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政法文化論文8篇

時(shí)間:2023-03-03 15:56:17

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政法文化論文

篇1

關(guān)鍵詞:資產(chǎn)證券化;中國(guó);金融創(chuàng)新

所謂資產(chǎn)證券化(AssetSecuritization),指的是發(fā)起人(Originator)將缺乏流動(dòng)性但卻可在未來(lái)某個(gè)時(shí)期產(chǎn)生可預(yù)見(jiàn)的穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)出售給特設(shè)機(jī)構(gòu)(SpecialPurposeVehicle,SPV),由該機(jī)構(gòu)通過(guò)一系列的結(jié)構(gòu)安排分離與重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與收益,從而增強(qiáng)資產(chǎn)信用度,將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為可自由流通的證券,在金融市場(chǎng)上交易,最終實(shí)現(xiàn)金融融資。作為資產(chǎn)證券化載體的證券化產(chǎn)品,具有債券的性質(zhì),并可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分許多種類(lèi):按照基礎(chǔ)資產(chǎn)的類(lèi)型劃分,證券化的品種可以分為信貸資產(chǎn)證券、住房抵押貸款以及其他合成衍生證券;按照基礎(chǔ)資產(chǎn)是否為抵押資產(chǎn)劃分,證券化的品種可以分為資產(chǎn)擔(dān)保證券(Asset-backedSecurities,ABS)和抵押支持證券(Mortgage-backedSecurities,MBS)。

一、中國(guó)資產(chǎn)證券化的實(shí)踐歷程

中國(guó)的資產(chǎn)證券化道路源于1992年海南省三亞地產(chǎn)的投資證券。三亞市開(kāi)發(fā)建設(shè)總公司以三亞單洲小區(qū)800土地為發(fā)行標(biāo)的物,公開(kāi)發(fā)行了2億元的3年期投資證券,此為中國(guó)資產(chǎn)證券化嘗試走出的第一步。1996年8月,珠海為了支持珠海公路的建設(shè),以本地車(chē)輛登記費(fèi)和向非本地登記車(chē)輛收取的過(guò)路費(fèi)所帶來(lái)的穩(wěn)定現(xiàn)金流為支持在國(guó)外發(fā)行了2億美元債券,這是國(guó)內(nèi)第一個(gè)完全按照國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作的離岸資產(chǎn)證券化案例。1997年7月央行頒布《特種金融債券托管回購(gòu)辦法》,規(guī)定由部分非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的特種金融債券,均需辦理資產(chǎn)抵押手續(xù),并委托中央國(guó)債登記結(jié)算公司負(fù)責(zé)相關(guān)事項(xiàng)。這在某種程度上使不良資產(chǎn)支持債券的發(fā)行成為可能,此后出現(xiàn)了由資產(chǎn)管理公司主導(dǎo)的幾筆大額不良資產(chǎn)證券化。2000年,中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)工商銀行為住房貸款證券化試點(diǎn)單位,標(biāo)志著資產(chǎn)證券化被政府認(rèn)可。

2003年,中集集團(tuán)利用其海外的應(yīng)收賬款為支持發(fā)行了資產(chǎn)支持證券,規(guī)定在3年的有效期內(nèi)凡是中集集團(tuán)發(fā)生的應(yīng)收賬款都可以出售給由荷蘭銀行管理的資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)公司,由該公司在國(guó)際商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)上多次公開(kāi)發(fā)行資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)(AssetBackedCommercialPaper,ABCP),協(xié)議總額為8000萬(wàn)美元。2003年6月,華融資產(chǎn)管理公司推出了國(guó)內(nèi)首個(gè)資產(chǎn)處置信托項(xiàng)目,華融將涉及全國(guó)22個(gè)省市256戶(hù)企業(yè)的132.5億債權(quán)資產(chǎn)組成資產(chǎn)包,以中信信托為受托人設(shè)立財(cái)產(chǎn)信托,期限為3年。該模式已經(jīng)接近真正的資產(chǎn)證券化項(xiàng)目,并且首次在國(guó)內(nèi)采用了內(nèi)部現(xiàn)金流分層的方式實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部信用增級(jí)。

到2004年,開(kāi)始出現(xiàn)政府推動(dòng)資產(chǎn)證券化發(fā)展的跡象。2004年2月,《國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開(kāi)放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見(jiàn)》,其中第四條“健全資本市場(chǎng)體系,豐富證券投資品種”提出:加大風(fēng)險(xiǎn)較低的固定收益類(lèi)證券產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)力度,為投資者提供儲(chǔ)蓄替代型證券投資品種,積極探索并開(kāi)發(fā)資產(chǎn)證券化品種。2004年4月至7月,工商銀行通過(guò)財(cái)產(chǎn)信托對(duì)其寧波分行的26億元不良資產(chǎn)進(jìn)行了證券化。2004年12月15日,央行公布實(shí)施《全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)債券交易流通審核規(guī)則》,從而為資產(chǎn)證券化產(chǎn)品流通掃清障礙。

2005年以來(lái),我國(guó)在資產(chǎn)證券化的道路上有了新的發(fā)展。2005年3月21日,由中國(guó)人民銀行牽頭,會(huì)同證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等9個(gè)部委參加的信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作協(xié)調(diào)小組正式?jīng)Q定國(guó)開(kāi)行和建行作為試點(diǎn)單位,分別進(jìn)行信貸資產(chǎn)證券化和住房抵押貸款證券化的試點(diǎn)。隨后,為促進(jìn)資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作的順利開(kāi)展,各相關(guān)部委相繼出臺(tái)了一系列的配套制度:4月21日,中國(guó)人民銀行和銀監(jiān)會(huì)共同了《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》;5月16日,建設(shè)部頒布了《建設(shè)部關(guān)于個(gè)人住房抵押貸款證券化涉及的抵押權(quán)變更登記有關(guān)問(wèn)題的試行通知》;6月2日,財(cái)政部正式了《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》,對(duì)資產(chǎn)證券化相關(guān)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行了全面規(guī)范;6月16日,中國(guó)人民銀行第14、15號(hào)公告,對(duì)資產(chǎn)支持證券在銀行間債券市場(chǎng)的登記、托管、交易、結(jié)算以及信息披露等行為進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)范;8月1日,全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心了《資產(chǎn)支持證券交易操作規(guī)則》;8月16日,中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司了《資產(chǎn)支持證券發(fā)行登記與托管結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)則》,規(guī)范了資產(chǎn)支持證券的發(fā)行、登記、托管、結(jié)算以及兌付行為;11月11日,銀監(jiān)會(huì)了《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》,從市場(chǎng)準(zhǔn)入、風(fēng)險(xiǎn)管理、資本要求三個(gè)方面對(duì)金融機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)制定了監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。這些配套制度的推出為資產(chǎn)證券化的規(guī)范化運(yùn)行創(chuàng)造了條件,也為今后我國(guó)資產(chǎn)證券化的深入發(fā)展奠定了制度基礎(chǔ)。2005年12月15日,國(guó)開(kāi)行和建行分別在銀行間市場(chǎng)成功發(fā)行了第一只ABS債券41.78億元和第一只MBS債券29.27億元。

總體來(lái)看,我國(guó)以前的資產(chǎn)證券化實(shí)踐大多屬于自發(fā)性的個(gè)體行為,證券化產(chǎn)品也不是真正意義上的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品,操作模式不成熟、不規(guī)范。雖然2005年開(kāi)始,我國(guó)拉開(kāi)了資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作的序幕,并相繼出臺(tái)了一系列的配套制度,但到目前為止資產(chǎn)證券化還遠(yuǎn)沒(méi)有成為金融機(jī)構(gòu)自覺(jué)性的群體行為,證券化實(shí)踐尚未出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性突破,資產(chǎn)證券化之路還任重而道遠(yuǎn)。

二、中國(guó)資產(chǎn)證券化的巨大發(fā)展空間與多重約束

“如果有一個(gè)穩(wěn)定的現(xiàn)金流,就將它證券化”,這是流傳于美國(guó)華爾街的一句名言。按照華爾街的標(biāo)準(zhǔn),目前我國(guó)能夠進(jìn)行證券化的資產(chǎn)已經(jīng)很多,如房地產(chǎn)貸款、企業(yè)各種應(yīng)收賬款、銀行不良資產(chǎn)、信用卡應(yīng)收款、汽車(chē)貸款等等,都可以成為資產(chǎn)證券化的標(biāo)的資產(chǎn),而且這些資產(chǎn)的證券化在美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)相當(dāng)成熟了。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),截至2005年末,我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款余額達(dá)到13133.6億元,其中次級(jí)類(lèi)貸款3336.4億元,可疑類(lèi)貸款4990.4億元,損失類(lèi)貸款4806.8億元。截至2006年第一季度,我國(guó)四家金融資產(chǎn)管理公司累計(jì)處置不良資產(chǎn)8663.4億元,與1999年四家資產(chǎn)管理公司成立時(shí)剝離的1.4萬(wàn)億元不良貸款處置任務(wù)還有很大的距離。根據(jù)人民銀行2006年第二季度貨幣政策報(bào)告,截至2006年6月末,我國(guó)商業(yè)性房地產(chǎn)貸款余額為3.4萬(wàn)億元,其中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款余額1.3萬(wàn)億元,比年初增加2123億元;購(gòu)房貸款余額2.1萬(wàn)億元,比年初增加1820億元。近年來(lái)我國(guó)汽車(chē)消費(fèi)信貸發(fā)展迅猛,統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,2004年末我國(guó)金融機(jī)構(gòu)汽車(chē)信貸余額達(dá)到了1594.03億元人民幣。以上數(shù)據(jù)表明,我國(guó)可用于資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)數(shù)量巨大,在資產(chǎn)證券化的供給方面已經(jīng)具備了足夠的物質(zhì)基礎(chǔ)。

從證券化產(chǎn)品的需求來(lái)看,同樣存在巨大的市場(chǎng)空間。一般而言,資產(chǎn)證券化產(chǎn)品在產(chǎn)品屬性上屬于固定收益證券,類(lèi)似于企業(yè)債券。但是,我國(guó)企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展極其落后,而證券化產(chǎn)品更是一片空白。從投資者的需求來(lái)看,中國(guó)是一個(gè)高儲(chǔ)蓄率的國(guó)家,有數(shù)萬(wàn)億元的居民存款希望能找到更好的投資工具,他們對(duì)創(chuàng)新性的投資品種需求非常大。尤其是社?;?、保險(xiǎn)基金等要求風(fēng)險(xiǎn)較低的機(jī)構(gòu)投資者,會(huì)對(duì)證券化產(chǎn)品產(chǎn)生強(qiáng)烈的需求,這是被國(guó)際資產(chǎn)證券化市場(chǎng)的發(fā)展所證明的。

以上分析表明,在我國(guó),對(duì)于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品,其供給和需求都有巨大的潛力,資產(chǎn)證券化市場(chǎng)存在巨大的發(fā)展空間。然而,我國(guó)目前的資產(chǎn)證券化發(fā)展水平與巨大的發(fā)展空間之間存在著顯著的差距,要消除這種差距,必須從多個(gè)方面共同努力。這是因?yàn)?在我國(guó)資產(chǎn)證券化過(guò)程之中,存在著一系列的制約因素。長(zhǎng)期以來(lái),相關(guān)法律制度的缺失,金融基礎(chǔ)工程的薄弱,以及證券化過(guò)程中諸多程序和操作問(wèn)題的不明確,阻礙了我國(guó)資產(chǎn)證券化的探索和操作。

1.會(huì)計(jì)、稅收制度與證券化的不統(tǒng)一。

資產(chǎn)證券化過(guò)程中所涉及的會(huì)計(jì)、稅收等問(wèn)題決定著證券資產(chǎn)的合法性、盈利性以及流動(dòng)性,關(guān)系到每一參與者的利益,影響資產(chǎn)證券化的動(dòng)機(jī)和結(jié)果。美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)對(duì)于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理做了較為詳盡細(xì)致的規(guī)定。我國(guó)在會(huì)計(jì)制度上,無(wú)法做到與資產(chǎn)證券化相統(tǒng)一,因此難以對(duì)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)實(shí)行有效監(jiān)控。我國(guó)目前對(duì)資產(chǎn)證券化的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定是財(cái)政部指定的《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》,相關(guān)的財(cái)務(wù)判斷與會(huì)計(jì)處理缺乏合理的依據(jù),與美國(guó)的會(huì)計(jì)規(guī)范相比還不夠完善。同時(shí),資產(chǎn)證券化運(yùn)作規(guī)模龐大,交易環(huán)節(jié)繁多,減少作為其成本主要支出的稅收支出是關(guān)系證券化操作能否順利進(jìn)行的關(guān)鍵。在稅收制度方面,尤其在跨國(guó)證券化中的稅收問(wèn)題上,我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定還存在很大空白,使得證券化的成本大大提高。

2.相關(guān)法律不完備。

由于我國(guó)資產(chǎn)證券化處于起步階段,許多法律還沒(méi)有完全構(gòu)建起來(lái)。以美國(guó)為例,美國(guó)并無(wú)針對(duì)資產(chǎn)證券化的專(zhuān)門(mén)立法,其規(guī)范主要來(lái)自于聯(lián)邦和州法律,其中包括證券法、證券交易法、破產(chǎn)法以及1940年的投資公司法等,這些規(guī)范促進(jìn)了資產(chǎn)證券化的規(guī)范化和法制化運(yùn)營(yíng)。我國(guó)目前沒(méi)有出臺(tái)證券化專(zhuān)門(mén)法規(guī),現(xiàn)行公司法、合同法、信托法、銀行法等法律法規(guī)對(duì)證券化存在眾多阻礙,由人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部以及國(guó)家稅務(wù)總局制定的資產(chǎn)證券化市場(chǎng)的法律法規(guī)(前文有列舉)還不夠完備,有許多方面和環(huán)節(jié)還沒(méi)有涉及到。在我國(guó)信用環(huán)境不佳、法制意識(shí)薄弱的條件下,相關(guān)法律法規(guī)的不完備意味著提高了風(fēng)險(xiǎn)水平,這在一定程度上阻礙了我國(guó)資產(chǎn)證券化的規(guī)范健康發(fā)展。

3.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)缺失。

在實(shí)施資產(chǎn)證券化的過(guò)程中,對(duì)資產(chǎn)池中的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格、公正、正確的信用評(píng)級(jí)對(duì)于證券化的資產(chǎn)定價(jià)具有至關(guān)重要的作用。客觀、公正的信用評(píng)級(jí)能夠較為真實(shí)的度量資產(chǎn)所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn),從而間接決定了證券化后的資產(chǎn)的價(jià)格。國(guó)際上最具信譽(yù)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)主要有如下幾家:標(biāo)準(zhǔn)普爾評(píng)級(jí)集團(tuán)、穆迪投資者服務(wù)公司以及FitchIBCA,Duff&Phelp公司等。這些公司為投資者的投資決策提供了有力的信息決策支持。而現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)普遍規(guī)模不大,彼此間的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)不一,其權(quán)威性存在較大質(zhì)疑,難以為投資者提供客觀、公正的信用評(píng)級(jí)服務(wù)。因此,投資者不得不承擔(dān)國(guó)外信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)高額的服務(wù)費(fèi)用,從而降低了投資者的收益以及證券化資產(chǎn)對(duì)投資者的吸引力。

4.金融機(jī)構(gòu)動(dòng)力不足。

美國(guó)資產(chǎn)證券化的歷史表明,當(dāng)時(shí)美國(guó)一些儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)陷入了嚴(yán)重的流動(dòng)性危機(jī),資產(chǎn)證券化正是發(fā)端于金融機(jī)構(gòu)對(duì)外融資、解決流動(dòng)性的被迫行為。在我國(guó),一直以來(lái)都是高儲(chǔ)蓄率,較高的銀行儲(chǔ)蓄率使金融機(jī)構(gòu)很少能夠陷入流動(dòng)性困境,而且即使偶爾陷入了流動(dòng)性危機(jī),也有銀行的銀行——中央銀行作為其堅(jiān)強(qiáng)的后盾;同時(shí),由于傳統(tǒng)意識(shí)的約束,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)也不愿意把具有穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)打包兌出去。金融機(jī)構(gòu)目前是我國(guó)資產(chǎn)證券化的主體,其進(jìn)行資產(chǎn)證券化的動(dòng)力不足,在一定程度上也影響了資產(chǎn)證券化在我國(guó)的發(fā)展。

當(dāng)然,還有其他許多制約資產(chǎn)證券化在我國(guó)發(fā)展的因素,包括體制障礙、投資者不成熟、風(fēng)險(xiǎn)管理水平低、資產(chǎn)證券化專(zhuān)業(yè)人才極其缺乏等等。這些制約因素的共同作用,決定了我國(guó)資產(chǎn)證券化將經(jīng)歷一個(gè)緩慢而艱難的發(fā)展過(guò)程。

三、我國(guó)資產(chǎn)證券化今后的發(fā)展道路

近年來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融的快速發(fā)展,已經(jīng)為資產(chǎn)證券化奠定了一定的市場(chǎng)基礎(chǔ):從宏觀角度看,我國(guó)資本市場(chǎng)基本完善,資本流動(dòng)性較強(qiáng);從微觀角度看,我國(guó)商業(yè)銀行和國(guó)有企業(yè)等的現(xiàn)代企業(yè)制度和獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的實(shí)現(xiàn)為資產(chǎn)證券化的發(fā)展打下了良好基礎(chǔ);同時(shí),近年來(lái)我國(guó)對(duì)金融市場(chǎng)的開(kāi)放,使金融市場(chǎng)進(jìn)一步國(guó)際化,這也為資產(chǎn)證券化的發(fā)展開(kāi)辟了廣闊的市場(chǎng)空間。對(duì)于我國(guó)資產(chǎn)證券化的未來(lái)發(fā)展前景,無(wú)論是政府部門(mén)還是市場(chǎng)人士都較為樂(lè)觀。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)李伏安在2006年4月2日舉行的“中國(guó)金融衍生品市場(chǎng)發(fā)展高級(jí)論壇”上表示,經(jīng)過(guò)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行的試點(diǎn),2006年將進(jìn)一步擴(kuò)大信貸資產(chǎn)證券化規(guī)模,雖然目前資產(chǎn)證券化只有不到100億元規(guī)模,但年內(nèi)將做到1500億元。2006年5月,標(biāo)準(zhǔn)普爾在印度舉行的亞洲開(kāi)發(fā)銀行理事會(huì)年會(huì)上發(fā)表的一份報(bào)告中指出,如果能夠進(jìn)一步掃除若干阻礙資產(chǎn)證券化發(fā)展的障礙,亞洲國(guó)家和地區(qū)資產(chǎn)證券化將會(huì)有長(zhǎng)足的發(fā)展,亞洲國(guó)家和地區(qū)必將從中受益。

但是,我國(guó)資產(chǎn)證券化目前還仍然處于積極試點(diǎn)階段,資產(chǎn)證券化的發(fā)展還受到諸多內(nèi)外部因素的制約,資產(chǎn)證券化之路任重而道遠(yuǎn)。在今后證券化的發(fā)展道路上,需要做好如下幾個(gè)方面的工作:

1.進(jìn)一步推動(dòng)資產(chǎn)證券化試點(diǎn)的發(fā)展,做好證券化工作的廣泛推廣。

我國(guó)已于2005年實(shí)現(xiàn)了開(kāi)元信貸資產(chǎn)支持證券和建行建元2005個(gè)人住房抵押貸款證券化信托優(yōu)先級(jí)資產(chǎn)支持證券,并且于2006年3月經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),信貸資產(chǎn)證券化與住房按揭證券化的試點(diǎn)工作在國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行正式啟動(dòng)。我國(guó)目前正大力開(kāi)展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),急需長(zhǎng)期資金投資,資金周轉(zhuǎn)時(shí)間較長(zhǎng),如果單一靠政府或銀行都很難滿(mǎn)足,而資產(chǎn)證券化可以解決這些難題。通過(guò)試點(diǎn)工作,能夠降低融資成本,緩解銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),提高銀行資金周轉(zhuǎn)率。

2.適當(dāng)放松對(duì)證券化的管制,促進(jìn)資產(chǎn)證券化在中國(guó)的蓬勃發(fā)展。

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,對(duì)市場(chǎng)管制較少的美國(guó)的資產(chǎn)證券化市場(chǎng)發(fā)展較好,已成為全球第一大資產(chǎn)證券化市場(chǎng),擁有運(yùn)作良好的制度體系;日本在其資產(chǎn)證券化發(fā)展初期對(duì)其市場(chǎng)的限制則阻礙了市場(chǎng)的發(fā)展,付出了慘痛的代價(jià)后開(kāi)始放松管制,才迎來(lái)近幾年資產(chǎn)證券化市場(chǎng)的快速發(fā)展。我國(guó)一直處于嚴(yán)格的金融管制之下,但這種管制已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)的需要了。我國(guó)對(duì)資產(chǎn)證券化標(biāo)的資產(chǎn)、發(fā)起人、投資人和交易方式等各方面的限制過(guò)多,不利于證券化產(chǎn)品創(chuàng)新,不利于證券化在我國(guó)的蓬勃發(fā)展,更無(wú)利于我國(guó)的金融改革。要大力推進(jìn)資產(chǎn)證券化市場(chǎng)的發(fā)展,在目前這種情況下,政府能做的最好的事情就是放松管制,放寬對(duì)資產(chǎn)證券化標(biāo)的資產(chǎn)、發(fā)起人、投資人和交易方式等各方面的限制,為金融創(chuàng)新提供廣闊的發(fā)展空間,培育資產(chǎn)證券化市場(chǎng),改善我國(guó)金融環(huán)境。

3.制定并完善資產(chǎn)證券化的法律體系,包括制定相關(guān)的會(huì)計(jì)制度。

正如前面提到的我國(guó)資產(chǎn)證券化實(shí)行中存在著法律、會(huì)計(jì)和稅收制度不健全的問(wèn)題,需要在實(shí)踐的過(guò)程中不斷摸索,查漏補(bǔ)缺,借鑒資產(chǎn)證券化發(fā)展成熟的美國(guó)和日本的經(jīng)驗(yàn),用法制手段保護(hù)各方的利益不受損害。在資產(chǎn)證券化立法中,我們要充分理解資產(chǎn)證券化立法的精神實(shí)質(zhì),為政府在制度中恰當(dāng)定位,做自己應(yīng)該做的事情,由市場(chǎng)做市場(chǎng)的事情,各司其職,不過(guò)亦無(wú)不及。在法制構(gòu)建上提供多元選擇及完善的配套措施,使市場(chǎng)能依據(jù)法制順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展選擇有利的發(fā)展模式,進(jìn)而奠定市場(chǎng)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)基礎(chǔ)。

4.健全資本市場(chǎng)體系的同時(shí),豐富證券化品種。

國(guó)務(wù)院發(fā)出的《國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革方向和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見(jiàn)》指出,要大力發(fā)展資本市場(chǎng),積極開(kāi)發(fā)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品,建立以市場(chǎng)為主導(dǎo)的品種創(chuàng)新機(jī)制。我國(guó)目前證券化的資產(chǎn)主要包括房地產(chǎn)抵押貸款、汽車(chē)貸款、銀行的不良資產(chǎn)和各種企業(yè)的應(yīng)收賬款等。對(duì)于我國(guó)這樣一個(gè)具有高儲(chǔ)蓄率的國(guó)家來(lái)說(shuō),應(yīng)尋找更好的投資品種,發(fā)掘出更多的證券化產(chǎn)品,促進(jìn)資產(chǎn)證券化發(fā)展。

5.規(guī)范發(fā)展我國(guó)的信用評(píng)級(jí)制度。

針對(duì)我國(guó)資產(chǎn)和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)數(shù)量少、評(píng)估質(zhì)量不高的狀況,我國(guó)建立具有國(guó)際影響而且權(quán)威的資產(chǎn)和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)勢(shì)在必行。與此同時(shí),應(yīng)對(duì)這些評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理,使其獨(dú)立發(fā)揮作用,不受其他因素影響,客觀公正地進(jìn)行評(píng)估工作;應(yīng)學(xué)習(xí)其他國(guó)家成熟的評(píng)級(jí)制度經(jīng)驗(yàn),用法律手段割斷評(píng)估機(jī)構(gòu)和被評(píng)估者之間的往來(lái),最終提升我國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的威信。

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篇2

(一)立法方面一是立法根基存在偏差。計(jì)劃生育立法普通存在一個(gè)問(wèn)題是沒(méi)有體現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)、權(quán)力與責(zé)任的相一致的原則,大多存在重限制、輕獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)待,重保護(hù)行政權(quán)、輕保護(hù)群眾正當(dāng)權(quán)益的現(xiàn)象。比如,關(guān)于公民生育權(quán)的保護(hù)方面就存在立法沖突缺乏協(xié)調(diào)機(jī)制的問(wèn)題。如國(guó)家現(xiàn)行立法和湖北省、恩施州等地方法規(guī)中,對(duì)夫妻戶(hù)籍分布屬不同省份,且這兩個(gè)省份生育政策又不一致的情況下,生育政策如何適用的問(wèn)題沒(méi)有作具體規(guī)定,這就給操作帶來(lái)尷尬。二是法律質(zhì)量不盡如人意。如《恩施土家族苗族自治州人口與計(jì)劃生育條例》存在一些問(wèn)題。比如關(guān)于生育調(diào)節(jié)的人群規(guī)定不明晰?!度丝诤陀?jì)劃生育法》第三章生育調(diào)節(jié)第十七條、第十八條的規(guī)定,明確規(guī)范了有合法婚姻關(guān)系的夫妻的生育行為,對(duì)現(xiàn)實(shí)生活中存在的沒(méi)有合法婚姻關(guān)系卻存在生育行為的人群沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)范。對(duì)生育行為與婚姻關(guān)系的不一致的情況該如何調(diào)節(jié)其生育行為沒(méi)有明確規(guī)定。生育權(quán)利作為一種基本人權(quán)是否一定要以婚姻為前提,不是很明晰。三是操作性和執(zhí)行性差。如《恩施土家族苗族自治州人口和計(jì)劃生育法》第十九條規(guī)定:“國(guó)家創(chuàng)造條件,保障公民知情選擇安全、有效、適宜的避孕節(jié)育措施?!北茉泄?jié)育是個(gè)極度隱私個(gè)性的人權(quán)事項(xiàng),國(guó)家及其工作人員只能通過(guò)宣傳教育,保障公民知情避孕節(jié)育措施,非強(qiáng)制性監(jiān)督、控制,故不能“保障”其“選擇”。又如,法律、政策的不配套。在實(shí)踐中常見(jiàn)的早婚問(wèn)題,就存在婚姻法不管,計(jì)生法難管等方面的尷尬局面。

(二)執(zhí)法方面一是法治觀念弱,粗暴執(zhí)法。在實(shí)踐中主要表現(xiàn)為:計(jì)劃生育是國(guó)策,怎么干都有理;計(jì)生工作任務(wù)重、時(shí)間緊,而計(jì)生法規(guī)條條框框太多,按照法律程序辦事太繁瑣、太慢,削弱了工作力度。雖然人口計(jì)生法制建設(shè)進(jìn)程中,拆屋下瓦,牽豬趕牛的現(xiàn)象是早已杜絕,但程序違法、程序不公開(kāi)也是一種粗暴。二是法治觀念強(qiáng),法治能力弱。違法生育必須征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi),這是法律的規(guī)定,無(wú)可非議。但在執(zhí)法實(shí)踐中,執(zhí)法人員固執(zhí)的認(rèn)為家庭作為社會(huì)基本單位,這個(gè)違法生育子女不論是與何人所生,都屬于家庭成員,作為家庭主角的妻與夫都應(yīng)受到處理。但此種情形,如果只處理夫妻一方,就會(huì)造成違法生育另一對(duì)象借此逃避處理。這種法治觀念強(qiáng)而法治能力欠缺的現(xiàn)狀違背了法律的立法本意,同時(shí)也使得法律的公信力大打折扣。三是政策隨意性大對(duì)執(zhí)法帶來(lái)挑戰(zhàn)。如根據(jù)《人口法》的規(guī)定:開(kāi)展人口和計(jì)劃生育工作,應(yīng)當(dāng)增加?jì)D女受教育和就業(yè)機(jī)會(huì)、增進(jìn)婦女健康、提高婦女地位相結(jié)合。于是有很多的地方出臺(tái)對(duì)農(nóng)村雙女戶(hù)和獨(dú)女戶(hù)在中考、高考時(shí)給予加分錄取的政策。此規(guī)定是增加?jì)D女受教育的機(jī)會(huì)的舉措,同時(shí)也體現(xiàn)了社會(huì)對(duì)女孩的關(guān)愛(ài)。但此政策以戶(hù)籍為前提,將非農(nóng)戶(hù)籍的女孩排斥在外。高中階段的教育是非義務(wù)教育,戶(hù)籍并不決定孩子受教育的學(xué)校和享受教育資源的不一樣,農(nóng)村戶(hù)籍的和非農(nóng)戶(hù)籍的基本上是混雜在一起上學(xué),享受一樣的教育資源。因此,以戶(hù)籍為杠桿來(lái)關(guān)愛(ài)農(nóng)村雙女戶(hù)和獨(dú)女戶(hù)對(duì)非農(nóng)戶(hù)籍的女孩極不公平,既無(wú)法體現(xiàn)對(duì)女孩的關(guān)愛(ài)溫情,更容易造成社會(huì)矛盾的激發(fā)。

(三)司法方面一是司法不公。在行政復(fù)議和行政訴訟過(guò)程中,由于把握不住特殊時(shí)效的規(guī)定而造成不公正判決或裁定的現(xiàn)象時(shí)而發(fā)生。特別是在征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)和實(shí)施行政處罰時(shí)候,執(zhí)法人員有一定的自由裁量權(quán)。但如果執(zhí)法人員不公秉公執(zhí)法,不公正的結(jié)果顯而易見(jiàn)。有的基層法院在審查社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收非訴行政案件申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí),裁定執(zhí)行的要求在各地也不一致,有的地方干部在征收撫養(yǎng)費(fèi)上拍腦袋給違法當(dāng)事人減免,把自己的個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值凌駕于法律之上,關(guān)系案、人情案屢見(jiàn)不鮮,造成不良影響。二是行政案件申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行的效果不盡如人意。部分執(zhí)法人員法治觀念淡薄,嫌法律程序、執(zhí)法文書(shū)填寫(xiě)麻煩,同時(shí)排斥申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。即使進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序,由于歷史遺留問(wèn)題多,矛盾大,百姓不配合執(zhí)法也造成法院無(wú)法順利實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。此外,有的法院認(rèn)為如征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)是計(jì)劃生育部門(mén)自己的事情,對(duì)受理的強(qiáng)制執(zhí)行案件積極性也不高。三是適用法律法規(guī)錯(cuò)誤現(xiàn)象普遍存在。人口計(jì)生法律法規(guī)涉及基本人權(quán),因此運(yùn)用法律者應(yīng)吃透法律要義,特別是在法律適用上更要理解實(shí)體法和程序法之間、法律法規(guī)之間關(guān)系而正確適用條文。但實(shí)踐中,有的地方對(duì)計(jì)劃生育法律法規(guī)和行政程序的理解不深不透,影響法律的真正執(zhí)行。

(四)守法方面一是群眾的生育觀念沒(méi)有得到根本轉(zhuǎn)變?,F(xiàn)階段,群眾的生育觀念與人口與計(jì)劃生育法律法規(guī)的要求仍然存在很大差距,“不孝有三,無(wú)后為大”、重男輕女、男尊女卑的封建思想依然蔓延,歧視、虐待、溺棄女?huà)氲痊F(xiàn)象屢禁不止。二是計(jì)生工作人員觀念仍有待提高。當(dāng)前,隨著社會(huì)的進(jìn)步,群眾的法律意識(shí)、維權(quán)意識(shí)不斷提高,計(jì)生工作人員的工作方法與新形勢(shì)、新的情況不相適應(yīng)。實(shí)踐中出現(xiàn)民告官的強(qiáng)化與行政管理機(jī)制弱化的對(duì)比,這給計(jì)劃生育管理增加了新的難度,產(chǎn)生了新的阻力,提出了新的挑戰(zhàn)。

二、提高恩施州計(jì)劃生育依法行政水平的對(duì)策思考

(一)完善法律法規(guī)無(wú)論是國(guó)家層面還是地方自治法規(guī),都要做好計(jì)劃生育法律法規(guī)規(guī)章、政策制度與相關(guān)法律內(nèi)容上的銜接。做好計(jì)劃生育地方立法與國(guó)家立法的配套工作。修改完善社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收管理。修改《人口與計(jì)劃生育法》,堵塞法律漏洞。建立健全流動(dòng)人口管理服務(wù)相關(guān)法律法規(guī)。如《流動(dòng)人口權(quán)益保障法》,依法明確流動(dòng)人口的各項(xiàng)權(quán)利和義務(wù),明確相關(guān)部門(mén)的管理服務(wù)職責(zé)。同時(shí),還要完善治理出生人口性別比相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。建立全國(guó)基本統(tǒng)一的管理規(guī)范,妥善解決部門(mén)立法和地方立法就同一事項(xiàng)作出不同規(guī)定的問(wèn)題。

(二)健全執(zhí)法機(jī)制一是積極探索新的執(zhí)法機(jī)制。加強(qiáng)部門(mén)聯(lián)動(dòng)執(zhí)法,保障非訴行政案件順利審查和訴訟復(fù)議案件順利審理。充分利用互聯(lián)網(wǎng)強(qiáng)化計(jì)劃生育執(zhí)法手段。依托互聯(lián)網(wǎng)將公民履行計(jì)劃生育法律責(zé)任和法律義務(wù)的情況納入公民個(gè)人誠(chéng)信檔案,明確規(guī)定任何經(jīng)濟(jì)社會(huì)組織與所有金融機(jī)構(gòu)都有責(zé)任和義務(wù)代扣代繳社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)。二是改革流動(dòng)人口管理體制,理順管理秩序。建立政府牽頭、相關(guān)部門(mén)參與的流動(dòng)人口綜合管理機(jī)制。健全流動(dòng)人口管理服務(wù)機(jī)構(gòu)。將流入人口女入流入地人口總數(shù),合理設(shè)置管理服務(wù)機(jī)構(gòu)。三是完善計(jì)劃生育利益導(dǎo)向機(jī)制,引導(dǎo)群眾轉(zhuǎn)變婚育觀念。通過(guò)利益導(dǎo)向機(jī)制的建立和實(shí)施,消除獨(dú)生子女戶(hù)和雙女結(jié)扎戶(hù)家庭的后顧之憂(yōu),使之懂得養(yǎng)老不是單純依靠?jī)鹤雍团畠?,還可以依靠社會(huì)的力量,逐步形成家庭撫養(yǎng)孩子---孩子回報(bào)社會(huì)---社會(huì)贍養(yǎng)老人的良性循環(huán)。

(三)強(qiáng)化監(jiān)督體系一是積極探索新的執(zhí)法機(jī)制。加強(qiáng)部門(mén)聯(lián)動(dòng)執(zhí)法,保障非訴行政案件順利審查和訴訟復(fù)議案件順利審理。依托互聯(lián)網(wǎng)將公民履行計(jì)劃生育法律責(zé)任和法律義務(wù)的情況納入公民個(gè)人誠(chéng)信檔案,明確規(guī)定任何經(jīng)濟(jì)社會(huì)組織與所有金融機(jī)構(gòu)都有責(zé)任和義務(wù)代扣代繳社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)。二是改革流動(dòng)人口管理體制,理順管理秩序。建立政府牽頭、相關(guān)部門(mén)參與的流動(dòng)人口綜合管理機(jī)制。健全流動(dòng)人口管理服務(wù)機(jī)構(gòu)。將流動(dòng)人口納入當(dāng)?shù)厝丝诳倲?shù),合理設(shè)置管理服務(wù)機(jī)構(gòu)。三是完善計(jì)劃生育利益導(dǎo)向機(jī)制,引導(dǎo)群眾轉(zhuǎn)變婚育觀念。通過(guò)利益導(dǎo)向機(jī)制的建立和實(shí)施,消除獨(dú)生子女戶(hù)和雙女結(jié)扎戶(hù)家庭的后顧之憂(yōu),使之懂得養(yǎng)老不是單純依靠?jī)鹤雍团畠海€可以依靠社會(huì)的力量,逐步形成家庭撫養(yǎng)孩子---孩子回報(bào)社會(huì)---社會(huì)贍養(yǎng)老人的良性循環(huán)。

篇3

作用:稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)行為要求經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體行為的合理化,是把事物之間的聯(lián)系以有序而富有成效的方式結(jié)合起來(lái),從而取得相對(duì)穩(wěn)定的形式。政府的征稅行為是基于一定的社會(huì)職能、適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)的需要,而不是為了維護(hù)本身的單向利益。因此在調(diào)控經(jīng)濟(jì)過(guò)程中遵守的是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律而不是單純的從某一級(jí)別個(gè)別的利益偏好而隨意變動(dòng)征稅行為。必須明確的是:盡管征稅寓含著政府的權(quán)利意向,但它也只能是政府的經(jīng)濟(jì)行為而非權(quán)力行為。如果把征稅視為政府的一種權(quán)利職能,必然會(huì)導(dǎo)致政府對(duì)市場(chǎng)的直接干預(yù),形成市場(chǎng)的混亂,因此必須通過(guò)法律的約束,強(qiáng)化政府權(quán)利對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的推動(dòng)功能,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)稅收杠桿的平衡。必要性:第一,可以使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體(生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和消費(fèi)行為)合理化。其實(shí)質(zhì)就是市場(chǎng)配置的合理化,減少企業(yè)不規(guī)范行為對(duì)社會(huì)資源的浪費(fèi),因此運(yùn)用稅收杠桿作為導(dǎo)向機(jī)制,規(guī)范企業(yè)嚴(yán)格遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則,轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制,用市場(chǎng)主體的法人資格進(jìn)行自我規(guī)范,借以制導(dǎo)企業(yè)運(yùn)用按照社會(huì)的軌跡良性運(yùn)行,從而實(shí)現(xiàn)以最少的資源最大限度的提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的效率;第二,通過(guò)財(cái)政擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)內(nèi)需,可以調(diào)整消費(fèi)者與投資之間的關(guān)系,從而在保證供求平衡的基礎(chǔ)上保持經(jīng)濟(jì)快速平穩(wěn)發(fā)展;第三,利用財(cái)政政策發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì),可以加快經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式向環(huán)境友好型轉(zhuǎn)變,從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人口環(huán)境相協(xié)調(diào)發(fā)展;第四,利用財(cái)政杠桿的傾斜,通過(guò)落實(shí)發(fā)展機(jī)制,形成東中西的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),區(qū)域經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)發(fā)展的模式;第五,在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長(zhǎng)的同時(shí)可以加大對(duì)教育、醫(yī)療等社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的投資力度,促進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)的建立,調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)往綜合平衡和穩(wěn)定協(xié)調(diào)的方向發(fā)展;

二、我國(guó)當(dāng)前稅收調(diào)控法律化制度存在的問(wèn)題

由于我國(guó)至今還處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過(guò)渡的階段,還需要有步驟的進(jìn)行改革和完善,因此這就決定了我國(guó)稅收會(huì)在執(zhí)行的過(guò)程中會(huì)同某些政策會(huì)產(chǎn)生矛盾:

(一)現(xiàn)行法律體系不健全對(duì)于我國(guó)目前的情況來(lái)說(shuō),正是因?yàn)槿鄙賹?zhuān)門(mén)的法律法規(guī),市場(chǎng)不能對(duì)某些相關(guān)的行為進(jìn)行規(guī)范,從而導(dǎo)致了許多市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的出現(xiàn),因此制定一部完整的、關(guān)于稅收調(diào)控的法典很有必要。首先,就市場(chǎng)來(lái)說(shuō),稅收在被越來(lái)越頻繁的應(yīng)用于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面,在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著不可替代的作用;其次,現(xiàn)行稅法對(duì)于宏觀調(diào)控職能表現(xiàn)不突出,不能從經(jīng)濟(jì)法上真正去解讀稅收;最后,稅收調(diào)控法作為我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)法體系的一個(gè)重要部門(mén)法,是國(guó)家加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)立法的必要手段,因此必然會(huì)走向法制化。

(二)現(xiàn)行稅收制度調(diào)節(jié)居民的收入差距乏力,不能滿(mǎn)足居民消費(fèi)需求的增長(zhǎng)實(shí)現(xiàn)以國(guó)民消費(fèi)為主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要目標(biāo),但就我國(guó)目前的情況來(lái)說(shuō),差距過(guò)大、稅收分配政策不合理的現(xiàn)狀導(dǎo)致了很多居民收入水平低而缺乏消費(fèi)的能力。其政策不合理主要表現(xiàn)在:首先,我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行的分類(lèi)制雖簡(jiǎn)單明了,但在當(dāng)前收入來(lái)源多元化、復(fù)雜化的現(xiàn)狀中卻難以體現(xiàn)稅負(fù)公平、合理負(fù)擔(dān)原則,不能全面反映納稅人的能力。例如現(xiàn)在有些實(shí)際收入多的人繳稅的金額卻比收入少的人要少,有失公平。其次,財(cái)產(chǎn)稅征稅面積狹窄,難以有效應(yīng)對(duì)收入結(jié)構(gòu)失衡、財(cái)富集中的形勢(shì)。由于現(xiàn)行稅法的不完善性,我國(guó)目前開(kāi)征的財(cái)產(chǎn)稅只有房產(chǎn)和車(chē)船,而遺產(chǎn)等更巨大的財(cái)產(chǎn)卻沒(méi)能納入開(kāi)征范圍,因此就造成了我國(guó)大量富二代的出現(xiàn),也使得貧富差距更加顯著。

(三)現(xiàn)行稅收制度很難有效的調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不平衡首先,就我國(guó)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展體制來(lái)說(shuō),主要還是依賴(lài)第二產(chǎn)業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)由于當(dāng)前稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)發(fā)展的需要力度不夠,因此造成發(fā)展滯后,并未實(shí)現(xiàn)第三產(chǎn)業(yè)的協(xié)調(diào)拉動(dòng);其次,當(dāng)前稅收政策未能有效的引導(dǎo)社會(huì)各個(gè)方面向農(nóng)業(yè)投資,不利于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。表現(xiàn)在:第一,政府財(cái)政支持是我國(guó)目前農(nóng)業(yè)最主要的投資來(lái)源;第二,我國(guó)涉農(nóng)的稅收制度幾乎都集中在農(nóng)產(chǎn)品的種植和農(nóng)業(yè)科技的推廣上,而最主要的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售和養(yǎng)殖業(yè)卻缺乏優(yōu)惠。

三、關(guān)于構(gòu)建和完善我國(guó)財(cái)政稅收調(diào)控法的思考

所謂財(cái)政稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)行為的法制化就是以人民大眾的意志為出發(fā)點(diǎn),根據(jù)國(guó)家的法律法規(guī),以稅收決策國(guó)策的規(guī)律進(jìn)行決策,財(cái)政稅收決策者的權(quán)利受到公眾監(jiān)督和法律約束的過(guò)程。

(一)制定宏觀調(diào)控基本法社會(huì)主義是法制經(jīng)濟(jì),必須以法制為準(zhǔn)繩,良好的財(cái)稅法律法規(guī)是控制經(jīng)濟(jì)的前提,而財(cái)政稅收調(diào)控法屬于宏觀法律調(diào)控體系,因此可以通過(guò)創(chuàng)建《稅收調(diào)控基本法》來(lái)對(duì)稅收調(diào)控法做出最基本的規(guī)定,如原則、特征、手段等等,通過(guò)細(xì)分來(lái)對(duì)稅收調(diào)控體系。但是需要注意的是在制定《稅收調(diào)控基本法》時(shí),要注意同《稅收基本法》的區(qū)別。要盡量在書(shū)中完善稅收調(diào)整法的各稅種法,從而可以加重或減輕經(jīng)濟(jì)主體稅負(fù),從而起到影響其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅收調(diào)控措施。

(二)加大稅收對(duì)分配的調(diào)節(jié)作用,縮小居民差距,拉動(dòng)國(guó)內(nèi)總體需求首先,納稅人的綜合納稅代替分類(lèi)稅制,通過(guò)一次性對(duì)納稅人的收入綜合進(jìn)行納稅可以更直觀的了解納稅人的納稅能力,從而實(shí)現(xiàn)多收入者多納稅;其次,完善稅收來(lái)源,例如開(kāi)征遺產(chǎn)稅、社會(huì)保障稅等,發(fā)揮稅收在保障高收入、保障低收入方面的作用。

(三)發(fā)揮稅收在調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的作用首先,要加強(qiáng)對(duì)第三產(chǎn)業(yè)等密集型產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)的調(diào)控,例如可以實(shí)行減免稅收等優(yōu)惠政策等,鼓勵(lì)其發(fā)展,從而緩解我國(guó)目前緊張的就業(yè)壓力;其次,充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的導(dǎo)向作用。可以通過(guò)將稅收的優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大到農(nóng)業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)等相關(guān)產(chǎn)業(yè),對(duì)能夠促進(jìn)發(fā)展的組織機(jī)構(gòu)給予稅收優(yōu)惠,從而促進(jìn)農(nóng)民組織成立或中小企業(yè)的建立。

(四)以良好監(jiān)督、社會(huì)關(guān)注和信用體系為后盾一方面政府要嚴(yán)格公正的執(zhí)法,另一方面社會(huì)各界也要履行自己的監(jiān)督職能,時(shí)時(shí)刻刻關(guān)注執(zhí)法者的行動(dòng),督促執(zhí)法者在執(zhí)行權(quán)利時(shí)能做到公平、公正、公開(kāi)。同時(shí),公民個(gè)人也要發(fā)揮主人翁的精神,積極表達(dá)自己的利益訴求。

四、結(jié)束語(yǔ)

篇4

關(guān)鍵詞:資產(chǎn)證券化資本市場(chǎng)金融市場(chǎng)

資產(chǎn)證券化上世紀(jì)70年源于美國(guó),如今已成為當(dāng)前全球金融市場(chǎng)最具活力的金融創(chuàng)新產(chǎn)品之一,其核心在于對(duì)貸款中的風(fēng)險(xiǎn)與收益要素的分離與重組,使其定價(jià)和重新配置更為有效,促使參與各方均可受益,實(shí)質(zhì)是融資者把被證券化的金融資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給投資者。

作為一項(xiàng)金融技術(shù),資產(chǎn)證券化在發(fā)達(dá)國(guó)家的使用非常普遍,目前美國(guó)一半以上的住房抵押貸款、3/4以上的汽車(chē)貸款是靠發(fā)行資產(chǎn)支持證券提供的。在我國(guó),由于銀行有“短存長(zhǎng)貸”的矛盾,資產(chǎn)管理公司也有回收不良資產(chǎn)的壓力,資產(chǎn)證券化因此得到了積極響應(yīng)。

資產(chǎn)證券化在我國(guó)發(fā)展的意義

資產(chǎn)證券化將貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)有機(jī)聯(lián)結(jié),一方面實(shí)現(xiàn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)“減壓”;另一方面,在為資本市場(chǎng)增添交易品種的同時(shí),也為市場(chǎng)輸送源源不斷的資金“血液”。前些年,國(guó)內(nèi)銀行貸款多為中短期貸款,但隨著住房貸款規(guī)模的不斷增大,銀行貸款結(jié)構(gòu)也發(fā)生了根本性改變,信貸結(jié)構(gòu)“短存長(zhǎng)貸”的矛盾使得銀行業(yè)潛伏相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。因此,這一金融創(chuàng)新品種對(duì)我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展有著更大的意義。

加速我國(guó)金融改革

我國(guó)金融改革目前已經(jīng)到了攻堅(jiān)階段,整個(gè)金融體制改革已經(jīng)涉及到了關(guān)鍵的內(nèi)核,也遇到了更大的阻滯。在此階段,由于證券化的制度創(chuàng)新?tīng)砍兜綇V泛的主體與市場(chǎng)結(jié)構(gòu),因此更多地被看作是解決當(dāng)前金融改革問(wèn)題的重要催化劑之一。

利于改善資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)

資產(chǎn)證券化可以加強(qiáng)經(jīng)理對(duì)公司資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)模和結(jié)構(gòu)的控制。例如,剝離資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理可以提高資本充足率和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)指標(biāo)(例如股權(quán)收益率)。證券化也可以釋放資產(chǎn),用于其他投資機(jī)會(huì),如果外部融資渠道受約束或內(nèi)外部融資成本存在差異,證券化就可能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的收益。

有利于銀行分散和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)

證券化可以使融資渠道多樣化,從而減少融資風(fēng)險(xiǎn)。將中長(zhǎng)期貸款打包證券化后出售給投資者,這樣銀行業(yè)可使貸款成為具有證券流動(dòng)性的貸款,有利于增加資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)性。同時(shí),金融機(jī)構(gòu)也可利用證券化來(lái)消除利率錯(cuò)配。

使金融市場(chǎng)更加完備

通過(guò)證券化引入了更適合投資者風(fēng)險(xiǎn)偏好的新金融資產(chǎn),提高了投資者得到多樣化收益的可能。因?yàn)榭梢酝ㄟ^(guò)自己的判斷來(lái)獲得證券化了的貸款收益率,在認(rèn)為其被低估時(shí)可以買(mǎi)入。

可見(jiàn),資產(chǎn)證券化不僅能使金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)降低融資成本,從而更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制,而且也為解決金融市場(chǎng)的很多難題提供了快速有效的手段。

資產(chǎn)證券化在我國(guó)發(fā)展的障礙

雖然資產(chǎn)證券化技術(shù)可運(yùn)用在各種資產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域,但需要相應(yīng)的法律環(huán)境、稅務(wù)體系和會(huì)計(jì)制度及資本流通市場(chǎng)的配套來(lái)完成。目前,制約我國(guó)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)發(fā)展的因素主要有以下幾點(diǎn):

法律環(huán)境制約

2005年4月,人民銀行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合了《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》,確定了在我國(guó)開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)的基本法律框架。但信貸資產(chǎn)證券化需要多方面的政策法規(guī)相配套。因?yàn)楝F(xiàn)行公司法、銀行法等法律法規(guī)都對(duì)證券化存在眾多阻礙。同時(shí),與發(fā)展衍生金融工具相配套的會(huì)計(jì)等方面的法規(guī)準(zhǔn)則也不健全,相關(guān)的財(cái)務(wù)判斷與會(huì)計(jì)處理缺乏合理的依據(jù)。此外,沒(méi)有針對(duì)證券化過(guò)程制定專(zhuān)門(mén)的稅收中性政策,因此,使得證券化的成本大大提高。投資主體缺乏

證券化產(chǎn)品涉及一系列比較復(fù)雜的法律、會(huì)計(jì)框架,個(gè)人投資者有時(shí)很難理解其中的實(shí)質(zhì),而證券化的本質(zhì)就是特定的風(fēng)險(xiǎn)與收益重組與分擔(dān)機(jī)制,考慮到國(guó)內(nèi)投資者的普遍不成熟,一旦出現(xiàn)問(wèn)題,很可能無(wú)法理性面對(duì),從而對(duì)政府造成壓力。

體制障礙制約

我國(guó)的制度性改革一直是由政府主導(dǎo)的,而政府內(nèi)部的協(xié)調(diào)一直是經(jīng)濟(jì)改革的難點(diǎn)之一。在證券化過(guò)程中,無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)還是利益的考慮,使得各種改革方案都難以得到政府內(nèi)部的一致性通過(guò)。

由于資產(chǎn)證券化作為新的金融工具,我國(guó)還沒(méi)有成熟的經(jīng)驗(yàn)防范和監(jiān)管其潛在的風(fēng)險(xiǎn),因此只有充分認(rèn)識(shí)到這些障礙并逐步解決這些問(wèn)題,才能更好的促進(jìn)資產(chǎn)證券化的發(fā)展。

資產(chǎn)證券化在我國(guó)發(fā)展的對(duì)策研究

對(duì)一次成功的資產(chǎn)證券化來(lái)說(shuō),需要具備兩個(gè)條件:一是具有穩(wěn)定的金融基礎(chǔ),在保護(hù)投資者利益的同時(shí),使金融資產(chǎn)能夠有效率地從發(fā)起人轉(zhuǎn)移到SPV;二是強(qiáng)烈的投資者需求,這有助于降低發(fā)起人的融資成本。投資者需求水平取決于證券的風(fēng)險(xiǎn)特征和評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)信用的評(píng)級(jí)。那么,目前在我國(guó)金融市場(chǎng)還不甚完備的情況下如何推動(dòng)資產(chǎn)證券化的發(fā)展,筆者認(rèn)為應(yīng)采取如下對(duì)策:

設(shè)計(jì)完善的監(jiān)管體制或模式

由于我國(guó)金融監(jiān)管制度實(shí)施分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理的體制,對(duì)于跨越多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新——資產(chǎn)證券化必然要涉及到多個(gè)金融監(jiān)管部門(mén)。例如:如果要商業(yè)銀行發(fā)證券的話(huà),應(yīng)該由銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì),但是從另一個(gè)角度上來(lái)說(shuō),如果證券化是債的話(huà),應(yīng)該由發(fā)改委來(lái)管,主要是監(jiān)管債的規(guī)模;證券化發(fā)了以后,可否上市交易,要由證監(jiān)會(huì)來(lái)管。而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面,應(yīng)該是財(cái)政部管。其結(jié)果是,財(cái)政部、發(fā)改委、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)都想監(jiān)管,但事實(shí)上都監(jiān)管不了。

因此在這一問(wèn)題上,既要考慮到我國(guó)金融管理體制的現(xiàn)狀,又要考慮到證券化業(yè)務(wù)的特殊性,走聯(lián)合監(jiān)管的道路。

監(jiān)管環(huán)境由一系列法律和法規(guī)組成,這些法律和法規(guī)與公司的組成和監(jiān)管、信托的建立和受托人職責(zé)、融資報(bào)告要求和證券法有關(guān),但并不局限于這些。雖然在不同的司法制度中監(jiān)管環(huán)境存在顯著不同,但大多數(shù)都包括了信息揭示要求、資產(chǎn)充足規(guī)則和償付能力等規(guī)則因此,我們的法律法規(guī)也應(yīng)著力體現(xiàn)這些方面的內(nèi)容。

選擇適合國(guó)情的資產(chǎn)證券化類(lèi)型

我國(guó)資產(chǎn)證券化的道路如同西方國(guó)家一樣,正從“抵押融資型”走向“真實(shí)出售型”及其混合時(shí)代。自2001年10月我國(guó)頒布實(shí)施信托法以來(lái),以財(cái)產(chǎn)信托模式進(jìn)行“抵押融資型”的資產(chǎn)證券化的形式層出不窮,例如金融租賃財(cái)產(chǎn)信托、股權(quán)及其收益權(quán)財(cái)產(chǎn)信托、房地產(chǎn)及其收益權(quán)財(cái)產(chǎn)信托、工業(yè)森林財(cái)產(chǎn)信托、出口應(yīng)收帳款財(cái)產(chǎn)信托、銀行不良資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)信托等。這些抵押融資型的資產(chǎn)證券化在我國(guó)資產(chǎn)證券化實(shí)踐中積累了相當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)。

從目前我國(guó)法律框架來(lái)講,“抵押融資型”的資產(chǎn)證券化比較適合我國(guó)國(guó)情,因?yàn)槲覈?guó)關(guān)于SPV法人制度、會(huì)計(jì)稅收制度還未正式建立,特別是在資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)評(píng)估與定價(jià)系統(tǒng)還未建立的情況下,“抵押融資型”的資產(chǎn)證券化對(duì)受托人和投資人更加安全有利,一方面不僅以未來(lái)收益作為支撐證券或信托權(quán)益的利益來(lái)源,而且還以發(fā)起人或委托人及其保證人的信譽(yù),對(duì)收益不足或回購(gòu)行為進(jìn)行補(bǔ)償或擔(dān)保。當(dāng)然這種安全性是建立在短期抵押融資的基礎(chǔ)上。另一方面資產(chǎn)證券化這種金融產(chǎn)品其實(shí)是一種穩(wěn)定收益證券(FIS),對(duì)下不保底上有封頂?shù)慕鹑诋a(chǎn)品,站在受托人和投資者的角度來(lái)講,這樣“抵押融資型”的資產(chǎn)證券化似乎更有利。

此外,為了實(shí)現(xiàn)我國(guó)加入WTO的承諾,使我國(guó)銀行業(yè)在2006年底符合“巴塞爾新資本協(xié)議”對(duì)銀行資本的要求,加速我國(guó)資產(chǎn)證券化的進(jìn)程,并解決上述實(shí)踐中產(chǎn)生的問(wèn)題,財(cái)政部于2005年1月5日頒布了《信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》,央行和銀監(jiān)會(huì)于2005年4月20日制定了《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》,由此拉開(kāi)了我國(guó)資產(chǎn)證券化正式大規(guī)模操作的序幕,進(jìn)入了一個(gè)全新的資產(chǎn)證券化進(jìn)程,即“真實(shí)出售型”的資產(chǎn)證券化?,F(xiàn)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)試點(diǎn)的是國(guó)開(kāi)行(ABS)和建行(MBS)兩個(gè)方案,但它們都必須以信托方式進(jìn)行資產(chǎn)證券化,即SPT方式的資產(chǎn)證券化。

篇5

關(guān)鍵詞:市政文化;用戶(hù)至上;以人為本

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的高速發(fā)展,城市建設(shè)也在穩(wěn)步推進(jìn),人民群眾對(duì)生活質(zhì)量的要求也在提高。人們不再僅僅滿(mǎn)足于物質(zhì)功能上的完善,而更加在乎生活環(huán)境的質(zhì)量、舒適度,以及由此帶來(lái)的美感。黨的十七大上明確提出,要把加強(qiáng)文化建設(shè)、提高全民族文明素質(zhì)作為實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的新目標(biāo),這是新時(shí)期里對(duì)加強(qiáng)社會(huì)主義文化建設(shè)做出的新的要求和部署,也把文化建設(shè)的地位提到了一個(gè)新的高度。

市政與市政文化的概念

市政包含的方面很廣泛,有城市的地方便有市政,它包括了城市的規(guī)劃建設(shè)、組織管理、法制法規(guī)完善等多個(gè)方面。它是城市生存與發(fā)展的風(fēng)向標(biāo),人類(lèi)生活的衣食住行各個(gè)方面均離不開(kāi)市政,它直接關(guān)系到居民生活質(zhì)量的好壞。

文化是對(duì)經(jīng)濟(jì)和政治的客觀反映,它又可以反作用于經(jīng)濟(jì)和政治,對(duì)其發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。文化來(lái)源于生活,但又高于生活,文化是一個(gè)群體價(jià)值觀念的集中體現(xiàn)。市政文化就是指在市政行業(yè)內(nèi)全體職工所普遍認(rèn)可的思想觀念和價(jià)值體系,它是所有市政從業(yè)人員在實(shí)際工作中自然形成的思維、道德、精神層面上的總結(jié)和升華。

市政文化的分類(lèi)和作用

在黨的十七大報(bào)告中明確指出:“當(dāng)今時(shí)代,文化越來(lái)越成為民族凝聚力和創(chuàng)造力的重要源泉、越來(lái)越成為綜合國(guó)力競(jìng)爭(zhēng)的重要因素,豐富精神文化生活越來(lái)越成為我國(guó)人民的熱切愿望”。市政文化作為文化在市政行業(yè)的一個(gè)分支,其重要性不言而喻。

根據(jù)意識(shí)形態(tài)的不同,市政文化可以分為三個(gè)層次:物質(zhì)文化層、制度文化層以及精神文化層。(1)物質(zhì)文化層是指市政行業(yè)在日常運(yùn)行中的物質(zhì)基礎(chǔ),它是市政文化的一種外在表現(xiàn);(2)制度文化層是指市政行業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度;(3)精神文化層是市政文化的內(nèi)核,包括了價(jià)值觀、行為規(guī)范、道德倫理、習(xí)慣習(xí)俗、規(guī)章制度、精神風(fēng)貌等多個(gè)方面,它是市政文化的靈魂。

以上三者是相輔相成、密不可分的。最好最優(yōu)的市政文化就是物質(zhì)、制度、精神三者之間的最佳結(jié)合。它關(guān)注職工的需求,重視職工個(gè)人價(jià)值的體現(xiàn),建立職工之間良好互信的人際關(guān)系,逐步統(tǒng)一行業(yè)內(nèi)部的價(jià)值觀、行為規(guī)范。同時(shí),這種價(jià)值觀與行為規(guī)范作為一種無(wú)形存在的管理方式,可以從感情因素出發(fā),非計(jì)劃地協(xié)調(diào)人的行為方式,把職工引導(dǎo)到正確目標(biāo)上來(lái),對(duì)每個(gè)職工的思想行為形成有效約束,以便充分發(fā)揮每名職工的主觀能動(dòng)性,從而促進(jìn)職工內(nèi)部團(tuán)結(jié),增強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部凝聚力,推動(dòng)市政建設(shè)的又好又快發(fā)展。

三、建設(shè)市政文化,促進(jìn)市政發(fā)展

市政文化的建設(shè)必須引導(dǎo)市政行業(yè)形象的建立和市政行業(yè)制度的制定,從而為市政的發(fā)展服務(wù)。任何脫離了市政行業(yè)形象以及市政行業(yè)制度的市政文化建設(shè)都是徒勞而沒(méi)有意義的。同理,如果市政行業(yè)形象、市政行業(yè)制度脫離了市政文化,也就失去了其存在的價(jià)值。市政文化與行業(yè)制度必須是在市政行業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中相互促進(jìn)、相互影響的。市政文化要滲透到操作管理的各個(gè)層面,引領(lǐng)市政行業(yè)的實(shí)施目標(biāo)和價(jià)值取向,沒(méi)有市政文化支撐的管理制度是脫離現(xiàn)實(shí),沒(méi)有作為的??傊?,市政文化在市政行業(yè)的日常運(yùn)作中無(wú)處不在,潛移默化地影響著市政的發(fā)展。

用戶(hù)至上的價(jià)值觀

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,用戶(hù)是市場(chǎng)的主體。市政文化建設(shè)自然也不能違背這一原則,對(duì)于市政部門(mén)而言,這里的“用戶(hù)”就是指轄區(qū)內(nèi)的全體城市居民。市政部門(mén)必須以居民的客觀需求為出發(fā)點(diǎn),牢固樹(shù)立用戶(hù)至上的價(jià)值觀。這不僅反映了市政行業(yè)的追求,突出市政行業(yè)的特征,體現(xiàn)了市政行業(yè)的理想,也為市政行業(yè)職工樹(shù)立了以用戶(hù)至上為己任,創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先的意識(shí),它是市政文化行業(yè)的提綱挈領(lǐng)。

在當(dāng)前社會(huì)各種文化思潮相互滲透相互影響的大環(huán)境下,市政行業(yè)以人為本的價(jià)值觀更顯得尤為突出。這是市政行業(yè)實(shí)際工作緊扣時(shí)代脈搏強(qiáng)調(diào)行業(yè)最高理想的體現(xiàn)。

市政行業(yè)關(guān)系到日常生活中的衣食住行各個(gè)方面,所以,從某種程度上來(lái)講,用戶(hù)至上的價(jià)值觀首先就是要先提高行業(yè)內(nèi)部的質(zhì)量意識(shí)?!鞍倌甏笥?jì),質(zhì)量為本”,市政建設(shè)企業(yè)必須在實(shí)際工作中努力實(shí)踐這一核心價(jià)值觀,以它為基礎(chǔ),再建立健全各項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃、規(guī)章制度。任何脫離“用戶(hù)至上”價(jià)值觀的制度綱要都是沒(méi)有意義的。開(kāi)展全員教育,強(qiáng)化質(zhì)量意識(shí),努力構(gòu)建全員參與的行業(yè)質(zhì)量文化。

以人為本的理念

市政文化來(lái)源于市政行業(yè)生產(chǎn)生活的實(shí)踐,在行業(yè)內(nèi)部職工之間廣泛傳播,其引導(dǎo)和影響的效果也必須通過(guò)生產(chǎn)生活的實(shí)踐體現(xiàn)出來(lái)。它不是什么高深的理論,而必須突出其普遍性和大眾性。它的發(fā)展與完善是伴隨著廣大職工不斷地總結(jié)提高而實(shí)現(xiàn)的。

市政文化建設(shè)必須深入貫徹以人為本的理念,人是企業(yè)活動(dòng)的執(zhí)行者,人是生產(chǎn)力構(gòu)成要素中不可替代的部分,我們?cè)谑姓幕ㄔO(shè)中要充分落實(shí)關(guān)心人、尊重人、培育人、塑造人的宗旨,以發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性。市政部門(mén)需依照客觀規(guī)律有計(jì)劃地統(tǒng)籌人力資源,完善內(nèi)部人才結(jié)構(gòu),鼓勵(lì)高素質(zhì)人才的合作與交流,建立健全人才的激勵(lì)機(jī)制,充分調(diào)動(dòng)人才的創(chuàng)新能力,完善人才培養(yǎng)框架,重視人才的可持續(xù)發(fā)展,并逐步建立一支高素質(zhì)高效率的人才梯隊(duì)。

市政文化的建設(shè)不是一蹴而就的,它有一個(gè)傳播、執(zhí)行、總結(jié)、提高的循環(huán)過(guò)程。這一切都必須建立在普通行業(yè)職工的基礎(chǔ)之上,必須以職工的廣泛參與作為前提。只有深入貫徹以人為本的理念,市政文化才能不斷地向前發(fā)展。

樹(shù)立良好行業(yè)形象

市政文化的最終目標(biāo)是服務(wù)于普通社會(huì)公眾的,他們的行業(yè)形象即是社會(huì)公眾按照自己的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)市政行業(yè)的滿(mǎn)意度作出的整體評(píng)價(jià),是考察市政行業(yè)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo),也是市政行業(yè)文化建設(shè)的一個(gè)重要組成部分。

行業(yè)形象是市政行業(yè)的一份重要的無(wú)形資產(chǎn),如果行業(yè)形象好,公眾的信任度高,其收益自然也就高;相反,如果行業(yè)形象差,公眾的信任度低,不光自己的效益降低,還有可能因?yàn)樾湃挝C(jī)而破產(chǎn)倒閉。

在市政行業(yè)內(nèi)部,行業(yè)形象也是職工凝聚力的保證。良好的行業(yè)形象可以調(diào)動(dòng)職工的積極性,使職工能夠認(rèn)同“舍棄小我,追逐大我”的理念,從而創(chuàng)造更多的社會(huì)價(jià)值。當(dāng)市政行業(yè)的認(rèn)可度越來(lái)越高的時(shí)候,職工的待遇也自然會(huì)提高,他們的工作熱情也會(huì)提高,進(jìn)而可以獲得更好的行業(yè)形象,并由此走入一個(gè)良性的循環(huán)。

體現(xiàn)社會(huì)責(zé)任感

市政建設(shè)是城市發(fā)展的基礎(chǔ),是社會(huì)公眾物質(zhì)文化生活水平的重要保障,這是市政行業(yè)不可推卸的社會(huì)責(zé)任。因此,必須要找準(zhǔn)市政文化的合適定位,體現(xiàn)其社會(huì)責(zé)任感。

首先,要在行業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍,形成主動(dòng)學(xué)習(xí)的意識(shí),把握科技發(fā)展的脈搏。積極組織職工小組討論,舉辦辯論會(huì)、讀書(shū)會(huì)等活動(dòng),增強(qiáng)職工之間的思想交流。其次,要為職工定期開(kāi)展多層次多角度的培訓(xùn)課程,促進(jìn)知識(shí)更新。使職工勞有所學(xué),勞有所獲。加強(qiáng)與其他兄弟單位的交流合作,讓職工在自身能力提升的同時(shí)感受到歸屬感。

參考文獻(xiàn):

[1] 耿志家.新時(shí)期企業(yè)精神探微.施工企業(yè)與管理[J].2000,(3).

篇6

一、郵政企業(yè)人力資源管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

在競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的環(huán)境中,表面似乎是經(jīng)濟(jì)實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng),但本質(zhì)上卻是人與人之間的競(jìng)爭(zhēng)。如何發(fā)展現(xiàn)代化的郵政,滿(mǎn)足社會(huì)需求,實(shí)現(xiàn)郵政新世紀(jì)的宏偉藍(lán)圖,人才是根本的決定因素。當(dāng)前郵政企業(yè)人力資源管理中存在以下幾個(gè)主要問(wèn)題,如果不能加以正確認(rèn)識(shí),將不利于我國(guó)郵政企業(yè)的發(fā)展。

(一)部分管理者的人力資源觀念存在誤區(qū)

在郵政企業(yè)中,有些人特別是部分企業(yè)管理干部,對(duì)人力資源管理觀念還存在誤區(qū),主要表現(xiàn)在:強(qiáng)調(diào)職工的職前學(xué)歷,忽視人力資源開(kāi)發(fā)的終身教育;強(qiáng)調(diào)職工的團(tuán)隊(duì)價(jià)值,忽視人力資源開(kāi)發(fā)的個(gè)體需求;強(qiáng)調(diào)職工的存量穩(wěn)定,忽視人力資源開(kāi)發(fā)的合理流動(dòng);強(qiáng)調(diào)職工的一般使用,忽視人力資源開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)管理等。目前,以人為本的理念雖然被企業(yè)普遍強(qiáng)調(diào),但一些管理者以人為本的思維仍停留在形式、口號(hào)層面上,突出表現(xiàn)多在強(qiáng)調(diào)理念,而少有具體措施,尤其是沒(méi)有將此在實(shí)踐中發(fā)展化為企業(yè)特質(zhì)。這些不正確的認(rèn)識(shí),嚴(yán)重阻礙了郵政企業(yè)人力資源管理的開(kāi)發(fā)工作。

(二)崗位用工不合理,缺乏有效的薪酬激勵(lì)因素

企業(yè)編制內(nèi)在崗職工、聘用工、勞務(wù)工、混崗作業(yè)人員并存,同工不同酬的現(xiàn)象突出,績(jī)效考核不到位,未能有效滿(mǎn)足關(guān)于組織對(duì)個(gè)人績(jī)效認(rèn)可、綜合素質(zhì)提升和工作內(nèi)容優(yōu)化等方面的需求,致使部分員工在缺乏有效激勵(lì)的環(huán)境下工作。雖然郵政企業(yè)已經(jīng)注意到人力資源績(jī)效考核的重要性,但是在實(shí)施過(guò)程中仍然流于形式。對(duì)員工的績(jī)效評(píng)價(jià)并沒(méi)有按崗位目標(biāo)體系和完成執(zhí)行情況逐項(xiàng)評(píng)價(jià),領(lǐng)導(dǎo)的主觀看法受職工個(gè)人身份、資歷、地位、人際關(guān)系影響較大,容易脫離工作實(shí)際,對(duì)員工的崗位職責(zé)和職位設(shè)計(jì)等帶來(lái)沖擊,在一定程度上弱化了員工的工作質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。

二、關(guān)于郵政企業(yè)人力資源管理改革的策略

中國(guó)加入WTO以后,屬于服務(wù)貿(mào)易范疇的郵政,也將面臨著國(guó)內(nèi)郵政市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放,外國(guó)郵政特別是發(fā)達(dá)國(guó)家的郵政和跨國(guó)速遞公司將進(jìn)入中國(guó)郵政市場(chǎng),中國(guó)也可以進(jìn)入其它國(guó)家的郵政市場(chǎng)。這對(duì)中國(guó)郵政來(lái)說(shuō),既是難得的機(jī)遇,也是嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。要想在新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)面前贏得機(jī)會(huì),必須要革除郵政企業(yè)現(xiàn)行人力資源管理的弊端,為企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展做好支撐,解放思想,大膽探索,采用科學(xué)的人力資源管理方法,實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置。

(一)完善規(guī)章制度,規(guī)范管理行為

當(dāng)前的郵政企業(yè),要通過(guò)規(guī)章制度的建立,進(jìn)一步優(yōu)化結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)功能,規(guī)范員工和管理人員的行為,努力營(yíng)造公平公正的用工氛圍,提高廣大員工的工作積極性。統(tǒng)一的行為規(guī)范,對(duì)內(nèi)有利于強(qiáng)化管理,對(duì)外有助于提升形象,從而促進(jìn)郵政企業(yè)的健康發(fā)展。

(二)創(chuàng)造更多發(fā)揮機(jī)會(huì),充分挖掘員工潛能

每一個(gè)人身上都蘊(yùn)藏著巨大的潛能,人力資源管理者必須努力營(yíng)造好的環(huán)境從而使員工發(fā)揮出較大水平,如教育培訓(xùn)、工資、晉升的公正性、受尊重、團(tuán)隊(duì)精神、福利等,“把平凡的人造就成非凡的人”。因此,郵政企業(yè)在設(shè)置機(jī)構(gòu)定崗定位時(shí),要科學(xué)合理,使企業(yè)的每一個(gè)員工都有較飽滿(mǎn)的工作量,使不同類(lèi)型的員工在合適的崗位上發(fā)揮其自我價(jià)值,并為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富。①

(三)完善內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,提高員工工作效益

現(xiàn)階段郵政企業(yè)要從內(nèi)部管理體制入手,完善企業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制;通過(guò)錄用適量的聘用工,改變企業(yè)員工的“一體化”結(jié)構(gòu),形成效率優(yōu)先,競(jìng)爭(zhēng)上崗,優(yōu)勝劣汰,合理的激勵(lì)和約束機(jī)制,建立科學(xué)的工作分析和合理的職位評(píng)價(jià)制度,使更多的人才脫穎而出。②

(四)建立有效的培訓(xùn)體系,提高人員綜合素質(zhì)

郵政企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性,如果技術(shù)人員和業(yè)務(wù)人員不進(jìn)行技術(shù)、知識(shí)更新,不接受新技術(shù)培訓(xùn),就很難保證郵政服務(wù)的質(zhì)量,就會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中失掉市場(chǎng)占有率。高度的重視和完善的制度,才能有效地促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。

(五)健全管理信息平臺(tái),創(chuàng)新管理模式

人力資源部門(mén)為了適應(yīng)管理變革的要求,必須自覺(jué)增加管理的科技含量,著手構(gòu)建人力資源管理信息平臺(tái),促進(jìn)人力資源管理向信息化轉(zhuǎn)變。調(diào)動(dòng)各方面力量,采取積極措施,促進(jìn)郵政信息化的發(fā)展。一是繼續(xù)采取資金傾斜政策按照“統(tǒng)籌規(guī)劃,突出重點(diǎn),注重效益,適度超前”的原則,優(yōu)先安排信息技術(shù)建設(shè)項(xiàng)目投資;二是采取收入分配傾斜政策,對(duì)信息技術(shù)部門(mén)的工資總額,按高于企業(yè)平均工資水平撥付工資計(jì)劃,主要用于對(duì)技術(shù)骨干的工資傾斜和自主開(kāi)發(fā)項(xiàng)目人員的獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)有突出貢獻(xiàn)的人員建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療補(bǔ)充保險(xiǎn)等保障制度;三是采取人才引進(jìn)傾斜政策,對(duì)信息技術(shù)部門(mén)急需的工程技術(shù)人員,可不受系統(tǒng)、地區(qū)和編制限制,優(yōu)先解決。

不僅降低人力資源成本而且有助于職工把人力資源部門(mén)看成是一個(gè)積極的部門(mén),也為職工在個(gè)人職業(yè)發(fā)展方面承擔(dān)起更大責(zé)任提供了方便。

總之,在科學(xué)技術(shù)迅速發(fā)展及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的強(qiáng)大壓力下,郵政的企業(yè)化轉(zhuǎn)型,是步入良性發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)刻,加強(qiáng)人力資源管理是郵政企業(yè)轉(zhuǎn)型后的首要任務(wù)。面對(duì)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn),郵政企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持“人力資源是第一資源”理念,把人力資源管理與郵政公司改革配套推進(jìn)、緊密銜接成為一項(xiàng)緊迫任務(wù)。不斷對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化,走出傳統(tǒng)的人才管理誤區(qū),與時(shí)俱進(jìn),不斷創(chuàng)新,合理配置人力資源與制定激勵(lì)機(jī)制,采用科學(xué)的、適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的、行之有效的人才管理模式來(lái)適應(yīng)已發(fā)生變化的外部環(huán)境,才能使郵政企業(yè)在未來(lái)的國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,得到持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]呂昆,淺談如何評(píng)價(jià)和提高郵政人力資源整體素質(zhì)山東省郵政局山東濟(jì)南250011

[2]陳慶生,論郵政企業(yè)深化改革與創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式吳忠市郵政局寧夏吳忠751100

篇7

發(fā)達(dá)的農(nóng)耕文明孕育了中國(guó)古代民法文化的獨(dú)特氣質(zhì)。雖然中國(guó)古代沒(méi)有形成獨(dú)立的民法體系,但透過(guò)多樣的法律形式,我們?nèi)钥梢园l(fā)現(xiàn)隱于其中的民法精神和獨(dú)特之處。中國(guó)古代民法文化的特征大致可以歸納為以下幾個(gè)方面:

(一)內(nèi)容簡(jiǎn)單化

與羅馬法以及后來(lái)的大陸法系相比,中國(guó)古代的民法極不發(fā)達(dá)。民事法律制度調(diào)整的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容多集中在婚姻、家庭關(guān)系方面,而有關(guān)物權(quán)制度、法人制度、訴訟制度這些在羅馬法上發(fā)達(dá)的制度內(nèi)容卻很少涉及。

中國(guó)古代還沒(méi)有現(xiàn)代民法中的自然人、法人的觀念。在民事活動(dòng)中,多不以自然人為民事主體,而是將宗族團(tuán)體看作一個(gè)獨(dú)立的實(shí)體。家庭事務(wù)多以家長(zhǎng)為代表,“在家從父”、“即嫁從夫”、“夫死從子”,婦女沒(méi)有民事主體地位。有尊長(zhǎng)在,子孫不具有獨(dú)立的民事權(quán)利,不是獨(dú)立的民事主體,這種情況一直持續(xù)到清末變法修律。公元前594年,魯國(guó)實(shí)行“初稅畝”,“溥天之下,莫非王土;率土之濱,莫非王臣”的局面被打破,國(guó)家開(kāi)始承認(rèn)土地的私有現(xiàn)象。但中國(guó)長(zhǎng)期的封建專(zhuān)制統(tǒng)治,使得物權(quán)的規(guī)定僅涉及所有權(quán)、典權(quán),并且極不發(fā)達(dá)。《清稗類(lèi)鈔》:“典質(zhì)業(yè)者,以物質(zhì)錢(qián)之所也。最大者為典,次曰質(zhì),又次曰押?!盵1]這說(shuō)明當(dāng)時(shí)僅以典質(zhì)物的大小區(qū)分不同的物權(quán)現(xiàn)象。

與中國(guó)古代的刑法、行政法相比,民事法律制度的內(nèi)容也極其簡(jiǎn)單。中國(guó)古代刑法的發(fā)達(dá)程度在世界上可謂首屈一指。從戰(zhàn)國(guó)李悝著《法經(jīng)》起,到《大清律例》都以刑法為主。中國(guó)古代自夏朝建立即開(kāi)始制定行政法律規(guī)范?,F(xiàn)存的《周官》是中國(guó)最早的一部行政法性質(zhì)的法典?!短屏洹肥侵袊?guó)最早的一部真正意義上的行政法典。明清《會(huì)典》,內(nèi)容涉及行政體制、官僚機(jī)構(gòu)、行政管理體制等諸多方面。而民事關(guān)系一直被視為無(wú)關(guān)緊要的“細(xì)故”,國(guó)家很少干預(yù)。

(二)私法公法化

在中國(guó)古代社會(huì)中,客觀上存在著財(cái)產(chǎn)關(guān)系、商品交換關(guān)系、婚姻關(guān)系和家庭關(guān)系,然而傳統(tǒng)法律對(duì)上述私法關(guān)系的調(diào)整卻采取了公法的制裁手段,即違法違制都毫無(wú)例外地規(guī)定了刑法性后果———刑罰。以契約法為例,古代法典中雖也不乏有關(guān)合同的條文,但制裁手段幾乎只限于刑罰。至于合同本身的效力問(wèn)題,則長(zhǎng)期以來(lái)聽(tīng)任習(xí)慣法支配。例如,唐律關(guān)于“行濫短狹而賣(mài)者,杖六十”的規(guī)定,就“行濫短狹而賣(mài)”而言,無(wú)疑是有關(guān)商品買(mǎi)賣(mài)關(guān)系中的合同履行問(wèn)題,因而該規(guī)范是民事規(guī)范,但是,對(duì)這樣一種“行濫短狹”行為給予杖六十的刑罰處罰,則顯然屬于刑法性后果,故而該規(guī)范又完全是刑事規(guī)范[2]。再如,《唐律疏議·雜律》規(guī)定,債務(wù)人不履行契約,違契不償、負(fù)債不還的,要受笞二十至杖六十的處理,債權(quán)人向債務(wù)人索取財(cái)物超出契約規(guī)定數(shù)量,或債務(wù)人向債權(quán)人給付數(shù)量不足的,均應(yīng)以“坐贓論”。

民事規(guī)范的刑法化也充分表現(xiàn)在婚姻家庭關(guān)系領(lǐng)域?!短坡墒枳h·戶(hù)婚》規(guī)定:“諸同姓為婚者,各徒二年。”若卑幼不依家長(zhǎng)而私自婚娶者,要受杖一百的處罰?!爸T祖父母、父母在,而子孫別籍、異財(cái)者,徒三年”。明律規(guī)定:“凡同居卑幼不由尊長(zhǎng)私擅用本家財(cái)物者,二十貫笞二十,每二十貫加一等,罪止杖一百。”又規(guī)定:“立嫡子違法者,杖八十?!盵3]很顯然,這些純屬婚姻家庭關(guān)系的民事違法行為,在中國(guó)古代法律中卻被認(rèn)定為犯罪,并處以較為苛重的刑罰。

(三)法律倫理化

縱觀中國(guó)歷代封建法典,可以發(fā)現(xiàn),法所調(diào)整的社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域和各種社會(huì)關(guān)系,都被籠罩上了一層綱常倫理關(guān)系,倫理關(guān)系代表古代中國(guó)人身關(guān)系的全部,一切的人身關(guān)系都被納入君臣、父子、兄弟、夫婦、朋友這五倫之中,并以綱常倫理為出罪入罪、輕重緩急的準(zhǔn)則,民事領(lǐng)域也不例外。古代中國(guó),貴賤、上下決定每個(gè)人在社會(huì)上的地位和行為;尊卑、長(zhǎng)幼、親疏則決定每個(gè)人在家族以?xún)?nèi)的地位和行為。個(gè)人地位不同,彼此間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系也不一致。在君臣關(guān)系中,“禮樂(lè)征伐自天子出”、“君要臣死,臣不得不死”。在《居家雜儀》有關(guān)于父子關(guān)系的內(nèi)容:“凡諸卑幼,事大小,勿得專(zhuān)行,必咨稟于家長(zhǎng)”,家長(zhǎng)有家庭財(cái)產(chǎn)的最高支配權(quán),有家政的最高決策權(quán),同時(shí),父又有將子女作為財(cái)產(chǎn)出賣(mài)之權(quán),父還有主婚權(quán)。在夫妻關(guān)系中,是一家之主,有決策之全權(quán),婦只可順從,《禮記·郊特性》:“婦人,從人者也,幼從父兄,嫁從夫,夫死從子?!狈蚱拗g是極為不平等的。如《大清律例》規(guī)定:妻沒(méi)有家庭財(cái)產(chǎn)的支配權(quán),必須從夫,妻不得有私財(cái),甚至改嫁時(shí)不但不能帶走夫之財(cái)產(chǎn)部分,并且連其從娘家?guī)?lái)的嫁妝亦由夫家作主[4]。

(四)均衡觀

中國(guó)古代有大量關(guān)于均衡的議論。如《尚書(shū)·洪范》有:“無(wú)偏無(wú)黨,王道蕩蕩;無(wú)黨無(wú)偏,王道平平;無(wú)反無(wú)側(cè),王道正直。”《老子》稱(chēng):“天之道,損有余而補(bǔ)不足。”孔子說(shuō):“不患寡而患不均,不患貧而患不安,蓋均無(wú)貧,和無(wú)寡,安無(wú)傾。”[5]“尚中庸,求和諧”在中國(guó)傳統(tǒng)文化中占據(jù)核心地位,并成為傳統(tǒng)價(jià)值體系中最高的價(jià)值原則。在民事領(lǐng)域,更是主張公允適應(yīng)、不偏不倚、崇尚穩(wěn)定,注重調(diào)和,反對(duì)走極端。

例如,中國(guó)古代在債權(quán)關(guān)系方面相當(dāng)注重對(duì)于債務(wù)人的保護(hù)。很早就有明確限制債務(wù)利息的法律,唐宋時(shí)法律原則上不保護(hù)計(jì)息借貸債權(quán)。均衡觀在財(cái)產(chǎn)繼承方面反映的尤為顯著。自秦漢以后,在財(cái)產(chǎn)繼承方面一直貫徹“諸子均分”的原則,無(wú)論嫡庶、長(zhǎng)幼,在繼承財(cái)產(chǎn)方面一律平等。遺囑繼承在中國(guó)民法史上一直被忽視,在被繼承人有子女時(shí),遺囑尤其是份額不均的遺囑完全不被認(rèn)可。

(五)多種形式間的脫節(jié)

在中國(guó)古代社會(huì),習(xí)慣法是有適用余地的。習(xí)慣法具有屬人、屬地的特性,而且反映了歷史的延續(xù)性和濃厚的親情、鄉(xiāng)情,因此,中國(guó)古代歷代對(duì)習(xí)慣法都采取默認(rèn)的態(tài)度[6]38。但錯(cuò)雜而不統(tǒng)一的各種民法淵源必然存在矛盾之處,兩者若即若離。例如,古代社會(huì)主張“同姓不婚”?!洞笄迓衫?hù)律·婚姻》:“凡同姓為婚者(主婚與男女)各仗六十,離異,婦女歸宗,財(cái)禮入官?!钡谏轿髑逶?陜西長(zhǎng)安、直隸、甘肅、湖北等地都流行同姓為婚,以至迫使官府認(rèn)可其合法。再如,“尊卑為婚”,按規(guī)定“若娶己之姑舅,兩姨姊妹者,杖八十,并離異”,也迫于民間禁而不止,最后在附例中不得不規(guī)定:“其姑舅,兩姨姊妹為婚者,聽(tīng)從民便?!痹谇宕牧⒎ê退痉▽?shí)踐中,除上述民事習(xí)慣法與國(guó)家制定法存在矛盾外,由于立法技術(shù)不高和法理上的疏漏,即使在制定法之間,也存在著許多沖突。例如,為養(yǎng)父母服喪問(wèn)題,《大清律例》與《大清會(huì)典》規(guī)定為“斬衰三年”,《禮部則例》則規(guī)定為“齊衰不杖期”[6]39。

二、中國(guó)古代民法不發(fā)達(dá)的原因分析

中國(guó)古代民法忽視個(gè)人,不講平等,如果用一個(gè)詞來(lái)概括中國(guó)古代民法文化的特征,那就是“不發(fā)達(dá)”。而造成這種局面的原因是多方面的,既有經(jīng)濟(jì)的原因也有政治、文化的原因,具體分析如下:

(一)經(jīng)濟(jì)上:商品經(jīng)濟(jì)的落后

古今中外,凡是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū),其民法也較發(fā)達(dá),凡是商品經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),其民法也較落后。商品經(jīng)濟(jì)是民法產(chǎn)生的土壤和前提條件。中國(guó)封建社會(huì)自秦朝以來(lái),一直是一家一戶(hù)、男耕女織的自然經(jīng)濟(jì),生產(chǎn)僅用于自我消費(fèi),消費(fèi)也基本上可以從自然經(jīng)濟(jì)中得到滿(mǎn)足,個(gè)別物品的交換往往以物物相易的方式實(shí)現(xiàn),貨幣交換與商品經(jīng)濟(jì)極不發(fā)達(dá)。封建統(tǒng)治階級(jí)依靠對(duì)土地的所有權(quán)對(duì)農(nóng)民進(jìn)行殘酷的剝削、壓迫,農(nóng)民被迫依附于地主的土地忍受剝削、壓迫,雙方根本沒(méi)有平等、交換可言。自然經(jīng)濟(jì)具有封閉性、孤立性、單一性和自足性的特點(diǎn),它造成了生產(chǎn)者之間的隔離,而不是相互依賴(lài)和相互交往,由于這種生產(chǎn)方式在一定程度上不依賴(lài)于市場(chǎng),因此,以交換為紐帶的商品經(jīng)濟(jì)也就無(wú)從發(fā)展。商品經(jīng)濟(jì)的落后,束縛了調(diào)整平等主體間財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的民法的發(fā)展。

(二)政治上:專(zhuān)制主義的束縛

中國(guó)古代的政體是專(zhuān)制主義政體。從秦統(tǒng)一天下建立皇帝制度起,兩千年來(lái)專(zhuān)制皇權(quán)不斷膨脹。為了維護(hù)專(zhuān)制制度,封建統(tǒng)治者極力維護(hù)其賴(lài)以生存的自然經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),嚴(yán)厲打擊一切危及國(guó)家統(tǒng)治和皇帝安全的行為。歷代統(tǒng)治者都極為重視能直接產(chǎn)出生活或戰(zhàn)爭(zhēng)所需物質(zhì)的農(nóng)業(yè),認(rèn)為“農(nóng)業(yè)是立國(guó)之根本”,而把發(fā)展商品生產(chǎn)認(rèn)為是本末倒置。如商鞅認(rèn)為:“國(guó)之所以興者,農(nóng)戰(zhàn)也”、“國(guó)待農(nóng)戰(zhàn)而富,主待農(nóng)戰(zhàn)而尊”。唐太宗李世民也認(rèn)為:“凡事皆須務(wù)農(nóng),國(guó)以人為本,人以衣食為本?!睔v代統(tǒng)治者對(duì)商品生產(chǎn)的發(fā)展多方加以限制,阻礙了民事關(guān)系的產(chǎn)生。一方面,對(duì)有利可圖的鹽、鐵、絲稠、瓷器、茶葉、酒、礦山等重要的手工業(yè)生產(chǎn)和貿(mào)易實(shí)行國(guó)家壟斷,還頒布《鹽法》、《茶律》限制私人經(jīng)營(yíng);另一方面,對(duì)于民間手工業(yè)和商業(yè)的發(fā)展給予種種限制和打擊。如漢高祖劉邦對(duì)富商課以重稅,不允許其子孫為吏,唐朝時(shí)將工商之人列為百工雜流,同巫師相提并論,宋朝時(shí)定商稅以比較,明代禁止出境營(yíng)商,禁止官宦家庭經(jīng)營(yíng)商業(yè),否則子孫累世不得為吏,對(duì)宦官經(jīng)商者處罪[7]。

中國(guó)古代社會(huì)強(qiáng)調(diào)“家國(guó)一體”。在中國(guó)傳統(tǒng)法律文化中,到處充斥著君權(quán)、父權(quán)、夫權(quán),強(qiáng)調(diào)家族主義,向來(lái)忽視“個(gè)人”。在家族時(shí)代,家族組織在社會(huì)中具有相當(dāng)重要的地位。它是社會(huì)中最基本的組織形式,有著極為廣泛的社會(huì)職能,包括宗教、教育、經(jīng)濟(jì)以及現(xiàn)在專(zhuān)屬?lài)?guó)家的行政、司法等方面的職能。個(gè)人被束縛在家族的身份網(wǎng)絡(luò)之中。一個(gè)人最基本的身份首先是某個(gè)家的成員,在家這樣一個(gè)倫理實(shí)體中,個(gè)人主義意義上的個(gè)人是根本不存在的。

(三)文化上:重義輕利的觀念

儒家傳統(tǒng)文化歷來(lái)推崇“重義輕利”的思想??鬃诱f(shuō):“君子喻于義,小人喻于利?!泵献右灿羞@樣的看法,他對(duì)梁惠王說(shuō):“王何必言利,亦有仁義而已矣。”秦代以后,董仲舒又進(jìn)一步提出:“正其誼(義)不謀其利,明其道不謀其功”的反功利主義觀點(diǎn)?!百F義賤利”的價(jià)值觀,肯定了“義”是處理人與人之間關(guān)系的首要準(zhǔn)則。孟子說(shuō):“仁之實(shí),事親是也。義之實(shí),從兄是也?!泵献影蚜x作為與仁等同的概念處理。義的概念,就孟子看來(lái),其實(shí)是宗親關(guān)系的引申。從漢代“罷黜百家,獨(dú)尊儒術(shù)”開(kāi)始,儒家思想即成為封建正統(tǒng)思想。因此,在中國(guó)傳統(tǒng)社會(huì)“義”成為普遍的道德要求,是儒家學(xué)說(shuō)中人之所以為人的準(zhǔn)則而加于人們的職責(zé)和義務(wù)?!爸亓x輕利”的觀念,深深植根于中國(guó)傳統(tǒng)文化中,歷經(jīng)兩千年而不衰。由于傳統(tǒng)文化強(qiáng)調(diào)重義輕利,法律自然就排拒個(gè)人對(duì)私人利益和個(gè)人權(quán)利的追求,進(jìn)而不斷壓抑商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,而這與自給自足的自然經(jīng)濟(jì)也正好契合。

近些年來(lái),民法學(xué)界將較多的精力放在對(duì)大陸法系民法典的研究上,取得了豐富的理論成果,為中國(guó)民法的繼受性法文化打下了厚實(shí)的基礎(chǔ)。

但關(guān)于中國(guó)民法如何與民族傳統(tǒng)文化溝通連接、繼承認(rèn)同這一重要理論區(qū)域卻沒(méi)有得到應(yīng)有的重視。“法與文化是不可分割的。”[8]每一個(gè)民族的法律文化,都有其不同于其他民族的特征,表現(xiàn)出不同的民族地域性風(fēng)格。在任何一個(gè)國(guó)家,法律制度的形成和變革總是取決于自身特定文化背景。因此,中國(guó)傳統(tǒng)文化是中國(guó)民法法典化的社會(huì)基礎(chǔ),在完善民事立法和制定民法典的過(guò)程中,在研究移植羅馬法時(shí),應(yīng)注意到對(duì)傳統(tǒng)文化的吸收,要以科學(xué)、理性的態(tài)度來(lái)把握。我們必須看到,中國(guó)傳統(tǒng)文化雖然否定了自由、平等、權(quán)利,中國(guó)民法文化先天不足,后天不良;但是也應(yīng)該看到,中國(guó)傳統(tǒng)法律文化作為中華民族長(zhǎng)期社會(huì)實(shí)踐的成果之一,其中諸如集體本位觀念、德法并重的思想、和諧觀念、善良風(fēng)俗等內(nèi)容在中國(guó)民法法典化的進(jìn)程中仍然具有積極的正面效應(yīng)和古為今用的實(shí)踐價(jià)值。

摘要:關(guān)于中國(guó)古代有無(wú)民法這個(gè)論題,自清末變法修律至80年代法學(xué)復(fù)蘇一直多有爭(zhēng)論,但肯定者也極少論及中國(guó)古代民法文化的特征。在今天制定民法典的征途上,透視傳統(tǒng)民法文化的特征,汲取傳統(tǒng)文化的積淀,對(duì)于制定一部具有真正中國(guó)意義的民法典有重要的意義。

關(guān)鍵詞:中國(guó)古代;民法文化;形成原因

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篇8

關(guān)鍵詞:融資,資產(chǎn)證券化,權(quán)利質(zhì)押,擔(dān)保法

資產(chǎn)證券化(AssetSecuritization)是近年來(lái)出現(xiàn)的一種金融創(chuàng)新,在發(fā)達(dá)國(guó)家已有一些卓有成效的實(shí)踐。作為一種新型的融資手段,我國(guó)法律界與經(jīng)濟(jì)界開(kāi)始關(guān)注這一問(wèn)題,并在某些領(lǐng)域開(kāi)始實(shí)驗(yàn)。盡管經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為,我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀已基本具備了實(shí)施資產(chǎn)證券化的條件,但法學(xué)家們依然擔(dān)心中國(guó)推行資產(chǎn)證券化的法律環(huán)境是否成熟?其立法與司法如何規(guī)范與調(diào)整這一新型的金融活動(dòng)?現(xiàn)行法律制度對(duì)推行資產(chǎn)證券化是否存在阻礙,如何進(jìn)行修改或廢除?這些問(wèn)題的提出成為近年來(lái)法律界關(guān)心的熱門(mén)課題,其論著和討論日益增多。本文試圖從一個(gè)方面探索與資產(chǎn)證券化最為相關(guān)的擔(dān)保制度中的權(quán)利質(zhì)押?jiǎn)栴},并著重對(duì)一般債權(quán)是否可以擔(dān)保進(jìn)行初步分析。

一、資產(chǎn)證券化中的權(quán)利質(zhì)押

從法律的角度看,資產(chǎn)證券化中的資產(chǎn)主要是應(yīng)收帳款,即發(fā)起人擁有的對(duì)其他人的債權(quán)。發(fā)起人憑借手中的債權(quán)擔(dān)保來(lái)進(jìn)行融資,這種權(quán)利擔(dān)保一般采用質(zhì)押形式。

通說(shuō),權(quán)利質(zhì)押是質(zhì)押的一種重要形式,它以擔(dān)保債權(quán)的履行而設(shè)立。一般認(rèn)為,以所有權(quán)以外的可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)權(quán)利而作的債權(quán)擔(dān)保是權(quán)利質(zhì)押的基本屬性。因此,可以出質(zhì)的權(quán)利必須是:私法上的權(quán)利、可讓與的財(cái)產(chǎn)權(quán)、以及有權(quán)利憑證或有特定機(jī)構(gòu)管理的財(cái)產(chǎn)權(quán)。我國(guó)《擔(dān)保法》對(duì)可以質(zhì)押的權(quán)利作了列舉式規(guī)定(第75條第1款規(guī)定的四種形式),但對(duì)第4項(xiàng)“依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利”未作明確的規(guī)定。在實(shí)踐中,對(duì)“其他權(quán)利”的界定頗有爭(zhēng)議。傾向于擴(kuò)大解釋的“肯定說(shuō)”認(rèn)為,只要符合可出資權(quán)利的一般特性要求,所有的財(cái)產(chǎn)權(quán)均可以出資:“否定說(shuō)”認(rèn)為,應(yīng)嚴(yán)格遵守法定質(zhì)押原則。如果沒(méi)有法律上的規(guī)定,

其他權(quán)利均不得出資;第三種觀點(diǎn)認(rèn)為,符合出資權(quán)利一般特性要求的權(quán)利原則上可以出資,但如果權(quán)利本身不具有商業(yè)上的穩(wěn)定性,又不能控制的,則不宜作為質(zhì)押的標(biāo)的。在資產(chǎn)證券化中,用于債權(quán)擔(dān)保的權(quán)利質(zhì)押除了具有上述權(quán)利質(zhì)押的一般要求以外,還必須符合資產(chǎn)證券化的本質(zhì)特性。其一,這種權(quán)利質(zhì)押是以可預(yù)見(jiàn)的現(xiàn)金流為支承的??深A(yù)見(jiàn)的現(xiàn)金流是進(jìn)行資產(chǎn)證券化的前提,也是證券化產(chǎn)品的投資者投資的依據(jù)。最早的資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)便是住宅房屋抵押貸款,以后又出現(xiàn)了信用卡應(yīng)收賬、汽車(chē)貸款應(yīng)收賬、版權(quán)專(zhuān)利費(fèi)收入等。其二,這種用于質(zhì)押的債權(quán)應(yīng)該具有同質(zhì)性,以便組建資產(chǎn)池。同質(zhì)性是指,某些資產(chǎn)應(yīng)具備標(biāo)準(zhǔn)化的法律文本,以便發(fā)起人將不同的債權(quán)集合成資產(chǎn)池。例如,銀行取得的住房抵押貸款債權(quán),其權(quán)利憑證是貸款銀行和借款人之間權(quán)利義務(wù)的住房抵押貸款合同。這類(lèi)合同都是標(biāo)準(zhǔn)化的文本,發(fā)起人可以將不同銀行享有的住宅抵押貸款債權(quán)集合成資產(chǎn)池,進(jìn)行證券化。

二、一般債權(quán)、股份作為標(biāo)的物的權(quán)利質(zhì)押

學(xué)界與立法都把權(quán)利質(zhì)押作為質(zhì)押的一種,并與動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押相提并論。但事實(shí)上,權(quán)利質(zhì)押的成立方法和實(shí)現(xiàn)方法與動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押有很多不同,尤其是債權(quán)和股票作為標(biāo)的物的權(quán)利質(zhì)押,其擔(dān)保作用類(lèi)似于抵押。這種特殊性在資產(chǎn)證券化中就顯得十分突出,我們以債權(quán)和股份為例。在債權(quán)作為權(quán)利質(zhì)押的情況下,由于質(zhì)權(quán)人僅占有權(quán)利憑證或僅在登記部門(mén)登記,其權(quán)利本身的真實(shí)性與權(quán)利憑證上記載的權(quán)利可能存在差異。因此,在權(quán)利質(zhì)押后,如果發(fā)現(xiàn)權(quán)利不存在或權(quán)利落空,對(duì)質(zhì)權(quán)人就會(huì)帶來(lái)?yè)p害。此外,我國(guó)現(xiàn)行法律沒(méi)有要求權(quán)利質(zhì)押一定要通知權(quán)利的義務(wù)人,所以出質(zhì)人在出質(zhì)權(quán)利后還可以采取欺騙手段從權(quán)利義務(wù)人處取得權(quán)利,或放棄權(quán)利,甚至使權(quán)利消滅。在資產(chǎn)證券化交易過(guò)程中,資產(chǎn)由原始權(quán)益人將資產(chǎn)組合后轉(zhuǎn)移給SPV(特殊目的載體),這種轉(zhuǎn)移在法律上表現(xiàn)為一個(gè)契約。如果前面所提到的權(quán)利的真實(shí)性有問(wèn)題,那么將直接導(dǎo)致后面的契約的合法性。當(dāng)資產(chǎn)出售后,SPV會(huì)確定一個(gè)服務(wù)商負(fù)責(zé)向原始債務(wù)人收取款項(xiàng),還要委托一個(gè)信托機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)服務(wù)商收取款項(xiàng)進(jìn)行管理并向債券投資者進(jìn)行支付。這一連環(huán)流程都會(huì)由于權(quán)利不存在而帶來(lái)一系列法律糾紛,所謂“皮之不存,毛之焉附”的邏輯在這一流程中可見(jiàn)一斑。由此,一般債權(quán)作為權(quán)利質(zhì)押,尤其是用于資產(chǎn)證券化的權(quán)利質(zhì)押,在法律操作上應(yīng)該有更明確、嚴(yán)格的規(guī)定。從擔(dān)保法的角度,對(duì)自始不存在的權(quán)利出質(zhì)的處理,司法實(shí)務(wù)的做法是先確定質(zhì)押合同無(wú)效;如果出質(zhì)人的行為構(gòu)成民事欺詐的,對(duì)債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。如何避免這一問(wèn)題,涉及到債權(quán)證書(shū)和公示性這兩個(gè)環(huán)節(jié)。我國(guó)現(xiàn)行法律沒(méi)有對(duì)一般債權(quán)的質(zhì)押程序作出相應(yīng)的規(guī)定,擔(dān)保法僅規(guī)定質(zhì)押合同自質(zhì)物移交于質(zhì)權(quán)人占有時(shí)生效。也就是說(shuō),一般債權(quán)并不一定要表現(xiàn)為證書(shū)形式。問(wèn)題是,一般債權(quán)如果沒(méi)有證書(shū)證明,作為質(zhì)押的安全性和擔(dān)保性就較弱了。因此,對(duì)沒(méi)有證書(shū)的一般債權(quán),如果用于資產(chǎn)證券化中的權(quán)利質(zhì)押,還必須強(qiáng)調(diào)先制作債權(quán)證書(shū),再交付占有,否則質(zhì)權(quán)不能有效成立。此外,一般債權(quán)的公示性也十分重要。在資產(chǎn)證券化中,一般債權(quán)質(zhì)押僅僅交付債權(quán)憑證并不能完全保證質(zhì)權(quán)人的利益。例如,以現(xiàn)金作為一般債權(quán),如果第三債務(wù)人直接向債務(wù)人清償,這些財(cái)產(chǎn)與債務(wù)人自己的財(cái)產(chǎn)混在一起,將影響質(zhì)權(quán)人擔(dān)保的優(yōu)先權(quán)的行使。因此,當(dāng)出質(zhì)人交付了債權(quán)憑證后,還必須行使一個(gè)公示程序,以保證質(zhì)權(quán)人的利益。資產(chǎn)證券化所要進(jìn)行的證券化的資產(chǎn)大部分是一般債權(quán)。而現(xiàn)行法律對(duì)一般債權(quán)質(zhì)押的規(guī)定有十分籠統(tǒng),這就導(dǎo)致實(shí)踐中的許多問(wèn)題和法律糾紛難于解決。因此,以一般債權(quán)設(shè)質(zhì)的應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度,其實(shí)質(zhì)要件和形式要件都應(yīng)考慮在內(nèi)。

在以股份作為權(quán)利質(zhì)押的情況下,盡管此類(lèi)質(zhì)權(quán)的設(shè)定方式與債權(quán)質(zhì)押的設(shè)定基本相同,但具體方式和要求因股份、股票的性質(zhì)不同而異。在我國(guó),股份有合伙股份和公司股份兩種。合伙股份的出讓須全體合伙人同意,因此不宜設(shè)質(zhì)。公司股份設(shè)質(zhì),根據(jù)有限責(zé)任公司和股份有限公司的性質(zhì),有不同的法律規(guī)定。前者根據(jù)我國(guó)《擔(dān)保法》的規(guī)定,適用《公司法》的有關(guān)規(guī)定,有嚴(yán)格的法律限制。只有股份有限公司的股份,以公司發(fā)行的股票為表現(xiàn)形式,在交易場(chǎng)所可依法自由轉(zhuǎn)讓?zhuān)蚨钸m宜設(shè)質(zhì)。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,記名股票應(yīng)以背書(shū)方式或法律規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑫r(shí)公司應(yīng)將受讓人的姓名或名稱(chēng)和住所記載于股東名冊(cè)。我國(guó)《擔(dān)保法》和《股票發(fā)行與交易暫行條例》對(duì)此作了專(zhuān)門(mén)的規(guī)定,即股票出質(zhì)應(yīng)向證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記??梢?jiàn),出質(zhì)登記不僅是質(zhì)權(quán)的對(duì)抗要件,而且還是其成立的要件。對(duì)于無(wú)記名股票的轉(zhuǎn)讓?zhuān)豆痉ā肺醋骶唧w的限制。理論上,無(wú)記名股票交付后質(zhì)押合同即生效。對(duì)于有限責(zé)任公司股份設(shè)質(zhì),按《擔(dān)保法》第78條的規(guī)定,其成立要件是將股份出質(zhì)記載于公司股東名冊(cè)之日起生效,且出質(zhì)人將其股份出質(zhì)應(yīng)經(jīng)過(guò)公司半數(shù)以上股東同意。此類(lèi)質(zhì)押合同必須以股份出質(zhì)記載于股東名冊(cè)之日起才能生效。

根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定股份質(zhì)押后,質(zhì)權(quán)人享有的權(quán)利可以適用動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)的一般規(guī)定。所不同的是,股份設(shè)質(zhì)后,股東不因股票出質(zhì)而喪失議事表決權(quán)等與人格屬性密切相關(guān)的權(quán)利,即公益權(quán)。即質(zhì)權(quán)人不能以占有股票取代股東的地位而參與公司決策和管理。此外,法律上還對(duì)股份出質(zhì)人的行為有明確的限制。即出質(zhì)人未經(jīng)質(zhì)權(quán)人的同意,不能進(jìn)行導(dǎo)致股份消滅的行為。如與第三人進(jìn)行致使入質(zhì)股權(quán)消滅或變更的法律行為。我國(guó)《擔(dān)保法》第78條規(guī)定:“股票出質(zhì)后,不得轉(zhuǎn)讓。但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的可以轉(zhuǎn)讓。出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓股票所得價(jià)款應(yīng)向質(zhì)權(quán)人提取清償所擔(dān)保的債權(quán)或者向與質(zhì)權(quán)人約定的第三人提存?!碑?dāng)質(zhì)權(quán)人出讓股票優(yōu)先受償時(shí),如果實(shí)際所得高于所擔(dān)保債權(quán)額,應(yīng)將余款返還出質(zhì)人,如果實(shí)際所得低于所擔(dān)保債權(quán)額,仍可要求出質(zhì)人補(bǔ)足余款。

三、權(quán)利質(zhì)押在資產(chǎn)證券化中的風(fēng)險(xiǎn)

我們知道,證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)來(lái)源于原始權(quán)益人對(duì)原始債務(wù)人享有的債權(quán)。這些資產(chǎn)都必須滿(mǎn)足以下條件:即可預(yù)期的現(xiàn)金流或可被轉(zhuǎn)換為可預(yù)期的現(xiàn)金。這里,可預(yù)期性就顯得十分重要,它決定了資產(chǎn)支撐證券的價(jià)值。在資產(chǎn)證券化中,權(quán)利質(zhì)押會(huì)使應(yīng)收賬款的可預(yù)期性受到以下風(fēng)險(xiǎn)的威脅。第一,債務(wù)人可能延遲履行或不履行付款義務(wù),使預(yù)期目的落空。債務(wù)不履行可能有許多因素決定。例如,一般債權(quán)出質(zhì)時(shí),未作權(quán)利證書(shū)或出質(zhì)人未將債權(quán)憑證交付質(zhì)權(quán)人,導(dǎo)致延期履行或不履行義務(wù)。此外,有些債權(quán)清償期先于所擔(dān)保債權(quán)清償期的,出質(zhì)人未將債權(quán)的價(jià)格給主債權(quán)人或提存第三人。

第二,信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移使質(zhì)權(quán)人的利益受到損害。在資產(chǎn)證券化中,債權(quán)被轉(zhuǎn)讓給特定的目的實(shí)體(SPV),由于SPV本身不是直接貸款人或信用提供者,所以它不對(duì)債務(wù)人的信用進(jìn)行審查。對(duì)發(fā)起人來(lái)說(shuō),由于應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓給SPV,其信用風(fēng)險(xiǎn)也就轉(zhuǎn)讓給投資者,所以他也會(huì)放松對(duì)債務(wù)人的審查。這種信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)讓使投資者的權(quán)益無(wú)法得到保障。

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