)合約份數(shù) ，以使在期權(quán)到期日，上述兩個(gè)證券組合的價(jià)值相等，無論該股票價(jià)格是上升還是下降，即有 整理可得
2.3 二叉樹和三叉樹相結(jié)合的期權(quán)定價(jià)模型
4 模型的應(yīng)用
某公司在2012年初有一風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，且己經(jīng)具備一定的理論技術(shù)儲備，計(jì)劃在當(dāng)年新建一個(gè)車間上馬該生產(chǎn)線進(jìn)行調(diào)試、測試和試生產(chǎn)產(chǎn)品，考慮到一些不確定因素，該項(xiàng)目可在2012年的一年內(nèi)等不確定因素明朗之后，再進(jìn)行投資，這樣公司對該項(xiàng)目的推遲時(shí)間有1年，也就是說公司可以選擇在一年內(nèi)等一些不確定因素明朗之后再進(jìn)行投資，由于產(chǎn)品的更新?lián)Q代，預(yù)計(jì)最初的生產(chǎn)線將于2016年淘汰。預(yù)計(jì)該項(xiàng)目營運(yùn)期間的現(xiàn)金流量表如表4-1所示。
通過計(jì)算期初的推遲期權(quán)價(jià)值 萬元，附含期權(quán)價(jià)值的項(xiàng)目凈現(xiàn)值為 ，說明在公司認(rèn)可的收益率下，投資項(xiàng)目是可行的。由于管理的柔性實(shí)物期權(quán)的存在提高了項(xiàng)目的內(nèi)在價(jià)值，使公司對一些項(xiàng)目的投資更具有戰(zhàn)略性。
五 結(jié)論
投資項(xiàng)目評估是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會中的一個(gè)熱點(diǎn)，科學(xué)合理的進(jìn)行項(xiàng)目評估非常重要。在對一些不確定性高的投資項(xiàng)目評估從而進(jìn)行投資決策時(shí)，傳統(tǒng)的凈現(xiàn)值（NPV）法忽略了管理的柔性，沒有考慮項(xiàng)目中所含的期權(quán)價(jià)值，但有些項(xiàng)目是企業(yè)的戰(zhàn)略性投資，其擁有本項(xiàng)目可預(yù)期現(xiàn)金流以外的價(jià)值，如果用凈現(xiàn)值法可能該項(xiàng)目被認(rèn)為不可行，從而有可能使企業(yè)失去戰(zhàn)略布局，而實(shí)物期權(quán)法可以比較好的對管理柔性的價(jià)值進(jìn)行估算，能客觀地反映項(xiàng)目的真實(shí)價(jià)值，為企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的投資決策提供參考。在今后的研究中，將繼續(xù)研究風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目決策過程，進(jìn)一步的改進(jìn)模型，構(gòu)建更為符合實(shí)際的投資評價(jià)模型，提高模型的精確度.
參考文獻(xiàn)：
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論文摘要：可行性研究在項(xiàng)目投資中占有舉足輕重的地位和作用，文章從投資項(xiàng)目的選擇與可行性研究的概念入手，分析可行性研究的重要作用，從而得出對我國投資項(xiàng)目可行性研究措施的一些建議。
可行性研究是一種通過詳細(xì)調(diào)查研究，對擬建項(xiàng)目的必要性、可能性及經(jīng)濟(jì)效益與社會效益進(jìn)行全面、系統(tǒng)、綜合的分析與論證，以便進(jìn)行正確決策的研究活動，是一種綜合的經(jīng)濟(jì)分析技術(shù)?？尚行匝芯渴枪こ探ㄔO(shè)前期工作的重要組成部分，是投資項(xiàng)目立項(xiàng)、決策的主要依據(jù)。可行性研究的任務(wù)就是在對項(xiàng)目所在地區(qū)社會、經(jīng)濟(jì)發(fā)展調(diào)查、研究、評價(jià)、預(yù)測、勘察的基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目建設(shè)的必要性、經(jīng)濟(jì)合理性、技術(shù)可行性、實(shí)施可能性提出綜合性的研究論證報(bào)告。
一、投資項(xiàng)目的選擇與可行性研究
按照世界銀行的解釋，投資項(xiàng)目是在規(guī)定的期限內(nèi)，為完成一項(xiàng)（或一組）開發(fā)目標(biāo)而規(guī)劃的投資、政策、機(jī)構(gòu)以及其他各方面的綜合體。項(xiàng)目是一次性的，所以它不像作業(yè)那樣是重復(fù)性的，可以在以后的重復(fù)操作中得以糾正。項(xiàng)目的失誤帶來的損失是非常大的，項(xiàng)目是有風(fēng)險(xiǎn)的，但是它并不意味著在項(xiàng)目選擇時(shí)可以放松，而更要求在項(xiàng)日選擇的最開始時(shí)就必須進(jìn)行嚴(yán)格的決策。
對于一個(gè)國家、一個(gè)企業(yè)或其他的投資主體來說，經(jīng)常面臨著眾多的投資機(jī)會，或者說有許多事情要做，因而需要在多種投資機(jī)會中認(rèn)真選擇，只有選擇了正確的投資項(xiàng)目，才能保證將有限的資金用在關(guān)鍵領(lǐng)域，才能保證獲得較高的投資效益，項(xiàng)目成功才有基礎(chǔ)。項(xiàng)目選擇是重要的項(xiàng)目決策之一。
可行性研究是20世紀(jì)30年代美國因開發(fā)田納西河流域而推行的方法，目前已形成一套完整的科學(xué)方法，在世界各國的各個(gè)領(lǐng)域里被廣泛采用，成為保障項(xiàng)目建設(shè)正確決策必不可少的手段。
要做好可行性研究，首先要對可行性研究與項(xiàng)目評估的關(guān)系有所了解?？尚行匝芯亢晚?xiàng)目評估都是以分析和論證項(xiàng)目可行與否為目的的工作，兩者關(guān)系密切，有許多共同之處，也各有自身的特點(diǎn)，所以要了解二者的區(qū)別與聯(lián)系。從二者的關(guān)系來看，可行性研究與項(xiàng)目評估均處于項(xiàng)目發(fā)展周期的建設(shè)前期階段，都是重要的前期準(zhǔn)備工作。這兩項(xiàng)工作的質(zhì)量如何，對項(xiàng)目投資都會產(chǎn)生極大影響?？尚行匝芯亢晚?xiàng)目評估都是應(yīng)用性的學(xué)科，二者的基礎(chǔ)理論和內(nèi)容基本相同，無論從經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)計(jì)算的基本原理、分析對象、分析依據(jù)，還是分析內(nèi)容都是相同的。而且二者的最終工作目標(biāo)及要求也是相同的，都是通過分析論證，判斷項(xiàng)目的可行與否，實(shí)現(xiàn)投資決策的科學(xué)化，提高投資效益，使資源得到最佳配置。
可行性研究與項(xiàng)目評估又有明顯的區(qū)別，主要有以下幾方面：
1.行為的主體不同?？尚行匝芯抗ぷ魇怯赏顿Y者負(fù)責(zé)組織委托的，而項(xiàng)目評估則是由貸款銀行或有關(guān)部門負(fù)責(zé)組織委托的，這兩項(xiàng)活動均須委托有關(guān)工程咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行，因此，咨詢機(jī)構(gòu)要對不同的行為主體負(fù)責(zé)。
2.立足點(diǎn)不同?？尚行匝芯渴钦驹谥苯油顿Y者的角度來考察項(xiàng)目的，而項(xiàng)目評估則是站在貸款銀行或有關(guān)部門的角度來考察項(xiàng)目。由于角度不同，可能導(dǎo)致對同一問題的看法不同，進(jìn)而得出的結(jié)論也會有所差異。
3.所起的作用不同。兩者都是進(jìn)行投資決策的重要依據(jù)，可行性研究是投資者進(jìn)行投資決策和政府職能審批項(xiàng)目的重要依據(jù)，項(xiàng)目評估是政府職能部門和上級主管部門審批項(xiàng)目的重要依據(jù)，更是金融機(jī)構(gòu)確定貸款與否的重要依據(jù)。兩者不可能也無法替代。
4.所處的階段不同。盡管兩者同處于項(xiàng)目建設(shè)周期的建設(shè)前期，但在此時(shí)期內(nèi)，可行性研究在先，項(xiàng)目評估在后，這一工作順序不能顛倒?？尚行匝芯渴峭顿Y決策的首要環(huán)節(jié)，但僅有這一環(huán)節(jié)是不夠的，還必須在此基礎(chǔ)上進(jìn)行項(xiàng)目評估。可行性研究為項(xiàng)目評估提供工作基礎(chǔ)，而項(xiàng)目評估則是可行性研究的延伸、深化和再研究。
二、可行性研究在項(xiàng)目建設(shè)中的作用
可行性研究是建設(shè)前期工作的重要步驟，是編制建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)任務(wù)書的依據(jù)。對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究是基本建設(shè)管理中的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作，是保證建設(shè)項(xiàng)目以最小的投資換取最佳經(jīng)濟(jì)效果的科學(xué)方法，可行性研究在項(xiàng)目投資決策和項(xiàng)目運(yùn)作建設(shè)中具有十分重要的作用。
1.可行性研究在投資項(xiàng)目建設(shè)前期中的作用。投資項(xiàng)目的可行性研究是確定項(xiàng)目是否進(jìn)行投資決策的依據(jù)。社會主義市場經(jīng)濟(jì)投資體制的改革，把原由政府財(cái)政統(tǒng)一分配投資的體制變成了由國家、地方、企業(yè)和個(gè)人的多元投資格局，打破了由一個(gè)業(yè)主建設(shè)單位無償使用的局而。因此，投資業(yè)主和國家審批機(jī)關(guān)主要根據(jù)可行性研究提供的評價(jià)結(jié)果，確定對此項(xiàng)目是否進(jìn)行投資和如何進(jìn)行投資。
批準(zhǔn)的可行性研究是項(xiàng)目建設(shè)單位籌措資金特別是向銀行申請貸款或國家申請補(bǔ)助資金的重要依據(jù)，也是其他投資者的合資理由根據(jù)，凡是應(yīng)向銀行貸款或申請國家補(bǔ)助資金的項(xiàng)目，必須向有關(guān)部門報(bào)送項(xiàng)目的可行性研究。銀行或國家有關(guān)部門通過對可行性研究的審查，并認(rèn)定項(xiàng)目確實(shí)可行后，才同意貸款或進(jìn)行資金補(bǔ)助。如世界銀行等國際金融組織以及我國建設(shè)銀行、國家開發(fā)銀行等金融機(jī)構(gòu)，都要求把提交可行性研究作為建設(shè)項(xiàng)日申請貸款的先決條件。
可行性研究是編制項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)的依據(jù)。初步設(shè)計(jì)是根據(jù)可行性研究對所要建設(shè)的項(xiàng)目規(guī)劃出實(shí)際性的建設(shè)藍(lán)圖，即較詳盡地規(guī)劃出此項(xiàng)目的規(guī)模、產(chǎn)品方案、總體布置、工藝流程、設(shè)備選型、勞動定員、三廢治理、建設(shè)工期、投資概算、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等內(nèi)容，并為下步實(shí)施項(xiàng)目設(shè)計(jì)提出具體操作方案。初步設(shè)計(jì)不得違背可行性研究已經(jīng)論證的原則?？尚行匝芯渴菄腋骷売?jì)劃綜合部門對固定資產(chǎn)投資實(shí)行調(diào)控管理，編制發(fā)展計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造投資的重要依據(jù)。出于投資項(xiàng)目尤其是大中型項(xiàng)目考慮的因素多，涉及的范圍廣，投入的資金數(shù)額大，可能對全局和當(dāng)?shù)氐慕⑦h(yuǎn)期經(jīng)濟(jì)生活帶來深遠(yuǎn)的影響，因此，這些項(xiàng)目的可行性研究內(nèi)容更加詳細(xì)，可作為計(jì)劃綜合部門對固定資產(chǎn)投資實(shí)施調(diào)控管理和編制國民經(jīng)濟(jì)及社會發(fā)展計(jì)劃的重要依據(jù)。
另外，批準(zhǔn)的可行性研究是項(xiàng)目建設(shè)單位向國土開發(fā)及土地管理部門申請建設(shè)用地的依據(jù)。因?yàn)榭尚行匝芯繉M建項(xiàng)目如何合理利用土地的設(shè)想提出了辦法和措施，國家開發(fā)部門和土地管理部門可根據(jù)可行性研究具體審查用地計(jì)劃，辦理土地使用手續(xù)?？尚行匝芯繛榇_保項(xiàng)目達(dá)到環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，提出了治理措施和辦法，這些信息可作為環(huán)保部門對項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)評、具體研究治理措施、簽發(fā)項(xiàng)目建設(shè)許可文件的主要依據(jù)。
在可行性研究過程中，因?yàn)檫\(yùn)用了大量的基礎(chǔ)資料，一旦有關(guān)地形、工程地質(zhì)、水文、礦產(chǎn)資源儲量、工業(yè)性實(shí)驗(yàn)的數(shù)據(jù)不完整，不能滿足下一個(gè)階段工作需要時(shí)，負(fù)責(zé)初步設(shè)計(jì)的部門就需要根據(jù)可行性研究提出的要求和建議，進(jìn)一步開展有關(guān)地形、工程地質(zhì)、水文等的勘察工作或加強(qiáng)工業(yè)性實(shí)驗(yàn)，補(bǔ)充有關(guān)數(shù)據(jù)。由此可見，可行性研究在投資項(xiàng)目建設(shè)前期的作用至關(guān)重要。
2.可行性研究對設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理的作用?？尚行匝芯渴蔷幹圃O(shè)計(jì)任務(wù)書的重要依據(jù)，也是進(jìn)行初步設(shè)計(jì)和工程建設(shè)管理工作中的重要環(huán)節(jié)?？尚行匝芯坎粌H對擬議中的項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)分析和全面論證，判斷項(xiàng)目是否可行，是否值得投資，還要進(jìn)行反復(fù)比較，尋求最佳建設(shè)方案，避免項(xiàng)目方案的多變造成的人力、物力、財(cái)力的巨大浪費(fèi)和時(shí)間（下轉(zhuǎn)第69頁）（上接第67頁）的延誤。這就需要嚴(yán)格項(xiàng)目建議書及可研報(bào)告的審批制度，確保可研報(bào)告的質(zhì)量。假如在設(shè)計(jì)初期不能提出高質(zhì)量的、切合實(shí)際的設(shè)計(jì)任務(wù)書，不能將建設(shè)意圖用標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)術(shù)語表達(dá)出來，自然也就無法有效地控制設(shè)計(jì)的全過程。如果工程的初步設(shè)計(jì)起不到控制工程輪廓及主要功能的作用，或只有一個(gè)粗略的方案便草率地進(jìn)入施工圖設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理與施工肯定會出現(xiàn)問題。
如果可行性研究中的總目標(biāo)控制不好，在設(shè)計(jì)過程中朝令夕改，就會使設(shè)計(jì)者無所適從，造成產(chǎn)品先天不足。因此，初步設(shè)計(jì)概算必須在可研報(bào)告估算控制范圍之內(nèi)。初步設(shè)計(jì)未獲批準(zhǔn)，不得進(jìn)入施工圖設(shè)計(jì)階段，重大設(shè)計(jì)變更須報(bào)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批，以避免工程建設(shè)中不斷追加投資使工程管理失控，造成“半拉子工程”，給國家及投資業(yè)主帶來巨大損失。
工程項(xiàng)目的建造成本在很大程度上直接取決于可行性研究及設(shè)計(jì)。如果設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理早一點(diǎn)介入到建設(shè)前期，在設(shè)計(jì)前就對項(xiàng)目設(shè)計(jì)提出一些功能要求，設(shè)計(jì)中的變更工作量就會減少，設(shè)計(jì)周期就會縮短。由于設(shè)計(jì)仟務(wù)書不完整，可行性研究報(bào)告深度不夠，使設(shè)計(jì)者無從下手，形成邊設(shè)計(jì)邊施工，勢必給施工和項(xiàng)目建設(shè)管理帶來困難。
3.項(xiàng)目可行性研究的根本意義在于揭示和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測投資收益，降低機(jī)會成本。當(dāng)一個(gè)企業(yè)只面對一個(gè)項(xiàng)目時(shí)，項(xiàng)日可行性研究如前所述、主要是回答諸如該項(xiàng)目政策、市場是否允許上，企業(yè)怎么創(chuàng)造條件上，收益前景如何，風(fēng)險(xiǎn)在什么地方及有多大等問題。但對現(xiàn)實(shí)中的企業(yè)而言，經(jīng)常遇到的是同時(shí)面對兩個(gè)或多個(gè)項(xiàng)目，需要集中有限的資源(資金、人力等)，選擇上其中的某一個(gè)或幾個(gè)項(xiàng)目，這時(shí)可行性研究的任務(wù)除對單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究外，還需對不同項(xiàng)目進(jìn)行橫向投入產(chǎn)出比較，從中選擇機(jī)會成本最低、風(fēng)險(xiǎn)最小、投資收益最大的項(xiàng)目。
無論是單個(gè)項(xiàng)目還是一組項(xiàng)目，對項(xiàng)目可行性研究而言，其根本作用體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是闡述風(fēng)險(xiǎn)所在及風(fēng)險(xiǎn)程度，以提供給決策者在決定該項(xiàng)目是否上馬和一旦項(xiàng)目上馬后怎么規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)時(shí)參考，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)避免重大決策失誤，從而避免給企業(yè)發(fā)展造成重大損失。二是在確保風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，提出項(xiàng)目運(yùn)作的基本思路，為企業(yè)獲取最大投資收益提出合理化建議。這兩點(diǎn)也是項(xiàng)目可行性研究的最終意義所在。
三、做好可行性研究的措施
為適應(yīng)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)和市場經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，我國勘察設(shè)計(jì)及工程咨詢單位必須實(shí)現(xiàn)兩大轉(zhuǎn)變，一是改企轉(zhuǎn)制，二是轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制。但我國投資項(xiàng)目可行性研究仍存在一些問題，主要是基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，可行性研究內(nèi)容不夠完整全面、深度不夠，重可行性論證而忽視不可行性分析。新晨
對此，我們不僅要切實(shí)從思想上重視可行性研究的作用，提高可行性研究從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，突出重點(diǎn)，提高效率，加強(qiáng)行業(yè)自律和監(jiān)管。加入WTO后，外國工程咨詢設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)將進(jìn)入中國，國際競爭國內(nèi)化的形勢迫在眉睫。這就要求工程咨詢設(shè)計(jì)單位要勇敢地走向市場，使可行性研究與設(shè)計(jì)工作上個(gè)新臺階。要轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)管理，增強(qiáng)技術(shù)人員的責(zé)任感。設(shè)計(jì)是科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的橋梁，圖紙上每一條線、每一個(gè)點(diǎn)都代表著技術(shù)責(zé)任和一定數(shù)量的資金，設(shè)計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣對工程建設(shè)有直接的聯(lián)系。
可行性研究要以質(zhì)量控制為核心，對項(xiàng)目的規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工藝布局、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、技術(shù)進(jìn)步等方面應(yīng)實(shí)事求是地進(jìn)行科學(xué)分析。從事可行性研究的人員要真正樹立為國家、為業(yè)主服務(wù)的精神，熟悉國家和地方對項(xiàng)目建設(shè)的有關(guān)法律政策規(guī)定，準(zhǔn)確掌握有關(guān)專業(yè)知識，不斷學(xué)習(xí)新技術(shù)，真正做到科學(xué)地、獨(dú)立地、不受任何干擾地把握好產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向，提高可行性研究的深度和質(zhì)量，為社會提供質(zhì)量精良的產(chǎn)品。
加強(qiáng)可行性研究與論證工作，在現(xiàn)階段首先需要政府的高度重視和支持，使這項(xiàng)工作具有廣泛性、社會性。其次是發(fā)揮中介組織作用，是提高可行性研究與論證的質(zhì)量的保障。在知識經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)突飛猛進(jìn)的時(shí)代，可行性研究勢必成為一種市場經(jīng)濟(jì)行為。我們要快速發(fā)展可行性研究與論證工作，為政府和項(xiàng)目業(yè)主、乃至民營企業(yè)投資提供項(xiàng)目和科學(xué)決策依據(jù)，為企業(yè)當(dāng)好參謀、顧問，為建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制、推動我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展做出有益的貢獻(xiàn)。
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