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關(guān)鍵詞：軍校；知識產(chǎn)權(quán)；科研
中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2016）09-0126-02
知識產(chǎn)權(quán)是在傳統(tǒng)物權(quán)、債權(quán)、人身權(quán)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種新型民事權(quán)利，概括的說，是指公民、法人或其他組織對其在科學技術(shù)和文學藝術(shù)等領(lǐng)域內(nèi)，主要基于腦力勞動創(chuàng)造完成的智力成果所依法享有的專有權(quán)利。知識產(chǎn)權(quán)的一個重要特點是它的物質(zhì)性，它需要其他物質(zhì)形式加以承載和表現(xiàn)。廣義的知識產(chǎn)權(quán)包括著作權(quán)、商標權(quán)、商號權(quán)、商業(yè)秘密權(quán)、產(chǎn)地標記權(quán)、專利權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)等各種權(quán)利；狹義的知識產(chǎn)權(quán)只包括著作權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)三個主要組成部分。
我國《國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》明確提出了完善國防知識產(chǎn)權(quán)的規(guī)定，建立國防知識產(chǎn)權(quán)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理機制，加強國防知識產(chǎn)權(quán)管理和促進國防知識產(chǎn)權(quán)有效運用等國防知識產(chǎn)權(quán)專項任務(wù)。知識產(chǎn)權(quán)制度是國防科技創(chuàng)新的基礎(chǔ)，關(guān)乎武器裝備技術(shù)進步和創(chuàng)新。軍隊院校是軍事科技和軍事學術(shù)創(chuàng)新的生力軍，加強軍隊院校知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)用的研究，合理布置與運用知識產(chǎn)權(quán)制度，對于提升院校創(chuàng)新能力和核心競爭力，以致軍隊科技的創(chuàng)新具有重大意義。
一、軍隊院校應(yīng)用知識產(chǎn)權(quán)的現(xiàn)狀
軍隊院校作為國防科技創(chuàng)新體系的重要組成部分，雖然在軍事科技創(chuàng)新、人才培養(yǎng)等方面做出了突出貢獻，但與地方高校、高新企業(yè)相比，知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展相對遲緩，在專利申請和授權(quán)數(shù)量等差距有拉大的趨勢。主要表現(xiàn)為以下幾點：
1.知識產(chǎn)權(quán)觀念尚未形成。近幾年，軍隊院校的建設(shè)力度明顯加大，部分軍隊院校的科研水平和實力已走在全國高校的前列，但部分軍隊院校，尤其是部分任職教育院校，對知識產(chǎn)權(quán)的觀念滯后，對知識產(chǎn)權(quán)的重要性意識不到位，開展知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)能力建設(shè)的水平還處于低層次徘徊，尚未形成系統(tǒng)規(guī)范的知識產(chǎn)權(quán)制度。
從軍隊院校的體質(zhì)編制上，從業(yè)務(wù)歸口管理上，從知識產(chǎn)權(quán)專業(yè)人才培養(yǎng)上，尚未形成完善的體系。在對本單位本部門的知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略制定、規(guī)劃以及保護、專利許可實施等方面，都存在很大的不足。
2.知識產(chǎn)權(quán)與科研項目管理脫節(jié)。當前，軍隊院?？蒲泄芾碇写蠖嗍菍⒅R產(chǎn)權(quán)管理置于科研項目管理之中，知識產(chǎn)權(quán)與科研工作存在“兩張皮”的現(xiàn)象。從科研項目的立項直至項目的鑒定完成，對知識產(chǎn)權(quán)保護的意識都較為淡漠。往往是在科研項目完成后才想起申請專利和技術(shù)秘密的保護等工作，知識產(chǎn)權(quán)管理工作缺乏前瞻性和系統(tǒng)性。加之對于科研人員的考核及職稱評定大都以和取得的科技獎勵作為標準來進行衡量。其次由于知識產(chǎn)權(quán)的專業(yè)性，雖然部分科研人員開始有意識的保護其科研成果，然而在申請專利的過程中，由于對專利權(quán)理解不到位，對于專利的“新穎性”概念不清或不知道，或缺乏“先申請專利后公開”的意識，時常容易先再申請專利，從而造成對技術(shù)方案的公開，致使專利申請因喪失新穎性而不能授權(quán)?；蚴菍τ谏暾垖＠臅r間把握不夠準確，等到科研成果鑒定后或是生產(chǎn)的產(chǎn)品樣品出來后再進行專利的申請。導致申請的專利新穎性不符要求等問題。針對知識產(chǎn)權(quán)管理與科研過程相脫節(jié)情況，如何將知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)用于科研項目管理中呢？
二、軍知識產(chǎn)權(quán)在科研項目全過程管理中的應(yīng)用
由于軍隊院校的科研項目成果是自主知識產(chǎn)權(quán)的重要來源，所以有必要加強知識產(chǎn)權(quán)在科研項目中的全過程管理，以提高科技創(chuàng)新資源的配置與利用效率，同時取得的知識產(chǎn)權(quán)能反哺于科研項目進一步的申報工作，實現(xiàn)科研項目知識產(chǎn)權(quán)的閉環(huán)管理，達到科研項目和知識產(chǎn)的雙贏。
1.通過專利分析，明確項目申報目標。目前，民用專利文獻檢索體系已非常完備，利用專利數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)實質(zhì)是集科技動態(tài)和法律保護于一體的信息源。軍隊院校在積極申報科研項目之前，應(yīng)首先針對研究方向做積極使得專利分析。通過對專利數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的檢索，全面了解相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀，分析并追蹤該研究領(lǐng)域的發(fā)展動向，從而正確規(guī)劃科研項目的申報工作，避免決策失誤和低水平重復研究，適時調(diào)整研究方案。通過專利分析可以避免人財物浪費，避免低水平重復無效研究，避免成果與前人“撞車”，從而有效避免造成侵權(quán)的有效手段。
2.確定技術(shù)方案，盡早申報專利?？蒲许椖康靡詫徟螅皶r確定科研項目的技術(shù)方案。這時對于已經(jīng)明確了的技術(shù)方案，要分析哪些技術(shù)方案可以申報專利？哪些技術(shù)方案需要作為技術(shù)秘密進行保密處理？這時申請專利要及時把握好時間節(jié)點，因為申請專利的時間是確保專利申請成功的重要因素。專利申請的首要條件是要求其具有“新穎性”，為了保證申請專利的“新穎性”，也就是要保證所申報的專利不屬于“現(xiàn)有技術(shù)”，亦不能是“抵觸申請”，科研項目負責人，應(yīng)在項目或殼體的構(gòu)思和技術(shù)方案都較為成熟時，即可提出專利申請。而并不是要等成果鑒定出來后或是生產(chǎn)的產(chǎn)品樣品都出來后才能進行申請。時間節(jié)點是保證及時占有專利申請的先機，根據(jù)專利法的“優(yōu)先權(quán)”原則，申請的發(fā)明或?qū)嵱眯滦涂梢栽谶f交專利申請的十二個月內(nèi)，再對其進行進一步的改進和提高?！皟?yōu)先權(quán)”原則保證了在此期間即便有其他人就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利，也會因其不具“新穎性”而不予受理。
同時針對申報的科研項目，通過對科研項目的技術(shù)方案分析，確定可以申報專利的類型。根據(jù)專利的定義，在確定技術(shù)方案階段，項目組應(yīng)對所形成的整體技術(shù)方案，或者其中的某個子方案、步驟進行分析、梳理，確定此時是否有新的產(chǎn)品？或者產(chǎn)品的制造方法、應(yīng)用方法，或者牽涉到某型具體設(shè)備、裝置的新用途來進行專利的申報工作，以便于盡早占領(lǐng)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略高地。
3.產(chǎn)品具體研制，注重知識產(chǎn)權(quán)保護。針對軍隊院校科研項目特點，在科研產(chǎn)品具體研制階段，是項目實施的重要階段，對于最終產(chǎn)品的形成，最終知識產(chǎn)權(quán)的歸屬具有重要意義。為此在此階段，需注意以下幾點問題：
（1）簽訂外包合同，明確產(chǎn)權(quán)歸屬。部分科研項目需要進行外包，這時應(yīng)簽訂外包合同，在簽訂項目合同時，應(yīng)明確知識產(chǎn)權(quán)的歸屬問題。因為委托開發(fā)所完成的發(fā)明創(chuàng)造，除非合同另有約定外，申請專利的權(quán)利屬于研究開發(fā)人員。為了防止軍隊院校科研項目知識產(chǎn)權(quán)糾紛，可通過簽訂協(xié)議或者合同加以規(guī)定，明確創(chuàng)造開發(fā)的知識產(chǎn)權(quán)的歸屬問題。
（2）強化流動人員管理，防止知識產(chǎn)權(quán)流失。現(xiàn)在軍隊院校人員成分復雜，有現(xiàn)役人員、非現(xiàn)役文職、職工，還有地方聘用人員。而科研項目所產(chǎn)生的發(fā)明創(chuàng)造，都是屬于利用軍隊院校單位的物質(zhì)條件或者完成單位任務(wù)所完成的職務(wù)發(fā)明。為有效防止人員流動而造成知識產(chǎn)權(quán)流失問題，針對項目組成員，特別是地方聘用人員，應(yīng)通過簽訂保密協(xié)議及勞務(wù)合同加以規(guī)定。防止因此而造成的知識產(chǎn)權(quán)流失問題的發(fā)生。
（3）產(chǎn)品定型，知識產(chǎn)權(quán)分類保護?？蒲许椖康漠a(chǎn)品研制完成，此時可根據(jù)需要及時進行知識產(chǎn)權(quán)的保護。根據(jù)生產(chǎn)的茶品，通過對發(fā)明和實用新型的分析判斷，針對采用的技術(shù)方案檢索現(xiàn)有技術(shù)，如無相同或類似技術(shù)，可考慮提出專利申請。在此基礎(chǔ)上進一步考慮產(chǎn)品研制的技術(shù)方案，考慮研發(fā)產(chǎn)品、方法、過程的新穎性和創(chuàng)造性，所解決的技術(shù)問題，及所達到的技術(shù)效果。從而劃分為多個專利分別提出申請。同時根據(jù)產(chǎn)品研發(fā)過程中所形成的計算機軟件開發(fā)程序，項目組可就相應(yīng)的軟件程序及相關(guān)的程序說明文件向國務(wù)院著作權(quán)行政管理部門認定的軟件登記機構(gòu)辦理登記，以取得軟件著作權(quán)。
4.產(chǎn)品交付，成果改進及轉(zhuǎn)化?？蒲许椖客瓿珊?，需要進行項目的驗收和產(chǎn)品的交付。交付部隊后，需要進一步通過部隊調(diào)研，了解產(chǎn)品使用情況，重點是了解產(chǎn)品存在哪些不足，產(chǎn)品在使用中有何建議？針對這些不足和建議，同時再進一步通過專利分析，使得知識產(chǎn)權(quán)進一步發(fā)展反哺于下一個科研項目的申報工作。這樣也就形成了一個科研項目和知識產(chǎn)權(quán)相互促進，互利共贏，科研項目立項、制定技術(shù)方案、產(chǎn)品研制、產(chǎn)品交付，再到下一個科研項目立項的循環(huán)過程。
科研項目作為軍隊院校發(fā)展的強力支撐，項目的申報須以科技創(chuàng)新，優(yōu)化武器配置、解決不對難題為入手點，同時有效利用知識產(chǎn)權(quán)對取得的科技成果進行保護。全面推進知識產(chǎn)權(quán)進科研、進管理，積極探索知識產(chǎn)權(quán)成果化，使知識產(chǎn)權(quán)在軍隊院校科研工作中發(fā)揮重要的支撐作用，并努力將知識產(chǎn)權(quán)成果轉(zhuǎn)化為提升部隊裝備現(xiàn)代化的動力。
四、結(jié)束語
軍隊院校堅持在“科技強軍”政策的指引下，始終堅持教學、科研和為部隊服務(wù)三項功能不動搖，在為不對輸送大量優(yōu)秀人才的同時，充分發(fā)揮自身科技優(yōu)勢，制定知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略法陣政策，進一步推進知識產(chǎn)權(quán)成果的應(yīng)用和推廣，以實現(xiàn)服務(wù)部隊和市場雙重作用。為此應(yīng)加強知識產(chǎn)權(quán)在科研項目中的全過程管理，并采取相應(yīng)配套措施，增強軍隊院校科技創(chuàng)新水平和效率，提高自主創(chuàng)新能力。
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《煙草行業(yè)知識產(chǎn)權(quán)發(fā)展戰(zhàn)略》于2007年 10月24日正式出臺，為煙草行業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的快速發(fā)展起到了重要作用。經(jīng)過近幾年的發(fā)展，行業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量和水平有了較大幅度的提高，但距行業(yè)發(fā)展的要求和國外發(fā)達國家的水平還有不小的差距，加強知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造仍是今后相當長時期內(nèi)的工作重點。
一、煙草行業(yè)知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造的現(xiàn)狀
1.煙草行業(yè)中國專利申請量有了快速的增長
通過對世界范圍煙草行業(yè)的專利檢索分析（截止到2009年2月23日），可以看到，投入研究該領(lǐng)域技術(shù)的國家較多，但美國、日本、德國、中國和英國仍為主要的專利擁有國，其中：美國在1950-2009年間累積的相關(guān)專利共有8276件，位居第一位；位居第二的是日本，專利數(shù)量為6469件；中國位居第四位，專利數(shù)量為4597件，已經(jīng)接近發(fā)達國家的水平。但發(fā)達國家近年的申請量增長速度不快，有些國家甚至增長率在下降，而中國自2002年起從每年不足200件，迅速上升到2008年的每年近600件，增速在世界范圍內(nèi)是最快的。
2.中國煙草行業(yè)缺乏世界級的知識產(chǎn)權(quán)強勢企業(yè)
在專利數(shù)量的排名中，尚無進入前8的中國煙草企業(yè)。通過申請活動年期和公開活動年期可以看出，前8位煙草或煙草關(guān)聯(lián)企業(yè)的申請年份很長，最長的莫林斯公司共有64年的申請活動年期，較短的日本煙草產(chǎn)業(yè)株式會社也有35年的申請活動年期，中國煙草企業(yè)專利申請活動年期較短，大多在4年到8年。同時，各煙草巨頭也十分重視全球的專利布局，其中較為突出的是英美煙草公司（60國）、雷諾煙草（60國）、B&W公司（59國）、菲利普莫里斯公司（57國），即便較少的國家也在20以上，中國煙草企業(yè)國外專利布局還很少。
3.國外煙草公司大舉在中國進行專利布局
通過檢索中國專利數(shù)據(jù)庫發(fā)現(xiàn)，國外煙草公司在中國申請了大量的專利，進行了比較完善的專利布局。在中國專利申請量前10名中，國外公司占了6席，主要包括豪尼機器制造股份公司、吉第聯(lián)合股份公司、日本煙草產(chǎn)業(yè)株式會社等。
綜上所述，雖然中國煙草企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造方面取得了快速發(fā)展，但在相當長的時期內(nèi)，創(chuàng)造仍是知識產(chǎn)權(quán)管理工作的核心，尤其是知識產(chǎn)權(quán)的國際布局，更是擁有巨大的提升空間。
二、中國煙草企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造存在的主要問題
1.知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造意識仍需進一步加強
通過全國各級知識產(chǎn)權(quán)行政管理部門、行業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理部門多年的指導和引導，企業(yè)領(lǐng)導、知識產(chǎn)權(quán)管理人員和科研人員的意識已經(jīng)有了較大的提高，但還未能深入到企業(yè)的各個層面，尤其是科研項目管理中去，表現(xiàn)在科研項目與專利申請之間聯(lián)系度較低、科研項目產(chǎn)出的專利占專利申請總量的比例不高等方面。
2.科研人員在查新檢索時運用專利文獻的專業(yè)技能不足
科研項目立項前應(yīng)當進行系統(tǒng)的查新檢索，但目前大多數(shù)煙草企業(yè)的科研人員在查新檢索時，運用專利文獻的專業(yè)技能仍顯不足，致使少數(shù)科研項目存在重復立項、研究工作閉門造車等現(xiàn)象，不利于科研經(jīng)費的有效利用和研發(fā)效率的提高。解決好上述問題需要很強的專利文獻檢索等知識和技能，根據(jù)項目需求選定相應(yīng)的專利文獻數(shù)據(jù)庫，綜合利用各種檢索手段和方法，確定最優(yōu)化的檢索表達式，利用專利管理軟件下載相關(guān)數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)清洗，再通過定量分析和定性分析等分析手段，形成完整的專利信息分析報告，以指導科研立項和知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造工作。
3.專利律師服務(wù)針對性不強
知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造工作離不開專業(yè)中介服務(wù)機構(gòu)的支持，他們在知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域，尤其在專利申報、訴訟等方面積累了豐富的經(jīng)驗，但知識產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)行業(yè)發(fā)展時間較短，遠沒有律師行業(yè)的業(yè)務(wù)成熟和完善。因此，行業(yè)內(nèi)普遍的服務(wù)模式是，企業(yè)有了創(chuàng)新成果后，把材料交付專利律師撰寫專利申請文件，但雙方缺乏深入的溝通與合作機制，不能很好地參與到企業(yè)的創(chuàng)新工作中，與企業(yè)共同探討如何創(chuàng)新、如何進行專利布局等工作內(nèi)容。
4.科研項目知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造的管理不夠完善
科研人員基本上都知道，科研項目立項前要查新檢索，科研項目研發(fā)過程中需要及時申報知識產(chǎn)權(quán)，但由于科研項目管理中缺少中間環(huán)節(jié)的控制和輔導，致使科研項目知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造的管理不夠細致。就立項前的檢索來說，應(yīng)當檢索到什么程度，預(yù)期產(chǎn)生的知識產(chǎn)權(quán)成果從哪個技術(shù)環(huán)節(jié)產(chǎn)生，產(chǎn)生幾個專利，如何進行布局都應(yīng)當有明確的要求和判斷標準，但由于管理制度不夠完善，致使科研項目產(chǎn)生的知識產(chǎn)權(quán)仍顯不足。
三、加強中國煙草企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造管理的對策
經(jīng)過專家學者多年的理論研究與探討，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略理論已經(jīng)比較成熟，在此增加：當前提高知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造能力方法有哪些，有哪些不足之處，本方法的優(yōu)點是什么。重要的是如何采取適合本行業(yè)乃至本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略。鑒于企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造存在的主要問題，作者提出了“1•2”工作法（圖），即：制訂一項科研管理制度，采取兩項具體措施，以利于較快促進企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造。
1.一項科研管理制度
該制度中明確了專利等相關(guān)文獻的檢索分析是科研立項的必經(jīng)程序，要建立專利文獻數(shù)據(jù)庫、分析相關(guān)文獻資料，確定項目研究背景、研發(fā)方向、擬攻關(guān)的內(nèi)容、具體技術(shù)路線及預(yù)期的創(chuàng)新成果，以上內(nèi)容要有詳實的文獻資料的支持。科研過程中適當增加控制點，如專家研討會、中期匯報、項目階段性驗收等，通過制度上的保障以實現(xiàn)知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造的科學管理。
2.兩項具體措施
（1）提供項目可行性研究參考范本
這項措施主要是解決企業(yè)科研人員專利文獻的檢索和利用技能不足的問題，給科研人員提供標準的參考范本，以明確該項工作的目標與標準。
參考范本中包括以下主要內(nèi)容：項目目標、技術(shù)構(gòu)成、專利等文獻的檢索、采用的專利數(shù)據(jù)庫、定量分析（該技術(shù)的國別分析、發(fā)展趨勢分析、主要競爭對手分析、發(fā)明人分析等）、定性分析（該目標涉及的技術(shù)問題是否已經(jīng)解決、如何解決的、有何技術(shù)啟示等）、擬研究的技術(shù)路線、擬形成的創(chuàng)新成果等。
同時，對專利文獻的查新檢索工作要求在立項評審時具有再現(xiàn)性。
（2）采取科研人員和專利律師密切配合的1加1工作模式
針對科研人員專利文獻的檢索利用技能不足和專利律師服務(wù)針對性不強的現(xiàn)狀，加強了流程管控，聘請專利律師采取顧問式的服務(wù)方式，一方面輔導科研人員建立專利文獻數(shù)據(jù)庫，進行專利文獻的檢索、解讀、分析、利用；另一方面，共同商討如何規(guī)避對手的專利布局，創(chuàng)新成果如何保護，如何進行我方的專利布局，采取何種專利戰(zhàn)略等。通過一兩個項目的磨合，以達到科研人員能獨立掌握此項工作。
四、案例支持
運用“12”工作法，作者在《卷煙保潤機理及應(yīng)用技術(shù)研究》等項目的管理中進行了有益嘗試。
一是根據(jù)1加1的工作模式組建了項目研究團隊。項目組根據(jù)項目需求，確定了知識產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)機構(gòu)，要求參與項目的專利律師具備相關(guān)的技術(shù)背景知識、豐富的專利文獻檢索、分析、利用的經(jīng)驗，參加每周一次的項目工作會議，輔助指導項目組的知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造工作。
二是嚴格按制度開展知識產(chǎn)權(quán)查新檢索和分析。項目組對如何提高卷煙的保潤性能相關(guān)的專利等科技文獻進行了檢索分析，了解了在天然植物保潤劑和新型分子水庫保潤劑等方向尚未有公開的研究成果，該技術(shù)問題也沒有得以解決，因此本項目預(yù)計形成天然植物保潤劑和新型分子水庫保潤劑等方面的創(chuàng)新成果。
科研項目配套資金作為科研項目的資金保障，其對于整個科研項目來說都是十分重要的。對于每個科研項目來說，空有一個充滿想象的想法是遠遠不能達到完成科研項目的目標，必須要有相應(yīng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，通過實驗等方法獲得正確的科研成果。現(xiàn)在的科研項目很多配套資金都不能及時到位或者會被別的項目占用。這些問題不但困擾科研項目研制人員，更對整個科研項目都有一定的影響。本文通過對科研項目配套資金管理中存在的問題進行分析，經(jīng)過查詢相應(yīng)的資料，結(jié)合自身的工作經(jīng)驗，得出這些問題的解決辦法?？蒲许椖颗涮踪Y金管理中的問題通過這些解決辦法可以得到相應(yīng)解決，希望可以給從事科研項目的人員一定的參考。
［關(guān)鍵詞］
科研項目;配套資金管理;管理制度
現(xiàn)今的科研項目需要所依托單位提供一定的配套資金，這些配套資金不但是科研項目開始的啟動資金，更是為后續(xù)帶動其他資金投入的基礎(chǔ)。對于科研項目配套資金來說，最重要的就是在科研項目進行到關(guān)鍵時候的資金支持。如果與科研項目配套的資金量比較充足，可以對科研項目的關(guān)鍵階段起到資金支撐的作用，那么這樣的科研項目配套資金是十分有用的。如果科研項目配套資金比較匱乏，對科研項目的關(guān)鍵階段不能起到支撐的作用，那么就需要其他的資金進行補充。但不管科研項目配套資金多還是少，都為科研項目的啟動提供了資金保障。但對于科研項目配套資金管理，還是存在若干問題。
1科研項目配套資金管理中存在的問題
1.1科研項目依托單位缺乏為項目配套的資金來源，無法滿足硬性配套要求
科研項目配套資金多是來源于科研項目依托的單位，但并不是每個依托的單位都具有十分雄厚的經(jīng)濟實力。如果項目依托的單位為科研項目提供配套資金比較充足，就能滿足科研項目所需要的硬性配置。但從整體上來看，基本上每個科研項目所依托的單位，都沒有充足的資金為科研項目配備比較完善的硬件配套設(shè)施。根據(jù)對依托的單位統(tǒng)計分析，絕大多數(shù)都是高?；蛘呤强蒲性?。這些單位基本都是事業(yè)單位，資金的獲得途徑絕大多數(shù)都是財政撥款。因此這些單位的資金基本都是有規(guī)定使用方向的，如果想要提供更多的資金支撐科研項目，就要挪用專款資金，這顯然是無法實現(xiàn)的。
1.2配套資金到位率低，導致科研項目虛編預(yù)算、虛列支出、虛報決算等虛假配套問題
根據(jù)最近幾年對科研項目配套資金的統(tǒng)計分析，絕大多數(shù)科研項目配套資金的到位率偏低。這從一定程度上導致了科研項目的擱淺，很多科研項目不得不虛編預(yù)算、虛列支出、虛報決算。通過虛編預(yù)算可以在沒有充足配套資金的情況下申請科研項目，再通過虛列支出將多余的資金挪用至配套資金。這樣雖然是一種解決配套資金到位的方法，但明顯是不可取的，也是不能取的。想要使得科研項目得以順利進行，就必須要保證科研項目配套資金的及時到位，以便為科研項目提供充足的資金支持。
1.3科研項目重復設(shè)置，導致不同來源渠道的科研項目間相互配套
我國的科學研究領(lǐng)域的劃分不是十分清楚，很多科研機構(gòu)所從屬的科研領(lǐng)域不僅僅是一個。因此在進行科研項目配套資金申請時，可以向很多方面進行申請。這不僅導致了科研經(jīng)費的重復申請，更使得有關(guān)部門進行科研項目配套資金管理時，出現(xiàn)很多問題。同一個科研項目在進行申報科研項目經(jīng)費時，既要保證申請的統(tǒng)一性，又要保證申請的單一性，只有這樣才能為科研項目配套資金的管理提供保障。
1.4配套資金不足，導致項目擠占或挪用依托單位的其他專項經(jīng)費
配套資金不足問題一直是困擾科研項目持續(xù)進行的主要問題，很多項目由于資金的不足擱淺，甚至錯過最佳研制時期。為了順利地完成科研項目的研究目標，經(jīng)常項目擠占或挪用依托單位的其他專項經(jīng)費。這雖然可以保證科研項目的資金暫時性的充足，但為依托單位出了一道難題。擠占或挪用依托單位的其他專項經(jīng)費不但會導致依托單位各項專項經(jīng)費的相互擠占，更會導致依托單位的整體資金混亂。
2解決科研項目配套資金管理中存在問題的建議
2.1完善國家對科研項目配套資金的管理制度
(1)通過對科研項目配套資金到位不足問題進行制度完善，建立確保科研項目資金及時到位的管理制度，進而保障科研項目資金在啟動之初就有充足的資金保障。在科研項目進行到關(guān)鍵階段時，不會因為資金的不足導致無法繼續(xù)進行。
(2)科研項目在進行單位依托時，要充分考慮自身的資金需要與依托單位資金情況的問題。只有依托的單位資金能夠支持科研項目，才能允許依托，不然不允許依托。這樣不但能保證依托單位不會發(fā)生資金挪用或擠占其他專項經(jīng)費，更能保證科研項目的配套經(jīng)費能夠充足的及時到賬。
(3)通過對依托單位建立相應(yīng)的信息檔案庫，記錄其對于所依托科研項目的資金到位情況及時間，得出被依托單位的信用情況。這不但總結(jié)了以前在此單位依托的科研項目配套資金情況，更為以后科研項目在此單位的依托提供了信用上支持。
2.2調(diào)整科研經(jīng)費資源配置，杜絕多頭申報并相互配套
對于科研經(jīng)費的資源配置，一定要進行大力調(diào)整。通過對科技的統(tǒng)一分類，將科研項目進行詳細的分配管理。在后續(xù)科研項目經(jīng)費資源配置時，不但要進行經(jīng)費配置的整體化考慮，更要對每個進行配置的項目進行調(diào)查，防止多頭申報獲取重復經(jīng)費。只有建立高效的經(jīng)費資源配置體系，才能在保證科研項目經(jīng)費及時到賬的同時，杜絕多頭申報經(jīng)費的情況發(fā)生。
2.3要加強對科研項目經(jīng)費的后續(xù)監(jiān)管
科研項目經(jīng)費在配置后，一定要進行長期的嚴密的后續(xù)監(jiān)管。如果在經(jīng)費到賬后不對經(jīng)費的用途進行監(jiān)管，不能保證經(jīng)費的用途，這不但是對科研項目的不負責任，更會導致科研資金的流失。只有建立長效的科研項目經(jīng)費后續(xù)監(jiān)管機制，才能在保障科研項目配套資金到位后，不會被用作其他方面。在項目沒有完成前，要進行項目的跟蹤監(jiān)管，以確?？蒲许椖颗涮踪Y金的使用方向。在項目完成后，對已經(jīng)完成的項目要進行科研項目配套資金的使用審查，以確?？蒲许椖颗涮踪Y金的使用是否都是圍繞科研項目。只有在經(jīng)過嚴格的科研項目經(jīng)費監(jiān)管和審查后，才能確定科研經(jīng)費的真正使用情況。加強對科研項目經(jīng)費的后續(xù)監(jiān)管，不但能保證科研項目資金的正確使用，更能為以后科研項目資金的使用指明方向。
3結(jié)論
科研項目配套資金管理中存在的問題很多，其中不單單是制度不完全對配套資金的影響，很多時候是人為的因素對配套資金的影響。想要從根本上解決科研項目配套資金管理中的問題，一定要以建立和完善科研項目配套資金管理制度為核心，通過制度的建立，確保科研項目配套資金的正確使用。當然與此同時我們不能忽略人為的因素對配套資金的影響，其中一個項目多頭申報就是一定要杜絕的現(xiàn)象。對于科研項目的經(jīng)費，一定要加強后續(xù)的監(jiān)管，這不但能提高對科研資金的使用率，更能為后續(xù)項目的資金使用指明方向。
作者：姜艷艷 單位：山東省煙臺市高新區(qū)紀工委
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一、現(xiàn)狀分析
近年來醫(yī)院在信息化管理上得到較大發(fā)展，投入也相對較多。但是如何利用這個平臺，更好的服務(wù)醫(yī)院管理則不斷面臨挑戰(zhàn)，其中醫(yī)院科研項目的信息化管理存在較多問題?？蒲许椖空n題立項、預(yù)算管理、財務(wù)報銷管理不聯(lián)動、各自為政?？蒲许椖空n題結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象普遍，科研項目管理部門多，管理不統(tǒng)一。詳細問題主要有以下幾點?？蒲许椖空n題立項由科研項目課題負責人結(jié)合臨床經(jīng)驗立項，向科研項目管理部門申請，并向上級相應(yīng)管理部門申報，課題申報成功后，科研項目管理部門沒能及時與財務(wù)部門溝通，往往是科研項目經(jīng)費匯入醫(yī)院賬戶后，財務(wù)科研人員追溯科研項目管理部門科研項目課題經(jīng)費來源，確定科研項目課題項目名稱，滯后按照科研項目課題立賬?？蒲许椖空n題負責人、參與人員基本是醫(yī)務(wù)人員，經(jīng)費預(yù)算編制流于形式。由于缺乏預(yù)算編制審核制度，科研項目課題經(jīng)費預(yù)算編制缺乏科學合理性。容易導致經(jīng)費預(yù)算與實際支出不一致，需要進行項目預(yù)算調(diào)整?？蒲许椖拷?jīng)費報銷管理不嚴?？蒲许椖空n題負責人將實際發(fā)生的各種費用到科研項目管理部門申請報賬，財務(wù)部門審核重點是發(fā)票的真實性，審批手續(xù)的合規(guī)性，對是否嚴格執(zhí)行預(yù)算、支出是否合規(guī)審核不嚴。導致科研項目經(jīng)費財務(wù)核算工作只能發(fā)揮記賬功能，監(jiān)督作用沒有得到充分體現(xiàn)?？蒲许椖空n題結(jié)題不結(jié)賬，存在科研項目課題已經(jīng)結(jié)題，財務(wù)賬面上仍有余額，沒有進行科研項目經(jīng)費結(jié)余核算?？蒲许椖抗芾聿块T對科研項目課題結(jié)題結(jié)賬管理不重視，未制定科研項目課題結(jié)題清理制度，未能及時與財務(wù)部門溝通處理，導致科研項目課題結(jié)題不結(jié)賬，科研項目結(jié)余經(jīng)費未能有效分配，給財務(wù)部門的會計核算及科研項目管理增加了難度，未能真實反映科研項目經(jīng)費的使用情況?？蒲许椖拷?jīng)費來源渠道不一，導致科研項目管理部門多，管理不統(tǒng)一。如我院科研科管理的是院內(nèi)職工的科研項目，教育培訓科管理的是博士、博士后的科研項目，精準中心管理的是兼職研究員和高層次團隊等遍布全國的科研項目，藥物臨床試驗中心管理是臨床試驗的科研項目。
二、優(yōu)化措施探討
關(guān)鍵詞 高等學校 國家自然科學基金 命中率
中圖分類號：G644 文獻標識碼：A
科學研究是高等學校的重要活動，是實現(xiàn)高等學校三大職能（發(fā)展科學技術(shù)、培養(yǎng)高級專門人才和服務(wù)社會）的重要途徑，也是衡量高等學校水平的重要標志。自1986年國家自然科學基金委員會成立以來，國家自然科學基金委員會始終堅持“依靠專家、發(fā)揚民主、擇優(yōu)支持、公正合理”的資助原則，高等學院和科研單位已把承擔國家自然科學基金項目的數(shù)量和質(zhì)量看作衡量自身科研能力和科學管理水平的重要標志。在如今競爭比較激烈的環(huán)境下，怎樣才能提高國家自然科學基金項目的命中率，已成為了科研人員和科研管理人員必須面對和研究的一個重要課題。下面結(jié)合近幾年科研管理工作的經(jīng)歷，就抓好科研項目的管理工作，談?wù)勛约旱膸c體會。
1 領(lǐng)導重視、積極組織，層層落實
學校一直把科研項目立項作為科研管理工作的永恒主題， 學校和各有關(guān)院、系（所）對此都給予足夠重視。在每年3月國家自然科學基金項目申報工作結(jié)束后，學校主管科研的校長就下一年的國家自然科學基金項目申報工作開始了積極準備，親自部署，廣泛動員。各有關(guān)院、系（所）根據(jù)國家、學校的要求進行動員并層層落實。讓廣大教師充分認識國家自然科學基金項目的重要意義，并全面分析去年國家自然科學基金項目的申報和獲得資助的整體情況和取得的成績，讓科研人員充分的樹立信心、積極準備、爭取機會。申報項目前期，主管科研的校長多次親自率領(lǐng)科學技術(shù)與產(chǎn)業(yè)部各處室負責人及相關(guān)人員先后赴各有關(guān)院、系（所）等地推進基金申報工作，要求各有關(guān)院、系（所）精心組織所在單位的申報工作，嚴格把好質(zhì)量關(guān)；要求科學技術(shù)與產(chǎn)業(yè)部科學技術(shù)處做好組織，協(xié)調(diào)和服務(wù)。經(jīng)過保姆式三階段跟蹤指導、信息咨詢等服務(wù)，在廣泛動員的基礎(chǔ)上，根據(jù)課題指南要求和學校的優(yōu)勢，將建議指標下達給各院、系（所），同時動員有實力、又有較好前期研究基礎(chǔ)的教師重點申報。在領(lǐng)導的重視和大家共同努力下，近五年來，我校申報項目數(shù)出現(xiàn)快速增長的勢頭，2008年國家自然科學基金委受理我校申請基金項目為320項，2009年受理435項，2010年我?？蒲许椖可陥髷?shù)量明顯增加，受理項目為722項，2011年受理888項，2012年受理1097項，2013年受理1047項，連續(xù)兩年突破1000項，成為2013年江蘇省集中受理期申報數(shù)量唯一超過1000項的申報單位，為爭取更多項目的立項資助奠定了基礎(chǔ)。
2 提高項目申請書的質(zhì)量
申請書的質(zhì)量好壞是決定是否獲得立項的關(guān)鍵。申請者在確定科研思路以后， 應(yīng)認真考慮怎樣用最簡練、準確、易懂的學術(shù)語言把自己的科研思路在申請書中準確地表述出來。目前，學校引進了很多優(yōu)秀的海外留學人員，有些教師由于剛從國外回來，雖然他們有很好的科研思路和工作基礎(chǔ)，但是他們在基金項目的內(nèi)容表述上還不簡練、準確，往往申請項目很難獲得批準。就此情況，學校舉行了一系列關(guān)于國家自然科學基金項目書寫的講座，并聘請專家進行保姆式的指導。通過這些方式，教師覺得受益匪淺，避免了不必要的失誤，提高教師申請的命中率。
3 提高申請者自身科研水平，加快人才隊伍的建設(shè)
人才培養(yǎng)也是提高國家自然科學基金命中率的關(guān)鍵，學校大力引進國內(nèi)外優(yōu)秀人才，特別是最近3年來，我?？茖W研究水平取得了長足的進步，高水平的增多，高水平的科研成果增多。這也為后期的國家自然科學基金項目申請工作打下了堅實的基礎(chǔ)。學校同時也加強了對現(xiàn)有師資隊伍的培養(yǎng)，并設(shè)立了校級的預(yù)研項目，對有一定工作基礎(chǔ)和有較好科研思路的教師給予一定經(jīng)費支持，為教師提供更好的科學研究的平臺。學校在多方面的努力下，近五年來，我?？茖W研究水平出現(xiàn)了快速增長的勢頭，從獲得國家自然科學基金項目來看，2008年獲批準68項，2009年獲批準95項，2010年獲批準176項，2011年獲批準232項，2012年獲批準265項，2013年獲批準310項。連續(xù)兩年經(jīng)費超過1億元，2013年經(jīng)費突破3個億。
4 加強科研項目的管理
嚴格的形式審查也是提高命中率的重要環(huán)節(jié)，管理部門在項目申報前對各個學院的科研秘書進行專門的形式審查培訓，并制作標準的申請書寫格式供申請老師和科研管理人員參考。在項目申報期間要求科研管理人員認真做到對每一份申請項目書的形式進行全面審核，在審查過程中重點審查大家容易忽視的內(nèi)容，如：合作單位有無蓋章，章上的內(nèi)容是否與標書里合作單位的名稱是否一致；申請人、課題組成員有無簽字，簽字是否標書上名字一致；嚴格檢查是否有超項申請；電子版是否與紙質(zhì)版內(nèi)容一致；須推薦但無推薦意見或推薦人不符合要求，在職博士生有無導師同意函等問題。對不合適的地方，提出修改意見。對經(jīng)審查合格的申請書進行統(tǒng)一錄入。力求保證形式審查通過率達到100%。
項目獲批立項后的管理也是很重要的，好的管理制度有利于提高科學研究的產(chǎn)出率，發(fā)表高水平的科研論文，多出高水平的科研成果，為社會服務(wù)。同時高水平的科學研究產(chǎn)出率也有利于基金項目的再次申報，形成了項目申請與高質(zhì)量的科研產(chǎn)出率的良性循環(huán)。
【關(guān)鍵詞】本科生；科研項目；指導；科研能力 ；問題；建議
一、研究背景
近年來，隨著高等教育的發(fā)展，各高校對本科生科研能力的培養(yǎng)愈加重視，學生參與科研項目的積極性也日益高漲。雖然在成功申報后，絕大多數(shù)學生都會積極行動，按照申請書上的內(nèi)容按期完成項目；但也有部分學生會束之高閣，等到項目即將中期檢查時才會匆忙完成相關(guān)的工作；接下來又會按兵不動，等到快結(jié)項時再大干一場。針對這種情況，指導教師在指導過程中，如何遵循科學、有效的原則，引導學生以高度的熱情投入項目的研究，不斷提高學生的科研能力，保質(zhì)、如期完成項目就是一個不容忽視的問題。
二、對指導本科生科研項目的探索
近年來，筆者在指導本科生科研項目過程中，從以下方面做了嘗試，取得了一定的效果。
（一）勤于督促，使學生嚴格按計劃貫徹實施
在筆者從事本科生科研項目的指導過程中，有一個較深刻的感受是：青年學生雖然具有一定的科研積極性，但教師必須要勤于督促，使學生養(yǎng)成良好的習慣。在項目立項后，指導教師應(yīng)在第一時間召集項目組全體學生開會，進一步明確項目負責人及成員各自應(yīng)承擔的任務(wù)和履行的職責；對學生在每一階段完成的任務(wù)情況要及時溝通和檢查。如有的項目要進行問卷調(diào)查，教師就應(yīng)要求學生在計劃的時間內(nèi)完成問卷調(diào)查初稿的設(shè)計，并在師生共同討論的基礎(chǔ)上做多次修改，這樣設(shè)計出的問卷就會比較全面和嚴謹，避免匆忙設(shè)計問卷的遺憾和不足。在學生發(fā)放問卷的過程中，對一些可能出現(xiàn)的問題做及時溝通。當問卷回收后，教師還要關(guān)注學生對問卷的整理及匯總進度；當學生完成項目成果（如研究報告）初稿后，指導教師要從嚴要求，督促學生對存在的問題進行修訂，除注重研究報告的框架設(shè)計外，對報告中數(shù)據(jù)的準確度、圖形的設(shè)計、語言的描述等細節(jié)方面也應(yīng)給予足夠的重視，使學生在教師的指導下能提交符合規(guī)范的研究報告。
（二）鼓勵學生公開發(fā)表中期成果
筆者在指導本科生科研項目過程中，通過各種方式樹立學生的自信心，鼓勵學生將中期成果以論文的形式公開發(fā)表。當然，這要求教師付出一定的心血，對學生的論文進行多次審閱，提出修改建議。通過撰寫論文，學生會掌握論文的基本寫作要求，并在論文的不斷修改中養(yǎng)成勤于思考的好習慣，同時提高學生發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的能力。值得欣慰的是，在筆者的鼓勵和指導下，已經(jīng)有兩個課題組的學生將中期研究成果公開發(fā)表在省級刊物上。
（三）培養(yǎng)學生嚴謹、認真的科研態(tài)度
筆者在指導學生從事項目研究過程中，始終將培養(yǎng)學生嚴謹、認真的科研態(tài)度放在重要地位。學生如果有了正確的科研態(tài)度，將來也會以認真的態(tài)度從事自己的工作。曾經(jīng)有學生提供的調(diào)查問卷的匯總數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，當筆者讓其修改時，學生雖然進行了修改，但態(tài)度上表現(xiàn)出不以為然，認為是小問題，不影響結(jié)論，沒必要小題大做。筆者認為這是個機會，利用一定的時間讓全部課題組成員開會討論，暢所欲言。通過討論達成共識：小事中可以體現(xiàn)科研態(tài)度，良好的科研態(tài)度應(yīng)該從細節(jié)做起。從此，該小組每個成員對所承擔的任務(wù)更加認真仔細，將良好的科研態(tài)度體現(xiàn)在具體的行動中。
三、存在的問題
（一）個別學生從事科研項目研究的主動性還嫌不足
在筆者從事本科生科研項目指導過程中，雖然積累了一定的經(jīng)驗，但依然存在明顯的不足。有的學生在成功申報項目后，一直處在較被動的狀態(tài)，從事項目研究的積極性不高，總是指導教師催一催，才會動一動，甚至催而不動，以各種理由推遲項目研究的進度。當然，對個別高年級學生而言，參加各種等級考試及準備研究生入學考試等會占據(jù)大量的時間，但只要具有高度的主動性和自覺性，通過精心組織和安排，應(yīng)該能夠按期完成研究項目。遺憾的是，有的學生主動性不夠，最終未能合理安排時間，不能在規(guī)定的時間內(nèi)提交合格的研究報告，只得申請項目延期
（二）學生的團隊合作精神還需加強
在筆者從事本科生科研項目指導過程中發(fā)現(xiàn)，項目組成員的團隊合作精神還要進一步加強。在項目研究過程中，很多時候是負責人在唱主角，而成員的作用未充分發(fā)揮出來，集體的智慧受到制約。來自不同班級、學院、乃至不同學校的學生在進行合作時，項目負責人需要花費一定的精力來統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。尤其是在提交了研究報告的初稿后，一些成員就會認為自己的工作已經(jīng)全部完成，對報告的修改積極性不高，主動參與的不多。當然，不可否認，競爭的因素也使部分項目組成員在項目研究過程中的團隊意識淡薄，覺得自己僅僅是成員，而非項目負責人，表現(xiàn)在對項目研究不主動、不積極，在被動的狀態(tài)下參與項目研究。
（三）個別學生存在急功近利思想，碰到困難就抽身而退
部分學生在參加科研項目申請時，在認識上存在偏差，有的是為學分，有的是為找工作增加籌碼，還有的以為有高額的資金資助。在這種情況下，就會使得部分學生在進行項目研究時缺乏踏實治學精神，總想用很少的時間獲得較大的回報，一旦碰到困難就想打退堂鼓，而不是考慮如何戰(zhàn)勝困難，解決問題。如有的學生在進行問卷調(diào)查時，因事先對可能出現(xiàn)的情況預(yù)計不夠，當碰到不予配合的調(diào)查對象就會束手無策。還有的學生，在撰寫項目報告的相關(guān)內(nèi)容時，只是將發(fā)現(xiàn)的問題做簡單羅列，而未提出解決的措施；此外，項目報告條理欠清晰，文字表達不夠準確，甚至出現(xiàn)多處錯別字的現(xiàn)象也屢屢存在。當然，項目報告的初稿存在各種不足和錯誤都是正常的，學生可以在糾正錯誤的過程中使自己的能力不斷提高。只是當指導教師發(fā)現(xiàn)問題并讓學生修改時，有的學生有畏難情緒，草草應(yīng)付，未能達到預(yù)期的效果。針對這種情況，指導教師要及時引導學生，增強戰(zhàn)勝困難的信心和勇氣。
四、科學、有效指導本科生科研項目的建議
（一） 充分調(diào)動學生從事科研的主動性
要充分發(fā)揮學生在科研方面的主動性，就應(yīng)該在培養(yǎng)學生的科研意識方面多下功夫，因而教師在日常的教學活動中就應(yīng)該將強化學生的科研意識貫徹其中。如在教學過程中，要求學生對感興趣的經(jīng)濟學現(xiàn)象和問題多加關(guān)注，在平時的學習中注意積累相關(guān)知識，為本科生科研項目的申報提早準備選題及查閱資料等，這樣學生就會在充分準備的情況下進行項目的申請，項目的論證也會有理有據(jù)。當然，教師應(yīng)該時常向?qū)W生傳輸這樣的觀點：在申報項目前要做大量的準備工作，在填寫申請書時要認真仔細，當申報成功后更要以積極、熱情的態(tài)度從事項目的研究。此外，在教學過程中，對有些涉及面較廣的綜合性問題，可以讓學生提交小論文，篇幅可以短些，但要求不能降低，論文的格式必須要規(guī)范。這樣，在平時的教學活動中就會使學生的科研意識及能力得到一定的提升，從事科研的主動性也會增強。
（二）培養(yǎng)學生的團隊合作精神和進取精神
學生要圓滿完成本科生科研項目，團隊合作精神是十分重要的。事實上，從項目的申報開始，團隊合作的效果就已經(jīng)表現(xiàn)出來。有的課題小組在申報項目時，項目組成員均承擔了相應(yīng)的工作，在資料的搜集、整理、課題論證等方面獻計獻策。在這種情況下，申報的項目如果獲批，每個成員都有成功感，在以后的項目研究中就會使得團隊精神更加發(fā)揚光大。無論是問卷的設(shè)計、調(diào)查、回收、整理、匯總還是研究報告的撰寫及修改，每個成員都會積極思考，發(fā)表自己的觀點，完成自己所承擔的任務(wù)，并時時關(guān)注項目的進展，使得集體智慧得以充分發(fā)揮。相反，如果缺乏團隊合作精神，項目的研究主要靠項目負責人做大量的工作，成員的作用發(fā)揮受限。此外，在學生從事項目研究過程中，一定要培養(yǎng)學生克服困難、勇于進取的精神。只有這樣，當學生在從事項目研究碰到困難時，才會激流勇進，想法設(shè)法尋求解決問題的方法和途徑，圓滿完成預(yù)期的任務(wù)。
（三）完善本科生科研項目管理制度
為了激發(fā)學生的科研熱情，應(yīng)該在制度上加以完善。如我校于2013年4月印發(fā)了修訂后的《新疆財經(jīng)大學本科生科研基金及科研項目管理辦法》，對本科生科研項目申報對象及條件、申報范圍、項目申報及立項、項目管理、經(jīng)費管理、表彰與獎勵及保障與支持等做了全面的規(guī)定。如在“表彰與獎勵”中，就明確規(guī)定“結(jié)項鑒定結(jié)果為合格以上的項目可按《新疆財經(jīng)大學普通本科生創(chuàng)新學分認定與管理辦法》申請創(chuàng)新學分，結(jié)項鑒定結(jié)果為優(yōu)秀的項目將優(yōu)先向《新疆財經(jīng)大學學報》推薦發(fā)表。學校鼓勵項目成果在省級以上刊物發(fā)表，對在省級以上刊物發(fā)表并注明“新疆財經(jīng)大學本科生科研基金項目資助”字樣的項目成果，學校將給予適當獎勵”。顯然，這會激勵學生努力提高項目質(zhì)量，爭取較高的鑒定等級。再如，“項目管理” 中第三條規(guī)定“教務(wù)處對項目進展情況進行跟蹤管理，項目啟動6個月后，項目主持人須填寫并提交《本科生科研項目中期檢查報告》，對不按時提交《本科生科研項目中期檢查報告》者或項目無明顯進展者，要求其限期整改或撤銷項目。”，這對學生從事科研項目研究提出了制度上的要求，從而對學生起到有效的監(jiān)督作用。
綜上所述，教師在對本科生科研項目的指導過程中，要不斷進行探索，對成功的經(jīng)驗要適時總結(jié)，對出現(xiàn)的問題要及時梳理，使學生在從事本科生項目的研究過程中，既能使科研能力有所提高，又能使學生的主動性和自覺性得到升華，為學生總體素質(zhì)的提高奠定扎實的基礎(chǔ)。
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摘要隨著我國科技興國戰(zhàn)略的深入發(fā)展，高校的科研經(jīng)費大幅增加，高校的科研經(jīng)費管理也出現(xiàn)了一些突出問題，為了發(fā)揮科研經(jīng)費的使用效益，提高科研工作的管理水平，對高?？蒲薪?jīng)費管理中存在的主要問題進行分析并提出相應(yīng)的對策，以期對高校的科研經(jīng)費管理工作有所啟示。
關(guān)鍵詞高?？蒲薪?jīng)費問題對策
隨著我國高等教育事業(yè)和科研事業(yè)改革的不斷深化和發(fā)展，高校承擔的科研項目和獲得的科研經(jīng)費呈現(xiàn)大幅增長的趨勢。目前我國國內(nèi)重點高?？蒲薪?jīng)費收入大部分已達到高校預(yù)算收入的35%以上，科研經(jīng)費已成為高校經(jīng)濟活動的重要資金來源之一，但是，伴隨著高校科研經(jīng)費的來源渠道越來越多元化、層次化，高校的科研經(jīng)費管理問題也越來越復雜、越來越突出，這對現(xiàn)有科研經(jīng)費管理體制無疑是一種挑戰(zhàn)，也為科研經(jīng)費的管理帶來了新的考驗。因此，強化對科研經(jīng)費使用的綜合管理，充分提高其使用效益，是當前迫切需要解決的問題。
一、高?？蒲薪?jīng)費管理存在的主要問題
（一）科研經(jīng)費管理機制落后，制度不完善
目前我國高校的科研管理基本是學?？蒲刑帯⒇攧?wù)處及課題負責人分級管理的機制。科研處根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定對重大科研項目進行宏觀管理和審核，具體來講就是負責科研項目管理和合同管理，包括科研經(jīng)費的預(yù)算、大額支出的審核、結(jié)題決算審核等，并依據(jù)國家相關(guān)方針政策制度制定本學校的具體管理辦法。財務(wù)處負責科研經(jīng)費的財務(wù)管理和具體核算，根據(jù)科研經(jīng)費來源對科研項目設(shè)置項目編碼，劃撥科研經(jīng)費至項目負責人所對應(yīng)的科研項目，對科研經(jīng)費使用的合法性進行審核、把關(guān)。課題負責人根據(jù)科研合同主持科研工作并負責科研經(jīng)費的具體使用及科研項目的結(jié)題等事務(wù)。
在這樣的分級管理體制下，科研處只偏重于組織和爭取項目，對科研經(jīng)費的使用情況和項目的收益關(guān)注不夠。財務(wù)處只負責執(zhí)行，對科研經(jīng)費的籌集、投入和使用過程缺乏全程的管理和監(jiān)督，并不參與科研項目預(yù)算的編制。課題負責人也不向財務(wù)處提供完整的項目資料與信息，科研處不跟蹤、評價經(jīng)費的使用情況；財務(wù)處也沒有及時向科研處反饋經(jīng)費開支中存在的問題，從而導致科研經(jīng)費的項目管理與項目核算各成一體，缺乏部門之間信息的溝通與配合?？蒲薪?jīng)費各用戶之間缺乏數(shù)據(jù)共享的平臺與基礎(chǔ)，沒有理順管理制度，分工不明確，使得科研資金缺乏學校的有力監(jiān)管，在一定程度上限制了高?？蒲谐晒蛏a(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。
在我國目前的高校評估體系中，科研項目的等級和經(jīng)費的多少是評價一所學校辦學水平和能力的重要指標。許多高校為了提高教師進行科研的積極性，對科研經(jīng)費的管理實行了較為寬松的管理政策，誰能爭取到高級別、高數(shù)額的科研項目，誰就是學校的功臣。雖然各高校也都相應(yīng)制定了科研經(jīng)費管理辦法，但高校內(nèi)部的科研經(jīng)費管理辦法往往是為了鼓勵教師積極地多渠道地爭取科研項目，因此對項目的立項、預(yù)算、使用、結(jié)題、成果轉(zhuǎn)化等缺乏約束力，存在著重申報、輕管理的現(xiàn)象。高?？蒲薪?jīng)費管理職能不到位，監(jiān)督機制不完善，管理制度不健全普遍存在。
此外，目前高校普遍缺乏對科研經(jīng)費結(jié)題的審計和效益分析，尚未建立在經(jīng)費監(jiān)管下的科研項目績效考評指標體系，對科研項目技術(shù)水平與經(jīng)費開支的綜合考核沒有開展，這些在某種程度上制約了科研經(jīng)費管理水平的提高。
（二）科研經(jīng)費的預(yù)算管理體制不合理
1.有些專項科研經(jīng)費如果當年預(yù)算沒有執(zhí)行完，財政就要收回，而且會影響甚至縮減第二年的預(yù)算撥款，這就使得我們的預(yù)算監(jiān)督，成了一種“負激勵”，即不是鼓勵課題負責人和所在學校如何精打細算地節(jié)約經(jīng)費，而是“要求”他們把實際上花不完的錢也要想著法子浪費掉。“浪費有理，節(jié)約無功”，在這樣的預(yù)算激勵機制之下，每年年末每天報銷的業(yè)務(wù)量都增長迅猛，幾乎達到正常工作日業(yè)務(wù)量的兩、三倍以上，不管有沒有實際需要和價值，普遍存在突擊花錢的現(xiàn)象。
2.項目經(jīng)費的下?lián)芫哂袦笮?。高?？蒲许椖吭谏暾埩㈨棔r往往已做了大量的前期研究準備工作，在項目立項、預(yù)算下達、經(jīng)費額度到位前一般已經(jīng)發(fā)生了支出。過去在非國庫支付方式下，由于高校得到的全部是實撥資金，可以通過各賬戶間的調(diào)整解決資金的墊付問題，但實施國庫集中支付制度后，不允許零余額賬戶向本單位其他賬戶劃撥資金，造成高校墊付資金得不到歸墊、零余額賬戶又沉淀大量資金的問題。同時由于課題經(jīng)費是按照預(yù)算進度下達的，當課題經(jīng)費由于各種原因在當年度未用完時，為保證對財政資金的有效監(jiān)督，財政將全部收回剩余額度，但下一年度返還額度往往又都是5、6月份才到，科研課題上半年將無法正常開展工作，嚴重影響了課題研究的正常開展，制約了學校經(jīng)費的高效使用。
（三）高?？蒲薪?jīng)費預(yù)算編制不科學、沒有實行成本核算
1.在編制項目預(yù)算時，由于課題項目負責人對財務(wù)知識和科研經(jīng)費管理了解比較少，沒有認識到經(jīng)費預(yù)算的嚴肅性和重要性，對申請課題編制預(yù)算時，沒有讓財務(wù)人員參與，對項目的各項開支也沒有進行充分的科學論證，往往按自己的經(jīng)驗、估計或申請的要求填列一組數(shù)據(jù)，編制出來的預(yù)算大多缺乏科學性和可操作性。至于所申請的項目資金如何開支，經(jīng)費預(yù)算中支出哪些內(nèi)容則不完全清楚。在科研經(jīng)費的使用過程中，由于雙肩挑科研項目負責人占絕大多數(shù)，經(jīng)常一人進行多項課題的研究或一個研究所同時進行多項課題的研究，任務(wù)繁重，常常會將其所有的經(jīng)費混在一起使用，不加以區(qū)分。
2.由于科研經(jīng)費的來源比較復雜，存在很大的不確定性，學校難以將科研經(jīng)費納入預(yù)算。高等學校所謂的科研成本核算，僅僅是科研課題發(fā)生的部分直接費用，其間接費用和期間費用如：水電費、科研場所、圖書資源、房屋占用費、科研人員工資、獎金等，由于核算難度大，并未納入科研成本?？蒲薪?jīng)費的不合理核算，導致高?？蒲薪?jīng)費擠占了本來就捉襟見肘的教育事業(yè)費，而科研經(jīng)費總有結(jié)存，造成科研經(jīng)費核算沒有真實地反映科研課題的研究成本。
（四）科研經(jīng)費支出不規(guī)范、使用不夠合理
科研經(jīng)費收入是衡量高?？蒲兴交蚰芰Φ闹匾笜耍院芏喔咝蒲薪?jīng)費到賬金額非常重視，但對科研經(jīng)費的管理卻有所忽視。各級管理者包括項目負責人普遍存在一個觀念，他們認為：科研經(jīng)費是項目負責人自己申請來的經(jīng)費，應(yīng)由項目負責人負責管理，學校財務(wù)不宜過多干涉。如果干涉過多，就會造成科研項目流失或轉(zhuǎn)移。因此，在日常科研經(jīng)費的報銷中，只要原始票據(jù)合法、簽字審批等手續(xù)齊備，財務(wù)人員即給予報銷，而對于經(jīng)費使用的正確性和合理性則沒有進行有效的監(jiān)督和控制。加上項目負責人多為學術(shù)型人才，往往缺乏科研經(jīng)費管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，科研經(jīng)費的使用效果不佳,科研經(jīng)費支出大部分用于報銷汽油費、出租車費、餐費、電話費、勞務(wù)費等，真正用于科研開發(fā)的業(yè)務(wù)費用、公務(wù)費用所占比例很低，各高校也沒有關(guān)于費用支出比例控制的規(guī)定。這一點在橫向科研課題經(jīng)費支出上體現(xiàn)得更為明顯。
二、加強和改進高?？蒲薪?jīng)費管理的對策
（一）建立科研經(jīng)費的績效考核制度和獎勵、問責制度
建立和完善科研項目的績效考評指標體系，建立科研經(jīng)費使用的績效考核制度和獎勵制度。可從科研項目的國際國內(nèi)技術(shù)水平、科技含量、經(jīng)費收支、經(jīng)費結(jié)余、取得的社會效益與經(jīng)濟效益等方面進行全面考核和評價。按考評結(jié)果實施相應(yīng)的獎勵措施和問責制度，抑制科研成果泡沫化，逐步完善科研成果轉(zhuǎn)化為社會生產(chǎn)力的機制，進一步提高高?？蒲薪?jīng)費管理水平。
（二）調(diào)整確定科研項目周期的起始標準
由于高校獲批的科研經(jīng)費大部分為政府投入的財政性撥款，而此種經(jīng)費預(yù)算的申請、批復必須遵循法定的層層審批的程序：如中央預(yù)算草案于每年3月15日經(jīng)人大審議、通過后，財政部門在規(guī)定期限內(nèi)（一般為一個月）批復部門預(yù)算，各部門按規(guī)定的一個半月內(nèi)批復下屬單位預(yù)算，這就導致部門預(yù)算下達到實際執(zhí)行單位基本都在4月末或5月初，預(yù)算的撥款時間則更晚，導致高校在實際收到科研經(jīng)費撥款時，既定項目周期已過將近半年，整個科研項目的運行期亦被縮短，這也是產(chǎn)生“年底突擊花錢”的直接原因之一，不符合任何有價值的科研成果都需要一定周期孕育的科學發(fā)展規(guī)律，建議各級科研經(jīng)費的主管部門調(diào)整確定科研項目周期的起始標準，以科研經(jīng)費的使用部門實際收到撥款的時點作為計算科研項目周期的依據(jù)。
（三）搭建高?？蒲薪?jīng)費管理信息平臺
1.國家應(yīng)建立起一個全國范圍內(nèi)的科研項目管理信息系統(tǒng)，使所有科研經(jīng)費的資助方都能在該系統(tǒng)中檢索到任一申請方的科研實力及已獲得的配套科研經(jīng)費等信息，使科研經(jīng)費的申請方也能從中檢索到不同類別科研項目的研究方向、管理層次、支持力度及資助要求等，以避免因科研項目重復立項或多方申請資助而造成的資金分散或浪費。
2.各高校內(nèi)部建立一個共享的信息管理網(wǎng)絡(luò)平臺，連接科研處、財務(wù)處、審計處等相關(guān)職能部門和課題負責人，將與科研經(jīng)費有關(guān)的各項業(yè)務(wù)實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理，形成一個動態(tài)監(jiān)督管理體系。首先由科研處將科研課題名稱、下達經(jīng)費單位、研究期限及經(jīng)費預(yù)算方案等信息錄到課題負責人名下；財務(wù)部門負責將收到的每筆收入、發(fā)生的每筆支出明細錄到每個課題中；課題負責人通過密碼可在網(wǎng)絡(luò)上查看自己的科研經(jīng)費撥款、使用及結(jié)余情況，做到心中有數(shù)。各職能部門通過信息平臺可及時快速獲取準確完整的科研項目信息，達到各環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào)、相互依托、相互滲透，使科研經(jīng)費管理更加科學化、透明化和高效化。實現(xiàn)科研管理由結(jié)果控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑昂褪轮锌刂?，由被動式管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃邮焦芾?。平臺建設(shè)也可使項目負責人實時掌握項目進展情況，可隨時查看到項目實際開支情況、各科目經(jīng)費余額、剩余可使用經(jīng)費等，從而主動根據(jù)項目進展調(diào)控開支內(nèi)容，合理開支。
（四）樹立規(guī)范和適度相統(tǒng)一的高?？蒲薪?jīng)費管理指導思想
高?？蒲薪?jīng)費管理指導思想直接關(guān)系到高?？蒲薪?jīng)費管理政策的科學性、合理性和有效性。高校科研經(jīng)費管理應(yīng)該樹立規(guī)范與適度相統(tǒng)一的開放的指導思想。經(jīng)費的規(guī)范化不是高校科研經(jīng)費管理的唯一目的，而是追求科研經(jīng)費效益的最大化，最終目的是提高科研成果的水平，最理想的目標應(yīng)該是達到科研經(jīng)費規(guī)范化、效益的最大化和學術(shù)自由之間的平衡。
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關(guān)鍵詞：國際合作；科研經(jīng)費；監(jiān)管
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
原標題：國際合作項目科研經(jīng)費監(jiān)管制度探析
收錄日期：2014年3月2日
黨的十強調(diào)以全球視野謀劃和推動創(chuàng)新，為新時期我國加快推進科技創(chuàng)新國際化、全面提升科技創(chuàng)新能力指明了方向。當前，科技創(chuàng)新與合作發(fā)展國際化趨勢日益明顯，越來越多的重大科技問題和挑戰(zhàn)需要全世界共同應(yīng)對，越來越多的重大科研項目需要國際社會通力合作，國際合作已成為加速科技創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。
目前，國際合作科研項目經(jīng)費的管理控制受到了各方面的廣泛關(guān)注，國家一方面增加對科研項目資金的投入，另一方面也注重對資金使用的管理，如何使科研項目經(jīng)費發(fā)揮充分的作用，取得預(yù)期效果。同時，也能增強承研單位的核心競爭力?；谶@種認識問題的立場和觀點，本文主要對國際合作科研項目經(jīng)費管理的制度建設(shè)等問題展開探討。
一、建立國際合作科研項目經(jīng)費預(yù)算制度
建立經(jīng)費預(yù)算支出和科研項目成果質(zhì)量與績效結(jié)合的預(yù)算目標管理制度。項目申報人在編制經(jīng)費預(yù)算時，必須具體明確項目成果所要達到的質(zhì)量標準、一定時期后的經(jīng)濟效益和社會影響等，并且與項目申請經(jīng)費數(shù)量掛鉤。如不能達到預(yù)算所確定的目標，政府科技管理部門或項目經(jīng)費資助者應(yīng)停止經(jīng)費資助或采取其他懲罰措施，如限制科技項目申報等。
嚴格預(yù)算管理，實行?？顚Ｓ?。經(jīng)費預(yù)算列支的項目和金額應(yīng)當嚴格執(zhí)行，但考慮到預(yù)算編制依據(jù)的變化，可允許單項費用支出金額在一定的幅度內(nèi)上下浮動，但支出總額不得突破。特殊情況下需要對經(jīng)費預(yù)算作較大調(diào)整的，應(yīng)由項目承擔人提出申請，報項目批準人或經(jīng)費資助人同意。
自選或研究所下達的課題，經(jīng)學術(shù)委員會討論，研究所領(lǐng)導批準后，課題負責人應(yīng)將開題報告書或協(xié)議書、合同書及批準經(jīng)費的詳細預(yù)算交研究所辦公室辦理立項撥款手續(xù)。
國內(nèi)科研院所核定項目管理費用后，國際合作科研項目在核定的范圍內(nèi)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費預(yù)算管理。嚴格在核定的經(jīng)費指標內(nèi)開支，項目負責人為經(jīng)費管理第一責任人，經(jīng)費支出由項目負責人審批后財務(wù)部核實，按照項目報銷流程入賬，按季控制分析使用情況，經(jīng)費預(yù)算納入科研項目的年度考核。
海外科研經(jīng)費的預(yù)算管理主要是根據(jù)國內(nèi)科學院下達的成本費用控制指示，執(zhí)行和分解國內(nèi)科研院所下達的管理費用計劃、制造費用計劃、基本投資計劃。國內(nèi)科研院所監(jiān)督海外科研項目財務(wù)計劃執(zhí)行情況，必要時有權(quán)建議提出修正財務(wù)計劃。
財務(wù)預(yù)算編制的必須全面貫徹執(zhí)行國內(nèi)科研院所的財務(wù)計劃，努力完成各項科研目標。
二、建立國際合作科研項目的配套財務(wù)與審計管理制度
為加強對國際合作科研項目經(jīng)費的財務(wù)管理和控制，強化財務(wù)核算和管理，促進科研項目規(guī)范運作和健康發(fā)展，結(jié)合國際合作科研項目實際需要建立國際合作科研項目的配套財務(wù)與審計管理制度。
（一）建立財務(wù)管理制度，重點完成經(jīng)費的劃撥、管理和資金風險控制。借鑒歐盟框架計劃的實施過程并結(jié)合我國自有國情，整個項目實施分批劃撥。其中，經(jīng)費不直接劃撥給項目申請人，而是通過項目協(xié)調(diào)人分配給項目申請人。同時，規(guī)定在項目協(xié)議中使用的銀行賬戶必須用于項目資金，不能挪作他用。在整個項目周期內(nèi)，申請人只能獲得一次預(yù)付款項，其后每一階段預(yù)付款都要根據(jù)項目執(zhí)行方前一階段的工作進展、專家的評估并得到批準才可支付。在資金劃撥的控制和管理上，一方面主要集中在對各種項目財務(wù)報告的審批和核實上；另一方面是對經(jīng)費申報后的系列風險控制上。為了盡可能地加強項目資金控制，對申請者提供的財務(wù)報告以及財務(wù)方法應(yīng)建立嚴格的審查，包括要求申請者提交財務(wù)決算證明、財務(wù)方法證明、平均人力成本證明以及經(jīng)費申報后的系列風險控制方法，一旦發(fā)現(xiàn)項目申請人有違規(guī)行為，將對其進行財務(wù)處罰。（圖1）
為了規(guī)范項目資金和銀行賬戶的管理，建立和健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，保障貨幣資金安全，加強對貨幣資金和銀行賬戶的財務(wù)管理。
以資金管理為中心，正確處理財務(wù)關(guān)系。做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地籌集和使用資金，有效利用資源，努力提高經(jīng)濟效益。按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析考核工作。監(jiān)督海外項目資產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進行財產(chǎn)清查。
建立財務(wù)管理制度，首先應(yīng)加強海外資金和銀行賬戶的管理，開立銀行賬戶時應(yīng)該先對擬選擇的開戶銀行進行資信調(diào)查，包括銀行的股東、經(jīng)營業(yè)績、在當?shù)氐挠绊?，資信調(diào)查完成后，項目部應(yīng)提出開戶申請，向國內(nèi)研究院報送《銀行賬戶開戶審批表》、《境外銀行信息調(diào)查表》（附件）及相關(guān)資料，報送審批。國內(nèi)財務(wù)部對擬開戶單位的開戶申請進行審核提出意見，報國內(nèi)研究院領(lǐng)導審批。審核同意后，開立賬戶。海外銀行賬戶的授權(quán)管理人嚴禁只授權(quán)一人管理，可以降低資金的管理控制風險。
庫存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)機構(gòu)所在地的實際情況，確定合理的庫存限額，并報國內(nèi)科學院財務(wù)部核準。嚴禁超限額存放現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金超過限額，應(yīng)及時送存銀行。提取、運送大額現(xiàn)金要兩人以上同行，現(xiàn)金應(yīng)存放保險柜中保管，并設(shè)有專門的、且能保證安全的放置場所。
對于人員經(jīng)費，應(yīng)該報送人力資源部審核后發(fā)放，因現(xiàn)場需要的勞動競賽獎及各種福利，報國內(nèi)科學院批準后由項目部在核定的額度內(nèi)掌握控制使用。
員工國際間出差的機票應(yīng)向三家不同的票務(wù)公司詢價，報銷時發(fā)票、行程單、詢價單（注明選擇該航空公司的理由）交財務(wù)部審核。
（二）改革科技項目經(jīng)費審計監(jiān)督方法，實行績效審計評價制度。建立內(nèi)部稽核制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核制度，明確相關(guān)機構(gòu)或人員的工作職責，定期或不定期地進行檢查。監(jiān)督檢查相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況，看是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；監(jiān)督檢查授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況，看是否存在越權(quán)審批行為；監(jiān)督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現(xiàn)象；監(jiān)督檢查票據(jù)的保管情況，看是否存在票據(jù)管理漏洞。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取有效措施，加以糾正和完善。
組織建立健全經(jīng)濟核算制度，定期檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，研究解決執(zhí)行中的問題，組織審核財務(wù)決算。
財會人員應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督，對不真實，不合法的原始憑證不予受理，對記錄不準確，不完整的原始憑證應(yīng)退回不給予報銷。財會人員對認為是違反國家財務(wù)會計制度及分公司有關(guān)規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)制止與糾正，制止與糾正無效的，應(yīng)向海外項目負責人提出書面意見，請示處理。
三、建立外匯經(jīng)費管理制度，防范匯率風險
國際合作項目盡可能地約定使用人民幣或主流貨幣結(jié)算。對美元或歐元應(yīng)合理使用金融工具防范匯率波動帶來的損失。外匯匯率風險應(yīng)做好合同簽訂前匯率趨勢分析；加強合同履約，最大限度降低海外業(yè)務(wù)應(yīng)收款項。在項目所在地收到款項，應(yīng)及時劃回。劃回的外匯應(yīng)根據(jù)匯率的變化和支付計劃判斷是否結(jié)匯。
目前，國際合作項目越來越多，由此匯率風險成為面臨的最大風險之一。作為進出口企業(yè)，如何選擇合適的方式回避匯率風險已成為國際合作科研項目經(jīng)費管理亟待解決的一個問題。鑒于此，國際合作項目經(jīng)費管理應(yīng)當采取匯率保值增值措施，盡量減少外匯匯率損失。
選擇合適時機結(jié)匯。海外財務(wù)部應(yīng)根據(jù)各職能部門及項目編制的資金收支計劃，考慮歐元和美元的匯率走勢，確定結(jié)匯時機和結(jié)匯余額。對于美元收款，盡量做到收款當天或隔日結(jié)匯，美元賬戶不保留大額款項；對于歐元收款，選擇較高的價格結(jié)匯。從根本上解決匯率風險的途徑是要求業(yè)主來承擔匯率損失，和第三方協(xié)商采用簽訂合同當日的人民幣對美元固定匯率結(jié)算合同價款，人民幣升值的影響由第三方全部補償。這個要求從目前來看并不過分。
四、建立配套的海外研發(fā)基地財務(wù)管控制度
在內(nèi)部控制方面，采用統(tǒng)一的財務(wù)費用計算方法，從根本上排除由會計方法錯誤和不合規(guī)定而導致的問題；承擔單位定期上報科研成果和財務(wù)狀況，并提供有獨立第三方審計員出具的審計證書。在外部監(jiān)督方面，公開審計報告的內(nèi)容、后續(xù)承擔處理結(jié)果，甚至適當公開審計監(jiān)督的工作程序，接受社會和大眾的監(jiān)督。在差旅費管理方面，遵照我國的《中央國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》科學合理地制定本項目人員的差旅費制度。差旅費管理的目標不僅是降低費用，還要考慮增強差旅費管理的透明度和合規(guī)度，提高費用管理流程效率，科研工作者的積極性、創(chuàng)造性、安全感和滿意度，是科研項目順利進行的保證。一是應(yīng)制定清晰明了的差旅費管理制度，并隨環(huán)境變化（如航空公司、住宿服務(wù)、餐飲業(yè)政策或物價變動）及時加以更新；二是對差旅費管理制度進行改進，將處理差旅費用的流程標準化，使之可以及時搜集有關(guān)數(shù)據(jù)并全過程監(jiān)督差旅費用；三是保證清楚地了解企業(yè)的差旅費制度，以避免在未被授權(quán)的領(lǐng)域內(nèi)支出費用。
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