緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇金融工程碩士論文，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

【摘要】“余額寶”作為一種新興的第三方貸款銷售平臺(tái)，剛剛出現(xiàn)就對(duì)我國(guó)的金融界產(chǎn)生了巨大的影響，在日常生活網(wǎng)絡(luò)化的 21 世紀(jì)，投資網(wǎng)絡(luò)化也將必然成為未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)。隨著我國(guó)金融領(lǐng)域在網(wǎng)絡(luò)方面的創(chuàng)新，也對(duì)法律法規(guī)的完善提出了更高的要求，法律人應(yīng)當(dāng)順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展趨勢(shì)，彌補(bǔ)我國(guó)法律在網(wǎng)絡(luò)投資這一方面的空白，本文僅從經(jīng)濟(jì)法簡(jiǎn)論之。

【關(guān)鍵詞】余額寶,證券投資,法律,網(wǎng)絡(luò)化

2013 年 6 月 13 日，余額寶正式推出“余額寶”這一業(yè)務(wù)，余額寶用戶將資金轉(zhuǎn)入余額寶內(nèi)，既可以隨時(shí)用于余額寶消費(fèi)、付款等支出，同時(shí)也能夠購(gòu)買貨幣貸款投資收益，獲得增值。余額寶的操作流程并不復(fù)雜。用戶將自己余額寶中的資金轉(zhuǎn)入余額寶用戶，后者中的資金平時(shí)用于投資金融產(chǎn)品，而當(dāng)用戶需要用錢時(shí)，可直接從余額寶用戶提取。

余額寶實(shí)際上是將貸款機(jī)構(gòu)的貸款直銷系統(tǒng)內(nèi)置到網(wǎng)站中，用戶將資金轉(zhuǎn)入余額寶的過(guò)程中，余額寶和貸款機(jī)構(gòu)通過(guò)系統(tǒng)的對(duì)接將一站式為用戶完成貸款開戶、貸款購(gòu)買等過(guò)程。而目前僅有天弘貸款“增利寶”一家貸款機(jī)構(gòu)作為余額寶的對(duì)接貸款機(jī)構(gòu)。

用戶存在余額寶的投資所獲取的利益并非是銀行利息，而是投資貨幣貸款的收益，銀行利息至少在國(guó)內(nèi)是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的，而投資貨幣貸款盡管投資風(fēng)險(xiǎn)極小，但并不屬于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資。貸款機(jī)構(gòu)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，一旦貸款出現(xiàn)大幅縮水或投資者集中贖回投資的情況，而貸款手中所持流動(dòng)性資產(chǎn)又不敷支出時(shí)，曾在 2006 年就出現(xiàn)過(guò)這種現(xiàn)象，這將是對(duì)貨幣市場(chǎng)貸款重要一擊。貨幣市場(chǎng)貸款必將面臨嚴(yán)重的被動(dòng)局面，這種情況在 2006 年就曾出現(xiàn)過(guò)。

T + 0 交易適用于用戶的不固定性，同時(shí)余額寶可以給用戶貸款，使用戶可以用此筆錢投資、消費(fèi)，更多的消費(fèi)者會(huì)選擇使用余額寶。以前對(duì)于現(xiàn)金的管理一直以傳統(tǒng)貨幣獨(dú)占鰲頭，但是因?yàn)閭鹘y(tǒng)貨幣不夠方便，在 2012 年，貸款機(jī)構(gòu)就要用投資者擁有或借用的資金來(lái)替客戶先墊付資金，此時(shí)是最早的 T +0 產(chǎn)品的贖回過(guò)程。

雖然省略了傳統(tǒng)貨幣帶來(lái)的不便捷，但如果銷售量增加，對(duì)于中小型的貸款機(jī)構(gòu)的資金流動(dòng)量是重大壓力，此時(shí)需要貸款機(jī)構(gòu)提出高效的營(yíng)銷方式來(lái)度過(guò)難關(guān)，不論是哪里信用體系沒有 100%完善的，雖然淘寶推出天貓利用成交數(shù)建立信任度，但是對(duì)于信用體系依然不是完全靠譜的，信用體系需要國(guó)家政策的制定和支持。

如此看來(lái)，消費(fèi)者通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)購(gòu)買小額價(jià)值、數(shù)量較少的商品后由作為第三方的直接余額寶墊付，操作流程簡(jiǎn)單、方便，快捷。而增利寶則是作為一種貨幣貸款在電子商務(wù)平臺(tái)上直接被消費(fèi)者購(gòu)買。

相對(duì)于用余額寶購(gòu)買商品只能在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行的局限性，用戶將資金存放于銀行零風(fēng)險(xiǎn)，以及購(gòu)買商品的平臺(tái)不受約束。由此而來(lái)，更多的人信賴有實(shí)力的貸款機(jī)構(gòu)名而非排名 50 名左右中小型貸款機(jī)構(gòu)，大型貸款機(jī)構(gòu)介紹的產(chǎn)品也更受歡迎。

證券投資貸款是一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合證券投資方式，即通過(guò)發(fā)行貸款單位，集中投資者的資金，由貸款托管人托管，由貸款管理人管理和運(yùn)用資金，從事炒股、債券等金融手段投資。人們平常所說(shuō)的貸款主要就是指證券投資貸款，它是一種間接的證券投資方式，投資者通過(guò)購(gòu)買貸款的方式來(lái)間接投資于證券市場(chǎng)。

證券投資貸款的設(shè)立方式主要有兩種: 一是通過(guò)發(fā)行貸款股份成立投資貸款機(jī)構(gòu)的形式設(shè)立，通常稱為機(jī)構(gòu)型貸款; 二是由貸款管理人、貸款托管人和投資人三方通過(guò)貸款契約設(shè)立，我們通常將其稱為契約型貸款。從目前情況來(lái)看，我國(guó)的證券投資貸款基本都是契約型貸款。

隨著網(wǎng)絡(luò)在社會(huì)應(yīng)用中的普及，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為大眾化的工具，網(wǎng)絡(luò)也逐漸深入到金融行業(yè)中，銀行銷售的產(chǎn)品也將目光轉(zhuǎn)移到互聯(lián)網(wǎng)上，其中也包含貸款。銀行以往的收入來(lái)源主要依賴于儲(chǔ)戶的存入銀行的錢來(lái)獲得利息差額，像余額寶這樣的新式業(yè)務(wù)漸漸融入老百姓的生活，影響老百姓傳統(tǒng)的投資、理財(cái)理念，雖然現(xiàn)在這種新的網(wǎng)絡(luò)貸款形式?jīng)]有像銀行的存蓄業(yè)務(wù)一樣被大眾完全接受，但是作為網(wǎng)絡(luò)的金融界勢(shì)必會(huì)對(duì)傳統(tǒng)的商業(yè)銀行造成嚴(yán)重沖突，同時(shí)網(wǎng)路上的金融行業(yè)一定有更加開闊的發(fā)展空間和市場(chǎng)，必將成為金融 IT 及大數(shù)據(jù)挖掘機(jī)構(gòu)的新寵兒。

雖然我國(guó)在證券方面法律不斷加強(qiáng)如《證券法》、《證券投資貸款法》《信托法》等法律法規(guī)，但是依然不及貸款業(yè)法律。liuxue86.com

證券投資貸款的法律依然不夠完善，沒有以此為主導(dǎo)的相關(guān)法律法規(guī)，甚至連較為相配套完善的規(guī)范性文件都沒有，沒有一套完善的證券投資貸款法案，對(duì)于在貸款中產(chǎn)生的問題，政府即使參與進(jìn)去監(jiān)管，但是沒有完善的法律體系作保障，政府也很難有效擔(dān)任起監(jiān)管的重任，監(jiān)管的操作性差，監(jiān)管力度便跟不上去，國(guó)外的證券投資貸款具有延續(xù)性，法律法規(guī)相對(duì)健全，而我國(guó)到現(xiàn)在為止，監(jiān)管貸款行業(yè)的機(jī)構(gòu)如中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)主要要求大家以自律為主，沒有行政處罰的權(quán)利，一次監(jiān)管的力度一定會(huì)受影響。

目前，我國(guó)網(wǎng)絡(luò)證券投資貸款的法律制度還處于空白狀態(tài)。我國(guó)2012 年新修訂了《中華人民共和國(guó)證券投資貸款法》，及證券監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)部門規(guī)章均未出現(xiàn)與證券投資網(wǎng)絡(luò)化相關(guān)的條文，這也讓目前的網(wǎng)絡(luò)證券投資者的利益存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏相關(guān)保障難以適應(yīng)不斷發(fā)展的社會(huì)投資現(xiàn)狀。

這要求有關(guān)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)盡快完善相關(guān)法律規(guī)章的制訂，彌補(bǔ)我國(guó)法律在這方面存在的空白，真正做到與時(shí)俱進(jìn)，盡量規(guī)避法律的滯后性。從而，為調(diào)控證券投資網(wǎng)絡(luò)化中出現(xiàn)的各種法律關(guān)系提供法律上的支撐。同時(shí)，我們也應(yīng)當(dāng)完備相關(guān)執(zhí)行、監(jiān)督體系，確保相關(guān)法律得以準(zhǔn)確適用、實(shí)施。

余額寶的一經(jīng)投入市場(chǎng)，便以驚人的迅猛速度發(fā)展，從中我們不難看出未來(lái)網(wǎng)絡(luò)證券投資貸款將會(huì)為我國(guó)金融界注入一股新的力量，注入新的生機(jī)與活力。在我國(guó)金融界發(fā)展創(chuàng)新的同時(shí)，法律應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，跟進(jìn)時(shí)代的發(fā)展步伐，適應(yīng)社會(huì)的廣泛需求。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

關(guān)鍵詞：CPU卡；紅外線體溫測(cè)量技術(shù)；通用接口

中圖分類號(hào)：TP393 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1007-9599(2012)02-0000-02

Automated Access Control System Application and"Hardware Plug-ins" Proposed in Library Management

Shen Lei

(Huazhong Normal University,Xiangyang441200,China)

Abstract:In order to solve the gates can not be quickly closed,we can take advantage of through-beam photoelectric sensors:the most before the start of a credit card when the gates open,this person walked into the gates;this time the speed of light blocked off,the sensor can quickly identify and access to remain open;when out of the access control system, which will immediately shut down.

Keywords:CPU card;Infrared temperature measurement technology;

Common interface

華中師范大學(xué)在新的一年里采用了全新的“校園一卡通”，相應(yīng)的新圖書館引進(jìn)了新的門禁系統(tǒng)，二者的相互結(jié)合大大減少了人力物力財(cái)力，以往還需要一些工作人員檢查學(xué)生證，現(xiàn)在完全不必要了，大大可提高了進(jìn)出圖書館的效率。下面將就此談?wù)勛詣?dòng)門禁系統(tǒng)的應(yīng)用及對(duì)圖書館管理所發(fā)揮的作用和相應(yīng)的改進(jìn)以及“硬件插件化”的提出。

一、一卡通――“學(xué)生的校園身份證”

在講圖書館門禁系統(tǒng)之前還要先說(shuō)說(shuō)進(jìn)出圖書館的身份識(shí)別證明，即校園一卡通。華中師范大學(xué)的“校園一卡通”采用的是目前最先進(jìn)的CPU卡，是師生在校內(nèi)消費(fèi)和身份識(shí)別的載體。

學(xué)校采用的是非接觸式CPU卡，是一種真正意義上的“智能卡”。它將一個(gè)集成電路芯片鑲嵌于塑料基片中，封裝成卡的形式，外形與磁卡相似?？▋?nèi)集成電路中包括中央處理器（CPU）、只讀存儲(chǔ)器（ROM）、隨機(jī)存取存儲(chǔ)器(RAM)、電可擦除可編程只讀存儲(chǔ)器（EEPROM）以及片內(nèi)操作系統(tǒng)COS等主要部分，猶如一臺(tái)超小型電腦。這種卡具有很高的數(shù)據(jù)處理和計(jì)算能力以及較大的存儲(chǔ)容量，因此應(yīng)用的靈活性、適應(yīng)性較強(qiáng)。加之在硬件結(jié)構(gòu)、操作系統(tǒng)、制作工藝上采用了多層次安全措施保證其極強(qiáng)的安全防偽能力，已經(jīng)成為對(duì)數(shù)據(jù)安全有保密性的特殊敏感場(chǎng)合的最佳選擇，如金融信用卡、手機(jī)SIM卡等。加之校園卡須具有身份識(shí)別功能，要求具有數(shù)字簽名功能，CPU卡能夠很好地實(shí)現(xiàn)密鑰管理系統(tǒng)的各項(xiàng)功能指標(biāo)，因此確定在”校園一卡通”系統(tǒng)中校園卡采用非接觸式CPU卡型也在情理之中。

依托校園網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用系統(tǒng)，在學(xué)校范圍內(nèi)，凡有現(xiàn)金、票證或需要識(shí)別身份的場(chǎng)合均采用一卡來(lái)完成。校園卡將逐步取代以前的各種證件如食堂卡、借書證等的全部或部分功能，具有個(gè)人消費(fèi)、充值圈存、圖書借閱、身份識(shí)別及其它業(yè)務(wù)，以后將逐步擴(kuò)大使用功能，建立成為個(gè)人的綜合信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)“多卡合一、一卡通用、一卡多用”。

提高管理水平和工作效率,方便師生工作、學(xué)習(xí)、生活。及時(shí)的信息更新，動(dòng)態(tài)的了解所有人員的情況；實(shí)時(shí)的統(tǒng)計(jì)及報(bào)表生成，對(duì)管理者宏觀掌控上提供依據(jù)；多種途徑的信息查詢及圈存機(jī)的使用，方便自助繳費(fèi)，提高效率。

以校園卡片為信息載體，促進(jìn)各項(xiàng)管理工作及信息的整合與共享，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)數(shù)字化校園打下基礎(chǔ)。

使用校園卡將為廣大師生員工的工作、學(xué)習(xí)、生活帶來(lái)方便，使學(xué)校的各項(xiàng)管理工作高效、便捷，既實(shí)現(xiàn)了對(duì)師生員工日?；顒?dòng)的管理，又為教學(xué)、科研和后勤服務(wù)提供了重要信息。同時(shí)，校園“一卡通”系統(tǒng)又是數(shù)字化校園的重要組成部分，是數(shù)字化校園中信息采集的基礎(chǔ)工程之一，對(duì)學(xué)校的管理和決策支持具有重大意義。

二、自動(dòng)門禁系統(tǒng)

整套自動(dòng)門禁系統(tǒng)(包括設(shè)備)由兩部分組成，一部分為物理設(shè)備，即持一卡通進(jìn)出的閘機(jī)，而另一部分則是安裝在計(jì)算機(jī)上的軟件產(chǎn)品。而軟件產(chǎn)品分兩部分，一部分是閘機(jī)監(jiān)控軟件，它安裝在閘機(jī)監(jiān)控電腦上，主要用來(lái)設(shè)置閘機(jī)的工作參數(shù)，控制閘機(jī)的運(yùn)行、停頓、監(jiān)控進(jìn)入人員等。另一部分是用于更新數(shù)據(jù)庫(kù)信息及進(jìn)行統(tǒng)計(jì)報(bào)表的軟件，它主要是用來(lái)更新數(shù)據(jù)庫(kù)中的讀者信息，包括借書還書記錄，以及生成、打印報(bào)表、圖表等。所有門禁閘機(jī)均可與圖書館自動(dòng)化管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)連接，數(shù)據(jù)由門禁管理機(jī)集中管理，并及時(shí)反饋到圖書館自動(dòng)化管理系統(tǒng)上。

三、門禁系統(tǒng)工作流程

（一）讀者持證由閘機(jī)刷卡自動(dòng)讀識(shí)，自動(dòng)門禁系統(tǒng)只需讀取卡中的有關(guān)數(shù)據(jù)與讀者數(shù)據(jù)進(jìn)行有效性校驗(yàn)，有效卡則閘機(jī)開門放行，無(wú)效卡則閘機(jī)關(guān)門禁止通行。，同時(shí)生成進(jìn)館記錄并傳送至后臺(tái)主數(shù)據(jù)庫(kù)(具體工作流程見下圖)。

（二）在硬件工作的同時(shí)，門禁軟件系統(tǒng)根據(jù)實(shí)時(shí)采集進(jìn)館人員數(shù)據(jù)，產(chǎn)生詳細(xì)進(jìn)館記錄按照要求(如讀者類別、單位、時(shí)間等)生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)圖，同時(shí)也可用作圖書館職工考勤，同時(shí)系統(tǒng)能自動(dòng)存儲(chǔ)各種歷史記錄及報(bào)告，并可隨時(shí)打印。

四、缺點(diǎn)與不足

當(dāng)然我們學(xué)校的圖書館的門禁系統(tǒng)還有其不足的地方，首先是比如前面一個(gè)人刷卡之后需要相當(dāng)長(zhǎng)（至少五秒鐘），在這段時(shí)間里至少可以允許一個(gè)人進(jìn)去。要是一般學(xué)生只是為了偷懶還好，要是社會(huì)人員就可能帶來(lái)不必要的麻煩。但是如果時(shí)間太短又可能夾住前一個(gè)學(xué)生，也不好；因此要是能設(shè)置一個(gè)能夠自動(dòng)識(shí)別前一個(gè)人是否進(jìn)入的裝置就顯得很有必要。

比如我們可以利用對(duì)射式光電傳感器：最開始前一個(gè)人刷卡這時(shí)候門閘打開，此人走進(jìn)門閘；這時(shí)候人把光速擋著，傳感器能迅速識(shí)別并使門禁持續(xù)開放；當(dāng)人走出門禁系統(tǒng)的時(shí)候，這時(shí)候就會(huì)立刻關(guān)閉。這樣就能既讓持卡人有充分的時(shí)間進(jìn)入，又能避免無(wú)證人進(jìn)入的弊端。

另外我們都知道冬季是傳染病，特別是感冒的高發(fā)期，而華師的圖書館是開放空調(diào)的，在溫度為二十五度的溫暖環(huán)境中細(xì)菌病毒傳播的速度是非?？斓摹Ｒ虼嗽诟忻案甙l(fā)期適當(dāng)?shù)南薜匾徊糠只加兄馗忻暗膶W(xué)生進(jìn)入圖書館也是非常必要的?；诖?，我們可以在門禁上安裝一個(gè)紅外線體溫測(cè)量?jī)x，快速統(tǒng)計(jì)進(jìn)入門禁系統(tǒng)的時(shí)候?qū)W生的體溫，就能詳細(xì)了解學(xué)生的身體健康情況，從而判定學(xué)生的是否應(yīng)該被允許進(jìn)入圖書館學(xué)習(xí)；如果身體不適合此時(shí)系統(tǒng)可以發(fā)出“同學(xué)請(qǐng)注意身體，多喝水，必要時(shí)看醫(yī)生”之類的話，更具有人性化的管理。還可以把數(shù)據(jù)傳到校醫(yī)院幫助醫(yī)生做出決策，保證學(xué)生健康。

同時(shí)最近圖書館老是丟筆記本電腦，我們同樣也可以在入館的時(shí)候在筆記本上貼上一個(gè)條形碼，同時(shí)掃描一卡通和筆記本上的條形碼，當(dāng)出館的時(shí)候我們要求每一臺(tái)筆記本和條形碼都要掃到門禁系統(tǒng)，這樣和之前的匹配，要是一樣的話就放行。這樣應(yīng)該可以在一定程度上降低偷竊行為的發(fā)生。如此應(yīng)用不勝枚舉。

五、“硬件插件化”的提出

從以上的分析我們不難看出CPU卡、智能門禁系統(tǒng)種種高科技給圖書館的管理帶來(lái)了很大的方便，但同時(shí)也有很多地方需要完善。這些現(xiàn)在看起來(lái)的缺陷并不能完全歸咎于當(dāng)時(shí)的設(shè)計(jì)門禁系統(tǒng)的工程師，因?yàn)檎l(shuí)知道后續(xù)還有這么多問題存在？誰(shuí)也不可能面面俱到。因此，我們提出了一個(gè)類似瀏覽器有很多插件的的“硬件插件化”的概念。我們都知道在著名的google瀏覽器有Chrome Webstore,在這個(gè)里面有各種豐富多彩的插件供我們選擇，從而使瀏覽器的應(yīng)用更加豐富，玩起來(lái)也更有趣味；同樣的我們?yōu)槭裁淳筒荒茉谟布弦沧鐾瑯拥母倪M(jìn)呢？我們的工程師可以在前一代產(chǎn)品的生產(chǎn)上面做出一定的通用接口，為下一代的產(chǎn)品更新提供方便。比如，我們學(xué)校的圖書館可以自動(dòng)識(shí)別是不是有學(xué)生忘記借而無(wú)意識(shí)地把書帶走了，但是其自動(dòng)報(bào)警功能不夠形象化，但是如果設(shè)置成“請(qǐng)檢查是否拿錯(cuò)了書”之類的就有趣多了。其他的情況可以如“請(qǐng)通過(guò)”，“非本館讀者”，“重復(fù)刷卡”，“掛失卡”“歡迎下次再來(lái)”等，對(duì)非法闖入者予以聲光告警提示。但是我們學(xué)校原來(lái)的硬件上面沒有相應(yīng)的音響設(shè)備，所以做起來(lái)非常艱難，如果我們之前留下了一定的通用接口，那么一個(gè)花費(fèi)只需要幾十塊的音響就可以裝上去了，同時(shí)再寫入相應(yīng)的軟件即可，因此只需花很少的錢就能達(dá)到很好的效果。而在工程實(shí)施上，智能報(bào)警程序是最簡(jiǎn)單的，很容易寫，只是要對(duì)觸發(fā)這個(gè)報(bào)警的條件規(guī)定好，不能亂報(bào)、誤報(bào)。寫報(bào)警程序的好壞對(duì)設(shè)計(jì)工程師來(lái)講，沒有太大必要，但對(duì)用戶來(lái)講很必要，直接關(guān)系到用戶對(duì)產(chǎn)品品質(zhì)的認(rèn)可，因此從這一方面來(lái)說(shuō)還是很重要的。同樣的上面的紅外線快速測(cè)量體溫，自動(dòng)識(shí)別是否有人未刷卡而進(jìn)入都可以通過(guò)之前留下的通用接口來(lái)解決；顯得非常方便。而且，我們可以看到以上的一些基于圖書館門禁系統(tǒng)的改進(jìn)舉例在不同時(shí)期可以安裝不同的應(yīng)用，如：一般而言只需在冬天感冒高發(fā)期才有必要安裝紅外線設(shè)備，等等。

可以看出如果我們能實(shí)現(xiàn)“硬件插件化”，產(chǎn)品在更新的時(shí)候就可以減少很多的花費(fèi)，這樣就更有利于產(chǎn)品的更新?lián)Q代，也更能減少社會(huì)資源的浪費(fèi)，節(jié)省了大量的人力物力財(cái)力。雖然現(xiàn)在的工業(yè)上的接口很多是通用標(biāo)準(zhǔn)的，不同的接口連接也有相關(guān)的通信協(xié)議和轉(zhuǎn)換器件；但是畢竟還有很大一部分沒有能夠?qū)崿F(xiàn)這種統(tǒng)一接口，如果我們能進(jìn)一步推動(dòng)統(tǒng)一接口，進(jìn)而在這方面能達(dá)成統(tǒng)一共識(shí)相信一定能帶來(lái)一場(chǎng)產(chǎn)業(yè)性的革命。

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[2]李明金.人體溫度高精度測(cè)量與顯示技術(shù).南京理工大學(xué).光學(xué)工程碩士論文,2010

篇3

大家早上好!我是來(lái)自2006級(jí)財(cái)務(wù)X班的學(xué)生XX，我的論文指導(dǎo)老師是XXX老師。我的論文題目是《中國(guó)石油化工股份有限公司財(cái)務(wù)分析》，雖然做財(cái)務(wù)分析的人很多，但我仍選擇了做財(cái)務(wù)分析，主要是基于自己的興趣愛好;同時(shí)，也是為了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)這部分理論知識(shí)并用于指導(dǎo)實(shí)踐，因?yàn)橹安]有系統(tǒng)的學(xué)過(guò)財(cái)務(wù)分析;另外，在企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)出現(xiàn)分離，利益主體出現(xiàn)多元化發(fā)展的今天，學(xué)會(huì)并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析也已顯得非常重要。而我之所以選擇以中石化為例，是因?yàn)槲艺J(rèn)為中石油是一個(gè)財(cái)務(wù)體制相對(duì)健全的企業(yè)，對(duì)這樣的企業(yè)做出的財(cái)務(wù)分析在很大程度上保證了信息數(shù)據(jù)來(lái)源的真實(shí)性和充分性。

下面，我將從：課題研究的目的和意義、論文研究的思路與方法、論文的優(yōu)缺點(diǎn)以及寫作論文的體會(huì)四個(gè)方面作具體地介紹，懇請(qǐng)各位老師批評(píng)指導(dǎo)。

首先，我想談?wù)勎覍戇@篇畢業(yè)論文的目的及意義。

繁盛的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)推動(dòng)了企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，利益主體也出現(xiàn)了多元化的發(fā)展趨勢(shì)。在當(dāng)今，權(quán)益投資者與中介機(jī)構(gòu)、債權(quán)人、治理層和管理層、雇員、顧客、政府及相關(guān)監(jiān)管機(jī)關(guān)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等都主要依據(jù)有業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)的詳盡的財(cái)務(wù)報(bào)表，判斷這些企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和前景，并據(jù)以做出各種各樣的決策。而財(cái)務(wù)報(bào)告是一種非常專業(yè)的信息披露方式，一般的投資者面對(duì)深?yuàn)W的、專業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告有時(shí)如墜霧中不知所云，所以需要我們進(jìn)行更深入地、相比較的分析。

由于受財(cái)務(wù)分析主體利益的制約，不同的財(cái)務(wù)分析主體進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的是不同的。但上市公司公開披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有很多，唯有正確使用財(cái)務(wù)比率才能從中挑選出對(duì)投資決策有用的信息。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析不僅是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要依據(jù)，挖掘潛力、改進(jìn)工作、實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的重要手段，而且是投資者合理實(shí)施投資決策的重要步驟。

其次，我想談?wù)勎疫@篇論文研究的主要思路與方法。

本文首先在文章開頭簡(jiǎn)單闡述了對(duì)上市公司報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的和意義，在目的中，我談到：不同的財(cái)務(wù)分析主體進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的是不同的。在文中，我通過(guò)投資大師巴菲特的幾句話主要介紹了財(cái)務(wù)分析對(duì)投資者的重要性。

接著我便以2008和2009中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)之首的中國(guó)石油化工股份有限公司為例做出具體的財(cái)務(wù)分析。在做具體的案例分析之前，我先從宏觀方面綜述了2008年世界和中國(guó)的石化工業(yè)狀況，并簡(jiǎn)要介紹了中石化在2008年的經(jīng)營(yíng)概況。我之所以要對(duì)這部分做介紹，是因?yàn)榻鹑谖C(jī)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng) 、籌資活動(dòng)有著不同程度的財(cái)務(wù)影響。面對(duì)金融危機(jī) ，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要減少庫(kù)存 、降低人工成本、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理;在投資活動(dòng)中要減少投資支出提高資金使用效率、抓住投資機(jī)會(huì)提高權(quán)益性投資;在籌資活動(dòng)中要提高借款比重、充分利用應(yīng)付賬款。通過(guò)對(duì)這些宏觀背景的介紹，可以得出一些后面對(duì)三大報(bào)表的分析中具體項(xiàng)目變化的原因。

開展財(cái)務(wù)分析需要依據(jù)一定的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他信息，這些數(shù)據(jù)和信息除了公開披露的財(cái)務(wù)報(bào)表外，還包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注、管理層的解釋和討論、審計(jì)師意見、其他公告、社會(huì)責(zé)任報(bào)告、媒體和專家評(píng)論，以及監(jiān)督部門處理公告等。由于分析的主體不同，獲得信息的數(shù)量和難度也不盡相同，因此，我們應(yīng)盡可能地搜集可能獲得的各種信息，防止片面性。

財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)分析最直接、最主要的依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表最主要的有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。

正因?yàn)槿绱?，我?duì)中石化07、08年三大報(bào)表做出具體分析，對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表，我選取的是中石化母公司的”資產(chǎn)負(fù)債表”而不是集團(tuán)公司的”合并資產(chǎn)負(fù)債表”作分析，因?yàn)檫@部分的內(nèi)容基本一致，除了在股東權(quán)益部分分了歸屬于母公司和少數(shù)股東的權(quán)益。而其他兩張報(bào)表—利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，我則是分析的集團(tuán)公司的”合并利潤(rùn)表”和”合并現(xiàn)金流量表”。分析報(bào)表后，我還在一定程度上分析了具體的變動(dòng)原因，并做出對(duì)投資者的建議。在分析原因和得出結(jié)論時(shí)，我主要結(jié)合國(guó)內(nèi)外的宏觀經(jīng)濟(jì)背景和公司內(nèi)部的變化進(jìn)行了分析，同時(shí)，充分利用了財(cái)務(wù)報(bào)表的附注進(jìn)行分析。

在進(jìn)行三大報(bào)表分析時(shí)，我充分利用了財(cái)務(wù)分析方法中的趨勢(shì)分析法，也就是：通過(guò)對(duì)比中石化07、08兩期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)進(jìn)行定基對(duì)比和環(huán)比對(duì)比，得出它們的增減變動(dòng)方向、數(shù)額和幅度，以揭示中石化的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)。其中，我具體主要運(yùn)用有兩種方式：財(cái)務(wù)報(bào)表的比較和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較。

接著，我對(duì)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力四個(gè)主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了分析。具體做法是將08年與07年的各個(gè)相應(yīng)指標(biāo)做出對(duì)比，并分析引起指標(biāo)變動(dòng)的具體原因。財(cái)務(wù)指標(biāo)有很多，因此，在選取指標(biāo)時(shí)，我只選取了部分有代表意義和對(duì)我分析有利得指標(biāo)。在進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析時(shí)，我充分利用了財(cái)務(wù)分析方法中的比率分析法，也就是：通過(guò)計(jì)算各種比率指標(biāo)來(lái)確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變動(dòng)程序，有構(gòu)成比率，有效率比率，也有相關(guān)比率。

對(duì)中石化進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，我也選用了一定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與之對(duì)比，以便對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出評(píng)價(jià)。這其中有歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、也有經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。

論文的最后一部分主要論述現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析的局限性及其產(chǎn)生原因以及相關(guān)彌補(bǔ)措施，對(duì)于這部分，我主要是通過(guò)閱讀幾本報(bào)表分析的電子書對(duì)這部分的介紹，綜合它們的觀點(diǎn)，并結(jié)合一定的實(shí)際，分析而得出的觀點(diǎn)，所以，更偏向于“文獻(xiàn)綜述”。同時(shí)我對(duì)財(cái)務(wù)分析面臨的挑戰(zhàn)及財(cái)務(wù)分析的發(fā)展方向做了一定的介紹。雖然這部分參考價(jià)值并不大，且很多方面已體現(xiàn)出來(lái)或已開始改革，但由于并未完全變革，所以，我也就順便提了一下。

再次，我想談?wù)勎疫@篇論文的優(yōu)缺點(diǎn)。

優(yōu)點(diǎn)：

1：結(jié)構(gòu)

2：格式

3：分析

4：重點(diǎn)

。。。。。

缺陷：

1.刪除、剪切內(nèi)容不完全：從初稿的56頁(yè)到最終定稿時(shí)的47頁(yè)，這篇論文在最后階段進(jìn)行了大量的“瘦身”，但在瘦身過(guò)程中，存在一些刪除不完全的內(nèi)容，比如：第5頁(yè)的表頭。而有些地方應(yīng)該有的，在截圖時(shí)又截掉了，比如：第22頁(yè)合并資產(chǎn)負(fù)債表的非流動(dòng)負(fù)債的部分項(xiàng)目以及第24頁(yè)股東權(quán)益的部分項(xiàng)目。

2.還存在一定的錯(cuò)別字或語(yǔ)句不是很通順的地方。

3.對(duì)某些概念和方法的理解還不是很深刻。比如因素分析法和某些比率計(jì)算

4.分析三大報(bào)表的具體變動(dòng)原因還不夠透徹、全面，多數(shù)地方只做了客觀的分析，對(duì)投資者的主觀建議偏少，對(duì)其他報(bào)表使用者的決策建議也不夠突出、具體。

5.計(jì)算有部分錯(cuò)誤，在計(jì)算指標(biāo)時(shí)，出現(xiàn)了一定的錯(cuò)誤。例如：第9頁(yè)凈利潤(rùn)的計(jì)算，第16頁(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)的部分計(jì)算。

6.沒有進(jìn)行綜合分析，本來(lái)是打算利用改進(jìn)的杜邦財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行綜合分析的，但由于在最終定稿時(shí)，內(nèi)容過(guò)多，有56頁(yè)的內(nèi)容，且由于改進(jìn)的杜邦財(cái)務(wù)分析體系圖做的不夠好，所以在X老師的建議下進(jìn)行了刪除，回避了這部分我認(rèn)為相對(duì)重要的部分。

最后，我想談?wù)勎覍戇@篇論文的體會(huì)與收獲。