緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇建設(shè)項目風(fēng)險，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

根據(jù)建設(shè)項目管理控制框架，建立相應(yīng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ?，見圖2所示。其基本思路是：首先，羅列全部風(fēng)險，對控制框架中所有潛在的審計對象進(jìn)行風(fēng)險分析，從中找出主要風(fēng)險事項或過程。其次，針對主要風(fēng)險事項或過程制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，落實責(zé)任主體，并對實踐中的風(fēng)險應(yīng)對措施和控制活動進(jìn)行測試、評估和再改進(jìn)，運用內(nèi)部控制措施解決大部分風(fēng)險問題。最后，安排對投資目標(biāo)的實現(xiàn)具有重大影響的少數(shù)幾個關(guān)鍵事項或過程以及容易合謀舞弊的事項安排專門審計，以進(jìn)一步降低風(fēng)險。通過風(fēng)險管理和重點審計，逐級逐步降低風(fēng)險，最終保證剩余的管理風(fēng)險和審計風(fēng)險控制在可接受的水平。與傳統(tǒng)的審計模式不同，風(fēng)險導(dǎo)向建設(shè)項目過程審計的計劃、實施和報告，都是以風(fēng)險為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為主線來展開，以風(fēng)險分析為起點，以風(fēng)險的有效控制為最終目的。

二、建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹饕绦?/p>

在實務(wù)中，通常對具有長期性和復(fù)雜性的重大投資建設(shè)項目進(jìn)行跟蹤審計，審計過程可能跨越幾個年度，難以簡單地將審計過程劃分為計劃、實施和報告三個階段。為提高實務(wù)中的操作性，可將建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫺爬轱L(fēng)險分析、風(fēng)險管理協(xié)調(diào)和重點事項審計等三個審計基本程序，對于風(fēng)險分析和風(fēng)險管理協(xié)調(diào)兩個程序也可通過管理審計或內(nèi)部控制審計完成。

（一）風(fēng)險分析

風(fēng)險分析是對風(fēng)險的識別、評估和確認(rèn)過程，是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降暮诵墓ぷ鳎⒇灤┱麄€審計過程。風(fēng)險分析包括：1．風(fēng)險識別。風(fēng)險識別是對潛在的所有主要風(fēng)險加以判斷和識別的過程，重點要關(guān)注內(nèi)、外部風(fēng)險是否獲得充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。在審計方法上，為防止重要風(fēng)險點的遺漏，可以依據(jù)風(fēng)險管理整體控制框架，綜合采取觀察、檢查、詢問、測試、案例剖析和流程分析等方法確定工程建設(shè)中主要風(fēng)險事項或過程清單，如表1所示。2．風(fēng)險來源分析。分析風(fēng)險來源要剖析風(fēng)險內(nèi)、外部環(huán)境的影響因素，尋找風(fēng)險產(chǎn)生根源，確認(rèn)風(fēng)險的歸屬。主要運用SWOT、PEST等綜合分析方法，調(diào)查行業(yè)監(jiān)管情況、競爭狀況和習(xí)慣做法等外部影響因素，分析內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程和組織文化等內(nèi)部影響因素。3．重要性分析。對已識別風(fēng)險就其影響程度和發(fā)生概率等方面進(jìn)行評估，確定風(fēng)險級別。重要性分析要定性和定量相結(jié)合，主要運用A—FA綜合分析、風(fēng)險度計算和魚刺圖等分析方法。重點要加強對工程建設(shè)領(lǐng)域突出的舞弊、決策失誤和資料不完整等風(fēng)險的分析。通過風(fēng)險分析，形成風(fēng)險分析報告，為加強風(fēng)險管理提供依據(jù)。

（二）風(fēng)險管理過程協(xié)調(diào)

根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，協(xié)助制定和落實風(fēng)險管理措施，并對實際管理情況做出評價，預(yù)警和改善剩余的重要風(fēng)險。主要包括：1．制定和落實風(fēng)險應(yīng)對措施。對已識別風(fēng)險制定相應(yīng)的管理措施，按風(fēng)險歸屬在組織層面進(jìn)行分配。風(fēng)險應(yīng)對措施包括控制、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和接受等。最重要的措施是內(nèi)部控制，即通過建立健全內(nèi)部控制制度，完善業(yè)務(wù)控制流程來防范風(fēng)險。在必要時，內(nèi)部審計可以協(xié)助基建管理部門建立風(fēng)險管理框架。2．開展風(fēng)險應(yīng)對措施適當(dāng)性和有效性測試。運用突擊抽查、針對性測試等方法，判斷風(fēng)險影響因素是否真實存在，檢查基建管理部門、施工單位采取的風(fēng)險控制措施是否適合建設(shè)項目管理的特點，實際效果和效益如何，評估剩余風(fēng)險水平是否在可接受范圍，及時反映風(fēng)險事項的最新情況。比如，突擊檢查本單位的工程現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員是否在崗并按要求履行職責(zé)；進(jìn)度款支付是否與實際工程進(jìn)展和合同約定一致等。風(fēng)險管理協(xié)調(diào)過程可采用“風(fēng)險應(yīng)對措施及其效果表”反映（以“工程重大變更”事項為例）。如表2所示。

（三）重點事項審計

根據(jù)審計風(fēng)險模型：審計風(fēng)險（AR）＝固有風(fēng)險（IR）×控制風(fēng)險（CR）×檢查風(fēng)險（DR），當(dāng)基建項目的控制環(huán)境和風(fēng)險控制措施不能有效保證風(fēng)險在合理水平時，為減小審計風(fēng)險，應(yīng)相應(yīng)擴大審計的檢查范圍，審計事項涵蓋決策、設(shè)計、招投標(biāo)、變更和決算等各個重要環(huán)節(jié)。反之，當(dāng)內(nèi)部控制制度健全、合理、有效，風(fēng)險應(yīng)對措施對舞弊行為等重要風(fēng)險起到了較好的防控作用時，審計力量應(yīng)集中于其中的幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大問題，以提高審計效率，節(jié)約審計成本。即便與項目建設(shè)相關(guān)的內(nèi)外部團體和人員實行了良好的風(fēng)險管理，控制風(fēng)險處于較低水平，也應(yīng)安排對造價、質(zhì)量和進(jìn)度有重大影響的關(guān)鍵事項進(jìn)行審計，以對整個管理過程進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督。重點事項審計的范圍和先后次序主要依據(jù)風(fēng)險管理結(jié)果確定。從近幾年工程領(lǐng)域暴露出來的問題和風(fēng)險看，風(fēng)險的內(nèi)部來源因素可以粗略地歸納為兩個方面：一是非制度化管理。工程建設(shè)是建設(shè)單位階段性任務(wù)，管理基礎(chǔ)薄弱，重視程度不夠，表現(xiàn)為專業(yè)技術(shù)人員配備少，制度供給不足、制度內(nèi)部認(rèn)同程度差，常常出現(xiàn)無章可循、有章不循的現(xiàn)象。二是博弈能力不對稱。如果將整個工程建設(shè)過程看作是以建設(shè)單位和施工單位為主的兩個利益主體的博弈過程，建設(shè)單位在信息、專業(yè)技術(shù)水平等方面并不占優(yōu)勢。1．工程量清單審計。工程量清單是工程造價控制的核心依據(jù)，其準(zhǔn)確、完整程度也影響工程招投標(biāo)的成敗。同時，工程量清單的編制過程也是對設(shè)計質(zhì)量的檢驗過程和進(jìn)一步完善設(shè)計的促進(jìn)過程。另外，對工程量清單審計還是防范清單編制單位和投標(biāo)單位串通舞弊的有效途徑。在實踐中，采用工程量清單編制“雙軌制”模式（即基建管理部門和審計部門分別負(fù)責(zé)編制一份清單，反復(fù)核對、調(diào)整確定最終工程量清單），效果良好。2．合同審核。通過有限信息招標(biāo)選定施工單位，類似于單次博弈，一旦確定了施工單位，沒有重大情況不會也不能重新選擇，施工單位在施工過程中具有排他性，沒有了競爭。建設(shè)合同成為制約施工單位并警示其舞弊行為的最主要依據(jù)，因此合同的審核極其重要。簽訂前，要審查合同的合理性和完整性，核對施工內(nèi)容、工程總造價、施工期限和工程質(zhì)量等是否與標(biāo)書一致，檢查質(zhì)量保證、工期保證等承諾是否在合同中得到充分體現(xiàn)。尤其是要重點檢查違約條款的合理性、充分性和可操作性，預(yù)防施工過程中的舞弊行為。在執(zhí)行過程中，重點檢查合同遵守、違約處罰情況，如有變更，要檢查變更合理性以及是否與原合同協(xié)調(diào)一致。3．決算審計。決算審計是對工程建設(shè)項目的最后審查，重點要在工程結(jié)算審計的基礎(chǔ)上，審核包括工程前期規(guī)劃費、勘察費、設(shè)計費、招標(biāo)費、監(jiān)理費、配套工程費等項目全部投資情況，評價目標(biāo)完成情況，要對項目建設(shè)的全過程和實施的全部審計程度進(jìn)行回顧和總結(jié)，做出總體評價，為今后項目的管理提供借鑒和警示。

三、建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)把握的原則

篇2

關(guān)鍵詞：鐵路；建設(shè)項目；風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

1概述

隨著大規(guī)模鐵路建設(shè)的開展，投資持續(xù)增長，鐵路建設(shè)管理更加精細(xì)，管理要求越來越高，鐵路建設(shè)項目管理過程中面臨的風(fēng)險也越來越多。傳統(tǒng)審計模式為推進(jìn)鐵路建設(shè)規(guī)范管理發(fā)揮了重要作用，但在風(fēng)險管理方面發(fā)揮的作用有限。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍窃趥鹘y(tǒng)審計模式基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種新型審計模式[1]，在注重審計效益的基礎(chǔ)上，強調(diào)風(fēng)險防范。它是根據(jù)風(fēng)險量化結(jié)果分析審計項目的次序，確定審計的范圍與重點項目，通過采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對組織的內(nèi)部控制、治理程序、風(fēng)險管理等進(jìn)行全面評價，提出合理有效的建議，從而幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)的獨立、客觀的確證和咨詢活動[2]。如何發(fā)揮風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙阼F路建設(shè)項目風(fēng)險管理中的作用，從而促進(jìn)建設(shè)項目管理目標(biāo)的實現(xiàn)，是當(dāng)前鐵路內(nèi)部審計面臨的重要課題。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏卣魅缦?。?）凸顯組織風(fēng)險。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕髮L(fēng)險貫穿于審計的全過程，審計項目實施前應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的大小次序確定審計范圍和審計重點，審計實施過程中應(yīng)高度關(guān)注組織在治理過程中面臨的各種風(fēng)險，并對這些風(fēng)險進(jìn)行評估，如財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、信貸風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等，分析風(fēng)險對組織目標(biāo)的影響程度，提出控制風(fēng)險的合理化建議[3]。（2）實現(xiàn)審計目標(biāo)與組織目標(biāo)的高度融合。根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)的定義，內(nèi)部審計通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)[4]；中國內(nèi)部審計協(xié)會2013年的《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》指出，內(nèi)部審計通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)?？梢钥闯?，國際內(nèi)部審計師協(xié)會和中國內(nèi)部審計協(xié)會均將幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)作為內(nèi)部審計的目標(biāo)，體現(xiàn)了審計目標(biāo)與組織目標(biāo)高度融合。（3）體現(xiàn)效率與價值。一方面，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫃娬{(diào)通過對風(fēng)險的識別和評估，確定審計重點，將有限的審計資源分配在高風(fēng)險審計領(lǐng)域，以提高審計效率，降低審計成本；另一方面，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬐ㄟ^評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)，促進(jìn)組織增加價值。

2影響鐵路建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬮_展的因素分析

在鐵路建設(shè)項目管理過程中，承擔(dān)鐵路大中型項目建設(shè)任務(wù)的建設(shè)單位應(yīng)圍繞建設(shè)項目的工程質(zhì)量、施工安全、工期進(jìn)度、投資控制、環(huán)境保護和維護穩(wěn)定等方面管理目標(biāo)開展相關(guān)工作。近年來，隨著鐵路建設(shè)項目投資金額越來越大，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)更加精細(xì)，項目管理要求越來越高，政策越來越嚴(yán)格，特別是高速鐵路項目大規(guī)模投資建設(shè)，一個建設(shè)單位往往管理幾個在建項目，有的建設(shè)單位還同時管理已開通運營的項目，無論是管理難度還是管理的復(fù)雜性，都變得比以往更高，建設(shè)單位在作出管理決策時，面臨著越來越難以預(yù)測的風(fēng)險，這已成為影響建設(shè)項目管理目標(biāo)能否順利實現(xiàn)的重要因素，因而控制風(fēng)險對實現(xiàn)建設(shè)管理目標(biāo)起著至關(guān)重要的作用。傳統(tǒng)審計模式下對鐵路建設(shè)項目的審計內(nèi)容主要是針對建設(shè)資金管理與使用情況，重點關(guān)注收入、支出、成本費用及驗工計價等方面，以糾錯防弊為主，審計對象主要是會計憑證、賬簿、報表及合同招投標(biāo)等資料，審計內(nèi)容比較單一，對風(fēng)險管理領(lǐng)域的內(nèi)容很少涉及，在一定程度上限制了鐵路內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜鳛橐环N新的審計理念，要求審計人員根據(jù)風(fēng)險的大小次序確定審計范圍和重點項目，將有限的審計資源分配在高風(fēng)險審計領(lǐng)域，在審計過程中自始至終關(guān)注風(fēng)險，并利用技術(shù)手段評估建設(shè)項目管理中關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點存在的風(fēng)險，提出控制風(fēng)險的建議，管控好風(fēng)險，促進(jìn)建設(shè)項目管理目標(biāo)的實現(xiàn)。相比傳統(tǒng)審計模式，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫺欣谔岣邔徲嬓屎妥陨韮r值，充分體現(xiàn)審計的增值作用。目前，影響鐵路建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬮_展的因素如下。

2.1風(fēng)險管理意識不足

建設(shè)項目的建設(shè)單位及其管理者為完成上級部門下達(dá)的建設(shè)項目管理考核目標(biāo)，在建設(shè)項目管理過程中作出相關(guān)決策時，往往忽視了對風(fēng)險的關(guān)注，對風(fēng)險可能帶來的影響缺乏足夠的認(rèn)識，有關(guān)風(fēng)險管理活動往往是按照上級單位或有關(guān)政策要求被動執(zhí)行，而不是出于自身管理的需要主動開展風(fēng)險管理活動。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜鳛橐环N新理念、新模式，鐵路內(nèi)部審計機構(gòu)和人員目前對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫶蠖噙€停留在概念上，對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬋绾螌嵤┘皩嵤┬Ч€缺乏足夠的認(rèn)識。此外，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕髮徲嬋藛T更全面地了解風(fēng)險管理知識，并掌握風(fēng)險評估等專業(yè)技術(shù)。在沒有強力推動的情況下，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員缺乏主動參與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆e極性。

2.2審計信息和數(shù)據(jù)有限

在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤^程中，審計人員需要大量的信息進(jìn)行風(fēng)險量化分析。目前，鐵路內(nèi)部審計機構(gòu)對建設(shè)項目有關(guān)信息和數(shù)據(jù)的了解主要依賴自身以往開展建設(shè)項目審計信息資料的積累，掌握的審計信息和數(shù)據(jù)資料有限，而且大部分比較滯后，不能適時反映當(dāng)前鐵路建設(shè)項目管理現(xiàn)狀。在信息獲取方面，中國鐵路總公司和鐵路局2級審計機構(gòu)之間的縱向信息溝通，以及2級審計機構(gòu)與其他部門之間的橫向信息交流比較有限。2級審計機構(gòu)之間主要是通過“下達(dá)和上傳”的形式，上級審計機構(gòu)下達(dá)需要提報的信息內(nèi)容和要求，下級審計機構(gòu)按照報告工作制度的要求向上級審計機構(gòu)提報有關(guān)資料，溝通渠道單一，缺乏時效性。財務(wù)、計統(tǒng)、建設(shè)、工程及安全監(jiān)督等業(yè)務(wù)主管部門在日常管理中與建設(shè)單位在業(yè)務(wù)方面有著更多的信息溝通。因此，各業(yè)務(wù)主管部門在對口業(yè)務(wù)方面掌握著建設(shè)項目更多的信息和數(shù)據(jù)資料，但由于審計機構(gòu)與各部門信息不互通，使得信息資料比較分散，不能發(fā)揮信息整合的優(yōu)勢，限制了審計機構(gòu)從其他部門獲得更多信息。由于對建設(shè)項目風(fēng)險信息掌握不夠，審計機構(gòu)在確定年度審計項目計劃時，主要是按照“全覆蓋，無遺漏”的要求，考慮項目是否在建設(shè)期內(nèi)已審計，以及對各項目已審計的次數(shù)選擇審計項目，從風(fēng)險的角度考慮得較少。

2.3風(fēng)險評估體系尚未形成

風(fēng)險評估是風(fēng)險管理的核心，科學(xué)有效的風(fēng)險評估方法是對風(fēng)險進(jìn)行合理評價的基礎(chǔ)，否則就難以得出有效的審計結(jié)論。受傳統(tǒng)審計指導(dǎo)思想的影響，鐵路內(nèi)部審計目前在建設(shè)項目審計過程中對風(fēng)險領(lǐng)域關(guān)注還比較少，內(nèi)部尚未建立對風(fēng)險的量化標(biāo)準(zhǔn)，沒有形成適合鐵路建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏攸c的風(fēng)險評估體系。審計過程中即使涉及對有關(guān)風(fēng)險的分析判斷，審計人員也只能依靠有限的信息資料和個人經(jīng)驗作出主觀判斷，所得出結(jié)論的準(zhǔn)確性和有效性都將難以保證，反而增加了審計風(fēng)險。

2.4審計人員綜合素質(zhì)有待提高

鐵路建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵髮徲嬋藛T掌握財會專業(yè)知識外，還要求掌握工程、風(fēng)險管理、計算機技術(shù)及法律等方面的知識，充分利用風(fēng)險技術(shù)手段，有效識別風(fēng)險信息，評估和分析風(fēng)險的大小及影響程度，提出控制風(fēng)險的合理建議。目前，鐵路內(nèi)部審計人員在知識結(jié)構(gòu)方面主要是以財會專業(yè)為主，具有鐵路一線財會工作經(jīng)驗，熟悉鐵路基層財務(wù)管理流程和生產(chǎn)業(yè)務(wù)，但知識結(jié)構(gòu)和工作經(jīng)歷比較單一，知識更新較慢。審計隊伍缺乏具備工程、計算機、管理及法律等專業(yè)知識和工作經(jīng)歷的綜合人才，難以滿足開展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的需要。

3推進(jìn)鐵路建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶Σ?/p>

3.1加強風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕庾R

在鐵路建設(shè)快速發(fā)展的新形勢下，鐵路內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)更新審計理念，主動推動鐵路建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞ㄟ^開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬚n題研究、試審等形式，探索適合鐵路建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆椒w系。內(nèi)部審計人員應(yīng)更新觀念，積極學(xué)習(xí)風(fēng)險管理知識，提高風(fēng)險管理意識，并在審計實踐中自覺關(guān)注風(fēng)險，分析風(fēng)險，提出控制風(fēng)險的合理化建議，為管理者實現(xiàn)既定目標(biāo)服務(wù)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在鐵路建設(shè)項目風(fēng)險管理中的推動作用。建設(shè)單位應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部營造良好的管理環(huán)境，建立健全內(nèi)部風(fēng)險管理體系，培育管理人員和職工的風(fēng)險意識，鼓勵全員積極參與到企業(yè)風(fēng)險管理活動中來。管理者應(yīng)切實轉(zhuǎn)變思想觀念，將風(fēng)險理念貫穿于建設(shè)項目管理的各個環(huán)節(jié)，并全力支持鐵路建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷拈_展。

3.2建立完整有效的審計風(fēng)險管理信息庫

充分把握當(dāng)前推進(jìn)鐵路審計管理信息系統(tǒng)建設(shè)的有利時機，在審計管理信息系統(tǒng)中建立鐵路建設(shè)項目審計風(fēng)險管理信息庫。風(fēng)險管理信息庫應(yīng)結(jié)合當(dāng)前鐵路建設(shè)項目的實際情況，對信息和數(shù)據(jù)按照一定層級和類別進(jìn)行分類[5]，如縱向可以分為鐵路建設(shè)行業(yè)風(fēng)險并具體到單個建設(shè)項目的管理風(fēng)險，橫向可以根據(jù)業(yè)務(wù)分為財務(wù)、質(zhì)量、安全、技術(shù)等類別。鐵路建設(shè)項目審計風(fēng)險管理信息庫架構(gòu)如圖1所示。依據(jù)建設(shè)項目審計分級負(fù)責(zé)的原則，鐵路2級審計機構(gòu)對風(fēng)險管理信息庫的建設(shè)應(yīng)有明確分工：中國鐵路總公司審計機構(gòu)應(yīng)主要負(fù)責(zé)對鐵路建設(shè)行業(yè)風(fēng)險信息及本級負(fù)責(zé)審計的建設(shè)項目風(fēng)險信息的識別，并指導(dǎo)、協(xié)調(diào)鐵路局審計機構(gòu)對本級負(fù)責(zé)審計的建設(shè)項目風(fēng)險信息的梳理；鐵路局審計機構(gòu)負(fù)責(zé)對本級審計的建設(shè)項目風(fēng)險信息的識別，對識別的風(fēng)險進(jìn)行篩選，及時錄入鐵路建設(shè)項目審計風(fēng)險管理信息庫。應(yīng)積極推動鐵路建設(shè)項目審計風(fēng)險管理信息庫與財務(wù)、計統(tǒng)、建設(shè)、工程及安全監(jiān)督等業(yè)務(wù)主管部門信息對接，實現(xiàn)審計與業(yè)務(wù)主管部門之間的信息互通，共享有關(guān)信息資源，進(jìn)行全面風(fēng)險管理。根據(jù)內(nèi)外部風(fēng)險環(huán)境的動態(tài)變化，應(yīng)及時更新和維護鐵路建設(shè)項目審計風(fēng)險管理信息庫，對重要風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)測和分析預(yù)警[6]。鐵路2級審計機構(gòu)和人員可以隨時查詢相關(guān)信息，實時了解當(dāng)前鐵路建設(shè)項目有關(guān)風(fēng)險信息，在提報年度鐵路建設(shè)項目審計計劃時，在遵循“全覆蓋，無遺漏”的前提下，根據(jù)風(fēng)險大小選擇重點關(guān)注的審計項目并設(shè)定審計頻次。

3.3建立科學(xué)有效的風(fēng)險評估體系

結(jié)合鐵路建設(shè)項目審計實際情況，應(yīng)逐步建立符合鐵路建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏攸c的風(fēng)險評估體系。（1）建立風(fēng)險分析技術(shù)方法體系。應(yīng)用定性分析和定量分析，采用一定的技術(shù)方法，從風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險的影響程度2個維度對風(fēng)險進(jìn)行全面分析[7]。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬮_展初期，鐵路內(nèi)部審計機構(gòu)可以通過開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬚n題研究，積累理論成果，在此基礎(chǔ)上開展試審。試審階段可以借助外部智力或引進(jìn)人才進(jìn)行，后續(xù)通過總結(jié)經(jīng)驗和不足，逐步建立適合鐵路內(nèi)部審計的風(fēng)險分析技術(shù)方法體系，并隨著風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷娜骈_展不斷改進(jìn)和完善。（2）建立風(fēng)險評價指標(biāo)體系。應(yīng)結(jié)合建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷奶攸c，將風(fēng)險分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、質(zhì)量安全風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險及政策風(fēng)險5大類風(fēng)險指標(biāo)，每一類風(fēng)險指標(biāo)包含不同的具體風(fēng)險指標(biāo)，如財務(wù)風(fēng)險應(yīng)包含稅務(wù)風(fēng)險、抵押擔(dān)保風(fēng)險、流動性風(fēng)險、融資風(fēng)險、利率風(fēng)險等，在對風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)每個具體風(fēng)險指標(biāo)的重要程度，將風(fēng)險劃分為不重要、低重要性、中等重要、重要及高度重要5個不同的等級標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險指標(biāo)及風(fēng)險等級標(biāo)準(zhǔn)的確定應(yīng)根據(jù)形勢的發(fā)展變化及時進(jìn)行調(diào)整，并與建設(shè)項目各個階段管理風(fēng)險的能力相匹配，以便通過科學(xué)評價風(fēng)險，揭示風(fēng)險，及時采取應(yīng)對措施，為風(fēng)險管理提供有效依據(jù)。

3.4提高審計人員綜合素質(zhì)

努力打造一支全面掌握風(fēng)險、戰(zhàn)略管理、計算機及法律等方面專業(yè)知識的審計隊伍，使審計人員在審計實踐中運用風(fēng)險理念思考問題，用風(fēng)險語言描述問題。加強對審計人員的培訓(xùn)，通過舉辦以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗橹黝}的培訓(xùn)班，使審計人員通曉風(fēng)險管理、計算機技術(shù)及法律等方面的知識，增強審計人員的風(fēng)險意識，并掌握風(fēng)險管理的技能。加強內(nèi)部交流學(xué)習(xí)，如選派審計人員到建設(shè)單位鍛煉，或向相關(guān)業(yè)務(wù)部門輪崗工作、學(xué)習(xí)[8]，使審計人員熟悉不同崗位的業(yè)務(wù)流程和管理特點，以擴大審計人員的視野，開闊思路，增長見識。充實內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和計算機技術(shù)等方面的人才，以改善審計人員結(jié)構(gòu)，增強審計力量。邀請外部風(fēng)險管理專家參與現(xiàn)場審計，指導(dǎo)審計人員掌握對重要風(fēng)險的識別和評估方法，在實踐中培養(yǎng)審計人員運用風(fēng)險管理的技能。

4結(jié)束語

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗殍F路建設(shè)項目審計提供了新的審計工作思路，鐵路內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)結(jié)合鐵路建設(shè)管理實際，深入研究，建立適合鐵路建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏攸c的方法體系。審計人員在不斷提高審計技術(shù)的同時，應(yīng)不斷提高自身職業(yè)道德水平，增強法律責(zé)任意識，真正做到客觀、公正、有效，使風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙阼F路建設(shè)領(lǐng)域真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

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篇3

關(guān)鍵詞：工程項目，風(fēng)險管理，風(fēng)險控制

1前言

工程建設(shè)管理就是運用各種知識、技能、手段和方法去滿足或超出工程項目利害關(guān)系各方的要求和期望。而在工程項目實施過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險。會造成工程項目實施的失控現(xiàn)象，如工期拉長、成本增加、計劃修改、設(shè)計變更等，最終導(dǎo)致工程經(jīng)濟效益降低，甚至項目失敗，因此在現(xiàn)代工程建設(shè)管理中，已將風(fēng)險管理的概念建立了起來。風(fēng)險管理包括風(fēng)險分析、風(fēng)險辨別、風(fēng)險文檔管理、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制等過程，這里主要對工程項目施工過程中的風(fēng)險控制進(jìn)行分析。

2建筑工程項目的特點和風(fēng)險管理

2．1建筑工程項目的特點

建筑工程項目是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，具有以下幾個特點：

(1)有特定的對象，可以是橋、房子、飛機場等實物，也包括建設(shè)可行性報告、設(shè)計圖紙，實物模型、建筑規(guī)范等。

(2)要受經(jīng)濟與法律約束。任何建筑工程項目要在一定投資資金，質(zhì)量要求，作業(yè)空間下完成目標(biāo)任務(wù)，使項目參與各方滿意，并且項目進(jìn)展過程中要遵守相關(guān)性建設(shè)法規(guī)和安全規(guī)范。

(3)具有一次性和不可逆性。建筑工程項目的前期策劃項目批準(zhǔn)、設(shè)計規(guī)劃、施工監(jiān)理、投入使用都具有單一性，一旦實施難以改變。

(4)具有復(fù)雜性與系統(tǒng)性。建筑工程項目需要設(shè)計方、監(jiān)理人員、施工單位，業(yè)主、項目管理公司、政府等共同協(xié)助完成，他們之間的溝通協(xié)調(diào)過程很復(fù)雜。

(5)存在風(fēng)險。項目實施的整個過程充滿風(fēng)險，風(fēng)險指項目系統(tǒng)中不確定因素，對建筑工程項目的實施運行產(chǎn)生壞的影響使其達(dá)不到預(yù)定目標(biāo)的內(nèi)外干擾困素，它包括政治、法律、市場、自然、建造、設(shè)計技術(shù)運營等風(fēng)險。

2．2風(fēng)險管理

按照建設(shè)工程要實現(xiàn)的目標(biāo)將風(fēng)險進(jìn)行分解，主要分解為投資風(fēng)險、進(jìn)度風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險和安全風(fēng)險。設(shè)立直線制風(fēng)險管理組織模式，提高意識，形成項目全過程、全部、全方位風(fēng)險管理的觀念。注重風(fēng)險管理經(jīng)驗的積累，在各目標(biāo)范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險識別、分析，從而進(jìn)行風(fēng)險控制。在整個項目的風(fēng)險管理中，各風(fēng)險管理小組都要制定相應(yīng)的風(fēng)險管理目標(biāo)、任務(wù)，并且應(yīng)明確劃分職責(zé)，權(quán)利范圍，做到責(zé)任和權(quán)利相一致，只有這樣才能使組織機構(gòu)正常運行，使項目風(fēng)險得到有效的預(yù)測和控制。

3 建筑工程項目風(fēng)險的控制

3．1風(fēng)險的合理分配

建筑工程項目風(fēng)險是時刻存在的，這些風(fēng)險必須在項目參加者(包括投資者、業(yè)主、項目管理者、承包商、供應(yīng)商等)之間進(jìn)行合理的分配，只有每個參加者都有一定的風(fēng)險責(zé)任，他才有對項目管理和控制的積極性和創(chuàng)造性，只有合理的風(fēng)險分配才能調(diào)動各方面的積極性，才能有項目的高效益。合理分配風(fēng)險要遵循以下幾個原則進(jìn)行：

(1)從工程整體效益的角度出發(fā)，最大限度地發(fā)揮各方面的積極性。因為項目參加者如果不承擔(dān)任何風(fēng)險，則他也就沒有任何責(zé)任，當(dāng)然也就沒有控制的積極性，就不可能搞好工作。若簡單采取完成工程量加酬金合同，承包商雖沒有任何風(fēng)險責(zé)任，但承包商會千方百計的增加工程量以爭取工程利潛，最終將損害構(gòu)成的整體效益；若采用承包商要承擔(dān)全部的風(fēng)險，為防備風(fēng)險，承包商必然會提高要價，加大預(yù)算，而業(yè)主也因不承擔(dān)風(fēng)險將決策隨便，盲目干預(yù)，最終同樣會損害整體效益。因此只有讓各方面承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險責(zé)任，通過風(fēng)險的分解以

加強責(zé)任心和積極性，達(dá)到能更好地計劃與控制，實現(xiàn)雙盈。

(2)公平合理，責(zé)、權(quán)、利平衡。一是風(fēng)險的責(zé)任和權(quán)利應(yīng)是平衡的：有承擔(dān)風(fēng)險的責(zé)任，也要給承擔(dān)者以控制和處理的權(quán)力，如果已掌有某些權(quán)利，同樣也要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險責(zé)任；二是風(fēng)險與機會盡可能對等：對于風(fēng)險的承擔(dān)者應(yīng)該同時享受風(fēng)險控制獲得的收益和機會收益，也只有這樣才能使參與者勇于承擔(dān)風(fēng)險；三是承擔(dān)風(fēng)險的可能性和合理性：風(fēng)險承擔(dān)者應(yīng)該擁有措施的時間、計劃、控制的條件和可能性，有迅速采取控制風(fēng)險措施的時間、信息等條件，只有這樣，參與者才能理性地承擔(dān)風(fēng)險。

(3)符合工程項目的慣例，符合通常的處理方法l0若采用國際慣例FIDIC合同條款，就明確的規(guī)定了承包商和業(yè)主之間的風(fēng)險責(zé)任，比較公平合理。

3．2常用的風(fēng)險對策

(1)權(quán)衡利弊后，回避風(fēng)險大的項目，選擇風(fēng)險小或適中的項目。這在項目決策中就應(yīng)該提高警惕，對于那些可能明確導(dǎo)致虧損的項目就應(yīng)該放棄，而對于某些風(fēng)險超過自己承擔(dān)能力，并且成功把握不大的項目也應(yīng)該盡量回避，這是相對保守的風(fēng)險對策。

(2)采取先進(jìn)的技術(shù)措施和完善的組織措施，以減少風(fēng)險產(chǎn)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響。如選擇有彈性的、抗風(fēng)險能力強的技術(shù)方案，進(jìn)行預(yù)先的技術(shù)模擬試驗，采用可靠的保護和安全措施。對管理的項目選派得力的技術(shù)和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施過程中實行嚴(yán)密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。

(3)購買保險或要求對方擔(dān)保，以轉(zhuǎn)移風(fēng)險。對于一些無法排除的風(fēng)險，可以通過購買保險的辦法解決；如果由于合作伙伴可能產(chǎn)生的資信風(fēng)險，可要求對方出具擔(dān)保，如銀行出具的投標(biāo)保函，合資項目政府出具的擔(dān)保，履約保函以及預(yù)付款保函等。

(4)提出合理的風(fēng)險保證金。這是從財務(wù)的角度為風(fēng)險做準(zhǔn)備，在報價中增加一筆不可預(yù)見的風(fēng)險費，以抵消或減少風(fēng)險發(fā)生時的損失。

(5)采取合作方式共同承擔(dān)風(fēng)險。因為大部分項目都是多個企業(yè)或部門共同合作，則必然有風(fēng)險的分擔(dān)，但必須考慮尋找可靠的即抗風(fēng)險能力強、信譽好的合作伙伴，以及合理明確的分解風(fēng)險的方案，必須通過合同明確。

3．3在工程實施中進(jìn)行全面的風(fēng)險控制

(1)加強風(fēng)險的預(yù)控和預(yù)警工作。在工程的實施過程中，要不斷收集和分析各種信息和動態(tài)，捕捉風(fēng)險的前奏信號，以便更好底準(zhǔn)備和采取有效的風(fēng)險對策，以對抗可能發(fā)生的風(fēng)險。

(2)在風(fēng)險發(fā)生階段，及時采取措施以控制風(fēng)險的影響，這是降低損失，防范風(fēng)險的有效辦法。

(3)在風(fēng)險狀態(tài)下，依然必須保證工程的順利實施，如迅速恢復(fù)生產(chǎn)，按原計劃保證完成預(yù)期的目標(biāo)，以防止工程中斷和成本超支，唯有如此才能有機會對已發(fā)生和還有可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行良好的控制，并爭取獲得風(fēng)險賠償，如向保險單位、風(fēng)險責(zé)任者提出索賠，以盡可能地減少風(fēng)險的損失。

篇4

1高校校區(qū)建設(shè)項目風(fēng)險識別

1.1建設(shè)項目的財務(wù)風(fēng)險

高校校區(qū)建設(shè)投資巨大，雖有國家、地方共同支持，但是財政撥款確是杯水車薪，我國對教育事業(yè)的投入從世界范圍看并不高，2000年財政對教育撥款占GDP的2.4%，2008年為3.47%，2012年為4%，遠(yuǎn)低于發(fā)展中國家平均水平[1]。財務(wù)狀況既是高校校區(qū)建設(shè)中的關(guān)鍵問題，還易于轉(zhuǎn)化為其他風(fēng)險（如工期風(fēng)險），如果財務(wù)狀況良好，項目容易完工。（1）政策風(fēng)險。大多數(shù)高校屬于全日制公辦院校，省市財政每年劃撥的款項，基本足夠支付高校日常開支。目前，我國在大力鼓勵高等職業(yè)教育發(fā)展，政府頒布一系列優(yōu)惠政策，如實行利息貼息、追加財政撥款，開辟“綠色通道”，降低風(fēng)險。從2007年開始，我省高校招生指標(biāo)受省教育廳統(tǒng)一管控分配，所以招生名額受到限制，因此，在影響財務(wù)風(fēng)險的諸多因素中，招生政策的變化也是其中一個重要因素。高校在擴建時，往往需要征用土地，在市政府的協(xié)調(diào)下，與各方斡旋談判協(xié)調(diào)，完成選址、原居民拆遷等繁瑣工作，應(yīng)盡快完成項目選址、規(guī)劃設(shè)計方案，減少風(fēng)險。（2）創(chuàng)收風(fēng)險。高?；局С龊晚椖恐С雒磕陰浊f至上億不等，加上校區(qū)建設(shè)動輒上千萬的項目，自行創(chuàng)收每年要達(dá)到一定水平才不會導(dǎo)致財務(wù)危機。創(chuàng)收主要來源于學(xué)生學(xué)雜費，因此，足夠的生源是創(chuàng)收風(fēng)險的關(guān)鍵。從辦學(xué)層次這一視角來分析可以得知，各高校的辦學(xué)活動主要涉及了如下幾個層次，例如中職、高職院校、成人?？?、本科院校，又或者是自考、短期培訓(xùn)等。有統(tǒng)計顯示，在2008年至2010年間，在全國范圍內(nèi)各高校的生源實現(xiàn)最大峰值，但是，隨后又呈現(xiàn)出逐年遞減的發(fā)展態(tài)勢。根據(jù)當(dāng)前階段的實際情況來看，高校在專業(yè)的設(shè)置上，應(yīng)充分考量和結(jié)合當(dāng)前的市場需求，因此要優(yōu)化專業(yè)設(shè)置，提升教學(xué)質(zhì)量，完善學(xué)校軟硬件設(shè)施，符合省教育廳的招生條件，才能擴大生源指標(biāo)。當(dāng)然，也要加強市場調(diào)研，研究風(fēng)險，實事求是，量力而行，既要擴大校區(qū)建設(shè)，也要保證生源穩(wěn)中有升。同時學(xué)校要積極拓展辦學(xué)空間，在市政府的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)下，發(fā)展職教集團，聯(lián)辦“五年?！?，與企業(yè)聯(lián)合舉辦“訂單班”、“定向班”、“函授班”及各種培訓(xùn)班，擺脫招生困境，推進(jìn)多元化辦學(xué)開辟了新的路徑。（3）融資風(fēng)險。高校校區(qū)建設(shè)投資，除政府投入一部分，大多以學(xué)費和銀行貸款等籌資方式籌集資金。據(jù)專家分析，貸款金額控制年收入的1~1.5倍是安全的，否則將導(dǎo)致金融風(fēng)險[2]。目前，高校運營具有的穩(wěn)定性和增長性優(yōu)勢，促使銀行以主動的態(tài)度與高校合作，最大程度滿足高校貸款的要求；財政部門為高校提供的貼息政策，一定程度上促成了高校債務(wù)融資的完成。當(dāng)然，如果高校建設(shè)過分依賴銀行貸款，一旦國家緊縮貨幣政策，銀行降低貸款規(guī)模，或停止發(fā)放新貸款，那么資金鏈斷裂，影響著高校建設(shè)和發(fā)展。（4）財務(wù)管理風(fēng)險?？刂曝攧?wù)風(fēng)險的最有效方法是嚴(yán)格財務(wù)管理。必須嚴(yán)守會計制度，加強內(nèi)部控制、內(nèi)部審計，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)。依據(jù)省市財政局要求，每年定期公布上年的預(yù)決算說明，公開、透明，依法治校。

1．2建設(shè)項目質(zhì)量風(fēng)險

工程建設(shè)的關(guān)鍵是質(zhì)量安全，一旦項目質(zhì)量不合格，不但影響工程進(jìn)度，而且還會造成資源浪費、重復(fù)建設(shè)。高校校區(qū)建設(shè)工程質(zhì)量風(fēng)險主要集中在建筑材料和施工水平不達(dá)標(biāo)，致使工程竣工期內(nèi)不能竣工驗收。如有些教學(xué)樓樓板出現(xiàn)裂縫，滲水，導(dǎo)致教室下部的水泥漆吊頂脫落，需要定期保養(yǎng)，這是由于質(zhì)量控制不好，施工沒有做好防水措施。項目在建設(shè)過程中，或多或少都會存在一定程度的質(zhì)量風(fēng)險，而對大部分的高校來講，由于缺乏自己的建筑公司，工程都對外招標(biāo)，第三方只要沒有重大的安全事故，都會想方設(shè)法去實現(xiàn)利益最大化，導(dǎo)致質(zhì)量風(fēng)險。（1）客觀因素。①自然因素，如火災(zāi)、泥石流等。②在開展前期工作過程中，缺乏詳細(xì)的調(diào)研和勘察。例如，未能對項目地址的地質(zhì)條件展開詳細(xì)的勘察活動，這樣一來，倘若在施工后才發(fā)現(xiàn)，增加工程質(zhì)量風(fēng)險。③資金發(fā)放沒有及時到位，施工人員偷工減料，使用假冒偽劣材料；承包方如果不及時發(fā)放薪酬或隨意剝削工人，勢必會影響工人的積極性，導(dǎo)致他們出現(xiàn)怠工現(xiàn)象，從而給工程質(zhì)量帶來風(fēng)險隱患。（2）主觀因素。通常是人為因素①技術(shù)原因：競標(biāo)時沒有技術(shù)資質(zhì)或技術(shù)資質(zhì)弄虛作假；又或者是承包方缺乏專業(yè)的技術(shù)工作者，或相關(guān)技術(shù)工作人員在開展工作過程中不夠認(rèn)真，做事草率等。②相關(guān)工作人員的權(quán)責(zé)未明確界定和分配，缺乏有效的協(xié)調(diào)能力和團隊精神，遇到問題，相互推脫，影響工程質(zhì)量。③項目監(jiān)理人員或應(yīng)付了事或與承包商狼狽為奸，任由承包商偷工減料，以次充好。

1．3建設(shè)項目工期風(fēng)險

校區(qū)建設(shè)工期較緊，大多都要求在9月之前竣工結(jié)算，以便新生入住使用，當(dāng)然過渡追求工期進(jìn)度，也將影響工程質(zhì)量。（1）項目規(guī)劃方面。前期調(diào)研不透徹，反復(fù)修改設(shè)計方案，耽誤工期；工期沒有全面估計，未注意雨季帶來的影響；過分追求進(jìn)度，影響工期。（2）項目經(jīng)理方面。良好的管理水平和對項目的熟悉了解是優(yōu)秀項目經(jīng)理的必備條件，二者相輔相成，缺一不可。倘若項目經(jīng)理具備良好的協(xié)調(diào)能力，能夠?qū)Ω飨嚓P(guān)部門和承包商之間實現(xiàn)有效的協(xié)調(diào)，那么，必然會使工作達(dá)到事半功倍的效果[3]。同時，項目經(jīng)理善于利用高層授予的權(quán)限，如獎懲權(quán)，用合同約束工期，實時監(jiān)督承包商如期完工。（3）承包商方面。一旦承包商承接項目后，發(fā)現(xiàn)其施工水平有限，方案不合理、措施不當(dāng)、組織散漫，必將耽誤工期。

1．4建設(shè)項目安全與法律的風(fēng)險

安全是最大的利益，所以，在項目執(zhí)行期間，人身和財產(chǎn)安全是生命線。有的建筑材料以次充好、假冒偽劣，有可能出現(xiàn)安全事故；施工方安全意識不強，不按規(guī)章操作，導(dǎo)致安全事故，如設(shè)置圍欄時沒按要求設(shè)置[4]。校區(qū)建設(shè)項目法律風(fēng)險，主要集中在合同上，責(zé)任界定不清，需要用完整合同來相互制約。這些合同的簽訂，既要保證學(xué)院的利益，也不能與國家法律法規(guī)相抵觸，若出現(xiàn)問題，雙方無法協(xié)商，則訴諸法庭，形成法律風(fēng)險。

2高校校區(qū)建設(shè)項目風(fēng)險防范與對策

風(fēng)險管理的關(guān)鍵是風(fēng)險防范，其成敗的關(guān)鍵在于防范措施。要針對其風(fēng)險因素，分析成因，制定科學(xué)的風(fēng)險防范策略。

2．1建設(shè)項目財務(wù)風(fēng)險防范

校區(qū)建設(shè)的堅實基礎(chǔ)是高校財務(wù)管理。校區(qū)項目在運行過程中，倘若出現(xiàn)資金鏈的缺失，勢必會影響工程的進(jìn)展，導(dǎo)致工程出現(xiàn)停工甚至作廢，這樣必然會造成嚴(yán)重的后果。因此，校區(qū)的建設(shè)，通常需要建立在雄厚的資金基礎(chǔ)上。故而，高校一定要實現(xiàn)開源節(jié)流，爭取上級財政、當(dāng)?shù)卣闹С?；在保證正常教學(xué)規(guī)模穩(wěn)步擴大的同時，大力發(fā)展當(dāng)?shù)氐某扇私逃椭新毥逃?，走與高校聯(lián)合辦學(xué)之路，擴大財源，不斷挖掘資源優(yōu)勢，為企業(yè)輸送人才、技術(shù)服務(wù)，與企業(yè)聯(lián)合辦學(xué)。在校區(qū)建設(shè)過程中，要充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，加強校區(qū)建設(shè)規(guī)劃費用預(yù)算，按照規(guī)定的程序和方法，預(yù)先估算每個項目支出，嚴(yán)格把控施工期間的成本、人工核算，制訂招投標(biāo)方案。同時充分發(fā)揮風(fēng)險決策的作用，有效的實施風(fēng)險管理。高校校區(qū)在建設(shè)過程中，為有效的轉(zhuǎn)移風(fēng)險，可以采用項目融資來實現(xiàn)這一目的，在最近幾年間的實踐經(jīng)驗中，這一觀點就已得到有效證明，但要特別注意以下兩個問題。（1）貸款規(guī)模及管理。高校務(wù)必全面認(rèn)識到貸款利息支出造成的負(fù)面影響，全面實施效益第一的理念，基于這一觀點，高校應(yīng)該重視內(nèi)部潛力的提升，在融資方式的選取中，而非將貸款作為重點，應(yīng)對自身的各類資源實施有效整合，對資金展開合理的調(diào)度和使用，盡可能的減低貸款所占的比重，從而不斷縮減高校成本。（2）融資方式與風(fēng)險管理。目前，在項目融資手段的選擇中，主要存在如下兩種常見模式，一是BOT（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓），二是TOT（轉(zhuǎn)讓—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓）。通過融資商投資建設(shè)某一項目，經(jīng)營一段時間后，歸還經(jīng)營權(quán)，這是一種雙贏模式，可根據(jù)學(xué)校營運情況進(jìn)行選擇[5]。PPP（Public-PrivatePartnerships，公共政府部門與私營企業(yè)合作模式），是以政府參與全過程經(jīng)營的特點受到國內(nèi)外廣泛關(guān)注，這一模式被普遍應(yīng)用于高校校區(qū)建設(shè)中，是降低新校區(qū)建設(shè)風(fēng)險的有效途徑，是一種行之有效的方法。當(dāng)前，學(xué)院面臨一定程度的資金壓力，基于這一現(xiàn)狀，在合理范圍內(nèi)，可以通過融資來進(jìn)行緩解。但值得注意的是，貸款比重并非愈多愈好，否則，高校自有資金的使用和效果就會受到一定限制，如此，必將影響教職工合法權(quán)益的實現(xiàn)，進(jìn)而給高校整體教學(xué)質(zhì)量帶來一定的損害。

2．2建設(shè)項目質(zhì)量風(fēng)險防范

項目建設(shè)的關(guān)鍵是項目質(zhì)量問題，其首要任務(wù)是規(guī)避質(zhì)量風(fēng)險，這是因為質(zhì)量風(fēng)險會造成一系列其他風(fēng)險的產(chǎn)生（例如重復(fù)建設(shè)風(fēng)險、安全風(fēng)險等），嚴(yán)重時，甚至?xí)椖康恼麄€工期產(chǎn)生影響，因此，應(yīng)該高度重視，小處著眼，防微杜漸，應(yīng)從小事做起，重視對物資采購、施工各環(huán)節(jié)的監(jiān)控，在項目完工之后，還應(yīng)該重視對現(xiàn)場清理的監(jiān)控，避免出現(xiàn)質(zhì)量問題。（1）建立全面質(zhì)量管理體制。伴隨著質(zhì)量檢驗和統(tǒng)計質(zhì)量管理發(fā)展起來的全面質(zhì)量管理體系，是把事后檢驗變成以預(yù)防和改進(jìn)為主，其最顯著的特點是把諸多影響因素查出來，進(jìn)行科學(xué)管理，雖然是針對施工企業(yè)，但是高?？梢詤⒖肌Ｒ虼?，質(zhì)量管理人員應(yīng)具有專業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)、工作踏實、有大局觀念，這樣才能保證材料的質(zhì)量、施工質(zhì)量。（2）以合同形式保證工程質(zhì)量。無論是在招標(biāo)政策的制定過程中，還是在合同的簽署過程中，項目管理者均應(yīng)該重點關(guān)注，根據(jù)國家相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，在合同中進(jìn)行明確界定，以此來約束承包商的行為，迫使他們確保項目質(zhì)量。與此同時，還應(yīng)該明確界定違約責(zé)任，并將其納入合同。一分為二來看，第一，當(dāng)由于受到質(zhì)量問題，而使得院方受到嚴(yán)重的人員或財產(chǎn)損害時，院方通常會借助合同的法律效率來維護自身的權(quán)益，從而確保自身不會遭受嚴(yán)重的損害，除非在招標(biāo)過程中未進(jìn)行嚴(yán)格審查，亦或者是對方不能承擔(dān)相應(yīng)的理賠。一旦發(fā)生，院方遭受的無形損失還是巨大的，如建筑物倒塌，就需要重建，這樣就會造成工期延長。因此，即使簽署了有效的質(zhì)量合同，院方也不應(yīng)該放松警惕，應(yīng)該充分發(fā)揮合同的法律效力，借助這一效力，對承包商實施監(jiān)督，使其能夠按照合同約定進(jìn)行施工，而不是在出現(xiàn)違約行為之后，再去追究各方責(zé)任。第二，承包商對一些輔助工程偷工減料，一旦沒有監(jiān)督到位，后期發(fā)生維修可能無窮無盡。（3）由管理人員來保證質(zhì)量。項目管理人員必須熟悉國家工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和合同要求，嚴(yán)格監(jiān)控材料和施工過程。即便是在質(zhì)管工作人員缺乏全面的建材質(zhì)量檢測工具的情況下，也不能讓不合格產(chǎn)品流入建筑物，應(yīng)定期或不定期對建材抽樣送檢。畢竟宿舍樓和教學(xué)樓通常都會集聚大量的人員，質(zhì)量是否合格，關(guān)系到學(xué)生和教師的人身安全，只有嚴(yán)格把控質(zhì)量，才能夠確保實現(xiàn)最佳的質(zhì)量效果。

2．3建設(shè)項目工期風(fēng)險防范

工期管理的好壞決定了投資能否在規(guī)定時間內(nèi)回收，因此要引起重視。（1）合理的施工工期安排。工期安排的科學(xué)性與合理性是影響工期的重要因素。項目經(jīng)理應(yīng)按照整體規(guī)劃實施，有條不紊安排工期，胸有成竹。尤其是當(dāng)出現(xiàn)多個不同項目共同施工時，應(yīng)盡可能的協(xié)調(diào)各工程之間聯(lián)系，確保各個工程能夠順利實施。倘若未能有效處理好各工程之間的聯(lián)系，很容易導(dǎo)致矛盾的出現(xiàn)，如此一來，勢必會給工程工期帶來嚴(yán)重影響。（2）保證資金到位。項目的運行，不僅需要技術(shù)和施工人員，還需要購置相應(yīng)的材料，在這種情況下，倘若資金鏈缺乏，必然會影響工作人員薪酬的發(fā)放，影響施工材料的購置，由此導(dǎo)致工人罷工、工期延長等現(xiàn)象的發(fā)生。（3）由管理人員保證工期。為確保項目能夠按時交付，應(yīng)按照項目的實際需求，合理配置相應(yīng)的監(jiān)管工作者，根據(jù)合同約定的條款，當(dāng)承包人未能按期交付項目時，應(yīng)向?qū)W院賠償一定的違約金，但是，盡管學(xué)校獲得了一定的收入，但由于工期未能按時完成，必將影響學(xué)院的發(fā)展，而這一損失確實無法估計的。因此，當(dāng)工期存在延遲交付時，應(yīng)積極同項目經(jīng)理溝通，盡快制定合理的措施予以補救，追加人力或施工機械，確保按時完工。

2．4建設(shè)項目合同風(fēng)險防范

工程項目合同，不僅是項目管理的一個重要法律依據(jù)，更是實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的重點所在。簽署科學(xué)有效的項目合同，不僅有助于規(guī)避風(fēng)險，更有助于雙方樹立正確的合同意識、風(fēng)險意識和索賠意識，對合同當(dāng)中所約定的款項進(jìn)行全面細(xì)致的解讀，有助于全面把控項目所存在的各項風(fēng)險因素。

3結(jié)束語

將風(fēng)險防范理念引入到高校校區(qū)建設(shè)項目中，對其進(jìn)行風(fēng)險管控，能夠確保高校校區(qū)建設(shè)順利進(jìn)行。探求一條符合現(xiàn)階段國情、可持續(xù)性的校區(qū)建設(shè)項目發(fā)展道路，是解決我國日益嚴(yán)峻的高校校區(qū)建設(shè)項目風(fēng)險管理問題的現(xiàn)實要求。因此，針對校區(qū)建設(shè)項目風(fēng)險的特殊性和規(guī)律性，探索解決問題的對策，尤其是應(yīng)用在教育相關(guān)的項目進(jìn)行風(fēng)險管理的科學(xué)性與有效性，具有顯著的理論意義和實踐意義。

作者:劉玲 單位:三明職業(yè)技術(shù)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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篇5

關(guān)鍵詞:工程建設(shè)項目管理風(fēng)險管理

建筑市場都是先競標(biāo)確定價格，再開始施工，施工后驗收，時間跨度大。這種確定成本、未來一段時候交房的模式?jīng)Q定了建筑行業(yè)本身的高風(fēng)險性。同時，社會外部環(huán)境的不成熟也增加了該行業(yè)的風(fēng)險，一是對于有關(guān)建筑行業(yè)的法律法規(guī)不夠全面具體，未能及時更新補充，監(jiān)管部門出現(xiàn)多頭領(lǐng)導(dǎo)，不能全面完整的監(jiān)督，二是建設(shè)者的法律意識不強，追求利益最大化，忽視風(fēng)險防控;三是隨著市場化的展開，建筑企業(yè)之間的競爭越來越大，出現(xiàn)了一些錢權(quán)交易等不良社會風(fēng)氣，使得沒有資質(zhì)的企業(yè)中標(biāo)，無法保證工程的質(zhì)量。

1風(fēng)險的含義

風(fēng)險在未來，可能會使效益減少。一是可能，就是說可能不會使效益減少，也可能會使效益減少，會不會減少主要是看人們怎么處理風(fēng)險，但風(fēng)險一般都會讓效益減少;二是未來，就是說不是現(xiàn)在效益減少，是未來，是一個不能確定的時間，是一種現(xiàn)在的理想和以后的實際情況的不同。工程項目風(fēng)險是指因為一些想不到的情況出現(xiàn)，然后使工程項目建好后和以前的規(guī)劃不一樣。在設(shè)計工程規(guī)劃的時候，都會設(shè)定一些合理的可能，在這些可能的基礎(chǔ)上去研究。但在實際的施工過程中，這些假設(shè)條件并不是一直變化的，這些因素的改變導(dǎo)致工程項目的實際情況與當(dāng)初的設(shè)計規(guī)劃出現(xiàn)不同現(xiàn)象，這些不能準(zhǔn)確控制把握的因素就是風(fēng)險。

2工程建設(shè)風(fēng)險管理的特性

(1)風(fēng)險一直存在，無法消滅。施工過程中，會受到很多因素的影響，包括市場經(jīng)濟、國家政策、天氣、地理位置等，這些因素從工程項目的設(shè)立就一直存在，風(fēng)險也跟著一直存在，在工程建設(shè)周期里顯得更加明顯，這些是人類無法改變、無法消滅的，也就是說任何地方都有風(fēng)險，任何時候都有風(fēng)險。人們一直希望降低風(fēng)險，提高效益，大力研究風(fēng)險發(fā)生的條件和化解方法，努力做到在風(fēng)險未發(fā)生前去防范，在風(fēng)險發(fā)生時及時補救。

(2)風(fēng)險在不同的情況下會發(fā)生不同的變化。在施工建設(shè)中，各種因素的改變和人們對風(fēng)險的認(rèn)識、處理能力不同，這些風(fēng)險也會發(fā)生不同的變化，好的可以變好，壞的也可以變壞，同時也會出現(xiàn)新的風(fēng)險點，管理者要運用科學(xué)技術(shù)，用發(fā)展、全面的眼光看待、處理風(fēng)險，控制新的風(fēng)險點發(fā)生，化解現(xiàn)有風(fēng)險。

(3)風(fēng)險的多樣性和多層次性。工程建設(shè)的時間跨度大，一般都需要3到5年的時間，甚至更長時間，涉及的范圍也廣，涉及到項目設(shè)立、征地、材料采購等多個環(huán)節(jié)。因此在施工中出現(xiàn)風(fēng)險的數(shù)量也越多，這些風(fēng)險并不是單一、獨立存在的，往往存在相互的聯(lián)系。

3工程項目中存在的幾種主要風(fēng)險

(1)決策風(fēng)險。項目設(shè)立的決策，也就是開展什么樣的項目，在哪里開展，怎么開展，是項目開始建設(shè)的第一步，也決定著項目計劃能不能成功。一個好的項目決策方案是建筑工程項目成功的一半，在項目設(shè)立決策時，不能生搬硬套，要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況推陳出新。在具體執(zhí)行項目決策的時候，會出現(xiàn)很多意想不到的情況，面對這些情況，需要人們考慮到方方面面，尋找最好的處理手段，做出正確的選擇，實現(xiàn)損失的最小化。

(2)預(yù)測風(fēng)險。在項目設(shè)立時，施工單位都會做一個項目規(guī)劃，包括施工規(guī)模、施工時間、經(jīng)濟成本、投資收益等，用不同的計算方法和不同的參考指標(biāo)都會出現(xiàn)不同的計算結(jié)果，同時由于施工的時間跨度長，影響建筑項目施工的因素多，在實際中的效果往往和當(dāng)初的預(yù)期有出入，這種偏差是不可避免的。

(3)技術(shù)風(fēng)險。在實際的建筑施工工程中因為技術(shù)方面的問題導(dǎo)致不能按當(dāng)初設(shè)計的方案實行的風(fēng)險。出現(xiàn)這些問題，可能是在規(guī)劃的時候，只求創(chuàng)新，忽視了當(dāng)前的實際情況，也有可能是當(dāng)初設(shè)計人員的大意，沒能考慮到各種可能出現(xiàn)的意外情況，當(dāng)然也有可能是在當(dāng)初選擇施工單位的時候，沒能嚴(yán)格審查他們的資格，讓沒有過硬技術(shù)的施工單位承接了工程項目。

(4)責(zé)任風(fēng)險。在建筑工程開建合同中，各方都在合同中簽字確認(rèn)了自己的權(quán)利與義務(wù)，項目的各方要認(rèn)真履行自己的義務(wù)，做任何事情都要受到合同條款的約束，要對合同的各方負(fù)責(zé)，對人民群眾負(fù)責(zé)。在施工過程中也要注意施工安全，安全事故往往會帶來財產(chǎn)損失，甚至人員傷亡，有關(guān)單位也因此會承擔(dān)重大責(zé)任。

4工程項目風(fēng)險管理對策

(1)多向國外學(xué)習(xí)，加強建筑法規(guī)的制定。現(xiàn)在有關(guān)建筑行業(yè)的法律法規(guī)不完整，很多地方還存在空白，容易讓不法分子鉆法律空子，同時，要加強監(jiān)督力度，實現(xiàn)監(jiān)管部門和人民群眾的共同監(jiān)督，提升法律的執(zhí)行力。中國的法律完善力度還不夠強大，與世界各國通行的法律無法對接，也無法學(xué)習(xí)外國先進(jìn)的施工技術(shù)，當(dāng)前要用開拓、發(fā)展的眼光學(xué)習(xí)外國的法律法規(guī)制定。

(2)企業(yè)要提升自身的風(fēng)險防范能力:①樹立風(fēng)險意識，建筑行業(yè)的風(fēng)險隨時隨地的存在，而且這些風(fēng)險難以控制和處理，我們要有風(fēng)險意識，在想問題、處理問題的時候通盤考慮，處處留意風(fēng)險;②加強處理風(fēng)險的能力，要設(shè)立特定的風(fēng)險處理機構(gòu)，這些專門的機構(gòu)可以運用專業(yè)知識來提早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，在風(fēng)險來臨時能鎮(zhèn)靜處理風(fēng)險，降低損失。

(3)要正確認(rèn)識工程保險，降低自身的風(fēng)險。企業(yè)通過購買保險，可以把本應(yīng)該由自己獨自承擔(dān)的風(fēng)險讓保險公司來承擔(dān)，在風(fēng)險來臨對企業(yè)照成損失時，保險可以為企業(yè)承擔(dān)一部分風(fēng)險，避免企業(yè)的損失。在其他國家，有大量的施工項目保險，有的是保證不出現(xiàn)“豆腐渣工程”的，有的是保證不出現(xiàn)“僵尸工程”，有的是保證工人上班安全的，還可以保證項目設(shè)立正確性的保險。在許多國家都鼓勵企業(yè)購買這些保險，同時企業(yè)也情愿出這些錢，一是可以保證各個項目都能按計劃運作，不會因為企業(yè)的原因讓項目計劃的流產(chǎn)，同時也可以避免出現(xiàn)質(zhì)量不好的工程，也讓保險行業(yè)更加有市場。在中國，這些保險制度還未實行，但依照社會發(fā)展的進(jìn)程來看，實行工程保險制度是必然的。

(4)加強自我維權(quán)意識，當(dāng)權(quán)益受到損害時要加強索賠。加強維權(quán)意識是指當(dāng)自己的權(quán)益因為其他人的過錯而發(fā)生損失時，不能放任不管，或者自行承擔(dān)損失，要指定專門的人員采取合法手段盡力挽回?fù)p失，這些損失包括付出的各項費用、人力物力成本和投資成本。一是要指定專門的機構(gòu)、專門的人員負(fù)責(zé)索賠，在索賠時要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和合同的約定，不能采取非法手段;二是要及時采取措施，提前預(yù)見對方的違約風(fēng)險，在發(fā)生或者將要發(fā)生時果斷采取措施，減少因?qū)Ψ竭`約造成的損失，努力把損失降到最低，因為設(shè)計單位的原因，造成工程建設(shè)的時間延長，提高建設(shè)成本的，要及時向設(shè)計方提出賠償，同時要在規(guī)定時間內(nèi)把索賠的具體情況提供給設(shè)計方;三是要注意整理有利于索賠的材料，這些材料不能在要索賠時才整理，在平時就要注意收集整理，這些材料包括合同、會議資料、施工牌、設(shè)計方案等，這樣有利于我方的索賠，提高索賠的成功率和效率。

(5)提高單位的整體水平。只有自身的整體水平提高了，才能和其他組織競爭，才能承受、處理好危機。一是要宣傳先進(jìn)的企業(yè)文化，好的企業(yè)文化可以讓員工更加認(rèn)可企業(yè)，讓員工更好的投入工作中;二是加強組織員工學(xué)習(xí)，人在任何時候都取決定性的作用，加強組織員工技術(shù)學(xué)習(xí)，引進(jìn)高科技人才，高科技人才可以給企業(yè)帶來新的活力，可以提升企業(yè)的文化、施工技術(shù);三是引進(jìn)先進(jìn)的機器設(shè)備，先進(jìn)的機器設(shè)備可以完成人不能完成的任務(wù)，可以高效率、低成本的取代人工，降低企業(yè)的成本，提高施工技術(shù)。

參考文獻(xiàn)

［1］陳博．淺談我國工程建設(shè)的風(fēng)險管理［J］．科技創(chuàng)業(yè)家，2013．

［2］郭煥超．工程建設(shè)項目中風(fēng)險管理的思考［J］．科技信息，2010．

［3］於敏．淺談工程建設(shè)項目中的風(fēng)險管理［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010．

篇6

【關(guān)鍵詞】工程建設(shè)；項目管理；風(fēng)險管理

1.引言

工程項目在復(fù)雜的自然與社會環(huán)境中進(jìn)行，受到諸多因素的影響，結(jié)果時常出人意料，有時結(jié)果也達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，受到損失。要避免和減少損失，工程項目管理者必須實行有效的風(fēng)險管理。

2.工程建設(shè)項目風(fēng)險的特點

2.1 風(fēng)險不確定性大

工程項目的設(shè)計方案以及可行性研究報告中的很多觀點來自于研究人員的主觀判斷，工程項目相關(guān)數(shù)據(jù)來源于其他工程項目，其中存在主觀臆斷的局限性，數(shù)據(jù)缺乏針對性，對于工程項目建造以及運營過程中可能發(fā)生的問題未做出詳細(xì)的解答，這為日后的建造與運營工作埋下了巨大的風(fēng)險隱患。

2.2 風(fēng)險可預(yù)測性更弱

工程項目涉及工程建筑、環(huán)境影響評價、污水處理等多個專業(yè)領(lǐng)域，由于各類資料描述較粗糙、偏差較大，故對工程項目風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測分析時，難度比較大，也較難準(zhǔn)確預(yù)測項目風(fēng)險所能帶來的損失后果。

2.3 風(fēng)險來源的多樣性

工程項目還涉及到環(huán)境保護、化學(xué)廢物降解等多學(xué)科多領(lǐng)域的專業(yè)知識，在建成后以企業(yè)的形式持續(xù)經(jīng)營其中又涉及到經(jīng)濟、管理等方面。所以，工程項目的風(fēng)險來源多樣，且各風(fēng)險彼此影響。

3.工程建設(shè)項目主要風(fēng)險管理對策

3.1 應(yīng)對施工風(fēng)險

在施工質(zhì)量管理上應(yīng)盡可能貼近國際先進(jìn)水平，實施并通過ISO9001體系驗證，強調(diào)有創(chuàng)新的開展質(zhì)量管理的策劃、保證、改進(jìn)，通過強化質(zhì)量培訓(xùn)機制與聘請專業(yè)質(zhì)量管理員，對指導(dǎo)各環(huán)節(jié)和各職能部門的質(zhì)量管理活動的正常開展起到積極的約束和促進(jìn)作用，提高企業(yè)自身的質(zhì)量保證能力。

由于項目的設(shè)備、廠區(qū)、技術(shù)較為復(fù)雜多樣，化學(xué)、物理、生物等方面的安全風(fēng)險均存在。例如建筑工程施工現(xiàn)場供用電安全、消毒技術(shù)安全、抗浮設(shè)計等。采用風(fēng)險預(yù)防的無形教育手段，在工程項目運轉(zhuǎn)之前，須對操作人員、管理人員進(jìn)行安全教育，制定必要的安全操作規(guī)程和管理制度。并制訂風(fēng)險后備應(yīng)急措施和相關(guān)的安全預(yù)案，編制和執(zhí)行各種有關(guān)施工安全的政策大綱以及各方面應(yīng)負(fù)的責(zé)任。依據(jù)風(fēng)險減輕策略，制訂安全工作措施，增加安全設(shè)備配備；任命安全監(jiān)理和安全員；施工時盡量避免違章作業(yè)、冒險作業(yè)。管理人員也應(yīng)該時常對施工人員的身體狀況好壞進(jìn)行調(diào)查。在運行管理期制訂緊急事故處理措施；制訂安全管理體制；配發(fā)和使用各種安全用品。制訂健全的崗位責(zé)任制、安全操作規(guī)程等制度，減輕風(fēng)險發(fā)生造成的危害。

3.2 應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險

工程建設(shè)項目易受到政策環(huán)境、園區(qū)環(huán)境等因素的影響。當(dāng)然經(jīng)營風(fēng)險的主要來源是工期的掌握與工程的銜接，應(yīng)采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略，根據(jù)工期進(jìn)行階段性風(fēng)險轉(zhuǎn)移，即將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給參與該項目的其他單位。

管理經(jīng)營能力會影響工期的長短，而工期對整個項目的影響必然較大，影響工程進(jìn)度的前導(dǎo)因素是工程技術(shù)、材料等的選擇與實施，而影響整個項目過程的則是資金運籌、財務(wù)規(guī)劃問題，例如前期設(shè)計和實際需求考慮不符合，對項目的施工順序的先后不明等，工期如果延長無疑會造成資金耗費。而工程項目本身就存在諸多資金風(fēng)險，包括工程投標(biāo)讓利風(fēng)險，資金托管單位拖延付款風(fēng)險，承包商減少安全資金投入風(fēng)險，施工設(shè)備、設(shè)施風(fēng)險等，以上的源頭無疑是工程銜接問題，強化技術(shù)銜接是確保項目工期降低的硬性條件。

當(dāng)工期風(fēng)險發(fā)生的可能性較大且后果較嚴(yán)重，又沒有應(yīng)對策略備選時，可將總項目進(jìn)程中的子項目主動放棄，或直接改變行動方案。另一方面，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給參與該項目的其他單位，可以采取小規(guī)模的子項目BOT、TOT項目融資模式，既可分擔(dān)風(fēng)險又能融資，但承建商和供應(yīng)商的篩選需謹(jǐn)慎。

3.3 應(yīng)對人力資源風(fēng)險

人力資源風(fēng)險主要面臨人員能力風(fēng)險與人員流動風(fēng)險，兩者關(guān)聯(lián)性較強。由于建設(shè)項目施工生產(chǎn)具有一次性的特點，各工種工人人員根據(jù)工程進(jìn)度需要陸續(xù)進(jìn)入施工現(xiàn)場，并在施工完結(jié)后撤離。這類人員基本上是承包或外包單位的工人，甚至大多以招募臨時性工人組織的形式負(fù)責(zé)建設(shè)，往往在沒有工程承接的時候就解散。此種臨時性聘用關(guān)系往往增加了管理的難度，施工單位一方面應(yīng)該改進(jìn)教育方式，多利用間歇時間進(jìn)行培訓(xùn)，同時多采用中長期合同式聘用關(guān)系。此外，工程項目的建設(shè)工程技術(shù)涉及面較廣，對于核心成員的聘用、培訓(xùn)、激勵、監(jiān)督也應(yīng)該建立專門的人事檔案，以防核心成員的流失或者工作任務(wù)偏離。

其次，在進(jìn)行招投標(biāo)后，承包商們?yōu)榱俗分饐渭兝麧欁畲蠡?，基本不會對其屬下員工進(jìn)行系統(tǒng)有效的教育和相關(guān)知識的培訓(xùn)，容易造成管理、作業(yè)、后勤等多級人員能力風(fēng)險，另外若員工自身存在的各種缺陷，如精神過度緊張、鬧情緒、犯險心理等，就有可能會出現(xiàn)不安全行為，而且由此引發(fā)安全事故。對于人員安全與工程進(jìn)度都是不可忽視的損失，故應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)一的員工培訓(xùn)，而后進(jìn)行施工作業(yè)多項測試。

應(yīng)對人員能力風(fēng)險與人員流動風(fēng)險，也是依據(jù)風(fēng)險預(yù)防的應(yīng)對措施，加強人力資源管理，強化人員能力，降低人員流動。工程項目的人員管理應(yīng)該具有權(quán)變功能，同時又與公司的人力資源離而不分，但其工作應(yīng)更加具體細(xì)化，適應(yīng)建設(shè)環(huán)境。為確保本項目的建設(shè)和運行管理，在項目執(zhí)行過程中需開展有計劃、有組織的相關(guān)培訓(xùn)工作。對負(fù)責(zé)生產(chǎn)管理和設(shè)備操作的人員，須持證上崗，定期進(jìn)行崗位培訓(xùn)，提高員工操作和管理水平，確保項目建成后能正常運行。

3.4 應(yīng)對設(shè)計風(fēng)險

項目設(shè)計風(fēng)險主要來源于設(shè)計人員的專業(yè)程度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)差異、建設(shè)環(huán)境不可逆風(fēng)險、其他變更風(fēng)險四個方面。設(shè)計風(fēng)險具有系統(tǒng)性，往往不可分散，故最好采取風(fēng)險回避與預(yù)防策略。其中風(fēng)險回避是常見的風(fēng)險管理方法，由于項目設(shè)計風(fēng)險較大，一旦發(fā)生風(fēng)險，會超過投資人自身的承受能力，故而需引進(jìn)更新更高效，風(fēng)險更低的技術(shù)與創(chuàng)新，從而達(dá)到回避風(fēng)險的目的，以免造成巨大的損失與災(zāi)害。

在工程項目設(shè)計和建設(shè)過程中，管理及技術(shù)要求方面可以按照風(fēng)險預(yù)防策略，對工程項目設(shè)備操作工，以及管理人員進(jìn)行上崗專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，制訂健全完善的生產(chǎn)安全操作規(guī)程、崗位責(zé)任制等企業(yè)管理規(guī)章制度；聘請有資質(zhì)及有豐厚經(jīng)驗的高級技術(shù)人員負(fù)責(zé)技術(shù)方面的管理工作，并直接參與到工程項目的建設(shè)施工、安裝調(diào)試及項目驗收等全過程；及時整理匯總，分析運行記錄，建立運行技術(shù)的人事檔案。建立人事信息系統(tǒng)，定期總結(jié)運行經(jīng)驗?？紤]到工程項目技術(shù)的進(jìn)步以及自動化水平的提高，參照國內(nèi)同行業(yè)定員的情況，制定基本與可變的工程項目人員編制表。

3.5 應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險

公司的管理績效發(fā)展情況、經(jīng)營狀況以及外部宏觀經(jīng)濟環(huán)境項目等等都會對項目造成財務(wù)風(fēng)險，這些都有可能影響工程項目的收支的平衡，給工程項目帶來財務(wù)風(fēng)險。而且財務(wù)風(fēng)險一般發(fā)生在項目后期，使得項目停滯乃至流產(chǎn)。

根據(jù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移財務(wù)轉(zhuǎn)移的原則，可以尋求商業(yè)伙伴，開展多種融資方式，可以進(jìn)行風(fēng)險融資協(xié)議，內(nèi)部引進(jìn)資金，保證充足的流動資金，并且力求政府能夠提供一定的擔(dān)保。另外，對財務(wù)資金管理實施全面預(yù)算，不能隨調(diào)隨用，應(yīng)依據(jù)預(yù)算管理設(shè)立?？顚Ｓ?，余款活用的體系，嚴(yán)禁私自挪用資金。

參考文獻(xiàn)：

篇7

（貴州大學(xué)管理學(xué)院，貴陽 550025）

摘要： 建設(shè)項目的風(fēng)險管理是項目管理的重要組成部分，建設(shè)項目在投資決策、土地獲取、建設(shè)、租售與物業(yè)的每一個階段都存在著大量的風(fēng)險因素。建設(shè)項目的風(fēng)險管理好壞直接決定了建設(shè)項目的經(jīng)濟效益，因此對建設(shè)項目進(jìn)行有效的風(fēng)險管理十分有必要。本文基于模糊層次分析法，對建設(shè)項目中的風(fēng)險因素先定性后定量，力求構(gòu)建建設(shè)項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系，對建設(shè)項目進(jìn)行有效的風(fēng)險評價，以便采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，以期提高建設(shè)項目的經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞 ： 建設(shè)項目；風(fēng)險管理；模糊層次分析法；指標(biāo)體系

中圖分類號：F282 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2015）24-0022-03

作者簡介：劉顯萍（1990-），女，貴州安順人，貴州大學(xué)管理學(xué)院，碩士生在讀，研究方向為工程經(jīng)濟管理。

0 引言

建設(shè)項目具有建設(shè)周期長、投資大、不可移動等特點，加之受到經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境、政策環(huán)境等多方面影響，導(dǎo)致建設(shè)項目在投資決策、土地獲取、建設(shè)、租售與物業(yè)管理階段及項目全壽命周期都存在著大量不確定性因素。建設(shè)項目建設(shè)過程劃分為投資決策階段、土地獲取階段、建設(shè)階段、租售與物業(yè)階段，本文將建立貫穿建設(shè)項目建設(shè)全過程的指標(biāo)體系，以便建設(shè)項目的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控。建設(shè)項目的經(jīng)濟效益取決于風(fēng)險管理的好壞，因此構(gòu)建建設(shè)項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系對項目的風(fēng)險評價具有重要意義。

當(dāng)前，綜合評價的方法有很多，例如主成分分析法、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、層次分析法等。一些新興的學(xué)科方法如模糊數(shù)學(xué)、灰色系統(tǒng)理論、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等也都引入到綜合評價方法的研究中。由于建設(shè)風(fēng)險的復(fù)雜性、不易定量性和評判模糊性，本文選取模糊層次分析法為主要方法進(jìn)行風(fēng)險指標(biāo)體系的研究。模糊層次分析法是模糊數(shù)學(xué)與層次分析法的結(jié)合，就是以模糊數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)，應(yīng)用模糊關(guān)系合成的原理，將一些邊界不清、不易定量化，從多個因素對被評價事物隸屬等級狀況進(jìn)行綜合評價的一種方法。它的特點在于，評判逐對象進(jìn)行，對被評價對象有唯一的評價值，不受被評價對象所處對象集合的影響。該方法雖然運用了模糊數(shù)學(xué)理論，但并不復(fù)雜，容易掌握和使用，其優(yōu)點是：數(shù)學(xué)模型簡單，容易掌握，對多因素、多層次的復(fù)雜問題評判效果較優(yōu)。

1 FAHP評判法的模型和步驟

1.1 建設(shè)項目風(fēng)險評價指標(biāo)體系建立的原則

為建立一套全面精確的評價指標(biāo)體系，筆者經(jīng)過參閱相關(guān)

參考文獻(xiàn)、資料等，秉承全面性和集約性原則、系統(tǒng)性與層次性原則、定性與定量相結(jié)合的原則、可比性和一致性原則、適用性和可操作性原則。

1.2 建設(shè)項目風(fēng)險項目風(fēng)險指標(biāo)體系的建立

建立合理系統(tǒng)的遞階層次結(jié)構(gòu)，也即是在明確目標(biāo)的前提下，把決策問題的主要因素條理化、層次化、構(gòu)造出具有層次的結(jié)構(gòu)模型。這些層次依次如下：①最高層（A）：即總目標(biāo)層，表示決策的目的、要解決的問題，即層次分析法要達(dá)到的總目標(biāo)。②中間層（B）：即基準(zhǔn)層，表示考慮的因素、決策的準(zhǔn)則，即采取的方案所涉及的中間環(huán)節(jié)，是方案的屬性。③最底層（C）：即方案層，表示決策時的備選方案。建立的指標(biāo)體系如下：

B1投資決策階段風(fēng)險：C1選址風(fēng)險、C2區(qū)域風(fēng)險、C3物業(yè)風(fēng)險。

B2土地獲取階段風(fēng)險：C4土地風(fēng)險、C5拆遷風(fēng)險、C6融資風(fēng)險。

B3項目建設(shè)階段風(fēng)險：C7招標(biāo)風(fēng)險、C8合同風(fēng)險、C9工期風(fēng)險、C10質(zhì)量風(fēng)險、C11成本風(fēng)險。

B4租售與物業(yè)階段風(fēng)險：C12市場風(fēng)險、C13價格風(fēng)險、C14營銷風(fēng)險、C15物業(yè)風(fēng)險。

1.3 構(gòu)建判斷矩陣，各指標(biāo)兩兩比較判斷

請有關(guān)專家采用1-9標(biāo)度，對各指標(biāo)兩兩比較打分，標(biāo)度的含義為：標(biāo)度1，i因素與j因素同等重要；標(biāo)度3，i因素比j因素略重要；標(biāo)度5，i因素比j因素重要；標(biāo)度7，i因素比j因素重要得多；標(biāo)度9，i因素比j因素絕對重要；標(biāo)度2、4、6、8，用于上述標(biāo)準(zhǔn)之間的折中值。反之亦然。

1.4 計算出各層次中各個功能指標(biāo)的相對權(quán)重

也即是將判斷矩陣的打分按行相乘，對乘積開n次方，再將方根向量歸一化，就可得到各相應(yīng)功能指標(biāo)權(quán)重。

1.5 進(jìn)行一致性檢驗

計算判斷矩陣的最大λmax和一致性指標(biāo)CI。

依照表1查找相應(yīng)的平均隨機一致性指標(biāo)RI。（n*為矩陣階數(shù)）

一致性比例：CR=CI/RI；若CR≤0.1，則評判過程是有滿意的一致性；否則，須對矩陣中的打分進(jìn)行調(diào)整，直到具有滿意的一致性為止。

經(jīng)計算，以上判斷矩陣的CI值均小于0.1，均通過了一致性檢驗。

1.6 層次單排序

根據(jù)排序向量W=（W1，W2，…，Wn）T得到某層上的元素相對上一層某相關(guān)元素的相對權(quán)重。

1.7 層次總排序

風(fēng)險因素層次總排序指計算所有元素相對于目標(biāo)層的相對重要性的排序權(quán)重，這一過程從最高層開始逐層向最底層進(jìn)行。如上一層A包含n個風(fēng)險因素A1，A2，…An，在本層次中所占的權(quán)重分別為a1，a2，…an，下一層次B包含m個因素B1，B2，…Bm，其對于上一層風(fēng)險因素Aj的層次單排序重要性權(quán)重分別為bj1，bj2…bjm。B層總權(quán)

由表2所求的權(quán)重可知，建設(shè)階段風(fēng)險最大，投資決策階段次之，再是土地獲取階段和租售與物業(yè)階段。二級指標(biāo)中，風(fēng)險最大的是建設(shè)階段中的成本，其次是投資決策階段的中的選址風(fēng)險。因此整個建設(shè)項目的全過程壽命周期中，投資決策階段和建設(shè)階段為重中之重，重點把控土地獲取階段和租售與物業(yè)階段，在每個階段采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，盡量把風(fēng)險可能性降低到最小。

1.8 模糊評語的建立

建立模糊變量集合為：C=（c1，c2，c3，…，c13，c14，c15），建立模糊評語集：Y=（y1，y2，y3，y4，y5），其中y1為風(fēng)險很大，y2為風(fēng)險大，y3為風(fēng)險一般，y4為風(fēng)險小，y5為風(fēng)險很小。再次構(gòu)造模糊關(guān)系矩陣R，根據(jù)以上步驟求得的準(zhǔn)則層指標(biāo)權(quán)重Wi，求得，根據(jù)最大隸屬度原則，B中權(quán)重最大的所對應(yīng)的風(fēng)險程度即為所評估。

利用模糊綜合評判法，對貴州省遵義市某建設(shè)項目進(jìn)行評價。選擇該領(lǐng)域?qū)＜医M成專門的評分小組，針對此建筑企業(yè)的核心競爭力在各個指標(biāo)方面的風(fēng)險度進(jìn)行打分，于是得到模糊關(guān)系矩陣R。再根據(jù)表2中已經(jīng)得到的權(quán)重關(guān)系，所以：

根據(jù)最大隸屬度原則，該建設(shè)項目的風(fēng)險度為y3（風(fēng)險度一般）。

2 建設(shè)項目風(fēng)險指標(biāo)體系建立思路

筆者認(rèn)為，風(fēng)險因素貫穿于建設(shè)項目的全過程，因此采取從建設(shè)項目整個壽命周期的角度進(jìn)行風(fēng)險把控。項目的建設(shè)一共有如下四個階段：投資決策階段、土地獲取階段、建設(shè)階段、租售與物業(yè)階段。這四個階段的每一個階段均存在大量風(fēng)險，于是又將投資決策階段的風(fēng)險細(xì)分為：選址風(fēng)險、區(qū)域發(fā)展風(fēng)險、物業(yè)類型風(fēng)險；將土地獲取階段風(fēng)險細(xì)分為：土地購買風(fēng)險、拆遷安置風(fēng)險、融資風(fēng)險；將建設(shè)階段風(fēng)險細(xì)分為：招標(biāo)風(fēng)險、合同風(fēng)險、工期風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、成本風(fēng)險；將租售與物業(yè)階段風(fēng)險細(xì)分為：市場風(fēng)險、價格風(fēng)險、營銷風(fēng)險、物業(yè)風(fēng)險。由此一來，形成了四個一級指標(biāo)，十五個二級指標(biāo)的風(fēng)險評估體系。

2.1 投資決策階段風(fēng)險

選址風(fēng)險。房地產(chǎn)項目的選址好壞與后期項目是否達(dá)到理想效果有直接關(guān)系，房地產(chǎn)項目的開發(fā)建設(shè)地點應(yīng)當(dāng)選在具有投資優(yōu)勢和區(qū)位優(yōu)勢的地點，若選址不當(dāng)將會造成后期項目開發(fā)難度以及銷售難度增大。

區(qū)域風(fēng)險。房地產(chǎn)項目受外部環(huán)境影響較大，由于區(qū)域發(fā)展的影響，易導(dǎo)致周邊房產(chǎn)價值波動，若項目所在區(qū)域經(jīng)濟、交通、基礎(chǔ)配套設(shè)施等方面發(fā)展良好將會提升該項目建成后的價值，反之將會造成消極影響。

物業(yè)風(fēng)險。房地產(chǎn)項目所選擇的物業(yè)類型是否符合消費者需求也是影響房地產(chǎn)項目是否成功的重要因素之一，根據(jù)使用功能差異，物業(yè)類型可分為，居住物業(yè)、商業(yè)物業(yè)、工業(yè)物業(yè)、其他用途物業(yè)等，只有選擇符合大眾，順應(yīng)市場的物業(yè)才能使房地產(chǎn)項目盈利。

2.2 土地獲取階段風(fēng)險

土地風(fēng)險。房地產(chǎn)開發(fā)商獲取土地有出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥三種方式。土地價值與房地產(chǎn)開發(fā)商為獲取土地付出代價高低決定了房地產(chǎn)項目后期盈利程度，而土地價值受一段時期國家政策與市場供需影響。

拆遷風(fēng)險。房地產(chǎn)項目的拆遷安置受諸多因素影響，例如拆遷范圍，拆遷人群，拆遷方式，補償方式等因素，存在不少風(fēng)險。

融資風(fēng)險。房地產(chǎn)項目的投產(chǎn)運作，需要大量資金，確保資金充足是房地產(chǎn)項目順利進(jìn)行的重要保障。房地產(chǎn)企業(yè)通過各種合法渠道融資，如預(yù)收房款、銀行信貸、房地產(chǎn)信托、建設(shè)單位墊資、上市融資、聯(lián)合開發(fā)、融資租賃等方式。受房地產(chǎn)投資增速的回落，實體經(jīng)濟的持續(xù)低迷的影響，房地產(chǎn)融資將面臨考驗。

2.3 建設(shè)階段風(fēng)險

招標(biāo)風(fēng)險。根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》，招標(biāo)分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)，由于招標(biāo)方式選擇等招標(biāo)過程中存在一系列不確定因素，有可能給房地產(chǎn)開發(fā)商造成不利影響。

合同風(fēng)險。在建設(shè)項目施工運作等階段，需要簽訂大量合同，由于合同的不完善或合同執(zhí)行不力等多種合同糾紛問題，不僅會影響項目進(jìn)度和質(zhì)量，甚至?xí)绊懙巾椖孔罱K成敗。

工期風(fēng)險。時間就是金錢，對于房地產(chǎn)項目也是如此，尤其是商業(yè)地產(chǎn)，工期的延誤，不僅會增加建設(shè)成本，影響到房地產(chǎn)項目的最終的運作，造成房開商的巨大損失。

質(zhì)量風(fēng)險。建設(shè)項目的質(zhì)量關(guān)系重大，若質(zhì)量控制不當(dāng)，輕則返工、拖延工期，重則造成人身危險、危害社會，造成不可補救不可挽回的嚴(yán)重局面。

成本風(fēng)險。建設(shè)項目的成本控制越好，成本越低，最后房地產(chǎn)開發(fā)商盈利越可觀。建設(shè)項目的成本涉及到人力、材料，機械等諸多方面，受市場等不確定性因素影響較大。

2.4 租售與物業(yè)階段風(fēng)險

市場風(fēng)險。房地產(chǎn)項目建成后，進(jìn)入租售與物業(yè)階段，房地產(chǎn)市場受該時期區(qū)域房地產(chǎn)供求影響較大，同時也受消費者喜好、消費能力、周邊競爭對象等因素的影響。

價格風(fēng)險。伴隨房地產(chǎn)市場競爭的不斷加劇，大眾消費者在關(guān)心房地產(chǎn)商品品質(zhì)的同時，最關(guān)心應(yīng)當(dāng)是房地產(chǎn)商品的價格了。房地產(chǎn)開發(fā)商為了實現(xiàn)盈利目的，將根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及政策、項目自身品質(zhì)、競爭形勢、市場狀況、消費者喜好等不確定因素對房地產(chǎn)商品進(jìn)行定價。

營銷風(fēng)險。房開商依據(jù)當(dāng)前的市場情況、消費者狀況、房地產(chǎn)商品特點等制定適合自身的營銷策略，以利于房地產(chǎn)產(chǎn)品的租售。如何選擇適合自身的營銷方式，直接影響房地產(chǎn)產(chǎn)品租售狀況。

物業(yè)風(fēng)險。物業(yè)水平高低，也是決定房地產(chǎn)產(chǎn)品品質(zhì)的一大重要因素，售后服務(wù)做得完善，不僅利于建設(shè)產(chǎn)品的租售，且建立良好信譽口碑，利于房開企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，反之，將會造成消極影響。

3 結(jié)論

①本文是站在房地產(chǎn)開發(fā)商的角度，貫穿建設(shè)項目的全壽命周期，采用模糊層次分析法對建設(shè)項目的風(fēng)險評價進(jìn)行研究，構(gòu)建風(fēng)險評價指標(biāo)體系，通過相關(guān)統(tǒng)計軟件求得每個指標(biāo)的權(quán)重值。在此基礎(chǔ)上，建立相應(yīng)的模糊評語集，對具體建設(shè)項目進(jìn)行風(fēng)險評價，以期為房地產(chǎn)開發(fā)商提供決策依據(jù)，在建設(shè)過程中采取有效風(fēng)險規(guī)避措施，將風(fēng)險降低，保證項目順利進(jìn)行，實現(xiàn)最大經(jīng)濟效益。

②由表2可知，一級指標(biāo)中，項目投資決策階段風(fēng)險與項目建設(shè)階段風(fēng)險權(quán)重值較大，因此，項目在投資決策階段與建設(shè)階段應(yīng)當(dāng)引起重視。二級指標(biāo)中，成本風(fēng)險的權(quán)重值最大，所以在兼顧重點把控其他風(fēng)險的同時，應(yīng)當(dāng)重點控制建設(shè)階段中的成本風(fēng)險。

③本文以統(tǒng)一框架的形式建立一套針對于建設(shè)項目整個壽命周期的風(fēng)險評價指標(biāo)體系，這僅僅只是項目風(fēng)險評價的第一步，在實際運用過程中，還應(yīng)當(dāng)注意建設(shè)項目的差異性與個別性，結(jié)合能反映一段時期市場政策變動等指標(biāo)權(quán)重集，才能對建設(shè)項目作出客觀、合理的風(fēng)險評價。由于研究者知識水平和時間限制，未將風(fēng)險因素繼續(xù)完善和細(xì)化，今后將對此方面進(jìn)行深入研究。

參考文獻(xiàn)：

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[2]元云麗.基于模糊層次分析法的建設(shè)工程項目風(fēng)險管理研究[D].重慶大學(xué)碩士論文，2013.

篇8

【關(guān)鍵詞】大型風(fēng)電工程；風(fēng)險因素；合同風(fēng)險管理

隨著經(jīng)濟發(fā)展，地球資源減少，風(fēng)能作為可再生能源受到人們的關(guān)注，大型風(fēng)電工程建設(shè)項目也逐漸增多。由于其在實際施工中受到各種風(fēng)險因素影響，具有很大風(fēng)險。我國對風(fēng)險管理的意識比較薄弱，而大型風(fēng)電工程建設(shè)項目剛剛興起，人們對風(fēng)險管理不甚了解。因此對大型風(fēng)電工程建設(shè)項目進(jìn)行有效的風(fēng)險管理和風(fēng)險控制，為大型風(fēng)電工程建設(shè)項目正常開發(fā)和使用提供保障具有重要意義。

1風(fēng)險管理概述

（1）風(fēng)險識別。風(fēng)險識別根據(jù)項目風(fēng)險的類別，尋找影響項目正常安全施工及工程質(zhì)量的風(fēng)險因素，并依據(jù)這些風(fēng)險因素對工程項目進(jìn)行初步評估。（2）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是通過對工程項目的風(fēng)險因素以及風(fēng)險因素影響后果分析和評估[1]。（3）風(fēng)險應(yīng)對。風(fēng)險應(yīng)對指根據(jù)風(fēng)險識別和風(fēng)險評估的結(jié)果制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對防范控制措施，最大程度降低因不確定風(fēng)險因素對工程項目造成的危害和損失。（4）風(fēng)險監(jiān)控。風(fēng)險監(jiān)控指對項目工程采取風(fēng)險防范和控制措施后，對該風(fēng)險方案措施進(jìn)行及時監(jiān)控，保障該風(fēng)險能夠控制和管理，保障項目安全實施。

2我國大型風(fēng)電工程建設(shè)項目現(xiàn)狀

（1）對大型風(fēng)電工程建設(shè)項目進(jìn)行風(fēng)險管理的意識較差。雖然我國在其他大型工程項目中已具備一套完善的工程項目風(fēng)險管理系統(tǒng)，但很多大型風(fēng)電工程建設(shè)項目缺乏對風(fēng)險管理的重視，不能及時進(jìn)行風(fēng)險識別，導(dǎo)致后期不能進(jìn)行有效的風(fēng)險管理和控制，嚴(yán)重影響施工進(jìn)度和施工質(zhì)量[2]。（2）對大型風(fēng)電工程建設(shè)項目缺乏統(tǒng)一風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，一般大型風(fēng)電工程建設(shè)項目由建設(shè)單位設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位等諸多單位參與，這些單位具有不同的職能和工作模式，對項目的風(fēng)險識別和管理標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同，導(dǎo)致不能明確對該風(fēng)電項目進(jìn)行風(fēng)險管理，嚴(yán)重影響施工質(zhì)量。（3）對大型風(fēng)電工程建設(shè)項目不具備有效管理模式。自2006年來，我國對大型風(fēng)電工程建設(shè)項目進(jìn)行大規(guī)模建設(shè)。因風(fēng)險管理經(jīng)驗不足，不同施工環(huán)境下的風(fēng)電工程項目，風(fēng)險因素也不相同，因此傳統(tǒng)風(fēng)險模式已不能滿足對風(fēng)險進(jìn)行有效管理和控制。

3風(fēng)險管理與控制舉措

3.1決策階段

該階段主要針對項目定位進(jìn)行項目可行性研究和項目投資進(jìn)行風(fēng)險管理，需注意以下幾點：①建設(shè)單位要考察該大型風(fēng)電場項目的施工現(xiàn)場的地理位置、周圍環(huán)境，組織專業(yè)人員進(jìn)行可行性研究并出具文字報告，詳細(xì)編制工程項目的確定、對資金進(jìn)行融資和投入、項目的審批程序流程等內(nèi)容；②要根據(jù)實際情況制定相應(yīng)建設(shè)方案、建設(shè)規(guī)模及施工目標(biāo)，并對項目進(jìn)行初步設(shè)計和概算，完善可行性研究報告，為后續(xù)項目實施提供良好依據(jù)；③可行性研究報告編制完成后，需組織專業(yè)人員對該報告進(jìn)行全方位分析和研究，并審查該可研報告的經(jīng)濟、技術(shù)和建設(shè)方面的可行性，對存在的問題提供建設(shè)性意見，最后相關(guān)人員根據(jù)審查后的建設(shè)性意見進(jìn)行修改，并上交給上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。

3.2施工前準(zhǔn)備階段

該階段的主要風(fēng)險因素包括施工圖的設(shè)計變更、招投標(biāo)管理及施工合同管理。其風(fēng)險管理和控制應(yīng)注意以下兩點：（1）對大型風(fēng)電工程建設(shè)項目設(shè)計單位進(jìn)行招標(biāo)，應(yīng)選擇合適的設(shè)計單位設(shè)計圖紙，保證設(shè)計規(guī)范、科學(xué)、合理。同時根據(jù)實際施工情況進(jìn)行跟蹤檢查，防止設(shè)計出現(xiàn)變更，提前做好防范措施。（2）對大型風(fēng)電工程建設(shè)項目進(jìn)行施工單位進(jìn)行招標(biāo)時，要科學(xué)合理劃分標(biāo)段，避免后期施工階段各分包單位的扯皮和相互干擾，選擇符合招標(biāo)條件和有經(jīng)驗的施工單位，并組織專家進(jìn)行評審，設(shè)置投標(biāo)控制價，避免出現(xiàn)投標(biāo)最低價的單位中標(biāo)。同時采用科學(xué)合理方法進(jìn)行評標(biāo)，選擇合適的施工單位。確定施工單位后與施工單位簽訂施工合同，按照國家建筑范文規(guī)定擬定合同內(nèi)容，明確雙方施工責(zé)任和義務(wù)，保證合同的規(guī)范性、準(zhǔn)確性和嚴(yán)謹(jǐn)性，確保合同的正確實施。此外要加強合同管理，在施工過程中嚴(yán)格按照合同履行雙方的責(zé)任和義務(wù)，促進(jìn)合同實施，保證合同的正確與及時履行，降低合同管理風(fēng)險，確保施工進(jìn)度和施工質(zhì)量。能源管理

3.3施工階段

大型風(fēng)電工程建設(shè)項目施工階段是工程項目的主要階段，該階段風(fēng)險因素包括施工進(jìn)度風(fēng)險、施工質(zhì)量管理風(fēng)險及周圍環(huán)境影響的風(fēng)險，在進(jìn)行風(fēng)險管理時應(yīng)注意以下幾點：制定施工風(fēng)險管理和控制機構(gòu)（如圖1所示），加強施工階段的風(fēng)險管理，控制施工進(jìn)度和施工質(zhì)量。還要注意施工安全，做好安全防范措施，積極響應(yīng)“安全第一、質(zhì)量第一、追求卓越”方針，在確保工程安全零事故的同時提高工程施工質(zhì)量。加強施工過程中的溝通和協(xié)調(diào)。由于大型風(fēng)電工程規(guī)模大，占地面積較廣，因此會選擇在空曠遠(yuǎn)離居民的地區(qū)修建，這就導(dǎo)致需要占用人民的耕地或林地。在與人民協(xié)商占地補償時，許多人未根據(jù)實際市場情況，漫天要價，組織工程開工，嚴(yán)重影響工程進(jìn)度。因此此過程中須及時與當(dāng)?shù)厝嗣窈驼扔嘘P(guān)部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，制定合理補償條款，讓政府有關(guān)部門對征地補償工作進(jìn)行管理和控制，確保工程順利施工。同時要注意各施工部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，提高施工人員的團結(jié)和責(zé)任心，為工程施工提供人力保障。加強對施工進(jìn)度的管理，嚴(yán)格按照施工進(jìn)度報告進(jìn)行施工，把施工進(jìn)度的總目標(biāo)作為施工目標(biāo)。在不影響總目標(biāo)的前提下控制好各施工階段進(jìn)度，并對可能發(fā)生的風(fēng)險做好防范措施，保證施工順利進(jìn)行。加強對施工合同的管理，建立完善的合同管理體系，保證合同的可操作性和執(zhí)行的嚴(yán)肅性。通過合同管理實現(xiàn)工程建設(shè)總目標(biāo)，在施工過程中嚴(yán)格按照施工合同履行各自的責(zé)任和義務(wù)，保證合同臺賬的全面、清晰、詳細(xì)，將合同索賠事項控制在最低水平。提高監(jiān)理單位的監(jiān)督力度，充分發(fā)揮其監(jiān)理作用。對進(jìn)入施工現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督的監(jiān)理單位人員進(jìn)行資格審查，檢查其是否符合上崗資質(zhì)要求及合同要求，進(jìn)而提高監(jiān)理單位的專業(yè)性和監(jiān)督力度，充分發(fā)揮其監(jiān)理作用。對施工現(xiàn)場的風(fēng)險進(jìn)行全面控制，對現(xiàn)場的每一道施工程序進(jìn)行監(jiān)督，做好防范措施，遇到問題及時解決。

4結(jié)束語

綜上所述，隨著我國電力事業(yè)的飛速發(fā)展，大型風(fēng)電工程建設(shè)項目規(guī)模的不斷擴大。加強對大型風(fēng)電工程建設(shè)項目的風(fēng)險管理和控制，不僅保障我國風(fēng)電工程項目的安全正常實施，還降低了施工成本，保證施工質(zhì)量，加快施工進(jìn)度，促進(jìn)經(jīng)濟進(jìn)步和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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