時(shí)間：2023-03-08 14:57:44
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審計(jì)顯示：近年來(lái)，德州中支始終把加強(qiáng)縣支行班子建設(shè)作為縣支行建設(shè)的核心抓緊抓好，有針對(duì)性地調(diào)整充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部，切實(shí)加強(qiáng)管理教育和考核監(jiān)督；縣支行班子克服人員老化、手段弱化、履職變化等各種因素影響，積極轉(zhuǎn)變履職理念和履職方式，實(shí)現(xiàn)了班子領(lǐng)導(dǎo)水平和履職效能的雙提高，堅(jiān)持做到了縣支行在地方政府有地位，在商業(yè)銀行有權(quán)威，在上級(jí)行有“亮點(diǎn)”。
（一）班子履職重點(diǎn)突出，縣支行核心職能強(qiáng)化
一是政府的參謀助手作用明顯。近年來(lái)，9家縣支行先后有100多篇調(diào)研報(bào)告被縣級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)批示并付諸實(shí)踐，有力促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)金融協(xié)調(diào)互動(dòng)良性發(fā)展；二是貨幣政策傳導(dǎo)效果良好。縣域貸款為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和新農(nóng)村建設(shè)注入了強(qiáng)大動(dòng)力，信貸支持重點(diǎn)突出結(jié)構(gòu)優(yōu)化；三是金融穩(wěn)定措施得力。首創(chuàng)的“還貸周轉(zhuǎn)金”做法，被山東省姜大明省長(zhǎng)批示并在全省推廣。建立了魯冀四縣（市）金融穩(wěn)定暨金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，維護(hù)了金融資產(chǎn)安全和金融業(yè)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)。
（二）班子注重創(chuàng)新發(fā)展，縣支行金融管理和服務(wù)效率明顯提升
各縣支行班子將傳統(tǒng)的道德約束與現(xiàn)代征信手段相結(jié)合，開發(fā)的農(nóng)村信用體系管理信息系統(tǒng)，被人民銀行濟(jì)南分行和山東省農(nóng)聯(lián)社在全省農(nóng)信系統(tǒng)推廣。推出的中小企業(yè)融資超市，有效解決了金融機(jī)構(gòu)面向眾多中小企業(yè)營(yíng)銷難、中小企業(yè)融資難和銀企雙方信息不對(duì)稱等諸多難題。
（三）班子管理扎實(shí)有效，實(shí)現(xiàn)了家和萬(wàn)事興
目前，縣支行職工思想穩(wěn)定、人際關(guān)系和諧，絕大多數(shù)干部職工有較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)和爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)意識(shí)。8家縣支行連年都被評(píng)為支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展先進(jìn)單位，在政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議中都名列前茅，3家縣支行被評(píng)為分行級(jí)文明單位，1家縣支行被評(píng)為省級(jí)文明單位。
二、縣支行班子建設(shè)不適應(yīng)性分析
（一）無(wú)為風(fēng)險(xiǎn)
一是對(duì)工作缺乏求真務(wù)實(shí)。個(gè)別支行不善于根據(jù)本地實(shí)際創(chuàng)造性地開展工作，以文件貫徹文件的現(xiàn)象比較明顯，能夠體現(xiàn)區(qū)域特色的具體措施比較少。
二是對(duì)金融管理不積極主動(dòng)。個(gè)別縣支行均存在不同程度的未按規(guī)定開展金融統(tǒng)計(jì)、征信管理、國(guó)庫(kù)經(jīng)收處和人民幣結(jié)算賬戶管理等檢查的情況。
三是不認(rèn)真履行監(jiān)督檢查職責(zé)。個(gè)別支行班子不重視監(jiān)督檢查，落實(shí)上級(jí)行監(jiān)督檢查制度不夠嚴(yán)格。
（二）人才風(fēng)險(xiǎn)
一是缺乏法律人才。德州中支下轄的10個(gè)縣支行，沒有一名具有律師資格證書或法律專業(yè)本科畢業(yè)的員工，也沒有設(shè)置法律事務(wù)崗。加之個(gè)別縣支行班子依法行政意識(shí)不強(qiáng)，重視不夠，一旦產(chǎn)生法律糾紛，將會(huì)造成不良社會(huì)影響。
二是缺乏會(huì)計(jì)人才。在本次德州中支對(duì)9家縣支行的支行行長(zhǎng)離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有4家支行、9人在沒有會(huì)計(jì)人員從業(yè)證書的情況下從事國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作。這既反映了縣支行員工主體年齡較大，會(huì)計(jì)專業(yè)人員的匱乏；也反映出個(gè)別支行班子對(duì)崗位制度要求認(rèn)識(shí)不清、把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)員工學(xué)習(xí)進(jìn)步缺乏有效的激勵(lì)政策和措施。
（三）管理風(fēng)險(xiǎn)
一是工作程序不規(guī)范。各種登記簿漏登和錯(cuò)登、業(yè)務(wù)憑證要素不全、簽章不規(guī)范的情況比較普遍。
二是印證管理不嚴(yán)。有的支行沒有建立印章交接臺(tái)賬，有的支行的人民幣結(jié)算賬戶開戶許可證與賬戶管理系統(tǒng)中的“開戶許可證登記簿”余額不一致。
三是對(duì)重要空白憑證管理不嚴(yán)。個(gè)別支行對(duì)空白出口收匯核銷單，沒有核對(duì)領(lǐng)取人身份和單位授權(quán)，并簽字確認(rèn)、留存相關(guān)材料等，一旦社會(huì)上發(fā)生冒領(lǐng)核銷單進(jìn)行倒賣的違法行為，必然會(huì)對(duì)外匯管理部門的聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響。
（四）制度風(fēng)險(xiǎn)
一是現(xiàn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制不能準(zhǔn)確反映支行班子履職的經(jīng)濟(jì)性。目前，人民銀行費(fèi)用實(shí)行的是全賬戶管理，財(cái)務(wù)預(yù)算資金安排和費(fèi)用分配滯后,實(shí)際操作往往是費(fèi)用發(fā)生在前,縣支行為了執(zhí)行財(cái)務(wù)費(fèi)用全賬戶管理規(guī)定，不得不采取“沾親帶故”的辦法進(jìn)行分解式賬務(wù)處理，使財(cái)務(wù)核算信息失去真實(shí)性。
二是制度設(shè)計(jì)與實(shí)際脫節(jié)。由于縣支行部門少、人員少，很多部門既是集中采購(gòu)的需求者、也是具體實(shí)施者、合同簽訂者、驗(yàn)收者，集多重身份于一身。這種情況下，一方面，“采購(gòu)與驗(yàn)收、詢價(jià)與確定供應(yīng)商”等采購(gòu)控制制度難以落實(shí)到位；另一方面，由于程序繁雜，也在一定程度影響了集中采購(gòu)的經(jīng)濟(jì)性和效率性。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)縣支行班子建設(shè)的建議
（一）應(yīng)更加注重縣支行班子履職績(jī)效的審計(jì)和考量
一是建立適合支行的特色內(nèi)審指標(biāo)體系。結(jié)合支行貨幣政策執(zhí)行效果、金融管理和服務(wù)效率以及所承擔(dān)的重點(diǎn)工作和階段性任務(wù)，制定科學(xué)合理、動(dòng)態(tài)調(diào)整、符合實(shí)際、反映實(shí)績(jī)的內(nèi)審指標(biāo)體系，提高績(jī)效審計(jì)的針對(duì)性和有效性。
二是加強(qiáng)班子經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理績(jī)效審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)和合規(guī)情況，管理責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注監(jiān)督檢查的全面有效情況。
三是加快內(nèi)審轉(zhuǎn)型。審計(jì)應(yīng)更多地關(guān)注支行班子履職能力“強(qiáng)不強(qiáng)”和效果的“好不好” 問(wèn)題，促進(jìn)縣支行“有為”、“有為”，為支行改革發(fā)展贏得更大的空間。
（二）應(yīng)更加注重縣支行班子的合理搭配
一是選好班長(zhǎng)。充分利用“上掛下派”政策，把更多地政治堅(jiān)定、作風(fēng)優(yōu)良、有真才實(shí)學(xué)、工作能力強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)干部派到支行去，促進(jìn)提高支行班子引領(lǐng)工作開展的能力。
二是合理搭配班子結(jié)構(gòu)。充分考慮支行工作特色和人員專業(yè)特長(zhǎng)，合理搭配支行班子成員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、性格結(jié)構(gòu)，形成人盡其才、才盡其用的生動(dòng)局面。
三是推動(dòng)支行班子提高對(duì)各項(xiàng)制度規(guī)定的把握水平。進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)支行領(lǐng)導(dǎo)干部履職能力測(cè)試工作，促使其更加了解和熟悉支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行規(guī)定，提高專業(yè)人才的綜合利用水平。
（三）應(yīng)更加注重內(nèi)審成果在縣支行班子建設(shè)中的運(yùn)用
一是把內(nèi)審成果作為選拔任用和日?？己酥蓄I(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，促進(jìn)支行班子明確工作重點(diǎn)和努力方向。
二是把內(nèi)審成果作為加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部教育的重點(diǎn)內(nèi)容。善于從內(nèi)審成果中發(fā)現(xiàn)傾向性、苗頭性問(wèn)題，總結(jié)出帶普遍性、規(guī)律性的東西，運(yùn)用到干部教育管理中去，增強(qiáng)教育的針對(duì)性和現(xiàn)實(shí)性。
三是把內(nèi)審成果作為領(lǐng)導(dǎo)決策和制度變革的重要依據(jù)。內(nèi)審部門應(yīng)加大督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門修訂完善制度的力度，促進(jìn)制度建設(shè)更加符合實(shí)際。
（四）應(yīng)更加注重對(duì)縣支行班子發(fā)展的制度性安排
一是高配支行班子職級(jí)待遇。按照組織原則和任用干部的要求，對(duì)部分任職時(shí)間長(zhǎng)、工作業(yè)績(jī)突出、群眾威信高的縣支行行長(zhǎng)，擴(kuò)大高配副處級(jí)的范圍。
二是支行班子調(diào)整注重內(nèi)部挖潛。把更多支行優(yōu)秀人才充實(shí)到支行班子，探索更加符合支行的非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)選拔任用機(jī)制，進(jìn)一步打通支行員工成長(zhǎng)進(jìn)步的通道。
中國(guó)光大銀行股份有限公司是全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，A+H上市，2015年?duì)I收931億元、凈利潤(rùn)295億元、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率15.5%；主要股東為中央?yún)R金公司。
董事會(huì)由多元化的董事組成：執(zhí)行董事長(zhǎng)期從事商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理工作，從業(yè)經(jīng)驗(yàn)深厚；股權(quán)董事曾分別在財(cái)政部、商業(yè)銀行及證券公司等單位任職，具有豐富的財(cái)政、金融管理經(jīng)驗(yàn)；獨(dú)立董事在宏觀經(jīng)濟(jì)研究、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理、審計(jì)等領(lǐng)域具有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?？梢哉f(shuō)，科學(xué)、多元化的高素質(zhì)董事會(huì)團(tuán)隊(duì)是光大銀行董事會(huì)高效運(yùn)行的人員保障。在日常工作中，各位董事根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真參與公司重大決策，及時(shí)了解公司經(jīng)營(yíng)管理狀況，規(guī)范、盡職、勤勉、高效地履職，使履職行為和公司的價(jià)值有效統(tǒng)一。
董事會(huì)構(gòu)成的一個(gè)突出特點(diǎn)就是設(shè)置了“專職董事”，即匯金公司根據(jù)其持股比例選派幾名專職董事全日制在光大銀行辦公，其行政、工資、組織關(guān)系等均在匯金公司，以便能夠獨(dú)立、客觀地履行職責(zé)。匯金公司內(nèi)部還設(shè)立了專門的股權(quán)管理部門為其提供支持，并不定期安排各種培訓(xùn)；光大銀行董事會(huì)辦公室則負(fù)責(zé)為專職董事提供日常工作支持和服務(wù)保障。相對(duì)于其他非執(zhí)行董事，V岸事有更為充分的時(shí)間和精力履行職責(zé)，通過(guò)專題溝通會(huì)、座談會(huì)等形式，及時(shí)、全面、深入地了解光大銀行經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)信息。在不干涉管理層日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提下，專職董事還受邀列席銀行各類重要會(huì)議，包括行長(zhǎng)辦公會(huì)、業(yè)務(wù)條線會(huì)、年度和年中工作會(huì)等，持續(xù)關(guān)注公司重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)。
閉會(huì)期間，董事特別是專職董事和獨(dú)立董事可根據(jù)需要赴分支行進(jìn)行實(shí)地考察和調(diào)研，圍繞相關(guān)主題，通過(guò)聽取匯報(bào)、實(shí)地考察，了解全行戰(zhàn)略及董事會(huì)各項(xiàng)決策的落實(shí)情況，及時(shí)獲得履職所需信息。專職董事通常在年初擬定全年調(diào)研計(jì)劃，并將調(diào)研時(shí)間、課題、擬走訪的分行等相關(guān)信息提供給董事會(huì)辦公室，以便后者協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門和分行進(jìn)行統(tǒng)籌安排。每個(gè)調(diào)研課題結(jié)束后，調(diào)研組牽頭人根據(jù)考察情況形成調(diào)研報(bào)告，在上報(bào)股東的同時(shí)抄送管理層，管理層及時(shí)研究、反饋，并逐漸形成常態(tài)化、規(guī)范化的工作機(jī)制。
一、認(rèn)清形勢(shì)，增強(qiáng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的責(zé)任感
1.踐行“三嚴(yán)三實(shí)”要求強(qiáng)化內(nèi)控管理。黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)以來(lái)，撫州市中支認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹系列重要講話精神，對(duì)照“嚴(yán)以修身、嚴(yán)以用權(quán)、嚴(yán)以律己，謀事要實(shí)、創(chuàng)業(yè)要實(shí)、做人要實(shí)”的要求，著力解決“不嚴(yán)不實(shí)”問(wèn)題，努力在深化“”整治、鞏固和拓展成果上見實(shí)效，在守紀(jì)律講規(guī)矩、營(yíng)造良好黨風(fēng)行風(fēng)上見實(shí)效，為有效履職提供有力保障。武漢分行黨委今年提出，要堅(jiān)持從“從嚴(yán)治行”的角度去探求加強(qiáng)內(nèi)控管理的新路徑。全轄干部職工深刻地認(rèn)識(shí)到，這種嚴(yán)格的內(nèi)部管理態(tài)勢(shì)將是新常態(tài)，“從嚴(yán)治行”將是新時(shí)期基層行內(nèi)部管理的共同要求，內(nèi)部審計(jì)也必將承擔(dān)更大的責(zé)任。
2.嚴(yán)守“底線思維”要求加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)金融進(jìn)入新的發(fā)展階段，面對(duì)更加復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，基層央行高效全面履職的任務(wù)更加艱巨，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防控方面的責(zé)任更加重大。這些風(fēng)險(xiǎn)不僅有內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，也有外部的風(fēng)險(xiǎn)；不僅有業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，也有人員管理層面的風(fēng)險(xiǎn)；不僅有資金方面的風(fēng)險(xiǎn)，也有聲譽(yù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審部門要堅(jiān)持“底線思維”，掌握風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)權(quán)，努力做到早發(fā)現(xiàn)、早提示、早報(bào)告，通過(guò)監(jiān)督檢查，營(yíng)造合規(guī)文化，將依法依規(guī)辦事作為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的不二選擇，不踩“紅線”、不鉆空子、不存僥幸心理，切實(shí)保障基層央行安全平穩(wěn)運(yùn)行。
3.實(shí)現(xiàn)“高效履職”需要完善體制機(jī)制。新常態(tài)下各級(jí)行管理層更加注重從源頭上加強(qiáng)內(nèi)部管理，通過(guò)完善體制機(jī)制、強(qiáng)化組織治理來(lái)提高基層行工作水平的需求更加迫切，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)在揭示體制障礙、制度缺陷和管理漏洞方面的期望也越來(lái)越高。內(nèi)部審計(jì)需要更有前瞻性和洞察力，做到摸清真實(shí)情況、揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患、反映突出問(wèn)題和體制機(jī)制，并推動(dòng)及時(shí)有效解決，更好地服務(wù)于基層央行治理。
4.落實(shí)“依法治國(guó)”要求提升治理能力。撫州中支積極致力于法治央行建設(shè)，全轄對(duì)于堅(jiān)持依法行政、全面有效履行央行職責(zé)的要求越來(lái)越高。內(nèi)部審計(jì)要圍繞推進(jìn)依法行政，提高依法決策、依法辦事和依法管理的能力，進(jìn)一步發(fā)揮職能作用，在推動(dòng)完善中央銀行金融管理體制機(jī)制、加強(qiáng)履職能力、提高管理服務(wù)水平等方面做更多的實(shí)踐和探索。
二、突出重點(diǎn)，提升內(nèi)審服務(wù)水平
新常態(tài)下，內(nèi)審工作服務(wù)于基層央行發(fā)展、提升履職績(jī)效的責(zé)任更加重大，任務(wù)更加艱巨。各級(jí)內(nèi)審部門緊緊圍繞上級(jí)行和本行中心工作，集中力量對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，系統(tǒng)反映業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和履職難點(diǎn)問(wèn)題，在促進(jìn)問(wèn)題系統(tǒng)整改，推動(dòng)機(jī)制和制度完善等方面發(fā)揮保障服務(wù)作用。
1.提高審計(jì)創(chuàng)新能力。各級(jí)內(nèi)審部門要緊扣央行業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和管理要求，堅(jiān)持創(chuàng)新與傳承相結(jié)合，用變革的眼光審視現(xiàn)有工作的不足，用創(chuàng)新的理念引領(lǐng)思路、謀劃措施、解決難題。進(jìn)一步深化轉(zhuǎn)型實(shí)踐，積極探索新的審計(jì)領(lǐng)域，滿足業(yè)務(wù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防控的需求；進(jìn)一步優(yōu)化組織管理，通過(guò)跨區(qū)域?qū)徲?jì)的形式，逐步建立支行之間的橫向合作機(jī)制；進(jìn)一步采用新的審計(jì)方法，加快計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)的應(yīng)用，適應(yīng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷集成的實(shí)際。
2.提高審計(jì)分析能力。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以標(biāo)本兼治為目標(biāo)，通過(guò)深度揭示問(wèn)題、系統(tǒng)分析問(wèn)題，促進(jìn)政策落實(shí)和制度完善。充分發(fā)揮內(nèi)審獨(dú)立視角、客觀評(píng)價(jià)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，從微觀上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭示表象，在宏觀上分析成因、追溯源頭，要提高問(wèn)題分析的針對(duì)性和關(guān)聯(lián)度，把找問(wèn)題、查原因、提建議、抓整改、促發(fā)展緊密結(jié)合起來(lái)，使內(nèi)審工作更加貼近各級(jí)行管理和業(yè)務(wù)發(fā)展大局。
3.提高成果轉(zhuǎn)化能力。內(nèi)審成果運(yùn)用是內(nèi)審價(jià)值的集中體現(xiàn)，也是內(nèi)審服務(wù)組織治理的重要途徑。堅(jiān)持突擊檢查和后續(xù)審計(jì)的精準(zhǔn)結(jié)合，精簡(jiǎn)程序，突出重點(diǎn)，全面關(guān)注審計(jì)處理意見的落實(shí)情況，通過(guò)持續(xù)跟蹤關(guān)注，督促審計(jì)整改，防止屢查屢犯。全面普及審計(jì)成果“四掛鉤”制度。力爭(zhēng)在全轄范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況，與年度考核、干部政績(jī)考核與任用、以及廉政建設(shè)相掛鉤，推動(dòng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)作為領(lǐng)導(dǎo)決策、業(yè)務(wù)管理、績(jī)效考核、干部任用、創(chuàng)優(yōu)評(píng)先、職稱晉升的重要依據(jù)，深化審計(jì)監(jiān)督影響力，提高審計(jì)工作的嚴(yán)肅性。
4.提高咨詢服務(wù)能力。內(nèi)審工作要圍繞中支黨委中心工作，加強(qiáng)制度建設(shè)，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作價(jià)值的最大化，在規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)上不斷提升內(nèi)審工作質(zhì)量，以落實(shí)整改為重點(diǎn)，推動(dòng)各項(xiàng)工作規(guī)范、有序開展。內(nèi)審部門通過(guò)自己的檢查指出管理中存在的問(wèn)題，站在管理層的角度，分析問(wèn)題，提出建議，為管理層服務(wù)。一是提供決策服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供可靠的審計(jì)資料，同時(shí)做好綜合、對(duì)比、分析，為領(lǐng)導(dǎo)者做出決策提供科學(xué)依據(jù)；二是提供管理服務(wù)，利用自己掌握的大量微觀信息，從中提煉出帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問(wèn)題，及時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)提出管理建議；三是提供績(jī)效考核依據(jù)，通過(guò)對(duì)各職能部門全年內(nèi)部控制管理狀況的檢查評(píng)估，為各職能部門負(fù)責(zé)人年終績(jī)效考核提供必要的參考。
三、聚焦增值，推進(jìn)內(nèi)審立體轉(zhuǎn)型
1.更新內(nèi)審理念，轉(zhuǎn)變工作重心。內(nèi)審工作要把抓風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控建設(shè)作為首要的職責(zé)，更新內(nèi)審理念。通過(guò)開展內(nèi)審工作，把風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)口前移，將問(wèn)題的苗頭消滅在萌芽狀態(tài)，盡可能的將問(wèn)題在暴露之前發(fā)現(xiàn)并糾正過(guò)來(lái)。只有這樣，內(nèi)審工作才算做到位，才為組織增加價(jià)值。加快審計(jì)創(chuàng)新步伐，積極推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型，逐步實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變，一是從查錯(cuò)防弊逐步向內(nèi)控評(píng)價(jià)和以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)變；二是內(nèi)部審計(jì)職能從單純財(cái)務(wù)收支審計(jì)逐步向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；三是審計(jì)方式從事后審計(jì)逐步向全過(guò)程審計(jì)轉(zhuǎn)變。通過(guò)組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，鼓勵(lì)、支持內(nèi)審人員參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師和其他相關(guān)職業(yè)資格的培訓(xùn)和考試，為他們業(yè)務(wù)水平和工作能力的提高創(chuàng)造條件，提供服務(wù)。
2.改進(jìn)審計(jì)方法，提高工作質(zhì)量。實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目要突出審計(jì)工作的主動(dòng)性、針對(duì)性、時(shí)效性、覆蓋性等特點(diǎn)，從行政執(zhí)法、金融服務(wù)、內(nèi)部管理各條線出發(fā)，保證各項(xiàng)審計(jì)工作順利開展。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題既要恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行處理，又要深入分析產(chǎn)生的原因，從幫助建全內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“謀士”作用。利用審計(jì)每個(gè)單位所取得的成果，影響帶動(dòng)其他單位，使其從中得到教訓(xùn)，以收“舉一反三”之效。全面落實(shí)日常審計(jì)與突擊檢查相結(jié)合的機(jī)制，及時(shí)全面掌握基層行的真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。
3.加強(qiáng)審計(jì)溝通，形成監(jiān)督合力。內(nèi)審機(jī)構(gòu)要在行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下工作，并向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，建立完善遇有重大事項(xiàng)和問(wèn)題直接向行長(zhǎng)報(bào)告的機(jī)制。完善內(nèi)審反饋報(bào)告、后續(xù)跟蹤審計(jì)問(wèn)責(zé)、系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)通報(bào)和內(nèi)審工作聯(lián)席會(huì)等一系列配套制度，從而建立起上下左右多層面聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督整改機(jī)制，最大限度地?cái)U(kuò)大內(nèi)審價(jià)值效能。樹立服務(wù)意識(shí)，善于為審計(jì)對(duì)象出謀劃策，在節(jié)約成本、改善管理程序、方法等方面提供建議與參考，為審計(jì)對(duì)象提供咨詢和服務(wù)。
4.注重成果運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。做好審計(jì)整改落實(shí)，真正發(fā)揮內(nèi)審工作的內(nèi)在價(jià)值，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以書面形式提出審計(jì)工作整改意見和建議，要求限期落實(shí)整改。然后，根據(jù)整改報(bào)告中的問(wèn)題逐條、逐事、逐筆進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，對(duì)未整改或整改不到位的進(jìn)行督促和再次后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)整改工作真正落實(shí)到位。其次，將審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分門別類，以審計(jì)告知單的形式分別抄告各業(yè)務(wù)部門，建議相關(guān)業(yè)務(wù)部門做好督促整改工作以外，不斷建立健全各類管理制度，使其能涵蓋整個(gè)業(yè)務(wù)操作流程的各個(gè)環(huán)節(jié)。最后，為進(jìn)一步樹立審計(jì)服務(wù)大局的理念，利用有限的審計(jì)資源實(shí)現(xiàn)全行共享，從而提升審計(jì)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力與監(jiān)督效果。
一、銀行業(yè)公司治理存在的問(wèn)題
江西銀監(jiān)局成立以來(lái)，認(rèn)真貫徹銀監(jiān)會(huì)“管風(fēng)險(xiǎn)、管法人、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念，緊緊抓住法人監(jiān)管核心，圍繞產(chǎn)權(quán)制度改革，積極推動(dòng)法人銀行業(yè)機(jī)構(gòu)完善公司治理體系。目前轄內(nèi)法人銀行業(yè)機(jī)構(gòu)已初步建立了“三會(huì)一層”的公司治理基礎(chǔ)架構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到顯著增強(qiáng)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，以改革促發(fā)展取得了階段性成果。但在實(shí)際運(yùn)行中，各治理主體獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡、科學(xué)決策的公司治理機(jī)制仍未真正建立，其中還存在一些亟待解決的問(wèn)題。
（一）公司治理架構(gòu)不夠完善，基礎(chǔ)保障作用未發(fā)揮。健全的組織架構(gòu)是公司治理發(fā)揮效能的基礎(chǔ)和保障。目前江西銀監(jiān)局轄內(nèi)部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)尚未完全建立科學(xué)的分權(quán)制衡公司治理架構(gòu)。如農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理中實(shí)行對(duì)省聯(lián)社和股東大會(huì)的雙線負(fù)責(zé)制，弱化了機(jī)構(gòu)以市場(chǎng)為導(dǎo)向的自主經(jīng)營(yíng)理念。
（二）主體運(yùn)作不夠規(guī)范，影響制衡有效性。目前轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化帶來(lái)的制衡作用仍不明顯，部分銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)作中各治理主體履職缺位、越位、不到位，職責(zé)邊界模糊的現(xiàn)象依然存在。如部分銀行業(yè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)形同虛設(shè)，該開的會(huì)不開，董事履職意愿不足或缺乏專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，難以在董事會(huì)或?qū)I(yè)委員會(huì)上提出建設(shè)性意見，影響董事會(huì)決策有效性。
（三）激勵(lì)約束機(jī)制不夠健全，削弱決策科學(xué)性。目前轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)普遍存在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定不科學(xué)，考核指標(biāo)未落實(shí)合規(guī)優(yōu)先、風(fēng)險(xiǎn)掛鉤理念，績(jī)效薪酬延期支付制度落實(shí)不到位，考核機(jī)制未充分體現(xiàn)激勵(lì)相容原則等問(wèn)題，使得機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略有失審慎，重發(fā)展、輕管理，間接導(dǎo)致不規(guī)范經(jīng)營(yíng)。
（四）內(nèi)部監(jiān)督不夠到位，制約公司治理質(zhì)效提升。目前因提名機(jī)制、薪酬機(jī)制、人員素養(yǎng)等原因，轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事沒有行之有效地發(fā)揮監(jiān)督職能。
二、推進(jìn)公司治理建設(shè)，力促全面轉(zhuǎn)型發(fā)展
當(dāng)前轄內(nèi)銀行業(yè)正處于改革發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，對(duì)公司治理提出了更高的要求。
（一）健全治理架構(gòu)，夯實(shí)發(fā)展根基。銀行業(yè)機(jī)構(gòu)要立足戰(zhàn)略高度，將公司治理建設(shè)作為改革發(fā)展中的一項(xiàng)基礎(chǔ)工程常抓不懈，對(duì)照銀監(jiān)會(huì)新頒布的《商業(yè)銀行公司治理指引》，認(rèn)真評(píng)估現(xiàn)有公司治理架構(gòu)存在的不足，明確整改措施和時(shí)間，在建立獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡、科學(xué)決策的公司治理架構(gòu)上不斷體現(xiàn)進(jìn)步度，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。城商行要加快推進(jìn)董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)分設(shè)，構(gòu)建分權(quán)制衡的公司治理基礎(chǔ)；農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步明確法人權(quán)利和層級(jí)委托關(guān)系，逐步推進(jìn)省聯(lián)社行政管理職能的淡化，消除公司治理中的體制。
（二）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，規(guī)范主體運(yùn)作。要進(jìn)一步清晰界定并通過(guò)制度安排來(lái)明確各治理主體的職責(zé)邊界，尤其是董事會(huì)和高管層的職責(zé)邊界，明確董事會(huì)負(fù)責(zé)制定機(jī)構(gòu)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理等重大戰(zhàn)略并對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任，高管層負(fù)責(zé)具體執(zhí)行戰(zhàn)略和日常業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理，使各項(xiàng)制度真正落到實(shí)處，確保做到公司治理邊界清晰、權(quán)責(zé)明確、制衡有效。要通過(guò)市場(chǎng)化機(jī)制和手段來(lái)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，規(guī)范股東權(quán)力義務(wù)，從而推進(jìn)各治理主體厘清職責(zé)邊界。要進(jìn)一步完善“三會(huì)一層”的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。從股東大會(huì)到董事會(huì)、董事會(huì)到高管層的決策傳導(dǎo)機(jī)制要在實(shí)踐中逐步理順，層層建立明確的報(bào)告路線，確保決策層及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取執(zhí)行情況的信息。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要以增資擴(kuò)股為契機(jī)，選擇性引進(jìn)當(dāng)?shù)厣孓r(nóng)龍頭企業(yè)和支持認(rèn)同“三農(nóng)”戰(zhàn)略的民營(yíng)企業(yè)投資入股，適度提高股權(quán)集中度，改善股東結(jié)構(gòu)和質(zhì)量，弱化內(nèi)部人控制。
（三）改進(jìn)考核體系，強(qiáng)化激勵(lì)約束。要結(jié)合市場(chǎng)定位和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，建立各治理主體長(zhǎng)、中、短期利益相融，多種類、多層次的激勵(lì)約束機(jī)制，并在適當(dāng)?shù)臈l件下推行股權(quán)激勵(lì)。充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)對(duì)轉(zhuǎn)變發(fā)展理念、樹立合規(guī)意識(shí)、提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的“指揮棒”作用，重點(diǎn)解決高管人員薪酬短期化的問(wèn)題。要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露期因素嚴(yán)格設(shè)定高管人員績(jī)效薪酬分期支付和重大風(fēng)險(xiǎn)損失扣回制度，將薪酬與風(fēng)險(xiǎn)緊密掛鉤，約束高管人員承擔(dān)其任職期間造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失；科學(xué)設(shè)定考核指標(biāo)，弱化利潤(rùn)增長(zhǎng)和業(yè)務(wù)發(fā)展速度等考核指標(biāo)，提高風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)類指標(biāo)占比，逐步建立以經(jīng)濟(jì)資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)和效益約束機(jī)制，從而切實(shí)轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)方式，真正體現(xiàn)績(jī)效考評(píng)對(duì)走內(nèi)涵式發(fā)展道路的導(dǎo)向作用。
摘 要 近年來(lái)，為加快進(jìn)位爭(zhēng)先步伐，人行馬鞍山市中心支行黨委凝聚全行智慧，確立了“以文化聚人心、以文化促履職”的發(fā)展戰(zhàn)略，在傳承地域文化精髓的基礎(chǔ)上，緊緊圍繞基層央行中心工作，從優(yōu)化培育“揚(yáng)鞭奮進(jìn)、勇于爭(zhēng)先”的“奮進(jìn)馬精神”入手，堅(jiān)持“三創(chuàng)新”、力爭(zhēng)“三突破”，從實(shí)際情況出發(fā)，在“直面問(wèn)題、破解難題”的過(guò)程中探求科學(xué)方法，逐步形成了一整套切實(shí)可行的“奮進(jìn)文化”驅(qū)動(dòng)模式，為全面履行基層央行職責(zé)和實(shí)現(xiàn)整體工作創(chuàng)優(yōu)升位提供有力文化支撐。
關(guān)鍵詞 基層央化 文化建設(shè) 創(chuàng)新實(shí)踐
一、堅(jiān)持文化理念創(chuàng)新，努力在提升導(dǎo)向力、合動(dòng)力、發(fā)展力上實(shí)現(xiàn)突破
（一）需求對(duì)接：從員工中來(lái)，到員工中去。在近幾年連續(xù)推進(jìn)制度建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)取得初步成效后，中支黨委凝聚全行智慧，提出“以文化聚人心、以文化促履職”的發(fā)展戰(zhàn)略，在傳承地域文化基礎(chǔ)上，通過(guò)設(shè)計(jì)《精神文化需求調(diào)研問(wèn)卷》、梳理行情行史發(fā)展源流、形成《文化評(píng)價(jià)報(bào)告》、制定《文化建設(shè)實(shí)施方案》等系列舉措，從總結(jié)提煉“團(tuán)結(jié)、奮進(jìn)、求實(shí)、創(chuàng)新”的中支“奮進(jìn)馬”精神入手，把建設(shè)“奮進(jìn)文化”作為凝心聚力、加快發(fā)展的動(dòng)力和支撐點(diǎn)，為未來(lái)發(fā)展繪就了美好的共同愿景，積極尋求干部職工精神追求與文化戰(zhàn)略的互動(dòng)共進(jìn)，激勵(lì)共贏。
（二）內(nèi)核植入：凝聚“奮進(jìn)文化”之魂。制定《人行馬鞍山市中心支行文化建設(shè)實(shí)施方案》，對(duì)“奮進(jìn)文化”建設(shè)體系進(jìn)行全面規(guī)劃、具體設(shè)計(jì)和定位：首先汲取地域文化內(nèi)核，提出“揚(yáng)鞭奮進(jìn)、勇于爭(zhēng)先”的中支“奮進(jìn)馬精神”，同時(shí)總結(jié)提煉了“團(tuán)結(jié)、奮進(jìn)、求實(shí)、創(chuàng)新”的中支核心價(jià)值觀，以及“我奮斗、我收獲、我快樂”的工作理念、“四個(gè)統(tǒng)籌”管理理念、“四型中支”發(fā)展方略等核心理念，構(gòu)建了由精神文化、行為文化、制度文化、形象文化和廉政文化五大分支文化體系，與五大核心文化理念一道，構(gòu)成了馬鞍山市中支邏輯縝密、理念先進(jìn)的“奮進(jìn)文化”體系。
（三）認(rèn)知滲透：提高文化認(rèn)同，力促深入人心。以開展“奮進(jìn)馬論壇之進(jìn)位爭(zhēng)先大討論”主題活動(dòng)為契機(jī)，向全行員工系統(tǒng)灌輸奮進(jìn)文化理念。大力營(yíng)造文化氛圍，在中支會(huì)議室、行政服務(wù)大廳將核心價(jià)值觀、中支精神、工作理念、行為理念、發(fā)展方略裝飾成文化墻，在辦公大樓懸掛文化格言，讓員工在潛移默化中認(rèn)同文化。拍攝形象廣告宣傳片，綜合展示中心支行行為理念、核心價(jià)值觀和服務(wù)、產(chǎn)品、員工風(fēng)采。設(shè)立騏駿文化工作室，制作《砥礪奮進(jìn)文化興行》文化電子手冊(cè)，展示中支員工愛崗敬業(yè)的精神風(fēng)貌，提升文化品牌影響力。
二、堅(jiān)持文化機(jī)制創(chuàng)新，努力在增強(qiáng)自動(dòng)力、感染力、影響力上取得突破
（一）法度有方：增強(qiáng)恪盡職守責(zé)任感。為了以制度的規(guī)范促工作效能的提升，我們以“制度執(zhí)行力建設(shè)”活動(dòng)為契機(jī)，對(duì)中支各項(xiàng)制度進(jìn)一步進(jìn)行完善，對(duì)制度執(zhí)行不力的強(qiáng)化責(zé)任追究，完善了中層干部競(jìng)聘上崗機(jī)制，著力體現(xiàn)“動(dòng)態(tài)管理、人盡其才”理念；制定多層面、分部門、差異性的《績(jī)效分配考核辦法》，按照貢獻(xiàn)度大小獲取相應(yīng)薪酬，拉開收入檔次，使員工感受競(jìng)爭(zhēng)壓力，同時(shí)也有效調(diào)動(dòng)了全員積極性。加強(qiáng)督查督辦，建立了每月工作點(diǎn)評(píng)制度，強(qiáng)化廣大干部職工的效率意識(shí)和落實(shí)意R，提升執(zhí)行力。
（二）多維推進(jìn)：激勵(lì)拼搏奉獻(xiàn)榮譽(yù)感。在骨干文化取得階段性成果的基礎(chǔ)上，積極引導(dǎo)各部門圍繞核心職責(zé)總結(jié)提煉工作理念和樓道文化，確保中支精神文化與部門工作、員工崗位工作緊密結(jié)合、落地生根；不僅把各科室的文化格言裝裱上墻，讓員工時(shí)時(shí)刻刻記住自己對(duì)中心支行的期望與承諾；還把科室成員“全家?！毖b裱上墻，讓成員時(shí)刻記住對(duì)部門的責(zé)任與義務(wù)。組織開展經(jīng)濟(jì)金融新業(yè)務(wù)、新知識(shí)、新技能競(jìng)賽活動(dòng)，激勵(lì)參賽者努力去展示自己團(tuán)隊(duì)光彩的一面，在和諧中參與競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中增強(qiáng)了各科室的和諧，不斷增強(qiáng)全行員工的歸宿感和榮譽(yù)感。
（三）內(nèi)外兼修：提升奮發(fā)爭(zhēng)先方向感。對(duì)“內(nèi)”號(hào)召全行員工從我做起，從現(xiàn)在做起，從點(diǎn)滴做起，努力營(yíng)造嚴(yán)格、謹(jǐn)慎、規(guī)范的服務(wù)作風(fēng)，積極樹立誠(chéng)實(shí)守信、服務(wù)優(yōu)良、行為規(guī)范、追求卓越的中支形象。對(duì)“外”對(duì)中支環(huán)境建設(shè)、服務(wù)設(shè)施及標(biāo)識(shí)進(jìn)行規(guī)范，統(tǒng)一了行標(biāo)、顏色、格調(diào)、窗口服裝等，形成了富有特色的中心支行形象，增強(qiáng)公眾認(rèn)同感。把中支對(duì)外窗口―營(yíng)業(yè)大廳打造為集合行政審批、政務(wù)公開、電子政務(wù)、信息和行政投訴等功能為一體的“五合一”行政服務(wù)大廳，并在大廳安裝了LED顯示屏、櫥窗燈箱等，利用聲、光、電技術(shù)全方位、多角度、系列化地進(jìn)行品牌形象宣傳。
三、堅(jiān)持文化載體創(chuàng)新，努力在品牌化、特色化、實(shí)效化上取得突破
（一）激活動(dòng)能：以主題教育強(qiáng)本固基。依據(jù)地緣優(yōu)勢(shì)、人文特色、行業(yè)特點(diǎn)和中支實(shí)際，針對(duì)干部職工的共同關(guān)注點(diǎn)、興奮點(diǎn)、疑惑點(diǎn)，確定“講學(xué)、先學(xué)、夜學(xué)、幫學(xué)、促學(xué)”等不同宣傳教育方式，先后舉辦了“贏在中層”中心組專題學(xué)習(xí)會(huì)、“光輝的前景 難忘的歷程”系列形勢(shì)政策報(bào)告會(huì)、“價(jià)值增值型行員”青年辯論賽、“追尋先烈足跡，重溫黨的歷史”等主題教育，開展了簽名踐諾、重溫誓詞、交流會(huì)、宣講會(huì)、座談會(huì)等活動(dòng)，使干部職工在活動(dòng)中受教育，讓教育在發(fā)展中顯實(shí)效。
隨著計(jì)算機(jī)和信息網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，人民銀行的各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)都發(fā)展為電子系統(tǒng)，通過(guò)計(jì)算機(jī)和通訊網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行和操作，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)代化為內(nèi)控管理提出了新的挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督領(lǐng)域、監(jiān)督重點(diǎn)和監(jiān)督方法也要適應(yīng)科技發(fā)展的要求做出相應(yīng)調(diào)整。從2003年開始，中支緊跟各重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的上線步伐，及時(shí)開展了各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行和操作的專項(xiàng)審計(jì)。先后開展了業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)及個(gè)人辦公計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行管理、外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行管理、信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案管理等重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)解決了各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在運(yùn)行載體發(fā)生變化后，各操作環(huán)節(jié)制度執(zhí)行中的問(wèn)題，督促業(yè)務(wù)部門規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)口令設(shè)置管理，加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)從看得見的紙上操作到看不到的電子操作過(guò)程中監(jiān)督制約制度的落實(shí)，確保了各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的合規(guī)、安全、有效運(yùn)行。
科學(xué)的制度體系是地市人民銀行規(guī)范高效運(yùn)行的重要保證。實(shí)現(xiàn)用制度管人、管事、嚴(yán)格按制度操作各項(xiàng)業(yè)務(wù)是體現(xiàn)單位科學(xué)化管理的重要標(biāo)志。近年來(lái)，人民銀行從上到下，從建立科學(xué)的內(nèi)部管理體系、嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)為出發(fā)點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)了各項(xiàng)制度建設(shè)。為了保證制度建立和執(zhí)行的有效性，中支先后開展對(duì)縣支行內(nèi)部制度建設(shè)、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行、貨幣信貸內(nèi)部控制執(zhí)行和中支全系統(tǒng)內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行的專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)中支內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等進(jìn)行了客觀評(píng)價(jià)，對(duì)存在的制度不夠健全、執(zhí)行不夠嚴(yán)格等20個(gè)問(wèn)題提出了加強(qiáng)和改進(jìn)的意見，在全行開展了以落實(shí)制度為主題的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理活動(dòng)，使全轄基礎(chǔ)業(yè)務(wù)更加規(guī)范，業(yè)務(wù)運(yùn)行更加安全，防止了各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和案件的發(fā)生。地市人民銀行的工作安全尤為重要，但從事任何業(yè)務(wù)工作的最終目標(biāo)不是為了安全，而是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和金融業(yè)的健康發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)不能僅僅強(qiáng)調(diào)安全，而是要強(qiáng)調(diào)在保證安全前提下的履職績(jī)效最大化。因此內(nèi)部審計(jì)不僅要審業(yè)務(wù)的合規(guī)性，還要審履職的績(jī)效。中支按照“內(nèi)審工作要由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)向內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變”的要求，積極探索開展績(jī)效審計(jì)。2011年開展了征信管理績(jī)效審計(jì)，對(duì)中支和縣支行推進(jìn)征信體系建設(shè)進(jìn)行了全面評(píng)價(jià)，鑒證了征信管理工作取得的實(shí)效，同時(shí)客觀反映了影響高效履職的9個(gè)方面的不足和問(wèn)題，為提高征信管理及履職績(jī)效發(fā)揮了積極作用，也為內(nèi)審轉(zhuǎn)型積累了經(jīng)驗(yàn)。
地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的制約因素
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理工作和績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)建立滯后影響審計(jì)結(jié)論的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。對(duì)被審計(jì)對(duì)象的監(jiān)督在執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容上評(píng)價(jià)或鑒證的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是“以事實(shí)為依據(jù)，以制度為準(zhǔn)繩”，在傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)中，審計(jì)人員依據(jù)已執(zhí)行的制度作為度量標(biāo)準(zhǔn)，用制度來(lái)衡量工作，做到了就是做到了，沒做到就是沒做到，拿事實(shí)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)一目了然，說(shuō)服力很強(qiáng)。而在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)中，審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容從做沒做延升到了做的程度的判定。目前，人民銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)還沒有風(fēng)險(xiǎn)管理和績(jī)效的判定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小、履職好壞要憑審計(jì)人員的主觀判斷來(lái)評(píng)價(jià)，為了讓被審計(jì)單位認(rèn)可審計(jì)結(jié)論，容易使審計(jì)人員做出“風(fēng)險(xiǎn)判斷就低不就高，履職績(jī)效就好不就壞”的審計(jì)結(jié)論，使審計(jì)報(bào)告變成掩蓋風(fēng)險(xiǎn)、歌頌成績(jī)的“喜報(bào)”，向主要領(lǐng)導(dǎo)和決策層傳達(dá)錯(cuò)誤信息，可能造成決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性的缺失。
（二）對(duì)內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)管理作用的認(rèn)識(shí)不足影響轉(zhuǎn)型工作的開展。內(nèi)審轉(zhuǎn)型中，審計(jì)領(lǐng)域不斷拓寬和延伸，凡是存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的領(lǐng)域，凡是可能影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域都要納入審計(jì)關(guān)注的視野，使審計(jì)的項(xiàng)目和被審計(jì)部門增加，對(duì)其它職能部門的“打擾”相應(yīng)增多。許多部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)的目的認(rèn)識(shí)不足，沒有建立起審計(jì)是為了查找工作中的不足，幫助自己提高管理和履職水平的認(rèn)識(shí)，錯(cuò)誤地認(rèn)為審計(jì)就是挑毛病、找問(wèn)題、添麻煩，是既分散管理精力，又向領(lǐng)導(dǎo)暴露管理中問(wèn)題和不足的事，對(duì)內(nèi)部審計(jì)雖不敢抵觸，但也表現(xiàn)出了不歡迎的態(tài)度，提供資料不及時(shí)、配合工作找理由推拖的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。使同在一個(gè)單位工作的審計(jì)人員對(duì)開展同級(jí)監(jiān)督有畏難情緒，認(rèn)為是出力不討好的事，工作的主動(dòng)性和積極性不高，影響了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的推進(jìn)和審計(jì)績(jī)效的提高。
（三）內(nèi)部審計(jì)還沒有造就素質(zhì)權(quán)威的隊(duì)伍影響內(nèi)審轉(zhuǎn)型的步伐。當(dāng)前內(nèi)審部門的人員大部分是在以“財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性”為主的傳統(tǒng)內(nèi)審職能下配備的，以長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的老同志為主，雖然他們有豐富的會(huì)計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但在信息化的時(shí)代，央行業(yè)務(wù)日新月異，業(yè)務(wù)操作電子化程度不斷提高的背景下，審計(jì)人員對(duì)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)的學(xué)習(xí)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上業(yè)務(wù)發(fā)展步伐，缺乏必要的審計(jì)專業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和履職績(jī)效的判斷能力。地市人民銀行具有CIA資格證書的審計(jì)人員的比例更低，使內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)很難適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的需求。
（四）事后審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)方式影響了內(nèi)審防風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)效。長(zhǎng)期以來(lái)，單一的事后監(jiān)督使得審計(jì)成果價(jià)值下降進(jìn)而影響了審計(jì)的權(quán)威。尤其是在風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)上，由于內(nèi)審人員不直接參與管理層的決策，對(duì)一些與被審計(jì)對(duì)象相關(guān)的、甚至起決定性作用的重要信息的知曉范圍非常有限，內(nèi)審人員不能全方位掌握被審計(jì)對(duì)象的全面情況，在事后審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)已成實(shí)事，限制了內(nèi)部審計(jì)在防風(fēng)險(xiǎn)中作用的充分發(fā)揮。
加快地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的思考
（一）在管理體制上體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置方式，直接影響到內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，關(guān)系到審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性。尤其是以同級(jí)監(jiān)督為主的地市人民銀行的內(nèi)審部門，應(yīng)考慮內(nèi)部審計(jì)與組織的整體利益相分離，使其無(wú)論是地位上還是利益上都處于獨(dú)立的第三方，保持內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性和高層次地位。可以考慮在當(dāng)前內(nèi)審為行長(zhǎng)負(fù)責(zé)的體制下，提高內(nèi)審部門的行政級(jí)別，由副行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人或者改由上級(jí)行下派制，將內(nèi)審人員的考核獎(jiǎng)勵(lì)等獨(dú)立于其他人員，為內(nèi)審人員建立相對(duì)獨(dú)立的履職地位，在工作中減少干擾，排除后顧之憂，敢于堅(jiān)持原則、敢于碰硬，營(yíng)造良好的內(nèi)審監(jiān)督體制機(jī)制。
何謂執(zhí)行力?按照余世維博士的說(shuō)法，執(zhí)行力就是按質(zhì)按量地完成工作任務(wù)的能力。個(gè)人執(zhí)行力的強(qiáng)弱取決于兩個(gè)要素個(gè)人能力和工作態(tài)度，能力是基礎(chǔ)，態(tài)度是關(guān)鍵。所以，我們要提升個(gè)人執(zhí)行力，一方面是要通過(guò)加強(qiáng)學(xué)習(xí)和實(shí)踐鍛煉來(lái)增強(qiáng)自身素質(zhì)，而更重要的是要端正工作態(tài)度。對(duì)于牡丹江分行來(lái)講，我們各部室、各部門是貫徹落實(shí)全行工作目標(biāo)和任務(wù)的關(guān)鍵。我們擔(dān)負(fù)著將分行的意圖貫徹到支行和網(wǎng)點(diǎn)的每一位員工，最終使各支行實(shí)現(xiàn)每一個(gè)具體經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，并帶領(lǐng)全體員工確保任務(wù)目標(biāo)完成的責(zé)任。近年來(lái)，農(nóng)行重視抓內(nèi)控制度建設(shè)，建立健全了一系列規(guī)章制度，內(nèi)容涉及到信貸管理、財(cái)會(huì)管理、人員管理等方方面面。我在實(shí)踐中深深體會(huì)到，制度再多、再完善，執(zhí)行者不去執(zhí)行或執(zhí)行不到位，再好的制度也發(fā)揮不了作用。因此，制度建設(shè)是業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的前提和保障，而制度執(zhí)行力才是關(guān)鍵。
從前幾年的專項(xiàng)治理大檢查情況看，違規(guī)操作情況時(shí)有發(fā)生。如在信貸管理檢查中發(fā)現(xiàn)貸前調(diào)查不規(guī)范、無(wú)貸后檢查記錄、一戶多貸及關(guān)聯(lián)人員貸款、合同簽訂不規(guī)范、貸款逆向操作、超權(quán)限貸款、超年齡貸款等。在內(nèi)控制度執(zhí)行方面，存在會(huì)計(jì)(柜員)交接不規(guī)范、抹賬不規(guī)范、柜員領(lǐng)用重要空白憑證的手續(xù)不合規(guī)定、印章保管不妥、會(huì)計(jì)憑證要素不全、掛失業(yè)務(wù)不合規(guī)定等。
所有這些問(wèn)題都是制度執(zhí)行不到位引起的，容易導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。我認(rèn)為抓制度執(zhí)行力重點(diǎn)要抓以下五方面工作：
一、強(qiáng)化檢查。農(nóng)行所有機(jī)構(gòu)都要充分重視檢查制度落實(shí)情況的重要性，不要等上級(jí)布置時(shí)才抓檢查，或發(fā)生金融案件后進(jìn)行檢查，而是應(yīng)該做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級(jí)管理人員的首要職責(zé)，機(jī)關(guān)職能科室要定期制定自律監(jiān)管檢查方案，事后的檢查結(jié)果要書面通報(bào)全轄，以此作為考核職能科室工作質(zhì)量的主要依據(jù)。一要提高檢查頻率。前臺(tái)部門、安全保衛(wèi)、信貸等業(yè)務(wù)要定出規(guī)劃，規(guī)定多少時(shí)間必須進(jìn)行自律監(jiān)管檢查;二要確保檢查質(zhì)量。自律監(jiān)管檢查之前要有檢查提綱，包括內(nèi)容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有檢查報(bào)告。三要突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應(yīng)找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，多搞一些突擊性、專題性、針對(duì)性的檢查。四要充實(shí)檢查人員。機(jī)關(guān)職能科室人員，信貸和財(cái)務(wù)監(jiān)管等人員是檢查的主要力量，同時(shí)也要吸收一些年輕的有上進(jìn)心的基層員工加入，這既有利于培養(yǎng)青年員工，又充實(shí)了檢查人員隊(duì)伍。
二、嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。重獎(jiǎng)之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價(jià)，使之不敢違規(guī)。主要是對(duì)職能科室有無(wú)按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，其方案和檢查質(zhì)量結(jié)果，問(wèn)題的整改情況和落實(shí)情況如何;檢查組人員有無(wú)做和事佬情況，有無(wú)該查而不查，有無(wú)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無(wú)發(fā)現(xiàn)了未作報(bào)告，未要求其進(jìn)行整改等情況;支行行長(zhǎng)本人的履職情況，有無(wú)做到以身作則;支行行長(zhǎng)自己轄屬員工的制度執(zhí)行情況;職能科室負(fù)責(zé)人自己業(yè)務(wù)管轄員工的制度執(zhí)行情況;各級(jí)經(jīng)營(yíng)班子各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況和各項(xiàng)制度執(zhí)行情況。通過(guò)問(wèn)責(zé)，對(duì)制度執(zhí)行不到位的，要提出批評(píng)。如造成損失的，則視其損失情況進(jìn)行責(zé)任追究。同時(shí)，對(duì)制度執(zhí)行有力的同志要及時(shí)進(jìn)行表彰以弘揚(yáng)正氣。
三、實(shí)施倒查。實(shí)踐表明各類問(wèn)題大多暴露在基層，但往往根在各級(jí)管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強(qiáng)。所以，執(zhí)行力的實(shí)施內(nèi)容應(yīng)加上實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任倒查制度，檢查人員對(duì)檢查事實(shí)要負(fù)事實(shí)責(zé)任，以提高檢查人員的責(zé)任心和檢查質(zhì)量;支行行長(zhǎng)、職能科室未加強(qiáng)管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時(shí)組織整改，而延誤時(shí)機(jī)造成損失的要倒查其責(zé)任;各級(jí)決策者要承擔(dān)決策責(zé)任，而不能說(shuō)責(zé)任都是執(zhí)行者，以做到責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一。
2013年黨的十八屆三中全會(huì)以來(lái)，中央出臺(tái)了一系列深化預(yù)算管理制度改革、推動(dòng)建立現(xiàn)代財(cái)政制度的重大措施，新修訂的《預(yù)算法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》從法律基礎(chǔ)和頂層設(shè)計(jì)的角度指明了構(gòu)建全面規(guī)范、公開透明預(yù)算制度的戰(zhàn)略目標(biāo)，在全國(guó)范圍內(nèi)掀起了完善預(yù)算管理制度，提高管理績(jī)效的改革浪潮，改革力度之大，范圍之廣，進(jìn)程之快，前所未有。人民銀行作為政府部門，肩負(fù)著執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)和經(jīng)理國(guó)庫(kù)的重要職責(zé)，組織機(jī)構(gòu)層級(jí)復(fù)雜、預(yù)算資金量巨大，改變當(dāng)前傳統(tǒng)粗放式的預(yù)算管理模式，將績(jī)效觀念融入預(yù)算管理的全過(guò)程，不僅是適應(yīng)國(guó)家預(yù)算體制改革的迫切要求，也是提升人民銀行預(yù)算科學(xué)化、精細(xì)化管理的基礎(chǔ)，對(duì)有效緩解預(yù)算資金緊張的矛盾，提升預(yù)算分配的科學(xué)性、公平性，提高預(yù)算資金使用效益具有重要意義。為此，應(yīng)該借鑒國(guó)內(nèi)外預(yù)算績(jī)效管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合預(yù)算管理的現(xiàn)狀，在財(cái)政部確立的改革框架下，從制度創(chuàng)新的角度，制定人民銀行預(yù)算績(jī)效管理框架，完善相關(guān)配套措施，逐步推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理改革。
二、人民銀行預(yù)算績(jī)效管理框架
(一)預(yù)算績(jī)效管理的總體目標(biāo)
預(yù)算績(jī)效管理目標(biāo)是預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)和前提。人民銀行預(yù)算績(jī)效管理目標(biāo)應(yīng)包括以下三個(gè)方面:從服務(wù)于央行戰(zhàn)略的角度，要為人民銀行各項(xiàng)職能和業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供最基礎(chǔ)的物質(zhì)保障，促進(jìn)人民銀行有效履職；從注重資金成本效益的角度，要能夠全面、準(zhǔn)確地反映履職業(yè)務(wù)的成本效益，并適應(yīng)預(yù)算公開的要求，能以財(cái)務(wù)報(bào)告的形式向政府和公眾提供預(yù)算管理信息；從適應(yīng)央行財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的角度，要維護(hù)人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表的健康和穩(wěn)定，不斷提升資產(chǎn)負(fù)債管理能力和水平，將管理和服務(wù)的效能發(fā)揮至最大化。
(二)預(yù)算績(jī)效管理的具體對(duì)象
根據(jù)財(cái)政部制定的《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》，人民銀行預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)是全部預(yù)算資金，績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象包括基本支出(包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi))、項(xiàng)目支出(包括基建類支出和行政事業(yè)類支出)和部門整體支出，其中，項(xiàng)目支出是績(jī)效評(píng)價(jià)的重點(diǎn)，財(cái)政部鼓勵(lì)有條件的機(jī)構(gòu)開展部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)。但是受當(dāng)前體制和機(jī)制等限制因素的影響，人民銀行基本支出預(yù)算存在供給不足和結(jié)構(gòu)不合理等一系列問(wèn)題，推行預(yù)算績(jī)效管理難度較大，而項(xiàng)目支出預(yù)算相對(duì)而言具有較為明確的支出目的、標(biāo)準(zhǔn)和要求，是推行預(yù)算績(jī)效管理起步階段的最佳對(duì)象。
(三)預(yù)算績(jī)效管理的組織結(jié)構(gòu)
人民銀行預(yù)算績(jī)效管理的主體是人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)。根據(jù)美、英等國(guó)家央行預(yù)算管理組織架構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，人民銀行應(yīng)自上而下建立“縱向一致、橫向協(xié)同”的三級(jí)預(yù)算績(jī)效管理組織體系。一是在人民銀行各級(jí)行內(nèi)部設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，并直接向上級(jí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)，主任由各級(jí)行行長(zhǎng)擔(dān)任，副行長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、人事、貨幣發(fā)行、安全防衛(wèi)、反洗錢、科技、后勤、內(nèi)審等具有財(cái)權(quán)、重大預(yù)算項(xiàng)目事權(quán)和監(jiān)督權(quán)的部門負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)預(yù)算目標(biāo)制定和管理決策，以及組織協(xié)調(diào)財(cái)權(quán)部門、事權(quán)部門、監(jiān)督部門之間的權(quán)責(zé)關(guān)系。二是在各級(jí)行的財(cái)務(wù)部門設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)辦公室，辦公室主任由各級(jí)行的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)部門及所屬各行年度預(yù)算審核、匯總、調(diào)整、上報(bào)、下達(dá)及考核評(píng)價(jià)等日常具體工作。三是各級(jí)行的業(yè)務(wù)部門為預(yù)算責(zé)任中心，負(fù)責(zé)部門業(yè)務(wù)量的測(cè)算、預(yù)算需求的編報(bào)以及預(yù)算的執(zhí)行等工作。
(四)預(yù)算績(jī)效管理的基本依據(jù)
戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃是部門預(yù)算體制下實(shí)行績(jī)效管理的基本依據(jù)。為了細(xì)化和分解的預(yù)算管理目標(biāo)，以有效指導(dǎo)預(yù)算績(jī)效管理的各個(gè)步驟和程序，借鑒美國(guó)預(yù)算績(jī)效管理的經(jīng)驗(yàn)，人民銀行各級(jí)行應(yīng)結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)并充分考慮自身履職特點(diǎn)，按照上級(jí)行的任務(wù)規(guī)劃和工作部署，圍繞預(yù)算管理目標(biāo)制定四年期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，該規(guī)劃一方面要涵蓋今后幾年在制定貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)等方面的工作計(jì)劃和預(yù)算安排的總體框架，以便于人民銀行各級(jí)責(zé)任中心以此為依據(jù)編制各年度預(yù)算規(guī)劃，進(jìn)而量化和細(xì)化業(yè)務(wù)預(yù)算資金需求；另一方面要?jiǎng)澐謶?zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定對(duì)應(yīng)的子任務(wù)，使長(zhǎng)期預(yù)算與短期預(yù)算編制相結(jié)合，在明確長(zhǎng)期戰(zhàn)略任務(wù)，減少央行行為盲目性的同時(shí)，兼顧短期預(yù)算年度指標(biāo)同央行長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的有效匹配，保證各期預(yù)算的一致性和銜接性，也為后續(xù)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作設(shè)置可行的目標(biāo)體系和檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。
三、完善人民銀行預(yù)算績(jī)效管理框架的配套措施
(一)健全預(yù)算績(jī)效管理賬戶體系
預(yù)算賬戶體系的合理設(shè)置是預(yù)算績(jī)效管理精細(xì)化、規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)，人民銀行應(yīng)按照“突出重點(diǎn)、標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)、確保唯一、內(nèi)容全面”的原則全面補(bǔ)充、調(diào)整現(xiàn)有的預(yù)算賬戶體系，理順各項(xiàng)預(yù)算支出的列支渠道和標(biāo)準(zhǔn)。一方面根據(jù)人民銀行職能特點(diǎn)及實(shí)際需要，從有利于成本核算的角度考慮，充實(shí)完善部分費(fèi)用賬戶的核算要求和具體規(guī)定，進(jìn)一步明確、規(guī)范科目賬戶的具體核算內(nèi)容，以增加財(cái)務(wù)信息的可比性和有用性。如將貨幣調(diào)款、押運(yùn)等發(fā)行業(yè)務(wù)產(chǎn)生的車輛運(yùn)行費(fèi)用納入“貨幣發(fā)行費(fèi)”中核算；另一方面根據(jù)人民銀行近年來(lái)職能拓展的要求，將征信管理、金融穩(wěn)定管理、金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出在項(xiàng)目支出中予以明確體現(xiàn)，增強(qiáng)職能部門與項(xiàng)目支出使用責(zé)任的對(duì)應(yīng)性，為實(shí)施分部門、分業(yè)務(wù)的預(yù)算支出績(jī)效管理提供了前提條件。
(二)建立央行預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系
長(zhǎng)期以來(lái)，人民銀行各級(jí)行由于缺乏科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)資源在配置上存在地域差異和分配不均的現(xiàn)象，亟需建立預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系，以實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配的規(guī)范化，提高資源配置效率和透明度，同時(shí)為預(yù)算編制、分配、監(jiān)督、評(píng)價(jià)提供了量化依據(jù)。因此，在預(yù)算績(jī)效管理框架中，應(yīng)根據(jù)人民銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在不影響履職效果、滿足業(yè)務(wù)需求的前提下，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平，針對(duì)基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)內(nèi)容，按照科學(xué)合理和平均先進(jìn)的原則，編制和測(cè)定簡(jiǎn)便易行的限額標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，建立定額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整機(jī)制，依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和環(huán)境變化情況，對(duì)限額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，以體現(xiàn)動(dòng)態(tài)性、發(fā)展性和前瞻性的要求，發(fā)揮激勵(lì)各級(jí)行有效配置財(cái)務(wù)資源的作用。
(三)健全預(yù)算績(jī)效管理評(píng)價(jià)機(jī)制