時(shí)間：2023-01-26 13:43:28
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關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)監(jiān)管 體系構(gòu)建
一、引言
伴隨改革開放30年中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)也經(jīng)歷了從小到大的發(fā)展歷程，很多民營(yíng)企業(yè)已完成原始資本積累并逐步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，完成現(xiàn)代企業(yè)制度改革，建立了以資本為紐帶的民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)體系，在經(jīng)營(yíng)及管理上更趨向經(jīng)營(yíng)多元化以及管理層級(jí)化。然而，民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的快速擴(kuò)張與財(cái)務(wù)監(jiān)管體系落后的矛盾日益突出，集團(tuán)總部（母公司）對(duì)子公司財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量低下，時(shí)效性差，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)人員素質(zhì)參差不齊等等，諸多問題已成為制約現(xiàn)代民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)快速健康發(fā)展的障礙，因此對(duì)民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)如何構(gòu)建財(cái)務(wù)監(jiān)管體系進(jìn)行的研究具有重要現(xiàn)實(shí)意義。
二、民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管面臨的突出問題
根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中存在的突出問題主要有以下方面：
（一）委派財(cái)務(wù)總監(jiān)定位不清晰，難以切實(shí)發(fā)揮監(jiān)管職責(zé)
在民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，通常由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心向各分子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所派駐的企業(yè)履行財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)。在角色定位上財(cái)務(wù)總監(jiān)不僅代表集團(tuán)投資人權(quán)益，從工作實(shí)質(zhì)上來看，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)又是所派駐公司的經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)成員，還要協(xié)助配合所派駐公司總經(jīng)理工作，分管所派駐公司財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)核算工作，并向集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。我們把這樣的結(jié)構(gòu)稱之為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人型財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，如圖1所示：
圖1 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人型委派財(cái)務(wù)總監(jiān)組織結(jié)構(gòu)圖
在企業(yè)實(shí)務(wù)中，上述組織架構(gòu)下的委派財(cái)務(wù)總監(jiān)在行政隸屬上歸屬集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心管理，工作職責(zé)是對(duì)所派駐企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，表面上具備獨(dú)立性，但從實(shí)際工作情況來看，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)通常為副總經(jīng)理級(jí)別，為所派駐企業(yè)的經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)成員，在工作隸屬上接受所派駐公司總經(jīng)理管理。這樣的財(cái)務(wù)總監(jiān)委派層級(jí)較低，獨(dú)立性較差，無法對(duì)所派駐企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施真正意義上的財(cái)務(wù)監(jiān)管，不能切實(shí)發(fā)揮委派財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)。
（二）不重視財(cái)務(wù)監(jiān)管制度建設(shè)和執(zhí)行
民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)通常注重市場(chǎng)盈利機(jī)會(huì)的捕捉，卻對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)重視不足。從目前民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度層面來看，大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度不夠健全，對(duì)各成員企業(yè)的投資、籌資、采購、生產(chǎn)、銷售、會(huì)計(jì)核算及管理等核心制度尚未形成監(jiān)控體系，有的民營(yíng)企業(yè)有制度但制度形同虛設(shè)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中沒有得到有效執(zhí)行。
由于缺乏制度保障，民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)各成員企業(yè)的監(jiān)督管理職能長(zhǎng)期處于癱瘓狀態(tài)，財(cái)務(wù)管理中心更像是一個(gè)統(tǒng)計(jì)中心，僅僅對(duì)各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的事后加總，實(shí)效性較差，財(cái)務(wù)信息質(zhì)量低下，財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)決策基礎(chǔ)較弱，容易給集團(tuán)總部經(jīng)營(yíng)層決策造成誤導(dǎo)甚至是誤判。
（三）集團(tuán)總部對(duì)子公司缺乏有效財(cái)務(wù)監(jiān)管手段
在民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門對(duì)子公司進(jìn)行的財(cái)務(wù)監(jiān)管手段較少，甚至是缺失，對(duì)子公司動(dòng)態(tài)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)行為無法做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。
（四）總部財(cái)務(wù)監(jiān)管人員勝任能力不強(qiáng)，監(jiān)管意識(shí)薄弱
目前中國(guó)民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)大多采用家族化運(yùn)營(yíng)模式，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心的核心崗位由“內(nèi)部人”擔(dān)任的現(xiàn)象比較常見，但這些“內(nèi)部人”往往并不具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力，財(cái)務(wù)監(jiān)管意識(shí)薄弱。
（五）內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較差，不能有效發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督職能
民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)最初始的動(dòng)機(jī)就是查錯(cuò)糾弊，承擔(dān)了大量的會(huì)計(jì)稽核職能，從組織架構(gòu)設(shè)計(jì)上也往往歸財(cái)務(wù)部門管理或歸屬集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理，這樣的架構(gòu)設(shè)置造成內(nèi)部審計(jì)層級(jí)相對(duì)較低，獨(dú)立性較差。限于內(nèi)審人員配置、專業(yè)技能以及審計(jì)理念等因素影響，民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)很難切實(shí)履行內(nèi)部監(jiān)督的職能，影響了集團(tuán)總部對(duì)子公司財(cái)務(wù)監(jiān)管的效能。
三、民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系的構(gòu)建
針對(duì)以上民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)監(jiān)管方面暴露的問題，建議從以下幾個(gè)方面進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管體系構(gòu)建：
（一）明確委派財(cái)務(wù)總監(jiān)定位，強(qiáng)化監(jiān)督職能
優(yōu)化傳統(tǒng)的委派財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，明確委派財(cái)務(wù)總監(jiān)在所駐企業(yè)的角色定位，提升委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的獨(dú)立性，將委派財(cái)務(wù)總監(jiān)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人型向監(jiān)督管理型轉(zhuǎn)變，明確委派財(cái)務(wù)總監(jiān)在子公司監(jiān)管角色定位。
根據(jù)民營(yíng)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)和管理現(xiàn)狀，建議由集團(tuán)公司董事會(huì)向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督職能，參與企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。為確保委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的獨(dú)立性，委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的日常工資、福利、績(jī)效考核均由集團(tuán)總部統(tǒng)一發(fā)放。在日常企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作重點(diǎn)在于監(jiān)督經(jīng)營(yíng)管理過程，不陷入所派駐公司的日常財(cái)務(wù)核算事務(wù)，這樣的委派財(cái)務(wù)總監(jiān)架構(gòu)也被稱為監(jiān)督稽查型財(cái)務(wù)總監(jiān)組織架構(gòu)，如圖2所示：
圖2 監(jiān)督稽查型的財(cái)務(wù)總監(jiān)組織架構(gòu)
（二）構(gòu)建統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算平臺(tái)信息系統(tǒng)
民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)信息化投入予以足夠重視，充分利用信息化手段推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化，由集團(tuán)公司統(tǒng)一搭建會(huì)計(jì)信息化平臺(tái)，并授權(quán)各子公司規(guī)范使用。集團(tuán)總部設(shè)立信息中心和財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各子公司的賬套、核算規(guī)則進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)終端端口進(jìn)行統(tǒng)一授權(quán)和管理，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)、內(nèi)審等相關(guān)職能部門可以在后臺(tái)對(duì)各企業(yè)的賬務(wù)進(jìn)行查詢、分析，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以加強(qiáng)對(duì)子公司的日常監(jiān)管。
（三）將全面預(yù)算管理納入對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管過程
全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等做出的預(yù)算安排，利用預(yù)算對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以有效組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。作為現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管重要手段之一，建議民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)充分利用全面預(yù)算管理工具，要求所有子公司編制全面預(yù)算，集團(tuán)總部可以利用預(yù)算工具對(duì)各子公司進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，將各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，以確保子公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)行為不偏離方向。
（四）建立財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)管理機(jī)制，提升財(cái)務(wù)人員勝任能力
明確集團(tuán)總部財(cái)務(wù)監(jiān)管崗位職責(zé)及任職條件，將對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管職責(zé)明確寫入崗位職責(zé)范圍，要求新聘人員必須具備與崗位相匹配的任職資格和能力，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)監(jiān)管人員積極參加后續(xù)教育及相關(guān)資格考試，定期對(duì)關(guān)鍵崗位財(cái)務(wù)監(jiān)管人員在所屬成員企業(yè)之間進(jìn)行輪崗，引入退出機(jī)制，淘汰缺乏勝任能力的財(cái)務(wù)人員。集團(tuán)總部應(yīng)通過引進(jìn)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和淘汰等手段，建立集團(tuán)總部財(cái)務(wù)監(jiān)管人才管理機(jī)制，以加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)總部財(cái)務(wù)監(jiān)管能力。
（五）搭建民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督架構(gòu)，強(qiáng)化監(jiān)督職能
針對(duì)民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作中面臨的困難，可以從以下方面采取措施：
1、建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)上歸屬審計(jì)委員會(huì)管理，工作上向董事會(huì)報(bào)告，對(duì)各成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，會(huì)計(jì)核算全方位進(jìn)行監(jiān)督，提升內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性；
2、制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作章程，明確集團(tuán)審計(jì)部門的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，圍繞章程制定相關(guān)審計(jì)管理制度，例如審計(jì)人員的任免、投資專項(xiàng)審計(jì)的范圍及實(shí)施辦法、離任審計(jì)管理辦法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法等等，上述章程及審計(jì)管理辦法經(jīng)董事會(huì)審議通過后在全集團(tuán)執(zhí)行，從內(nèi)部控制機(jī)制上對(duì)審計(jì)的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行明確，確保將各子公司的經(jīng)營(yíng)和管理納入集團(tuán)審計(jì)監(jiān)督范圍；
3、組建合格的民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具備良好職業(yè)道德和勝任能力的審計(jì)團(tuán)隊(duì)是內(nèi)部審計(jì)高效順利開展的決定性因素。具備良好職業(yè)道德以及勝任能力，通常要求內(nèi)部審計(jì)師不僅具備誠信勤勉的行為操守，良好的專業(yè)知識(shí)以及行業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，更要求內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)保持一種獨(dú)立的精神狀態(tài)，公正、無偏見地執(zhí)行審計(jì)活動(dòng)和評(píng)價(jià)審計(jì)成果，不妥協(xié)于任何外界壓力，只有這樣的審計(jì)團(tuán)隊(duì)才能勝任監(jiān)管需求。
綜上所述，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管職能的重要性不言而喻，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)和管理特點(diǎn)，建立并完善各項(xiàng)管理制度，充分利用信息化手段，逐步建立適應(yīng)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度、全面預(yù)算管理制度、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算體系、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的培養(yǎng)，有計(jì)劃有步驟的構(gòu)建適合民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)自身經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)的、科學(xué)長(zhǎng)效的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，并在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中不斷完善和優(yōu)化，以促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)可持續(xù)、健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
（一）模型設(shè)計(jì)EPS/ROA=α0+α1PD+α2PM+α3PP+α4PF+α5PSB+α6SHARE+α7SALARY+α8DAY+α9PT+α10TI-TLES+ε
（二）樣本選擇及描述性統(tǒng)計(jì)分析以2011年度A股上市公司為研究對(duì)象，當(dāng)期財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動(dòng)的公司選用的是任職期長(zhǎng)于半年的財(cái)務(wù)總監(jiān)的信息，剔除了在2011年度財(cái)務(wù)總監(jiān)任職少于一個(gè)月的公司的樣本。符合條件的共有1549家公司，其中，部分公司的任職開始時(shí)間只給出月份的按照當(dāng)月一日開始計(jì)算任職期限。本文的數(shù)據(jù)來自于國(guó)泰安中上市公司研究數(shù)據(jù)庫以及百度搜索引擎。從表1、表2可以看出，財(cái)務(wù)總監(jiān)的持股數(shù)量相差較大，有些公司激勵(lì)財(cái)務(wù)總監(jiān)持有本公司股票，還有很多公司財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有持股；報(bào)告期財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)取的報(bào)酬也不均衡，當(dāng)然這些是與公司自身的規(guī)模相聯(lián)系的；在公司任職時(shí)間的長(zhǎng)短也有較大差距。財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任董事的占到樣本總數(shù)的26.8%，兼任總經(jīng)理占樣本總數(shù)的16.7%，兼任總裁的占樣本總數(shù)的4.8%，兼任董事會(huì)秘書的比例為11.1%，這說明在我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)能參與到公司高層的重大決策及政策執(zhí)行的還只占少數(shù)。財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的比例僅為1.3%，這說明絕大多數(shù)財(cái)務(wù)總監(jiān)并不擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，從而能夠更好地履行本職工作，起到監(jiān)督作用。在其他單位兼職的占28.2%，這說明在我國(guó)有部分財(cái)務(wù)總監(jiān)的經(jīng)驗(yàn)和閱歷會(huì)很豐富。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職稱為初級(jí)會(huì)計(jì)師及以下的比例是60.7%，會(huì)計(jì)師的比例占20.8%，高級(jí)會(huì)計(jì)師的比例僅占到18.5%，從這一結(jié)果可以看出我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)的專業(yè)素質(zhì)普遍偏低，有待提高。
二、檢驗(yàn)結(jié)果及其分析
本文采用EViews5對(duì)上文的假設(shè)1和2進(jìn)行了回歸分析，分析結(jié)果如下：從表3的回歸結(jié)果可以得出以下結(jié)論：1.實(shí)證研究的回歸結(jié)果顯示，模型在整體上是顯著的（F值），但是模型的擬合優(yōu)度及調(diào)整后的擬合優(yōu)度都不高（R-squared），這說明回歸模型中解釋變量對(duì)因變量變異的解釋程度不高。這是因?yàn)?，在?shí)際工作中影響公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的因素有很多，而財(cái)務(wù)總監(jiān)的特征只是其中的一小部分。2.財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任公司董事、經(jīng)理、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)總監(jiān)自身的持股數(shù)量、工作時(shí)間對(duì)代表公司市場(chǎng)業(yè)績(jī)的每股收益及公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的總資產(chǎn)報(bào)酬率影響不顯著。而財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任公司總裁與前文假設(shè)出現(xiàn)了背離，并且其中對(duì)于假設(shè)1的回歸分析得出的結(jié)果在統(tǒng)計(jì)學(xué)意義上還是顯著的。在關(guān)于假設(shè)2的回歸中，財(cái)務(wù)總監(jiān)兼職及職稱對(duì)于總資產(chǎn)報(bào)酬率的影響也不顯著。出現(xiàn)上述現(xiàn)象的原因，一方面是由于財(cái)務(wù)總監(jiān)能參與到公司高層重大決策和政策執(zhí)行的只占少數(shù)，并且持有公司股票的財(cái)務(wù)總監(jiān)很少；另一方面，我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度可能存在一定的缺陷，因此得出的回歸結(jié)果不能夠很好地支持前文的假設(shè)。3.財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任公司董事會(huì)秘書，以及財(cái)務(wù)總監(jiān)在報(bào)告期內(nèi)領(lǐng)取薪酬多少與公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)呈現(xiàn)顯著的正相關(guān)關(guān)系，與前文的假設(shè)是一致的。這是因?yàn)榧嫒味聲?huì)秘書屬于公司的高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)公司的對(duì)外信息披露和董事會(huì)日常事務(wù)性工作，這有助于財(cái)務(wù)總監(jiān)切實(shí)履行其崗位職責(zé)。報(bào)告期內(nèi)薪酬是對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)提供勞務(wù)的補(bǔ)償，目的是為了給公司績(jī)效帶來最大價(jià)值，因此，薪酬相對(duì)較高會(huì)給財(cái)務(wù)總監(jiān)帶來更大的激勵(lì)作用，有助于其提升公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。4.財(cái)務(wù)總監(jiān)在外單位兼職以及自身的職稱與代表公司經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)業(yè)績(jī)的每股收益呈現(xiàn)顯著的正相關(guān)關(guān)系，也與前文假設(shè)一致。兼職有助于人才潛力的發(fā)揮和知識(shí)的傳播，有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的有效配置，并且兼職對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)來說不僅可以補(bǔ)充自己的知識(shí)，也有助于提升自己的工作經(jīng)驗(yàn)，這樣使其能夠在財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位上發(fā)揮更大的作用。
三、研究結(jié)論分析
根據(jù)實(shí)證分析的結(jié)果，我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的各種特征因素并沒有很好地作用于公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)的某項(xiàng)特征反作用于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)現(xiàn)象，說明我國(guó)大部分上市公司還沒有建立起完善的財(cái)務(wù)總監(jiān)制度。這可以從以下方面進(jìn)行解釋：
（一）界定財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)在實(shí)踐中較為困難由于財(cái)務(wù)總監(jiān)制度屬于財(cái)務(wù)監(jiān)督，是站在投資者的角度對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行的產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制，保證股東權(quán)利在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中能夠得到貫徹和落實(shí)。但在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與到企業(yè)的決策管理中去，這種監(jiān)督及參與在實(shí)踐工作中難以合理的把握。
（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)制度在我國(guó)發(fā)展還不完善在我國(guó)，財(cái)務(wù)總監(jiān)是總會(huì)計(jì)師的一種轉(zhuǎn)型。財(cái)務(wù)總監(jiān)很多時(shí)候會(huì)與總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)主管相混淆，這使得財(cái)務(wù)總監(jiān)并沒有行使其真正意義上的職責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)不到位不僅使財(cái)務(wù)總監(jiān)難以在公司治理中發(fā)揮作用，并且對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的建立健全產(chǎn)生不利影響。
（三）財(cái)務(wù)總監(jiān)的執(zhí)業(yè)素質(zhì)有待提高從統(tǒng)計(jì)分析中可以看出，我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格普遍偏低，很大一部分財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有取得會(huì)計(jì)師職稱。而實(shí)際上一些地方政府已經(jīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格在職稱、經(jīng)歷和培訓(xùn)等方面都有明確的規(guī)定。但是企業(yè)在任命財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)并沒有嚴(yán)格考核財(cái)務(wù)總監(jiān)的執(zhí)業(yè)素質(zhì)，這使得我國(guó)企業(yè)中的財(cái)務(wù)總監(jiān)職能作用的發(fā)揮大打折扣。
我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支情況
在財(cái)務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
企業(yè)財(cái)務(wù)自查報(bào)告及整改措施二：
為了進(jìn)一步加強(qiáng)南寧八菱科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)行為，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在公司運(yùn)行中的重要作用，保證公司真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，按中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣西監(jiān)管局《關(guān)于開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查自糾活動(dòng)的通知》(桂證監(jiān)字【20xx】13號(hào))的文件精神，公司組織財(cái)務(wù)部與審計(jì)部對(duì)本公司的財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查自糾活動(dòng)，現(xiàn)將情況總結(jié)如下：
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建立情況
1、公司建立了《人事管理制度》、《財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位說明書》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位說明書》、《出納員崗位說明書》，規(guī)定了公司人員聘用辦法和招聘財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的崗位條件，公司嚴(yán)格按照制度選聘各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)部人員均取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，能夠勝任崗位。
2、為滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展、監(jiān)管要求的需要，公司注重財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，不斷建立和完善會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。
財(cái)務(wù)部每年都會(huì)定期組織相關(guān)會(huì)計(jì)人員參加會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育的外部培訓(xùn)，以提高政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和執(zhí)業(yè)道德水平;同時(shí)，公司還邀請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)合公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中碰到的困難點(diǎn)和新問題進(jìn)行分析和講解，提高了會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。
3、公司財(cái)務(wù)部能夠及時(shí)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出正確的會(huì)計(jì)處理，并獨(dú)立編制合并報(bào)表和報(bào)表附注。公司上市以來，財(cái)務(wù)部編制了公司2011年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表附注、20xx年第一季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表附注、20xx年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表附注。
經(jīng)公司內(nèi)部審計(jì)，財(cái)務(wù)部編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表能夠按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了公司的財(cái)務(wù)狀況以及報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
4、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員能夠勝任崗位工作需求，但對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的理解和把握還存在一定的不足，一方面是在公司上市后，隨著新業(yè)務(wù)的增加，不夠熟悉新業(yè)務(wù)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，缺乏新業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn);另一方面，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》專業(yè)術(shù)語比較深?yuàn)W，實(shí)務(wù)中的會(huì)計(jì)處理存在一定的理解和把握難度。
二、財(cái)務(wù)總監(jiān)的履職情況
1、公司尚未建立《財(cái)務(wù)總監(jiān)任職管理辦法》。為進(jìn)一步明確公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職條件、崗位職責(zé)、權(quán)限范圍及績(jī)效考核，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，公司計(jì)劃于20xx年11月前制訂《財(cái)務(wù)總監(jiān)任職管理辦法》。
2、公司現(xiàn)任的財(cái)務(wù)總監(jiān)，本科學(xué)歷，已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證，具備多年企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，在負(fù)責(zé)公司的日常會(huì)計(jì)處理與財(cái)務(wù)管理工作中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在的問題，并對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)。入職以來，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)勤勉履責(zé)，恪盡職守，不斷完善公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)運(yùn)作系統(tǒng)，確保公司的會(huì)計(jì)處理與財(cái)務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與上市監(jiān)管要求。
三、制度建設(shè)情況
1、為提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的順利實(shí)施，公司制定了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》、《財(cái)務(wù)管理工作規(guī)定》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度》、《工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)控制制度》、《產(chǎn)品成本核算辦法》等等一系列內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，涵蓋了貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、成本與費(fèi)用、存貨、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、籌資管理等各方面。同時(shí)，公司適時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度進(jìn)行更新。
自20年11月集團(tuán)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管以來，本人能夠嚴(yán)格按照集團(tuán)相關(guān)要求，展開財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，有效的維護(hù)了國(guó)有資金的合理、規(guī)范使用。根據(jù)《集團(tuán)20年度子公司工作目標(biāo)績(jī)效考核管理辦法》的相關(guān)內(nèi)容要求，現(xiàn)將20年述職述廉述學(xué)報(bào)告匯報(bào)如下：
一、 加強(qiáng)廉政學(xué)習(xí)，提高廉潔意識(shí)，注重自我預(yù)防
本人能夠積極參加集團(tuán)公司的廉政教育活動(dòng)，學(xué)習(xí)黨和國(guó)家關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的若干規(guī)定、各項(xiàng)黨紀(jì)政紀(jì)，重視自學(xué)努力領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)。并常對(duì)照黨紀(jì)法規(guī)認(rèn)真查找自身在貫徹廉政中存在的問題，有針對(duì)性整改。通過不斷學(xué)習(xí)，不僅使我在思想上提高了對(duì)反腐倡廉工作重要性、長(zhǎng)期性的認(rèn)識(shí)，還增強(qiáng)了我嚴(yán)于律已的自覺性和同腐敗作斗爭(zhēng)的主動(dòng)性。達(dá)到能用正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀指導(dǎo)自身工作。
二、嚴(yán)格以身作則，處處防微杜漸
我深知"工作重在廉，做人重在誠，說話重在信，辦事重在實(shí)"，因而我常常自重、自省、自警、自勵(lì)。嚴(yán)格遵守黨員干部廉潔自律若干規(guī)定，規(guī)范了自己的行為。一年來，在工作中和社交活動(dòng)中都做到了嚴(yán)格遵守廉潔自律的規(guī)定，做到了廉潔奉公，忠于職守，沒有利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益;沒有私自從事營(yíng)利活動(dòng)的行為;遵守公共財(cái)物管理和使用的規(guī)定。沒有假公濟(jì)私、化公為私的行為;遵守公司人事紀(jì)律、奉公守法，沒有利用職權(quán)和職務(wù)上的影響為親友及身邊工作人員謀取利益;做到了講艱苦奮斗，勤儉節(jié)約，禁止講排場(chǎng)、比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費(fèi)。還嚴(yán)格做到了遵守“廉政建設(shè)若干規(guī)定”，規(guī)范了自己的行為。
三、 2018年工作總結(jié)
（一）建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，完善工作流程。制定了適合公司的《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷及付款制度》、《財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)》等相關(guān)制度。
（二）為了加強(qiáng)公司對(duì)資金使用的內(nèi)部控制，規(guī)范付款行為，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定《資金使用管理辦法》。公司實(shí)行資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃進(jìn)行付款。
（三）為保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和水平，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提升工作效率，及時(shí)準(zhǔn)確地出具財(cái)務(wù)報(bào)表和相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。2018年1月，公司正式使用了正版金蝶K3系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
（四）積極的與農(nóng)商行、銀行對(duì)接，利用某某公司過橋資金，順利的置換了農(nóng)商行萬元及銀行萬元貸款。完成了公司元貸款的展期工作，展期時(shí)間為9個(gè)月。有限的緩解的公司的資金壓力。
（五）新增市農(nóng)商行貸款萬元。通過基金融資5000萬元。為公司后續(xù)投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造了有利條件。
（六）公司海關(guān)進(jìn)行稅額未及時(shí)認(rèn)證抵扣，積極與開發(fā)區(qū)國(guó)稅局、海關(guān)對(duì)接，在抵扣期限到期前，認(rèn)證抵扣了稅額萬元，為公司挽回了損失。
（七） 完成公司與進(jìn)口設(shè)備對(duì)賬工作。
四、2019年工作計(jì)劃
（一）積極推進(jìn)公司線的正式投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。
（二）積極籌措資金，償還農(nóng)商行貸款萬元、萬元、萬元，銀行萬元的到期貸款。
基金5000萬元貸款到期問題。
基金6500萬元貸款到期問題。
（三）積極落實(shí)集團(tuán)關(guān)于公司股權(quán)確權(quán)工作，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)增值保值。
（四）完成2018年度審計(jì)工作，以及申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的專項(xiàng)審計(jì)工作。
（五）完善公司薪酬制度，建立統(tǒng)一工資標(biāo)準(zhǔn)。
五、今后努力的方向：
（一）開拓創(chuàng)新，務(wù)實(shí)進(jìn)取，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，多總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)。
（二）注重調(diào)查研究，努力探索解決企業(yè)融資問題的有效途徑和方法。
酒店財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)說明書一
1、負(fù)責(zé)酒店會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)人員的日常管理，及時(shí)準(zhǔn)確地提供酒店管理所需的各種數(shù)據(jù)、信息及各類報(bào)表，按季度編制財(cái)務(wù)分析。
2、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制酒店預(yù)算，按月及時(shí)反映財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，分析產(chǎn)生差異的原因并提出改進(jìn)措施。
3、負(fù)責(zé)酒店會(huì)計(jì)核算全過程的稽查與審核，保證帳證、賬賬、帳表相符合且合理合法。
4、負(fù)責(zé)資金日?qǐng)?bào)的審批，使其準(zhǔn)確無誤，帳表一致。
5、負(fù)責(zé)所有付款單據(jù)的審批。
6、負(fù)責(zé)采購申請(qǐng)單的審批、報(bào)價(jià)單的審核、各部門領(lǐng)貨單的簽批。
7、及時(shí)反映、監(jiān)督應(yīng)收賬款的回款力度;及時(shí)反映、監(jiān)督檢查應(yīng)付賬款賬期的合理性、真實(shí)性;保證營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確性。
8、定期組織財(cái)務(wù)人員對(duì)存貨(玻瓷銀、原材料、飲品、商品、資產(chǎn))進(jìn)行盤點(diǎn)。
9、每月進(jìn)行會(huì)計(jì)對(duì)賬工作。
10、與采購部、餐飲部等相關(guān)部門進(jìn)行市場(chǎng)考察。
11、定期組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)酒店的相關(guān)規(guī)章制度及相關(guān)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)。
12、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作
酒店財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)說明書二
1、在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行酒店的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)管理的實(shí)施。
2、負(fù)責(zé)組織全酒店的財(cái)務(wù)預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。
3、負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員做好會(huì)計(jì)核算，正確及時(shí)完整的記帳、算帳、報(bào)帳。
4、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
5、負(fù)責(zé)組織酒店的內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)收支情況，制定費(fèi)用控制,確保經(jīng)濟(jì)效益。
6、定期督促檢查、盤點(diǎn)酒店固定資產(chǎn)，低值易耗品等財(cái)產(chǎn)物資的使用、保管情況。
7、負(fù)責(zé)本部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想教育工作，抓好本部門內(nèi)部管理工作。
8、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支商務(wù)酒店費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān)。
9、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
10、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
11、有權(quán)對(duì)商務(wù)酒店所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對(duì)給商務(wù)酒店造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。
12、妥善保管和按規(guī)定使用酒店財(cái)務(wù)專用章。
【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)崗位；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；會(huì)計(jì)信息
會(huì)計(jì)信息一旦失真危害極大，它不僅違反了會(huì)計(jì)的真實(shí)性原則，還直接影響了國(guó)家稅收。這與會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有著密切的關(guān)系。為了保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，就必須嚴(yán)格制定會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制、嚴(yán)格內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。
一、會(huì)計(jì)信息失真的原因（一）會(huì)計(jì)法規(guī)不完善，會(huì)計(jì)管理體系不完備在我國(guó)，雖然近年已相繼修訂了《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)，但由于經(jīng)營(yíng)者法制觀念淡薄，有關(guān)規(guī)定不配套，執(zhí)法環(huán)境欠佳及執(zhí)法者本身素質(zhì)低下，對(duì)違規(guī)違紀(jì)者懲罰不力等因素，會(huì)計(jì)法律規(guī)范的執(zhí)行仍不理想。但就現(xiàn)有會(huì)計(jì)管理法規(guī)、會(huì)計(jì)管理體系而言，還存在理念滯后，規(guī)定內(nèi)容空泛，監(jiān)管手段不明確等局限。（二）企業(yè)自我約束，自我完善機(jī)制不健全一方面是國(guó)家宏觀調(diào)控力度有所削弱，另一方面則是企業(yè)管理民主化程度不高，會(huì)計(jì)行為透明度不夠，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，從而使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量高低，真實(shí)與否，很大程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和會(huì)計(jì)人員個(gè)人素質(zhì)，這就不可避免的要留下隱患。（三）會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高企業(yè)在人事管理上還存在任人唯親的情況，有的企業(yè)還沿用計(jì)劃體制下的管理方法致使素質(zhì)差的下不去，素質(zhì)高的上不來。企業(yè)對(duì)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提高也不夠重視，致使其素質(zhì)、技能較低，發(fā)生操作性、原理性錯(cuò)誤。如亂用會(huì)計(jì)科目、隨意改變帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系，會(huì)計(jì)確認(rèn)及計(jì)量工作混亂。尤其近幾年會(huì)計(jì)制度中增加新的內(nèi)容較多，如無形資產(chǎn)、增值稅等給會(huì)計(jì)核算增加了不少難度，這在一定程度上影響了會(huì)計(jì)的信息質(zhì)量。
二、建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整而制定和實(shí)施的政策與程序，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是一項(xiàng)行之有效的內(nèi)部管理制度，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分，對(duì)維護(hù)會(huì)計(jì)工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。（一）盡快制定并完善具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并繼續(xù)完善會(huì)計(jì)制度首先，應(yīng)建立有多方利益關(guān)系人參加的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度制定機(jī)構(gòu)，其中既有學(xué)術(shù)界又有企業(yè)界，既有政府部門又有民間組織，既有審計(jì)機(jī)關(guān)又有會(huì)計(jì)職業(yè)團(tuán)體，以便使會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度所確定的會(huì)計(jì)空間盡量與利益空間相吻合。其次，應(yīng)遵循科學(xué)合理的制定程序，草案頒布應(yīng)經(jīng)過反復(fù)討論，征求意見應(yīng)擴(kuò)大范圍，審批條件應(yīng)慎重嚴(yán)格。嚴(yán)格執(zhí)法是治理會(huì)計(jì)信息失真的重要環(huán)節(jié)。從法律上對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和會(huì)計(jì)人員形成約束，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，或者利用虛假的憑證、帳表進(jìn)行偷稅、漏稅，損害國(guó)家、公眾利益的行為，就要依法嚴(yán)肅處理，做到打假不手軟，包括對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行處罰。（二）改進(jìn)會(huì)計(jì)管理體制解決會(huì)計(jì)信息失真的關(guān)鍵便是如何改變會(huì)計(jì)人員的工作受制于經(jīng)營(yíng)者，真正落實(shí)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督權(quán)，保護(hù)會(huì)計(jì)人員的合法權(quán)益。1、會(huì)計(jì)委派制。會(huì)計(jì)委派制，即會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)直接由國(guó)家行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員由國(guó)家委派，統(tǒng)一管理，作為國(guó)家利益的代表，代表國(guó)家監(jiān)督企事業(yè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，具有單一身份。這一管理模式在上海浦東新區(qū)實(shí)施后取得了較明顯的成效。其具體作法就是設(shè)立具有法人性質(zhì)的會(huì)計(jì)服務(wù)所，隸屬政府直接領(lǐng)導(dǎo)，服務(wù)所人員實(shí)行招聘，經(jīng)過考核擇優(yōu)錄用，被錄用人員的人事關(guān)系，工資關(guān)系由服務(wù)所統(tǒng)一管理。企事業(yè)單位需要會(huì)計(jì)人員，一律向服務(wù)所申請(qǐng)，由服務(wù)所派出會(huì)計(jì)人員，提供有償服務(wù)。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)制。財(cái)務(wù)總監(jiān)制是由一具有特定人員執(zhí)行的，為保護(hù)所有者利益，通過直接參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)工作組織，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督的外部會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)。財(cái)務(wù)總監(jiān)制度完善了會(huì)計(jì)管理體制，使會(huì)計(jì)的雙重監(jiān)督職能得以真正落實(shí)。財(cái)務(wù)總監(jiān)的存在會(huì)使財(cái)務(wù)總監(jiān)與企業(yè)負(fù)責(zé)人之間相互制約、相互牽制、共擔(dān)責(zé)任，同時(shí)會(huì)抑制任何一方權(quán)力的過分膨脹。在兩者之間會(huì)形成及時(shí)性、經(jīng)常性、有效性、自覺性的特點(diǎn)。所以說，財(cái)務(wù)總監(jiān)制是防止會(huì)計(jì)信息失真的有力舉措。3、會(huì)計(jì)人員申訴制度和會(huì)計(jì)主管任免審批制度。財(cái)政部門在會(huì)計(jì)管理上應(yīng)發(fā)揮其重要作用，可考慮建立和完善會(huì)計(jì)人員申訴制度和會(huì)計(jì)主管任免審批制度，并以法令形式頒布。企業(yè)任免會(huì)計(jì)主管須向財(cái)政部門提交任免意見書，說明原因。會(huì)計(jì)主管如有不同意見，同樣可以申訴。不服會(huì)計(jì)爭(zhēng)議裁決的，可以向上一級(jí)財(cái)政部門申訴。
三、全面提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)首先，作為新世紀(jì)的優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該具備發(fā)揮基礎(chǔ)性功能的品質(zhì)，立足崗位，踏實(shí)苦干。在此基礎(chǔ)上，優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員還要勇于打破傳統(tǒng)觀念的束縛，銳意進(jìn)取，為我國(guó)會(huì)計(jì)事業(yè)的改革和發(fā)展奉獻(xiàn)自己的力量。其次，會(huì)計(jì)人員還要具備扎實(shí)深厚的業(yè)務(wù)知識(shí)，如國(guó)際上通行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理和審計(jì)知識(shí)，同時(shí)還應(yīng)掌握相關(guān)專業(yè)的知識(shí)，如一般商業(yè)知識(shí)，財(cái)政、金融、國(guó)際貿(mào)易、貨幣銀行學(xué)和人力資源管理學(xué)等。第三，培養(yǎng)終身學(xué)習(xí)的意識(shí)，提高職業(yè)道德修養(yǎng)。當(dāng)今社會(huì)發(fā)展迅速，各門學(xué)科的知識(shí)更新速度加快，會(huì)計(jì)的法規(guī)準(zhǔn)則也在不斷發(fā)展，中國(guó)的會(huì)計(jì)制度要和國(guó)際接軌，改變是必然的，會(huì)計(jì)人員只有具備終身學(xué)習(xí)的意識(shí)和再學(xué)習(xí)的能力，不斷接受再教育，才能適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展。由此可見，會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有著密切的關(guān)系。
【參考文獻(xiàn)】
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1、企業(yè)高管對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)不夠重視
在不少企業(yè)中，以總經(jīng)理為首的企業(yè)高管不重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，對(duì)于已經(jīng)實(shí)行的內(nèi)部控制管理制度，也經(jīng)常濫用例外處理權(quán)，損害制度的嚴(yán)肅性。時(shí)間長(zhǎng)了，很多制度也成為了應(yīng)付檢查的擺設(shè)，經(jīng)辦人員找不到處理事務(wù)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致各項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告亂飛，既影響工作效率，又影響辦事的公平公正。
2、財(cái)務(wù)總監(jiān)難以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量
財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告反映的信息，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者了解經(jīng)營(yíng)情況、實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理和預(yù)測(cè)未來，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策不可缺少的經(jīng)濟(jì)信息之一；是溝通投資者、債權(quán)人等使用者與企業(yè)管理層之間信息的橋梁和紐帶；財(cái)務(wù)報(bào)表反映的信息有利于財(cái)政、工商、稅務(wù)和審計(jì)部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的檢查和監(jiān)督。
受企業(yè)負(fù)責(zé)人觀念的制約，多數(shù)企業(yè)負(fù)責(zé)人只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果，而不考慮數(shù)據(jù)產(chǎn)生的過程，不考慮會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是否合法合規(guī)。實(shí)際上，包括企業(yè)負(fù)責(zé)人在內(nèi)的企業(yè)高管們都有操縱財(cái)務(wù)報(bào)告的動(dòng)機(jī)。因?yàn)樗麄兊哪晷绞芷髽I(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，能否完成上級(jí)下達(dá)的任務(wù)，既影響企業(yè)高管的收入，同時(shí)也影響其晉升及其前途。當(dāng)企業(yè)負(fù)責(zé)人提出數(shù)字要求時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)只有兩種選擇，要不服從，要不走人，而在當(dāng)前的形勢(shì)下，選擇前者的占多數(shù)。因此，面臨強(qiáng)勢(shì)總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的要求時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)的獨(dú)立性受到削弱。
3、財(cái)務(wù)總監(jiān)缺乏人事上的獨(dú)立性
現(xiàn)如今,大多企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)都是由總經(jīng)理提名，董事會(huì)來任命的，要對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，因而，財(cái)務(wù)總監(jiān)自身的人事關(guān)系依附于總經(jīng)理。另外，財(cái)務(wù)總監(jiān)要依靠財(cái)會(huì)團(tuán)隊(duì)駕馭復(fù)雜的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，但是多數(shù)企業(yè)的人事工作都是由主管人事的公司副總負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)部門的編制設(shè)置，對(duì)各類財(cái)會(huì)人員的任免、調(diào)配及培訓(xùn)缺乏自主性，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)總監(jiān)的獨(dú)立性受到嚴(yán)重?fù)p失。
1、公司治理結(jié)構(gòu)不完善。公司治理結(jié)構(gòu)的完善，將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。反之，缺乏良好的公司治理，內(nèi)部控制就會(huì)成為無源之水。目前，我國(guó)有些企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)不盡如人意，公司的章程缺乏實(shí)際指導(dǎo)意義。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、 經(jīng)理層，責(zé)、權(quán)、利的劃分形同虛設(shè)。股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間沒有形成良好的權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)和約束、權(quán)力制衡的關(guān)系。
2、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)尚未達(dá)到現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求，存在組織與組織之間各自為政、互相推諉等現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)分派體系不清晰，貫徹執(zhí)行不到位。
3、缺乏健康的企業(yè)文化。企業(yè)文化是一把雙刃劍，不僅可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，阻止企業(yè)的衰敗，也可能將企業(yè)推入困境。
4、財(cái)務(wù)總監(jiān)自身專業(yè)素質(zhì)的影響。財(cái)務(wù)總監(jiān)作為公司高管，既要具有扎實(shí)的現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，特別是行業(yè)知識(shí)、財(cái)會(huì)知識(shí)、金融知識(shí)、法律知識(shí)、信息技術(shù)及理解與執(zhí)行國(guó)家政策的能力，同時(shí)，也要保持很高的職業(yè)道德水準(zhǔn)，否則必將影響其職業(yè)質(zhì)量。從而使企業(yè)內(nèi)部控制形同虛設(shè)。對(duì)于正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)來說，要想保持內(nèi)部控制的獨(dú)立性并非易事。
5、財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有保持利益關(guān)系上的獨(dú)立。企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)屬于公司高管，對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，其相應(yīng)的報(bào)酬、福利和晉升都與公司經(jīng)營(yíng)狀況密切相關(guān)。這種人事任免上對(duì)總經(jīng)理的依附關(guān)系，及與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)息息相關(guān)的利益關(guān)系，使得財(cái)務(wù)總監(jiān)無法保持獨(dú)立性。
1、加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)?？刂骗h(huán)境是左右財(cái)務(wù)總監(jiān)內(nèi)部控制獨(dú)立性的重要因素，因而，改變企業(yè)高管的內(nèi)部控制意識(shí)、培養(yǎng)內(nèi)部控制文化，建立友好型的企業(yè)控制環(huán)境非常重要。
加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè)，首先，要加強(qiáng)董事會(huì)的建設(shè)，通過制定制度或提出指南，引導(dǎo)企業(yè)完善，使股東利益真正受到保護(hù)。其次，要重視員工職業(yè)道德和價(jià)值觀的塑造，制定關(guān)鍵管理人
員和會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則，督促員工自覺執(zhí)行，增強(qiáng)員工在公司日常工作中的責(zé)任感。再次，要按照層級(jí)清晰、溝通順暢、協(xié)調(diào)高效的原則，完善組織結(jié)構(gòu)，明確組織機(jī)構(gòu)的職能和權(quán)限，提高組織機(jī)構(gòu)的控制作用。最后，要推行行之有效的人力資源政策，制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，培養(yǎng)員工忠實(shí)、勤奮的品質(zhì)和良好的敬業(yè)精神，制定良好的用人政策，建立健全薪酬和績(jī)效考評(píng)體系，增強(qiáng)員工執(zhí)行內(nèi)部控制制度的積極性和主動(dòng)性，提高員工的向心力和凝聚力?？刂骗h(huán)境在內(nèi)部控制系統(tǒng)中占據(jù)重要地位，在內(nèi)部控制中發(fā)揮著不可替代的作用。企業(yè)在建立、健全內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境及其形成過程、條件和作用的深入研究，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。2、 明確財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限。隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展進(jìn)行不斷的修正和完善，企業(yè)建立的日趨多樣化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)總監(jiān)制度也應(yīng)建立多樣化的組織模式。公司應(yīng)在進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立由股東大會(huì)或由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)股東大會(huì)或董事會(huì)負(fù)責(zé)制。為使財(cái)務(wù)總監(jiān)順利開展財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)制度等得到有效執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略任務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，各位股東要確保財(cái)務(wù)總監(jiān)能夠獨(dú)立開展工作，制定適合于具有公司特色的財(cái)務(wù)總監(jiān)委派管理制度，并在制度中明確界定財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)權(quán)限，促使財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度得到有效落實(shí)，確保財(cái)務(wù)總監(jiān)在行使財(cái)務(wù)監(jiān)管工作職權(quán)中的權(quán)威性。
3、提高財(cái)務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)及職業(yè)道德。財(cái)務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)高管，應(yīng)具備的重要職業(yè)素質(zhì)：專業(yè)能力，沒有專業(yè)知識(shí)要干專業(yè)的事是不可理喻的，是不可讓人信服的。有了扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)做基礎(chǔ)，在管理工作中才能融會(huì)貫通。做出的決策才能讓領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門、員公心服口服，也才能進(jìn)行有效的溝通；
高超的組織領(lǐng)導(dǎo)能力。首先，組織能力是財(cái)務(wù)總監(jiān)的重要才能之一，其次，改革創(chuàng)新能力，財(cái)務(wù)總監(jiān)是企業(yè)變革的主要推動(dòng)者，要能從表面中及時(shí)發(fā)現(xiàn)新問題、新情況，從中探索新路子，總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)，提出新方案。在整個(gè)財(cái)務(wù)領(lǐng)域，財(cái)務(wù)人員很注重創(chuàng)新，認(rèn)為創(chuàng)新能創(chuàng)造出更多價(jià)值，從整個(gè)企業(yè)來說，在改革創(chuàng)新中求發(fā)展使得企業(yè)更具生命力；
良好的職業(yè)道德。財(cái)務(wù)總監(jiān)良好的職業(yè)道德是其履行崗位職責(zé)的內(nèi)在保證。首先，為人正直、作風(fēng)正派；其次，具有良好的敬業(yè)精神，敬業(yè)精神源自良好的人生目標(biāo)、人品和性格，忠誠是財(cái)務(wù)總監(jiān)的人格基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)總監(jiān)不折不扣的執(zhí)行上級(jí)命令，個(gè)人服從團(tuán)隊(duì)，企業(yè)利益至上；
大家好!
首先真誠的感謝領(lǐng)導(dǎo)和同志們對(duì)我的信任，使我有機(jī)會(huì)在這里發(fā)表財(cái)務(wù)總監(jiān)競(jìng)職演講。首先我向各位簡(jiǎn)單介紹自己。
我叫，今年歲，學(xué)歷。自年進(jìn)入公司至今已有年，現(xiàn)任?；厥走^去的年，在單位領(lǐng)導(dǎo)和同仁們的支持和幫助下，我在工作中一直兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨，從一個(gè)業(yè)務(wù)新兵逐漸成長(zhǎng)為一個(gè)有擔(dān)當(dāng)、敢反思、珍惜人生價(jià)值的責(zé)任人，得到了同事的認(rèn)同和領(lǐng)導(dǎo)的肯定。其間，我曾被。
一、具備的優(yōu)點(diǎn)
鑒于財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作特點(diǎn)，競(jìng)聘財(cái)務(wù)總監(jiān)這個(gè)職位，我認(rèn)為自己具備以下幾個(gè)方面的有利條件。
(一)吃苦耐勞，注重自身修養(yǎng)
俗話說“沉默是金，忍讓是銀，幫人是德，吃虧是?！?。我養(yǎng)有正直的人品，良好的修養(yǎng)及優(yōu)良的工作作風(fēng)，并做到能吃苦耐勞，認(rèn)真負(fù)責(zé)。從不攬工諉過，假公濟(jì)私，與人爭(zhēng)名利。對(duì)待每件事，都認(rèn)真對(duì)待，務(wù)求盡善盡美。
(二)熟悉工作，了解工作重點(diǎn)
我了解財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作，能夠熟悉地直接投入工作，起到事半功倍的作用。有較強(qiáng)的問題處理、系統(tǒng)分析、理解判斷、組織協(xié)調(diào)和溝通能力，這些都是保證我做好財(cái)務(wù)總監(jiān)工作的基礎(chǔ)條件。
二、競(jìng)聘成功后做法
假如我競(jìng)聘成功，我將會(huì)從平時(shí)的工作態(tài)度及工作質(zhì)量開始。俗話說的好，態(tài)度決定一切。沒有好的工作態(tài)度，就沒有好的工作質(zhì)量。在工作中，嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真做好本職工作。
(一)建章立制，完善核算管理。
一是做好基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。進(jìn)一步加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)工作的管理，完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度和崗位職責(zé)。從最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。每月終結(jié)進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善財(cái)務(wù)管理體系。
二是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供應(yīng)有的支持，滿足各部門對(duì)財(cái)務(wù)要求。
三是規(guī)范資金管理，提高專業(yè)能力。根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)及需要，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制：1.采取定額包干的方式，將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)職工的節(jié)約意識(shí)。2.采取預(yù)算審批的方式，對(duì)定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，提高現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。3.在職工借款還款方面，規(guī)定借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，起到降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生。
(二)統(tǒng)籌兼顧，規(guī)整資金管理。
對(duì)存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理，并建立合同臺(tái)帳。按部門對(duì)合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時(shí)點(diǎn)及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)準(zhǔn)確的反映。
(三)認(rèn)真履職，做好協(xié)助參謀。
擺正自己的位置，當(dāng)好上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手，認(rèn)真履職，勤奮工作，愛崗敬業(yè)，強(qiáng)化勤政意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，盡職盡責(zé)努力做好本職工作。精心組織，周密安排，堅(jiān)持以發(fā)展為第一要?jiǎng)?wù)，全面完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。
