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緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
1、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險戶口所在地街道社會保障事務(wù)所（村委會）辦理繳納。
2、以上海為例，根據(jù)《上海市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險辦法》第四條 市人力資源社會保障局是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的行政主管部門。市財政局、市民政局、市殘聯(lián)、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村委、市稅務(wù)局等部門按照各自職責，協(xié)同實施本辦法。各區(qū)政府負責做好本轄區(qū)內(nèi)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的組織管理和實施工作。
3、第十七條 城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當每年對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇領(lǐng)取人員進行核對；村（居）民委員會應(yīng)當協(xié)助城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)開展工作，在行政村（社區(qū)）范圍內(nèi)對參保人員待遇領(lǐng)取資格進行公示，并與國家和本市規(guī)定的基本養(yǎng)老保障待遇等領(lǐng)取記錄進行比對，確保不重、不漏、不錯。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險；養(yǎng)老金；參保者；政府補貼
2014年2月，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》（簡稱《意見》），決定將新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險（簡稱新農(nóng)保）制度和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險（簡稱城居保）制度合并實施，在全國范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險（簡稱城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險）制度。［1］新農(nóng)保和城居保的合并打破了城鄉(xiāng)二元化的格局。2011年7月，山東省寧陽縣被選為國家試點縣。2014年，寧陽縣結(jié)合《意見》和《泰安市居民基本養(yǎng)老保險工作實施方案》逐步建立起城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度。［2］但是，制度在實施過程中存在一些問題。因此，本文以山東省寧陽縣為研究對象，通過到寧陽縣人力資源和社會保障局調(diào)查，走訪部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村進行實證研究，以期提高制度的運行效率，同時為全國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的統(tǒng)一提供理論參考和經(jīng)驗借鑒。
一、寧陽縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險政策實施狀況
寧陽縣是山東省泰安市的一個下轄縣，位于山東省中部，總面積1125平方公里，轄2街道9鎮(zhèn)2鄉(xiāng)，即文廟街道、八仙橋街道、泗店鎮(zhèn)、東疏鎮(zhèn)、伏山鎮(zhèn)、罡城鎮(zhèn)、蔣集鎮(zhèn)、磁窯鎮(zhèn)、華豐鎮(zhèn)、葛石鎮(zhèn)、東莊鎮(zhèn)、鶴山鄉(xiāng)、鄉(xiāng)飲鄉(xiāng)。（一）寧陽縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金籌集狀況城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金由個人繳費、集體補助、政府補貼構(gòu)成。1．個人繳費寧陽縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險規(guī)定了每年100元、300元、500元、600元、800元、1000元、1500元、2000元、2500元、3000元、4000元、5000元共12個繳費檔次。其中，100元檔次只適用于重度殘疾人等繳費困難群體的最低選擇。除100元檔次外，參保者可以根據(jù)自己的經(jīng)濟狀況及對年老后預(yù)期收益選擇不同繳費檔次。政府不強制推行而是采取靈活性的政策，賦予參保者自主選擇的權(quán)利，滿足了不同參保者的需求。［3］從表1可以看出，寧陽縣2012年參保人數(shù)為13．31萬人，2013年參保人數(shù)上升到16．14萬人，比2012年增多2．83萬人，增長率為21．26％［4］；2014年參加城鄉(xiāng)保的人數(shù)為18．24萬人，比上一年增加了2．1萬人，增長率為13．01％；2013年個人繳費金額4340．28萬元，比2012年的個人繳費總額超過18倍；2014年個人繳費金額5936．52萬元，比2013年凈增1596．24萬元，增長率為36．78％。表12012－2014年城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險繳納情況年份繳費人數(shù)（萬人）個人繳費（萬元）201213．31230．76201316．144340．28201418．245936．52資料來源：依據(jù)寧陽縣人社局提供的相關(guān)資料整理而成。2．集體補貼有條件的村（居）集體對本村（居）居民參保繳費給予補助，補助標準由村（居）民委員會民主確定。鼓勵其他經(jīng)濟組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供資助。集體補助及其他經(jīng)濟組織、社會公益組織、個人的資助額之和不得超過最高繳費檔次。由表2所示，在各參保單位的繳費總額中，個人繳費比例均在77％以上，而集體補貼占總繳費額的比例基本在0．06％～12％之間，大部分籌資比例未超過3％。集體補貼中文廟、八仙橋、開發(fā)區(qū)所占比例相對較高，文廟最高，占11．68％；八仙橋次之，占7．85％；開發(fā)區(qū)占3．99％。關(guān)于政府補貼比例，基本在10．55％～13．18％之間。3．政府補貼政府補貼由中央財政補貼和地方財政補貼構(gòu)成。各級政府對基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補貼以省級補貼為主，縣級補貼為輔。政府補貼是循序漸進的［5］。從表3可以看出，省級政府對基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補貼從2012年每人44元／月到2015年提高到68元／月，省級政府承擔了基礎(chǔ)養(yǎng)老金補貼的80％。地方財政補貼分為兩部分：一是縣政府對基礎(chǔ)養(yǎng)老金按月補貼，占基礎(chǔ)養(yǎng)老金的20％；二是對不同繳費檔次的參保者每人補貼30元／年，繳費即補。另外，對繳費困難的重度殘疾人等繳費困難群體，按照每年100元的標準為其代繳養(yǎng)老保險費。2012年1月，寧陽縣基礎(chǔ)養(yǎng)老金按國家規(guī)定的最低55元標準進行補貼，2015年1月，上調(diào)至85元／月?；A(chǔ)養(yǎng)老金增長后的每一階段與上一階段相比，增幅分別為5元、10元、5元、10元，增長率依次為9．09％、16．67％、7．14％、13．3％。（二）寧陽縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險組織管理狀況1．經(jīng)辦機構(gòu)及人員情況寧陽縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險縣級經(jīng)辦機構(gòu)為縣農(nóng)保處，共有3名經(jīng)辦人員，均為正式編制，通過多年系統(tǒng)的培訓(xùn)學(xué)習，提高了經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)水平。全縣共13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道），1個經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級經(jīng)辦機構(gòu)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)人社所，平均每個人社所有3名經(jīng)辦人員。每村有1名村干部負責城鄉(xiāng)保經(jīng)辦工作，全縣共有624名村級協(xié)辦員。目前縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級均有獨立的辦公場所，條件比較好的村居也有單獨的辦公室用于辦理業(yè)務(wù)、存放檔案等。2．信息化建設(shè)情況電腦、電話、打印機、復(fù)印機等辦公用品在鄉(xiāng)鎮(zhèn)級別以上配備比較齊全。全縣已建立統(tǒng)一的參保人員管理信息系統(tǒng)，參保人員的數(shù)據(jù)全部納入山東省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險管理信息系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理，此系統(tǒng)在部分條件好的村已聯(lián)網(wǎng)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級別以上達到全覆蓋［6］。（三）寧陽縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理狀況寧陽縣的新農(nóng)?；鸷统蔷颖；鸷喜榫用耩B(yǎng)老保險基金。居民養(yǎng)老保險基金納入社會保障基金財政專戶，暫由縣級政府管理，實行收支兩條線，單獨記賬、獨立核算。如表4所示，2014年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金收支單獨管理，當年基金總收入3億元，本年收入合計17812．03萬元。本年收入包括個人繳費收入、集體補助收入、利息收入、政府補貼收入和其他收入，其中政府補貼收入最高，占61．59％。本年支出包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出、個人賬戶養(yǎng)老金支出、其他支出，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出最高，占本年支出的97．02％。2014年各項目總支出3億元，收支平衡。（四）寧陽縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇發(fā)放狀況寧陽縣農(nóng)保處積極加強與財政等部門的溝通，嚴格審核待參保者是否具有領(lǐng)取資格，以確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。對于待遇領(lǐng)取人死亡，自死亡次月起停止發(fā)放養(yǎng)老金，相關(guān)人員辦理居民養(yǎng)老保險注銷登記后，一次性發(fā)給600元喪葬補助金。對于二級以上重度殘疾人，年滿55周歲可提前5年領(lǐng)取養(yǎng)老金。通過實地調(diào)研發(fā)現(xiàn)，寧陽縣選擇300元繳費標準的參保者占絕大多數(shù)，選擇4000元、5000元繳費標準的人很少。如果參保者按300元的低檔次繳費標準進行不間斷投保，以2015年基礎(chǔ)養(yǎng)老金為標準，累計繳費15年，則個人賬戶養(yǎng)老金為36元，每月領(lǐng)取養(yǎng)老金為121元，全年能獲取1452元。選擇300～5000檔次的參保者月領(lǐng)取養(yǎng)老金分別121元、142元、153元、175元、196元、250元、304元、358元、412元、520元、628元，分別比上一繳費檔次增長22．22％、17．36％、7．75％、14．40％、12．00％、27．55％、21．60％、17．76％、15．08％、26．21％、20．77％。具體不同繳費檔次待遇預(yù)算情況詳見表5。
二、寧陽縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險存在問題
（一）籌資結(jié)構(gòu)不夠合理目前籌資結(jié)構(gòu)中，個人繳費對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的發(fā)展具有舉足輕重的作用，集體補貼和政府補貼為輔。寧陽縣集體經(jīng)濟發(fā)展較弱，集體經(jīng)濟的籌資比例基本未超過3％，在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的發(fā)展參差不齊，一些鎮(zhèn)、鄉(xiāng)相對缺失，尚未足夠的經(jīng)濟能力補貼參保者［7］。政府補貼占籌資總額的比重相對均衡。當前的籌資結(jié)構(gòu)制約了城鄉(xiāng)居民參保的積極性，使來年征繳工作的效率降低，不利于城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度的快速向前發(fā)展。（二）繳費水平低由于基礎(chǔ)養(yǎng)老金補貼低、縣政府對不同繳費檔次的參保者補貼均為30元，使得居民參加高繳費檔次的動力不足，普遍選擇財政補貼比率高的低繳費檔次，尤其是農(nóng)村居民。另外，農(nóng)村居民的繳費能力相對城鎮(zhèn)居民低，以及對政策缺乏了解，這也是不愿多繳的原因。參保者選擇低繳費檔次，或許短時間內(nèi)能減輕財政壓力，但從長遠看，在不考慮通貨膨脹等因素的情況下，按照目前經(jīng)濟發(fā)展水平，將無法滿足基本的養(yǎng)老需求，影響社會的穩(wěn)定。（三）經(jīng)辦機構(gòu)人員不足縣農(nóng)保處負責全縣的參保繳費、養(yǎng)老金發(fā)放等工作，工作人員只有3名，但服務(wù)對象卻是全縣幾十萬人，工作壓力很大。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人社所工作人員平均是3名，不僅要承擔城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的工作內(nèi)容，還要承擔整個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的人力資源、社會保障等工作，工作量很大。村級協(xié)管員一般由村會計兼任，需要入村入戶進行參保繳費、養(yǎng)老金發(fā)放等工作，卻沒有專門的經(jīng)費補助，從而造成協(xié)管員工作的積極性不高，嚴重影響了工作效率。（四）設(shè)施較差及信息化滯后除了個別條件比較好的村，村級一般都沒有設(shè)立單獨的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險辦公室。而且，雖然大部分村配備了電腦，但能熟練操作電腦的人員不多。此外，一方面城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險信息系統(tǒng)網(wǎng)速慢，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級有時會出現(xiàn)聯(lián)不上網(wǎng)的情況；另一方面目前信息系統(tǒng)只覆蓋到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，絕大多數(shù)村還未聯(lián)網(wǎng)，參保者只能通過紙質(zhì)版匯總表和公示信息欄查詢?nèi)粘＠U費信息，或者到鄉(xiāng)鎮(zhèn)人社所查詢，極不方便。（五）待遇保障水平偏低根據(jù)寧陽縣養(yǎng)老金待遇預(yù)算，參保人若按最低繳費標準300元繳納養(yǎng)老金，累計繳費15年，則全年領(lǐng)取養(yǎng)老金1452元。然而，2014年泰安市城市居民人均生活消費支出19713元，食品消費支出6216元，農(nóng)村居民人均生活消費支出7158元，食品消費支出2634元，在不考慮通貨膨脹等因素的情況下，仍無法滿足參保人的消費支出。對于重度殘疾人等困難群體，縣政府按每年100元為其代繳養(yǎng)老保險費，但不得超過15年，按待遇預(yù)算，月領(lǐng)取金額為99元。對于生活自理能力差、需政府大力扶持的人群來說，目前的補貼是微乎其微的。
三、完善寧陽縣城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的對策建議
（一）調(diào)整基金籌集結(jié)構(gòu)，增強基金保值增值能力一是優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)。結(jié)合寧陽縣經(jīng)濟發(fā)展狀況，雖然財政收入在泰安市仍處在中等左右水平，但在各級政府的鼓勵和支持下，近幾年經(jīng)濟增長方式取得突破性的進展，財政實力提高。相比較個人繳費而言，政府的經(jīng)濟實力在個人、集體、政府三者的籌資結(jié)構(gòu)中所占比例最高，因此，可以進一步提升政府的籌資比例。而某些集體經(jīng)濟相對不足的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，縣級政府可以給予適當財政補貼。二是促進基金保值增值。一方面可以選擇多種投資渠道。將養(yǎng)老金進行多元化投資運營，如：進資本市場、投資開放式基金、購買企業(yè)債券等，或許會帶來頗豐的收益［8］；另一方面可以提高基金管理統(tǒng)籌層次?；鸸芾碛煽h級上升到市級、省級，參與大公司投資運營。（二）加大宣傳面力度，提高參保者的繳費水平一是加強宣傳力度?？梢蚤_辟多元化的宣傳方式，利用電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、報紙、開例會等形式使參保者全面了解政策，鼓勵城鄉(xiāng)居民多繳費，增加制度的透明度。二是實行比例補貼制。即按繳費金額的一定比例給予補貼，政府補貼與繳費數(shù)額呈正相關(guān)，收益具有累進性，體現(xiàn)多繳多得［9］。這一舉措能夠調(diào)動城鄉(xiāng)居民參保的積極性，激發(fā)參保者選擇較高的繳費檔次。（三）加大經(jīng)辦人員隊伍建設(shè)一是增加經(jīng)辦人員數(shù)量。在現(xiàn)有工作人員的基礎(chǔ)上，通過編制考試、任用三支一扶人員和村官充實城鄉(xiāng)保經(jīng)辦人員隊伍。二是加大工作人員培訓(xùn)力度。寧陽縣各級經(jīng)辦機構(gòu)定期開展城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險的培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)，增強服務(wù)意識，培養(yǎng)成高素質(zhì)、業(yè)務(wù)精的人員更好的為參保者服務(wù)。（四）加強基層服務(wù)設(shè)施和信息化建設(shè)一是推進村級服務(wù)場所建設(shè)。鼓勵有條件的村居建設(shè)專門的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險服務(wù)場所，并提供一定的資金支持。二是加強信息化建設(shè)［10］。信息化覆蓋到參保登記、繳納保費、信息查詢、待遇領(lǐng)取等各個環(huán)節(jié)，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)級網(wǎng)絡(luò)暢通，逐步將有條件的村居納入信息化系統(tǒng)中，實現(xiàn)縣、鄉(xiāng)、村三級信息資源共享，使參保者享受信息化帶來的便利。
作者:陳晨 方金 單位:山東農(nóng)業(yè)大學(xué)
參考文獻
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1、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險不可以換擋，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的區(qū)別：
2、區(qū)別一：制度實施時間。新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險是從2010年10月1日開始實施;城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險是從2011年7月1日開始實施。
3、區(qū)別二：參保條件。新農(nóng)保參保對象為具有本縣農(nóng)村戶籍、年滿16周歲(不含在校學(xué)生)未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的農(nóng)村居民均可以參加新農(nóng)保;根據(jù)思府辦發(fā)〔2011〕156號文件第二條第一款規(guī)定：城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險參保對象為具有本縣戶籍、年滿16周歲(不含在校學(xué)生)不符合職工基本養(yǎng)老保險參保條件的城鎮(zhèn)非從業(yè)居民均可以參加城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險。
4、區(qū)別三：繳費檔次。新農(nóng)保參保人員繳費標準設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元8個檔次。城鎮(zhèn)居民參加社會養(yǎng)老保險參繳費標準設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1200元、1600元12個檔次。兩類參保人員均是自主選擇檔次繳費，多繳多得，在一個自然年度內(nèi)，繳費檔次確定后，一次性繳納。
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我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩個部分組成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金方面，中央政府確定基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和物價變動等情況，適時調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準，對長期繳費的人員地方政府適當加發(fā)養(yǎng)老金。2009年9月出臺的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度和2011年6月出臺城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度規(guī)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準均為55元。在經(jīng)歷了數(shù)年沒有調(diào)整之后，2015年1月10日，人力社會資源保障部《關(guān)于提高全國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金的通知》，從2014年7月1日起，全國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準提高到每人每月70元，在原來基礎(chǔ)上增加了15元。個人賬戶養(yǎng)老金方面，個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶養(yǎng)老金全部儲存額除以計發(fā)系數(shù)，目前與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險個人賬戶計發(fā)系數(shù)相同均為139。而個人賬戶養(yǎng)老金全部儲存額的多少依賴個人的繳費檔次高低，個人的繳費時間長短，政府對個人賬戶的補貼水平以及個人賬戶的投資收益。目前，國務(wù)院規(guī)定的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險繳費檔次為12個，對于繳費檔次在500元以下的最低補貼標準為每人每年30元、500元及500元以上的最低補貼標準為每人每年60元。調(diào)研發(fā)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民參保繳費大多選擇低繳費檔次，也繳費缺乏連續(xù)性；同時由于缺乏對地方政府的剛性約束，地方政府對個人賬戶的補貼大多采用最低標準；另外，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老基金的投資運營也并不樂觀，大多存入銀行收益僅為銀行利息。根據(jù)以上城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的相關(guān)情況，假設(shè)參保人每年年初以固定繳費檔次，連續(xù)繳費15年（制度規(guī)定繳費必須累計15年），按指導(dǎo)意見的最低標準，采用一年期銀行定期存款利率3％計算，可以得出每個繳費檔次15年之后養(yǎng)老金待遇情況。
二、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇不公平現(xiàn)象及原因分析
（一）城鄉(xiāng)居民與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老待遇差別巨大
城鄉(xiāng)居民與城鎮(zhèn)企業(yè)職工（包括機關(guān)事業(yè)單位人員）間養(yǎng)老待遇不公平主要表現(xiàn)在繳費不統(tǒng)一和領(lǐng)取待遇差別大兩個方面。首先，在2015年1月14日《國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》之前，即機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度與城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度尚未并軌時，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險不需要繳費，但是其養(yǎng)老金發(fā)放規(guī)定，工作年限滿35年的，按退休前工資的90％計發(fā)；工作年限滿30年不滿35年的，按退休前工資85％計發(fā)；工作年限滿20年不滿30年的，按退休前工資80％計發(fā)［1］。由此可見，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金替代率非常之高。其次，城鎮(zhèn)企業(yè)職工按照個人工資的8％繳費，企業(yè)退休人員養(yǎng)老金在經(jīng)過11年連續(xù)調(diào)整之后，2014年底企業(yè)退休人員人均養(yǎng)老金已經(jīng)達到2050元。最后，參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險年滿60歲的老人可直接領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。2014年7月1日起基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準由55元調(diào)整為70元。未滿60歲的城鄉(xiāng)居民需要繳費滿15年才能領(lǐng)取養(yǎng)老金，在表1假設(shè)情況下，最高繳費檔次領(lǐng)取月養(yǎng)老金只有259元。而且，在實地調(diào)研中發(fā)現(xiàn)大多數(shù)居民往往選取較低的參保檔次，繳費缺乏連續(xù)性，領(lǐng)取的養(yǎng)老金更低。造成城鄉(xiāng)居民與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險待遇差距不公平的主要原因是：首先，養(yǎng)老保險制度缺乏頂層設(shè)計，三套不同的養(yǎng)老制度并行，養(yǎng)老待遇不能合理銜接，最終造成養(yǎng)老保險待遇差距的形成。其次，由參加養(yǎng)老保險制度的城鄉(xiāng)居民身份特殊性決定，城鄉(xiāng)居民沒有固定雇主，大多為農(nóng)民和靈活就業(yè)者，從事自我雇傭勞動且收入較低。因此，其養(yǎng)老待遇只能依靠個人繳費和政府少量的財政補貼支付。最后，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度發(fā)展起步較晚，制度有許多不完善之處。
（二）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇與低保標準脫節(jié)
城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險屬于社會保險范疇，其本質(zhì)是保障城鄉(xiāng)居民年老之后的基本生活需要；而最低生活保障屬于社會救助范疇，屬于社會保障的最低層次，其本質(zhì)是滿足貧困群體的最低生活需求。所以，如果從不同社會保障項目的層次和目的出發(fā)，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的待遇要高于城鄉(xiāng)居民的最低生活保障標準。然而，選取2014年4季度的最低生活保障標準，城市410．5元／人月，農(nóng)村2776．6元／人年，城鄉(xiāng)各繳費檔次養(yǎng)老金待遇對比（如圖1所示），可以發(fā)現(xiàn)：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險前十個繳費檔次養(yǎng)老金待遇都低于農(nóng)村最低生活保障標準，所有繳費檔次都低于城市最低生活保障標準。這就出現(xiàn)了城鄉(xiāng)居民老生與低保救助老人之間的不公平，在家庭養(yǎng)老功能和土地保障功能弱化的前提下問題尤為突出。低保救助老人不僅能夠領(lǐng)取不用交費的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇，而且還領(lǐng)取高于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇的低保救助資金。這不僅使低保救助成為眾人眼里的“香餑餑”，容易造成福利陷阱，而且也挫傷了城鄉(xiāng)居民參加養(yǎng)老保險的積極性。
（三）城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民存在隱性養(yǎng)老待遇差距
建立統(tǒng)一城鄉(xiāng)的養(yǎng)老保險制度，不僅有利于推進公共服務(wù)的均等化，而且有利于促進社會公平正義，能夠更好地改善民生，促進社會和諧。但是，城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民在領(lǐng)取同等養(yǎng)老待遇的情況下存在隱性待遇差距。首先，城市經(jīng)濟發(fā)展水平高于農(nóng)村，城市的生活水平相對較高，所以城市老人基本生活需求也高于農(nóng)村。同等養(yǎng)老待遇情況下，城市老年人的養(yǎng)老需求更難得到滿足；其次，與城市老年人相比，農(nóng)村老年人有更好的社會支持體系和城市居民沒有的土地保障，這些都能夠更好地滿足農(nóng)村老年人的基本生活需求。而且同樣的月基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準70元錢，1年為840元，占2014年農(nóng)村居民人均可支配收入10 489元的8．0％，而僅占2014年城鎮(zhèn)人均可支配收入28 844元的2．9％［5］，前者替代率是后者的兩倍多。通過對城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的實地調(diào)研也發(fā)現(xiàn)，城鎮(zhèn)居民的參保率和對城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的滿意度均低于農(nóng)村居民。
（四）地區(qū)間城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金差距不合理
由于城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金沒有統(tǒng)一的調(diào)整機制，大部分地區(qū)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金都有不同程度調(diào)整，且調(diào)整幅度參差不齊。數(shù)據(jù)表明地區(qū)間城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準正在逐步地拉大。國務(wù)院下發(fā)通知調(diào)整城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老最低標準以來，各地城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準也隨之進行了不同程度的調(diào)整，部分省市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金標準如圖2所示：城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準最高的是上海達到了660元，其次北京也達到了470元。相比之下，部分省市仍采取國務(wù)院規(guī)定的最低基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準70元，如吉林和貴州。由此可見，城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準省際差距最高達到了9．4倍。與此同時，省內(nèi)差距同樣存在。以河南省為例，鄭州市基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準為120元，而周口、開封等地為河南省最低標準78元，前者是后者的1．5倍。地區(qū)間基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇差距超出了各地的經(jīng)濟社會發(fā)展水平的差距，顯然是不公平的。這不僅阻礙養(yǎng)老保險制度全國統(tǒng)籌，而且不利于人口在城鄉(xiāng)之間和不同地區(qū)之間的流動，且容易造成地區(qū)利益分化。
三、提升城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇公平的對策建議
（一）整合城鄉(xiāng)社會養(yǎng)老保險制度，提高城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇水平
隨著機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險的并軌，我國養(yǎng)老保險制度改革接下來一個重要任務(wù)就是實現(xiàn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)一，從而根本上解決養(yǎng)老保險制度多軌并行的局面。目前，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度雖然實現(xiàn)了轉(zhuǎn)移接續(xù)，但是待遇差別還很大，所以要使機關(guān)事業(yè)單位、企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民之間養(yǎng)老待遇水平的合理化，就要不斷提高城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇公平，改變城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇過低的局面。提高城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老待遇水平需要從以下幾方面著手：首先，要提升城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的制度收入能力。一方面，要進一步擴大城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險制度的覆蓋面，實現(xiàn)應(yīng)保盡保。另一方，要提升城鄉(xiāng)居民的參保繳費檔次，建立多繳多得、長繳多得的激勵機制，使有條件的城鄉(xiāng)居民選擇更高的繳費檔次多繳費。其次，要加大政府財政補貼水平。由于城鄉(xiāng)居民收入相對較低，且還包括許多貧困人口和許多社會弱勢群體，僅僅依靠個人繳費提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇水平的能力有限。因此，要加大政府財政補貼水平，使更多的財政資金投入到城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度中不斷提升城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇水平。再次，政府應(yīng)該以免稅的形式，積極鼓勵和引導(dǎo)集體組織和公益組織為個人繳費提供資助。
（二）以最低生活保障標準為下限，與其他社會保障項目合理銜接
首先，以最低生活保障標準為下線，確定城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險適度保障水平，確保地區(qū)間相對公平［6］63－67。我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇水平以滿足城鄉(xiāng)居民年老后的基本生活需要為出發(fā)點和落腳點。而我國的最低生活保障標準以滿足當?shù)刎毨丝诘幕旧钚枨鬄槟康?，參考各地的物價水平、消費結(jié)構(gòu)以及人均收入水平等因素，標準制定比較科學(xué)。將城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險水平與當?shù)氐淖畹蜕畋Ｕ蠘藴蕭煦^，不僅能夠更好地滿足城鄉(xiāng)居民年老的基本生活，保證養(yǎng)老待遇水平的合理性，而且能夠增強個地區(qū)間城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老待遇的公平性。另外，城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老待遇水平能夠根據(jù)最低生活保障標準的變化而不斷的調(diào)整，避免基礎(chǔ)養(yǎng)老金固定數(shù)額長時間不變的問題。其次，完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，使城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險與其他社會保障項目相配套。城鄉(xiāng)居民不僅要與最低生活保障制度銜接，而且要與醫(yī)療救助制度、災(zāi)害救助制度等其他社會保障制度相互協(xié)調(diào)。這不僅能夠增強各個收益群體之間的公平感，而且還能夠避免福利的疊加，造成的資源浪費，提升社會保障資金的使用效率。
（三）向城鎮(zhèn)居民適度傾斜，構(gòu)建多層次的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保障體系
我國由于東、中、西不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平和各省財政水平的不同采取了不同的政府補貼方式對城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金進行補貼，即中央財政對經(jīng)濟落后的中西部地區(qū)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標準以全額補助，而對經(jīng)發(fā)展較好的東部地區(qū)給予50％的補助。不同地區(qū)間尚有不同的補助方式，在同一地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平差異的城鄉(xiāng)之間卻不合理地采取同等的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇。因此，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保障待遇應(yīng)當向城鄉(xiāng)居民適度傾斜，保證制度統(tǒng)一性的前提下，采取靈活性原則，加大對城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老補助水平，消除城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民之間的隱性待遇差距。根據(jù)我國城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民的現(xiàn)實情況，可在城鄉(xiāng)居民保障的框架下根據(jù)城鎮(zhèn)居民與農(nóng)村居民的基本生活需求將參保對象進行分類劃分，根據(jù)不同種類人群和不同區(qū)域分配不同的養(yǎng)老保險水平。另外，構(gòu)建多層次的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保障體系也是滿足城鄉(xiāng)居民不同群體養(yǎng)老需要的重要途徑。為了更好地實現(xiàn)每一位居民老有所養(yǎng)，僅僅依靠政府單方是行不通的，也應(yīng)該提升公民個人的養(yǎng)老責任，強化個人養(yǎng)老儲蓄，大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的重要作用，形成個人儲蓄、商業(yè)養(yǎng)老保險和社會養(yǎng)老保險多元并存的局面，以滿足不同群體的養(yǎng)老需求。同時大力發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)，積極探索適合當?shù)鼐用竦酿B(yǎng)老方式，因地制宜更好滿足城鄉(xiāng)居的晚年生活。
（四）完善基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整機制，明確各級政府財政負擔比例
一、參保條件
年滿16周歲（不含在校學(xué)生），非國家機關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可在戶籍地自愿參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。已參加其他社會養(yǎng)老保險的，不得參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險；重復(fù)參保的不可同時享受兩種制度待遇。
二、繳費年限
新農(nóng)保制度實施時（即2011年）已年滿60周歲，未參加職工基本養(yǎng)老保險的老年人不用繳費，可按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金；45周歲以上（不含45周歲）的，應(yīng)按年繳費，累計繳費年限不少于實際年齡到60周歲的剩余年數(shù)，允許補繳，但補繳后累計繳費年限不得超過15年；45周歲以下（含45周歲）的，應(yīng)按年繳費，累計繳費年限不少于15年。對不按規(guī)定參保者，達到法定退休年齡時，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金。
三、繳費規(guī)定
（一）繳費及補貼標準。參保人按年繳費標準為100元（僅限重度殘疾人）、500元、1000元、2000元、3000元、5000元，另參照2014年靈活就業(yè)人員參加職工保險繳費額，增設(shè)11000元的大額繳費檔次。參保人須嚴格按檔次繳費，市政府對選擇任一檔次繳費的城鄉(xiāng)居民給予60元的補貼。符合參保條件的城鄉(xiāng)重度殘疾人，經(jīng)本人申請，由市政府為其代繳100元的養(yǎng)老保險費，同時享受60元的繳費補貼。
（二）補繳標準。參保人須從新農(nóng)保實施時（即2011年）按年繳費，達到領(lǐng)取年齡時可享受養(yǎng)老金待遇。城鄉(xiāng)居民59周歲時，屬于一次性補繳年限。補繳年限最少不得少于新農(nóng)保實施時實際年齡到60周歲的剩余年數(shù)，最多不超過15年。補繳標準可選擇1000元、2000元、3000元、5000元、11000元任一檔次，若參保人為特困戶（特指享受低保、五保待遇人員），由村（居）出具證明，所在鎮(zhèn)（街、區(qū)）民政部門審核并加蓋公章確認后，可按當年最低繳費檔次500元補繳。補繳保費或不在集中收費期間繳費的不享受財政補貼。
四、任務(wù)目標和標準要求
（一）任務(wù)目標。全市完成投保人數(shù)12萬人，投保額完成1.2億元，力爭完成1.5億元。各鎮(zhèn)（街、區(qū)）要確保應(yīng)保盡保，不漏一人，村（居）當年投保率不低于80%。
（二）示范村標準。投保率達到村（居）適齡居民參保率100%、人均繳費額達到1000元以上、村（居）對符合參保條件的群眾有補助。示范村達標數(shù)不少于鎮(zhèn)（街、區(qū)）總村數(shù)的30%。
（三）時限要求。全市集中投保時間從2015年3月1日開始，至3月31日結(jié)束。
五、工作措施
（一）強化組織管理，明確責任職能。要層層分解任務(wù)，把指標落實到片，責任到村，分解到戶，界定到人。要召開專題會議，研究解決遇到的困難和問題。要建立健全內(nèi)部管控、社會監(jiān)督、行政監(jiān)管及輿論監(jiān)督等制度，嚴格管理，加強督導(dǎo)，規(guī)范操作，在確保基金安全的前提下，按規(guī)定做好基金保值增值工作。集中收費期內(nèi)，每個村（居）至少安排兩名代辦員負責經(jīng)辦。村代辦員具體負責本村（居）的參保資格審核、登記、保費收繳、待遇領(lǐng)取、關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所需材料的收集與上報，負責向參保人員發(fā)放有關(guān)材料，通知辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，并做好政策宣傳與解釋、待遇領(lǐng)取資格認證、摸底調(diào)查、基本信息采集、領(lǐng)取人員身故上報、公示等工作。
一、**區(qū)“老農(nóng)?！遍_展情況
（一）**區(qū)城鄉(xiāng)居民基本情況
**年末，**區(qū)總?cè)丝跒?9.99萬人，其中：農(nóng)業(yè)人口74.77萬人，非農(nóng)業(yè)人口5.22萬人。財政總收入89989萬元，地方財政收入7805萬元。農(nóng)村居民**年人均純收入為4170元，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入9212元。
（二）老農(nóng)保政策
**區(qū)實施的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險政策屬于區(qū)級統(tǒng)籌，以“城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，建設(shè)和諧**”為目的，堅持“廣覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)”的原則，將本區(qū)行政區(qū)域內(nèi)，具有常住戶籍的男年滿16周歲至60周歲、女年滿16周歲至55周歲，目前尚未納入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度范圍的城鄉(xiāng)居民（不含在校學(xué)生）納入保障范圍。具有公平性、普惠性。
城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度，堅持以參保人員個人繳費為主、財政給予補貼、集體經(jīng)濟組織適當補助，權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的原則。實行個人賬戶與社會統(tǒng)籌相結(jié)合的辦法。養(yǎng)老保險費按規(guī)定的繳費基數(shù)和比例繳納，采取按年繳費方式。繳費基數(shù)為區(qū)統(tǒng)計局公布的上年度全區(qū)農(nóng)村居民人均純收入，分設(shè)三個檔次，分別為繳費基數(shù)的100%、150%、200%。繳費標準的檔次由參保人員自主選擇，繳費比例為20%；繳費年限越長、繳納金額越多，享受待遇越高。城鄉(xiāng)居民參保繳費時，區(qū)財政分別按當期繳費基數(shù)的2.5%給予補貼，補貼年限最多不超過15年；隨著經(jīng)濟的發(fā)展，逐步提高財政補貼的比例。其中1.5%用于建立參保人員的補貼賬戶，1%用于建立城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。同時考慮到為社會作出了特殊貢獻的復(fù)退軍人約4.5萬人、獨生子女父母約7.9萬人、在職村三職干部1557人，出臺了旨在解決復(fù)退軍人、獨生子女父母、村三職干部參保問題的配套政策，解決他們的養(yǎng)老問題，既是對他們作出成績的肯定，也是與國家相關(guān)政策的有效銜接。具體政策一是對復(fù)退軍人參保，在計算待遇的時候，軍齡視同繳費年限，增發(fā)養(yǎng)老待遇；二是對獨生子女父母參保，在計算待遇的時候，按照繳費年限每滿一年增發(fā)本人指數(shù)化月平均繳費標準0.1%的養(yǎng)老金；三是對在職村三職干部參保，實行參保給予補貼，村支書、村主任各補助200元/年，村文書補助150元/年。
（三）參保情況
**區(qū)于**年10月31日啟動了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作，截止2009年10月31日，全區(qū)累計參保人數(shù)已達40178人，征繳養(yǎng)老保險基金累計達到16590.96萬元，享受待遇12915人，累計發(fā)放養(yǎng)老金1789.26萬元。
二、問卷調(diào)查情況
（一）對參加了養(yǎng)老保險居民的調(diào)查情況
據(jù)調(diào)查，**區(qū)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險呈現(xiàn)以下特點：
1.以男性參保為主，被調(diào)查者收入適中
被調(diào)查參保的36人中，有26人為男性，占被調(diào)查人數(shù)的72%；女性有10人，占28%。被調(diào)查的36人中，家庭人均純收入為4420元，比全區(qū)**年農(nóng)村居民人均全年純收入的4170元略高。
2.參保人年齡偏大，文化程度普遍不高
被調(diào)查的參加了養(yǎng)老保險的26位男性中，有16人的年齡已經(jīng)超過60歲，占62%；10位女性中，年齡超過55歲的有8人，占80%。并且被調(diào)查的參加了養(yǎng)老保險的36人中，具有高中文化程度的僅2位，占5.5%；具有初中文化程度的6位，占16.7%；具有小學(xué)及以下文化程度的28人，占77.8%。
3.鄉(xiāng)村干部的宣傳是農(nóng)村居民了解養(yǎng)老保險的主渠道
當被問及你是從什么途徑知道可以參加養(yǎng)老保險的時候，回答從電視、報紙等新聞媒體的有12人，占被調(diào)查者的33.3%；回答鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村干部的宣傳的有20人，占55.6%；回答聽別人介紹的僅有4人，占11.1%。
4.參保資金主要來源于自己積攢
在被問及你的參保資金主要來源于哪里時，有34人的回答是自己積攢，占被調(diào)查者的94.4%；只有2個人的回答是來源于子女幫助，僅占5.6%。
5.相信政府的人多，但對國家新農(nóng)保政策知道的少
當被問及你認為交納的保險金是否存在安全隱患時，回答不存在的有28人，占被調(diào)查者的77.8%；回答存在安全隱患的有8人，占22.2%。可見政府的公信力在老百姓的心目中是相當高的。但當被問及你是否知道國務(wù)院今年將在全國10%的縣（市、區(qū)）試點新型農(nóng)村養(yǎng)老保險時，回答知道的僅有10人，占被調(diào)查者的27.8%；而回答不知道的有26人，占72.2%。
（二）對未參加養(yǎng)老保險居民的調(diào)查情況
1.沒有參保資金是被訪者未參加養(yǎng)老保險的主要原因
當被調(diào)查的36位沒有參加養(yǎng)老保險的居民被問及你為什么沒有參加養(yǎng)老保險時，有28人回答沒有參保資金，占被調(diào)查者的77.8%；回答不知道情況的只有2人，占5.6%；回答其他原因的有6位（主要是超齡），占16.6%。
2.多數(shù)人未到領(lǐng)取保險金年齡是未參保的又一原因
被調(diào)查的沒有參加養(yǎng)老保險的36人中，有10位女性，26位男性。10位女性中，只有一位年齡是55歲，其他9位年齡都在55歲以下；26位男性中，有16位年齡在60位以下，只有10位年齡在60歲以上。男女共25位沒有達到領(lǐng)取養(yǎng)老保險金規(guī)定年齡，占被調(diào)查者的69.4%。同時據(jù)部分被調(diào)查者反映，他們沒有參加養(yǎng)老保險除了沒有多余的資金來交養(yǎng)老保險之外，另一個原因就是還沒有到領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，如果現(xiàn)在交，還不能立即領(lǐng)取現(xiàn)金，心理多少有些不踏實。
3.多數(shù)人愿意參加養(yǎng)老保險，并認為值得在全市推廣
未參加養(yǎng)老保險的被調(diào)查者多數(shù)人是愿意參加養(yǎng)老保險的。調(diào)查發(fā)現(xiàn)有28位愿意參加養(yǎng)老保險，占被調(diào)查者的77.8%；不愿意參加養(yǎng)老保險的有4位，占11.1%；說不清的有4位，占11.1%。同時，被調(diào)查的所有人都認為這種養(yǎng)老政策值得在全市推廣，也值得擁護。
三、存在的問題
（一）養(yǎng)老金的計算方法過于復(fù)雜
老農(nóng)保中關(guān)于養(yǎng)老金的計算方法過于復(fù)雜，既不利于基層工作人員的宣傳，也讓很多只有小學(xué)文化的老年人不容易理解。調(diào)查顯示，參加了養(yǎng)老保險的人中，完全知道養(yǎng)老金計算方法的只有6人，占被調(diào)查者的16.7%，并且多數(shù)是村干部；回答部分知道的有10人，占27.8%；回答不知道的20人，占55.5%。
（二）對上限年齡的限制有違“廣覆蓋”原則
按**區(qū)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險局的規(guī)定，超齡的（男在60周歲以上，女在55周歲以上）在2009年6月30日后就不能參加老農(nóng)保。這一規(guī)定雖然意在限制那些不到領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡就不參保的人，但它同時將那些雖然超齡，但由于特殊原因（如不知道政策、暫時沒有資金）沒有及時去辦理參保手續(xù)而又愿意參保的人拒之門外。
四、幾點建議
（一）盡快出臺新農(nóng)保實施細則
結(jié)合《四川省新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點實施辦法》，盡快出臺適合**的新農(nóng)保實施細則，做好老、新農(nóng)保各項政策的銜接，讓新農(nóng)保政策更加科學(xué)合理，便于操作和宣傳，確保做到“廣覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)”的原則，為推動**“三個加快”、建設(shè)“四個**”做出新的更大的貢獻。
（二）加強新農(nóng)保宣傳
通過電視、廣播等農(nóng)村常用的新聞媒體廣泛宣傳新農(nóng)保政策，制作通俗易懂的宣傳手冊，動用鎮(zhèn)、村干部和大學(xué)生村官等一切可以動用的力量來進行宣傳，讓文化程度不高的農(nóng)村居民真正懂得新農(nóng)保的優(yōu)惠政策，轉(zhuǎn)變養(yǎng)兒防老的傳統(tǒng)觀念，消除其后顧之憂，讓其自愿主動參保。
（三）政策惠民逐步提高政府補貼標準
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)被調(diào)查者認為參加養(yǎng)老保險合算，但還不能解決養(yǎng)老問題。36位參加了養(yǎng)老保險的被調(diào)查者中，有26位認為參加養(yǎng)老保險合算，占被調(diào)查者的72%，他們認為比存銀行收入要高；認為不合算的有4人，占11.1%；認為說不清的有6人，占16.7%。當被問及你認為養(yǎng)老保險能不能解決養(yǎng)老問題時，回答不能的有20人，占被調(diào)查者的55.6%，回答說不清的有10人，占27.8%；回答能的只有6人，占16.6%。可見老農(nóng)保政府補貼還相對偏少。在新農(nóng)保試點中，要明確地方財政對農(nóng)民參保應(yīng)予補貼，尤其是對特殊困難群體的補貼還要提高。
（四）嚴格管好用好養(yǎng)老保險基金
切實加強城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金的管理，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定要求，在確?；鸢踩那闆r下，實現(xiàn)有效的保值增值。探索一些風險小、收入高的基金增值辦法，包括對國家重點項目的投資，適當部分用于資本市場投資等。
一、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險中存在的問題
1.統(tǒng)籌層次低，各級財政投入不足。
首先，省、直轄市的養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌模式主要是“個人繳費”、“政府補貼”和“集體補助”。對于各基層縣（市、區(qū)）而言，個人繳費基金儲存于財政專戶之上，這就使得這部分基金難以實現(xiàn)統(tǒng)籌使用，也無法有效實現(xiàn)保值增值。而“政府補貼”和“集體補助”兩部分支付方式，一方面加重了政府的財政壓力；另一方面也讓政府面臨巨大的風險，對城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的長久化推進極為不利。其次，政府補貼主要源于三級政府（中央、省、市（縣））的基金投入，但在省、市（縣）級方面，財政出資相對較少，且對于縣級政府的補貼采用“依據(jù)指標劃撥”的方法。對于一些貧困縣市，政府補貼的壓力較大。財政吃緊，出現(xiàn)“寅吃卯糧”的問題。
2.養(yǎng)老保險制度銜接問題突出，制度激勵作用欠缺。
首先，在制度銜接的過程中，缺乏對實際情況的綜合考慮。如：一些被征地的農(nóng)民，其不僅享受了“新農(nóng)?！钡幕A(chǔ)養(yǎng)老金，而且也享受了被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險。其次，在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的銜接中，一些試點地區(qū)逐步形成了具有地方性的制度模式，若與現(xiàn)行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險相銜接，勢必存在銜接的苦難。再次，制度的激勵作用欠缺，并具體表現(xiàn)為：一是對于多繳費參保人的激勵比較欠缺，尚未實行“多繳多補”的有效激勵機制；二是對于繳費年限長的參保人員，制度激勵作用不明顯，各省市也尚未出臺相應(yīng)的政策，對繳費年限長的參保人員給予更多補貼。
3.居民參保意識淡薄，制約統(tǒng)籌工作的穩(wěn)步推進。
從實際來看，我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險統(tǒng)籌發(fā)展仍存在較大阻力，這一方面就來源于城鄉(xiāng)居民參保意識相對比較淡薄。首先，在傳統(tǒng)養(yǎng)老方式的影響之下，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度缺乏一定的群眾基礎(chǔ)，部分城鄉(xiāng)居民對其不夠重視；其次，一些城鄉(xiāng)居民認為繳費時間長，且收益比較小，這就在很大程度上弱化居民參保的積極主動性。因此，社會諸多因素和觀念的影響之下，我國積極推進城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌發(fā)展仍是一個過程，需要進一步建立廣泛的群眾基礎(chǔ)，提高城鄉(xiāng)居民參保的意識。
二、強化統(tǒng)籌城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的策略
1.進一步明確財政補貼產(chǎn)權(quán)，維護好城鄉(xiāng)居民的合法權(quán)益。
當前，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險模式中的個人繳費難以統(tǒng)籌使用，存入于個人賬戶之中。但對于政府補貼部分，是不能繼承的。這就要求，對這部分不能繼承的基金的歸屬權(quán)進一步明確，并通過審理專門的賬戶，并建立“分類補貼”的方法，對其進行有效管理和再分配。如，依據(jù)參保人員的繳費年限，對其相關(guān)的養(yǎng)老保險福利進行延伸。諸如參保者在養(yǎng)老金的領(lǐng)取之前出現(xiàn)死亡，那么可以依據(jù)投保者的繳費年限所在的分類補貼標準進行補貼，確保城鄉(xiāng)居民的合法權(quán)益。
2.逐步完善財政支持機制，做到財政投入充沛。
當前，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌面臨各級財政投入不足的問題。因此，逐步完善財政支持機制，做到財政投入充沛，實統(tǒng)籌發(fā)展的重點。地方經(jīng)濟發(fā)展存在較大差異性，一方面要確保城鄉(xiāng)居民保險基金做到“專項利用”；另一方面要結(jié)合各地方的實際情況，在承受能力范圍之內(nèi)，遵循“彈性原則”，強化政府的財政支撐。
3.妥善處理好養(yǎng)老保險制度銜接問題，推進統(tǒng)籌工作新進展。
［關(guān)鍵詞］城鄉(xiāng)居民；養(yǎng)老保險；基金管理
城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金是我國新農(nóng)保制度和城居保制度合并實施后形成的養(yǎng)老保險基金，是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)和核心條件，因此城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金能否實現(xiàn)保值增值是該制度成敗的關(guān)鍵。自2011年全國所有縣級行政區(qū)全面開展城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作以來，據(jù)人社部統(tǒng)計，2012年年末城鄉(xiāng)居民保險基金結(jié)余為2302億元，2016年年末基金累計結(jié)存5385億元，基金規(guī)?？焖贁U增；城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險參保人數(shù)從2012年的48370萬人增長到了2016年的50847萬人。因此在“城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險”參保人群、基金規(guī)模不斷增加的情況下，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金能否實現(xiàn)保值增值的目標不僅關(guān)系我國基本養(yǎng)老保險制度的完善發(fā)展，更影響著城鄉(xiāng)居民的老年生活水平。
1城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的管理困境
1.1基金統(tǒng)籌層次低，管理分散化
城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度在試點實踐階段從縣級統(tǒng)籌起步，待條件成熟時再逐步向市級或省級統(tǒng)籌過渡。但有鑒于中國城鄉(xiāng)多樣性、復(fù)雜性和機構(gòu)設(shè)置的特殊性，目前我國城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度和基金大部分停留在縣級統(tǒng)籌階段。在縣級統(tǒng)籌狀況下，縣級社會保障部門成為城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的管理主體，基金的收繳、管理、支出及監(jiān)督的權(quán)力都掌握在縣級單位手里，造成了基金管理的分散化，也給基金投資和監(jiān)管環(huán)節(jié)的有序運作埋下了巨大的隱患。分散的碎片化基金無法發(fā)揮投資的規(guī)?；?yīng)，現(xiàn)代的多元化資產(chǎn)配置策略也無法靈活運用，基金投資風險大且收益無法保證。過低的統(tǒng)籌層次使得城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的管理出現(xiàn)投資管理人才匱乏、管理信息不暢、管理流程僵化、監(jiān)管不力等問題。
1.2資金籌資不力，缺乏有效激勵機制
城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金由個人繳費、集體補助、政府補貼構(gòu)成。目前我國雖然國家已經(jīng)對不同的繳費檔次給予了不同的繳費補貼，但激勵效果并不顯著。以河南省為例，100～400元檔次補貼30元，500～1000元檔次補貼60元，但大多城鄉(xiāng)居民選擇的是一年100元的最低投保檔次，仍不能有效提高城鄉(xiāng)居民的繳費積極性。根據(jù)我國國情，城鄉(xiāng)居民相對集聚的區(qū)域，大多屬于經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，財政可支配少，基礎(chǔ)薄弱，地方政府可投入財政資源少。另外，盡管政策文件中有對集體補助的表述，但缺乏指導(dǎo)性，特別是廣大農(nóng)村地區(qū)依靠集體經(jīng)濟來支援城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度發(fā)展顯然遙不可及，集體補助很難落實。根據(jù)人社部公布的數(shù)據(jù)測算，自2012年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險試點運行以來，2012—2016年五年間，個人繳費占城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金總收入的比重分別為33％、31％、29％、25％、25％。①總體來看，在基金實際運營過程當中出現(xiàn)了過度依賴中央財政、個人繳費檔次偏低、集體補助缺乏的現(xiàn)象，使基金來源面臨著重重挑戰(zhàn)，基金發(fā)展缺乏內(nèi)生動力。
1.3缺乏成熟投資運營機制，基金保障效果不良
據(jù)人社部統(tǒng)計城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的支出收入比從2012年的62?9％提高到了2016年的73％，這無疑給城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的財務(wù)收支平衡帶來了很大的壓力。①與此同時，人口老齡化程度的加深、高通貨膨脹率、基金規(guī)模的擴大，使得基金投資運營成為關(guān)乎基金保值增值的首要問題。但在過去我國采取了保守型的投資策略，只有國債和銀行兩種投資方式，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金資產(chǎn)縮水嚴重。因此我國于2015年8月出臺了《基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法》，拓寬了基金投資的渠道，使基金管理模式向采取中央集中運營、市場化投資運作的方式轉(zhuǎn)變，但目前該養(yǎng)老保險投資方案缺乏具體操作方案尚未落地實行，所以目前城鄉(xiāng)居民社?；鹜顿Y收益仍然較低?？梢灶A(yù)見的是由于統(tǒng)籌層次較低，以省級為單位委托全國社會保障基金進行投資，可委托投資的基金規(guī)模有限；且我國金融市場尚不完善、缺乏成熟機構(gòu)投資者等原因都給基金投資運營帶來較大市場風險，因此基于委托關(guān)系而成立的基金信托管理模任重而道遠。繳費檔次低、政府補貼有限、基金投資收益率最低終造成的后果就是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險給付水平偏低，保障效果不良。以2017年為例，全國城鄉(xiāng)居民月基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低為每人每月70元，江蘇省最高為每人每月135元，這一標準遠遠低于全國城鄉(xiāng)最低生活保障標準，保障效果不良。
1.4監(jiān)管機制存在漏洞，基金違規(guī)問題凸顯
首先，我國社會保險基金監(jiān)管體系包括行政監(jiān)督、專門監(jiān)督（審計監(jiān)督、財政監(jiān)督、金融機構(gòu)監(jiān)督）、內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督及法律監(jiān)督。但由于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次較低，縣市級人社部門既是基金的管理者又是監(jiān)管人，從“執(zhí)行與監(jiān)管分離”的角度看，基金監(jiān)管缺乏獨立的監(jiān)管機構(gòu)，因此造成了眾多基金違規(guī)操作的問題。其次，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金監(jiān)管法律層次較低，特別是各級地方城鄉(xiāng)對基金的監(jiān)督與管理只依靠簡單的相關(guān)規(guī)定，監(jiān)管相關(guān)政策法規(guī)滯后，使得基金監(jiān)管無法可依。再次，內(nèi)部監(jiān)管效果不良。我國的內(nèi)部監(jiān)管由統(tǒng)籌地區(qū)社保各級監(jiān)管委員會和內(nèi)部監(jiān)察機構(gòu)負責，但是監(jiān)管人員由于缺少相關(guān)監(jiān)管知識和手段，使得內(nèi)部監(jiān)察機制不能發(fā)揮應(yīng)有作用。最后，基金運營管理信息不夠公開透明，基金管理的監(jiān)督與管理缺乏公開與公正性，且又因為城鄉(xiāng)居民的權(quán)利與法制意識不強，社會監(jiān)管很難發(fā)揮應(yīng)有的作用。并且，隨著城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金進入金融市場投資運營，如何做好金融混業(yè)背景下的基金監(jiān)管也成為了基金管理的重大課題。
2解決城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理管理困境的對策
2.1提高基金統(tǒng)籌層次
較低的統(tǒng)籌層次不僅給基金管理帶來很大的制約，使得城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金發(fā)展明顯受制于地方財力，將進一步拉大城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的地域差距，也限制了社會養(yǎng)老保險的城鄉(xiāng)均等和地區(qū)均等，造成新的不公影響社會和諧穩(wěn)定。當然提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次，需要國家政策和中央及地方財政的大力支持。提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理的統(tǒng)籌層次：第一步要逐步從縣市統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌過渡，第二步要由省級統(tǒng)籌最終實現(xiàn)全國統(tǒng)籌。鑒于我國各統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡及基金貢獻水平不同等因素的制約，在向全國統(tǒng)籌的進程中如何協(xié)調(diào)各個統(tǒng)籌地區(qū)的利益是改革的重難點。實行全國統(tǒng)籌后，可以通過合理劃分市、省及國家各級管理機構(gòu)的責任，提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理的效率?？h市級社保機構(gòu)負責城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)。省級社保管理機構(gòu)負責各市、縣的基金調(diào)劑和管理部分后備金。國家社保部門負責基金管理政策的頂層設(shè)計，引導(dǎo)基金管理在各個環(huán)節(jié)的發(fā)展方向。［1］
2.2健全基金多方籌資機制
合理劃分城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金繳費責任。進一步明確合理的繳費激勵機制，對于早繳費、多繳費、長繳費的參保人予以適當?shù)睦U費補貼，合理設(shè)計繳費補貼激勵梯度以達到激勵繳費的效果。政府在資金運行中的財政給付責任能夠在一定程度上分擔居民的繳費責任，影響社會養(yǎng)老保險的保障能力以及居民對社會養(yǎng)老保險制度設(shè)計的認可程度，從而影響城鄉(xiāng)社會養(yǎng)老保險公平化進程，因此應(yīng)合理劃分中央政府和地方政府的責任。［2］結(jié)合新型城鎮(zhèn)化建設(shè)，大力發(fā)展地方經(jīng)濟、集體經(jīng)濟，使得集體補助落到實處。建立常態(tài)化的待遇調(diào)整機制，結(jié)合工資增長水平、城鄉(xiāng)居民消費指數(shù)等指標設(shè)計科學(xué)的待遇調(diào)整機制，促使城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的給付水平隨著經(jīng)濟發(fā)展水平的提高，也能有效激勵群眾的參保積極性。
2.3建立政府主導(dǎo)下的市場化投資運營機制
要想實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金的保值增值就必須促使基金向市場化、多元化、專業(yè)化的方向改革發(fā)展，集中投資運營下的信托管理模式是必然選擇，該模式的實質(zhì)就是政府主導(dǎo)、市場化運營、多元化投資。全國社會保障基金理事會可以作為政府主導(dǎo)的集中基金管理機構(gòu)對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金進行統(tǒng)籌管理。鑒于政府部門在基金投資運營能力、金融市場風險控制能力的局限性，建議由全國社?；鹄硎聲鳛槲腥诉x拔有資質(zhì)的外部機構(gòu)投資者作為人來負責具體的基金投資運作。為了兼顧城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金投資的安全性和收益性，政府尤其是全國社?；鹄硎聲仨毤缲撈鸨O(jiān)管的責任，一方面，通過適度政策優(yōu)惠吸引資本市場中具有成熟管理經(jīng)驗的機構(gòu)法人積極參與養(yǎng)老保險基金的投資運營；另一方面，制定嚴格的養(yǎng)老保險基金經(jīng)營機構(gòu)資格選拔條件，對基金投資的規(guī)模、投資品種、投資風險及收益做明確規(guī)定，并引入市場競爭機制，力求監(jiān)管適度，確?；鸨Ｖ翟鲋的繕说膶崿F(xiàn)。
2.4健全基金監(jiān)管機制
健全基金監(jiān)管機制是確保城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金依法管理運作的保證。首先，要修訂滯后的基金監(jiān)管政策，尤其要加強金融混業(yè)背景下對社?；鹜顿Y的監(jiān)管，為基金監(jiān)管提供法律依據(jù)；其次，革除過分倚重行政監(jiān)督的弊端，構(gòu)建社會保險基金監(jiān)督委員會統(tǒng)領(lǐng)下的多元監(jiān)督機制，優(yōu)化專門監(jiān)督細則，加強人社、審計、稅務(wù)、財政等部門間的協(xié)同性，避免過高的監(jiān)管成本和過低的監(jiān)管效率帶來的麻煩，對基金管理的各個環(huán)節(jié)及業(yè)務(wù)流程進行無縫隙監(jiān)督，提高專門監(jiān)督的實效性；再次，明確以政府為主的監(jiān)管主體，建立專門獨立的外部監(jiān)管機構(gòu)，保持監(jiān)管權(quán)力的獨立性原則，吸納高水平監(jiān)管人才，確保內(nèi)部監(jiān)督落到實處；最后，建立嚴格的信息公開、披露制度，提高基金管理信息透明度，加強宣傳和政策引導(dǎo)，充分調(diào)動參保人、群眾及媒體等社會監(jiān)督的力量。
參考文獻：
［1］雷娜?養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌模式的對比分析［D］．西安：西北大學(xué)，2010?
［2］欒悅?城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理的制度困境與破解機制研究［D］．長春：吉林大學(xué)，2014?
