時(shí)間：2023-08-15 09:26:46
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誤讀企業(yè)本質(zhì)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展困局
對(duì)企業(yè)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)不僅涉及價(jià)值判斷與選擇，而且是一個(gè)在實(shí)踐磨合中逐步深化的過(guò)程。由于企業(yè)所從事的主要活動(dòng)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因而經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析思路主導(dǎo)了人們最初對(duì)企業(yè)的認(rèn)知?，F(xiàn)代社會(huì)早期，以亞當(dāng)·斯密為奠基人的古典自由主義學(xué)說(shuō)風(fēng)靡于世，人們普遍信仰“自由放任”與“看不見(jiàn)的手”，認(rèn)為企業(yè)主要是個(gè)人致富的手段。當(dāng)然，古典自由主義雖強(qiáng)調(diào)個(gè)人本位，卻也并非無(wú)視社會(huì)利益。亞當(dāng)·斯密指出：“他被一只看不見(jiàn)的手引導(dǎo)著，去達(dá)到一個(gè)他無(wú)意追求的目的。雖然這并不是他有意要達(dá)到的目的，可是對(duì)社會(huì)來(lái)說(shuō)并非不好。他追求自己的利益，常常能促進(jìn)社會(huì)的利益”。按照“自利人”的邏輯，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的目的就是在市場(chǎng)上贏得更多的利潤(rùn)，除此之外無(wú)須做其他介入。因?yàn)槠髽I(yè)在主觀上追逐利潤(rùn)的同時(shí)，客觀上也滿足了一定的社會(huì)需要。斯賓塞借用達(dá)爾文“適者生存”理論提出的“社會(huì)達(dá)爾文主義”，更是直截了當(dāng)?shù)刂鲝埰髽I(yè)沒(méi)有必要濟(jì)貧和支持社會(huì)保障。上述觀點(diǎn)長(zhǎng)久地影響了人們對(duì)企業(yè)本質(zhì)的理解。1937年，科斯雖對(duì)企業(yè)本質(zhì)提出了更周詳、精細(xì)的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋，認(rèn)為企業(yè)之所以存在是因?yàn)榭梢员仁袌?chǎng)節(jié)省交易成本，但這一理解思路并沒(méi)有質(zhì)的改變。
依循古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的理解，企業(yè)的本質(zhì)是基于成本收益核算的營(yíng)利性，其發(fā)展目標(biāo)就是投資回報(bào)最大化。這一主張是從消極意義來(lái)把握企業(yè)與社會(huì)間的關(guān)系的，認(rèn)為企業(yè)追逐利潤(rùn)本身就是為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富，因而企業(yè)不應(yīng)過(guò)多卷入社會(huì)事務(wù)。對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的輕忽，在實(shí)踐中產(chǎn)生了嚴(yán)重問(wèn)題。工業(yè)化啟動(dòng)后，企業(yè)制度確實(shí)創(chuàng)造了前所未有的物質(zhì)財(cái)富。可是利欲驅(qū)使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為所欲為、不擇手段，工人的生存境況惡劣，激起嚴(yán)重對(duì)立，最終導(dǎo)致社會(huì)沖突頻發(fā)，這也是強(qiáng)調(diào)社會(huì)取向的社會(huì)主義思想及運(yùn)動(dòng)在19世紀(jì)興起的重要背景。而生產(chǎn)社會(huì)化和資本集中在使企業(yè)規(guī)模大幅擴(kuò)張，在贏得豐厚利潤(rùn)的同時(shí)，社會(huì)貧富分化愈加嚴(yán)重；加之勞工待遇惡化、工傷、職業(yè)病等問(wèn)題日益凸顯，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)和諧產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面影響，對(duì)企業(yè)的指責(zé)日益高漲。隨著科技革命的日新月異和生產(chǎn)力的飛躍發(fā)展，又出現(xiàn)了諸如產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境污染等更為廣泛、復(fù)雜的社會(huì)問(wèn)題。從社會(huì)各方面積聚的不滿給企業(yè)的生存造成了巨大壓力。實(shí)踐表明，企業(yè)能否健康、持續(xù)地發(fā)展，最終將取決于社會(huì)發(fā)展均衡與否，尤其是企業(yè)相關(guān)方基本權(quán)益的保障。以犧牲工人和消費(fèi)者權(quán)益、透支環(huán)境和社會(huì)秩序?yàn)榇鷥r(jià)的利潤(rùn)增長(zhǎng)終將得不償失。
19世紀(jì)后半葉，現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)引發(fā)了對(duì)古典自由主義、社會(huì)達(dá)爾文主義的質(zhì)疑。陸續(xù)有學(xué)者反省企業(yè)的價(jià)值觀，反省企業(yè)與相關(guān)方，尤其是與工人相處的方式，主張企業(yè)的行為不能簡(jiǎn)單地視為與社會(huì)無(wú)關(guān)的個(gè)體行為，企業(yè)也是社會(huì)系統(tǒng)的組成部分，因而應(yīng)在社會(huì)系統(tǒng)中思考企業(yè)的角色。涂爾干指出，“人類如果不謀求一致，就無(wú)法共同生活，人類如果不能相互做出一些犧牲，就無(wú)法求得一致，他們之間必須結(jié)成穩(wěn)固而又持久的關(guān)系。”格林認(rèn)為：當(dāng)時(shí)的工人被迫在沒(méi)有健康、體面住所和教育的條件下工作和生活，從而被剝奪了自我發(fā)展的真正機(jī)會(huì)。霍布豪斯也持相近立場(chǎng)：社會(huì)的發(fā)展應(yīng)以增進(jìn)社會(huì)的善來(lái)進(jìn)行衡量，“只要這個(gè)國(guó)家還存在著由于經(jīng)濟(jì)組織不良而失業(yè)或工資過(guò)低的人，這始終不僅是社會(huì)慈善的恥辱，而且也是社會(huì)公正的恥辱。”從20世紀(jì)開(kāi)始，越來(lái)越多的學(xué)者和企業(yè)家改變了觀念，傾向于接受新的企業(yè)價(jià)值觀。也有學(xué)者固守傳統(tǒng)立場(chǎng)，哈耶克認(rèn)為，社會(huì)目標(biāo)不過(guò)是個(gè)人目標(biāo)的總和，社會(huì)目標(biāo)不能抑制個(gè)人目標(biāo)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是保證人的自由的“自然秩序”，是一種最符合人性的制度。弗里德曼主張：“企業(yè)僅具有一種而且只有一種社會(huì)責(zé)任——在法律和規(guī)章制度許可的范圍之內(nèi)，利用它的資源和從事旨在于增加它的利潤(rùn)的活動(dòng)?！睆囊欢ㄒ饬x上說(shuō)，比如反對(duì)政府對(duì)企業(yè)的過(guò)度干預(yù)，哈耶克和弗里德曼的提示非常必要。但作為一種整體的社會(huì)發(fā)展模式和企業(yè)發(fā)展觀，已被諸如美國(guó)金融危機(jī)等事實(shí)證明是難以行得通的。
重新審視企業(yè)與社會(huì)的多維關(guān)聯(lián)
從現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的視野重新審視企業(yè)，顛覆了對(duì)企業(yè)本質(zhì)的純經(jīng)濟(jì)學(xué)的解讀方式，有助于找回對(duì)企業(yè)發(fā)展觀的準(zhǔn)確定位。為何企業(yè)不能僅僅被理解為“獲得盈利的工具”？為何應(yīng)從社會(huì)維度來(lái)修訂企業(yè)的發(fā)展觀？這要從企業(yè)與社會(huì)發(fā)展的關(guān)聯(lián)談起。
作為社會(huì)發(fā)展產(chǎn)物的企業(yè)。企業(yè)是社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代社會(huì)變遷孕育的成果。工業(yè)革命前后，在生產(chǎn)力和商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，企業(yè)開(kāi)始大量出現(xiàn)，并隨現(xiàn)代化不斷成長(zhǎng)。社會(huì)化程度越高，企業(yè)行為就越超出自身范圍而轉(zhuǎn)化為社會(huì)行為。當(dāng)代企業(yè)的影響力已逐步擴(kuò)展到公共利益、公民權(quán)利、社會(huì)福利、社會(huì)文化、法律制度、環(huán)境保護(hù)等社會(huì)領(lǐng)域。從另一方面說(shuō)，企業(yè)的產(chǎn)生也順應(yīng)了現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的需要。其一，企業(yè)是現(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，是生產(chǎn)、流通、服務(wù)的主要承擔(dān)者。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況直接關(guān)系著社會(huì)的財(cái)富、需求、就業(yè)與穩(wěn)定。其二，企業(yè)是最重要的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行離不開(kāi)企業(yè)。企業(yè)力求使生產(chǎn)要素達(dá)到最佳配置，從而促進(jìn)社會(huì)利益實(shí)現(xiàn)方式的優(yōu)化。其三，企業(yè)是科技進(jìn)步的主要推動(dòng)力量。面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)不斷推陳出新，積極采用創(chuàng)新成果，客觀上推動(dòng)了整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展?？傊髽I(yè)的活動(dòng)，不僅決定著社會(huì)發(fā)展的生機(jī)和活力，而且決定著現(xiàn)代人類生活的質(zhì)量。可以預(yù)見(jiàn)，企業(yè)日益增長(zhǎng)的力量將會(huì)越加深刻地與人類社會(huì)生活相互嵌入。企業(yè)的發(fā)展歷程表明了其與現(xiàn)代社會(huì)的共生共存關(guān)系，因此，企業(yè)的行為必須贏得社會(huì)的理解、信任和支持，社會(huì)也應(yīng)當(dāng)關(guān)愛(ài)企業(yè)的發(fā)展。
作為社會(huì)組織的企業(yè)。企業(yè)是一種按照一定的組織規(guī)律構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，以經(jīng)濟(jì)組織形態(tài)存在是其開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提。但企業(yè)同時(shí)也是一種社會(huì)組織。對(duì)企業(yè)的理解和界定，不能僅僅從物的所有權(quán)的角度展開(kāi)，也不能僅僅視為與企業(yè)所有者相關(guān)，而應(yīng)被作為由其所有成員組成的一個(gè)團(tuán)隊(duì)和組織系統(tǒng)來(lái)看待。不僅如此，企業(yè)需要以營(yíng)利維系企業(yè)的生命，而營(yíng)利的途徑是通過(guò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給社會(huì)提供服務(wù)或產(chǎn)品。企業(yè)之所以能夠運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，不光在于企業(yè)自身的組織形態(tài)，還在于其所處的社會(huì)組織網(wǎng)絡(luò)。單個(gè)企業(yè)顯然無(wú)法獨(dú)立生存，企業(yè)要生存必然要進(jìn)行商品交換，就必然會(huì)與其他人和組織發(fā)生交往關(guān)系。把企業(yè)視為單純經(jīng)濟(jì)組織的觀點(diǎn)，很難適應(yīng)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)相互交融的時(shí)展要求?？梢源_定，企業(yè)扮演著“經(jīng)濟(jì)人”和“社會(huì)人”的雙重角色，是經(jīng)濟(jì)組織和社會(huì)組織的統(tǒng)一體。只有從社會(huì)組織的層面認(rèn)識(shí)企業(yè)，企業(yè)才不會(huì)成為一臺(tái)無(wú)人性的機(jī)器。企業(yè)是與其成員利益攸關(guān)、與社會(huì)協(xié)調(diào)相容的生命體。以人和社會(huì)的發(fā)展為依歸，激活自我超越和道德責(zé)任意識(shí)，才是企業(yè)組織保持效率的根本。如喬治所言：“企業(yè)既不是機(jī)器也不是動(dòng)物。它們是由人來(lái)運(yùn)行的組織，而且正因?yàn)槿绱?，即使它們不是道德人，但是卻具有了接受道德評(píng)價(jià)的道德身份?！?/p>
作為社會(huì)公民的企業(yè)。企業(yè)和社會(huì)相互塑造，休戚與共，企業(yè)進(jìn)步依賴社會(huì)扶植，社會(huì)發(fā)展借助于企業(yè)力量。企業(yè)離不開(kāi)社會(huì)共同體提供的資源，其人才、資金、客戶、原料全都取之于社會(huì)，企業(yè)的權(quán)利也需要法治和公共權(quán)威的保障。企業(yè)不僅是社會(huì)財(cái)富的創(chuàng)造者，也是社會(huì)合作的受益者。近來(lái)學(xué)界提出了企業(yè)公民的概念，將企業(yè)在社會(huì)中應(yīng)享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，與一個(gè)擁有公民資格的個(gè)人相類比。公民權(quán)利與公民義務(wù)是公民身份的一體兩面。作為社會(huì)公民的企業(yè)有義務(wù)回報(bào)社會(huì)，不承擔(dān)社會(huì)責(zé)任而濫用社會(huì)資源的企業(yè)不應(yīng)享有權(quán)利。作為公民社會(huì)的成員，企業(yè)應(yīng)意識(shí)到維持社會(huì)合作體系的重要性，需要負(fù)責(zé)任地創(chuàng)造財(cái)富，并確保這一過(guò)程會(huì)造福于整個(gè)社會(huì)。企業(yè)不應(yīng)只是被動(dòng)地補(bǔ)償發(fā)生的社會(huì)損害，而應(yīng)積極地改善社會(huì)條件；不應(yīng)局限于和企業(yè)活動(dòng)直接相關(guān)聯(lián)的領(lǐng)域，而應(yīng)自覺(jué)地為社會(huì)整體發(fā)展提供有力支持。對(duì)企業(yè)公民而言，承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任不僅包含道德層面的義舉，而且包含法律層面的義務(wù)；不應(yīng)只是基于同情心和自愿而行動(dòng)，而應(yīng)基于企業(yè)與社會(huì)其他部分的相互促進(jìn)發(fā)展而有所作為；不應(yīng)只是被動(dòng)地補(bǔ)償發(fā)生的社會(huì)損害，而應(yīng)積極地改善社會(huì)條件；不應(yīng)局限于和企業(yè)活動(dòng)直接相關(guān)聯(lián)的領(lǐng)域，而應(yīng)自覺(jué)地為社會(huì)整體發(fā)展提供有力支持。
企業(yè)的發(fā)展觀選擇與社會(huì)責(zé)任
擔(dān)當(dāng)
要理順企業(yè)發(fā)展和其社會(huì)責(zé)任擔(dān)當(dāng)?shù)年P(guān)系，還需厘清社會(huì)概念。社會(huì)雖由個(gè)體集合而成，卻不是個(gè)體的簡(jiǎn)單相加。個(gè)體與社會(huì)的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系是社會(huì)發(fā)展的永恒主題。對(duì)社會(huì)概念最具權(quán)威性的解釋來(lái)自于社會(huì)學(xué)的三位經(jīng)典作家。馬克思從社會(huì)關(guān)系角度來(lái)理解社會(huì)，認(rèn)為社會(huì)是人們交互作用的產(chǎn)物。涂爾干和韋伯更側(cè)重從文化角度來(lái)闡釋社會(huì)概念。涂爾干將社會(huì)視為一種帶有強(qiáng)制性、約束性、外在性的集體表象；韋伯將社會(huì)看作是事實(shí)本身與規(guī)范制度的集合體。綜合三位思想家的定義，可將社會(huì)理解為人們?cè)诠餐纳顚?shí)踐中，通過(guò)交往關(guān)系，以一定的規(guī)范及相應(yīng)機(jī)制聯(lián)合起來(lái)的集合體。社會(huì)系統(tǒng)雖然復(fù)雜，卻也有跡可循，其關(guān)鍵詞是共同體、交往關(guān)系、規(guī)范、制度以及組織。社會(huì)共同體的成員在合作過(guò)程中，出于自身發(fā)展的需要，結(jié)成了各種類型的組織，企業(yè)就是其中之一。社會(huì)系統(tǒng)的構(gòu)成及運(yùn)轉(zhuǎn)有賴于各種組織單元的活動(dòng)，包括企業(yè)在內(nèi)的組織既是個(gè)體交往關(guān)系的重要載體，也是社會(huì)的獨(dú)立成員。社會(huì)成員之間的交往必須要借助一定的規(guī)范才能進(jìn)行。社會(huì)規(guī)范是共同體存在的必要條件，社會(huì)失范將會(huì)引發(fā)社會(huì)秩序混亂，并最終導(dǎo)致社會(huì)瓦解。因此，所有社會(huì)成員都應(yīng)遵循社會(huì)規(guī)范。
關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀；合法性；利益相關(guān)者
一、合法性的維度
西方學(xué)者韋伯、哈貝馬斯等人很早就提出了合法性的概念，后來(lái)Suchman(1995)等學(xué)者相繼利用合法性的概念對(duì)組織問(wèn)題進(jìn)行了研究。在西方學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，我國(guó)學(xué)者高丙中(2000)發(fā)展了合法性的概念，對(duì)社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行了深刻的分析?，F(xiàn)時(shí)，合法性已經(jīng)成為分析包括企業(yè)在內(nèi)的各種組織的有力工具。
關(guān)于合法性的涵義，不同的學(xué)者給出了不同的解釋。Suchman(1995)認(rèn)為，合法性是在環(huán)境的規(guī)范、價(jià)值觀和信念系統(tǒng)內(nèi)對(duì)組織行動(dòng)是否合乎期望及恰當(dāng)性、合適性的一般認(rèn)識(shí)，而所謂的環(huán)境指的是各類利益相關(guān)者。簡(jiǎn)單地說(shuō)，所謂企業(yè)的合法性，就是企業(yè)的行為要符合各利益相關(guān)者的期望，從而獲得各利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的認(rèn)可。
Clarkson(1995)認(rèn)為，那些對(duì)企業(yè)過(guò)去、現(xiàn)在或未來(lái)的活動(dòng)享有或者主張所有權(quán)、權(quán)利或利益的自然人或社會(huì)團(tuán)體屬于利益相關(guān)者。一般地，這些利益相關(guān)者包括股東、管理人員、普通員工、顧客、供應(yīng)商、銷售商、銀行、政府、社區(qū)、媒體、環(huán)保團(tuán)體等等。由于利益相關(guān)者數(shù)量眾多，且性質(zhì)差異較大，對(duì)企業(yè)的影響方式和程度不同，因而對(duì)其進(jìn)行分類對(duì)于問(wèn)題的分析很重要。其中，Clarkson(1995)根據(jù)相關(guān)者群體與企業(yè)聯(lián)系的緊密性將利益相關(guān)者分為一級(jí)利益相關(guān)者和二級(jí)利益相關(guān)者的分類受到廣泛關(guān)注。前者是指沒(méi)有其參與企業(yè)就不可能持續(xù)生存的人，包括股東、投資者、雇員、顧客、供應(yīng)商、政府和社區(qū)；后者是指那些影響企業(yè)或受企業(yè)影響，但與企業(yè)之間沒(méi)有直接關(guān)系、且不是公司生存的必要條件的社會(huì)團(tuán)體，比如媒體和環(huán)保組織等眾多的特定利益集團(tuán)。借鑒這種分類的方法，根據(jù)分析的需要，我們把利益相關(guān)者分為內(nèi)部和外部利益相關(guān)者，前者是指股東、雇員等企業(yè)內(nèi)部人員，后者是指政府、社區(qū)、環(huán)保組織等企業(yè)外部人員或團(tuán)體。進(jìn)一步，根據(jù)利益相關(guān)者與企業(yè)生存發(fā)展的緊密程度，內(nèi)部利益相關(guān)者分為一級(jí)和二級(jí)內(nèi)部利益相關(guān)者，外部利益相關(guān)者分為一級(jí)和二級(jí)外部利益相關(guān)者。一級(jí)內(nèi)部利益相關(guān)者主要是股東或投資者，他們創(chuàng)辦了企業(yè)，是企業(yè)形成的前提條件，因而與企業(yè)的關(guān)系最為密切；二級(jí)內(nèi)部利益相關(guān)者主要是雇員，他們使得企業(yè)得以順利運(yùn)轉(zhuǎn)，與企業(yè)的密切關(guān)系僅次于股東；一級(jí)外部利益相關(guān)者主要是顧客、供應(yīng)商、銷售商、政府、銀行等，他們與企業(yè)有直接的關(guān)系；二級(jí)利益相關(guān)者主要是社區(qū)、媒體、環(huán)保組織等，他們與企業(yè)之間是一種間接的關(guān)系。
根據(jù)上述利益相關(guān)者的分類，結(jié)合合法性的涵義，區(qū)分合法性的維度就是：獲得一級(jí)內(nèi)部利益相關(guān)者的認(rèn)可、獲得二級(jí)內(nèi)部利用相關(guān)者的認(rèn)可、獲得一級(jí)外部利用相關(guān)者的認(rèn)可、獲得二級(jí)外部利益相關(guān)者的認(rèn)可。這四個(gè)維度可單獨(dú)存在，也可相互結(jié)合，不同的組合其合法性強(qiáng)度就不同，一般地，只有一個(gè)維度的合法性強(qiáng)度較小，四個(gè)維度結(jié)合在一起的合法性程度最大。不同的合法性強(qiáng)度，反映了企業(yè)的不同目標(biāo)和追求，影響著企業(yè)的生存發(fā)展?fàn)顩r，從而影響著企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀的演進(jìn)。
二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀的演進(jìn)
企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵，或者說(shuō)，企業(yè)究竟應(yīng)該承擔(dān)什么樣的社會(huì)責(zé)任，在經(jīng)濟(jì)學(xué)界和管理學(xué)界以及企業(yè)實(shí)踐中的管理者已經(jīng)爭(zhēng)論了數(shù)十年之久，這些爭(zhēng)論，正好反映和代表了不同的社會(huì)責(zé)任觀。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)、政治、文化等的不斷發(fā)展，企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀也在不斷的演變過(guò)程中。在學(xué)者們研究探索、總結(jié)(Friedman，1962；萬(wàn)君寶、袁紅林，2005)和企業(yè)實(shí)踐的基礎(chǔ)上，根據(jù)合法性由弱變強(qiáng)的線索，可把企業(yè)的社會(huì)責(zé)任觀視為經(jīng)歷了以下六個(gè)階段的演變。值得指出的是，現(xiàn)時(shí)各種社會(huì)責(zé)任觀是同時(shí)存在的，都有不同的研究者支持或不同的企業(yè)在實(shí)踐著。
1．“股東至上”。這種企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀由來(lái)已久，并且有廣泛的實(shí)踐，認(rèn)為企業(yè)存在的目的就是為股東服務(wù)，換言之，經(jīng)營(yíng)企業(yè)的目的就是使利潤(rùn)最大化。
在資本主義社會(huì)的早期，投資者都積極進(jìn)行原始資本的積累。在這一時(shí)期，企業(yè)的規(guī)模一般比較小，投資者想盡辦法賺取利潤(rùn)，不僅不會(huì)顧及除股東外的利益相關(guān)者，而且還會(huì)損害這些利益相關(guān)者的利益。例如，壓榨和剝削工人、延長(zhǎng)工人勞動(dòng)時(shí)間、不采取措施保護(hù)工人的生產(chǎn)安全，生產(chǎn)質(zhì)量低下或不合格的產(chǎn)品銷售給消費(fèi)者，中傷競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，與供應(yīng)商簽訂不公平的協(xié)議，隨意排污等等。更有甚者，為了利潤(rùn)，一些企業(yè)違法犯罪。
經(jīng)過(guò)資本原始積累階段后，企業(yè)的各種不道德問(wèn)題有所改善。但是，“股東至上”仍為許多企業(yè)信奉的社會(huì)責(zé)任觀，并得到許多學(xué)者的支持。亞當(dāng)·斯密在其名著《國(guó)富論》中早就指出，企業(yè)唯一的任務(wù)就是在法律許可的范圍內(nèi)，在經(jīng)營(yíng)中追逐利潤(rùn)最大化。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家、諾貝爾獎(jiǎng)得主密爾頓·弗里德曼是堅(jiān)定支持這種企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家，他曾經(jīng)明確指出：“企業(yè)有一個(gè)并且只有一個(gè)社會(huì)責(zé)任——使用它的資源，按照游戲的規(guī)則，從事增加利潤(rùn)的活動(dòng)，只要它存在一天它就如此(Friedman，1962)?！边@里，弗里德曼實(shí)際上是拒絕承認(rèn)企業(yè)需要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，企業(yè)即使有社會(huì)責(zé)任的話，也只有經(jīng)濟(jì)責(zé)任，即增加利潤(rùn)。
由此可見(jiàn)，“股東至上”的企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀實(shí)際上是不承擔(dān)任何社會(huì)責(zé)任，認(rèn)為企業(yè)只需符合股東追逐利潤(rùn)的期望，得到一級(jí)內(nèi)部利益相關(guān)者的認(rèn)可，就具備了足夠的合法性。
2．“一切為了企業(yè)”。根據(jù)委托理論，股東與雇員之間形成了一種委托關(guān)系，作為委托人的股東和作為人的雇員由于各自追求自身利益的最大化而產(chǎn)生矛盾。當(dāng)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大后，股東難以實(shí)施完全的監(jiān)督，從而使得雇員帶來(lái)的問(wèn)題損害股東追逐利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。更有甚者，一些企業(yè)的雇員為了自身的利益會(huì)采取激烈的工業(yè)行動(dòng)，如罷工等。因此，股東為了自身的利益，就有了激勵(lì)雇員的動(dòng)機(jī)。激勵(lì)的主要手段是讓雇員享有其應(yīng)有的基本權(quán)利，例如讓雇員享有自由簽約的權(quán)利、獲得公平報(bào)酬的權(quán)利、健康和安全工作的權(quán)利、公民權(quán)受到尊重等。
例如，近年珠三角出現(xiàn)的所謂“民工荒”，其中一個(gè)重要原因就是雇員對(duì)企業(yè)的不認(rèn)可造成的，例如在企業(yè)利潤(rùn)增加的情況下雇員的工資長(zhǎng)期維持不變、雇員工作環(huán)境惡劣、健康得不到保障等?！懊窆せ摹钡某霈F(xiàn)，使得一些企業(yè)不敢接新訂單，這就影響到股東的利潤(rùn)增加?，F(xiàn)在，珠三角一些企業(yè)試圖通過(guò)增加工資、改善工作環(huán)境的手段留住現(xiàn)有的員工和吸引新員工，就是意識(shí)到應(yīng)讓雇員分享到企業(yè)發(fā)展的果實(shí)。
因此，相對(duì)于“股東至上”，“一切為了企業(yè)”的社會(huì)責(zé)
任觀是一種改進(jìn)，它意識(shí)到企業(yè)必須要同時(shí)為股東和雇員的利益著想，讓雇員對(duì)企業(yè)有一種歸屬感、形成凝聚力，這樣才能使企業(yè)得以發(fā)展。由此而言，“一切為了企業(yè)”的社會(huì)責(zé)任觀是要同時(shí)獲得一級(jí)和二級(jí)內(nèi)部利益相關(guān)者的認(rèn)可，增強(qiáng)合法性，以使企業(yè)得到更好的發(fā)展。
3．“主觀為企業(yè)，客觀為社會(huì)”。前述兩種社會(huì)責(zé)任觀都只關(guān)注內(nèi)部利益相關(guān)者，而完全忽略了外部利益相關(guān)者。而“主觀為企業(yè)，客觀為社會(huì)”的社會(huì)責(zé)任觀已經(jīng)意識(shí)到企業(yè)的行為對(duì)社會(huì)存在的客觀影響。持這種社會(huì)責(zé)任觀的企業(yè)主要的出發(fā)點(diǎn)是從企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者的利益出發(fā)，但在為企業(yè)自身利益服務(wù)的同時(shí)，不自覺(jué)地增加了外部利益相關(guān)者的利益。例如，它認(rèn)為企業(yè)在為內(nèi)部利益相關(guān)者追逐利益的同時(shí)，供應(yīng)商的利潤(rùn)也會(huì)增加、顧客獲得優(yōu)質(zhì)的消費(fèi)品、政府稅收增加等。所謂“看不見(jiàn)的手”所描述的個(gè)體的逐利行為在客觀上增加了社會(huì)的福利，就是這種社會(huì)責(zé)任觀的思想來(lái)源。
由此可見(jiàn)，與“一切為了企業(yè)”相比，“主觀為企業(yè)，客觀為社會(huì)”的社會(huì)責(zé)任觀雖然仍主要是為了企業(yè)的內(nèi)部利益相關(guān)者，但已經(jīng)不自覺(jué)地考慮到外部利益相關(guān)者特別是一級(jí)外部利益相關(guān)者的利益，因此，除了得到內(nèi)部利益相關(guān)者的認(rèn)可外，也在一定程度上得到一級(jí)外部利益相關(guān)者的認(rèn)可。從而，合法性程度得到增強(qiáng)，即使增強(qiáng)的程度不大。
4．“為企業(yè)服務(wù)第一，為社會(huì)服務(wù)第二”。持這種社會(huì)責(zé)任觀的企業(yè)在滿足內(nèi)部利益相關(guān)者期望的前提下，會(huì)主動(dòng)和自覺(jué)地為外部利益相關(guān)者服務(wù)。企業(yè)在謀求自身利益的同時(shí)，也希望外部相關(guān)者獲益，祈求達(dá)到雙贏的境地，例如與供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期互利的合約。但是，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者和社會(huì)外部利益相關(guān)者的利益發(fā)生沖突時(shí)，會(huì)將企業(yè)內(nèi)部利益放在首位，而把社會(huì)外部利益拋棄一邊。
相比于“主觀為企業(yè)，客觀為社會(huì)”，“為企業(yè)服務(wù)第一，為社會(huì)服務(wù)第二”的社會(huì)責(zé)任觀已經(jīng)使企業(yè)對(duì)外部利益相關(guān)者的考慮從不自覺(jué)到自覺(jué)和主動(dòng)，爭(zhēng)取與外部利益相關(guān)者建立一種互利、合作的關(guān)系，因此，這種企業(yè)會(huì)得到外部利益相關(guān)者特別是一級(jí)外部利益相關(guān)者的認(rèn)可，從而合法性得到實(shí)質(zhì)性的提高。
5．“為了本企業(yè)，必須為社會(huì)”。這種社會(huì)責(zé)任觀的出現(xiàn)，受到1963年斯坦福研究所提出的利益相關(guān)者理論深刻的影響。這種理論認(rèn)為利益相關(guān)者不僅依靠企業(yè)來(lái)實(shí)現(xiàn)其個(gè)體目標(biāo)，而且企業(yè)也是依靠他們來(lái)維持生存，強(qiáng)調(diào)利益相關(guān)者與企業(yè)之間的依存性，并明確指出“企業(yè)對(duì)界定清晰的利益相關(guān)者負(fù)有社會(huì)責(zé)任”。哈羅德·孔茨等人認(rèn)為，“企業(yè)的社會(huì)責(zé)任就是認(rèn)真地考慮公司的一舉一動(dòng)對(duì)社會(huì)的影響”。這表明，企業(yè)要達(dá)成其目標(biāo)，必須要考慮外部利益相關(guān)者的利益。
這類企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)與社會(huì)之間的相互依存關(guān)系，能夠自覺(jué)地將“為社會(huì)服務(wù)”貫徹到自己的經(jīng)營(yíng)理念中，但應(yīng)注意的是，企業(yè)主要的出發(fā)點(diǎn)是為了實(shí)現(xiàn)自己的生存和發(fā)展，這也是目前許多公司的實(shí)際做法(萬(wàn)君寶、袁紅林，2005)。
但是，與“為企業(yè)服務(wù)第一，為社會(huì)服務(wù)第二”相比，“為了本企業(yè)，必須為社會(huì)”的社會(huì)責(zé)任觀已經(jīng)不再對(duì)企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者和外部利益相關(guān)者排出主次之分，而是把兩者看作同等重要，顯然，這種企業(yè)將會(huì)受到大多數(shù)內(nèi)外部利益相關(guān)者的認(rèn)可，因而合法性很強(qiáng)，有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
6．“首先為社會(huì)，同時(shí)也為本企業(yè)”。斯蒂芬，羅賓斯認(rèn)為，“企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是指超過(guò)法律和經(jīng)濟(jì)要求的、企業(yè)為謀求對(duì)社會(huì)有利的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)所承擔(dān)的責(zé)任”。有學(xué)者進(jìn)一步指出，企業(yè)對(duì)于社會(huì)負(fù)有包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、道德責(zé)任和慈善責(zé)任在內(nèi)的多項(xiàng)社會(huì)責(zé)任(Donaldson、Dunfee，1995)。由此而言，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是企業(yè)的份內(nèi)事。從20世紀(jì)80年代以來(lái)許多公司已經(jīng)開(kāi)始越來(lái)越多地從事一些與股東利益最大化目標(biāo)無(wú)直接聯(lián)系的活動(dòng)，例如，資助大學(xué)或研究機(jī)構(gòu)的研究項(xiàng)目、向社會(huì)公益項(xiàng)目捐款、自覺(jué)減少環(huán)境污染等。這表明公司已經(jīng)是一個(gè)“社會(huì)存在”的概念，而不僅僅是為股東利益而生存，公司是為所有相關(guān)利益者服務(wù)的(黃少安、宮明波，2002)。持這種社會(huì)責(zé)任觀的企業(yè)不會(huì)為廠企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者的利益而損害任何外部利益相關(guān)者的利益，甚至在一些情況下，企業(yè)愿意犧牲自身的利益而維護(hù)社會(huì)的利益。現(xiàn)實(shí)中，持這種社會(huì)責(zé)任觀的企業(yè)不是很多，主要發(fā)生在一些大企業(yè)上。這類企業(yè)由于廣泛參與捐贈(zèng)、環(huán)保等各種社會(huì)公益活動(dòng)而贏得公眾極好的美譽(yù)度，能給消費(fèi)者提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，與供應(yīng)商、政府等建立良好的關(guān)系，同時(shí)又能給予雇員良好的發(fā)展機(jī)會(huì)，并能給股東帶來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。
因此，與上述的社會(huì)責(zé)任觀相比，“首先為社會(huì)，同時(shí)也為本企業(yè)”的社會(huì)責(zé)任觀能獲得最廣泛的一級(jí)和二級(jí)的內(nèi)外部利益相關(guān)者的認(rèn)可和贊賞，其合法性最強(qiáng)，是企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀的最高境界。
關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任 社會(huì)貢獻(xiàn)率 財(cái)務(wù)績(jī)效 內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
一、引言
企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行受到內(nèi)外部環(huán)境中各類因素的影響。田虹在《企業(yè)社會(huì)責(zé)任及其推進(jìn)機(jī)制》中提出，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響因素可以分為宏觀、中觀和微觀三個(gè)層次，分別對(duì)應(yīng)企業(yè)外部、中介結(jié)構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部三類影響因素。Carter&Jennings采用消費(fèi)品制造企業(yè)作為樣本，研究顧客壓力與采購(gòu)社會(huì)責(zé)任之間的關(guān)系。結(jié)果表明，顧客壓力與企業(yè)采購(gòu)社會(huì)責(zé)任之間顯著正相關(guān)關(guān)系。王曉巍、陳慧建立了基于利益相關(guān)者理論的企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系模型，表明企業(yè)對(duì)不同的利益相關(guān)者承擔(dān)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值存在促進(jìn)作用，二者之間的正相關(guān)關(guān)系明顯?；谏鲜鲅芯拷Y(jié)論，在企業(yè)社會(huì)責(zé)任變量的選取上，應(yīng)反映企業(yè)的各方利益群體。規(guī)模大的企業(yè)更容易受到媒體和公眾的監(jiān)督，因而更注重履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。陳智、徐廣成研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)規(guī)模越大，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行情況就越好，二者之間的正相關(guān)關(guān)系顯著。而譚宏琳、楊俊在研究公司治理與企業(yè)社會(huì)責(zé)任的關(guān)系時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模與企業(yè)社會(huì)責(zé)任存在顯著地負(fù)相關(guān)關(guān)系。本文從企業(yè)微觀視角出發(fā)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、股權(quán)結(jié)構(gòu)和高管董事會(huì)權(quán)力三類因素對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響，探究微觀視角下企業(yè)內(nèi)部因素對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響機(jī)制。
二、研究設(shè)計(jì)
（ 一 ）研究假設(shè) （1）企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效。企業(yè)實(shí)際擁有的資源決定了企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為水平。Preston&O’Bannon對(duì)67家公司11年間企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效之間的關(guān)系研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)績(jī)效之間存在雙向正相關(guān)關(guān)系。田虹分析了企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效的相關(guān)性，發(fā)現(xiàn)當(dāng)期及前三期的企業(yè)績(jī)效與企業(yè)社會(huì)責(zé)任的正向關(guān)系顯著。本文提出以下假設(shè)：
假設(shè)1：企業(yè)盈利能力對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任存在正向影響
假設(shè)2：企業(yè)成長(zhǎng)能力對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任存在正向影響
假設(shè)3：企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任存在正向影響
假設(shè)4：企業(yè)負(fù)債不利于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行
（2）高層管理人員因素。McGuire eta1. 研究了企業(yè)社會(huì)責(zé)任與高管薪酬之間的關(guān)系，結(jié)果表明發(fā)現(xiàn)企業(yè)高管薪酬結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)社會(huì)責(zé)任感的增強(qiáng)。Jensen認(rèn)為，當(dāng)CEO兼任董事長(zhǎng)時(shí)，會(huì)強(qiáng)化CEO對(duì)董事會(huì)的控制權(quán)，不利于董事會(huì)職能的發(fā)揮。本文提出以下假設(shè)：
假設(shè)5：高管薪酬對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生正向影響
假設(shè)6：兩職兼任情況不利于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行
（3）董事會(huì)特征。陳智、徐廣成研究后發(fā)現(xiàn)，董事會(huì)規(guī)模與企業(yè)社會(huì)責(zé)任呈顯著地負(fù)相關(guān)關(guān)系，過(guò)于龐大的董事會(huì)規(guī)模反而不利于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行。此外，還發(fā)現(xiàn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與獨(dú)立董事在董事會(huì)中所占據(jù)的比例等因素亦存在顯著相關(guān)關(guān)系。本文提出以下假設(shè)：
假設(shè)7：董事會(huì)規(guī)模對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任存在負(fù)向影響
假設(shè)8：提高獨(dú)立董事比例有利于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行
（4）股權(quán)結(jié)構(gòu)。股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理的基礎(chǔ)。國(guó)有股代表政府對(duì)企業(yè)的控制狀況，國(guó)有股比例增加的會(huì)使企業(yè)承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。而流通股自由轉(zhuǎn)讓的特征使市場(chǎng)對(duì)企業(yè)形成約束，因此流通股的增加也會(huì)促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行。法人股股東直接參與公司決策。因此較高的法人股比例可以促進(jìn)股東利益與企業(yè)立于趨于一致，充分發(fā)揮股東的監(jiān)督作用。本文提出以下假設(shè)：
假設(shè)9：國(guó)有股比例與企業(yè)社會(huì)責(zé)任呈正相關(guān)關(guān)系
假設(shè)10：流通股比例與企業(yè)社會(huì)責(zé)任呈正相關(guān)關(guān)系
假設(shè)11：法人股比例與企業(yè)社會(huì)責(zé)任呈正相關(guān)關(guān)系
（ 二 ）樣本的選取及數(shù)據(jù)來(lái)源 選取滬深兩市24家新能源類上市公司2006年至2010年共五年的相關(guān)數(shù)據(jù)，得到120個(gè)樣本觀測(cè)值。所用數(shù)據(jù)均來(lái)自巨潮資訊網(wǎng)公布的上市公司年度報(bào)告，全部由作者手工篩選錄入。
（ 三 ）模型構(gòu)建 本文建立面板數(shù)據(jù)的多元線性回歸模型驗(yàn)證研究假設(shè)。模型如下：（1）用于檢驗(yàn)財(cái)務(wù)績(jī)效對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響。SCRit=α0+α1TAGRit+α2MOIGit+α3PGit+α4AGEit+α5SIZEit+α6LN_GDPit…（1）。（2）用于檢驗(yàn)董事會(huì)特征及高層管理人員因素對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響。SCRit=β0+β1DSIZEit+β2ROIDit+β3DUALit+β4EPit+β5AGEit+β6SIZEit+β7LN_GDPit…（2）。（3）用于檢驗(yàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響。SCRit=？酌0+？酌1SLit+？酌2PLit+？酌3GLit+？酌4AGEit+？酌5SIZEit+？酌6LN_GDPit…（3）。
（ 四 ）變量定義 社會(huì)貢獻(xiàn)率是企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額與平均資產(chǎn)總額的比值，用來(lái)衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)為社會(huì)創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力。企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)率的計(jì)算公式為：企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額*100%（企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額=員工工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)福利支出、利息支出凈額、凈利潤(rùn)、應(yīng)交或已交的各項(xiàng)稅款、社會(huì)捐贈(zèng)支出等。）選取企業(yè)現(xiàn)金流量表中的支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)、分配股利與利潤(rùn)支付的現(xiàn)金來(lái)反映企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額中除社會(huì)捐贈(zèng)之外的各項(xiàng)支出，社會(huì)捐贈(zèng)支出由年報(bào)中披露的數(shù)據(jù)進(jìn)行核算整理。（1）財(cái)務(wù)績(jī)效變量：選取可代表企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為企業(yè)社會(huì)責(zé)任的財(cái)務(wù)績(jī)效影響因素：用總資產(chǎn)增長(zhǎng)率反映企業(yè)成長(zhǎng)能力，主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率反映企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，利潤(rùn)增長(zhǎng)率反映企業(yè)盈利能力，資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平。（2）董事會(huì)特征及高層管理人員變量：選取董事會(huì)規(guī)模和獨(dú)立董事人數(shù)占董事會(huì)總?cè)藬?shù)的比例來(lái)反映董事會(huì)的基本特征。選取董事長(zhǎng)與總經(jīng)理是否由一人兼任以及高管薪酬中前三名薪酬總額來(lái)反映高層管理人員因素對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響。（3）股權(quán)結(jié)構(gòu)變量：考慮樣本公司股本結(jié)構(gòu)信息披露的實(shí)際情況，選取國(guó)有股比例、流通股比例、法人股比例三個(gè)指標(biāo)來(lái)反映企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)。分別用年度調(diào)整后的國(guó)有股、法人股、流通股占總股份的比例來(lái)表示。（4）其他變量：選取企業(yè)年齡，用總資產(chǎn)的自然對(duì)數(shù)表示的企業(yè)規(guī)模，企業(yè)注冊(cè)地所在省份的GDP水平作為模型的控制變量。詳細(xì)的變量定義及計(jì)算方式如表（1）所示
三、實(shí)證檢驗(yàn)分析
（ 一 ）描述性統(tǒng)計(jì) 由表（2）可以看出：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率和主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率的波動(dòng)較大，不同企業(yè)的規(guī)模增長(zhǎng)速度以及主營(yíng)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張速度存在差異。利潤(rùn)增長(zhǎng)率的標(biāo)準(zhǔn)差達(dá)到了4.13，表明不同企業(yè)間利潤(rùn)的變化情況差異很大。同樣，不同企業(yè)間的董事會(huì)規(guī)模、流通股比例、高管薪酬的差距也非常大。不同企業(yè)間國(guó)有股占總股本的比例差距不大；而法人股的比例均值為0.22，國(guó)有股比例均值0.03，流通股比例的均值為0.72，這表明目前我國(guó)新能源類上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)以流通股為主。
（ 二 ）相關(guān)性分析 對(duì)變量之間的相關(guān)性進(jìn)行檢驗(yàn)，判斷各解釋變量之間是否存在顯著地相關(guān)關(guān)系，以排除多重共線性的影響。具體檢驗(yàn)結(jié)果如表（3）所示。可以看出，各個(gè)變量之間不存在顯著性的相關(guān)關(guān)系，因此可以排除多重共線性對(duì)模型估計(jì)結(jié)果的影響，進(jìn)行進(jìn)一步回歸分析。
（ 三 ）回歸分析 采用面板數(shù)據(jù)模型，進(jìn)行F檢驗(yàn)與似然比檢驗(yàn)，均支持固定效應(yīng)模型優(yōu)于隨機(jī)效應(yīng)和混合效應(yīng)模型。本文采取固定效應(yīng)模型檢驗(yàn)各個(gè)因變量對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響程度，模型的回歸分析結(jié)果如表（4）所示。從表（4）的回歸結(jié)果可以看出，主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)負(fù)債率和利潤(rùn)增長(zhǎng)率對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響均在95%的顯著性水平下通過(guò)了檢驗(yàn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率和利潤(rùn)增長(zhǎng)率均為對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生正向影響的顯著因素，相關(guān)系數(shù)均為0.04，而資產(chǎn)負(fù)債率對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生顯著負(fù)向影響。假設(shè)1、假設(shè)3和假設(shè)4得到驗(yàn)證?？傎Y產(chǎn)增長(zhǎng)率雖然對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生負(fù)向影響，但并不顯著，假設(shè)2未得到驗(yàn)證。而在控制變量中企業(yè)成立時(shí)長(zhǎng)也對(duì)企業(yè)社會(huì)會(huì)責(zé)任的履行存在顯著影響。此外，整體模型的擬合度較高，達(dá)到了60%以上，F(xiàn)檢驗(yàn)顯著。這些都可以說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的物質(zhì)基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)能否有效積極的履行社會(huì)責(zé)任起到關(guān)鍵作用。表（5）的回歸結(jié)果顯示了董事會(huì)特征及高層管理人員因素對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響，這些因素當(dāng)中，只有董事會(huì)規(guī)模對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響在95%的顯著性水平下通過(guò)了檢驗(yàn)，且相關(guān)系數(shù)較高，假設(shè)7得到驗(yàn)證。其他因素未對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生顯著影響的原因可能與所選企業(yè)的治理機(jī)制相關(guān)，我國(guó)企業(yè)現(xiàn)行的治理機(jī)制并不完善，尚未能有效地引入各方利益相關(guān)者機(jī)制來(lái)制衡企業(yè)的社會(huì)行為。引入的控制變量中企業(yè)成立時(shí)長(zhǎng)的影響非常顯著，相關(guān)系數(shù)為-0.02，這與模型一的結(jié)果是相同的。表（6）反映出在股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響方面?？梢钥闯?，國(guó)有股比例、法人股比例和流通股比例均對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生顯著的負(fù)向影響。假設(shè)9、假設(shè)10和假設(shè)11均未得到驗(yàn)證。國(guó)有股比例較高反而不利于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行，可能由于過(guò)高的國(guó)有股比例使得在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)所有者缺位，造成企業(yè)“內(nèi)部人”控制嚴(yán)重的情況，不利于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行。流通股比例與企業(yè)社會(huì)責(zé)任呈負(fù)向關(guān)系，這可能是由于我國(guó)資本市場(chǎng)尚不成熟，部分投資者存在投機(jī)心理，關(guān)注眼前利益，而缺少對(duì)強(qiáng)企業(yè)長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)狀況的關(guān)注。
四、結(jié)論與建議
本文實(shí)證分析了微觀視角下企業(yè)層面上的社會(huì)責(zé)任影響因素。研究結(jié)果表明：主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率和利潤(rùn)增長(zhǎng)率均對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生顯著正向影響，而資產(chǎn)負(fù)債率對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生顯著負(fù)向影響。董事會(huì)規(guī)模與企業(yè)社會(huì)責(zé)任顯著正相關(guān)。國(guó)有股比例、法人股比例和流通股比例均對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任產(chǎn)生顯著的負(fù)向影響，其中國(guó)有股比例產(chǎn)生的影響最大，法人股與流通股比例與企業(yè)社會(huì)責(zé)任的相關(guān)系數(shù)相對(duì)較小。引入的控制變量中，企業(yè)成立時(shí)長(zhǎng)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任存在顯著的負(fù)向影響。目前我國(guó)新能源類上市公司企業(yè)社會(huì)責(zé)任水平整體偏低，不同企業(yè)之間差距較大。這與企業(yè)間的治理結(jié)構(gòu)不同財(cái)務(wù)績(jī)效不同及股權(quán)結(jié)構(gòu)等都有很大關(guān)系。從本文的研究中可以看出，股權(quán)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)績(jī)效是促進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的主要因素，董事會(huì)特征及高管因素等尚未對(duì)企業(yè)履行社會(huì)會(huì)責(zé)任起到較大影響。因此，本文提出以下結(jié)論和建議：（1）企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的物質(zhì)基礎(chǔ)，企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力負(fù)債狀況是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的主要財(cái)務(wù)績(jī)效影響因素。良好的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和較低的資產(chǎn)負(fù)債率都可以使企業(yè)建立持續(xù)經(jīng)營(yíng)的信心，積極履行社會(huì)責(zé)任。（2）企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任行為有顯著影響，但由于我國(guó)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)尚待進(jìn)一步改善而國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)尚不完善，良好的股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任行為的促進(jìn)作用并不明顯。因此企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的調(diào)整完善，充分發(fā)揮各類持股者對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期利益和行為的的監(jiān)督作用1促使企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任的重要途徑。（3）模型三檢驗(yàn)了企業(yè)董事會(huì)結(jié)構(gòu)以及高管因素對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響，盡管有國(guó)外研究結(jié)果表明，企業(yè)董事會(huì)結(jié)構(gòu)、高管薪酬等公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的因素對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行具有一定影響，但由于我國(guó)企業(yè)制度尚未完全成熟，獨(dú)立董事等群體對(duì)企業(yè)監(jiān)管作用不能充分發(fā)揮，因此需要進(jìn)一步完善內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)，這是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的保障機(jī)制。
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【關(guān)鍵詞】宏觀經(jīng)濟(jì)因素；企業(yè)社會(huì)責(zé)任；影響；分析研究
一、引言
在企業(yè)行為中，履行企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是一種獨(dú)特的行為方式，并且該行為的決策以及制定都是從企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況出發(fā)。因此當(dāng)外部的宏觀環(huán)境產(chǎn)生變動(dòng)時(shí)，企業(yè)就會(huì)根據(jù)環(huán)境變化，通過(guò)改變自身的一系列行為來(lái)應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)就是企業(yè)會(huì)通過(guò)縮減開(kāi)支等方式，應(yīng)對(duì)宏觀環(huán)境變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)減少企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。
二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任概述
企業(yè)社會(huì)責(zé)任指的就是企業(yè)在創(chuàng)造了利潤(rùn)，以及對(duì)股東承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的同時(shí)，還要承擔(dān)對(duì)企業(yè)員工、消費(fèi)者以及社區(qū)的一系列責(zé)任。因此，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任要求企業(yè)必須要改變傳統(tǒng)的管理理念，不再將經(jīng)濟(jì)效益作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的唯一目標(biāo)，在生產(chǎn)過(guò)程中應(yīng)該重視企業(yè)員工的價(jià)值，并且關(guān)注企業(yè)對(duì)消費(fèi)者、對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)。因此企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)就應(yīng)該遵循以下原則：第一，企業(yè)應(yīng)該在其所能影響的范圍內(nèi)，尊重并支持對(duì)國(guó)際社會(huì)做出維護(hù)人權(quán)的宣言。第二，在生產(chǎn)過(guò)程中，不包庇、不隱藏侵犯人權(quán)的行為。第三，禁止任何形式的強(qiáng)制勞動(dòng)行為。第四，切實(shí)有效的廢除童工。第五，杜絕在用工或者是職業(yè)方面的歧視行為。
三、我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)因素對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的影響
1.宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響
在宏觀經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)的一系列行為必定會(huì)受到宏觀經(jīng)濟(jì)因素的影響，并且我國(guó)的研究人員對(duì)此也進(jìn)行不少研究。從企業(yè)自身的發(fā)展角度出發(fā)，通過(guò)分析企業(yè)資本結(jié)構(gòu)與宏觀經(jīng)濟(jì)兩者的關(guān)系我們可以知道，我國(guó)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與宏觀經(jīng)濟(jì)因素之間具有極強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，并且上市企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)調(diào)整行為存在一定的反周期現(xiàn)象。此外，通過(guò)進(jìn)一步分析，我們還可以發(fā)現(xiàn)包括實(shí)際貸款利率、通貨膨脹率在內(nèi)的一系列宏觀經(jīng)濟(jì)因素與我國(guó)上市企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)也具有一定關(guān)聯(lián)。
2.宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響
根據(jù)具體事例可知，在發(fā)生金融危機(jī)的時(shí)候，企業(yè)以及廣大人民群眾關(guān)注的重點(diǎn)就是信貸風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)一系列的研究可以發(fā)現(xiàn)，在宏觀經(jīng)濟(jì)因素的影響下，商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量呈現(xiàn)出了順周期性的現(xiàn)象。同時(shí)，還發(fā)現(xiàn)股份制商業(yè)銀行的不良貸款率與社會(huì)商品零售總額的增長(zhǎng)率之間存在正相關(guān)關(guān)系。由此我們可以看出，在宏觀經(jīng)濟(jì)因素的持續(xù)影響下，企業(yè)通常都會(huì)更加重視自身的經(jīng)濟(jì)效率，并以增加自身權(quán)益為主要內(nèi)容，從而忽略了通過(guò)改善外部環(huán)境應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方式，就像商業(yè)銀行在面臨宏觀經(jīng)濟(jì)影響時(shí)，為了保證自身的貸款額度，而放寬對(duì)貸款質(zhì)量的要求。
3.宏觀經(jīng)濟(jì)與企業(yè)進(jìn)出口行為
在企業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易中，影響其增長(zhǎng)率的宏觀經(jīng)濟(jì)因素有許多，比如：第一，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的收入情況，以及外匯收入的情況等等。通常來(lái)說(shuō)，從國(guó)外進(jìn)口商品在一定程度上會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入，而外匯收入的增加會(huì)使國(guó)內(nèi)的出口商增加。第二，國(guó)內(nèi)商品價(jià)格的變化以及國(guó)外商品。假如國(guó)內(nèi)商品的價(jià)格相對(duì)便宜，那么價(jià)格優(yōu)勢(shì)就會(huì)在國(guó)際市場(chǎng)得以凸顯，出口量就會(huì)增加。反之，如果外國(guó)商品的價(jià)格相對(duì)較低，則國(guó)內(nèi)的進(jìn)口量就會(huì)增加。由此可見(jiàn)，宏觀經(jīng)濟(jì)因素可以直接影響我國(guó)企業(yè)的進(jìn)出口行為。
4.宏觀經(jīng)濟(jì)因素與市場(chǎng)價(jià)格
在金融發(fā)展中，股票市場(chǎng)價(jià)格作為金融指標(biāo)之一，宏觀經(jīng)濟(jì)因素對(duì)其具有重要影響。在研究過(guò)程中，我們可以將宏觀經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行細(xì)分，從而分為固定資產(chǎn)投資、外商直接投資、生產(chǎn)者價(jià)格指數(shù)、工業(yè)增加值貨幣供應(yīng)量以及制造業(yè)采購(gòu)
指數(shù)，然后對(duì)以上幾點(diǎn)進(jìn)行透徹分析就可發(fā)現(xiàn)上述指標(biāo)都與股票市場(chǎng)價(jià)格有著十分緊密的聯(lián)系。同時(shí)，商品的零售價(jià)格指數(shù)、居民消費(fèi)的價(jià)格指數(shù)、進(jìn)出口貿(mào)易的順差值等相關(guān)變量對(duì)股票市場(chǎng)的收益都具有不利影響。而國(guó)民生產(chǎn)總值、企業(yè)景氣指數(shù)以及城鎮(zhèn)居民經(jīng)濟(jì)收入等變量對(duì)于股票市場(chǎng)的收益具有積極影響。此外，不僅是股票價(jià)格，對(duì)于產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格而言，宏觀經(jīng)濟(jì)因素對(duì)其也有著一定的影響。
5.宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)其他因素的影響
在企業(yè)行為的具體實(shí)施過(guò)程中，宏觀經(jīng)濟(jì)因素不僅對(duì)上述行為具有一定的影響，對(duì)于企業(yè)的“股權(quán)債務(wù)”也有影響。在宏觀經(jīng)濟(jì)上行時(shí)，企業(yè)的融資偏向于“股權(quán)-債務(wù)”；而在宏觀經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，企業(yè)的融資便會(huì)偏向于“債務(wù)-股權(quán)”。由此可見(jiàn)，宏觀經(jīng)濟(jì)因素對(duì)企業(yè)的一系列行為具有非常重要的作用，并且在不同的宏觀經(jīng)濟(jì)因素影響下會(huì)產(chǎn)生截然不同的后果，且影響程度并不一致。
四、結(jié)論
綜上所述，在宏觀經(jīng)濟(jì)因素的影響下企業(yè)更好的履行社會(huì)責(zé)任可以使整個(gè)產(chǎn)業(yè)進(jìn)一步提升，甚至還有可能促進(jìn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但是從我國(guó)的企業(yè)行為來(lái)看，大多數(shù)企業(yè)更愿意通過(guò)以縮減成本的方式來(lái)面對(duì)危機(jī)。這是因?yàn)槲覈?guó)企業(yè)對(duì)履行社會(huì)責(zé)任仍處在發(fā)展階段，并且對(duì)此并沒(méi)有詳細(xì)的了解，因此從發(fā)展角度來(lái)看，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該對(duì)履行社會(huì)責(zé)任進(jìn)行全面的了解，從而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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1月20日，《國(guó)家電網(wǎng)公司2008社會(huì)責(zé)任報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《報(bào)告》）在北京正式。這標(biāo)志著國(guó)家電網(wǎng)公司成為第一個(gè)連續(xù)四年社會(huì)責(zé)任報(bào)告的中國(guó)企業(yè)。
首次使用聯(lián)合國(guó)“全球契約”標(biāo)識(shí)
《報(bào)告》共108頁(yè)，58000余字?！秷?bào)告》首次使用了聯(lián)合國(guó)“全球契約”標(biāo)識(shí)。聯(lián)合國(guó)“全球契約”十項(xiàng)原則是目前世界上影響最大的社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家電網(wǎng)公司從2006年加合國(guó)“全球契約”組織以來(lái)，認(rèn)真履行“全球契約”原則，大力支持聯(lián)合國(guó)“全球契約”組織的活動(dòng)。聯(lián)合國(guó)“全球契約”辦公室主任喬治?科爾為此次會(huì)專門(mén)發(fā)來(lái)賀信，認(rèn)為“《報(bào)告》披露的國(guó)家電網(wǎng)公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和履行社會(huì)責(zé)任實(shí)踐令人鼓舞，尤其是為滿足利益相關(guān)方要求而作出的廣泛努力令人贊賞”。
責(zé)任意識(shí)已融入每個(gè)員工的心里
與之前的三份社會(huì)責(zé)任報(bào)告相比，《報(bào)告》在保持整體框架的基礎(chǔ)上，不斷加以改進(jìn)，內(nèi)容更加完善。
首度提出“堅(jiān)持科學(xué)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀”?！秷?bào)告》認(rèn)為，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任不僅要重視道德動(dòng)機(jī)和履責(zé)意愿，更要堅(jiān)持以價(jià)值創(chuàng)造結(jié)果為標(biāo)準(zhǔn)，以能否最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的綜合價(jià)值，促進(jìn)社會(huì)資源的更優(yōu)配置作為判斷公司履行社會(huì)責(zé)任內(nèi)容的根本標(biāo)準(zhǔn)。
完善公司社會(huì)責(zé)任模型，明確公司履行社會(huì)責(zé)任的內(nèi)容邊界?！秷?bào)告》從發(fā)揮公司的核心社會(huì)功能和實(shí)現(xiàn)核心功能的基本方式兩個(gè)維度，將公司對(duì)社會(huì)各界承擔(dān)的共同責(zé)任定為科學(xué)發(fā)展、安全供電、卓越管理、科技創(chuàng)新、溝通合作、全球視野六個(gè)方面；將針對(duì)特定的利益相關(guān)方擔(dān)負(fù)的特定責(zé)任定為對(duì)客戶承擔(dān)優(yōu)質(zhì)服務(wù)責(zé)任，對(duì)員工承擔(dān)員工發(fā)展責(zé)任，對(duì)伙伴承擔(dān)協(xié)作共贏責(zé)任，對(duì)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民承擔(dān)服務(wù)“三農(nóng)”責(zé)任，對(duì)環(huán)境承擔(dān)環(huán)保節(jié)約責(zé)任，對(duì)社區(qū)承擔(dān)企業(yè)公民責(zé)任。
披露公司對(duì)利益相關(guān)方負(fù)責(zé)的政策和重點(diǎn)，展示公司對(duì)利益相關(guān)方履行責(zé)任的行動(dòng)與績(jī)效?！秷?bào)告》全面披露了公司對(duì)用戶、員工、合作伙伴、社區(qū)等利益相關(guān)方履行社會(huì)責(zé)任的基本理念、重點(diǎn)領(lǐng)域、重要行動(dòng)及履責(zé)績(jī)效。國(guó)家電網(wǎng)公司此前的社會(huì)責(zé)任報(bào)告更多的是內(nèi)向性地呈現(xiàn)“我們做了什么”，而本次《報(bào)告》特別加入了利益相關(guān)各方所關(guān)注的核心議題及公司的回應(yīng)。報(bào)告的變化體現(xiàn)了公司社會(huì)責(zé)任理念的不斷完善。日積月累，責(zé)任意識(shí)已經(jīng)融入每個(gè)員工的心里，責(zé)任理念在公司中也開(kāi)始從一種思維方式提升為一種管理模式，社會(huì)責(zé)任對(duì)實(shí)際工作的指導(dǎo)意義更加突顯。
會(huì)邀請(qǐng)利益相關(guān)方最為廣泛全面
關(guān)鍵詞：利益相關(guān)者；企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系；社會(huì)責(zé)任觀；企業(yè)
中圖分類號(hào)：F401.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003―5656(2007)06―0022―08
早在20世紀(jì)20年代，鑒于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困難、勞資矛盾和社會(huì)合同糾紛等問(wèn)題日益尖銳，周期性經(jīng)濟(jì)危機(jī)頻仍劇烈，美國(guó)的一些政治家和學(xué)者如謝爾頓、多德等，出乎照顧大局，化解社會(huì)矛盾的考慮，開(kāi)始提出企業(yè)的社會(huì)責(zé)任問(wèn)題，探討企業(yè)應(yīng)如何對(duì)待與其利益有關(guān)群體的關(guān)系。到了60年代，美國(guó)斯坦福大學(xué)一些研究此類問(wèn)題的人員提出了企業(yè)“利益相關(guān)者”的概念。以后，經(jīng)過(guò)許多學(xué)者，如巴姆哈特、弗里曼、布萊爾的推動(dòng)，有關(guān)概念逐步明確，涉及內(nèi)容不斷系統(tǒng)化，形成了利益相關(guān)者理論，并向經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)等領(lǐng)域擴(kuò)展，成為企業(yè)組織理論、社會(huì)責(zé)任理論、環(huán)境保護(hù)理論的一支新興勁旅。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)更是應(yīng)用利益相關(guān)者理論去發(fā)展他們的企業(yè)產(chǎn)權(quán)理論，闡釋他們對(duì)企業(yè)所有權(quán)和治理結(jié)構(gòu)的主張。盡管這種理論的具體說(shuō)法不一，對(duì)利益相關(guān)者的定義表述各異，它的基本觀點(diǎn)大致為：企業(yè)是由股東、管理者、員工、債權(quán)人、供應(yīng)商、經(jīng)銷商、消費(fèi)者、政府等利益相關(guān)者結(jié)成的一系列契約(有的流派還將社區(qū)和社會(huì)公眾也加進(jìn)利益相關(guān)者之列)，各類的利益相關(guān)者都為公司進(jìn)行了投資并承擔(dān)由此所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如銀行貸款給企業(yè)支持其發(fā)展，同時(shí)承擔(dān)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)；有長(zhǎng)期合作關(guān)系的供應(yīng)商作了專用設(shè)備投資，滿足企業(yè)對(duì)某些生產(chǎn)要素的需要，同時(shí)冒著被“套牢”和“敲竹杠”的風(fēng)險(xiǎn)；員工對(duì)企業(yè)投入專用的人力資本，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，卻有時(shí)可能不被有效使用，導(dǎo)致人力資本的貶值或喪失；消費(fèi)者購(gòu)買了商品，解決企業(yè)產(chǎn)品銷售困難，但要承擔(dān)產(chǎn)品質(zhì)量不好的風(fēng)險(xiǎn)；政府通過(guò)制定有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、設(shè)立機(jī)構(gòu)給企業(yè)提供服務(wù)，而得不到回報(bào)；企業(yè)所處和相鄰地區(qū)的民眾提供企業(yè)設(shè)立的環(huán)境和方便，但可能受到干擾或污染之害，等等，因此，公司的權(quán)力來(lái)源于各種利益相關(guān)者的授予，利益相關(guān)者與企業(yè)合作的程度決定了企業(yè)的生存和發(fā)展情況，企業(yè)為了保證持續(xù)發(fā)展，應(yīng)該與利益相關(guān)者一起分享企業(yè)所有權(quán)，將其剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)在利益相關(guān)者之中進(jìn)行合理分配，或者說(shuō)，與他們共享企業(yè)“組織租金”，公司的治理結(jié)構(gòu)也必須依照這些權(quán)利安排作出相應(yīng)的調(diào)整。
“利益相關(guān)者”理論直覺(jué)地描述了企業(yè)同其他社會(huì)主體的聯(lián)系，卻沒(méi)有看清各種不同關(guān)系的實(shí)質(zhì)，吸收它作為企業(yè)產(chǎn)權(quán)理論的根據(jù)自然會(huì)萌生錯(cuò)誤，可是，它指出企業(yè)不可能離開(kāi)社會(huì)的支持，必須處理好同其他社會(huì)主體的關(guān)系，為改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理作出有益的啟示。
一、錯(cuò)誤的企業(yè)產(chǎn)權(quán)理論
企業(yè)有著一系列的利益相關(guān)者，他們與企業(yè)不同程度地互相影響，這是客觀事實(shí)，企業(yè)必須處理好與他們的關(guān)系。但是，僅因?yàn)樗麄儭巴读速Y”，對(duì)企業(yè)“有影響”并負(fù)擔(dān)了“風(fēng)險(xiǎn)”，或者僅從他們?cè)谂c企業(yè)交往中可能獲得一定利益，便斷定他們應(yīng)分享企業(yè)的所有權(quán)，在產(chǎn)權(quán)的法源推論上存在許多漏洞，理由是站不住腳的。從對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的閘釋上看，利益相關(guān)者產(chǎn)權(quán)理論是錯(cuò)誤的。因?yàn)?，第一，它混淆了一系列不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系：沒(méi)有分清企業(yè)所有者之間的關(guān)系與雇主同勞動(dòng)者的雇傭、被雇傭關(guān)系；股東、投資公司對(duì)企業(yè)的投資關(guān)系與銀行等債權(quán)人同企業(yè)之間的借貸關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)關(guān)系與企業(yè)同要素供應(yīng)商、產(chǎn)品銷售者和消費(fèi)者的市場(chǎng)交換關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部的管理與企業(yè)同政府之間的行政領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系和市場(chǎng)交換關(guān)系，等等，籠統(tǒng)地講利益相關(guān)，缺少起碼的明確規(guī)定性，在理論上是含糊的、不規(guī)范和不科學(xué)的。第二，它混淆了不同產(chǎn)權(quán)主體和不同的再生產(chǎn)過(guò)程，把股東、雇傭勞動(dòng)者、銀行、債權(quán)人、客戶、消費(fèi)者、政府等與企業(yè)利益有關(guān)但各自擁有自己獨(dú)立權(quán)力和利益的對(duì)象混同在一起，都當(dāng)成企業(yè)所有權(quán)主體，主張讓他們共享所有權(quán)。一個(gè)明顯的邏輯混亂是，它先把企業(yè)所有權(quán)定義為剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)，反過(guò)來(lái)又把一切能夠得到剩余的主體通通說(shuō)成是所有權(quán)主體，將企業(yè)內(nèi)部的剩余價(jià)值生產(chǎn)和支配關(guān)系與這些價(jià)值通過(guò)市場(chǎng)在不同主體問(wèn)再分配的關(guān)系混為一談，將企業(yè)外部通過(guò)再分配環(huán)節(jié)分享到剩余價(jià)值的人也拉進(jìn)企業(yè)內(nèi)部當(dāng)作企業(yè)的所有權(quán)主體。第三，它混淆了不同的產(chǎn)權(quán)客體，沒(méi)有分清對(duì)特定客體(如企業(yè)A)的投資與對(duì)別的其它客體(如專用設(shè)備廠B、大宗材料制造廠c、專用配件供應(yīng)廠D……等企業(yè))的投資，并以B、c、D等企業(yè)的投資有利于增進(jìn)A企業(yè)的利益為由，聲稱這些利益相關(guān)企業(yè)的投資人可以獲得對(duì)A企業(yè)的所有權(quán)。這種不分客體籠統(tǒng)講投資而不明確“資”究竟投在哪里的說(shuō)法必然產(chǎn)生張冠李戴，將對(duì)別的不同客體投資獲得的所有權(quán)當(dāng)成對(duì)某一特定客體的所有權(quán)，搞亂了企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。第四，它將以所有權(quán)為基礎(chǔ)的契約關(guān)系當(dāng)作所有權(quán)產(chǎn)生的原因和根據(jù)，不顧企業(yè)建立過(guò)程是出資者首先擁有物質(zhì)生產(chǎn)要素、然后借此雇傭員工進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀事實(shí)，把企業(yè)說(shuō)成是各種利益相關(guān)者共同協(xié)議組建的，由此引申出企業(yè)的權(quán)利是股東和利益相關(guān)者共同授予的，(有人則把企業(yè)當(dāng)成先于出資者自然和先驗(yàn)存在的，認(rèn)為股東的權(quán)利是企業(yè)所給)，抹煞了企業(yè)形成的歷史過(guò)程，顛倒了企業(yè)所有權(quán)的本源，否認(rèn)企業(yè)出資者對(duì)企業(yè)的所有權(quán)及其對(duì)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)配置的主導(dǎo)作用，歪曲了企業(yè)的真正產(chǎn)權(quán)關(guān)系。第五，由于以上對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的多方面混淆，這種理論無(wú)法分清不同經(jīng)濟(jì)關(guān)系的處理原則，勢(shì)必將處理企業(yè)外部關(guān)系的市場(chǎng)規(guī)律和原則當(dāng)成規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)配置原則，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的混亂，造成對(duì)企業(yè)所有者產(chǎn)權(quán)的侵犯和企業(yè)資產(chǎn)的不恰當(dāng)流失，不利于社會(huì)產(chǎn)權(quán)秩序的穩(wěn)定。第六，“利益相關(guān)”的概念過(guò)于寬廣空泛，迄今尚無(wú)統(tǒng)一意見(jiàn)，而且存在多種極不相同的情況，“相關(guān)利益”如何界定、計(jì)量，缺少科學(xué)準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)，根本無(wú)法嚴(yán)格實(shí)施，如果要以這種不確定的概念作為所有權(quán)的確立根據(jù)，就容易因權(quán)利邊界模糊造成一系列產(chǎn)權(quán)矛盾和糾紛，搞亂財(cái)產(chǎn)制度，最終破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度。
總之，正如利益相關(guān)理論的支持者在討論中所承認(rèn)的那樣，“利害相關(guān)道路概念的問(wèn)題在于，它留下了一個(gè)尚未解決的根本問(wèn)題：誰(shuí)對(duì)什么樣的利害關(guān)系擁有一定的權(quán)利，這種權(quán)利是建立在什么樣的基礎(chǔ)之上?”不同利益相關(guān)者的利益要求顯然是不同的，他們之間雖然也存在某些共同的利益，但彼此追求的東西存在很大的差異。特別是，眾多的不同利益要求不僅互有差別，而且還可能互相沖突和矛盾。這
就首先需要解決，不同的利益相關(guān)者的利益要求究竟是什么，其權(quán)利根源，即它們的基礎(chǔ)是什么，然后才能判斷其中哪些權(quán)利要求是合理、合法的，哪些要求又是無(wú)理的甚至荒謬的。這樣，企業(yè)才能健全存在和有效運(yùn)營(yíng)。否則，只會(huì)讓企業(yè)陷于爭(zhēng)執(zhí)和混亂，最終導(dǎo)致企業(yè)癱瘓。
我國(guó)新通過(guò)的《物權(quán)法》第六十七條規(guī)定：“國(guó)家、集體和私人所有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)，投到企業(yè)的，由出資人按照約定或者出資比例享有資產(chǎn)收益、重大決策以及選擇經(jīng)營(yíng)管理者等權(quán)利并履行義務(wù)?！彼粌H明確規(guī)定出資人對(duì)企業(yè)的所有權(quán)，而且指出了權(quán)、責(zé)、利的根源，維護(hù)了“誰(shuí)投資，誰(shuí)所有、誰(shuí)得益”的基本原則。對(duì)照之下可以看出，利益相關(guān)者產(chǎn)權(quán)理論對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)的主張是不符合保護(hù)出資人權(quán)益的精神的。
二、企業(yè)與各類利益相關(guān)者的不同關(guān)系及其處理原則
企業(yè)不同于市場(chǎng)。企業(yè)所有者和企業(yè)的利益相關(guān)者是不同的所有權(quán)主體。各種各樣的利益相關(guān)者為了自己的目的在各自的領(lǐng)域投資，有的獲得相應(yīng)的資源，有的建立起自己的企業(yè)或組織。他們雖然在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上存在這樣或那樣的聯(lián)系和合作，可能為對(duì)方帶來(lái)好處，卻是彼此獨(dú)立的所有權(quán)主體，各有自己的盤(pán)算，相互之間為了自己的利益也會(huì)展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。他們給予別人的好處是通過(guò)市場(chǎng)或社會(huì)影響實(shí)現(xiàn)的，同時(shí)也從等價(jià)的交換中獲取到利益，因而不能以“施惠”于別人或者“利益相關(guān)”去向別人索求什么所有權(quán)?！袄嫦嚓P(guān)者”理論沒(méi)有認(rèn)清和辨別這些關(guān)系是它在產(chǎn)權(quán)分析上的基本錯(cuò)誤。
下面簡(jiǎn)要分析企業(yè)與不同利益相關(guān)者的關(guān)系，說(shuō)明妥善處理這些關(guān)系的原則是多種多樣的，決不是只有分享所有權(quán)一途。
從企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系看，企業(yè)的出資者是企業(yè)的創(chuàng)立者和所有者，根據(jù)“誰(shuí)投資、誰(shuí)所有、誰(shuí)收益”的產(chǎn)權(quán)原則，他們理所當(dāng)然地應(yīng)該獲得企業(yè)的所有權(quán)。在現(xiàn)代企業(yè)中，出資者之間依照出資比例分享利益，共商企業(yè)大事，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)責(zé)任(有限責(zé)任公司以所投資本為限)。他們可以根據(jù)自己的利益盤(pán)算去支配企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，必要時(shí)可照章推選共同利益的代表者或執(zhí)行人，將某些經(jīng)營(yíng)管理權(quán)利讓予他們的受托人、人并選擇企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。這種權(quán)利的讓渡是以所有者為主導(dǎo)，由所有權(quán)派生出來(lái)的。要謀求企業(yè)內(nèi)部關(guān)系的改善和事業(yè)的正常發(fā)展，首先必須維護(hù)出資者的所有制，保障所有者權(quán)益。這是防止“大鍋飯”，調(diào)動(dòng)投資積極性的基本要求，也是確認(rèn)社會(huì)財(cái)產(chǎn)制度，維護(hù)企業(yè)秩序和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的基本要求。將它貶稱為“股東至上論”是有失公允的。至于資本主義企業(yè)(在此暫不分析性質(zhì)與之不同的社會(huì)主義公有制企業(yè)，理由見(jiàn)第三節(jié))的職工，在一般情況下，他們與企業(yè)所有者的關(guān)系是雇傭、被雇傭關(guān)系，即勞動(dòng)力的買賣關(guān)系，而不是共同投資的關(guān)系。雇傭勞動(dòng)者是自身勞動(dòng)力的產(chǎn)權(quán)主體，享有勞動(dòng)力的價(jià)值，承擔(dān)勞動(dòng)力無(wú)法出賣的風(fēng)險(xiǎn)，但不是企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)主體。勞動(dòng)者在自己身上雖然也有投資，可是這些投資(如受教育培訓(xùn)支付的費(fèi)用)結(jié)果體現(xiàn)為自身的勞動(dòng)力素質(zhì)的提高，亦即勞動(dòng)能力的增強(qiáng)和勞動(dòng)力價(jià)值的增大，而不是對(duì)企業(yè)的所有權(quán)。職工與企業(yè)所有者之間產(chǎn)權(quán)的客體和導(dǎo)致的權(quán)利是不相同的。職工不必與雇主共同承擔(dān)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，不必對(duì)企業(yè)的債務(wù)、盈虧負(fù)任何責(zé)任，除了相當(dāng)于勞動(dòng)力價(jià)值的工資(包括固定的工資和各種形式的獎(jiǎng)金)，無(wú)權(quán)得到企業(yè)獲取的利潤(rùn)。這是資本主義所有權(quán)規(guī)律導(dǎo)致的必然結(jié)果。但是，職工是企業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造者而不是一般的利益相關(guān)者，他們的積極性是企業(yè)發(fā)展和必衰的首要條件。因此，企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)到職工的巨大作用，尊重和善待職工，承認(rèn)職工對(duì)自身勞動(dòng)力的產(chǎn)權(quán)，等價(jià)支付勞動(dòng)力的價(jià)值，通過(guò)建立激勵(lì)機(jī)制調(diào)動(dòng)和提高他們的積極性，改善勞動(dòng)條件，確保勞動(dòng)者的人身安全，聽(tīng)取職工對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的意見(jiàn)，直至吸收他們參加企業(yè)的管理活動(dòng)。
關(guān)于銀行和其他信貸者等等債權(quán)人。他們只是貸款或賒銷商品給企業(yè)，不是企業(yè)的出資者和所有者，不應(yīng)享有企業(yè)的所有權(quán)，既不必與企業(yè)共同擔(dān)負(fù)財(cái)產(chǎn)責(zé)任，企業(yè)的盈虧與他們也沒(méi)有直接的天系。不管企業(yè)賺錢(qián)或者虧損，都必須按借貸合同事前規(guī)定的利率付息。在通常情況下，債權(quán)人不參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，不擁有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，只是為了防范貸出款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)，他們需要和有權(quán)要求了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息，對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督(這在貸出長(zhǎng)期巨額款項(xiàng)時(shí)才有必要，如果對(duì)所有短期小額貸款都去監(jiān)督，花費(fèi)成本過(guò)多，是不經(jīng)濟(jì)的)。只有當(dāng)公司破產(chǎn)時(shí)，債權(quán)人才有可能通過(guò)債務(wù)清償，參與公司殘存資產(chǎn)的處理，但在清償工作完畢后，企業(yè)就不復(fù)存在，“所有權(quán)”也失去依托的客體了?？傊?，貸款不是投資，債權(quán)人和企業(yè)是不同的各自獨(dú)立的市場(chǎng)主體，是兩家人，不足企業(yè)的共同所有權(quán)主體，與企業(yè)不存在共有關(guān)系。銀行等債權(quán)人的動(dòng)機(jī)是為了通過(guò)借貸活動(dòng)獲得利潤(rùn)；收回貸款，得到利息，他們的目的就實(shí)現(xiàn)了，他們與企業(yè)的契約就終結(jié)了。企業(yè)與債權(quán)人的關(guān)系是市場(chǎng)交易關(guān)系，其行為都受市場(chǎng)機(jī)制的約束，處理他們關(guān)系的原則是市場(chǎng)原則，(利息是為了獲得債權(quán)人在一定期限讓渡資本占有權(quán)、使用權(quán)，按照資本市場(chǎng)價(jià)格支付的費(fèi)用，有的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)稱它為資本價(jià)格)，而不是企業(yè)內(nèi)部的管理原則。企業(yè)的基本責(zé)任只是信守合同，如期歸還本金，支付利息，以及為了保證履行這一基本責(zé)任要接受債權(quán)人的監(jiān)督，如實(shí)向他們提供企業(yè)信息。當(dāng)然，為了搞好與銀行等重要金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系以利將來(lái)的進(jìn)一步合作，企業(yè)即使不向它們借貸，也可委托它們代辦財(cái)務(wù)收托業(yè)務(wù)。不過(guò)這些完全是屬于服務(wù)交易的市場(chǎng)行為，除了服務(wù)付費(fèi)，根本不能也不該引發(fā)任何對(duì)企業(yè)所有權(quán)的索求。
至于企業(yè)與其產(chǎn)品和服務(wù)的消費(fèi)者，更是彼此獨(dú)立、完全分開(kāi)的不同所有者。消費(fèi)者購(gòu)買產(chǎn)品和服務(wù)時(shí)支付貨款足市場(chǎng)交易行為，而不是投資參股。他們所付的款項(xiàng)已經(jīng)得到價(jià)值相等的商品，一手交錢(qián)一手交貨，已經(jīng)兩清了，不能再憑之分享企業(yè)的所有權(quán)，成為企業(yè)的所有者。企業(yè)對(duì)消費(fèi)者要遵循商業(yè)道德，保證質(zhì)量可靠、服務(wù)良好、價(jià)格公道，重視并及時(shí)收集消費(fèi)者的需求和意見(jiàn)，改進(jìn)產(chǎn)品。有的企業(yè)有時(shí)降價(jià)出售商品，名為“讓利”，實(shí)則商業(yè)促銷行為，屬于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一種手段，不是利潤(rùn)的分配。不能套用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的企業(yè)產(chǎn)權(quán)理論，將它當(dāng)作消費(fèi)者共享企業(yè)的“剩余索取權(quán)”并作為他們擁有企業(yè)所確權(quán)的根據(jù)。
企業(yè)與其要素的供應(yīng)商和產(chǎn)品的銷售商也是彼此獨(dú)立的所有者和市場(chǎng)主體，他們之間發(fā)生的供應(yīng)和銷售是市場(chǎng)買賣行為，由市場(chǎng)機(jī)制而不足由企業(yè)內(nèi)部的管理章程決定。銷售商，尤其是供應(yīng)商為了展開(kāi)活動(dòng)，的確需要添置一些設(shè)備甚至是專用設(shè)備，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中也可能遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。但是這些都是作為一個(gè)生產(chǎn)者、經(jīng)營(yíng)者為了牟取自身利益必不可少的投資，而且，必須清楚地辨別，這些資產(chǎn)是投放在本企業(yè)而非投在有買賣關(guān)系的客戶企業(yè)之中?；\統(tǒng)地說(shuō)他們有“投資”因而應(yīng)該獲得所有權(quán)，是由于沒(méi)有明確他們的投資客體得出的錯(cuò)誤推論。供應(yīng)商作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的獨(dú)立市場(chǎng)主體，獨(dú)立支配和使用自身所有的要素，獨(dú)自承受損益，小必與客戶分享他們投資和經(jīng)營(yíng)所獲得的利潤(rùn)，同樣，也無(wú)權(quán)要求客戶與他們共同擔(dān)負(fù)風(fēng)險(xiǎn)和損失，向客戶索取外加的權(quán)力和利益。他們的供銷活動(dòng)對(duì)企業(yè)無(wú)疑是非常重
要的，那些與企業(yè)訂有長(zhǎng)期供銷合同的更是如此，但他們都可從自己的活動(dòng)獲得補(bǔ)償和利益，完全如馬克思談到市場(chǎng)關(guān)系時(shí)所說(shuō)的：我給、我做，為了你給、你做，而不是無(wú)償?shù)闹С?。因此，他們無(wú)權(quán)要求在等價(jià)交換之外索求額外的利益，更不能以此獲取別的企業(yè)的所有權(quán)。否則市場(chǎng)的等價(jià)原則和所有權(quán)就蕩然無(wú)存了。當(dāng)然，企業(yè)為了得到長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，應(yīng)珍惜同供應(yīng)商和銷售商的關(guān)系，給予優(yōu)惠的條件，依約履行供應(yīng)或銷售協(xié)議，展開(kāi)互利雙贏的配合與協(xié)作。
關(guān)于政府，雖然也對(duì)企業(yè)提供多方面的服務(wù)，但這些是它應(yīng)盡的職責(zé)，企業(yè)作為納稅人已為它的活動(dòng)提供了財(cái)政支持。除了少量特殊服務(wù)可照章收取規(guī)定的費(fèi)用外，不允許政府部門(mén)要求企業(yè)給予額外報(bào)酬，或借此干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，更談不上取得企業(yè)的所有權(quán)，否則就是對(duì)企業(yè)權(quán)利的侵犯。企業(yè)則應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)，照章納稅，自覺(jué)接受政府的宏觀調(diào)控和指導(dǎo)，積極支持、參與政府倡導(dǎo)或舉辦的發(fā)展社會(huì)公共事業(yè)的活動(dòng)。
三、借鑒與超越
盡管利益相關(guān)者理論在企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系上的引申是錯(cuò)誤的，但它仍然有一些可資借鑒的合理成份，經(jīng)過(guò)正確理解和分析，可為改善企業(yè)管理和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)服務(wù)。
首先，這種理論強(qiáng)調(diào)，企業(yè)除了對(duì)股東負(fù)責(zé)之外，還必須對(duì)利益相關(guān)者負(fù)責(zé)，承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任。這是完全必要的。因?yàn)椋髽I(yè)、股東和經(jīng)營(yíng)者作為社會(huì)的一員，共享了社會(huì)發(fā)展成果，占用了一定的社會(huì)資源，得到社會(huì)各界的支持，為了維護(hù)、穩(wěn)定社會(huì)既有的互信互利關(guān)系，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)共同利益的道德觀念，負(fù)有義不容辭的責(zé)任和義務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人類精神文明程度不斷提高，對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的理念日益被公眾所重視，為社會(huì)服務(wù)逐步成為人們追求的較高層次的價(jià)值目標(biāo)，承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任逐漸成為被企業(yè)和觀眾接受和遵守的不成文或成文的規(guī)范。雖然謀取利潤(rùn)是投資興建企業(yè)的目的，企業(yè)毫無(wú)疑義地要為股東謀取利潤(rùn)。離開(kāi)盈利，企業(yè)就將失去它的本性，變成另一種性質(zhì)的社會(huì)組織。但是，倘若企業(yè)離開(kāi)利益相關(guān)者的配合和支持，如貸不到所需的款項(xiàng)，買不到必要的生產(chǎn)要素，雇員不盡心盡力，生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品賣不了，等等，企業(yè)就會(huì)發(fā)生困難或無(wú)法存在下去，它的目的便不能達(dá)到。所以，即使企業(yè)只從自身的利益(利潤(rùn)、商譽(yù)、社會(huì)地位)考慮，也必須按照互利互惠的原則，努力滿足利益相關(guān)者的要求，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造必要條件。實(shí)際上，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的狀況已經(jīng)超越道德倫理領(lǐng)域，成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)主要因素。許多企業(yè)在制定戰(zhàn)略計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針、資源應(yīng)用方式、衛(wèi)生環(huán)保措施以及構(gòu)建企業(yè)文化時(shí)強(qiáng)調(diào)社會(huì)責(zé)任，通過(guò)履行社會(huì)責(zé)任樹(shù)立良好的社會(huì)形象，贏得了很高的市場(chǎng)占有份額，得到豐盛的經(jīng)濟(jì)回報(bào)。在國(guó)際市場(chǎng)上，社會(huì)責(zé)任的國(guó)際認(rèn)證已受到越來(lái)越廣泛的重視，開(kāi)始把對(duì)道德觀念的提倡變?yōu)橐环N市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，在某些地區(qū)和領(lǐng)域，它還提升到法律責(zé)任的層次，對(duì)沒(méi)有盡到社會(huì)責(zé)任的企業(yè)實(shí)施貿(mào)易制裁(目前，歐美經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家甚至利用它作為構(gòu)筑貿(mào)易壁壘的新手段)。這一切都引導(dǎo)企業(yè)更加重視并履行自身的社會(huì)責(zé)任，將它當(dāng)作企業(yè)存在和發(fā)展的重要價(jià)值。
當(dāng)然，不同利益相關(guān)者與企業(yè)的關(guān)系以及對(duì)企業(yè)的影響各有不同，它們的利益要求也存在很大的差異。這就決定了，企業(yè)必須清楚了解企業(yè)與他們的關(guān)系，根據(jù)不同的原則，采取不同的方式，滿足各類利益相關(guān)者的合理要求。
企業(yè)雇員是唯一處于企業(yè)內(nèi)部而且最為重要的利益相關(guān)者，其積極件、主動(dòng)件的發(fā)揮程度直接決定了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展后勁。因此，企業(yè)必須以最大的注意力搞好與雇員的關(guān)系。要關(guān)懷雇員的工作和生活，盡可能提供安全合適的工作環(huán)境，運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制以及創(chuàng)建有特色的企業(yè)文化，激發(fā)雇員的凝聚力和工作熱情，增強(qiáng)其對(duì)企業(yè)的關(guān)切度，建立暢通的信息系統(tǒng)和組織結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)雇員積極反映意見(jiàn)和提供建議，吸收他們參與不同層次的各種管理活動(dòng)。對(duì)擁有優(yōu)良人力條件、擔(dān)任企業(yè)重要管理工作的員工，可委托其在法人治理結(jié)構(gòu)中執(zhí)掌企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)，更好地發(fā)揮作用。同時(shí)，企業(yè)還要關(guān)心員工的素質(zhì)培養(yǎng)和技術(shù)、管理能力的提高，積極幫助員工計(jì)劃和實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)任務(wù)，在幫助員工成長(zhǎng)的同時(shí)，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展鍛造強(qiáng)大的隊(duì)伍。
供應(yīng)商不僅提供企業(yè)所需的生產(chǎn)要素，而且往往協(xié)助或參與企業(yè)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)；經(jīng)銷商除了推銷產(chǎn)品，還經(jīng)常反饋社會(huì)的需求，參與食業(yè)的形象策劃；企業(yè)要與他們保持良好的合作關(guān)系。擁有長(zhǎng)期穩(wěn)定的供應(yīng)、銷售協(xié)作網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)比那些供銷關(guān)系多變的企業(yè)，更容易建立互利共盈的關(guān)系，協(xié)助對(duì)方節(jié)約生產(chǎn)和交易成本，可能獲得長(zhǎng)期的、更高的績(jī)效。不少德國(guó)和日本企業(yè)在這一方面曾經(jīng)取得較好的成果，值得借鑒。至于廣大的顧客群，他們是企業(yè)的服務(wù)對(duì)象，也是養(yǎng)育企業(yè)的“衣食父母”，其對(duì)企業(yè)的滿意度直接決定了企業(yè)產(chǎn)品的銷售和收入的增加，對(duì)企業(yè)績(jī)效能否實(shí)現(xiàn)起最終的決定作用。企業(yè)要尊重和維護(hù)消費(fèi)者的各項(xiàng)權(quán)益(如商品知情權(quán)、購(gòu)買選擇權(quán)、公平交易權(quán)、使用安全權(quán)、賠償索求權(quán)等)，承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，憑借價(jià)廉物美、服務(wù)周到爭(zhēng)取消費(fèi)者，以長(zhǎng)久不渝的誠(chéng)信履行對(duì)消費(fèi)者的承諾，及時(shí)接納和研究消費(fèi)者的監(jiān)督和建議，迅速推出消費(fèi)者需要的新型產(chǎn)品和服務(wù)，不斷改進(jìn)質(zhì)量。
即使對(duì)處于“弱勢(shì)”地位的利益相關(guān)者，企業(yè)也基本著負(fù)責(zé)和關(guān)心的態(tài)度，建立對(duì)他們的必要的保護(hù)機(jī)制。這不僅是出乎道義上的原因，還由于利益相關(guān)者在社會(huì)上具有普遍的廣泛的聯(lián)系，容易對(duì)被損害的群體產(chǎn)生同情心，形成社會(huì)力量，影響企業(yè)的聲譽(yù)，自然也會(huì)影響到企業(yè)的市場(chǎng)和收入。前幾年有的日本汽車制造商和電腦公司因?qū)ζ洚a(chǎn)品缺陷在中國(guó)采取差別于歐美的歧視性賠償辦法，遭到包括發(fā)達(dá)國(guó)家在內(nèi)的輿論譴責(zé)，迫使這些公司不得不改變態(tài)度，表明“弱勢(shì)”利益相關(guān)者也是不容忽視的。
最容易遭企業(yè)忽略的足與環(huán)境有關(guān)的利益相關(guān)者。他們不一定是企業(yè)的客戶，對(duì)企業(yè)的業(yè)績(jī)沒(méi)有明顯的貢獻(xiàn)，卻長(zhǎng)期承受企業(yè)的外部負(fù)效應(yīng)，實(shí)際上為企業(yè)節(jié)省了成本，是對(duì)企業(yè)的巨大支持。企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)關(guān)心所在社區(qū)的發(fā)展，積極參加公益事業(yè)，支持社區(qū)的活動(dòng)，并自覺(jué)負(fù)起維護(hù)環(huán)境的義務(wù)，實(shí)行有關(guān)履行環(huán)保責(zé)任的報(bào)告制度。那種只考慮企業(yè)盈利，不顧環(huán)境保護(hù)的企業(yè)，到頭來(lái)必然譽(yù)毀名裂，招致更大損失的。
關(guān)于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，聯(lián)想控股有限公司柳傳志總裁說(shuō)道：“我覺(jué)得我們企業(yè)家要負(fù)起自己的社會(huì)責(zé)任。我們最應(yīng)該做的事情就是把自己的企業(yè)做好，為社會(huì)提供更好的產(chǎn)品和服務(wù)。我們要照章納稅，努力增加就業(yè)機(jī)會(huì)、擴(kuò)大社會(huì)財(cái)富。這是我們的本分，在這之外，我們應(yīng)當(dāng)盡力的做一些公益活動(dòng)?！?/p>
有人在談及如何對(duì)待利益相關(guān)者時(shí)提出，企業(yè)不僅應(yīng)當(dāng)正確處理與利益相關(guān)者的關(guān)系，而且在股東內(nèi)部還必須處理好大股東與中小股東的關(guān)系。這當(dāng)然是正確的。企業(yè)必須維護(hù)中小股東的合法權(quán)益，尊重他們的意見(jiàn)，避免人股東獨(dú)霸大權(quán)，操縱公司，損害中小股東的行為，調(diào)動(dòng)中小股東的投資熱情和關(guān)心公司管理狀況的積極性。特別是，股東當(dāng)中有些人還是企業(yè)的關(guān)聯(lián)客戶，或?yàn)楣?yīng)商，或?yàn)殇N售商，或掌握著其他資源，處理好與他們的關(guān)系對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。但是必須明確，企業(yè)內(nèi)部大小股東
的關(guān)系并不屬于“利益相關(guān)者”的范圍。股東不論大小，都是企業(yè)的“按份共有人”，他們的關(guān)系是按份共有的關(guān)系?！段餀?quán)法》規(guī)定：“按份共有人對(duì)共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)按照其份額享有所有權(quán)”，反之，利益相關(guān)者之間卻不存在共有關(guān)系，由此不得以任何理由主張他們應(yīng)該分享企業(yè)的所有權(quán)。
如果說(shuō)，利益相關(guān)者理論的是非在西方世界引起了熱烈爭(zhēng)論至今尚未見(jiàn)分曉，在社會(huì)主義的中國(guó)，它卻得到更多的喝彩和支持。但是，我國(guó)一些學(xué)者在利益相關(guān)者問(wèn)題的研究中存在著許多誤解，如他們以國(guó)有企業(yè)職工有權(quán)參與企業(yè)管理和適當(dāng)分享剩余去證實(shí)利益相關(guān)者享有剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)理論的正確性，主張國(guó)有企業(yè)要從“單邊治理”過(guò)渡到“共同治理”；以政府與國(guó)有企業(yè)的關(guān)系去論證政府應(yīng)該享有企業(yè)的“控制權(quán)”和“剩余索取權(quán)”，等等。他們最大的問(wèn)題在于混淆了公有制和私有制，看不到在不同的所有制下與食業(yè)有關(guān)聯(lián)主體之間相互關(guān)系的區(qū)別。社會(huì)主義公有制形成了勞動(dòng)人民根本一致的利益，人們之間的共同利益在社會(huì)主義獲得了制度的保障，平等合作，和諧相處成為社會(huì)主義人們相互關(guān)系的必然。一些在西方國(guó)家被認(rèn)為屬于利益“相關(guān)者”范疇的當(dāng)事人，在社會(huì)主義制度下則是利益“共有者”。例如，在資本主義國(guó)家，職工只是企業(yè)的雇傭者，只能被排進(jìn)利益相關(guān)者的行列，他們有時(shí)獲得獎(jiǎng)金或參與企業(yè)的管理只是一種“激勵(lì)”，不體現(xiàn)為自己擁有的所有權(quán)；在社會(huì)主義制度中的職工就完全不同，他們不是企業(yè)的利益“相關(guān)者”，而是企業(yè)的共同所有者、共同的主人，分享企業(yè)剩余和參加企業(yè)管理是理所當(dāng)然的權(quán)利(從另一方面看，關(guān)心企業(yè)管理也是職工應(yīng)盡的義務(wù))，在這些方面對(duì)他們的排除就構(gòu)成對(duì)職工合法權(quán)益的侵犯，是必須糾正的錯(cuò)誤行為。因此，把公有制企業(yè)的職工僅僅看成為利益相關(guān)者是錯(cuò)誤的，以公有制企業(yè)職工應(yīng)享有企業(yè)的所有權(quán)去解釋利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)所有權(quán)索求的合理性，去論證新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)企業(yè)產(chǎn)權(quán)理論的正確性，也都是錯(cuò)誤的。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)社會(huì)責(zé)任；企業(yè)價(jià)值；維度
一、引言
近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)融入世界經(jīng)濟(jì)之中，企業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速提升起到了重要的作用，然而很多企業(yè)只注重短期利益，有關(guān)食品安全，生產(chǎn)污染，員工健康，災(zāi)后捐助等有損社會(huì)大眾利益的事件時(shí)有發(fā)生，面對(duì)這樣的矛盾，我們認(rèn)識(shí)到，企業(yè)在社會(huì)發(fā)展中固然重要，但也不能忽視了企業(yè)發(fā)展過(guò)程中要承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。
我國(guó)深交所在2006年9月了《上市公司社會(huì)責(zé)任指引》，要求上市公司披露社會(huì)責(zé)任以及相關(guān)信息，國(guó)資委在2007年12月了《關(guān)于中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確了中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)思想，基本原則，總體要求和主要內(nèi)容。
我國(guó)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重視已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中的一個(gè)重要趨勢(shì)。本文的主要目的首先了解企業(yè)的社會(huì)責(zé)任概念和企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告相關(guān)內(nèi)容，其次，鑒于企業(yè)逐利的本性，決定著多數(shù)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中主要考慮社會(huì)活動(dòng)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響，本文試圖探究企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行與企業(yè)價(jià)值之間的關(guān)系。
二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任
1.企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念
企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility）自20世紀(jì)初首次提出后，研究發(fā)展至今，仍沒(méi)有一個(gè)明確且獲得廣泛接受的定義，Branco和Rodriques(2006)認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與利益相關(guān)者的互動(dòng)中自愿考慮社會(huì)和環(huán)境因素。Davis(1960)從管理學(xué)的角度將企業(yè)社會(huì)責(zé)任定義為，企業(yè)的商業(yè)決策和行為中至少有一部分不是出于直接的經(jīng)濟(jì)利益的考慮。
2.我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的內(nèi)容
社會(huì)責(zé)任由哪些內(nèi)容構(gòu)成，國(guó)外首推Carroll提出的四成分說(shuō)：企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任，法律責(zé)任，道德責(zé)任，慈善責(zé)任。國(guó)內(nèi)學(xué)者通過(guò)對(duì)前人的研究成果進(jìn)行歸納，沈洪濤（2007）將企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的內(nèi)容分為五大類：環(huán)境，員工，產(chǎn)品，社區(qū)和其他利益相關(guān)者。在本文中采用沈洪濤的分類方法，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的各個(gè)組成部分和企業(yè)價(jià)值的關(guān)系是怎樣的呢?這是接下來(lái)本文需要探討的關(guān)鍵問(wèn)題。
三、已有的企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值影響方向的研究
國(guó)外學(xué)者從20世紀(jì)70年代就開(kāi)始對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系進(jìn)行研究，至今為止，理論界對(duì)兩者的關(guān)系研究尚沒(méi)有達(dá)成共識(shí)，國(guó)內(nèi)學(xué)者關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系起步比較晚，已有的研究對(duì)兩者的關(guān)系形成了三種觀點(diǎn)：
1.社會(huì)責(zé)任與企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效正相關(guān)。姚海鑫等以2005年滬深上市公司為研究樣本，從利益相關(guān)者角度分析了企業(yè)社會(huì)責(zé)任與股東財(cái)富的關(guān)系，得出履行社會(huì)責(zé)任可以增加股東財(cái)富。
2.社會(huì)責(zé)任與企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效負(fù)相關(guān)。負(fù)相關(guān)理論認(rèn)為，高額的社會(huì)責(zé)任投入會(huì)增加企業(yè)的額外成本。國(guó)內(nèi)的研究學(xué)者李正（2006）發(fā)現(xiàn)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任會(huì)降低會(huì)降低企業(yè)當(dāng)期價(jià)值。
3.社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值之間沒(méi)有關(guān)系。支持不相關(guān)論的學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)發(fā)生的社會(huì)責(zé)任成本重大，但通常被由此引起的其他支出的減少所抵消，表現(xiàn)出來(lái)就是企業(yè)社會(huì)責(zé)任和財(cái)務(wù)績(jī)效是不相關(guān)的。
從已有的文獻(xiàn)來(lái)看，目前對(duì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值產(chǎn)生何種影響還沒(méi)有統(tǒng)一的結(jié)論，學(xué)者多從研究方法上找尋原因，但更可能是對(duì)事物本身的規(guī)律把握存在缺陷而導(dǎo)致的。以前的研究都是把社會(huì)責(zé)任作為一個(gè)整體的指標(biāo)進(jìn)行研究和度量，這默認(rèn)了社會(huì)責(zé)任的各個(gè)組成部分對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響方向是一致的，但如果社會(huì)責(zé)任的各種組成部分對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響是不同的，那么把企業(yè)的社會(huì)責(zé)任作為一個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響顯然是不妥的。
四、企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值關(guān)系的研究
本人支持的觀點(diǎn)是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系是狀態(tài)依存的。企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響可能本身具有差異性特點(diǎn)，陳可和李善同（2010）研究發(fā)現(xiàn)并不是所有方面的社會(huì)責(zé)任行為都對(duì)企業(yè)價(jià)值具有正向影響。下面我們就環(huán)境，員工，產(chǎn)品，社區(qū)和其他利益相關(guān)者五個(gè)方面各自對(duì)企業(yè)社會(huì)價(jià)值產(chǎn)生怎樣的影響進(jìn)行探討。
1.企業(yè)對(duì)環(huán)境的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系。企業(yè)對(duì)環(huán)境的責(zé)任主要體現(xiàn)在：盡可能的發(fā)揮循環(huán)經(jīng)濟(jì)；以綠色產(chǎn)品的研究和開(kāi)發(fā)為主要對(duì)象；主動(dòng)治理環(huán)境。我國(guó)常采取稅收優(yōu)惠，環(huán)保補(bǔ)貼等方式鼓勵(lì)企業(yè)對(duì)環(huán)境責(zé)任進(jìn)行投入，可以降低企業(yè)被環(huán)保監(jiān)管規(guī)制的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)像厲行節(jié)約，減少浪費(fèi)等可以直接降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。因此可以認(rèn)為企業(yè)的環(huán)境責(zé)任可以提高企業(yè)的價(jià)值。
2.企業(yè)對(duì)員工的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系。企業(yè)對(duì)員工的責(zé)任主要體現(xiàn)：定期或者不定期的進(jìn)行員工培訓(xùn)；提供良好的工作環(huán)境；提高員工的工資待遇。這些可以增加企業(yè)的歸屬感和工作熱情，留住和吸引優(yōu)秀員工，提高員工的工作效率，但也會(huì)大大增加企業(yè)支出，企業(yè)的員工責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響取決與收益和成本的比較，所以企業(yè)對(duì)員工的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系不確定。
3.企業(yè)對(duì)產(chǎn)品的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系。主要包括產(chǎn)品的安全性，產(chǎn)品咨詢和售后服務(wù)，廣告的忠誠(chéng)度等。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，顧客提供高質(zhì)量的產(chǎn)品，提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)，不斷提高顧客的滿意度是企業(yè)成功的關(guān)鍵，所以可以認(rèn)為兩者具有正相關(guān)的關(guān)系。
4.企業(yè)對(duì)社區(qū)的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系。企業(yè)不僅要為所在社區(qū)創(chuàng)造財(cái)富和就業(yè)機(jī)會(huì)，更要為所在社區(qū)做貢獻(xiàn)，多關(guān)注慈善事業(yè)，多行贊助和公益活動(dòng)，往往是投入大于產(chǎn)出，可以認(rèn)為企業(yè)對(duì)社區(qū)的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值是負(fù)相關(guān)。
5.企業(yè)對(duì)其他利益相關(guān)者的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系。任何一個(gè)公司的發(fā)展都離不開(kāi)利益利益相關(guān)者的參與，如股東，政府，債權(quán)人，雇員，消費(fèi)者，供應(yīng)商甚至是社區(qū)居民。責(zé)任的履行有利于增進(jìn)與投資者的關(guān)系來(lái)減少資本成本，可以改善與監(jiān)管層以及其他利益相關(guān)者的關(guān)系從而節(jié)約交易時(shí)間和交易成本，提高交易效率。所以企業(yè)對(duì)其他利益相關(guān)者的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值是呈正相關(guān)的關(guān)系。
鑒于上文分析可知，企業(yè)社會(huì)責(zé)任不同方面對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響方式是不同的，把企業(yè)社會(huì)責(zé)任看作一個(gè)變量來(lái)研究?jī)烧哧P(guān)系是不妥，不同行業(yè)的企業(yè)，企業(yè)處的不同階段，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任的各個(gè)部分的比例是不同的，故而需要具體問(wèn)題具體對(duì)待。
參考文獻(xiàn)
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[4]姚海鑫.社會(huì)責(zé)任對(duì)公司績(jī)效的作用機(jī)理[J].軟科學(xué),2009(10):133-137.
[5]李正.企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的相關(guān)性研究:來(lái)自滬市上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì),2006(2):77-83.
[6]沈洪濤.公司社會(huì)責(zé)任思想:起源與演變[M].上海人民出版社,2007.
論文摘要：目前對(duì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任如何影響企業(yè)價(jià)值還沒(méi)有定論，突破傳統(tǒng)的研究方式，把企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為一個(gè)整體來(lái)研究其與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系，本文從企業(yè)社會(huì)責(zé)任的五個(gè)維度來(lái)研究其各自對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響，從而得出企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系。
一、引言
近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)融入世界經(jīng)濟(jì)之中，企業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速提升起到了重要的作用，然而很多企業(yè)只注重短期利益，有關(guān)食品安全，生產(chǎn)污染，員工健康，災(zāi)后捐助等有損社會(huì)大眾利益的事件時(shí)有發(fā)生，面對(duì)這樣的矛盾，我們認(rèn)識(shí)到，企業(yè)在社會(huì)發(fā)展中固然重要，但也不能忽視了企業(yè)發(fā)展過(guò)程中要承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。
我國(guó)深交所在2006年9月了《上市公司社會(huì)責(zé)任指引》，要求上市公司披露社會(huì)責(zé)任以及相關(guān)信息，國(guó)資委在2007年12月了《關(guān)于中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確了中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)思想，基本原則，總體要求和主要內(nèi)容。
我國(guó)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重視已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中的一個(gè)重要趨勢(shì)。本文的主要目的首先了解企業(yè)的社會(huì)責(zé)任概念和企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告相關(guān)內(nèi)容，其次，鑒于企業(yè)逐利的本性，決定著多數(shù)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中主要考慮社會(huì)活動(dòng)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響，本文試圖探究企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行與企業(yè)價(jià)值之間的關(guān)系。
二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任
1.企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念
企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility）自20世紀(jì)初首次提出后，研究發(fā)展至今，仍沒(méi)有一個(gè)明確且獲得廣泛接受的定義，Branco和Rodriques(2006)認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與利益相關(guān)者的互動(dòng)中自愿考慮社會(huì)和環(huán)境因素。Davis(1960)從管理學(xué)的角度將企業(yè)社會(huì)責(zé)任定義為，企業(yè)的商業(yè)決策和行為中至少有一部分不是出于直接的經(jīng)濟(jì)利益的考慮。
2.我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的內(nèi)容
社會(huì)責(zé)任由哪些內(nèi)容構(gòu)成，國(guó)外首推Carroll提出的四成分說(shuō)：企業(yè)社會(huì)責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任，法律責(zé)任，道德責(zé)任，慈善責(zé)任。國(guó)內(nèi)學(xué)者通過(guò)對(duì)前人的研究成果進(jìn)行歸納，沈洪濤（2007）將企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露的內(nèi)容分為五大類：環(huán)境，員工，產(chǎn)品，社區(qū)和其他利益相關(guān)者。在本文中采用沈洪濤的分類方法，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的各個(gè)組成部分和企業(yè)價(jià)值的關(guān)系是怎樣的呢?這是接下來(lái)本文需要探討的關(guān)鍵問(wèn)題。
三、已有的企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值影響方向的研究
國(guó)外學(xué)者從20世紀(jì)70年代就開(kāi)始對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系進(jìn)行研究，至今為止，理論界對(duì)兩者的關(guān)系研究尚沒(méi)有達(dá)成共識(shí)，國(guó)內(nèi)學(xué)者關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系起步比較晚，已有的研究對(duì)兩者的關(guān)系形成了三種觀點(diǎn)：
1.社會(huì)責(zé)任與企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效正相關(guān)。姚海鑫等以2005年滬深上市公司為研究樣本，從利益相關(guān)者角度分析了企業(yè)社會(huì)責(zé)任與股東財(cái)富的關(guān)系，得出履行社會(huì)責(zé)任可以增加股東財(cái)富。
2.社會(huì)責(zé)任與企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效負(fù)相關(guān)。負(fù)相關(guān)理論認(rèn)為，高額的社會(huì)責(zé)任投入會(huì)增加企業(yè)的額外成本。國(guó)內(nèi)的研究學(xué)者李正（2006）發(fā)現(xiàn)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任會(huì)降低會(huì)降低企業(yè)當(dāng)期價(jià)值。
3.社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值之間沒(méi)有關(guān)系。支持不相關(guān)論的學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)發(fā)生的社會(huì)責(zé)任成本重大，但通常被由此引起的其他支出的減少所抵消，表現(xiàn)出來(lái)就是企業(yè)社會(huì)責(zé)任和財(cái)務(wù)績(jī)效是不相關(guān)的。
從已有的文獻(xiàn)來(lái)看，目前對(duì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值產(chǎn)生何種影響還沒(méi)有統(tǒng)一的結(jié)論，學(xué)者多從研究方法上找尋原因，但更可能是對(duì)事物本身的規(guī)律把握存在缺陷而導(dǎo)致的。以前的研究都是把社會(huì)責(zé)任作為一個(gè)整體的指標(biāo)進(jìn)行研究和度量，這默認(rèn)了社會(huì)責(zé)任的各個(gè)組成部分對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響方向是一致的，但如果社會(huì)責(zé)任的各種組成部分對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響是不同的，那么把企業(yè)的社會(huì)責(zé)任作為一個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響顯然是不妥的。
四、企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)價(jià)值關(guān)系的研究
本人支持的觀點(diǎn)是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系是狀態(tài)依存的。企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響可能本身具有差異性特點(diǎn)，陳可和李善同（2010）研究發(fā)現(xiàn)并不是所有方面的社會(huì)責(zé)任行為都對(duì)企業(yè)價(jià)值具有正向影響。下面我們就環(huán)境，員工，產(chǎn)品，社區(qū)和其他利益相關(guān)者五個(gè)方面各自對(duì)企業(yè)社會(huì)價(jià)值產(chǎn)生怎樣的影響進(jìn)行探討。
1.企業(yè)對(duì)環(huán)境的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系。企業(yè)對(duì)環(huán)境的責(zé)任主要體現(xiàn)在：盡可能的發(fā)揮循環(huán)經(jīng)濟(jì)；以綠色產(chǎn)品的研究和開(kāi)發(fā)為主要對(duì)象；主動(dòng)治理環(huán)境。我國(guó)常采取稅收優(yōu)惠，環(huán)保補(bǔ)貼等方式鼓勵(lì)企業(yè)對(duì)環(huán)境責(zé)任進(jìn)行投入，可以降低企業(yè)被環(huán)保監(jiān)管規(guī)制的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)像厲行節(jié)約，減少浪費(fèi)等可以直接降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。因此可以認(rèn)為企業(yè)的環(huán)境責(zé)任可以提高企業(yè)的價(jià)值。
2.企業(yè)對(duì)員工的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系。企業(yè)對(duì)員工的責(zé)任主要體現(xiàn)：定期或者不定期的進(jìn)行員工培訓(xùn)；提供良好的工作環(huán)境；提高員工的工資待遇。這些可以增加企業(yè)的歸屬感和工作熱情，留住和吸引優(yōu)秀員工，提高員工的工作效率，但也會(huì)大大增加企業(yè)支出，企業(yè)的員工責(zé)任對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響取決與收益和成本的比較，所以企業(yè)對(duì)員工的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系不確定。
3.企業(yè)對(duì)產(chǎn)品的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系。主要包括產(chǎn)品的安全性，產(chǎn)品咨詢和售后服務(wù)，廣告的忠誠(chéng)度等。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，顧客提供高質(zhì)量的產(chǎn)品，提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)，不斷提高顧客的滿意度是企業(yè)成功的關(guān)鍵，所以可以認(rèn)為兩者具有正相關(guān)的關(guān)系。
4.企業(yè)對(duì)社區(qū)的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系。企業(yè)不僅要為所在社區(qū)創(chuàng)造財(cái)富和就業(yè)機(jī)會(huì)，更要為所在社區(qū)做貢獻(xiàn)，多關(guān)注慈善事業(yè)，多行贊助和公益活動(dòng)，往往是投入大于產(chǎn)出，可以認(rèn)為企業(yè)對(duì)社區(qū)的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值是負(fù)相關(guān)。
5.企業(yè)對(duì)其他利益相關(guān)者的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系。任何一個(gè)公司的發(fā)展都離不開(kāi)利益利益相關(guān)者的參與，如股東，政府，債權(quán)人，雇員，消費(fèi)者，供應(yīng)商甚至是社區(qū)居民。責(zé)任的履行有利于增進(jìn)與投資者的關(guān)系來(lái)減少資本成本，可以改善與監(jiān)管層以及其他利益相關(guān)者的關(guān)系從而節(jié)約交易時(shí)間和交易成本，提高交易效率。所以企業(yè)對(duì)其他利益相關(guān)者的責(zé)任與企業(yè)價(jià)值是呈正相關(guān)的關(guān)系。
鑒于上文分析可知，企業(yè)社會(huì)責(zé)任不同方面對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響方式是不同的，把企業(yè)社會(huì)責(zé)任看作一個(gè)變量來(lái)研究?jī)烧哧P(guān)系是不妥，不同行業(yè)的企業(yè)，企業(yè)處的不同階段，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任的各個(gè)部分的比例是不同的，故而需要具體問(wèn)題具體對(duì)待。
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