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關(guān)鍵詞：工程費；支付；管理
中圖分類號： F224 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：
引言：工程費用是指項目實施期間發(fā)生的與工程項目有關(guān)的所有費用，其支付方式按合同費用付款和非合同費用付款兩種方式辦理。對簽訂了合同發(fā)生的工程費用，按合同費用付款方式辦理付款，對不需簽訂合同發(fā)生的特殊工程費用和日常行政管理費用的付款按非合同費用付款方式辦理付款。
一、合同付款管理及付款程序
1、合同中期（預(yù)付款）付款程序
（1）對需按合同進行中期支付的工程費用，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)辦理期中支付申請書和填報《付款憑單》（見財表7）。期中支付申請書中應(yīng)包括完成的工程量，以及依據(jù)合同計算的相應(yīng)費用等內(nèi)容。付款憑單填報內(nèi)容主要應(yīng)包括：
①、收款單位；
②、付款合同依據(jù)；
③、付款內(nèi)容；
④、付款金額；
⑤、合同編號；
⑥、會計核算科目類別號等。
（2）財務(wù)部根據(jù)合同、經(jīng)審批后的支付證書和業(yè)務(wù)部門填報的付款憑單，
在1天內(nèi)對付款內(nèi)容進行審查和統(tǒng)計有關(guān)會計核算數(shù)據(jù)。審查內(nèi)容主要包括：
①、公司內(nèi)部付款申報審批程序是否完備；
②、支付證書中各項金額勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確（按四舍五入，精確至元）；
③、付款金額是否與支付證書應(yīng)付款一致。
審查完成后負(fù)責(zé)將付款憑單報送財務(wù)總監(jiān)審定，總經(jīng)理審批。
（3）財務(wù)總監(jiān)應(yīng)在1天完成審定工作，總經(jīng)理2天內(nèi)完成審批工作。
（4）財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)人審批的付款憑單，2天內(nèi)通知合同支付單位并對其提交的取款憑證（稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)費收據(jù)等）進行審查，在確認(rèn)憑證有效齊全并入帳后，予以付款。
（5）財務(wù)部留存一份支付證書并《付款憑單》歸檔。
2、合同交工（完工）付款程序
（1）對需按合同進行交工（完工）支付的工程費用，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和相關(guān)部門應(yīng)辦理交工（完工）支付申請書和填報《交工支付審批單》（見財表8）。交工（完工）支付申請書中應(yīng)包括完成的工程量、依據(jù)合同計算的相應(yīng)費用、已付款和應(yīng)付款等內(nèi)容。
（2）財務(wù)部收到由業(yè)務(wù)部門填報的《交工支付審批單》和交工（完工）申請書后，在7天內(nèi)對付款內(nèi)容進行審查和統(tǒng)計有關(guān)會計核算數(shù)據(jù)。審查內(nèi)容包括：
①、公司內(nèi)部付款申報審批程序是否完備；
②、 交工（完工）申請書中各項金額勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確（按四舍五入，精確至元）；
③、付款金額是否與應(yīng)付款一致；
④、借款、材料款及其他應(yīng)扣款是否已扣回等。
審查完成后，負(fù)責(zé)將付款憑單報送財務(wù)總監(jiān)審定，總經(jīng)理審批。
（3）財務(wù)總監(jiān)應(yīng)在1天完成審定工作，總經(jīng)理3天內(nèi)完成審批工作。
（4）財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)人審批的付款憑單，2天內(nèi)通知合同支付單位并對其提交的取款憑證（稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)費收據(jù)等）進行審查，在確認(rèn)憑證有效齊全并入帳后，予以付款。
（5）財務(wù)部留存“交工（完工）申請書”中《支表4-0交工支付證評估表》、《支表4-1交工支付證書》、《支表4-2交工支付申請書》、《支表4-3交工支付單》復(fù)印件及《交工支付審批單》歸檔； “交工（完工）申請書”返回業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門。
3、竣工結(jié)算（質(zhì)量保證期結(jié)束）付款程序
（1）對需按合同進行竣工結(jié)算支付的工程費用，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和相關(guān)部門應(yīng)辦理竣工結(jié)算支付申請書和填報《竣工結(jié)算審批單》（見財表-9）?？⒐そY(jié)算申請書中應(yīng)包括完成的工程量、依據(jù)合同計算的相應(yīng)費用、已付款和應(yīng)付款等內(nèi)容。
（2）財務(wù)部收到由業(yè)務(wù)部門填報的竣工結(jié)算申請書和《竣工結(jié)算審批單》后，在7天內(nèi)對付款內(nèi)容進行審查和統(tǒng)計有關(guān)會計核算數(shù)據(jù)。審查內(nèi)容包括：
①、公司內(nèi)部付款申報審批程序是否完備；
②、交竣工結(jié)算申請書中各項金額勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確（按四舍五入，精
確至元），付款金額是否與應(yīng)付款一致；
③借款、材料款及其他應(yīng)扣款是否已扣回等。
審查完成后，負(fù)責(zé)將付款憑單報送財務(wù)總監(jiān)審定，總經(jīng)理審批。
（3）財務(wù)總監(jiān)應(yīng)在1天完成審定工作，總經(jīng)理 3天內(nèi)完成審批工作。
（4）財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)人審批的付款憑單，2天內(nèi)通知合同支付單位并對其提交的取款憑證（稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)費收據(jù)等）進行審查，在確認(rèn)憑證有效齊全并入帳后，予以付款。
（5）財務(wù)部門留存“竣工結(jié)算申請書”中《支表5-1竣工結(jié)算證書》、《支表5-2竣工結(jié)算申請書》、《支表5-3竣工結(jié)算單》、復(fù)印件及《竣工結(jié)算審批單》原件歸檔； “竣工結(jié)算申請書”返回業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門。
二、非合同費用的管理及付款
1、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費使用管理
預(yù)算內(nèi)經(jīng)費指經(jīng)審批后納入工程建設(shè)管理預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性項目開支：如辦公費、水電費、電話費、車輛使用費、接待費、日常維修費、差旅費、低值易耗品的購置、會務(wù)費、書報資料及其他費用。預(yù)算內(nèi)經(jīng)費用制定及使用按公司規(guī)定辦理。
2、預(yù)算外經(jīng)費使用管理（特殊工程費用）
凡屬預(yù)算外開支，無論金額大小一律須先審核后開支。首先由使用部門填報預(yù)算外經(jīng)費申請簽報，該申請隨同有關(guān)附件、項目預(yù)算、計劃、說明、清單等，經(jīng)財務(wù)部會簽后，報財務(wù)總監(jiān)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，才能開支。
特別緊急情況下的預(yù)算外開支，也應(yīng)先征得公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理口頭同意后才能開支，但事后必須補辦審核批準(zhǔn)手續(xù)，并按公司財務(wù)規(guī)定辦理使用和核銷手續(xù)。
3、財務(wù)事項爭端的處理
財務(wù)部在支付審查過程中，對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)首先根據(jù)規(guī)定，要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門改正補充；其次，對達(dá)不成一致意見的事項，財務(wù)部應(yīng)提出處理意見，報總經(jīng)理審批，并按審批意見辦理。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；匯款；風(fēng)險；管理
匯款（Remittance）也稱為匯付，是付款方通過銀行，使用一定的結(jié)算工具（票據(jù)），將款項交收款方的結(jié)算方式。匯款主要是用于貿(mào)易中的貨款、預(yù)付款、傭金等方面，是支付貨款最簡便的方式。我國商業(yè)銀行按照匯款業(yè)務(wù)的方向分為匯入?yún)R款和匯出匯款兩類，對其風(fēng)險的管理也按此分為匯入?yún)R款風(fēng)險管理和匯出匯款風(fēng)險管理。
1.匯入?yún)R款業(yè)務(wù)風(fēng)險管理
我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)人員進行匯入?yún)R款業(yè)務(wù)處理時，可以采取以下措施防范風(fēng)險：
（1）銀行收到國外銀行發(fā)出的匯款通知后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即核對該外國銀行在本行留有的密押或印鑒，如果和原來留有的密押或印鑒不相符合，則立即致電該外國銀行查詢此事。如果國外的匯款行沒有明確答復(fù)此事，業(yè)務(wù)人員必須停止解付貨款。如果匯款通知上的償付條款條件苛刻，銀行難以接受，業(yè)務(wù)人員應(yīng)該立即向國外匯出行提出申請，要求其更改償付條款。償付條件更改得可以接受后，業(yè)務(wù)人員才能辦理解付。如果在匯款通知書中沒有明確償付條件，銀行業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即電話聯(lián)系國外匯款行要求其明確該條款以及收款人的名稱、地址、收款賬號等詳細(xì)信息。
（2）銀行在辦理匯入?yún)R款的解付前，必須先收到國外銀行的匯入款后才能解付給國內(nèi)的收款人賬戶。如果該外國銀行是銀行的賬戶行，銀行必須核對其留有的密押或印鑒，如果相符才能辦理解付；如果和留有的密押或印鑒不相符，必須立即電話聯(lián)系對方銀行進行查詢確認(rèn)等。
（3）銀行在收到國外銀行的匯入?yún)R款后必須在規(guī)定的時間內(nèi)解付給收款人，不得故意延長付款期限，占用客戶資金。如果已發(fā)出解付通知，但收款人遲遲未來領(lǐng)取，如果有電話聯(lián)系方式，業(yè)務(wù)人員應(yīng)電話聯(lián)系收款人。如果仍未聯(lián)系上收款人，時間達(dá)到一個月，銀行業(yè)務(wù)人員應(yīng)該以掛號信的形式再發(fā)一次解付通知書，時間達(dá)到三個月，則業(yè)務(wù)人員須向國外匯出行致電查詢是否有該筆業(yè)務(wù)，并聯(lián)系匯款人詢問情況。
（4）銀行收到匯入?yún)R款后，通知收款人攜帶身份證件到其前臺來領(lǐng)取。如果收款人是法人，則匯入?yún)R款只能劃到該單位的賬戶上。如果匯入?yún)R款所使用貨幣和收款人賬戶上的貨幣幣種不同，銀行業(yè)務(wù)人員應(yīng)按照匯款指示中的要求，要么按規(guī)定另立賬戶，要么按照外匯市場上的即期匯率將外匯兌換為人民幣，存入收款人的本幣賬戶，或按規(guī)定提現(xiàn)。同時，銀行在付款后備案保存以便以后查閱。如果存在長期未解付的款項，應(yīng)列入“待解付匯款”項下，專人負(fù)責(zé)管理。
（5）銀行如果收到外國銀行需要轉(zhuǎn)匯的匯入?yún)R款時，收取一定的手續(xù)費后辦理轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)。國外匯入行是電匯到銀行的匯入?yún)R款，由銀行再電匯至解付行；國外匯入行是信匯至銀行的匯入?yún)R款，由其再信匯至解付行。該行作為轉(zhuǎn)匯行，要做好溝通協(xié)調(diào)的工作。如果國外匯入行需要查詢匯入?yún)R款的去向，其應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)（通常三至五天）予以答復(fù)，不能推卸責(zé)任，延誤時間，造成匯款人和收款人的不便甚至損失。
2.匯出匯款業(yè)務(wù)風(fēng)險管理
我國商業(yè)銀行進行匯出匯款業(yè)務(wù)處理時，可以采取以下防范風(fēng)險的措施：
（1）銀行在辦理匯出匯款業(yè)務(wù)時，銀行客戶（通常是進口商）必須按照規(guī)定到中行丹東分行的窗口按照業(yè)務(wù)人員的指導(dǎo)填寫表格單據(jù)。其中最重的文件就是匯款申請書。匯款申請書是整個匯款過程的開始，也是銀行客戶委托銀行進行匯款結(jié)算的合同，匯款申請書的填寫也尤為重要。填寫匯款申請書時，客戶要依照銀行窗口業(yè)務(wù)人員的指導(dǎo)填寫英文的匯款人名址、收款人名址、匯出匯款銀行名址、匯入?yún)R款銀行名址、匯款方式（選擇電匯、信匯、還是票匯）、匯出匯款賬戶等內(nèi)容?？蛻籼顚懲旰蠼挥摄y行業(yè)務(wù)人員進行各項審查，如有漏填或錯填應(yīng)及時予以調(diào)整改正。
（2）銀行辦理匯出匯款業(yè)務(wù)時，如何選擇國外匯入行很重要。因為有些國家不是對于電匯、信匯、票匯三種匯款方式都接受，而是只接受電匯或票匯業(yè)務(wù)，比如加美地區(qū)就有這種業(yè)務(wù)習(xí)慣。這種情況下要求中行丹東分行業(yè)務(wù)人員對于經(jīng)常往來的國家或地區(qū)的國際結(jié)算匯款業(yè)務(wù)管理有一定的了解，以防對方匯入行不接受委托。而且業(yè)務(wù)人員還要注意國際上現(xiàn)行的政治經(jīng)濟關(guān)系，匯款時應(yīng)盡量避免使用一些邦交不是很好的國家的結(jié)算系統(tǒng)，避免匯款款項被凍結(jié)在國外而無法匯出或收回造成損失。另外，銀行在選擇國外匯入行時應(yīng)盡量選擇聯(lián)行或行或其他賬戶行，因為這樣的銀行結(jié)算時比較方便，不走彎路，節(jié)省時間，減少費用，降低風(fēng)險。
（3）銀行在處理匯出匯款業(yè)務(wù)時，在賬目上都通過“匯出匯款”項走賬。如果有一些長期沒有解付的匯出匯款（一般以一年為限）則將其轉(zhuǎn)入“待解付匯款”項，由專人負(fù)責(zé)管理，如果以后匯出，由專門人員及時核銷。
（4）如果辦理匯出匯款的匯款人要求退匯，匯款人必須到銀行的業(yè)務(wù)窗口填寫書面申請，然后其業(yè)務(wù)人員必須先向國外解付行詢問是否已經(jīng)解付。如果已經(jīng)解付，銀行必須告知匯款人該情況，并建議其和收款人自行協(xié)商解決。如果還沒有解付，銀行需要向解付行提交匯款回單，向其提出退匯申請，如果國外解付行不同意退匯就沒有辦法辦理退匯。如果國外解付行同意退匯，并扣除手續(xù)費后退回原匯出匯款款項，銀行才能開始辦理退匯程序。
銀行的匯款結(jié)算方式占其國際結(jié)算業(yè)務(wù)的比重較大，是其日常業(yè)務(wù)，由匯款部門單獨管理，由于匯款方式的商業(yè)性質(zhì)，銀行對其監(jiān)管難度較大，對其要求嚴(yán)格、程序復(fù)雜，以避免風(fēng)險的發(fā)生。
【關(guān)鍵詞】銀行匯票；票據(jù)行為；會計核算
經(jīng)濟的發(fā)展使得金融業(yè)取得了長久的發(fā)展，企業(yè)異地的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來變得越來越頻繁。銀行票據(jù)自身具備了不少的優(yōu)點，比如使用范圍比較廣，而且也具有很高的安全性。銀行匯票已經(jīng)成為現(xiàn)在很多中小企業(yè)支付的主要工具。但具體來說，每個企業(yè)在處理銀行匯票時所采用的制度又是不同的，為了讓大家更好的了解銀行匯票票據(jù)行為，本文對其會計核算的關(guān)鍵點進行詳細(xì)分析。
一、銀行匯票賬戶設(shè)置的會計核算
申請人需要向銀行交納足額的款項，然互銀行在收到了這筆款項之后就會給申請人開具銀行出票。銀行需要對持票人的票據(jù)進行無條件的支付，當(dāng)然支付的金額是按照實際的結(jié)算金額。良好的信譽是銀行匯票最明顯的特征。一般情況下銀行見到匯票是需要腹寬的。持票人如果持有了銀行的票據(jù)就可以安全的到銀行收取款項。“其他貨幣資金”是銀行匯票會計核算賬戶的名稱。
申請出票銀行出具相關(guān)的銀行票據(jù)的主體必須是具備認(rèn)識交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)的關(guān)系的個人和單位。如果票據(jù)的申請方和收款方都是單獨的個體，他們可以申請采用現(xiàn)金形式的銀行匯票。通常情況下卻只能夠申請轉(zhuǎn)賬形式的銀行匯票。匯票的賬戶設(shè)置、背書轉(zhuǎn)讓和出票、付款等都是銀行匯票的主要業(yè)務(wù)。
二、銀行匯票票據(jù)出票的核算
1.具體的出票條件
銀行匯票的出票人就是開具匯票的銀行，企業(yè)是可以向銀行申請開具銀行匯票的。當(dāng)然如果想要申請成功，需要滿足幾個條件：首先，企業(yè)的申請得到批準(zhǔn)之后需要填寫一式三聯(lián)的《銀行匯票申請書》；如果直接繳存現(xiàn)金，只用填寫兩聯(lián)。然后需要交納足額的票款，交納的方式可以是現(xiàn)金支付也是可以是轉(zhuǎn)賬支付，銀行收到款項之后再開具匯票。
2.銀行匯票出票的流程和核算
首先，企業(yè)內(nèi)部用到《用票申領(lǐng)單》，使用銀行匯票的審批。其次，出納填寫申請書向銀行具體申請銀行匯票。再次，銀行在收好款項之后，需要在申請書上加蓋相關(guān)的印章。然后，對于銀行匯票銀行需要簽發(fā)，然后把匯票聯(lián)、通知聯(lián)和蓋好章的一聯(lián)一起交給企業(yè)的出納。企業(yè)的出納在收到了相關(guān)的票據(jù)之后可以進行復(fù)印，作為以后的依據(jù)，然后再把票據(jù)交給會計，讓其對銀行匯票的相關(guān)資料進行核算。要把之前的銀行匯票相關(guān)票據(jù)回執(zhí)給業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人。我們可以引入案例來詳細(xì)的理解這個要點：比如2015年12月24日，濟南甲公司和廣州的乙公司一起簽訂了購銷的合同，甲公司采用的是銀行匯票來結(jié)算，因此對于甲公司來說，公司的出納就需要填寫相關(guān)的申請書，申請銀行出具銀行匯票，可以先向銀行繳納200000元，該公司的會計在開具銀行已經(jīng)蓋好章的《銀行匯票申請書》的第一聯(lián)，進行會計核算。
借：其他貨幣資金――銀行匯票 200000
貸：銀行催款 200000
3.銀行匯票的支付和會計核算過程
相關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人可以直接去采辦地購買自己企業(yè)所需要的貨物，但與此同時他需要攜帶銀行匯票相關(guān)的回執(zhí)聯(lián)，然后初步檢驗自己所需要購買的貨物，之后可以向銷售貨物的一方所要增值稅專用發(fā)票和發(fā)票聯(lián)等，按照實際結(jié)算的金額來填寫銀行的匯票聯(lián)。等全部都填寫完畢之后再交給銷貨方，需要加蓋其印章，再把回執(zhí)發(fā)票帶回。
三、銀行匯票票據(jù)的提示付款和背書的會計核算
1.銀行匯票票據(jù)的提示付款的會計核算
銀行匯票票據(jù)從出票之日的一個月時間就是銀行匯票的付款期限。收款單位受到了銀行匯票的通知之后，然后可以向銀行提示付款，但是如果其中的任何一聯(lián)缺少，都會得到開戶銀行的受力。企業(yè)在提醒銀行付款的時候，需要出示銀行匯票背面的銀行預(yù)留印章，還要填寫一式三聯(lián)的《進賬單》，此金額就是實際結(jié)算過程中的金額，在銀行加蓋了印章之后，企業(yè)需要進行會計處理。
2.銀行匯票票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的會計核算
銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓是需要在提示付款期限之前的。在這個期限之內(nèi)，收款單位可以將匯票背書進行轉(zhuǎn)讓，同時需要在已經(jīng)轉(zhuǎn)讓的銀行匯票背面蓋上相關(guān)的印章，另外也需要在記名的位置，記錄背書轉(zhuǎn)讓的時間以及被轉(zhuǎn)讓人的姓名。采購和償還債務(wù)會導(dǎo)致背書轉(zhuǎn)讓的發(fā)生，在這個具體轉(zhuǎn)讓的過程中，所填寫的金額要以實際結(jié)算的金額為主。對于償還債務(wù)所引起的背書轉(zhuǎn)讓，其金額必須是在銀行實際結(jié)算的金額可控范圍內(nèi)。
四、超出銀行匯票提示期限的會計核算
銀行匯票的持票人，當(dāng)他們接受了銀行匯票轉(zhuǎn)讓時，就一定要看清楚是否超過了提示付款的期限，如果已經(jīng)超出了這個期限，那么持票人就不應(yīng)該再接受銀行匯票的轉(zhuǎn)讓。如果持票人接受了超過付款期限的銀行匯票，沒有得到銀行實際的付款，可以采取兩種方式來解決這種問題。一是直接向銀行申請付款，申請前需要準(zhǔn)備好相關(guān)的申請資料，比如其個人身份的證明，然后再進行具體的申請過程。申請人可以申請銀行付款的時間是在銀行出票當(dāng)天起的兩年之內(nèi)。二是在超出銀行匯票提示期限之后，可以直接申請退款，申請單位在申請前需要得到銀行的匯票等相關(guān)票據(jù)，再把這些資料再交給出票銀行，提出相關(guān)的證明。銀行在收到相關(guān)資料之后，可以把票款轉(zhuǎn)入到申請單位的賬戶中。
五、總結(jié)
當(dāng)前我國的經(jīng)濟和社會都得到了進一步的發(fā)展，金融業(yè)也朝著更好的方向發(fā)展。銀行票據(jù)作為當(dāng)前中小企業(yè)經(jīng)常使用的一種付款形式，不僅提供了極大的便捷，而且也被越來越廣泛的應(yīng)用在實際的生活中。銀行匯票的整個過程包含了匯票的出票、背書轉(zhuǎn)讓和提示付款等各種不同種類的行為，而且還需要結(jié)合相關(guān)的法律，以此為基礎(chǔ)進行會計核算。
參考文獻：
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[2] 丹輝， 張華. 談供電企業(yè)收取用戶銀行承兌匯票貼息的規(guī)范處理[J]. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息， 2016（5）：14-15.
按照商標(biāo)局的規(guī)定，商標(biāo)機構(gòu)需要注銷其營業(yè)登記的，在與委托人就未完成事宜簽訂終止委托協(xié)議或者經(jīng)其同意與他人簽訂轉(zhuǎn)委托協(xié)議。商標(biāo)機構(gòu)注銷營業(yè)登記后，向國家工商行政管理總局商標(biāo)局辦理結(jié)算手續(xù)時應(yīng)提交以下文件（一式兩份）：結(jié)算申請書（寫明申請事項、開戶銀行賬號、收款人、經(jīng)辦人及聯(lián)系電話等）；工商登記部門出具的注銷登記證明原件或復(fù)印件（加蓋工商登記部門印章）；組織已上報商標(biāo)局業(yè)務(wù)的清單；證明經(jīng)辦人有權(quán)辦理結(jié)算手續(xù)的證件。
機構(gòu)注銷后申請結(jié)算的，如果有拖欠規(guī)費的應(yīng)及時補足。所交預(yù)付款有余額的，商標(biāo)局經(jīng)清算完結(jié)后予以退回。
商標(biāo)局還規(guī)定，商標(biāo)機構(gòu)依法辦理變更手續(xù)后，應(yīng)及時辦理相關(guān)信息變更手續(xù)，商標(biāo)機構(gòu)怠于通知的，自行承擔(dān)由此產(chǎn)生的法律后果。
申請人：***公司
住所地：
法定代表人： 聯(lián)系電話：
申請人于 年 月 日 市因銀行承兌匯票遺失，申請公示催告。
該票由中信銀行石家莊支行于 年 月 日簽發(fā)，票號碼：333333333333333，金額：
付款單位：
開戶銀行：
收款單位；
開戶銀行：
此致
石家莊市新華區(qū)人民法院
關(guān)鍵詞：國內(nèi)信用證 開證 付款 結(jié)算 融資 保障
中圖分類號：F830.73
文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2013）03-174-01
目前我國鋼鐵市場已進入買方市場，購貨方占主導(dǎo)地位，銷售方一般情況下只有在貨物驗收交付后才能得到貨款或買方的承兌匯票。如市場行情發(fā)生變化，即使合同訂立在先，買方一般也會要求對合同價格或其它方面予以修改，而這可能使銷售方遭受一定損失。而筆者所在的太鋼不銹鋼股份有限公司長期以來的營銷政策是預(yù)付款發(fā)貨，即只有收到購買方的貨款才能發(fā)貨。這種情況下勢必給購買方帶來很大的資金壓力。而隨著國內(nèi)信用證在我公司的運用，給購貨方（客戶）帶來了資金面的好處，同時也為我公司提供了充分的銀行保證。我公司可以按信用證要求組織生產(chǎn)，只要單據(jù)與信用證條款嚴(yán)格一致就能夠確保資金的安全回籠。
國內(nèi)信用證Domestic Letter of Credit（簡稱信用證），是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。
我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人（即開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證；不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)款結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。與匯票、支票、匯兌、委托收款、銀行本票等幾種結(jié)算方式相比，能夠兼顧買賣雙方的利益，同時兼有融資功能等優(yōu)點。
辦理信用證的基本程序：
一、開證
1.開證申請。開證申請人使用信用證時，應(yīng)委托其開戶銀行辦理開證業(yè)務(wù)。開證申請人申請辦理開證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)填具開證申請書、信用證申請人承諾書并提交有關(guān)購銷合同。
2.受理開證。開證行根據(jù)申請人提交的開證申請書、信用證申請人承諾書及購銷合同決定是否受理開證業(yè)務(wù)。開證行在決定受理該項業(yè)務(wù)時，可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。信用證的基本條款包括：開證行名稱及地址，開證日期，信用證編號，不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓信用證，開證申請人名稱及地址，受益人名稱及地址（受益人為有權(quán)收取信用證款項的人，一般為購銷合同的供方），通知行名稱（通知行為受開證行委托向受益人通知信用證的銀行），信用證有效期及有效地點（信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月；信用證的有效地點為信用證指定的單據(jù)提交地點，即議付行或開證行所在地），交單期（交單期為提交運輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期），信用證金額，付款方式（即期付款、延期付款或議付），運輸條款，貨物描述（包括貨物名稱、數(shù)量、價格等），單據(jù)條款（必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括發(fā)票、運輸單據(jù)或貨物收據(jù)），其他條款，開證行保證文句。
二、通知
通知行收到信用證，應(yīng)認(rèn)真審核。審核無誤的，應(yīng)填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。
三、議付
議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。受益人可以在交單期或信用證有效期內(nèi)向議付行提示單據(jù)、信用證正本及信用證通知書，并填制信用證議付/委托收款申請書和議付憑證，請求議付。
四、付款
從2009年開始，我公司同佛山某不銹鋼有限公司開展國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)。該客戶是我公司不銹鋼產(chǎn)品的重要客戶，在廣東地區(qū)的經(jīng)營范圍很廣，影響很大。我公司派專人去佛山考察該客戶的相關(guān)情況，其資信良好，具有支付信用證款項的可靠資金來源和能力，近五年來無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。于是，在2009年10月至12月，同意其使用信用證付款方式，共計開證8700萬元，付款迅速及時。
2010年至2011年，我公司逐步擴展了信用證業(yè)務(wù)，客戶包括浙江元通、常州威諾德、無錫寶昌、江蘇大明、佛山鋼展等多家用戶。2011年1月至11月，共計開證109900萬元，貨款均已按時進賬。
通過國內(nèi)信用證這種付款方式，消除了合作雙方的付款顧慮，促進了企業(yè)之間的貿(mào)易往來。同時，信用證也沒有簽發(fā)銀行承兌匯票時所設(shè)的金額限制，融資成本比簽發(fā)銀行承兌匯票要低很多。不僅如此，客戶還可以利用在開證銀行的授信額度來開立延期付款信用證，提取貨物，用銷售收入來支付國內(nèi)信用證款項，不占用客戶的自有資金，優(yōu)化了資金使用效率。從我公司的角度來看，工作程序也較收取銀行承兌匯票簡單，而且也減少了我公司因辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的財務(wù)費用，節(jié)約了資金成本及銀行承兌匯票的管理成本，增加了利潤，保證了我公司的資金使用和流轉(zhuǎn)。同時，由于以銀行信用作保障，可以有效杜絕拖欠、壞賬，加快了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
綜上所述，可以看出國內(nèi)信用證在我公司的運用，解決了融資和支付兩大問題，消除異地應(yīng)收款的煩惱，利用銀行信用保障，實現(xiàn)我公司的安全理財。同時也可以幫助我公司拓展銷售渠道，鎖定市場銷售終端，擴大市場份額，從而為我公司的進一步發(fā)展提供有力的保障。
參考文獻：
1.張振浩（導(dǎo)師：丁正平）北臺鋼鐵集團供應(yīng)鏈融資探討.大連理工大學(xué)碩士論文，2010.11
2.王寶山（導(dǎo)師：李玫）國內(nèi)信用證有關(guān)法律問題研究.對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)碩士論文，2005.3
【關(guān)鍵詞】 結(jié)售匯 外幣清算 支付系統(tǒng)
財務(wù)公司作為企業(yè)集團內(nèi)部的金融機構(gòu)，受現(xiàn)行法律法規(guī)政策影響，業(yè)務(wù)范圍被限定在集團范圍內(nèi)，僅可以對集團所屬成員單位提供金融服務(wù)。和銀行等可以面向社會公眾開展金融業(yè)務(wù)的機構(gòu)相比，在經(jīng)營過程中面臨著客戶來源有限、吸存成本高、業(yè)務(wù)種類少等困難。目前大部分財務(wù)公司主要通過向成員單位吸收存款并發(fā)放貸款的方式賺取利差。而隨著近年來利率市場化改革的持續(xù)推進，存貸款利差逐漸縮小，金融機構(gòu)依靠利差獲取穩(wěn)定收益的空間不斷被壓縮，因此財務(wù)公司迫切需要通過開展中間業(yè)務(wù)，培育公司新的利潤增長點。結(jié)售匯業(yè)務(wù)作為一項傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)，正逐步受到財務(wù)公司的青睞。在開展內(nèi)部結(jié)售匯業(yè)務(wù)過程中，如果能夠準(zhǔn)確掌握外幣資金清算方式及效率，對財務(wù)公司管理外匯頭寸、控制業(yè)務(wù)風(fēng)險、降低經(jīng)營成本將起到有效幫助。
一、境內(nèi)外匯清算途徑分析
由于我國目前尚處于外匯管制狀態(tài)，按照現(xiàn)行外匯管理規(guī)定，除金融機構(gòu)之間和金融機構(gòu)與工商企業(yè)之間的外幣劃轉(zhuǎn)以及工商企業(yè)同戶名資金調(diào)撥等特殊情形外，我國境內(nèi)禁止外幣流通且不得以外幣計價結(jié)算。因此，相比于人民幣支付系統(tǒng)，我國的外幣支付系統(tǒng)發(fā)展比較緩慢。在中國人民銀行境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)投入使用之前，境內(nèi)金融機構(gòu)主要通過境外行完成外幣資金清算。隨著2008年4月中國人民銀行境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)的正式運行，境內(nèi)金融機構(gòu)可以開始通過中國人民銀行完成外幣資金清算，上述兩種清算途徑也是目前境內(nèi)外幣資金清算的主要方式。除此之外，境內(nèi)金融機構(gòu)還可以通過中國銀行以及商業(yè)銀行內(nèi)部的外匯聯(lián)行系統(tǒng)完成境內(nèi)外幣資金調(diào)撥及清算。這四種模式的清算方法和特點各有不同，以下是對上述四種清算模式流程和效率的簡要介紹。
1、通過境外行進行清算。境內(nèi)付款行在收到付款人提交的付匯申請書后，依據(jù)付匯申請書內(nèi)容制作SWIFT報文并通過其境外行發(fā)送給收款行的行，收款行在收到行轉(zhuǎn)發(fā)的報文后，依據(jù)報文信息為收款人辦理外幣資金入賬業(yè)務(wù)。在報文填寫無誤且付款行在行清算賬戶中擁有足夠資金頭寸的情況下，SWIFT系統(tǒng)可以在無需人工干預(yù)的情況下自動完成報文的轉(zhuǎn)發(fā)和處理工作，資金到賬時間一般不超過2小時。
如果付款過程中行層級過多，則報文需要人工干預(yù)的幾率也將隨之增加，匯款有可能因人工干預(yù)不及時或行資金頭寸不足而延遲到賬。此外，由于通過境外行完成的外幣清算業(yè)務(wù)處于該貨幣發(fā)行國的監(jiān)管范圍之內(nèi)，所以外幣清算的速度也有可能因該國反洗錢檢查等原因而受到影響。例如美國政府規(guī)定，對于被其認(rèn)定為交易背景可疑的美元匯款，其有權(quán)暫時扣留該筆資金，待審查無誤后方轉(zhuǎn)交給收款行，因此通過境外行進行清算的資金到帳時間具有一定不確定性。
2、通過中國人民銀行境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)進行清算。付款人填寫境內(nèi)匯款申請書后提交給商業(yè)銀行，商業(yè)銀行依據(jù)匯款申請書內(nèi)容通過人民銀行外幣支付系統(tǒng)向收款行發(fā)送報文并劃撥頭寸。收款行通過手工干預(yù)的方式接收報文，確認(rèn)報文內(nèi)容無誤后將外匯資金劃撥至收款人帳戶。由于該模式下外匯資金劃轉(zhuǎn)完全在中國境內(nèi)完成，不受貨幣發(fā)行國的監(jiān)管，且目前各商業(yè)銀行普遍都安排有專人負(fù)責(zé)接收報文，因此境內(nèi)外匯匯款速度較快，一般情況下資金可在2小時內(nèi)到賬。
3、通過中國銀行進行清算。當(dāng)收付款銀行均在中國銀行開設(shè)有外幣賬戶時，雙方可通過中國銀行進行同城或異地外幣清算。具體流程為，商業(yè)銀行接受到付款人提交的付款申請書后，填寫付款單據(jù)并通過票據(jù)交換方式提交給其開戶的中國銀行，由中國銀行直接將資金劃轉(zhuǎn)至收款行在當(dāng)?shù)刂行蟹中兴_立的外幣帳戶，當(dāng)?shù)刂行刑顚戇M賬單提交給收款行。收款行依據(jù)進賬單內(nèi)容將外匯資金劃至收款人賬戶。
由于該模式下收付款銀行都需要通過每日一次至兩次的紙質(zhì)票據(jù)交換才可辦理業(yè)務(wù)，且實際收款人的名稱賬號必須在紙質(zhì)單據(jù)的附言中準(zhǔn)確體現(xiàn)，因此通過中國銀行進行外幣資金清算效率較低，目前大多數(shù)商業(yè)銀行已不再采用該模式進行外幣清算。
4、通過商業(yè)銀行內(nèi)部外匯聯(lián)行系統(tǒng)完成清算。如果收付款銀行均為同一家商業(yè)銀行的境內(nèi)分支機構(gòu)，雙方還可以通過該行內(nèi)部的外匯聯(lián)行系統(tǒng)進行清算。付款行依據(jù)付款單據(jù)通過該行的外匯聯(lián)行系統(tǒng)將報文和資金劃轉(zhuǎn)給收款行，收款行接受報文后，即可將資金劃至收款人賬戶。各商業(yè)銀行的分支行與總行一般采用日終差額清算的方法進行資金清算，但兩個外幣存款賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)通常都可以做到實時到賬，因此通過商業(yè)銀行的外匯聯(lián)行系統(tǒng)完成的外匯付款效率較高，且對大額付款的頭寸預(yù)報要求較低，但該模式僅限于同行外匯資金劃轉(zhuǎn)，無法滿足外匯資金跨行支付的要求。
對于商業(yè)銀行總行與財務(wù)公司的外幣買賣或拆借交易需通過其內(nèi)部聯(lián)行渠道清算外幣資金的情況，考慮到銀行內(nèi)部風(fēng)險防范要求，交易部門和清算部門之間的審核流程一般較長，過程較復(fù)雜，資金到賬效率較低，加之受總分行之間日終差額清算模式的限制，從而導(dǎo)致交易資金無法實時到賬，如果財務(wù)公司希望及時使用外幣頭寸，可以通過與銀行簽署日間透支協(xié)議的方式，在與銀行完成外匯交易后即可調(diào)動相應(yīng)頭寸。
二、對財務(wù)公司的建議
通過對上述四種境內(nèi)外幣清算模式的分析，結(jié)合財務(wù)公司開展內(nèi)部結(jié)售匯業(yè)務(wù)及收付匯業(yè)務(wù)的運作模式，可以得出以下結(jié)論和建議。
財務(wù)公司在剛開始開展外匯業(yè)務(wù)時，由于公司各部門間以及財務(wù)公司與商業(yè)銀行間都需要一定的磨合期，因此在業(yè)務(wù)初期，應(yīng)盡量選擇同一家銀行進行外匯交易，并通過該銀行為成員單位辦理對外付匯業(yè)務(wù)，以便充分利用商業(yè)銀行的內(nèi)部聯(lián)行系統(tǒng)和銀行提供的外匯日間透支便利，確保交易和客戶資金的清算效率。
目前國內(nèi)跨行外匯資金劃轉(zhuǎn)主渠道是境外行和央行境內(nèi)外匯支付系統(tǒng)，兩種渠道的匯款效率均較高，但都有各自的限制條件，且外匯資金到賬時間存在一定的不確定性。財務(wù)公司在考慮增加銀行作為外匯交易對手，以從市場獲取更為優(yōu)惠的匯率時，除需獲取對手的交易授信外，還應(yīng)在開始交易前，根據(jù)雙方各自的實際情況，就外匯資金跨行清算渠道、具體操作流程和清算手續(xù)費等問題達(dá)成一致，確保外匯資金到賬時間。對于和銀行進行的T+0外匯交易，在考慮交易資金到賬時間時，應(yīng)關(guān)注跨行外幣清算速度存在的不確定性，避免由于突況導(dǎo)致交易資金無法按時到賬的事件發(fā)生。
【參考文獻】
為深化企業(yè)醫(yī)療保險制度改革，促進社會保險事業(yè)的發(fā)展，西城區(qū)在全區(qū)實行了企業(yè)職工大病醫(yī)療費社會統(tǒng)籌。這項改革緩解了企業(yè)間大病醫(yī)療費負(fù)擔(dān)畸輕畸重的矛盾，使職工在患大病時能得到及時有效的治療。職工大病醫(yī)療費社會統(tǒng)籌是醫(yī)療保險制度改革的突破口，是社會保障體系的重要組成部分。根據(jù)市政府的決定精神，這項改革要在全市推行，轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)都要參加所在區(qū)、縣的大病統(tǒng)籌。為保證大病統(tǒng)籌基金能按時籌集和及時撥付，現(xiàn)對有關(guān)銀行結(jié)算方式通知如下：
一、實行企業(yè)大病醫(yī)療社會統(tǒng)籌的資金結(jié)算，可參照退休統(tǒng)籌基金和失業(yè)保險基金的收費方式，采用“無付款期委托銀行收款”結(jié)算。
二、“大病醫(yī)療”管理機構(gòu)設(shè)在各區(qū)、縣勞動局。在辦理結(jié)算前，應(yīng)與各相關(guān)企業(yè)簽定“大病醫(yī)療費社會統(tǒng)籌協(xié)議”在協(xié)議中須注明“使用‘無付款期委托收款’方式結(jié)算”字樣。
三、在使用此種結(jié)算方式前，收款單位應(yīng)向開戶銀行提交開立“大病醫(yī)療基金”專戶的“開戶申請書”和一式兩份使用“無付款期委托銀行收款”結(jié)算的書面申請?！皶嫔暾垺鄙享氉⒚鳎A(yù)計結(jié)算的周期、時間、筆數(shù)等項內(nèi)容，以及“嚴(yán)格按照與企業(yè)簽訂的協(xié)議辦理該項資金的結(jié)算，并對此負(fù)責(zé)”的字樣，并附自制的、符合統(tǒng)一規(guī)格的“無付款期委托銀行收款”結(jié)算憑證票樣。
四、申請單位銀行接此申請后，應(yīng)審查該單位是否確系大病醫(yī)療費的管理機構(gòu)；有無市級主管部門的批準(zhǔn)和簽章；是否已同企業(yè)簽定了“大病醫(yī)療費社會統(tǒng)籌協(xié)議”；憑證規(guī)格、聯(lián)次是否符合銀行的統(tǒng)一規(guī)定等。經(jīng)審查無誤，方可開立“大病醫(yī)療基金專戶”，并在“書面申請”上批注意見。凡經(jīng)銀行審查同意的，由該行將一聯(lián)注明“同意”字樣并蓋該行公章的“書面申請”及票樣報送市人民銀行會計處備案。