時(shí)間：2022-12-04 04:43:47
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關(guān)鍵詞：金融保險(xiǎn)業(yè)；產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)；投入產(chǎn)出表
中圖分類(lèi)號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1428（2006）12-0012-04
本文的研究思路是，根據(jù)上海市1992年、1997年和2002年42部門(mén)投入產(chǎn)出表投入產(chǎn)出表每5年編制一次，2002年的表是最新可用的表。，通過(guò)對(duì)相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算，以及對(duì)直接消耗系數(shù)矩陣的分析，采用先整體再具體的分析方法，首先從總體上分析金融保險(xiǎn)業(yè)在上海各產(chǎn)業(yè)中所處的地位；接著從金融保險(xiǎn)業(yè)最為依賴的產(chǎn)業(yè)和金融保險(xiǎn)業(yè)主要服務(wù)的產(chǎn)業(yè)兩個(gè)角度進(jìn)行展開(kāi)，同時(shí)在每個(gè)展開(kāi)過(guò)程中分別就金融保險(xiǎn)業(yè)是否為各產(chǎn)業(yè)的主要服務(wù)對(duì)象，是否為各產(chǎn)業(yè)的主要依賴對(duì)象進(jìn)行深入分析，來(lái)描繪出一條以金融保險(xiǎn)業(yè)為中心的產(chǎn)業(yè)鏈，并以此提出有益于發(fā)展上海金融保險(xiǎn)業(yè)的政策建議。
一、計(jì)算的理論基礎(chǔ)
本文的計(jì)算和分析基于投入產(chǎn)出表。投入產(chǎn)出表由三部分組成，按照左上、右上、左下的順序，分別稱(chēng)為第一、第二和第三象限。其中第一象限反映了一定時(shí)期內(nèi)各產(chǎn)業(yè)相互間的供給與需求關(guān)系，是投入產(chǎn)出表中最主要的部分。
二、計(jì)算結(jié)果及分析
(一)金融保險(xiǎn)業(yè)在上海各產(chǎn)業(yè)中所處的地位分析
金融保險(xiǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)的增加值高，對(duì)其他產(chǎn)業(yè)的拉動(dòng)性相對(duì)較弱。表1中，上海金融保險(xiǎn)業(yè)在2002年的中間投入率為3999％，即金融保險(xiǎn)業(yè)每實(shí)現(xiàn)一單位產(chǎn)出，需要消耗關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)03999單位的中間產(chǎn)品(位列同期42部門(mén)的36位，位次較低)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)06001單位的增加值，
實(shí)現(xiàn)的增加值是中間投入的150倍。進(jìn)一步看，金融保險(xiǎn)業(yè)2002年影響力系數(shù)為072，即金融保險(xiǎn)業(yè)每增加1萬(wàn)元最終單位使用時(shí)，對(duì)其他產(chǎn)業(yè)所產(chǎn)生的生產(chǎn)需求為7200元，低于社會(huì)平均水平，位列同期42個(gè)部門(mén)中36名。由此可知金融保險(xiǎn)業(yè)的增加值高，對(duì)其他產(chǎn)業(yè)
的拉動(dòng)性相對(duì)較弱。需指出，上述兩個(gè)指標(biāo)與1997年相比都有所下降。
表1金融保險(xiǎn)業(yè)在上海各產(chǎn)業(yè)中所處的地位
金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)其他產(chǎn)業(yè)的推動(dòng)性較大，2002年，上海金融保險(xiǎn)業(yè)的中間投入率為7140％，即金融保險(xiǎn)業(yè)總產(chǎn)出的7140％要作為中間產(chǎn)品提供給關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)使用，這在同期42個(gè)部門(mén)中位列21位。進(jìn)一步，金融保險(xiǎn)業(yè)2002年感應(yīng)度系數(shù)為126，即其他產(chǎn)業(yè)均增加1萬(wàn)元最終使用時(shí)，需金融保險(xiǎn)業(yè)提供的服務(wù)產(chǎn)值為126萬(wàn)元，高于社會(huì)平均水平。從位次來(lái)看，這一數(shù)值在42個(gè)部門(mén)中位列5名。這表明金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)其他產(chǎn)業(yè)的推動(dòng)性較大，在經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈中處于核心地位。與1997年相比，除中間需求率有所提高外(97年為6468％)，其他都有所下降，這同樣表明上海金融保險(xiǎn)業(yè)近幾年發(fā)展相對(duì)較慢。
總體上看，上海金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)其他產(chǎn)業(yè)的拉動(dòng)性弱，推動(dòng)力強(qiáng)。拉動(dòng)性弱主要因?yàn)榻鹑诒ｋU(xiǎn)業(yè)是一個(gè)高增加值產(chǎn)業(yè)；推動(dòng)力強(qiáng)則表明了金融保險(xiǎn)業(yè)有著相對(duì)重要的產(chǎn)業(yè)地位。
(二)上海金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)其他產(chǎn)業(yè)的依賴性分析
本部分對(duì)直接消耗系數(shù)矩陣中金融保險(xiǎn)業(yè)列向量進(jìn)行排序，并進(jìn)一步計(jì)算金融保險(xiǎn)業(yè)在這些產(chǎn)業(yè)的中間需求中所占比重和位次，因篇幅所限，這里只在表2中展示位于前10名的產(chǎn)業(yè)。上述計(jì)算可以反映金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)其他產(chǎn)業(yè)的依賴程度。這里總結(jié)出三點(diǎn)結(jié)論：
1．金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)第三產(chǎn)業(yè)的支持。由表2可知，在金融保險(xiǎn)業(yè)2002年最為依賴的前10個(gè)產(chǎn)業(yè)中，第三產(chǎn)業(yè)占了8個(gè)(前5個(gè)產(chǎn)業(yè)都為第三產(chǎn)業(yè))，比1997年多出3個(gè)。經(jīng)計(jì)算，在2002年金融保險(xiǎn)業(yè)的中間投入中，第三產(chǎn)業(yè)所占比重高達(dá)8164％，高出第二產(chǎn)業(yè)445倍，由此可見(jiàn)金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)第三產(chǎn)業(yè)的支持。事實(shí)上，金融保險(xiǎn)業(yè)相比1997年更加需要第三產(chǎn)業(yè)的支持，因?yàn)椴坏?002年金融保險(xiǎn)業(yè)最為依賴的10個(gè)產(chǎn)業(yè)中第三產(chǎn)業(yè)的個(gè)數(shù)比1997年多出3個(gè)，更為重要的是，整個(gè)金融保險(xiǎn)業(yè)中間投入中第三產(chǎn)業(yè)的占比(8164％)也要比1997年(6258％)有大幅度提高。進(jìn)一步分析，對(duì)于2002年金融保險(xiǎn)業(yè)最為依賴的8個(gè)第三產(chǎn)業(yè)，金融保險(xiǎn)業(yè)也是它們的主要服務(wù)對(duì)象，因?yàn)?002年金融保險(xiǎn)業(yè)在這8個(gè)第三產(chǎn)業(yè)的中間使用中的比重都較大，從位次上看，除交通運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和租賃業(yè)和商務(wù)服務(wù)業(yè)外，其他產(chǎn)業(yè)的比重、位次都居前5名。同樣相比1997年比重和位次都有一定程度的提高，這也與前面的分析相一致(見(jiàn)表2)。
表2金融保險(xiǎn)業(yè)主要依賴的產(chǎn)業(yè)
2．金融保險(xiǎn)業(yè)的協(xié)作依存程度高。2002年，金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)本部門(mén)的直接消耗系數(shù)占金融保險(xiǎn)業(yè)中間投入的比重為3526％，位居42部門(mén)首位，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于第二名信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)的1098％，由此可見(jiàn)金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)本部門(mén)的依賴性強(qiáng)，協(xié)作依存程度高。事實(shí)上，從表2中可以看出，這一情況在
1997年就已很明顯(比重為3722％，為列首位)。從金融保險(xiǎn)業(yè)提供中間產(chǎn)品的角度也可得以證明，金融保險(xiǎn)業(yè)2002年有1067％的中間產(chǎn)品提供給本部門(mén)使用，這一比重僅小于房地產(chǎn)業(yè)的1133％(見(jiàn)表2)。金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展是建立在完善金融體系，即眾多的金融機(jī)構(gòu)和高
效的金融市場(chǎng)之上的。優(yōu)惠的政策，良好的投資環(huán)境和快速健康發(fā)展的經(jīng)濟(jì)吸引了國(guó)內(nèi)外的眾多金融機(jī)構(gòu)，在上海形成了銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、基金管理公司等多種金融機(jī)構(gòu)以及銀行間同業(yè)拆借和債券市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、證券市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)等金融市場(chǎng)組成
的既有分工又有協(xié)作的金融體系。
3．金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)通信、計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備的需求已由單純的硬件需求轉(zhuǎn)向?qū)浖头?wù)的需求。為了拓展金融服務(wù)空間，提高金融交易效率和節(jié)約營(yíng)業(yè)成本，金融機(jī)構(gòu)紛紛加大了對(duì)電子及通訊設(shè)備的投入。在1997年，通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)占金融保險(xiǎn)業(yè)的中間投入比重高達(dá)1474％，位居同期42部門(mén)中第2位。而這一情況在2002年有了新的變化。
在2002年，通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)占金融保險(xiǎn)業(yè)的中間投入只有054％，位居同期42部門(mén)中第15位。而信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)占金融保險(xiǎn)業(yè)的中間投入?yún)s由1997年的330％第7位，上升到2002年的1098％第2位(見(jiàn)表2)。從通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)的角度看，金融保險(xiǎn)業(yè)已不是它的主要服務(wù)對(duì)象。因?yàn)?997年通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)中間產(chǎn)品的628％(第5位)要提供給金融保險(xiǎn)業(yè)，而在2002年僅為052％(第15位)；而信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)恰好相反，金融保險(xiǎn)業(yè)作為它的主要服務(wù)對(duì)象從1997年的第7位上升到2002年的第5位(見(jiàn)表2)。上述分析充分說(shuō)明金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)通信、計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備的需求已由單純的硬件需求轉(zhuǎn)向?qū)浖头?wù)的需求。
(三)上海金融保險(xiǎn)業(yè)主要服務(wù)產(chǎn)業(yè)分析
本部分對(duì)直接消耗系數(shù)表中金融保險(xiǎn)業(yè)行向量進(jìn)行排序，并進(jìn)一步計(jì)算金融保險(xiǎn)業(yè)在這些產(chǎn)業(yè)的中間投入中所占比重和位次。因篇幅所限，這里只在表3中展示位于前10名的產(chǎn)業(yè)。上述計(jì)算可以回答哪個(gè)產(chǎn)業(yè)是金融保險(xiǎn)業(yè)的主要服務(wù)產(chǎn)業(yè)。這里總結(jié)出三點(diǎn)結(jié)論：
1．第三產(chǎn)業(yè)為金融保險(xiǎn)業(yè)最重要的服務(wù)對(duì)象，但地位有所下降。經(jīng)計(jì)算，金融保險(xiǎn)業(yè)在2002年有5686％的中間產(chǎn)品提供給第三產(chǎn)業(yè)使用，高于提供給第二產(chǎn)業(yè)使用的4225％和第一產(chǎn)業(yè)的089％。由此可見(jiàn)第三產(chǎn)業(yè)是金融保險(xiǎn)業(yè)最重要的服務(wù)對(duì)象。然而相比1997年第三產(chǎn)業(yè)的這一地位有所下降?？幢?，在2002年最需金融保險(xiǎn)業(yè)提供服務(wù)的10個(gè)產(chǎn)業(yè)中第三產(chǎn)業(yè)占6個(gè)，比1997年少2個(gè)；更為重要的是，在1997年金融保險(xiǎn)業(yè)有6302％的中間產(chǎn)品提供給第三產(chǎn)業(yè)，大大高于第二產(chǎn)業(yè)的3378％和第一產(chǎn)業(yè)的320％。進(jìn)一步分析，對(duì)于2002年金融保險(xiǎn)業(yè)提供服務(wù)最多的6個(gè)第三產(chǎn)業(yè)，它們對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)也非常依賴。如在表3中，2002年金融保險(xiǎn)業(yè)在6個(gè)第三產(chǎn)業(yè)的中間投入的比重都較大，位次都居前5名。
2．房地產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)從1997年到2002年始終是金融保險(xiǎn)業(yè)的最為主要的服務(wù)對(duì)象。金融保險(xiǎn)業(yè)在2002年有1133％、1067％、774％和710％的中間產(chǎn)品提供給房地產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)以及批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)，它們?cè)谕?2個(gè)部門(mén)中高踞前4位，而在1997年的位次分別為第1、4、6和2位。由此可見(jiàn)這4個(gè)產(chǎn)業(yè)從1997年到2002年始終是金融保險(xiǎn)業(yè)的主要服務(wù)對(duì)象。進(jìn)一步分析，對(duì)于這4個(gè)產(chǎn)業(yè)，在2002年金融保險(xiǎn)業(yè)在它們的中間投入中的比重分別高達(dá)4651％、3526％、1395％和2060％，位次為第1、1、3和2位?？梢?jiàn)金融保險(xiǎn)業(yè)是這4個(gè)產(chǎn)業(yè)最為依賴的部門(mén)。本文的上述結(jié)論與最近幾年上海房?jī)r(jià)的迅速攀升是相一致的；而金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)本部門(mén)的依賴也證明了前文所提到的金融協(xié)作依存；對(duì)交通運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)和批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的依賴則是與上海國(guó)內(nèi)金融中心的角色分不開(kāi)的。
3．金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)最多的產(chǎn)業(yè)恰恰非常需要金融保險(xiǎn)業(yè)的支持?？幢?，在金融保險(xiǎn)業(yè)提供中間產(chǎn)品最多的10個(gè)產(chǎn)業(yè)中，金融保險(xiǎn)業(yè)占它們中間投入的比重雖然差異較大，但有一個(gè)共同特點(diǎn)，即比重位次都居于前5位，其中位居第1位、第2位的各有2個(gè)產(chǎn)業(yè)(它們分別是列第1位的房地產(chǎn)業(yè)和金融保險(xiǎn)業(yè)；列第2位的批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)，石油和天然氣開(kāi)采業(yè))，第3位、第5位的各有3個(gè)產(chǎn)業(yè)。從上面的分析知道，金融保險(xiǎn)業(yè)占其中間投入的比重越多，其對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的依賴程度就越高，由此得出金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)最多的產(chǎn)業(yè)恰恰非常需要金融保險(xiǎn)業(yè)的支持。
表3金融保險(xiǎn)業(yè)主要服務(wù)的產(chǎn)業(yè)
三、結(jié)論與建議
上文的分析描繪了一條以金融保險(xiǎn)業(yè)為中心的產(chǎn)業(yè)鏈?？傮w上看，這條產(chǎn)業(yè)鏈的主要組成部分為第三產(chǎn)業(yè)，因?yàn)榈谌a(chǎn)業(yè)是金融保險(xiǎn)業(yè)最重要的服務(wù)對(duì)象，同時(shí)第三產(chǎn)業(yè)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展給予了最重要的支持；具體來(lái)說(shuō)，信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、
交通運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)以及文化體育和娛樂(lè)業(yè)與金融保險(xiǎn)業(yè)相互耗用、相互支撐、息息相關(guān)、共同發(fā)展；除此之外，金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)住宿和餐飲業(yè)、衛(wèi)生社會(huì)保障和社會(huì)福利業(yè)等產(chǎn)業(yè)的支持，它們處于這條產(chǎn)業(yè)鏈的上端；同時(shí)金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)、電力熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，它們處于產(chǎn)業(yè)鏈的下端。據(jù)此，本文提出以下發(fā)展上海金融保險(xiǎn)業(yè)的政策建議：第一，加速金融保險(xiǎn)業(yè)自身的發(fā)展：第二，加快金融信息化建設(shè)；第三，加大產(chǎn)業(yè)融合的發(fā)展力度。
參考文獻(xiàn)：
［1］列昂惕夫．崔書(shū)香譯．投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)學(xué)．北京：商務(wù)印書(shū)館，1980
［2］上海市統(tǒng)計(jì)局．2004年上海市統(tǒng)計(jì)年鑒，北京：中國(guó)統(tǒng)計(jì)出版社，2004
［關(guān)鍵詞］金融保險(xiǎn)業(yè)投入產(chǎn)出產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián);中間使用率;信息的價(jià)值
［中圖分類(lèi)號(hào)］F832 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）27-0052-03
金融保險(xiǎn)業(yè)具有指標(biāo)性、壟斷性、高風(fēng)險(xiǎn)性、效益依賴性和高負(fù)債經(jīng)營(yíng)性等特點(diǎn),在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中處于牽一發(fā)而動(dòng)全身的地位。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入,尤其是2007年美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī)爆發(fā)以后,我國(guó)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的關(guān)注與監(jiān)管程度日益加深,因此,以作為我國(guó)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)部門(mén)的金融保險(xiǎn)業(yè)為研究對(duì)象,通過(guò)1990年、1995年、2000年、2002年、2005年和2007年6個(gè)時(shí)點(diǎn)投入產(chǎn)出情況的分析,正確把握其發(fā)展方向,并根據(jù)實(shí)際需要制定合理的方針政策,對(duì)于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀有著重要意義。
1 我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)投入產(chǎn)出分析
由于投入產(chǎn)出表數(shù)據(jù)的限制,本文選用了6個(gè)最近的時(shí)點(diǎn)進(jìn)行研究,即使用1990年、1995年、2000年、2002年、2005年、2007年我國(guó)的投入產(chǎn)出表進(jìn)行后續(xù)分析,研究的最新時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為2007年的數(shù)據(jù)。
第一,金融保險(xiǎn)業(yè)的投入結(jié)構(gòu)分析。從總投入來(lái)看,2007年我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)總投入為194810240.06萬(wàn)元,其中42個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)的中間總投入為60497405.44萬(wàn)元,占總投入的31.05%,增加值為134312834.62萬(wàn)元,占總投入的68.95%,增加值比例位于各產(chǎn)業(yè)部門(mén)的前列。
按三次產(chǎn)業(yè)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的投入情況,分別將我國(guó)1990年、1995年、2000年、2002年、2005年及2007年的投入產(chǎn)出表有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理。
將數(shù)據(jù)中各年三次產(chǎn)業(yè)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)中間投入量、各產(chǎn)業(yè)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)中間投入總量以及各產(chǎn)業(yè)所占的比例做成如下雙軸圖(見(jiàn)圖1),可以看出,各年相比,金融保險(xiǎn)業(yè)的中間投入比重以及二、三次產(chǎn)業(yè)的投入結(jié)構(gòu)都發(fā)生了較大的改變。2007年,金融保險(xiǎn)業(yè)的投入結(jié)構(gòu)中,消耗第一產(chǎn)業(yè)的投入為0,與2005相比,消耗第二產(chǎn)業(yè)的投入比重下降了超過(guò)5個(gè)百分點(diǎn),而消耗第三產(chǎn)業(yè)的投入比重則上升了超過(guò)4個(gè)百分點(diǎn)。另外,在全部6個(gè)時(shí)點(diǎn)上,第三產(chǎn)業(yè)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的中間投入明顯大于第二產(chǎn)業(yè),占全部中間投入的四分之一左右。
將數(shù)據(jù)中各年金融保險(xiǎn)業(yè)的固定資產(chǎn)折舊、勞動(dòng)報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額和營(yíng)業(yè)盈余數(shù)量的比例做成圖2中的雙軸圖,可以得到如下結(jié)論：固定資產(chǎn)折舊反映了金融保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)固定資本消耗價(jià)值的補(bǔ)償。由于金融保險(xiǎn)業(yè)為服務(wù)性行業(yè),對(duì)資本投入的要求不高,所以其固定資本消耗比例較低,除2007年外,各年都在8%以下,而2007年之所以出現(xiàn)大幅增長(zhǎng),是因?yàn)?005年以來(lái)中國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速增長(zhǎng),各家金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都在加大力度進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)選址與建設(shè),這就意味著要進(jìn)行大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資,而在使用過(guò)程中,大額的折舊也便產(chǎn)生了。與2005年相比,2007年金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)于勞動(dòng)者報(bào)酬的投入與固定資產(chǎn)折舊的變化趨勢(shì)完全相反,比例下降了約25個(gè)百分點(diǎn),這說(shuō)明近幾年來(lái)人力資源規(guī)模不斷上升,成本不斷下降。1990年以來(lái),金融保險(xiǎn)業(yè)的中間投入、固定資產(chǎn)折舊和勞動(dòng)者報(bào)酬這三部分比例平穩(wěn)中略有波動(dòng),而生產(chǎn)稅凈額則呈現(xiàn)出大幅波動(dòng),所以總成本的差異主要體現(xiàn)在生產(chǎn)稅凈額上。從絕對(duì)數(shù)值來(lái)看,生產(chǎn)稅凈額對(duì)國(guó)家財(cái)政收入的貢獻(xiàn)一直呈現(xiàn)下降趨勢(shì),但其投入比例則顯示出劇烈的波動(dòng)。由數(shù)據(jù)可知,1990年金融保險(xiǎn)業(yè)生產(chǎn)稅凈額為76.99%,到1995年,出現(xiàn)了大幅下降,2000年上升到24.03%,隨后的2002年又大幅下降至只有1.56%,2005年則再度上升至9.4%,2007年下降到不到1%。另外,營(yíng)業(yè)盈余所占比重則呈現(xiàn)出穩(wěn)步上升的態(tài)勢(shì),2007年比2005年翻了一番,是全國(guó)營(yíng)業(yè)盈余總額的10.26%,居于42個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)之首,這表明金融保險(xiǎn)業(yè)的活力日益增強(qiáng),是高利潤(rùn)行業(yè)。
下面將三次產(chǎn)業(yè)細(xì)化為42部門(mén)計(jì)算其中間投入結(jié)構(gòu),結(jié)果如圖3所示。在42個(gè)產(chǎn)品部門(mén)中,金融保險(xiǎn)業(yè)自身、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、造紙印刷機(jī)文教體育用品制造業(yè)、信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)、交通運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、電力、熱力的生產(chǎn)供應(yīng)業(yè)為金融保險(xiǎn)業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)提供了主要的產(chǎn)品及服務(wù)。其對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的投入量占到其中間投入總量的80%以上,而剩下的34個(gè)部門(mén)的投入僅占到不到20%。
通過(guò)對(duì)上述數(shù)據(jù)的觀察與分析,可以得到金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展具有如下幾個(gè)特點(diǎn)：
(1)金融保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)間的依賴程度很高。從上圖中可以看出,金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)自身投入的消耗占中間投入總額的20.67%,居于42個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)消耗的首位。在日趨激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中,金融保險(xiǎn)業(yè)由于實(shí)行分業(yè)管理、分業(yè)經(jīng)營(yíng)的制度,因此他們的競(jìng)爭(zhēng)僅僅局限在了同類(lèi)的金融機(jī)構(gòu)之間,而在銀行、保險(xiǎn)及證券這些不同類(lèi)的金融機(jī)構(gòu)之間,他們的相互依存關(guān)系還是很密切的。
(2)金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)力度仍然很大。租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、住宿和餐飲業(yè)以及房地產(chǎn)業(yè)的投入量是僅次于金融保險(xiǎn)業(yè)本身的三個(gè)高投入產(chǎn)業(yè),這些均與金融保險(xiǎn)業(yè)的網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)密切相關(guān)。1992年,我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)因租用營(yíng)業(yè)場(chǎng)所等對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的消耗額為1838291萬(wàn)元,而2007年,對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的消耗額為5145476萬(wàn)元,比1992年增加了280%。從這一大幅增長(zhǎng)中我們可以看出,營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)仍是當(dāng)前我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重要手段之一。
圖3 2007年金融保險(xiǎn)業(yè)中間投入的產(chǎn)品部門(mén)結(jié)構(gòu)圖
(3)信息的價(jià)值在金融保險(xiǎn)業(yè)中逐漸提升。造紙印刷及文教體育用品制造業(yè)及信息傳輸、計(jì)算機(jī)和軟件業(yè)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的投入量是另外的幾個(gè)高投入產(chǎn)業(yè)。近些年,隨著信息技術(shù)革命的到來(lái),越來(lái)越多的人意識(shí)到信息對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要意義。金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)信息化在低成本擴(kuò)張、提升自身競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展等方面發(fā)揮的作用也有了充分的認(rèn)識(shí),紛紛加大信息化建設(shè)的投入力度,對(duì)原有的電子化系統(tǒng)進(jìn)行更新、改造,努力使信息化滲透到金融保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。
第二,金融保險(xiǎn)業(yè)的使用結(jié)構(gòu)分析。從三次產(chǎn)業(yè)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的消耗結(jié)構(gòu)看,2007年我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)向第一產(chǎn)業(yè)提供4063622萬(wàn)元的產(chǎn)品,向第二產(chǎn)業(yè)提供76324961萬(wàn)元的產(chǎn)品,向第三產(chǎn)業(yè)提供65173834萬(wàn)元的產(chǎn)品。它提供給第二產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品占總投入的一半以上,明顯大于對(duì)第一、第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品的投入。
表1顯示了1990年、1995年、2000年、2002年、2005年及2007年三次產(chǎn)業(yè)部門(mén)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)品的使用情況。
從表中可以看出：隨著時(shí)間的延續(xù),從總量來(lái)看,金融保險(xiǎn)業(yè)提供給三次產(chǎn)業(yè)的使用量迅速增加,2007年比2005年翻了接近一番；從分項(xiàng)數(shù)量來(lái)看,第二、第三產(chǎn)業(yè)對(duì)保險(xiǎn)金融業(yè)產(chǎn)品的使用量也都在增加,而第一產(chǎn)業(yè)對(duì)其使用則在經(jīng)歷了增加階段后于2002年開(kāi)始減少；從中間使用的分布情況看,與之前幾年相比,2007年第二產(chǎn)業(yè)所占的比重有了明顯的上升,第三產(chǎn)業(yè)和第一產(chǎn)業(yè)的比重分別有了一定程度的下降,表明金融保險(xiǎn)業(yè)為生產(chǎn)提供的服務(wù)正在向第二產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移,第二產(chǎn)業(yè)中的各部門(mén)已經(jīng)意識(shí)到要通過(guò)對(duì)金融保險(xiǎn)信息等的利用,指導(dǎo)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第三,中間使用率與中間投入率分析。中間使用率是各產(chǎn)業(yè)部門(mén)的中間使用和該產(chǎn)業(yè)部門(mén)總使用之比。它反映了某產(chǎn)業(yè)部門(mén)的產(chǎn)品中作為其他產(chǎn)業(yè)的原料比例?？傂枨笫侵虚g需求和最終需求之和,一個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)的中間需求率高而最終需求率低,意味著該部門(mén)具有提供原料產(chǎn)業(yè)的性質(zhì)；反之,則具有提供最終產(chǎn)品的性質(zhì)。
中間投入率是各產(chǎn)業(yè)部門(mén)的中間投入與總投入之比。它反映了各產(chǎn)業(yè)部門(mén)在其生產(chǎn)活動(dòng)中,為生產(chǎn)單位產(chǎn)值的產(chǎn)品,需從其他產(chǎn)業(yè)購(gòu)進(jìn)原料在其中所占比重。總投入是中間投入和附加價(jià)值之和,一個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)的中間投入率越高,該部門(mén)的附加價(jià)值就越低,因而高中間投入率產(chǎn)業(yè)就是低附加價(jià)值產(chǎn)業(yè)部門(mén)；反之,低中間投入率產(chǎn)業(yè)就是高附加價(jià)值產(chǎn)業(yè)部門(mén)。
以中間需求率為橫軸,中間投入率為縱軸,建立平面直角坐標(biāo)系,并以社會(huì)平均數(shù)為分界線,則可把各產(chǎn)業(yè)部門(mén)歸類(lèi)于四個(gè)象限中,形成一個(gè)產(chǎn)業(yè)立體結(jié)構(gòu)(見(jiàn)表2)。
2007年,我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)向42個(gè)產(chǎn)品部門(mén)提供的中間使用量占金融保險(xiǎn)業(yè)總使用量的74.7%,基本上與2005年持平；金融保險(xiǎn)業(yè)使用的其他42個(gè)部門(mén)的中間產(chǎn)品占總投入的31.1%,比2005年略低。綜合這兩個(gè)指標(biāo)可知金融保險(xiǎn)業(yè)屬于中間產(chǎn)品型基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)：接近75%的中間使用率表明金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)各產(chǎn)業(yè)部門(mén)具有極高的支持度,是以提供生產(chǎn)為主的第三產(chǎn)業(yè)部門(mén),對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的基礎(chǔ)作用,如果發(fā)展不好,則會(huì)成為制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸；而只有31%的中間投入率表明金融保險(xiǎn)業(yè)是高附加值部門(mén),應(yīng)繼續(xù)大力發(fā)展金融保險(xiǎn)業(yè),以更好地促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。
2 金融保險(xiǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)分析
對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)與其他部門(mén)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)的研究可通過(guò)計(jì)算影響力系數(shù)和感應(yīng)度系數(shù)來(lái)完成。
其中,影響力系數(shù)反映了該部門(mén)最終使用需求增加一個(gè)單位時(shí)對(duì)各供給部門(mén)產(chǎn)生的需求波動(dòng)及程度。第j部門(mén)的影響力系數(shù)越大,對(duì)各部門(mén)產(chǎn)出的拉動(dòng)作用就越大,當(dāng)其大于1時(shí),該部門(mén)生產(chǎn)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響程度超過(guò)各部門(mén)影響力的平均水平；感應(yīng)度系數(shù)反映了如果各個(gè)部門(mén)都增加生產(chǎn)一個(gè)單位的最終產(chǎn)品,第i部門(mén)受此感應(yīng)而產(chǎn)生的需求影響程度。感應(yīng)度系數(shù)越大,第i部門(mén)受到的需求壓力也就越大，當(dāng)其大于1時(shí),表明各部門(mén)的生產(chǎn)使第i部門(mén)受到的感應(yīng)影響高于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平均感應(yīng)程度。
將上述兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行綜合,以感應(yīng)度系數(shù)為橫軸,影響力系數(shù)為縱軸,并以感應(yīng)度系數(shù)和影響力系數(shù)1為界,同樣可以把所有的產(chǎn)業(yè)部門(mén)歸類(lèi)于四個(gè)象限中,如表3所示：
這里我們使用2005年和2007年的42部門(mén)投入產(chǎn)出表來(lái)計(jì)算影響力系數(shù)和感應(yīng)度系數(shù),以進(jìn)行產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效應(yīng)分析。經(jīng)計(jì)算得到2005年金融保險(xiǎn)業(yè)的影響力系數(shù)為0.53,低于各部門(mén)的平均水平1,在42個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)中位于最后一位。同樣求得的2007年的影響力系數(shù)為0.41,數(shù)值較2005年有所降低,排名上升至倒數(shù)第三位。這兩個(gè)值表明我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)最終使用的變動(dòng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總產(chǎn)出變動(dòng)的輻射力、拉動(dòng)力是非常小的。而2005年金融保險(xiǎn)業(yè)的感應(yīng)度系數(shù)為0.45,低于各部門(mén)平均水平1,在42個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)中位于倒數(shù)第3位,這說(shuō)明2005年金融保險(xiǎn)業(yè)受?chē)?guó)民經(jīng)濟(jì)各產(chǎn)業(yè)影響的程度較小,國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的推動(dòng)作用較小。同樣求得的2007年的感應(yīng)度系數(shù)增加為1.20,比各部門(mén)平均水平高出20%,在42個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)中排在第14位,這是一個(gè)相當(dāng)靠前的位置,說(shuō)明兩年來(lái)隨著金融保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展,這個(gè)產(chǎn)業(yè)受其他產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出變化的影響較大,其他產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)需要這個(gè)產(chǎn)業(yè)對(duì)其提供較多的支持,這個(gè)產(chǎn)業(yè)的供給推動(dòng)力較大。綜上可知,金融保險(xiǎn)業(yè)處于產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效應(yīng)矩陣的右上角位置,即需求拉動(dòng)力較小,而供給推動(dòng)力則較大。
3 金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展前景
基于以上對(duì)我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)投入產(chǎn)出情況及特點(diǎn)的分析,提出我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展建議如下。
第一,進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部合作。金融保險(xiǎn)業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,這一產(chǎn)業(yè)是為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展而產(chǎn)生的,它一方面為經(jīng)濟(jì)服務(wù),另一方面又反作用于經(jīng)濟(jì),對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的成長(zhǎng)和協(xié)調(diào)發(fā)展起著舉足輕重的作用。而由前面的投入產(chǎn)出分析可見(jiàn),金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)其自身的消耗和使用都占有很大的份額,其主動(dòng)發(fā)展可以拉動(dòng)自身的增長(zhǎng),所以金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)該重視自身的發(fā)展,加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部合作,在銀行保險(xiǎn),托管基金等不同類(lèi)型金融機(jī)構(gòu)之間相互協(xié)作關(guān)系初步形成的基礎(chǔ)上,更好地整合銀行、保險(xiǎn)、證券和其他金融機(jī)構(gòu)的資源,拓寬服務(wù)范圍,提高服務(wù)效率。良好的內(nèi)部協(xié)作機(jī)制的形成將有助于我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)的共同發(fā)展壯大,從而更好地為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。
第二,大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),促進(jìn)金融保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展。前面的計(jì)算結(jié)果表明,2007年金融保險(xiǎn)業(yè)的感應(yīng)度系數(shù)為1.20,這說(shuō)明金融保險(xiǎn)業(yè)受?chē)?guó)民經(jīng)濟(jì)其他部門(mén)的影響較大,尤其是第三產(chǎn)業(yè)部門(mén)。因此應(yīng)大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),積極貫徹“優(yōu)先發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),積極調(diào)整第二產(chǎn)業(yè),穩(wěn)定提高第一產(chǎn)業(yè)”的“三、二、一”產(chǎn)業(yè)發(fā)展方針,加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度,以促進(jìn)金融保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展。
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金融保險(xiǎn)業(yè)是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)商品的特殊行業(yè)，包括銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)和租賃業(yè)。金融保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有優(yōu)化資金配置和調(diào)節(jié)、反映、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)的作用。金融保險(xiǎn)業(yè)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)有非常密切的聯(lián)系，健全發(fā)達(dá)的金融保險(xiǎn)體系可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)濟(jì)中的樞紐作用體現(xiàn)在其資金流動(dòng)作用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)生產(chǎn)過(guò)程，同時(shí)又受各部門(mén)波及影響，與國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)形成網(wǎng)狀關(guān)聯(lián)。因此一個(gè)地方金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，直接影響當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的潛力和后續(xù)能力，進(jìn)而影響當(dāng)?shù)氐恼w競(jìng)爭(zhēng)力。在加快海西建設(shè)的背景下，對(duì)*省金融保險(xiǎn)業(yè)與經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行詳盡分析有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
本文從投入產(chǎn)出的角度分析研究金融保險(xiǎn)業(yè)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。為了簡(jiǎn)化和便于比較，以*省*5年42×42部門(mén)投入產(chǎn)出表合并生成*省12×12部門(mén)投入產(chǎn)出表。同時(shí)，為了對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，充分反?省金融保險(xiǎn)業(yè)與全國(guó)平均水平以及金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)地區(qū)差異。把全國(guó)和上海地區(qū)作為參照對(duì)象，分別代表全國(guó)平均水平和金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)達(dá)地區(qū)水平。
一、*省金融保險(xiǎn)業(yè)概況
*4年*省金融保險(xiǎn)業(yè)有5900家單位，從業(yè)人員11.56萬(wàn)人。*5年，*省金融保險(xiǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)增加值179.14億元，占*省生產(chǎn)總值的2.7%。從總投入構(gòu)成看，金融保險(xiǎn)業(yè)中間投入131.44億元，中間投入率42.3%，增加值率57.7%。從總產(chǎn)出分配去向看，國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)生產(chǎn)使用的占89.4%，最終使用的占10.6%。
二、金融保險(xiǎn)業(yè)與所有部門(mén)的中間產(chǎn)品消耗關(guān)系
(一)金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)所有部門(mén)的直接消耗關(guān)系
金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)所有部門(mén)的依賴關(guān)系主要體現(xiàn)在其正常運(yùn)轉(zhuǎn)中需要各部門(mén)所提供的貨物和服務(wù)。
根據(jù)全省12部門(mén)投入產(chǎn)出表。計(jì)算，金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)12個(gè)部門(mén)的直接消耗系數(shù)如下：金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)工業(yè)的直接依賴程度最高，為02308，其次是房地產(chǎn)業(yè)，批發(fā)和零售貿(mào)易、餐飲業(yè)，交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)及郵電通信業(yè)，生產(chǎn)1萬(wàn)元的服務(wù)產(chǎn)品中，分別需要直接消耗這四個(gè)部門(mén)中間產(chǎn)品數(shù)量分別為2308元、663元、552元和526元，這四個(gè)部門(mén)提供的貨物和服務(wù)共占其中間投入總量的95.69%，這些消耗體現(xiàn)為金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展所需的基礎(chǔ)設(shè)施及其它日常開(kāi)支。金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)其他部門(mén)的直接消耗系數(shù)較低，特別是對(duì)衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)福利事業(yè)，科學(xué)研究、綜合技術(shù)服務(wù)業(yè)；對(duì)農(nóng)業(yè)的直接消耗系數(shù)接近0。
就全國(guó)水平而言，金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)工業(yè)的直接依賴程度仍為最高，其直接消耗系數(shù)為0.0847，但遠(yuǎn)小于*省該系數(shù)的水平，而上海僅為0.0659。這說(shuō)明*省金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)工業(yè)的依賴程度偏高，這也是影響*省金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的一個(gè)制約因素。
與金融保險(xiǎn)業(yè)高度發(fā)達(dá)的上海比，有較大差異，上海地區(qū)的金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)自身的直接依賴程度最高，生產(chǎn)1萬(wàn)元的金融產(chǎn)品需要消耗自身提供的1410元的金融產(chǎn)品作為直接消耗，這體現(xiàn)為金融保險(xiǎn)業(yè)自身的業(yè)務(wù)交往和聯(lián)系。因此可以看出*地區(qū)發(fā)展金融保險(xiǎn)業(yè)，可以從加強(qiáng)自身聯(lián)系著手。
(二)所有部門(mén)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的直接消耗關(guān)系
根據(jù)全省12部門(mén)投入產(chǎn)出表計(jì)算結(jié)果顯示：各部門(mén)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的直接消耗系數(shù)中，公共管理和社會(huì)組織連在一起。對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)直接消耗系數(shù)最高，達(dá)0.1317，說(shuō)明其在生產(chǎn)過(guò)程中需要依賴金融保險(xiǎn)業(yè)提供大量服務(wù)產(chǎn)品作為中間產(chǎn)品。
就全國(guó)水平和上海地區(qū)而言，對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)有最高直接消耗的部門(mén)是房地產(chǎn)業(yè)和金融保險(xiǎn)業(yè)，而這兩個(gè)部門(mén)在*省卻是對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)直接消耗最低的部門(mén)。從這個(gè)側(cè)面上來(lái)講，*省金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)和自身的支持力度有待加強(qiáng)。
(三)金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)所有部門(mén)的完全消耗關(guān)系
全省12部門(mén)投入產(chǎn)出表計(jì)算結(jié)果顯示：金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)12個(gè)部門(mén)的完全消耗系數(shù)表，從表中可以看出，*省金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)工業(yè)，交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)及郵電通信業(yè)，批發(fā)和零售貿(mào)易、餐飲業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)的完全消耗系數(shù)較高。生產(chǎn)1萬(wàn)元的服務(wù)產(chǎn)品中，分別要完全消耗這五個(gè)部門(mén)的中間產(chǎn)品5997元、1022元、1004元、751元、572元。與直接消耗系數(shù)排位相比，金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)及郵電通信業(yè)的完全消耗系數(shù)從第四位上升為第二位，這說(shuō)明交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)及郵電通信業(yè)提供的服務(wù)產(chǎn)品對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的重要性，相應(yīng)的房地產(chǎn)業(yè)的排名有所下降。同時(shí)值得注意的是金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)農(nóng)業(yè)的直接依賴程度為0，但卻有較高的完全依賴程度，達(dá)0.0572，這說(shuō)明在生產(chǎn)環(huán)節(jié)間接消耗了較多的農(nóng)產(chǎn)品。
*省金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)其他各部門(mén)的完全消耗關(guān)系與全國(guó)的平均水平相近。與金融保險(xiǎn)業(yè)高度發(fā)達(dá)的上海的差異也沒(méi)直接消耗關(guān)系大；但同上海相比，*省金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)自身的完全消耗還較小，*省生產(chǎn)1萬(wàn)元的金融產(chǎn)品只需完全消耗金融產(chǎn)品165元，上海生產(chǎn)1萬(wàn)元的金融產(chǎn)品則需完全消耗金融產(chǎn)品2087元，正是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中金融保險(xiǎn)業(yè)相互消耗關(guān)系促進(jìn)了金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，金融保險(xiǎn)業(yè)間相互消耗關(guān)系程度高是其發(fā)展程度較高的特征之一。
(四)所有部門(mén)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的完全消耗關(guān)系
全省12部門(mén)投入產(chǎn)出表計(jì)算結(jié)果顯示，按照各部門(mén)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的完全消耗系數(shù)的高低，可以將*省所有部門(mén)分為三類(lèi)：第一類(lèi)是對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)較高的完全消耗部門(mén)，其完全消耗系數(shù)大于0.1，僅包含公共管理和社會(huì)組織。第二類(lèi)是對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)中等完全消耗的部門(mén)，其完全消耗系數(shù)在0.02-0.1之間，包含工業(yè)，交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)及郵電通信業(yè)，建筑業(yè)，衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)福利事業(yè)。與直接消耗系數(shù)排位相比，建筑業(yè)，衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)福利事業(yè)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的完全消耗系數(shù)排位大幅上升，這說(shuō)明這兩個(gè)部門(mén)在生產(chǎn)過(guò)程中間接消耗了大量的金融保險(xiǎn)業(yè)提供的服務(wù)產(chǎn)品。第三類(lèi)是對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)低完全消耗的部門(mén)，其完全消耗系數(shù)小于0.02，包含7個(gè)部門(mén)：農(nóng)業(yè)，批發(fā)和零售貿(mào)易、餐飲業(yè)，科學(xué)研究、綜合技術(shù)服務(wù)業(yè)，社會(huì)服務(wù)業(yè)，金融保險(xiǎn)業(yè)，教育、文藝和廣播電影電視業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)。這些行業(yè)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的完全依賴程度很小。
與全國(guó)的平均水平和上海比，對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)完全消耗程度最高的房地產(chǎn)和金融保險(xiǎn)業(yè)，在*省恰恰也是對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)完全消耗程度最低的部門(mén)。從上海地區(qū)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)完全消耗程度最高的兩個(gè)產(chǎn)業(yè)來(lái)看，生產(chǎn)1萬(wàn)元的金融保險(xiǎn)產(chǎn)品，需要完全消耗自身2087元作為中間產(chǎn)品，而生產(chǎn)1萬(wàn)元的房地產(chǎn)產(chǎn)品，則需要完全消耗金融保險(xiǎn)業(yè)提供2047元的產(chǎn)品作為中間消耗。這說(shuō)明了金融保險(xiǎn)業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)要發(fā)展，需要金融保險(xiǎn)業(yè)提供強(qiáng)有力的支持，*地區(qū)在這方面還有所欠缺。
三、金融保險(xiǎn)業(yè)的最初投入結(jié)構(gòu)
最初投入系數(shù)是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)某一產(chǎn)業(yè)的各項(xiàng)最初投入(包括固定資產(chǎn)折舊、勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額和營(yíng)業(yè)盈余等)占該產(chǎn)業(yè)最初投入總量(增加值)的比重。它反映了某一產(chǎn)業(yè)各項(xiàng)最初投入總量(增加值)的比重。它反應(yīng)了某一產(chǎn)業(yè)各項(xiàng)最初投入的結(jié)構(gòu)關(guān)系。由于一個(gè)產(chǎn)業(yè)各項(xiàng)最初投入的總和就是該產(chǎn)業(yè)的增加值，因此，最初投入系數(shù)實(shí)質(zhì)上反映了某一產(chǎn)業(yè)增加值的構(gòu)成情況。
投入產(chǎn)出表數(shù)據(jù)顯示：*省金融保險(xiǎn)業(yè)各項(xiàng)最初投入包括固定資產(chǎn)折舊、勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額和營(yíng)業(yè)盈余分別占金融保險(xiǎn)業(yè)增加值的6.67%、44.54%、12.38%、36.4%。勞動(dòng)者報(bào)酬占金融保險(xiǎn)業(yè)增加值比重最大，占44.54%；其次是營(yíng)業(yè)盈余所占的比重，占36.4%；固定資產(chǎn)折舊的比重最小，只有6.67%；生產(chǎn)稅凈額所占的比重也較小，占12.38%?？梢钥闯?省金融保險(xiǎn)業(yè)勞動(dòng)密集度高，投資密集度相對(duì)較低。全國(guó)和上海地區(qū)金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)盈余都超過(guò)50%。特別對(duì)于上海地區(qū)，其營(yíng)業(yè)盈余和生產(chǎn)稅凈額共占79%，固定資產(chǎn)折舊僅占6%，表現(xiàn)出極強(qiáng)的盈利水平。而*省金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)盈余和生產(chǎn)稅凈額共占48.8%，同上海地區(qū)還存在很大的差距。
同第三產(chǎn)業(yè)的平均水平相比，*省金融保險(xiǎn)業(yè)固定資產(chǎn)折舊所占比重遠(yuǎn)低于第三產(chǎn)業(yè)的該比重的平均水平；勞動(dòng)者報(bào)酬所占比重遠(yuǎn)大于第三產(chǎn)業(yè)該比重的平均水平；生產(chǎn)稅凈額和營(yíng)業(yè)盈余所占比重與第三產(chǎn)業(yè)相應(yīng)比重大致相同。這說(shuō)明在第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)部，金融保險(xiǎn)業(yè)也屬于勞動(dòng)密集度高、投資密集度相對(duì)較低的行業(yè)。全國(guó)和上海的固定資產(chǎn)折舊所占比重也遠(yuǎn)低于第三產(chǎn)業(yè)水平，勞動(dòng)者報(bào)酬所占比重遠(yuǎn)小于第三產(chǎn)業(yè)水平，營(yíng)業(yè)盈余和生產(chǎn)稅凈額之和遠(yuǎn)大于第三產(chǎn)業(yè)。這一特征在上海地區(qū)尤為顯著，可見(jiàn)，金融保險(xiǎn)業(yè)作為服務(wù)產(chǎn)業(yè)之一，發(fā)展到一定發(fā)達(dá)程度的標(biāo)志是勞動(dòng)密集低，盈利水平高，投資密集度低。
同第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)相比，*省金融保險(xiǎn)業(yè)固定資產(chǎn)折舊所占比重遠(yuǎn)小于第二產(chǎn)業(yè)、遠(yuǎn)大于第一產(chǎn)業(yè)；勞動(dòng)者報(bào)酬所占比重略高于第二產(chǎn)業(yè)，遠(yuǎn)低于第一產(chǎn)業(yè)；生產(chǎn)稅凈額所占比重小于第二產(chǎn)業(yè)，遠(yuǎn)大于第一產(chǎn)業(yè)；營(yíng)業(yè)盈余比重略大于第二產(chǎn)業(yè)，遠(yuǎn)大于第一產(chǎn)業(yè)。
四、金融保險(xiǎn)業(yè)的最終使用結(jié)構(gòu)
國(guó)民經(jīng)濟(jì)各產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)出經(jīng)過(guò)初次分配和再分配后會(huì)分解為各種最終使用，包括消費(fèi)、投資、出口等。最終使用結(jié)構(gòu)系數(shù)是指某一產(chǎn)業(yè)單位產(chǎn)品用于各項(xiàng)最終使用(消費(fèi)、投資、出口)的數(shù)量占最終使用總額的比重。
投入產(chǎn)出表數(shù)據(jù)顯示：*省金融保險(xiǎn)業(yè)的最終使用中，最終消費(fèi)、資本形成和凈出口的比重分別為105.52%、0.37%、-5.89%?？梢?jiàn)金融保險(xiǎn)業(yè)作為最終使用的服務(wù)產(chǎn)品最多用于最終消費(fèi)，屬于典型的消費(fèi)拉動(dòng)型產(chǎn)業(yè)，投資和出口對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的拉動(dòng)作用不大，這一特征與全國(guó)水平較為相似。但同上海相比，可以明顯發(fā)現(xiàn)上海金融保險(xiǎn)業(yè)的最終使用中絕大部分用于出口(包含轉(zhuǎn)出)，占73.09%，屬于出口拉動(dòng)型的產(chǎn)業(yè)。
同第三產(chǎn)業(yè)相比，*省金融保險(xiǎn)業(yè)作為第三產(chǎn)業(yè)中的一個(gè)部門(mén)，其最終消費(fèi)比重與第三產(chǎn)業(yè)的最終消費(fèi)比重的平均水平大致相同；但其資本形成總額比重遠(yuǎn)小于第三產(chǎn)業(yè)平均水平，這一特征也與全國(guó)水平較為相似；凈出口與第三產(chǎn)業(yè)相比都是負(fù)值，均屬于貿(mào)易逆差，*省金融保險(xiǎn)業(yè)的逆差程度小于第三產(chǎn)業(yè)的平均水平。而上海地區(qū)，金融保險(xiǎn)業(yè)最終消費(fèi)所占比重(26.9%)遠(yuǎn)小于第三產(chǎn)業(yè)的平均水平(56.19%)，資本形成也遠(yuǎn)小于第三產(chǎn)業(yè)的平均水平，凈出口(包含轉(zhuǎn)出)遠(yuǎn)大于第三產(chǎn)業(yè)平均水平。
同第一產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)相比，*省金融保險(xiǎn)業(yè)最終消費(fèi)的比重遠(yuǎn)大于這兩個(gè)產(chǎn)業(yè)的平均水平，資本形成比重遠(yuǎn)小于這兩個(gè)產(chǎn)業(yè)的平均水平，凈出口也遠(yuǎn)小于這兩個(gè)產(chǎn)業(yè)的平均水平。
五、金融保險(xiǎn)業(yè)的中間需求率和中間投入率
(一)金融保險(xiǎn)業(yè)的中間需求率
金融保險(xiǎn)業(yè)及三次產(chǎn)業(yè)的中間需求率，從表中可以看出，*省三次產(chǎn)業(yè)的中間需求率都超過(guò)50%。其中最高的是第一產(chǎn)業(yè)(70.10%)，其次是第二產(chǎn)業(yè)(61.77%)，第三產(chǎn)業(yè)的中間需求率最低(57.24%)。三次產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品作為生產(chǎn)資料的特點(diǎn)比作為消費(fèi)資料的特點(diǎn)要明顯些。金融保險(xiǎn)業(yè)作為第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的部門(mén)之一，其服務(wù)產(chǎn)品的中間需求率(89.38%)遠(yuǎn)大于第三產(chǎn)業(yè)的平均水平(57.24%)，也大于三次產(chǎn)業(yè)中間需求率最高的第一產(chǎn)業(yè)(70.10%)。這充分說(shuō)明了金融保險(xiǎn)業(yè)提供的服務(wù)產(chǎn)品大部分參與生產(chǎn)；過(guò)高的中間需求率從另一個(gè)側(cè)面表明金融保險(xiǎn)業(yè)在*省比較不發(fā)達(dá)，服務(wù)產(chǎn)品的最終消費(fèi)的需求不足。
就全國(guó)平均水平，金融保險(xiǎn)業(yè)的中間需求率也達(dá)到了86.24%，與*省的水平差不多，遠(yuǎn)高于三次產(chǎn)業(yè)的平均水平。而上海地區(qū)金融保險(xiǎn)業(yè)的中間需求率為71.4%，遠(yuǎn)小于*省和全國(guó)水平，上海金融保險(xiǎn)業(yè)提供的服務(wù)產(chǎn)品更多作為最終需求。
(二)金融保險(xiǎn)業(yè)的中間投入率
金融保險(xiǎn)業(yè)及三次產(chǎn)業(yè)的中間投入率，從表中可以看出，*省三次產(chǎn)業(yè)中，中間投入率最高的是第二產(chǎn)業(yè)(72.04%)，其次是第一產(chǎn)業(yè)(39.75%)，第三產(chǎn)業(yè)的中間投入率最低(39.07%)。從總體上講，第一產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)屬于“高附加值，低帶動(dòng)能力”的產(chǎn)業(yè)，第二產(chǎn)業(yè)屬于“低附加值，高帶動(dòng)能力”的產(chǎn)業(yè)。
*省金融保險(xiǎn)業(yè)作為第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的部門(mén)之一，其中間投入率42.32%，略大于第三產(chǎn)業(yè)的平均水平(39.07%)。其對(duì)經(jīng)濟(jì)的帶動(dòng)能力略大于第三產(chǎn)業(yè)的平均水平。全國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)中間投入率(36.06%)低于*省，而上海金融保險(xiǎn)業(yè)中間投入率(39.99%)也略低于*省。
六、金融保險(xiǎn)業(yè)的影響力和感應(yīng)度
(一)、金融保險(xiǎn)業(yè)的影響力系數(shù)
影響力系數(shù)表示部門(mén)增加一個(gè)單位最終產(chǎn)品時(shí)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)所產(chǎn)生的需求拉動(dòng)波及程度。
投入產(chǎn)出模型數(shù)據(jù)顯示：*省金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用處于中等水平(0.9556)。在第三產(chǎn)業(yè)中，金融保險(xiǎn)業(yè)的拉動(dòng)作用處于第三位，僅次于衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)福利事業(yè)，社會(huì)服務(wù)業(yè)，但其感應(yīng)度系數(shù)小于1，說(shuō)明其對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用小于全部產(chǎn)業(yè)的平均水平，同時(shí)也說(shuō)明了第三產(chǎn)業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體拉動(dòng)作用偏弱。
全國(guó)和上海地區(qū)的金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用也小于全
部產(chǎn)業(yè)的平均水平，其影響力系數(shù)分別為0.8034和0.7319，小于*省的水平(0.9556)，均排在所有產(chǎn)業(yè)的第11位。
(二)金融保險(xiǎn)業(yè)的感應(yīng)度系數(shù)
感應(yīng)度系數(shù)是反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)均增加一個(gè)單位最終產(chǎn)品時(shí)，某一個(gè)部門(mén)由此而受到的需求感應(yīng)程度，也就是需要該部門(mén)為其他部門(mén)的生產(chǎn)而提供的產(chǎn)出量。當(dāng)感應(yīng)度系數(shù)大于1時(shí)，表示該部門(mén)所受到的感應(yīng)程度高于全社會(huì)平均感應(yīng)水平(即各部門(mén)所受到的感應(yīng)度的平均值)；當(dāng)感應(yīng)度系數(shù)等于1時(shí)，表示該部門(mén)所受到的感應(yīng)程度等于全社會(huì)平均感應(yīng)水平；當(dāng)感應(yīng)度系數(shù)小于1時(shí)，表示該部門(mén)所受到的感應(yīng)程度低于全社會(huì)平均感應(yīng)水平。顯然，感應(yīng)度系數(shù)越大，該部門(mén)所受到的需求壓力越大。
投入產(chǎn)出模型數(shù)據(jù)顯示：*省金融保險(xiǎn)業(yè)受?chē)?guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的感應(yīng)能力排在所有行業(yè)的第五位，排在所有第三產(chǎn)業(yè)行業(yè)的第三位，但其感應(yīng)度系數(shù)只有0.6666，說(shuō)明該行業(yè)受?chē)?guó)民經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用有限。同時(shí)，可以看到第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的行業(yè)的感應(yīng)度系數(shù)都偏小。
全國(guó)和上海地區(qū)金融保險(xiǎn)業(yè)受到的需求感應(yīng)程度略大于*省的水平，其感應(yīng)度系數(shù)分別為0.7379和0.8879，分別排在所有行業(yè)的第五位和第四位，均位于第三產(chǎn)業(yè)的第三位。
七、最終需求金融保險(xiǎn)業(yè)的誘發(fā)作用
(一)最終消費(fèi)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的誘發(fā)作用
最終消費(fèi)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的誘發(fā)作用主要從兩個(gè)方面表現(xiàn)出來(lái)：一方面，對(duì)服務(wù)產(chǎn)品消費(fèi)量的增加，可以直接誘發(fā)第三產(chǎn)業(yè)增加服務(wù)產(chǎn)品的生產(chǎn)；另一方面，其他行業(yè)產(chǎn)品消費(fèi)量的增加，會(huì)誘發(fā)對(duì)這些行業(yè)增加生產(chǎn)，再進(jìn)一步誘發(fā)這些行業(yè)所需的生產(chǎn)服務(wù)的增加，從而間接的誘發(fā)金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)產(chǎn)品的生產(chǎn)。
投入產(chǎn)出模型數(shù)據(jù)顯示：*省最終消費(fèi)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的誘發(fā)作用較小，增加1萬(wàn)元的最終消費(fèi)僅能增加金融保險(xiǎn)業(yè)498元增長(zhǎng)，位于所有部門(mén)中(12部門(mén))的第十位；位于第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)所有部門(mén)(9部門(mén))的第8位?？梢?jiàn)，最終消費(fèi)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的誘發(fā)作用不足，這可能與目前*省對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的服務(wù)需求層次不高有密切的聯(lián)系。因此，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不變的條件下，消費(fèi)增長(zhǎng)并不能顯著地引起金融保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)品的擴(kuò)大生產(chǎn)。
全國(guó)平均水平上，增加1萬(wàn)元的最終消費(fèi)也僅能增加金融保險(xiǎn)業(yè)730元生產(chǎn)，位于所有部門(mén)的第9位。而上海地區(qū)，增加1萬(wàn)元的最終消費(fèi)能誘發(fā)1416元金融保險(xiǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)，位于所有部門(mén)的第4位。
(二)資本形成對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的誘發(fā)作用
投資對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的誘發(fā)作用主要從兩個(gè)方面進(jìn)行：一方面，投資金融保險(xiǎn)業(yè)，會(huì)直接增加金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)產(chǎn)品的生產(chǎn)，從而促進(jìn)金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展；另一方面，投資其他行業(yè)，可以創(chuàng)造新的服務(wù)需求，從而拉動(dòng)金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。
投入產(chǎn)出模型數(shù)據(jù)顯示：*省資本形成對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)生產(chǎn)的誘發(fā)作用處于所有行業(yè)的中等水平，處于所有部門(mén)的第七位，第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)所有部門(mén)的第四位。從誘發(fā)系數(shù)值上看，其誘發(fā)程度有限，增加1萬(wàn)元的資本形成總額僅能增加金融保險(xiǎn)業(yè)410元生產(chǎn)。資本形成對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)生產(chǎn)的誘發(fā)作用不強(qiáng)的可能原因是生產(chǎn)的社會(huì)化和專(zhuān)業(yè)化程度不高，使該部門(mén)對(duì)其他部門(mén)提供的生產(chǎn)性需求不足，因而誘發(fā)服務(wù)產(chǎn)品的生產(chǎn)量不多。
全國(guó)平均水平上，增加1萬(wàn)元的最終消費(fèi)也僅能增加金融保險(xiǎn)業(yè)494元生產(chǎn)，也位于所有部門(mén)的第7位。而上海地區(qū)，增加1萬(wàn)元的最終消費(fèi)能誘發(fā)1216元金融保險(xiǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)，位于所有部門(mén)的第6位。
(三)凈出口對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的誘發(fā)作用
出口對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)生產(chǎn)的誘發(fā)作用主要從兩個(gè)方面進(jìn)行：一方面，服務(wù)產(chǎn)品出口的增加，會(huì)直接誘發(fā)金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)產(chǎn)品的生產(chǎn)；另一方面，其他行業(yè)產(chǎn)品的出口的增加會(huì)帶動(dòng)服務(wù)于這些產(chǎn)品的金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)產(chǎn)品的生產(chǎn)的增加，從而間接帶動(dòng)金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。
投入產(chǎn)出模型數(shù)據(jù)顯示：在*省，相對(duì)最終消費(fèi)和資本形成，出口對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)生產(chǎn)的誘發(fā)作用更明顯。增加1萬(wàn)元的凈出口能增加金融保險(xiǎn)業(yè)767元生產(chǎn)，位于所有部門(mén)的第五位，位于第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)部所有部門(mén)的第三位。
全國(guó)平均水平上，增加1萬(wàn)元的最終消費(fèi)只能增加金融保險(xiǎn)業(yè)80元生產(chǎn)，也位于所有部門(mén)的第9位。而上海地區(qū)，增加1萬(wàn)元的最終消費(fèi)能誘發(fā)5931元金融保險(xiǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)，位于所有部門(mén)的第3位。
八、金融保險(xiǎn)業(yè)價(jià)格波及效果
(一)金融保險(xiǎn)業(yè)價(jià)格對(duì)其他行業(yè)的波及效果
產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中，要相互消耗、相互提品，因此產(chǎn)品價(jià)格之間存在極其復(fù)雜的關(guān)系。當(dāng)某種產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)時(shí)，必然影響著其他各類(lèi)產(chǎn)品的成本，從而影響其他各類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)格。
投入產(chǎn)出模型數(shù)據(jù)顯示：*省其他各行業(yè)按照其對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的自身波及程度劃分為三類(lèi)：第一類(lèi)是受金融保險(xiǎn)業(yè)價(jià)格波及程度強(qiáng)烈的行業(yè)，價(jià)格變動(dòng)程度在10%以上。第一類(lèi)僅包含第三產(chǎn)業(yè)中的公共管理和社會(huì)組織，該部門(mén)的生產(chǎn)與金融保險(xiǎn)業(yè)密切相關(guān)。第二類(lèi)是受金融保險(xiǎn)業(yè)價(jià)格波及程度中等的行業(yè)，價(jià)格變動(dòng)程度在3%－10%之間。第二類(lèi)包含以下行業(yè)：工業(yè)，交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)及郵電通信業(yè)，建筑業(yè)。第三類(lèi)是受金融保險(xiǎn)業(yè)價(jià)格波及程度較小的行業(yè)，其價(jià)格波動(dòng)在3%以下，主要是農(nóng)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的其他行業(yè)：衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)福利事業(yè)，農(nóng)業(yè)，批發(fā)和零售貿(mào)易、餐飲業(yè)，科學(xué)研究、綜合技術(shù)服務(wù)業(yè)，社會(huì)服務(wù)業(yè)，教育、文藝和廣播電影電視業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)。這類(lèi)行業(yè)受金融保險(xiǎn)業(yè)價(jià)格波及程度較小，這有利于實(shí)行金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)價(jià)格調(diào)整政策的實(shí)施。
*省和全國(guó)及上海地區(qū)的差異較大。全國(guó)和和上海地區(qū)，受金融保險(xiǎn)業(yè)價(jià)格波及影響最大的部門(mén)是房地產(chǎn)業(yè)，特別是上海地區(qū)，當(dāng)金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)產(chǎn)品價(jià)格增加100%時(shí)，房地產(chǎn)的價(jià)格增加16.94%。而在*地區(qū)，房地產(chǎn)業(yè)是受金融保險(xiǎn)價(jià)格波及程度最小的部門(mén)，這與前面提到的金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的支持力度不夠有關(guān)。
(二)其他行業(yè)產(chǎn)品價(jià)格對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)的波及效果
投入產(chǎn)出模型數(shù)據(jù)顯示：*省其他行業(yè)其產(chǎn)品價(jià)格對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的波及程度可以分成三類(lèi)：第一類(lèi)是對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)產(chǎn)品價(jià)格波及程度劇烈的行業(yè)，金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)產(chǎn)品價(jià)格受波及程度在10%以上，其只包含一個(gè)行業(yè)：工業(yè)。金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)產(chǎn)品價(jià)格受這個(gè)行業(yè)產(chǎn)品價(jià)格波及程度分為26%?？煽闯鼋鹑诒ｋU(xiǎn)業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中與這個(gè)行業(yè)密切相關(guān)，因此受價(jià)格波及程度大。第二類(lèi)是對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)產(chǎn)品價(jià)格波及程度中等的行業(yè)，價(jià)格波及程度在3%－10%之間。包含三個(gè)行業(yè)：批發(fā)和零售貿(mào)易、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)及郵電通信業(yè)、餐飲業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)。第三類(lèi)對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)產(chǎn)品價(jià)格波及程度較小的行業(yè)，其價(jià)格波及在3%以下，包含如下行業(yè)：社會(huì)服務(wù)業(yè)，建筑業(yè)，教育、文藝和廣播電影電視業(yè)，科學(xué)研究、綜合技術(shù)服務(wù)業(yè)，公共管理和社會(huì)組織，衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)福利事業(yè)。
就全國(guó)和上海地區(qū)而言，對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)價(jià)格波及程度最大的部門(mén)仍是工業(yè)，但波及程度遠(yuǎn)小于*省的水平(26%)，其受工業(yè)波及程度分別為16%和15%。
九、*省金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的一些建議
*省金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展與發(fā)達(dá)地區(qū)還存在一定的差距，推動(dòng)*省金融保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，最重要的還是從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)著手：
(一)完善金融保險(xiǎn)市場(chǎng)，提供多樣化金融產(chǎn)品服務(wù)，加大金融保險(xiǎn)產(chǎn)品對(duì)其他新興產(chǎn)業(yè)的支持力度。同金融產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)的地區(qū)(上海)相比，*省金融保險(xiǎn)業(yè)對(duì)其它新興產(chǎn)業(yè)的支持力度不夠。特別是對(duì)金融保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)本身和房地產(chǎn)行業(yè)。這與目前*省金融保險(xiǎn)業(yè)不夠完善和成熟，所提供金融產(chǎn)品多樣化程度不夠有關(guān)。
(二)加強(qiáng)技術(shù)改革和創(chuàng)新，提高盈利水平。金融保險(xiǎn)業(yè)作為比較新興的服務(wù)產(chǎn)業(yè)之一，服務(wù)于第一第二產(chǎn)業(yè)，同時(shí)也服務(wù)于第三產(chǎn)業(yè)，為社會(huì)資源的優(yōu)化配置起到調(diào)節(jié)的監(jiān)督的作用。作為新興產(chǎn)業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)改革和技術(shù)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)邊際成本遞減，實(shí)現(xiàn)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的規(guī)模效應(yīng)。金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展到一定發(fā)達(dá)程度(上海)的標(biāo)志是實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)密集低，盈利水平高，投資密集度低，*省當(dāng)前金融保險(xiǎn)業(yè)勞動(dòng)密集度還較高，加強(qiáng)技術(shù)革新是當(dāng)前發(fā)展的重心。
一、祁陽(yáng)縣的主要做法及成效
近年來(lái)，祁陽(yáng)縣金融保險(xiǎn)業(yè)以服務(wù)創(chuàng)新為抓手，不斷改進(jìn)服務(wù)手段和服務(wù)方式，積極應(yīng)對(duì)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)給農(nóng)村金融保險(xiǎn)服務(wù)帶來(lái)的新挑戰(zhàn)，逐步探索出一條適合“三農(nóng)”發(fā)展的金融保險(xiǎn)服務(wù)之路。截至目前，全縣土地流轉(zhuǎn)總面積近30萬(wàn)畝，金融機(jī)構(gòu)對(duì)土地流轉(zhuǎn)直接發(fā)放貸款近1億元，支持了農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。其主要做法有：
一是大力推廣傳統(tǒng)金融信貸品種。積極推廣小額農(nóng)戶信貸，縣信用聯(lián)社開(kāi)展了以“廣泛授信、擴(kuò)大額度、提高效率、周轉(zhuǎn)使用”為主要內(nèi)容的農(nóng)戶小額信用貸款產(chǎn)品，全縣農(nóng)戶授信率達(dá)100%，在核定的信用額度內(nèi)農(nóng)戶可以隨到隨借、周轉(zhuǎn)使用，極大地方便了農(nóng)戶辦理貸款。同時(shí)，全面普及惠農(nóng)卡，目前全縣已發(fā)放惠農(nóng)卡9萬(wàn)張，發(fā)放面達(dá)到全縣農(nóng)戶數(shù)的85%，近三年累計(jì)發(fā)放貸款1.5億元。
二是致力創(chuàng)新金融產(chǎn)品和方式。創(chuàng)新信貸品種，下發(fā)了《祁陽(yáng)縣林權(quán)抵押貸款管理試行辦法》，林權(quán)正式作為抵押物可向縣內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款。創(chuàng)新信貸模式，探索推行“政府+金融機(jī)構(gòu)+龍頭企業(yè)+農(nóng)戶”信用聯(lián)合體的貸款模式，由縣信用社、農(nóng)業(yè)銀行、郵政銀行等金融機(jī)構(gòu)，對(duì)種養(yǎng)大戶發(fā)放小額擔(dān)保貸款，目前全縣累計(jì)發(fā)放小額擔(dān)保貸款余額6357萬(wàn)元，財(cái)政累計(jì)貼息982萬(wàn)元。綜合運(yùn)用信貸品種，由多家銀行、多品種貸款滿足種養(yǎng)大戶的資金需求。
三是著力開(kāi)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。目前在全縣范圍內(nèi)開(kāi)辦的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種主要有水稻、棉花、油菜、玉米、甘蔗、能繁母豬、育肥豬和森林保險(xiǎn)。僅2013年，全縣農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)承保金額就達(dá)3000多萬(wàn)元，有效幫助了農(nóng)民提高抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
二、目前存在的主要困難和問(wèn)題
從祁陽(yáng)縣的實(shí)踐看，目前金融保險(xiǎn)業(yè)在支持農(nóng)村土地有效流轉(zhuǎn)方面還存在以下四個(gè)方面的問(wèn)題：
一是金融支持力度不夠。當(dāng)前，由于國(guó)有商業(yè)銀行的集約化經(jīng)營(yíng)，農(nóng)村經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)大幅收縮，其資金大部分投向大中型企業(yè)，對(duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的信貸支持微乎其微，對(duì)土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)主體的支持嚴(yán)重不足，全縣真正能為土地流轉(zhuǎn)直接提供金融服務(wù)的僅有農(nóng)村信用社。而農(nóng)信社由于自己經(jīng)營(yíng)能力和風(fēng)險(xiǎn)防范的需要，也心有余而力不足。
二是有效金融供給不足。貸款額度偏小，規(guī)定用于購(gòu)買(mǎi)基本農(nóng)資的額度不高于5萬(wàn)元。貸款期限太短，現(xiàn)有的小額農(nóng)戶信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款等貸款品種均為一年內(nèi)的短期貸款，無(wú)法滿足土地流轉(zhuǎn)后農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的長(zhǎng)期資金需求。缺少有效抵押，農(nóng)村土地承包權(quán)、集體土地使用權(quán)、宅基地等相關(guān)土地權(quán)益及其附著物不能抵押，致使金融機(jī)構(gòu)以土地經(jīng)營(yíng)權(quán)質(zhì)押的債權(quán)變現(xiàn)障礙難以逾越，堵塞了農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社、涉農(nóng)企業(yè)用土地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款的路子。
三是土地流轉(zhuǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)高。從農(nóng)業(yè)自身看，按照現(xiàn)行法律規(guī)定，農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)后其用途仍為農(nóng)業(yè)用地，而農(nóng)業(yè)本身是弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)，受資源條件、自然環(huán)境、生產(chǎn)周期、市場(chǎng)環(huán)境等客觀因素影響較大，規(guī)模化種植、養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)高。對(duì)金融機(jī)構(gòu)而言，由于小額農(nóng)戶信用貸款的不良占比遠(yuǎn)高于金融機(jī)構(gòu)不良貸款占比的平均值，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)對(duì)信用貸款失去信心。
四是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系不健全。祁陽(yáng)縣盡管從2007年開(kāi)始就開(kāi)展了政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，但農(nóng)民的參保意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)自然災(zāi)害的危害認(rèn)識(shí)不足。自然災(zāi)害定損難，不同區(qū)域的農(nóng)業(yè)損害程度不一，定損難度較大。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)開(kāi)展的品種不多，保險(xiǎn)部門(mén)對(duì)油茶、蔬菜大棚、花生等尚未開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
三、促進(jìn)金融保險(xiǎn)業(yè)支持農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的建議
一是建立形式多樣的農(nóng)村金融體系。要加快農(nóng)村信用社改革組建農(nóng)村商業(yè)銀行的進(jìn)程，使之成為農(nóng)村金融服務(wù)的主力軍。要鼓勵(lì)國(guó)有商業(yè)銀行加快農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，積極投入到農(nóng)村基本建設(shè)中去。要鼓勵(lì)村鎮(zhèn)銀行和小額貸款公司，加大對(duì)農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的資金支持力度。
二是支持土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)主體。金融機(jī)構(gòu)要重點(diǎn)培育、支持農(nóng)用土地股份合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)和種養(yǎng)大戶等規(guī)模經(jīng)營(yíng)主體，進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)或幫助解決季節(jié)性、臨時(shí)性生產(chǎn)資金不足的問(wèn)題。如對(duì)以村為單位成立農(nóng)用土地股份合作社，且規(guī)范化運(yùn)行，當(dāng)年流轉(zhuǎn)農(nóng)戶土地面積100畝以上、流轉(zhuǎn)期限3年以上的，給予2萬(wàn)元以上無(wú)抵押信用貸款。
三是創(chuàng)新金融產(chǎn)品和方式。相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)研究出臺(tái)農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)納入可抵押范圍的政策措施，盡快解決土地流轉(zhuǎn)抵押物殘缺的障礙。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將金融風(fēng)險(xiǎn)控制與農(nóng)村傳統(tǒng)信用資源對(duì)接起來(lái)，把農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社納入信用評(píng)定范圍，多方構(gòu)建農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社自愿參加、政府監(jiān)督指導(dǎo)、金融機(jī)構(gòu)提供貸款的授信管理模式，將信用貸款和聯(lián)保貸款機(jī)制引入土地流轉(zhuǎn)信貸業(yè)務(wù)范圍。同時(shí)，適度擴(kuò)大貸款額度，延長(zhǎng)貸款期限，多方面滿足農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的正常金融需求。
四是建立完善的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系。建立、完善以政策性保險(xiǎn)為主的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系，將大規(guī)模種植業(yè)等納入強(qiáng)制性保險(xiǎn)范疇，并對(duì)參加種養(yǎng)保險(xiǎn)的農(nóng)戶、專(zhuān)業(yè)合作社、涉農(nóng)中小企業(yè)給予一定的保險(xiǎn)補(bǔ)貼；對(duì)商業(yè)性保險(xiǎn)公司提供的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)給予政策優(yōu)惠，通過(guò)商業(yè)性保險(xiǎn)公司來(lái)開(kāi)展農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司根據(jù)農(nóng)業(yè)的特點(diǎn)和農(nóng)戶保險(xiǎn)要求，加大農(nóng)村保險(xiǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)力度，為農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后提供全程保險(xiǎn)，提高農(nóng)業(yè)的抗災(zāi)和補(bǔ)償能力。
二．加入WTO對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)的可能影響
1．加入WTO，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的機(jī)遇
2．加入WTO，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的挑戰(zhàn)
3．保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)一步開(kāi)放的可能性
4．中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)放面的問(wèn)題
三．中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放的對(duì)策
1．加快培育和完善國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)體系
2．優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力
3．優(yōu)化外部環(huán)境，實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)
4．建立健全保險(xiǎn)修企業(yè)的有關(guān)法律法規(guī)體系
5．保險(xiǎn)行政監(jiān)管與行業(yè)自律結(jié)合
一、中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r
改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的迅速發(fā)展主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1．保險(xiǎn)業(yè)務(wù)持繼發(fā)展，市場(chǎng)規(guī)模迅速擴(kuò)大；
2．市場(chǎng)主體不斷增加，競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)格局初步形式；
3．體制改革不斷深入，保險(xiǎn)市場(chǎng)的微觀運(yùn)行機(jī)制與宏觀管理體制逐步建立；
4．保險(xiǎn)法律規(guī)體系初步形成，為保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)范運(yùn)作奠定了基礎(chǔ)；
5．保險(xiǎn)市場(chǎng)逐步對(duì)外開(kāi)放，國(guó)際交流與合作不斷加?。?/p>
6．保險(xiǎn)的服務(wù)功能、進(jìn)一步增強(qiáng)，較好地發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償作用。
二、加入WTO對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)的可能影響
1、機(jī)遇。
首先，外資保險(xiǎn)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，會(huì)增加保險(xiǎn)資金供應(yīng)量，進(jìn)而提高了金融保險(xiǎn)業(yè)在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)高級(jí)化。其次，外貿(mào)保險(xiǎn)公司的進(jìn)入勢(shì)必給中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)強(qiáng)大的外部壓力，迫使中國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)走上重新構(gòu)造、重新完善的道路，在市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、組織要素、中介系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)管理等方面不斷發(fā)展、改進(jìn)，促使和引導(dǎo)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)向高水平運(yùn)行目標(biāo)邁進(jìn)，實(shí)現(xiàn)中國(guó)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；同時(shí)，外資公司先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念、專(zhuān)業(yè)技術(shù)、管理經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品及售后服務(wù)對(duì)中國(guó)同行會(huì)產(chǎn)生良好的示范和啟迪作用。再次，開(kāi)放可使大量保險(xiǎn)從業(yè)人員獲得培訓(xùn)和鍛煉的機(jī)會(huì)，從而提高中國(guó)民族保險(xiǎn)從業(yè)人員的整體素質(zhì)。各類(lèi)保險(xiǎn)人員之間的競(jìng)爭(zhēng)和宣傳，也會(huì)在一定程度上向廣大國(guó)民灌輸保險(xiǎn)知識(shí)和理念，從而提高培育國(guó)民的保險(xiǎn)意識(shí)，并達(dá)到促進(jìn)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的目的。最后，為中國(guó)保險(xiǎn)商走出國(guó)門(mén)，到國(guó)際市場(chǎng)信息上一展身手，創(chuàng)造了方便的條件。
2、挑戰(zhàn)。
首先，外資保險(xiǎn)公司的進(jìn)入，加強(qiáng)了保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)保費(fèi)利潤(rùn)率的迅速下滑。其次，造成一部分保費(fèi)外流。從已進(jìn)入中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的一些外資保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)情況看，近年來(lái)保費(fèi)收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，但1997年前基本未保利信仰偏有賬面利潤(rùn)，究其原因，主要是自留保費(fèi)比較少，部分保費(fèi)通過(guò)再保險(xiǎn)渠道流出境外。支出成本高，因而承保利偏低。盡管1995年實(shí)施的《保險(xiǎn)法》第102條規(guī)定了“保險(xiǎn)公司需要辦理再保險(xiǎn)分出業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先向中國(guó)境地內(nèi)的保險(xiǎn)公司辦理”，但實(shí)際操作時(shí)，難度比較大。目前保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)要求外資保險(xiǎn)公司自留保費(fèi)不低于30%，加上法定分保20%部分，仍有50%的保費(fèi)可以由外資歷保險(xiǎn)公司安排再保險(xiǎn)。再次，與國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司爭(zhēng)奪一定的市場(chǎng)份額。外資保險(xiǎn)公司客觀上有著資金實(shí)力雄厚，管理先進(jìn)，技術(shù)服務(wù)水平較高的優(yōu)勢(shì)，目前盡管在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍上還受到一定的限制，但發(fā)展勢(shì)頭還是比較好的。從全國(guó)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)看，外資保險(xiǎn)公司所占比重年還不到百分之一，但在開(kāi)放區(qū)域內(nèi)的外資保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)份額已接近10%，并有繼續(xù)擴(kuò)大的趨勢(shì)。此外，外資保險(xiǎn)公司由于在待遇方面有著比國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司優(yōu)厚的條件，會(huì)造成國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)一部分優(yōu)秀人才流失。
3．保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)一步開(kāi)放的可能性。
（1）中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)仍然有著巨大的發(fā)展?jié)摿?，存在進(jìn)一步開(kāi)放的空間。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)整體發(fā)展水平仍然比較低，從保險(xiǎn)密度（人均保費(fèi)支出）和保險(xiǎn)深度（保費(fèi)收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重）這兩個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量，都可以看出中國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)正處于發(fā)展的初級(jí)階段。據(jù)統(tǒng)計(jì)，一般發(fā)展中國(guó)家的保險(xiǎn)深度為4%，人均保費(fèi)一般超過(guò)200美元，發(fā)達(dá)國(guó)家如美國(guó)為9%，而中國(guó)目前的保險(xiǎn)深度僅為1.486%，人均保費(fèi)為1.08美元，這些數(shù)據(jù)一方面說(shuō)明了中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)落后的現(xiàn)狀，另一方面說(shuō)明該產(chǎn)業(yè)在中國(guó)仍有著巨大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>
（2）中國(guó)的民族保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)具有了雄厚的競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)營(yíng)手段上開(kāi)始逐步同國(guó)際市場(chǎng)接軌。首先，從保險(xiǎn)公司的實(shí)力來(lái)看，中保集團(tuán)、中國(guó)太平洋保險(xiǎn)公司、中國(guó)平安保險(xiǎn)公司都已發(fā)展成為全國(guó)性的大型保險(xiǎn)集團(tuán)公司。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1997年全國(guó)的保費(fèi)收入中，中保集團(tuán)占69.2%的份額，平安保險(xiǎn)公司占到15.8%，太平洋占11.9%，這三家公司在保險(xiǎn)業(yè)也具有了一定的知名度。以中保集團(tuán)為例，在1996年完成產(chǎn)、壽分業(yè)經(jīng)營(yíng)的必改組以后，其注冊(cè)資本達(dá)到200億元人民幣，在全國(guó)共設(shè)有6000個(gè)分支機(jī)構(gòu)，1997年、壽險(xiǎn)保費(fèi)收入為769億元。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)普爾公司按保費(fèi)凈收入排列的世界最大保險(xiǎn)公司年度統(tǒng)計(jì)表中，中保集團(tuán)列第十七位。這說(shuō)明中國(guó)的保險(xiǎn)公司已經(jīng)具有了與外資相抗衡的實(shí)力。其次，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的基本做法逐步按照國(guó)際慣例來(lái)運(yùn)行。
3、中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)放面臨的問(wèn)題。
(1)保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)失衡。中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展不夠均衡，存在著社會(huì)保險(xiǎn)后于商業(yè)保險(xiǎn)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)滯后于產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，再保險(xiǎn)滯后于直接保險(xiǎn)，國(guó)際業(yè)務(wù)滯后于國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)的不均衡發(fā)展?fàn)顩r。首先，從中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的總體目前的情況來(lái)看，中國(guó)壽險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展要低于中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的總體發(fā)展水平。例如：1994年中國(guó)保費(fèi)收入為630億元，其中壽險(xiǎn)收入占31.5%。又據(jù)瑞士再保險(xiǎn)公司《Sigma》雜志1996年第4期公布的1994年世界統(tǒng)計(jì)資料研究報(bào)告表明明，在69個(gè)費(fèi)收入大于1億美元的國(guó)家和地區(qū)中，人均壽險(xiǎn)保費(fèi)（即壽險(xiǎn)密度）320美元，中國(guó)的壽險(xiǎn)密度僅為2美元，在69個(gè)國(guó)家中位居第66位。這69個(gè)國(guó)家的平均壽險(xiǎn)深度為2.07%，中國(guó)僅為0.2%，不僅低于世界平均水平，而且低于中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的整體水平，甚至還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于某些發(fā)展中國(guó)家。而外資保險(xiǎn)公司要求打開(kāi)中國(guó)市場(chǎng)，首先瞄準(zhǔn)了中國(guó)的壽險(xiǎn)市場(chǎng)，在向中國(guó)人民銀行（保監(jiān)會(huì)）申報(bào)材料中大多要求經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)。因此，隨著中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放，外資壽險(xiǎn)公司進(jìn)入中國(guó)壽險(xiǎn)市場(chǎng)后，必將會(huì)對(duì)中國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)極大的沖擊。其次，再保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)育不完全。再保險(xiǎn)是保險(xiǎn)企業(yè)分散、控制風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，增加承保力量，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)能力的重要手段。一個(gè)完善的保險(xiǎn)市場(chǎng)離不開(kāi)再保險(xiǎn)，再保險(xiǎn)成本和市場(chǎng)容量也制約著保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展。但是，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)仍未建立起真正完善的市場(chǎng)化的再保險(xiǎn)體系。因此，中國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展從總量和結(jié)構(gòu)上并不容人樂(lè)觀。(2)保險(xiǎn)費(fèi)率不夠合理。首先，保費(fèi)的總體水平偏高。其次，保費(fèi)的厘定和調(diào)節(jié)機(jī)制有著根本的缺陷。目前，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)保費(fèi)的調(diào)整不依市場(chǎng)供求而變化，保費(fèi)只能按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的人保公司所規(guī)定的統(tǒng)一費(fèi)率來(lái)進(jìn)行有限的變動(dòng)，而且，保險(xiǎn)費(fèi)率也不論地區(qū)差別，實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一費(fèi)率。因此，這種費(fèi)率的形成和調(diào)節(jié)機(jī)制不僅沒(méi)有起到調(diào)節(jié)市場(chǎng)、促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展的杠桿作用，而且還促使企業(yè)采取給予不合理的傭金、回扣等形式進(jìn)行不良的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，擾亂了市場(chǎng)秩序的良性發(fā)展。
（3）保險(xiǎn)基金的運(yùn)用范圍和方式受到種種限制。中國(guó)金融管理部門(mén)只允許保險(xiǎn)基金投資于國(guó)債、銀行儲(chǔ)蓄、金融債券和有限制入市。這種資金投向雖然在一定程序上保證了基金的安全，但是這些投資收益率低，很難保證保險(xiǎn)基金的增值，而且還導(dǎo)致其在高速增長(zhǎng)的通貨膨脹中被動(dòng)地貶值。而英美保險(xiǎn)基金主要投資于公司股票、債券、抵押、放款、政府公債、房地產(chǎn)投資等項(xiàng)目，這就保證了基金在高收益投資中得以不斷增值。這種不平等的經(jīng)營(yíng)條件導(dǎo)致原本就處于優(yōu)勢(shì)地位的外資保險(xiǎn)公司更加自由，它們可以用吸引廣大客戶。這種不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)將會(huì)使民族保險(xiǎn)業(yè)在本國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中進(jìn)一步處于劣勢(shì)。
（4）總準(zhǔn)備金的提留不夠科學(xué)。中國(guó)總準(zhǔn)備金是從企業(yè)稅后利潤(rùn)中提取，這就使總準(zhǔn)備金積累的起點(diǎn)低、速度慢，如果某些年份公司出現(xiàn)了虧損，那么這些年份的提存數(shù)就會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。因此，中國(guó)現(xiàn)行總準(zhǔn)備金的提取方法加大了中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
（5）保險(xiǎn)稅率結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。保險(xiǎn)稅率結(jié)構(gòu)可以分為保險(xiǎn)主體稅率結(jié)構(gòu)和險(xiǎn)種稅率結(jié)構(gòu)。保險(xiǎn)稅率結(jié)構(gòu)可以分為保險(xiǎn)之一：從叫體上看，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的稅賦水平高于世界其他國(guó)家的同類(lèi)行業(yè)。在世界各國(guó)，一般都有將保險(xiǎn)業(yè)同其他行業(yè)區(qū)別對(duì)待，采取較為寬松的稅收政策扶持其發(fā)展，如美國(guó)企業(yè)的所得稅率為24％，加拿大稅率為15％～30％，并且根據(jù)規(guī)模不同實(shí)行累進(jìn)稅率。但中國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)，如人保所得稅率高達(dá)55％。表現(xiàn)之二：內(nèi)資保險(xiǎn)企業(yè)稅賦不統(tǒng)一。目前人保繳納55％的所得稅，而太平洋保險(xiǎn)公司是33％；在深圳成立的平安保險(xiǎn)公司則享受特區(qū)的稅收優(yōu)惠僅為15％。這種不公平的稅賦致使各個(gè)企業(yè)站在不同的起跑線上造成競(jìng)爭(zhēng)條件的不公平。表現(xiàn)之三“內(nèi)外資企業(yè)稅賦不統(tǒng)一。目前外資保險(xiǎn)公司在華享受15％的優(yōu)惠稅率，而內(nèi)資企業(yè)要繳納55％或是33％的所得稅（當(dāng)然少數(shù)處于特區(qū)的公司享受15％的所得稅），這就造成了內(nèi)資保險(xiǎn)公司與外資保險(xiǎn)公司稅后留利的巨大差異。險(xiǎn)種稅率結(jié)構(gòu)是指分險(xiǎn)種設(shè)置不同的稅率，這也是國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)的通行做法，這反映了風(fēng)險(xiǎn)不同，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁成本也不同的客觀要求。根據(jù)瑞士再保險(xiǎn)公司《Sigma》雜志1994年第1期的統(tǒng)計(jì)，對(duì)于火險(xiǎn)，荷蘭的稅率為7％，意大利為17％，最高的法國(guó)為30％，而涉外險(xiǎn)只有5個(gè)國(guó)家超過(guò)10％。從中國(guó)目前的情況看，不但保險(xiǎn)的整體稅率高于其他國(guó)家，而且沒(méi)有分險(xiǎn)種設(shè)置稅率，這在世界上是不多見(jiàn)的。由此看來(lái)，保險(xiǎn)稅率結(jié)構(gòu)不合理將嚴(yán)重削弱中國(guó)民族保險(xiǎn)業(yè)在放環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)能力。
（6）對(duì)外資保險(xiǎn)公司的監(jiān)管乏力。由于保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)組建歷史不長(zhǎng)，在某種程度上存著管理水平落后，管理人員缺乏的狀況，從而導(dǎo)致重審批、輕管理的現(xiàn)象時(shí)有出現(xiàn)。因?yàn)楸O(jiān)管乏力，外資保險(xiǎn)公司在中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上違規(guī)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為不斷發(fā)生。三、中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放的對(duì)策
1、加快培育和完善國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)體系。
①重視保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的建設(shè)。一是要優(yōu)先發(fā)展中資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的審批，這是保護(hù)民族保險(xiǎn)業(yè)的需要；二是要優(yōu)先發(fā)展人壽保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。
[關(guān)鍵詞]個(gè)稅；避稅（節(jié)稅）措施；薪酬方案設(shè)計(jì)
[中圖分類(lèi)號(hào)]F832 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-6432（2013）13-0063-02
1 引 言
目前，金融保險(xiǎn)業(yè)大部分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）實(shí)行管理人員或是高級(jí)管理人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)職工）年薪制，作為激勵(lì)企業(yè)員工的一種人力資源薪酬體系，其目的就是要通過(guò)給職工較高的薪資待遇，充分發(fā)揮其自身能力和水平，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。但是，由于個(gè)人所得稅的存在，職工的部分收入隱性流失，如果薪酬方案設(shè)計(jì)不好，在同樣的收入下，可能一人要多交上萬(wàn)元（甚至更多）的個(gè)稅。因此，我們有針對(duì)性地對(duì)職工薪酬進(jìn)行合法、有效的、具有可操作性的節(jié)稅籌劃設(shè)計(jì)，以求達(dá)到個(gè)稅稅負(fù)最小化，稅后收入最大化的節(jié)稅目的。
現(xiàn)將薪酬方案設(shè)計(jì)的要點(diǎn)（主要在個(gè)稅節(jié)點(diǎn)）介紹如下。
2 從個(gè)稅稅負(fù)角度把握薪酬設(shè)計(jì)方案
2.1 一個(gè)好的薪酬方案，應(yīng)從個(gè)稅稅負(fù)角度兼顧成本和所得稅角度進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)
設(shè)計(jì)包含對(duì)企業(yè)職工的薪酬的支付依據(jù)、數(shù)額和支付形式；相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)和具體的獎(jiǎng)罰政策；應(yīng)體現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)者短期和長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)效益兼顧的激勵(lì)效應(yīng)；個(gè)人所得稅稅負(fù)測(cè)評(píng)及規(guī)劃等內(nèi)容。并通過(guò)薪酬方案設(shè)計(jì)一系列合理的、可行的、科學(xué)的績(jī)效考核指標(biāo)，對(duì)經(jīng)營(yíng)者的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。節(jié)稅不是逃稅，節(jié)稅要注意的首要前提就是合法，避稅必須在法律許可的范圍之內(nèi)進(jìn)行。
2.2 提高住房公積金繳存比例避稅
根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在設(shè)計(jì)薪酬方案時(shí)，要盡量將住房公積金比率提高，即職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，但又不超過(guò)職工工作地所在城市上一年度職工月平均工資的3倍，可享受住房公積金最大幅度的免稅待遇。
2.3 加大工資薪金福利化處置
在滿足一定消費(fèi)需求和目的前提下，把企業(yè)支付給個(gè)人的一部分收入轉(zhuǎn)換采用提供消費(fèi)福利服務(wù)的形式支付給個(gè)人，就成為一種較為有效的規(guī)避個(gè)稅的方法和途徑。提高職工實(shí)得利益，降低名義工資，包括收入福利化，收入費(fèi)用化，收入保險(xiǎn)化（在稅法規(guī)定范圍內(nèi)），少繳個(gè)稅。當(dāng)然，消費(fèi)服務(wù)應(yīng)是一種能與企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有聯(lián)系的服務(wù)。否則，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)定為企業(yè)支付個(gè)人的工薪收入。國(guó)稅函和財(cái)稅文件針對(duì)避稅采取了一些反避稅措施，例如（財(cái)稅〔2004〕11號(hào)）規(guī)定：企業(yè)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織免費(fèi)旅游活動(dòng)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅。對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金所得合并，按“工資薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅；對(duì)于其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。采取避稅措施時(shí)應(yīng)注意相關(guān)個(gè)稅法規(guī)的規(guī)定，利用企業(yè)進(jìn)行收入轉(zhuǎn)換的具體做法主要有：
（1）由企業(yè)提供低租的住房，而不是支付含有購(gòu)房費(fèi)用或房租補(bǔ)貼的高工資。如有可能，可將家具、住宅設(shè)施連同房屋一起提供給個(gè)人；
（2）由企業(yè)提供假期外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)（但不得通過(guò)旅游公司搞免費(fèi)旅游）；
（3）由企業(yè)向職工提供福利設(shè)施及服務(wù)。如企業(yè)職工餐廳，提供免費(fèi)的醫(yī)療保障及文化、教育等服務(wù)設(shè)施。在職工收入沒(méi)有增加的情況下，使生活和消費(fèi)水準(zhǔn)得以較大幅度提高，從而減少繳納個(gè)稅的義務(wù)；
（4）由企業(yè)向符合條件的職工提供交通工具、減少工資中的交通補(bǔ)貼；
（5）企業(yè)向職工提供公用設(shè)施，如職工宿舍、醫(yī)務(wù)室、手機(jī)、電腦等；同時(shí)還要注意福利費(fèi)總額的總額，不得超過(guò)工資薪金總額的14%，否則，少交了個(gè)稅，要多交企業(yè)所得稅的。
2.4 工資薪金費(fèi)用化處置
選擇無(wú)明確標(biāo)準(zhǔn)和限額的管理費(fèi)用，如辦公費(fèi)、交通費(fèi)、通信費(fèi)等，將個(gè)人收入的一部分費(fèi)用化，將以造冊(cè)發(fā)放的方式改為報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的方式；未超標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)只能按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
積極利用通信費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)發(fā)票進(jìn)行避稅。稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通信補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，不需繳納個(gè)人所得稅。所以，建議納稅人在報(bào)銷(xiāo)通信費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)時(shí)，應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì)，在一定程度上收到了避稅的效果。
2.5 全年獎(jiǎng)金一次性發(fā)放
（1）納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。
（2）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
（3）將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按本條第（1）項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：
第一，當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的適用公式：
應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)；
第二，當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的適用公式為：應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)；
第三，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。
（4）取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
由上述可知，一次性發(fā)放采用的稅率較低，但該辦法一年只允許采用一次，所以盡可能將年終獎(jiǎng)一次性發(fā)放，同時(shí)要注意下面的無(wú)效納稅區(qū)間的影響。
2.6 避開(kāi)年終獎(jiǎng)無(wú)效納稅區(qū)間的節(jié)稅策略
如果年終獎(jiǎng)數(shù)額增加到或超過(guò)某個(gè)臨界點(diǎn)時(shí)，使得對(duì)應(yīng)的納稅稅率提高一檔，如從3%提高到10%，隨之納稅額也相應(yīng)地大幅增加，這時(shí)會(huì)出現(xiàn)一種特別的情況，就是年終獎(jiǎng)數(shù)額增加“一小步”，納稅額卻提高“一大步”、“得不償稅”的情況。
在無(wú)效區(qū)間內(nèi)，多發(fā)反而少得，例如發(fā)放年終獎(jiǎng)420000元，個(gè)稅為103995元，稅后316005元，發(fā)放年終獎(jiǎng)420001元，個(gè)稅為123245.3元，稅后為2967557元，多發(fā)1元年終獎(jiǎng)，稅后少得了192493元，所以選擇年終獎(jiǎng)籌劃時(shí)，一方面要避開(kāi)無(wú)效區(qū)間，另一方面應(yīng)盡量選無(wú)效區(qū)間的起點(diǎn)減去1后的余額作為年終獎(jiǎng)最佳金額，如18000元、54000元、108000元等，因?yàn)榘凑者@些金額適用稅率將較低。
27 用足國(guó)家稅收政策的節(jié)稅策略
國(guó)家規(guī)定的個(gè)稅稅前優(yōu)惠扣除項(xiàng)目匯集如下：一是獨(dú)生子女補(bǔ)貼；二是托兒補(bǔ)助費(fèi)；三是冬季取暖補(bǔ)貼，夏季防暑降溫費(fèi)；四是按國(guó)家或地方政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納的社保和住房公積金；五是按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等；六是生育婦女按照縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅；七是個(gè)人與用人單位因解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，相當(dāng)于當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分；八是個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)難的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)的，應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的捐贈(zèng)額。
上述優(yōu)惠政策有很大的節(jié)稅空間，只要是符合國(guó)家和當(dāng)?shù)刎?cái)稅法規(guī)規(guī)定的名目和額度范圍以內(nèi)的部分，都可以在稅前扣除或采取符合規(guī)定的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的方式節(jié)稅。
28 綜合考慮企業(yè)整體稅負(fù)
關(guān)鍵詞：金融保險(xiǎn)；高管；薪酬水平
文章編號(hào)：1003－4625（2008）10－0050－03中圖分類(lèi)號(hào)：F840.32文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
現(xiàn)代公司治理的核心內(nèi)容是正確處理好委托人與人之間的權(quán)利制衡與利益分配關(guān)系，其目的是使委托人與人在目標(biāo)一致和利益趨同的前提下，充分發(fā)揮人的積極性，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。薪酬激勵(lì)是企業(yè)最一般的做法。因此，選擇合適的樣本，對(duì)中國(guó)上市公司當(dāng)前的業(yè)績(jī)和高層管理人員的薪酬之間的關(guān)系進(jìn)行分析，在認(rèn)知合理性的同時(shí)，找出缺點(diǎn)和不足，有助于制定并改進(jìn)薪酬激勵(lì)制度，從而提高對(duì)高層管理人員激勵(lì)的有效性，提升中國(guó)上市公司的業(yè)績(jī)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
本文主要分析了金融保險(xiǎn)行業(yè)上市公司業(yè)績(jī)與高管薪酬水平的相關(guān)性，指出了目前二者不顯著相關(guān)的原因，提出了績(jī)效考核機(jī)制存在的問(wèn)題及完善建議。
一、樣本的選取和處理
我們的樣本數(shù)是2007年金融保險(xiǎn)業(yè)的27家上市公司（如表1所示）。在2007年上市公司高管薪酬排行榜中，年薪超過(guò)500萬(wàn)元的前33名高管中，金融保險(xiǎn)業(yè)占了31名。其中中國(guó)平安共有7人稅前年薪超過(guò)千萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)上市公司中無(wú)人能比。之所以選用金融保險(xiǎn)行業(yè)的27家公司作為樣本數(shù)，是因?yàn)槠渚哂泻軓?qiáng)的代表性，2007年上市公司出現(xiàn)整體業(yè)績(jī)上升的良好局面，在主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和股票市場(chǎng)投資收益豐厚的雙重因素下，金融保險(xiǎn)行業(yè)盈利超過(guò)3577億元（其中14家銀行就達(dá)2800多億元)，盈利額超過(guò)了整個(gè)市場(chǎng)的三分之一。
為方便與其他類(lèi)似研究相比較，我們選取了被廣泛認(rèn)可的績(jī)效衡量指標(biāo)即凈資產(chǎn)收益率作為衡量金融保險(xiǎn)業(yè)上市公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)，分別選取了總薪酬、最高高管薪酬、平均薪酬作為高管①薪酬的衡量指標(biāo)，采用截面回歸的統(tǒng)計(jì)研究方法。利用統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件SPSS12.0進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。
二、模型與變量分析
我們選擇公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效變量?jī)糍Y產(chǎn)收益率（y）作為被解釋變量，分別選取高管總薪酬(x1)、最高高管薪酬(x2)、平均薪酬(x3)作為解釋變量進(jìn)行建模。高管總薪酬和平均薪酬反映了公司管理層的總體年度薪酬水平，它們作為解釋變量具有較強(qiáng)的代表性；高管最高薪酬獲得者一般都是公司的最高決策者，其薪酬的高低在一定程度上體現(xiàn)了高管自身的價(jià)值及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的貢獻(xiàn)率。
三種模型及具體分析結(jié)果如下：
模型一：凈資產(chǎn)收益率與高管總薪酬線性模型
y=21.252-0.000438x1+ε1（1）
(8.431)(0.956)
R2=0.035 R2=-0.003F=0.914
模型二：凈資產(chǎn)收益率與最高高管薪酬線性模型
y=20.918-0.00169x2+ε2（2）
(8.440)(-0.763)
R2=0.023 R2=-0.016F=0.582
模型三：凈資產(chǎn)收益率與人均高管薪酬線性模型
y=21.847-0.0138x3+ε3（3）
(8.009)(-1.093)
R2=0.046 R2=0.007F=1.195
從模型一、二、三的回歸分析結(jié)果可以看出，R2與R2都很小，F(xiàn)統(tǒng)計(jì)量較小，表明了y和x1、x2、x3的相關(guān)性水平極低即x1、x2、x3對(duì)y的影響不顯著，可以忽略不計(jì)。解釋變量x1、x2、x3的相關(guān)系數(shù)均為負(fù)，t統(tǒng)計(jì)量也都為負(fù)，說(shuō)明我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)上市公司高管總薪酬、最高高管薪酬、平均薪酬與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不但不存在正相關(guān)關(guān)系，還存在一種微弱的負(fù)相關(guān)關(guān)系，這不排除管理層侵蝕利潤(rùn)的可能。
為了更清晰的顯現(xiàn)高管薪酬與企業(yè)業(yè)績(jī)相關(guān)性情況，我們繪制了凈資產(chǎn)收益率與高管總薪酬的兩軸折線關(guān)系圖。如圖1所示，二者沒(méi)有明顯的相關(guān)關(guān)系。
三、原因及對(duì)策
（一）高管薪酬與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相關(guān)性不顯著的原因分析
高管人員報(bào)酬與公司績(jī)效之間關(guān)聯(lián)度大小將決定著激勵(lì)機(jī)制對(duì)高管人員所發(fā)揮的激勵(lì)效應(yīng)的好壞。而我國(guó)金融企業(yè)上市公司高管薪酬與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)沒(méi)有相關(guān)性，成因概述如下：
1.天價(jià)高薪反映了金融企業(yè)上市公司所有者缺位
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)國(guó)有金融股權(quán)的所有人代表一直沒(méi)有明確，是財(cái)政部？還是其他部門(mén)？由于監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不對(duì)其行使股東的權(quán)力，高管的薪酬是董事會(huì)定下的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)無(wú)法插手高管的薪酬核定。監(jiān)管機(jī)構(gòu)與國(guó)資委不同，國(guó)資委可以對(duì)央企負(fù)責(zé)人的薪酬進(jìn)行管理，因?yàn)閲?guó)資委行使的是國(guó)有出資人的權(quán)力。正因?yàn)橛羞@樣的管理制度，央企負(fù)責(zé)人就沒(méi)有出現(xiàn)天價(jià)高薪現(xiàn)象。董事會(huì)應(yīng)該是一種約束力量，但現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)也享受到了這種天價(jià)高薪，金融機(jī)構(gòu)的董事也大多有份，因此董事會(huì)肯定不會(huì)約束這種高薪議案。由于金融機(jī)構(gòu)真正的所有者缺位，股東大會(huì)也難以對(duì)高管的天價(jià)薪酬進(jìn)行約束，所以導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)高管的薪酬水漲船高。特別是和普通勞動(dòng)者之間的工資差距越來(lái)越大。這樣不僅影響到普通勞動(dòng)者的切身利益，影響勞動(dòng)者的積極性，更造成了一個(gè)新的社會(huì)不公。因此，只有真正落實(shí)國(guó)有金融股權(quán)的所有者，才能解決這個(gè)問(wèn)題。
2.薪酬激勵(lì)機(jī)制非市場(chǎng)化
上市公司高管薪酬制度的核心在于激勵(lì)，而激勵(lì)作用的發(fā)揮必然要依靠市場(chǎng)因素。金融保險(xiǎn)業(yè)上市公司高管人員大都實(shí)行的是“工資、獎(jiǎng)金、福利”的薪酬模式，高管薪酬總量較固定，浮動(dòng)薪酬比例小，總體上未能建立起長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃，且短期激勵(lì)機(jī)制仍不完善。
3.高管績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)機(jī)制不科學(xué)
由于我國(guó)上市公司缺乏高管績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)機(jī)制，從而造成高管薪酬與管理績(jī)效脫節(jié)的情況，同屬保險(xiǎn)業(yè)的中國(guó)人壽2007年凈利潤(rùn)是中國(guó)平安的1.86倍，可其高管中稅前收入最高的董事長(zhǎng)楊超也只拿到199萬(wàn)元年薪，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于中國(guó)平安的前幾位高管薪酬。此外，很多公司只有獎(jiǎng)勵(lì)措施，沒(méi)有懲罰機(jī)制，并且有些公司在年初已經(jīng)規(guī)定了高管在本年的薪酬。因此金融保險(xiǎn)業(yè)上市公司的高管薪酬也存在著“旱澇保收”現(xiàn)象。
4.薪酬委員會(huì)制度不完善
《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定上市公司可以設(shè)立薪酬委員會(huì)，但并未對(duì)其具體職能及運(yùn)作程序作系統(tǒng)規(guī)定，造成我國(guó)上市公司雖然普遍擁有薪酬委員會(huì)這一機(jī)構(gòu)，但缺乏行之有效的運(yùn)行機(jī)制，薪酬委員會(huì)實(shí)際上并未在公司治理中發(fā)揮明顯作用。按照有關(guān)規(guī)定，金融高管的報(bào)酬由股東大會(huì)和董事會(huì)決定，只要是股東會(huì)和董事會(huì)批準(zhǔn)了高管的報(bào)酬，目前并沒(méi)有外部的監(jiān)管程序來(lái)干預(yù)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也沒(méi)有權(quán)力干預(yù)金融高管的薪酬。
5.高管人才市場(chǎng)化水平低
我國(guó)金融業(yè)高管尤其是大部分國(guó)有銀行的高管仍屬于亦官亦商的人物，這就決定了金融高管可能并非市場(chǎng)遴選出來(lái)的杰出的職業(yè)投資家和經(jīng)理人。雖然我國(guó)的職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)正在培育，但看看國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部管理層的來(lái)源，恐怕沒(méi)有哪個(gè)敢說(shuō)中國(guó)金融業(yè)已形成了充分競(jìng)爭(zhēng)的人才市場(chǎng)。由亦官亦商的人物來(lái)拿職業(yè)經(jīng)理人所應(yīng)獲得的高薪，談不上是公平的市場(chǎng)激勵(lì)制度。
（二）對(duì)策和建議
1.明確所有人身份，強(qiáng)化所有人權(quán)利
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)國(guó)有金融股權(quán)的所有人代表一直沒(méi)有明確。只有真正落實(shí)國(guó)有金融股權(quán)的所有者，金融高管天價(jià)薪酬才望解決。當(dāng)然，不是用行政手段來(lái)個(gè)一刀切，關(guān)鍵在于薪酬要反映金融家的市場(chǎng)價(jià)值，必須從明確所有人身份，強(qiáng)化所有人權(quán)力入手，完善公司治理結(jié)構(gòu)，保證高薪要與高管承擔(dān)的法制、經(jīng)濟(jì)、榮譽(yù)和職業(yè)責(zé)任相匹配。
2.打造績(jī)效衡量標(biāo)準(zhǔn)
擁有國(guó)家性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)可以參照央企來(lái)制定薪酬。2004年6月，國(guó)資委出臺(tái)《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理暫行辦法》。該辦法規(guī)定了中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的薪酬由基薪、績(jī)效薪金和中長(zhǎng)期激勵(lì)單元構(gòu)成，明確了負(fù)責(zé)人的薪酬必須與業(yè)績(jī)考核結(jié)果掛鉤，提出了對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬規(guī)范管理和掛鉤的具體措施。
高管收入要包含責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)和貢獻(xiàn)這些關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）。貢獻(xiàn)方面，主要看高管為企業(yè)創(chuàng)造的業(yè)績(jī)，這包含高管帶領(lǐng)企業(yè)創(chuàng)造的內(nèi)部自身實(shí)在的業(yè)績(jī)和上市公司股市價(jià)值?，F(xiàn)階段，要更多考慮企業(yè)實(shí)在的業(yè)績(jī)，而股市的表現(xiàn)為輔。在收入給予的結(jié)構(gòu)形式上，可以考慮多種形式，比如基本年薪、股權(quán)、期權(quán)等。
3.實(shí)施合理的高管薪酬和績(jī)效考評(píng)機(jī)制
高管的薪酬并非一般人力資源管理者可以規(guī)劃的，它需要公司具有完善的治理結(jié)構(gòu)。銀行高管的薪酬應(yīng)該是薪酬委員會(huì)制定的，關(guān)鍵是這個(gè)薪酬委員會(huì)一定要獨(dú)立，要有制衡的力量，薪酬委員會(huì)發(fā)揮作用的關(guān)鍵在于獨(dú)立董事。當(dāng)前我國(guó)獨(dú)立董事制度存在諸多問(wèn)題，獨(dú)立董事的地位和作用并沒(méi)有現(xiàn)實(shí)地得以體現(xiàn)，關(guān)于獨(dú)立董事選任、激勵(lì)約束、職責(zé)履行等各方面的機(jī)制均存在較大缺陷，致使設(shè)立獨(dú)立董事的目的無(wú)法實(shí)現(xiàn)，則對(duì)以獨(dú)立董事為核心的薪酬委員會(huì)的運(yùn)作構(gòu)成了極大的障礙。
4.完善法律法規(guī)
在《公司法》等有關(guān)法規(guī)中要完善公司高管層的薪酬制定依據(jù)，上市公司董事會(huì)可根據(jù)這一規(guī)定，并結(jié)合本公司的具體情況，確定有關(guān)人員的薪酬數(shù)；在《上市公司章程》中應(yīng)規(guī)定高管薪酬的有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法，結(jié)合公司業(yè)績(jī)、資產(chǎn)質(zhì)量、現(xiàn)金流、軟環(huán)境等各有關(guān)考核指標(biāo)，對(duì)上一年的相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲；在《證券法》中要規(guī)定上市公司高管層必須持有本公司股票，該股票在有關(guān)人員上任之日按當(dāng)日的市場(chǎng)價(jià)購(gòu)入，最低數(shù)額可由證監(jiān)會(huì)規(guī)定。為了防止高管人員作弊或透支，其持有的股票須在其離任后三年才能流通，而不是目前的一離任就可拋出。
關(guān)鍵詞：WTO保險(xiǎn)業(yè)；機(jī)遇；挑戰(zhàn)；對(duì)策
中圖分類(lèi)號(hào)：F842 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）08-0-01
一、加入WTO后我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)
(一)加快中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變
加入WTO以后，中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外資保險(xiǎn)業(yè)大幅度開(kāi)放，市場(chǎng)主體勢(shì)必會(huì)大量增加，要同實(shí)力雄厚、技術(shù)先進(jìn)的外資保險(xiǎn)業(yè)在中國(guó)市場(chǎng)展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)將面臨強(qiáng)大的壓力。當(dāng)前，保險(xiǎn)公司的職能包羅萬(wàn)象，既要展業(yè)、核保，又要定損、理賠、核賠，所以機(jī)構(gòu)臃腫，人員龐雜，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用成本大。當(dāng)市場(chǎng)擁有足夠的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)公估行、保險(xiǎn)人之后，意味著保險(xiǎn)業(yè)分工的細(xì)化，屆時(shí)，保險(xiǎn)公司的職能被大量剝離，以精簡(jiǎn)輕盈的管理機(jī)構(gòu)，全力以赴地進(jìn)行險(xiǎn)種開(kāi)發(fā)、基金投資等決策規(guī)劃，進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的控制選擇和風(fēng)險(xiǎn)管理。
(二)促進(jìn)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)整體水平的提高
在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)主體眾多的保險(xiǎn)市場(chǎng)中，保險(xiǎn)公司的整體水平事關(guān)公司的生存和發(fā)展。加入WTO以后，由于可充分利用世界貿(mào)易組織的《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》、《全球金融服務(wù)貿(mào)易協(xié)議》等相關(guān)協(xié)定，在一定時(shí)期內(nèi)保護(hù)發(fā)展中國(guó)家尚不成熟的產(chǎn)業(yè)。審慎地開(kāi)放中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)，這對(duì)于提升中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的整體水平還是有較大促進(jìn)作用的。
(三)加快中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的步伐
根據(jù)WID協(xié)定的對(duì)等互惠原則，加人WTO以后，中國(guó)保險(xiǎn)公司將獲得進(jìn)人國(guó)外保險(xiǎn)市場(chǎng)的機(jī)會(huì)，打破以往主要為中國(guó)商品進(jìn)出口提供涉外保險(xiǎn)服務(wù)的單一狀況，參與世界保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際化，延伸了中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展空間，同時(shí)也將為國(guó)家創(chuàng)造更多的服務(wù)貿(mào)易外匯收人。
二、入世后我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面對(duì)的挑戰(zhàn)
(一)保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈
從總體上來(lái)說(shuō)，國(guó)外保險(xiǎn)公司從資金實(shí)力、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)技術(shù)、展業(yè)方式、業(yè)務(wù)管理水平等方面都大大強(qiáng)于國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司，具有雄厚資金實(shí)力、先進(jìn)保險(xiǎn)技術(shù)和豐富管理經(jīng)驗(yàn)的外國(guó)保險(xiǎn)公司與尚不成熟的中國(guó)保險(xiǎn)公司同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)，這無(wú)疑給中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)壓力。隨著保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)放程度的提高，外資保險(xiǎn)公司對(duì)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)的沖擊必然會(huì)逐步升級(jí)，并壓縮民族保險(xiǎn)業(yè)的生存空間。
(二)保險(xiǎn)人才的流失趨于頻繁
由于外資保險(xiǎn)公司有較高的收入水平，較優(yōu)厚的福利待遇，較強(qiáng)的流動(dòng)性和較為靈活的分配制度等優(yōu)點(diǎn)，對(duì)國(guó)內(nèi)優(yōu)秀的保險(xiǎn)人才具有一定的吸引力，并且為了彌補(bǔ)對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)了解不足的弱點(diǎn)，外資保險(xiǎn)公司常常以較高待遇吸引當(dāng)?shù)馗邔庸芾砣藛T，這使國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司感到了人才流失的壓力。從整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)來(lái)看，專(zhuān)業(yè)人才的流動(dòng)屬于人才資源的合理配置，對(duì)市場(chǎng)的培育不無(wú)益處，但客觀上會(huì)對(duì)本來(lái)就人才不足的內(nèi)資保險(xiǎn)公司造成影響。
(三)保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管面臨壓力和收革
外資保險(xiǎn)公司的進(jìn)入，使我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)主體不斷增加，成份愈益復(fù)雜，給政府部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管造成一定的困難。《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》自1995年10月1號(hào)頒布實(shí)施以來(lái)，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管工作提供了可靠的法律依據(jù)，但由于與之配套的相關(guān)法律法規(guī)尚未出臺(tái)或雖已出臺(tái)但又不完備，因而從總體上來(lái)說(shuō)，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)監(jiān)管的法制建設(shè)不健全，監(jiān)管手段和臨管水平相當(dāng)落后。從而要求保險(xiǎn)監(jiān)管盡快與國(guó)際通行慣例接軌，采取以償付能力為中心的松散監(jiān)管，這就給保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)帶來(lái)了較大的監(jiān)管難度，提出了更高的工作要求和標(biāo)準(zhǔn)。
三、面對(duì)機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)采取的對(duì)策
(一)增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)能力
首先我們應(yīng)在心理上作好充分的準(zhǔn)備。其次保險(xiǎn)公司要改變現(xiàn)有模式，建立經(jīng)營(yíng)新理念，切實(shí)提高服務(wù)水平。進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)方式的創(chuàng)新，進(jìn)行大量的業(yè)務(wù)宣傳、推廣、擴(kuò)展等促進(jìn)銷(xiāo)售的工作，刺激消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的欲望。另外要大力發(fā)展商業(yè)電子化和信息網(wǎng)絡(luò)，我國(guó)的信息網(wǎng)絡(luò)同國(guó)外相比相對(duì)滯后。我們應(yīng)大力普及電子化和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，規(guī)劃和開(kāi)發(fā)網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)，運(yùn)用電腦和網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)的信息傳遞技術(shù)來(lái)進(jìn)行信息收集、險(xiǎn)種設(shè)計(jì)和監(jiān)督管理等。
(二)加快培育國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)體系
目前，應(yīng)適當(dāng)審批中資保險(xiǎn)公司進(jìn)入保險(xiǎn)市場(chǎng)，以保持內(nèi)、外資保險(xiǎn)公司在數(shù)量上的平衡。另外，還要加快保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的審批，積極發(fā)展國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等為保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。中介市場(chǎng)的發(fā)展，不但可以有效地降低保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)成本，而且還能促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)向縱深發(fā)展，擴(kuò)大市場(chǎng)需求。
(三)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)提高監(jiān)管水平
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量減少行政干預(yù)，增強(qiáng)監(jiān)管透明度，運(yùn)用市場(chǎng)手段合理配置資源。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要認(rèn)真總結(jié)以往實(shí)行監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，并借鑒國(guó)外的成功做法，逐步建立以國(guó)家宏觀監(jiān)管為主、行業(yè)自律為輔、企業(yè)內(nèi)控為基礎(chǔ)、輿論監(jiān)督為補(bǔ)充“四位一體”的保險(xiǎn)市場(chǎng)管理體系，建立以公平、法制和調(diào)控為特征，以公司償還能力和足夠的風(fēng)險(xiǎn)資本為核心的保險(xiǎn)監(jiān)管體系。
(四)培養(yǎng)和留住保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)人才
保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)在職職工的培訓(xùn)，提高職工的素質(zhì)；各高等院校應(yīng)根據(jù)社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)人才的需求，調(diào)整辦學(xué)方向，大力培養(yǎng)保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)人才；建立和完善與保險(xiǎn)業(yè)相關(guān)的各類(lèi)資格考試制度。保險(xiǎn)人才培養(yǎng)出來(lái)后，還要注意能留住人才，讓他們?yōu)閲?guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司服務(wù)。為此，我們應(yīng)抓緊人事制度和分配制度的改革，制定一套與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的公司內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制。根據(jù)人才能力和貢獻(xiàn)的大小來(lái)確定他們的經(jīng)濟(jì)待遇和職務(wù)，為他們提供施展才華的廣闊天地，真正做到留住人才。
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