時間：2023-03-16 15:49:15
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關鍵詞：監(jiān)督機構，人權事務委員會，個人來文
承認個人人權包括在國際法的內(nèi)容中，承認國際審判或監(jiān)督機構可以受理個人關于人權受到侵犯的申訴，是長期以來意識形態(tài)領域、社會和政治領域演化的結果。1977年成立的人權事務委員會是這種演化中的里程碑。人權事務委員會是根據(jù)《公民權利和政治權利國際公約》（下稱《公約》）設立的條約監(jiān)督機構，自成立以來，在促進締約國履行《公約》義務方面起到了一定的作用，尤其是通過對個人來文的受理。但由于《公約》沒有授予人權事務委員會進行管轄的強制權力，沒有對其做出的裁決賦予有法律拘束力的性質(zhì)，使得人權事務委員會在個人來文機制中作用的發(fā)揮受到限制。
一、個人來文機制的概況
《公約》任擇議定書規(guī)定了個人來文制度，個人來文制度是締約國政治妥協(xié)的產(chǎn)物。但只有締約國加入《議定書》時，委員會才有權受理聲稱該締約國侵犯《公約》所保護的個人權利的來文。議定書條款在規(guī)定該制度時采取了審慎的態(tài)度，采取“來文”的措辭而不是“申訴”，對委員會就來出的決定只是“意見”而不是“判決”，表明了委員會不是司法機構，也不具有準司法性質(zhì)的職權。根據(jù)議定書第1條，委員會有權接受并審查締約國管轄下的個人聲稱為該締約國侵害公約所載任何權利的受害者的來文。如果向委員會提交來文的個人不能自認自己是或適當代表依《公約》所享受的權利遭到侵犯時，該來文不予受理，如第816/1998號來文（Tadman訴加拿大）正是基于這項理由而被宣布為不予受理的。在有些情況下，聲稱權利受到侵犯的個人并不了解向委員會申訴的程序和格式，這就需要律師的幫助。這點委員會是允許的，但律師必須證明他們得到真正受害者請其作為代表的授權或有具體情況證明阻止律師得到此種授權，或鑒于律師過去與據(jù)稱受害者之間的密切關系，可以正當?shù)丶俣ㄊ芎φ邔嶋H上授權律師向委員會提交來文。當然，人不一定是律師，如果聲稱受害的人不能親自提交來文，委員會可以受理由另一個人代為呈交的來文，但必須證明他或她是上述受害者的。凡與聲稱其權利受到侵害者無明顯聯(lián)系的第三方不得送交來文。委員會收到個人來文后，6個月內(nèi)被控違反公約的締約國應書面向委員會提出解釋或聲明，說明原委?！豆s》第3條規(guī)定，如果被認為是濫用此項呈文權、或不符合公約的規(guī)定者，委員會將不予受理。為了防止有人濫用來文機制，《議定書》規(guī)定來文應具名。根據(jù)《公約》第5條，委員會不得審查任何個人來文，除非已斷定：同一事件不在另一國際調(diào)查或解決程序?qū)彶橹谢蛟搨€人對可以運用的沒有不合理拖延的國內(nèi)補救辦法悉已援用無遺。委員會應舉行非公開會議審查個人來文，他們的來信和委員會關于個人案件的其他文件均予以保密。審查過程中，委員會參照該個人及關系締約國所提出的一切書面資料并把提出申訴的個人和被指稱侵害這些個人權利的國家置于平等的地位，每一方都有機會對方的論據(jù)提出意見。委員會尚不具備獨立的實情調(diào)查職能，但委員會有義務審議當事各方提供的所有材料。委員會認為：對個人的人權受到侵害的申訴只作籠統(tǒng)的駁斥是不夠的。在審查各方提交資料的基礎上，委員會僅就案件的是非曲直發(fā)表意見。到目
前為止，委員會在審查個人來文時，沒有尋求以被控違反公約的締約國的口頭辯論形式來補充書面材料，更沒有證人證言。議定書對個人來文的程序及委員會如何處理可受理的個人來文沒有做出具體規(guī)定。受理個人來文后，委員會必須決定公約締約國是否侵犯了公約項下的權利并向關系締約國及該個人提出其意見。對于委員會應采取什么樣的形式提出其意見及這些意見的地位如何：建議性的還是有拘束力的，議定書沒有相關規(guī)定，更沒有受害個人如何獲得補償?shù)囊?guī)定。盡管如此，議定書確立的個人來文機制在某種程度上加強了對締約國的監(jiān)督力度。從個人來文機制的建立過程，我們可以看出許多公約締約國畏懼并排斥此機構的建立，所以《公約》本身條款沒有建立個人來文機制的規(guī)定，而是規(guī)定在晚于其后多年的議定書。因為議定書是任擇性質(zhì)的，所以締約國有權選擇接受或不接受議定書，只有當來文指控的國家是《公約》及其議定書的締約國時，人權委員會才可以接受和審議這類來文。目前，很多人口大國，如中國，美國等不是議定書的締約國。毫不奇怪，只要參加議定書是完全自愿的話，那么，這種情況就不會有所改變。
二、委員會對個人來文的裁決及目的
（一）、委員會對個人來文的裁決
個人來文程序首先要求呈送到委員會的來文所涉及的問題已經(jīng)經(jīng)過國內(nèi)司法或行政程序的處理。因此議定書規(guī)定該來文者必須用盡可以運用的沒有不合理的拖延國內(nèi)補救辦法。但委員會處理個人來文決不是國內(nèi)司法或其他救濟程序的延續(xù)，它是獨立的程序。盡管委員會在它的處理意見中可能會要求關系國對qq行為給受害人合理的補償，但它不會再把案件發(fā)回關系國，也不會把它的意見直接送給關系國的國家機關，它只把處理的意見直接交給關系國。《公約》及其議定書沒有在締約國與人權事務委員會之間建立組織上的關系，同樣其他人權條約建立的監(jiān)督機構與締約國之間也是相互獨立的，不存在隸屬關系。這些獨立的監(jiān)督程序與傳統(tǒng)的審判或法院組織機構的區(qū)別是很明顯的。首先從委員會的委員選擇標準來看，《公約》第28條規(guī)定，委員應具有崇高道義地位和在人權方面有公認的專長，僅僅是建議締約國考慮使若干具有法律經(jīng)驗的人參加委員會的有用性，但事實上委員會基本是由從事律師、法官或檢察官的人員組成的。在每年三次的為期三周的會議日程外，委員們一般會繼續(xù)從事他們初始的工作。盡管他們被要求是以個人身份而非政府代表的身份從事工作，但從人權事務委員會的歷史我們可以看到有些委員會成員還同時在其政府部門中擔任職務。所以委員們或多或少還是會受到本國的一些影響，在具體的工作中可能維護其本國的利益。
委員會只接受書面形式的個人來文及關系國向委員會提出解釋或聲明的書面資料，盡管從議定書第5條（1）中并不能得出禁止口頭程序的結論。根據(jù)議定書第5條（3）的規(guī)定，所有審查個人來文的會議都是不公開的。審查個人來文時的程序過程，被委員會視為機密，盡管委員會在隨后的“意見”中會對此詳細敘述。委員會秘書處首先做出“意見”的初稿，然后交給會前工作組，工作組在修改后把它交給委員會全體成員會議討論。委員會18個成員應全都出席會議以達成一致意見，如果有的成員確實不能到會的話應寫出書面的贊成或反對意見。議定書沒有規(guī)定委員會“意見”對締約國的法律效力和救濟措施。所有對委員會及其職能的條款規(guī)定都與國內(nèi)法院對法官和司法程序的要求形成鮮明對比，如委員會審查案件的不公開性。盡管委員會與法院有根本不同的特征，但很明顯，個人來文程序也是做出裁決的一種形式。從本質(zhì)上說，它是獨立專家裁決個人對締約國侵犯條約規(guī)定的個人權利的控訴的過程，委員會專家依據(jù)個人來文中列明的事實和國家提出解釋或聲明中的事實或本委員會發(fā)現(xiàn)的事實，運用公約對有關權利的規(guī)定做出有利于一方的裁決。委員向關系締約國提出裁決“意見”并提出對其侵犯公約權利所造成的傷害進行適當補償?shù)慕ㄗh。但對具體人權問題缺乏后續(xù)行動。近二十年來，委員會為了使個人來文機制更接近典型的裁決體系而不斷地對公約及議定書進行解釋，如委員會認為，議定書沒有規(guī)定委員會對個人來文處理決定對締約國有拘束力并不意味著締約國可以自由選擇遵守或不遵守委員會的決定。締約國有義務提供委員會決定中建議締約國采取的補救措施，這一義務來源于公約和議定書的規(guī)定。是否能通過對議定書的修改的方式來規(guī)定委員會的決定對締約國有拘束力以彌補議定書的不足，至少在目前還不能確定，因為這要取決于締約國的意愿。
在美國參與的重大海外戰(zhàn)爭中，除了朝鮮戰(zhàn)爭和越南戰(zhàn)爭使其元氣大傷外，無論一戰(zhàn)、二戰(zhàn)，還是冷戰(zhàn)之后的幾次戰(zhàn)爭，美國在經(jīng)濟、政治和戰(zhàn)略上都大有斬獲，實力得到了增強。所以，許多分析家認為，美國此次對伊戰(zhàn)爭不會虧本。1991年的海灣戰(zhàn)爭，國際社會公認美國賺了錢。美國官方稱，海灣戰(zhàn)爭總費用為610億美元(換算成目前的幣值約是800多億美元)。以美國為首的多國部隊由34個國家組成，美國之外的國家派出的作戰(zhàn)部隊約占總兵力的24%，但它們支付了戰(zhàn)爭總費用的88%。僅沙特阿拉伯、科威特、日本3國就承擔了其中的484億美元。美國實際在海灣戰(zhàn)爭中只花了70億美元，不足全部戰(zhàn)爭費用的12%。
1999年的科索沃戰(zhàn)爭是人類歷史上第一場使用高科技武器的戰(zhàn)爭，美國和北約至少出動了700架戰(zhàn)機和20艘戰(zhàn)艦。英國《金融時報》引述金融分析員的話說，持續(xù)了78天的空襲行動，估計耗費70多億美元，每天大約耗資1億美元。該報說，美、英、法承擔了大部分的軍事開支。當然，美國出“大頭”，在3/4以上。
美國對阿富汗發(fā)動的反恐戰(zhàn)爭，兩個月就告結束。這是一場代價昂貴的戰(zhàn)爭，單是軍費，美國就花了100多億美元。國防部沒有公布官方版的戰(zhàn)爭經(jīng)費，但它告訴國會，戰(zhàn)爭前3個月就支付了38億美元。目前美軍在阿富汗保留了8000名美軍，繼續(xù)搜捕和協(xié)助卡爾扎伊政府，每月需要數(shù)億美元的經(jīng)費。出兵阿富汗的國家還有英、法、德、土耳其、加拿大、澳大利亞和約旦等。在開戰(zhàn)之前，美國并未承諾替這些國家提供軍費。這些國家只好“AA制”自掏腰包。
那么，這一次美國攻打伊拉克會付出多少經(jīng)濟成本、又獲得多少政治利潤和戰(zhàn)略利益呢?
美國的戰(zhàn)爭費用知多少?
由于計算者角色身份和計算方式不同，目前存在不同的戰(zhàn)爭費用版本。
一種是美國官方的計算。美國行政管理和預算局局長米切爾·丹尼爾斯在接受《紐約時報》采訪時稱，他估計伊拉克戰(zhàn)爭所需費用大概在500億至600億美元之間，這遠遠低于此前白宮官員的估算。這一數(shù)字，比1991年第一次海灣戰(zhàn)爭時的軍費開支要少一些。如果按目前美元可比價格，當年的軍費開支大約是800億美元。值得注意的是，以上不超過600億美元的軍費開支預算是建立在能夠速戰(zhàn)速決的預測基礎之上的。如果戰(zhàn)爭拖延長達一年，戰(zhàn)爭軍費開支可能將增加到1400億美元。不過，這也僅相當于美國國內(nèi)生產(chǎn)總值的1.5%。
根據(jù)美國國防部預算部門的估計，美軍計劃從攻打伊拉克，打敗伊拉克，占領伊拉克，重建伊拉克，以及從攻入伊拉克第一天起就必須開始的人道援助，總共將花費高達950億美元之巨。這還不包括薩達姆在做“困獸之斗”時，對伊拉克經(jīng)濟基礎建設所進行破壞的復原經(jīng)費。
美國國會所進行的一項研究報告顯示，如果美國對伊拉克發(fā)動戰(zhàn)爭，軍費及相關支出將令美國納稅人在今后數(shù)年間每年承擔約200億美元費用。對戰(zhàn)爭的直接軍費開支的預測只是預測軍事沖突代價的一部分，事實上，沖突后的各項花費可能更驚人。據(jù)美國國會預算局的一份報告表明，維和士兵的人數(shù)將在7.5萬到20萬之間，維持和平的時間在5年到10年之間。如果按照目前在科索沃的美國維和士兵的花費——每人每年20萬到25萬美元，總額最少是750億美元，最多是5000億美元。
另一種是來自學界的計算。耶魯大學經(jīng)濟學教授諾德豪斯，在《對伊拉克戰(zhàn)爭：費用、后果和選擇》報告中強調(diào)，對伊拉克開戰(zhàn)的開銷非常龐大。
首先是占領伊拉克和維和部隊所需的龐大費用。占領伊拉克平均每年要花費170—450億美元。如果戰(zhàn)后的局勢和阿富汗戰(zhàn)后的局勢一樣敵對，這一數(shù)字可能還要更高。這還只是一年的費用，而戰(zhàn)爭可能“至少需要5年，甚至可能延長到20年。因此最保守的估計可達750～5000億美元”。
根據(jù)諾德霍斯的估計，用于國家重建的費用可能達到300億美元。如果馬歇爾式的計劃(又稱歐洲復興計劃，二戰(zhàn)后在德日推行的“西式民主”)在伊拉克實行，各種費用還要大幅增加。諾德霍斯估計，如果要使伊拉克的人均國民生產(chǎn)總值與伊朗或埃及持平，且伊的半片江山都有待重建(考慮到伊10年來所受的制裁和空襲的可能)。如果按照聯(lián)合國為黎巴嫩、東帝汶和波斯尼亞等地重建所作的估算標準，每個伊拉克人1年應該得到不低于1000美元左右的補貼，這樣算來，重建投入應該在250億美元一年，因為伊拉克人口大約是2500萬。但伊拉克重建不僅缺少資金和基礎設施，也缺少社會基礎，因此應該至少將時間延長到6年，這將至少增加750億美元。這樣一來，伊拉克重建將從一般性重建所需的250億擴張到近1000億美元。
接著是對伊拉克甚至可能是其鄰國的傷病員和難民的人道主義援助費用?？紤]到其中的變量，這一數(shù)字很難確定，諾德霍斯估計有100—500萬人將需要援助，按照1到4年的時間計算，這筆費用可能在10—100億美元之間。
最后是這場戰(zhàn)爭對全球造成的損失。最重要的是它給石油市場帶來的巨大沖擊。最壞的局面是：石油產(chǎn)量減少25%，而油價攀升到75美元/桶，天然氣價格也將隨之上升到3美元/加侖。美國每年用于石油進口的費用將增加到2000億美元，由此帶來的震動和通貨膨脹可能導致美國出現(xiàn)經(jīng)濟蕭條。諾德霍斯相信，如果不考慮給石油市場帶來的震動或生化武器的使用，戰(zhàn)爭的損失也可能達到16000億美元。
諾德霍斯總結說，布什上臺以來已花光了美國本年度3600億美元的聯(lián)邦財政盈余，現(xiàn)在美國正再次面臨財政赤字。令人擔心的是，龐大的軍費支出將擴大布什政府財政赤字，影響教育、衛(wèi)生、就業(yè)培訓以及其它多項社會福利支出；這仗一打下去，美國雖然贏得勝利，但實際的經(jīng)濟以及政治付出將難以估計。
在戰(zhàn)爭中虧本還是發(fā)財?
戰(zhàn)爭對美國經(jīng)濟間接的影響——一種普遍的看法是：世界經(jīng)濟連同美國經(jīng)濟一并會遭到重創(chuàng)。
分析家認為，美國消費者信心會因為對伊戰(zhàn)爭不斷下跌，消費者開支是美國經(jīng)濟活動的重要部分，占了大約2/3，如果消費者不花錢，美國經(jīng)濟就遲滯不進，而美國企業(yè)因擔心恐怖襲擊而用于加強安全防范的費用大幅度增加，勢必影響美國的生產(chǎn)力和經(jīng)濟增長。
目前美國利息水平是40年以來的最低點，但是隨著戰(zhàn)爭可能發(fā)生，經(jīng)濟勢將受到更大打擊。但經(jīng)濟學家擔心，利息長期處于低水準，長久下去容易造成部分泡沫化現(xiàn)象。美國十分具權威的經(jīng)濟評議會最近對5000個美國家庭所做的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，消費者對經(jīng)濟前景的擔憂正在加重。就業(yè)市場不佳和金融市場起不來，油價只升不降，以及戰(zhàn)爭不安情緒不斷升高，與可能再出現(xiàn)的恐怖攻擊威脅，令民眾無心消費。
摩根斯坦利的首席經(jīng)濟學家洛奇認為，對伊拉克的戰(zhàn)爭可能會引起新的油價上漲，而對處于緩慢增長中的美國經(jīng)濟來說，這種石油沖擊足以讓它重陷衰退。如果油價從現(xiàn)在的每桶30美元漲到45美元，則企業(yè)和消費者的成本都要增加，對非能源類的商品和服務的支出也會減少。企業(yè)可能更加不愿意去投資，而投資和消費的信心都會降低。
石油產(chǎn)量上的減少會導致石油價格的猛升，在美國甚至世界范圍內(nèi)造成很高的通貨膨脹率。在“比較糟糕的情況”下，經(jīng)濟學家估計石油價格將會上漲3倍，高達每桶75美元(2002年平均每桶25美元多一點)，每加侖汽油的價格因此將上漲至3美元。這樣一來，美國進口石油的費用每年將上漲2000億美元。石油價格的沖擊和通貨膨脹將使美國經(jīng)濟陷入衰退，持續(xù)兩年半的時間，因此總額就成了5000億美元。
一些分析家認為，這場戰(zhàn)爭帶來的經(jīng)濟衰退可能讓美國國民生產(chǎn)總值下降2%～5%，大約是2000億美元到5000億美元(按現(xiàn)在的美元價格)。
美國一家研究機構認為，如果對伊戰(zhàn)爭曠日持久，美國經(jīng)濟將再次陷入衰退，今后10年的經(jīng)濟損失將高達1.9萬億美元。預計本財年美國的財政赤字將高達3040億美元，創(chuàng)歷史最高紀錄，下財年的赤字更將高達3070億美元。對伊動武所花費用，就算以最保守的400億美元計算，對政府財政來說也是一個沉重的負擔。
但是，一些經(jīng)濟學家不認為對伊戰(zhàn)爭會讓美國經(jīng)濟陷入衰退，因為“倒薩”行動成功后，伊拉克的石油產(chǎn)量會增加。達拉斯的經(jīng)濟學家考斯格羅夫稱，如果伊拉克的石油生產(chǎn)能夠放開，那么短期內(nèi)油價會降到每桶15至20美元，這對世界經(jīng)濟是個利好。德意志銀行倫敦分行的石油市場分析家謝明斯說得更加明確：美國正與英國、日本就石油儲備問題進行協(xié)調(diào)，一旦對伊開戰(zhàn)，以美國目前近6億桶貯存總量的戰(zhàn)略儲備，每天可以向世界石油市場投放420萬桶原油，這不僅足以彌補由于開戰(zhàn)造成的中東石油缺口，而且還可以大賺一筆。
事實上，在第一次海灣戰(zhàn)爭中雖然沙特和科威特分別在戰(zhàn)爭中損失了600億和400億美元，但是由于海灣戰(zhàn)爭后的每桶原油比戰(zhàn)前高出20多美元的價格持續(xù)了一年，這又使得它們從出口石油的利潤中得到了補償。照此分析，這次布什領導下的美國政府，完全可以一邊打仗一邊讓全世界石油消費者替美國支付戰(zhàn)爭經(jīng)費。也就是說，美國可以做到讓軍火和石油為戰(zhàn)爭埋單。再考慮到戰(zhàn)后美國還可以從伊拉克獲得巨大的戰(zhàn)略與石油利益，幾乎可以肯定地說，美國在此次“買賣”中絕不會虧本。
軍火買賣也會在戰(zhàn)后成為美國經(jīng)濟亮點。據(jù)專家估算，一架售價5000萬美元的F—16戰(zhàn)斗機，其利潤在50%以上。近年來，借助實戰(zhàn)展示新式武器的性能越來越成為美國推銷新型武器的新方式。1991年的海灣戰(zhàn)爭，就是先進武器的展示平臺。戰(zhàn)爭中大發(fā)神威的美國主戰(zhàn)坦克、飛機、精確制導武器等，成為戰(zhàn)后各國追逐的對象。在這次海灣戰(zhàn)爭中，美國將使用最新的適合信息化時代戰(zhàn)爭的武器。例如，最新型的主戰(zhàn)坦克M1A2，其數(shù)字化電子設備的比重達到90%。這些高科技新型武器，往往是其他國家的科研水平所達不到的，要想擁有就得找美國買。所以，一旦仗打完了，就會引來大批訂單，美國只需要做好收錢的準備就行了，美國的軍火商們又要大發(fā)一筆了。
戰(zhàn)爭費用不等于經(jīng)濟成本
伊拉克仍將存在，雖然薩達姆政權、薩達姆時代行將結束。美國“改造伊拉克”的基礎就是仿照阿富汗的方式重新安排伊拉克的權力格局。這就是美國不惜血本要薩達姆的一個極其重要的原因。
有些國家在證券發(fā)行環(huán)節(jié)，對申請發(fā)行并已登記許可的證券要課征登記許可稅，如日本、荷蘭等國對公司發(fā)行債券或股票，都須課征登記許可稅。日本課征的登記許可稅，按應稅證券金額的1—5％征收登記許可稅，要求發(fā)行公司在辦理許可登記時交納。另外一些國家，如英國、愛爾蘭、比利時在股票發(fā)行環(huán)節(jié)向發(fā)行公司課征固定比率的資
2.證券交易環(huán)節(jié)的征稅
證券交易環(huán)節(jié)的征稅主要是相對證券交易行為所確定的征稅原則和征稅制度。據(jù)美國庫伯斯·里伯蘭德國際稅收網(wǎng)提供的95個國家的稅收情況看，開征過證券交易稅的國家和地區(qū)有27個。雖然近年來有個別國家認為開征證券交易稅有損于資本流動而取消了該稅種，如英、美等國。但是應當看到，許多國家在證券市場發(fā)展初期，由于市場投機盛行，開征證券交易稅既對交易量沒什么副作用，又能起到一定的調(diào)節(jié)作用。
3.證券所得環(huán)節(jié)的征稅
證券所得主要有兩部分組成：一是證券買賣的價差增益(證券交易所得)；二是利息、股息與紅利收入(證券投資所得)。
(1)關于證券交易所得的征稅。多數(shù)國家將證券買賣的價差增益視同一般所得，或作為資本利得稅的一部分征稅，或與普通所得合并征收所得稅。不過各國對這種增益的課稅，大多給予了寬厚的優(yōu)惠，主要有以下幾種情況：①僅對出售多數(shù)股份所取得的利得課稅。如荷蘭規(guī)定只對出售股份占公司股份33.3％以上者所取得的利得征收資本利得稅。②規(guī)定持有的期限。德國、挪威、芬蘭分別只對取得證券后6個月、2年、5年內(nèi)將其出售取得的利得課稅。③規(guī)定年限并確定免征額。瑞典對出售持有時間少于兩年的證券取得的利得全額征稅，并且每年給予3000克郎的扣除。美國現(xiàn)行稅法對個人長期資本增益的40％(該資本持有年限在一年以上)計入個人毛所得中，對公司的凈資本利得采用28％的較低比例稅率與普通的營業(yè)利潤分開課征。④允許資本損失在資本利得范圍內(nèi)；中抵和結轉(zhuǎn)，加拿大資本凈損失的50％可從課稅所得額中扣除，但以2000加元為限，不足抵扣者，可前轉(zhuǎn)一年和無限期后轉(zhuǎn)。
(2)關于證券投資所得的征稅。證券投資所得稅是根據(jù)投資者所獲得的利息、股息、紅利收入而征收的。世界上大多數(shù)國家都將股息、紅利列入所得稅的征收范圍，按公司和個人分別征收，現(xiàn)以美、日為例。
對個人所獲股利的征稅幾乎是所有國家都實施的。美國個人所得稅是典型的綜合所得稅制：個人所獲得的股利屬于“任何來源的所得”范圍，列入“毛所得”內(nèi)，在計算“凈所得”時允許扣除借款利息，即為投資股票而借款的利息；對個人股利所得的優(yōu)惠主要是用“股息不予計列法”，允許股東收到股息的第一個200美元不列入總所得。日本對個人股利收入的征稅采用三種辦法：①免除申報義務制度。即對股利收入在10萬日元以下的，公司在分發(fā)股利時預扣應交稅金，將扣稅后的凈股利交付股東，稅率為股利的20％。②分項預扣征收制。即從同一公司取得的股利金額在10萬—50萬日元的，且持有該股票占公司發(fā)行股票總額的5％以下時，納稅人可選擇按股息的35％比例納稅，或選擇綜合申報納稅。③綜合申報課稅。凡不符合上述兩條件的，都實行綜合征稅，采用10.5％—70％的累進稅率。但可享受“紅利扣除”優(yōu)惠：即允許從總所得中扣除紅利收入的10％部分。
對公司所獲得的股利，美國將之作為公司所得稅的應稅所得額計列，計征公司所得稅；而日本則在公司取得股利時先預扣20％，以后在交納法人所得稅時，可以從法人所得稅額中抵扣。
4.證券財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的征稅
證券作為一種信用憑證，代表一定的財產(chǎn)。誰擁有證券，代表這種財產(chǎn)就為誰所擁有。目前，世界上多數(shù)國家都把證券列入財產(chǎn)稅的課稅范圍，即在證券所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移時，課征遺產(chǎn)稅或贈與稅。如美國實行總遺產(chǎn)稅制，將證券納入死亡者的遺產(chǎn)總額，對超過免稅限額的部分累計征稅。
我國證券稅制的現(xiàn)狀及問題
1.我國證券稅制的現(xiàn)狀
目前，我國的證券市場主要從兩個環(huán)節(jié)征稅。一是對證券交易環(huán)節(jié)的股票交易雙方征收印花稅。以股權轉(zhuǎn)讓的當事人所出立的股權轉(zhuǎn)讓書據(jù)為依據(jù)。按當日實際成交金額的3‰，分別課征印花稅，由辦理股權交割手續(xù)的單位負責代扣代繳。二是對所得環(huán)節(jié)的征稅，分企業(yè)和個人分別進行課征。對企業(yè)所獲得的股利并入利潤總額中課征企業(yè)所得稅；對個人的股息紅利所得征收個人所得稅，由股份制企業(yè)按股東應得股息、紅利金額的20％代扣代繳。另外，為鼓勵居民投資于債券市場，我國又規(guī)定了對于投資于國債、金融債券及重點企業(yè)債券均免征證券投資所得稅。對投資于證券投資基金的，免征證券交易印花稅。
2.我國證券稅制中存在的問題
由于我國證券業(yè)起步較晚及整個稅收制度的不完善，導致我國現(xiàn)行的證券市場稅收制度還很不成熟。存在的問題主要有：
(1)證券交易印花稅課征范圍過于狹窄，不利于稅收公平原則的體現(xiàn)，同時導致稅收的大量流失。目前在證券發(fā)行階段，我國并發(fā)有實行證券發(fā)行稅或資本稅的規(guī)定，這樣就使停留在一級市場的巨量認購資金不僅享受著無風險的收益，又免去承擔納稅義務的責任，不僅不利于保護中小投資者的利益，不符合稅收公平原則，而且還造成了國家稅收的大量流失。
(2)稅收對證券市場的調(diào)控乏力。尤其是對證券投機行為，對那些具有資金、信息優(yōu)勢的機構、大戶，缺乏應有的調(diào)節(jié)。目前，我國證券市場的換手率、市盈率、日交易額與證券流通市場價值之比均過高，這反映了我國證券市場的過度的投機性，而作為國家調(diào)控經(jīng)濟的重要手段——稅收對此缺乏“自動穩(wěn)定器”的內(nèi)在調(diào)節(jié)功能，只能靠管理層公布一些重大利好、利空消息來調(diào)節(jié)證券市場，因而更加大了我國證券市場的波動幅度，大起大落，帶有明顯的“政策市”的特征。另外，對證券交易的價差收入及證券的繼承、轉(zhuǎn)贈等行為，也缺乏應有的稅收調(diào)節(jié)，導致新的社會分配不公。
國際證券稅制對我們的啟示
證券市場的健康發(fā)展在很大程度上依賴于經(jīng)濟手段和法律手段的調(diào)控。稅收作為經(jīng)濟手段的一個強有力的工具，對一國證券市場的發(fā)展有著非常重要的意義。借鑒國外證券市場稅收制度的經(jīng)驗，結合我國證券市場的現(xiàn)狀，建議：
1.在證券發(fā)行環(huán)節(jié)征收印花稅
具體而言，就是將“證券發(fā)行登記許可證”列入印花稅的征稅憑證內(nèi)，課征印花稅。根據(jù)我國實際情況，目前可只就企業(yè)或公司債券、股票的發(fā)行登記征稅，由債券、股票的購買者負擔，實行主承銷商代扣代繳制；而對于投資基金證券、中央政府債券發(fā)行登記則給予免稅的待遇。另外，對于上市公司間接發(fā)行的股票，如配送股和增發(fā)新股部分，仍需要在發(fā)行環(huán)節(jié)課征一次印花稅。
2.開征證券交易稅
綜觀世界各國對證券交易課稅的歷史，可以肯定在證券市場發(fā)展的初期，運用該稅種對于抑制市場過度投機，保證市場的平穩(wěn)運行是很有必要的。在具體措施上要明確持股時間長短與稅率差別的數(shù)量關系，這樣一方面可以吸引資金，鼓勵中長期投資；另一方面，又可以抑制過度投機，達到穩(wěn)定股市的目的。
3.開征證券交易所得稅
證券交易所得是投資者因買賣證券而取得的價差收入，我國現(xiàn)行稅制對證券交易的價差收入缺乏應有的稅收調(diào)節(jié)。盡管證券交易是一種風險性極強的投資行為，但這種行為畢竟引發(fā)了社會財富的再分配，造成新的社會分配不公。因此，我國應開征此稅，對過高的價差收入作適當?shù)恼{(diào)節(jié)。借鑒國外經(jīng)驗，該稅要視不同情況區(qū)別征收，并在設計時充分考慮到能有效抑制短線投機，鼓勵長期投資。目前比較簡單和可行的構想如下：①對正常交易所得不征稅，但被認定為營業(yè)易(投機)的證券利得予以課稅。②對營業(yè)易的判定標準是：以一個股東賬戶為基準，該賬戶在一個公歷年度交易次數(shù)超過30筆或轉(zhuǎn)讓股票票面總價值超過某個數(shù)量指標，即判定為營業(yè)易。同時結合不同的納稅人(投資基金、機構、自然人等)設定不同的差別稅率；按不同的證券持有期限規(guī)定一系列的減免稅措施。
4.改進證券投資所得(利息、股息、紅利)的征稅規(guī)定
本文作者：王慧瑩作者單位：河北大學政法學院
我國行政體制改革存在的問題
（1）政府管制仍在限制著市場機制的發(fā)揮。市場經(jīng)濟條件下，在資源配置中起基礎性作用的應該是市場，而政府的作用只是對經(jīng)濟的宏觀管理，對經(jīng)濟發(fā)展的總量進行調(diào)節(jié)，制定市場規(guī)則規(guī)范市場秩序，為社會提供必要的公共物品。而就目前實際情況來看，我國政府所干預的范圍和力度已經(jīng)超過以上職責并干預到了市場機制的正常發(fā)揮，其干預的方向不對，形式選擇失當，比如不合理的限制性規(guī)章制度過多過細，公共產(chǎn)品生產(chǎn)的比重過大；對各種政策工具選擇及搭配不適當，過多地運用行政指令性手段干預市場內(nèi)部運行秩序，結果非但不能糾正市場失靈，反而抑制了市場機制的正常運作。（2）政府管理方式單一、落后，對企業(yè)干預仍較多，政府職能依舊存在“越位”“缺位”“錯位”現(xiàn)象。政府管理的方式及手段比較單一，相比之下，較多的是運用政治手段而忽視了經(jīng)濟和法律手段。在這種政治手段的干預下，很多企業(yè)不能成為真正的市場經(jīng)濟主體，從而不利于公正、公平、合理有序的市場經(jīng)濟秩序的建立，同時也無法真正調(diào)動企業(yè)的生產(chǎn)積極性，從而影響我國企業(yè)的健康發(fā)展。改革開放以來，我國政府職能轉(zhuǎn)變?nèi)〉昧藢嵸|(zhì)性進展，但目前我國政府職能轉(zhuǎn)變還沒有完全到位，市場化仍然處于低級階段，我國政府壟斷公共服務供給的局面還沒有徹底轉(zhuǎn)變。政府的生產(chǎn)角色、提供角色、安排角色的定位不合理，存在“越位”、“缺位”和“錯位”等方面的問題。（3）政府內(nèi)部決策與執(zhí)行職能不分。在政府內(nèi)部，決策職能與執(zhí)行職能應該是分開進行的，而我國政府內(nèi)部的這兩種職能的區(qū)分是不明確的，這使得一些部門忙于具體事務、疏于決策，重審批、輕監(jiān)管，既當裁判員又當運動員，這種混亂現(xiàn)象對于提高政府部門效能是相當不利的。（4）地方部門利益觀念過重，嚴重缺乏公共意識與公共責任感。在我國，一些地方政府部門為了強調(diào)其政績優(yōu)異，不惜引進一些高污染高消耗的產(chǎn)業(yè)與項目來拉動當?shù)氐慕?jīng)濟增長，而這種增長實際上是扭曲的，是以犧牲環(huán)境與資源為代價的，這會嚴重影響我們所倡導的可持續(xù)發(fā)展。地方部門這種只重眼前利益的表現(xiàn)是對不起廣大人民群眾的，是缺乏公共意識與公共責任感的表現(xiàn)。
我國行政體制改革存在問題的對策
由于我國行政體制改革是在社會處于急劇轉(zhuǎn)型時期進行的，因此不可避免的會受到傳統(tǒng)的政治、經(jīng)濟、文化等領域因素的影響，從而出現(xiàn)具有“中國特色”的行政體制改革問題。面對這些問題，我們既不能照搬照抄西方行政體制改革的經(jīng)驗與成果，也不能關起門來閉門造車。我們應該在將國外的智識經(jīng)驗與本土資源相結合的基礎上，創(chuàng)造性的推動我國行政體制改革的順利開展。面對以上幾點行政體制改革中存在的問題，本文提出以下相關對策：（1）轉(zhuǎn)變政府職能，建設現(xiàn)代行政組織結構和運行機制。政府應真正做到職能轉(zhuǎn)變，加快推進政企分開、政資分開，從制度上更好地發(fā)揮市場在資源配置中的基礎性作用，更好地發(fā)揮公民和社會組織在社會公共事務管理中的作用，更加有效地提供公共產(chǎn)品。要全面正確履行政府職能，改善經(jīng)濟調(diào)節(jié)，嚴格市場監(jiān)管，加強社會管理，更加重視公共服務。合理界定政府部門職能，部門責任，確保權責一致，建設現(xiàn)代化的行政組織結構和運行機制，取消對市場的過度管制。（2）切實開展政府機構改革，并進行相關方面的配套改革。政府通過機構改革應做到各部門權責名確，各司其職，杜絕“越位”“缺位“”錯位”現(xiàn)象的發(fā)生。中國的行政體制改革是一個系統(tǒng)的工程，它始于經(jīng)濟體制改革的帶動，又處于經(jīng)濟體制改革和政治體制改革的總體改革鏈條中的聯(lián)結點位置，為政治體制改革創(chuàng)造必要的平臺。因此，行政體制改革必須全方位、多層次推進且各方面層次和領域的改革應該同步進行。（3）落實行政效能監(jiān)察，實行“行政三分制”。“行政三分制”，即決策、執(zhí)行、監(jiān)督職責在部門間的適度分離，提高重大決策的科學性、前瞻性，明確界定執(zhí)行部門的職責分工。“行政三分制”的主要內(nèi)容是將行政管理職能分決策、執(zhí)行、監(jiān)督三部分，在相對分離的基礎上，三者是相輔相成、相互制約、相互協(xié)調(diào)的。通過加強決策，提高政府決策效率，使決策程序化繁為簡；通過加強執(zhí)行，使執(zhí)行部門認真做好執(zhí)行工作，不推諉、不扯皮；通過加強行政監(jiān)察，使整個行政過程明朗化，從而抑制政府內(nèi)部決策、執(zhí)行職能不分的弊病，也便于對政府部門行政權力的行使進行全程的監(jiān)督。（4）加快推進地方政府改革，處理好中央政府與地方政府的關系。由于全國各地的社會經(jīng)濟發(fā)展水平與市場體制發(fā)育程度都存在著較大的差異，因而對政府管理的體制、職能、過程和方式的要求也就不同。因此推進地方政府改革時要從各地的實際出發(fā)，因地制宜，因需而治，切不能搞中央政府決策“一刀切”。應通過改革，讓每個地方、部門、單位和公務員都成為改革的主體和推動者，充分發(fā)揮其改革的積極性和創(chuàng)造性，采用自下而上的改革方式進行。中央政府應當適度放權給地方政府，正確處理好中央政府與地方政府的關系，進行分稅制改革，充分調(diào)動地方政府的積極性與主動性，從而更好地為地方建設做出貢獻。
為了改變我國人才的結構,早在2002年,國務院就下發(fā)了《國務院關于大力推進職業(yè)教育改革與發(fā)展的決定》(國發(fā)[2002]16號),決定要求加強對職業(yè)教育工作的領導和支持。到2005年,以就業(yè)為導向的改革和發(fā)展職業(yè)教育逐步在社會上形成共識,職業(yè)教育的規(guī)模較以往有所擴大,服務于社會的能力也顯出增強的趨勢,但總體來看職業(yè)教育仍是教育事業(yè)的薄弱環(huán)節(jié),職業(yè)教育還是處于成長階段,辦學條件、辦學機制、人才培養(yǎng)規(guī)模、結構、質(zhì)量還遠遠不能適應社會發(fā)展的需要。2005年10月國務院又下發(fā)了《國務院關于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》(國發(fā)[2005]35號),為進一步貫徹落實《中華人民共和國職業(yè)教育法》和《中華人民共和國勞動法》,促進社會主義和諧社會建設,提供了切實可行的依據(jù)和辦法。決定要求落實科學發(fā)展觀,把發(fā)展職業(yè)教育作為經(jīng)濟社會發(fā)展的重要基礎和教育工作的戰(zhàn)略重點,把職業(yè)教育與市場勞動力需求和勞動就業(yè)緊密結合起來,把我國巨大人口壓力轉(zhuǎn)化為人力資源優(yōu)勢,從而提升綜合國力。重申“政府主導、依靠企業(yè)、充分發(fā)揮行業(yè)作用、社會力量積極參與,公辦與民辦共同發(fā)展”的多元辦學格局和“在國務院領導下,分級管理、地方為主、政府統(tǒng)籌、社會參與”的管理體制。職業(yè)教育被提到了一個相當?shù)母叨?而且為職業(yè)教育的發(fā)展提供了可行的操作途徑,由政府主導依靠企業(yè),發(fā)揮行業(yè)的能動性,吸引社會力量共同推進職業(yè)教育、培訓、鑒定工作?！稕Q定》把行業(yè)的能動力放在了職業(yè)技能鑒定的前端,大力支持院校與企業(yè)結合,這大大提升了職業(yè)技能鑒定的質(zhì)量,真正為院校最終培養(yǎng)出企業(yè)需要的技能人才提供了政策上的依據(jù)和保障。
二、近年來職業(yè)技能鑒定工作的迅速發(fā)展
在國家政策的引領下,經(jīng)過近十年的發(fā)展,地方和行業(yè)都積極開展了相關的職業(yè)培訓和鑒定工作。配合決定“嚴格實行就業(yè)準入制度,完善職業(yè)資格證書制度,用人單位招錄職工必須嚴格執(zhí)行‘先培訓、后就業(yè)’、‘先培訓、后上崗’”這一有利于推進鑒定工作的規(guī)定,行業(yè)加強了對職業(yè)技能鑒定、專業(yè)技術人員職業(yè)資格評價、職業(yè)資格證書頒發(fā)工作的流程和細則制定和完善,職業(yè)培訓和職業(yè)技能鑒定工作取得了喜人的成績。僅就機械工業(yè)職業(yè)技能鑒定機構其中之一的電線電纜行業(yè)分中心來說,從2003年宣布成立以來,在國家大力推進職業(yè)教育等政策的支持下,借助行業(yè)協(xié)會理事長單位和自身企業(yè)專業(yè)特長備受行業(yè)愛戴和尊敬的優(yōu)勢,組織全行業(yè)范圍內(nèi)的最優(yōu)專家、教授、資深生產(chǎn)技術骨干人員,積極開展了本行業(yè)職業(yè)標準、職業(yè)分類、教材編寫、培訓大綱、鑒定考核理論與技能操作試題的編寫,使得近年來的培訓有的放矢,針對不同級別的工人、考慮到各方面的因素,編寫的教材至今還是各大企業(yè)員工培訓的教材首選。也為本行業(yè)培養(yǎng)和鑒定了大批的技能人才。在機械工業(yè)職業(yè)技能鑒定指導中心的支持下,經(jīng)過行業(yè)分中心的積極努力,目前已在全國各地設立了23個鑒定站、點,僅2013年一年,線纜行業(yè)開展鑒定工作1397人次,其中初、中、高級工及技師、高級技師共計978人取得了相應的證書。線纜分中心平均年鑒定人數(shù)千人左右,如果加上行業(yè)的兩次全國性質(zhì)的比賽,其成績更是喜人。這其中少不了為電線電纜行業(yè)培訓、發(fā)現(xiàn)了技能人才,為企業(yè)增添了人才力量,帶來經(jīng)濟效益,為完善企業(yè)的激勵機制做出了貢獻。企業(yè)對技能人才的重視與日俱增,技能人才收入的增加進一步促進了工人努力提升能力的積極性。在國家政策和行業(yè)工作的引領下,企業(yè)為技能人才的晉升打開了通道,企業(yè)對一線工人的觀念也發(fā)生了重大的變化,進一步提高了一線技能工人的工作積極性和活力,從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的財富,也為行業(yè)、為國家的發(fā)展打下了堅實的基礎。在電線電纜行業(yè),每一級的鑒定都有嚴格的申報資格要求,每批次的鑒定也都要經(jīng)過一系列嚴格的流程,每一流程有著時間限制,制約各相關鑒定機構在規(guī)定時間內(nèi)組織完成申報人員的理論考試、技能考核及取證。對于鑒定機構的工作人員也有著嚴格的要求,比如鑒定機構相關人員要通過人力資源和社會保障部職業(yè)技能鑒定指導中心培訓,取得相關的管理人員、考評員、高級考評員資格方可從事相關的工作。申請鑒定的人員首先由其所報的技能鑒定站、點進行資格初審,線纜分中心進行復審,經(jīng)報指導中心確認后上報人力資源和社會保障部。參加人員只能申報符合級別的資格,對于技師和高級技師還增加了論文的寫作和答辯、綜合評審等環(huán)節(jié),對于文集有抄襲的,一票否決,保證技師和高級技師質(zhì)量。
三、技能鑒定工作中發(fā)現(xiàn)和遇到的問題
政府政策引領促使了職業(yè)技能鑒定工作的快速發(fā)展,政策對技能工人的傾斜,如在大中城市有技能證書人員的居住證積分制度、小孩上學的優(yōu)惠政策等等,使得技能工人也迫切想要通過技能鑒定實現(xiàn)自身技能水平的肯定,從而通過取得相應證書實現(xiàn)對生活水平的改善,這大大帶動了職業(yè)技能鑒定工作的發(fā)展。另一方面,隨著電子科技進步,企業(yè)對員工技能要求越來越高,不但需要會進行機器的原始的操作方式,還需要懂得操作流程的原理,會在生產(chǎn)中使用電子設備等等,這就使員工需要學會更多的相關理論知識和電子技術,同時,學習的過程也使員工的素質(zhì)得到的進一步地提升。企業(yè)對員工上崗、任職資格的要求,帶動了職業(yè)技能鑒定工作的快速發(fā)展,但是發(fā)展中也出現(xiàn)了一些問題。1、舊的國家行業(yè)標準對高技能人才的限制。仍以線纜行業(yè)技能鑒定為例,行業(yè)國家標準和規(guī)范是在21世紀初制定和頒布的,十幾年過去了,經(jīng)濟在發(fā)展,電子科技的快速進步,標準和規(guī)范也會因時代不同出現(xiàn)不足和落后的情況。如技師、高級技師等高技能人才因需要從低級到高級逐級上升,部分一線工人雖然有能力但因條件與標準不符,不能及時申報相應的級別,造成了高技能人才在數(shù)量上顯得不足,這是能力與取證資格不相符的一種。2、學歷對等級工鑒定的限制。原標準中對直接申報初、中、高級的人員學歷的要求比較嚴,但十幾年過去了,原來學歷較低的工人因多年的一線操作,積累了豐富的經(jīng)驗,甚至有不少工人有相當多的小發(fā)明和創(chuàng)造、創(chuàng)新等,如果僅因為他們學歷較低,限制其申報資格,不但不利于經(jīng)驗積累,更會影響到企業(yè)工人生產(chǎn)積極性,進而影響企業(yè)效益和技能人才的培養(yǎng)。3、技術人員與工人一同參與職業(yè)資格鑒定的影響。部分技術人員職稱因各種條件限制,不能繼續(xù)上升,因之前從事過相關的技能操作工作,選擇走職業(yè)資格晉升渠道。這雖然在一方面增加了職業(yè)技能鑒定的人數(shù),但大部分技術人員不再從事一線的技術操作,他們的理論水平又相對一線工人較高,如不對他們進行技能培訓,只通過理論進行考試,這類人通過考試的機率要遠遠大于從事技能工作的人員,這不但起不到我們政策引領的培養(yǎng)、提升技能人才的目的,也必然對真正從事技能工作人才造成消極影響甚至是心里壓力。4、地方特殊工種鑒定對行業(yè)鑒定工作的影響。在地方的人力資源和社會保障部門開展通用工種職業(yè)技能鑒定工作的同時,有些也在進行特殊工種的職業(yè)技能鑒定,這樣造成了地方和行業(yè)同時有相類似的資格證書。相對來說,地方取得證書的人員更容易獲得當?shù)氐南嚓P優(yōu)惠政策,而行業(yè)開展的職業(yè)技能鑒定工作會受到一定的影響,而對于特殊工種,畢竟具有一定的特殊性,行業(yè)的技能鑒定應該更具有權威性。5、行業(yè)取證數(shù)據(jù)與人社部還不能很好地銜接。因特殊工種是由人力資源社會保障部批準的,由行業(yè)組織的職業(yè)技能鑒定,行業(yè)配套的職業(yè)分類、工種名稱等更加細,在人社部統(tǒng)一的工種中未能銜接,因而從行業(yè)取得的證書只能在行業(yè)的網(wǎng)站中查得,未能在人社部的網(wǎng)絡中查得,對地方給予取得資格證書的優(yōu)惠待遇,員工就不能享受,這大大影響了技能人才參加鑒定的積極性。6、地區(qū)的差距與地區(qū)的發(fā)展互相影響。在經(jīng)濟發(fā)展較快的地區(qū),行業(yè)職業(yè)技能鑒定工作也相對發(fā)展得快,通過鑒定取得相應職業(yè)資格的技能人才也多,但發(fā)展慢的地區(qū)不是沒有技能人才,也不一定沒有比發(fā)展快的地區(qū)的技能人才的技能水平低,但是由于發(fā)展不平衡,反應出來的卻是不同地區(qū)技能人才數(shù)量較大的差距,這又反過來影響到地區(qū)的相應指標。
四、有效解決問題的方法
針對這些在鑒定工作中遇到的問題,可以采取以下方法進行整改或完善:1、更新完善辦法。對于舊的國家行業(yè)標準對高技能人才的限制,為了配合和適應當下的發(fā)展要求和趨勢,行業(yè)指導中心通過文件修改等方式,對技師、高級技師申報條件等內(nèi)容進行了變更,制訂出符合當下社會的高技能人才申報條件的辦法。2、靈活參照標準,剛柔結合完成等級工申報。對于舊的國家行業(yè)標準對等級工鑒定的限制,可以對從事本行業(yè)制造工作的人員采用工作年限與企業(yè)推薦的方式,方便更多學歷水平較低的一線生產(chǎn)工人有機會參加職業(yè)技能鑒定,通過培訓提高他們的理論、文化水平。剛柔結合,即保證了鑒定工作的公平、公正、程序化、制約性,又不乏鼓勵有技能又欠缺理論知識的人員積極申報。既符合技能操作工作的需求,又增加了企業(yè)技能人才來源多面性,對提升各職業(yè)資格層次員工素質(zhì)、及自我價值觀創(chuàng)造了條件;既保證了企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)技能人才,又提升了員工參與技能操作工作的積極性,在發(fā)展企業(yè)、行業(yè)的同時,對企業(yè)、社會的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展奠定了良好的基礎。3、對技術人才進行操作鍛煉和培訓。對于從技術崗位條件申報職業(yè)資格的技術人員,一般經(jīng)過了學校的專業(yè)理論培訓,入廠時都經(jīng)歷過一線操作鍛煉,因而對他們進行規(guī)定學時的生產(chǎn)工藝操作培訓,無疑是對他們技能水平提升的最好方式,也保證了技能證書的質(zhì)量。4、明確特殊工種的鑒定途徑,規(guī)范鑒定職責。就線纜行業(yè)來說,特殊工種的鑒定都是由行業(yè)內(nèi)具有較高理論水平和技能操作經(jīng)驗的資深人員進行授課,對參加鑒定人員進行操作指導,更容易把生產(chǎn)中出現(xiàn)的問題分析透徹,把每年從高技能人才論文中獲取的經(jīng)驗分享給參加鑒定的人員,能真正意義上提升學員的專業(yè)技能水平,操作考核也是由取得人力資源社會保障部頒發(fā)給行業(yè)專業(yè)內(nèi)的相關人員進行,保證了鑒定證書的質(zhì)量。5、國家盡快出臺相關的辦法,做好網(wǎng)絡的銜接。如國家出臺相關辦法,進一步確認行業(yè)工作的必要性和重要性,并將行業(yè)特殊工種納入到人力資源社會保障系統(tǒng)的相關工種編碼中,這將大大推動行業(yè)職業(yè)技能教育和鑒定工作的發(fā)展。
五、展望未來發(fā)展方向
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理具有自身特點，除少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施了鄉(xiāng)財縣管的財政體制改革外，較多鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政仍然是獨立的一級財政體制，簡單復制現(xiàn)有模式，無法解決好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理存在的現(xiàn)實問題。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度必須實現(xiàn)三個方面的創(chuàng)新。一是，要在制度的規(guī)范化上進一步創(chuàng)新。要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度進行優(yōu)化完善，較好解決現(xiàn)行國庫集中支付制度存在的主要缺陷和問題。二是，要在預算管理上加強監(jiān)管，進一步發(fā)揮好預算指標對資金支付、會計核算的控制、約束作用，克服指標竄用、借用問題，解決預算指標與預算執(zhí)行、會計核算多張皮的問題。三是，要在軟件及業(yè)務流程設計上進一步突破，適應鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金支付的復雜多樣，切實解決好管理精細化與工作量增加之間的矛盾。
二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度如何創(chuàng)新
1.統(tǒng)一財政直接支付與財政授權支付兩種支付方式下的業(yè)務處理辦法。首先，統(tǒng)一兩種支付方式下的用款計劃的處理模式，即，將財政授權支付方式下的用款計劃下達和資金清算模式向財政直接支付方式下的流程模式轉(zhuǎn)變，取消財政授權支付用款計劃額度下達需先行通知銀行的業(yè)務流程，銀行不再參與授權支付計劃的登記管理。其次，統(tǒng)一兩種支付方式下的資金清算方式。即：按照財政直接支付方式下的資金清算模式對財政授權支付業(yè)務進行資金清算。第三，統(tǒng)一兩種支付方式下的撥款收入會計核算方式。即，將財政授權支付方式下的財政資金收入核算方式，從按用款計劃額度虛列收入改為按支付清算額列收入，與財政直接支付方式下的收入登記方式一致，確保預算單位收撥經(jīng)費額與財政部門的方便核對和核對一致。
2.將財政直接支付方式與財政授權支付方式的劃分延后到資金實際支付環(huán)節(jié)。分月用款計劃是對年度預算的細化，用款計劃與實際資金支付往往存在誤差，例如，預測需要財政直接支付的資金很可能受客觀條件限制，在實際支付資金時，可能需要調(diào)整為財政授權支付方式，而這種調(diào)整過程不改變資金是否需要支付的基本點，同時，調(diào)整過程需要按調(diào)減再提報計劃的程序操作，過程復雜而無實際意義。在創(chuàng)新后的制度下，計劃提報的環(huán)節(jié)不設定財政直接支付、財政授權支付的屬性，也就是對用款計劃不區(qū)分財政直接支付和財政授權支付，只是在資金實際支付的時候才根據(jù)實際情況和制度要求區(qū)分兩種方式支付，從而支付方式的劃分才是準確的、可控的和方便操作的。
3.優(yōu)化年終剩余額度處理辦法。年終時，首先將剩余額度恢復為剩余指標，財政預算管理部門對全部剩余指標進行審核后，區(qū)分情況將剩余指標結轉(zhuǎn)到次年或平衡預算，財政部門和預算單位都不再通過暫存款、財政應返還額度等方式虛列支出和收入，這不僅簡化年終處理的復雜性，同時也符合收付實現(xiàn)制的記賬原則，真正實現(xiàn)以支列收的國庫集中支付制度要求。
關鍵詞證券經(jīng)紀人制度實施策略
從2001年開始，我國證券業(yè)大力推行國外流行的證券經(jīng)紀人制度，以試圖改善國內(nèi)市場對客戶服務的質(zhì)量，但是制度實施以來，各大券商紛紛慘敗，特別第一個推出此制度的大鵬證券非但沒有提高公司的業(yè)績，反而目前已經(jīng)破產(chǎn)，這種在國外證券市場非常成熟的一種制度在我國實施起來如何是這樣狀況呢？
1國內(nèi)影響和制約證券經(jīng)紀人制度實施的因素
從2001年以來，中國券商在推廣經(jīng)紀人制度上進行了不懈地探索和努力，然而由于長期以來的種種原因，影響和制約“經(jīng)紀人制度”發(fā)展的因素依然有很多。剝開事件的表面，行業(yè)性的經(jīng)紀人營銷模式的失敗必然有著更深層次的原因。
1.1戰(zhàn)略規(guī)劃不明確
縱觀中國券商的發(fā)展，在經(jīng)紀業(yè)務方面，多數(shù)是以營業(yè)部為前沿，無論是最初的贈送禮品或是后來的經(jīng)紀人制度均是由營業(yè)部首先發(fā)起，當形成一定規(guī)模后總部相應部門方才著手“規(guī)劃”，普遍欠缺系統(tǒng)的策劃。
技術主導業(yè)務是證券經(jīng)紀業(yè)務多年來的發(fā)展形式，在信息技術應用與業(yè)務發(fā)展之間，券商更多的是被技術牽著鼻子走，戰(zhàn)略規(guī)劃根本無從談起。在網(wǎng)絡技術和通訊技術方面，每一次的技術創(chuàng)新都會首先受到證券業(yè)的關注，只要在系統(tǒng)擴容和方便交易上有可行性，券商便會不惜代價地應用，并且迅速普及。隨著競爭加劇，越來越多的技術創(chuàng)新帶來的是越來越少的客戶、高昂的運行成本、客戶（特別是核心客戶）流動的加劇，技術投入的邊際效益每況愈下。券商對技術盲目依賴的極致是對call-center的熱衷。由于call-center在一定程度上與券商原有的電話委托交易系統(tǒng)具有相通性，迅速得到券商以及技術供應商的認同。從純技術的角度來看，國內(nèi)的call-center系統(tǒng)與國外并無二至，然而在實際應用上卻有著致命的缺陷。call-center的核心在于其人工坐席向客戶提供的專業(yè)化信息咨詢，其背后是一個由投資理財專家組成的研發(fā)團隊，而國內(nèi)券商根本就不具備這一能力，雖然有智能應答，也有人工坐席，能提供給客戶的卻不過是粗線條的股評而已，因為政策的原因，即使是提供股評也不能帶有肯定性的字眼。由于服務內(nèi)容的缺乏，國內(nèi)券商的call-center紛紛陷入進退兩難的境地。
另外，雖然很多券商將建立市場營銷體系，推廣經(jīng)紀人制度作為自己的“戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型”方案，但是，我們應該認識到，這兩者在營銷過程的各個環(huán)節(jié)中，只是銷售渠道的重要組成部分，其本身并不能改變中國券商不具備證券業(yè)專業(yè)技能、無核心產(chǎn)品、無個性化差別服務的現(xiàn)狀。這樣的狀態(tài)就如同一個電視機生產(chǎn)企業(yè)不能生產(chǎn)電視，既使有完善的銷售渠道、有精彩的電視節(jié)目，那又有什么用呢？
在進行營銷轉(zhuǎn)型時，券商投入了大量的人力物力，卻很少有券商真正進行市場定位，因而出現(xiàn)全國券商步調(diào)一致說“轉(zhuǎn)型”的場面。券商的資源是有限的，而客戶的需求則是無止境的，因此進行市場細分，在市場細分的基礎上選定目標市場、發(fā)現(xiàn)市場機會，根據(jù)自身優(yōu)勢有針對性地制定和實施營銷策略是券商有效利用資源發(fā)展核心競爭力的重要途徑。
1.2組織架構上的缺陷
券商現(xiàn)有的組織架構大多采用事業(yè)部制，以業(yè)務為單元劃分的事業(yè)部是獨立的利潤中心，由于不同的事業(yè)部的服務對象存在著利益沖突，通過事業(yè)部之間的“防火墻”保證了經(jīng)營上的公正性，有效地避免了風險在不同事業(yè)部之間的擴散，但是這樣一來也造成了券商三個主營業(yè)務的分離。由于受政策影響，證券經(jīng)紀業(yè)務產(chǎn)品單一、創(chuàng)新范圍小、業(yè)務形態(tài)固化，完全依靠交易通道的壟斷優(yōu)勢維持經(jīng)營，而承銷業(yè)務和自營業(yè)務的分離，使券商很難形成有核心競爭力的產(chǎn)品。
此外，以職能線、產(chǎn)品線為主導，以地區(qū)線為輔助的模式不可避免地產(chǎn)生了產(chǎn)品分割、職能分割、地區(qū)分割的問題。由于各級部門之間利益的相對而言獨立性，而管理者又以利潤來衡量各部門的業(yè)績，極易使各部門產(chǎn)生本位主義，忽視長遠的整體利益，從而影響各項方案的實施。為了協(xié)調(diào)這一矛盾，又不得不多設置一些諸如管理總部一類的中間管理層次和中層管理人員，不僅增大了管理成本，也使券商的中間管理層膨脹，損害了組織的運作效率。
從券商管理體制角度來看，事業(yè)部之下的區(qū)域管理總部體制是一種混合的內(nèi)部組織結構體制，一方面，證券公司的組織結構采取事業(yè)部制的管理體制，以不同的業(yè)務為劃分標準，采取“縱向”管理；另一方面，設立區(qū)域性管理總部采取“橫向”管理。在實際運作中，這種混合的體制存在著一些問題。此外，券商在轉(zhuǎn)型時多生硬地將營業(yè)部的市場營銷體系與運營保障體系分開，使前后臺工作反復交叉，造成了大量的問題。
1.3以短期目標為主的考評方式
由于經(jīng)紀業(yè)務收入是券商的主要收入來源，所以對營業(yè)部的考核多數(shù)是以利潤指標來衡量，對短期利潤的過分強調(diào)使營業(yè)部很難著眼于長遠來談發(fā)展。營銷是一個漫長而堅苦的過程，一個營銷體系的建設不可能是一朝一夕就能成功的。而券商在進行經(jīng)紀人營銷模式建設時顯然缺乏嚴謹?shù)亩ㄎ缓驼撟C，回報的長期性和考核的短期性產(chǎn)生了不可調(diào)和的矛盾。
1.4“經(jīng)紀人制度”缺乏可操作性
經(jīng)紀人制度大多是由一批券商的總部各部門人員組成項目小組負責制度的建立，其最大的弊端在于在設計階段時容易成為設計者的項目，沒有考慮到作為最終執(zhí)行者的營業(yè)部的實際情況，使項目脫離實際。而目前，現(xiàn)實就是在營業(yè)部極度缺乏營銷管理人員和管理經(jīng)驗的情況下，參照國內(nèi)保險經(jīng)紀人制度和國外證券經(jīng)紀人制度建立起來的經(jīng)紀人制度根本就無法執(zhí)行。
2解決問題的相應策略
2.1戰(zhàn)略性營銷規(guī)劃
（1）市場調(diào)研。首先，券商必須進行市場調(diào)研，系統(tǒng)地、有目的地收集與其經(jīng)營活動有關的各類資料，并用科學的方法加以分析研究，以助于真正地了解市場。目前，券商最迫切需要進行以下三個方面的市場調(diào)研?？蛻粽{(diào)研：客戶的交易習慣、服務需求、經(jīng)濟狀況、交易動機及其他客戶基礎資料。服務流程調(diào)研：調(diào)查各業(yè)務流程中的服務質(zhì)量，以改進營銷過程中的各種服務。市場需求調(diào)研：從客戶的角度出發(fā)，了解客戶真正的需求。
（2）進行市場細分，選擇目標市場。事實上，券商一直都在進行自身市場準確定位的努力，希望通過市場和客戶的細分來形成自身的經(jīng)營特色。無論怎么的市場定位，都必須進行市場和客戶的細分，必須明確公司的利潤將從什么樣的客戶身上來以及怎樣來。從國外券商的經(jīng)紀業(yè)務發(fā)展模式來看，券商根據(jù)利潤來源而進行的市場定位可走如下幾條路：①擴大基礎量。以較低的收費水平賺取利潤，只向客戶提供最基本的服務。這個基礎量包括客戶量、資金量和交易量；②高度專業(yè)化。選定優(yōu)質(zhì)客戶群體，按照客戶的不同需求提供不同的專業(yè)服務，收取不同的服務費用，賺取比較高的利潤。這些需求包括不同層次的專業(yè)咨詢、專業(yè)投資理財顧問等；③只提供交易通道。除交易通道外不提供其他任何附加值服務，以極低的價格吸引眾多中小客戶，賺取超低水平的利潤。網(wǎng)上經(jīng)紀公司即屬于這種類型。
2.2調(diào)整組織結構
券商的組織架構創(chuàng)新應包括轉(zhuǎn)變盈利方式、優(yōu)化盈利結構、開拓新的盈利來源、控制成本和提高管理水平等諸手段。在經(jīng)紀人制度建設方面，設立獨立于原有營業(yè)部網(wǎng)絡之外的營銷體系是最佳解決方案。
全國性的券商應考慮按一定的地理位置將國內(nèi)市場劃分為數(shù)個大區(qū)，建立大區(qū)一級的銷售經(jīng)理制度,由大區(qū)經(jīng)理負責在區(qū)域內(nèi)以每個營業(yè)部配備一個銷售小組為標準，與原營業(yè)部合作，進行產(chǎn)品銷售、創(chuàng)新業(yè)務推進、區(qū)域性投資銀行和財務顧問等業(yè)務,以實現(xiàn)營業(yè)部的營銷、服務和綜合業(yè)務拓展的兩個平臺功能；建立暢通的研究所、經(jīng)紀業(yè)務總部、營業(yè)部、客戶之間的服務流程,以及多通道的咨詢產(chǎn)品發(fā)送流程。
2.3平衡計分卡
績效評估對于新制度的執(zhí)行有著不可估量的影響，在券商的轉(zhuǎn)型實踐中，正是由于以短期利潤為考核目標而阻礙了其實施，多數(shù)券商的績效考核還處在“量化考核與目標考核階段”，而平衡計分卡的核心思想就是通過財務、客戶、內(nèi)部經(jīng)營過程、學習與成長四個方面指標之間相互驅(qū)動的因果關系展現(xiàn)組織的戰(zhàn)略軌跡，實現(xiàn)績效考核——績效改進以及戰(zhàn)略實施——戰(zhàn)略修正的目標。平衡計分卡中每一項指標都是一系列因果關系中的一環(huán)，通過它們把相關部門的目標同組織的戰(zhàn)略聯(lián)系在一起；而“驅(qū)動關系”一方面是指計分卡的各方面指標必須代表業(yè)績結果與業(yè)績驅(qū)動因素雙重涵義，另一方面計分卡本身必須是包含業(yè)績結果與業(yè)績驅(qū)動因素雙重指標的績效考核系統(tǒng)。之所以稱此方法為“平衡”計分卡，是因為這種方法通過財務與非財務考核手段之間的相互補充“平衡”，不僅使績效考核的地位上升到組織的戰(zhàn)略層面，使之成為組織戰(zhàn)略的實施工具，同時也是在定量評價與定性評價之間、客觀評價與主觀評價之間、指標的前饋指導與后饋控制之間、組織的短期增長與長期發(fā)展之間、組織的各個利益相關者的期望之間尋求“平衡”的基礎上完成的績效考核與戰(zhàn)略實施過程。
2.4經(jīng)紀人制度的實施
隨著市場的發(fā)展，經(jīng)紀人必將成為券商銷售網(wǎng)絡中的絕對主角，誰掌握了銷售渠道誰就擁有了未來。無論市場怎樣發(fā)展，客戶始終是券商生存發(fā)展的根基，經(jīng)紀人才是客戶來源的保證，經(jīng)紀人在券商中的地位必須得到肯定，經(jīng)紀人隊伍的建設必須成為券商工作中的重點。在經(jīng)紀人制度中，經(jīng)紀人是金字塔的塔基，只有塔基穩(wěn)定了，金字塔才能往上搭建。
由營業(yè)部直接經(jīng)營客戶的年代很快就會過去，作為現(xiàn)有利潤中心的證券營業(yè)部，轉(zhuǎn)型是不可避免的，特別是隨著我國證券市場與國際市場的結軌，制度的創(chuàng)新是必然的，因此，各券商應強化“變革”、“危機”意識，形成“客戶導向”、“流程導向”、“團隊合作”，以先進可行的策略完成其制度的創(chuàng)新，提高整個證券業(yè)經(jīng)紀業(yè)務的競爭力，這樣才能更好地促進證券市場的發(fā)展。
參考文獻
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關鍵詞：政府經(jīng)濟職能市場監(jiān)管宏觀調(diào)控
一、我國政府經(jīng)濟職能的歷史演變
我國政府經(jīng)濟職能的演變主要體現(xiàn)在不同歷史時期理論界對政府經(jīng)濟職能的不同概括方面。從我國的實際情況看，理論界對政府經(jīng)濟職能的探討，主要集中在三個時期。
1.高度集中的計劃經(jīng)濟時期的政府職能。二十世紀五十年代至六十年代初期，面臨著在社會主義建設時期如何發(fā)揮政府經(jīng)濟職能作用的問題，理論界認為政府具有分配職能和監(jiān)督職能，其中分配職能是主要職能。
2.經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期的政府職能。黨的以后，我國進行了舉世矚目的社會主義改革。改革的前一時期可以稱為轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟時期，這一時期經(jīng)濟的本質(zhì)還表現(xiàn)為計劃經(jīng)濟，但市場經(jīng)濟的成分不斷強化。這一時期政府經(jīng)濟職能的代表性觀點是“三職能論”。即認為政府具有分配、調(diào)節(jié)、監(jiān)督三大職能，其中分配職能是基本職能，調(diào)節(jié)和監(jiān)督職能是派生職能。
3.社會主義市場經(jīng)濟條件下政府的職能。隨著改革的深入和發(fā)展，我國進入建立社會主義市場經(jīng)濟時期。建立社會主義市場經(jīng)濟體制，就是要使市場在國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎性作用。
二、現(xiàn)階段我國政府經(jīng)濟職能的主要內(nèi)容
就目前的狀況而言，中國政府經(jīng)濟職能的內(nèi)容應包括以下九項：一是管理和監(jiān)督國有資產(chǎn)運營，確保國有資產(chǎn)保值和增值；二是制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略目標、方針和政策，并據(jù)此制定和實施資源開發(fā)、智力開發(fā)、科技進步、控制人口、保護環(huán)境等全局性方案，制定宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)政策以及其它必須由國家統(tǒng)一決策的重大事項；三是匯集和傳播經(jīng)濟信息，掌握和運用行政、經(jīng)濟和法律調(diào)節(jié)手段，引導市場并通過市場調(diào)節(jié)，協(xié)調(diào)地區(qū)、部門、企業(yè)的發(fā)展計劃和經(jīng)濟關系，以保證國家重要經(jīng)濟決策及發(fā)展計劃的實現(xiàn)和社會經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展；四是對壟斷產(chǎn)業(yè)加以必要的管制，使市場價格體系能夠有效發(fā)揮配置資源與收入分配的功能；五是對有成本溢出或具有外部負效應的經(jīng)濟行為如環(huán)境污染加以必要的管制，對有效益溢出或具有外部正效應的經(jīng)濟活動如教育、科學研究等予以必要的資助，以減少妨礙市場正常運轉(zhuǎn)的外部性問題；六是向社會提供必要的公共產(chǎn)品，避免因公共產(chǎn)品短缺而引起市場運轉(zhuǎn)失靈；七是制定收入分配政策，建立健全社會保障制度，維護收入分配公平公正；八是制定市場交易規(guī)則，推動市場體系發(fā)育，發(fā)展市場中介組織，規(guī)范市場主體行為，維護市場經(jīng)濟秩序；九是組織和管理國家重點建設、對外經(jīng)濟技術交流和合作的重大項目，保證國家重點建設、對外經(jīng)濟技術交流和合作順利進行。
三、我國政府經(jīng)濟職能的定位及實現(xiàn)途徑
社會主義市場經(jīng)濟條件下的上述各項政府經(jīng)濟職能，概括起來就是國有資產(chǎn)管理職能、市場監(jiān)管職能、宏觀調(diào)控職能和提供公共產(chǎn)品職能。國有資產(chǎn)管理職能、市場監(jiān)管職能、宏觀調(diào)控職能和提供公共產(chǎn)品職能又可以概括為彌補市場缺陷的職能。彌補市場缺陷的職能是社會主義市場經(jīng)濟條件下政府的主要經(jīng)濟職能。
1.國有資產(chǎn)管理及其實現(xiàn)途徑
國有資產(chǎn)管理是社會主義市場經(jīng)濟條件下我國政府的首要經(jīng)濟職能，是指國有資產(chǎn)的所有者即國家對國有資產(chǎn)的管理權限劃分，運營狀況評估，收益分配享有和資產(chǎn)的處分歸屬等行為所進行的控制和監(jiān)督。國有資產(chǎn)管理主要有五種實現(xiàn)途徑：一是國有資產(chǎn)登記，即國有資產(chǎn)管理機構為確認國家對國有資產(chǎn)的最終所有權以及各種組織占有、使用國有資產(chǎn)的權利，而代表國家對國有資產(chǎn)進行登記確認；二是國有資產(chǎn)投資，即國有資產(chǎn)管理機構或國家授權投資的機構、部門依法作為國有資產(chǎn)的代表，對經(jīng)濟組織進行參股、控股；三是國有資產(chǎn)收益分配，即國有資產(chǎn)管理機構或國家授權投資的機構、部門依法對國有資產(chǎn)所產(chǎn)生的收益進行分配；四是國有資產(chǎn)稽核，即國有資產(chǎn)管理機構核實或評估經(jīng)濟組織占有國有資產(chǎn)的實際數(shù)額；五是國有資產(chǎn)處分，即國有資產(chǎn)管理機構依法對國有資產(chǎn)進行最終處分。
2.市場監(jiān)管及其實現(xiàn)途徑
市場監(jiān)管是國家為控制市場失靈，而對市場進行的微觀介入。就我國目前的市場監(jiān)管而言，要實現(xiàn)有效監(jiān)管需從兩種路徑人手：一是從不需要監(jiān)管的領域退出；二是對需要監(jiān)管的領域綜合運用各種監(jiān)管手段，以保護消費者權益，促進有效競爭。要從根本上改變由政府統(tǒng)一計劃、配置人財物的權力模式，將這種職能切實交還給市場。對于政府在微觀經(jīng)濟中的一些審批權、管理權、制約權也應取消。黨的十六大報告提出，要完善政府的經(jīng)濟調(diào)節(jié)、市場監(jiān)督、社會管理和公共服務職能，減少和規(guī)范行政審批。監(jiān)管的加強是指對市場應當介入的領域，政府應綜合運用多種手段，實現(xiàn)有效監(jiān)管，彌補市場失靈。
3.宏觀調(diào)控及其實現(xiàn)途徑
由于目前我國要素市場的培育還不完善，政府宏觀調(diào)控的手段和工具還比較單一，對宏觀經(jīng)濟發(fā)展的預測、監(jiān)控和預警體系還不完善，因此，政府必須進一步改善和加強宏觀調(diào)控，以確保中國經(jīng)濟快速穩(wěn)定發(fā)展。具體途徑可選擇：一是制定經(jīng)濟計劃。就長期經(jīng)濟計劃而言，加強長期規(guī)劃的研究和制定，是轉(zhuǎn)變政府經(jīng)濟管理職能的重要任務和途徑。就中期計劃而言，主要是指項目規(guī)劃，項目規(guī)劃應依中期規(guī)劃制定。二是調(diào)控的方式應轉(zhuǎn)向間接調(diào)控。直接調(diào)控方式嚴重地挫傷了企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的積極性，為適應社會主義市場經(jīng)濟的要求，我國的宏觀調(diào)控方式進行了改革。整個經(jīng)濟運行的調(diào)控方式仍是實行計劃與市場相結合，但是指令性計劃的范圍受到嚴格限制。三是調(diào)控手段應由實行經(jīng)濟的、行政的、法律的手段相結合，逐步地轉(zhuǎn)向以經(jīng)濟和法律手段為主。
4.公共產(chǎn)品的提供及其實現(xiàn)途徑
提供公共物品組織和實施公共物品的供給，是我國政府的一項重要經(jīng)濟職能。所謂公共產(chǎn)品是指那些能夠同時供許多人共同享用的產(chǎn)品和勞務，并且供給它的成本與享用它的效果，并不隨享用它的人數(shù)規(guī)模的變化而變化。我們應該按照物品本身的性質(zhì)，合理確定政府供應公共物品的范圍，恢復私人部門對純私人物品的生產(chǎn)和供應。同時，按照效率原則，將相當部分的準公共物品交給私人部門生產(chǎn)和供應。
四、結束語
總之，我們在探索社會主義市場經(jīng)濟下政府的經(jīng)濟職能方面有了良好的開端，但與整個改革進程相比，政府經(jīng)濟職能轉(zhuǎn)換明顯滯后。我們必須繼續(xù)借鑒國外經(jīng)驗，總結歷史上的各種經(jīng)驗和教訓。尋求市場調(diào)節(jié)為主政府調(diào)節(jié)為輔的最優(yōu)組合，逐步形成具有中國特色的政府經(jīng)濟職能模式。
參考文獻：
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