緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇個(gè)人履職巡察整改報(bào)告，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

[關(guān)鍵詞]數(shù)字化集體企業(yè)審計(jì)工作模式

一、必要性分析

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)給內(nèi)部審計(jì)工作帶來(lái)了機(jī)遇與挑戰(zhàn)。一方面，審計(jì)監(jiān)督面臨事后審計(jì)向事中事前審計(jì)轉(zhuǎn)變、抽樣審計(jì)向全量審計(jì)轉(zhuǎn)變、從防御為主向積極控制為主轉(zhuǎn)變。面對(duì)龐大的數(shù)據(jù)量、多樣的數(shù)據(jù)類型、復(fù)雜的分析挖掘技術(shù)，傳統(tǒng)審計(jì)方式無(wú)法適應(yīng)目前需要，大數(shù)據(jù)技術(shù)為審計(jì)監(jiān)督從局部構(gòu)建集體企業(yè)數(shù)字化持續(xù)審計(jì)監(jiān)督工作模式邢金峰蘇瑞峰王永[摘要]本文通過(guò)可行性分析，構(gòu)建集體企業(yè)數(shù)字化持續(xù)審計(jì)監(jiān)督工作模式，并以財(cái)務(wù)管理審計(jì)、工程管理審計(jì)及人力資源管理審計(jì)為例，明確持續(xù)審計(jì)的內(nèi)容及職責(zé)定位、確定工作流程、建立工作機(jī)制，旨在為集體企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。[關(guān)鍵詞]數(shù)字化集體企業(yè)審計(jì)工作模式文抽樣審計(jì)向全量數(shù)據(jù)分析模式轉(zhuǎn)變提供了可能，促進(jìn)監(jiān)督成果應(yīng)用機(jī)制從“結(jié)果為主”向“結(jié)果和過(guò)程并重”轉(zhuǎn)變，審計(jì)監(jiān)督模式的深度轉(zhuǎn)型迫在眉睫；另一方面，大數(shù)據(jù)環(huán)境為審計(jì)工作提供了一個(gè)“全數(shù)據(jù)”模型，即“樣本等于總體”，使審計(jì)全覆蓋成為可能。依托分析工具構(gòu)建模型，對(duì)核心要素進(jìn)行全樣本大數(shù)據(jù)分析，把握總體、精準(zhǔn)定位，突破了傳統(tǒng)模式下由于單位、專業(yè)、資源壁壘造成的監(jiān)督缺位，實(shí)現(xiàn)對(duì)核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的全面排查，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)和對(duì)象監(jiān)督全覆蓋。

二、可行性分析

（一）大力實(shí)施瘦身健體，營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境

自2017年開(kāi)始，國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)開(kāi)展了集體企業(yè)突出核心業(yè)務(wù)、實(shí)施瘦身健體工作，在明確核心業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)外轉(zhuǎn)讓、清算關(guān)閉、重組整合等措施，進(jìn)一步突出并做強(qiáng)核心業(yè)務(wù)，深度壓減企業(yè)戶數(shù)，全面提高業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、管理集中度，推動(dòng)依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理工作邁上新臺(tái)階，為集體企業(yè)深化改革奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，健全集體企業(yè)“三會(huì)一層”（即股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層）法人治理結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限。建立健全黨、紀(jì)檢監(jiān)察、工會(huì)等組織，將黨建工作要求納入企業(yè)章程，黨委會(huì)作為董事會(huì)、經(jīng)理層決策重大問(wèn)題的前置程序，持續(xù)加強(qiáng)黨的建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”決策制度。規(guī)范議事規(guī)則和決策流程，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督有效制衡的治理機(jī)制。監(jiān)事會(huì)是集體企業(yè)的經(jīng)營(yíng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)股東會(huì)（股東）負(fù)責(zé)，監(jiān)督董事、高級(jí)管理層成員履職行為，協(xié)助主辦單位履行監(jiān)督職能，不參與、不干預(yù)集體企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。監(jiān)事會(huì)的設(shè)立，使集體企業(yè)能夠在內(nèi)外部監(jiān)督下更好地運(yùn)轉(zhuǎn)，使內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)一步得到優(yōu)化和提升，為開(kāi)展集體企業(yè)內(nèi)部審計(jì)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）建立健全審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，提供監(jiān)督保障

為進(jìn)一步充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效能，完善“上審下”機(jī)制，2017年12月，國(guó)家電網(wǎng)公司在各省級(jí)電網(wǎng)公司層面，成立了審計(jì)中心，其職責(zé)是按照統(tǒng)一的制度辦法、業(yè)務(wù)流程和工作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施各類審計(jì)項(xiàng)目，開(kāi)展日常審計(jì)監(jiān)督，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況等。目前，在省級(jí)電網(wǎng)公司層面，形成了以省公司審計(jì)部、審計(jì)中心為主線，以市公司、縣公司審計(jì)人員為基礎(chǔ)的省、市、縣公司三級(jí)審計(jì)監(jiān)督體系。同時(shí)，結(jié)合實(shí)際工作需要，還在持續(xù)探索構(gòu)建審計(jì)與監(jiān)察、巡察、法律、運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)等相結(jié)合的大監(jiān)督體系，旨在適應(yīng)新形勢(shì)下審計(jì)監(jiān)督體系發(fā)生的變化。

（三）全面推行信息化建設(shè)，奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

近年來(lái)，國(guó)網(wǎng)公司系統(tǒng)一直注重信息化發(fā)展與投入，相繼完成ERP系統(tǒng)、集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)等平臺(tái)并投入使用。尤其是集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)即可實(shí)施遠(yuǎn)方在線查詢，為開(kāi)展數(shù)字化持續(xù)審計(jì)監(jiān)督奠定了基礎(chǔ)。首先，數(shù)據(jù)來(lái)源均為企業(yè)內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、完整性能夠得到有效保證。其次，由于是內(nèi)部審計(jì)，能夠調(diào)配本專業(yè)領(lǐng)域的專家開(kāi)展此項(xiàng)工作，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆绞椒椒ǎ焖龠M(jìn)入角色。最后，經(jīng)過(guò)實(shí)際應(yīng)用后，對(duì)部分功能可進(jìn)行完善和改進(jìn)，有助于全面提升審計(jì)工作效率。

三、審計(jì)內(nèi)容

（一）財(cái)務(wù)管理審計(jì)

1．備用金管理。首先，通過(guò)集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)，對(duì)往來(lái)賬和備用金科目進(jìn)行分析，導(dǎo)出三年的明細(xì)賬。其次，對(duì)導(dǎo)出的明細(xì)賬，統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用備用金較為集中的個(gè)人、事項(xiàng)，對(duì)其借用與銷賬時(shí)間（備用金的借貸方）進(jìn)行分析，統(tǒng)計(jì)出超過(guò)三個(gè)月、跨年、甚至未還的記錄。若發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)時(shí)間未歸還的情況，將其列入疑點(diǎn)清單進(jìn)行核實(shí)反饋。2．收入真實(shí)性。結(jié)合集體企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入情況，通過(guò)集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)，查詢主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以及其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，選取金額較大或臨近資產(chǎn)負(fù)債表日前或日后的收入，查閱相關(guān)合同、訂購(gòu)單以及驗(yàn)收單等過(guò)程性佐證資料，重點(diǎn)查看收入的真實(shí)性以及是否記錄正確的會(huì)計(jì)期間。3．費(fèi)用完整性。結(jié)合集體企業(yè)費(fèi)用發(fā)生情況，通過(guò)逆查法確定其是否完整。首先，選取費(fèi)用發(fā)生集中的時(shí)間或臨近資產(chǎn)負(fù)債表日前或日后的時(shí)間。其次，查閱相關(guān)過(guò)程證實(shí)性資料。最后，查詢集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)，重點(diǎn)查看是否完整入賬。

（二）工程管理審計(jì)

1．合同查詢。通過(guò)經(jīng)法系統(tǒng)，按年度查詢合同清單并進(jìn)行分類，可按金額大小進(jìn)行排序，便于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)提供合同清單。同時(shí)，還可查詢合同簽訂時(shí)間是否符合相關(guān)要求。2．工程類查詢。根據(jù)整理出的合同清單，篩選出與工程相關(guān)的清單，對(duì)工程的收入和成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)毛利過(guò)高或過(guò)低的情況進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，主要看是否合理，必要時(shí)可現(xiàn)場(chǎng)查閱或要求提供相關(guān)佐證資料。

（三）人力資源管理審計(jì)

1．人員信息。首先，利用集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)的人資模塊導(dǎo)出人員信息，按人員用工性質(zhì)進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。其次，利用主業(yè)單位ERP系統(tǒng)的人資模塊，查詢?nèi)藛T信息。最后，將上述兩方面的人員信息進(jìn)行比對(duì)，檢查其一致性，若發(fā)現(xiàn)差異，可列入疑點(diǎn)清單進(jìn)行核實(shí)反饋。2．人工成本。通過(guò)集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺(tái)NC系統(tǒng)，查詢?nèi)斯こ杀景l(fā)生情況，與同期比、與預(yù)算比、與平均比，若發(fā)現(xiàn)存在較大差異，可列入疑點(diǎn)清單進(jìn)行核實(shí)反饋。

四、職責(zé)分工

（一）審計(jì)工作組

為保證數(shù)字化持續(xù)審計(jì)監(jiān)督發(fā)揮實(shí)效、落到實(shí)處，結(jié)合實(shí)際工作情況，在審計(jì)中心現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，按照專業(yè)重新組合，成立若干工作小組，其具體職責(zé)為：開(kāi)展集中審計(jì)，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改進(jìn)度進(jìn)行全過(guò)程跟蹤，同時(shí)定期報(bào)送工作成果。

（二）各單位

對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)反饋；對(duì)于確認(rèn)為問(wèn)題的，研究制訂改進(jìn)計(jì)劃和工作方案，并負(fù)責(zé)督導(dǎo)落實(shí)；根據(jù)工作需要，按要求及時(shí)提供必要的審計(jì)資料。

五、工作流程

整體工作流程分為集中審計(jì)、核實(shí)反饋、問(wèn)題確認(rèn)、問(wèn)題整改、成果報(bào)送五個(gè)步驟。一是集中審計(jì)。工作組每月定期開(kāi)展集中審計(jì)，過(guò)程中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后，填寫(xiě)疑點(diǎn)核實(shí)工單，經(jīng)相關(guān)人員審核后，下發(fā)至涉及疑點(diǎn)的單位。二是核實(shí)反饋。各單位在接到核實(shí)工單后，組織開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工作，并于5個(gè)工作日內(nèi)完成反饋，根據(jù)需要提供相關(guān)佐證材料。三是問(wèn)題確認(rèn)。工作組根據(jù)反饋結(jié)果，2個(gè)工作日內(nèi)完成問(wèn)題確認(rèn)工作。針對(duì)問(wèn)題事項(xiàng)，編寫(xiě)審計(jì)底稿，經(jīng)業(yè)務(wù)小組長(zhǎng)、主審審核后，歸檔留存并納入審計(jì)報(bào)告。四是問(wèn)題整改。各單位在接到問(wèn)題整改通知單后，5個(gè)工作日內(nèi)完成改進(jìn)計(jì)劃和方案的制訂，并報(bào)送工作組。同時(shí)，每周定期報(bào)送整改進(jìn)展直至整改完成。將問(wèn)題進(jìn)行分類，可分為一般問(wèn)題、重大問(wèn)題等，均要明確整改期限。五是成果報(bào)送。工作組每月及時(shí)匯總本月發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)及核實(shí)情況，對(duì)工作整體情況進(jìn)行分析，定期編寫(xiě)分析報(bào)告，重點(diǎn)對(duì)疑點(diǎn)核實(shí)情況、發(fā)現(xiàn)情況以及整改情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)，為后期工作的開(kāi)展奠定良好基礎(chǔ)。

篇2

一、政策落實(shí)（基礎(chǔ)分值1.5分，加分1.5分，自查得分共計(jì)3分）。

(一）縣（市、區(qū)）黨委政府落實(shí)主體責(zé)任，把引導(dǎo)動(dòng)員社會(huì)各界參與扶貧納入當(dāng)?shù)孛撠毠?jiān)大局，統(tǒng)一安排部署，統(tǒng)一檢查考核情況。（分值1分，自查得分1分）。

1.黨委、政府高度重視，落實(shí)主體責(zé)任。社會(huì)扶貧是“大扶貧”工作格局的重要組成部分，根據(jù)中、省、市脫貧攻堅(jiān)總體部署，我區(qū)高度重視，統(tǒng)一安排部署，統(tǒng)一檢查考核。區(qū)委、區(qū)政府多次組織召開(kāi)社會(huì)扶貧專項(xiàng)推進(jìn)會(huì)、常委會(huì)等研究、安排社會(huì)扶貧等相關(guān)工作，詳見(jiàn)《社會(huì)扶貧專項(xiàng)工作推進(jìn)會(huì)會(huì)議方案》、《2020年度社會(huì)扶貧專項(xiàng)方案編制會(huì)會(huì)議紀(jì)要》、《社會(huì)扶貧專項(xiàng)工作推進(jìn)會(huì)會(huì)議紀(jì)要》等。

2.積極引導(dǎo)和動(dòng)員社會(huì)力量參與脫貧攻堅(jiān)。通過(guò)編制印發(fā)《進(jìn)一步引導(dǎo)和動(dòng)員社會(huì)組織參與脫貧攻堅(jiān)的實(shí)施方案》、《2020年全區(qū)脫貧攻堅(jiān)工作要點(diǎn)》、《市區(qū)2020年脫貧攻堅(jiān)工作考核辦法》、《市區(qū)脫貧攻堅(jiān)“流動(dòng)紅（黑）旗評(píng)比辦法”》等，將社會(huì)扶貧專項(xiàng)納入全區(qū)脫貧攻堅(jiān)大局，統(tǒng)一安排部署，統(tǒng)一考核檢查。

（二）編制本級(jí)社會(huì)扶貧專項(xiàng)2020年實(shí)施方案，明確社會(huì)扶貧責(zé)任部門(mén)，分解下達(dá)社會(huì)扶貧年度目標(biāo)。（分值1分，自查得分1分）。

編制專項(xiàng)方案，明確責(zé)任，下達(dá)年度任務(wù)目標(biāo)。嚴(yán)格按照省、市要求，結(jié)合實(shí)際，編制印發(fā)了《市區(qū)社會(huì)扶貧專項(xiàng)2020年實(shí)施方案》，方案明確了社會(huì)扶貧責(zé)任部門(mén)，分解下達(dá)社會(huì)扶貧專項(xiàng)年度目標(biāo)。積極引導(dǎo)和動(dòng)員全社會(huì)參與脫貧攻堅(jiān)。

（三）印發(fā)2020年度扶貧日系列活動(dòng)方案（基礎(chǔ)分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計(jì)1分）。

為引導(dǎo)和動(dòng)員社會(huì)各界參與脫貧攻堅(jiān)，營(yíng)造良好的濃厚氛圍，印發(fā)了《市區(qū)2020年扶貧日系列活動(dòng)實(shí)施方案》的文件，廣泛動(dòng)員全區(qū)黨政機(jī)關(guān)、國(guó)有企事業(yè)單位、民營(yíng)企業(yè)、社會(huì)組織和各界人士發(fā)揚(yáng)扶貧濟(jì)困、大愛(ài)慈善的優(yōu)良傳統(tǒng)美德，參與扶貧日系列活動(dòng)。

二、項(xiàng)目推進(jìn)（基礎(chǔ)分值1.5分，加分1.5分，自查得分共計(jì)3分）。

（一）研究部署社會(huì)扶貧專項(xiàng)工作。（基礎(chǔ)分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計(jì)1分）。

區(qū)委區(qū)政府高度重視，多次組織召開(kāi)社會(huì)扶貧專項(xiàng)工作推進(jìn)會(huì)、常委會(huì)安排部署社會(huì)扶貧相關(guān)工作。會(huì)議審議通過(guò)了《市區(qū)社會(huì)扶貧專項(xiàng)2020年實(shí)施方案》、《市區(qū)脫貧攻堅(jiān)先進(jìn)集體、先進(jìn)個(gè)人評(píng)選建議方案》、《市“脫貧榜樣”評(píng)選建議方案》、《市區(qū)脫貧攻堅(jiān)先進(jìn)集體、先進(jìn)個(gè)人擬表?yè)P(yáng)名單》、《市“脫貧榜樣”擬表?yè)P(yáng)名單》等。

（二）按照社會(huì)扶貧專項(xiàng)實(shí)施方案的責(zé)任分工，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作落實(shí)。（基礎(chǔ)分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計(jì)1分）。

1.積極開(kāi)展脫貧攻堅(jiān)評(píng)優(yōu)工作。今年以來(lái)，評(píng)選表?yè)P(yáng)區(qū)級(jí)脫貧攻堅(jiān)先進(jìn)個(gè)人55人、先進(jìn)集體15個(gè)，脫貧榜樣40名，獲省委省政府脫貧攻堅(jiān)先進(jìn)集體1個(gè)，先進(jìn)個(gè)人9人；省級(jí)脫貧攻堅(jiān)獎(jiǎng)1人；獲市委市政府脫貧表?yè)P(yáng)先進(jìn)集體8個(gè)，先進(jìn)個(gè)人15人；獲市級(jí)脫貧攻堅(jiān)獎(jiǎng)先進(jìn)集體1個(gè)，先進(jìn)個(gè)人4人；市級(jí)脫貧榜樣1人。組織召開(kāi)全區(qū)脫貧攻堅(jiān)表?yè)P(yáng)大會(huì)，對(duì)獲獎(jiǎng)人員進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)頒獎(jiǎng)，并號(hào)召全體干部要向先進(jìn)典型學(xué)習(xí)，為脫貧攻堅(jiān)收官戰(zhàn)獻(xiàn)出一份力。

2.做好脫貧攻堅(jiān)總結(jié)宣傳。我區(qū)緊緊圍繞中央、省、市脫貧攻堅(jiān)總結(jié)宣傳工作總體安排部署，將宣傳總結(jié)工作作為今年脫貧攻堅(jiān)的重要內(nèi)容同安排、同部署、同落實(shí)。結(jié)合實(shí)際，制定了《區(qū)脫貧攻堅(jiān)總結(jié)任務(wù)責(zé)任分工表》，分別明確工作任務(wù)、責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)。一是成立了我區(qū)《脫貧攻堅(jiān)紀(jì)實(shí)》叢書(shū)和《脫貧攻堅(jiān)圖志》編寫(xiě)小組，邀請(qǐng)了市區(qū)寫(xiě)作專家參與叢書(shū)和圖志的編寫(xiě)，目前叢書(shū)、圖志正在加緊創(chuàng)作中。二是開(kāi)展脫貧攻堅(jiān)視頻、圖片征集、圖志創(chuàng)作活動(dòng)。我區(qū)脫貧攻堅(jiān)成效宣傳片正在加緊創(chuàng)作中，預(yù)計(jì)年底將完成制作。動(dòng)員部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社會(huì)組織和個(gè)人進(jìn)行圖片創(chuàng)作，通過(guò)圖片生動(dòng)展現(xiàn)黨和政府強(qiáng)力推動(dòng)、人民群眾自強(qiáng)奮斗的脫貧歷程。目前已收集各類圖片3600余張。三是在全區(qū)內(nèi)收集具有突出本地特色、有紀(jì)念意義、有歷史典故、有代表性等實(shí)物，收集省“萬(wàn)企幫萬(wàn)村”精準(zhǔn)扶貧行動(dòng)先進(jìn)單位獎(jiǎng)牌、耕作工具、感謝信、“真心為民扶貧幫困”錦旗等脫貧攻堅(jiān)實(shí)物共計(jì)150余件，計(jì)劃2021年春節(jié)前開(kāi)始布展活動(dòng)。

3.扎實(shí)開(kāi)展駐村幫扶工作。2020年，聚焦鞏固全區(qū)脫貧成效、提升群眾滿意度的目標(biāo)任務(wù)，用“四個(gè)抓實(shí)”不斷推動(dòng)各塊幫扶力量協(xié)調(diào)發(fā)力，為實(shí)現(xiàn)全區(qū)脫貧攻堅(jiān)圓滿收官提供了強(qiáng)有力的保障。一是抓實(shí)駐村幫扶力量資源整合。針對(duì)區(qū)劃調(diào)整實(shí)際，合理整合、劃派“五個(gè)一”幫扶力量，確保幫扶力量“選得準(zhǔn)、派得出、用得上”，幫扶工作不斷層。舉辦第一書(shū)記及駐村工作隊(duì)員全覆蓋專題培訓(xùn)班，召開(kāi)脫貧攻堅(jiān)工作推進(jìn)會(huì)。有力提升了脫貧攻堅(jiān)隊(duì)伍戰(zhàn)斗力。二是抓實(shí)駐村幫扶力量日常管理。推行“任務(wù)清單”管理，堅(jiān)持每季度組織指導(dǎo)第一書(shū)記、駐村工作隊(duì)、農(nóng)技員等幫扶力量深入群眾中開(kāi)展述職懇談會(huì)，公開(kāi)承諾、亮?xí)癯晒?、接受咨詢、答疑解惑、解決問(wèn)題，提高群眾對(duì)脫貧攻堅(jiān)工作的滿意度和認(rèn)可度。三是抓實(shí)駐村幫扶問(wèn)題持續(xù)整改。壓實(shí)整改責(zé)任，制定《駐村幫扶工作問(wèn)題整改清零行動(dòng)實(shí)施方案》，明確11條整改措施。召開(kāi)全區(qū)駐村幫扶問(wèn)題整改清零推進(jìn)會(huì)，嚴(yán)防問(wèn)題反彈，把“兩不愁三保障”回頭看大排查以及歷年來(lái)脫貧攻堅(jiān)成效考核、巡視巡察和調(diào)研督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)反饋的駐村幫扶問(wèn)題進(jìn)行全面排查，駐村幫扶問(wèn)題整改開(kāi)展全覆蓋、無(wú)死角核查，確保脫貧攻堅(jiān)成果有效。

4.加強(qiáng)推廣使用“中國(guó)社會(huì)扶貧網(wǎng)”。進(jìn)一步推進(jìn)中國(guó)社會(huì)扶貧網(wǎng)推廣使用工作，積極引導(dǎo)扶貧公益商標(biāo)產(chǎn)品、扶貧產(chǎn)品等入駐中國(guó)社扶網(wǎng)，目前，全區(qū)有14家企業(yè)入駐中國(guó)社會(huì)扶貧網(wǎng)。積極動(dòng)員社會(huì)各界愛(ài)心人士注冊(cè)中國(guó)社扶網(wǎng)，截至目前，全區(qū)共注冊(cè)信息管理員162名，已注冊(cè)貧困用戶8647人，已注冊(cè)愛(ài)心人士7889人，累計(jì)發(fā)起貧困需求1511條、成功對(duì)接1041條、對(duì)接成功率69%。

5.持續(xù)開(kāi)展“以購(gòu)助扶”活動(dòng)。以消費(fèi)扶貧月為契機(jī)，加強(qiáng)“以購(gòu)助扶”力度，動(dòng)員和鼓勵(lì)各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、民營(yíng)企業(yè)、社會(huì)組織和愛(ài)心人士，積極開(kāi)展832平臺(tái)采購(gòu)貧困地區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品，理縣特色農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)，網(wǎng)購(gòu)和現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)、“八進(jìn)”等活動(dòng)。開(kāi)展“以購(gòu)助扶”特色直播帶貨活動(dòng)。今年以來(lái)，累計(jì)開(kāi)展以購(gòu)助扶活動(dòng)882余次，金額228.7萬(wàn)余元。

6.全面實(shí)施社會(huì)扶貧公益項(xiàng)目。持續(xù)開(kāi)展國(guó)奶扶貧公益項(xiàng)目，建立健全區(qū)、鎮(zhèn)、村三級(jí)工作隊(duì)伍建設(shè)，今年共捐贈(zèng)奶粉553罐，捐助奶粉739罐。深入開(kāi)展“百工技師”公益項(xiàng)目積極與區(qū)教育體育局對(duì)接，對(duì)貧困學(xué)生進(jìn)行摸底，篩選出有意愿的學(xué)生，積極動(dòng)員符合條件且有意愿的貧困學(xué)生踴躍報(bào)名。

7.有序推進(jìn)扶貧日系列活動(dòng)。為確?；顒?dòng)順利推進(jìn)，編制下發(fā)了實(shí)施方案，明確了扶貧日系列活動(dòng)的責(zé)任主體、活動(dòng)內(nèi)容和工作要求等。積極向社會(huì)廣泛發(fā)出2020年扶貧公益捐贈(zèng)倡議書(shū)，積極動(dòng)員社會(huì)各界愛(ài)心企業(yè)、愛(ài)心人士和廣大機(jī)關(guān)干部職工參與社會(huì)扶貧公益捐贈(zèng)；利用大型戶外廣告牌開(kāi)展脫貧攻堅(jiān)宣傳，營(yíng)造了濃厚的社會(huì)輿論氛圍。組織召開(kāi)了社會(huì)扶貧工作推進(jìn)暨脫貧攻堅(jiān)獎(jiǎng)表?yè)P(yáng)大會(huì)，傳達(dá)及各級(jí)關(guān)于脫貧攻堅(jiān)工作的重要批示精神，進(jìn)一步動(dòng)員全社會(huì)力量參與脫貧攻堅(jiān)，激勵(lì)全體干部再接再厲，打贏打好脫貧攻堅(jiān)收官之戰(zhàn)。全區(qū)共捐贈(zèng)資金、物資共計(jì)253萬(wàn)元。

8.廣泛動(dòng)員社會(huì)各界參與脫貧攻堅(jiān)。一是開(kāi)展“脫貧攻堅(jiān)—人大代表再行動(dòng)”。以實(shí)施“脫貧攻堅(jiān)——人大代表再行動(dòng)”活動(dòng)為抓手，各級(jí)人大代表找準(zhǔn)定位、發(fā)揮作用。今年以來(lái)，全區(qū)12個(gè)代表小組開(kāi)展調(diào)研視察30次，結(jié)對(duì)幫扶貧困戶1918戶，捐款捐物66.5萬(wàn)元，以購(gòu)助扶75.3萬(wàn)元，爭(zhēng)取和協(xié)調(diào)各種幫扶資金1235.86萬(wàn)元，開(kāi)展扶貧技術(shù)培訓(xùn)2269人次，資助貧困學(xué)生91名，幫助貧困戶落實(shí)就業(yè)崗位615個(gè)，走訪群眾4916戶，為群眾辦實(shí)事好事1983件。二是全體政協(xié)委員全力投入脫貧攻堅(jiān)主戰(zhàn)場(chǎng)，掀起了領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭示范、委員廣泛參與、機(jī)關(guān)全員覆蓋的政協(xié)助力精準(zhǔn)扶貧的新，用心用情書(shū)寫(xiě)了政協(xié)系統(tǒng)助力脫貧攻堅(jiān)的新篇章。截止目前，全區(qū)201名政協(xié)委員在“雙千”活動(dòng)中積極作為，實(shí)現(xiàn)參與率100%，履職總數(shù)590件1580人次。三是組織召開(kāi)黨派聯(lián)席會(huì)、黨外人士通報(bào)會(huì)、黨外人士座談會(huì)6次，對(duì)聚焦脫貧攻堅(jiān)中遇到的難點(diǎn)問(wèn)題、政策落實(shí)中的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地提出意見(jiàn)建議25條，為貧困地區(qū)擺脫貧困提供強(qiáng)大的智力支持。今年以來(lái)，全區(qū)統(tǒng)一戰(zhàn)線開(kāi)展“科技下鄉(xiāng)”“義診下鄉(xiāng)”“送溫暖下鄉(xiāng)”各項(xiàng)扶貧公益活動(dòng)60余次，捐款捐物150余萬(wàn)元。四是積極引導(dǎo)會(huì)員企業(yè)參加扶貧日系列活動(dòng)捐贈(zèng)，積極引導(dǎo)企業(yè)參加“以購(gòu)助扶”活動(dòng)，今年來(lái)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品12萬(wàn)余元。開(kāi)展特色直播帶貨活動(dòng)，助銷售扶貧產(chǎn)品23余元，組織開(kāi)展“萬(wàn)企幫萬(wàn)村”法治宣講活動(dòng)，提高貧困戶法律意識(shí)。五是充分發(fā)揮群團(tuán)力量助力脫貧攻堅(jiān)。積極組織開(kāi)展“我要上大學(xué)”公益資助金共計(jì)10000元，大力開(kāi)展“童伴之家”活動(dòng)，累計(jì)開(kāi)展150余次，參加兒童2500余人次。成立青年直播電商協(xié)會(huì)，開(kāi)展扶貧產(chǎn)品直播帶貨專場(chǎng)活動(dòng)，銷售遂潼兩地扶貧產(chǎn)品8萬(wàn)余元。2020年投入資金30.53萬(wàn)元為我區(qū)農(nóng)村建檔立卡貧困戶適齡婦女購(gòu)買(mǎi)“關(guān)愛(ài)女性保障計(jì)劃”保費(fèi)，爭(zhēng)取國(guó)家級(jí)救助資金11萬(wàn)元，省級(jí)資金2萬(wàn)元，市級(jí)資金19萬(wàn)元，有效阻斷了農(nóng)村貧困婦女因病返貧、因病致貧。投入7萬(wàn)元，組織民間協(xié)會(huì)、“土專家”等開(kāi)展科普宣教活動(dòng)。

（三）準(zhǔn)確錄入“省脫貧攻堅(jiān)大數(shù)據(jù)平臺(tái)”社會(huì)扶貧專項(xiàng)數(shù)據(jù)。（基礎(chǔ)分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計(jì)1分）。

我區(qū)嚴(yán)格按照省、市要求，及時(shí)準(zhǔn)確在“省脫貧攻堅(jiān)大數(shù)據(jù)平臺(tái)”中錄入了2020年定點(diǎn)扶貧相關(guān)數(shù)據(jù)、社會(huì)扶貧專項(xiàng)資金數(shù)據(jù)等。

三、扶貧成效（基礎(chǔ)分值2分，加分2分，自查得分共計(jì)4分）。

（一）縣（市、區(qū)）年度脫貧計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)均到達(dá)脫貧標(biāo)準(zhǔn)（基礎(chǔ)分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計(jì)1分）。

為明確全年脫貧攻堅(jiān)任務(wù)，聚焦重點(diǎn)，印發(fā)了《區(qū)脫貧攻堅(jiān)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于分解下達(dá)2020年脫貧攻堅(jiān)減貧計(jì)劃的通知》等文件，對(duì)標(biāo)補(bǔ)短，查漏補(bǔ)缺，通過(guò)對(duì)貧困戶達(dá)標(biāo)驗(yàn)收，年底全面完成5戶13人貧困人口脫貧目標(biāo)任務(wù)。

（二）扎實(shí)開(kāi)展扶貧日系列活動(dòng)并取得較好成效。（基礎(chǔ)分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計(jì)1分）。

根據(jù)省、市開(kāi)展扶貧日系列活動(dòng)的要求，印發(fā)《市區(qū)2020年扶貧日系列活動(dòng)實(shí)施方案》，組織開(kāi)展了扶貧日捐贈(zèng)、脫貧攻堅(jiān)表?yè)P(yáng)評(píng)選、脫貧攻堅(jiān)征文、直播助農(nóng)帶貨等系列活動(dòng)，積極向社會(huì)廣泛發(fā)出2020年扶貧公益捐贈(zèng)倡議書(shū)，積極動(dòng)員社會(huì)各界愛(ài)心企業(yè)、愛(ài)心人士和廣大機(jī)關(guān)干部職工參與社會(huì)扶貧公益捐贈(zèng)；利用大型戶外廣告牌開(kāi)展脫貧攻堅(jiān)宣傳，營(yíng)造了濃厚的社會(huì)輿論氛圍。組織召開(kāi)了社會(huì)扶貧工作推進(jìn)暨脫貧攻堅(jiān)獎(jiǎng)表?yè)P(yáng)大會(huì)，傳達(dá)及各級(jí)關(guān)于脫貧攻堅(jiān)工作的重要批示精神，進(jìn)一步動(dòng)員全社會(huì)力量參與脫貧攻堅(jiān)，激勵(lì)全體干部再接再厲，打贏打好脫貧攻堅(jiān)收官之戰(zhàn)。

（三）廣泛動(dòng)員社會(huì)各界開(kāi)展自愿捐贈(zèng)活動(dòng)并取得較好成果。（基礎(chǔ)分值0.5分，加分0.5分，自查得分共計(jì)1分）。

通過(guò)向社會(huì)廣泛發(fā)出2020年扶貧公益捐贈(zèng)倡議書(shū)，積極動(dòng)員社會(huì)各界愛(ài)心企業(yè)、愛(ài)心人士和廣大機(jī)關(guān)干部職工參與社會(huì)扶貧公益捐贈(zèng)，全區(qū)募捐資金253余萬(wàn)元。

篇3

依據(jù)《xxxxx年產(chǎn)業(yè)單位專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案》審計(jì)重點(diǎn)的要求，現(xiàn)將現(xiàn)場(chǎng)工作的方法整理匯總，供現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員參考使用。

一、基本情況

1.審計(jì)重點(diǎn)：組織架構(gòu)、資質(zhì)情況、經(jīng)營(yíng)范圍等綜合情況。

審計(jì)方法：查看組織架構(gòu)圖、資質(zhì)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等資料，對(duì)照有無(wú)違規(guī)經(jīng)營(yíng)或不符合國(guó)網(wǎng)文件規(guī)定經(jīng)營(yíng)范圍的情況，組織架構(gòu)是否完整，職責(zé)是否清晰。

2.審計(jì)重點(diǎn)：截止2020年底企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和構(gòu)成、負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，評(píng)價(jià)被審單位的運(yùn)營(yíng)和償債能力；2020年度盈利能力指標(biāo)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)變、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)等績(jī)效指標(biāo)及各類人均指標(biāo)等。

審計(jì)方法：結(jié)合2020年報(bào)審計(jì)結(jié)果，測(cè)算相關(guān)運(yùn)營(yíng)和償債能力指標(biāo)，例如：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金負(fù)債率。盈利能力指標(biāo)：例如：毛利率、利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)：例如：收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。人均指標(biāo)：勞動(dòng)生產(chǎn)率。通過(guò)指標(biāo)分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)等情況。

二、重大政策決策部署落實(shí)方面

1.審計(jì)重點(diǎn)：檢查各單位改革改制任務(wù)是否按期完成，“瘦身健體”是否到位，處置方案是否合規(guī)合法；處置措施是否根據(jù)批復(fù)意見(jiàn)組織實(shí)施，處置方式是否恰當(dāng)，處置價(jià)格是否公允；處置涉及的工商登記以及股權(quán)、資產(chǎn)變更手續(xù)是否完備，處置結(jié)果有無(wú)遺留風(fēng)險(xiǎn)因素和后續(xù)事項(xiàng)等。

審計(jì)方法:對(duì)照改革改制任務(wù)清單，結(jié)合國(guó)家工商公示系統(tǒng)、NC賬目系統(tǒng)、相關(guān)文件程序規(guī)定等，檢查處置方案、措施、方式、價(jià)格、變更手續(xù)、結(jié)果等是否合規(guī)，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)重點(diǎn)：落實(shí)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款工作中，組織是否有序有效、措施是否合理到位，有無(wú)清理不及時(shí)、虛報(bào)瞞報(bào)拖欠數(shù)據(jù)等情況。

審計(jì)方法:對(duì)照企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)及工商公示系統(tǒng)確定民營(yíng)企業(yè)范圍，結(jié)合企業(yè)相關(guān)物資、施工等資料，確定是否屬拖欠行為。

三、公司治理和內(nèi)部控制方面

1.審計(jì)重點(diǎn)：是否按規(guī)定建立健全內(nèi)部管控機(jī)制，在資產(chǎn)、資金、資本運(yùn)作、重大資金使用、融資擔(dān)保管理、核心業(yè)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控、內(nèi)部監(jiān)督制約等方面制度是否完善，落實(shí)是否到位，管控措施是否有效。

審計(jì)方法：內(nèi)控機(jī)制是否建立，各種相關(guān)管理制度是否完備，對(duì)照制度重點(diǎn)檢查人、財(cái)、物三個(gè)方面，落實(shí)是否到位，管控措施是否有效。

2.審計(jì)重點(diǎn)：“三重一大”應(yīng)決策事項(xiàng)是否履行決策程序或決策程序是否合規(guī)。

審計(jì)方法：檢查辦公會(huì)記錄或會(huì)議紀(jì)要等資料，對(duì)照三重一大事項(xiàng)范圍及相關(guān)文件要求，檢查決策程序是否合規(guī)。

四、財(cái)務(wù)管理方面

審計(jì)重點(diǎn)：1.資金管理、內(nèi)部控制是否到位，有無(wú)對(duì)公款項(xiàng)支付個(gè)人、賠青款項(xiàng)未支付到人、非本單位職工從事財(cái)務(wù)核算工作等情況；有無(wú)坐支現(xiàn)金和公款私存、違規(guī)提供擔(dān)保、從非金融機(jī)構(gòu)高息借款等情況；備用金管理是否符合標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)建立備用金臺(tái)賬等。

2.銀行賬戶管理是否規(guī)范，有無(wú)管控外賬戶，有無(wú)低效閑置賬戶未及時(shí)清理、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)立或同行開(kāi)立多個(gè)賬戶等情況。

3.往來(lái)款項(xiàng)、應(yīng)收賬款是否及時(shí)清理，有無(wú)保證金長(zhǎng)期未收回、遷建工程款未及時(shí)結(jié)算回收等情況。

4.資金使用監(jiān)管措施是否落實(shí)、執(zhí)行是否到位，有無(wú)違規(guī)占用、借用、挪用資金行為；擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等方面有無(wú)資金不規(guī)范運(yùn)作引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況；網(wǎng)上銀行日常支付管理有無(wú)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

5.收入、成本、費(fèi)用管理是否落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司通用制度和省公司制度要求；各項(xiàng)成本費(fèi)用、收入來(lái)源是否真實(shí)合法、核算是否準(zhǔn)確合規(guī)；內(nèi)外部業(yè)務(wù)收入是否分開(kāi)核算，有無(wú)亂提、亂攤成本費(fèi)用行為，能否真實(shí)反映不同業(yè)務(wù)盈虧情況；各項(xiàng)收入與成本費(fèi)用是否匹配，有無(wú)利用會(huì)計(jì)核算行為調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況。

6.檢查企業(yè)“三公經(jīng)費(fèi)”（公務(wù)接待、公車運(yùn)行、公務(wù)出國(guó)（境）費(fèi)用）、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，以及領(lǐng)導(dǎo)干部履職待遇和各類業(yè)務(wù)支出，檢查有無(wú)奢靡之風(fēng)、損失浪費(fèi)、虛列成本等行為。

審計(jì)方法：1.資金方面。（1）詢問(wèn)公司資金管理和內(nèi)部控制制度。（2）監(jiān)盤(pán)保險(xiǎn)柜，對(duì)保險(xiǎn)柜內(nèi)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、單位個(gè)人物品等進(jìn)行檢查。（3）實(shí)地觀察財(cái)務(wù)專用章、法人代表私章、銀行密鑰保管情況，檢查是否符合國(guó)網(wǎng)印鑒、密鑰管理規(guī)定，網(wǎng)上銀行日常支付管理有無(wú)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。（4）取得銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單，檢查是否按照國(guó)網(wǎng)規(guī)定編制和審批。檢查是否存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，有無(wú)違規(guī)占用、借用、挪用資金行為，是否存在擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等情況。（5）取得公司銀行賬戶開(kāi)銷戶資料，檢查是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，有無(wú)管控外賬戶，有無(wú)低效閑置賬戶未及時(shí)清理、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)立或同行開(kāi)立多個(gè)賬戶等情況。（6）檢查大額資金收付憑證，是否按照國(guó)網(wǎng)收付規(guī)定，是否存在對(duì)公款項(xiàng)支付給個(gè)人、賠青款項(xiàng)未支付到人情況。

2.往來(lái)款項(xiàng)管理方面。（1）取得期初、期末往來(lái)款明細(xì)表。（2）取得期末賬齡分析表，檢查是否存在大額款項(xiàng)長(zhǎng)期未清理情況，有無(wú)保證金長(zhǎng)期未收回、遷建工程款未及時(shí)結(jié)算回收等情況。（4）檢查和主業(yè)往來(lái)情況，是否存在長(zhǎng)期、大額占用主業(yè)資金未支付資金利息，未予清理償還情況。

3.資產(chǎn)方面。（1）取得企業(yè)房屋、土地、車輛產(chǎn)權(quán)證，檢查是否存在未辦理產(chǎn)權(quán)或產(chǎn)權(quán)證產(chǎn)期未辦理過(guò)戶手續(xù)情況。（2）實(shí)地檢查公司房屋、土地、車輛，檢查是否存在帳外資產(chǎn)或違規(guī)占用主業(yè)資產(chǎn)情況，檢查是否存在閑置、毀損情況，是否存在被其他單位占用情況。（3）檢查公司是否存在租賃主業(yè)資產(chǎn)，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費(fèi)用，支付的租賃費(fèi)用是否公允。（4）檢查主業(yè)資產(chǎn)否存在租賃公司資產(chǎn)，如有是否簽訂租賃合同和足額支付租賃費(fèi)用，支付的租賃費(fèi)用是否公允。（5）實(shí)地檢查公司物資庫(kù)存情況，檢查是否存在賬實(shí)不符、閑置、毀損、報(bào)廢情況未及時(shí)處理。

4.成本費(fèi)用方面。（1）檢查收入、成本、費(fèi)用管理是否落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司通用制度和省公司制度要求，各項(xiàng)成本費(fèi)用、收入來(lái)源是否真實(shí)合法、核算是否準(zhǔn)確合規(guī)，有無(wú)亂提、亂攤成本費(fèi)用行為，能否真實(shí)反映不同業(yè)務(wù)盈虧情況；各項(xiàng)收入與成本費(fèi)用是否匹配，有無(wú)利用會(huì)計(jì)核算行為調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況。（2）檢查企業(yè)“三公經(jīng)費(fèi)”（公務(wù)接待、公車運(yùn)行、公務(wù)出國(guó)（境）費(fèi)用）、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，以及領(lǐng)導(dǎo)干部履職待遇和各類業(yè)務(wù)支出，檢查有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、虛列成本等情況。（3）檢查公司施工材料采購(gòu)是否采用集中采購(gòu)方式確定，是否嚴(yán)格履行材料出入庫(kù)審批程序，材料款支付是否嚴(yán)格按照合同預(yù)留保證金，材料款是否取得增值稅專用發(fā)票。（4）檢查勞務(wù)分包單位是否采用集中采購(gòu)方式確定，勞務(wù)分包費(fèi)用是否嚴(yán)格按照分包合同結(jié)算，是否嚴(yán)格按照合同履行勞務(wù)人員考勤、勞務(wù)成果檢查等程序。（5）檢查施工機(jī)械租賃單位是否采用集中采購(gòu)方式確定，施工機(jī)械租賃費(fèi)用是否嚴(yán)格按照租賃合同結(jié)算，是否嚴(yán)格按照合同履行施工機(jī)械租賃使用成果驗(yàn)收等程序。（6）檢查車輛費(fèi)用，檢查維修是否采用公開(kāi)招標(biāo)定點(diǎn)維修，維修是否完整履行事前、事后審批程序。抽查大額車輛費(fèi)用報(bào)銷有無(wú)具體車輛明細(xì)表，是否存在重復(fù)、虛假報(bào)銷情況。（7）檢查是否存在違規(guī)墊付主業(yè)費(fèi)用情況。（8）檢查法律訴訟、賠償事項(xiàng)，檢查是否存在工程施工安全管理不嚴(yán)格情況，是否發(fā)生安全生產(chǎn)事故。

五、人力資源管理方面

1.審計(jì)重點(diǎn)：檢查勞動(dòng)用工總體情況，分清各類用工的人員身份、用工性質(zhì)、勞動(dòng)關(guān)系、薪酬、福利、社會(huì)保險(xiǎn)制度，分析評(píng)價(jià)被審單位用工管控機(jī)制。

審計(jì)方法：取得公司的勞資報(bào)表年報(bào)、職工花名冊(cè)、工資表，借工手續(xù)，落實(shí)各類職工身份信息（全民工、集體工）：（1）關(guān)注年報(bào)人員身份信息與花名冊(cè)是否相符；（2）結(jié)合考勤、借工手續(xù)，關(guān)注集體工服務(wù)于主業(yè)、主業(yè)支援多經(jīng)人員，是否辦理借工手續(xù)，是否辦理借用人員的人工成本結(jié)算手續(xù)；（3）將工資表、績(jī)效獎(jiǎng)明細(xì)與花名冊(cè)核對(duì)，是否存在勞務(wù)派遣工等外聘人員；（4）抽查部分用工合同，尤其針對(duì)花名冊(cè)中審計(jì)期間勞動(dòng)合同到期的情況，關(guān)注合同簽訂是否規(guī)范、續(xù)簽是否及時(shí)；（5）查賬落實(shí)公司各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)是否足額繳納，結(jié)合其他人資項(xiàng)目的審計(jì)，分析單位用工管控機(jī)制的不足。

2.審計(jì)重點(diǎn)：績(jī)效考核制度是否完善、執(zhí)行是否到位，有無(wú)考核結(jié)果流于形式、績(jī)效考核等級(jí)不符合要求等問(wèn)題，分析評(píng)價(jià)薪酬分配制度是否科學(xué)合理。

審計(jì)方法：取得公司2020年度職工處分臺(tái)賬、績(jī)效考核資料、績(jī)效獎(jiǎng)的計(jì)算過(guò)程，結(jié)合績(jī)效考核制度的相關(guān)規(guī)定，關(guān)注以下幾個(gè)方面：（1）績(jī)效評(píng)價(jià)是否人資部門(mén)統(tǒng)一實(shí)施，而非各部門(mén)自行評(píng)價(jià)；（2）當(dāng)年受處分人員的評(píng)級(jí)是否合規(guī)；（3）績(jī)效獎(jiǎng)的計(jì)算系數(shù)，是否與評(píng)級(jí)等級(jí)相掛鉤，是否拉開(kāi)分配檔次，是否存在吃大鍋飯現(xiàn)象；（4）年度績(jī)效獎(jiǎng)總額所占工資總額的比例是否不低于50%。

3.審計(jì)重點(diǎn)：人員及考勤管理是否規(guī)范，有無(wú)個(gè)別人

員長(zhǎng)期不在崗未處理、外包人員管控不嚴(yán)、財(cái)務(wù)和管理崗位使用外包人員等情況。

審計(jì)方法：（1）查看工資表，針對(duì)職工長(zhǎng)期未發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)或長(zhǎng)期工資偏低的職工，結(jié)合花名冊(cè)、考勤表，落實(shí)是否存在長(zhǎng)期不在崗職工，如果為歷史遺留的內(nèi)退職工，需提供內(nèi)退手續(xù)，如無(wú)內(nèi)退手續(xù)，即可認(rèn)定為長(zhǎng)期不在崗職工；（2）取得公司崗位設(shè)置明細(xì)情況，結(jié)合勞動(dòng)用工的審計(jì)情況，交叉核對(duì)，是否存在財(cái)務(wù)和管理崗位使用外包人員等情況，如有，其考勤管理是否完善。

4.審計(jì)重點(diǎn)：療養(yǎng)及報(bào)銷管理是否規(guī)范，有無(wú)事前審批不規(guī)范、培訓(xùn)等費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)不充分等情況。

審計(jì)方法：取得療養(yǎng)機(jī)構(gòu)的中標(biāo)通知書(shū)、2019年、2020年、2021年療養(yǎng)人員名單，（1）關(guān)注其是否按照中標(biāo)通知書(shū)中的優(yōu)惠率結(jié)算費(fèi)用；（2）是否存在主業(yè)人員、內(nèi)退人員、當(dāng)年受處分人員參加療養(yǎng)的情況，是否存在連續(xù)兩年參加療養(yǎng)的情況；（3）查閱培訓(xùn)費(fèi)的列支憑證，關(guān)注是否有培訓(xùn)通知、事前審批手續(xù)，培訓(xùn)期間是否報(bào)銷生活補(bǔ)助；（4）

職工家屬醫(yī)療費(fèi)，取得公司的職工家屬醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷匯總表、職工家屬檔案資料，結(jié)合制度規(guī)定，檢查其家屬報(bào)銷年齡是否合規(guī)、是否有政府機(jī)關(guān)出具的無(wú)生活來(lái)源的證明、報(bào)銷的藥物是否為治療性的藥物；（5）食堂經(jīng)費(fèi)，取得食材供應(yīng)商的招標(biāo)資料，關(guān)注是否在中標(biāo)范圍內(nèi)選擇供應(yīng)商，是否按照中標(biāo)通知書(shū)中的優(yōu)惠率結(jié)算費(fèi)用，是否采購(gòu)干果等非食材商品，是否每次采購(gòu)均辦理、而非定期辦理驗(yàn)收領(lǐng)用手續(xù)。

六、工程管理方面、招標(biāo)采購(gòu)及合同管理方面

審計(jì)重點(diǎn)：1.檢查被審單位承攬業(yè)務(wù)情況，經(jīng)濟(jì)合同、賬面收支、資金收付“三位一體”，分析評(píng)價(jià)被審單位內(nèi)外部收入比例、業(yè)務(wù)構(gòu)成、市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)能力。

2.檢查被審單位轉(zhuǎn)分包情況，分析評(píng)價(jià)被審單位的裝備水平、施工能力、分包比例、企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力，按照分包業(yè)務(wù)類型，逐類檢查分包單位的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、資格、選擇方式、合同價(jià)格、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算價(jià)款、盈虧情況、安全生產(chǎn)管理措施等；檢查有無(wú)違規(guī)使用框架外分包商、無(wú)任何資質(zhì)的“空殼”公司承接工程、無(wú)資信備案分包商承攬工程等現(xiàn)象，分析評(píng)價(jià)分包業(yè)務(wù)管理的合規(guī)、合法、效益情況等。

3.檢查施工、賠償?shù)荣M(fèi)用列支依據(jù)是否充分；項(xiàng)目成本中的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、分包費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)是否真實(shí)、手續(xù)是否完善，有無(wú)弄虛作假行為。

4.物資、服務(wù)采購(gòu)程序是否合規(guī)，有無(wú)應(yīng)招未招、圍標(biāo)串標(biāo)、應(yīng)廢標(biāo)未廢標(biāo)、評(píng)標(biāo)專家抽取不規(guī)范、不按照招標(biāo)文件的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)打分等情況。

5.采購(gòu)物資的類別是否違反公司集中采購(gòu)要求，采取的物資招標(biāo)采購(gòu)方式是否符合企業(yè)管理制度的規(guī)定，供貨廠家是否從審定的合格供應(yīng)商中選擇，采購(gòu)價(jià)格是否為社會(huì)公允的市場(chǎng)價(jià)格；采購(gòu)物資是否建立質(zhì)量檢測(cè)措施，委托檢驗(yàn)是否選擇有鑒定資格的單位。

6.物資收發(fā)、結(jié)存管理是否落實(shí)相關(guān)規(guī)定，是否存在物資賬實(shí)不符情況；庫(kù)存物資管理是否完善，是否進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)盈盤(pán)虧物資是否按規(guī)定及時(shí)處理等。

7.合同訂立、履行是否規(guī)范，有無(wú)合同訂立依據(jù)不充分、簽訂不及時(shí)、內(nèi)容不規(guī)范、履行不到位等情況。

審計(jì)方法：1.工程項(xiàng)目管理。（1）審計(jì)期間承攬工程項(xiàng)目明細(xì)表：①抽查審計(jì)期間承攬項(xiàng)目合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、質(zhì)保金比例是否恰當(dāng)、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批；（2）審計(jì)期間勞務(wù)分包合同明細(xì)表：①抽查勞務(wù)分包商是否入圍合格供應(yīng)商范圍，關(guān)注入圍分包商投標(biāo)范圍；②勞務(wù)分包商選定是否經(jīng)二次競(jìng)談；③查看勞務(wù)分包商是否具有相應(yīng)資質(zhì)；④抽查審計(jì)期間勞務(wù)分包合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。（3）審計(jì)勞務(wù)分包費(fèi)用結(jié)算情況：①抽查勞務(wù)分包結(jié)算資料是否齊全、結(jié)算資料是否存在與中標(biāo)價(jià)、合同約定價(jià)相矛盾的情況；②抽查勞務(wù)分包人員考勤明細(xì)是否存在虛假列支（是否存在同一人員同時(shí)出現(xiàn)在不同工程項(xiàng)目）；③是否存在多結(jié)算勞務(wù)分包費(fèi)用現(xiàn)象；④計(jì)算分析勞務(wù)分包比例，分析是否存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。（4）審計(jì)機(jī)械費(fèi)結(jié)算情況：①分析機(jī)械使用費(fèi)結(jié)算是否合理（工程施工是否需要使用大型機(jī)械）；②選取機(jī)械設(shè)備供應(yīng)商是否履行招投表程序、合同簽訂是否規(guī)范；③機(jī)械費(fèi)結(jié)算單價(jià)是否合理；④機(jī)械費(fèi)用結(jié)算是否提供結(jié)算明細(xì)表

（5）審計(jì)賠青費(fèi)用：①賠青款是否按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)賠償；②賠青費(fèi)用是否簽訂賠償合同；③賠青款是否直接打給應(yīng)賠付人員賬戶、是否存在代領(lǐng)現(xiàn)象。（6）審計(jì)工程項(xiàng)目存檔資料：工程項(xiàng)目結(jié)束后是否及時(shí)歸檔、歸檔資料是否齊全

2.工程物資管理方面。（1）查閱公司物資管理制度，取得公司合同臺(tái)賬、審計(jì)期間物資采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商信用評(píng)價(jià)登記臺(tái)賬等，關(guān)注其大額物資采購(gòu)：①查看物資采購(gòu)招標(biāo)程序是否合規(guī)（是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)現(xiàn)象、招標(biāo)過(guò)程是否規(guī)范）；②抽查物資供應(yīng)商是否入圍合格供應(yīng)商范圍，關(guān)注入圍供應(yīng)商投標(biāo)范圍；③物資供應(yīng)商選定是否經(jīng)二次競(jìng)談；④抽查審計(jì)期間物資采購(gòu)合同簽訂是否規(guī)范，檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。（2）查看物資采購(gòu)出入庫(kù)單據(jù)，與相關(guān)工程資料進(jìn)行交叉核對(duì)，核實(shí)工程物資使用是否真實(shí)，物資結(jié)存管理是否規(guī)范；（3）落實(shí)庫(kù)存物資管理是否完善，是否進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)被審單位盤(pán)點(diǎn)情況，審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽盤(pán)，查看是否存在物資賬實(shí)不符情況；（4）抽查廢舊物資，關(guān)注其處置程序是否符合制度規(guī)定，處置車輛、房屋等資產(chǎn)是否有評(píng)估報(bào)告。

3.零星采購(gòu)方面。（1）抽查零星采購(gòu)是否履行競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)、單一來(lái)源等非招標(biāo)采購(gòu)程序；（2）抽查采購(gòu)程序是否規(guī)范（評(píng)審小組人數(shù)是否為3人及以上的單數(shù)、詢價(jià)單位是否是3家及以上、單一來(lái)源采購(gòu)是否符合相應(yīng)條件）

（3）查看零星采購(gòu)合同簽訂是否規(guī)范（檢查合同簽訂時(shí)間、合同金額、工程期限、合同雙方是否簽字蓋章、合同簽訂人是否為法人代表、非法人代表簽訂是否經(jīng)授權(quán)審批。）（4）查看零星采購(gòu)結(jié)算依據(jù)是否充分。

八、關(guān)聯(lián)交易方面

審計(jì)重點(diǎn)：被審單位與主辦單位之間的關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)，關(guān)聯(lián)交易管理是否依法合規(guī)、公平合理，有無(wú)產(chǎn)業(yè)單位無(wú)償占用主業(yè)房屋、低價(jià)承租主業(yè)單位資產(chǎn)、多結(jié)算工程費(fèi)用等情況。

審計(jì)方法：與相關(guān)人員溝通了解，同時(shí)索取公司辦公用房屋、倉(cāng)庫(kù)等的房權(quán)證，如無(wú)房權(quán)證，結(jié)合公司的固定資產(chǎn)卡片，查看其賬面房屋坐落地等信息，落實(shí)房屋是否為主業(yè)所有；結(jié)合汽油費(fèi)消耗明細(xì)、車輛維修清單，與公司車輛核對(duì)，是否存在占用主業(yè)車輛情況，如有，關(guān)注其費(fèi)用結(jié)算是否不低于“折舊+稅金+合理利潤(rùn)”。

九、落實(shí)巡視巡察、審計(jì)等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改方面