緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇風(fēng)險(xiǎn)管治論文，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

內(nèi)容摘要：70年代以來世界各國(guó)對(duì)銀行的監(jiān)管都由合規(guī)性監(jiān)管轉(zhuǎn)向了風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管。本文在研究巴塞爾協(xié)議體系對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定的基礎(chǔ)上，參照英國(guó)的“比率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系”和美國(guó)在外資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)我國(guó)外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管做出了具體分析和提出了完善建議。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管外資銀行

風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管（Risk-basedSupervision）是西方發(fā)達(dá)國(guó)家自70年代以來普遍運(yùn)用的用以管理銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)而系統(tǒng)的管理方法。美國(guó)著名學(xué)者威廉姆斯（C.ArthurWilliamsJr）和漢斯（RichartclM.Heins）在《風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與保險(xiǎn)》一書中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管作了如下定義：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量與控制，以最少的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。其主要通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（riskidentification）、風(fēng)險(xiǎn)衡量（riskevaluation）、風(fēng)險(xiǎn)控制（riskcontrol）和風(fēng)險(xiǎn)決策（riskdecision）四個(gè)階段來達(dá)到“以盡量小的機(jī)會(huì)成本保證處于足夠安全的狀態(tài)”的目標(biāo)。

一、巴塞爾協(xié)議體系對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基本規(guī)定

專門針對(duì)跨國(guó)銀行監(jiān)管問題而成立的巴塞爾委員會(huì)，于1988年7月頒布的《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》（即通常所說的“巴塞爾協(xié)議”）和于1997年9月頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》共同構(gòu)成對(duì)外資銀行風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管的基本規(guī)定。

《有效銀行監(jiān)管的核心原則》①指出銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)銀行業(yè)的這些風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)制定和利用審慎性法規(guī)的要求來控制風(fēng)險(xiǎn)，其中包括資本充足率、貸款損失準(zhǔn)備金、資產(chǎn)集中、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等。

（一）資本充足率

資本充足率是指資本對(duì)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例，是評(píng)價(jià)銀行自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和自我發(fā)展能力的一個(gè)重要標(biāo)志?！逗诵脑瓌t》第6條指出，“監(jiān)管者要規(guī)定能反映所有銀行風(fēng)險(xiǎn)程度的適當(dāng)?shù)膶徤髯畹唾Y本充足率要求。此類要求應(yīng)反映出銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，并必須根據(jù)它們承受損失的能力確定資本的構(gòu)成。至少對(duì)于活躍的國(guó)際性銀行而言，上述標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)低于巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定及其補(bǔ)充規(guī)定”。根據(jù)1988年的“資本協(xié)議”，銀行的資本應(yīng)分為核心資本和附屬資本，核心資本應(yīng)不低于總資本的50%，附屬資本不能超過核心資本。此外，通過設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)來測(cè)定銀行資本和表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)以評(píng)估銀行資本所應(yīng)具有的適當(dāng)規(guī)模，即將資本與資產(chǎn)負(fù)債表上的不同種類的資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，依其風(fēng)險(xiǎn)大小劃分為0%,10%,20%,50%和100%五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，對(duì)于活躍的國(guó)際性銀行規(guī)定了4%的一級(jí)資本和8%的總資本的最低資本比率要求。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于銀行的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，《核心原則》做出了五個(gè)方面的規(guī)定：第一，信用審批標(biāo)準(zhǔn)和信用監(jiān)測(cè)程序?！蔼?dú)立評(píng)估銀行貸款發(fā)放、投資以及貸款和投資組合持續(xù)管理的政策和程序是監(jiān)管制度的一個(gè)必要組成部分?！雹诘诙?，對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量和貸款損失準(zhǔn)備金充足性的評(píng)估?！般y行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行建立評(píng)估銀行資產(chǎn)質(zhì)量和貸款損失儲(chǔ)備及貸款損失準(zhǔn)備充足性的政策、做法和程序?！雹鄣谌?，風(fēng)險(xiǎn)集中和大額暴露。“銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行的管理信息系統(tǒng)能使管理者有能力識(shí)別其資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)集中程度；銀行監(jiān)管者必須制定審慎限額以限制銀行對(duì)單一借款人或相關(guān)借款人群體的風(fēng)險(xiǎn)暴露。”④第四，關(guān)聯(lián)貸款?！盀榉乐龟P(guān)聯(lián)貸款帶來的問題，銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行僅在商業(yè)基礎(chǔ)上向相關(guān)企業(yè)和個(gè)人提供貸款，并且發(fā)放的這部分信貸必須得到有效的監(jiān)測(cè)，必須采取合適的步驟控制或化解這種風(fēng)險(xiǎn)?！雹莸谖澹瑖?guó)家風(fēng)險(xiǎn)或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)?！般y行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行制定出各項(xiàng)完善的政策與程序，以便在國(guó)際信貸和投資活動(dòng)中識(shí)別、監(jiān)測(cè)和控制國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)及轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)并保持適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備?！雹?/p>

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理

《核心原則》第12條規(guī)定，“銀行監(jiān)管者必須要求銀行建立準(zhǔn)確計(jì)量并充分控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的體系；監(jiān)管者有權(quán)在必要時(shí)針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露制定出具體的限額和具體的資本金要求。”市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要手段有：要求對(duì)產(chǎn)生于交易業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)提供明確的資本金準(zhǔn)備、對(duì)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序設(shè)置系統(tǒng)的定量和定性標(biāo)準(zhǔn)、保證銀行管理層實(shí)施了充分的內(nèi)部控制等。

（四）其他風(fēng)險(xiǎn)管理

其他風(fēng)險(xiǎn)管理包括利率風(fēng)險(xiǎn)管理、流動(dòng)性管理以及操作風(fēng)險(xiǎn)管理等。根據(jù)《核心原則》第13項(xiàng)的要求，銀行監(jiān)管者必須要求銀行建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理程序（包括董事和高級(jí)管理層的適當(dāng)監(jiān)督）以識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)重大的風(fēng)險(xiǎn)并在適當(dāng)時(shí)為此設(shè)立資本金。

（五）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制包括：組織結(jié)構(gòu)（職責(zé)的界定、貸款審批的權(quán)限分離和決策程序）、會(huì)計(jì)規(guī)則（對(duì)帳、控制單、定期試算等）、“雙人原則”（不同職責(zé)的分離、交叉核對(duì)、資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等）、對(duì)資產(chǎn)和投資的實(shí)際控制。內(nèi)部控制的目的是確保銀行業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行董事會(huì)制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。而“銀行監(jiān)管者必須確定銀行是否具備與其業(yè)務(wù)性質(zhì)及規(guī)模相適應(yīng)的完善的內(nèi)部控制制度”。

二、英美國(guó)家在外資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)

（一）英國(guó)的“比率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系(theRATEframework)”⑦

1997年，英國(guó)銀行在1987年的《銀行法案》授權(quán)下制定出“比率和比例風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系（RATEandSCALEframeworks）”，所謂的RATE風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系是風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)（RiskAssessment）、監(jiān)管措施（ToolsofSupervision）、價(jià)值評(píng)估（Evaluation）的縮寫，它是由英國(guó)金融服務(wù)權(quán)力機(jī)構(gòu)（FinancialServicesAuthority簡(jiǎn)稱FSA）對(duì)銀行業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)紀(jì)錄、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境做出綜合性評(píng)估，以制定有效的監(jiān)管計(jì)劃和使用恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。

第一，風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)。風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)的目的在于系統(tǒng)地識(shí)別銀行業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)控制的充足性和有效性，明確其組織結(jié)構(gòu)與管理體制，初步建立對(duì)這些銀行的監(jiān)管體系。風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)分為八個(gè)步驟：1.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)方向，2.取得事前信息（包括與跨國(guó)銀行的母國(guó)監(jiān)管者聯(lián)絡(luò)），3.做出初步的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)，4.現(xiàn)場(chǎng)檢查，5.做出最終的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)，6.建立初步監(jiān)管體系，7.保持監(jiān)管的一致性（包括建立RATE專題小組和質(zhì)量保證會(huì)），8.向銀行反饋信息。其初步風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)主要參照九個(gè)方面的因素：CAMELB指標(biāo)（主要用于分析商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)）和COM指標(biāo)（主要用于分析控制風(fēng)險(xiǎn)）。CAMELB指標(biāo)包括資本（Capital）、資產(chǎn)（Assets）、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（Marketrisks）、盈利（Earnings）、債務(wù)（Liabilities）、業(yè)務(wù)（Business）六個(gè)方面；COM指標(biāo)包括控制（Control）、組織（Organization）、管理（Management）三個(gè)方面。通過對(duì)銀行商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，將銀行分為四個(gè)等級(jí)（QuadrantABCD），對(duì)A、B等級(jí)的銀行只需要對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)控制做出適當(dāng)?shù)谋O(jiān)測(cè)，對(duì)C、D等級(jí)的銀行則需要采取監(jiān)管措施。

第二，監(jiān)管措施。FSA可以對(duì)C、D等級(jí)的銀行采取如下監(jiān)管措施：1.要求銀行提供全面的會(huì)計(jì)師報(bào)告（ReportingAccountantsReport），2.FSA的專家小組對(duì)銀行財(cái)政領(lǐng)域進(jìn)行檢查（TradedMarketsTeamVisit），3.FSA的專家小組對(duì)銀行信用領(lǐng)域進(jìn)行檢查（CreditReviewVisit），4.向跨國(guó)銀行的母國(guó)監(jiān)管者收集相關(guān)信息（Liaisonwithoverseasregulators），5.與銀行高級(jí)管理層進(jìn)行審慎性會(huì)晤（Prudentialmeetings），6.特別性會(huì)議討論銀行未來發(fā)展計(jì)劃（Adhocmeetings）。

第三，價(jià)值評(píng)估。在下一次風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)之前，F(xiàn)SA每年會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)、監(jiān)管體系、監(jiān)管措施的使用做一次價(jià)值評(píng)估，以保證銀行已完成必要的整改工作、FSA已完成監(jiān)管體系中所預(yù)定的工作和監(jiān)管措施被正確的執(zhí)行。此外，F(xiàn)SA還對(duì)其監(jiān)管階段工作的有效性做出評(píng)估和復(fù)查所有銀行是否仍然符合立法的最低標(biāo)準(zhǔn)。

（二）美國(guó)在外資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

作為擁有悠久管理外資銀行歷史和豐富經(jīng)驗(yàn)的大國(guó)，美國(guó)在外資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制上有其獨(dú)特之處，其中包括“ROCA”等級(jí)評(píng)估制和VAR風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定方法。

第一，雙重評(píng)估體系。世界上大多數(shù)國(guó)家在對(duì)外資銀行的評(píng)估體系上多半采用單一制，即外資銀行與國(guó)內(nèi)銀行適用同一種評(píng)估體系，例如英國(guó)國(guó)內(nèi)銀行和外資銀行都適用CAMELB&COM指標(biāo)。而美國(guó)對(duì)其國(guó)內(nèi)銀行適用的是國(guó)際通行的“駱駝評(píng)級(jí)體系(CAMEL)”，即對(duì)銀行的資本充足率（capitaladequacy）、資產(chǎn)質(zhì)量（assetquality）、管理水平（managementability）、盈利狀況（earningperformance）和流動(dòng)性（liquidity）五個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。對(duì)外資銀行，則考慮到外資銀行的分行和行不是獨(dú)立的法人，許多因素（如資本調(diào)控或資產(chǎn)流通等）都受制于總行，采取的是“ROCA”等級(jí)評(píng)估制，即對(duì)外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理（riskmanagement）、作業(yè)調(diào)控（operationalcontrols）、遵守法規(guī)（compliance）、資產(chǎn)質(zhì)量（assetquality）四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估，將重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)控制上。

第二，VAR風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定方法。80年代末90年代初，美國(guó)銀行業(yè)遭受到重大的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，壞帳逐年增加，許多銀行認(rèn)為，單純運(yùn)用巴塞爾協(xié)議的公式會(huì)扭曲貸款和投資決策，因而1995年12月美國(guó)金融機(jī)構(gòu)正式將JP摩根公司發(fā)明的VAR風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定方法作為銀行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定和管理的工具使用。VAR（ValueatRisk，風(fēng)險(xiǎn)值）是指在某一特定的時(shí)期內(nèi)，在一定的置信度下，給定的資產(chǎn)組合可能遭受的最大損失值。與巴塞爾協(xié)議資本充足率的計(jì)算方法相比，VAR方法主要用以測(cè)定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，其步驟為：首先，選定一組影響交易組合價(jià)值的市場(chǎng)因素變量，比如利率、匯率，以及商品價(jià)格等；其次，假定這些變量所遵循的取值分布或隨機(jī)過程，比如正態(tài)過程；然后，將交易組合的市場(chǎng)價(jià)值表示成上述市場(chǎng)因素變量及其相關(guān)系數(shù)的函數(shù)；最后，選擇某種方法來預(yù)測(cè)市場(chǎng)因素的變化，從而得到交易組合市場(chǎng)價(jià)值的改變量，這就是風(fēng)險(xiǎn)值（VAR）。

三、對(duì)我國(guó)外資銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的思考

2002年以前我國(guó)對(duì)外資銀行的監(jiān)管還停留在是否合規(guī)性的事后檢查階段，缺乏以預(yù)防為主的風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管。2002年2月1日新出臺(tái)的《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》初步確立了我國(guó)外資銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的指標(biāo)體系，如要求外國(guó)銀行分行、中外合資銀行或合資財(cái)務(wù)公司，外國(guó)出資者須達(dá)到資本充足率8%的標(biāo)準(zhǔn)；外資金融機(jī)構(gòu)人民幣業(yè)務(wù)適用資本充足率的要求，即外資金融機(jī)構(gòu)資本或營(yíng)運(yùn)資金加準(zhǔn)備金等之和中的人民幣份額與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的人民幣份額的比例不得低于8%；明確“流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25%”的流動(dòng)性比例要求等⑧。然而，與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管發(fā)達(dá)的美、英、日、法等國(guó)相比，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體制還顯得極不健全，有待進(jìn)一步完善。

第一，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面的規(guī)范性文件和建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的專門機(jī)構(gòu)。由于我國(guó)在外資銀行監(jiān)管方面的立法層次比較低，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面并沒有出臺(tái)相關(guān)的專門性規(guī)范，只在修改后的《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》中略有涉及。而美國(guó)除了在1978年的《國(guó)際銀行法》中對(duì)外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管做出總體性規(guī)定，還有1978聯(lián)邦儲(chǔ)備局制定的《統(tǒng)一鑒別法》中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法”以及1991年的《外資銀行監(jiān)督改善法》等法規(guī)加以補(bǔ)充。法國(guó)則在法蘭西銀行之外，另設(shè)有銀行法規(guī)委員會(huì)（TheCommitteeonBankRegulation），專門負(fù)責(zé)制定監(jiān)管法規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)性量化指標(biāo)。而英國(guó)不僅設(shè)有專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)――FSA（金融服務(wù)權(quán)力機(jī)構(gòu)），還在風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管方面出臺(tái)專門性法規(guī)――“比率和比例風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系（RATEandSCALEframeworks）”。由于我國(guó)外資銀行的數(shù)量隨著我國(guó)加入WTO而將迅猛增長(zhǎng)，我國(guó)應(yīng)制定出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的總體政策和量化指標(biāo)，設(shè)立專門的類似于英國(guó)FSA一樣的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來執(zhí)行這些法規(guī)。

第二，建立外資銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。除了可以參照國(guó)際上通行的“駱駝評(píng)級(jí)體系(CAMEL)”外，考慮到目前在中國(guó)境內(nèi)的外資銀行三種形式（外國(guó)獨(dú)資銀行、外國(guó)銀行分行、中外合資銀行）中，占主導(dǎo)地位的是外國(guó)銀行分行，可以參照美國(guó)的做法，與國(guó)內(nèi)銀行的“CAMEL”評(píng)價(jià)體系相區(qū)分，采用“ROCA”等級(jí)評(píng)估制⑨，將重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)管理（riskmanagement）、作業(yè)調(diào)控（operationalcontrols）、遵守法規(guī)（compliance）、資產(chǎn)質(zhì)量（assetquality）上，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。

篇2

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理，定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

0、引言

電力作為高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，不僅源于其公用事業(yè)屬性，以及技術(shù)資金密集、供求瞬時(shí)平衡、生產(chǎn)運(yùn)行連續(xù)等特征，同時(shí)電力項(xiàng)目投資額巨大、建設(shè)周期長(zhǎng)、沉沒成本高，而且，隨著電力體制改革和電力市場(chǎng)建設(shè)進(jìn)程的深入，市場(chǎng)主體越來越多，電力交易關(guān)系復(fù)雜，不同主體之間協(xié)調(diào)困難，電力行業(yè)規(guī)劃建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不確定性加大、電力市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)增加。根據(jù)“十一五”期間電力體制改革的任務(wù)，面對(duì)我國(guó)電力市場(chǎng)化發(fā)展的現(xiàn)狀，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理將是電力企業(yè)的重要任務(wù)。本文在闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架流程及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，提出電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要內(nèi)容及方法，以期推動(dòng)電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)作為客觀存在，要求人們考察研究風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要從決策角度認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)與人們有目的活動(dòng)、行動(dòng)方案選擇及事物的未來變化有關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)的形成過程和風(fēng)險(xiǎn)的客觀性、損失性、不確定性特征共同構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制分析和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

人們一般對(duì)風(fēng)險(xiǎn)持厭惡態(tài)度，都想減小風(fēng)險(xiǎn)損失，追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)管理的提出與發(fā)展與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會(huì)背景密不可分。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門管理學(xué)科，首先在美國(guó)應(yīng)運(yùn)而生，之后傳到西歐、亞洲、拉丁美洲。美國(guó)大多數(shù)企業(yè)都設(shè)置專職部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，許多大學(xué)的工商管理學(xué)院都開設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理課程。風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門科學(xué)與藝術(shù)，既需要定性分析，又需要定量估計(jì)；既要求理性，又要求人性；不但需要多學(xué)科理論指導(dǎo)，還需要多種方法支持。

源于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成的過程，風(fēng)險(xiǎn)分析需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)需要進(jìn)行頻率分析與后果分析，而后果分析又包括情景分析與損失分析。通過風(fēng)險(xiǎn)分析，可得到特定系統(tǒng)所有風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，對(duì)此再參照相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性，判斷系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，是否采取安全措施，這就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)總稱為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量化估算，要進(jìn)行定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(QuantitativeRiskAssessment—QRA)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的措施與對(duì)策方案，以控制、抑制、降低風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要定性分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故及損失狀況，而且要盡可能基于風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。對(duì)于以盈利為目的的工業(yè)企業(yè)也希望將風(fēng)險(xiǎn)損失價(jià)值化并給出貨幣衡量標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制三者密切相聯(lián)的動(dòng)態(tài)過程，見圖1。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織實(shí)施與基本流程

為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)由專門的組織及相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理工作。據(jù)《幸福》雜志對(duì)美國(guó)500多家大公司的調(diào)查知，84％的公司由中層以上的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理的趨勢(shì)是董事會(huì)下屬設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，組織實(shí)施的流程是：①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；②風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)；③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇；⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施；⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評(píng)價(jià)。

3、電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(QRA)

電力企業(yè)QRA的建立與發(fā)展從內(nèi)部來看，不僅已有可靠性分析、安全分析、質(zhì)量管理、項(xiàng)目管理等各專業(yè)分析作基礎(chǔ)，從外部而言有電力用戶、政府與社會(huì)公眾、咨詢機(jī)構(gòu)等眾多相關(guān)主體的關(guān)注。電力企業(yè)QRA對(duì)企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在：通過QRA有利于企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)水平控制在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)水平之內(nèi)，并符合最低合理可行原則；通過開展QRA可幫助企業(yè)全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并按輕重緩急排序，以有助于管理者將精力、財(cái)力、物力集中于風(fēng)險(xiǎn)控制的重要緊急領(lǐng)域，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更為合理、效果更好、成本最??；通過對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)控制方案或安全改進(jìn)措施進(jìn)行QRA，使決策者對(duì)方案措施進(jìn)行優(yōu)劣選擇，為公司提出決策支持。電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)其它企業(yè)和主體帶來連帶影響，并產(chǎn)生放大效應(yīng)，電力系統(tǒng)安全、可靠、高效、優(yōu)質(zhì)是各行各業(yè)和政府管理部門共同的愿望。電力企業(yè)實(shí)施QRA具有現(xiàn)實(shí)意義。

3.1電力企業(yè)QHA的基本框架模式

電力企業(yè)QRA是指在工業(yè)系統(tǒng)QRA的基礎(chǔ)上，考慮電力系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律，結(jié)合電力體制改革及電力市場(chǎng)化進(jìn)程而以概率模型表征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法。為便于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量，滿足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程各階段的不同要求，構(gòu)建如圖3所示的適用于電力企業(yè)QRA的基本框架模式。在具體實(shí)施時(shí)，允許依實(shí)際情況而有所改變。

3.2電力企業(yè)QRA的主要工作內(nèi)容

(1)確定目標(biāo)及范圍。包括風(fēng)險(xiǎn)管理的目的與意義，待分析系統(tǒng)的設(shè)備配置、工作流程、資金、人員、管

理、信息、地區(qū)、人文環(huán)境等，即確定QRA實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和實(shí)施條件等。

(2)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。即找出待評(píng)價(jià)系統(tǒng)中所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)行初步分析，通過安全檢查看系統(tǒng)是否達(dá)到規(guī)范要求。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)的基本途徑有歷史事故統(tǒng)計(jì)分析、安全檢查表分析、風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究(HZOPS)、故障模式與影響分析(FMEA)、故障模式影響及危急分析(FMECA)、故障樹分析(ETA)、事故樹分析(ETA)、風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表、保單檢視表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表、財(cái)務(wù)報(bào)表、流程圖、現(xiàn)場(chǎng)檢查表、風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)估計(jì)表等。為配合保險(xiǎn)公司對(duì)出險(xiǎn)事項(xiàng)的處理，可采用從下至上的歸納法、從上至下的演繹法及兩者綜合運(yùn)用。針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)，可選用基于系統(tǒng)平面布置的區(qū)域分析、隱含事件分析、德爾菲法及基于事故樹分析的風(fēng)險(xiǎn)事故網(wǎng)絡(luò)法等。風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)不只局限于系統(tǒng)硬件，還應(yīng)考慮人為因素、組織制度等系統(tǒng)軟件。風(fēng)險(xiǎn)綜合集成是指對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)按其特性類型分門別類加以匯總整理。因電力工業(yè)特點(diǎn)及電力市場(chǎng)化改革特點(diǎn)，把電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)按廠網(wǎng)分開的行業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分類。

對(duì)于發(fā)電企業(yè)而言，主要有電源規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)價(jià)競(jìng)價(jià)上網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、供求平衡風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)力抑制風(fēng)險(xiǎn)、備用容量風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)于電網(wǎng)企業(yè)而言，主要有電網(wǎng)規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、電網(wǎng)融資風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)電電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、電力交易轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、輔助服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)、輸電阻塞風(fēng)險(xiǎn)、輸電能力風(fēng)險(xiǎn)、備用率風(fēng)險(xiǎn)、電力監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)等。另外，電力企業(yè)還將面臨電力可靠性、安全性、穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)及電能質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。

風(fēng)險(xiǎn)綜合集成后的初步風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)已辯識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步分析評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)或水平。風(fēng)險(xiǎn)水平低的可忽略不計(jì)或僅作定性評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)水平高的要在定性分析基礎(chǔ)上，進(jìn)行定量評(píng)估。

(3)頻率分析。即確定風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的頻率，其方法主要有歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、故障樹分析與失效理論模型分析。歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析是根據(jù)有關(guān)事故的歷史數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)今后可能發(fā)生的頻率。因此要建立

風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，既作為QRA的基礎(chǔ)，又作為風(fēng)險(xiǎn)決策的依據(jù)。故障樹分析作為一種自上而下的邏輯分析法，把可能發(fā)生的事故或系統(tǒng)失效(頂事件)與基本部件的失效聯(lián)系起來，根據(jù)基本部件的失效概率計(jì)算出頂事件的發(fā)生概率。失效理論模型分析是在歷史數(shù)據(jù)與專家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，采用某種失效理論模型來計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率。

(4)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定估計(jì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特性及類型，運(yùn)用一定的數(shù)學(xué)工具測(cè)定或估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小。常用方法主要有主觀估計(jì)法、客觀估計(jì)法、期望值法、數(shù)學(xué)模型法、隨機(jī)模擬法和馬爾可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定風(fēng)險(xiǎn)在某種環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果及損失。其方法主要有情景分析與損失分析。情景分析通過事件樹模型分析特定風(fēng)險(xiǎn)在環(huán)境作用下可能導(dǎo)致的各種事故后果。損失分析是分析特定后果對(duì)其它事物的影響及利益損失并歸結(jié)為某種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

(6)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性。風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)及可接受性應(yīng)遵循最低合理可行(ALARP)原則。ALARP原則是指任何系統(tǒng)都存在風(fēng)險(xiǎn)，而且風(fēng)險(xiǎn)水平越低，即風(fēng)險(xiǎn)程度越小要進(jìn)一步減少風(fēng)險(xiǎn)越困難，其成本會(huì)呈指數(shù)曲線上升。也就是說，風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資的邊際效益遞減，最終趨于零，甚至為負(fù)值。因此，必須在風(fēng)險(xiǎn)水平與成本間折衷考慮。如果電力企業(yè)定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所得風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線之上，則該風(fēng)險(xiǎn)被拒絕，如果風(fēng)險(xiǎn)水平在可接受線之下，則該風(fēng)險(xiǎn)可接受，無需采取風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施；如風(fēng)險(xiǎn)水平在不可接受線與可接受線之間，即落人ALARP區(qū)(可容忍區(qū))，這時(shí)要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施投資成本風(fēng)險(xiǎn)分析或風(fēng)險(xiǎn)成本收益分析。

分析結(jié)果如果證明進(jìn)一步增加風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)投資對(duì)電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平減小貢獻(xiàn)不大，則該風(fēng)險(xiǎn)是可接受的，即允許該風(fēng)險(xiǎn)存在，以節(jié)省投資成本。ALARP原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋類似投入要素的邊際收益遞減規(guī)律一樣，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)措施投入間的風(fēng)險(xiǎn)曲線也呈邊際收益遞減規(guī)律。3.3電力企業(yè)QRA常用方法

根據(jù)電力企業(yè)QRA的工作內(nèi)容和實(shí)現(xiàn)要求，結(jié)合電力企業(yè)本身特點(diǎn)，電力企業(yè)QRA常用的方法主要有：安全檢查表即實(shí)施安全檢查的項(xiàng)目明細(xì)表；故障模式與影響分析技術(shù)和故障模式影響分析與致命度分析(FMEACA)技術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)與可操作性研究技術(shù)；事件樹分析技術(shù)；基于概率影響圖技術(shù)、人工智能、專家系統(tǒng)、可靠性工程技術(shù)期望值法、風(fēng)險(xiǎn)主觀、客觀估計(jì)法、模糊評(píng)估法等。

篇3

中國(guó)每年大豆壓榨的需求是3500萬噸左右，有2000多萬噸需要進(jìn)口，每年的貿(mào)易額達(dá)75億美元，是世界大豆進(jìn)口量最大的一個(gè)國(guó)家。由于國(guó)際豆價(jià)波動(dòng)劇烈，國(guó)內(nèi)大豆壓榨能力過剩，所以中國(guó)的油脂企業(yè)面臨著巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理。在這樣的背景下，國(guó)內(nèi)油脂企業(yè)所面對(duì)的原料采購(gòu)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理越來越大，如果油脂企業(yè)不規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，根本無法繼續(xù)生存，實(shí)際的規(guī)避方案對(duì)穩(wěn)定國(guó)內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)，促進(jìn)整個(gè)行業(yè)的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)簡(jiǎn)介

浙江中大油脂有限公司創(chuàng)已建成日加工大豆1000噸的預(yù)處理車間、浸出車間和日處理200噸精煉車間，配有一次性可裝大豆2萬噸的立筒倉(cāng)6只、3萬噸平面?zhèn)}庫(kù)及7000噸儲(chǔ)油罐8只，其中部分關(guān)鍵設(shè)備由瑞典進(jìn)口。主要生產(chǎn)大豆油，原料主要為進(jìn)口的轉(zhuǎn)基因大豆。大豆主要靠期貨市場(chǎng)下單通過外貿(mào)公司進(jìn)口。

三、企業(yè)面對(duì)的油料信貸發(fā)展形勢(shì)

當(dāng)前，我國(guó)的油脂油料市場(chǎng)正在發(fā)生著深刻的變化，我行油料信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展正面臨著嚴(yán)竣的形勢(shì)。

我國(guó)油脂加工產(chǎn)能過剩，一些大型國(guó)內(nèi)油脂企業(yè)和以跨國(guó)糧商為主體的外資企業(yè)正在加速布局，我國(guó)油脂市場(chǎng)將被一些大企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)占領(lǐng)，競(jìng)爭(zhēng)力較弱的中小規(guī)模油脂加工廠面臨很大的生存壓力，部分地區(qū)油脂加工企業(yè)已經(jīng)開始整合。

隨著近年來我國(guó)油脂油料貿(mào)易的開放和油脂加工產(chǎn)業(yè)投資的對(duì)外開放，我國(guó)油脂油料市場(chǎng)對(duì)外依存度很高，國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、期貨現(xiàn)貨市場(chǎng)的聯(lián)動(dòng)性增強(qiáng)，明顯加大了國(guó)內(nèi)油脂油料市場(chǎng)的不穩(wěn)定性。

國(guó)家目前除對(duì)油菜籽實(shí)行了臨時(shí)收儲(chǔ)的調(diào)控政策外，其他油料品種都屬于市場(chǎng)化調(diào)節(jié)，尤其是一些小品種油料的市場(chǎng)化程度更高，準(zhǔn)政策性收購(gòu)的特征正在淡化。

部分行片面認(rèn)識(shí)油料收購(gòu)貸款的準(zhǔn)政策性，忽視了油料市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的管理，今年以來部分地區(qū)出現(xiàn)了油料企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損、庫(kù)存積壓、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理顯現(xiàn)的情況，甚至個(gè)別行為完成棉花收購(gòu)貸款雙結(jié)零任務(wù)而發(fā)放油料收購(gòu)貸款“倒貸”。這種形勢(shì)下，我行油料貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理增大，需要采取針對(duì)性措施，促進(jìn)油料信貸業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

四、解決問題的對(duì)策

針對(duì)當(dāng)前油料收購(gòu)市場(chǎng)形勢(shì)的變化和存在的問題，特別是一些小品種油料收購(gòu)的市場(chǎng)化程度高、準(zhǔn)政策性特征已不十分明顯，總行決定，油料收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款支持范圍調(diào)整為油菜籽、棉籽兩個(gè)大宗油料品種，其中棉籽準(zhǔn)政策性貸款的范圍僅限于新疆維吾爾自治區(qū)。對(duì)新疆分行開戶企業(yè)從棉花加工企業(yè)購(gòu)入的棉籽資金需求，不得發(fā)放收購(gòu)貸款，應(yīng)通過調(diào)銷貸款解決。新疆分行要加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理防控，督促貸款企業(yè)對(duì)棉籽采購(gòu)價(jià)格按照油脂行業(yè)“購(gòu)得進(jìn)、銷得出、有效益”原則進(jìn)行合理定價(jià)，不得參照棉花價(jià)格定價(jià)。除此以外的油料品種不再納入油料收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款支持范圍，存量貸款逐步收回，符合貸款條件的，應(yīng)通過商業(yè)性流動(dòng)資金貸款予以支持。

五、提高油脂油料加工企業(yè)使用收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款的準(zhǔn)入條件

嚴(yán)格油料準(zhǔn)政策性貸款客戶的準(zhǔn)入進(jìn)一步提高油脂油料加工企業(yè)使用收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款（含大豆收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款，下同）的準(zhǔn)入條件：一是企業(yè)信用等級(jí)必須是經(jīng)系統(tǒng)評(píng)級(jí)方法在A－（含）級(jí)以上；二是貸款方式原則上采取擔(dān)保貸款，擔(dān)保貸款的抵押資產(chǎn)優(yōu)先選擇土地、房產(chǎn)，適當(dāng)控制機(jī)器設(shè)備抵押。對(duì)確需采用信用貸款方式的，自有資金比例提高到30％以上，對(duì)確需降低自有資金比例的糧油信貸戰(zhàn)略性客戶，須報(bào)總行核準(zhǔn)；三是企業(yè)申請(qǐng)信用貸款的，貸款審批權(quán)限上收到省級(jí)分行。從嚴(yán)控制油脂油料購(gòu)銷貿(mào)易企業(yè)使用收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款。對(duì)管理規(guī)范、誠(chéng)實(shí)守信、經(jīng)營(yíng)效益好，有穩(wěn)定的銷售渠道的購(gòu)銷類貿(mào)易企業(yè)，在落實(shí)切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理防控措施后，可以適當(dāng)支持其使用收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款進(jìn)行油脂、油料的購(gòu)銷。油脂油料購(gòu)銷貿(mào)易企業(yè)發(fā)放的收購(gòu)貸款和調(diào)銷貸款須報(bào)省級(jí)分行核準(zhǔn)；超省級(jí)分行核準(zhǔn)限額的，要報(bào)總行核準(zhǔn)。各級(jí)行要按照總行糧油信貸戰(zhàn)略性客戶布局定點(diǎn)的要求，優(yōu)化油脂油料貸款客戶結(jié)構(gòu)。對(duì)本行戰(zhàn)略性客戶經(jīng)營(yíng)能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于當(dāng)?shù)赜土腺?gòu)銷量的，按照調(diào)整和優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)的原則，適時(shí)退出到一般性客戶。對(duì)上年油料收購(gòu)貸款未能按期結(jié)零的企業(yè)，嚴(yán)禁發(fā)放新的貸款，確需發(fā)放貸款的，應(yīng)由省級(jí)分行批準(zhǔn)并報(bào)總行備案。

六、套期保值是油脂企業(yè)規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段

（一）油脂企業(yè)參與期貨市場(chǎng)套期保值的意義

經(jīng)濟(jì)全球化和貿(mào)易自由化趨勢(shì)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不僅要關(guān)注國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，更需要密切注意國(guó)際市場(chǎng)的波動(dòng)。隨著中國(guó)加入 ，進(jìn)出口貿(mào)易的增加，國(guó)內(nèi)糧食企業(yè)承受的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理也在加大，客觀上需要利用期貨市場(chǎng)進(jìn)行套期保值，鎖定利潤(rùn)，以規(guī)避現(xiàn)貨市場(chǎng)上激烈的價(jià)格波動(dòng)。中國(guó)加入后，中國(guó)油脂企業(yè)面臨的不僅是與本土企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，而且是與國(guó)際市場(chǎng)跨國(guó)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)。所以中國(guó)油脂企業(yè)必須學(xué)會(huì)利用套期保值的方法，使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（二）油脂企業(yè)參與套期保值的注意事項(xiàng)

1、要選擇可以實(shí)現(xiàn)套期保值目的的期貨市場(chǎng)，即該期貨市場(chǎng)具有發(fā)現(xiàn)價(jià)格的功能，能有利于實(shí)貨交割。

2、要選擇有資金實(shí)力、正規(guī)經(jīng)營(yíng)的期貨公司，一旦市場(chǎng)有突變，期貨公司能為套期

保值的客戶提供融資能力。

篇4

我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理還處于起步階段，因而其探索由“以最小成本實(shí)現(xiàn)最小損失”逐步向“以最小成本獲得最大安全保障”不斷過渡，而就其他企業(yè)而言，最初的價(jià)值創(chuàng)造則是與風(fēng)險(xiǎn)管理息息相關(guān)的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)成本最小的情況下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。保險(xiǎn)企業(yè)借鑒其他行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，并針對(duì)自身的特殊性，制定出既保證股東利益最大化，又實(shí)現(xiàn)對(duì)保單持有人利益的兼顧，本質(zhì)上這兩個(gè)目標(biāo)是相互對(duì)立的，但是通過全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，可以實(shí)現(xiàn)兩者關(guān)系的相互磨合，保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造與風(fēng)險(xiǎn)管理存在著均衡發(fā)展的關(guān)系，不能顧此失彼，應(yīng)把握好價(jià)值創(chuàng)造與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，以保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造作為風(fēng)險(xiǎn)管理的落腳點(diǎn)及最終目標(biāo)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的體現(xiàn)

（一）基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能

保險(xiǎn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)主要來自客戶資源流失、銷售渠道變窄、業(yè)務(wù)量下降，營(yíng)銷人員及中介機(jī)構(gòu)的縮減、專業(yè)技術(shù)人員的缺乏等多方面，而這些危機(jī)事件一旦發(fā)生，必定致使保險(xiǎn)企業(yè)聲譽(yù)嚴(yán)重下降，對(duì)于保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售變得尤為艱難，這樣企業(yè)的現(xiàn)金流量難以穩(wěn)定，企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重的情況下可能導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)，企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造更是無從談起。而在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下，保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)于可能發(fā)生的各種危機(jī)具有預(yù)見性，能提前做出危機(jī)處理的各項(xiàng)決策并切實(shí)執(zhí)行，很大程度減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，使得保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造得以實(shí)現(xiàn)。

（二）基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角穩(wěn)定企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

保險(xiǎn)企業(yè)具備風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的情況下，才能將企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制合理范圍內(nèi)，這樣對(duì)于企業(yè)存在的不穩(wěn)定因素能夠及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，如對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)性不足和企業(yè)償付能力較弱等財(cái)務(wù)不穩(wěn)定因素進(jìn)行分析時(shí)，要將內(nèi)外部融資比例予以協(xié)調(diào)，盡可能為企業(yè)新項(xiàng)目的投資爭(zhēng)取較為低廉的資金成本。在進(jìn)行新項(xiàng)目融資時(shí)，若能對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行科學(xué)估計(jì)，并提出適當(dāng)?shù)慕鉀Q對(duì)策，企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)信任程度和信心會(huì)不斷增大，才會(huì)增大對(duì)企業(yè)的資金投入，那么內(nèi)部現(xiàn)金流必然大于外部融資，這樣新項(xiàng)目的融資成本則更加穩(wěn)定，保險(xiǎn)企業(yè)才能形成穩(wěn)定的現(xiàn)金流，財(cái)務(wù)狀況也更加良好。

（三）基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角降低企業(yè)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)層面，對(duì)于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)而言，其主要涵蓋承保風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下，對(duì)于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)能在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程控制、組合管理等多種策略的執(zhí)行下予以防控，只要保險(xiǎn)企業(yè)具備完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范控制，定能減少其發(fā)生頻率，降低保險(xiǎn)企業(yè)的資金損失，對(duì)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造起到了巨大的推動(dòng)作用。

（四）基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角抵御企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

從傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理來看，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的可能性較小，因此，在以往對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，較少涉及系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的防范，企業(yè)管理者也沒有對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)予以重視。但是近年來市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征也不斷變化，保險(xiǎn)企業(yè)與金融中介的密切相關(guān)使得保險(xiǎn)企業(yè)的混業(yè)趨勢(shì)越發(fā)明顯，這會(huì)造成分業(yè)監(jiān)管體制的不作為，企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)加大。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下，保險(xiǎn)企業(yè)能提前做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和抵御企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建企業(yè)安全網(wǎng)，不斷增加保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角，探索保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的實(shí)現(xiàn)路徑

（一）實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)資本的優(yōu)化配置

新時(shí)期保險(xiǎn)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和價(jià)值創(chuàng)造存在著密切聯(lián)系，其資本的優(yōu)化配置，能在很大程度上提升企業(yè)的資本使用效率及價(jià)值創(chuàng)造能力。首先對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的資本總量進(jìn)行分析，留存風(fēng)險(xiǎn)資本與轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)資本成為新型保險(xiǎn)企業(yè)的主要資本構(gòu)成。通過分析可知：PC+OC=f（RR）+f（TR）。其中PC代表實(shí)收資本；OC代表表外資本；f（RR）代表留存風(fēng)險(xiǎn)資本；f（TR）代表轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)成本。從上述公式可知，保險(xiǎn)企業(yè)要對(duì)留存風(fēng)險(xiǎn)及轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)特別關(guān)注，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理下，以恰當(dāng)?shù)膫鶆?wù)比率優(yōu)化資本配置，實(shí)現(xiàn)資本成本的降低，進(jìn)而不斷提升保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力。

（二）提升保險(xiǎn)企業(yè)戰(zhàn)略決策科學(xué)性

現(xiàn)階段，風(fēng)險(xiǎn)管理及動(dòng)態(tài)戰(zhàn)略管理為保險(xiǎn)企業(yè)的科學(xué)決策提供了基礎(chǔ)保證。風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)企業(yè)的稅收相結(jié)合，能實(shí)現(xiàn)稅收節(jié)約，為保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造提供更大的空間。從圖1來看，A、B分別代表保險(xiǎn)企業(yè)形式好與差的情況下的兩種稅前收入，因企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)好壞難以確定，故取中間C點(diǎn)，作為企業(yè)預(yù)期收入，那么CD之間的差額就是風(fēng)險(xiǎn)管理下實(shí)現(xiàn)稅收的減少額，可見風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)成本的節(jié)約提供了很大空間。加之動(dòng)態(tài)管理戰(zhàn)略的實(shí)施，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)模擬測(cè)試，根據(jù)企業(yè)特征，對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)價(jià)值創(chuàng)造的影響進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效整合，并分析個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的傳遞性影響，可以及時(shí)做出資本調(diào)整，如減少定期壽險(xiǎn)的資本配置等，對(duì)于股東價(jià)值提高可能會(huì)起到一定促進(jìn)作用。因此風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略管理的結(jié)合，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力的提升大有裨益。

（三）優(yōu)化保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)督

傳統(tǒng)的保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不高，當(dāng)前階段，保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已然成為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造和員工信心提升不可或缺的手段。完善風(fēng)險(xiǎn)管理并實(shí)施有效監(jiān)督，成為保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管重點(diǎn)。建立明晰、高效的監(jiān)管機(jī)制，能使保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)更具完善性。此外，完善的風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)督能力，可以使股東、保單持有人、各類機(jī)構(gòu)等多方利益相關(guān)者獲得較好預(yù)期，使得保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)外交流有效性大大增強(qiáng)，進(jìn)而保證企業(yè)最佳的資本水平，增加股東價(jià)值，為企業(yè)整體的價(jià)值創(chuàng)造奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（四）降低保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本

保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有絕對(duì)成本優(yōu)勢(shì)和相對(duì)成本優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)企業(yè)的絕對(duì)成本優(yōu)勢(shì)主要是指通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的整合實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益。如運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)組合、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等方式。風(fēng)險(xiǎn)整合還可以幫助保險(xiǎn)企業(yè)降低管理成本。高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)管理水平可以形成產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)，使客戶真正從中受益，提升客戶的忠實(shí)度。如設(shè)計(jì)多層次、多年期的保險(xiǎn)產(chǎn)品。同時(shí)，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)整合的詳細(xì)分析，有助于保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握能力，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)能力，提高企業(yè)決策的有效性。而風(fēng)險(xiǎn)管理中的相對(duì)成本優(yōu)勢(shì)主要是指該優(yōu)勢(shì)有利于管理成本的穩(wěn)定性，進(jìn)而提高成本計(jì)劃的有效性，有利于保險(xiǎn)企業(yè)利潤(rùn)的穩(wěn)定性。如開發(fā)多年期的非壽險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品，可以幫助保險(xiǎn)企業(yè)在較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)穩(wěn)定收入。

四、結(jié)束語

篇5

1.1我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于其征收形式所導(dǎo)致的，具體來講主要有以下四個(gè)因素：

1.1.1企業(yè)拖欠當(dāng)前企業(yè)拖欠養(yǎng)老險(xiǎn)、拒絕繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)象較為普遍，養(yǎng)老保險(xiǎn)征收率得不到保障，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)運(yùn)而生。

1.1.2監(jiān)管不力由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)管措施與監(jiān)管部門，因此企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)、瞞報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)養(yǎng)老金的現(xiàn)象較為普遍。

1.1.3覆蓋面小當(dāng)前，養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)國(guó)民心中的重視程度明顯偏低，從而導(dǎo)致基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率難以提升，單一的基金來源對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理造成了一定風(fēng)險(xiǎn)。

1.1.4渠道狹窄養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的融資渠道較為狹窄，因此難以解決其資金問題。尤其是企業(yè)惡性循環(huán)式的拖欠、瞞報(bào)、拒繳等行為，都嚴(yán)重影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資與管理。

1.2管理風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理模式問題在于其管理層次低，環(huán)節(jié)復(fù)雜，管理主體過多并且效率低下。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，主要是由于以下三點(diǎn)原因所造成的：一是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管不力，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被挪用、占用、擠占等問題非常嚴(yán)重，甚至在某些地方出現(xiàn)了作為貸款擔(dān)保、提前發(fā)放等現(xiàn)象；二是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理主體過于分散，是的管理成本過高、效率偏低；三是養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度較為落后，收支管理一直處于混亂狀態(tài)，難以確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的安全，政府職能作用也就無從談起。

1.3投資運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)行基金投資管理體制不順，經(jīng)營(yíng)主體的缺失導(dǎo)致無人承擔(dān)責(zé)任，也沒有對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。社會(huì)保險(xiǎn)局僅作為行政機(jī)構(gòu)難以完成市場(chǎng)增值的目標(biāo)。同時(shí)，雖然每年基金數(shù)量巨大，但因?qū)俚毓芾矸稚⒂谌珖?guó)各地，投資難以形成規(guī)模效應(yīng)，收支難以長(zhǎng)期平衡。按我國(guó)規(guī)定，地方基金只能進(jìn)行銀行存儲(chǔ)和國(guó)債購(gòu)買，雖然降低了投資風(fēng)險(xiǎn)，但也會(huì)造成基金的保值增值無從實(shí)現(xiàn)。無法通過合理的投資組合在市場(chǎng)投資運(yùn)營(yíng)。

2養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

2.1立足國(guó)情，合理選擇管理模式我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金體系尚未健全，制度處于轉(zhuǎn)型期。因此，為保障基金的可持續(xù)發(fā)展性，應(yīng)選擇集中式的管理模式。原因如下：

2.1.1集中式的管理模式更符合我國(guó)國(guó)情，適應(yīng)當(dāng)下中國(guó)資本市場(chǎng)實(shí)際情況，也可適應(yīng)未來中國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展；

2.1.2該模式明確投資管理職能和行政職能，實(shí)現(xiàn)分權(quán)而治，提高行政效率和投資營(yíng)運(yùn)效率；

2.1.3集中式的管理模式可以有效增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的透明度，得到民眾的認(rèn)同感，也可得到來自民眾的監(jiān)督，增大民眾的信任度；

2.1.4該模式可以為當(dāng)下并不發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)中的養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)部分保值增值，也給未來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理提供了更多的選擇；

2.1.5集中式的管理模式可以充分發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用。健全的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以提高社會(huì)的儲(chǔ)蓄率，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期收支平衡，促進(jìn)資本市場(chǎng)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。

2.2鞏固制度建設(shè)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的個(gè)人賬戶管理混亂，部分個(gè)人賬戶被用作為退休職工支付退休金，導(dǎo)致新進(jìn)賬戶和已有賬戶的管理混亂，出現(xiàn)個(gè)人賬戶空賬的現(xiàn)象，造成養(yǎng)老基金的財(cái)務(wù)隱患。為此，相關(guān)部門不僅需要填補(bǔ)轉(zhuǎn)型期遺留的舊賬，還需要將個(gè)人賬戶進(jìn)行合理分配，使其實(shí)現(xiàn)小補(bǔ)充向大補(bǔ)充的轉(zhuǎn)變，從而使我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)合理化。降低由制度轉(zhuǎn)變所帶來的隱患，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)調(diào)能力，為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理制度的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。而養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)也是養(yǎng)老保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的基礎(chǔ)所在。

2.3加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，切實(shí)強(qiáng)化運(yùn)行管理監(jiān)督在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式方面，應(yīng)建立起一套同我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)際情況相適應(yīng)、各部門權(quán)責(zé)制衡的監(jiān)督管理模式。例如將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金交由社保部門監(jiān)管、將其運(yùn)營(yíng)監(jiān)督交由基金監(jiān)管委員會(huì)負(fù)責(zé)。并加強(qiáng)制度建設(shè)，在法律層面上規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)投資組合。必要時(shí)可以設(shè)立外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的內(nèi)外監(jiān)管、全程管理。此外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金準(zhǔn)入與退出機(jī)制也要加以健全，并明確執(zhí)行其相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與管理流程，只有通過加強(qiáng)監(jiān)管、才能夠避免違規(guī)操控、投機(jī)倒把等損害投資者利益的現(xiàn)象，從而為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金體系提供堅(jiān)實(shí)有力的保障。

2.4法律法規(guī)制約，不斷完善相關(guān)法律保障針對(duì)我國(guó)基金業(yè)正處于發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，政府部門應(yīng)為此制定相關(guān)法律政策，完善相關(guān)法律保障。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的形勢(shì)下，國(guó)外職業(yè)基金管理者、基金投資公司的進(jìn)入必將會(huì)使我國(guó)現(xiàn)行基金管理制度、相關(guān)法律法規(guī)接受新的改變。而完善的法制是基金行業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，這必會(huì)對(duì)我國(guó)養(yǎng)老基金的風(fēng)險(xiǎn)防范等相關(guān)制度提出更高的要求。相關(guān)部門應(yīng)積極保證養(yǎng)老基金持有人的利益，確保適當(dāng)?shù)幕鹗找?，提高公眾?duì)養(yǎng)老基金的信任度，同時(shí)也給養(yǎng)老基金運(yùn)營(yíng)者造成一定的壓力，保障基金持有者的利益。

3結(jié)語

篇6

由于未能建立起有效的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部門事后處理。企業(yè)面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金，甚至刑法處罰，敗壞了企業(yè)社會(huì)聲譽(yù)，帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然的。遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查、稽查時(shí)，往往是財(cái)務(wù)在單打獨(dú)斗。

影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制外部環(huán)境因素分析

(1)稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境不均衡導(dǎo)致。由于國(guó)家地域廣闊，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，受地方經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員對(duì)稅收政策的理解程度和執(zhí)法尺度不盡相同。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)受人力所限、精力有限，稅務(wù)檢查、稽查只能采用抽查的方式，使企業(yè)往往抱有僥幸心理。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其管理范圍內(nèi)，受所管納稅企業(yè)戶數(shù)多的限制，沒有過多的精力對(duì)每戶企業(yè)進(jìn)行全方位的檢查，只能采用重點(diǎn)抽查的方式。因此，企業(yè)主觀上就不自覺地放松了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控。當(dāng)企業(yè)遇到納稅檢查時(shí)，往往靠拉關(guān)系，有時(shí)的確解了一時(shí)之憂，但難解一世之慮。

如何建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

稅收是企業(yè)一項(xiàng)必不可少的費(fèi)用，它作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要因素之一，對(duì)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)至關(guān)重要。業(yè)內(nèi)人士也常常將納稅風(fēng)險(xiǎn)比作是甩不掉的影子和定時(shí)炸彈。但對(duì)于如何進(jìn)行科學(xué)有效的防范，鮮有企業(yè)有著足夠的思路、方法，更缺乏系統(tǒng)的防范理念。

1.制定和完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

企業(yè)應(yīng)針對(duì)所有涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行流程梳理，制定覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全流程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，完善稅收風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和建設(shè)，掃除企業(yè)財(cái)務(wù)管理等等制度中缺失的涉稅管理制度這一盲區(qū)。在稅收實(shí)踐中，我們知道不少的稅收文件中都規(guī)定稅前扣除必須以企業(yè)相關(guān)制度為前提。如合理工資稅前扣除的條件是企業(yè)要建立和健全薪酬制度、福利費(fèi)發(fā)放要建立臺(tái)賬。也就是說企業(yè)有關(guān)制度的健全，必須要在有關(guān)管理制度中加入涉稅條款元素，才能建立和實(shí)施科學(xué)的涉稅內(nèi)部控制體系，從而提高企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范能力。不僅僅是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也要為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理筑起防火墻，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)，規(guī)范賬務(wù)處理，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作為企業(yè)日常稅務(wù)管理工作的主要執(zhí)行者，就要求企業(yè)廣大財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握國(guó)家、地方的相關(guān)稅收法規(guī)變化，及時(shí)調(diào)整、制定符合稅法的相關(guān)管理制度。例如：工資管理制度、勞務(wù)用工管理制度、發(fā)票和收款收據(jù)管理制度、物資設(shè)備采購(gòu)與驗(yàn)收制度，成本費(fèi)用管理制度等。

3.以領(lǐng)導(dǎo)重視為基礎(chǔ)的企業(yè)全員稅收風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

企業(yè)在戰(zhàn)略性規(guī)劃和重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)決策時(shí)，精于稅務(wù)的財(cái)務(wù)部門要深度介入，要進(jìn)行充分的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論證。稅收風(fēng)險(xiǎn)控制工作效果，首先在于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度和推動(dòng)力度，其次是各級(jí)員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)法定代表人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦相關(guān)人員，要用好國(guó)家、地方的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。納稅業(yè)務(wù)是企業(yè)多部門、多環(huán)節(jié)共同的大事，不單是財(cái)務(wù)的事。大家必須要協(xié)同工作，企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)要事先規(guī)劃，財(cái)務(wù)要認(rèn)真研究經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

4.實(shí)行稅務(wù)工作管理專門化

在企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門崗位，挑選精通會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)的理論與實(shí)際操作知識(shí)的人員，專司企業(yè)涉稅工作。企業(yè)甚至可以單設(shè)專門的稅務(wù)工作職能部門，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制專門化。

5.企業(yè)應(yīng)積極主動(dòng)保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)和中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)溝通，加強(qiáng)對(duì)員工稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高企業(yè)整體的稅務(wù)管理能力

稅務(wù)相關(guān)政策文件，頗為繁多，企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)在業(yè)務(wù)上廣泛溝通。有條件的企業(yè)，一定要參加專門的稅務(wù)中介、專業(yè)的稅務(wù)權(quán)威培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的會(huì)員課程，便于盡快知曉和掌握有關(guān)的最新法規(guī)文件動(dòng)態(tài)，及時(shí)改進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理。

篇7

一、4G項(xiàng)目工程建設(shè)具體特征

項(xiàng)目是企業(yè)用來執(zhí)行大范圍的、相對(duì)一次性的業(yè)務(wù)流程的臨時(shí)性組織。具體說明項(xiàng)目是項(xiàng)目導(dǎo)向型企業(yè)為實(shí)施相對(duì)一次性的、短期到中期的具有戰(zhàn)略意義的、中到大規(guī)模的業(yè)務(wù)流程的臨時(shí)性組織。中國(guó)通信企業(yè)在建設(shè)4G項(xiàng)目工程中，工程實(shí)施符合大型項(xiàng)目特征。投入資金超億元計(jì)，歷時(shí)時(shí)間12個(gè)月以上，組織參與者5-7個(gè)領(lǐng)域（含外部合作者），內(nèi)部資源至少500個(gè)內(nèi)部工作日，項(xiàng)目覆蓋面10-30個(gè)城市。4G網(wǎng)絡(luò)建設(shè)中，具備施工資質(zhì)的企業(yè)有華為、中興、普天、大唐、烽火、鼎橋等，國(guó)外有諾基亞、愛立信、英特爾等。按照工信部規(guī)定每個(gè)城市4G基站建設(shè)不論移動(dòng)、聯(lián)通還是電信，都要引進(jìn)三個(gè)到三個(gè)以上施工企業(yè)，以保障工程在正常有序競(jìng)爭(zhēng)中進(jìn)展，不允許因壟斷企業(yè)出現(xiàn)而降低工程建設(shè)質(zhì)量。中國(guó)4G建設(shè)早在2012年開始在定點(diǎn)城市建設(shè)實(shí)驗(yàn)網(wǎng)，2013年在中國(guó)14個(gè)城市進(jìn)行第一批一線城市建設(shè)，2014年進(jìn)入第二批大規(guī)模二線城市建設(shè)。我們中國(guó)4G網(wǎng)絡(luò)采用自主標(biāo)準(zhǔn)體系的TD-LTE建設(shè)，處于世界領(lǐng)先水平，具備中國(guó)自主行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)中國(guó)民用通信行業(yè)的穩(wěn)步快速發(fā)展作出巨大貢獻(xiàn)。從中國(guó)移動(dòng)主推TD-LTE技術(shù)、中國(guó)電信、中國(guó)聯(lián)通將TD-LTE/LTEFDD混合組網(wǎng)建設(shè)，三大電信運(yùn)營(yíng)商2013年二期工程招投標(biāo)標(biāo)的來看，中國(guó)整體4G網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)將投入1000億元；從投入資金上看，是中國(guó)通信事業(yè)發(fā)展中建設(shè)資金投入最高的工程；從工程建設(shè)時(shí)限上看在12-15個(gè)月建設(shè)完成并投入使用；從參與企業(yè)看，是由多家企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)而形成的龐大項(xiàng)目工程體系，將帶動(dòng)數(shù)萬從業(yè)人員。中國(guó)4G通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)對(duì)任何一個(gè)公司來說都是難得的戰(zhàn)略機(jī)遇期。從整體的4G項(xiàng)目工程進(jìn)展來看，重要具有以下的項(xiàng)目工程特征：首先，中國(guó)自主研發(fā)TD-LTE通信技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，在世界范圍內(nèi)不再依賴外國(guó)，形成具有中國(guó)競(jìng)爭(zhēng)力的通信技術(shù)，以此來爭(zhēng)取世界份額。中國(guó)政府大力支持4G項(xiàng)目建設(shè)，積極推進(jìn)4G工程進(jìn)程。TD-LTE技術(shù)能否成為全球4G主流技術(shù)，主要問題在于是否能在1-2年間成為商用主導(dǎo)。在工程施工過程中，施工質(zhì)量、工程時(shí)限是關(guān)鍵。其次，國(guó)內(nèi)4G施工設(shè)備供應(yīng)商實(shí)力強(qiáng)，競(jìng)爭(zhēng)激烈，是施工企業(yè)一次難得的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略機(jī)遇期。4G項(xiàng)目工程建設(shè)綜合考量一個(gè)企業(yè)的實(shí)力，從技術(shù)研發(fā)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、具體施工到網(wǎng)優(yōu)運(yùn)維，而待網(wǎng)絡(luò)成熟后，移動(dòng)終端、內(nèi)容提供商及運(yùn)營(yíng)商也會(huì)隨之獲得發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)提高。4G在改變運(yùn)營(yíng)商競(jìng)爭(zhēng)格局的同時(shí)，也使得產(chǎn)業(yè)鏈上的投資機(jī)會(huì)各有所異，未來誰能在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，已成為行業(yè)今后最具有懸念的預(yù)判。

二、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)控制與應(yīng)對(duì)

4G工程是由每個(gè)工程施工單位來進(jìn)行的子項(xiàng)目工程組成。這樣投資巨大、技術(shù)含量高的項(xiàng)目工程，要對(duì)項(xiàng)目管理進(jìn)行深入的分析論證，充分認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目管理的科學(xué)性、嚴(yán)肅性、計(jì)劃性，對(duì)項(xiàng)目管理中可能出現(xiàn)的各種項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)要有深入明確的認(rèn)識(shí)，并細(xì)致分析風(fēng)險(xiǎn)，如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)政策、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等。

1.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

在大型4G項(xiàng)目工程建設(shè)中，利用已有的項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)其展開調(diào)研。項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要由不健全或失敗的內(nèi)部流程、員工、系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致的直接或間接的損失的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)4G項(xiàng)目工程營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)有以下的認(rèn)識(shí)：首先，項(xiàng)目建設(shè)過程風(fēng)險(xiǎn)。4G項(xiàng)目工程招投標(biāo)結(jié)束后進(jìn)入到實(shí)際工程期，項(xiàng)目建設(shè)過程的一大重點(diǎn)是項(xiàng)目時(shí)間。項(xiàng)目一定是在某一具體時(shí)間內(nèi)完成。在時(shí)間軸上，展開項(xiàng)目過程，人員組建設(shè)備進(jìn)入組裝調(diào)試培訓(xùn)交維項(xiàng)目完成。項(xiàng)目完成的時(shí)限性由項(xiàng)目合同相關(guān)條款規(guī)定，直接影響工程效果，隨之產(chǎn)生項(xiàng)目過程風(fēng)險(xiǎn)。其次，項(xiàng)目建設(shè)員工風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目組織中，團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)技術(shù)、協(xié)作精神、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是項(xiàng)目建設(shè)成敗的關(guān)鍵。項(xiàng)目經(jīng)理職能作用的發(fā)揮，項(xiàng)目?jī)?nèi)部成員人員配備，技術(shù)培訓(xùn)，良好企業(yè)文化，在共同目標(biāo)下努力實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目保質(zhì)保量完成。這其中員工的約束力、技術(shù)能力，以及對(duì)團(tuán)隊(duì)是否忠誠(chéng)等，是存在的員工風(fēng)險(xiǎn)。第三，項(xiàng)目建設(shè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。4G大型項(xiàng)目建設(shè)中，項(xiàng)目組的工程實(shí)施是由強(qiáng)大的企業(yè)團(tuán)隊(duì)力量為后盾，這包括企業(yè)的技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)業(yè)部、銷售部、工程部等部門的通力協(xié)作。多部門協(xié)同運(yùn)作過程中的信息傳遞、各種溝通聯(lián)系處理、及時(shí)反饋改進(jìn)等，使項(xiàng)目工程建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)存在系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的可能。第四，項(xiàng)目建設(shè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4G工程由多家網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商承辦，實(shí)力雄厚構(gòu)成了一個(gè)多元化競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。本企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自外部因素的影響。整體4G網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商的各項(xiàng)實(shí)力如核心技術(shù)、市場(chǎng)開發(fā)運(yùn)作能力、項(xiàng)目施工建設(shè)實(shí)力等，在共同業(yè)務(wù)平臺(tái)上被展露無遺，這是各公司綜合實(shí)力的比拼。這些情況對(duì)公司聲譽(yù)和品牌樹立及全公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略都有影響。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

項(xiàng)目工程建設(shè)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有全面認(rèn)識(shí)和預(yù)估十分重要，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行科學(xué)有效評(píng)價(jià)，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估做到清晰量化，保證項(xiàng)目工程效益最大化。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，我們可以根據(jù)有關(guān)學(xué)者的研究成果來進(jìn)行分析評(píng)價(jià)?，F(xiàn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，較常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有風(fēng)險(xiǎn)收益法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法、壓力測(cè)試法等。對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)方法很多，每種方法有其適用范圍，根據(jù)具體項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容，選擇適合的評(píng)價(jià)方法，綜合運(yùn)用各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，形成適應(yīng)項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)機(jī)制的項(xiàng)目評(píng)價(jià)體系十分重要。對(duì)項(xiàng)目管理相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，采用管理人員易于理解掌握的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表述，以適應(yīng)項(xiàng)目管理中對(duì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的正確把握和處理，幫助管理人員制定出保障項(xiàng)目工程高品質(zhì)進(jìn)行的工程決策。項(xiàng)目工程進(jìn)行中，風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，要形成一整套聯(lián)動(dòng)機(jī)制。從事前的針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)容，依據(jù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法，確立與4G工程建設(shè)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。如果項(xiàng)目工程建設(shè)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，積極依照危機(jī)應(yīng)變程序展開工作，做好危機(jī)善后，將損失降到最低，并且對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)體系進(jìn)行評(píng)估調(diào)整，避免再次出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制

針對(duì)4G工程特點(diǎn)，我們對(duì)項(xiàng)目工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析識(shí)別，更好地控制風(fēng)險(xiǎn)要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，以便進(jìn)行良好的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。技術(shù)層面上，運(yùn)用適合4G建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法。管理層面上，組建以項(xiàng)目經(jīng)理為負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容進(jìn)行全員培訓(xùn)，以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。4G項(xiàng)目工程建設(shè)中，全體項(xiàng)目成員同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)者。從工作內(nèi)容、工作職能、工程項(xiàng)目實(shí)施上，具體內(nèi)容明確各項(xiàng)要求。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格控制項(xiàng)目質(zhì)量，保證工作效率，確保工程在合同規(guī)定內(nèi)完成。4G項(xiàng)目建設(shè)條件艱苦，只有團(tuán)隊(duì)協(xié)作才能保證工程順利進(jìn)行，各個(gè)員工分管工作項(xiàng)目多任務(wù)重，工作壓力大，必須加強(qiáng)項(xiàng)目組內(nèi)員工的培訓(xùn)，以適應(yīng)高強(qiáng)度工作環(huán)境。運(yùn)用良好的激勵(lì)機(jī)制，發(fā)揮企業(yè)文化強(qiáng)大凝聚力，提高對(duì)團(tuán)隊(duì)忠誠(chéng)度，降低員工流失風(fēng)險(xiǎn)。4G項(xiàng)目建設(shè)是團(tuán)隊(duì)協(xié)作工程，項(xiàng)目組是一個(gè)企業(yè)的代表，必須依靠企業(yè)強(qiáng)大的技術(shù)實(shí)力、人力和財(cái)力等，多部門協(xié)同配合，針對(duì)問題及時(shí)快速高效處理。4G項(xiàng)目工程建設(shè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，項(xiàng)目組是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的急先鋒，在短兵相接的紅海中，企業(yè)應(yīng)給予項(xiàng)目組最大的支持，從各方面幫助項(xiàng)目組控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，樹立起企業(yè)優(yōu)質(zhì)的信譽(yù)，體現(xiàn)企業(yè)實(shí)力。

4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

篇8

（一）財(cái)務(wù)管理體制不健全

我國(guó)當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面，體制不健全情況問題比較突出。雖然各個(gè)企業(yè)基本都會(huì)設(shè)立了相對(duì)獨(dú)自的財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)科或者是財(cái)務(wù)室，而且在開展融資業(yè)務(wù)或者是資金結(jié)算工作時(shí)也能夠進(jìn)行分離辦理，但是，由于當(dāng)前大部分的規(guī)模型的企業(yè)大部分都是由合并而來，或者是具有一定的經(jīng)營(yíng)歷史背景，所以在此種的企業(yè)背景與企業(yè)文化的差異下，財(cái)務(wù)管理體制不健全的問題就比較凸顯，最常見的就是在信息的接收、傳遞方面就凸顯出了明顯的差異，使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和資金利用率提升阻力較大。

（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善

我國(guó)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理，由于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善，所以風(fēng)險(xiǎn)控制工作很難達(dá)到企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)及、效果。當(dāng)前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制狀況比較雜亂，特比值得注意的是：在利益分配、權(quán)責(zé)制、資金管理等方面比較嚴(yán)重，制度不完善以及規(guī)定不明確的情況比較普遍，由此而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作失控情況時(shí)有發(fā)生，就此而給企業(yè)帶來了極其巨大的財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)損失。

（三）財(cái)務(wù)信息化運(yùn)用效率不高

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中信息具有不可或缺的重要性，但是由于財(cái)務(wù)信息量的過于龐大在一定程度上也給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作帶來了很大壓力和挑戰(zhàn)。隨著信息產(chǎn)業(yè)與計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展，利用會(huì)計(jì)電算化來進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為比較普遍的一種現(xiàn)象，但是仍然有很多的企業(yè)在如何有效利用財(cái)務(wù)信息方面未能得到充分認(rèn)識(shí)和應(yīng)用，而且沒有充分的將將財(cái)務(wù)信息正真有效的應(yīng)用于企業(yè)的決策以及實(shí)際管理當(dāng)中，而且在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及信息應(yīng)用實(shí)際過程中，往往還存在信息傳遞不安全、不可靠的實(shí)際情況，所以企業(yè)財(cái)務(wù)信息化的運(yùn)用效率未能達(dá)到理想結(jié)果的情況是有發(fā)生。

（四）企業(yè)管理財(cái)務(wù)決策權(quán)問題比較明顯

多數(shù)集團(tuán)化企業(yè)的基層企業(yè)基本都是集團(tuán)公司才具有大部分的財(cái)務(wù)管理的決策權(quán)，而對(duì)于這些集團(tuán)公司的子公司往往卻只擁有極小一部分的決策權(quán)；有些集團(tuán)公司的子公司雖然在制度上或者企業(yè)管理的表象上具有財(cái)務(wù)管理的決策權(quán)，但是其實(shí)際的最終決策權(quán)任然歸集團(tuán)公司所有，這種過度集權(quán)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理及決策情況極其普遍。對(duì)于這兩種情況的財(cái)務(wù)決策，其實(shí)歸根結(jié)底都是集團(tuán)公司為主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理方式，最大的弊端就是不僅很難調(diào)動(dòng)子公司員工的積極性，而且也會(huì)給集團(tuán)公司帶來了很大的管理壓力。

（五）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中，缺乏一定的財(cái)務(wù)防范能力與意識(shí)。主要有兩種情況：一是，在決策時(shí)未能進(jìn)行科學(xué)驗(yàn)證和市場(chǎng)調(diào)研，從而不能預(yù)算出預(yù)期收益，必然造成企業(yè)決策缺乏科學(xué)性和操作性，必然會(huì)導(dǎo)致對(duì)資產(chǎn)的極度不利。二是，多數(shù)產(chǎn)品銷售型企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程中，企業(yè)為了增加一定的銷售量或者是提高一定的銷售額，很多會(huì)采用賒銷的方式來獲取或者是留住客戶，從而就會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品銷售額保持在高位，但是應(yīng)收賬款額不斷增大，由于對(duì)外賒銷較大，必然會(huì)造成應(yīng)收賬款比率過高、金額較大的情況發(fā)生，長(zhǎng)此以往就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面出現(xiàn)困難，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理及其風(fēng)險(xiǎn)控制的具體改善措施

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改善措施

1、完善企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。第一，企業(yè)整體必須要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理體制在企業(yè)中的重要性及其重要地位，只有建立了完善的企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，才能夠使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息管理相關(guān)工作更真實(shí)、更有效、更準(zhǔn)確，有效的控制和避免不真實(shí)財(cái)務(wù)信息的發(fā)生。第二，在具體的企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理工作中，必須要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的相關(guān)管理規(guī)定，特別是對(duì)預(yù)算管理、資金計(jì)劃要做到嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，而對(duì)于會(huì)計(jì)核算以及融資管理工作必須要合法、合規(guī)。第三，必須要明確企業(yè)的組織架構(gòu)的財(cái)務(wù)組織的重要功能，隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理除了其傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策等職能外，財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)控制和融資管理職能越來越凸顯其重要性，必須抓好這兩項(xiàng)管理工作才能更加有效的改善財(cái)務(wù)管理水平。2、增強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存于，為此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)管理者必須牢固樹立防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。只有充分建立了制度規(guī)范、監(jiān)督有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，抓好有效的落實(shí)，才能對(duì)一些重要的、核心關(guān)鍵的環(huán)節(jié)進(jìn)行及時(shí)有效的防控。例如要密切關(guān)注企業(yè)資金籌措、債務(wù)清償?shù)认嚓P(guān)重點(diǎn)指標(biāo)，才能夠有效的達(dá)到合理防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終目標(biāo)，有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)收益。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的改善措施

1、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)。當(dāng)前，由于我國(guó)企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還不夠，總認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制不會(huì)給企業(yè)帶來利益，反而會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，往往會(huì)忽視對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的管理。所以導(dǎo)致在企業(yè)管理人員在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中逐步的弱化了企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理的積極性和責(zé)任心，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐步走高。對(duì)此，我們必須要改變觀念，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)，并首先從加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)著手。2、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理制度極其重要，不僅能促使企業(yè)創(chuàng)造出更佳的經(jīng)濟(jì)效益，而且能夠促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。所以，構(gòu)建有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，扎實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，高度重視編制現(xiàn)金流量計(jì)劃的重要性，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理工作極其重要。只有如此，才能有效加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，使得企業(yè)有效做好內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控工作。其中，最重要的就是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)凈利率和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行有效控制。3、從預(yù)算管理、成本管理及內(nèi)部審計(jì)方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。通過創(chuàng)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度來完成企業(yè)管理。第一，財(cái)務(wù)控制以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算為目標(biāo)；第二，將成本管理放到財(cái)務(wù)控制的中心，采用集約式管理的方法降低成本；第三，重視內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制與監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)獨(dú)立評(píng)價(jià)的作用。

三、結(jié)束語