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篇1

關(guān)鍵詞：金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)；試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)；基層央行

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào):1003－9031(2011)11－0086－03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.11.24

一、引言

金融消費(fèi)者是指，為了滿足個(gè)人或家庭的生活需要而購(gòu)買、使用金融機(jī)構(gòu)提供的商品或接受金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)的公民個(gè)人或單位。金融消費(fèi)者保護(hù)是經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。早在20世紀(jì)中后期，一些發(fā)達(dá)國(guó)家制定了相應(yīng)的法律，如英國(guó)的《金融服務(wù)與市場(chǎng)法》、日本的《金融商品交易法》、美國(guó)的《金融服務(wù)現(xiàn)代法》等，都是在大金融的背景下提出金融消費(fèi)者保護(hù)問題，以促進(jìn)整個(gè)金融市場(chǎng)的發(fā)展。近年來，我國(guó)近年來發(fā)生的“海南發(fā)展銀行關(guān)閉事件”、2006年ATM跨行查詢收費(fèi)事件、2007年跨行通存通兌收費(fèi)事件以及銀行收取點(diǎn)鈔費(fèi)糾紛等事件引起了社會(huì)上的廣泛討論。

根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》，人民銀行是我國(guó)的金融市場(chǎng)宏觀管理部門，負(fù)有協(xié)調(diào)解決金融運(yùn)行中的重大問題、監(jiān)督管理相關(guān)金融業(yè)務(wù)活動(dòng)、維護(hù)國(guó)家和區(qū)域金融穩(wěn)定的重要職責(zé)。而維護(hù)金融消費(fèi)者合法利益，是維護(hù)國(guó)家金融穩(wěn)定與安全的重要方面。同時(shí)，人民銀行在信貸、征信、銀行卡、賬戶及人民幣流通、票據(jù)等金融領(lǐng)域負(fù)有具體監(jiān)督管理職責(zé)，這些領(lǐng)域又是現(xiàn)階段產(chǎn)生金融消費(fèi)爭(zhēng)議較多的地方之一，人民銀行在這些領(lǐng)域開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作，是在履行其法定管理職責(zé)。

二、當(dāng)前金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作存在的問題

1.保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益的法律制度不健全

一是缺乏專門立法，現(xiàn)有法律的適用存在障礙?！断M(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》是保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的最基本法律，其對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中消費(fèi)者的權(quán)益保護(hù)問題起著一般性規(guī)范和指導(dǎo)作用。但在金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)領(lǐng)域并沒有專門的立法，大量與金融消費(fèi)者保護(hù)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件在概念、標(biāo)準(zhǔn)、原則、范圍、基本制度等方面均不一致，甚至連金融消費(fèi)者的概念也沒有明確含義，導(dǎo)致難以明確我國(guó)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的具體制度和標(biāo)準(zhǔn)，適用上存在較大的困難。二是對(duì)金融消費(fèi)者的保護(hù)還沒有真正納入監(jiān)管立法。我國(guó)僅確立了審慎監(jiān)管的原則，對(duì)保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益的目標(biāo)并未明確寫入法律之中。三是立法針對(duì)性不強(qiáng)，缺乏適用性。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》和《保險(xiǎn)法》等法律法規(guī)雖然明確規(guī)范了金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)行為，但也沒有對(duì)金融消費(fèi)者的權(quán)利和金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)做出有針對(duì)性的規(guī)定[1]。

2.金融維權(quán)信息不對(duì)稱，侵權(quán)事件解決率和滿意度偏低

目前，各金融機(jī)構(gòu)在專業(yè)人才的支持下研發(fā)出了多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，普通消費(fèi)者很難用以前在實(shí)物消費(fèi)市場(chǎng)中積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析判斷，加之金融機(jī)構(gòu)通過合同安排或制度設(shè)計(jì)對(duì)告知義務(wù)履行不力，導(dǎo)致金融消費(fèi)者在消費(fèi)和維權(quán)過程中出現(xiàn)信息不對(duì)稱的問題。金融消費(fèi)侵權(quán)事件解決率和滿意度偏低。

3.金融維權(quán)效果不隹，金融消費(fèi)侵權(quán)事件發(fā)生率不斷增高

實(shí)踐中，一方面由于消費(fèi)者無(wú)法提供充足的侵權(quán)證據(jù)，消費(fèi)者協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)無(wú)法對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行查證處理，使得消費(fèi)者仍需自擔(dān)損失。另一方面部分被處理的金融消費(fèi)案件雖然危害大、涉及面廣，但對(duì)受害人缺乏相應(yīng)的賠償補(bǔ)就措施。

4.金融消費(fèi)者自身缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和金融常識(shí)

金融產(chǎn)品是關(guān)于金錢的一類特殊商品，具有收益性及風(fēng)險(xiǎn)性。金融產(chǎn)品收益性的大小是通過收益率來衡量的，而有收益就有風(fēng)險(xiǎn)。金融產(chǎn)品總是伴隨著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，金融消費(fèi)者如果缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)或有關(guān)金融常識(shí)，則極易遭受損失。隨著金融創(chuàng)新的不斷深入，金融服務(wù)的復(fù)雜性增加，大部分金融消費(fèi)者缺乏相關(guān)專業(yè)知識(shí)，即使合法權(quán)益受到侵害也未必能意識(shí)到，缺乏維權(quán)能力。

三、基層央行開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的必要性

1.開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作是人民銀行依法履職的必然選擇

保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益作為化解金融矛盾與糾紛、維護(hù)金融市場(chǎng)秩序的重要途徑，對(duì)于基層央行履行維護(hù)金融穩(wěn)定和改善金融市場(chǎng)服務(wù)的兩大法定職責(zé)具有重大意義。同時(shí)，人民銀行作為銀行的銀行，在轄區(qū)內(nèi)擔(dān)負(fù)著為金融機(jī)構(gòu)提供統(tǒng)計(jì)、征信、結(jié)算、反假幣、外匯等業(yè)務(wù)服務(wù)，因此開展金融市場(chǎng)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作具有諸多優(yōu)勢(shì)。

2.開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作是基層央行強(qiáng)化職能作用的需要

銀行監(jiān)管分設(shè)后，基層央行出現(xiàn)了“重宏觀、輕微觀，重服務(wù)、輕管理”的傾向，這很不利于央行有效履職。與此同時(shí)，近年來上級(jí)行對(duì)基層央行的履職要求越來越高，因此，基層央行面臨的履職形勢(shì)也越來越復(fù)雜。同時(shí)，開展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作更是基層央行實(shí)現(xiàn)從“有位、有為”向“有為、有位”的轉(zhuǎn)型發(fā)展需要。

3.基層央行開展金融市場(chǎng)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作是金融消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展的需要

金融消費(fèi)已成為社會(huì)民生的重要內(nèi)容，目前在金融消費(fèi)市場(chǎng)中供給與消費(fèi)雙方維權(quán)能力不平衡，而且侵害金融消費(fèi)者權(quán)益的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，同時(shí)在日益發(fā)達(dá)的社會(huì)主義市場(chǎng)中金融消費(fèi)糾紛處理機(jī)制不完善，基層央行開展金融市場(chǎng)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作已成為金融消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展的需要。

四、政策建議

1.借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，健全完善金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法規(guī)

借鑒美國(guó)的《華爾街金融改革和消費(fèi)者保護(hù)法案》、英國(guó)的《金融服務(wù)與市場(chǎng)法》和日本的《金融商品交易法》經(jīng)驗(yàn)，建立和完善以《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》為核心的消費(fèi)者保護(hù)法律體系，適時(shí)修訂《中國(guó)人民銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》等法律法規(guī)?；鶎友胄幸鶕?jù)上述法規(guī)，盡快制訂符合轄區(qū)的“實(shí)施細(xì)則”，明確金融消費(fèi)者的權(quán)利義務(wù)，明確金融消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)、權(quán)限，最大限度地保護(hù)金融消費(fèi)者的合法權(quán)益[2]。同時(shí)，在這幾個(gè)大法的框架下，設(shè)立金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)專職機(jī)構(gòu)，如總行設(shè)“金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)局”、分行設(shè)“金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)處”、中心支行設(shè)“金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)科”，以便更好地暢通金融維權(quán)渠道。

2.建立和完善維權(quán)工作制度體系

堅(jiān)持制度先行，建章立制夯實(shí)基礎(chǔ)。要盡早制定諸如“金融消費(fèi)者投訴管理暫行辦法”、“金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)聯(lián)席會(huì)議制度”、“金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)約見談話制度”、“金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)協(xié)作制度”等等，并共同簽訂“金融機(jī)構(gòu)維護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益公約”。在這些框架下，成立會(huì)員制的“金融消費(fèi)者維權(quán)中心”或“金融仲機(jī)制”，同時(shí)在金融機(jī)構(gòu)之間建立“金融消費(fèi)者投訴案例報(bào)告與共享制度”。

3.建立金融維權(quán)組織體系，深入開展調(diào)查研究

（1）分級(jí)成立金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。一是成立當(dāng)?shù)卣止茴I(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)、人民銀行行長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，相關(guān)政府部門和金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)為成員的轄區(qū)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。二是成立人民銀行內(nèi)部相關(guān)部門組成的領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，并負(fù)責(zé)處理日常事務(wù)。三是金融機(jī)構(gòu)成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，多層次強(qiáng)化金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的領(lǐng)導(dǎo)力和推動(dòng)力。

（2）深入調(diào)研，科學(xué)制定工作方案。為提高維權(quán)工作的針對(duì)性和實(shí)效性，要深入開展調(diào)查研究，全面摸查轄區(qū)金融消費(fèi)糾紛案件情況，組織金融機(jī)構(gòu)座談、走訪企業(yè)民眾，包括消費(fèi)者協(xié)會(huì)，組織開展問卷調(diào)查等，理清現(xiàn)階段金融消費(fèi)糾紛的常發(fā)、多發(fā)領(lǐng)域和金融侵權(quán)的手法、方式、表現(xiàn)形態(tài)，了解金融市場(chǎng)消費(fèi)糾紛產(chǎn)生的深層次原因，明確解決糾紛的重點(diǎn)和難點(diǎn)。

4.加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣捅O(jiān)管部門的溝通協(xié)作

由于金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)是一個(gè)需要全社會(huì)共同努力、共同配合的系統(tǒng)工程，單靠人民銀行自身的力量難以達(dá)到金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的預(yù)期效果?；鶎友胄性陂_展金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作時(shí)，要特別加強(qiáng)與地方政府行業(yè)監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)，積極取得地方政府的支持和監(jiān)管部門的配合，從而廣泛地調(diào)動(dòng)各種資源，形成工作合力。

5.建立多元化的糾紛處理機(jī)制，提升金融維權(quán)效果

一是基層央行要整合客戶服務(wù)、客戶投訴處理、后臺(tái)支持等資源，理順內(nèi)部投訴處理工作流程和職責(zé)，結(jié)合消費(fèi)者協(xié)會(huì)的中立性和權(quán)威性，做好與金融消費(fèi)者的溝通工作，幫助公眾獲得必要的有關(guān)金融產(chǎn)品和服務(wù)的信息、知識(shí)，滿足金融消費(fèi)者的知情權(quán)。二是聯(lián)合金融機(jī)構(gòu)在消費(fèi)者協(xié)會(huì)內(nèi)增設(shè)立金融專業(yè)委員會(huì)，提升對(duì)金融消費(fèi)者保護(hù)的專業(yè)水平和處理效率。三是聯(lián)合金融行業(yè)自律組織應(yīng)建立專門的機(jī)構(gòu)，利用同業(yè)自律組織的優(yōu)勢(shì)，規(guī)范和約束金融同業(yè)的行為，主動(dòng)解決金融同業(yè)普遍存在的具有代表性的典型問題，贏得消費(fèi)者的信任和支持，并通過窗口指導(dǎo)、約見談話、行政處罰等管理手段，督促金融機(jī)構(gòu)規(guī)范經(jīng)營(yíng)。

6.建立有效的消費(fèi)者金融知識(shí)普及教育機(jī)制

實(shí)踐證明，只有金融消費(fèi)者掌握充分的金融知識(shí)，金融消費(fèi)者有維護(hù)自身利益時(shí)才能處于主動(dòng)地位，這樣的金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)體系才能被公眾接受[3]。因此，基層央行要主動(dòng)動(dòng)員起包括消費(fèi)者組織，金融同業(yè)公會(huì)在內(nèi)的社會(huì)力量，編制消費(fèi)者教育資料、建立包括電子媒介在內(nèi)的消費(fèi)者教育載體，定期消費(fèi)者資訊、接受消費(fèi)者的信息咨詢，出版對(duì)金融消費(fèi)者教育以及提供比較金融產(chǎn)品特性的刊物，開展長(zhǎng)效的金融知識(shí)教育和消費(fèi)者信息宣傳，提高消費(fèi)者自我保護(hù)能力，努力實(shí)現(xiàn)消費(fèi)者金融知識(shí)普及納入到公民基礎(chǔ)教育范疇。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國(guó)人民銀行毫州市中心支行課題組.金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)問題研究[J].安徽金融，2011（2）.

篇2

張建國(guó)，2001年進(jìn)入交行，曾擔(dān)任交行分管國(guó)際部、海外部、電子銀行部、外事部、科技部等部門的副行長(zhǎng)。2004年5月起任交通銀行行長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)。

戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型：不僅僅是順應(yīng)潮流

進(jìn)入新世紀(jì)以來，我國(guó)商業(yè)銀行面臨著前所未有的復(fù)雜、多變的市場(chǎng)環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境。入世過渡期即將結(jié)束，各類銀行將與外資行在本土正面交鋒；此外，隨著我國(guó)改革開放的步伐加快，金融體制改革的日益深化，商業(yè)銀行正面臨“脫媒化”的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式受到?jīng)_擊。若要在變化莫測(cè)的新形勢(shì)下生存和發(fā)展，各商業(yè)銀行只能以思變尋求突破，以變革、轉(zhuǎn)型尋求可持續(xù)發(fā)展。

作為一名國(guó)際公眾持股銀行的行長(zhǎng)，張建國(guó)經(jīng)常思考交通銀行的發(fā)展戰(zhàn)略，并曾就商業(yè)銀行戰(zhàn)略問題與國(guó)外的同行經(jīng)常進(jìn)行探討與交流。張建國(guó)非常清醒地看到，從國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的現(xiàn)狀以及交行自身的情況出發(fā)，當(dāng)務(wù)之急是要完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

在張建國(guó)眼中，交行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型應(yīng)該包含三個(gè)層次。

第一層次是在經(jīng)營(yíng)理念和服務(wù)觀念上?？傮w來說，中資銀行的服務(wù)水平還是較低的，以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心的觀念在某些方面還只停留在口頭上，商業(yè)銀行在實(shí)踐中還需要不斷推進(jìn)。張建國(guó)非常贊同追求市值最大化和高市值這一國(guó)際先進(jìn)銀行的經(jīng)營(yíng)理念，并在交通銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型中付諸實(shí)踐。市值最大化是銀行財(cái)務(wù)表現(xiàn)、品牌和服務(wù)的綜合體現(xiàn)，既要求做大，更要求做強(qiáng)。具體到指標(biāo)上，就是要圍繞ROA和ROE的可持續(xù)增長(zhǎng)，用經(jīng)濟(jì)資本約束和推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的理念來實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造最大化，用正確的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)理念來處理加快發(fā)展和控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，既重量又重質(zhì)，不斷提升交行的市值。

第二層次是融入全球的金融體系。張建國(guó)對(duì)交行的戰(zhàn)略伙伴――匯豐集團(tuán)的歷史沿革了如指掌。20年前，匯豐集團(tuán)還只是一家區(qū)域性銀行，其資本、規(guī)模和市場(chǎng)影響力都很一般。如今匯豐集團(tuán)被公認(rèn)為世界頂級(jí)的商業(yè)銀行之一，原因主要在于匯豐銀行通過并購(gòu)，發(fā)展壯大了實(shí)力、取得了優(yōu)勢(shì)。張建國(guó)預(yù)言，從現(xiàn)在到未來的10年間，中國(guó)會(huì)進(jìn)入類似全球上世紀(jì)八九十年代的發(fā)展期。這個(gè)時(shí)期有兩個(gè)特點(diǎn)：一是金融企業(yè)通過不斷并購(gòu)，壯大規(guī)模，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)；二是呈現(xiàn)出“deregulation”（市場(chǎng)化、自由化或者放松管制）趨勢(shì)。2005年以來，我國(guó)監(jiān)管層和有關(guān)部門，在市場(chǎng)準(zhǔn)入、監(jiān)管創(chuàng)新等方面為適應(yīng)新的形勢(shì)，在政策上已經(jīng)有了很多變化。商業(yè)銀行必須具備國(guó)際視野，才能在未來的競(jìng)爭(zhēng)中占有先機(jī)。

第三層次就是銀行內(nèi)部的創(chuàng)新。2005年以來，國(guó)內(nèi)各行業(yè)在制度、政策和產(chǎn)品上創(chuàng)新不斷。銀行如果不在機(jī)制上有所創(chuàng)新，一定會(huì)在經(jīng)營(yíng)上敗下陣來。尤其是2006年12月31日對(duì)外資銀行開放大限的日益臨近，銀行自身的創(chuàng)新成為嚴(yán)肅和緊迫的課題。

張建國(guó)始終認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)在充分剖析自身?xiàng)l件和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況的基礎(chǔ)上，確立較長(zhǎng)時(shí)期（如十年）的主導(dǎo)戰(zhàn)略。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要學(xué)習(xí)國(guó)際商業(yè)銀行戰(zhàn)略調(diào)整和變革的經(jīng)驗(yàn)，掌握國(guó)際銀行業(yè)戰(zhàn)略變革的趨勢(shì)，確定并實(shí)施順應(yīng)國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)、符合自身特征的戰(zhàn)略變革。交通銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型將圍繞國(guó)際一流公眾持股銀行這一戰(zhàn)略目標(biāo)來開展。不僅僅是為了順應(yīng)發(fā)展潮流而行，更是為了遠(yuǎn)景目標(biāo)而主動(dòng)出擊。

零售業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型重中之重

業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型是銀行實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的必經(jīng)之路，向零售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型是交通銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容。

提及零售業(yè)務(wù)，張建國(guó)侃侃而談：“從國(guó)際銀行業(yè)的歷史進(jìn)程來看，發(fā)展零售業(yè)務(wù)是順天應(yīng)時(shí)……”。他認(rèn)為，隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展，公司客戶逐步將融資的渠道和投資的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向資本市場(chǎng)，以大型公司業(yè)務(wù)為主的批發(fā)銀行普遍面臨生存危機(jī)，推動(dòng)著商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)重心由批發(fā)型公司信貸領(lǐng)域逐步向零售型消費(fèi)信貸和信用卡領(lǐng)域過渡。

商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的發(fā)展與社會(huì)財(cái)富和個(gè)人財(cái)富的迅速增長(zhǎng)是分不開的。2005年，我國(guó)城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款已超過14萬(wàn)億元，人均儲(chǔ)蓄額已超過1萬(wàn)元。隨著個(gè)人財(cái)富的增長(zhǎng)、中產(chǎn)階層的崛起及其金融意識(shí)的提高，居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)趨向以住房、交通、通訊、教育為主，而零售銀行業(yè)務(wù)涉及到居民的生活、消費(fèi)、投資等方方面面，與證券、保險(xiǎn)、基金等多個(gè)金融市場(chǎng)有著非常強(qiáng)的交叉性和互補(bǔ)性。因此，張建國(guó)與他的同事們深刻地認(rèn)識(shí)到，在商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型與發(fā)展過程中，零售銀行業(yè)務(wù)的重要性將會(huì)與日俱增，零售銀行業(yè)務(wù)將成為最具活力和最具發(fā)展?jié)摿Φ念I(lǐng)域之一。而為了加快向零售銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，張建國(guó)認(rèn)為交行應(yīng)該從架構(gòu)、渠道、系統(tǒng)、產(chǎn)品、營(yíng)銷、隊(duì)伍、服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)等八個(gè)方面入手。

張建國(guó)向記者詳細(xì)介紹了交行在上述八個(gè)方面已經(jīng)完成或者正在進(jìn)行的具體的工作。在組織架構(gòu)建設(shè)方面，交行順應(yīng)零售業(yè)務(wù)板塊專業(yè)化、垂直化、扁平化管理的要求，將原先的私人金融業(yè)務(wù)部改組成個(gè)人金融規(guī)劃部、個(gè)人金融銷售服務(wù)部、個(gè)人金融產(chǎn)品管理部和個(gè)人金融風(fēng)險(xiǎn)管理部等四個(gè)獨(dú)立的運(yùn)作部門。新的組織架構(gòu)強(qiáng)化了規(guī)劃管理、產(chǎn)品管理和銷售服務(wù)，是從部門銀行到流程銀行的大膽嘗試。

目前，交行也正在加快建設(shè)新型零售網(wǎng)點(diǎn)，加大零售支行、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行以及電話銀行等零售業(yè)務(wù)渠道的建設(shè)力度，并積極完善和推廣客戶分析系統(tǒng)，以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)不同價(jià)值層次客戶的差異化營(yíng)銷和精細(xì)化管理。比如，運(yùn)用客戶分析系統(tǒng)整合全行VIP客戶資源，提高了對(duì)VIP客戶的服務(wù)水平，使交行資金量在10萬(wàn)元以上的客戶數(shù)量增加了38.5％。

在零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品建設(shè)方面，交行將重點(diǎn)放在零售產(chǎn)品的整合與創(chuàng)新上，旨在增加產(chǎn)品的附加值，同時(shí)，將加快發(fā)展消費(fèi)信貸、個(gè)人理財(cái)、銀行卡和零售類中間業(yè)務(wù)，形成有交通銀行特色的零售品牌系列。

此外，在零售業(yè)務(wù)營(yíng)銷體系、零售隊(duì)伍建設(shè)以及零售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等方面，交通銀行正在加緊變革，以便為客戶提供更多的增值服務(wù)，提高客戶的滿意度和貢獻(xiàn)度。

張建國(guó)特別強(qiáng)調(diào)，在向零售銀行轉(zhuǎn)型的過程中，作為交行戰(zhàn)略合作伙伴的匯豐銀行提供了強(qiáng)有力的支持，他們協(xié)助交通銀行制定零售銀行戰(zhàn)略，發(fā)展零售銀行業(yè)務(wù)，并派出一名經(jīng)驗(yàn)豐富的高級(jí)管理人員來交行擔(dān)任副行長(zhǎng)，直接負(fù)責(zé)交行零售銀行戰(zhàn)略的實(shí)施。

張建國(guó)信心十足地向記者描繪著交通銀行成功邁出轉(zhuǎn)型第一步后的美好愿景：“我們將充分利用我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的黃金時(shí)期，充分借鑒國(guó)際一流商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，舉全行之力推進(jìn)我行向一流零售銀行的轉(zhuǎn)型?！?/p>

綜合經(jīng)營(yíng)、國(guó)際化：市場(chǎng)戰(zhàn)略布局新篇

目前，國(guó)家“十一五規(guī)劃”已明確提出要“穩(wěn)步推進(jìn)金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)”，金融業(yè)的綜合經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)已十分明朗，張建國(guó)對(duì)此充滿信心：“中國(guó)金融綜合化經(jīng)營(yíng)時(shí)代即將來臨，我國(guó)商業(yè)銀行未來一段時(shí)期必將呈現(xiàn)國(guó)際化、標(biāo)準(zhǔn)化、市場(chǎng)化、綜合化的趨勢(shì)，并將像上世紀(jì)90年代的歐美銀行業(yè)一樣興起新一輪的戰(zhàn)略變革?！睘榇耍J(rèn)為交行需要在市場(chǎng)戰(zhàn)略布局方面進(jìn)行調(diào)整。

在綜合經(jīng)營(yíng)方面，交行原來就有優(yōu)勢(shì)，海通證券、太平洋保險(xiǎn)都曾是交行的家庭成員；2005年，交行與施羅德資產(chǎn)管理公司合資建立交銀施羅德基金公司；獲得了企業(yè)年金業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)權(quán)；正在探索涉足證券業(yè)的各種途徑；向保監(jiān)會(huì)遞交了開設(shè)新保險(xiǎn)公司的申請(qǐng)和可行性報(bào)告，希望在CEPA框架下設(shè)立新保險(xiǎn)公司……這一系列項(xiàng)目的成功開展，更加堅(jiān)定了張建國(guó)帶領(lǐng)交通銀行走綜合經(jīng)營(yíng)之道的信心和決心。

張建國(guó)具有十分豐富的境內(nèi)外商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，曾經(jīng)擔(dān)任工商銀行總行國(guó)際業(yè)務(wù)部總經(jīng)理、交通銀行副行長(zhǎng)。在工商銀行工作期間，張建國(guó)成功組織推動(dòng)設(shè)立了香港分行、東京分行、法蘭克福分行、盧森堡分行，以及紐約、倫敦、悉尼三個(gè)代表處。在擔(dān)任交通銀行副行長(zhǎng)期間，張建國(guó)積極組織推進(jìn)“國(guó)際業(yè)務(wù)占優(yōu)”的戰(zhàn)略，促進(jìn)海外機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。經(jīng)過精心籌備，2005年8月交通銀行首爾分行開業(yè)。同時(shí)，交通銀行正加緊海外經(jīng)營(yíng)的重要“橋頭堡”――香港分行的建設(shè)。

張建國(guó)坦言，交通銀行曾經(jīng)擁有的幾個(gè)優(yōu)勢(shì)并未得到很好的發(fā)展，如本外幣一起經(jīng)營(yíng)，海內(nèi)外共同發(fā)展。如今在金融全球化的背景下，在中資銀行和企業(yè)集團(tuán)越來越多融入國(guó)際市場(chǎng)的趨勢(shì)下，應(yīng)當(dāng)推進(jìn)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，才能實(shí)現(xiàn)國(guó)際一流商業(yè)銀行的目標(biāo)。

激勵(lì)約束機(jī)制：戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的動(dòng)力源

現(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是人才的競(jìng)爭(zhēng)?？茖W(xué)、高效的激勵(lì)約束機(jī)制是商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)制勝的法寶之一。目前我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制在選聘、考核、激勵(lì)、約束等各方面仍相對(duì)滯后，吸引人才、穩(wěn)定骨干、激勵(lì)員工、鞭策落后的作用仍不夠突出。

張建國(guó)介紹說，為進(jìn)一步適應(yīng)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的要求，交行將激勵(lì)約束機(jī)制改革作為切入點(diǎn)，樹立人本理念，實(shí)施人才戰(zhàn)略，落實(shí)“人才是第一資源”的觀念，目標(biāo)是建立與國(guó)際接軌、符合交行實(shí)際、具有競(jìng)爭(zhēng)力的激勵(lì)約束體系。

對(duì)于高層人員的激勵(lì)方面，目前，經(jīng)過股東大會(huì)批準(zhǔn)，交行已經(jīng)通過了股票增值權(quán)方案，將對(duì)董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的激勵(lì)與銀行市值的穩(wěn)步增長(zhǎng)緊密掛鉤，以促使交行的長(zhǎng)效發(fā)展和股東長(zhǎng)期利益的提升。

2005年，交行以人力資源管理改革、考核體系優(yōu)化、企業(yè)文化建設(shè)和管理制度規(guī)范入手，建立了符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的、適應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略要求的、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)收益相統(tǒng)一的內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制。例如啟動(dòng)人力資源管理改革項(xiàng)目。以職位管理、薪酬制度、績(jī)效考核體系改革為切入點(diǎn)，突出“以崗定級(jí)，體現(xiàn)差異”、“以級(jí)定薪，拉開差距”、“以績(jī)定獎(jiǎng)，突出貢獻(xiàn)”和“以才定遷，雙向增值”的特征，建立了干部能上能下、人員能進(jìn)能出、收入能高能低、培育與使用相結(jié)合的人力資源管理體制。張建國(guó)認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)短期激勵(lì)與長(zhǎng)期激勵(lì)的有機(jī)平衡，能更好地吸引人才和激勵(lì)員工，充分調(diào)動(dòng)其積極性，發(fā)揮其創(chuàng)造力，為實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和提升銀行價(jià)值提供智力支持。

分行是商業(yè)銀行的重要基層經(jīng)營(yíng)單元，也是銀行績(jī)效考核的難點(diǎn)之一。經(jīng)過多年的探索，交行目前是將經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率等指標(biāo)作為對(duì)分行考核的重要內(nèi)容。張建國(guó)介紹說，考核體系的完善，既是一種約束和督促，又是一種引導(dǎo)和激勵(lì)，其目的是為了讓分行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與長(zhǎng)期的銀行價(jià)值和股東回報(bào)更加一致。

在對(duì)省分行、直屬分行領(lǐng)導(dǎo)班子和高級(jí)管理人員實(shí)施綜合考核時(shí)，交行以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度任務(wù)為主要依據(jù)，運(yùn)用平衡計(jì)分卡工具，確定關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)，完善經(jīng)常性績(jī)效管理，定性分析和定量分析相結(jié)合，對(duì)省、直分行領(lǐng)導(dǎo)班子綜合能力及高級(jí)管理人員履職表現(xiàn)進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。

篇3

論文摘要:人是最大的資源，也是最大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管，對(duì)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生，提高國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力意義重大。以人為本，構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制，一是完善法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)人本監(jiān)管;二是抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)行為監(jiān)管;三是完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化機(jī)制約束;四是提高檔案管理科技水平，實(shí)現(xiàn)資源共享。

人是最大的資源，也是最大的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管.對(duì)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生，提高國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，具有十分重要的意義，也是提高銀行業(yè)監(jiān)管有效性的現(xiàn)實(shí)要求。

一、抓住關(guān)鍵，正視銀行機(jī)構(gòu)高管人員對(duì)銀行業(yè)發(fā)展的作用

以人為本，多管人少管事，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，確保各種行為的誠(chéng)實(shí)守信是當(dāng)前國(guó)際金融監(jiān)管總的趨勢(shì)一作為銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理者和決策者，其高管人員的道德、素質(zhì)和能力的優(yōu)劣，直接影響著銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)營(yíng)發(fā)展的效果，關(guān)系到銀行機(jī)構(gòu)的生存

(一)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是貫徹現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念的要求。

銀行監(jiān)管當(dāng)局對(duì)每一家銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，無(wú)論是合規(guī)性監(jiān)管，還是風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，實(shí)際上是對(duì)人的監(jiān)管。對(duì)人的監(jiān)管分為兩種途徑，一是對(duì)全部人員的監(jiān)管，即對(duì)操作規(guī)程、規(guī)章制度及執(zhí)行狀況的監(jiān)管，一種是直接對(duì)高管人員監(jiān)管，并通過高素質(zhì)的高管人員對(duì)其內(nèi)部人員實(shí)現(xiàn)管理，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲得良好效益之目的。顯然，加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效能的合理選擇。銀監(jiān)會(huì)成立以后，確立了“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管新理念，把管法人作為銀行監(jiān)管的重要內(nèi)容，其目的就是在健全科學(xué)的法人治理構(gòu)架后，通過一級(jí)法人加強(qiáng)對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理;通過對(duì)高管人員任職資格和任職行為的管理，防范人為風(fēng)險(xiǎn)，以管好法人來促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展。

(二)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是現(xiàn)代法人治理規(guī)則的要求。

公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是目前國(guó)有商業(yè)銀行的制度性風(fēng)險(xiǎn)所在目前國(guó)有商業(yè)銀行在總行層面上建立起了公司治理框架，但這種框架更多的是形式上的架構(gòu)，在內(nèi)容上和實(shí)質(zhì)精神上還沒有達(dá)到要求，而且現(xiàn)代公司治理的理念和精神在其經(jīng)營(yíng)性分支機(jī)構(gòu)仍未得到有效滲透與貫徹，影響了公司治理的有效性。按照現(xiàn)代公司治理規(guī)則，股份公司的董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)是產(chǎn)權(quán)方的代表，是最大股東派出的董事，銀行行長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)是由董事會(huì)選舉、決定或聘任的。在現(xiàn)行銀行體制下，總行級(jí)高管人員的產(chǎn)生，是由組織部門考查任免的，分支行級(jí)高管人員是由其上級(jí)考核任免、地方組織部門備案的，均有行政級(jí)別。行政任免高管人員往往又要受到各種關(guān)系的制約和左右，用人往往成為平衡關(guān)系、鞏固權(quán)力的杠桿和琺碼。這種高管人員的產(chǎn)生環(huán)境和方法與現(xiàn)代化股份制公司的治理規(guī)則及國(guó)際慣例有著一定的差距。需要進(jìn)一步引起關(guān)注的是城鄉(xiāng)信用社高管人員的監(jiān)管問題，由于城鄉(xiāng)信用社等非銀行金融機(jī)構(gòu)系獨(dú)立法人，在經(jīng)營(yíng)與管理上較國(guó)有銀行或股份制銀行有著更大的自主性，因而高級(jí)管理人員對(duì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)所起的作用和產(chǎn)生的影響更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銀行分支機(jī)構(gòu)。城鄉(xiāng)信用社雖說都建立了“三會(huì)一層”，但其職責(zé)劃分并不完全清晰，而且高管人員也是組織考核與任免。這種體制上的缺陷使得公司治理結(jié)構(gòu)很不健全，也為銀行業(yè)高管人員出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)埋下了伏筆。在這種情況下，加強(qiáng)高管人員的市場(chǎng)準(zhǔn)人和日常行為監(jiān)管，使之能夠正確履行職責(zé)顯得尤為迫切。

(三)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是彌補(bǔ)當(dāng)前銀行管理體制缺陷的要求。

目前，國(guó)有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)設(shè)置方式使得分支行的行長(zhǎng)享有在轄區(qū)支配人、財(cái)、物等資源的權(quán)力。雖然總行一級(jí)有公司治理結(jié)構(gòu)，管理上不斷加強(qiáng)集中控制，但是國(guó)有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置戰(zhàn)線長(zhǎng)、機(jī)構(gòu)多、隊(duì)伍龐大、各地情況不一，在分支行行長(zhǎng)的權(quán)力控制過于集中和缺乏有效治理的現(xiàn)實(shí)情況下，一些分支行在執(zhí)行上級(jí)規(guī)定、按章辦事等方面，仍有空子可鉆，內(nèi)部控制在執(zhí)行時(shí)就容易變成內(nèi)部人控制，影響了總行風(fēng)險(xiǎn)控制的效力。這種缺乏有效約束的權(quán)力為其違規(guī)操作、滋生案件留下了可怕的漏洞。如中行哈爾濱市河松街支行案，就是與分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大有關(guān)。與此同時(shí)，如果主要負(fù)責(zé)人帶頭違反法律制度，基層員工就會(huì)上行下效，從而導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制全線崩潰，“破窗效應(yīng)”無(wú)限放大。特別是目前銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員監(jiān)督與舉報(bào)機(jī)制不暢等問題的存在，使得有些高管人員的問題長(zhǎng)期得不到暴露和解決。因此必須加強(qiáng)對(duì)高管人員經(jīng)營(yíng)決策等履職行為的監(jiān)管，從關(guān)鍵環(huán)節(jié)上堵塞制度性缺陷帶來的管理漏洞。

(四)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件專項(xiàng)治理的要求。

近些年，國(guó)內(nèi)外由于金融機(jī)構(gòu)高管人員因素而引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)屢見不鮮。2004年銀監(jiān)會(huì)系統(tǒng)共依法取消244名各類金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員的任職資格，并建議各類銀行機(jī)構(gòu)處分違規(guī)人員4294人。而2005年以來，又接連暴露出“中行河松街支行案”、“北京‘森豪公寓’按揭涉嫌騙貸案”等一系列銀行大案。分析案件頻發(fā)的原因，一個(gè)重要因素就是高管人員不能依法按章履職、內(nèi)部控制不力而導(dǎo)致內(nèi)部人作案。因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中，無(wú)論什么樣的業(yè)務(wù)，什么樣的經(jīng)營(yíng)策略和規(guī)章制度，最終是靠人來做的，受到考驗(yàn)的首先是人。具體到每一個(gè)銀行員工，都是社會(huì)中的一員，他所處的社會(huì)環(huán)境無(wú)時(shí)無(wú)刻不在影響著他的思想變化。一旦銀行從業(yè)人員甚至高管人員的人生觀、價(jià)值觀被金錢所控制，個(gè)人利益的驅(qū)動(dòng)就會(huì)使他們敢于違規(guī)操作、火中取栗，最終把手伸向國(guó)家的口袋。因此，從內(nèi)部管理層面上講，銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健操作需要高素質(zhì)的管理人才，只有經(jīng)營(yíng)管理水平高、執(zhí)行政策能力強(qiáng)的高管人員才能不斷嚴(yán)密內(nèi)控制度，把制度落實(shí)到位，并以制度規(guī)范全員行為，這也是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。由于政策法規(guī)素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理理念、管理能力和管理方法的差異，不同的高管人員在同一個(gè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理成效也會(huì)不同。一個(gè)沒有管理能力和管理合力的高管人員群體，必然導(dǎo)致有制度難落實(shí)、內(nèi)控不力等問題，為內(nèi)部違規(guī)操作、內(nèi)部人作案提供風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，加強(qiáng)對(duì)高管人員品德素質(zhì)的考核和履職能力的監(jiān)管是防范操作風(fēng)險(xiǎn)、減少案件發(fā)生的重要途徑。

(五)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是提高監(jiān)管權(quán)威和監(jiān)管有效性的需要。

當(dāng)前，國(guó)有銀行和城鄉(xiāng)信用社雖然進(jìn)行了多年的改革，但中國(guó)幾千年的官本位體制造成的官本位思想，仍然在銀行機(jī)構(gòu)傳習(xí)，高管人員往往只對(duì)任免他的組織部門或上級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，以行政級(jí)別博弈監(jiān)管部門，以在地方政府的影響博弈監(jiān)管權(quán)威。一個(gè)典型的現(xiàn)象則是，基層行社高管人員被取消一定期限的任職資格后，其上級(jí)單位將其調(diào)人不受資格管理限制的部門任負(fù)責(zé)人，行政級(jí)別不變，待遇不變，變的只是任職的位置，這樣做的結(jié)果就可能把風(fēng)險(xiǎn)帶到一個(gè)新的部門。又如在包頭億元騙貸案中，農(nóng)行包頭分行的高管人員不是將精力放在整改上，而是去監(jiān)管部門“斡旋”，要求挽回“形象”。其行為從表面上看，是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，其實(shí)質(zhì)是同銀監(jiān)部門博弈，向監(jiān)管權(quán)威挑戰(zhàn)，是官本位意識(shí)在作怪。監(jiān)管部門作為行政事業(yè)單位，手段不多，監(jiān)管措施能不能落到實(shí)處、收到實(shí)效，能不能形成威懾力，其中最重要的一點(diǎn)就是要抓住對(duì)高管人員監(jiān)管這支利劍。

二、把握現(xiàn)狀，重視銀行機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員監(jiān)管工作存在的問題

近年來，銀行監(jiān)管部門加強(qiáng)了對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作，在一定程度上提高了監(jiān)管的權(quán)威和效率。但仍存在一些不容忽視的問題:

(一)對(duì)高管人員實(shí)施監(jiān)管的有關(guān)政策法規(guī)沒有隨改革進(jìn)展及時(shí)跟進(jìn)。

銀監(jiān)部門分設(shè)后，出臺(tái)了《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，修改了《商業(yè)銀行法》部分條款，但在高管人員監(jiān)管上還沒有一個(gè)系統(tǒng)的管理辦法。目前對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)，主要還是沿用《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》以及《金融違法處罰辦法》等相關(guān)法規(guī)，銀監(jiān)會(huì)僅以文件形式對(duì)《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》的部分內(nèi)容作出適用性修改，但由于執(zhí)法主體與文件規(guī)定不一致，權(quán)威性上受到質(zhì)疑。特別是在涉及行政處罰方面，沿用人民銀行原來頒布的文件規(guī)定，不能“名正言順”，具體操作中仍有難度。

(二)現(xiàn)行法規(guī)體系對(duì)高管人員任職期間行為監(jiān)管的規(guī)定不夠完善。

對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管應(yīng)該是一個(gè)連續(xù)的、完整的動(dòng)態(tài)過程，包括其對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)人、任職行為以及市場(chǎng)退出等的監(jiān)管。目前的法規(guī)體系主要體現(xiàn)了對(duì)高管人員任職資格審核、取消等方面的監(jiān)管，而對(duì)高管人員日常經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)管規(guī)定少，且彈性大，難操作，形成了監(jiān)管部門對(duì)高管人員任職資格審查的多，對(duì)任職期間經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管的少;對(duì)銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管的多，對(duì)高管人員監(jiān)管的少;對(duì)銀行機(jī)構(gòu)違規(guī)行為處罰機(jī)構(gòu)的多，處理高管人員的少。同時(shí)，由于目前監(jiān)管者與被監(jiān)管高管人員的日常交流不多，缺乏日常動(dòng)態(tài)的行為監(jiān)管，難以控制高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致部分高管人員為了追求業(yè)績(jī)?cè)谌纹趦?nèi)存在短期行為，或不盡職、疏于管理而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚等。監(jiān)管部門一般在發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題時(shí)，才約見其高管人員進(jìn)行談話，后續(xù)監(jiān)管缺少連續(xù)性。一旦發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門只能“救火”，損失也難以挽回。由于直接觸及高管人員任職行為的監(jiān)管力度不大，對(duì)履職情況沒能進(jìn)行有效的跟蹤監(jiān)控，使得銀行監(jiān)管有效陛大打折扣。

(三)現(xiàn)行法規(guī)對(duì)高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)防范的可操作性差:

有效預(yù)防高管人員職務(wù)犯罪、道德風(fēng)險(xiǎn)也是當(dāng)前監(jiān)管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。高管人員的任職資格審查，監(jiān)管部門往往依據(jù)銀行機(jī)構(gòu)的組織考察材料進(jìn)行判定，即使進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，也難以在短期內(nèi)作出全面準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)，其結(jié)果難以保證經(jīng)資格審查合格的高管人員在品行、能力等素質(zhì)上的合格。同時(shí)，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提供的組織材料的真實(shí)性，目前缺乏有效的問責(zé)，也為高管人員市場(chǎng)準(zhǔn)人的審核留下了缺口。

(四)檔案管理的落后使得資源共享困難。

高管人員的檔案是一種相當(dāng)重要的資源，它載明了高管人員的所有信息，尤其是監(jiān)管部門關(guān)注的不良行為記錄。在當(dāng)前高管人員變動(dòng)頻繁、異地交流力度不斷加大的情況下，由于檔案不隨人走，也未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，因此難以全面連續(xù)地記錄高管人員的各項(xiàng)信息，這不僅加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，而且也使監(jiān)管的有效性、連續(xù)性受到影響。

三、以人為本，構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制

加強(qiáng)對(duì)高管人員的資格管理和日常監(jiān)督，是規(guī)避決策風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，是防范操作風(fēng)險(xiǎn)、案件發(fā)生的關(guān)鍵所在，必須構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制，才能確保對(duì)高管人員監(jiān)管的常抓不懈。

(一)完善法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)人本監(jiān)管。

依照現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念要求，大力實(shí)施人本監(jiān)管策略，把對(duì)高管人員的監(jiān)管納人法制化和科學(xué)化的軌道，有效地約束法人的行為。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，建議盡快出臺(tái)有關(guān)銀行機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法和任職期間行為監(jiān)管管理辦法，從法律上加大對(duì)高管違法案件的懲處力度，對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和案件的銀行機(jī)構(gòu)，既要有人及時(shí)問責(zé)，又要深人追查事件責(zé)任人，迫使高管人員不僅僅是對(duì)任命他的組織負(fù)責(zé)，而且要對(duì)其任職的單位負(fù)責(zé)，對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)。

(二)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)行為監(jiān)管

為加強(qiáng)對(duì)高管人員連續(xù)、系統(tǒng)、規(guī)范、完整的全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)管，建議試行高管人員從業(yè)資格證制度，在監(jiān)管環(huán)節(jié)上抓住市場(chǎng)準(zhǔn)人關(guān)，在其履職時(shí)“查好崗”，對(duì)其行為“問好責(zé)”一是實(shí)行市場(chǎng)準(zhǔn)人資格證書制度。要求出具擬任人申報(bào)材料的銀行機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)擬任人的品德、學(xué)識(shí)、能力以及任職硬條件，對(duì)材料失真的申報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，實(shí)行嚴(yán)格的問責(zé)制;實(shí)施任職資格審查的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，要在嚴(yán)格審查任職申報(bào)材料的基礎(chǔ)上，實(shí)行任職資格現(xiàn)場(chǎng)考試制度、實(shí)地考核制度和準(zhǔn)人前公示制度，將品德差、能力弱的擬任人拒之門外，對(duì)符合資格的高管人員頒發(fā)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員從業(yè)資格證書》，從源頭上選準(zhǔn)“當(dāng)家人”。二是實(shí)行對(duì)履職行為的四項(xiàng)監(jiān)管制度。

(1)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度，從建立科學(xué)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核體系人手，對(duì)高管人員的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行系統(tǒng)的量化，通過實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查并結(jié)合非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管情況，考核其實(shí)際工作能力，對(duì)不符合監(jiān)管要求的高管人員給予一定程度的處罰，克服治標(biāo)不治本的短期經(jīng)營(yíng)行為。

(2)定期或不定期約見談話制度，就現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向高管人員咨詢、誡勉、警告和提出限期整改意見等，掌握高管人員的經(jīng)營(yíng)管理思路和思想動(dòng)態(tài)，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié)。

(3)建立群眾舉報(bào)制度，把高管人員置于社會(huì)監(jiān)督之下，密切關(guān)注高管人員是否存在違規(guī)操作、經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問題和現(xiàn)象，促進(jìn)其自我約束，力求消除各種案發(fā)隱患。

(4)離任審查監(jiān)管制度，在高管人員離任前，對(duì)其上級(jí)部門出具的離任審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，對(duì)問題仍未查清的機(jī)構(gòu)，向其上級(jí)部門提出原高管人員不允許離任的監(jiān)管意見，并督促進(jìn)一步查糾落實(shí)。對(duì)發(fā)現(xiàn)高管人員履職或個(gè)人行為有嚴(yán)重問題的，按照規(guī)定及時(shí)提出處理意見。這樣，通過多環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，把高管人員履職行為序時(shí)記入《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員從業(yè)資格證書》和任職資格管理檔案，約束和激勵(lì)其自覺主動(dòng)地守法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行。三是嚴(yán)格問責(zé)制度，增強(qiáng)監(jiān)管效果。對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為，按規(guī)定對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理的同時(shí)，要加大對(duì)責(zé)任人特別是高管人員問責(zé)力度，充分體現(xiàn)以人為本的監(jiān)管原則，切實(shí)防范道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)不能有效履行職責(zé)、對(duì)銀行業(yè)發(fā)展造成破壞的高管人員要堅(jiān)決取消任職資格，并收回高管人員從業(yè)資格證書，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)高管人員行為監(jiān)管的系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化。

(三)完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化機(jī)制約束。

防范高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)的“治本”之策就是建立有效的監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制。一是要加快體制轉(zhuǎn)換，徹底打破官本位，取消行政級(jí)別，按照完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行機(jī)制的要求，明晰股東與高管人員之間的委托關(guān)系、分支機(jī)構(gòu)高管人員上下級(jí)之間的授權(quán)范圍，讓各級(jí)高管人員明白自己任職的責(zé)、權(quán)、利范圍。二是監(jiān)督各級(jí)高管人員正確行使權(quán)力，使其各項(xiàng)行為均能在透明有效地監(jiān)控之下，從而解決權(quán)力過度、弄虛作假和內(nèi)控不力等弊端。三是建立科學(xué)的決策機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、制約機(jī)制、激勵(lì)分配機(jī)制，消除制度缺陷，使得違法違規(guī)付出的成本大于收益，從內(nèi)部機(jī)制上有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)。四是堅(jiān)持日常監(jiān)管中的提醒，促進(jìn)高管人員增強(qiáng)守法合規(guī)意識(shí)，進(jìn)而促進(jìn)其主動(dòng)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制與管理，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度，查處糾正違規(guī)問題，約束下屬，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，全力實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。

篇4

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；績(jī)效審計(jì)

一、信息技術(shù)審計(jì)研究現(xiàn)狀

1.信息技術(shù)審計(jì)

在人民銀行，信息技術(shù)審計(jì)的目的是通過實(shí)施信息技術(shù)審計(jì)工作，對(duì)組織是否達(dá)到信息技術(shù)管理目標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并基于評(píng)價(jià)意見提出管理建議，協(xié)助組織信息技術(shù)管理人員有效地履行其受托責(zé)任以達(dá)成組織的信息技術(shù)管理目標(biāo)，從而提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的效果與效率。2000年8月在貴陽(yáng)召開首屆央行信息技術(shù)審計(jì)工作座談會(huì)，標(biāo)志著央行的信息技術(shù)審計(jì)工作在摸索中逐步推進(jìn)。2011年總行制定了《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011-2013年規(guī)劃》，明確提出：“在審計(jì)方法上，逐步由手工審計(jì)手段向更多運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段轉(zhuǎn)變”。近年來，在內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展的大環(huán)境下，信息技術(shù)審計(jì)有了長(zhǎng)足的發(fā)展。

2. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

在人民銀行，總行于2005年出臺(tái)《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念納入內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系。2011年，內(nèi)審司成立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估攻關(guān)小組，初步構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法體系。在2013年內(nèi)審工作會(huì)議上，人民銀行行長(zhǎng)助理郭慶平在講話中明確指出：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是內(nèi)審的邏輯起點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作性質(zhì)和規(guī)律的要求。

3. 績(jī)效審計(jì)

在人民銀行，1998 年內(nèi)審部門設(shè)立之初，人民銀行總行黨委就明確提出了“由易到難，逐步提高，先抓財(cái)務(wù)資金內(nèi)審，逐步加強(qiáng)行政執(zhí)法內(nèi)審，在此基礎(chǔ)上審查運(yùn)行效率”的內(nèi)審工作總體思路。2013年內(nèi)審工作會(huì)上，總行內(nèi)審司楊立杰司長(zhǎng)在講話中指出：“績(jī)效審計(jì)既是一種審計(jì)類型，也是一種審計(jì)理念，在離任履職審計(jì)和各類專項(xiàng)審計(jì)中，都要增強(qiáng)關(guān)注績(jī)效的意識(shí)，圍繞投入與產(chǎn)出、成本與效益、措施與效果，深入開展審計(jì)和評(píng)估分析，更好地發(fā)揮內(nèi)審的建設(shè)性作用”。

二、基層央行信息技術(shù)審計(jì)工作中存在的現(xiàn)實(shí)問題

1.內(nèi)控環(huán)境并不理想。盡管近些年央行在加強(qiáng)內(nèi)部控制方面做了積極探索和實(shí)踐，取得了一些成績(jī)，但受其傳統(tǒng)審計(jì)的思路和模式的影響，部分內(nèi)審人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)等先進(jìn)理念理解深度不夠。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)工作尚處探索階段，系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化水平并不高。

2.審計(jì)力量不足。信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求較高，不但需要精通審計(jì)知識(shí)，而且要熟悉信息化環(huán)境下各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析方法。但目前審計(jì)人員缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的運(yùn)用不夠，難以很好的實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)估。

3.審計(jì)方法需更新。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式下信息技術(shù)審計(jì)的理論研究和實(shí)踐還處在摸索階段，可參考的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)尚未建立，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的信息技術(shù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)框架還未建立。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段不足，對(duì)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)操作過程中隱形的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不多，很難在海量數(shù)據(jù)中分析出潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

三、探索構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下IT績(jī)效審計(jì)模式

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下IT績(jī)效審計(jì)是基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的績(jī)效審計(jì)模式，對(duì)被審計(jì)單位在信息化管理過程中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析，從而確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。期間，風(fēng)險(xiǎn)的防范貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。同時(shí)，關(guān)注信息化管理的效果。因此，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與績(jī)效審計(jì)引入基層央行信息技術(shù)審計(jì)體系，不僅具有一定的理論研究意義，對(duì)于基層央行提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力、風(fēng)險(xiǎn)管理和信息化管理水平也具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

“四位一體”風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下IT績(jī)效審計(jì)模式框架，是本文的重點(diǎn)創(chuàng)新內(nèi)容。通過將信息技術(shù)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)三種審計(jì)模式有機(jī)融為一體，探索出“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理”信息技術(shù)審計(jì)新思路，為促進(jìn)健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提升信息化管理水平提供有力支撐?！八奈灰惑w”審計(jì)模式框架由四個(gè)主要環(huán)節(jié)組成，第一步：以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，做好審前調(diào)查工作。首先，根據(jù)被審計(jì)單位填報(bào)的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賦值表”（風(fēng)險(xiǎn)描述、影響程度、損失的影響結(jié)果等）、“內(nèi)部控制有效性賦值表”（評(píng)價(jià)對(duì)象、控制因素、控制有效性描述等），利用德爾菲法，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣，通過權(quán)重加總法得出審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估值，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，判斷重要風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的領(lǐng)域，制定審計(jì)對(duì)象清單；其次，以“審計(jì)對(duì)象清單”為基礎(chǔ)，將信息科技管理中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化，建立“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)知識(shí)庫(kù)”；最后，通過詢問、發(fā)放調(diào)查問卷等方式，進(jìn)一步明確審計(jì)重點(diǎn)，并動(dòng)態(tài)調(diào)整各領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重及風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，完成審前評(píng)估報(bào)告。第二步：根據(jù)審前評(píng)估報(bào)告，確定審計(jì)重點(diǎn)、制定審計(jì)方案、優(yōu)化配置審計(jì)資源。第三步：集中優(yōu)勢(shì)力量，重點(diǎn)關(guān)注重要風(fēng)險(xiǎn)及績(jī)效情況，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。第四步：綜合分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，按照風(fēng)險(xiǎn)大小和影響程度將問題進(jìn)行歸納總結(jié)，分析問題形成的原因和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。綜合分析報(bào)告上報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策、強(qiáng)化管理提供參謀。“四位一體”的審計(jì)框架，既能從宏觀層面較準(zhǔn)確地引領(lǐng)審計(jì)方向，又能從微觀角度確定審計(jì)的重點(diǎn)，并能隨時(shí)根據(jù)實(shí)際情況做出調(diào)整，真正體現(xiàn)了“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)，審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”的理念。

1. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下IT績(jī)效審計(jì)模式的重要意義

一是通過開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，審計(jì)重點(diǎn)從檢查和監(jiān)督向分析和評(píng)價(jià)方面轉(zhuǎn)變，可以增強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的判斷力，盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)區(qū)域和環(huán)節(jié)，對(duì)其實(shí)施針對(duì)性的控制，提升管理水平，增強(qiáng)組織治理。二是引入績(jī)效評(píng)價(jià)，有助于提升信息化管理效能。使用統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，對(duì)信息化系統(tǒng)績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。三是構(gòu)建“兩個(gè)知識(shí)庫(kù)”，即風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)知識(shí)庫(kù)及績(jī)效指標(biāo)知識(shí)庫(kù)，為深化信息技術(shù)審計(jì)奠定基礎(chǔ)。通過重點(diǎn)對(duì)知識(shí)信息進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的描述，歸納整理出方法詳盡、操作簡(jiǎn)單的評(píng)價(jià)檢查方法?？梢越鉀Q目前信息技術(shù)專業(yè)人員缺乏、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足、范圍不寬、深度不夠的現(xiàn)實(shí)困境，并為將來借助信息技術(shù)開展高效的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供重要支撐。

2. “四位一體”IT績(jī)效審計(jì)新模式基本框架

（1）審前調(diào)查評(píng)估。

構(gòu)建“三步走”的審前風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、突出審計(jì)重點(diǎn)的目標(biāo)。審前風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估體系：首先，通過綜合評(píng)估判斷重要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的領(lǐng)域，其次，通過細(xì)化重要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)知識(shí)庫(kù)。最后，通過詢問、發(fā)放調(diào)查問卷等多種方式，進(jìn)一步明確審計(jì)重點(diǎn)，并動(dòng)態(tài)調(diào)整權(quán)重及風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

第一步，首先對(duì)被審計(jì)單位信息科技管理方面的情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估。即從“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理”、“信息科技管理”、“應(yīng)用系統(tǒng)管理”三個(gè)方面評(píng)估，經(jīng)綜合分析，制定《可審計(jì)對(duì)象清單》以確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率。

首先，填制“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賦值表”?！帮L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賦值表”分“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理、信息科技管理、應(yīng)用系統(tǒng)管理”三張分表，分別對(duì)上述三個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行了賦值（根據(jù)實(shí)際情況評(píng)價(jià)資金損失、聲譽(yù)損失、連續(xù)性損失影響結(jié)果）。利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣（如圖1所示），通過分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由低到高分為1-4級(jí)。

其次，填制“內(nèi)部控制有效性賦值表”，從審計(jì)和整改的角度（最近一次審計(jì)結(jié)果、上次審計(jì)以來內(nèi)部控制變化情況）對(duì)控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

第三，將“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賦值表”和“內(nèi)部控制有效性賦值表”中的相關(guān)數(shù)據(jù)通過風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的公式（風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別=[（∑固有風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別+∑內(nèi)部控制有效性權(quán)重×風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別）÷∑A、B兩部分權(quán)重]）進(jìn)行計(jì)算，并填制“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表”，以下圖為例。

最后，對(duì)分項(xiàng)的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表”進(jìn)行綜合分析，填制“可審計(jì)對(duì)象清單”。通過分析固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的大小，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大的領(lǐng)域，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率。以下以“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理可審計(jì)對(duì)象清單”為例。

第二步，以“審計(jì)對(duì)象清單”為基礎(chǔ)，從“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理、信息科技管理、應(yīng)用系統(tǒng)管理”三大類風(fēng)險(xiǎn)的角度，將需要特別關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化，建立“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)知識(shí)庫(kù)”。主要包括：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的描述，統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，從而引導(dǎo)審計(jì)人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)時(shí)知道查什么、怎么查、如何評(píng)價(jià)等。

第三步，收集風(fēng)險(xiǎn)信息，動(dòng)態(tài)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量與效率。主要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)信息包括：上級(jí)及同級(jí)審計(jì)和監(jiān)管部門報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、突發(fā)事件處理報(bào)告、重大事故報(bào)告、人員變動(dòng)及業(yè)務(wù)變化情況報(bào)告等。通過電話咨詢、郵件等方式，了解被審計(jì)單位其關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。一是通過與管理層交談，了解管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施情況，如突發(fā)事件應(yīng)急管理、重要崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查情況。二是了解管理層及科室負(fù)責(zé)人關(guān)注哪些重要風(fēng)險(xiǎn)，如人員交接、重要網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的更換、系統(tǒng)的升級(jí)維護(hù)等情況。審計(jì)組收到被審計(jì)單位答復(fù)后，再根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行微調(diào)，把握審計(jì)重點(diǎn)。

（2）根據(jù)審前綜合分析評(píng)估結(jié)果，制定審計(jì)方案、分配審計(jì)資源

充分利用綜合分析結(jié)果，制定配套的審計(jì)方案，指導(dǎo)新建軟硬件、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、計(jì)算機(jī)機(jī)房環(huán)境及設(shè)施的升級(jí)改造等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。并按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的大小，合理分配審計(jì)力量，提升審計(jì)效率。

（3）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)控制為主、注重績(jī)效評(píng)價(jià)

一是突出審計(jì)重點(diǎn)、量化風(fēng)險(xiǎn)大小、動(dòng)態(tài)調(diào)險(xiǎn)等級(jí)及權(quán)重。圍繞審前分析出的重要風(fēng)險(xiǎn)，制定重要風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)損失程度建立了風(fēng)險(xiǎn)影響程度等級(jí)表，按照較小、中等、較大、重大影響程度，劃分為1-4級(jí)。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率建立風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性等級(jí)表，按照較小可能、可能、較大可能、基本確定，劃分為1-4級(jí)。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能性及影響程度確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由低到高分為1-4級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)價(jià)總分賦值為100分。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)1：比重為25%；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)2：比重為50%；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)3：比重為75%；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)4：比重為100%；風(fēng)險(xiǎn)分值=審前確定的權(quán)重 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)所占相應(yīng)的比重。風(fēng)險(xiǎn)值越高，表明風(fēng)險(xiǎn)越大，關(guān)注度越高。最后，按照綜合考評(píng)得分結(jié)果評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。風(fēng)險(xiǎn)管理情況從高到低依次為優(yōu)秀（60分及以下）、良好（60-75分）、一般（75-90分）、較差（90～100分）。審后，依據(jù)審計(jì)結(jié)果，重新調(diào)整權(quán)重及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為下一次審前分析提供重要的參考數(shù)據(jù)，有效提升審計(jì)效率。

二是關(guān)注績(jī)效評(píng)價(jià)，提升信息化管理效能?？?jī)效審計(jì)是內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展中需要重點(diǎn)攻克的課題。本文通過深入分析信息化系統(tǒng)建設(shè)、升級(jí)改造及運(yùn)用過程中的“3E”，初步構(gòu)建信息化系統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。確定了以“統(tǒng)一指導(dǎo)、分類管理、客觀公正、科學(xué)規(guī)范、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益相結(jié)合”為原則，運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，依據(jù)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息化系統(tǒng)績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。首先，通過借鑒COBIT等國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的績(jī)效指標(biāo)體系，結(jié)合基層央行實(shí)際，構(gòu)建了人力資源管理、信息化系統(tǒng)立項(xiàng)情況、采購(gòu)管理、信息化系統(tǒng)建設(shè)升級(jí)改造質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益九大類績(jī)效指標(biāo)。其次，績(jī)效評(píng)價(jià)采取定性與定量相結(jié)合的方式。采用比較法、公眾評(píng)價(jià)法等績(jī)效評(píng)價(jià)方法，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行“分級(jí)判斷”及定量評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施全過程管理效能、使用效果。評(píng)價(jià)值總分100分，每項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)細(xì)分為四級(jí)，分為A、B、C、D四項(xiàng)，得分依次為1分、0.7分、0.35分、0分。最后，按照綜合考評(píng)得分結(jié)果確定績(jī)效級(jí)別。績(jī)效級(jí)別從高到低依次為優(yōu)秀（90～100分）、良好（75～90分）、一般（60～75分）、較差（60分以下）。被評(píng)價(jià)單位可以利用績(jī)效考評(píng)結(jié)果，進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，關(guān)注信息化建設(shè)的資金成本控制，強(qiáng)化成果的充分運(yùn)用。

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篇5

關(guān)鍵詞：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 境外業(yè)務(wù) 基建企業(yè)

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

作為全球第二大經(jīng)濟(jì)體，我國(guó)的國(guó)際地位及影響力大幅提升，中國(guó)因素受到很多國(guó)家的歡迎，這為我們“走出去”提供了難得的歷史機(jī)遇。如果我們?cè)诤弦?guī)經(jīng)營(yíng)方面行為不當(dāng)，影響的不僅僅是一個(gè)企業(yè)的品牌或聲譽(yù)，而是中國(guó)企業(yè)、中國(guó)品牌及整個(gè)國(guó)家的形象和聲譽(yù)。而一個(gè)國(guó)家的國(guó)際形象好壞，在國(guó)際商務(wù)活動(dòng)中的聲譽(yù)如何，直接影響到國(guó)際社會(huì)對(duì)本國(guó)的接納程度，關(guān)系到本國(guó)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和國(guó)家的核心利益。因此，我們要將合規(guī)經(jīng)營(yíng)上升到國(guó)家層面、政治層面去考慮，上升到能否實(shí)現(xiàn)強(qiáng)國(guó)夢(mèng)的戰(zhàn)略高度去考慮。

一、中國(guó)基建企業(yè)面臨的國(guó)際合規(guī)環(huán)境

目前，中國(guó)基建企業(yè)面臨的境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)越來越大。主要原因是全球反腐力度在加強(qiáng)，具體體現(xiàn)在國(guó)際組織和一些國(guó)家政府機(jī)構(gòu)正在加大反對(duì)商業(yè)賄賂的力度。美國(guó)、英國(guó)等許多國(guó)家都先后出臺(tái)了各自的反腐敗法，聯(lián)合國(guó)及其他國(guó)際機(jī)構(gòu)紛紛簽署反腐敗公約，并加大聯(lián)合執(zhí)法的力度。

從1996年開始，世界銀行正式實(shí)施反腐敗戰(zhàn)略，這主要源自于時(shí)任世界銀行行長(zhǎng)的詹姆斯 ? 沃爾芬森在年會(huì)上發(fā)表的《腐敗的毒瘤》這一具有里程碑意義的講話。世界銀行反腐敗戰(zhàn)略實(shí)施后，在世行貸款項(xiàng)目中被世行確定為有腐敗欺詐行為的承包商、制造商和咨詢者將被列入黑名單，在世行貸款項(xiàng)目中永遠(yuǎn)或一段時(shí)間內(nèi)不能中標(biāo)。2010年4月，非洲開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、世界銀行集團(tuán)、美洲開發(fā)銀行共同簽署的聯(lián)合執(zhí)行制裁決議，形成集體執(zhí)法行動(dòng)。

在美國(guó)和國(guó)際組織推動(dòng)反商業(yè)腐敗的同時(shí)，很多國(guó)家先后出臺(tái)了各自的反商業(yè)腐敗法。在各國(guó)政府反海外腐敗的法規(guī)中，美國(guó)的《反海外腐敗法》力度最大，威懾力最強(qiáng)。跨國(guó)公司在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu)也被嚴(yán)格監(jiān)控，在美國(guó)公開的資料上，就有將近20家跨國(guó)公司在中國(guó)因違反美國(guó)的《反海外腐敗法》而被懲罰過。即便有些違規(guī)看起來并不算“嚴(yán)重”。

因商業(yè)賄賂被美國(guó)法律追究的跨國(guó)公司往往被處以重金罰款，當(dāng)事人甚至受到刑事處罰。與此同時(shí)，公司聲譽(yù)嚴(yán)重受損。以德國(guó)西門子公司為例，由于在一些發(fā)展中國(guó)家通過行賄獲取訂單，而被美國(guó)和德國(guó)行政當(dāng)局處罰16億美元，以公司監(jiān)事會(huì)主席（相當(dāng)于我國(guó)企業(yè)董事長(zhǎng)）為首的20余名高級(jí)管理人員被解除職務(wù)，有的還被追究法律責(zé)任。

強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)，反對(duì)商業(yè)賄賂正在成為一種潮流。為減少合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，很多跨國(guó)公司都在強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)，遏制商業(yè)賄賂。不少公司設(shè)立專門的合規(guī)專員，完善合規(guī)管理制度，加強(qiáng)培訓(xùn)，預(yù)防、檢查公司運(yùn)行流程中的違規(guī)現(xiàn)象，積極處理違規(guī)事件。

目前，中國(guó)政府已經(jīng)加入了《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》《亞太地區(qū)反腐敗行動(dòng)計(jì)劃》《國(guó)際商務(wù)交易中打擊勒索和賄賂行為準(zhǔn)則》。作為成員國(guó)的中國(guó)企業(yè)，必然要順應(yīng)全球合規(guī)治理加強(qiáng)的大趨勢(shì)，履行公約所規(guī)定的義務(wù)，積極預(yù)防和應(yīng)對(duì)商業(yè)賄賂，樹立和維護(hù)國(guó)家形象。

二、中國(guó)企業(yè)建立境外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的意義

（一）維護(hù)國(guó)家形象的需要

跨國(guó)企業(yè)雖然具有國(guó)際性，并且遵循基本的商業(yè)邏輯行事，但在以國(guó)家為主體的當(dāng)代世界中，讓人產(chǎn)生的第一印象還是其國(guó)家形象。如果中國(guó)企業(yè)在“走出去”的時(shí)候能夠塑造一個(gè)遵規(guī)、親和、友善、負(fù)責(zé)的中國(guó)形象，就會(huì)減少許多沖突和困境。因此，建立合規(guī)體系并使其有效運(yùn)行，是使企業(yè)所有商業(yè)活動(dòng)始終保持合法合規(guī)的基本保障。

（二）文化融入的需要

在國(guó)際市場(chǎng)上，我國(guó)基建企業(yè)在技術(shù)方面的差距并不大，但在管理和文化層面還有很大差距。因此，建設(shè)先進(jìn)的企業(yè)文化，轉(zhuǎn)變思想觀念、改變思維方式，成為我們參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵因素。

在合規(guī)經(jīng)營(yíng)、反對(duì)腐敗成為主流價(jià)值觀的大背景下，我們首先要?jiǎng)?chuàng)新的就是合規(guī)文化。要把文化理念轉(zhuǎn)變?yōu)樾袨?，需要通過建立系統(tǒng)的制度，將合規(guī)要求融入具體的工作流程及崗位中，持之以恒地嚴(yán)格執(zhí)行。將表面的合規(guī)管理逐漸變成習(xí)慣，形成一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男袨榉绞健Ｍㄟ^合規(guī)制度的建立與執(zhí)行，合規(guī)文化的培育，將管理文化由任意型、粗放型向信譽(yù)型、集約型轉(zhuǎn)變。

中國(guó)文化比較強(qiáng)調(diào)變通、靈活，有時(shí)候這是優(yōu)點(diǎn)，有時(shí)候就容易出問題。企業(yè)要想真正融入國(guó)際大家庭、實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)，就必須對(duì)我們的行為方式和道德文化進(jìn)行認(rèn)真反思和總結(jié)，學(xué)會(huì)遵守國(guó)際游戲規(guī)則，才有可能自立于世界大企業(yè)之林。

（三）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要

隨著中國(guó)企業(yè)的發(fā)展壯大，一部分中國(guó)企業(yè)已處于發(fā)展變革的重要階段。在這個(gè)階段中，一是面臨更多、更復(fù)雜的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，二是在合規(guī)要求更嚴(yán)格的環(huán)境下參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是未來的發(fā)展趨勢(shì)，這就決定我們只有走合規(guī)經(jīng)營(yíng)之路，才能防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，才能在世界范圍內(nèi)和發(fā)達(dá)國(guó)家跨國(guó)公司競(jìng)爭(zhēng)。

（四）防范政治風(fēng)險(xiǎn)的需要

在和平時(shí)期，國(guó)家之間的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)，而經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)則突出表現(xiàn)在大企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。

在世界格局中占主導(dǎo)地位的美國(guó)和西方國(guó)家，用冷戰(zhàn)思維遏制中國(guó)的崛起。在國(guó)際市場(chǎng)上，作為后起之秀的中國(guó)企業(yè)，一舉一動(dòng)都備受關(guān)注，一旦出現(xiàn)失誤就會(huì)被無(wú)限放大，削弱我們的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，遏制我們的發(fā)展壯大。

西方國(guó)家冷戰(zhàn)思維的特點(diǎn)之一就是尋找中國(guó)企業(yè)與西方企業(yè)的差異，并在中國(guó)企業(yè)的軟肋上大做文章，突出中國(guó)企業(yè)的弊端，從“軟實(shí)力”上削弱我們的競(jìng)爭(zhēng)力，破壞國(guó)際形象，從而阻撓我們走向國(guó)際市場(chǎng)。

三、基建企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容

根據(jù)某大型基建企業(yè)在境外合規(guī)管理方面的探索與實(shí)踐，總結(jié)出企業(yè)境外合規(guī)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容。

合規(guī)管理體系的構(gòu)建，以組織體系和制度體系的建立為保障，以員工行為合規(guī)為基點(diǎn)，強(qiáng)化七大高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的管控，建立三大機(jī)制，設(shè)置五道防線，并通過合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)識(shí)別、定期溝通、及時(shí)應(yīng)對(duì)，有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（一）構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和組織體系

建立完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和明確的組織體系是開展合規(guī)管理工作的重要前提和基礎(chǔ)。企業(yè)要在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，參照美國(guó)反腐敗法等法律規(guī)定及世界銀行等有關(guān)國(guó)際組織的合規(guī)要求，借鑒國(guó)際最佳合規(guī)管理實(shí)踐，對(duì)自身合規(guī)管理現(xiàn)狀、海外業(yè)務(wù)特點(diǎn)及市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行細(xì)致分析，找出現(xiàn)有合規(guī)管理工作與有關(guān)要求的差距，構(gòu)建權(quán)責(zé)分明的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，為企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控提供保障。

（二）以員工行為合規(guī)為基點(diǎn)，打造合規(guī)經(jīng)營(yíng)基石

員工行為合規(guī)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)立足員工行為合規(guī)這個(gè)基點(diǎn)，積極推動(dòng)全員、全過程的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

為保證企業(yè)合規(guī)要求得到全面落實(shí)，要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，一是對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)制度，尤其是員工行為準(zhǔn)則的培訓(xùn)，確保員工知曉企業(yè)對(duì)員工合規(guī)行為準(zhǔn)則的具體要求；二是要求企業(yè)及所屬單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和高風(fēng)險(xiǎn)員工簽署合規(guī)聲明，承諾遵守相關(guān)法律法規(guī)和其他要求；三是對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)操守考核，將考核結(jié)果按適當(dāng)權(quán)重納入個(gè)人或部門的年度績(jī)效考核中。如果出現(xiàn)員工違規(guī)行為，將視嚴(yán)重程度按勞動(dòng)合同管理辦法等規(guī)章制度規(guī)定，進(jìn)行警告、記過、降職、撤職、解除勞動(dòng)合同等處分。

（三）強(qiáng)化高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域管控，有針對(duì)性地開展合規(guī)管理工作

企業(yè)應(yīng)通過深入調(diào)研與全面對(duì)標(biāo)，在識(shí)別、評(píng)價(jià)管理及業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，確定第三方聘用、采購(gòu)、投標(biāo)、合同、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)與贊助、業(yè)務(wù)付款等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并從防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的角度，參照最佳實(shí)踐，對(duì)合規(guī)管理要求、合規(guī)管理職責(zé)、運(yùn)行機(jī)制及流程進(jìn)行梳理、補(bǔ)充和完善。

一是應(yīng)強(qiáng)化第三方聘用合規(guī)。通過第三方協(xié)助企業(yè)開展市場(chǎng)開發(fā)工作，是我國(guó)基建企業(yè)進(jìn)入新的市場(chǎng)領(lǐng)域或業(yè)務(wù)領(lǐng)域通常采用的一種方式。

二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)采購(gòu)合規(guī)。在采購(gòu)招標(biāo)前，合規(guī)官應(yīng)對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目立項(xiàng)審批流程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對(duì)項(xiàng)目外包的必要性進(jìn)行獨(dú)立審查；編制招標(biāo)文件期間，合規(guī)官應(yīng)對(duì)潛在投標(biāo)人及審批過程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對(duì)其合規(guī)性進(jìn)行獨(dú)立審查；評(píng)標(biāo)期間，合規(guī)官應(yīng)對(duì)評(píng)標(biāo)小組的評(píng)審過程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對(duì)招標(biāo)過程有無(wú)違反招標(biāo)程序進(jìn)行監(jiān)督檢查。

三是強(qiáng)化業(yè)務(wù)投標(biāo)合規(guī)。合規(guī)官要審查投標(biāo)工作人員是否與招標(biāo)人或其他競(jìng)標(biāo)方有利害關(guān)系；受理投標(biāo)過程中對(duì)投標(biāo)合規(guī)性的質(zhì)疑與舉報(bào)。要對(duì)項(xiàng)目投標(biāo)是否有第三方合作伙伴參與、項(xiàng)目是否與政府或國(guó)際組織有關(guān)、招標(biāo)人的誠(chéng)信背景等內(nèi)容進(jìn)行合規(guī)資格審查，對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、分級(jí)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控策略。

四是強(qiáng)化業(yè)務(wù)合同合規(guī)。企業(yè)應(yīng)設(shè)立合同管理機(jī)構(gòu)，配置工作人員。在現(xiàn)有法律審查的基礎(chǔ)上，對(duì)擬簽訂合同增設(shè)合規(guī)性審查程序，以對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)以外的其他合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防與控制。合規(guī)官要對(duì)合同約定的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與實(shí)際情況一致進(jìn)行合規(guī)性審查。根據(jù)審核結(jié)果，合規(guī)官判斷合同中的潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施及修改意見，并告知合同承辦人。

五是強(qiáng)化業(yè)務(wù)招待合規(guī)。業(yè)務(wù)招待必須符合相關(guān)法律法規(guī)和其他要求。業(yè)務(wù)招待主要遵循以下基本原則：禮品與款待不得成為獲得不正當(dāng)利益的途徑；禮品與款待不得是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物；禮品與款待的場(chǎng)合、對(duì)象、頻率、價(jià)值、接受者的職位和社會(huì)地位不得造成不道德、不誠(chéng)實(shí)或不恰當(dāng)?shù)挠∠螅欢Y品與款待的費(fèi)用必須合理，且用于合法的業(yè)務(wù)目的；業(yè)務(wù)所在國(guó)法律和習(xí)俗允許等。如果禮品與款待不符合上述原則，如在3個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)兩次以上向同一接受方提供超出象征性價(jià)值的禮品，禮品是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，款待與正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展沒有直接關(guān)系，或有任何娛樂成分等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)審批權(quán)限事先經(jīng)過合規(guī)官審核并獲得有關(guān)人員的批準(zhǔn)。

（四）建立三大機(jī)制，助推合規(guī)管理工作持續(xù)開展

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的三大機(jī)制是支撐合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系正常運(yùn)行、保證合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作得以有效持續(xù)開展的重要基礎(chǔ)。

1.建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理機(jī)制。對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)管理，規(guī)定各級(jí)合規(guī)審批權(quán)限，所有審批事項(xiàng)須經(jīng)至少兩個(gè)及以上的人員進(jìn)行審核和審批。

2.建立合規(guī)監(jiān)督機(jī)制。合規(guī)官對(duì)第三方聘用、采購(gòu)、投標(biāo)、捐贈(zèng)與贊助、業(yè)務(wù)付款等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行合規(guī)審查；組織合規(guī)官對(duì)合規(guī)交叉（如跨地區(qū)、跨單位）進(jìn)行審查；受理違反或疑似違反企業(yè)合規(guī)制度和流程、法律法規(guī)和其他要求的內(nèi)外部投訴和舉報(bào)，對(duì)違規(guī)事件組織監(jiān)察等有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查。

3.建立合規(guī)工作傳達(dá)與溝通機(jī)制。定期將合規(guī)工作計(jì)劃傳達(dá)至所屬單位及各個(gè)部門，并部署相關(guān)合規(guī)管理工作。每年初，合規(guī)部門應(yīng)協(xié)同企業(yè)文化、人力資源等有關(guān)部門制訂合規(guī)工作宣貫計(jì)劃，及時(shí)有效地向員工和業(yè)務(wù)合作伙伴傳達(dá)合規(guī)工作計(jì)劃、合規(guī)制度和流程等內(nèi)容。

（五）設(shè)置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)五道防線，做好事前預(yù)防

1.明確員工合規(guī)要求，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線

企業(yè)在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，要求員工簽署合規(guī)聲明，明確員工合規(guī)要求；招聘中高級(jí)管理人員等高風(fēng)險(xiǎn)崗位員工時(shí)，要開展合規(guī)背景調(diào)查，從源頭上規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。通過合規(guī)教育培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)員工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)。建立員工合規(guī)操守考核制，將考核結(jié)果納入年度績(jī)效考核，強(qiáng)化員工合規(guī)意識(shí)及合規(guī)義務(wù)的履行。

2.開展管理部門合規(guī)審批，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線

在規(guī)范業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，除了合規(guī)部門、合規(guī)官對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批外，企業(yè)應(yīng)要求管理部門針對(duì)特定事項(xiàng)發(fā)表意見，審核、審批業(yè)務(wù)事項(xiàng)。涉及金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較大的，上級(jí)企業(yè)的管理部門還要進(jìn)行審核、審批，加大防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的力度，為防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建一道新的防線。

3.設(shè)置合規(guī)官，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線

企業(yè)應(yīng)將合規(guī)官作為合規(guī)管理的關(guān)鍵要素之一。在日常工作中，合規(guī)官對(duì)第三方聘用、采購(gòu)招標(biāo)、投標(biāo)、合同管理、業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)付款等審批事項(xiàng)中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行合規(guī)審查并嚴(yán)格把關(guān)。合規(guī)官還要受理違反合規(guī)管理的內(nèi)外部投訴和舉報(bào)，對(duì)違規(guī)事件組織調(diào)查等。

4.構(gòu)建合規(guī)交叉審查，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第四道防線

企業(yè)應(yīng)每年抽調(diào)合規(guī)官對(duì)所屬單位、海外公司、辦事處進(jìn)行合規(guī)交叉（如跨地區(qū)、跨單位）審查。在審查過程中，合規(guī)官不僅要對(duì)合規(guī)管理流程的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，也要對(duì)合規(guī)官的培訓(xùn)和履職情況進(jìn)行審查。合規(guī)審查工作完成后，應(yīng)出具書面的合規(guī)審查報(bào)告，送首席合規(guī)官審閱簽字。

5.設(shè)立海外合規(guī)舉報(bào)、投訴渠道，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第五道防線

企業(yè)應(yīng)設(shè)立反商業(yè)賄賂的舉報(bào)、投訴電話，建立違規(guī)違紀(jì)及調(diào)查取證制度，發(fā)揮內(nèi)部員工、外部相關(guān)利益者和紀(jì)檢監(jiān)察部門在業(yè)務(wù)合規(guī)排查中的作用。

參考文獻(xiàn)：