時(shí)間：2023-09-08 09:28:45
緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇保險(xiǎn)公司績(jī)效管理，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞:平衡記分卡保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系指標(biāo)體系價(jià)值鏈
平衡記分卡(BalancedScorecard,簡(jiǎn)稱(chēng)BSC)是哈佛大學(xué)教授RobertS·Kaplan和復(fù)興方案咨詢(xún)公司總裁DavidP·Norton于1992年提出的一套企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系,在管理會(huì)計(jì)研究領(lǐng)域引起了廣泛關(guān)注。BSC是一系列財(cái)務(wù)績(jī)效衡量指標(biāo)與非財(cái)務(wù)績(jī)效衡量指標(biāo)的綜合體,包括財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)和學(xué)習(xí)發(fā)展四方面內(nèi)容。
平衡記分卡相關(guān)內(nèi)容簡(jiǎn)介
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平衡記分卡財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)類(lèi)似,一般包括收入、成本和利潤(rùn)等方面。但是兩者又有所不同,由圖1可知,平衡記分卡的財(cái)務(wù)方面指標(biāo)不是孤立的,它與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略緊密聯(lián)系,集中體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)情況,是企業(yè)追求的結(jié)果,是另外三個(gè)非財(cái)務(wù)方面的最終目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)。非財(cái)務(wù)指標(biāo)不是對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的取代,而是對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的補(bǔ)充。如表1所示,客戶(hù)方面是指企業(yè)從客戶(hù)角度出發(fā)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果,主要包括客戶(hù)滿(mǎn)意度、市場(chǎng)份額等內(nèi)容。將客戶(hù)方面納入平衡記分卡績(jī)效管理體系,有助于企業(yè)以客戶(hù)的需求為出發(fā)點(diǎn),制定相應(yīng)的市場(chǎng)戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù),進(jìn)而產(chǎn)生滿(mǎn)意的財(cái)務(wù)績(jī)效。內(nèi)部運(yùn)營(yíng)方面是指企業(yè)從內(nèi)部業(yè)務(wù)角度評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況。內(nèi)部業(yè)務(wù)是形成企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的內(nèi)因,是企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重點(diǎn)。顧客滿(mǎn)意、實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值都要以?xún)?nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程為基礎(chǔ)。學(xué)習(xí)發(fā)展方面是從企業(yè)的學(xué)習(xí)發(fā)展角度評(píng)價(jià)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的。學(xué)習(xí)發(fā)展是以上三個(gè)方面的驅(qū)動(dòng)因素和成功基礎(chǔ),此方面的衡量主要以員工為基礎(chǔ),主要標(biāo)準(zhǔn)有:員工掌握技能的能力和獲取戰(zhàn)略信息的能力等。平衡記分卡全面考慮了所有的利益相關(guān)者,其最大的特點(diǎn)在于其平衡性,主要表現(xiàn)在以下方面:
財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)的平衡。在平衡記分卡中,既包括了財(cái)務(wù)指標(biāo),如營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、投資報(bào)酬率等指標(biāo),又包括了非財(cái)務(wù)指標(biāo),如客戶(hù)保持率、合格品率、雇員滿(mǎn)意度等指標(biāo)。
結(jié)果與動(dòng)因的平衡。在平衡記分卡中,既包括了結(jié)果指標(biāo),又包括了動(dòng)因指標(biāo)。如客戶(hù)滿(mǎn)意度指標(biāo)能促使企業(yè)擴(kuò)大銷(xiāo)售,從而提高企業(yè)的利潤(rùn)。在這里,利潤(rùn)作為一種結(jié)果指標(biāo),而客戶(hù)滿(mǎn)意度作為它的動(dòng)因指標(biāo)。
長(zhǎng)期與短期的平衡。在平衡記分卡中,既包括了短期指標(biāo),如成本、利潤(rùn)等指標(biāo),又包括了長(zhǎng)期指標(biāo),如客戶(hù)滿(mǎn)意度、雇員滿(mǎn)意度、雇員培訓(xùn)次數(shù)等指標(biāo)。
外部與內(nèi)部的平衡。在平衡記分卡中,既包括了外部評(píng)價(jià)指標(biāo),又包括了內(nèi)部評(píng)價(jià)指標(biāo)。例如,客戶(hù)滿(mǎn)意度指標(biāo)是通過(guò)對(duì)客戶(hù)的調(diào)查而得到的,反映了外部人員對(duì)企業(yè)的整體評(píng)價(jià),是外部評(píng)價(jià)指標(biāo)。而合格品率、雇員培訓(xùn)次數(shù)、雇員滿(mǎn)意度等指標(biāo)則是企業(yè)內(nèi)部對(duì)企業(yè)的整體評(píng)價(jià),是內(nèi)部評(píng)價(jià)指標(biāo)。
客觀與主觀的平衡。在平衡記分卡中,既包括了客觀評(píng)價(jià)指標(biāo),又包括了主觀評(píng)價(jià)指標(biāo)。如利潤(rùn)、投資報(bào)酬率、合格品率、雇員培訓(xùn)次數(shù)等指標(biāo)均是依據(jù)數(shù)據(jù)計(jì)算出來(lái)的,是一種客觀指標(biāo)。而客戶(hù)滿(mǎn)意度、雇員滿(mǎn)意度等指標(biāo)則是主觀判斷的結(jié)果,是一種主觀指標(biāo)。
運(yùn)用平衡記分卡構(gòu)建保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)體系
平衡記分卡在保險(xiǎn)業(yè)中應(yīng)用的可行性分析
改革開(kāi)放以來(lái),我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)已初具規(guī)模,并初步形成了以國(guó)有商業(yè)保險(xiǎn)公司為主,中外保險(xiǎn)公司并存的競(jìng)爭(zhēng)新格局。按WTO協(xié)議約定,5年過(guò)渡期后,我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)將完全開(kāi)放,與外資企業(yè)處于平等的競(jìng)爭(zhēng)地位,競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。為提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,除了完善現(xiàn)有的市場(chǎng)體系外,還應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管、調(diào)整產(chǎn)業(yè)政策等外部環(huán)境因素,也應(yīng)在調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、管理服務(wù)水平等內(nèi)部業(yè)績(jī)動(dòng)因上進(jìn)一步提高,所以必須運(yùn)用更加完善的績(jī)效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行評(píng)價(jià)反饋。
保險(xiǎn)業(yè)是特殊的行業(yè)。保險(xiǎn)是一種平均分擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失補(bǔ)償?shù)幕顒?dòng)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制,保險(xiǎn)產(chǎn)品是在未來(lái)給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或給付的承諾,是一種典型的無(wú)形產(chǎn)品;保險(xiǎn)費(fèi)率的厘訂涉及對(duì)未來(lái)?yè)p失分布的正確預(yù)測(cè);保險(xiǎn)合同的解讀需要一定的金融與法律知識(shí),而這些將導(dǎo)致保險(xiǎn)消費(fèi)者的信息劣勢(shì)。由于信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題的突出及保險(xiǎn)產(chǎn)品無(wú)形化的特征,消費(fèi)者對(duì)于保險(xiǎn)產(chǎn)品的選擇會(huì)產(chǎn)生一定的困惑。除了需求動(dòng)機(jī)外,影響消費(fèi)者投保行為的主要因素是保險(xiǎn)公司的形象和服務(wù),這要求保險(xiǎn)公司將無(wú)形的服務(wù)有形化,所以有人認(rèn)為買(mǎi)保險(xiǎn)就是買(mǎi)服務(wù)。從上述保險(xiǎn)業(yè)具有的獨(dú)特之處來(lái)看,單一的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法側(cè)重評(píng)價(jià)過(guò)去,過(guò)于重視短期財(cái)務(wù)結(jié)果,缺乏預(yù)測(cè)性,不能揭示業(yè)績(jī)改善的關(guān)鍵動(dòng)因,無(wú)法反映保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)最重要的產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、顧客和員工滿(mǎn)意度等決定性因素。而平衡記分卡不僅包含傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)目標(biāo),還引入了三個(gè)基本非財(cái)務(wù)目標(biāo),突破了傳統(tǒng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的局限性,能夠真實(shí)反映出保險(xiǎn)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力和管理水平。
本文通過(guò)引入平衡記分卡績(jī)效評(píng)價(jià)體系,并結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)特點(diǎn),運(yùn)用平衡記分卡為國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
保險(xiǎn)公司平衡記分卡績(jī)效評(píng)價(jià)體系
由表1可知,保險(xiǎn)公司平衡記分卡指標(biāo)體系是從平衡記分卡最基本的四個(gè)方面出發(fā)而建立的。首先,根據(jù)四個(gè)方面的特點(diǎn)建立各自的戰(zhàn)略目標(biāo),根據(jù)所確定的戰(zhàn)略目標(biāo)分析其關(guān)鍵成功因素。從關(guān)鍵成功因素出發(fā),分析反映和影響關(guān)鍵成功因素的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)。但是這些關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)都是滯后指標(biāo),還要進(jìn)一步分析影響這些業(yè)績(jī)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素驅(qū)動(dòng)指標(biāo),即領(lǐng)先指標(biāo)。
保險(xiǎn)業(yè)是一個(gè)信息密集型、注重衡量的行業(yè),其特點(diǎn)是從做出某一決定到取得相應(yīng)成果之間要有很長(zhǎng)一段時(shí)間。例如,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和決定費(fèi)率是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核心,但是直到理賠提出和解決之后,這些工作的效率才能顯現(xiàn)出來(lái)。如果平衡記分卡只包括滯后指標(biāo),將無(wú)法為管理層希望早日獲得成功指標(biāo)提供信息;也不能促使企業(yè)把注意力放在未來(lái)成功的驅(qū)動(dòng)因素上,也就無(wú)法指導(dǎo)員工的工作,更不能實(shí)現(xiàn)未來(lái)的成功業(yè)績(jī)。所以,領(lǐng)先指標(biāo)和滯后指標(biāo)的結(jié)合對(duì)于激勵(lì)和衡量保險(xiǎn)公司業(yè)績(jī)是至關(guān)重要的。其中財(cái)務(wù)方面的領(lǐng)先指標(biāo)空缺,并不代表沒(méi)有領(lǐng)先指標(biāo),而實(shí)際上,三個(gè)非財(cái)務(wù)指標(biāo)整體構(gòu)成了財(cái)務(wù)方面的領(lǐng)先指標(biāo)。
表1的指標(biāo)體系只是針對(duì)一般保險(xiǎn)公司而建立的,在對(duì)具體的保險(xiǎn)公司建立指標(biāo)時(shí),應(yīng)根據(jù)公司的特點(diǎn)和戰(zhàn)略目標(biāo)建立適合該公司的平衡記分卡業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。另外,平衡記分卡中的四個(gè)方面及其指標(biāo)也不是一成不變的,可以根據(jù)公司戰(zhàn)略及其企業(yè)特點(diǎn)適當(dāng)增減。企業(yè)在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)不斷地調(diào)整和改進(jìn)平衡記分卡的內(nèi)容和指標(biāo),這樣才能適應(yīng)實(shí)際情況,保證企業(yè)沿著既定的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展。
一、組織重視，精心組織。
XX年XXX公司接手了社區(qū)長(zhǎng)效管理工作，總共有45個(gè)社區(qū)，社區(qū)比較分散，已經(jīng)很長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)人管理了，小區(qū)內(nèi)雜草叢生，綠地荒蕪，休閑設(shè)施損壞嚴(yán)重，而且居民對(duì)社區(qū)管理有不滿(mǎn)情緒。公司領(lǐng)導(dǎo)班子了解到社區(qū)的現(xiàn)實(shí)情況，專(zhuān)門(mén)開(kāi)會(huì)研究社區(qū)管理人選，領(lǐng)導(dǎo)班子一致認(rèn)為要選擇責(zé)任心強(qiáng)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的同志來(lái)做，最后大家共同推舉了XXX為社區(qū)管理員，并且配備了兩名協(xié)管員，協(xié)助劉秀蘭共同維護(hù)社區(qū)長(zhǎng)效管理，當(dāng)時(shí)XXX在中南治勘做物業(yè)，公司對(duì)治勘做了大量工作，治勘才答應(yīng)讓她離開(kāi)。同時(shí)公司專(zhuān)門(mén)為社區(qū)管理工作配備了一臺(tái)面包車(chē)、綠籬修剪機(jī)、灑水車(chē)等機(jī)械設(shè)備，并且組織人員到各個(gè)社區(qū)中走訪，了解每一個(gè)社區(qū)的具體情況，向社區(qū)居民宣傳黨和國(guó)家對(duì)園林綠化管理的方針、政策，向居民解釋伐挖死樹(shù)的行政審批手續(xù)，在每一個(gè)社區(qū)中發(fā)放便民聯(lián)系卡，方便居民及時(shí)反映問(wèn)題、及時(shí)聯(lián)系社區(qū)管理人員。
二、領(lǐng)導(dǎo)掛帥，責(zé)任到人。
社區(qū)管理是民心工程，關(guān)系到能否把黨的政策落到實(shí)處，關(guān)系到能否把實(shí)事辦好，好事辦實(shí)，關(guān)系到能否在人民群眾中樹(shù)立黨和政府的形象，公司領(lǐng)導(dǎo)班子決定由經(jīng)理XXX親自?huà)鞄洠苯?jīng)理XXX專(zhuān)職負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)具體負(fù)責(zé)社區(qū)管理的幾名員工進(jìn)行了責(zé)任劃分，明確責(zé)任區(qū)域，明確職責(zé)范圍。在經(jīng)理和副經(jīng)理的正確領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)力協(xié)調(diào)各方關(guān)系，及時(shí)為社區(qū)管理供應(yīng)材料、人員、機(jī)械設(shè)備，為社區(qū)管理提供了充足的后方保障，社區(qū)管理員各盡其職，盡心盡責(zé)，為優(yōu)質(zhì)、高效地完成社區(qū)管理工作奠定了良好的基礎(chǔ)。
三、聯(lián)系實(shí)際，實(shí)效和長(zhǎng)效相結(jié)合。
在社區(qū)管理中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問(wèn)題，社區(qū)管理人員總是耐心向居民做工作，解釋園林綠化的方針、政策。在很多社區(qū)中，一樓的居民因?yàn)榇髽?shù)夏天容易滋生蚊蟲(chóng)，常常要求把大樹(shù)伐掉，但樓上的住戶(hù)卻要求多種樹(shù)，少種草，可以蔭涼，每次遇到這種情況，我們的管理人員一邊向他們解釋園林綠化方面的規(guī)定，一邊栽植新樹(shù)時(shí)也盡量遠(yuǎn)離一樓住戶(hù)的窗戶(hù)，力求兼顧到各方利益。在社區(qū)管理中，管理人員常常根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，靈活把握?qǐng)@林政策，工作聯(lián)系實(shí)際，實(shí)效和長(zhǎng)效相結(jié)合，收到了非常好的效果，既保證了當(dāng)前園林景觀效果，也兼顧了社區(qū)長(zhǎng)遠(yuǎn)綠化發(fā)展。
四、取得的主要成效
1、社區(qū)環(huán)境大變樣，為居民提供了一個(gè)良好的居住環(huán)境。剛接手社區(qū)管理工作時(shí)，小區(qū)內(nèi)草地斑禿，雜草叢生，綠籬雜亂不堪，大樹(shù)嚴(yán)重缺株、老化，休閑設(shè)施損壞嚴(yán)重，公司立即組織人手深入各個(gè)社區(qū)打草、松土、澆水、修剪、伐挖死樹(shù)、補(bǔ)栽新樹(shù)，短短三個(gè)月時(shí)間，共伐挖死樹(shù)324棵，修剪灌木球500多棵，修剪綠籬2600平方米，打草40000平方米，維修了多個(gè)小區(qū)的園林設(shè)施，經(jīng)過(guò)幾個(gè)月的努力，社區(qū)環(huán)境立即改觀，由過(guò)去的臟亂不堪變成如今的“開(kāi)窗賞花、出門(mén)見(jiàn)綠”，成為居民休閑、聊天的好去處，為居民提供了一個(gè)良好的生活環(huán)境。
2、鍛煉了隊(duì)伍，涌現(xiàn)了一批能吃苦、愿奉獻(xiàn)的同志。社區(qū)工作冬練三九，夏練三暑，不分節(jié)假日，沒(méi)有固定工作時(shí)間，一有需要就要趕赴現(xiàn)場(chǎng)，有時(shí)還會(huì)遇到個(gè)別居民不理解，工作中遇到刁難、阻撓是常有的事，社區(qū)長(zhǎng)效管理是個(gè)出力不討好的工作。我公司負(fù)責(zé)社區(qū)管理的同志從沒(méi)一人叫過(guò)苦，叫過(guò)累，喊過(guò)冤，都是隨叫隨到，特別是XXX同志，無(wú)論休息還是上班每天都要到社區(qū)檢查，她越是節(jié)假日越要到全部社區(qū)巡查，看到社區(qū)一切正常才會(huì)安心。**年除夕她犧牲了回家和親人團(tuán)聚，克服了重重困難，伐挖了勘院社區(qū)一棟居民樓單元口的死法桐，保證了勘院社區(qū)居民平安過(guò)春節(jié)，**年冬天**遭遇了幾十年不遇的寒冬，她每天在寒風(fēng)中抗雪救災(zāi)十個(gè)小時(shí)以上，雖然手上臉上凍滿(mǎn)了疙瘩，但公司管理的社區(qū)沒(méi)有一個(gè)因大雪停水停電，充分保證了社區(qū)居民的正常生活。XXX也因?yàn)樵谏鐓^(qū)管理工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)、成績(jī)突出，多次收到社區(qū)居民的好評(píng)，多次被區(qū)局評(píng)為“先進(jìn)工作者”、“模范黨員”、“愛(ài)崗敬業(yè)標(biāo)兵”等榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。
【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 基層保險(xiǎn) 有效管理
基層保險(xiǎn)公司作為壽險(xiǎn)公司保費(fèi)的主要來(lái)源，在整個(gè)組織結(jié)構(gòu)中處于重要地位。如何在堅(jiān)持上級(jí)保險(xiǎn)公司整體戰(zhàn)略前提下，靈活運(yùn)用內(nèi)部控制原則，結(jié)合基層實(shí)踐，構(gòu)建合理的內(nèi)控管理體系，實(shí)現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)的有效結(jié)合，充分發(fā)揮基層公司的整體優(yōu)勢(shì)和綜合能力，從而達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、提高整體效益、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的目的，將成為我們今后努力的方向與著力點(diǎn)。
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用應(yīng)當(dāng)遵循五項(xiàng)原則，即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。筆者基于對(duì)內(nèi)部控制的理解，站在壽險(xiǎn)公司戰(zhàn)略的角度，通過(guò)應(yīng)用企業(yè)內(nèi)控原則測(cè)試等手段對(duì)基層保險(xiǎn)公司個(gè)別案例進(jìn)行相應(yīng)分析，并提出一些合理化建議，探索基層公司內(nèi)部控制有效管理以供參考。
一、基層公司內(nèi)部控制原則應(yīng)用管理案例分析與探索
1、制衡性原則應(yīng)用探索──以基層公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)崗位職能設(shè)計(jì)為例
隨著保險(xiǎn)銷(xiāo)售資格證的取消，保險(xiǎn)銷(xiāo)售人員隊(duì)伍急劇擴(kuò)大，全面提升基層營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的培訓(xùn)水平迫在眉睫，讓基層營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)專(zhuān)注于營(yíng)銷(xiāo)、培訓(xùn)職能就顯得尤為重要了。此外保險(xiǎn)員工制改革的推進(jìn)，以及監(jiān)管層對(duì)保險(xiǎn)公司處罰力度的加大，保險(xiǎn)銷(xiāo)售人員對(duì)公司歸屬感不強(qiáng)等諸多因素，都要求我們將保險(xiǎn)銷(xiāo)售從業(yè)人員視同在職員工一樣進(jìn)行有效管理。而基層營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)中“人管”崗位本身就是營(yíng)銷(xiāo)序列人員，既管理銷(xiāo)售人員的考勤，又負(fù)責(zé)這部分人員傭金的發(fā)放，另外還負(fù)責(zé)其加扣款管理，“人管”與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格意義上是同屬于營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的，以?xún)?nèi)控制衡性原則測(cè)試來(lái)看：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。同時(shí)制衡性原則要求企業(yè)完成某項(xiàng)工作必須經(jīng)過(guò)互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，當(dāng)前基層營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)“人管”崗位職能設(shè)計(jì)顯然存在不合理性，屬于不相容職務(wù)，因此由基層營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的“人管”崗管理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員不符合制衡性原則。除此之外，基層營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的“企劃”崗位職能既負(fù)責(zé)激勵(lì)方案的制定、業(yè)務(wù)達(dá)成追蹤，又負(fù)責(zé)激勵(lì)方案的兌現(xiàn)與報(bào)銷(xiāo)，也是屬于不相容職務(wù)，與內(nèi)控原則中的制衡性原則有所沖突，需要進(jìn)行改變職能設(shè)計(jì)，以達(dá)到制衡性原則要求。
2、成本效益性原則應(yīng)用探索――以基層公司現(xiàn)行辦公用品采購(gòu)制度為例
成本效益原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。由于基層公司辦公用品往往因?yàn)椴少?gòu)量小，無(wú)法實(shí)現(xiàn)大批量購(gòu)買(mǎi)，如在當(dāng)?shù)夭少?gòu)的話(huà)，采購(gòu)價(jià)格無(wú)法與供應(yīng)商談判降低很多，同時(shí)公司總部也無(wú)法在事前控制基層公司辦公用品的采購(gòu)量，從而達(dá)到降低成本的目的。從內(nèi)部控制角度來(lái)看，基層公司目前的辦公用品采購(gòu)制度未實(shí)現(xiàn)集中化節(jié)約機(jī)制，與內(nèi)控成本效益原則不能完全匹配，需要采取相應(yīng)改變措施，以符合成本效益性原則要求。
3、適應(yīng)性原則應(yīng)用探索──以基層公司資產(chǎn)采購(gòu)制度設(shè)計(jì)為例
適應(yīng)性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平以及外部科學(xué)技術(shù)進(jìn)步等因素相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整。舉例分析：某上級(jí)公司限定基層機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)乜梢孕沦?gòu)標(biāo)準(zhǔn)5000元以下某品牌網(wǎng)絡(luò)復(fù)印機(jī)，該品牌復(fù)印機(jī)后期耗材費(fèi)用巨大，每張復(fù)印打印成本為0.16元左右。經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研后發(fā)現(xiàn)，另一品牌京瓷某型號(hào)復(fù)印機(jī)單價(jià)超過(guò)6500元，雖然新購(gòu)價(jià)格高于采購(gòu)資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但該款單支復(fù)印機(jī)鼓卻可打印18000張紙，新鼓單價(jià)也僅為500元，在實(shí)行網(wǎng)絡(luò)共享辦公后，可完全替代基層中支公司各個(gè)部門(mén)所有普通激光打印機(jī)，將打印成本降至0.03元/張，全年下來(lái)，將大幅降低耗材支出，節(jié)省的費(fèi)用甚至足夠買(mǎi)好幾臺(tái)同款復(fù)印機(jī)。從上述舉例我們可以看出：基層公司資產(chǎn)采購(gòu)制度缺乏對(duì)資產(chǎn)后期耗材費(fèi)用市場(chǎng)調(diào)研機(jī)制，缺少協(xié)調(diào)應(yīng)變機(jī)制，未滿(mǎn)足內(nèi)控適應(yīng)性原則要求，同時(shí)后期耗材費(fèi)用支出較大，也不符合成本效益原則。
4、重要性原則應(yīng)用探索――以基層公司內(nèi)控合規(guī)崗位設(shè)置為例
重要性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。保險(xiǎn)公司內(nèi)控體系建立健全應(yīng)當(dāng)需要具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的人員擔(dān)任把關(guān)，合規(guī)崗位的專(zhuān)業(yè)勝任能力非常重要。從這一原則出發(fā)，我們對(duì)基層公司內(nèi)控合規(guī)崗位設(shè)置進(jìn)行測(cè)試后發(fā)現(xiàn)：目前大多數(shù)基層保險(xiǎn)公司合規(guī)崗位，專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)不足，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，未能起到幫助企業(yè)在事前、事中做到筑牢堤壩、防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，這需要我們從重要性原則出發(fā)，制定合理的崗位設(shè)置，以符合重要性原則的要求。
5、全面性原則應(yīng)用探索――以基層公司與總部日常溝通機(jī)制為例
全面性原則，即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)（對(duì)象），實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員性控制（層次），不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。而目前基層公司與總部之間缺少有效快捷的日常溝通機(jī)制，基層營(yíng)銷(xiāo)人員對(duì)產(chǎn)品、服務(wù)等新需求、新想法缺乏可以集中匯總自下而上、下傳上達(dá)的機(jī)制，總部無(wú)法及時(shí)獲取前線(xiàn)的心聲。好的建議與需求未及時(shí)反饋，造成總部戰(zhàn)略措施調(diào)整滯后，需要我們創(chuàng)新舉措，改革先試，全面實(shí)現(xiàn)全面性要求管理。
二、探索解決存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)對(duì)策與建議
1、探索解決基層公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)崗位職能設(shè)計(jì)的缺陷的方法
隨著保險(xiǎn)銷(xiāo)售從業(yè)人員改革不斷深化，監(jiān)管層對(duì)保險(xiǎn)銷(xiāo)售人員違法案例的處罰力度也在不斷加大，現(xiàn)在往往是保險(xiǎn)公司作為處罰責(zé)任主體。而這種由基層營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)來(lái)管理保險(xiǎn)銷(xiāo)售從業(yè)人員的模式已無(wú)法適應(yīng)新要求、新形勢(shì)。站在制衡性原則角度：筆者建議分離基層營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)“人管”、“企劃”崗位相應(yīng)職能，可以由人事行政部“人事崗”兼管營(yíng)銷(xiāo)“人管”職能，按公司正式員工的要求標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范保險(xiǎn)銷(xiāo)售從業(yè)人員行為，有利于提升保險(xiǎn)銷(xiāo)售人員素質(zhì)，增強(qiáng)保險(xiǎn)銷(xiāo)售人員歸屬感。而基層營(yíng)銷(xiāo)“企劃”崗職能設(shè)計(jì)，則可以由基層營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出方案需求，交基層財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)設(shè)的“企劃分析崗”制定具體方案，測(cè)算出合理的套利分析模型及預(yù)計(jì)投產(chǎn)比情況，財(cái)務(wù)部“企劃分析崗”每月制作營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)分析報(bào)告、投入產(chǎn)出比報(bào)告，分別匯總上報(bào)給營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、總經(jīng)理室以及上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。以上職能的整合，將加快提升營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的運(yùn)營(yíng)效率，從而實(shí)現(xiàn)基層營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)專(zhuān)人專(zhuān)崗，達(dá)到符合內(nèi)控制衡性原則的要求，使其營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)員工能夠只專(zhuān)注于營(yíng)銷(xiāo)、培訓(xùn)職能的落實(shí)與執(zhí)行，從而達(dá)到基層營(yíng)銷(xiāo)一體化的目的。
2、探索解決基層公司辦公用品采購(gòu)制度未實(shí)現(xiàn)集中化節(jié)約機(jī)制的方法
立足成本效益原則，即實(shí)行辦公用品省級(jí)采購(gòu)集中，專(zhuān)門(mén)跟淘寶或廠家洽談大批量采購(gòu)，由商家直接寄至基層公司，減少中間環(huán)節(jié)。每月一次，月底制作結(jié)算分?jǐn)偙恚瑢?duì)各中支公司采購(gòu)辦公用品費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，?shí)施條件好的公司，可以實(shí)行總公司集中制模式，這樣的采購(gòu)成本可以降至最低，同時(shí)也方便總公司隨時(shí)了解基層公司用量，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模對(duì)辦公用品消耗量進(jìn)行事前控制調(diào)節(jié)，掌控基層公司辦公用品費(fèi)用預(yù)算，運(yùn)作流程也更加規(guī)范和高效，更為符合成本效益原則的要求。
對(duì)于實(shí)行以總公司集中化采購(gòu)的，可以實(shí)行采購(gòu)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，如在網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)促銷(xiāo)打折季，在京東或淘寶等商城低于集中化采購(gòu)價(jià)格的，對(duì)采購(gòu)人員可以按節(jié)約金額給予相應(yīng)小獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)形成員工節(jié)約成本意識(shí)。同時(shí)設(shè)定價(jià)格管理機(jī)制，總公司內(nèi)審部每月檢查網(wǎng)絡(luò)價(jià)格波動(dòng)，如出現(xiàn)采購(gòu)成本高估的現(xiàn)象，及時(shí)要與相關(guān)經(jīng)辦部門(mén)溝通，成本嚴(yán)重高估的，立即制止采購(gòu)行為，并上報(bào)公司管理層處理，做好定期或不定期監(jiān)督工作。這樣的模式如能在行業(yè)內(nèi)大規(guī)模推廣應(yīng)用的話(huà)，那將是一筆多么可觀的經(jīng)濟(jì)效益啊！“互聯(lián)網(wǎng)+采購(gòu)”模式，對(duì)集約化成本管理應(yīng)用，好處多多。
3、探索解決基層公司資產(chǎn)采購(gòu)制度設(shè)計(jì)缺陷的方法
立足適應(yīng)性原則，即實(shí)行基層公司新購(gòu)資產(chǎn)后期耗材支出調(diào)研協(xié)調(diào)機(jī)制，應(yīng)將財(cái)務(wù)管理理念融入每一位員工血液之中，讓其以主人翁精神去經(jīng)營(yíng)我們的公司，靈活運(yùn)用實(shí)質(zhì)重于形式原則，從開(kāi)源節(jié)流的角度去節(jié)省費(fèi)用支出。從適應(yīng)性原則出發(fā)，對(duì)于基層公司新購(gòu)資產(chǎn)目錄，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)金額下，應(yīng)當(dāng)要有自下而上的市場(chǎng)調(diào)研建議機(jī)制，采購(gòu)新資產(chǎn)，如果基層公司嚴(yán)格按照總公司制定的標(biāo)準(zhǔn)限額去執(zhí)行，當(dāng)然也沒(méi)有問(wèn)題，但后期將會(huì)給公司帶來(lái)較重的耗材成本負(fù)擔(dān)，得不償失。而如果事前基層公司對(duì)資產(chǎn)后期耗材進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，將實(shí)際情況上報(bào)給上級(jí)公司，經(jīng)上級(jí)同意修改資產(chǎn)限額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際上可以為公司大大節(jié)省成本，提高辦公效率。因而公司資產(chǎn)采購(gòu)價(jià)格協(xié)調(diào)機(jī)制很重要，一定要與當(dāng)前資產(chǎn)設(shè)備的科學(xué)技術(shù)水平相適應(yīng)，符合適應(yīng)性要求，一味死搬硬套限額標(biāo)準(zhǔn)，只會(huì)增加后期耗用成本支出，使得公司利益受到損害。這樣采用京瓷復(fù)印機(jī)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)共享打印應(yīng)用的模式，如能在行業(yè)內(nèi)的三級(jí)機(jī)構(gòu)中大規(guī)模推廣應(yīng)用的話(huà)，保守估計(jì)，將為全行業(yè)每年節(jié)約近千萬(wàn)元電子耗材支出，從而為中國(guó)政府2020年碳排放量目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)，貢獻(xiàn)自身應(yīng)有的力量。
4、探索解決基層公司內(nèi)控合規(guī)崗位設(shè)置詬病的方法
從重要性原則出發(fā)，即在基層公司財(cái)務(wù)部中專(zhuān)設(shè)內(nèi)審合規(guī)專(zhuān)員崗位（或兼職），畢竟在基層保險(xiǎn)公司部門(mén)中對(duì)合規(guī)工作最為敏感、最能貫徹到位的就是財(cái)務(wù)部門(mén)，基層公司的其他人員，專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)能夠達(dá)到合規(guī)專(zhuān)員要求的很少。當(dāng)然根據(jù)制衡性原則，基層財(cái)務(wù)崗與基層合規(guī)崗屬于不相容崗位，應(yīng)當(dāng)相互分離，但考慮到一般三級(jí)機(jī)構(gòu)基層公司人力編制有限的實(shí)際情況，從節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本和促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率最大化的角度出發(fā)，基層公司可指定財(cái)務(wù)人員從事合規(guī)工作，同時(shí)定期或不定期對(duì)上述人員的合規(guī)工作進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)審監(jiān)督檢查，也就是所謂的采取補(bǔ)償性控制措施，這樣的安排，既滿(mǎn)足了重要性原則，同時(shí)也遵循了制衡性、成本效益原則的要求，一舉多得。
5、探索解決基層公司與總部日常溝通機(jī)制不暢問(wèn)題的方法
根據(jù)全面性原則定義，全面建立建全基層公司與總部之間有效快捷、暢通的日常溝通機(jī)制。筆者建議在基層公司財(cái)務(wù)部增加保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)分析職能，由財(cái)務(wù)企劃分析崗兼任，平時(shí)收集營(yíng)銷(xiāo)渠道有效建議，月末與其他營(yíng)銷(xiāo)數(shù)據(jù)分析合并，最終形成基層公司戰(zhàn)略分析報(bào)告，匯總上報(bào)至總、分公司，為上級(jí)公司及時(shí)決策提供重要參考依據(jù)，以求達(dá)到全面性原則的要求。
三、結(jié)語(yǔ)
以上所述，只是基層公司內(nèi)部控制管理的一小方面，筆者希望通過(guò)這樣的拋磚引玉，倡導(dǎo)更多企業(yè)管理層站在企業(yè)戰(zhàn)略層面，重視內(nèi)部控制管理，以達(dá)到提升內(nèi)控管理水平、增加經(jīng)營(yíng)效益的目的。如果經(jīng)常關(guān)注保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站的話(huà)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)中國(guó)保監(jiān)會(huì)下屬財(cái)務(wù)部門(mén)除了主抓財(cái)務(wù)管理工作之外，重頭戲是分管償付能力體系健立健全，由此可見(jiàn)國(guó)家監(jiān)管機(jī)關(guān)的高瞻遠(yuǎn)矚。綜上所述，結(jié)合基層壽險(xiǎn)公司人員編制較少的特點(diǎn)，筆者大膽建議，對(duì)原有基層保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部賦予更多的管理職能，定位于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管控，這既符合公司戰(zhàn)略管理的要求，又有利于提升壽險(xiǎn)業(yè)基層公司的管理水平，為總公司管理層提供更為準(zhǔn)確的決策依據(jù)，向管理要效益，提高基層公司內(nèi)控管理水平與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模水平。
【關(guān)鍵詞】績(jī)效管理；人壽保險(xiǎn)；平衡計(jì)分卡
現(xiàn)代人力資源管理堅(jiān)持以人為本和“需要即人才”的觀念，要求企業(yè)籌集或使用的人力資源的目標(biāo)、行為、素質(zhì)與企業(yè)的發(fā)展需要相適應(yīng)。如何吸引人才，如何讓更多的人才為自家公司服務(wù)，成為當(dāng)今研究的熱題。有效的績(jī)效管理有助于企業(yè)與員工實(shí)現(xiàn)雙贏，完善企業(yè)績(jī)效管理成為吸引人才的一種重要手段。
保險(xiǎn)業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革以來(lái)發(fā)展最快的行業(yè)之一，2011年，中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入1.43萬(wàn)億元人民幣，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)達(dá)到5.9萬(wàn)億元，其中，作為最主要市場(chǎng)主體的保險(xiǎn)公司發(fā)揮著舉足輕重的作用。目前，傳統(tǒng)的保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)仍然依賴(lài)單一的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，只能為保險(xiǎn)公司提供有限的財(cái)務(wù)信息，不能真實(shí)反映其實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力和管理水平，難以滿(mǎn)足其戰(zhàn)略性發(fā)展的需要。
一、績(jī)效管理的概念與現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)的現(xiàn)狀
績(jī)效管理的概念隨著人力資源的發(fā)展而逐步發(fā)展起來(lái)，借鑒現(xiàn)代企業(yè)成功管理經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用控制論、信息論、系統(tǒng)論原理，激勵(lì)單位和個(gè)人發(fā)揮最大工作效能的新型管理機(jī)制。Peterson和Tracy（1979）在《人力資源系統(tǒng)管理》一書(shū)中進(jìn)行了詳細(xì)闡述。他們認(rèn)為人力資源管理或工業(yè)關(guān)系在一個(gè)確定的企業(yè)都包含這樣一些活動(dòng)：招聘、甄選、績(jī)效評(píng)估、薪酬和員工（含管理人員）開(kāi)發(fā)以及勞資談判。國(guó)內(nèi)外涉及的方法和理論包括平衡計(jì)分卡、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和目標(biāo)管理等績(jī)效管理工具。
現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)起源于西方。海上保險(xiǎn)是保險(xiǎn)業(yè)最早的險(xiǎn)種，也是近代保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)始形成的標(biāo)志。19世紀(jì)70-80年代，為了緩和第二次產(chǎn)業(yè)革命后日益尖銳的社會(huì)矛盾，西方各國(guó)相繼制定了社會(huì)保險(xiǎn)制度，初步建立了社會(huì)保險(xiǎn)體系，二戰(zhàn)后又進(jìn)而發(fā)展為“從搖籃到墳?zāi)埂笔降纳鐣?huì)保障制度。我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)起步較晚，但發(fā)展迅速，友邦是把臺(tái)灣地區(qū)的國(guó)泰人壽模式移植到了中國(guó)大陸。這種模式在臺(tái)灣地區(qū)是成功的，但在中國(guó)內(nèi)地，這套模式竟然把整個(gè)保險(xiǎn)行銷(xiāo)給格式化了，也使得保險(xiǎn)行為更加粗放，更加短期化。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)要得到健康穩(wěn)健的發(fā)展，銷(xiāo)售體制的創(chuàng)新已經(jīng)刻不容緩。
二、A人壽上海分公司的發(fā)展與個(gè)險(xiǎn)績(jī)效管理問(wèn)題
（一）A人壽上海分公司簡(jiǎn)介
A人壽保險(xiǎn)公司，成立于2006年12月，由中國(guó)京安信用擔(dān)保有限公司、天津港（集團(tuán)）有限公司、天津市高速公路投資建設(shè)發(fā)展公司等六家大中型企業(yè)發(fā)起，是經(jīng)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性綜合人壽保險(xiǎn)公司。A人壽保險(xiǎn)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)包含人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)等人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)開(kāi)展國(guó)家法律法規(guī)允許的保險(xiǎn)資金運(yùn)用業(yè)務(wù)。A人壽上海分公司于2012年3月拿到上海保監(jiān)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)牌照，已經(jīng)正式開(kāi)業(yè)。根據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)匯總，截至6月底，2012年上海市壽險(xiǎn)公司原保險(xiǎn)保費(fèi)收入317.74億元，同比增長(zhǎng)8.79%，人壽保險(xiǎn)公司共計(jì)45家。
（二）A人壽上海分公司績(jī)效管理存在的問(wèn)題
在產(chǎn)品、服務(wù)同質(zhì)化的今天，如何才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得一席之地，需要管理者準(zhǔn)確及時(shí)的把握市場(chǎng)。個(gè)險(xiǎn)渠道作為保險(xiǎn)公司的傳統(tǒng)渠道，更是需要不斷的去分析、研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。
目前A人壽上海分公司的個(gè)險(xiǎn)渠道采用的績(jī)效提獎(jiǎng)管理辦法已經(jīng)嚴(yán)重與市場(chǎng)脫節(jié)，績(jī)效引導(dǎo)方向已經(jīng)偏離了上海市場(chǎng)的需求。通過(guò)對(duì)上海保險(xiǎn)市場(chǎng)的分析，“撒大網(wǎng)捕魚(yú)”個(gè)人業(yè)務(wù)渠道的“紅海戰(zhàn)術(shù)”已經(jīng)不能夠在市場(chǎng)上占奪先機(jī)。而是需要企業(yè)通過(guò)創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)進(jìn)步，帶給消費(fèi)者更多的體驗(yàn)和享受，使得消費(fèi)者愿意接受的保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品。這也就需要績(jī)效管理體系的優(yōu)化，來(lái)引導(dǎo)銷(xiāo)售員走向以個(gè)人為盈利點(diǎn)的“藍(lán)海戰(zhàn)術(shù)”中去。并且從A人壽上海分公司考核的過(guò)程和內(nèi)容來(lái)看，未能從真正意義上建立績(jī)效考核體系，考核結(jié)果也僅僅作為存檔材料存入個(gè)人檔案中。由于缺乏有效的溝通，營(yíng)銷(xiāo)人員對(duì)待考核工作積極性不高，處于應(yīng)付狀態(tài)。很多外國(guó)保險(xiǎn)公司及大中型中外合資保險(xiǎn)公司都已經(jīng)引進(jìn)kpi績(jī)效管理、平衡積分卡管理、目標(biāo)管理等，而并非簡(jiǎn)單的績(jī)效提獎(jiǎng)管理辦法。使得績(jī)效考核對(duì)戰(zhàn)略層面進(jìn)行指引，提高公司的管理能力、盈利能力、社會(huì)影響力、成為管理一流、服務(wù)一流的行業(yè)內(nèi)具有較大影響的保險(xiǎn)公司。
三、建立基于平衡計(jì)分卡的A人壽上海分公司績(jī)效管理體系
通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的研究，用平衡計(jì)分卡建立了一套適合A人壽上海分公司發(fā)展的績(jī)效管理體系。從財(cái)務(wù)角度、客戶(hù)角度、內(nèi)部流程角度、學(xué)習(xí)和創(chuàng)新角度等綜合指標(biāo)分析業(yè)務(wù)員的能力，綜合判斷業(yè)務(wù)人員價(jià)值。（1）財(cái)務(wù)角度可以顯示企業(yè)的戰(zhàn)略及其實(shí)施和執(zhí)行是否對(duì)改善企業(yè)盈利做出貢獻(xiàn)。財(cái)務(wù)目標(biāo)通常與獲利能力有關(guān)，其衡量指標(biāo)有營(yíng)業(yè)收入、資本報(bào)酬率、經(jīng)濟(jì)增加值等，也可能是銷(xiāo)售額的迅速提高或創(chuàng)造現(xiàn)金流量。（2）客戶(hù)角度通常包括客戶(hù)滿(mǎn)意度、客戶(hù)保持率、客戶(hù)獲得率、客戶(hù)盈利率，以及在目標(biāo)市場(chǎng)中所占的份額。客戶(hù)層面使業(yè)務(wù)單位的管理者能夠闡明客戶(hù)和市場(chǎng)戰(zhàn)略，從而創(chuàng)造出出色的財(cái)務(wù)回報(bào)。（3）從內(nèi)部流程角度看，管理者要確認(rèn)組織擅長(zhǎng)的關(guān)鍵的內(nèi)部流程，這些流程幫助業(yè)務(wù)單位提供價(jià)值主張，以吸引和留住目標(biāo)細(xì)分市場(chǎng)的客戶(hù)，并滿(mǎn)足股東對(duì)卓越財(cái)務(wù)回報(bào)的期望。再次，學(xué)習(xí)和創(chuàng)新角度確立了企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)造長(zhǎng)期的成長(zhǎng)和改善就必須建立的基礎(chǔ)框架，確立了目前和未來(lái)成功的關(guān)鍵因素等等。
如何實(shí)施渠道的績(jī)效考核呢？制定考核周期，對(duì)業(yè)務(wù)人員經(jīng)行培訓(xùn)，建立培訓(xùn)體系。主管和員工對(duì)績(jī)效管理有很多的誤解和抵觸情緒，如果不消除的話(huà)，則實(shí)施績(jī)效管理存在相當(dāng)大的難度和阻力，通過(guò)績(jī)效管理培訓(xùn)，使員工對(duì)績(jī)效管理存在相當(dāng)大的難度和阻力，通過(guò)績(jī)效管理培訓(xùn)，使員工對(duì)績(jī)效管理有一個(gè)全面正確的理解，并意識(shí)到實(shí)施績(jī)效管理不但對(duì)組織有利而且對(duì)個(gè)人也有益，主動(dòng)積極地支持配合實(shí)施績(jī)效管理。首先確定培訓(xùn)主題，考核主體確定以后，人力資源部要制定完善的考核者培訓(xùn)制度，提供提高績(jī)效的途徑和績(jī)效考核方法的培訓(xùn)，讓員工了解績(jī)效指標(biāo)，并采取行動(dòng)提高工作績(jī)效。改進(jìn)理念：績(jī)效的改進(jìn)，是管理方提出改進(jìn)的要求和方向，員工通過(guò)他們的工作給予實(shí)施。為達(dá)到此目的，管理層必須向員工明確傳達(dá)改革的必要性信息，幫助員工理解公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定或與員工協(xié)商確定他們的工作領(lǐng)域的關(guān)鍵因素，并營(yíng)造一種讓員工參與重大決策的環(huán)境。團(tuán)隊(duì)理念：提高績(jī)效和制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的最有效的途徑，是建立起自我管理、自我規(guī)范的團(tuán)隊(duì)機(jī)制。允許團(tuán)隊(duì)在公司總體戰(zhàn)略框架下，根據(jù)其特殊需要，不斷完善關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。其次，確定考核周期。比如月度考核、季度考核、半年度考核、年底考核等。再次，對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效評(píng)估及其反饋。根據(jù)績(jī)效指標(biāo)考核的年度結(jié)果使用簡(jiǎn)單排序法，建立績(jī)效曲線(xiàn)。并結(jié)合當(dāng)前職位的能力要求以及公司整體的發(fā)展需求，績(jī)效委員會(huì)對(duì)員工的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)能力進(jìn)行分析。將高于平均績(jī)效曲線(xiàn)的指標(biāo)作為優(yōu)勢(shì)，將低于平均績(jī)效曲線(xiàn)的指標(biāo)作為劣勢(shì)并加以記錄?？?jī)效管理委員會(huì)通過(guò)績(jī)效考核結(jié)果的分析，得出對(duì)個(gè)人、團(tuán)隊(duì)的基本結(jié)論。該結(jié)論必須有效的反饋給被評(píng)估的對(duì)象，反饋過(guò)程必須是雙向的溝通過(guò)程。通過(guò)溝通才能有效的傳達(dá)組織的戰(zhàn)略意圖。面談是一個(gè)較好的方式。評(píng)估面談給公司領(lǐng)導(dǎo)層一個(gè)與下屬討論其工作業(yè)績(jī)并挖掘其工作中可提高和發(fā)展的領(lǐng)域的機(jī)會(huì)。另外，通過(guò)面談也能使公司更全面地了解員工的態(tài)度和感受，從而促進(jìn)雙方的交流。最后，確定績(jī)效工資?？?jī)效工資由部門(mén)績(jī)效和個(gè)人業(yè)績(jī)決定，按季度考評(píng)發(fā)放。每年年末設(shè)年終獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)全年績(jī)效考評(píng)情況發(fā)放。按照逐級(jí)考評(píng)的原則對(duì)各部門(mén)進(jìn)行季度、半年度考評(píng)，確定各部門(mén)績(jī)效工資；各部門(mén)對(duì)本部門(mén)員工進(jìn)行考評(píng)，確定員工的個(gè)人績(jī)效工資。
總之，要真正做好績(jī)效管理工作，在績(jī)效體系設(shè)計(jì)與組織實(shí)施的過(guò)程中，必須要有系統(tǒng)的眼光和思維，同時(shí)又要敢于邁進(jìn)步伐，在實(shí)施績(jī)效管理的過(guò)程中適時(shí)推動(dòng)組織的變革前進(jìn)，把公司推進(jìn)為一個(gè)具有現(xiàn)代意識(shí)觀念、行為模式以及能力結(jié)構(gòu)的成長(zhǎng)型企業(yè)。保證業(yè)務(wù)人員更好的對(duì)市場(chǎng)、對(duì)需求做出更準(zhǔn)確的判斷。
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[8]蔣春華.淺談企業(yè)人力資源績(jī)效管理體系[J].財(cái)經(jīng)界，2010.
作者簡(jiǎn)介：
【論文關(guān)鍵詞】績(jī)效管理；人壽保險(xiǎn)；平衡計(jì)分卡
現(xiàn)代人力資源管理堅(jiān)持以人為本和“需要即人才”的觀念，要求企業(yè)籌集或使用的人力資源的目標(biāo)、行為、素質(zhì)與企業(yè)的發(fā)展需要相適應(yīng)。如何吸引人才，如何讓更多的人才為自家公司服務(wù)，成為當(dāng)今研究的熱題。有效的績(jī)效管理有助于企業(yè)與員工實(shí)現(xiàn)雙贏，完善企業(yè)績(jī)效管理成為吸引人才的一種重要手段。
保險(xiǎn)業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革以來(lái)發(fā)展最快的行業(yè)之一，2011年，中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入1.43萬(wàn)億元人民幣，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)達(dá)到5.9萬(wàn)億元，其中，作為最主要市場(chǎng)主體的保險(xiǎn)公司發(fā)揮著舉足輕重的作用。目前，傳統(tǒng)的保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)仍然依賴(lài)單一的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，只能為保險(xiǎn)公司提供有限的財(cái)務(wù)信息，不能真實(shí)反映其實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力和管理水平，難以滿(mǎn)足其戰(zhàn)略性發(fā)展的需要。
一、績(jī)效管理的概念與現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)的現(xiàn)狀
績(jī)效管理的概念隨著人力資源的發(fā)展而逐步發(fā)展起來(lái)，借鑒現(xiàn)代企業(yè)成功管理經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用控制論、信息論、系統(tǒng)論原理，激勵(lì)單位和個(gè)人發(fā)揮最大工作效能的新型管理機(jī)制。Peterson和Tracy（1979）在《人力資源系統(tǒng)管理》一書(shū)中進(jìn)行了詳細(xì)闡述。他們認(rèn)為人力資源管理或工業(yè)關(guān)系在一個(gè)確定的企業(yè)都包含這樣一些活動(dòng)：招聘、甄選、績(jī)效評(píng)估、薪酬和員工（含管理人員）開(kāi)發(fā)以及勞資談判。國(guó)內(nèi)外涉及的方法和理論包括平衡計(jì)分卡、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和目標(biāo)管理等績(jī)效管理工具。
現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)起源于西方。海上保險(xiǎn)是保險(xiǎn)業(yè)最早的險(xiǎn)種，也是近代保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)始形成的標(biāo)志。19世紀(jì)70-80年代，為了緩和第二次產(chǎn)業(yè)革命后日益尖銳的社會(huì)矛盾，西方各國(guó)相繼制定了社會(huì)保險(xiǎn)制度，初步建立了社會(huì)保險(xiǎn)體系，二戰(zhàn)后又進(jìn)而發(fā)展為“從搖籃到墳?zāi)埂笔降纳鐣?huì)保障制度。我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)起步較晚，但發(fā)展迅速，友邦是把臺(tái)灣地區(qū)的國(guó)泰人壽模式移植到了中國(guó)大陸。這種模式在臺(tái)灣地區(qū)是成功的，但在中國(guó)內(nèi)地，這套模式竟然把整個(gè)保險(xiǎn)行銷(xiāo)給格式化了，也使得保險(xiǎn)行為更加粗放，更加短期化。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)要得到健康穩(wěn)健的發(fā)展，銷(xiāo)售體制的創(chuàng)新已經(jīng)刻不容緩。
二、A人壽上海分公司的發(fā)展與個(gè)險(xiǎn)績(jī)效管理問(wèn)題
（一）A人壽上海分公司簡(jiǎn)介
A人壽保險(xiǎn)公司，成立于2006年12月，由中國(guó)京安信用擔(dān)保有限公司、天津港（集團(tuán)）有限公司、天津市高速公路投資建設(shè)發(fā)展公司等六家大中型企業(yè)發(fā)起，是經(jīng)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性綜合人壽保險(xiǎn)公司。A人壽保險(xiǎn)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)包含人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)等人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)開(kāi)展國(guó)家法律法規(guī)允許的保險(xiǎn)資金運(yùn)用業(yè)務(wù)。A人壽上海分公司于2012年3月拿到上海保監(jiān)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)牌照，已經(jīng)正式開(kāi)業(yè)。根據(jù)中國(guó)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)匯總，截至6月底，2012年上海市壽險(xiǎn)公司原保險(xiǎn)保費(fèi)收入317.74億元，同比增長(zhǎng)8.79%，人壽保險(xiǎn)公司共計(jì)45家。
（二）A人壽上海分公司績(jī)效管理存在的問(wèn)題
在產(chǎn)品、服務(wù)同質(zhì)化的今天，如何才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得一席之地，需要管理者準(zhǔn)確及時(shí)的把握市場(chǎng)。個(gè)險(xiǎn)渠道作為保險(xiǎn)公司的傳統(tǒng)渠道，更是需要不斷的去分析、研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。
目前A人壽上海分公司的個(gè)險(xiǎn)渠道采用的績(jī)效提獎(jiǎng)管理辦法已經(jīng)嚴(yán)重與市場(chǎng)脫節(jié)，績(jī)效引導(dǎo)方向已經(jīng)偏離了上海市場(chǎng)的需求。通過(guò)對(duì)上海保險(xiǎn)市場(chǎng)的分析，“撒大網(wǎng)捕魚(yú)”個(gè)人業(yè)務(wù)渠道的“紅海戰(zhàn)術(shù)”已經(jīng)不能夠在市場(chǎng)上占奪先機(jī)。而是需要企業(yè)通過(guò)創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)進(jìn)步，帶給消費(fèi)者更多的體驗(yàn)和享受，使得消費(fèi)者愿意接受的保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品。這也就需要績(jī)效管理體系的優(yōu)化，來(lái)引導(dǎo)銷(xiāo)售員走向以個(gè)人為盈利點(diǎn)的“藍(lán)海戰(zhàn)術(shù)”中去。并且從A人壽上海分公司考核的過(guò)程和內(nèi)容來(lái)看，未能從真正意義上建立績(jī)效考核體系，考核結(jié)果也僅僅作為存檔材料存入個(gè)人檔案中。由于缺乏有效的溝通，營(yíng)銷(xiāo)人員對(duì)待考核工作積極性不高，處于應(yīng)付狀態(tài)。很多外國(guó)保險(xiǎn)公司及大中型中外合資保險(xiǎn)公司都已經(jīng)引進(jìn)kpi績(jī)效管理、平衡積分卡管理、目標(biāo)管理等，而并非簡(jiǎn)單的績(jī)效提獎(jiǎng)管理辦法。使得績(jī)效考核對(duì)戰(zhàn)略層面進(jìn)行指引，提高公司的管理能力、盈利能力、社會(huì)影響力、成為管理一流、服務(wù)一流的行業(yè)內(nèi)具有較大影響的保險(xiǎn)公司。
三、建立基于平衡計(jì)分卡的A人壽上海分公司績(jī)效管理體系
通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的研究，用平衡計(jì)分卡建立了一套適合A人壽上海分公司發(fā)展的績(jī)效管理體系。從財(cái)務(wù)角度、客戶(hù)角度、內(nèi)部流程角度、學(xué)習(xí)和創(chuàng)新角度等綜合指標(biāo)分析業(yè)務(wù)員的能力，綜合判斷業(yè)務(wù)人員價(jià)值。（1）財(cái)務(wù)角度可以顯示企業(yè)的戰(zhàn)略及其實(shí)施和執(zhí)行是否對(duì)改善企業(yè)盈利做出貢獻(xiàn)。財(cái)務(wù)目標(biāo)通常與獲利能力有關(guān)，其衡量指標(biāo)有營(yíng)業(yè)收入、資本報(bào)酬率、經(jīng)濟(jì)增加值等，也可能是銷(xiāo)售額的迅速提高或創(chuàng)造現(xiàn)金流量。（2）客戶(hù)角度通常包括客戶(hù)滿(mǎn)意度、客戶(hù)保持率、客戶(hù)獲得率、客戶(hù)盈利率，以及在目標(biāo)市場(chǎng)中所占的份額?？蛻?hù)層面使業(yè)務(wù)單位的管理者能夠闡明客戶(hù)和市場(chǎng)戰(zhàn)略，從而創(chuàng)造出出色的財(cái)務(wù)回報(bào)。（3）從內(nèi)部流程角度看，管理者要確認(rèn)組織擅長(zhǎng)的關(guān)鍵的內(nèi)部流程，這些流程幫助業(yè)務(wù)單位提供價(jià)值主張，以吸引和留住目標(biāo)細(xì)分市場(chǎng)的客戶(hù)，并滿(mǎn)足股東對(duì)卓越財(cái)務(wù)回報(bào)的期望。再次，學(xué)習(xí)和創(chuàng)新角度確立了企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)造長(zhǎng)期的成長(zhǎng)和改善就必須建立的基礎(chǔ)框架，確立了目前和未來(lái)成功的關(guān)鍵因素等等。
如何吸引人才，如何讓更多的人才為自家公司服務(wù)，成為當(dāng)今研究的熱題。有效的績(jī)效管理有助于企業(yè)與員工實(shí)現(xiàn)雙贏，完善企業(yè)績(jī)效管理成為吸引人才的一種重要手段。
保險(xiǎn)業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革以來(lái)發(fā)展最快的行業(yè)之一，2011年，中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入1.43萬(wàn)億元人民幣，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)達(dá)到5.9萬(wàn)億元，其中，作為最主要市場(chǎng)主體的保險(xiǎn)公司發(fā)揮著舉足輕重的作用。目前，傳統(tǒng)的保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)仍然依賴(lài)單一的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，只能為保險(xiǎn)公司提供有限的財(cái)務(wù)信息，不能真實(shí)反映其實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力和管理水平，難以滿(mǎn)足其戰(zhàn)略性發(fā)展的需要。
績(jī)效管理的概念隨著人力資源的發(fā)展而逐步發(fā)展起來(lái)，借鑒現(xiàn)代企業(yè)成功管理經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用控制論、信息論、系統(tǒng)論原理，激勵(lì)單位和個(gè)人發(fā)揮最大工作效能的新型管理機(jī)制。Peterson和Tracy(1979)在《人力資源系統(tǒng)管理》一書(shū)中進(jìn)行了詳細(xì)闡述。他們認(rèn)為人力資源管理或工業(yè)關(guān)系在一個(gè)確定的企業(yè)都包含這樣一些活動(dòng)：招聘、甄選、績(jī)效評(píng)估、薪酬和員工(含管理人員)開(kāi)發(fā)以及勞資談判。國(guó)內(nèi)外涉及的方法和理論包括平衡計(jì)分卡、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和目標(biāo)管理等績(jī)效管理工具。
隨著社會(huì)水平和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們對(duì)保險(xiǎn)的要求也越來(lái)越高。社會(huì)多元化的格局正在逐漸形成，這對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，既是一種機(jī)遇，也是一種挑戰(zhàn)，這種多元化的社會(huì)格局也給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)帶來(lái)了一定的問(wèn)題?？梢钥吹?，現(xiàn)今的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)，大多數(shù)仍然使用傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式，經(jīng)濟(jì)理論、產(chǎn)品更新頻率和細(xì)節(jié)方面的工作已經(jīng)基本無(wú)法跟上社會(huì)發(fā)展的腳部和人們的需求。所以說(shuō)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)該進(jìn)行制度上的改革，各種收入和費(fèi)用的情況要進(jìn)行明確的記錄，做好各種細(xì)節(jié)方面的工作，適應(yīng)現(xiàn)在的新形勢(shì)的發(fā)展需求。
【關(guān)鍵詞】
新形勢(shì)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；變革
0 引言
對(duì)財(cái)產(chǎn)以及和其有關(guān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，就是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，其中包括了責(zé)任、信用、財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)等等。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要追求的最終目標(biāo)，就是利益的最大化，但是，由于種種原因，現(xiàn)在的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利益空間正在逐漸變小，適時(shí)的制度改革是很有必要的。要不斷的進(jìn)行產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，從細(xì)節(jié)和宏觀兩個(gè)方面進(jìn)行管理，降低成本提高效益，對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的知識(shí)水平和工作素質(zhì)，讓員工自覺(jué)養(yǎng)成效益觀念，在新形勢(shì)下更好的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工作。
1 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的基本原則和問(wèn)題
一般財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)要遵循一定的原則，例如投保人要遵守最大誠(chéng)信的原則，如果違背了這一原則，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有義務(wù)解除保險(xiǎn)合同，這種情況下，即使發(fā)生事故，財(cái)產(chǎn)公司也沒(méi)有責(zé)任進(jìn)行賠償。進(jìn)行家庭財(cái)產(chǎn)投保時(shí)，要確?！罢加袡?quán)”、“所有權(quán)”和“合同利益”三個(gè)方面，遵守“全面賠償”和“實(shí)際賠償”兩個(gè)原則。新形勢(shì)下，我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)事業(yè)有一定的問(wèn)題存在：
在會(huì)計(jì)制度方面存在問(wèn)題。中介進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)銷(xiāo)售時(shí)，將會(huì)有一些業(yè)務(wù)資費(fèi)的產(chǎn)生。很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，對(duì)于產(chǎn)生的中介費(fèi)用沒(méi)有足夠的重視，由此產(chǎn)生了很多的問(wèn)題。由于不對(duì)中介費(fèi)用進(jìn)行考慮，保險(xiǎn)公司在結(jié)算銷(xiāo)售費(fèi)用和收入時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)兩者不平衡，但是很難發(fā)現(xiàn)不平衡出現(xiàn)的原因。這種情況下，公司的收入和支出情況無(wú)法得到明確的反映。隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的飛速發(fā)展，很多的保險(xiǎn)公司也普及了網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，另一個(gè)方面也是為了減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高了工作效率，但是保險(xiǎn)公司會(huì)把會(huì)計(jì)部門(mén)等部門(mén)進(jìn)行分離，以便進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的工作。但是，保險(xiǎn)公司內(nèi)部沒(méi)有形成完善的職能制度，部門(mén)范圍界定不清晰，進(jìn)行成本核算時(shí)就會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的工作中，賠償產(chǎn)生的費(fèi)用一般是作為一個(gè)特定的部分入賬的，賠款過(guò)程結(jié)束后，在轉(zhuǎn)換為另一個(gè)特定部分，這種方式中間產(chǎn)生的時(shí)間差會(huì)造成一些人為的差錯(cuò)。所以說(shuō)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門(mén)的管理，完善各種資金的核算制度，將資金進(jìn)行科學(xué)的分類(lèi)和管理。
傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式根深蒂固，很多的保險(xiǎn)公司險(xiǎn)種老舊過(guò)時(shí)，沒(méi)有跟隨社會(huì)的進(jìn)步而進(jìn)行更新，這種情況下，消費(fèi)者的利益很難得到保證?？v觀現(xiàn)今的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以發(fā)現(xiàn)，仍然存在有業(yè)務(wù)、無(wú)費(fèi)率或者違反現(xiàn)今法律法規(guī)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的存在。保險(xiǎn)公司固守老舊的經(jīng)營(yíng)方式，不積極的進(jìn)行革新，經(jīng)營(yíng)思路和方法陳舊，這使得保險(xiǎn)事業(yè)缺乏活力。經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展帶動(dòng)著財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)方法受到了沖擊，管理方法和模式的改革也是迫在眉睫的問(wèn)題。所以，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要進(jìn)行充分的考慮，決定適合自己公司發(fā)展的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，隨著這種制度的發(fā)展，每個(gè)公司將會(huì)擁有自己的“拳頭產(chǎn)品”，公司的專(zhuān)業(yè)性也會(huì)逐漸增強(qiáng)，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下更好的生存。在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)辦理時(shí)，一般都是業(yè)務(wù)員憑借經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行業(yè)務(wù)的推薦，在新形勢(shì)下，這種方式必將被摒棄。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要根據(jù)情況、環(huán)境等等因素，來(lái)靈活改變，給客戶(hù)推薦適合他們的產(chǎn)品，俗話(huà)說(shuō)：最貴的并不是最好的，適合自己的才是最好的。這種制度的改革能給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司帶來(lái)長(zhǎng)足發(fā)展，前景更加廣闊。
2 新形勢(shì)下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)工作的建議
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要積極的貫徹國(guó)家的最新思想方針，結(jié)合自己的實(shí)際工作和國(guó)家政策，積極進(jìn)行思想實(shí)際上的改革，用科學(xué)發(fā)展觀來(lái)指導(dǎo)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的前進(jìn)，解決出現(xiàn)的種種問(wèn)題。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的各個(gè)部門(mén)要做好配合工作，一棟樓是由很多塊磚組成的，所以，各個(gè)部門(mén)的共同努力是很重要的。領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)要做好工作，推動(dòng)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)人員也要進(jìn)行學(xué)習(xí)，努力提高自己的知識(shí)水平和工作素養(yǎng)，用真誠(chéng)、謹(jǐn)慎的態(tài)度來(lái)面對(duì)客戶(hù)，建立自己的工作責(zé)任心，增強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)能力。
要做好財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的績(jī)效管理，能夠有效的體現(xiàn)公司潛力和競(jìng)爭(zhēng)力。在這個(gè)方面上，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)方式和債務(wù)情況都有一定影響。國(guó)家經(jīng)濟(jì)制度的改革也使得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)多元化局面逐漸形成，激烈的競(jìng)爭(zhēng)也要求保險(xiǎn)公司越來(lái)越高的盈利水平。要科學(xué)合理的衡量財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)水平，及時(shí)的改正不足和發(fā)展優(yōu)點(diǎn)，就要做好績(jī)效管理。傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)方式，盈利水平較低，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該綜合發(fā)展，提高績(jī)效水平。通過(guò)科學(xué)的績(jī)效管理，能夠發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)方面的不足之處，這就是公司要改進(jìn)的目標(biāo)?？?jī)效管理結(jié)果還能夠作為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，在這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，公司能夠開(kāi)發(fā)各種新型的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，積極的進(jìn)行業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新，增加公司的利潤(rùn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司也要采取趨勢(shì)，進(jìn)行外部環(huán)境的改善，例如增加外界的資金投入和資源放寬等等。在公司內(nèi)部的管理上，建立完善的內(nèi)部制度，培養(yǎng)每個(gè)員工的經(jīng)濟(jì)效益意識(shí)，整合可以利用的資源，提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的效益水平。一般財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在各個(gè)地區(qū)都有業(yè)務(wù)部門(mén)，這些部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)告的時(shí)候，要重點(diǎn)報(bào)告這個(gè)地區(qū)業(yè)務(wù)種類(lèi)分布情況，弱化成本和資源的耗費(fèi)情況的報(bào)告，只有這樣，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司才能了解地區(qū)業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)水平。
3 結(jié)束語(yǔ)
社會(huì)不斷的發(fā)展，人民的經(jīng)濟(jì)水平和生活質(zhì)量不斷的提高，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)方面的需求也與日俱增，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，面對(duì)新形勢(shì)，要不斷的發(fā)揮優(yōu)點(diǎn)，改正不足，科學(xué)的進(jìn)行公司內(nèi)部管理，積極的完善相關(guān)制度。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在各個(gè)方面的變革，能夠有效的保證消費(fèi)者的利益，提高員工的工作效率，增加公司經(jīng)濟(jì)效益，公司的競(jìng)爭(zhēng)力和潛力也在無(wú)形中得到了增強(qiáng)。
【參考文獻(xiàn)】
[1]鄭功成.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn).北京：中國(guó)金融，2013
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；社會(huì)績(jī)效；評(píng)價(jià)體系
中圖分類(lèi)號(hào)：F840.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）08-00-01
隨著企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)的興起，企業(yè)利益相關(guān)者在關(guān)注和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的同時(shí)，也越來(lái)越關(guān)注企業(yè)的社會(huì)績(jī)效。包括保險(xiǎn)公司在內(nèi)的企業(yè)界順應(yīng)時(shí)展的要求，在追求經(jīng)營(yíng)績(jī)效的同時(shí)，積極履行社會(huì)責(zé)任、開(kāi)展社會(huì)績(jī)效管理，持續(xù)提升自身的社會(huì)績(jī)效，努力打造良好的企業(yè)公民形象。保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系成為內(nèi)外部利益相關(guān)者客觀評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效、促進(jìn)保險(xiǎn)公司改善社會(huì)績(jī)效的重要管理工具。因此，對(duì)于保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的研究具有重要意義。
一、保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的重要性
隨著企業(yè)公民理念和社會(huì)責(zé)任理念逐漸為包括保險(xiǎn)公司在內(nèi)的企業(yè)界所認(rèn)同，企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐活動(dòng)蓬勃展開(kāi)，社會(huì)績(jī)效管理將逐步發(fā)展成為現(xiàn)代企業(yè)的重要管理職能之一?？茖W(xué)的保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效實(shí)務(wù)工作和理論研究具有重要的意義。
目前，保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)仍然主要采取主觀分析和定性描述等手段，不利于客觀反映社會(huì)績(jī)效水平。因此，需要構(gòu)建一套健全、科學(xué)的社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，來(lái)實(shí)現(xiàn)社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)的客觀化和定量化，增強(qiáng)社會(huì)績(jī)效指標(biāo)的可比性。保險(xiǎn)公司可以通過(guò)科學(xué)的社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)找準(zhǔn)社會(huì)績(jī)效標(biāo)桿，發(fā)現(xiàn)社會(huì)績(jī)效水平差距。從而明確社會(huì)績(jī)效改進(jìn)方向，不斷提升自身社會(huì)績(jī)效水平。
二、保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的特殊性
由于保險(xiǎn)公司自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，其不僅具有一般企業(yè)的屬性，也具有其特殊性。因此保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系在設(shè)計(jì)起來(lái)具有很大的難度。不僅要涵蓋一般企業(yè)的特點(diǎn)，也要根據(jù)自身情況，具有自身特點(diǎn)。使其統(tǒng)籌保險(xiǎn)公司的一般企業(yè)屬性和保險(xiǎn)功能作用，覆蓋保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)，兼顧保險(xiǎn)公司的行業(yè)特點(diǎn)和中國(guó)特色，從而能夠綜合、全面的衡量保險(xiǎn)公司的社會(huì)績(jī)效。
保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效是承保和投資雙輪驅(qū)動(dòng)的。在考察保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效時(shí)，人們不僅要分析承保環(huán)節(jié)的保險(xiǎn)公司的社會(huì)績(jī)效，也要重視投資環(huán)節(jié)的社會(huì)績(jī)效。通過(guò)保險(xiǎn)資金運(yùn)用支持金融市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，是保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效的重要體現(xiàn)。因此，保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系應(yīng)當(dāng)能夠反映與投資活動(dòng)相關(guān)聯(lián)的社會(huì)績(jī)效。這樣才能有利于保險(xiǎn)公司在整個(gè)價(jià)值鏈上追求社會(huì)績(jī)效的提升和改善。
三、基于一般企業(yè)特點(diǎn)和保險(xiǎn)功能的保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系
1.基于一般企業(yè)特點(diǎn)的保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系
基于一般企業(yè)屬性的保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)包括價(jià)值創(chuàng)造、貢獻(xiàn)稅收、提供就業(yè)、慈善公益和綜合指標(biāo)等五個(gè)方面的指標(biāo)。每個(gè)方面具體包括絕對(duì)值指標(biāo)、增速指標(biāo)和單位要素平均值指標(biāo)， 從不同角度來(lái)反映保險(xiǎn)公司的社會(huì)績(jī)效：一是價(jià)值創(chuàng)造指標(biāo)。此類(lèi)指標(biāo)反映保險(xiǎn)公司在評(píng)價(jià)周期內(nèi)所創(chuàng)造增加值的絕對(duì)額和增速，以及資產(chǎn)和人力資源等要素的增加值創(chuàng)造能力。二是稅收貢獻(xiàn)指標(biāo)。此類(lèi)指標(biāo)反映保險(xiǎn)公司在評(píng)價(jià)周期內(nèi)所繳納的稅收絕對(duì)額和增速，以及納稅額在利潤(rùn)總額中的占比，衡量保險(xiǎn)公司的創(chuàng)稅能力。三是就業(yè)貢獻(xiàn)指標(biāo)。此類(lèi)指標(biāo)包括就業(yè)人數(shù)、就業(yè)人數(shù)行業(yè)占比和單位資產(chǎn)就業(yè)人數(shù)等指標(biāo)， 衡量保險(xiǎn)公司就業(yè)創(chuàng)造能力。四是公益捐助指標(biāo)。此類(lèi)指標(biāo)反映保險(xiǎn)公司在評(píng)價(jià)周期內(nèi)在慈善公益事業(yè)方面的財(cái)物和人力等資源投入情況。五是綜合貢獻(xiàn)指標(biāo)。此類(lèi)指標(biāo)從多元利益相關(guān)者的角度綜合衡量保險(xiǎn)公司在評(píng)價(jià)周期內(nèi)的綜合社會(huì)貢獻(xiàn)。
2.基于保險(xiǎn)功能的保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系
基于保險(xiǎn)功能的社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，根據(jù)保險(xiǎn)的功能作用，可以劃分為三個(gè)子類(lèi)：一是基于風(fēng)險(xiǎn)保障功能的社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。保險(xiǎn)公司通過(guò)提供風(fēng)險(xiǎn)保障和支付保險(xiǎn)賠付，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展保駕護(hù)航。二是基于資金融通功能的社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。保險(xiǎn)公司通過(guò)積聚和運(yùn)用保險(xiǎn)資金，為金融市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供支持。三是基于社會(huì)管理功能的社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。保險(xiǎn)公司憑借專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)和組織優(yōu)勢(shì)，通過(guò)發(fā)展責(zé)任保險(xiǎn)、承辦政策保險(xiǎn)、經(jīng)辦社會(huì)保障事務(wù)等途徑參與社會(huì)管理，達(dá)到服務(wù)民生、促進(jìn)和諧的目的。
3.基于平衡計(jì)分卡理論的保險(xiǎn)公司社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系
依據(jù)平衡計(jì)分卡理論，可以將保險(xiǎn)公司的社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系分為政策、管理、結(jié)果三個(gè)層面，分別反映保險(xiǎn)公司對(duì)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)知程度、社會(huì)責(zé)任管理過(guò)程的有效性以及社會(huì)責(zé)任活動(dòng)所產(chǎn)生的影響。在戰(zhàn)略管理中，政策是行動(dòng)的指南，它闡明了企業(yè)的生存目的和價(jià)值取向。企業(yè)的社會(huì)責(zé)任政策即是企業(yè)應(yīng)對(duì)社會(huì)問(wèn)題的戰(zhàn)略或姿態(tài)，反映了該企業(yè)對(duì)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)知程度。為了全面考察保險(xiǎn)公司在社會(huì)責(zé)任管理層面的績(jī)效，可以將其分為計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制四個(gè)方面。對(duì)結(jié)果層面的評(píng)價(jià)可以包含兩個(gè)方面：一方面通過(guò)一系列的指標(biāo)考察企業(yè)在社會(huì)責(zé)任方面的客觀表現(xiàn)。另一方面通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷獲得利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)社會(huì)績(jī)效的滿(mǎn)意程度。
四、總結(jié)
綜合上述研究，可以看出我國(guó)保險(xiǎn)公司的社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系沒(méi)有完全建立。仍然沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)此進(jìn)行衡量?，F(xiàn)階段我國(guó)保險(xiǎn)公司尚未形成主動(dòng)披露社會(huì)責(zé)任信息的觀念，致使多項(xiàng)數(shù)據(jù)缺失，從而在一定程度上影響了社會(huì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展。因此，有必要建立和完善保險(xiǎn)公司社會(huì)責(zé)任信息的披露制度和審計(jì)制度。同時(shí)，保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立清晰健全的社會(huì)責(zé)任治理模式，確保社會(huì)責(zé)任的切實(shí)履行。另外，其他利益相關(guān)者也應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任給予必要的監(jiān)督，從而形成多方參與的社會(huì)責(zé)任監(jiān)督機(jī)制。
參考文獻(xiàn)：
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