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關鍵詞：國際結(jié)算；教學；課程
中圖分類號：F240 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）13-0079-02
經(jīng)濟全球化背景下，中國市場要實現(xiàn)對外經(jīng)貿(mào)的無縫接軌，就需要大量熟知國際金融、國際貿(mào)易規(guī)則和操作方法的專業(yè)人員。為了充分迎合市場需求，很多高校都開設了國際結(jié)算課程。國際結(jié)算是國際貿(mào)易和國際金融專業(yè)的核心課程之一，一方面要求學生掌握國際結(jié)算的常用規(guī)則，一方面要求其熟練掌握實務操作程序，因此這門課程的教學改革著眼點應按照理論充分結(jié)合實踐的方式來進行。
一、教學內(nèi)容的適應性調(diào)整
1.提高國際結(jié)算實踐教學內(nèi)容比重。國際結(jié)算課程操作性強，教學內(nèi)容繁復，知識點細碎，而且國際結(jié)算業(yè)務多與國際慣例接軌，因此急需在教學中加大實踐環(huán)節(jié)。在實踐教學過程中，應充分調(diào)動學生的學習積極性，設計合理的實踐方式和方法。國際結(jié)算授課可加大實踐課程課時分配比例，實踐課程中的操作指導可以將外貿(mào)公司的實物單證作為教學工具，讓學生就單證進行審核，例如信用證章節(jié)可以讓學生充分理解“單單相符、單證相符”的確切含義。
2.國際結(jié)算課程可根據(jù)學生不同的專業(yè)方向和就業(yè)方向選講不同的課程內(nèi)容。如對國際貿(mào)易專業(yè)的學生側(cè)重于外貿(mào)單證的填寫，國際金融專業(yè)的學生側(cè)重于各類結(jié)算方式的業(yè)務流程，例如如何審核信用證、審核單據(jù)等等。國際結(jié)算課程對于國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)的學生來說與外貿(mào)函電、國際貿(mào)易實務等課程承上啟下，在講解國際結(jié)算課程時外貿(mào)知識的注入更有利于學生理解國際結(jié)算的規(guī)則。
二、教學方法和手段的更新
1.雙語教學。國際結(jié)算采用雙語教學是因這門課程的特點而定的，國際結(jié)算內(nèi)容主要涉及結(jié)算方式、融資方式、進出口貿(mào)易或非貿(mào)易工具的使用。國際結(jié)算業(yè)務既與商業(yè)銀行的外匯結(jié)算部門緊密聯(lián)系，又和外貿(mào)公司、貨運公司和保險公司緊密聯(lián)系，這些業(yè)務環(huán)節(jié)所使用的工具語言多為英文，并且國際結(jié)算課程本身所使用的術語涉及大量的英文表述，國際貿(mào)易慣例、外貿(mào)單證和票據(jù)均使用英文制作。雙語教學可以幫助學生順利掌握結(jié)算工具的使用，更好地掌握結(jié)算的基本知識和技能。
2.案例教學。國際結(jié)算的傳統(tǒng)教學方法拘泥于多媒體課件或者板書，教師以課堂講授理論知識為主。學生對從沒接觸過的具體操作業(yè)務很陌生，在單據(jù)和結(jié)算方式的講授過程中，需要結(jié)合大量實際案例和設計練習題。在教學實踐當中，我運用了案例討論法來幫助學生理解掌握抽象的理論知識和繁復的實務操作流程。將學生分組，各個組承擔不同的業(yè)務角色進行案例討論。案例教學的意義在于：首先，學生可以針對不同的案例情景，站在不同的當事人角度進行討論，既模擬了實務操作環(huán)節(jié)，又引入競爭機制。其次，活躍了課堂氣氛，增強了學生的學習興趣，同時促使學生主動思維，提高語言表達能力和分析問題的能力。最后，在討論過程中，教師可以及時了解學生的學習狀況，從而能夠加以引導，提高了教學的時效性。
3.實踐教學。在實踐教學中，本著提高學生動手能力的原則設計實踐環(huán)節(jié)。第一，要解決的是結(jié)算工具的使用問題，如單據(jù)的繕制，三種主要的結(jié)算工具：匯票、本票和支票，學生要學會認識和填寫各種英文單據(jù)，教學采用課堂練習的方式，當堂練習當堂講解。第二，認識三種主要的結(jié)算方式：匯款、托收和信用證，其中信用證業(yè)務實踐環(huán)節(jié)占用時間較多，因其也是最為常用的結(jié)算方式之一。具體的實習和實踐環(huán)節(jié)，通過進入外貿(mào)企業(yè)實習，參與具體業(yè)務的操作，通過案例實習讓學生較快掌握課堂講授的內(nèi)容。第三，實踐內(nèi)容加快更新。向?qū)W生介紹最新的銀行保函和信用證等的國際慣例和使用規(guī)則，加快更新專業(yè)知識點。
參考文獻：
[1] 吳磊，戴瑩星.國際結(jié)算案例教學探析[J].中國商界，2008，（7）.
[2] 方玲.應用型高校國際結(jié)算教學改進探討――以國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)為例[J].赤峰學院學報（自然科學版），2012，（2）.
關鍵詞：國際貿(mào)易；國際結(jié)算方式；發(fā)展趨勢；對策
中圖分類號：F830.46
文獻標識碼：A
文章編號：1002-0594(2009)12-0046-05
收稿日期：2009-07-07
一、導論
國際結(jié)算是指國際間因經(jīng)濟、貿(mào)易、文化、政府交流等所引發(fā)的債權(quán)和債務關系的清償或貨幣收付活動。其中，具有貿(mào)易背景的國際結(jié)算被稱為貿(mào)易國際結(jié)算，而不具備貿(mào)易背景的被稱為非貿(mào)易國際結(jié)算。非貿(mào)易國際結(jié)算以匯款為主，操作比較簡單，風險小。而通常情況下，貿(mào)易國際結(jié)算較為復雜，風險大，也因此成為學者研究的重點。
眾所周知，國際結(jié)算通常分為三大支付或結(jié)算方式，即匯款、托收和信用證。其中，匯款又可以細分為預先付款、延期付款和賒賬銷售等；托收又可以細分為即期(付款交單)托收、遠期(付款交單)托收和承兌(交單)托收；信用證也可以細分為備用信用證、保兌信用證、對開信用證、循環(huán)信用證、背對背信用證、紅條款信用證等等(黎孝先，2000)。不同的支付方式意味著不同的銀行費用、風險程度和辦理程序。因此，進出口雙方如何選擇合適的國際結(jié)算方式，對保護其特定國際貿(mào)易方式的安全與效益至關重要。
一般地說，國際結(jié)算方式的選擇是基于各方當事人對該方式的風險程度考量。我們從表1可以清晰看出，出口方最傾向選擇的國際結(jié)算方式是預先付款(Cash in advance)，進口方最希望選擇的國際結(jié)算方式是賒賬銷售(Open Account)，而這些方式的最大問題是各方的風險程度極度不均衡，即一方的風險極小而另一方的風險極大。相比之下，信用證(L/C)和托收(Collection)則處于對進出口雙方來說風險程度相對適中或均衡的位置。通常情況下，信用證對出口方以及托收對進口方的風險相對較小。
在國外，從歷史傳統(tǒng)的角度看，信用證曾是全球國際貿(mào)易中出口方的首選結(jié)算方式，在20世紀60和70年代占比高達85％(郭建軍，2005)，因為這種結(jié)算方式總體上對買賣雙方所提供的保護比較均衡，不像其它方式那樣，對一方非常有利但可能對另一方非常不利。相比之下，信用證結(jié)算方式，一方面，使出口方可以通過銀行信用憑證，在發(fā)貨、提交相符單據(jù)條件下獲得貨款安全保證：另一方面，使進口方可以通過規(guī)定所需要的信用證單據(jù)條款，來獲得自己的付款安全和按時收到貨物。然而，20世紀80年代以來，特別是進入21世紀以來，以銀行信用為基礎的信用證結(jié)算方式逐步下滑，而以商業(yè)信用為基礎的非信用證結(jié)算方式，如托收和匯款，越來越多地被企業(yè)廣泛采用，甚至可以說，它們正在逐步取代信用證成為主流的結(jié)算方式。
在我國，根據(jù)隨機抽取的參加2008年4月第103屆廣交會二期的陶瓷、禮品和玩具行業(yè)的共59家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果，這些企業(yè)在國際結(jié)算方式選擇方面，最常用的是電匯(T/T)(見表2)，使用率在超過50％以上的企業(yè)占64.5％，而信用證(L/C)則屬于次要位置，并且企業(yè)針對不同客戶，通常將兩種結(jié)匯方式進行混合搭配使用?？梢?，就國際結(jié)算方式的選擇而言，中國和全世界一樣面臨相近的基本發(fā)展趨勢。
另外，伴隨著全球金融危機，與國際結(jié)算有關的出口信用風險也在不斷加劇。如根據(jù)新華網(wǎng)廣州2009年4月17日電，一張?zhí)崾緪阂馓颖軅鶆盏拿绹M口商的“緊急避險令”就張貼在第105屆廣交會交易團的辦公室門口，提醒中國企業(yè)注意防范結(jié)算風險，這從一個方面顯示了在新形勢下國際結(jié)算風險加劇的現(xiàn)實。
本文擬就國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢以及產(chǎn)生的原因與潛在的風險進行反思，并在此基礎上提出可行的對策建議。
二、國際結(jié)算最新發(fā)展趨勢與原因分析
(一)國際結(jié)算基本方式中占主導地位的信用證結(jié)算方式出現(xiàn)邊緣化
長期以來，在匯款、托收和信用證三大基本結(jié)算方式中，信用證(L，c)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導地位。但隨著世界經(jīng)濟一體化的不斷加深，買方市場在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(品質(zhì)、包裝、價格)占有市場已不能完全滿足競爭的需求，而是使用商業(yè)信用交易方式來進一步增強競爭力。同時，運用有效的手段來防范風險，已成為許多國家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個貿(mào)易國際結(jié)算市場則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式被邊緣化的傾向。同樣基于郭建軍(2005)的觀點，信用證在歐美發(fā)達國家的使用比率已經(jīng)由20世紀70年代的85％下降到目前的不足20％，其中北美和歐盟分別只有11％和9％(表3)，即使在發(fā)展中國家和地區(qū)，其使用比例也在逐步的下降之中。
造成信用證方式被逐步邊緣化的主要原因也與信用證結(jié)算方式本身存在的弱點有關。其主要弱點有：(1)由于信用證結(jié)算方式是一種純粹的“單據(jù)買賣”行為，只要“單證相符”，開證銀行就一定要付款，進口商也一定要“付款贖單”。因而，進口商有可能得到與信用證規(guī)定完全相符的單據(jù)，可是，并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物；(2)出口商在履行信用證條款時，由于種種原因，如所謂的“軟條款”或過于苛刻條款，造成“單證不符”，導致開證行的拒付；(3)開證行在開立信用證時，通常向進口商收取一定數(shù)目的押金，由于信用證結(jié)算的周期較長，該資金被銀行無償占用；(4)信用證與其它方式相比，費用過高(表4)，手續(xù)過繁，結(jié)算所需時間較長，一筆信用證結(jié)算業(yè)務要經(jīng)過至少六個主要環(huán)節(jié)，即買方申請開證，買方銀行開立信用證，賣方銀行通知、轉(zhuǎn)遞、保兌信用證，賣方銀行議付、付款、承兌信用證項下的匯票和，或單據(jù)并索匯，買方銀行償付或付款，買方贖單提貨。這與國內(nèi)現(xiàn)行各種結(jié)算方式相比，無疑手續(xù)更繁瑣、時間更長。(5)在中國的商業(yè)銀行中，信用證項下的單據(jù)議付多半實行的是“收妥結(jié)匯”的辦法，即出口方銀行收到國外付款行的款項后才將信用證下的款項付給出口企業(yè)，并非UCP600新定義中明確的“議付就是對票據(jù)及單據(jù)的一種買入行為”，這與國際上通用的買單結(jié)匯的方法是不一樣的，這種結(jié)算方式無異于基于商業(yè)信用的托收方式。
除此以外，另一個重要的原因還在于，現(xiàn)代國際貿(mào)易已由賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，要求買方出具信用證的方式逐漸落伍。進口商考慮到信用證結(jié)算方式對自己意味著費用高、占壓資金大、手續(xù)繁雜等眾多不利，便依賴自身的較強議價力(Bargaining
power)不再接受信用證結(jié)算方式。
(二)國際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式日益廣泛應用
國際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式，如保理(Factoring)、保函(Letter of guarantee)和包買票據(jù)(Forfeiting)等，越來越被廣泛地應用，它們作為新的結(jié)算方式，也可能會取代信用證結(jié)算方式的主導地位(程祖?zhèn)サ龋?001)。例如，保理業(yè)務是一項以債權(quán)轉(zhuǎn)讓為基礎的集商業(yè)資信調(diào)查、催收貨款、應收賬款管理、信用風險擔保及貿(mào)易融資為一體的新型綜合金融服務方式。國際保理業(yè)務在世界各地發(fā)展迅速，在我國的發(fā)展方興未艾。原因在于，發(fā)展國際保理業(yè)務對出口商、進口商和銀行都有獨特的優(yōu)勢。對進口商而言，運用國際保理業(yè)務最大的優(yōu)勢在于能獲得無追索權(quán)的、手續(xù)簡便的貿(mào)易融資，出口商出口貨物后，就可以獲得80％的預付款融資和100％的貼現(xiàn)融資；借助保理業(yè)務可以向客戶提供賒銷、付款交單、承兌交單等商業(yè)結(jié)算方式，因而，大大增強了產(chǎn)品出口的競爭力：特別是那些出口業(yè)務增長性極好的急需資金的中小企業(yè)，運用保理業(yè)務，不僅可以增強產(chǎn)品出口的競爭力，而且可以得到融資。對進口商而言，可以利用賒銷、付款交單、承兌交單三種優(yōu)惠的支付方式，以有限的資金購進更多的貨物，節(jié)省了因開立信用證而付出的高額的開證保證金，加快了資金和貨物的流動，增加了利潤。對銀行而言，開展保理業(yè)務不僅豐富了業(yè)務品種，拓展了金融服務領域，而且可以從中獲得更多的利潤，找到新的利潤增長點。特別是在外資銀行和跨國金融集團進入我國金融市場與我國商業(yè)銀行激烈競爭的情況下，商業(yè)銀行更應該積極開展保理等新型業(yè)務。
(三)國際結(jié)算中的混合結(jié)算方式日趨增多
國際結(jié)算方式的多元化選擇或混合選擇指多種結(jié)算方式的相結(jié)合或綜合運用，如部分貨款采用信用證結(jié)算，部分貨款采用驗貨(特別大型設備貨物)后電匯付款，或部分貨款采用信用證結(jié)算，部分貨款(尤其指超出信用證金額部分)采用托收結(jié)算：或部分貨款采用T/T預先付款結(jié)算，部分貨款采用信用證結(jié)算等等。采用混合國際結(jié)算方式的優(yōu)點在于使買賣雙方分攤一些結(jié)算風險和成本，以有利于達成雙方均可接受的結(jié)算方式合約。因此，混合國際結(jié)算方式日趨受到青睞。如根據(jù)對2007年參加廣交會企業(yè)之一，即江蘇醫(yī)保進出口(集團)公司的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)本公司與墨西哥以家公司的進口業(yè)務就采取了10％預付定金，40％發(fā)貨后電匯付款，50％Ⅱ期付款交單托收等混合方式。
(四)國際結(jié)算的電子化程度越來越高
在全球，國際交易中的電子化支付越來越普遍(愛德華等，2002)。當前，我國國際結(jié)算方式主要還是以傳統(tǒng)方式為主，電子化程度在不斷增強之中。目前我國開展國際結(jié)算業(yè)務的商業(yè)銀行都已經(jīng)加入SWIFT網(wǎng)，每天不停運轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動加押、核押等安全功能，因此，國際結(jié)算的安全性和效率已經(jīng)逐步提高。但是，新一代貿(mào)易、結(jié)算合一網(wǎng)，即BO IERO已經(jīng)出現(xiàn)，并開始運行(周勁，2006)。采用這些新的銀行電子清算網(wǎng)絡對提高國際結(jié)算速度和效率非常重要。
(五)國際結(jié)算的匯率風險不斷增大
在我國，一方面，人民幣尚未實現(xiàn)完全可自由兌換，匯率形成機制不健全，在政府有管制的浮動匯率機制下，國際結(jié)算所使用的貨幣兌換成本和風險較大；另一方面，外匯匯率的市場化機制在逐步完善之中，匯率的浮動幅度在逐步增大，伴隨著貨幣增值或貶值的不確定性增強，同時不斷蔓延的全球金融危機還在沖擊各國的經(jīng)濟穩(wěn)定和金融安全環(huán)境，國際結(jié)算貨幣的匯率風險必然隨之增大(卓小芬，2007)。
(六)跨境人民幣結(jié)算日趨普遍
在當前全球金融危機的影響不斷擴散的情況下，為順應國內(nèi)外市場和企業(yè)的要求，保持我國與周邊國家和地區(qū)的貿(mào)易正常發(fā)展、為企業(yè)提供更多便利，國務院于2009年4月8日決定在上海市和廣東省廣州、深圳、珠海、東莞4城市先行開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點工作，境外地域范圍暫定為港澳地區(qū)和東盟國家，并且由中國人民銀行、財政部、商務部、海關總署、稅務總局、銀監(jiān)會共同制定的《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法》于2009年7月2日正式實施。中廣網(wǎng)北京7月6日消息(記者馮雅)上午8點半，我國首筆跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務在中國銀行順利完成，這標志著人民幣國際化向前邁進了一大步。今后，跨境人民幣結(jié)算必將日趨普遍。開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算可以使我國進出口企業(yè)在跨境或國際貿(mào)易中通過選擇本國貨幣辦理結(jié)算而規(guī)避匯率風險，對推動我國國際貿(mào)易穩(wěn)定增長也具有十分重要的意義。
三、國際結(jié)算發(fā)展趨勢的潛在風險與對策
上述國際結(jié)算發(fā)展趨勢同時意味著一些潛在風險增大，例如，混合結(jié)算方式的廣泛應用、電子化程度的提高均意味著銀行操作安全風險加大；附屬結(jié)算方式的日益廣泛應用也意味著銀行操作難度加大，安全風險增大。除此以外，信用證結(jié)算方式的逐步邊緣化也并非一種很好的趨勢。這是因為，進出口方與任何新的客戶、大的定單客戶或缺乏完全了解和信賴的客戶開展國際貿(mào)易，信用證才是一種風險最均衡的或?qū)﹄p方都比較安全的結(jié)算方式。依賴商業(yè)銀行信用的信用證結(jié)算方式無疑還是比以賴商業(yè)信用的匯款或托收結(jié)算方式更加安全和可靠。
鑒于目前國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢與潛在風險，本文建議政府、商業(yè)銀行和進出口企業(yè)從以下幾個方面積極采取措施加以應對：
(一)權(quán)力機關應積極完善機制，健全法規(guī)制度，為國際結(jié)算發(fā)展提供一個安全、可靠和便利的發(fā)展環(huán)境
一是中央政府應加快推動人民幣匯率機制的改革步伐，以減少匯率風險與成本；二是中央銀行應考慮整個金融系統(tǒng)電子化建設的全面規(guī)劃，努力建立統(tǒng)一、安全、高效的現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡國際結(jié)算系統(tǒng)，實現(xiàn)各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡資源共享；三是法規(guī)部門應根據(jù)UCP600跟單信用證統(tǒng)一慣例、URC522托收統(tǒng)一規(guī)則、2000年國際貿(mào)易術語解釋通則、國際保理慣例規(guī)則等國際慣例的有關規(guī)定，努力完善相關法規(guī)，積極推動采用EDI進行國際結(jié)算，使單據(jù)通過電子網(wǎng)絡傳輸，實現(xiàn)國際結(jié)算業(yè)務處理的標準化、程序化和自動化。
(二)商業(yè)銀行應大力發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務新品種，加大國際結(jié)算人才培養(yǎng)力度，以滿足相關業(yè)務發(fā)展需要
國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢對商業(yè)銀行的國際結(jié)算業(yè)務提出了更高的要求，我國的商業(yè)銀行業(yè)要抓住這一歷史機遇，加大對國際結(jié)算業(yè)務的關注程度和投入力度。一是商業(yè)銀行應重視對以爭攬國際結(jié)算為目的的貿(mào)易融資新業(yè)務的拓展與研究工作，加大投入，加大人才培養(yǎng)力度，提高國際結(jié)算從業(yè)人員素質(zhì)，大力開展信用證打包貸款、議付、押匯、保理、包買票據(jù)等各種融資新業(yè)務，在為客戶提供安全、資金融通的同時，為自己創(chuàng)造更多的業(yè)務收入和利潤；二是商業(yè)銀行應簡化信用證業(yè)務手續(xù)，提高效率，節(jié)
約成本。商業(yè)銀行應根據(jù)UCP600的條款，進一步簡化信用證業(yè)務處理程序，縮短結(jié)算時間，降低結(jié)算費用，以增強信用證業(yè)務對客戶的吸引力；三是商業(yè)銀行應依托人民幣業(yè)務，相互促進，發(fā)展國際貿(mào)易結(jié)算。人民幣業(yè)務可以帶來國際結(jié)算業(yè)務，國際結(jié)算中的結(jié)售匯業(yè)務需要配套人民幣資金的支持，因此商業(yè)銀行應依托人民幣業(yè)務，大力發(fā)展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務，同時，也可以依靠國際結(jié)算業(yè)務推動人民幣存、貸、匯等各種業(yè)務的發(fā)展；四是商業(yè)銀行應積極建立有效、完備的內(nèi)控管理制度和風險防范機智，要求國際結(jié)算操作必須嚴格按規(guī)定、按權(quán)限、按職責的明確規(guī)范辦理業(yè)務，同時明確對外授信與業(yè)務操作流程的不同責任劃分，在符合國際慣例的基礎上建立科學有效的管理體系。
(三)進出口企業(yè)應積極選擇信用證、混合結(jié)算方式，以及保理、包買票據(jù)等附屬國際結(jié)算方式，合理選擇國際結(jié)算貨幣等多種措施加以有效應對
一是對任何新客戶或大單業(yè)務，進出口企業(yè)，特別是出口方，應首先堅持使用信用證結(jié)算方式或?qū)ψ约和耆欣慕Y(jié)算方式結(jié)算，在以后逐步了解情況或建立相互信賴的基礎上再考慮采取托收或匯款方式進行結(jié)算；二是在定單簽約僵持不下的情況下，建議進出口企業(yè)采用多種方式相結(jié)合的混合結(jié)算方式結(jié)算，相互做到妥協(xié)和讓步，以利于順利達成交易，并確保各方可以承受的風險程度；三是出口方應積極辦理保理、包買票據(jù)等附屬國際結(jié)算方式以及外匯遠期交易、信用保險、擔保等金融服務降轉(zhuǎn)嫁或低收匯風險，增強風險防范能力。四是建議在國際貿(mào)易中合理選擇國際結(jié)算貨幣，一是在現(xiàn)有跨境外貿(mào)易條件允許的情況下，力爭以本國貨幣計價，即力爭以人民幣作為國際結(jié)算貨幣的原則，從而規(guī)避匯率風險的發(fā)展；二是遵循“收硬付軟”的原則，防范匯率風險，即在出口貿(mào)易中，力爭選擇硬貨幣來計價結(jié)算，而在進口貿(mào)易中，力爭選擇軟貨幣計價結(jié)算。另外，也可以采取軟硬貨幣對半策略、進出口貨幣一致原則等，使買賣雙方平等互利，并將匯率風險進行有效的相互抵消。
另外，建議進出口企業(yè)還應加強資信調(diào)查，建立客戶信息數(shù)據(jù)庫，對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分?；举Y料反映客戶的整體實力，包括經(jīng)營狀況及財務狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的具體情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢。對資信好的客戶可以做遠期結(jié)算，額度也可以放大，而對資信差的客戶，盡量做即期結(jié)算，降低額度，甚至改回銀行信用結(jié)算方式，力爭規(guī)避風險。
四、結(jié)束語
關鍵詞:國際貿(mào)易;支付方式;風險分析;理性選擇;匯付;托收;信用證
中圖分類號:F740文獻標識碼:A文章編號:1009-2374(2010)01-0100-02
在目前的國際貿(mào)易結(jié)算方式中,最基本的有三種:匯款、托收、信用證。另外,還有一些延伸的結(jié)算方式,如銀行保函、備用信用證等。在實務中,現(xiàn)在還出現(xiàn)了一些比較新的結(jié)算方法,如電匯中加入第三方(船方)來控制風險。
對于貿(mào)易雙方而言,不同的支付方式在貿(mào)易結(jié)算中的風險及經(jīng)營中的資金負擔各不相同。支付條款是國際貿(mào)易合同的一個主要內(nèi)容。選擇正確支付方式能使進出口雙方在貨款收付方面的風險得到控制,并在資金周轉(zhuǎn)方面得到某種通融,從而促進交易目的的實現(xiàn)。在一般的國際貨物買賣合同中通常只單獨使用某一種方式。但在特定情況下,也可在同一筆交易中把兩種甚至兩種以上不同的方式結(jié)合起來使用?？傊?在選擇中應從貿(mào)易雙方共同的利益點出發(fā),本著風險分攤的原則,選用綜合結(jié)算方式,從而促成進出口商的雙贏。
一、常用支付方式簡介以及風險分析
(一)方式簡介
貿(mào)易中最常用的支付方式有三種:
1.匯付(Remittance),是指匯款人(債務人)主動將款項交給銀行,委托其使用某種結(jié)算工具,通過其在國外的分支行或行,將款項付給國外收款人的一種結(jié)算方。其分為:電匯(T/T),票匯(D/D),信匯(M/T),其中電匯使用較其余兩種普遍。
2.托收(Collection),是指由債權(quán)人(出口商)開立匯票,委托銀行通過其海外分支行或行,向國外債務人(進口商)收取貨款或勞務價值的一種結(jié)算方式。在國際貿(mào)易托收方式下大多采用跟單托收,跟單托收根據(jù)交單條件的不同,可以分為付款交單(D/P遠期,D/P即期),承兌交單(D/A)。
3.信用證(L/C),信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方(開證申請人)的請求,開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。
(二)常用支付方式下的風險分析
1.匯款。匯付的缺點是風險大,資金負擔不平衡。因為以匯付方式結(jié)算,可以是貨到付款,也可以是預付貨款。預付貨款的結(jié)算方式有利于出口商,對進口商不利,對于出口商來說,就資金而言,貨物運出前已得到一筆貨款或稱之為無息貸款,出口商可以先收款后購貨出運,主動權(quán)在出口商的手中,就風險而言,一方面,預付貨款的支付對于進口商日后可能出現(xiàn)的違約行為起到了一定的制約作用;另一方面,一旦進口商違約,出口商預付貨款抵扣部分貨款及費用,減少其損失。
因此,匯款方式結(jié)算,資金負擔和風險承擔在買賣雙方之間不均衡。結(jié)算的風險(如貨物運出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物)和資金壓力由一方完全承擔,另一方則相對有利。
2.托收。使用托收方式時,對于出口商來說,承擔了較大的風險。在D/P條件下,代D/P遠期業(yè)務最大的風險在于有些國家的銀行有將D/P遠期等同于D/A處理習慣。在D/A條件下,由于承兌交單是進口人只要在匯票上承兌之后,即可取得貨運單據(jù),憑以提取貨物。也就是說,出口人已交出了物權(quán)憑證,其收款的保障依賴進口人的信用,一旦進口人到期不付款,出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。因此,出口人對接受這種方式,一般采用很慎重的態(tài)度。
3.信用。在信用證貿(mào)易中,作為信用出借方的銀行面對風險其實也難以獨善其身。雖然有UCP500作為銀行的“免責條款”,但信用證的一個重要特征――“銀行付第一性的付款責任”。如果在Applicant不能按期付款的情況下,則為第一付款人的銀行也得必須將信用證項下的款項付給Beneficiary。這樣銀行便會面臨大量的呆壞賬,從而會給銀行自身的生存與發(fā)展帶來巨大的風險。所以在當今世界市場競爭激烈的情況下,信用危機的加劇,國際金融市場動蕩不定,因此出口企業(yè)應當采用不同收款方式,其所承擔的風險不同,從而影響到外匯的及時收回,這對企業(yè)的經(jīng)濟效益將產(chǎn)生重大影響。所以在國際貿(mào)易中要選擇正確的支付方式,使貿(mào)易風險降低到最小,從而得到利益的最大化。
二、選擇支付方式時貨幣時間價值對經(jīng)濟效益的影響
貨幣時間價值是指資金對時間指數(shù)的變化關系。例如為一個組織收購出口產(chǎn)品或出口產(chǎn)品的生產(chǎn),一次貸款為a元,利率為1;經(jīng)過n段時間后,累計償還國家的本利和為b-a(1+I)b,b為資金的外來值?，F(xiàn)在從動態(tài)角度來考慮時間因素對出口企業(yè)的經(jīng)濟效益的影響。1994年,我國出口總額為1210億美元,假如我們能從支付方式上爭取早收匯一天,短短一天之差,而貨幣的時間價值對出口可使國家全年增加或減少利息收入為5041.7萬美元,可使外貿(mào)企業(yè)全年增加或減少的貸款利息支出為3.056億人民幣元。
因此在國際貿(mào)易中,支付方式的合理選擇,決定收匯時間的長短,決定單據(jù)所經(jīng)過的路線,必須正確選擇支付方式。
1.匯付方式中的時間對經(jīng)濟效益的影響。在國際貿(mào)易匯款方式中,電匯最為常見,電匯通常是銀行間的直接通訊,中間環(huán)節(jié)少,電匯速度極快,一般賣方在一兩天即可收到。貨款匯付的收匯時間則取決于買賣雙方采用的匯付方式。對于預付貨款,隨訂單付現(xiàn),賣方可以取得利息而且不必擔心國際上匯率變動的風險,有利于企業(yè)提高經(jīng)濟效益。但是對于交貨付現(xiàn),買方有可能拖欠貨款,使其承單貸款利息支出,而且可能有匯率波動風險,從而影響企業(yè)經(jīng)濟效益。
2.托收方式中時間對經(jīng)濟效益的影響。托收方式下結(jié)算時間是先發(fā)貨后付款,其收款時間又因托收種類的不同而不同。在托收方式中,由于銀行的介入,加長了單據(jù)和貨款的寄送距離,同時,委托人在委托銀行收取貨款時,還必須加上辦理托收手續(xù)的時間,在代收行收到貨款時,通過郵告(或電告)托收行,款已收安轉(zhuǎn)賬,托收行收到款后再將貨款劃撥出口方,這樣收匯時間大大加長,我們從貨幣的時間價值來考慮,影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和喪失利息收入。
3.信用證付款方式對經(jīng)濟效益的影響。信用證支付方式下,賣方收款時間在發(fā)貨后備齊所需單據(jù)后到銀行議付貨款,若果單據(jù)齊全并符合要求,議付銀行就可支付貨款。由于信用證方式是銀行信用,只要單證相符,不必因進口人故意阻攔而推遲收款,時間短于托收。由于我國中國銀行不采用真正意義的議付,往往等到付款行把錢匯到通知行(或議付行)才付款給出口人,影響外貿(mào)企業(yè)及時收匯,從而影響外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟效益。
在國際外貿(mào)過程中,對于金額數(shù)目稍大款項,往往在出口企業(yè)訂立合同時,訂立電報索匯條款來縮短收款時間,并且采用即期付款信用證方式收款,加快資金的國收。在以上三種分析中,由于支付方式不同,收匯路徑不同,收款時間的長短也不相同,從而使企業(yè)在利息收入,支出方面產(chǎn)生很大影響。同時還必須承受匯率變動的風險,影響企業(yè)經(jīng)濟效益。
三、支付方式的合理選擇
在國際貿(mào)易業(yè)務往來中,買賣雙方對于支付問題的矛盾始終存在,其中最重要的兩個問題是資金的周轉(zhuǎn)和雙方的信任。要想順利的促成交易的達成,就必須找到一種雙方都能接受的方式,有時一種方式并不能解決這種矛盾。但一筆交易的貨款結(jié)算,可以只使用一種結(jié)算方式(通常如此),也可根據(jù)不同的交易商品、不同的交易對象、不同的交易方式將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用,使之或有利于促成交易,或有利于安全及時收匯,或有利于妥善處理付匯。因此從國際貿(mào)易實踐情況來看,單純用某一種結(jié)算方式并不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場,有必要采用綜合支付方式進行結(jié)算。
托收與信用證結(jié)合使用。信用證與托收結(jié)合也是一種雙方容易接受的支付方式。信用證和D/A和銀行保函結(jié)合在一起使用,或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票,這樣原來的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用,出口商的風險轉(zhuǎn)嫁給銀行。在這種方式下,一筆交易的貨款,余額用托收方式結(jié)算,部分用信用證方式支付。這種結(jié)合形式的具體做法通常是:信用證規(guī)定受益人(出口人)開立兩張匯票,屬于信用證項下的部分貨款憑光票支付,而其余額則將貨運單據(jù)附在托收的匯票項下,按即期或遠期付款交單方式托收。
此外,還有匯付與托收結(jié)合、匯款與信用證相結(jié)合等形式。我們在開展對外經(jīng)濟貿(mào)易業(yè)務時,究竟選擇哪一種結(jié)合形式,必須酌情而定。
匯付與托收相結(jié)合如:定金的部分以T/T辦理,主要的貨款采用L/C的方式進行支付,至于一些余款,以T/T的方式進行。匯款與信用證相結(jié)合如:先采取T/T的形式預付定金10%,在裝船后T/T合同款的40%,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務,又能約束進口人及時付款,同時節(jié)省了更多銀行費用的支出,也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。
綜上所述,國際貿(mào)易支付方式選擇恰當與否,會直接導致出口人能否安全、快捷地得到貨款。因此,我國出口商在國際貿(mào)易往來中,對支付方式的選擇除了要考慮自己的風險、對方的成本外,還要考慮更多的因素,如應出口商的經(jīng)營意圖、貨物的供求狀況、綜合考慮對方的資信等級、合同金額的高低、運輸方式和種類、財務結(jié)算成本高低、盡最大努力達到雙贏的目標。同時,靈活熟悉地運用組合的、綜合的支付方式來進行國際貿(mào)易的結(jié)算,對于分散結(jié)算的風險有著重大的意義,對促進國際貿(mào)易更順利地發(fā)展也起著很重要的作用。
參考文獻
[1]王立武.國際貿(mào)易支付方式的選擇與風險[J].中外企業(yè)文化,2004,(1).
[2]任曉燕,任嘵鴻.論國際貿(mào)易支付方式的選擇[J].商場現(xiàn)代化,2007,(9).
[3]高增安.國際貿(mào)易出口方支付方式的理性選擇[J].經(jīng)濟體制改革,2002,(4).
[4]黎孝先.國際貿(mào)易實務[M].對外經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社,2003.
關鍵詞：國際貿(mào)易；國際結(jié)算；信用證；風險類型；風險防范
一、引言
隨著世界經(jīng)濟的一體化和全球化，國與國之間的商業(yè)交往愈來愈多，信用證作為國際貿(mào)易最主要的結(jié)算方式也得到了更為普遍的使用。然而信用證并不是非常完美的，由于信用證結(jié)算下的進出口商、各銀行等相關人在貿(mào)易的過程中以信用證條目為根本，以賣方交付的單據(jù)為核心，并且信用證項下賣方提交的單據(jù)和真實發(fā)運的貨品相分離，所以信用證項下各方人員可能會遭到更復雜的風險。國際貿(mào)易的當事人通常位于不同的國家，貨款的接收要牽涉到各個國家的法律和國際慣例，交易的環(huán)節(jié)愈來愈多，可能遭遇的損失也不斷增多。此外，國際上到現(xiàn)在依然沒有較大影響力的國際公約，只能用國內(nèi)法和國際慣例，《跟單信用證統(tǒng)一管理》來約束。所以，信用證結(jié)算在促進商業(yè)發(fā)展的同時，其自身也是存在風險的。應該怎樣預防風險，降低風險帶來的危害就成了國際性的研究內(nèi)容。
二、加強和規(guī)范信用證操作流程
（一）嚴格審證與改證
在進口商和出口商都確認由信用證付款后，受益人在裝運前必須認真審核條款，防范陷阱條款，降低由于信用證支付形成的經(jīng)濟損失。
賣方應選取最優(yōu)的貿(mào)易術語，特別是要充分考慮不同的貿(mào)易術語與付款方式的組合的風險或是不利的狀況，做到風險最小化。在國際貿(mào)易中，海洋運輸已經(jīng)成為重要的運輸方式，所以在信用證所需的單據(jù)中，進口方通常要去海運提單。一些出口商將1/3原始提單直接發(fā)送給進口商，這是絕對不可行的，對出口國而言有極大的風險。所以，在平時單據(jù)制作方面，進出口公司必須小心謹慎，察覺有任何問題或是風險條款，必須要求開證申請人對信用證做出修正。在審查信用證時要細致嚴格地對每項條款進行審查，要謹慎對待沒有把握完成或有完成難度的條款，要確保進口方答應修正信用證，一直到各項條約都可以全部做到，力爭做到不修改信用證就不發(fā)貨，防止將來陷人被動。具體情況如下：協(xié)定信用證貨物一定要經(jīng)過進口方簽字確認合格之后出具有關單據(jù)后才能生效。
通常進出口公司實際運作中總是會遇到信用證中要求買賣雙方出示有關的質(zhì)量檢驗證書，應該衡量是不是具有難度，但凡有任何難度或?qū)静贿m的條件都應盡量規(guī)避，商議修改或幫助刪掉，這樣才能確保公司的權(quán)益。
（二）提高業(yè)務人員水平與素質(zhì)以保證準確制
基于出口操作流程的復雜性與繁復性，貿(mào)易風險屢出不斷。特別是對于進出口公司貿(mào)易操作中發(fā)生的風險，使我們更加認識到增強從業(yè)人員的能力和素質(zhì)，精準無誤地制做單子的重要性。進出口公司應從下列幾個方面來增強業(yè)務職員的能力和素質(zhì)。
企業(yè)職工的水平和素質(zhì)，直接作用于進出口貿(mào)易企業(yè)的前景和命運，一個專業(yè)的業(yè)務員能夠避免和防止信用證業(yè)務的危害，因此有能力和有水平的業(yè)務運營人員是出口貿(mào)易公司的重要力量，應該大力引進。業(yè)務員必須不停地學習國際貿(mào)易基礎知識，既要懂得理論知識，也要有實戰(zhàn)經(jīng)驗，并在不斷提高經(jīng)驗的基礎上，學習國際貿(mào)易方面的相關理論知識，不斷提高自身的水平和素質(zhì)，并具有強烈的責任感和緊迫感，提高風險防范意識。
伴隨國際貿(mào)易的不斷壯大，應當加大對業(yè)務人員的培養(yǎng)，持續(xù)研究新形勢，就新發(fā)生的問題進行概括，并定時號召相關業(yè)務員對國濟貿(mào)易有關理論的學習，包含貨物運輸、商品檢查。在國際經(jīng)貿(mào)的大潮中嶄露鋒芒，因此對進出口公司來說，必須要培養(yǎng)專業(yè)精干務實的團隊，仔細檢查信用證條款，認真識別“軟條款”，從而減少不必要的經(jīng)濟損失和沉重的負擔，進而實現(xiàn)利潤最大化。
培育專業(yè)人才，在國際經(jīng)濟貿(mào)易中全面提升業(yè)務員的整體貿(mào)易知識和實踐經(jīng)驗。在國際經(jīng)貿(mào)的大潮中嶄露鋒芒，因此對公司來說，必須要培養(yǎng)專業(yè)精干務實的團隊，仔細檢查信用證條款，認真識別“軟條款”，從而減少不必要的經(jīng)濟損失和沉重的負擔，進而實現(xiàn)利潤最大化。
三、靈活運用信用證與其他付款方式相結(jié)合
（一）信用證和匯付相結(jié)合
信用證和匯付方式相結(jié)合，指的是一部分貨款采取信用證方式結(jié)算，另一部分貨款采取匯付方式結(jié)算。在現(xiàn)實的出口買賣過程中，匯付大都采取電匯的付款方式，這種付款方式對賣方較為有利。最常用的付款方式是百分之三十的匯款作為預付款，剩余百分之七十使用即期信用證付款，若買方資信較好或是有著長時間合作的客戶，可以根據(jù)情況決定余款使用遠期信用證支付。
（二）信用證和托收相結(jié)合
信用證和托收方式相組合，即一部分的貨款使用信用證結(jié)算方式，另一部分貨款采用托收結(jié)算方式支付。這種組合方式，對于買方來說，能夠降低開立信用證的保證金和銀行的支出費用，有助于資金流轉(zhuǎn)。
（三）匯付和銀行保函或信用證相結(jié)合
匯付和銀行保函或信用證相組合，通常是指一部分錢款采取匯付的付款方式，剩余部分錢款采取信用證或銀行保函的方式付款。此種方式大多有助于大型的機械設備或交貨周期長的貨品交易。為了降低賣方的損失，常常要求進口商以匯付的方式預先支付部分錢款為定金，剩余部分采取即期或者遠期信用證結(jié)算，此外需要銀行保函來擔保。
在現(xiàn)實的國際貿(mào)易操作過程中，除去上述幾種最常用的信用證和其他結(jié)算方式相結(jié)合的付款組合之外，仍有許多其他類型的交叉組合付款方法，在對外貿(mào)易中為了避免和降低風險，至于應當選取何種組合方式，要視實際情形而定。
關鍵詞：國際貿(mào)易；國際結(jié)算；信用證；風險類型；風險防范
一、引言
隨著世界經(jīng)濟的一體化和全球化，國與國之間的商業(yè)交往愈來愈多，信用證作為國際貿(mào)易最主要的結(jié)算方式也得到了更為普遍的使用。然而信用證并不是非常完美的，由于信用證結(jié)算下的進出口商、各銀行等相關人在貿(mào)易的過程中以信用證條目為根本，以賣方交付的單據(jù)為核心，并且信用證項下賣方提交的單據(jù)和真實發(fā)運的貨品相分離，所以信用證項下各方人員可能會遭到更復雜的風險。國際貿(mào)易的當事人通常位于不同的國家，貨款的接收要牽涉到各個國家的法律和國際慣例，交易的環(huán)節(jié)愈來愈多，可能遭遇的損失也不斷增多。此外，國際上到現(xiàn)在依然沒有較大影響力的國際公約，只能用國內(nèi)法和國際慣例，《跟單信用證統(tǒng)一管理》來約束。所以，信用證結(jié)算在促進商業(yè)發(fā)展的同時，其自身也是存在風險的。應該怎樣預防風險，降低風險帶來的危害就成了國際性的研究內(nèi)容。
二、加強和規(guī)范信用證操作流程
（一）嚴格審證與改證
在進口商和出口商都確認由信用證付款后，受益人在裝運前必須認真審核條款，防范陷阱條款，降低由于信用證支付形成的經(jīng)濟損失。賣方應選取最優(yōu)的貿(mào)易術語，特別是要充分考慮不同的貿(mào)易術語與付款方式的組合的風險或是不利的狀況，做到風險最小化。在國際貿(mào)易中，海洋運輸已經(jīng)成為重要的運輸方式，所以在信用證所需的單據(jù)中，進口方通常要去海運提單。一些出口商將1/3原始提單直接發(fā)送給進口商，這是絕對不可行的，對出口國而言有極大的風險。所以，在平時單據(jù)制作方面，進出口公司必須小心謹慎，察覺有任何問題或是風險條款，必須要求開證申請人對信用證做出修正。在審查信用證時要細致嚴格地對每項條款進行審查，要謹慎對待沒有把握完成或有完成難度的條款，要確保進口方答應修正信用證，一直到各項條約都可以全部做到，力爭做到不修改信用證就不發(fā)貨，防止將來陷入被動。具體情況如下：協(xié)定信用證貨物一定要經(jīng)過進口方簽字確認合格之后出具有關單據(jù)后才能生效。通常進出口公司實際運作中總是會遇到信用證中要求買賣雙方出示有關的質(zhì)量檢驗證書，應該衡量是不是具有難度，但凡有任何難度或?qū)静贿m的條件都應盡量規(guī)避，商議修改或幫助刪掉，這樣才能確保公司的權(quán)益。
（二）提高業(yè)務人員水平與素質(zhì)以保證準確制單
基于出口操作流程的復雜性與繁復性，貿(mào)易風險屢出不斷。特別是對于進出口公司貿(mào)易操作中發(fā)生的風險，使我們更加認識到增強從業(yè)人員的能力和素質(zhì)，精準無誤地制做單子的重要性。進出口公司應從下列幾個方面來增強業(yè)務職員的能力和素質(zhì)。企業(yè)職工的水平和素質(zhì)，直接作用于進出口貿(mào)易企業(yè)的前景和命運，一個專業(yè)的業(yè)務員能夠避免和防止信用證業(yè)務的危害，因此有能力和有水平的業(yè)務運營人員是出口貿(mào)易公司的重要力量，應該大力引進。業(yè)務員必須不停地學習國際貿(mào)易基礎知識，既要懂得理論知識，也要有實戰(zhàn)經(jīng)驗，并在不斷提高經(jīng)驗的基礎上，學習國際貿(mào)易方面的相關理論知識，不斷提高自身的水平和素質(zhì)，并具有強烈的責任感和緊迫感，提高風險防范意識。伴隨國際貿(mào)易的不斷壯大，應當加大對業(yè)務人員的培養(yǎng)，持續(xù)研究新形勢，就新發(fā)生的問題進行概括，并定時號召相關業(yè)務員對國濟貿(mào)易有關理論的學習，包含貨物運輸、商品檢查。在國際經(jīng)貿(mào)的大潮中嶄露鋒芒，因此對進出口公司來說，必須要培養(yǎng)專業(yè)精干務實的團隊，仔細檢查信用證條款，認真識別“軟條款”，從而減少不必要的經(jīng)濟損失和沉重的負擔，進而實現(xiàn)利潤最大化。培育專業(yè)人才，在國際經(jīng)濟貿(mào)易中全面提升業(yè)務員的整體貿(mào)易知識和實踐經(jīng)驗。在國際經(jīng)貿(mào)的大潮中嶄露鋒芒，因此對公司來說，必須要培養(yǎng)專業(yè)精干務實的團隊，仔細檢查信用證條款，認真識別“軟條款”，從而減少不必要的經(jīng)濟損失和沉重的負擔，進而實現(xiàn)利潤最大化。
三、靈活運用信用證與其他付款方式相結(jié)合
（一）信用證和匯付相結(jié)合
信用證和匯付方式相結(jié)合，指的是一部分貨款采取信用證方式結(jié)算，另一部分貨款采取匯付方式結(jié)算。在現(xiàn)實的出口買賣過程中，匯付大都采取電匯的付款方式，這種付款方式對賣方較為有利。最常用的付款方式是百分之三十的匯款作為預付款，剩余百分之七十使用即期信用證付款，若買方資信較好或是有著長時間合作的客戶，可以根據(jù)情況決定余款使用遠期信用證支付。
（二）信用證和托收相結(jié)合
信用證和托收方式相組合，即一部分的貨款使用信用證結(jié)算方式，另一部分貨款采用托收結(jié)算方式支付。這種組合方式，對于買方來說，能夠降低開立信用證的保證金和銀行的支出費用，有助于資金流轉(zhuǎn)。
（三）匯付和銀行保函或信用證相結(jié)合
匯付和銀行保函或信用證相組合，通常是指一部分錢款采取匯付的付款方式，剩余部分錢款采取信用證或銀行保函的方式付款。此種方式大多有助于大型的機械設備或交貨周期長的貨品交易。為了降低賣方的損失，常常要求進口商以匯付的方式預先支付部分錢款為定金，剩余部分采取即期或者遠期信用證結(jié)算，此外需要銀行保函來擔保。在現(xiàn)實的國際貿(mào)易操作過程中，除去上述幾種最常用的信用證和其他結(jié)算方式相結(jié)合的付款組合之外，仍有許多其他類型的交叉組合付款方法，在對外貿(mào)易中為了避免和降低風險，至于應當選取何種組合方式，要視實際情形而定。
結(jié)論
【論文關鍵詞】：支付方式;選擇;綜合
【論文摘要】：支付條款是國際易合同的一個主要內(nèi)容。不同的支付方式對于貿(mào)易雙方而言，在貿(mào)易結(jié)算中的風險以及經(jīng)營中的資金負擔都是不相同的。選擇正確支付方式能使進出口雙方在貨款收付方面的風險得到控制，并在資金周轉(zhuǎn)方面得到某種通融，從而促進交易目的的實現(xiàn)。在選擇中，應從貿(mào)易雙方共同的利益點出發(fā)，本著風險分攤的原則，選用綜合結(jié)算方式，從而促成進出口商的雙贏。
在現(xiàn)有的結(jié)算方式中，基本的有三種：匯款、托收、信用證。另外，還有一些延伸的結(jié)算方式，如銀行保函、備用信用證等。在實務中，現(xiàn)在還出現(xiàn)了一些比較新的結(jié)算方法，如電匯中加入第三方（船方）來控制風險。不同的支付方式對于貿(mào)易雙方而言，在貿(mào)易結(jié)算中的風險及經(jīng)營中的資金負擔各不相同。
一、常用支付方式簡介及風險分析
匯款是指匯款人（債務人）主動將款項交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎。
匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運送及支付順序不同，匯款方式在國際貿(mào)易實務中有兩種運用方式：預付貨款和貨到付款。其中，預付貨款對于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風險，同時減輕了資金負擔；貨到付款則對于進口商較為有利：既可降低資金風險，也能先收貨后籌款，相當與得到資金融通。如付款的期限較長，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項。因此，用匯款方式進行結(jié)算，風險承擔和資金負擔在買賣雙方之間不均衡。結(jié)算的風險（如貨物運出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔，另一方則相對有利。
托收是指由債權(quán)人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務人收取貨款或勞務價值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風險及資金負擔在進出口雙方之間進行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預付貨款方式安全。
在貿(mào)易實務中，托收按照是否附有貨運單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運單據(jù)的款項的托收稱為光票托收；對附有全套貨運單據(jù)的款項的托收稱為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時間不同又可以分為D/P即期和D/P遠期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風險也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關票據(jù)交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關匯票后就可以將有關單據(jù)交付買方，這時賣方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買方的信用出現(xiàn)危機，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。
信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。這種方式把應由買方承擔的付款義務轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔了第一性的付款責任，有審單的義務，使得結(jié)算的程序更為嚴格、規(guī)范，對于買賣雙方而言，結(jié)算的風險進一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。
二、選擇支付方式時應考慮的因素
由于各種支付方式的特點不同，因此在選擇合適的支付方式時，應該考慮以下因素。
1.客戶信用等級的高低。如果客戶的信用等級很一般或是貿(mào)易雙方是首次進行交易，應該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級較高，可以選用D/P，既可以達到即節(jié)省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。
2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對自身有利的支付方式，如要求用L/C進行結(jié)算，甚至要求買方預付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會有利于進口商，如D/A，甚至可以貨到付款。
3.選用的貿(mào)易術語和合同金額的高低。不同的貿(mào)易術語對于買賣雙方的責任規(guī)定以及風險分擔有所不同，因此也應根據(jù)貿(mào)易術語不同來選擇合適的支付方式。對于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對于FXW和實際交貨的D組術語，一般就不會采取托收的形式進行結(jié)算；對于FOB和FCA等術語，由于運輸?shù)氖乱耸怯少I方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費用低廉的T/T方式或光票托收方式。
選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風險，促使進出口貿(mào)易的順利進行。以上所列舉的各個因素會在不同的時間、不同的國家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。
三、正確選用支付方式的建議
從國際貿(mào)易實踐情況來看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場，有必要采用綜合支付方式進行結(jié)算。
1.匯款和托收相結(jié)合。如：先采取T/T的形式預付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務，又能約束進口人及時付款，同時節(jié)省了更多銀行費用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。
2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進行支付；至于一些余款，以T/T的方式進行。
3.托收與信用證結(jié)合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票，這樣，原來的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，將出口商的風險轉(zhuǎn)嫁給銀行。
綜上所述，國際貿(mào)易支付方式選擇是否恰當，會直接導致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時，不僅要考慮自己的風險，也要考慮對方的成本，力圖達到雙贏的日標。所以，要根據(jù)對方的資信等級、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運輸方式和種類、財務結(jié)算成本高低等因素來決定。同時，靈活運用組合的、綜合的支付方式來進行國際貿(mào)易的結(jié)算，以分散結(jié)算的風險。
參考文獻
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關鍵詞：貿(mào)易 支付 方式 結(jié)算
一、常用的支付方式簡介及存在的風險
匯款人是指（債務人）將款項主動交給銀行，并委托其使用某種結(jié)算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結(jié)算方式，同時也作為其他各種結(jié)算方式的基礎。
按照使用結(jié)算工具的不同，我們可以將匯款分為電匯、信匯和票匯三種。在國際貿(mào)易實務中，按貨物、貨款的運送及支付順序的不同，匯款方式主要有預付貨款和貨到付款兩種運用方式。預付貨款有利于出口商的利益，既能夠降低貨物出售的風險，也能減輕資金負擔；而貨到付款有利于進口商，在降低資金風險的同時也能先收貨后籌款，相當于得到資金融通。此外，如果付款的期限長，就要用所售收入支付款項。由此可見，結(jié)算時采取匯款方式，就會出現(xiàn)風險承擔和資金負擔在買賣雙方之間不均衡的情況。
收付款人要注意的問題：
（1）確?？蛻裘Q、賬號與銀行信息的正確、完整。因此，對收款人提供信息的完整性、正確性也提出了更高的要求。
（2）集中管理應收付款項。對付款人來說，辦理匯款一般要承擔手續(xù)費和電報費兩部分費用。對收款人來說，收取匯款一般要承擔銀行的清算費用，也是按筆數(shù)收取。
托收是指由債權(quán)人開立匯票，并委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務人收取貨款或勞務價值的一種結(jié)算方式。盡管托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風險及資金負擔在進出口雙方之間進行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預付貨款方式安全。
采用托收方式結(jié)算時，出口企業(yè)要注意的問題：
（1）提供完整正確的代收行、進口企業(yè)名址。托收銀行是完全按照出口企業(yè)的指示來處理托收業(yè)務，主要涉及到代收行和客戶信息，繕制出口托收函件并進行郵寄等。通常情況下，托收銀行幾乎無法，也不可能負責審核代收行的名稱、地址等信息。在實務中，經(jīng)常有出口企業(yè)提供代收行、進口企業(yè)的名稱或地址不完整、不正確。如果代收行郵寄地址錯誤，將會延誤收匯，甚至是單據(jù)遺失而無法收匯。如果進口企業(yè)信息不完整（尤其是沒有地址、電話），還會令代收行無法及時聯(lián)系到進口企業(yè)而延長收匯時間。
（2）必須使用明確規(guī)范的業(yè)務術語。
托收使用的術語主要有D/A和D/P兩種形式，對于這兩種方式，在托收統(tǒng)一規(guī)則等國際慣例中都有詳細的規(guī)定，一般進出口企業(yè)和相關銀行很少發(fā)生爭議。而在實務中，很多進出口企業(yè)可能被要求使用其他術語。比較常見的有D/P遠期，CAD等。
近年來，信用證支付方式成為了國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證（L/C）是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。一般采取該方式將應由買方承擔的付款義務轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務，從而加入了銀行信用。因此第一性的付款責任就由銀行承擔，承擔了審單的義務后，也使得結(jié)算的程序更為嚴格、規(guī)范，從而在一定程度上控制了結(jié)算的風險，資金融通更加便利，由此該方式被貿(mào)易各方廣泛的接受。
二、選擇正確的支付方式應注意的事項
目前，從國際經(jīng)濟貿(mào)易的實踐情況來分析，如果只堅持某一種結(jié)算方式，那么要滿易各方的要求是極為不現(xiàn)實的。面臨長期不斷的市場變化，我們所要采取的是綜合支付方式來進行結(jié)算。
1.將匯款與托收結(jié)合起來。例如：先采取T/T的形式預付定金10 %，在裝船后付T/T合同款的40%，采用D/P即期付款的形式付剩余的50%。這種選擇可以保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務，也能約束進口人及時付款，節(jié)省了更多銀行費用的支出和貿(mào)易時間。
2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進行支付；至于一些余款，以T/T的方式進行。
3.托收與信用證結(jié)合使用。將其組合的目的是盡量地避兔不必要的開支，并對作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護的作用?？蓪/A、信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票。由此一來，原來的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，出口商的風險就會轉(zhuǎn)嫁給銀行。
總之，在國際貿(mào)易中，確定一筆交易的支付方式必須通過進出口雙方協(xié)商。另外，對于不同的情況，包括交易商品不同，交易對象不同，交易習慣不同等，進出口雙方就可以采用組合支付方式來結(jié)算，將上述所說的其中兩種方式結(jié)合在一起使用。我們常見的形式主要有：信用證與匯款結(jié)合、信用證與托收結(jié)合、匯款與托收結(jié)合等。還要注意的是，靈活的將支付方式組合在一起，并得到很好的運用是有前提的，即外貿(mào)企業(yè)要透徹地理解和掌握上述基本支付方式。如果運用得當，組合支付方式可以更利于促成交易降低費用，更利于安全及時收匯，和妥善處理付匯，從而更好地實現(xiàn)進出口企業(yè)的互惠雙贏。參考文獻：
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關鍵詞：控制措施；風險；國際貿(mào)易
一、國際貿(mào)易存在的風險
(一)托收結(jié)算風險
受托的結(jié)算方式，是國際貿(mào)易結(jié)算普遍采用的方式，針對我國受托結(jié)算的發(fā)展現(xiàn)狀去存在著很多的風險。承兌交單方式及跟單分期付款交單方式是托收結(jié)算一般所采取的兩種方式。在貿(mào)易結(jié)算之中，許多的企業(yè)采取的都是付款的方式，是因為承兌交單方式上存在著較大的風險系數(shù)。實際上，付款簡單依然存在著相應的風險性，所導致的付款交單中收不到實際款項，是因為一些國家的商業(yè)銀行，在貿(mào)易的過程中對習慣問題的強調(diào)，所以風險由此產(chǎn)生。
(二)票據(jù)結(jié)算風險
一些國外的不法商人利用票據(jù)原始支票進行貨物詐騙，且在國際貿(mào)易結(jié)算時偽造銀行匯票潛在的風險，是國際貿(mào)易結(jié)算過程中票據(jù)結(jié)算所存在的風險。一些國外的不法商人，利用幾天時間將賬戶中的存款取走，在我國銀行通過確認的方式進行貨物詐騙，還將其注銷成為廢票，促使在貿(mào)易結(jié)算之中我們國家銀行遭受到風險；國內(nèi)的居民因為長時間的居住在國外，在國際貿(mào)易結(jié)算中是難免和國外票據(jù)產(chǎn)生摩擦的，但是針對眾多的國外貨幣接觸不多，所以不法分子就會通過自身偽造的外國貨幣對國民進行詐騙，就帶來了極大的經(jīng)濟風險損傷。
(三)信用證結(jié)算風險
信用證方式，是當前我國常用的結(jié)算方式，所以信用證結(jié)算風險較多的存在于國際貿(mào)易結(jié)算之中。在國際貿(mào)易結(jié)算中，通過偽造信用證單據(jù)引發(fā)的風險，時常會有一些出口商在貨物未發(fā)的情況之下，為了謀取國際商會的利益和銀行進行相關協(xié)議，通過自身偽造的信用證單據(jù)，當取得貨款后就會消失；除此之外，也存在著偽造信用證進行詐騙的風險，一些不法分子為了可以騙取相應的貨物，會偽造信用證，所以就造成了銀行和貨物方承受了相應的經(jīng)濟風險。
二、國際貿(mào)易風險防范控制策略
(一)合理應用貿(mào)易方法
匯率的浮動會對產(chǎn)品的利潤產(chǎn)生較大的影響，且在對外貿(mào)易之中，進行貨幣結(jié)算會出現(xiàn)貨幣匯率的變化和浮動，所以采取有效的方式進行核算業(yè)務是至關重要的。在通常的情況下，為了保證可以取得好的結(jié)算結(jié)果，就需要貿(mào)易雙方選擇合適的結(jié)算方式。當前托收和匯付是國際上普遍使用的方法，甚至于還借用信用證支付的方式，可以很好的降低貿(mào)易雙方在實際貿(mào)易中出現(xiàn)的風險，以及達到雙方在核算中的共贏，是較好的規(guī)避風險的方法。
(二)對貿(mào)易對象的慎重選擇
在進行國際貿(mào)易合作的時候，不可以盲目選擇輕易的下決定，要按照實際的情況選擇貿(mào)易對象。我們國家和國外貿(mào)易中所應當注意的問題，應當是在貿(mào)易之前做好信譽度及資產(chǎn)的調(diào)查，為了想要在國際貿(mào)易中將存在的風險最大程度的得到防范，需要進行詳細的了解。企業(yè)信譽及資產(chǎn)最基本保證的方式，是其具體的情況，所以在考察的過程，必須盡可能多的了解到企業(yè)的實際情況，從而更好的規(guī)避在貿(mào)易中存在的風險。
(三)合作需嚴格依據(jù)國際貿(mào)易習慣
我們國家在國際貿(mào)易中仍然是處于劣勢的，盡管已經(jīng)加入了世界貿(mào)易組織，那是因為我們不懂得通過有效的辦法，在貿(mào)易中保護自己，且沒有將國際貿(mào)易的標準和規(guī)則真正的搞懂。因此在日后的國際貿(mào)易中，應當合理的利用其中的準則，加強利用國際標準，積極的調(diào)整好相關的國際貿(mào)易策略。不管是各種貨物的交付，還是簽訂相關的協(xié)議，都需要依據(jù)國際慣例進行嚴格的操作，提升抵御貿(mào)易風險的能力，強化貿(mào)易風險的意識。
(四)技術轉(zhuǎn)移風險
為了減少因為風險所帶來的經(jīng)濟損失，需要在國際貿(mào)易之中積極的應用技術策略。針對實際情況定下防范貿(mào)易風險的方法是非常重要的，且技術規(guī)避的方法在國際經(jīng)濟形勢的轉(zhuǎn)變中是非常重要的。針對當下的情況，在采取技術措施的時候要按照我們國家的具體國情來定，因為我國經(jīng)濟形勢存在著一定的特殊性。銀行保函、貨物運輸保險等，在企業(yè)遇到國際貿(mào)易風險的時候會起到極大的價值作用，可以盡可能的減少風險對企業(yè)發(fā)展和運行的影響，以及保證企業(yè)在困難時期安全的轉(zhuǎn)移風險。
三、結(jié)語
現(xiàn)在的世界貿(mào)易社會是變化萬千的，所以我們國家的國際貿(mào)易，需要不斷的采取科學有效的風險控制策略，要跟上時代的步伐，保證我國在國際貿(mào)易中占據(jù)有利地形，盡可能的接近和國際社會的要求，占據(jù)話語權(quán)。因此關于國際貿(mào)易方面的企業(yè)和學者，為了盡最大的可能提升風險防控的能力，加大對這方面的研究力度。
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