時(shí)間：2023-03-30 10:40:07
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關(guān)鍵詞：物流物流責(zé)任保險(xiǎn)立法完善
物流業(yè)是一個(gè)新興的產(chǎn)業(yè)，我國政府在“第十一個(gè)五年規(guī)劃”中把物流列入要大力發(fā)展的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)之一。但是在這樣一個(gè)美麗的前景下，我們還必須注意到，物流業(yè)同時(shí)還是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)，在物流的每一個(gè)環(huán)節(jié)：運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、包裝、配送、裝卸、流通加工、信息提供等無一不充滿了給客戶或他人帶來財(cái)產(chǎn)毀損和人身傷害的風(fēng)險(xiǎn)，而由此造成的損失往往使物流企業(yè)承受著巨大的經(jīng)濟(jì)壓力。由此可見，物流業(yè)的發(fā)展離不開保險(xiǎn)業(yè)的支持。不過，我國目前物流保險(xiǎn)尤其是物流責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀不容樂觀，物流責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展比較緩慢，這對我國物流業(yè)的發(fā)展是相當(dāng)不利的。
1物流責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)保障
由于物流涉及到非常多的環(huán)節(jié)，而每個(gè)環(huán)節(jié)又都充滿了意外和風(fēng)險(xiǎn)，因此物流服務(wù)中的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)也非常復(fù)雜。一般說來，應(yīng)從以下幾個(gè)方面來理解：
1.1從損害的性質(zhì)上來看，物流責(zé)任保險(xiǎn)是物流保險(xiǎn)中的一種類型，是對物流責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)保障
物流企業(yè)在提供物流服務(wù)過程中往往會(huì)產(chǎn)生以下幾方面的損失，一是自己的財(cái)產(chǎn)損失，例如自己的貨倉、車輛、集裝箱等倉儲(chǔ)、運(yùn)輸工具的毀損丟失；二是由于自己的過錯(cuò)給客戶或他人造成財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡而產(chǎn)生的損害賠償責(zé)任，即責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；再就是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，例如因?yàn)檎咴?、行市匯率變化或者由于客戶破產(chǎn)、清算等帶來的商業(yè)上的損失等。通常情況下，第一種屬于物流財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的承保范圍；第二種則由物流責(zé)任保險(xiǎn)予以承保；而對于物流企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，一般無法通過保險(xiǎn)的方式得到補(bǔ)償。由此可見，物流責(zé)任保險(xiǎn)是對物流責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)保障，是物流保險(xiǎn)中最重要的類型之一。
1.2從物流服務(wù)的階段來看，物流公司的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主要來自以下幾個(gè)過程
（1）運(yùn)輸過程。物流公司由于自身工作的失誤造成貨物的毀損丟失或者錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)、錯(cuò)誤交貨等是運(yùn)輸中最主要的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。如果物流公司交由其他的承運(yùn)人進(jìn)行運(yùn)輸，那么由于其他承運(yùn)人的過失造成貨物的毀損丟失或者錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)、錯(cuò)誤交貨，物流公司同樣要承擔(dān)責(zé)任。此外，如果物流公司在自行運(yùn)輸過程中造成他人的財(cái)產(chǎn)損害或人身傷亡的，還要承擔(dān)對第三人的損害賠償責(zé)任。
（2）裝卸搬運(yùn)過程。裝卸搬運(yùn)活動(dòng)往往是造成客戶貨物毀損丟失的重要原因。此外，在裝卸搬運(yùn)過程中造成他人財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡的，物流公司也要承擔(dān)責(zé)任。
（3）倉儲(chǔ)過程。由于倉庫損壞、進(jìn)水、通風(fēng)不良、沒有定期整理和維護(hù)等過失，都可能使物流公司對客戶承擔(dān)責(zé)任。
（4）流通加工、包裝配送過程。此過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡，物流公司要承擔(dān)責(zé)任。
（5）信息服務(wù)過程。由于信息錯(cuò)誤或者延誤，造成貨物發(fā)貨、配送、運(yùn)輸?shù)瘸霈F(xiàn)差錯(cuò)的，物流公司便可能會(huì)承擔(dān)責(zé)任。
（6）從責(zé)任的對象來看，物流責(zé)任保險(xiǎn)既包括對客戶（即物流合同相對方）的法律責(zé)任，也包括對第三方的法律責(zé)任。例如，物流公司由于失誤造成貨物的毀損丟失或者錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)、錯(cuò)誤交貨的，屬于對客戶的法律責(zé)任；而物流公司在運(yùn)輸過程中造成他人的財(cái)產(chǎn)損害或人身傷亡的，則屬于對第三人的損害賠償責(zé)任。狹義上的物流責(zé)任險(xiǎn)僅指對第三人的損害賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。
2物流責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀及其存在問題
2.1我國目前物流責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀
與物流業(yè)的快速發(fā)展相比，我國的物流保險(xiǎn)尤其是物流責(zé)任保險(xiǎn)要滯后得多。由于缺乏統(tǒng)一的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，物流企業(yè)和客戶只能在各個(gè)物流環(huán)節(jié)里面分別投保責(zé)任險(xiǎn)，致使有的環(huán)節(jié)重復(fù)投保，而有的環(huán)節(jié)則得不到保險(xiǎn)的保障。這一境況在2004年得到了明顯的改善。
2004年，中國人民保險(xiǎn)公司正式推出了“物流責(zé)任保險(xiǎn)”條款。“物流責(zé)任保險(xiǎn)”是指被保險(xiǎn)人在經(jīng)營物流業(yè)務(wù)過程中，對由于列明原因造成的物流貨物損失，依法應(yīng)由被保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任的，由保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定負(fù)責(zé)賠償。除物流責(zé)任基本險(xiǎn)外，還有“附加盜竊責(zé)任保險(xiǎn)”、“附加提貨不著責(zé)任保險(xiǎn)”、“附加冷藏貨物責(zé)任保險(xiǎn)”、“附加錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)費(fèi)用損失保險(xiǎn)”、“附加流通加工、包裝責(zé)任保險(xiǎn)”以及“附加危險(xiǎn)貨物第三者責(zé)任保險(xiǎn)”等附加險(xiǎn)供物流企業(yè)選擇投保。
上述物流責(zé)任基本險(xiǎn)及附加險(xiǎn)的出現(xiàn)，為廣大物流企業(yè)通過保險(xiǎn)方式分散、轉(zhuǎn)嫁責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了條件。上述條款具有以下積極意義：首先，它填補(bǔ)了我國物流企業(yè)綜合責(zé)任保險(xiǎn)的空白；其次，它覆蓋了物流服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，初步滿足了我國物流企業(yè)的基本責(zé)任保險(xiǎn)需求；第三，它簡化了物流企業(yè)投保責(zé)任保險(xiǎn)的手續(xù)，節(jié)約了保險(xiǎn)費(fèi)用，減少了索賠理賠的環(huán)節(jié)和成本；最后，它豐富了保險(xiǎn)產(chǎn)品品種，有利于我國物流保險(xiǎn)市場的開拓和發(fā)展。
2.2我國目前物流責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展中存在的問題
雖然物流責(zé)任保險(xiǎn)條款的推出為我國物流責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展邁出了堅(jiān)實(shí)的一步，但是物流責(zé)任保險(xiǎn)市場并沒有因此突飛猛進(jìn)。造成這一問題的原因是多方面的，例如整個(gè)市場環(huán)境的影響，物流企業(yè)認(rèn)識不足等，但是“物流責(zé)任保險(xiǎn)”條款存在著許多顯而易見的缺陷卻是其中最重要的原因。
首先，相對于物流企業(yè)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)而言，物流責(zé)任保險(xiǎn)條款的范圍顯得過小，不能充分滿足市場需求。根據(jù)該保險(xiǎn)條款，物流責(zé)任保險(xiǎn)只承保物流企業(yè)提供運(yùn)輸、儲(chǔ)存、裝卸、搬運(yùn)、配送服務(wù)過程中造成物流貨物損失的五種情形，提供包裝、流通加工、信息處理服務(wù)過程中造成的貨物損失只有在投保相應(yīng)附加險(xiǎn)種的情況下才予以承保；除了可以附加投?！拔ｋU(xiǎn)貨物第三者責(zé)任險(xiǎn)”外，物流服務(wù)過程中給第三者造成的人身傷亡或其他財(cái)產(chǎn)損失也不屬于保險(xiǎn)的范圍。此外，該條款還對發(fā)生在我國境外的財(cái)產(chǎn)或費(fèi)用損失不負(fù)責(zé)賠償，這更無法滿足物流企業(yè)開拓國際市場的需要。
其次，保費(fèi)的計(jì)算不夠科學(xué)合理。物流責(zé)任保險(xiǎn)條款并沒有依照責(zé)任保險(xiǎn)的傳統(tǒng)做法，按照保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的類型與范圍、保險(xiǎn)人的累計(jì)賠償限額和單次事故賠償限額等來確定保險(xiǎn)費(fèi)用，而是按照被保險(xiǎn)人的營業(yè)收入來計(jì)收保費(fèi)。一方面，這種方法不符合責(zé)任保險(xiǎn)的通常做法，因?yàn)槲锪髌髽I(yè)的收入與其責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)之間并沒有必然的聯(lián)系；另一方面，這種方式也會(huì)阻礙物流企業(yè)的投保，因?yàn)樵绞谴蟮?、?jīng)營得好的物流企業(yè)，其保費(fèi)就越高，而不管其風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞。這種不合理的收費(fèi)方式使得保險(xiǎn)費(fèi)用過于高昂，增加了物流企業(yè)的成本，在一定程度上影響了該險(xiǎn)種的推廣。3物流責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展與完善的幾點(diǎn)建議
3.1物流企業(yè)方面
物流企業(yè)必須端正思想、認(rèn)清形勢，認(rèn)識到物流責(zé)任保險(xiǎn)的重要性。物流責(zé)任保險(xiǎn)不僅能夠轉(zhuǎn)移、分散物流企業(yè)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，減少虧損、增加盈利，還能夠通過保險(xiǎn)公司的介入，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散、控制的理念和能力，從而從源頭上減少自己的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和支出，從而形成良好的經(jīng)營和運(yùn)行模式。
此外，各級物流主管部門、物流企業(yè)自治組織等也要加強(qiáng)對物流企業(yè)的指導(dǎo)協(xié)調(diào)工作，通過傳授知識、交流經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等手段，指導(dǎo)物流企業(yè)根據(jù)自己的實(shí)際情況投保適合的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，在遭受保險(xiǎn)事故時(shí)，指導(dǎo)物流企業(yè)正確索賠，以減少損失，同時(shí)獲得應(yīng)有的賠償。
3.2保險(xiǎn)公司方面
首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加大對物流責(zé)任保險(xiǎn)的推廣宣傳工作。許多物流企業(yè)對物流責(zé)任保險(xiǎn)知之甚少，甚至許多人根本不知道有物流責(zé)任保險(xiǎn)這一回事。因此，擴(kuò)大對物流企業(yè)的宣傳與交流是物流責(zé)任保險(xiǎn)市場發(fā)展的重要前提條件。
其次，保險(xiǎn)公司應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大物流責(zé)任保險(xiǎn)的承保范圍，以滿足市場需求。目前的物流責(zé)任保險(xiǎn)覆蓋面較小，難以滿足物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的需求。所以保險(xiǎn)公司應(yīng)審時(shí)度勢，認(rèn)真研究現(xiàn)代物流業(yè)務(wù)的流程，適當(dāng)擴(kuò)大物流責(zé)任保險(xiǎn)的承保范圍。
最后，保險(xiǎn)公司應(yīng)合理確定物流責(zé)任保險(xiǎn)的費(fèi)率。物流責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率的制訂，應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大小及損失率的高低來確定。這應(yīng)當(dāng)包括：①發(fā)生意外損害賠償責(zé)任可能性的大小，這是制訂物流責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率的基礎(chǔ)；②現(xiàn)行法律制度對損害賠償范圍及數(shù)額的規(guī)定，法律規(guī)定的范圍越寬、數(shù)額越高，表明風(fēng)險(xiǎn)愈大，費(fèi)率也應(yīng)愈高，反之亦然；③保險(xiǎn)公司賠償責(zé)任限額的高低，賠償責(zé)任限額與免賠額的高低對物流責(zé)任保險(xiǎn)的費(fèi)率有客觀影響；④第三方物流企業(yè)的信用和風(fēng)險(xiǎn)等級，針對物流企業(yè)的不同信用等級，其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和賠付的幾率等可以設(shè)定不同的保險(xiǎn)費(fèi)率。
3.3法制完善方面
物流責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展離不開法律的支持，當(dāng)前我國調(diào)整物流責(zé)任保險(xiǎn)方面的立法主要有：
（1）《保險(xiǎn)法》：物流責(zé)任保險(xiǎn)合同作為保險(xiǎn)合同的一種，首先應(yīng)該受到《保險(xiǎn)法》的調(diào)整和規(guī)范，《保險(xiǎn)法》第50~51條對責(zé)任保險(xiǎn)作了專門規(guī)定，這正是物流責(zé)任保險(xiǎn)以及其他責(zé)任保險(xiǎn)得以承認(rèn)和發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；
（2）《海商法》及其他運(yùn)輸法規(guī)：《海商法》是調(diào)整海上保險(xiǎn)關(guān)系的重要法律文件，海上運(yùn)輸責(zé)任保險(xiǎn)應(yīng)該首先適用《海商法》的規(guī)定，《海商法》沒有規(guī)定的則適用《保險(xiǎn)法》的規(guī)定。除《海商法》外，《鐵路法》、《民用航空法》等也是開展物流責(zé)任保險(xiǎn)的重要依據(jù)。此外，《海事訴訟特別程序法》也是海事法院審理海上運(yùn)輸責(zé)任保險(xiǎn)案件的重要程序法。
（3）《民法通則》與《合同法》：《民法通則》是調(diào)整平等主體間民事關(guān)系的重要法律，物流責(zé)任保險(xiǎn)關(guān)系作為民事關(guān)系的一種，應(yīng)該受到該法的規(guī)范；此外，物流企業(yè)與客戶之間是一種物流服務(wù)合同關(guān)系，物流企業(yè)與保險(xiǎn)公司之間是一種保險(xiǎn)合同關(guān)系，《合同法》的規(guī)定同樣適用于物流服務(wù)合同和物流責(zé)任保險(xiǎn)合同。
綜上可見，我國已初步形成了物流責(zé)任保險(xiǎn)的法制環(huán)境，但到目前為止我國還沒有一部專門的、統(tǒng)一的物流法或物流保險(xiǎn)法。而且現(xiàn)行物流責(zé)任保險(xiǎn)立法還存在許多問題，例如現(xiàn)行法律的規(guī)定過于籠統(tǒng)，不能滿足物流保險(xiǎn)活動(dòng)的需要；物流保險(xiǎn)法律法規(guī)的發(fā)展參差不齊，阻礙了物流保險(xiǎn)活動(dòng)的開展等。所以，目前的物流責(zé)任保險(xiǎn)法律制度已不能適應(yīng)現(xiàn)代物流發(fā)展的需要，需要進(jìn)一步完善。
關(guān)于我國物流責(zé)任保險(xiǎn)的立法完善，在理論上有以下幾種可能性：首先，制定一部單獨(dú)的物流責(zé)任保險(xiǎn)法規(guī)；其次，制定一部單獨(dú)的物流保險(xiǎn)法規(guī)，在其中規(guī)定物流責(zé)任保險(xiǎn)的內(nèi)容；最后，制定一部單獨(dú)的物流法，并在物流法中明確規(guī)定物流保險(xiǎn)以及物流責(zé)任保險(xiǎn)的有關(guān)問題。筆者贊同最后一種觀點(diǎn)，其理由如下：首先，我國已有一部《保險(xiǎn)法》，物流保險(xiǎn)及物流責(zé)任保險(xiǎn)雖然有其特殊性，但在基本原則和具體制度規(guī)則方面與其他保險(xiǎn)沒有實(shí)質(zhì)區(qū)別，所以沒有必要制定單獨(dú)的物流保險(xiǎn)法規(guī)；其次，物流責(zé)任保險(xiǎn)是以物流為基礎(chǔ)的，在物流法中規(guī)定物流保險(xiǎn)以及物流責(zé)任保險(xiǎn)的相關(guān)法律問題，更有利于兩者的協(xié)調(diào)。所以我國應(yīng)在制定物流法的同時(shí)，解決物流責(zé)任保險(xiǎn)法的完善問題。
參考文獻(xiàn)
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5毛艷國.物流經(jīng)營人法律責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].集裝箱化，1999（6）
關(guān)鍵詞物流物流責(zé)任保險(xiǎn)立法完善
物流業(yè)是一個(gè)新興的產(chǎn)業(yè)，我國政府在“第十一個(gè)五年規(guī)劃”中把物流列入要大力發(fā)展的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)之一。但是在這樣一個(gè)美麗的前景下，我們還必須注意到，物流業(yè)同時(shí)還是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)，在物流的每一個(gè)環(huán)節(jié)：運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、包裝、配送、裝卸、流通加工、信息提供等無一不充滿了給客戶或他人帶來財(cái)產(chǎn)毀損和人身傷害的風(fēng)險(xiǎn)，而由此造成的損失往往使物流企業(yè)承受著巨大的經(jīng)濟(jì)壓力。由此可見，物流業(yè)的發(fā)展離不開保險(xiǎn)業(yè)的支持。不過，我國目前物流保險(xiǎn)尤其是物流責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀不容樂觀，物流責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展比較緩慢，這對我國物流業(yè)的發(fā)展是相當(dāng)不利的。
一、物流責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)保障
由于物流涉及到非常多的環(huán)節(jié)，而每個(gè)環(huán)節(jié)又都充滿了意外和風(fēng)險(xiǎn)，因此物流服務(wù)中的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)也非常復(fù)雜。一般說來，應(yīng)從以下幾個(gè)方面來理解：
1.1從損害的性質(zhì)上來看，物流責(zé)任保險(xiǎn)是物流保險(xiǎn)中的一種類型，是對物流責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)保障
物流企業(yè)在提供物流服務(wù)過程中往往會(huì)產(chǎn)生以下幾方面的損失，一是自己的財(cái)產(chǎn)損失，例如自己的貨倉、車輛、集裝箱等倉儲(chǔ)、運(yùn)輸工具的毀損丟失；二是由于自己的過錯(cuò)給客戶或他人造成財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡而產(chǎn)生的損害賠償責(zé)任，即責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；再就是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，例如因?yàn)檎咴?、行市匯率變化或者由于客戶破產(chǎn)、清算等帶來的商業(yè)上的損失等。通常情況下，第一種屬于物流財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的承保范圍；第二種則由物流責(zé)任保險(xiǎn)予以承保；而對于物流企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，一般無法通過保險(xiǎn)的方式得到補(bǔ)償。由此可見，物流責(zé)任保險(xiǎn)是對物流責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)保障，是物流保險(xiǎn)中最重要的類型之一。
1.2從物流服務(wù)的階段來看，物流公司的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主要來自以下幾個(gè)過程
（1）運(yùn)輸過程。物流公司由于自身工作的失誤造成貨物的毀損丟失或者錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)、錯(cuò)誤交貨等是運(yùn)輸中最主要的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。如果物流公司交由其他的承運(yùn)人進(jìn)行運(yùn)輸，那么由于其他承運(yùn)人的過失造成貨物的毀損丟失或者錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)、錯(cuò)誤交貨，物流公司同樣要承擔(dān)責(zé)任。此外，如果物流公司在自行運(yùn)輸過程中造成他人的財(cái)產(chǎn)損害或人身傷亡的，還要承擔(dān)對第三人的損害賠償責(zé)任。
（2）裝卸搬運(yùn)過程。裝卸搬運(yùn)活動(dòng)往往是造成客戶貨物毀損丟失的重要原因。此外，在裝卸搬運(yùn)過程中造成他人財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡的，物流公司也要承擔(dān)責(zé)任。
（3）倉儲(chǔ)過程。由于倉庫損壞、進(jìn)水、通風(fēng)不良、沒有定期整理和維護(hù)等過失，都可能使物流公司對客戶承擔(dān)責(zé)任。
（4）流通加工、包裝配送過程。此過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡，物流公司要承擔(dān)責(zé)任。
（5）信息服務(wù)過程。由于信息錯(cuò)誤或者延誤，造成貨物發(fā)貨、配送、運(yùn)輸?shù)瘸霈F(xiàn)差錯(cuò)的，物流公司便可能會(huì)承擔(dān)責(zé)任。
（6）從責(zé)任的對象來看，物流責(zé)任保險(xiǎn)既包括對客戶（即物流合同相對方）的法律責(zé)任，也包括對第三方的法律責(zé)任。例如，物流公司由于失誤造成貨物的毀損丟失或者錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)、錯(cuò)誤交貨的，屬于對客戶的法律責(zé)任；而物流公司在運(yùn)輸過程中造成他人的財(cái)產(chǎn)損害或人身傷亡的，則屬于對第三人的損害賠償責(zé)任。狹義上的物流責(zé)任險(xiǎn)僅指對第三人的損害賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。
二、物流責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀及其存在問題
2.1我國目前物流責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀
與物流業(yè)的快速發(fā)展相比，我國的物流保險(xiǎn)尤其是物流責(zé)任保險(xiǎn)要滯后得多。由于缺乏統(tǒng)一的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，物流企業(yè)和客戶只能在各個(gè)物流環(huán)節(jié)里面分別投保責(zé)任險(xiǎn)，致使有的環(huán)節(jié)重復(fù)投保，而有的環(huán)節(jié)則得不到保險(xiǎn)的保障。這一境況在2004年得到了明顯的改善。
2004年，中國人民保險(xiǎn)公司正式推出了“物流責(zé)任保險(xiǎn)”條款?！拔锪髫?zé)任保險(xiǎn)”是指被保險(xiǎn)人在經(jīng)營物流業(yè)務(wù)過程中，對由于列明原因造成的物流貨物損失，依法應(yīng)由被保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任的，由保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定負(fù)責(zé)賠償。除物流責(zé)任基本險(xiǎn)外，還有“附加盜竊責(zé)任保險(xiǎn)”、“附加提貨不著責(zé)任保險(xiǎn)”、“附加冷藏貨物責(zé)任保險(xiǎn)”、“附加錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)費(fèi)用損失保險(xiǎn)”、“附加流通加工、包裝責(zé)任保險(xiǎn)”以及“附加危險(xiǎn)貨物第三者責(zé)任保險(xiǎn)”等附加險(xiǎn)供物流企業(yè)選擇投保。
上述物流責(zé)任基本險(xiǎn)及附加險(xiǎn)的出現(xiàn)，為廣大物流企業(yè)通過保險(xiǎn)方式分散、轉(zhuǎn)嫁責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了條件。上述條款具有以下積極意義：首先，它填補(bǔ)了我國物流企業(yè)綜合責(zé)任保險(xiǎn)的空白；其次，它覆蓋了物流服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，初步滿足了我國物流企業(yè)的基本責(zé)任保險(xiǎn)需求；第三，它簡化了物流企業(yè)投保責(zé)任保險(xiǎn)的手續(xù)，節(jié)約了保險(xiǎn)費(fèi)用，減少了索賠理賠的環(huán)節(jié)和成本；最后，它豐富了保險(xiǎn)產(chǎn)品品種，有利于我國物流保險(xiǎn)市場的開拓和發(fā)展。
2.2我國目前物流責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展中存在的問題
雖然物流責(zé)任保險(xiǎn)條款的推出為我國物流責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展邁出了堅(jiān)實(shí)的一步，但是物流責(zé)任保險(xiǎn)市場并沒有因此突飛猛進(jìn)。造成這一問題的原因是多方面的，例如整個(gè)市場環(huán)境的影響，物流企業(yè)認(rèn)識不足等，但是“物流責(zé)任保險(xiǎn)”條款存在著許多顯而易見的缺陷卻是其中最重要的原因。
首先，相對于物流企業(yè)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)而言，物流責(zé)任保險(xiǎn)條款的范圍顯得過小，不能充分滿足市場需求。根據(jù)該保險(xiǎn)條款，物流責(zé)任保險(xiǎn)只承保物流企業(yè)提供運(yùn)輸、儲(chǔ)存、裝卸、搬運(yùn)、配送服務(wù)過程中造成物流貨物損失的五種情形，提供包裝、流通加工、信息處理服務(wù)過程中造成的貨物損失只有在投保相應(yīng)附加險(xiǎn)種的情況下才予以承保；除了可以附加投?！拔ｋU(xiǎn)貨物第三者責(zé)任險(xiǎn)”外，物流服務(wù)過程中給第三者造成的人身傷亡或其他財(cái)產(chǎn)損失也不屬于保險(xiǎn)的范圍。此外，該條款還對發(fā)生在我國境外的財(cái)產(chǎn)或費(fèi)用損失不負(fù)責(zé)賠償，這更無法滿足物流企業(yè)開拓國際市場的需要。
其次，保費(fèi)的計(jì)算不夠科學(xué)合理。物流責(zé)任保險(xiǎn)條款并沒有依照責(zé)任保險(xiǎn)的傳統(tǒng)做法，按照保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的類型與范圍、保險(xiǎn)人的累計(jì)賠償限額和單次事故賠償限額等來確定保險(xiǎn)費(fèi)用，而是按照被保險(xiǎn)人的營業(yè)收入來計(jì)收保費(fèi)。一方面，這種方法不符合責(zé)任保險(xiǎn)的通常做法，因?yàn)槲锪髌髽I(yè)的收入與其責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)之間并沒有必然的聯(lián)系；另一方面，這種方式也會(huì)阻礙物流企業(yè)的投保，因?yàn)樵绞谴蟮摹⒔?jīng)營得好的物流企業(yè)，其保費(fèi)就越高，而不管其風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞。這種不合理的收費(fèi)方式使得保險(xiǎn)費(fèi)用過于高昂，增加了物流企業(yè)的成本，在一定程度上影響了該險(xiǎn)種的推廣。
三、物流責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展與完善的幾點(diǎn)建議
3.1物流企業(yè)方面
物流企業(yè)必須端正思想、認(rèn)清形勢，認(rèn)識到物流責(zé)任保險(xiǎn)的重要性。物流責(zé)任保險(xiǎn)不僅能夠轉(zhuǎn)移、分散物流企業(yè)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，減少虧損、增加盈利，還能夠通過保險(xiǎn)公司的介入，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散、控制的理念和能力，從而從源頭上減少自己的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和支出，從而形成良好的經(jīng)營和運(yùn)行模式。
此外，各級物流主管部門、物流企業(yè)自治組織等也要加強(qiáng)對物流企業(yè)的指導(dǎo)協(xié)調(diào)工作，通過傳授知識、交流經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等手段，指導(dǎo)物流企業(yè)根據(jù)自己的實(shí)際情況投保適合的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，在遭受保險(xiǎn)事故時(shí)，指導(dǎo)物流企業(yè)正確索賠，以減少損失，同時(shí)獲得應(yīng)有的賠償。
3.2保險(xiǎn)公司方面
首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加大對物流責(zé)任保險(xiǎn)的推廣宣傳工作。許多物流企業(yè)對物流責(zé)任保險(xiǎn)知之甚少，甚至許多人根本不知道有物流責(zé)任保險(xiǎn)這一回事。因此，擴(kuò)大對物流企業(yè)的宣傳與交流是物流責(zé)任保險(xiǎn)市場發(fā)展的重要前提條件。
其次，保險(xiǎn)公司應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大物流責(zé)任保險(xiǎn)的承保范圍，以滿足市場需求。目前的物流責(zé)任保險(xiǎn)覆蓋面較小，難以滿足物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的需求。所以保險(xiǎn)公司應(yīng)審時(shí)度勢，認(rèn)真研究現(xiàn)代物流業(yè)務(wù)的流程，適當(dāng)擴(kuò)大物流責(zé)任保險(xiǎn)的承保范圍。
最后，保險(xiǎn)公司應(yīng)合理確定物流責(zé)任保險(xiǎn)的費(fèi)率。物流責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率的制訂，應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大小及損失率的高低來確定。這應(yīng)當(dāng)包括：①發(fā)生意外損害賠償責(zé)任可能性的大小，這是制訂物流責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率的基礎(chǔ)；②現(xiàn)行法律制度對損害賠償范圍及數(shù)額的規(guī)定，法律規(guī)定的范圍越寬、數(shù)額越高，表明風(fēng)險(xiǎn)愈大，費(fèi)率也應(yīng)愈高，反之亦然；③保險(xiǎn)公司賠償責(zé)任限額的高低，賠償責(zé)任限額與免賠額的高低對物流責(zé)任保險(xiǎn)的費(fèi)率有客觀影響；④第三方物流企業(yè)的信用和風(fēng)險(xiǎn)等級，針對物流企業(yè)的不同信用等級，其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和賠付的幾率等可以設(shè)定不同的保險(xiǎn)費(fèi)率。
3.3法制完善方面
物流責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展離不開法律的支持，當(dāng)前我國調(diào)整物流責(zé)任保險(xiǎn)方面的立法主要有：
（1）《保險(xiǎn)法》：物流責(zé)任保險(xiǎn)合同作為保險(xiǎn)合同的一種，首先應(yīng)該受到《保險(xiǎn)法》的調(diào)整和規(guī)范，《保險(xiǎn)法》第50~51條對責(zé)任保險(xiǎn)作了專門規(guī)定，這正是物流責(zé)任保險(xiǎn)以及其他責(zé)任保險(xiǎn)得以承認(rèn)和發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；
（2）《海商法》及其他運(yùn)輸法規(guī)：《海商法》是調(diào)整海上保險(xiǎn)關(guān)系的重要法律文件，海上運(yùn)輸責(zé)任保險(xiǎn)應(yīng)該首先適用《海商法》的規(guī)定，《海商法》沒有規(guī)定的則適用《保險(xiǎn)法》的規(guī)定。除《海商法》外，《鐵路法》、《民用航空法》等也是開展物流責(zé)任保險(xiǎn)的重要依據(jù)。此外，《海事訴訟特別程序法》也是海事法院審理海上運(yùn)輸責(zé)任保險(xiǎn)案件的重要程序法。
（3）《民法通則》與《合同法》：《民法通則》是調(diào)整平等主體間民事關(guān)系的重要法律，物流責(zé)任保險(xiǎn)關(guān)系作為民事關(guān)系的一種，應(yīng)該受到該法的規(guī)范；此外，物流企業(yè)與客戶之間是一種物流服務(wù)合同關(guān)系，物流企業(yè)與保險(xiǎn)公司之間是一種保險(xiǎn)合同關(guān)系，《合同法》的規(guī)定同樣適用于物流服務(wù)合同和物流責(zé)任保險(xiǎn)合同。
綜上可見，我國已初步形成了物流責(zé)任保險(xiǎn)的法制環(huán)境，但到目前為止我國還沒有一部專門的、統(tǒng)一的物流法或物流保險(xiǎn)法。而且現(xiàn)行物流責(zé)任保險(xiǎn)立法還存在許多問題，例如現(xiàn)行法律的規(guī)定過于籠統(tǒng)，不能滿足物流保險(xiǎn)活動(dòng)的需要；物流保險(xiǎn)法律法規(guī)的發(fā)展參差不齊，阻礙了物流保險(xiǎn)活動(dòng)的開展等。所以，目前的物流責(zé)任保險(xiǎn)法律制度已不能適應(yīng)現(xiàn)代物流發(fā)展的需要，需要進(jìn)一步完善。
關(guān)于我國物流責(zé)任保險(xiǎn)的立法完善，在理論上有以下幾種可能性：首先，制定一部單獨(dú)的物流責(zé)任保險(xiǎn)法規(guī)；其次，制定一部單獨(dú)的物流保險(xiǎn)法規(guī)，在其中規(guī)定物流責(zé)任保險(xiǎn)的內(nèi)容；最后，制定一部單獨(dú)的物流法，并在物流法中明確規(guī)定物流保險(xiǎn)以及物流責(zé)任保險(xiǎn)的有關(guān)問題。筆者贊同最后一種觀點(diǎn)，其理由如下：首先，我國已有一部《保險(xiǎn)法》，物流保險(xiǎn)及物流責(zé)任保險(xiǎn)雖然有其特殊性，但在基本原則和具體制度規(guī)則方面與其他保險(xiǎn)沒有實(shí)質(zhì)區(qū)別，所以沒有必要制定單獨(dú)的物流保險(xiǎn)法規(guī)；其次，物流責(zé)任保險(xiǎn)是以物流為基礎(chǔ)的，在物流法中規(guī)定物流保險(xiǎn)以及物流責(zé)任保險(xiǎn)的相關(guān)法律問題，更有利于兩者的協(xié)調(diào)。所以我國應(yīng)在制定物流法的同時(shí)，解決物流責(zé)任保險(xiǎn)法的完善問題。
參考文獻(xiàn)
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由于物流涉及到非常多的環(huán)節(jié)，而每個(gè)環(huán)節(jié)又都充滿了意外和風(fēng)險(xiǎn)，因此物流服務(wù)中的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)也非常復(fù)雜。一般說來，應(yīng)從以下幾個(gè)方面來理解：
1.1從損害的性質(zhì)上來看，物流責(zé)任保險(xiǎn)是物流保險(xiǎn)中的一種類型，是對物流責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)保障
物流企業(yè)在提供物流服務(wù)過程中往往會(huì)產(chǎn)生以下幾方面的損失，一是自己的財(cái)產(chǎn)損失，例如自己的貨倉、車輛、集裝箱等倉儲(chǔ)、運(yùn)輸工具的毀損丟失；二是由于自己的過錯(cuò)給客戶或他人造成財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡而產(chǎn)生的損害賠償責(zé)任，即責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；再就是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，例如因?yàn)檎咴颉⑿惺袇R率變化或者由于客戶破產(chǎn)、清算等帶來的商業(yè)上的損失等。通常情況下，第一種屬于物流財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的承保范圍；第二種則由物流責(zé)任保險(xiǎn)予以承保；而對于物流企業(yè)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，一般無法通過保險(xiǎn)的方式得到補(bǔ)償。由此可見，物流責(zé)任保險(xiǎn)是對物流責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)保障，是物流保險(xiǎn)中最重要的類型之一。
1.2從物流服務(wù)的階段來看，物流公司的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主要來自以下幾個(gè)過程
（1）運(yùn)輸過程。物流公司由于自身工作的失誤造成貨物的毀損丟失或者錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)、錯(cuò)誤交貨等是運(yùn)輸中最主要的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。如果物流公司交由其他的承運(yùn)人進(jìn)行運(yùn)輸，那么由于其他承運(yùn)人的過失造成貨物的毀損丟失或者錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)、錯(cuò)誤交貨，物流公司同樣要承擔(dān)責(zé)任。此外，如果物流公司在自行運(yùn)輸過程中造成他人的財(cái)產(chǎn)損害或人身傷亡的，還要承擔(dān)對第三人的損害賠償責(zé)任。
（2）裝卸搬運(yùn)過程。裝卸搬運(yùn)活動(dòng)往往是造成客戶貨物毀損丟失的重要原因。此外，在裝卸搬運(yùn)過程中造成他人財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡的，物流公司也要承擔(dān)責(zé)任。
（3）倉儲(chǔ)過程。由于倉庫損壞、進(jìn)水、通風(fēng)不良、沒有定期整理和維護(hù)等過失，都可能使物流公司對客戶承擔(dān)責(zé)任。
（4）流通加工、包裝配送過程。此過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失或人身傷亡，物流公司要承擔(dān)責(zé)任。
（5）信息服務(wù)過程。由于信息錯(cuò)誤或者延誤，造成貨物發(fā)貨、配送、運(yùn)輸?shù)瘸霈F(xiàn)差錯(cuò)的，物流公司便可能會(huì)承擔(dān)責(zé)任。
（6）從責(zé)任的對象來看，物流責(zé)任保險(xiǎn)既包括對客戶（即物流合同相對方）的法律責(zé)任，也包括對第三方的法律責(zé)任。例如，物流公司由于失誤造成貨物的毀損丟失或者錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)、錯(cuò)誤交貨的，屬于對客戶的法律責(zé)任；而物流公司在運(yùn)輸過程中造成他人的財(cái)產(chǎn)損害或人身傷亡的，則屬于對第三人的損害賠償責(zé)任。狹義上的物流責(zé)任險(xiǎn)僅指對第三人的損害賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。
2物流責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀及其存在問題
2.1我國目前物流責(zé)任保險(xiǎn)的現(xiàn)狀
與物流業(yè)的快速發(fā)展相比，我國的物流保險(xiǎn)尤其是物流責(zé)任保險(xiǎn)要滯后得多。由于缺乏統(tǒng)一的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，物流企業(yè)和客戶只能在各個(gè)物流環(huán)節(jié)里面分別投保責(zé)任險(xiǎn)，致使有的環(huán)節(jié)重復(fù)投保，而有的環(huán)節(jié)則得不到保險(xiǎn)的保障。這一境況在2004年得到了明顯的改善。
2004年，中國人民保險(xiǎn)公司正式推出了“物流責(zé)任保險(xiǎn)”條款?！拔锪髫?zé)任保險(xiǎn)”是指被保險(xiǎn)人在經(jīng)營物流業(yè)務(wù)過程中，對由于列明原因造成的物流貨物損失，依法應(yīng)由被保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任的，由保險(xiǎn)人根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定負(fù)責(zé)賠償。除物流責(zé)任基本險(xiǎn)外，還有“附加盜竊責(zé)任保險(xiǎn)”、“附加提貨不著責(zé)任保險(xiǎn)”、“附加冷藏貨物責(zé)任保險(xiǎn)”、“附加錯(cuò)發(fā)錯(cuò)運(yùn)費(fèi)用損失保險(xiǎn)”、“附加流通加工、包裝責(zé)任保險(xiǎn)”以及“附加危險(xiǎn)貨物第三者責(zé)任保險(xiǎn)”等附加險(xiǎn)供物流企業(yè)選擇投保。
上述物流責(zé)任基本險(xiǎn)及附加險(xiǎn)的出現(xiàn)，為廣大物流企業(yè)通過保險(xiǎn)方式分散、轉(zhuǎn)嫁責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了條件。上述條款具有以下積極意義：首先，它填補(bǔ)了我國物流企業(yè)綜合責(zé)任保險(xiǎn)的空白；其次，它覆蓋了物流服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，初步滿足了我國物流企業(yè)的基本責(zé)任保險(xiǎn)需求；第三，它簡化了物流企業(yè)投保責(zé)任保險(xiǎn)的手續(xù)，節(jié)約了保險(xiǎn)費(fèi)用，減少了索賠理賠的環(huán)節(jié)和成本；最后，它豐富了保險(xiǎn)產(chǎn)品品種，有利于我國物流保險(xiǎn)市場的開拓和發(fā)展。
2.2我國目前物流責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展中存在的問題
雖然物流責(zé)任保險(xiǎn)條款的推出為我國物流責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展邁出了堅(jiān)實(shí)的一步，但是物流責(zé)任保險(xiǎn)市場并沒有因此突飛猛進(jìn)。造成這一問題的原因是多方面的，例如整個(gè)市場環(huán)境的影響，物流企業(yè)認(rèn)識不足等，但是“物流責(zé)任保險(xiǎn)”條款存在著許多顯而易見的缺陷卻是其中最重要的原因。
首先，相對于物流企業(yè)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)而言，物流責(zé)任保險(xiǎn)條款的范圍顯得過小，不能充分滿足市場需求。根據(jù)該保險(xiǎn)條款，物流責(zé)任保險(xiǎn)只承保物流企業(yè)提供運(yùn)輸、儲(chǔ)存、裝卸、搬運(yùn)、配送服務(wù)過程中造成物流貨物損失的五種情形，提供包裝、流通加工、信息處理服務(wù)過程中造成的貨物損失只有在投保相應(yīng)附加險(xiǎn)種的情況下才予以承保；除了可以附加投保“危險(xiǎn)貨物第三者責(zé)任險(xiǎn)”外，物流服務(wù)過程中給第三者造成的人身傷亡或其他財(cái)產(chǎn)損失也不屬于保險(xiǎn)的范圍。此外，該條款還對發(fā)生在我國境外的財(cái)產(chǎn)或費(fèi)用損失不負(fù)責(zé)賠償，這更無法滿足物流企業(yè)開拓國際市場的需要。
其次，保費(fèi)的計(jì)算不夠科學(xué)合理。物流責(zé)任保險(xiǎn)條款并沒有依照責(zé)任保險(xiǎn)的傳統(tǒng)做法，按照保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的類型與范圍、保險(xiǎn)人的累計(jì)賠償限額和單次事故賠償限額等來確定保險(xiǎn)費(fèi)用，而是按照被保險(xiǎn)人的營業(yè)收入來計(jì)收保費(fèi)。一方面，這種方法不符合責(zé)任保險(xiǎn)的通常做法，因?yàn)槲锪髌髽I(yè)的收入與其責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)之間并沒有必然的聯(lián)系；另一方面，這種方式也會(huì)阻礙物流企業(yè)的投保，因?yàn)樵绞谴蟮?、?jīng)營得好的物流企業(yè)，其保費(fèi)就越高，而不管其風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞。這種不合理的收費(fèi)方式使得保險(xiǎn)費(fèi)用過于高昂，增加了物流企業(yè)的成本，在一定程度上影響了該險(xiǎn)種的推廣。
3物流責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展與完善的幾點(diǎn)建議
3.1物流企業(yè)方面
物流企業(yè)必須端正思想、認(rèn)清形勢，認(rèn)識到物流責(zé)任保險(xiǎn)的重要性。物流責(zé)任保險(xiǎn)不僅能夠轉(zhuǎn)移、分散物流企業(yè)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，減少虧損、增加盈利，還能夠通過保險(xiǎn)公司的介入，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散、控制的理念和能力，從而從源頭上減少自己的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和支出，從而形成良好的經(jīng)營和運(yùn)行模式。
此外，各級物流主管部門、物流企業(yè)自治組織等也要加強(qiáng)對物流企業(yè)的指導(dǎo)協(xié)調(diào)工作，通過傳授知識、交流經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等手段，指導(dǎo)物流企業(yè)根據(jù)自己的實(shí)際情況投保適合的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，在遭受保險(xiǎn)事故時(shí)，指導(dǎo)物流企業(yè)正確索賠，以減少損失，同時(shí)獲得應(yīng)有的賠償。
3.2保險(xiǎn)公司方面
首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加大對物流責(zé)任保險(xiǎn)的推廣宣傳工作。許多物流企業(yè)對物流責(zé)任保險(xiǎn)知之甚少，甚至許多人根本不知道有物流責(zé)任保險(xiǎn)這一回事。因此，擴(kuò)大對物流企業(yè)的宣傳與交流是物流責(zé)任保險(xiǎn)市場發(fā)展的重要前提條件。
其次，保險(xiǎn)公司應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大物流責(zé)任保險(xiǎn)的承保范圍，以滿足市場需求。目前的物流責(zé)任保險(xiǎn)覆蓋面較小，難以滿足物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的需求。所以保險(xiǎn)公司應(yīng)審時(shí)度勢，認(rèn)真研究現(xiàn)代物流業(yè)務(wù)的流程，適當(dāng)擴(kuò)大物流責(zé)任保險(xiǎn)的承保范圍。
最后，保險(xiǎn)公司應(yīng)合理確定物流責(zé)任保險(xiǎn)的費(fèi)率。物流責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率的制訂，應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大小及損失率的高低來確定。這應(yīng)當(dāng)包括：①發(fā)生意外損害賠償責(zé)任可能性的大小，這是制訂物流責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)率的基礎(chǔ)；②現(xiàn)行法律制度對損害賠償范圍及數(shù)額的規(guī)定，法律規(guī)定的范圍越寬、數(shù)額越高，表明風(fēng)險(xiǎn)愈大，費(fèi)率也應(yīng)愈高，反之亦然；③保險(xiǎn)公司賠償責(zé)任限額的高低，賠償責(zé)任限額與免賠額的高低對物流責(zé)任保險(xiǎn)的費(fèi)率有客觀影響；④第三方物流企業(yè)的信用和風(fēng)險(xiǎn)等級，針對物流企業(yè)的不同信用等級，其發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和賠付的幾率等可以設(shè)定不同的保險(xiǎn)費(fèi)率。
3.3法制完善方面
物流責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展離不開法律的支持，當(dāng)前我國調(diào)整物流責(zé)任保險(xiǎn)方面的立法主要有：
（1）《保險(xiǎn)法》：物流責(zé)任保險(xiǎn)合同作為保險(xiǎn)合同的一種，首先應(yīng)該受到《保險(xiǎn)法》的調(diào)整和規(guī)范，《保險(xiǎn)法》第50~51條對責(zé)任保險(xiǎn)作了專門規(guī)定，這正是物流責(zé)任保險(xiǎn)以及其他責(zé)任保險(xiǎn)得以承認(rèn)和發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；
（2）《海商法》及其他運(yùn)輸法規(guī)：《海商法》是調(diào)整海上保險(xiǎn)關(guān)系的重要法律文件，海上運(yùn)輸責(zé)任保險(xiǎn)應(yīng)該首先適用《海商法》的規(guī)定，《海商法》沒有規(guī)定的則適用《保險(xiǎn)法》的規(guī)定。除《海商法》外，《鐵路法》、《民用航空法》等也是開展物流責(zé)任保險(xiǎn)的重要依據(jù)。此外，《海事訴訟特別程序法》也是海事法院審理海上運(yùn)輸責(zé)任保險(xiǎn)案件的重要程序法。
（3）《民法通則》與《合同法》：《民法通則》是調(diào)整平等主體間民事關(guān)系的重要法律，物流責(zé)任保險(xiǎn)關(guān)系作為民事關(guān)系的一種，應(yīng)該受到該法的規(guī)范；此外，物流企業(yè)與客戶之間是一種物流服務(wù)合同關(guān)系，物流企業(yè)與保險(xiǎn)公司之間是一種保險(xiǎn)合同關(guān)系，《合同法》的規(guī)定同樣適用于物流服務(wù)合同和物流責(zé)任保險(xiǎn)合同。
綜上可見，我國已初步形成了物流責(zé)任保險(xiǎn)的法制環(huán)境，但到目前為止我國還沒有一部專門的、統(tǒng)一的物流法或物流保險(xiǎn)法。而且現(xiàn)行物流責(zé)任保險(xiǎn)立法還存在許多問題，例如現(xiàn)行法律的規(guī)定過于籠統(tǒng)，不能滿足物流保險(xiǎn)活動(dòng)的需要；物流保險(xiǎn)法律法規(guī)的發(fā)展參差不齊，阻礙了物流保險(xiǎn)活動(dòng)的開展等。所以，目前的物流責(zé)任保險(xiǎn)法律制度已不能適應(yīng)現(xiàn)代物流發(fā)展的需要，需要進(jìn)一步完善。
關(guān)于我國物流責(zé)任保險(xiǎn)的立法完善，在理論上有以下幾種可能性：首先，制定一部單獨(dú)的物流責(zé)任保險(xiǎn)法規(guī)；其次，制定一部單獨(dú)的物流保險(xiǎn)法規(guī)，在其中規(guī)定物流責(zé)任保險(xiǎn)的內(nèi)容；最后，制定一部單獨(dú)的物流法，并在物流法中明確規(guī)定物流保險(xiǎn)以及物流責(zé)任保險(xiǎn)的有關(guān)問題。筆者贊同最后一種觀點(diǎn)，其理由如下：首先，我國已有一部《保險(xiǎn)法》，物流保險(xiǎn)及物流責(zé)任保險(xiǎn)雖然有其特殊性，但在基本原則和具體制度規(guī)則方面與其他保險(xiǎn)沒有實(shí)質(zhì)區(qū)別，所以沒有必要制定單獨(dú)的物流保險(xiǎn)法規(guī)；其次，物流責(zé)任保險(xiǎn)是以物流為基礎(chǔ)的，在物流法中規(guī)定物流保險(xiǎn)以及物流責(zé)任保險(xiǎn)的相關(guān)法律問題，更有利于兩者的協(xié)調(diào)。所以我國應(yīng)在制定物流法的同時(shí)，解決物流責(zé)任保險(xiǎn)法的完善問題。
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任何公司的持續(xù)存在都是以創(chuàng)造能為市場所承認(rèn)的價(jià)值為前提的。保險(xiǎn)企業(yè)創(chuàng)造的價(jià)值可以分成三部分：①保障價(jià)值；②投資價(jià)值；③服務(wù)價(jià)值。保險(xiǎn)企業(yè)一切活動(dòng)都必須最終對這三方面的價(jià)值提升做出貢獻(xiàn)，否則就是對資源的無用耗費(fèi)。推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的資源主要來自于股東的投入和客戶的保費(fèi)?！百Y源耗費(fèi)——作業(yè)行為——價(jià)值創(chuàng)造”是公司運(yùn)轉(zhuǎn)的基本邏輯。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)由財(cái)務(wù)信息流系統(tǒng)和資金流系統(tǒng)構(gòu)成，以提供外部制式化信息、內(nèi)部管理決策信息、進(jìn)行費(fèi)用控制和保障資金收支安全為目的的功能系統(tǒng)。
第一，財(cái)務(wù)信息流系統(tǒng)——通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)特有的“確認(rèn)”和“計(jì)量”技術(shù)，從資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤六個(gè)方面來反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。需要說明的是，基于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)自身風(fēng)險(xiǎn)管理和先收入后支出的復(fù)雜性，財(cái)務(wù)信息的生成離不開統(tǒng)計(jì)與精算技術(shù)。實(shí)際工作可以概括為“會(huì)計(jì)與統(tǒng)計(jì)并行，會(huì)計(jì)與精算互輔”。盡管如此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則是不變的——通過確認(rèn)和計(jì)量作業(yè)反映保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)、負(fù)債及其在會(huì)計(jì)期間的變化、期間保費(fèi)收入和投資收益、費(fèi)用發(fā)生和利潤增減等“歷史性”信息，為公司各個(gè)層面的管理決策提供財(cái)務(wù)信息支持。
第二，資金流系統(tǒng)——以效率和風(fēng)險(xiǎn)平衡為原則，以保持資金流量和存量的健康結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，對經(jīng)營活動(dòng)中資金流動(dòng)進(jìn)行管理控制。保險(xiǎn)公司的資源來自于股東和客戶，狹義的資金管理工作就是保證資金流動(dòng)的安全，準(zhǔn)確判斷各個(gè)作業(yè)環(huán)節(jié)對資金流量的規(guī)模、時(shí)間安排等方面的需求，及時(shí)滿足業(yè)務(wù)、費(fèi)用和資本性支出的需要。同時(shí)，對存量資金的使用提出變現(xiàn)能力、波動(dòng)性、時(shí)間安排等方面的要求。當(dāng)然，廣義的資金流管理涉及的方面要廣泛得多。在現(xiàn)實(shí)工作中，財(cái)務(wù)信息流和資金流管理工作結(jié)合得非常緊密一一資金流管理要利用財(cái)務(wù)信息來判斷已撥付資金使用的真實(shí)性和有效性，控制過失舞弊風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測短期資金流量變動(dòng)：財(cái)務(wù)信息流管理要利用資金流動(dòng)的實(shí)際結(jié)果來印證收入、費(fèi)用等財(cái)務(wù)信息的可靠性。
管理核心
目前保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是“確保資金收支的安全、提供制式化財(cái)務(wù)信息、以費(fèi)用管理為核心”，體現(xiàn)在三個(gè)方面：
1、保險(xiǎn)公司處于快速發(fā)展階段，并且機(jī)構(gòu)還在高速擴(kuò)張。由此而引發(fā)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題是基層資金管理體系不夠健全，尤其是日常工作中資金收支量巨大，強(qiáng)化并確保資金收支的安全就成為財(cái)務(wù)管理工作的基本要求。盡管這項(xiàng)工作不需要高精尖的技術(shù)，但對保險(xiǎn)公司基本風(fēng)險(xiǎn)的控制意義重大。
2、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息的使用者主要有政府監(jiān)管部門、股東、債權(quán)人、稅務(wù)部門、公司管理層、員工、工會(huì)和其他利益相關(guān)者。按照要求，財(cái)務(wù)管理部門每個(gè)月要報(bào)送大量制式化的報(bào)表。財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行大量的數(shù)據(jù)采集、分類和匯總加工生成報(bào)表。目前財(cái)務(wù)核算與公司的管理決策、風(fēng)險(xiǎn)控制工作結(jié)合還不夠緊密，真實(shí)的、相關(guān)的“精致”財(cái)務(wù)信息還很缺乏。比如，反映資金運(yùn)用效益的、以完全成本或全耗費(fèi)成本反映產(chǎn)品盈虧的、費(fèi)用耗費(fèi)情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的信息都不夠充分。隨著保險(xiǎn)公司管理朝著集約化逐步推進(jìn)，對高質(zhì)量、個(gè)性化財(cái)務(wù)信息的要求成為必然，財(cái)務(wù)報(bào)表生成之前的核算工作和生成之后的分析工作都有很大的改進(jìn)空間。
3、財(cái)務(wù)管理工作的核心是對“費(fèi)用規(guī)模的控制”，即發(fā)生前的預(yù)算控制、發(fā)生時(shí)的資金與核算控制、發(fā)生后的分析反饋（決算）控制，通過對費(fèi)用的合理控制，達(dá)到降低成本，提高績效的目的。
職能執(zhí)行
基于目前保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際情況，我們把財(cái)務(wù)管理的職能分解為：資金管理、業(yè)務(wù)管理、費(fèi)用管控、決策執(zhí)行等。
（一）資金管理
對保險(xiǎn)公司來說，業(yè)務(wù)的推動(dòng)、人員的發(fā)展、機(jī)構(gòu)的完善都需要資金支持。從財(cái)務(wù)學(xué)的角度看，資金構(gòu)成了企業(yè)最重要的“營運(yùn)資本”。對于公司，資金是“流動(dòng)的能量”。我們認(rèn)為資金具有“產(chǎn)”和“權(quán)”的雙重屬性。就“產(chǎn)”的屬性而言，資金在資產(chǎn)負(fù)債表上體現(xiàn)為現(xiàn)金和銀行存款。作為企業(yè)資源，資金流動(dòng)到什么方面，這種“產(chǎn)”的能量就要在什么地方釋放。同時(shí)，作為“產(chǎn)”資金就是一種有形的東西。它的總體規(guī)模、結(jié)構(gòu)和流動(dòng)節(jié)奏都是財(cái)務(wù)管理工作要把握的。容易被忽略的是資金“權(quán)”的屬性。按照產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)“企業(yè)是一系列契約的聯(lián)接點(diǎn)”。就企業(yè)內(nèi)部而言，業(yè)主和公司法人之間、總公司和分公司之間、分公司和營業(yè)區(qū)之間……都存在一種“契約式”的權(quán)責(zé)關(guān)系。即資金出讓方把資金運(yùn)用權(quán)交給使用者，使用者要合理運(yùn)用，并且在償還本金的前提下要返還資金出讓者要求的期望收益。換句話說，資金的使用不是免費(fèi)的、而是有“資本成本”的。
這里有必要強(qiáng)調(diào)與資金運(yùn)用有關(guān)的“約束理論”，它認(rèn)為公司所有的資源都是有限的。而其中的某種資源是最關(guān)鍵的限制因素，這種資源被稱為“約束因子”。通過有效管理這種約束因子，可以整合其他附屬資源，從而改進(jìn)整個(gè)管理體系。我們認(rèn)為，對于保險(xiǎn)公司，資金就是這種約束因子。抓住資金流動(dòng)的方向、規(guī)模和時(shí)間等要素，提高資金流量和存量的管理水平，就能夠整合企業(yè)整體資源的配置結(jié)構(gòu)，總體提升資源的投入產(chǎn)出比。
資金運(yùn)用要有強(qiáng)烈的“投資”意識——資金運(yùn)用的方向是否能滿足資本成本的條件。當(dāng)幾個(gè)方案在爭奪資金時(shí)，要判斷出哪個(gè)方案能產(chǎn)生更多資本回報(bào)：而作為申請和使用資金的部門要知道資金不是免費(fèi)的午餐，能不能完成資本成本的要求。而理想的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能為資金的撥出方提供資本成本，例如：期望利率、期望收益、收益回收周期、風(fēng)險(xiǎn)和波動(dòng)性方面的論證和信息支持，同時(shí)應(yīng)當(dāng)為資金的接受方提供資本成本和期望收益的考核標(biāo)準(zhǔn)、資金使用策略等方面的信息支持。
（二）業(yè)務(wù)管理
財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的特性決定了它要和所有的業(yè)務(wù)部門發(fā)生直接的、頻繁的和緊密的聯(lián)系（如圖1）。財(cái)務(wù)信息的歸集、分類、匯總、分析和管理都要植根于業(yè)務(wù)活動(dòng)之中。更為重要的是只有理解了各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)作程序、控制關(guān)鍵點(diǎn)、決策模型等，才能有的放矢地搜集加工決策支持信息。
比如，精算系統(tǒng)計(jì)劃對市場營銷系統(tǒng)推廣產(chǎn)品的盈利能力作一個(gè)評估，那么相當(dāng)程度的成本費(fèi)用都要從財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)取得。而財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供這方面的數(shù)據(jù)，離不開對產(chǎn)品特性的了解、離不開對營銷方式的了解、離不開對前后線人員結(jié)構(gòu)和相應(yīng)人力成本的了解，同時(shí)也離不開對決策模型和分析技術(shù)的了解。只有對兩個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的眾多方面有充分了解，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)才能提供真實(shí)、相關(guān)的決策支持信息。只有對業(yè)務(wù)系統(tǒng)有全面和深入的把握才能充分披露反映盈利能力、潛在風(fēng)險(xiǎn)等基本而重要的財(cái)務(wù)信息。資金流運(yùn)用的效率更和業(yè)務(wù)系統(tǒng)密切相關(guān)，有如下基本原則：①資本成本補(bǔ)償原則；②存量和流量結(jié)構(gòu)合理原則：③資金流量和業(yè)務(wù)需要時(shí)間匹配原則；④事前計(jì)劃預(yù)算、事中控制執(zhí)行、事后反饋分析相結(jié)合原則?？梢钥闯鲑Y金流管理必須和各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)術(shù)打法、指令、計(jì)劃、要求、信息反饋等結(jié)合在一起才能進(jìn)行。
（三）費(fèi)用管控
費(fèi)用規(guī)?？刂剖枪矩?cái)務(wù)管理工作的核心。
現(xiàn)在保險(xiǎn)公司所執(zhí)行的費(fèi)用規(guī)?？刂苹舅悸肥牵罕局仁蘸笾У脑瓌t，按保費(fèi)收入的一定比例計(jì)提可用費(fèi)用，然后控制費(fèi)用發(fā)生的總規(guī)模不要超出公司可以承受的額度。其中費(fèi)用計(jì)提比率的計(jì)算是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，綜合各種因素給出直接費(fèi)用和間接費(fèi)用各個(gè)項(xiàng)目的“期望”結(jié)果，然后倒推出一個(gè)“折中的”計(jì)提比率。預(yù)算控制的目的是費(fèi)用的規(guī)模，但控制力量的指向必須是“行為”，而不是最終的結(jié)果（費(fèi)用規(guī)模）。換個(gè)角度說，我們不能簡單地從規(guī)模上“壓”費(fèi)用，而是要明晰預(yù)算投入和對應(yīng)行為的因果關(guān)系，提高資源使用的投入產(chǎn)出比。
如果我們把資金比喻成一枝箭，把箭靶想象成為資金配置的位置，那么，效率要通過瞄準(zhǔn)來實(shí)現(xiàn)一一瞄得越準(zhǔn)，箭越接近靶心，就越有效率；而效力是通過“當(dāng)機(jī)立斷”的扳弓放箭過程來完成射箭的一系列動(dòng)作，動(dòng)作越干凈利落，就越有效力。資金的配置使用也是類似的道理。沒有“價(jià)格”（資本成本）作為準(zhǔn)星的市場機(jī)制來瞄準(zhǔn)，資金這枝箭就不能射中靶心，產(chǎn)生效益；然而，一味的討價(jià)還價(jià)和論證效益，又有可能失去機(jī)會(huì)、缺乏行動(dòng)力。在激烈的市場競爭下，企業(yè)的資金既要能有效率地配置到最能發(fā)揮作用的方面，又要有效力地進(jìn)行實(shí)際的配置和運(yùn)用行為。
財(cái)務(wù)管理管控的對象是資金和費(fèi)用、管控的方面是效益和風(fēng)險(xiǎn)，而管控的執(zhí)行要做到效力與效率的平衡。
運(yùn)用ABC法和“基于行為的預(yù)算管理”（Acvity—basedBudgeting，ABB），有利于費(fèi)用管控。按現(xiàn)有預(yù)算管理思路，把費(fèi)用分解為業(yè)務(wù)性、資本性和費(fèi)用性三部分。先從費(fèi)用性部分進(jìn)行突破，基本思想是“作業(yè)消耗資源，產(chǎn)品消耗作業(yè)”，對直接費(fèi)用和間接費(fèi)用進(jìn)行成本庫設(shè)立，成本動(dòng)因分解，通過成本動(dòng)因的鏈接把費(fèi)用歸集到各個(gè)部門、人員乃至產(chǎn)品上。不僅可以得到相對準(zhǔn)確的成本費(fèi)用歸集結(jié)果，更重要的是明晰企業(yè)資源投入的方向、原因和對應(yīng)的產(chǎn)出。從科學(xué)預(yù)算的角度，測算預(yù)算期間作業(yè)發(fā)生的原因、作業(yè)的數(shù)量和相應(yīng)的各個(gè)作業(yè)環(huán)節(jié)的投入，可以從“作業(yè)行為”的層面做出預(yù)算。同時(shí)從這三個(gè)方面針對各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任人開展預(yù)算管理的激勵(lì)與控制。
目前的費(fèi)用管控是一種“保費(fèi)分成”剛性機(jī)制。這種機(jī)制有很好的效力——簡單、客觀、便于操作。但是缺乏效率——資源沒有得到最佳配置。特別是當(dāng)費(fèi)用的實(shí)際使用部門對某項(xiàng)費(fèi)用的使用有確實(shí)的投入產(chǎn)出效率把握時(shí)，財(cái)務(wù)管理的保費(fèi)分成機(jī)制就陷于尷尬之中——講效率，則違反費(fèi)用和預(yù)算規(guī)定；講效力，則對抗不了費(fèi)用使用部門的“理”和“力”。我們認(rèn)為財(cái)務(wù)管理部門目前可以做兩項(xiàng)改進(jìn)：①研究作業(yè)預(yù)算管理，構(gòu)建基于作業(yè)和投入產(chǎn)出分析的費(fèi)用管控機(jī)制，提高資金運(yùn)用的投入產(chǎn)出比，掌握“效率”主動(dòng)權(quán)：②在現(xiàn)有管控機(jī)制下，根據(jù)財(cái)務(wù)人員的水平和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，給予費(fèi)用管控人員一定的靈活空間。
此外，管控工作本身也要有投入產(chǎn)出的思想，清楚在各個(gè)管控環(huán)節(jié)投入了多少成本，而可以控制的低效、無效、浪費(fèi)損失（合稱“差錯(cuò)成本”）又有多大。如圖2所示，管控的準(zhǔn)確度在理想水平上的總成本（管控成本差錯(cuò)成本）是最小的。這條原則很抽象，但是規(guī)定了設(shè)計(jì)管控系統(tǒng)廣度和深度的基本要素。
（四）決策執(zhí)行
執(zhí)行管理是對財(cái)務(wù)決策執(zhí)行過程的控制。公司管理中信息的上傳下達(dá)、資源配置的具體執(zhí)行都要依托于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)具有一些“天然優(yōu)勢”：掌握財(cái)務(wù)信息、直接負(fù)責(zé)資金的劃撥、了解公司管理和資源配置原則、對業(yè)務(wù)有一種財(cái)務(wù)意義上的敏感性等。但是這些優(yōu)勢往往也蘊(yùn)涵著某種“天然劣勢”：真實(shí)財(cái)務(wù)信息和業(yè)績考核“悖論”、資金劃撥及費(fèi)用支出“沖突”、執(zhí)行剛性原則對靈活的具體業(yè)務(wù)“不兼容”等?？梢灾v，財(cái)務(wù)管理部門是公司日常工作眾多矛盾交匯的結(jié)點(diǎn)。那么，如何才能有效地化解各種矛盾，理順公司的日常管理工作就是一個(gè)有意義的課題。
我們認(rèn)為用如下模式來完成執(zhí)行過程：
1.形象財(cái)務(wù)管理人員首先要對自己部門在公司的整體形象有一個(gè)定位。并且要時(shí)刻從他人的反饋中了解其他部門對自己是如何認(rèn)知的。根據(jù)心理學(xué)的“鏡像原理”，一個(gè)人的頭腦中都對自身形象有一個(gè)認(rèn)知映射，而人們的日常行為受到這種認(rèn)知的影響甚至制約——你越認(rèn)為自己是什么樣的人，你就越會(huì)向什么樣的人去發(fā)展。我們認(rèn)為，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)樹立一個(gè)決策支持、風(fēng)險(xiǎn)管控、業(yè)務(wù)服務(wù)的健康形象。而這種形象應(yīng)當(dāng)具備服務(wù)、便捷、透明、公平、效率的品質(zhì)和相當(dāng)程度的人情味。
2.任務(wù)要想對各種矛盾的來龍去脈加以把握，必須對特定階段、管理層面的思路、策略和具體計(jì)劃進(jìn)行了解?；诖?，財(cái)務(wù)管理才能明確自己的任務(wù)是什么、主要矛盾是什么、哪里是“大同”、哪里是“小異”。財(cái)務(wù)管理工作可以從5W1H（為什么、是什么、哪里、何時(shí)、誰如何）方面去明確各個(gè)階段財(cái)務(wù)管理工作的主要方面。要分析業(yè)務(wù)部門工作的方向和節(jié)奏，同時(shí)把形象要素融入到具體的任務(wù)制訂中。
什么是參考文獻(xiàn)呢？我們論文參考文獻(xiàn)是指在論文的寫作當(dāng)中參考過的書籍或者是網(wǎng)站等資料，因?yàn)檫@直接關(guān)系到我們論文寫作的質(zhì)量，一般來說我們參考額文獻(xiàn)越多越有明，代表我們的論文就越好。下面是千里馬網(wǎng)站小編整理的關(guān)于綠色物流論文參考文獻(xiàn)，供大家欣賞借鑒。
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物流企業(yè)論文寫完了那么我們就要著手寫物流企業(yè)論文的參考文獻(xiàn)了，我們在論文當(dāng)中引用的論點(diǎn)、數(shù)據(jù)、學(xué)術(shù)研究等，這些都是要在論文末尾列出參考文獻(xiàn)的，下面是學(xué)術(shù)參考網(wǎng)的小編整理的關(guān)于物流企業(yè)論文參考文獻(xiàn)來和大家一起欣賞。
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關(guān)鍵詞：聚類算法；物流成本；配送中心
中圖分類號：F252.14 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
配送中心作為供應(yīng)鏈的關(guān)鍵組成部分，一直受到企業(yè)界和學(xué)術(shù)界的重視。配送中心對供應(yīng)鏈的影響主要來自于兩個(gè)方面：一是配送中心本身操作效率，二是配送中心地址的選擇。對于物流配送中心選址問題，對不同的模型要求，傳統(tǒng)的研究方法主要有整數(shù)規(guī)劃法、圖上作業(yè)法[1]、重心法[2]、鮑莫爾一沃爾夫法（Baumol—Wolfe）[3]、運(yùn)輸規(guī)劃法、仿真方法等。前人已經(jīng)提出許多基于精確值的選址方法，利用數(shù)學(xué)規(guī)劃方法[4，5]確定最理想的地址， Tompkins和White[6]用偏好理論將所有主觀因素兩兩比較從而為主觀因素賦予了權(quán)重值。Spohrer和Kmak[7]提出了一種權(quán)重因素分析方法將定量的數(shù)據(jù)和定性的評價(jià)值結(jié)合在一起，用以從多個(gè)備選項(xiàng)中選擇合適的地址。Stevenson[8]提出了一種選擇最好地址的價(jià)值量分析方法。國內(nèi)學(xué)者對于配送中心選址研究也取得了一定的成就，提出了一些配送中心選址的新方法。西南交通大學(xué)的劉海燕、李宗平、葉懷珍[9]的論文《物流配送中心選址模型》利用的是混合整數(shù)規(guī)劃法，長沙交通學(xué)院的陳曦、傅明[10]的論文《GIS環(huán)境下的物流配送中心選址模型與算法研究》采用的是基本遺傳算法，張培林，魏巧云[11]的論文《物流配送中心選址模型及其啟發(fā)式算法》中采用的是啟發(fā)式方法，馬正元，黃斌[12]的論文《Hopfield人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在物流配送中心選址優(yōu)化中的應(yīng)用》中應(yīng)用的是神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，此外，還有的采用模擬退火算法，模糊控制方法等。
1 K—means聚類算法原理
2 模型建立
本章采用基于K—means聚類的基本原理，劃分一級配送中心及其區(qū)域，需要根據(jù)需求點(diǎn)的地理位置進(jìn)行聚類，這樣的目的是為了確定銷售區(qū)域后，在每個(gè)銷售區(qū)域建立相應(yīng)的配送中心，取代點(diǎn)對點(diǎn)配送，從而達(dá)到降低配送成本的目的。
5 實(shí) 證
國內(nèi)某汽車制造企業(yè)（為方便計(jì)算，生產(chǎn)和發(fā)運(yùn)地假設(shè)為哈爾濱市）的銷售物流業(yè)務(wù)，旺季情況：每年11月至次年2月為旺季運(yùn)輸，是正常運(yùn)輸運(yùn)力需求的200%；每年5～7月為淡季運(yùn)輸，是正常運(yùn)輸運(yùn)力需求的50%；其他為正常運(yùn)輸；運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：每輛商品車的運(yùn)費(fèi)為1 200元，即1 200元/輛；訂單周期：假設(shè)為2周一次。企業(yè)生產(chǎn)ABCD四種車型，只有A車型不能通過鐵路運(yùn)輸方式，其他都可以通過公路、鐵路、水路三種方式運(yùn)輸。具體數(shù)據(jù)如下：
（1）所選城市分布圖
所選城市分布的原則是選擇具有代表性的二級城市，這些二級城市能覆蓋全省且消費(fèi)能力較高。從全國所有省市中選取了125個(gè)城市作為二級城市，由圖1可以看出，這些城市基本上能覆蓋整個(gè)中國。
根據(jù)以上的求解步驟，采用matlab編程對模型求解，求解結(jié)果表明當(dāng)選擇配送中心個(gè)數(shù)為17個(gè)的時(shí)候，所得到的總的運(yùn)輸距離最小，整個(gè)配送距離如圖2所示，由圖可知該求解步驟可以很好地解決K—means聚類方法中的初始聚類中心個(gè)數(shù)難以確定的缺點(diǎn)，通過變化初始聚類中心的個(gè)數(shù)，可以得到不同聚類中心個(gè)數(shù)下的配送里程，從中找出一個(gè)最優(yōu)的配送方案。
（2）物流成本計(jì)算
倉儲(chǔ)成本假設(shè)[15]：計(jì)算倉庫面積=車輛占地面積×寬裕系數(shù)，本問題中寬裕系數(shù)取1.2；人員配備：每100平方米配備一個(gè)人員，其工資水平假定每人年薪2萬元；倉庫維護(hù)費(fèi)用：每平方米年維護(hù)費(fèi)用為15元；保險(xiǎn)費(fèi)用：倉庫存貨價(jià)值
×0.2%；汽車損失費(fèi)（倉儲(chǔ)導(dǎo)致的汽車價(jià)值損失）：倉庫存貨價(jià)值×0.3%。
運(yùn)輸成本假定：汽油費(fèi)用：卡車每公里汽油費(fèi)1.1元；汽車修理費(fèi)：運(yùn)輸專用汽車價(jià)值的8%；汽車保險(xiǎn)費(fèi)：運(yùn)輸中車輛的價(jià)值×0.3%；汽車折舊費(fèi)：年折舊率10%；司機(jī)費(fèi)用：每車配備兩司機(jī)，其工資水平每個(gè)司機(jī)年薪2.5萬元。
按照上述條件計(jì)算后的點(diǎn)對點(diǎn)的運(yùn)輸方式成本：
327 307 222元；按照優(yōu)化后的配送中心配送方式的運(yùn)輸成本：235 030 995元；成本節(jié)約28.19%，可知，該配送方案經(jīng)濟(jì)可行。
6 對基于K—means算法優(yōu)化過程的深入探討
在優(yōu)化的過程中，由于初始的中心點(diǎn)是隨機(jī)生成的，這樣在聚類的過程中就有可能使聚類的結(jié)果受到初始隨機(jī)選定的中心的影響而過早地收斂于次優(yōu)解。所以針對這個(gè)問題在本文中通過讓程序迭代足夠多次的方法來減小這方面的誤差，如圖4所示，這是當(dāng)聚類數(shù)為17時(shí)的求解過程跟蹤曲線，從中可以看到，在迭代的過程中解的大小有著隨機(jī)分布的特征，但是當(dāng)?shù)銐蚨嗟拇螖?shù)時(shí)，就可以找到一個(gè)相當(dāng)最優(yōu)的解（此算例在第959次迭代時(shí)找到相對最優(yōu)解），這也說明本文中所使用的方法在實(shí)際中是有效的，而且與遺傳算法等相比相對經(jīng)濟(jì)了一些。
7 結(jié) 論
（1）通過以上成本計(jì)算可知，該方法是切實(shí)可行的并且能節(jié)約成本；
（2）和傳統(tǒng)的配送中心選址問題相比，將智能算法引入可以更好地解決節(jié)點(diǎn)較多的配送中心選址問題；
（3）在采用聚類算法的過程中，首先通過配送距離最短的尋優(yōu)方法得到配送中心個(gè)數(shù)，然后再對配送中心進(jìn)行區(qū)域劃分，更好地解決了K—means算法不能初始聚類中心個(gè)數(shù)問題；
（4）當(dāng)然，該算法存在緯度問題，當(dāng)問題隨著配送中心個(gè)數(shù)增多是，其時(shí)間復(fù)雜度和空間復(fù)雜度呈指數(shù)級增長。
【關(guān)鍵字】成本核算 費(fèi)用 定額 車輛
正確核算物流成本，進(jìn)行成本分析，是有效控制物流成本、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代物流管理的前提。要做好物流貨運(yùn)企業(yè)成本核算與管理，不但要抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立起行之有效的各項(xiàng)制度和內(nèi)部控制，還要提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，制定科學(xué)、合理的消耗定額，這樣才能做好成本核算，讓會(huì)計(jì)工作在企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。下文是通過單車成本法對貨物運(yùn)輸業(yè)進(jìn)行核算和分析，然后從單車成本管理等方面提出貨物運(yùn)輸業(yè)成本控制的思路和具體措施。
一、物流成本的構(gòu)成和現(xiàn)狀
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合貨運(yùn)生產(chǎn)耗費(fèi)的情況，貨運(yùn)企業(yè)成本項(xiàng)目可劃分直接人工、直接材料、其他直接費(fèi)用、營運(yùn)間接費(fèi)用等四個(gè)基本部分。(一)直接人工 直接人工是指支付給營運(yùn)車輛司機(jī)和搬運(yùn)工人的工資，包括司機(jī)和工人隨車參加本人所駕車輛保養(yǎng)和修理作業(yè)期間的工資、行車補(bǔ)助、加班工資、燃料和修理獎(jiǎng)罰等。 (二)直接材料 貨運(yùn)企業(yè)的直接材料相對比較簡單些，主要包括燃料和輪胎兩種，具體而言，就是汽油、柴油和外胎，這三項(xiàng)成本支出在貨運(yùn)企業(yè)的直接材料成本中一般會(huì)占到8成以上。 (三)其他直接費(fèi)用 1、保養(yǎng)修理費(fèi)。指營運(yùn)車輛進(jìn)行各級保養(yǎng)及各種修理所發(fā)生的料工費(fèi)、修復(fù)舊件費(fèi)用和行車耗用的機(jī)油、齒輪油費(fèi)用等。2、折舊費(fèi)。指按規(guī)定計(jì)提的營運(yùn)車輛折舊費(fèi)。 3、其他費(fèi)用。指不屬于以上各項(xiàng)目的與營運(yùn)車輛運(yùn)行直接有關(guān)的費(fèi)用。包括行車事故損失(營運(yùn)車輛在運(yùn)行過程中，因行車事故發(fā)生的損失。但不包括非行車事故發(fā)生的貨物損耗及由于不可抗力造成的損失)、車輛牌照和檢驗(yàn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅、洗車費(fèi)、行車雜費(fèi)等。 (四)營運(yùn)間接費(fèi)用 營運(yùn)間接費(fèi)用是指車隊(duì)、車站等基層營運(yùn)單位為組織與管理營運(yùn)過程所發(fā)生的應(yīng)由各類成本負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。 貨運(yùn)成本是表明企業(yè)經(jīng)營管理工作質(zhì)量的一項(xiàng)重要的綜合性指標(biāo)，在很大程度上反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)成果。如何對其進(jìn)行核算就成為一個(gè)重要的問題。就筆者調(diào)查而言，當(dāng)前貨運(yùn)企業(yè)成本核算的主要內(nèi)容有以下幾個(gè)特點(diǎn)：(1)貨運(yùn)企業(yè)的車輛所有權(quán)可謂五花八門，有自購的，也有集資的，還有掛靠取得營運(yùn)牌照的。其成本核算方法不盡相同。(2)企業(yè)對各種原材料、燃料、輪胎、工具和各級維修作業(yè)等，根據(jù)市場行情制定計(jì)劃價(jià)格，定期調(diào)整價(jià)格差異。(3)貨車常年在路上，司機(jī)有很大的自主空間，車輛行駛里程如何，貨物數(shù)量多少，油量消耗大小等等，都無法像其他生產(chǎn)企業(yè)一樣直接監(jiān)控，車輛一般采取定點(diǎn)加油、計(jì)劃價(jià)格的辦法。(4)對于燃料、輪胎的主要原材料，一般按行車公里數(shù)采取消耗定額的辦法進(jìn)行核算與監(jiān)督。
二、自有車輛物流成本的基本數(shù)據(jù)庫的建立
隨著社會(huì)的發(fā)展，物流和我們每個(gè)人息息相關(guān)。我就物流其中一個(gè)模塊自有大型車輛的長途貨物運(yùn)輸闡述自己的意見。
根據(jù)成本和業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系，貨運(yùn)企業(yè)成本項(xiàng)目也可以分為固定成本和變動(dòng)成本。其中固定成本包括應(yīng)付薪酬（就運(yùn)輸企業(yè)來說，即司機(jī)的工資和養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療和住房公積金等）、貨車的折舊、貨車的車輛險(xiǎn)和交強(qiáng)險(xiǎn)，還有車輛每年應(yīng)納的車船稅以及車輛綜合年檢費(fèi)等。變動(dòng)成本包括司機(jī)住宿費(fèi)、車輛燃料費(fèi)、車輛過橋費(fèi)、車輛修理費(fèi)、輪胎等?，F(xiàn)在大型車輛向集裝箱的方向發(fā)展，以19噸的車輛為例，一般這種車型由兩部分組成，即半掛牽引車和半掛車也就是平常所說的車頭和車尾，由于進(jìn)行長途運(yùn)輸，通常配備兩名司機(jī)。計(jì)算單車成本利潤表，可以借助計(jì)算機(jī)用EXCEL設(shè)計(jì)計(jì)算，因?yàn)镋XCEL具有靈活性，可以修改完善所設(shè)計(jì)的表格，并且可以利用EXCEL中的函數(shù)和數(shù)據(jù)透視表。
首先建立一個(gè)電子臺(tái)賬（表一），項(xiàng)目有車號、出發(fā)日期、返回日期、卸貨地、客戶名稱、運(yùn)行天數(shù)、行駛距離等，因?yàn)樽杂熊囕v的運(yùn)輸企業(yè)必須有修理費(fèi)和燃料費(fèi)的節(jié)約和浪費(fèi)的獎(jiǎng)罰制度，考核的依據(jù)就是車輛的行駛公里數(shù)（運(yùn)距），統(tǒng)計(jì)人員每日按運(yùn)輸調(diào)度下發(fā)的行車路單錄入以上的原始數(shù)據(jù)。
其次是再建立一個(gè)費(fèi)用帳（表二），項(xiàng)目有油料單價(jià)、車號、出發(fā)日期、返回日期、卸貨地、客戶名稱、回庫加油的升數(shù)、對應(yīng)的金額、途中加油的升數(shù)、對應(yīng)的金額，住宿費(fèi)、過橋費(fèi)、修理費(fèi)（包括工時(shí)和材料費(fèi)）、輪胎款（內(nèi)外胎）、其他雜費(fèi)等。也是由統(tǒng)計(jì)人員根據(jù)司機(jī)的出差回來填寫的出差旅費(fèi)報(bào)銷表填寫。
然后還要建立一個(gè)收入賬（表三），項(xiàng)目有車號、客戶名稱、運(yùn)費(fèi)金額、貨品名稱、運(yùn)價(jià)、發(fā)貨時(shí)間、起運(yùn)地、到達(dá)地、噸位數(shù)量等，每日根據(jù)收入日報(bào)表錄入。
三、利用報(bào)表進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和改進(jìn)措施
有了以上基本的數(shù)據(jù)庫，到月底就可以生成單車成本利潤表，同時(shí)也可以生成一些輔助報(bào)表，比如單車燃料費(fèi)和修理考核表。下面我說一下，如何利用函數(shù)和數(shù)據(jù)透視表把表一、表二、表三有機(jī)的鏈接在一起。為例方便起見，我們先把車號按企業(yè)自編號進(jìn)行管理，比如19噸車，就以19開頭，統(tǒng)一車輛編號是關(guān)鍵，因?yàn)樗械臋z索都是以車號為關(guān)鍵字，我個(gè)人認(rèn)為用SUMIF函數(shù)比較好，此函數(shù)根據(jù)指定條件對若干單元格求和，說明如下SUMIF(range,criteria,sum_range)
Range 為用于條件判斷的單元格區(qū)域。
Criteria 為確定哪些單元格將被相加求和的條件，其形式可以為數(shù)字、表達(dá)式或文本。例如，條件可以表示為 32、"32"、">32" 或 "apples"。
Sum_range 是需要求和的實(shí)際單元格。
? 只有在區(qū)域中相應(yīng)的單元格符合條件的情況下，sum_range 中的單元格才求和。
? 如果忽略了 sum_range，則對區(qū)域中的單元格求和。
運(yùn)用此函數(shù)就可以根據(jù)車號進(jìn)行收入、費(fèi)用、行駛距離、運(yùn)行天數(shù)等數(shù)據(jù)的歸集，省去手工計(jì)算的麻煩。
公式設(shè)計(jì)好之后，每天錄入表一、表二、表三，到月末就會(huì)自動(dòng)生成單車成本利潤表。接下來就是進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。相同噸位相似的車型進(jìn)行比較，根據(jù)企業(yè)制定的燃料定額和修理定額進(jìn)行考核，市內(nèi)運(yùn)輸?shù)能囕v和長途運(yùn)輸?shù)能囕v也要分開考核。
舉例說明，如某車輛全月的燃料費(fèi)為30636元，全月的柴油消耗量為4038，那么這臺(tái)車輛的當(dāng)月油料平均單價(jià)為30636元/4038升=7.59元/升，把所有的車輛當(dāng)月的油料平均單價(jià)都計(jì)算出來進(jìn)行比對，我舉例的車輛假設(shè)在跨省運(yùn)輸，不同省份汽柴油的單價(jià)不同，這樣就可以把運(yùn)輸相同路線的車輛進(jìn)行比較，獎(jiǎng)勵(lì)表揚(yáng)全年中每月油料平均單價(jià)低的司機(jī)。
根據(jù)單車成本利潤表可以計(jì)算單車的工作車率、成本利潤率、運(yùn)量、周轉(zhuǎn)量等，每月財(cái)務(wù)部門會(huì)同營業(yè)部門、運(yùn)輸部門通過此表進(jìn)行分析討論，找出每臺(tái)車盈利虧損的原因，通過相同車輛同種費(fèi)用的比較比對，找出異常所在，分析問題，找到解決的方法和措施。
總之，要做好物流貨運(yùn)企業(yè)成本核算與管理，不但要抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立起行之有效的各項(xiàng)制度和內(nèi)部控制，還要提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，制定科學(xué)、合理的消耗定額，這樣才能做好成本核算，讓會(huì)計(jì)工作在企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。
【參考文獻(xiàn)】
[1]于書敏 一類物流企業(yè)的產(chǎn)品成本管理分析 [期刊論文] -通化師范學(xué)院學(xué)報(bào)2010(12)
