時(shí)間：2023-03-21 17:07:44
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制論文，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
概要：風(fēng)險(xiǎn)投資是一個(gè)比較幼稚的產(chǎn)業(yè)，從某種意義上說，它在競(jìng)爭(zhēng)中處于不利的地位．因而有必要對(duì)其在稅收政策方面給予一定的扶持。扶持的措拖是完善稅收政策，改革現(xiàn)行的企業(yè)所得稅、增值稅和個(gè)人所得稅、使我國(guó)的稅收制度更力，有利于風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展。
風(fēng)險(xiǎn)投資是指在高風(fēng)險(xiǎn)的情況下，向處于起步階段或發(fā)展初期、具有市場(chǎng)前景和風(fēng)險(xiǎn)的高科技項(xiàng)目進(jìn)行的投資，是一種高風(fēng)險(xiǎn)和高收益的長(zhǎng)期投資，它不需要任何資本抵押和擔(dān)保，一般通過企業(yè)上市或收購(gòu)、兼并獲得回報(bào)。從世界各國(guó)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)可以看出風(fēng)險(xiǎn)投資在拓展融資渠道、克服高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化資金障礙、加快高技術(shù)成果轉(zhuǎn)化、促進(jìn)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要的作用，它是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的重要支持體系。隨著經(jīng)濟(jì)全球化步伐的加快，為了提高我國(guó)在世界市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，培育和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資體系在我國(guó)具有非常重大的理論和現(xiàn)實(shí)意義。本文擬從稅收政策的角度探討如何對(duì)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)行扶持。
一、風(fēng)險(xiǎn)投資在我國(guó)的發(fā)展及存在的問題
我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)是在改革開放以后才發(fā)展起來的。1985年，中央在關(guān)于科技體制改革的決定中明確指出：“對(duì)于變化迅速、風(fēng)險(xiǎn)較大的高科技工業(yè)可以設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資給予支持”。同年初，選擇以深圳為代表的華南地域四個(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)作為第一批研究風(fēng)險(xiǎn)投資可行性的調(diào)研地。9月，第一家專營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)投資的全國(guó)性金融機(jī)構(gòu)一一中國(guó)新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資公司(中創(chuàng)公司)成立，1987年全國(guó)第一家風(fēng)險(xiǎn)投資基金在深圳成立。
90年代后期，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)進(jìn)入一個(gè)新的階段，一批超大規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)投資基金開始形成。例如，經(jīng)過近一年的調(diào)查與研究，中國(guó)國(guó)家科技部、深圳市科技局、深圳市投資管理公司、深圳國(guó)際信托投資公司以及國(guó)情證券有限公司聯(lián)合發(fā)起，于1997年12月決定成立“深圳科技風(fēng)險(xiǎn)投資基金”，該基金的規(guī)模為10億元。再如1998年10月28曰由中青旅股份有限公司發(fā)起創(chuàng)立的“北京科技風(fēng)險(xiǎn)投資股份有限公司”，其注冊(cè)資金為5億元人民幣。至1999年底，全國(guó)規(guī)模超過1億元的風(fēng)險(xiǎn)投資基金已經(jīng)超過30個(gè)。
國(guó)外的風(fēng)險(xiǎn)投資資金也開始進(jìn)入我國(guó)，例如，中外合資的“北京太平洋優(yōu)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)創(chuàng)業(yè)有限公司(BPTV)”，它是美國(guó)國(guó)際數(shù)據(jù)集團(tuán)所屬的美國(guó)太平洋技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)基金會(huì)與北京市優(yōu)聯(lián)科技發(fā)展公司共同創(chuàng)辦的。該公司擁有注冊(cè)資金1000萬美元，投資總額達(dá)3000萬美元。與此同時(shí)，我國(guó)一些企業(yè)也開始積極地引進(jìn)外資，例如四通利方信息技術(shù)有限公司最初是在吸引500萬港幣種子貸金的基礎(chǔ)上創(chuàng)立的，它經(jīng)過長(zhǎng)期準(zhǔn)備與精心挑選，終于得到美洲銀行羅世公司、華登國(guó)際投資集團(tuán)、艾芬豪國(guó)際集團(tuán)等三家高科技風(fēng)險(xiǎn)投資公司的650萬美元新投資。
顯然，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)發(fā)展是比較快的，它在促進(jìn)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)立和成長(zhǎng)方面起到積極作用。但是，我們也看到，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)只經(jīng)歷了較短的發(fā)展歷史，至今尚處于初始階段，還無法獨(dú)立支撐高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)投資在發(fā)展中還存在大量的問題，其發(fā)展的主要障礙主要表現(xiàn)在：
1、風(fēng)險(xiǎn)投資資金來源不足。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1990年我國(guó)科技成果轉(zhuǎn)化需要的資金總額為1257．3億元，而實(shí)際僅投入資金188．49億元，存在1068．8億元的缺口。
2、風(fēng)險(xiǎn)投資主體單一。目前，我國(guó)許多風(fēng)險(xiǎn)投資總會(huì)看到政府的身影，主角大多是政府，或者是帶有很明顯的行政色彩。
3、風(fēng)險(xiǎn)投資人才極度缺乏。搞風(fēng)險(xiǎn)投資既要有經(jīng)驗(yàn)豐富的風(fēng)險(xiǎn)資本家，又要有具備創(chuàng)新能力和創(chuàng)業(yè)管理能力的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家或創(chuàng)業(yè)家。而我國(guó)這方面的人才還是比較匱泛的。
我國(guó)現(xiàn)行稅收制度不利于風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的發(fā)展
風(fēng)險(xiǎn)投資的最明顯特征，即這種投資行為具有較高的失敗率。從一些發(fā)達(dá)國(guó)家的有關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，它的失敗率平均在50％以上。例如日本，1983年所進(jìn)行的26項(xiàng)重要投資中，有10項(xiàng)最后成功了，另外16項(xiàng)卻失敗了。另外根據(jù)美國(guó)權(quán)威雜志《風(fēng)險(xiǎn)投資期刊》刊登的研究報(bào)告中對(duì)1969年至1985年接受了風(fēng)險(xiǎn)投資的393家風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)表明，有6．9%的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)當(dāng)初的投資在回收時(shí)翻了10倍，而投資收不回來的企業(yè)占60%。
正是由于風(fēng)險(xiǎn)投資具有高風(fēng)險(xiǎn)性，收益很不穩(wěn)定，與傳統(tǒng)投資相比處于不利的地位。而我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度卻不利于風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的發(fā)展，主要表現(xiàn)在以下方面：
1、從企業(yè)所得稅來看，主要存在兩個(gè)問題。首先，風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的無形資產(chǎn)(技術(shù)投入)投入比重大，資產(chǎn)更新?lián)Q代的時(shí)間短，而當(dāng)前折舊速度不夠快，往往是資產(chǎn)的自然壽命尚未到達(dá)就因?yàn)榧夹g(shù)進(jìn)步而不得不被淘汰。其次，當(dāng)前的企業(yè)所得稅優(yōu)惠措施重產(chǎn)品和企業(yè)，輕研究開發(fā)過程，但風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用往往占企業(yè)支出的相當(dāng)大部分。
2、從增值稅來看，生產(chǎn)型的增值稅不利于鼓勵(lì)投資。接受風(fēng)險(xiǎn)投資的企業(yè)通常是高科技企業(yè)，一般都是知識(shí)密集型企業(yè)，尤其是軟件開發(fā)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，其產(chǎn)品附加值高，銷售收入也較高，但由于它消耗的原料較少，而且由于技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)不能抵扣，所以風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額就低，因而事實(shí)上承受了比一股企業(yè)更高的增值稅負(fù)擔(dān)。
3、從個(gè)人所得稅來看，沒有年度抵扣制度，不利于發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)資金提供者的積極性。對(duì)于投資者來說，他們進(jìn)行投資必然希望獲得一個(gè)較高的收益，而風(fēng)險(xiǎn)投資者的收益具有很高的不確定性，有的年度可能會(huì)獲得很高的收益，而有的年度則一無所獲，甚至要承受較大的虧損。而個(gè)人所得稅是累進(jìn)的，并且沒有虧損前轉(zhuǎn)或后轉(zhuǎn)的條款，顯然這非常不利于風(fēng)險(xiǎn)投資者的經(jīng)營(yíng)，在他們獲得較高收益時(shí)，他們要承受較高的個(gè)人所得稅邊際稅率，在虧損時(shí)則只能完全自己消化，而虧損的情形對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資者來說又是經(jīng)常發(fā)生的。而且，國(guó)家對(duì)高科技企業(yè)有一定的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)高科技企業(yè)的投資者卻沒有所得稅方面的優(yōu)惠。
二、我國(guó)應(yīng)該制定促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)的稅收政策
從理論上講，稅收政策的制定者在設(shè)計(jì)稅收制度時(shí)，必須考慮稅收的兩個(gè)基本原則，即公平原則與效率原則。筆者認(rèn)為，從稅收原則的角度出發(fā)，我國(guó)應(yīng)該制定促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資的稅收政策，它既有必要性又有現(xiàn)實(shí)可能性。
前面已經(jīng)討論，風(fēng)險(xiǎn)投資由于它獨(dú)有的特征，使得它在稅收負(fù)擔(dān)方面與傳統(tǒng)投資相比處于不利的地位，即處于劣勢(shì)地位。而通過對(duì)它實(shí)行稅收上的優(yōu)惠政策，讓政府也分擔(dān)部分投資風(fēng)險(xiǎn)，這顯然可以降低風(fēng)險(xiǎn)投貿(mào)的風(fēng)險(xiǎn)程度，從而使風(fēng)險(xiǎn)投資的競(jìng)爭(zhēng)條件有所改善，使之與其他類型的投資處于相對(duì)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下。從這個(gè)意義上說，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)施稅收激勵(lì)措施具有必要性，它有利于維護(hù)稅收的公平原則。
稅收效率原則要求稅收制度的設(shè)計(jì)應(yīng)該有利于提高資源在全社會(huì)配置的效率，從而提高整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效率，即通過稅收的征收，引導(dǎo)或促使資源從低效率部門流向高效率部門，并促進(jìn)人們更有效地利用現(xiàn)有資源，積極探索開發(fā)新資源，以此提高全社會(huì)的勞動(dòng)生產(chǎn)率，促進(jìn)社會(huì)的進(jìn)步。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)施優(yōu)惠的稅收政策，可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)資金的形成，推動(dòng)對(duì)高科技企業(yè)的投入，加快高技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化，從而可以把資金引導(dǎo)到效率更高的部門，提高整個(gè)社會(huì)的效益和效率，帶動(dòng)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。所以，從稅收效率的原則來看，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)施稅收激勵(lì)措施是可行的。
三、我國(guó)促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資的稅收政策措施選擇
既然對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)行稅收優(yōu)惠政策既有必要性，又是切實(shí)可行的，那么，我們究竟應(yīng)該采取什么樣的稅收激勵(lì)措施呢?筆者認(rèn)為，可以從以下三方面著手：
首先，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)給予風(fēng)險(xiǎn)投資適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠。企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其它所得依法征收的一種稅，它直接關(guān)系到企業(yè)凈收益的多少，影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)投資是一種高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)，其收益也具有不確定性，因此，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資適當(dāng)給予企業(yè)所得稅上的優(yōu)惠時(shí)，可以采取以下措施：1、允許接受風(fēng)險(xiǎn)投資資金的企業(yè)在計(jì)提折舊時(shí)采取加速折舊的方法。高新技術(shù)生產(chǎn)部門是風(fēng)險(xiǎn)投資的主要對(duì)象之一，它們所采用的生產(chǎn)設(shè)備及技術(shù)更新速度大大高于傳統(tǒng)生產(chǎn)部門，經(jīng)常在它們的自然壽命結(jié)束之前就不得不被淘汰，因而，對(duì)于這類資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取加速折舊的方法計(jì)提折舊，以支持其技術(shù)發(fā)展。2、允許把風(fēng)險(xiǎn)投資的損失直接用于抵減其他投資的資本利得。風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)生虧損的情況是很常見的，這項(xiàng)措施可以直接降低風(fēng)險(xiǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)，有利于增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)投資者進(jìn)行投資的愿望和信心。3、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資者實(shí)行再投貿(mào)減免。也即如果風(fēng)險(xiǎn)投資者把從其風(fēng)險(xiǎn)投資中取得的收益再用于風(fēng)險(xiǎn)投資，則這部分收益應(yīng)當(dāng)免征所得稅。從理論上說，這項(xiàng)措施可以促進(jìn)新風(fēng)險(xiǎn)投資行為的發(fā)生，加速風(fēng)險(xiǎn)投資資金積累。4、適當(dāng)降低風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的所得稅邊際稅率，或者實(shí)行所得稅的適當(dāng)減免。這是最直接的措施，也是最有效的措施，許多國(guó)家已經(jīng)實(shí)際采取了該項(xiàng)措施，例加瑞典的稅收改革之一就是實(shí)行企業(yè)所得稅的減免，其減免總額達(dá)到股東所獲股利的70％，減免額最高達(dá)到70萬克郎。這樣做可以鼓勵(lì)小企業(yè)支付股利，從而促進(jìn)小企業(yè)的股票交易，增加小企業(yè)吸引權(quán)益資本的可能性。
其次，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)及被投資企業(yè)的特征，應(yīng)當(dāng)改革當(dāng)前增值稅的征稅方法，即由生產(chǎn)型增值稅改革為消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許把購(gòu)入固定資產(chǎn)所含增值稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額去抵扣當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額；收入型增值稅則允許隨著固定資產(chǎn)的使用而分次把其所含增值稅額納入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣；而消費(fèi)型增值稅則允許把購(gòu)入固定資產(chǎn)所含增值稅額一次性地用于抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。顯然，消費(fèi)型增值稅對(duì)于新企業(yè)和生產(chǎn)設(shè)備更新速度快的企業(yè)來說是一個(gè)有利條件。這也有利于扶持風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)大多投資于那些高技術(shù)產(chǎn)業(yè)，相對(duì)而言，它們所投資的企業(yè)一般都是比較年輕的企業(yè)。由此可見，實(shí)行消費(fèi)型增值稅可以促進(jìn)接受風(fēng)險(xiǎn)投資的企業(yè)加速生產(chǎn)設(shè)備更新，提高產(chǎn)品的技術(shù)含量，從而鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資行為的發(fā)生。
再次，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資行為還要注意發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)投資資金提供者和管理者的積極性，這主要從個(gè)人所得稅上入手。為了確保風(fēng)險(xiǎn)投資者不至于在稅收上處于劣勢(shì)，可以采取一種求平均的方式，即對(duì)于投資于風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)所取得的收益，在每年年末按其實(shí)際收益適用稅率預(yù)交個(gè)人所得稅，然后按照一定的期限(例如5年)確定該期限內(nèi)每年的平均收益，并根據(jù)這個(gè)平均收益選擇適用的邊際稅率．按照該稅率計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)投資者在此期限內(nèi)(投資期限內(nèi))應(yīng)該繳納的稅款。假設(shè)該稅為B、而投資者實(shí)際已繳納的稅款為A，比較B與A，以此來決定是否應(yīng)當(dāng)對(duì)投資者退稅或補(bǔ)征稅款，若B大于A，則應(yīng)當(dāng)對(duì)其退稅，反之則應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。而對(duì)于投資管理者，從某種意義上說，他們其實(shí)也在進(jìn)行投資，只不過他們所提供的不是貨幣資金，而是人力資本，他們代表了一種先進(jìn)的管理理念，體現(xiàn)了管理技能與資金的結(jié)合，世界上大多數(shù)國(guó)家都是對(duì)其進(jìn)行扶持的，因此，對(duì)他們的個(gè)人所得也應(yīng)該適當(dāng)照顧，給予一定的稅收優(yōu)惠，以促進(jìn)他們更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)，具體采取的措施可以是提高他們的免征額，或者專門為他們制定一個(gè)減稅條款，降低其所得適用的邊際稅率。
四、對(duì)促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資稅收政策措施的效應(yīng)分析
那么，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資實(shí)施稅收優(yōu)惠，將會(huì)產(chǎn)生什么樣的結(jié)果呢?我們不妨以個(gè)人所得稅為例來分析一下實(shí)施這些稅收優(yōu)惠措施的效應(yīng)。
我們現(xiàn)在假設(shè)有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資者，其擁有的資金總額為Q，市場(chǎng)利率為r，稅率為t，他們可以投資于三個(gè)方案，其投資項(xiàng)目稅前收益的概率分布情況如表1：
────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──
收益率│-2r│-r│0│r│2r│5r│6r
投資│││││││
────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──
A│0│0│0│100%│0│0│0
────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──
B│0│15%│20%│25%│40%│0│0
────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──
C│20%│40%│0│0│5%│15%│15%
────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──
A方案相當(dāng)于進(jìn)行儲(chǔ)蓄，B方案是一般性的投資方案，而c具有風(fēng)險(xiǎn)投資的特性。該投資者投資于A，B，c方案，稅前收益的期望值都為r，(A方案顯然是r，而對(duì)于B方案，為：
-r×15％＋O×20%＋r×35％+2r×40％＝r，對(duì)于C方案，為：一2r×20％十(-r)×40%十O×O十r×5％十2r×5％十5r×15%十6×15%＝r)
可以看出，這三種投資方案的稅前預(yù)期收益率相等，但我們接著再考慮稅后的情況，則會(huì)發(fā)現(xiàn)c方案將處于很不利的地位。由于現(xiàn)行個(gè)人所得稅一般沒有虧損后延的做法，所以這三種方案的納稅情況加下表2：
從表2可以看出，投資于方案A，該投資者預(yù)期繳納的稅收頗為Qrt，投資于方案B，該投資者預(yù)期繳納的稅額為Q(O．35rt+O．8rt)，而投資于C方案，預(yù)期繳納的稅額為Q(O．O5+O．1+O．75＋O．9)rt＝1．8Qrt。顯然，C方案明顯處于不利的競(jìng)爭(zhēng)地位，而且，如果我們注意到絕大多數(shù)國(guó)家奉行的都是累進(jìn)的個(gè)人所得稅制。則這種稅收上的不利地位將會(huì)更加突出。如果不給予其一定的稅收方面的優(yōu)惠。顯然，任何理性的投資者都會(huì)把資金從這種方案撤出，造成大量類似c方案的投資項(xiàng)目不能獲得足夠的資金，不利于新興企業(yè)的成長(zhǎng)與發(fā)展。
而扶持新興產(chǎn)業(yè)，尤其是高科技產(chǎn)業(yè)，是大多數(shù)國(guó)家的一貫做法。從稅收方面，我們前面已經(jīng)說過，可以采取一些措施來彌補(bǔ)這種不平等的狀況。假設(shè)我們對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)實(shí)行減稅的政策，減稅率為50％，則經(jīng)過計(jì)算后，可知C方案應(yīng)納稅額將降為O．9Qrt，此時(shí)c方案在稅收上不僅沒有處于劣勢(shì)，還擁有一定程度上的優(yōu)勢(shì)。就一般情況來說，任何產(chǎn)業(yè)都會(huì)經(jīng)歷產(chǎn)生、發(fā)展、成熟和衰弱四個(gè)階段，從此意義上說，風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)目前可以被歸入處于發(fā)展階段的行業(yè)，它具有很大的發(fā)展?jié)摿?，尤其是在以高科技為?jìng)爭(zhēng)基礎(chǔ)的當(dāng)今，它的發(fā)展對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有非常重要的意義，應(yīng)該對(duì)其采取一定的扶持措施。因此，對(duì)c方案實(shí)行減半征收后，稅收負(fù)擔(dān)為O．9Qrt，這在短期內(nèi)可能被看作是產(chǎn)生了新的不公平(不考慮到實(shí)際中的累進(jìn)稅制，情況也許未必如此)，但從長(zhǎng)期的產(chǎn)業(yè)發(fā)展計(jì)劃來看，這其實(shí)是符合公平原則的，因?yàn)樗^公平并不是平均主義，對(duì)弱者的扶持就是對(duì)強(qiáng)者的激勵(lì)，只有采取相應(yīng)的支持策略，才會(huì)有更多的弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)為強(qiáng)勢(shì)產(chǎn)業(yè)。
1.會(huì)計(jì)管理目標(biāo)不明確。目前，絕大多數(shù)的企事業(yè)單位會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因是由于會(huì)計(jì)管理目標(biāo)明確造成的，使得會(huì)計(jì)管理比較混亂，造成各團(tuán)體間利益不平衡，矛盾重重。給企事業(yè)單位的發(fā)展造成了極大的阻力。所以作為企事業(yè)單位來講，應(yīng)重視財(cái)會(huì)管理工作，明確會(huì)計(jì)管理目標(biāo)，建立完善的會(huì)計(jì)管理體系，放遠(yuǎn)眼光，為會(huì)計(jì)管理制定長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，不能只顧眼前利益。
2.負(fù)債過高加劇會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制難度。就企事業(yè)單位而言，為了能夠擴(kuò)大自身的生產(chǎn)規(guī)模取得更多的經(jīng)濟(jì)效益，往往會(huì)通過向銀行貸款的方式來彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)不足問題。但一些企事業(yè)單位在過大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，加大資金投入的同時(shí)缺乏對(duì)企事業(yè)自身實(shí)際情況的充分考慮，而是盲目地?cái)U(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模及加大資金投入，負(fù)債規(guī)模過大，一旦由于某種管理因素或者技術(shù)因素導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)問題，經(jīng)濟(jì)收益受損，將難以償還銀行貸款，負(fù)債率過高，資不抵債；負(fù)債過高將會(huì)加劇會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制難度，所以企事業(yè)單位在向銀行貸款時(shí)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際綜合考慮貸款相關(guān)事宜。
3.會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。由于我國(guó)會(huì)計(jì)管理研究起步較晚，同國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的會(huì)計(jì)管理水平相比存在的差距較大，具體體現(xiàn)在我國(guó)的會(huì)計(jì)管理制度不健全和會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。目前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，許多的企事業(yè)單位將眼光放在發(fā)展經(jīng)濟(jì)方面，而沒有加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)管理體系的構(gòu)建工作。甚至是忽視會(huì)計(jì)管理工作，會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。就市場(chǎng)而言，潛在的風(fēng)險(xiǎn)可謂是無處不在，一旦企事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，由于缺乏有效的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施，使得處理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)難度加大，進(jìn)而給企事業(yè)單位造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
4.會(huì)計(jì)管理人員整體素質(zhì)不高。多數(shù)企事業(yè)單位在缺乏完善的財(cái)會(huì)管理制度，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)設(shè)置比較混亂，分工不明確，責(zé)任意識(shí)淡薄。使得在開展財(cái)會(huì)管理工作中往往會(huì)受到工作沖突和其他職能機(jī)構(gòu)的限制約束。導(dǎo)致財(cái)會(huì)人員難以嚴(yán)格按照財(cái)會(huì)制度履行職責(zé)，工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤失誤問題嚴(yán)重，這無疑將會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。此外，部分的企事業(yè)單位財(cái)會(huì)管理人員不管是在專業(yè)素質(zhì)還是管理能力方面都比較差，在遇到風(fēng)險(xiǎn)處理問題時(shí)通常難以及時(shí)采取行之有效的防范措施分析及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)會(huì)管理人員素質(zhì)能力高低同樣也是影響會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范水平的關(guān)鍵因素。
二、會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制措施
1.明確會(huì)計(jì)管理目標(biāo)。企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)首先應(yīng)重視并樹立會(huì)計(jì)管理工作中控制風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的教育宣傳工作，使企事業(yè)單位全體職員都能認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性及必要性。企事業(yè)單位應(yīng)制定科學(xué)的會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)以及實(shí)施步驟；明確各部門各單位風(fēng)險(xiǎn)控制分工，制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲措施切實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。
2.建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制組織機(jī)構(gòu)，避免負(fù)債過高加大會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。具體措施是：建立以企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)部門為組織核心的風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督小組；明確財(cái)務(wù)總監(jiān)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職權(quán)和地位；制定以會(huì)計(jì)管理為中心的信息收集、整理及溝通制度，采用切實(shí)可行的用賬措施充分發(fā)揮會(huì)計(jì)信息在風(fēng)險(xiǎn)控制管理中的作用。
3.提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。會(huì)計(jì)管理人員及會(huì)計(jì)人員應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理對(duì)企事業(yè)單位發(fā)展的重要作用，要樹立廣義的會(huì)計(jì)理念，不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為會(huì)計(jì)工作就是簡(jiǎn)單的記賬、算賬或報(bào)賬，應(yīng)樹立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)以及審計(jì)是不可分割為一體的理念，加強(qiáng)各職能部門的相互聯(lián)系及協(xié)作，切實(shí)發(fā)揮會(huì)計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。
4.注重財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培養(yǎng)。財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)能力的高低在某種意義上將對(duì)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)效性有著直接性影響。所以企事業(yè)單位應(yīng)重視及加大對(duì)財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)能力的培養(yǎng)，使其扎實(shí)掌握財(cái)務(wù)管理本領(lǐng)及提高其財(cái)務(wù)管理對(duì)企事業(yè)單位生存發(fā)展重要性的思想意識(shí)，能夠用敏銳的洞察能力發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并能及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
5.建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理控制評(píng)價(jià)體系。建立以會(huì)計(jì)專業(yè)人員為基礎(chǔ)的，人員分工明確的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)體系；確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)限、評(píng)價(jià)程序以及評(píng)價(jià)方法及評(píng)價(jià)總結(jié)方案；從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)總結(jié)中摸索出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律，以便能夠在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
6.會(huì)計(jì)管理者應(yīng)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度。作為企事業(yè)單位的會(huì)計(jì)管理者應(yīng)切實(shí)負(fù)起責(zé)任，監(jiān)督和管理財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的教育和培訓(xùn)工作，使其認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企事業(yè)單位發(fā)展的重要性。只有會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)管理人員都樹立了良好的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，會(huì)計(jì)管理者才能更好地計(jì)劃和安排會(huì)計(jì)工作。除此之外，會(huì)計(jì)管理人員要透徹地了解和掌握企事業(yè)單位的盈利能力、償還能力、營(yíng)運(yùn)能力以及發(fā)展?jié)摿Γ挥芯C合考慮有關(guān)影響財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的因素，才能制定完善的針對(duì)性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
7.保證會(huì)計(jì)信息合法化。會(huì)計(jì)信息合法化是控制風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)最為重要的措施之一。會(huì)計(jì)信息合法化能夠?yàn)槠笫聵I(yè)單位的會(huì)計(jì)管理工作提供準(zhǔn)確的參考信息。保證會(huì)計(jì)信息合法化需要相關(guān)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作的監(jiān)督和管理力度，可通過制定財(cái)務(wù)信息反饋機(jī)制及財(cái)務(wù)考核等手段來落實(shí)。只有環(huán)環(huán)相口，把好各個(gè)環(huán)節(jié)關(guān)卡，才能確保會(huì)計(jì)信息合法化，才能更好地對(duì)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
8.提高資金的周轉(zhuǎn)程度。企事業(yè)單位應(yīng)通過制定完善的收賬款及出賬款制度，并定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)等方法來提高資金周轉(zhuǎn)程度。資金是企事業(yè)單位進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)強(qiáng)有力的后盾，只有資金有保證，能夠靈活周轉(zhuǎn)，才能避免因資金周轉(zhuǎn)不靈問題導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
三、結(jié)語
內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)總體上相一致。一方面，內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的一部分，即使是目前的控股和相對(duì)控股公司也存在著產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系，歸屬上的同一性使內(nèi)部審計(jì)部門的利益與企業(yè)整體利益密切相關(guān)；另一方面，內(nèi)部審計(jì)的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)增加價(jià)值，具有與企業(yè)相一致的總體目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)歸屬上的同一性決定了其相對(duì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門行政上受企業(yè)管理，人員待遇方面也依賴企業(yè)提供，它與企業(yè)的聯(lián)系是千絲萬縷的，存在著復(fù)雜的人經(jīng)濟(jì)關(guān)系。這種情感上的紐帶必定會(huì)對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生一定的影響，使審計(jì)人員承擔(dān)更多額外的風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)部門與審計(jì)人員在價(jià)值觀念上的沖突，使內(nèi)部審計(jì)面臨外部審計(jì)所沒有的風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，管理部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)的概念更為狹隘，這樣會(huì)限制內(nèi)部審計(jì)做更多有益的工作，同時(shí)也是內(nèi)部審計(jì)部門不能更有效地為組織服務(wù)。審計(jì)需要接受和認(rèn)可，審計(jì)人員與被審計(jì)單位價(jià)值觀念的不同將會(huì)使內(nèi)部審計(jì)人員的工作需求得不到滿足，工作效果受到限制，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性就會(huì)大大增加。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)更為突出。審計(jì)報(bào)告對(duì)問題的表述會(huì)直接影響被審計(jì)單位和相關(guān)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，因此往往成為審計(jì)人員與被審計(jì)單位關(guān)注的焦點(diǎn)。在實(shí)際工作中，被審計(jì)單位總是對(duì)審計(jì)報(bào)告提出種種變通的要求，例如承認(rèn)所調(diào)查出的問題作法不妥并承諾改正，但要求不上審計(jì)報(bào)告；要求就存在的問題在審計(jì)報(bào)告上的具體表述作變通，減輕問題的嚴(yán)重性等等。內(nèi)部審計(jì)在這種情況下處于兩難境地，如實(shí)上報(bào)，被審計(jì)單位有意見，還可能會(huì)影響以后的工作關(guān)系；按照被審計(jì)單位要求報(bào)告有違背內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德和工作準(zhǔn)則，也不符合內(nèi)部審計(jì)的基本要求，必定會(huì)帶來報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門是公司風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一道防線，因此內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響更大，后果更嚴(yán)重。IIA多年來就一直積極倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理，它認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為組織提供價(jià)值的兩個(gè)非常重要的途徑是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性、有效性以及內(nèi)部控制框架的有效性提供保證服務(wù)?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理———總體框架》指出，首席執(zhí)行官對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有最高職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)師負(fù)有關(guān)鍵的支持責(zé)任。從某種意義上說，框架的執(zhí)行遠(yuǎn)比框架的設(shè)計(jì)重要，一個(gè)設(shè)計(jì)完美的控制框架可能因判斷錯(cuò)誤、、相互勾結(jié)、情境變化等原因而失效。內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、修正和獨(dú)立評(píng)估可以合理保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的有效實(shí)施。由此可見，控制內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)企業(yè)是至關(guān)重要的。
二、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式與動(dòng)因
廣義的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)。后者是內(nèi)部審計(jì)主體對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施審計(jì)時(shí)，由于不確定因素影響或者由于審計(jì)人員能力所限，作出不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)判斷或是對(duì)存在的錯(cuò)弊未予揭示，從而造成企業(yè)遭受損失的可能性。這部分風(fēng)險(xiǎn)是不可控的。而前者是指對(duì)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界的發(fā)展產(chǎn)生不利影響的因素與環(huán)境總和。影響內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有以下幾個(gè)方面：內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)體系不健全。國(guó)家審計(jì)有《審計(jì)法》，社會(huì)審計(jì)有《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，而內(nèi)部審計(jì)僅有審計(jì)署出臺(tái)的內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，還沒有相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)定層次明顯偏低，權(quán)威性不足，從根本上導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)不夠重視。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不盡合理，部分單位將內(nèi)部審計(jì)設(shè)在財(cái)務(wù)部門或?qū)⑵渑c經(jīng)委、監(jiān)察合并，沒有把它有機(jī)地融入到企業(yè)的管理體系中，加大了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)是在政府的推動(dòng)下發(fā)展起來的，其行政性太強(qiáng)，審計(jì)人員與被審單位的各種利益密切相關(guān)，使得內(nèi)審機(jī)構(gòu)及其人員獨(dú)立性不強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)不高，增加了審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審人員總體素質(zhì)不高，與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求不相適應(yīng)，直接影響到內(nèi)審工作開展的深度和廣度。內(nèi)部審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜化和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展增加了審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜，使得內(nèi)審對(duì)象逐步擴(kuò)展，為內(nèi)部審計(jì)帶來了更多的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)改制，外資引入，收購(gòu)、重組、租賃、關(guān)聯(lián)交易等新問題不斷涌現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大必然導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的增加。
三、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制探討
首先有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)發(fā)展。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的要求以及自然資源的日益緊缺，加強(qiáng)對(duì)礦產(chǎn)資源的勘查，擴(kuò)大我國(guó)礦產(chǎn)資源的探明量，成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。我國(guó)地質(zhì)勘查施工區(qū)域以及范圍在不斷擴(kuò)大，勘查施工作業(yè)當(dāng)前主要集中在人煙稀少的環(huán)境中，施工人員在施工過程中不僅要面臨各種惡劣自然環(huán)境的威脅，還要面對(duì)來自施工作業(yè)過程中的不安全因素，因此加強(qiáng)對(duì)地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目的分級(jí)管理是降低安全事故發(fā)生的根本，是構(gòu)建和諧社會(huì)的根本途徑。其次有利于促進(jìn)地勘單位的經(jīng)濟(jì)效益。地質(zhì)勘查項(xiàng)目的分級(jí)管理可以全面的了解地質(zhì)勘查項(xiàng)目施工過程中的安全管理現(xiàn)狀，并且能夠確定項(xiàng)目施工中的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)而及時(shí)的發(fā)現(xiàn)施工中的安全管理弱點(diǎn)，從而提前采取相應(yīng)的安全管理措施，避免因?yàn)楣芾韱栴}而導(dǎo)致的安全事故的發(fā)生，避免勘查單位因?yàn)榘l(fā)生安全事故而影響地質(zhì)勘查施工進(jìn)度以及增加經(jīng)濟(jì)費(fèi)用支出。最后有利于指導(dǎo)地質(zhì)勘查項(xiàng)目的安全管理，提高施工安全管理效率。通過地勘項(xiàng)目綜合安全評(píng)價(jià)分級(jí)管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)施工環(huán)節(jié)的監(jiān)管，并且根據(jù)安全綜合評(píng)價(jià)的結(jié)果，對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的定位與分析，及時(shí)幫助地勘單位降低或者消除各種安全隱患，為地勘單位的項(xiàng)目施工管理工作提供全面的參考分析。
2地質(zhì)勘查項(xiàng)目施工的程序以及危險(xiǎn)因素
2.1地質(zhì)勘查項(xiàng)目施工的程序
地質(zhì)勘查項(xiàng)目施工程序是指在地質(zhì)勘查施工過程中施工人員必須要遵守的施工程序，是指導(dǎo)施工流程的具體規(guī)范，它是經(jīng)過科學(xué)的論證與實(shí)施而得出了的施工管理規(guī)范。地質(zhì)勘查項(xiàng)目施工程序包括：接受任務(wù)、施工準(zhǔn)備、組織施工以及竣工驗(yàn)收四個(gè)階段。
①接受任務(wù)。地質(zhì)勘查單位獲取經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑就是接受來自不同主體的勘查任務(wù)，目前我國(guó)地質(zhì)勘查任務(wù)主要來源于：政府立項(xiàng)項(xiàng)目和市場(chǎng)招投標(biāo)項(xiàng)目。政府立項(xiàng)主要包括中央、地方政府地質(zhì)勘查基金項(xiàng)目、礦山資源補(bǔ)償費(fèi)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目以及國(guó)外礦產(chǎn)資源風(fēng)險(xiǎn)勘查項(xiàng)目等等。其具體流程是：地質(zhì)勘查單位提出申請(qǐng)，申請(qǐng)經(jīng)過政府部門審核之后，向地勘單位下達(dá)勘查施工任務(wù)書，地質(zhì)勘查單位按照任務(wù)書的要求實(shí)施；市場(chǎng)招投標(biāo)項(xiàng)目，主要是對(duì)于從政府項(xiàng)目中獲取比較困難的地質(zhì)勘查單位需要通過參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)投標(biāo)的方式獲得地質(zhì)勘查項(xiàng)目，并與市場(chǎng)地質(zhì)勘查的主體簽訂具體的施工合同。
②施工準(zhǔn)備。地勘單位在獲得相應(yīng)的地勘施工項(xiàng)目任務(wù)后，需要對(duì)地勘施工的主體進(jìn)行施工的前期準(zhǔn)備工作，首先要了解施工區(qū)域的自然環(huán)境，并且根據(jù)施工的特點(diǎn)、施工進(jìn)度以及工程質(zhì)量的要求編制地質(zhì)勘查施工方案；其次要根據(jù)施工現(xiàn)實(shí)需要組織好施工人員，保證施工人員的質(zhì)量與數(shù)量，同時(shí)也要征用相應(yīng)的施工場(chǎng)地；最后要制定具體的施工安全管理制度等。
③組織施工。在經(jīng)過地質(zhì)勘查施工方案的預(yù)定之后，需要根據(jù)施工要求，做好勘查工程的施工組織工作：一是要保障各種地質(zhì)勘查施工設(shè)備的到位、施工人員的進(jìn)場(chǎng)，合理分配不同施工人員的工作內(nèi)容；二是要站在地勘工作的全局戰(zhàn)略高度，合理協(xié)調(diào)各工種之間的關(guān)系，保證施工項(xiàng)目在預(yù)定的方案中進(jìn)行；三是要做好各種后期保障工作。地質(zhì)勘查施工由于多是在人煙稀少的惡劣環(huán)境中進(jìn)行，因此地勘單位施工管理人員必須要做好各種后期保障工作，避免因?yàn)楹笃谖镔Y的不到位而導(dǎo)致施工進(jìn)度中斷。
④竣工驗(yàn)收?？⒐を?yàn)收是指對(duì)地質(zhì)勘查項(xiàng)目成果和施工質(zhì)量的檢驗(yàn)，竣工驗(yàn)收是對(duì)地質(zhì)勘查項(xiàng)目的最終評(píng)價(jià)，也是地質(zhì)勘查單位向地質(zhì)勘查主體單位履行其義務(wù)的終結(jié)標(biāo)準(zhǔn)。
2.2地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目分項(xiàng)工程
地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目分項(xiàng)工程主要包括：一是野外踏勘。野外踏勘要求地質(zhì)項(xiàng)目施工人員進(jìn)行區(qū)域踏勘，根據(jù)表面的地形等進(jìn)行查勘，從而確定了解當(dāng)?shù)氐臉?gòu)造特征等。二是地質(zhì)測(cè)量。通過系統(tǒng)的踏勘之后，對(duì)本區(qū)域的地層結(jié)構(gòu)特點(diǎn)等進(jìn)行總結(jié)，進(jìn)而編制相關(guān)的基礎(chǔ)性資料。三是工程物探。工程物探就是借助先進(jìn)的探測(cè)儀器，對(duì)地質(zhì)體空間展布范圍進(jìn)行勘測(cè)，并且測(cè)定巖石體的物性參數(shù)。四是鉆探工程。鉆探工程主要是利用淺鉆和機(jī)械回轉(zhuǎn)鉆對(duì)礦體走向、產(chǎn)狀以及品位等進(jìn)行檢查驗(yàn)證。
2.3地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目危險(xiǎn)因素辨識(shí)
由于地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目的環(huán)境比較惡劣，施工過程復(fù)雜，因此在施工過程中存在很多危險(xiǎn)因素，這些危險(xiǎn)因素既有人的原因、也有物的原因，總體而言地質(zhì)勘查危險(xiǎn)因素的存在是由“人、物、環(huán)境以及管理”四個(gè)方面共同作用的結(jié)果。
①人的不安全行為。人的不安全行為是構(gòu)成地質(zhì)勘查安全事故發(fā)生的主要原因，也是在地質(zhì)勘查中經(jīng)常容易出現(xiàn)的不安全行為現(xiàn)象之一。由于人是具有主觀意識(shí)的，在具體的安全管理中很難做到全面的控制人的行為，在具體的地質(zhì)勘查施工中人的不安全行為主要包括：違反機(jī)械使用規(guī)定，施工過程中沒有采取相應(yīng)的安全保護(hù)措施，冒險(xiǎn)進(jìn)入舊礦井、叢林、高山等危險(xiǎn)區(qū)域，忽視安全警告標(biāo)志等。
②物的不安全狀態(tài)。在地質(zhì)勘查中物的不安全狀態(tài)主要包括：機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)不及時(shí)導(dǎo)致安全性能下降，電氣設(shè)備的安裝存在安全隱患，易燃易爆品的保存不當(dāng)以及相關(guān)機(jī)械設(shè)備存在超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象等等。
③不良環(huán)境條件。不良環(huán)境條件是影響地質(zhì)勘查施工安全的最主要特點(diǎn)，由于地質(zhì)勘查施工作業(yè)多是在人煙稀少的惡劣環(huán)境中，因此地質(zhì)勘查施工作業(yè)受到不良環(huán)境條件的影響比較大，比如施工作業(yè)中經(jīng)常會(huì)遇到各種惡劣的天氣以及照明、采光以及通風(fēng)等方面的限制。結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前面臨的主要不良環(huán)境包括：作業(yè)區(qū)域地形復(fù)雜、山溝比較多、現(xiàn)場(chǎng)施工環(huán)境不理想、高海拔、缺氧環(huán)境作業(yè)等。
④管理缺陷。管理缺陷主要是在安全管理中存在的問題以及漏洞，其主要包括：項(xiàng)目安全管理制度不完善、施工人員安全教育培訓(xùn)制度落實(shí)不到位、操作規(guī)程不健全以及應(yīng)急救援預(yù)案制度存在漏洞等。
3地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理的對(duì)策
3.1安全工程技術(shù)對(duì)策
①?gòu)?qiáng)化安全防護(hù)措施。做好安全防護(hù)措施是保護(hù)作業(yè)施工人員安全，降低安全事故發(fā)生的根本措施。加強(qiáng)安全防護(hù)措施一是要加強(qiáng)對(duì)施工人員自身安全的防護(hù)，地質(zhì)勘查施工單位要嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)部門的規(guī)定采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。二是要加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的安全防護(hù)，尤其是要避免機(jī)械設(shè)備對(duì)施工人員造成人身安全事故。機(jī)械運(yùn)行過程中要采取安全防護(hù)措施，比如在機(jī)械外部安裝防護(hù)罩。三是加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)臨邊安全防護(hù)措施。在地質(zhì)勘查施工中經(jīng)常會(huì)在懸崖邊上或山坡上進(jìn)行施工，因此要在懸崖邊上或山坡上安裝防護(hù)欄，避免施工人員出現(xiàn)墜崖或滑下事故的發(fā)生。
②加強(qiáng)危險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)價(jià)。加強(qiáng)對(duì)地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目的危險(xiǎn)因素的識(shí)別評(píng)價(jià)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理評(píng)價(jià)時(shí)一定要結(jié)合施工作業(yè)的實(shí)際情況開展，尤其要對(duì)施工項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)的管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，并且要結(jié)合不同的施工工藝和技術(shù)等進(jìn)行對(duì)危險(xiǎn)辨識(shí)的評(píng)價(jià)。對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目要采取不同的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)度較高的項(xiàng)目則可以采取定量評(píng)價(jià)。
3.2安全教育對(duì)策
①增強(qiáng)安全教育培訓(xùn)的針對(duì)性。加強(qiáng)人員的安全教育培訓(xùn)，提高施工人員的安全防范意識(shí)是降低地質(zhì)勘查安全施工發(fā)生、提高地質(zhì)勘查施工管理效率的主要途徑。加強(qiáng)安全教育培訓(xùn)要在堅(jiān)持原來的統(tǒng)一安全教育的基礎(chǔ)上做到有針對(duì)性的教育。一是要根據(jù)不同的施工人員進(jìn)行專門的安全教育，比如對(duì)電氣設(shè)備使用人員則要重點(diǎn)開展安全用電等方面的培訓(xùn)。二是培訓(xùn)的模式要具有針對(duì)性。在開展安全教育培訓(xùn)前一定要結(jié)合施工的實(shí)際情況，站在參加培訓(xùn)人員的需求角度，通過開展不同形式的安全教育培訓(xùn)活動(dòng)提高安全教育培訓(xùn)的效果。三是培訓(xùn)的內(nèi)容要側(cè)重針對(duì)性。
②保障安全教育培訓(xùn)的實(shí)效性。為切實(shí)提高安全教育培訓(xùn)的效果，地質(zhì)勘查單位要對(duì)安全教育的培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行考核，并且通過合理安排培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)形式以及設(shè)定培訓(xùn)目標(biāo)等作為提高安全教育培訓(xùn)實(shí)效性的主要手段。地質(zhì)勘查單位要定期對(duì)參加安全教育培訓(xùn)的人員進(jìn)行考核，評(píng)價(jià)培訓(xùn)的效率。同時(shí)單位也要提高對(duì)安全培訓(xùn)的資金投入，加大對(duì)安全培訓(xùn)工作的支持。
3.3成本控制對(duì)策
①準(zhǔn)確編制工程預(yù)算書，科學(xué)選擇地質(zhì)勘查施工業(yè)務(wù)。由于地質(zhì)勘查施工的環(huán)節(jié)比較多，其不可預(yù)測(cè)的事項(xiàng)比較復(fù)雜，因此在具體的施工過程中會(huì)出現(xiàn)各種不可預(yù)測(cè)的資金支出項(xiàng)目，因此地質(zhì)勘查單位在承攬各種地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目時(shí)，一定要組織相關(guān)的專業(yè)人員，對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行成本預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并且要編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。同時(shí)在決定是否承接該業(yè)務(wù)時(shí)一定要有地質(zhì)勘查企業(yè)的相關(guān)決策者召開相關(guān)的論證會(huì)等，以便保證決策的科學(xué)性。
②做好工程結(jié)算工作。由于地質(zhì)勘查施工中出現(xiàn)不可預(yù)測(cè)的支出因素導(dǎo)致施工的成本超出了預(yù)期的預(yù)算，因此地質(zhì)勘查單位在發(fā)生預(yù)算支出增減時(shí)一定要及時(shí)與委托方進(jìn)行溝通，并且形成文字并現(xiàn)場(chǎng)簽證，以便在項(xiàng)目完工后與委托方進(jìn)行工程結(jié)算提供文字依據(jù)。在工程完工后，地質(zhì)勘查施工的單位要及時(shí)的編制工程結(jié)算書并且報(bào)送委托方，以此按照合同約定的內(nèi)容履行其相應(yīng)的權(quán)利與義務(wù)。同時(shí)財(cái)務(wù)部門也要及時(shí)的與委托方進(jìn)行最終的工程結(jié)算。
3.4安全管理對(duì)策一是建立應(yīng)急預(yù)案機(jī)制
地質(zhì)勘查單位要結(jié)合具體的地質(zhì)勘查施工情況編制應(yīng)急預(yù)案機(jī)制，應(yīng)急預(yù)案的編制要盡量簡(jiǎn)化，并且具有較高的可操作性，保證預(yù)案內(nèi)容的銜接性，同時(shí)要多組織施工人員進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案演練，提高施工人員的安全意識(shí)，從而一旦發(fā)生安全事故可以第一時(shí)間做出正確的反應(yīng)。二是強(qiáng)化安全監(jiān)督檢查。為避免安全管理措施賦予形式，地質(zhì)勘查單位要加強(qiáng)對(duì)安全檢查的監(jiān)督力度，要建立規(guī)范的檢查機(jī)制，堅(jiān)持日常檢查與日巡檢查相結(jié)合的安全檢查制度，保證在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)各種安全隱患，進(jìn)而解決。三是規(guī)范地質(zhì)勘查施工現(xiàn)場(chǎng)管理。在地質(zhì)勘查施工過程中要運(yùn)用安全檢查、教育培訓(xùn)以及安全考核的手段加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理力度，規(guī)范施工現(xiàn)場(chǎng)的秩序，制定嚴(yán)格的施工現(xiàn)場(chǎng)管理制度。
A市電力公司因較缺乏統(tǒng)包商經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致項(xiàng)目工作推動(dòng)并不如預(yù)期理想。雖然早有預(yù)知統(tǒng)包商相關(guān)工作必定有異于熟悉的業(yè)務(wù)(規(guī)劃設(shè)計(jì)、監(jiān)造或項(xiàng)目管理等技術(shù)服務(wù)工作)，但經(jīng)過B縣變電所統(tǒng)包工程經(jīng)驗(yàn)，才能真正感受到許多不曾碰觸或需直接面對(duì)的問題，使得A市電力公司在工程服務(wù)領(lǐng)域有新的經(jīng)驗(yàn)與啟示，現(xiàn)將項(xiàng)目管理過程發(fā)生的主要問題探討如下：
(一)新型態(tài)業(yè)務(wù)的角色轉(zhuǎn)換與思維差異
B縣變電所統(tǒng)包工程是A市電力公司新的業(yè)務(wù)嘗試，且統(tǒng)包工程在既有的組織編制下成立項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行。雖然工程內(nèi)容與往常技術(shù)服務(wù)所承辦工程差異不大，但工作性質(zhì)卻截然不同，而工作觀念與心態(tài)則需配合角色轉(zhuǎn)變做大幅度調(diào)整，例如不能再過度理想化采用高成本建材、復(fù)雜造型等設(shè)計(jì)，而需更嚴(yán)謹(jǐn)考慮成本與施工難易度，以降低計(jì)劃成本方可確保利潤(rùn)。否則以超高等級(jí)的剛性路面設(shè)計(jì)，不但成本較高，更會(huì)導(dǎo)致施工專業(yè)廠商尋覓不易。因此，統(tǒng)包設(shè)計(jì)與傳統(tǒng)設(shè)計(jì)(發(fā)包商先行委托完成細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)再發(fā)包施工)的觀念不同。施工階段A市電力公司的角色已不再是監(jiān)造或項(xiàng)目管理單位，而是必須調(diào)適為擔(dān)任承包商的事實(shí)，除需接受發(fā)包商工地監(jiān)造(AE)人員的指示之外，對(duì)分包商需要包容，不能再將自己定位為另一個(gè)監(jiān)造單位，否則工作推動(dòng)不了，最后還是要統(tǒng)包商自己來收拾殘局。因此，對(duì)施工公司而言，隨著業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，心態(tài)與角色的調(diào)整絕對(duì)是踏入統(tǒng)包工程門檻的第一步。
(二)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移分包商
B縣變電所統(tǒng)包工程約有20個(gè)分包廠商，總分包金額約占統(tǒng)包合同金額的86%，也即A市電力公司自己開展工作的比例僅約14%，但卻須承擔(dān)100%的統(tǒng)包工程合同責(zé)任，統(tǒng)包風(fēng)險(xiǎn)很大，故分包商的優(yōu)劣將是成敗的重要關(guān)鍵。A市電力公司雖有協(xié)助廠商遴選的采購(gòu)制度，但大都是從事技術(shù)顧問服務(wù)的長(zhǎng)期合作伙伴，這與滿足變電所統(tǒng)包工程所需的合作廠商有所不同。因此，在制度不全及與重要分包項(xiàng)目的廠商既無合作關(guān)系又不熟悉的情況下，增加許多不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，A市電力公司也僅能利用合同手段，將統(tǒng)包合同風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁由分包商合同承擔(dān)，并進(jìn)而牽制分包廠商。然而，分散過多的分包商造成過多的分包界面，增加管理的風(fēng)險(xiǎn)，反成為最棘手的界面管理問題，以致整合、協(xié)調(diào)工作煞費(fèi)苦心。又A市電力公司變電所統(tǒng)包工程估驗(yàn)計(jì)價(jià)機(jī)制是采用三階段方式(土建取得使用執(zhí)照、機(jī)電系統(tǒng)遞升加壓完成及加入系統(tǒng)完成)，若分包商財(cái)力不足，資金調(diào)度需求往往無法按三階段方式計(jì)價(jià)，反而需按月或按期計(jì)價(jià)。因此，統(tǒng)包商必須準(zhǔn)備充裕的資金或須具備高度靈活的資金調(diào)度能力，否則僅靠預(yù)付款支應(yīng)，不容易解決分包商對(duì)工程款的期望，這也讓統(tǒng)包商增加敏感的財(cái)務(wù)調(diào)度風(fēng)險(xiǎn)。
(三)統(tǒng)包工程的設(shè)計(jì)變更及其增減帳
統(tǒng)包是采用總價(jià)決標(biāo)精神，這應(yīng)保障發(fā)包商在功能效益上的基本需求，但實(shí)務(wù)上要求統(tǒng)包商提出與投標(biāo)價(jià)相同的工程預(yù)算，其目的僅是滿足統(tǒng)包合同總價(jià)金額。項(xiàng)目管理時(shí)因發(fā)包商需求變更才有所謂設(shè)計(jì)變更的事件(合同變更)，否則統(tǒng)包商只要符合規(guī)范的條件將設(shè)計(jì)、施工過程完成，發(fā)包商就應(yīng)依據(jù)驗(yàn)收結(jié)算的合同金額支付價(jià)金。因此，發(fā)包商對(duì)統(tǒng)包設(shè)計(jì)成果，除非有降低品質(zhì)(或等級(jí))、效用的風(fēng)險(xiǎn)，否則應(yīng)僅辦理規(guī)格、功能符合合同規(guī)定的接收，也即統(tǒng)包工程設(shè)計(jì)以“功能”為導(dǎo)向，不應(yīng)像傳統(tǒng)設(shè)計(jì)對(duì)數(shù)量及差價(jià)做嚴(yán)格的限制，甚至變成變更設(shè)計(jì)只有減帳，增加工作反而不得要求加價(jià)的矛盾現(xiàn)象。
二、結(jié)論與建議
1.1設(shè)備陸路運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制措施關(guān)于陸路運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)控制，由于我公司對(duì)整個(gè)工程設(shè)備及材料全部采用火車和汽車運(yùn)輸無操作經(jīng)驗(yàn)，另外，由于項(xiàng)目所在地與新疆毗鄰，如果設(shè)備及材料在新疆制作越多運(yùn)輸成本無疑會(huì)越低，因此，我們決定組團(tuán)赴新疆調(diào)研，主要需要搞清兩大方面的問題，一是新疆制作大件構(gòu)件或設(shè)備的能力，二是新疆和阿拉山口的運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和吊裝能力。掌握這些情況后，對(duì)于我們順利執(zhí)行合同、有效控制運(yùn)輸費(fèi)用指標(biāo)提供了決策依據(jù)。赴新疆調(diào)研結(jié)論:1）新疆烏魯木齊制造加工水平和質(zhì)量有限，因此有機(jī)加工要求的質(zhì)量要求高的大件不能在新疆分交。例如水泥磨機(jī)筒體目前新疆無一廠家來承擔(dān)制作。2）窯尾預(yù)熱器、部分設(shè)備殼體、非標(biāo)管道及料倉等可以在阿拉山口設(shè)制作基地，目前有兩家新疆公司愿意承接制作。天山建材機(jī)械公司有業(yè)績(jī)優(yōu)勢(shì)，又是同系統(tǒng)企業(yè)，但加工能力有限。新疆建工安裝鋼結(jié)構(gòu)公司加工實(shí)力較強(qiáng)，但水泥行業(yè)業(yè)績(jī)較少。選擇應(yīng)通過招標(biāo)談判來決定。3）水泥廠用的工藝管道、供排水管道等都可以在新疆鋼材市場(chǎng)購(gòu)置，價(jià)格據(jù)稱與內(nèi)地相當(dāng)。但耐火材料、保溫材料必須從內(nèi)地采購(gòu)，因新疆產(chǎn)品質(zhì)量較差。4）確定一家有實(shí)力的運(yùn)輸公司作為本項(xiàng)目的設(shè)備及材料商。內(nèi)地采購(gòu)的機(jī)電設(shè)備大體上采用國(guó)際聯(lián)運(yùn)火車專列到哈方口岸多斯特克換裝。超大件采用汽車運(yùn)輸?shù)交魻柟箍诎叮ㄔ谛陆谱髦谱鞯匿摻Y(jié)構(gòu)超大件，要求業(yè)主派涉外汽車來接貨。5）水泥磨機(jī)運(yùn)輸至霍爾果斯口岸的吊裝問題，口岸的吊裝能力有限，只有最大起吊能力40t的吊車。解決辦法（1）在烏魯木齊租用汽車吊；（2）運(yùn)輸商申請(qǐng)涉外直接運(yùn)輸至工地。采用方式需進(jìn)一步談判協(xié)調(diào)確定。項(xiàng)目設(shè)備運(yùn)輸?shù)幕厩闆r是：本項(xiàng)目超過95%的設(shè)備及材料均在中國(guó)國(guó)內(nèi)采購(gòu)，采用鐵路、公路、以及公鐵聯(lián)運(yùn)等方式，將設(shè)備主體、零部件以及安裝機(jī)具、材料等運(yùn)往哈薩克斯坦項(xiàng)目工地海關(guān)倉庫。本項(xiàng)目自天津、徐州、蘭州、沈陽、烏魯木齊等地集貨發(fā)運(yùn)，共計(jì)運(yùn)輸貨物約35000方，總毛重12000噸。全廠設(shè)備材料運(yùn)輸周期從2009年10月至2010年10月，歷時(shí)近一年。項(xiàng)目最重大件為97噸的水泥磨筒體，采用全程公路運(yùn)輸，運(yùn)距長(zhǎng)達(dá)7000余公里。通過對(duì)項(xiàng)目設(shè)備運(yùn)輸?shù)那捌诓邉澓妥⒁怙L(fēng)險(xiǎn)防范，了解和掌握陸路運(yùn)輸?shù)奶攸c(diǎn)，項(xiàng)目運(yùn)輸成本得到了有效控制，并較圓滿地完成了項(xiàng)目設(shè)備運(yùn)輸工作。
1.2原材料漲價(jià)和匯率風(fēng)險(xiǎn)控制由于受美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)的影響，業(yè)主項(xiàng)目融資期花了較長(zhǎng)時(shí)間，項(xiàng)目合同額20%預(yù)付款遲遲不能到位，在基本設(shè)計(jì)經(jīng)雙方確認(rèn)后，施工圖設(shè)計(jì)未能按合同規(guī)定的時(shí)間支付預(yù)付款和開出設(shè)備供貨L/C，原因是業(yè)主與銀行的貸款協(xié)議未簽，直到2008年9月26日才收到項(xiàng)目合同預(yù)付款。關(guān)于項(xiàng)目延期、原材料漲價(jià)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，如果我們?cè)诨驹O(shè)計(jì)完成后較短的時(shí)間內(nèi)收到20％預(yù)付款和40％循環(huán)L/C，即開始了合同履行，即使存在項(xiàng)目拖延現(xiàn)象造成采購(gòu)成本上升和匯率走低損失，我們也沒有充分的理由提出索賠。但在2008年2月15日完成項(xiàng)目基本設(shè)計(jì)確認(rèn)后的超過半年時(shí)間，業(yè)主未能落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)資金，致使項(xiàng)目不能連續(xù)開展工作。當(dāng)時(shí)在2007年下半年，美元匯率走低明顯加快，進(jìn)入2008年則更快；國(guó)內(nèi)CPI、PPI指數(shù)逐月增高，08年1－3月份達(dá)到了近十幾年的新高；原材料特別是鋼材的漲價(jià)幅度令人吃驚，較合同簽約時(shí)漲幅超過50%。因此，在2008年4月14日根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部的申請(qǐng)，由公司國(guó)際事業(yè)部向業(yè)主提出了合同價(jià)調(diào)整申請(qǐng)。5月21日業(yè)主回復(fù)郵件同意補(bǔ)償合同額5%，并要求我們盡快答復(fù)。這是一個(gè)令人振奮的訊息，我們緊緊抓住了這個(gè)時(shí)機(jī)。我們根據(jù)采購(gòu)部、SM公司和有關(guān)廠家主輔機(jī)詢價(jià)信息并考慮合同再延期及PPI的影響，故在5月24日給業(yè)主回復(fù)了一個(gè)機(jī)械設(shè)備漲20%，電氣、材料及運(yùn)輸?shù)葷q10-12%的回復(fù)郵件。5月28日業(yè)主給出回復(fù)郵件，強(qiáng)調(diào)他們只接受匯率損失，金屬及其它材料上漲不予承認(rèn)。5月30日我們經(jīng)與國(guó)際事業(yè)部討論，回復(fù)了一個(gè)措辭較為強(qiáng)硬的回復(fù)信函。應(yīng)我方的邀請(qǐng)，業(yè)主決定來中國(guó)，2008年7月7日包括業(yè)主董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和項(xiàng)目總監(jiān)一行6人來天津談判。由于我們準(zhǔn)備充分，談判較為成功，簽定了一個(gè)重要的項(xiàng)目合同協(xié)議，解決了如下主要問題：a.美元匯率補(bǔ)償;b.原材料漲價(jià)補(bǔ)償;c.20%預(yù)付款和40%循環(huán)L/C時(shí)間表;d.項(xiàng)目名稱重新確定。這樣在項(xiàng)目的初設(shè)階段，由于業(yè)主融資不暢拖延了項(xiàng)目進(jìn)度，但我們通過各方努力工作和有效配合，最終獲得了業(yè)主合同補(bǔ)償，為控制項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了良好的條件，從而使本項(xiàng)目基本順利過渡到項(xiàng)目中期階段。關(guān)于80%的L/C，主合同規(guī)定是開40%的循環(huán)L/C，即當(dāng)信用證上的金額議付完后自動(dòng)循環(huán)至40%滿額度。但哈BTA銀行從未操作過這樣的L/C，故拒絕之，因此，我們提出要求同時(shí)開兩張40%L/C，而業(yè)主為節(jié)省銀行費(fèi)用只同意先開一張，半年后或第一張議付將結(jié)清時(shí)再開第二張等額的L/C。我們經(jīng)研究同意了業(yè)主的要求，雖有風(fēng)險(xiǎn)，但還可控。關(guān)于需業(yè)主方提供的設(shè)計(jì)資料，在基本設(shè)計(jì)階段已經(jīng)解決，并且設(shè)計(jì)專業(yè)負(fù)責(zé)人在哈的基本設(shè)計(jì)確認(rèn)會(huì)上與業(yè)主進(jìn)行了充分的討論，形成了開展施工圖設(shè)計(jì)的會(huì)議紀(jì)要，現(xiàn)場(chǎng)情況基本掌握。事實(shí)證明這種積極推動(dòng)項(xiàng)目的進(jìn)展和控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的措施是行之有效的，為順利按期完成施工圖設(shè)計(jì)打下了良好的基礎(chǔ)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)無處不在，貫穿著每個(gè)項(xiàng)目管理階段和環(huán)節(jié)。前面提到了項(xiàng)目開始階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)測(cè)、控制，包括項(xiàng)目合同總價(jià)的調(diào)整；實(shí)際上，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的最佳手段是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)而絕非風(fēng)險(xiǎn)處理，因風(fēng)險(xiǎn)處理本身存在著風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)處理實(shí)質(zhì)為危機(jī)管理，危機(jī)是風(fēng)險(xiǎn)量變累積的結(jié)果。以下介紹一下項(xiàng)目中期階段的一個(gè)危機(jī)管理過程或出現(xiàn)的一個(gè)“管理危機(jī)”是如何化解的。
2項(xiàng)目管理危機(jī)產(chǎn)生的背景
在2009年4月中旬，我們從中國(guó)EM銀行得知哈TB銀行出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，需進(jìn)行債務(wù)重組，何時(shí)完成重組未知，并建議我們不要進(jìn)行設(shè)備供貨，那時(shí)項(xiàng)目主機(jī)設(shè)備制造基本完成。實(shí)際上哈TB銀行出現(xiàn)的債務(wù)危機(jī)是美國(guó)07年次貸危機(jī)引發(fā)的世界性金融危機(jī)量變累積形成的。在2009年9月下旬哈TB銀行聲明債務(wù)重組結(jié)束，中國(guó)EM銀行通知我們可以發(fā)貨了，因此，我們?cè)?0月下旬開始了第一批設(shè)備火車發(fā)運(yùn)，在11月上旬向中國(guó)EM銀行遞交了首次設(shè)備款議付手續(xù)，但直到12月底中國(guó)EM銀行沒有支付任何貨款，原因是哈薩克斯坦TB銀行法律陳述書尚未開出，該法律陳述書是哈TB銀行與中國(guó)EM銀行的貸款協(xié)議條件之一。不能開出法律陳述書說明哈TB銀行債務(wù)重組工作沒有徹底完成，項(xiàng)目設(shè)備供貨議付就不能實(shí)現(xiàn)。
3項(xiàng)目危機(jī)管理的應(yīng)對(duì)和決策
當(dāng)時(shí)我們認(rèn)為項(xiàng)目處于“危機(jī)管理”中，一是哈TB銀行法律函何時(shí)開出情況不明，貨款不能議付；二是設(shè)備發(fā)貨陸續(xù)進(jìn)行已勢(shì)不可擋；三是第一批安裝人員簽證基本辦妥等待下廠，第二、三批人員也已作計(jì)劃安排。根據(jù)當(dāng)時(shí)我們與哈TB銀行、中國(guó)EM銀行以及業(yè)主的誠(chéng)信和實(shí)力等情況判斷，我們決定（1）為推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)展，設(shè)備發(fā)貨繼續(xù)進(jìn)行；（2）第一批安裝人員在2月下旬下廠；（3）繼續(xù)與業(yè)主協(xié)調(diào)支付合同增補(bǔ)款。我們積極推進(jìn)項(xiàng)目的實(shí)際行為和真誠(chéng)的工作態(tài)度，這種無形的“施壓”方式，可能感動(dòng)了“上帝”。業(yè)主終于在2010年3月26日T/T匯出合同增補(bǔ)款，暫緩解了我們發(fā)貨不能議付的壓力。這也證明了“危機(jī)”既是“?！币彩恰皺C(jī)”，如果沒有出現(xiàn)銀行議付危機(jī)，可能合同增補(bǔ)額將難以被收款，即存在著“討債”風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗遣豢煽氐?。?dāng)時(shí)我們始終相信業(yè)主有能力說服哈TB銀行開出法律函，即使不能盡快開出，業(yè)主作為哈南方最大的石油企業(yè)可自籌資金逐步解決，業(yè)主董事長(zhǎng)也表明了這種態(tài)度。10年4月中旬，項(xiàng)目經(jīng)理部移至現(xiàn)場(chǎng)，一方面繼續(xù)與業(yè)主協(xié)調(diào)哈TB銀行法律函問題；另一方面與安裝隊(duì)策劃設(shè)備安裝計(jì)劃，包括設(shè)備開箱檢驗(yàn)、人員簽證下廠等事宜。當(dāng)時(shí)，我們與業(yè)主財(cái)務(wù)總監(jiān)的談話中了解到哈TB銀行擔(dān)心3年還款期不足以還清貸款，希望3年還款展期至6年。業(yè)主委托哈TB銀行與中國(guó)EM銀行的貸款協(xié)議是2009年2月XX日簽定，建設(shè)期與還款期各為3年。即，建設(shè)期：2009.2.XX—2012.2.XX還款期：2012.2.XX—2015.2.XX從上時(shí)間點(diǎn)我們可以看出，（1）貸款協(xié)議簽定較晚，哈TB銀行開出的設(shè)備L/C是貸款協(xié)議簽定之前，因此實(shí)際上2008年9月26日還未具備項(xiàng)目開始計(jì)時(shí)；因?yàn)楸卷?xiàng)目哈TB銀行僅僅是開證行，議付行是中國(guó)EM銀行，所以先開的L/C是暫無效的；（2）業(yè)主對(duì)建設(shè)工期的擔(dān)憂，其負(fù)責(zé)的土建施工雖提前至08年10月開始，但業(yè)主認(rèn)為施工周期可能超過2年多，安裝周期也會(huì)拖延，整個(gè)建設(shè)周期會(huì)超過3年。我們幫業(yè)主財(cái)務(wù)總監(jiān)分析了項(xiàng)目建設(shè)期可提前至2010年12月底完成，還款期可以在2011年3-4月份開始，即差不多提前一年的還款時(shí)間。另外，水泥成本可以控制在每噸5500堅(jiān)格左右（相當(dāng)于250元/噸），因?yàn)楣_克斯坦的電費(fèi)、煤價(jià)很便宜，人員定額工資與中國(guó)相當(dāng)，只是石灰石購(gòu)置成本較貴。而水泥價(jià)格高出中國(guó)平均價(jià)50%以上。每噸水泥的利潤(rùn)至少為50美元（以散裝水泥計(jì)），若按第一年生產(chǎn)50萬噸，第二年生產(chǎn)70萬噸，第三年生產(chǎn)90萬噸，則（50+70+90）×50=10500萬美元，這三年足以還清所有貸款，何況項(xiàng)目將可能提前一年投產(chǎn)。另外，我們也表達(dá)了投產(chǎn)達(dá)標(biāo)后可以繼續(xù)提供有償生產(chǎn)服務(wù)的意愿。因此，我們多次與業(yè)主高層交流協(xié)調(diào)后，業(yè)主高層似乎撥云見日、信心倍增，決定親自前往阿拉木圖TB總行協(xié)調(diào)法律函事宜。
4項(xiàng)目管理危機(jī)的化解
2010年4月XX日，董事長(zhǎng)一行三人專程來招待所送給我們一份哈TB的法律函“representationletter”。但經(jīng)仔細(xì)閱讀后，發(fā)現(xiàn)其帶有展期條件，故當(dāng)晚將文件發(fā)給國(guó)內(nèi)確認(rèn)此事。中國(guó)EM銀行口頭答復(fù)意思如下：（1）法律函帶有展期14個(gè)月條件，是否合理需要評(píng)估；項(xiàng)目雖未放款，但項(xiàng)目并未中止。展期屬于重大變更，哈TB銀行即已提出，我行不能漠視。（2）關(guān)于協(xié)議簽訂日期（2009.02.XX）并非放款日期，哈TB銀行提供貸款協(xié)議中要求的全部文件后方可生效；我行要評(píng)估一下哈TB銀行目前的經(jīng)營(yíng)狀況及未來的還款能力。（3）要求哈TB銀行出具一份正式的函，說明貸款協(xié)議提款前提條件已經(jīng)全部滿足。當(dāng)時(shí)我們向業(yè)主通報(bào)了中國(guó)EM銀行的口頭答復(fù)，業(yè)主認(rèn)為可以要求哈TB銀行開出不帶條件的法律函，并認(rèn)為“哈方道路已經(jīng)打通”，下一步只看中方如何“行動(dòng)”了。因?yàn)轭A(yù)付款、增補(bǔ)合同款已付，加上已經(jīng)開出兩個(gè)有效L/C，業(yè)主覺得哈方已經(jīng)“萬事具備”。我們通過分析認(rèn)為：（1）要求信貸展期的事應(yīng)該是業(yè)主的要求，而不全是哈TB法律顧問和銀行的評(píng)估。因?yàn)椋﨎T和中國(guó)EM銀行信貸周期2009年2月XX日—2015年2月XX日，共6年，以當(dāng)時(shí)的水泥價(jià)格（80-100＄/t）還貸時(shí)間足夠；但業(yè)主對(duì)項(xiàng)目建設(shè)周期控制和生產(chǎn)管理心存疑慮、十分擔(dān)憂；（2）業(yè)主有利用中國(guó)EM銀行不放款的機(jī)會(huì)拖延再要求展期更長(zhǎng)時(shí)間的嫌疑，由于業(yè)主石油公司近幾年在石油產(chǎn)業(yè)擴(kuò)展較快，融資量也大，到處借貸，因此還款壓力劇增，在近5年中的還款特別集中；中國(guó)EM銀行的優(yōu)惠利率是最值得展期的；這樣，我們作為第三方是受害者。（3）我們必須采取主動(dòng)，既然哈TB銀行信函中包含了法律陳述書，其展期不是必要條件的話（也不符合雙方銀行協(xié)議條款），中國(guó)EM銀行可以不理“虛假的展期”陳述理由，寫一個(gè)回復(fù)聲明：“法律陳述書”部分可以接受，同意放款；但展期理由不符事實(shí)而拒之。通過多渠道與業(yè)主、哈TB和中國(guó)EM銀行刻不容緩、行之有效的協(xié)調(diào)，包括天津商委領(lǐng)導(dǎo)出面親自去中國(guó)EM銀行協(xié)調(diào)，中國(guó)EM銀行接受了哈TB的“法律陳述書”，終于在5月下旬圓滿解決了項(xiàng)目放款事宜。項(xiàng)目管理“危機(jī)”得以基本化解。從上我們可以看出：在工程管理風(fēng)險(xiǎn)向危機(jī)轉(zhuǎn)化的臨界或開始階段，敏銳地發(fā)現(xiàn)危機(jī)的征兆，并根據(jù)對(duì)征兆的分析判斷，及時(shí)監(jiān)測(cè)危機(jī)的發(fā)展速度和影響程度，以采取應(yīng)對(duì)危機(jī)、化解危機(jī)的可行措施和步驟，這些都是本項(xiàng)目危機(jī)管理的成功實(shí)踐。
5結(jié)束語
1.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理奠基人段開齡博士
2.成長(zhǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理——鄭文平博士采訪實(shí)錄
3.草船借箭有風(fēng)險(xiǎn)──哈佛大學(xué)博士陳琳談金融風(fēng)險(xiǎn)管理
4.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系框架——基于戰(zhàn)略管理視角
5.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程及其研究趨勢(shì)的新認(rèn)識(shí)
6.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
7.集團(tuán)管理控制與財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理——基于10家企業(yè)集團(tuán)的多案例分析
8.村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、問題與對(duì)策——以浙江長(zhǎng)興聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行為例
9.董事會(huì)治理與財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理——基于10家集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)式調(diào)查的多案例分析
10.面向調(diào)度運(yùn)行的電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng) (一)概念及架構(gòu)與功能設(shè)計(jì)
11.內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理——一個(gè)職能論的視角
12.風(fēng)險(xiǎn)管理在住院患者跌倒/墜床預(yù)防中的應(yīng)用
13.國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究綜述
14.風(fēng)險(xiǎn)管理在護(hù)理管理中的應(yīng)用
15.社區(qū)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與展望
16.新形勢(shì)下銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題的研究
17.全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià):基于RAROC的分析
18.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)管理杠桿選擇
19.計(jì)及電力安全事故責(zé)任的穩(wěn)定控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理
20.公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理:基于治理風(fēng)險(xiǎn)視角的分析
21.互聯(lián)網(wǎng)信貸、信用風(fēng)險(xiǎn)管理與征信
22.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架探討
23.我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理問題解析
24.風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程和趨勢(shì)綜述
25.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀與前景展望
26.投資集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探究
27.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的演進(jìn)與展望
28.資本配置:商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心
29.大斷面城市隧道施工全過程風(fēng)險(xiǎn)管理模式研究
30.集團(tuán)資金集中控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理——基于大中型集團(tuán)公司的案例分析
31.對(duì)急診護(hù)理操作實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的探討
32.基于貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的地鐵施工風(fēng)險(xiǎn)管理研究
33.基于第三方B2B平臺(tái)的線上供應(yīng)鏈金融模式演進(jìn)與風(fēng)險(xiǎn)管理研究
34.中國(guó)地下工程安全風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀、問題及相關(guān)建議
35.基于制度設(shè)計(jì)與措施選擇論保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理
36.后危機(jī)時(shí)代商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理
37.地方政府投融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理研究
38.企業(yè)信息系統(tǒng)與服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)管理研究
39.特種設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建及關(guān)鍵問題探究
40.論我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策
41.風(fēng)險(xiǎn)管理理論沿襲和最新研究趨勢(shì)綜述
42.論政府風(fēng)險(xiǎn)管理——基于國(guó)內(nèi)外政府風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的評(píng)述
43.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系再造研究
44.珠三角土壤鎘含量時(shí)空分布及風(fēng)險(xiǎn)管理
45.互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)管理
46.災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)理論與風(fēng)險(xiǎn)管理方法研究
47.電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)研究
48.大型企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究
49.滑坡風(fēng)險(xiǎn)管理綜述
50.ICU護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理影響因素及對(duì)策研究
51.對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新問題的幾點(diǎn)看法
52.論現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理十項(xiàng)原則
53.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效性研究——對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制問題的思考
54.論風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念在法律層面的引入——以監(jiān)事會(huì)的完善為目標(biāo)
55.試論風(fēng)險(xiǎn)投資的階段性特征及風(fēng)險(xiǎn)管理策略
56.國(guó)外體育風(fēng)險(xiǎn)管理體系的理論研究
57.學(xué)校體育運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理研究述評(píng)
58.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究綜述
59.我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類型及風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策研究
60.股權(quán)激勵(lì)經(jīng)理人道德風(fēng)險(xiǎn)的化解——全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角
61.風(fēng)險(xiǎn)管理在隧道及地下工程中的應(yīng)用研討
62.我國(guó)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)展研究
63.政府農(nóng)田水利建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究
64.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、資本約束與貸款買賣行為分析
65.全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建
66.藥品安全與風(fēng)險(xiǎn)管理
67.不確定性、聯(lián)盟風(fēng)險(xiǎn)管理與合作績(jī)效滿意度
68.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)溝通機(jī)制研究
69.廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的分析框架:理論、過程和機(jī)制
70.風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化述評(píng)
71.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)理論梳理和框架構(gòu)建
72.風(fēng)險(xiǎn)管理:從被動(dòng)反應(yīng)到主動(dòng)保障
73.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究
74.國(guó)外電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理典型案例及其啟示
75.糖尿病護(hù)理團(tuán)隊(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用
76.心血管內(nèi)科重癥患者的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理
77.公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)系研究
78.英美加澳和中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理方法與評(píng)估工具的比較研究
79.山地自然災(zāi)害、風(fēng)險(xiǎn)管理與避災(zāi)扶貧移民搬遷
80.企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展新方向
81.金融衍生品及其風(fēng)險(xiǎn)管理——基于美國(guó)次貸危機(jī)視角
82.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的新趨勢(shì)
83.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、貸款信息披露與并購(gòu)宣告市場(chǎng)反應(yīng)
84.內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理:關(guān)系與整合
85.中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用與風(fēng)險(xiǎn)管理問題探討
86.國(guó)家審計(jì)在地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的功能認(rèn)知分析
87.區(qū)域生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)展
88.論城市公共安全的風(fēng)險(xiǎn)管理
89.從金融監(jiān)管改革新形勢(shì)看商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的著力點(diǎn)
90.門診輸液患兒應(yīng)用靜脈留置針的風(fēng)險(xiǎn)管理
91.國(guó)際巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)計(jì)量分析
92.基于模糊認(rèn)知圖的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理探究
93.IPCC第五次評(píng)估報(bào)告對(duì)氣候變化風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的新認(rèn)知
94.彈性企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建構(gòu)的探討——基于供應(yīng)鏈彈性等領(lǐng)域的文獻(xiàn)回顧與拓展
95.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系辨析——基于概念演進(jìn)的視角
96.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究
97.藥品風(fēng)險(xiǎn)管理:概念、原則、研究方法與實(shí)踐
98.基于公司價(jià)值視角的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性檢驗(yàn)
99.淺析我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
100.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制
101.不同主體在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用與責(zé)任
102.學(xué)校體育風(fēng)險(xiǎn)管理研究追溯與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反思
103.軟土地下工程的風(fēng)險(xiǎn)管理
104.從COSO框架報(bào)告看內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的異同
105.論我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建
106.推行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理提高護(hù)理服務(wù)質(zhì)量
107.金融風(fēng)險(xiǎn)管理悖論的經(jīng)濟(jì)學(xué)釋析
108.農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理的比較制度分析:一個(gè)文獻(xiàn)研究
109.論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)
110.我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究
111.淺析金融創(chuàng)新條件下的金融風(fēng)險(xiǎn)管理
112.從銀行監(jiān)管改革變遷看我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理路徑選擇
113.金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究
114.基于施工總承包模式下的地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理研究
115.構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行碳金融內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制
116.金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建初探
117.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探索
118.對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考
119.倫敦城市風(fēng)險(xiǎn)管理的主要做法與經(jīng)驗(yàn)
120.論商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建
121.新環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)
122.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇與控制流程
123.高校風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析及對(duì)策
124.進(jìn)出口食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究
125.中觀信息系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論探索與體系構(gòu)架
126.商業(yè)銀行的信貸戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理
127.風(fēng)險(xiǎn)矩陣在民航機(jī)務(wù)維修質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用
128.金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論論述
129.國(guó)際化大都市風(fēng)險(xiǎn)管理:挑戰(zhàn)與經(jīng)驗(yàn)
130.社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理:框架、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與工具運(yùn)用
131.金融監(jiān)管制度演變與金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理
132.“營(yíng)改增”后交通運(yùn)輸企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力——以滬市上市公司為例
133.社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)管理國(guó)際比較分析
134.現(xiàn)代技術(shù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究的理論熱點(diǎn)與展望
135.論我國(guó)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理
136.我國(guó)化學(xué)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)管理
137.眾包社區(qū)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)計(jì)
論文摘要:本文主要對(duì)后金融危機(jī)時(shí)代對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管的新要求進(jìn)行了一些探討。首先簡(jiǎn)要的介紹了金融監(jiān)管的缺失對(duì)此次金融危機(jī)所應(yīng)負(fù)起的責(zé)任，接著對(duì)金融危機(jī)后我國(guó)金融監(jiān)管所存在的問題進(jìn)行了剖析，最后針對(duì)這些問題，提出了一些針對(duì)性的建議。
引言
此次發(fā)源于美國(guó)的國(guó)際金融危機(jī)無異于一場(chǎng)發(fā)生在世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)大地震，給世界經(jīng)濟(jì)帶來了極其嚴(yán)重的損失。人們?cè)诙笸髧@息的同時(shí)，也在反思：一向自詡擁有世界最健全市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的美國(guó)為何會(huì)發(fā)生如此嚴(yán)重的金融危機(jī)？時(shí)至今日，國(guó)際社會(huì)已經(jīng)達(dá)成共識(shí)，那就是金融監(jiān)管的缺失為此次金融危機(jī)埋下了禍根。而美國(guó)的監(jiān)管體系在此次金融危機(jī)中所暴露出來的問題，無疑為我國(guó)金融監(jiān)管再次敲響了警鐘。
一、后金融危機(jī)時(shí)代我國(guó)金融監(jiān)管所存在的問題
從目前來看，我國(guó)金融體系在此次金融危機(jī)受到的影響相對(duì)較小，一方面是因?yàn)槲覈?guó)金融機(jī)構(gòu)在金融創(chuàng)新方面的能力相對(duì)較弱，全球化程度也相對(duì)較低，尚未能夠深入地參與國(guó)際金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，從而僥幸躲過一劫。另一方面是因?yàn)橹袊?guó)人民銀行一直很重視金融監(jiān)管，并取得了一定的成績(jī)。但是，我們也應(yīng)清醒地看到，隨著金融全球化進(jìn)程的不斷加快，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融的快速發(fā)展和中國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，我國(guó)在金融監(jiān)管上所暴露出來的問題也將越來越明顯。當(dāng)前，中國(guó)金融監(jiān)管存在的主要問題可以概括為以下幾個(gè)方面。
(一)對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入的限制導(dǎo)致國(guó)有資本為市場(chǎng)主導(dǎo)的局面
市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管是金融業(yè)監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)之一，是確保金融業(yè)安全的第一道關(guān)口。在我國(guó)，一個(gè)穩(wěn)健有序的金融體系應(yīng)是以國(guó)有金融機(jī)構(gòu)為主，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)、民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)和外資金融機(jī)構(gòu)相互競(jìng)爭(zhēng)共同發(fā)展的格局。但是在我國(guó)，不管是開拓相關(guān)金融新業(yè)務(wù)，還是設(shè)計(jì)新金融機(jī)構(gòu)等，都必須要經(jīng)由相關(guān)主管部門的審批。執(zhí)政部門擔(dān)心機(jī)構(gòu)的過度準(zhǔn)入會(huì)導(dǎo)致無序和失控，從而不斷提高金融市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻，導(dǎo)致國(guó)有商業(yè)銀行的金融壟斷地位不斷加強(qiáng)。
(二)退出機(jī)制不完善使得金融機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)不斷積累
一個(gè)完善的金融市場(chǎng)，應(yīng)是準(zhǔn)入機(jī)制與退出機(jī)制并重的市場(chǎng)。目前，我國(guó)在金融法規(guī)方面日趨完善，并且出臺(tái)了多不的金融法規(guī)，但是在某些方面還存在著一些缺陷，尤其是在對(duì)問題金融機(jī)構(gòu)的處理上，還缺乏相應(yīng)的推出機(jī)制。所以，當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)暴露的時(shí)候，金融監(jiān)管部門職能通過行政手段強(qiáng)制關(guān)鋁來解除金融風(fēng)險(xiǎn)，而在救助和關(guān)閉金融機(jī)構(gòu)過程中的個(gè)人債權(quán)也通常由政府墊付，這種舉措不僅加劇了主要債務(wù)人的道德風(fēng)險(xiǎn)，還有可能誘發(fā)金融機(jī)構(gòu)的盲目擴(kuò)張，累積金融機(jī)構(gòu)“大而不倒”的道德風(fēng)險(xiǎn)。
(三)監(jiān)管手段落后
目前我國(guó)金融監(jiān)管在綜合運(yùn)用法律手段、經(jīng)濟(jì)手段上的能力存在明顯的不足；在監(jiān)管制度上的可操作性還存在著一定的不足，并且相應(yīng)的懲罰措施單一；在存款保險(xiǎn)制度，信息披露制度，銀行評(píng)價(jià)制度上還存在著明顯的缺位現(xiàn)象，并且監(jiān)管的透明度相對(duì)較低；監(jiān)管的信息化程度低，監(jiān)管軟件開發(fā)不足的現(xiàn)象也非常突出。
二、后金融危機(jī)時(shí)代我國(guó)金融監(jiān)管的完善
(一)加快建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的腳步
(1)建立正確的合規(guī)性監(jiān)管理念和方法。金融監(jiān)管部門應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的合規(guī)性監(jiān)管的方法與理念，充分發(fā)揮監(jiān)管的導(dǎo)向作用，積極音帶和督促中資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制與機(jī)制的建設(shè)，促使監(jiān)管與合規(guī)產(chǎn)生有效的互動(dòng)。首先要明確重點(diǎn)，將監(jiān)管重點(diǎn)轉(zhuǎn)向外部督促和外部評(píng)價(jià)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)狀況，引導(dǎo)銀行積極的參與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建設(shè)。二是對(duì)檢查中所發(fā)現(xiàn)的問題，要進(jìn)行深入的分析，并且及時(shí)的向銀行提出改建意見，督促銀行進(jìn)行改進(jìn)。
(2)制定出臺(tái)“銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指導(dǎo)手冊(cè)”。相關(guān)監(jiān)管部門要根據(jù)中資銀行的實(shí)際情況，在借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法的基礎(chǔ)上，制定出臺(tái)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指導(dǎo)手冊(cè)》，以進(jìn)一步明確銀行內(nèi)部的合規(guī)責(zé)任，以及相關(guān)合規(guī)部門的地位、作用、職能結(jié)構(gòu)等等，從根本上保證銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(二)完善并實(shí)施金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出機(jī)制
首先是，完善銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以便為商業(yè)銀行的退出奠定相關(guān)基礎(chǔ)。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)該在借鑒國(guó)際銀行相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，完善我國(guó)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)預(yù)警體系，要確定問題銀行和重點(diǎn)的銀行監(jiān)控對(duì)象，并且建立這些問題銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理檔案，以強(qiáng)化對(duì)整個(gè)銀行體系的監(jiān)管。
其次，要充分發(fā)揮市場(chǎng)手段在金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出的過程中的作用，改變現(xiàn)有的行政強(qiáng)制干預(yù)。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)該積極創(chuàng)造條件完善市場(chǎng)為基礎(chǔ)的處理手段在金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出中的作用，逐步減少政府在這個(gè)過程中的直接干預(yù)。
(三)完善金融監(jiān)管方式和多樣化監(jiān)管手段
(1)由合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)為合規(guī)性監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并重。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制不能適應(yīng)金融創(chuàng)新發(fā)展的要求是引發(fā)金融危機(jī)的重要原因之一。而風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是中國(guó)金融體制不斷進(jìn)行市場(chǎng)化和國(guó)際化前進(jìn)的要求，也是實(shí)現(xiàn)我國(guó)的金融穩(wěn)定以及持續(xù)發(fā)展的迫切需要。根據(jù)當(dāng)前中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的具體情況，此種金融監(jiān)管轉(zhuǎn)移的過渡，可以從完善金融法規(guī)制度，填補(bǔ)法律漏洞，通過行政手段規(guī)范金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)著手，并逐步通過市場(chǎng)調(diào)節(jié)預(yù)防，分散或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。
(2)提高銀行監(jiān)管手段技術(shù)含量。改變現(xiàn)階段計(jì)算機(jī)僅運(yùn)用在辦公自動(dòng)化和支付清算系統(tǒng)，要加大對(duì)監(jiān)管操作方面運(yùn)用的投入；重視監(jiān)管軟件在監(jiān)管工作中的運(yùn)用，并加強(qiáng)監(jiān)管軟件開發(fā)；加大投入，提高跨地區(qū)、跨國(guó)境共享監(jiān)管信息的電子化程度。
三、總結(jié)
對(duì)金融金球化的發(fā)展未來和金融監(jiān)管創(chuàng)新還存在很多不確定性，我們尚不清楚未來的正確方向。但是，只要充分尊重金融發(fā)展規(guī)律，形成以金融創(chuàng)新為主導(dǎo)的金融監(jiān)管理念，按照金融創(chuàng)新的發(fā)展規(guī)律，完善各種對(duì)策，就能夠有效地促進(jìn)我國(guó)金融體系的健康快速發(fā)展，確保我國(guó)在這次金融危機(jī)中受到的影響降到最低，從而更穩(wěn)更快的良好發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
