時間：2023-07-05 15:57:14
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇中小企業(yè)問題研究，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
【關鍵詞】中小企業(yè)集群，創(chuàng)新，品牌建設
中小企業(yè)集群是指大量中小企業(yè)在某一區(qū)域集聚的現(xiàn)象，其中必然有一核心的主導產(chǎn)業(yè)，其他大量的中小企業(yè)和其業(yè)務上聯(lián)系密切，以及為這些企業(yè)提供支撐和服務的各種機構也加了進來，大家集中群生。改革開放以來，我國中小企業(yè)集群化發(fā)展已經(jīng)顯示出了旺盛的生命力，成為我國今后中小企業(yè)發(fā)展的主要趨勢之一，是我國經(jīng)濟增長的主要增長點，也成了經(jīng)濟發(fā)展的巨大推動力量?？梢钥隙ㄕf，中小企業(yè)集群的出現(xiàn)，大大消弱了單個中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)的短處，為企業(yè)的快速發(fā)展提供了一條新途徑，也為經(jīng)濟社會作出了重要貢獻。然而，發(fā)展到今天，中小企業(yè)集群化出現(xiàn)了一些不可忽視的新問題，急待我們解決。
一、中小企業(yè)集群發(fā)展存在的主要問題
1、政府的引導不力。在市場經(jīng)濟下，大多的中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，資金不足，技術設備相對落后，所以圍繞著某一相同的核心產(chǎn)業(yè)相同的相近的中小企業(yè)自覺的集群起來，以此降低成本，提高效率，獲得規(guī)模經(jīng)濟。雖然這個集群行為是一種市場活動，政府也要支持和引導中小企業(yè)集群向良性發(fā)展。尤其是我國現(xiàn)階段正處在經(jīng)濟和社會轉型的關鍵時期，市場機制不完善的階段，這就更離不開政府的支持和引導。政府在政策選擇上往往偏愛于大的企業(yè)，為它提供各種優(yōu)惠政策，良好的發(fā)展環(huán)境及公共服務設施，從而忽視了中小企業(yè)集群的發(fā)展，中小企業(yè)集群由于政府的不力行為而發(fā)展緩慢。
2、創(chuàng)新能力不足。中小企業(yè)集群內的中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，資金不足，高水平的科研人員嚴重缺乏等等特點，都不愿意或者說沒有能力研發(fā)新技術或者引進高技術人才，他們只熱衷于模仿其他企業(yè)的創(chuàng)新成果，比如新產(chǎn)品和新技術。因為這種簡單的模仿成本非常低，很容易就可以成功，從而避免了巨額的研發(fā)費用。集群內的中小企業(yè)大家都不創(chuàng)新，互相抄襲互相模仿，久而久之，集群內的每一個中小企業(yè)創(chuàng)新能力都不斷下降，最終整個集群的創(chuàng)新能力都相當薄弱。這樣的結果是企業(yè)集群很可能的被淘汰掉。
3、存在過度競爭。中小企業(yè)集群中的中小企業(yè)往往都是規(guī)模小資金少的勞動密集型企業(yè)，這就決定了其進入壁壘非常低，因此大量的中小企業(yè)涌入集群內，再加上集群內的企業(yè)所生產(chǎn)的基本上都是同質的無差異產(chǎn)品，在這樣的情況下企業(yè)必然會激烈競爭，尤其是受到最大利潤誘惑，企業(yè)往往會進行不正當競爭，甚至惡意競爭。企業(yè)之間的過度競爭打破了市場機制，使得市場機制不能最有效的配置資源。這種混亂的局面使得集群的優(yōu)勢不復存在。長此以往，這樣導致最終的結果是集群發(fā)展停滯，甚至被淘汰掉。
4、品牌建設意識淡薄。面對優(yōu)勝劣汰的市場經(jīng)濟環(huán)境，集群內的中小企業(yè)都應該打破各自的門規(guī)，與其他同質化企業(yè)聯(lián)合起來圍繞一家龍頭企業(yè)組成配套聯(lián)盟，大家一起樹立一個統(tǒng)一的品牌，用統(tǒng)一標準規(guī)范各企業(yè)，不斷的提升內在質量和經(jīng)營水平，只有這樣通過專業(yè)化分工與協(xié)作和產(chǎn)業(yè)鏈資源整合，才能以小聚大，形成一定的較大規(guī)模，逐漸具有了規(guī)模經(jīng)濟，這樣才能在市場上立足。所以，中小企業(yè)從集群開始的第一天，就應有品牌意識。但企業(yè)卻對集群的品牌建設意識淡薄，不注重集群的品牌建設，只是簡單的模仿其他企業(yè)的新產(chǎn)品、新技術，而不去自主創(chuàng)新。
二、中小企業(yè)集群發(fā)展的主要對策
1、加強政府的引導力量。各級地方政府應當結合當?shù)氐膶嶋H情況，做好集群的長遠規(guī)劃，規(guī)范集群的行為。政府自身也應當將政府控制職能逐步讓位于引導與服務的職能上來，不再直接管理和干預中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。政府可以通過現(xiàn)行的經(jīng)濟與法律等手段， 矯正中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中創(chuàng)新過程中的缺陷， 努力營造一個有效的創(chuàng)新激勵環(huán)境， 搭建集群內各個中小企業(yè)相互合作共同創(chuàng)新的長期合作平臺， 引導創(chuàng)新活動的方向， 保護創(chuàng)新成果，促進科技成果轉化和高新技術產(chǎn)業(yè)化。
2、提高企業(yè)創(chuàng)新能力。
（1）政府要加大扶持力度。政府應該在財政上金融政策上加大扶持力度。
（2）大力發(fā)展中小企業(yè)創(chuàng)新服務機構。只有這種專門為中小企業(yè)創(chuàng)新服務的機構的建立，才能大大緩解中小企業(yè)資金少、信息缺、眼界窄的局勢。
（3）培養(yǎng)集群創(chuàng)新的文化。中小企業(yè)集群必須要有彼此信任、鼓勵科技創(chuàng)新和勇于創(chuàng)業(yè)的文化。
（4）企業(yè)應加大研發(fā)投入，壯大研發(fā)隊伍。
（5）積極引進高技術人才，用新觀念、新思想提高自己的創(chuàng)新能力，增強企業(yè)的核心競爭力。
3、提升核心競爭力，避免過度競爭。集群內的中小企業(yè)只能通過提升自己的核心競爭力去取得競爭優(yōu)勢，這才是長遠之計。過度競爭只能俱敗俱傷。不可否認，適度的競爭可以促進發(fā)展，但過度競爭長久會損害集群的健康發(fā)展。因此，集群內中小企業(yè)應在合作和競爭共存的狀態(tài)下有序的發(fā)展，加強彼此之間的合作，推進整個集群的發(fā)展。具體做法是中小企業(yè)可以自主創(chuàng)新或者引進新技術來提高企業(yè)產(chǎn)品的質量、服務，努力營造良好的營銷內外部環(huán)境，通過差異化來提升企業(yè)核心競爭力，使自己快速發(fā)展壯大。
4、中小企業(yè)集群自身要加強品牌建設。中小企業(yè)集群自身加強品牌建設應該從以下幾方面入手：（1）中小企業(yè)集群應當在進行充分的集群外部調研的基礎上，明確集群品牌定位；（2）中小企業(yè)集群內的各個中小企業(yè)都要有品牌意識，樹立“品牌就是企業(yè)的生命”的品牌意識。（3）中小企業(yè)集群要重視品牌營銷，我們要整合各種各樣的營銷方法，向社會各個層面宣傳、推廣、滲透集群品牌。（4）集群品牌應當保護。建立集群品牌質量認證體系，保證產(chǎn)品的質量。集群品牌質量認證應特別注重產(chǎn)品保真認證和產(chǎn)地認證；當外部市場出現(xiàn)損壞本集群品牌的正面形象時，要正確運用法律手段，通過及時、正確的維權來維護集群品牌的形象。
［關鍵詞］中小企業(yè);業(yè)財融合;對策
企業(yè)經(jīng)營管理中，業(yè)務管理和財務管理是最重要的兩個方面，兩者相輔相成，缺一不可。兩者有效融合發(fā)揮協(xié)同效應，是中小企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障。但是，相比大型企業(yè)，中小企業(yè)實施業(yè)財融合的難度更大，在目前的中小企業(yè)中并不多見，即使有融合，其融合程度通常也較低。因此，業(yè)務財務融合有待中小企業(yè)進一步研究探索，并逐步發(fā)展成熟。
1業(yè)財融合的概念
業(yè)財融合是指運用現(xiàn)代信息技術將財務管理和業(yè)務管理結合起來，一方面，財務管理的起點前置到業(yè)務管理的起點，為業(yè)務管理提供財務專業(yè)支撐和財務解決方案;另一方面，業(yè)務管理在開展工作過程中及時完整地收集財務管理所需要的業(yè)務數(shù)據(jù)，實時傳遞到財務管理中，使業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)有效融合。
2中小企業(yè)實施業(yè)財融合的必要性
一些人認為，業(yè)財融合是像阿里、華為那樣的大型企業(yè)才有的特有事務。其實，業(yè)財融合管理模式是企業(yè)成長中的必然產(chǎn)物，不僅僅是大型企業(yè)有需求，對于處在市場競爭弱勢地位的中小企業(yè)來說，適當?shù)臉I(yè)財融合管理機制也是十分必要和迫切需要的。
2.1有助于提高企業(yè)風險防范能力
中小企業(yè)面對市場競爭時，業(yè)務管理更加追求營收指標，對業(yè)務指標之外的成本費用、風險防控缺乏關注。最后企業(yè)各種經(jīng)營風險都會在財務風險中爆發(fā)出來。業(yè)財融合可以充分發(fā)揮業(yè)務管理和財務管理的協(xié)同作用，讓財務管理對整個業(yè)務流程實施監(jiān)督和控制，通過日常管控和數(shù)據(jù)分析風險經(jīng)營管理存在的風險狀況，有利于及時采取措施，降低經(jīng)營風險，避免企業(yè)遭受不必要的損失。
2.2有助于保證財務信息準確性和提高經(jīng)營效益
傳統(tǒng)管理模式中，財務數(shù)據(jù)一條線，業(yè)務數(shù)據(jù)一條線，統(tǒng)計的口徑和目的往往是不一致的，業(yè)務數(shù)據(jù)不能直接為財務管理所用，而財務數(shù)據(jù)反饋至業(yè)務管理中，因口徑和理解的差異經(jīng)常導致不能被業(yè)務管理所接受。通過業(yè)財融合管理模式，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)的有效結合，財務數(shù)據(jù)將更加準確有效，數(shù)據(jù)分析將更加貼合業(yè)務實際需求。一方面，財務信息作為企業(yè)管理決策的主要依據(jù)，其質量直接影響企業(yè)經(jīng)營管理決策的成敗，而在業(yè)財融合模式中產(chǎn)生的財務信息可以為管理層決策的合理性和科學性提供強有力的數(shù)據(jù)支撐;另一方面，業(yè)財融合模式下的財務數(shù)據(jù)分析涵蓋了企業(yè)的各個方面，包括采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)等，可以為企業(yè)合理配置資源、節(jié)流增值，從而降低企業(yè)成本、提高經(jīng)營效益并壯大企業(yè)實力。
3中小企業(yè)實施業(yè)財融合中存在的主要問題
中小企業(yè)涉及各行各業(yè)，數(shù)量龐大，但因其自身規(guī)模等限制，管理觀念和方式都是比較傳統(tǒng)的，實施業(yè)財融合過程中存在一些問題，亟待解決。
3.1對業(yè)財融合理念缺乏理解且融合意識淡薄
中小企業(yè)的管理層往往是業(yè)務人員出身，對業(yè)財融合模式不理解，認為業(yè)務管好業(yè)務工作、財務管好財務工作就可以了，特別是對財務管理的認識還停留在傳統(tǒng)觀念，認為財務管理只要做好賬、報好稅就行。管理層對財務管理不夠重視，更多的關注點是在如何擴大生產(chǎn)銷售、占領市場。雖然市場至關重要，但如果忽視了內部管理對中小企業(yè)長遠發(fā)展的影響，企業(yè)很難實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在這種情況下，要開展業(yè)財融合管理機制的建設是有一定難度的。
3.2缺少業(yè)財融合的相關制度規(guī)范
中小企業(yè)的經(jīng)營管理中，業(yè)務管理和財務管理是兩個相對獨立、互不協(xié)同的部門，各自有一套既定的運行模式和流程制度。在管理層融合意識淡薄的情況下，企業(yè)沒有建立業(yè)財兩個部門互相融合的工作制度和流程規(guī)范。一方面，財務管理沒有深入業(yè)務工作，不了解業(yè)務特點和流程，閉門造車。財務管理的監(jiān)督和控制沒有貫穿業(yè)務的始終，只能事后監(jiān)督;另一方面，業(yè)務管理往往忽略了其工作過程中財務管理的需求，忽視了企業(yè)整體的目標和風險，增加中小企業(yè)經(jīng)營風險發(fā)生的概率，最終影響企業(yè)整體效益。3.3未建立數(shù)據(jù)信息共享系統(tǒng)中小企業(yè)在建立信息化系統(tǒng)時，考慮到成本因素，往往僅以滿足財務管理的基礎需求出發(fā)，建立的信息系統(tǒng)功能并不能達到和滿足業(yè)財融合的需求。業(yè)務、財務數(shù)據(jù)信息沒有互相聯(lián)通，不能實現(xiàn)實時共享，財務管理接受業(yè)務數(shù)據(jù)比較被動，業(yè)務管理也不能及時得到財務信息，雙方信息既不能共享也比較滯后。
3.4缺乏業(yè)財融合的人才隊伍
一項制度的建設和執(zhí)行，人才隊伍的建設是關鍵點，中小企業(yè)財務人員和業(yè)務人員在觀念意識、知識結構和專業(yè)能力等方面都有待加強。相關人員對業(yè)財融合的認識不足，因業(yè)財融合模式會打破原有的工作模式和工作習慣而存在抗拒情緒，工作積極性降低阻礙了業(yè)財融合的進展。財務人員的知識結構不能達到業(yè)財融合的要求，缺乏財務分析和對業(yè)務全程管控的能力，同時業(yè)務人員對財務管理知識缺乏了解，不具備財務理念，認為業(yè)務管理不需要財務知識，更不需要財務管理工作參與其中。
4完善中小企業(yè)業(yè)財融合的對策建議
4.1提高中小企業(yè)決策層的業(yè)財融合意識
中小企業(yè)要建立業(yè)財融合管理機制，決定權在于決策層，或者是老板。絕大多數(shù)中小企業(yè)作為家族企業(yè)，老板一人之言可以決定企業(yè)的方向。因此中小企業(yè)發(fā)展業(yè)財融合的關鍵，就是企業(yè)決策層必須認識到中小企業(yè)要長遠發(fā)展，不是單靠業(yè)務部門，而是要業(yè)務財務相互配合、協(xié)調，發(fā)揮“1+1＞2”的作用，重視業(yè)財融合管理機制的建立，并將其上升至企業(yè)整體發(fā)展的戰(zhàn)略層面。
4.2加強業(yè)財融合的人才隊伍建設
中小企業(yè)應自上而下對全體員工進行業(yè)財融合的普及宣傳，提升員工對業(yè)財融合的認可程度，使其深入人心，樹立業(yè)財融合大局觀。同時，對員工進行業(yè)財融合相關流程的培訓，讓全體員工更好地參與到業(yè)財融合的機制中，成為日常工作中不可或缺的一部分。一方面，財務人員要改變只專注于傳統(tǒng)核算的工作模式，必須意識到財務部門不僅僅是核算部門，而是整個企業(yè)的紐帶，財務人員應帶頭主動做好業(yè)財融合工作，將視角擴展至業(yè)務全流程甚至是企業(yè)戰(zhàn)略層面。財務人員要加強對企業(yè)業(yè)務流程和產(chǎn)品工藝的了解，提升財務專業(yè)素質和能力，以便更好地服務業(yè)務管理;另一方面，業(yè)務人員也要提高對財務管理的認識，在業(yè)務數(shù)據(jù)的收集過程中融入財務管理的需求，學會用財務思維開展業(yè)務管理工作。
4.3建立融合切入點
中小企業(yè)對先進管理模式的需求雖然迫切，但受其發(fā)展規(guī)模限制，不能一蹴而就，否則一旦過于復雜規(guī)范，反而變得遲鈍失去商機。因此應結合中小企業(yè)各自的實際經(jīng)營特點，尋找適合自身的業(yè)財融合切入點來逐步開展業(yè)財融合。一般來說，中小企業(yè)可以從以下三個方面入手。第一，業(yè)務財務共同參與預算及考核指標的制定。凡事預則立不預則廢，中小企業(yè)在制定預算的過程中，既要充分考慮業(yè)務管理的實際情況，更要使預算符合企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標。這就要求業(yè)務管理和財務管理共同配合、充分溝通，發(fā)揮財務專業(yè)能力，靈活運用各種預算方法，結合業(yè)務特點和市場環(huán)境，制定科學合理的預算指標，并據(jù)此制定相應的考核指標，保證指標合理可行。第二，財務管理參與業(yè)務管理的合同會簽審核。財務管理在合同簽訂前提供供應商的納稅人身份、可抵扣進項的稅率、物料價格的變動情況以及付款的最長期限和付款條件等，會同業(yè)務管理部門和人員對供應商進行綜合評估。在合同簽訂過程中，對合同條款進行復核，關注項目及金額是否符合預算、支付方式是否符合企業(yè)相關政策、發(fā)票及稅收負擔是否有約定，從而在業(yè)務開始之初規(guī)避經(jīng)營風險。第三，改組財務機構。財務管理需從煩瑣的日常核算中分離出一部分專業(yè)人員，專注于財務分析、管理制度和提供財務建議。一部分財務管理人員專注于成本分析，深入業(yè)務現(xiàn)場，熟悉每個生產(chǎn)車間的工藝流程及成本結構，結合歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、通過與業(yè)務管理人員的充分溝通，對各業(yè)務環(huán)節(jié)的產(chǎn)能進行分析，制定每個環(huán)節(jié)的標準成本，之后對每個環(huán)節(jié)的實際成本與標準成本進行比對分析，科學有效控制成本。另一部分財務管理人員專注于業(yè)務流程的風險防范，從事后核算變成事前分析預測、事中預警、事后歸納總結分析，更好地為中小企業(yè)決策提供服務。
4.4建設數(shù)據(jù)信息化共享系統(tǒng)
數(shù)據(jù)信息化共享系統(tǒng)為業(yè)財融合的可行性提供強大的技術保障。業(yè)務管理和財務管理可以通過該系統(tǒng)實時共享數(shù)據(jù)信息，保障數(shù)據(jù)信息的及時性和完整性，實現(xiàn)業(yè)務財務數(shù)據(jù)的良好雙向互動。同時，企業(yè)決策層可以在共享系統(tǒng)的同時查看業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)，了解業(yè)務管理的全過程。
毋庸置疑，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的重要力量，中小企業(yè)、特別是小微企業(yè)，統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，中小企業(yè)對我國GDP貢獻超過60%，納稅貢獻占到全國稅收的50%，并提供了近80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位?？梢哉f，支持中小企業(yè)發(fā)展，就是支持實體經(jīng)濟發(fā)展。但融資難一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，也是世界各國面臨的一個普遍問題。據(jù)統(tǒng)計，我國90%以上的民營小企業(yè)表示無法從銀行獲得貸款；全國民營企業(yè)和家族企業(yè)在過去3年中有近60%以上通過民間借貸的形式進行融資。本文主要針對我國中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀，融資中出現(xiàn)的問題，和其相應的對策研究并總結了相關的文獻資料。
【關鍵詞】
中小企業(yè)；融資；金融機構；對策
2008年以來的全球經(jīng)濟危機對我國中小企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生了很大的影響，不少中小企業(yè)因為資金短缺，面臨著將要倒閉的困境。我所做的研究通過分析國煤鄭州公司融（籌）資的具體內容，來析我國中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀，在于幫助我國中小企業(yè)認清入世后，企業(yè)經(jīng)營國際化的機遇與挑戰(zhàn)，幫助中小企業(yè)的企業(yè)家和管理者發(fā)展全球思維，提升他們參與國際競爭的能力，利用有限的資源來融入全球市場。
1 文獻綜述
1.1中小企業(yè)融資難外部市場問題研究
從經(jīng)濟學角度進行分析，主要研究中小企業(yè)融資難問題產(chǎn)生的深層次經(jīng)濟根源。中小企業(yè)融資難問題的根源在于市場的失靈。市場太少或存在高度的非自然壟斷導致中小企業(yè)融資渠道狹窄。應選擇培育出更多的市場來糾正市場失靈。另有些學者認為從經(jīng)濟學意義上分析，中小企業(yè)融資難問題的原因主要存在于兩個方面：交易成本高和信息的不對稱。
制度因素分析認為，制度因素能影響到企業(yè)的外源融資，制度上的供給不足是造成中小企業(yè)融資困境的主要外部條件。陳曉紅，郭聲琨（2006）認為，影響中小企業(yè)融資難的金融制度約束主要有金融抑制、外生性金融成長和信貸緊縮。俞建國，宋立（2005）通過對中小企業(yè)內生障礙的分析，認為“中小企業(yè)群體普遍的信用缺失，眾多企業(yè)的產(chǎn)權模糊，以及由此引起的高風險經(jīng)營是導致中小企業(yè)融資困境的主要原因?！蔽覈行∑髽I(yè)組織水平和產(chǎn)業(yè)水平的普遍低下增加了融資的風險及資金利用的低效，中小企業(yè)普遍低下的管理水平也影響了其良好融資信用的建立。建立中小金融機構，林毅夫認為，現(xiàn)有的以四大國有銀行和股市為核心的金融結構，并不能最大限度地支持中國經(jīng)濟發(fā)展。金融體系的功能在于為實質經(jīng)濟的發(fā)展而服務，中國當前金融體系的改革，除了要解決現(xiàn)有銀行的呆壞賬和資本市場的泡沫及過度投機等諸多弊端外，這一問題也需要得到重視；融資渠道多元化問題。
1.2中小企業(yè)融資的政策層面的研究
目前，關于加強中小企業(yè)發(fā)展的政策分析方面，一些學者基于轉軌時期的公共財政定位，提出的問題主要集中在稅收環(huán)境以及金融政策方面等營造的對中小企業(yè)發(fā)展不公平的競爭環(huán)境上，旨在實現(xiàn)讓市場逐漸占據(jù)主導以及充分發(fā)揮政府的服務職能。陳敏等（2005）指出在美國有專門的小企業(yè)管理局想小企業(yè)提供30%的貸款擔保，而日本則是世界上提供財政補貼最多的國家，每年實施200多項相關政策，德國也以財政補貼、稅收優(yōu)惠以及科技自主的方式提供中小企業(yè)以資金。閻金明（2006）闡述到美日韓等發(fā)達國家在扶持中小企業(yè)方面的做法及經(jīng)驗通常被別國加以借鑒利用，美國英國分別設立中小企業(yè)署和中小企業(yè)局，韓國建有“信用保證制度”，都是在健全了法律規(guī)章后集中精力解決中小企業(yè)問題方面的經(jīng)驗。。
1.3中小企業(yè)自身融資策略分析
理論界也從企業(yè)自身的角度對中小企業(yè)融資策略及其實施作了研究。閻金民（2006）中，分析和研究了國外中小型企業(yè)融資策略，并提出了我國中小企業(yè)融資管理活動可以借鑒國外的先進經(jīng)驗，同時他也指出國外的經(jīng)驗不能全部的照搬，要依據(jù)企業(yè)自身的特點和國家現(xiàn)階段的經(jīng)濟形勢進行創(chuàng)新。
目前國內學者關于中小企業(yè)關于中小企業(yè)自身素質問題歸納起來主要集中在以下方面（1）中小企業(yè)管理水平低，自我積累意識差（2）中小企業(yè)大多不甚規(guī)范，經(jīng)營管理隨意性大（3）普遍缺乏足夠的固定資產(chǎn)和適當?shù)钠渌Y產(chǎn)（4）中小企業(yè)往往出于生存和競爭考慮具有強烈隱瞞信息的偏好。對關于中小企業(yè)意見與建議時，陳小紅認為：（1）設立專為中小企業(yè)服務的政策性和民營中小企業(yè)銀行。（2）建立中小企業(yè)互助擔保機構。（3）盡快建立功能完備的中小企業(yè)管理機構及服務網(wǎng)站。（4）立法是保障和促進中小企業(yè)健康發(fā)展的重要手段。陳小紅教授說：從自身角度看，中小企業(yè)還缺乏應對銀行等金融體系變化的能力。就如何發(fā)展中小金融機構問題，徐滇慶認為我國應降低金融市場準入門檻，大力發(fā)展民營銀行。天津市科委主任李家俊認為：開發(fā)行天津分行和市科委的這一合作，建立起一個風險共擔和利益共享機制。南京大學經(jīng)濟學博士，海南省銀監(jiān)局局長助理王俊壽分析了中小企業(yè)貸款難銀行方面的問題：“首先是收益問題，由于中小企業(yè)單筆借款數(shù)額小，筆數(shù)多，且手續(xù)繁瑣，對銀行的收益不大。第二信用評級體系不健全，我國中小企業(yè)難以獲得貸款的主要原因之一，使中小企業(yè)和大企業(yè)之間在融資問題上形成了不公平競爭。還有就是抵押擔保難。總地來講，我國中小企業(yè)通過抵押來獲得貸款是相當困難的。
2 結論
融資問題一直是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，并不是新出現(xiàn)的問題，也不是我國特有的，相關的文獻資料非常豐富。分析相關文獻，大多數(shù)學者均把問題的原因歸根于企業(yè)自身經(jīng)濟規(guī)模小，不能通過股票、債券獲得直接融資；與金融機構信息不對稱，難以獲得金融支持；政府扶持力度不夠，并且提出通過改善這些情況來獲得更為有利的融資環(huán)境。通過研究中小企業(yè)的具體狀況不難發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)自身狀況的不穩(wěn)定是所有問題的根源。中小企業(yè)不明朗的前景和日益加劇的市場風險，使得政府對中小企業(yè)的扶持和銀行的貸款等都對自身有著較大的風險。因此相應的政策和支持都不能最大限度的傾向中小企業(yè)。所以中小企業(yè)融資更應該去尋找新的出路，或者結合我國國情借鑒一些國際上的成功經(jīng)驗，或者聯(lián)系企業(yè)自身實際和外部環(huán)境制定相應策略。
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【關鍵詞】：財務會計制度委托會計信息
一、中小企業(yè)財務會計工作存在的問題
（一）財務會計工作目標定位的不明確
財政部的《企業(yè)會計制度》《金融企業(yè)會計制度》都制定了中小企業(yè)財務會計核算與財務報告規(guī)范，以加強中小企業(yè)會計管理。中小企業(yè)財務會計目標的確定，不僅直接涉及會計規(guī)范的價值取向和會計方法程序的選擇，同時也有利于會計目標理論體系的完善。中小企業(yè)與大型企業(yè)相比，在規(guī)模、組織結構和資金來源等方面有著明顯的差別，這些差別導致中小企業(yè)會計信息需求發(fā)生了一些變化。
（二）中小企業(yè)財務會計制度不健全
企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度都是以股份制企業(yè)或上市公司為背景制定的財務會計規(guī)范，與中小企業(yè)的管理模式、生產(chǎn)模式和資金運行的模式差異較大，再加上中小企業(yè)會計核算研究和制度建立上的缺位，財會人員職業(yè)判斷能力的限制，使中小企業(yè)的財會人員，不可避免地陷入選擇適用性財務會計制度的困惑。
財會人員的雙重受托責任，源自于委托關系，他要求財會人員同時維護所有者和經(jīng)營者雙方的經(jīng)濟利益和社會利益，履行核算控制和監(jiān)督經(jīng)營者的雙重責任。按照我國現(xiàn)行中小企業(yè)劃分標準，國有中小企業(yè)、集體企業(yè)、個體企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營科技企業(yè)等均屬中小企業(yè)之列，他們中的大多數(shù)企業(yè)所有者與經(jīng)營者卻渾然一體，企業(yè)所有者自行管理企業(yè)，也就是企業(yè)不存在委托關系。財務會計人員只接受所有者委托，監(jiān)督企業(yè)的各項經(jīng)濟活動有無偏離原定的企業(yè)目標，確保企業(yè)自身利益最大化。此時，卻仍要求財務會計工作代表利害關系各方，保證為所有利害關系人提供真實、可靠的會計信息，實踐證明是不現(xiàn)實的，這是中小企業(yè)財務會計工作的又一困惑。
中小企業(yè)在會計制度方面正面臨著漠視相關法規(guī)和制度，對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究；同時還存在由于受到規(guī)模、財力和人力的限制很難進行內部控制，人員素質參差不齊。要構建完善的財務會計制度，中小企業(yè)老板必須充分認識到財務管理是企業(yè)管理的核心內容，進行必要的投資，聘請高質量的會計人員，會計出納必須嚴格分人管理，控制資金風險。
二、針對中小企業(yè)財務會計工作存在問題的解決措施
首先，企業(yè)內部管理需求不是中小企業(yè)財務會計的主要服務對象。財務會計是以企業(yè)外部信息使用者為導向的，雖然財務會計信息可以為企業(yè)經(jīng)營者用來評價企業(yè)經(jīng)營情況，為企業(yè)內部經(jīng)營管理決策提供有用的參考，但由于經(jīng)營者是企業(yè)的“內部人”，掌握著財務信息的生產(chǎn)和供給的權利，他們完全有能力也有條件從自己的決策需要出發(fā)，直接從企業(yè)取得比財務會計報告更為詳細可靠的信息。如果以企業(yè)內部管理的信息需求為主導，則企業(yè)會計所披露的范疇就不再僅局限于對外報告的財務會計信息，還包含了管理會計等內容，不僅可提高會計信息的提供成本，更重要的是還易泄露企業(yè)的商業(yè)機密，不利于企業(yè)的發(fā)展。
資金問題一直是困擾中小企業(yè)進一步發(fā)展的突出問題，并且它具有重要性、長期性和普遍性三方面的特征。首先，中小企業(yè)資金問題的重要性，資金對于一個企業(yè)來說，是維持生存和發(fā)展的重要支柱。企業(yè)資金和人體血液在重要性、“發(fā)病機理”和問題解決等方面十分相似，因此資金對企業(yè)來說不可或缺。其次，中小企業(yè)資金問題的長期性，由于中小企業(yè)在規(guī)模、管理等方面的差距以及內部擴張的沖動，將使其在資金籌措競爭中長期處于不利地位，資金供需缺口將長期存在。在融資實踐中，經(jīng)常會遇到這樣一些企業(yè)，當協(xié)助該企業(yè)完成一筆融資后，企業(yè)又出現(xiàn)了新的問題，需要籌措新的資金。最后，中小企業(yè)資金問題具有普遍性，即不管何種類型的企業(yè)，不管任何規(guī)模的企業(yè)，或早或晚，都存在資金問題。另外，中小企業(yè)資金問題的表現(xiàn)形式很多，不存在這種形式的問題，就存在那種形式的問題，資金短缺是資金問題的典型形式和表象。究竟有多少企業(yè)面臨資金問題，不妨借鑒英國理查德•科克著名的80/20定律，其核心觀點包括：絕大多數(shù)的結果，只來自極少部分的原因；80%的結果由20%的原因導致；80%的銷售量是由20%的客戶帶來的；80%的郵件只會發(fā)給地址簿中不足20%的聯(lián)系人；80%的交通事故是由不足20%的司機造成的。
本文認為，80/20定律也同樣適用于中小企業(yè)融資領域。在目前所有中小企業(yè)中，80%左右的中小企業(yè)面臨融資難問題，20%的中小企業(yè)暫時不存在融資難問題；企業(yè)融資不成功，80%是企業(yè)內部原因，20%是企業(yè)外部原因；在所有融資不成功的企業(yè)中，有80%是因為短期內不具備融資條件，存在這樣那樣的問題和缺陷，只有20%的企業(yè)有可能短期內融資成功；在20%有可能融資成功的企業(yè)中，僅僅有不到20%（總數(shù)的3.2%：16%×20%=3.2%）是由于信息不對稱造成的，短期內能夠成功，其余80%需要進行內外部資源整合后才能融資成功，如圖1所示。根據(jù)2005年10月中國民主建國會等單位組織的“2005中國民營企業(yè)經(jīng)營者問卷跟蹤調查”統(tǒng)計結果：中小型民營企業(yè)融資困難的比例高達76.35%，屬于阻礙企業(yè)發(fā)展的第一障礙。
企業(yè)信用是解決中小企業(yè)融資問題的關鍵
西方發(fā)達國家的金融市場經(jīng)過長期的演進和發(fā)展，已形成了較為完善的體系。在該體系下，企業(yè)在選擇融資方式時一般都遵循融資次序理論，即企業(yè)融資選擇總是先內源融資、后外源融資，在外源融資中，又總是先債務融資、后權益融資。
市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，信用是融資的基礎。該融資次序實際上是一個企業(yè)信用等級逐步提升的過程。當中小企業(yè)信用能力很弱時，它們往往無法從銀行等金融機構得到貸款，主要依靠企業(yè)主的個人信用，以內源融資以及有限的民間借貸等非銀行渠道為主。隨著企業(yè)信用的逐步建立，公司規(guī)模和實力的增強以及公司治理的進一步規(guī)范，企業(yè)逐漸獲得銀行等金融機構的認同，可獲得中短期銀行貸款以及民營機構貸款。
而外源融資一旦發(fā)生，就涉及到企業(yè)的負債和信用能力問題，只有當企業(yè)的負債與其信用能力相符時，企業(yè)才能在融資過程中建立起自己的信譽，才能獲得更多融資來源并樹立誠實守信的企業(yè)形象。當企業(yè)建立了良好的信用后，便成為了銀行等金融機構青睞的對象，此時可以獲得更為充足的銀行中長期貸款，進一步可以公開發(fā)行債券融資甚至公開發(fā)行股票融資而成為上市公司。所以企業(yè)信用能力的提升是解決中小企業(yè)融資的關鍵和核心問題?；蛘哒f，企業(yè)信用缺失是當前我國中小企業(yè)融資難的根本所在。
中小企業(yè)信用建設的重要意義
（一）有利于企業(yè)獲得銀行信任并及時取得“關系型”貸款
中小企業(yè)自身的優(yōu)勢決定中小企業(yè)與大企業(yè)相比更能把握市場動態(tài)，對市場的變化和不確定因素的出現(xiàn)能迅速做出反應并調整自身經(jīng)營，及時捕捉有利商機。但中小企業(yè)資金匱乏且缺少有效的融資渠道，導致中小企業(yè)大部分時間里只能看著商機轉瞬即逝。因此，對于掌握了商機的企業(yè)來講，擁有資金就等于擁有未來的收益。如果企業(yè)具有良好的信用，那么銀行在提供貸款時風險就會降低，并且對于信用良好的中小企業(yè)，銀行可以簡化貸前審查程序，從而降低銀行成本，進一步銀行就有能力、有意愿按照較低的利率，及時、方便地為中小企業(yè)提供“關系型”貸款。“關系型”貸款與交易型貸款相對應，后者在對企業(yè)財務指標（“硬”信息）進行分析的基礎上作出，前者則一般基于良好的銀企關系所產(chǎn)生的“軟”信息作出。一般認為，中小企業(yè)在交易型貸款方面相對于大企業(yè)存在明顯的劣勢，但在關系型貸款方面卻可以獲得極大的便利（田曉霞，2004）。這樣，企業(yè)在貸款上取得了優(yōu)惠，降低了資金使用成本，同時由于及時獲得貸款，從而能把握商機，獲得收益。
（二）有利于降低融資交易成本
根據(jù)《最高人民法院關于審理借貸案件的若干意見》規(guī)定，民間借貸的利率可適當高于銀行利率，但最高不得超過同期銀行貸款利率的4倍。而2007年我國一年期貸款利率為7.47%，因此貸款利率最高可達29.88%。同時銀行在中小企業(yè)貸款問題上也有自身的難處，因為中小企業(yè)的貸款需求具有金額小、筆數(shù)多、時間緊等特點，銀行的固定成本不變而經(jīng)營規(guī)模大大減小，因此，銀行貸款的交易成本是上升的。統(tǒng)計表明，國有商業(yè)銀行對中小企業(yè)的貸款成本是對大企業(yè)成本的5倍。所以，貸款手續(xù)復雜、審批程序嚴格的國有商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款自然缺乏積極性。
中小企業(yè)信用建設和發(fā)展則可以有效解決銀企雙方的困難。企業(yè)信用的提高意味著企業(yè)還款能力和還款意愿的提高，從而企業(yè)的融資比較優(yōu)勢得到了改善，銀行對企業(yè)的信任也隨之增加，此時銀行可以酌情簡化貸款手續(xù)，從而幫助企業(yè)節(jié)約交易成本。
（三）有利于降低銀行貸款風險
中小企業(yè)經(jīng)營的高風險導致銀行信貸資金的安全性降低，是銀行不愿意向中小企業(yè)提供貸款的主要原因。但是通過中小企業(yè)信用建設，則可以有效提升中小企業(yè)融資信息的可信度，從而達到降低銀行貸款風險的目的。企業(yè)信用是有價值的，在企業(yè)建立了一定的信用之后，企業(yè)在違約之前，首先要考慮的是對違約收益與信用受損所帶來的利益流失進行比較，這樣為銀行信貸資金的安全增加了一層保護網(wǎng)；另外，企業(yè)信用在一定程度上對信息不對稱具有替代作用，對自身信用差的企業(yè)，若銀行與企業(yè)間的信息不對稱，此時銀行只能提高貸款利率，這樣反而增加了貸款風險，而對信用優(yōu)良的企業(yè)，銀行相信企業(yè)有能力、有意愿在未來按時還款，不必刻意提高貸款利率以保證貸出資金的安全，從而降低了貸款風險。
（四）有利于形成銀行新的利潤增長點
由于我國金融市場的競爭主體眾多，競爭呈現(xiàn)多元化格局，不僅法人之間有競爭，而且同一法人的眾多分支機構間也有競爭。隨著我國信貸市場的發(fā)展規(guī)律，即“最頂端且本身數(shù)量極少的優(yōu)質客戶向直接融資轉移”、“頂端客戶市場賣方市場格局的進一步強化”以及“銀行業(yè)務由關系業(yè)務向價格業(yè)務轉變”等三大規(guī)律在中國市場的逐步顯現(xiàn)，這種多元化的競爭必然使得競爭從最頂端的信貸市場延伸到中小企業(yè)信貸市場（王自力，2004）。因此，銀行迫切需要尋求新的利潤增長點，中小企業(yè)就是銀行的發(fā)展契機。銀行在向中小企業(yè)提供貸款的過程，也是一個培育中小企業(yè)信用的過程。如果銀行能夠注重和中小企業(yè)長期合作的建立，利用自身的優(yōu)勢扶持和培育一批優(yōu)質的中小企業(yè)，從而形成穩(wěn)定的長期關系，這樣以后就能尋找到穩(wěn)定的利潤增長來源。中小企業(yè)信用的提高關系到銀行自身的競爭力的變化和未來的發(fā)展戰(zhàn)略。
中小企業(yè)信用金字塔模型
如果把所有中小企業(yè)按照信用等級的高低由上到下擺放在如圖2所示的金字塔中。那么，位于金字塔最頂端的企業(yè)信用等級最高，對貸款銀行來說，這類企業(yè)是風險最小、收益最高的優(yōu)質客戶，它們是銀行資金追逐的對象，屬典型的賣方市場，但是這類客戶的數(shù)量是有限的。在金字塔中，從上到下隨著企業(yè)信用等級越來越低時，企業(yè)的數(shù)量卻越來越多，貸款銀行所面臨的風險在逐漸增加而收益逐漸減少，銀行發(fā)放貸款的限制條件越來越多，從而企業(yè)獲得貸款的可能性越來越小，當企業(yè)信用等級下降到一定的程度時，企業(yè)將無法融到資金。顯然，處于金字塔底端的數(shù)量最多的中小企業(yè)是肯定無法獲得資金支持的，這也和中小企業(yè)融資的現(xiàn)實相符。
在圖2中，本文可以將金字塔分為A、B兩個集合，A集合代表融資成功和暫時不缺資金的企業(yè)群體；B集合代表融資不成功和擔心被拒絕而沒去融資的企業(yè)群體。在理論上，在A集合和B集合之間有條分界線，這條分界線的位置由企業(yè)、銀行以及融資環(huán)境等眾多因素共同決定，對銀行而言該分界線就是其盈虧平衡點，同時它還會受到融資企業(yè)對資金的需求程度、銀行之間的競爭程度以及貨幣供應是否充足等諸多因素的影響。
事實上，中小企業(yè)貸款難是一個世界性難題，即使在市場經(jīng)濟發(fā)育成熟、中小銀行眾多的美國，同樣存在著中小企業(yè)貸款難的問題。相對于大企業(yè)，除了中小企業(yè)的信息透明度低、融資交易成本高、融資規(guī)模較小外，它們較高的倒閉或歇業(yè)率也是抑制銀行向其提供貸款的主要原因之一。根據(jù)美國中小企業(yè)管理局估計，在美國有近23.7%的小企業(yè)在2年內消失；近52.7%的小企業(yè)在4年內退出市場。在我國盡管沒有關于企業(yè)倒閉的官方統(tǒng)計，但可以判斷，我國中小企業(yè)倒閉的比率和美國的情況基本相近，并且，其比率也大大高于大企業(yè)。有銀行管理人員估計，我國有近30%的民營中小企業(yè)在2年內消失，近60%在4～5年內消失。中小企業(yè)高比例的倒閉情況使貸款銀行面臨較大的風險，所以，解決中小企業(yè)融資問題，并非要滿足所有企業(yè)的融資需求，對于處在信用金字塔底部的企業(yè)本身就不應該得到金融支持。
中小企業(yè)融資難問題的解決方案
從以上分析和圖2所示的信用等級金字塔模型來看，解決中小企業(yè)融資問題，實際上就是讓盡可能多的中小企業(yè)獲得資金。從微觀的角度，讓B集合內的企業(yè)提高信用等級并進入A集合；從宏觀的角度，通過改善融資環(huán)境而使分界線的位置下移（如圖2中的箭頭所示），使更多的企業(yè)滿足融資條件。這兩個方面的對策具有同樣的目的：擴大A集合，縮小B集合。
（一）中小企業(yè)信用增級技術
B集合中包括融資不成功和擔心被拒絕而沒去融資的企業(yè)，這些企業(yè)大致可以分為三類：滿足融資條件但僅僅因為信息不對稱導致融資失敗者、基本滿足融資條件但需要進行內外部資源整合后方能融資成功者、短期內不具備融資條件者。無論哪種情況，中小企業(yè)經(jīng)營者都必須對企業(yè)有一個清楚的認識，在融資問題上不能過于依賴人情和關系，而要通過科學籌劃、戰(zhàn)略性的儲備和扎實的管理來逐步提升企業(yè)信用，因為企業(yè)能否融資成功最終還是要憑借自己的信用能力。
中小企業(yè)可通過內部信用增級技術和外部信用增級技術全面提升企業(yè)信用，使其從B集合能成功進入A集合。企業(yè)內部信用增級技術包括：融資主體選擇、融資資產(chǎn)基礎、融資報表基礎、融資團隊和融資知識、融資資料準備、融資陳述和溝通談判、企業(yè)經(jīng)營者的品質和行為等方面；企業(yè)外部信用增級技術包括：抵押和擔保、約束性條款、關系型貸款、與融資服務機構的合作等。前者提升的是企業(yè)自身的信用能力，后者則提升的是企業(yè)的輔助信用能力。一般來說，企業(yè)自身信用能力是其獲得信用增級的條件和基礎，而輔助信用能力的介入則可以增強企業(yè)的整體信用能力。
1.內部信用增級技術主要有以下幾個方面：
融資主體選擇。這是被大多數(shù)企業(yè)忽視的融資基礎，也是在融資過程中至關重要的問題。銀行通常對貸款主體的資格都有嚴格要求。很多中小企業(yè)的經(jīng)營者名下或實際控制多家公司，不同公司的信用等級差距很大，這就存在著融資主體選擇的問題。對已經(jīng)建立母子公司體系的中小企業(yè)來講，也存在融資主體選擇的問題，也可以在企業(yè)、企業(yè)股東或企業(yè)經(jīng)營團隊之間進行選擇。融資主體的選擇，對企業(yè)來說影響融資的成功率和融資工具的選擇，而對銀行來講，決定著融資風險是否能夠得到有效控制。
融資資產(chǎn)基礎。對于一個中小企業(yè)來說，最終能否融到資金，在很大程度上取決于它實際擁有資產(chǎn)的數(shù)額，尤其是優(yōu)良資產(chǎn)的數(shù)額。這些優(yōu)質資產(chǎn)主要是指可以作為抵押的資產(chǎn)，包括但不限于：變現(xiàn)能力較強的存貨；產(chǎn)權清晰的土地、廠房；信譽較好企業(yè)的應收賬款等。大多數(shù)資金方都傾向于以土地、房產(chǎn)作為抵押物，以存貨、應收賬款融資則受很多條件的限制。資產(chǎn)基礎除了資產(chǎn)的實物形態(tài)外，還特別強調資產(chǎn)的可變現(xiàn)性、產(chǎn)權是否清晰、價值是否穩(wěn)定等?，F(xiàn)在很多企業(yè)的土地沒有土地證，房產(chǎn)沒有房產(chǎn)證，嚴重影響了企業(yè)信用等級，成為銀行貸款的實質。
融資陳述和溝通談判。融資陳述與溝通是融資過程的重要環(huán)節(jié)，是在進入到融資洽談階段，融資企業(yè)把融資方情況、融資需求等資金方關心的問題，通過一定方式向資金方傳達，并對雙方關心的問題進行回答、交流和意見征詢。當融資雙方達成融資意向后，需要在充分溝通的基礎上，對融資的具體方式、金額、期限和安全保障等問題進行談判和討價還價?？傊?，融資陳述、溝通和談判是資金供求雙方解決信息不對稱問題的關鍵，也是企業(yè)控制成本和收益的關鍵環(huán)節(jié)。
企業(yè)經(jīng)營者的品質和行為。對于中小企業(yè)來說，企業(yè)信用，主要是企業(yè)經(jīng)營者的品質或者說是企業(yè)經(jīng)營者的信用。中小企業(yè)能否融資成功取決于融資團隊尤其是經(jīng)營者的品質和行為，因為大多數(shù)中小企業(yè)都是企業(yè)經(jīng)營者控股或有實際控制權的企業(yè)，這種法人治理結構決定了無論是企業(yè)資金問題的產(chǎn)生，還是資金問題的解決都與企業(yè)經(jīng)營者息息相關。所以企業(yè)經(jīng)營者的品質在融資過程中會起到關鍵作用，而且對上述所有的信用增級技術都有重大影響，包括融資主體的選擇、資產(chǎn)基礎、報表基礎、融資陳述、溝通和談判等。其實，企業(yè)融資本質上是一種營銷行為，是對融資企業(yè)和企業(yè)經(jīng)營者的營銷，企業(yè)融資問題的解決最終取決于企業(yè)團隊尤其是企業(yè)經(jīng)營者的品質和行為。
2.外部信用增級技術主要有以下幾個方面：
抵押和擔保。無論從理論分析還是從實踐經(jīng)驗來看，銀行貸款的抵押和擔保所涉及的都是企業(yè)信用能力問題。而且傳統(tǒng)的中小企業(yè)貸款尤其重視抵押和擔保。從美國的融資情況來看，90%左右的小企業(yè)貸款都是有抵押的，擔保貸款的比例在50%左右。林平（2005）對廣東中小企業(yè)融資調查的統(tǒng)計結果顯示，中小企業(yè)銀行貸款中，抵押貸款占89.5%，這一比重與美國的情況相似。它表明抵押和擔保在增強企業(yè)的信用能力方面至關重要。
在實際操作中，又可將抵押分為“內部抵押”和“外部抵押”兩大類。內部抵押是指將企業(yè)資產(chǎn)作為抵押品，外部抵押則指將企業(yè)以外的資產(chǎn)（主要指企業(yè)所有者的個人資產(chǎn)）作為抵押品。而擔保中也有相當一部分是由企業(yè)所有者提供的。因為中小企業(yè)的信用與企業(yè)主的個人信用有十分密切的聯(lián)系，目前貸款銀行越來越多地將信貸決策建立在企業(yè)所有者的信用上，而不是僅僅建立在企業(yè)自身的信用上。事實上，通過對企業(yè)信用能力的確認并以企業(yè)所有者的個人財產(chǎn)對銀行貸款進行擔保，這種融資模式在西方國家已經(jīng)普遍。實踐證明，當?shù)谌綋５臈l件尚不具備的情況下，利用企業(yè)主自身的信用進行信貸融資確實是一條對借貸雙方都有利的融資途徑。
約束性條款。通常情況下，中小企業(yè)在與金融機構就具體條款的談判過程中往往處于較弱的地位，這就使得中小企業(yè)很難享受到優(yōu)惠性的條款。進一步，多數(shù)金融機構會在貸款合約中訂立相當數(shù)量的約束性條款，這些條款要求借款人定期提供有關財務信息，甚至要求用較短的期限來代替這些條款，以達到約束借款人行為的目的。從另一個角度來看，這些約束性條款有助于增強企業(yè)的信用能力，屬于企業(yè)的輔助信用能力范疇。
關系型貸款。前文中已經(jīng)提到，中小企業(yè)在交易型貸款方面相對于大企業(yè)存在明顯的劣勢，但在關系型貸款方面卻可以獲得極大的便利。也就是說，關系型貸款在提升中小企業(yè)信用、提高貸款可獲得性、降低貸款成本方面能夠起到積極作用。研究表明，良好的銀企關系無論對于企業(yè)貸款成本，還是信貸可獲得性都會產(chǎn)生有利的影響，其中對信貸可獲得性的影響較為顯著，而且銀企關系持續(xù)的時間越長，中小企業(yè)的信貸可獲得性越強（陳鍵，2008）。然而我國很多中小企業(yè)生意上的關系資源很多，包括供應商、銷售商、政府有關部門的關系，而不重視銀企關系的培育，與其它資金渠道的關系資源則更少，在企業(yè)需要資金時，往往束手無策。
與融資服務機構的合作。前文提到許多中小企業(yè)由于缺乏融資資料的基礎以及融資知識和經(jīng)驗的基礎，也沒有好的融資團隊，造成銀企之間的信息不對稱問題，妨礙了企業(yè)融資目標的實現(xiàn)。其實，中小企業(yè)可以通過加強與融資服務機構的合作來彌補這方面的缺陷，進一步提升企業(yè)信用度。有很多中小企業(yè)對融資服務機構的作用、職能認識不清，不能很好地整合資源為我所用。其實，融資服務機構包括的范圍很廣，包括會計師事務所、律師事務所、資產(chǎn)評估機構、擔保公司、信用評估機構等。
（二）中小企業(yè)信用增級的外部環(huán)境建設
政府的職責不是創(chuàng)造財富，而是集中稀缺的公共資源，營造一個有利于改善中小企業(yè)信用狀況和提高其融資能力的大環(huán)境，使信用金字塔模型中的分界線向下移動。具體對策包括：積極推進中小企業(yè)信用制度建設、完善中小企業(yè)法律法規(guī)建設、發(fā)展和完善中小金融機構、設立中小企業(yè)政策性金融機構、建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系等。
積極推進中小企業(yè)信用制度建設。中小企業(yè)信用的培育需要多方面的共同努力，加快中小企業(yè)信用制度的建設，可以有效促進中小企業(yè)信用的培育。建議政府加快中小企業(yè)信用征集系統(tǒng)、信用等級評價系統(tǒng)以及信用管理法律法規(guī)系統(tǒng)的建立，實現(xiàn)中小企業(yè)信用信息查詢和服務的社會化，逐步形成企業(yè)立信、政府征信、專業(yè)評信、機構授信和社會重信的長效機制。通過這種制度的建設，減少金融機構和中小企業(yè)之間的信息不對稱所導致的逆向選擇和道德風險，達到規(guī)范中小企業(yè)信用行為，降低金融機構的信貸風險和中小企業(yè)貸款成本的目的，進而為中小企業(yè)融資營造良好的外部環(huán)境。根據(jù)世界銀行專家的有關研究認為，良好的社會征信系統(tǒng)能促使貸款成本降低20%。
完善中小企業(yè)法律法規(guī)建設。世界各國為促進中小企業(yè)的發(fā)展，都制定了一系列有針對性的法律法規(guī)，極大地改善了中小企業(yè)的融資狀況，并提升其核心競爭能力。因此建議借鑒西方發(fā)達國家的經(jīng)驗，將我國中小企業(yè)視為一個整體，完善和貫徹2002年出臺的《中小企業(yè)促進法》，使中小企業(yè)的管理走上法制化軌道；建議成立專門機構，負責有關中小企業(yè)的配套法規(guī)體系的建設，并重新審視和修訂不利于中小企業(yè)融資發(fā)展、不符合市場經(jīng)濟原則的法律法規(guī)；建議進一步完善會計、統(tǒng)計及稅收制度，培育值得信賴的外部獨立審計中介服務體系。
發(fā)展和完善中小金融機構。建立針對中小企業(yè)貸款的中小金融機構是學術界最認同的、呼聲最高的解決中小企業(yè)融資問題的途徑。英美等國的金融體系中，中小金融機構所占的比重很大，貸款市場具有很強的競爭性，隨著銀行貸款技術和風險能力的提高，它們的業(yè)務已經(jīng)擴展到對中小企業(yè)貸款的爭奪上。在我國盡管也有十多家股份制商業(yè)銀行、幾十家城市商業(yè)銀行、三千多家城市信用社和四萬多家農(nóng)村信用社等，但是四大國有商業(yè)銀行仍然占據(jù)著70%以上的市場份額，處于絕對壟斷地位。
設立中小企業(yè)政策性金融機構。參照日美等國的做法，設立專門為中小企業(yè)提供直接貸款或擔保貸款的政策性金融機構。目前我國只有國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行三家政策性銀行，從它們的分工和實際運營情況來看，它們與中小企業(yè)融資并無直接聯(lián)系。中小企業(yè)政策性金融體系除了具有與一般商業(yè)銀行類似的職能如信用中介、支付中介等職能外，還具有倡導性職能、選擇性職能、補充性職能、服務性職能等特殊職能。此外，政策貸款的作用可以通過所謂的“牛鈴效應”（cowbelleffects）得到放大。一旦某個企業(yè)從政策性金融機構獲得信貸，就會大大提升其信用等級，進而成為商業(yè)銀行和其它金融機構青睞的貸款對象。而目前我國采用的是一種變通的辦法，各大商業(yè)銀行響應政府號召，建立了中小企業(yè)貸款部，但效果不得而知。
建立和完善中小企業(yè)信用擔保體系。擔保機構作為連接中小企業(yè)和貸款銀行的橋梁和紐帶，中小企業(yè)可以通過擔保機構來提升自身信用，從而獲得銀行貸款；貸款銀行也可以通過擔保機構來減少或化解自身的信貸風險。與此同時，信用擔保還具有信用放大和杠桿作用，進而產(chǎn)生正的外部效應。建議政府加大中小企業(yè)信用擔保體系的建設力度，并建立健全中小企業(yè)擔保機構的風險防范、控制和分擔機制，通過建立中小企業(yè)再擔保機構或擔?；鸬姆绞剑行Щ庵行∑髽I(yè)擔保機構的經(jīng)營風險，為解決中小企業(yè)融資難、擔保難問題創(chuàng)造條件。
參考文獻：
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融資報表基礎。報表基礎是金融機構尤其是銀行融資特別關注的基本條件，但這恰恰是很多中小企業(yè)的“軟肋”。大部分中小企業(yè)的報表存在較多的問題：資產(chǎn)負債率過高、報表大多是明虧實盈、報表核算科目設置的隨意性很強、報表不合并、對外投資不規(guī)范等，甚至很多中小企業(yè)沒有現(xiàn)金流量表。更嚴重的是，有些中小企業(yè)有多套報表，分別針對稅務局、銀行以及企業(yè)股東和經(jīng)營者等不同對象。這些問題嚴重影響了企業(yè)信用，制約了企業(yè)融資的成功，更為今后的經(jīng)營發(fā)展埋下隱患。
融資團隊和融資知識。很多中小企業(yè)沒有專門的融資崗位、部門或者機構，因此，一遇到資金問題，企業(yè)老板往往親自掛帥，周旋于各個資金方，結果往往弊大于利，事倍功半。另外，很多中小企業(yè)缺少融資有關的知識和經(jīng)驗，他們甚至不了解銀行貸款的基本要求和運作流程，結果不僅花費大量的時間和精力，而且使企業(yè)信用大打折扣。因此，中小企業(yè)是否有自己專職的融資崗位或團隊，以及是否具備融資有關的知識和經(jīng)驗都至關重要。
融資資料準備。融資資料是企業(yè)與銀行進行溝通的“語言”，企業(yè)融資資料是否齊備、融資計劃書是否規(guī)范和完善，對提升企業(yè)信用不可或缺。很多中小企業(yè)由于缺乏融資相關知識和經(jīng)驗，對諸如市場規(guī)劃、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)預算、投資規(guī)劃等方面缺少書面資料，對于融資計劃書或貸款申請書的格式和撰寫要點感到陌生，導致中小企業(yè)融資資料的基礎非常薄弱，或是整理、撰寫不得要領，雜亂無章。在現(xiàn)實中，有很多企業(yè)的盈利模式很好，但由于缺乏融資資料的基礎，妨礙了他們融資目標的實現(xiàn)。
【關鍵詞】績效考核；員工考核；績效管理系統(tǒng)
隨著改革開放的不斷深入，中小企業(yè)日益發(fā)展為推動國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的一支重要力量。但是，隨著企業(yè)發(fā)展，中小企業(yè)本身也面臨著一系列問題，其中最容易出現(xiàn)的問題就是管理體系的不規(guī)范與落后，員工績效考核和激勵就是一個很棘手的問題。考核和激勵的不到位，不僅限制了員工潛能的開發(fā)，也影響企業(yè)的進一步發(fā)展和競爭力的提高。因此，及時反思績效考核中存在的問題、積極探索有效的績效管理體系，對中小企業(yè)績效目標的最佳實現(xiàn)具有重要的理論指導意義和實踐意義。
一、中小企業(yè)員工績效考核的概念及意義
（一）績效考核的概念及作用
績效考核是企業(yè)在既定的戰(zhàn)略目標下，運用特定的標準和指標，對員工過去的工作行為及取得的工作業(yè)績進行評估，并運用評估的結果對員工將來的工作行為和工作業(yè)績產(chǎn)生正面引導的過程和方法。它一項系統(tǒng)工程，它通過收集、分析、評價和傳遞等方式來認定某一個人在其工作崗位上的工作行為表現(xiàn)和工作結果方面的信息情況。績效考核主要作用可以體現(xiàn)為以下幾個方面：（1）勞動合同續(xù)簽的依據(jù)。實行了科學評價體系的企業(yè)，可以通過對員工的業(yè)績、態(tài)度、行為等進行全方位的定量和定性的考核，對照崗位職責的要求，決定是否與員工簽訂新一期的勞動合同。（2）關系到員工職務升降。通過績效考核，可以判定工作的績效是否符合該職務的要求，可以區(qū)分員工能力高低，實現(xiàn)“能者上平者讓庸者下”的用人理念。（3）員工培訓的依據(jù)。通過績效考核，可以準確地把握工作的薄弱環(huán)節(jié)，并可具體掌握員工本人的培訓需要，從而制訂切實可行和行之有效的培訓計劃。（4）薪酬分配的依據(jù)。薪酬與績效的緊密結合，是落實績效考核結果的重要途徑，是實現(xiàn)員工激勵與約束作用的重要手段。根據(jù)績效確定薪酬。（5）績效考核是企業(yè)戰(zhàn)略落實的手段。通過績效考核，把企業(yè)目標與個人目標相結合，將企業(yè)總體戰(zhàn)略和各級各部門目標逐一分解至每位員工，使每個崗位都直接參與戰(zhàn)略落實。
（二）加強中小企業(yè)員工績效考核的意義
1.加強員工績效考核是中小企業(yè)提升競爭力的客觀要求。在市場條件經(jīng)濟下中小企業(yè)要想在競爭中立于不敗之地，必須加強四方面的創(chuàng)新，而要創(chuàng)新就必須加強內部管理，充分調動員工的積極性。員工配置、績效考核、人才培養(yǎng)和激勵政策是保證人力資源有效性必不可少的四個關鍵環(huán)節(jié)。這四個關鍵環(huán)節(jié)中，績效考核最為重要，因為它是其他三個環(huán)節(jié)賴以存在的基礎，所以充分發(fā)揮績效考核的功能和作用就顯得尤為重要，是企業(yè)由小到大不可忽視的重要方面。
2.加強員工績效考核是確保企業(yè)內部公平性的重要措
施。對每一個員工的績效進行合理的評價，據(jù)此作為激勵、晉升的依據(jù)，會使企業(yè)內部管理更加公平，有人的地方就會有比較，有比較就會有差別，有差別就會有議論，有議論就會有公平和不公平的感受。通過制定合理的方向和具體方法指標，合理評價內部員工表現(xiàn)，會創(chuàng)造、維持一個公平合理的工作環(huán)境，加強團結。
3.加強員工績效考核是人力資源管理專業(yè)化的必經(jīng)之
路。在人力資源管理被越來越廣泛重視的今天，績效考核也自然成為企業(yè)在管理員工方面的一個最核心的職能。在企業(yè)的管理實踐中，績效考核作為評價每一個員工工作及其對組織貢獻的大小的一種管理手段，每一個組織都在事實上進行著績效考核。
二、中小企業(yè)員工績效考核存在問題
績效考核在全球十大管理難題中排名第一。美國的一家管理咨詢公司對美國企業(yè)的高層管理人員的一項調查顯示：對本組織的績效考核感到不滿的接近60%。目前，國內中小企業(yè)的績效考核體系建設還處于初級階段，考核中常見的問題主要有：
（一）缺乏科學有效的管理體系
企業(yè)管理有五大系統(tǒng)：發(fā)展戰(zhàn)略決策系統(tǒng)、規(guī)范化管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、市場營銷管理系統(tǒng)、資本運營財務系統(tǒng)。許多中小企業(yè)正面臨著從經(jīng)驗管理、感情管理向系統(tǒng)管理轉變，這需要冒很大的風險，需要非常痛苦、徹底的變革，不少企業(yè)缺乏完善的管理體系，然而一旦登上第三個臺階——系統(tǒng)管理，企業(yè)就有可能真正獲得持續(xù)發(fā)展和壯大。
（二）績效考核在企業(yè)管理中未受實際重視
總體來說我，國中小企業(yè)管理實踐還相對滯后，很多中小企業(yè)的人力資源組織管理結構內部層次性不夠分明，大多數(shù)企業(yè)并未真正將績效考核工作列入正式的管理工作之中，即使有也可能只是一種對外的形式而已，實際上并沒有發(fā)揮效率，在績效考核方面中小企業(yè)的重視程度和規(guī)范程度都有欠缺。
（三）績效指標設置不科學
科學的選擇和確定什么樣的績效指標設置是考核中一個重要的，同時也比較難以解決的問題。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)的績效考核都存在指標設置不科學的現(xiàn)象，大多都是表現(xiàn)為標準欠缺、標準與工作相關性不強、操作性差等形式，這樣就直接影響到了企業(yè)績效考核的真實性和最終目的。迷信名牌企業(yè)，喜歡照搬名牌企業(yè)的考核指標體系。企業(yè)的管理模式只可參考不能盲目照搬名牌企業(yè)的模式。
（四）績效考核人和選擇不合理
多數(shù)企業(yè)在選擇考核人方面，喜歡多而全，看起來似乎很全面、客觀，而其實際管理效果并不理想。第一，多人考核的結果往往讓被考核人產(chǎn)生不信任、不安全感，并且處理不好會削弱管理效果；第二，考核人眾多，由于考核人自身的信息有限、考核能力不高、溝通不利等原因往往導致考核結果混亂，更加不客觀；第三，多人參與考核，程序復雜、工作量大，往往半途而廢。
（五）個人偏好、心理傾向現(xiàn)象普遍
雖然有時考核者已經(jīng)認識到存在的主觀因素，也盡量去克服主觀心理誤差，但是由于人都具有主觀能動性，加上種種客觀原因從而也會導致出現(xiàn)各種主觀心理誤差。如果說考核者在考核之前就有了先入為主或者是以以往的經(jīng)驗來進行考核，那在考核的過程中必然會造成個人主觀意向，所以在考核過程中考核者的心理素質也是非常重要的。
（六）考核目的不明確
大部分企業(yè)考核結果僅僅只用在了工資或獎金的分配上，分配結束后，并未進行相關績效改進的培訓或崗位調整。2008年，“中國企業(yè)績效考核/管理現(xiàn)狀”調查研究中對“績效考核的目的”的調查顯示，績效考核并沒有沖著改善績效的方向發(fā)展。表1 績效考核的目的
實際上，通過考核來解決薪酬內部公平性問題，破除“大鍋飯”現(xiàn)象，這種思路本身并沒有錯誤，但是如果僅僅局限于此，就顯得缺乏導向性。會導致員工的思維和行為并未向高績效改進，而是更加關注自身待遇水平，關注短期物質利益，忽視長遠發(fā)展，會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生阻礙。
三、加強中小企業(yè)員工績效考核的對策措施
（一）研究、學習先進企業(yè)在績效考核上的成功實踐經(jīng)驗
企業(yè)可借鑒、參考名牌企業(yè)的績效考核制度，結合自身實際情況，建立科學合理的績效考核制度。學習目標管理理論及應用方法、關鍵績效指標的設定技巧、平衡計分卡的推進措施、360度考核的優(yōu)缺點等。隨時記錄日常工作中發(fā)生的關鍵數(shù)據(jù)、事件，以確?？冃Э己藭r信息的準確性、及時性。
（二）確?？己私Y果的公正、公開
公平、公正是考核是否有效的一個評價標準。員工也對此十分關注。根據(jù)公平理論，員工會將自己的收獲與他人的收獲比較，會與自己過去的收獲比較。如果覺得公平，會認為是自己努力的結果，如果認為不公平，會降低績效水平或離開公司。因此，績效考核的一個重要環(huán)節(jié)是考核的結果需要公平、公正。
（三）考核結果與職業(yè)生涯規(guī)劃系統(tǒng)化
不同的員工在知識結構、能力類型、主要需求、發(fā)展期望上，都各有不同?？己说慕Y果不僅應能夠區(qū)分員工績效差異，而且應與員工職業(yè)發(fā)展保持一致，不同的職級，不同崗位類型的員工，應體現(xiàn)出職業(yè)發(fā)展方向的差異?？冃怀龅膽o與學習深造機會、崗位晉升機會，績效表現(xiàn)不足的應為其指明改進方向。
（四）優(yōu)化績效全過程管理
績效考核是績效管理的一個環(huán)節(jié)。績效計劃的制定階段，需要采取自上而下，自下而上相結合的方法，把握民主集中的原則，計劃制定的雙方要達成共識。只有經(jīng)過雙方認可的計劃，才會得到真正的執(zhí)行，會出現(xiàn)較高的工作承諾。另外，在績效計劃實施過程中，執(zhí)行者和考核者應充分及時溝通，爭取和協(xié)調相關資源。在反饋階段，應重視面談溝通的技巧，先說績效好的方面，再提不足。
（五）重視企業(yè)文化的導向作用
績效考核應以企業(yè)文化為導向，發(fā)揮企業(yè)文化在價值理念、思維模式、行為習慣的導向作用，將其融入考核指標之中，使員工朝企業(yè)期望的方向努力。已經(jīng)形成企業(yè)文化的企業(yè)，績效考核工作的開展相對容易，尚未形成或尚未梳理明確企業(yè)文化內涵的單位，績效考核可同時推進，作為落實企業(yè)文化的一個工具。
四、結論
績效考核并不是在短時間內就可以一步到位，需要統(tǒng)籌考慮，整體規(guī)劃，分步實施，需要全員認可，并與企業(yè)文化相連接。中小企業(yè)的管理人員要充分認識績效考核的重要性，積極探索、實施、完善績效考核方法，提高整體績效水平，提高企業(yè)競爭力。
參考文獻
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關鍵詞：中小企業(yè)；融資；金融；對策
中圖分類號：F83
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2014）05010902
中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著十分重要的地位。中小企業(yè)的健康發(fā)展是促進經(jīng)濟的健康發(fā)展，實現(xiàn)就業(yè)問題的良好解決以及維護社會的和諧穩(wěn)定的重要組成成分。安徽省是我國的中部大省，人口眾多，擁有大量的中小企業(yè)，這些企業(yè)在促進安徽省經(jīng)濟發(fā)展的方面做出了卓越的貢獻，其重要性無可替代。因此，促進安徽省中小企業(yè)的健康發(fā)展是促進全省經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的重要環(huán)節(jié)。然而，由于相關制度不夠完善，中小企業(yè)的發(fā)展模式不夠成熟等因素的影響，安徽省中小企業(yè)在實際的發(fā)展過程中并非一帆風順。其中，融資難問題又是制約中小企業(yè)發(fā)展的最主要的問題，據(jù)調查顯示，80%以上的民營中小企業(yè)認為融資難問題是制約其發(fā)展的主要問題，90%以上的中小企業(yè)完全靠自籌資金解決融資問題。中小企業(yè)規(guī)模普遍不大，固定資產(chǎn)與流動資金有限，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常會遇到資金不足的問題，而中小企業(yè)自身的劣勢又決定了其在獲取資金的方式和途徑上十分有限，而且往往需要很大的成本。因此，解決好安徽省中小企業(yè)的融資難問題就顯得尤為重要，不僅有利于中小企業(yè)自身的發(fā)展，更有利于經(jīng)濟的發(fā)展與社會的穩(wěn)定。
1安徽省中小企業(yè)融資難原因分析
1.1中小企業(yè)自身的原因
安徽省中小企業(yè)發(fā)展較為緩慢，許多中小企業(yè)的規(guī)模很小，能夠作為融資抵押品的固定資產(chǎn)有限，生產(chǎn)經(jīng)營不穩(wěn)定，營業(yè)收益波動大。在經(jīng)營管理方面，許多中小企業(yè)在創(chuàng)建之初就沒有形成明晰的產(chǎn)權，人員配置不規(guī)范，缺乏專業(yè)的管理人才，企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動不規(guī)范，缺乏長遠的生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略，往往過分的一味的追求自身利潤的最大化，沒有清晰的發(fā)展規(guī)劃。在科技創(chuàng)新方面，中小企業(yè)普遍沒有建立相關的科研部門來促進生產(chǎn)力的提高，生產(chǎn)設備落后，生產(chǎn)效率低下，粗制濫造的現(xiàn)象廣泛存在，對科技創(chuàng)新的重視程度不夠，不注重創(chuàng)新型人才的培養(yǎng)，致使企業(yè)自身的競爭力不夠，產(chǎn)品在充滿競爭的市場環(huán)境中往往很難站穩(wěn)腳跟。在財務管理方面，中小企業(yè)大多沒有嚴格規(guī)范的財務管理制度，缺少對整個生產(chǎn)過程的財務監(jiān)控，資金使用明細不清，財務透明度相對不高，致使銀行等金融機構很難對中小企業(yè)做出客觀的信用評級。
1.2現(xiàn)有的金融服務體系不完善
在融資方式的選擇上，中小企業(yè)因為自身的缺陷往往不能夠滿足發(fā)行股票或者債券的條件，因此無法通過直接融資來獲取資金，只能依靠向銀行貸款的方式進行間接融資，融資方式較為單一。由于銀行在貸款對象的選擇上具有一定的偏好，更愿意將資金貸給國有企業(yè)與規(guī)模較大的私人企業(yè)，在面向中小企業(yè)的貸款時往往表現(xiàn)的不是很積極，而且往往只有在中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動達到一定的水平后才會予以提供貸款。同時，由于中小企業(yè)自身所存在的信用問題，銀行在向中小企業(yè)貸款的過程中往往設定的條件較為苛刻，流程較為繁瑣而且會產(chǎn)生較高的中間費用，這些都加大了中小企業(yè)融資的難度。因此，中小企業(yè)亟需有專門的機構可以為之提供高效便捷的融資服務。
1.3政府的作用沒有很好的發(fā)揮
政府作為政策的制定者，在中小企業(yè)的發(fā)展過程中有著極其重要的作用。同時，政府對中小企業(yè)征收的各種稅收，土地租金和管理費等都在很大程度上影響著中小企業(yè)資金的流動。安徽省中小企業(yè)生產(chǎn)能力相對落后，規(guī)模不大，整體競爭力不高，在經(jīng)濟發(fā)展相對落后的地區(qū)更是如此，整個安徽省中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境較為嚴峻。近年來，雖然政府不斷加大對中小企業(yè)的政策支持，但整體情況沒有得到很好的改觀，政策的完善性和執(zhí)行力還有待提高。同時，由于相關的法律法規(guī)還不夠完善，法律條文在實際問題上的強制性不夠，致使中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到法律問題時得不到很好的解決。
2安徽省中小企業(yè)融資難問題解決
2.1中小企業(yè)自身的發(fā)展
解決中小企業(yè)融資問題最主要的是靠中小企業(yè)提高自身的生產(chǎn)經(jīng)營能力。在產(chǎn)品方面，中小企業(yè)要遵循市場經(jīng)濟的規(guī)律，生產(chǎn)和提供滿足市場需求的產(chǎn)品，注重生產(chǎn)產(chǎn)品的品質，要有品牌意識，逐步提高產(chǎn)品的社會認同度，從而提高自身產(chǎn)品的市場競爭力。產(chǎn)品的銷售是企業(yè)利潤的來源，只有不斷提高產(chǎn)品的市場份額，中小企業(yè)才可以穩(wěn)步發(fā)展。在生產(chǎn)方面，中小企業(yè)要擯棄落后的低效的生產(chǎn)方法，注重生產(chǎn)的科學性，不斷的進行技術創(chuàng)新，利用新型設備與生產(chǎn)理念提高生產(chǎn)效率，節(jié)約成本，增加企業(yè)的競爭力。在企業(yè)經(jīng)營方面，中小企業(yè)應提高企業(yè)經(jīng)營的規(guī)范性，建立科學有效的管理體系，嚴格清晰的財務體系，注重人才的管理與企業(yè)資產(chǎn)的靈活配置，努力提高企業(yè)自身的信用評級。
2.2相關金融體系的支持
由于中小企業(yè)融資對象的主體是銀行等金融機構。因此，在解決中小企業(yè)融資難的問題上，銀行等金融機構也扮演著重要的角色。第一，要鼓勵銀行加大對中小企業(yè)發(fā)展的支持，在對中小企業(yè)貸款方面提供便利有效的渠道，縮減貸款過程中的交易成本。第二，鼓勵民間資本進入涉及中小企業(yè)的金融領域，多元化的發(fā)展中小金融機構，實現(xiàn)金融市場的多層次，充分利用市場經(jīng)濟的規(guī)律，進一步擴大中小企業(yè)融資的渠道，助推中小企業(yè)的發(fā)展。第三，適時建立私人風險投資，使社會上的高收入者可以有合法的渠道投資中小企業(yè)。目前安徽省中小企業(yè)發(fā)展迅猛，相當一批中小企業(yè)有著可觀的發(fā)展前景，良好的收益預期，這對投資人來說具有很大的吸引力。同時，中小企業(yè)在發(fā)展中存在大量資金缺口，因此對風險投資有著廣闊的市場需求。第四，成立專門的信用評級機構，中小企業(yè)在財務管理方面缺乏規(guī)范，需要有獨立的信用評級機構對中小企業(yè)的財務管理提供專業(yè)的審核與建議，提高中小企業(yè)財務體系的合規(guī)性，從而提升中小企業(yè)的信用評級。
2.3政府職能的發(fā)揮
中小企業(yè)融資問題的解決離不開政府政策的支持。中小企業(yè)在發(fā)展過程中需要政府成立專門的部門和機構，及時有效地解決中小企業(yè)發(fā)展中的問題。在政策方面，政府應加大對中小企業(yè)發(fā)展的政策支持，發(fā)揮宏觀調控的作用。政府可以出臺融資優(yōu)惠政策支持中小企業(yè)的發(fā)展，提供專項撥款或低息貸款，也可以通過擔?；蛘弑O(jiān)督的形式為中小企業(yè)提供融資支持。各級政府根據(jù)當?shù)刂行∑髽I(yè)發(fā)展的實際情況，制定相應的扶持政策，為中小企業(yè)的發(fā)展提供良好的外部環(huán)境。在法律法規(guī)方面，政府應進一步出臺涉及中小企業(yè)融資問題的法律法規(guī)，從金融、稅收、技術等方面為中小企業(yè)發(fā)展提供支持，優(yōu)化中小企業(yè)發(fā)展的法律環(huán)境，使得中小企業(yè)在遇到融資糾紛時有法可依。同時，政府財政提供專項資金來成立中小企業(yè)基金，對符合幫扶條件的中小企業(yè)提供必要的資金支持，解決中小企業(yè)融資難的問題，促進中小企業(yè)的發(fā)展。
3結論
解決安徽省中小企業(yè)融資難問題有助于中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴大，企業(yè)經(jīng)營形式的轉變以及經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。安徽省中小企業(yè)融資難問題的形成是多方面的，既有企業(yè)本身的不足，也涉及到社會金融體系與政府職能發(fā)揮的不足。因此，解決安徽省中小企業(yè)融資難問題不能僅靠中小企業(yè)自身，也需要社會金融體系的進一步完善與政府進一步加大對中小企業(yè)的支持。只有這樣三管齊下，中小企業(yè)融資難的問題才能得到有效緩解，中小企業(yè)才能實現(xiàn)長足發(fā)展。
參考文獻
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關鍵詞：融資；中小企業(yè)；制度改革；融資渠道；風險投資
中圖分類號：F276.3 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）02-0111-07
一、國內學者對中小企業(yè)融資渠道問題的研究
（一）中小企業(yè)融資渠道理論基礎
對于中小企業(yè)融資渠道的相關理論，國內學者主要是以下幾方面來定位的：
辛樺（2008）將融資定義為，融資（Financing）指為支付超過現(xiàn)金的購貨款而采取的貨幣交易手段，或為取得資產(chǎn)而集資所采取的貨幣手段。 融資通常是指貨幣資金的持有者和需求者之間，直接或間接地進行資金融通的活動。
趙尚梅、陳星（2007）認為，我國中小企業(yè)融資渠道主要包括內部融資和外部融資。內部融資是指企業(yè)通過一定的方式在資金內部進行資金的融通，是企業(yè)長期融資的一個重要來源，一般來說，主要是由流動資金和沉淀資金構成。目前，我國中小企業(yè)的內部融資主要有合伙入股、直接投資等形式。由于我國中小企業(yè)大多是私營企業(yè)或民營企業(yè)，私營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)階段幾乎完全依靠自籌資金，初始資金都來源于主要的業(yè)主。民營企業(yè)無論是在初創(chuàng)時期還是在發(fā)展時期，都高度依賴自由資金融資。外部融資是指不同資金持有者之間的資金流通，其范圍既可以限于國內，又可以擴展到國外。主要有借款、企業(yè)之間擔保融資等，從企業(yè)競爭和發(fā)展來看，在國際資本市場全面開展外部融資將是中小企業(yè)融資的一種趨勢。外部融資對企業(yè)的資本形成具有高效性、靈活性、大量性和集中性的特點。隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，當內源融資無法滿足企業(yè)的需要時，外源融資將成為企業(yè)擴大的主要融資手段。從實際情況來看，外源融資也是我國中小企業(yè)的主要融資渠道，尤其是以加工業(yè)務為主的企業(yè)。
（二）我國中小企業(yè)融資渠道現(xiàn)狀
1.王艷麗和錢仲威分別從資本市場、民間和政府、金融機構三個角度來分析我國中小企業(yè)融資渠道現(xiàn)狀。
中小企業(yè)在資本市場融資的狀況并不十分理想。我國在主板市場上市的企業(yè)有1 200多家，但大都是國有企業(yè)，僅有那些產(chǎn)品成熟、效益好、市場前景廣闊的高科技產(chǎn)業(yè)和基礎產(chǎn)業(yè)類的少數(shù)中小企業(yè)可以爭取到直接上市籌資，或者通過資產(chǎn)置換借“殼”買“殼”上市的機會。
長期以來，中小企業(yè)多數(shù)在民間融資，采取職工入股的方式籌集資金，或借民間的高利貸。盡管籌資成本較高，但由于手續(xù)簡便、資金到賬及時，多數(shù)中小企業(yè)還是愿意到民間融資。但由于民間資本畢竟規(guī)模不大，且具有極大的不穩(wěn)定性，所以中小企業(yè)民間融資不是長久之計。
對于中小企業(yè)來說，取得銀行貸款很難。主要表現(xiàn)為：抵押難；中小企業(yè)很難找到合適的擔保人；一些基層銀行授權有限，辦事程序復雜煩瑣。這就使得許多中小企業(yè)視銀行貸款為畏途，而不得已走上民間貸款的途徑。中小企業(yè)借款的特點是“少、急、頻”，加之為中小企業(yè)貸款監(jiān)控成本高、風險大而不愿意放款。
2.孫蘋麗、林毅夫、李永軍分析了我國中小企業(yè)融資渠道存在的問題，認為主要問題有中小企業(yè)融資渠道狹窄、融資結構不合理、融資成本過高。
3.陳志和陳柳對中小企業(yè)融資難原因進行了深刻的剖析。他們指出，主要原因有：金融資源分布與中小企業(yè)布局不匹配，政策力度不強；擔保規(guī)模小、風險分散與補償制度缺乏，與企業(yè)信用能力提升的需求不適應；多層次資本市場尚未形成，直接融資與間接融資比例不協(xié)調；中小企業(yè)融資能力弱、信息不對稱，影響銀行的積極性。
（三）中小企業(yè)融資渠道的國際經(jīng)驗
1.曹鳳歧分析了美國中小企業(yè)融資模式，認為其主要有商業(yè)銀行貸款與金融協(xié)助（融資擔保）、向中小企業(yè)投資即政府風險資本、政府資助、鼓勵和促進中小企業(yè)到資本市場直接融資等。
2.劉小川分析了德國中小企業(yè)融資模式，主要有融資擔保、直接貸款扶持、備用融資擔保制等。
3.胡小平分析了日本中小企業(yè)融資模式，認為其主要有政府直接為中小企業(yè)提供符合產(chǎn)業(yè)政策的政策性貸款、政府出資成立專門為中小企業(yè)服務的金融機構、允許企業(yè)自行組建合作型的金融機構、建立信用保證協(xié)會制度、建立中小企業(yè)信用保險制度、風險資本、普通商業(yè)銀行對中小企業(yè)的資金融通等。
4.張杰分析了加拿大中小企業(yè)融資模式，認為其主要有直接融資、間接融資、政策擔保等。
5.趙敏分析了臺灣中小企業(yè)融資模式，主要有中小企業(yè)銀行、中小企業(yè)信用保證基金、中小企業(yè)融資輔導中心、其他融資輔導機構等。
6.胡贊贊、胡文捷和謝秋分析了中小企業(yè)融資渠道國際經(jīng)驗對我國的啟示。
（四）中小企業(yè)融資渠道的舉措
明陽和董玉華針對中小企業(yè)融資現(xiàn)狀以及產(chǎn)生原因，并借鑒國外融資經(jīng)驗，結合我國國情，提出了以下舉措：引導金融機構創(chuàng)新金融產(chǎn)品，改善金融服務；采取多種融資方式，拓寬中小企業(yè)融資渠道；構建多層次信用擔保體系，突出解決中小企業(yè)擔保難問題；推進中小企業(yè)信用體系建設，提升中小企業(yè)融資能力等。
中小企業(yè)在各國經(jīng)濟中都發(fā)揮著越來越重要的作用，然而，困擾中小企業(yè)發(fā)展的一個老大難問題是融資問題。出于各方面的原因，中小型企業(yè)不容易獲得來自外部的資金。如何采取措施改善中小企業(yè)的融資環(huán)境是各國面臨的急迫問題，對中國而言，這更是一個挑戰(zhàn)。本文從融資制度方面著手，通過分析國外一些國家的融資制度，找出中國中小企業(yè)在融資制度方面的差距，并結合中國的實際情況，提出解決中小企業(yè)融資困難的建議。
二、中小企業(yè)融資理論概述
（一）融資的定義
融資（Financing）指為支付超過現(xiàn)金的購貨款而采取的貨幣交易手段，或為取得資產(chǎn)而集資所采取的貨幣手段。 融資通常是指貨幣資金的持有者和需求者之間，直接或間接地進行資金融通的活動。
從狹義上講，融資即是一個企業(yè)的資金籌集的行為與過程。也就是公司根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金擁有的狀況，以及公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要，通過科學的預測和決策，采用一定的方式，從一定的渠道向公司的投資者和債權人去籌集資金，組織資金的供應，以保證公司正常生產(chǎn)需要，經(jīng)營管理活動需要的理財行為。公司籌集資金的動機應該遵循一定的原則，通過一定的渠道和一定的方式去進行。我們通常講，企業(yè)籌集資金無非有三大目的：企業(yè)要擴張、企業(yè)要還債以及混合動機（擴張與還債混合在一起的動機）。
從廣義上講，融資也叫金融，就是貨幣資金的融通，當事人通過各種方式到金融市場上籌措或貸放資金的行為。從現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的狀況看，作為企業(yè)需要比以往任何時候都更加深刻，全面地了解金融知識、了解金融機構、了解金融市場，因為企業(yè)的發(fā)展離不開金融的支持，企業(yè)必須與之打交道。
（二）當前我國中小企業(yè)融資形式
1.內部融資渠道
內部融資是指企業(yè)通過一定的方式在資金內部進行資金的融通，是企業(yè)長期融資的一個重要來源，一般來說，主要是由流動資金和沉淀資金構成。目前我國中小企業(yè)的內部融資主要有合伙入股、直接投資等形式。由于我國中小企業(yè)大多是私營企業(yè)或民營企業(yè)，私營企業(yè)在創(chuàng)業(yè)階段幾乎完全依靠自籌資金，初始資金都來源于主要的業(yè)主。民營企業(yè)無論是在初創(chuàng)時期還是在發(fā)展時期，都高度依賴自由資金融資。
2.外部融資渠道
外部融資是指不同資金持有者之間的資金流通，其范圍既可以限于國內，又可以擴展到國外，其方式主要有借款、企業(yè)之間擔保融資等。從企業(yè)競爭和發(fā)展來看，在國際資本市場全面開展外部融資將是中小企業(yè)融資的一種趨勢。外部融資對企業(yè)的資本形成具有高效性、靈活性、大量性和集中性的特點。隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，內源融資無法滿足企業(yè)的需要時，外源融資將成為企業(yè)擴大的主要融資手段。從實際情況來看，外源融資也是我國中小企業(yè)的主要融資渠道，尤其是以加工業(yè)務為主的企業(yè)。
三、我國中小企業(yè)融資渠道現(xiàn)狀
（一）我國中小企業(yè)融資渠道現(xiàn)狀分析
1.資本市場融資狀況
目前，中小企業(yè)在資本市場融資的狀況并不十分理想。我國在主板市場上市的企業(yè)有1 200多家，但大都是國有企業(yè)，僅有那些產(chǎn)品成熟、效益好、市場前景廣闊的高科技產(chǎn)業(yè)和基礎產(chǎn)業(yè)類的少數(shù)中小企業(yè)可以爭取到直接上市籌資，或者通過資產(chǎn)置換借“殼”買“殼”上市的機會。由于證券市場門檻高，為籌得更多的資金，各地、各部委都競相推薦大公司上市，這也導致中小企業(yè)進入證券市場融資非常困難。在加之創(chuàng)業(yè)投資體制不健全，缺乏完備法律保護體系和政策扶持體系，中小企業(yè)難以通過資本市場公開籌集資金。
2.民間、政府融資狀況
長期以來，中小企業(yè)多數(shù)在民間融資，采取職工入股的方式籌集資金，或借民間的高利貸。盡管籌資成本較高，但由于手續(xù)簡便、資金到賬及時，多數(shù)中小企業(yè)還是愿意到民間融資。但由于民間資本畢竟規(guī)模不大，且具有極大的不穩(wěn)定性，所以中小企業(yè)民間融資不是長久之計。在政府方面，又存在這樣的觀念：大型企業(yè)都是國有的，貸款給他們是國家對國家的企業(yè)，不會造成國有資產(chǎn)的流失。而中小企業(yè)大多數(shù)是非國有的企業(yè)，效益不穩(wěn)定，貸款回收不好，信譽差，容易導致國有資產(chǎn)流失，所以銀行一般對中小企業(yè)貸款十分謹慎，條件較為苛刻。
3.金融機構融資狀況
截至2009年末，全國小企業(yè)授信戶數(shù)381萬戶；小企業(yè)貸款余額6.52萬億元，僅占全部銀行業(yè)金融機構貸款余額的9%。對于中小企業(yè)來說，取得銀行貸款很難，主要表現(xiàn)為抵押難；中小企業(yè)很難找到合適的擔保人；一些基層銀行授權有限，辦事程序復雜煩瑣。這就使得許多中小企業(yè)視銀行貸款為畏途，而不得已走上民間貸款的途徑。中小企業(yè)借款的特點是“少、急、頻”，加之為中小企業(yè)貸款監(jiān)控成本高、風險大而不愿意放款。
（二）我國中小企業(yè)融資渠道存在的問題
1.中小企業(yè)融資渠道狹窄
（1）中小企業(yè)融資渠道狹窄、單一，直接融資比例比較低
一般的中小企業(yè)的融資比例較多地集中于來自銀行的間接融資，只有少數(shù)的融資來源于直接融資，而且我國對中小企業(yè)上市融資的條件很高，一般的中小企業(yè)很難達到上市的標準，而中小企業(yè)自有資金的缺乏，也制約了中小企業(yè)的發(fā)展。
（2）商業(yè)銀行出于自身的考慮，很少向中小企業(yè)提供長期性融資
企業(yè)為了滿足長期資金周轉的需要而不得不采取短期貸款多次周轉的辦法，從而增加了企業(yè)的融資成本。因此，由于中小企業(yè)的發(fā)展主要依賴內部融資和銀行貸款的方式進行融資，融資渠道的狹窄和單一極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展和做大做強。
2.融資結構不合理
在中小企業(yè)主要依賴內部融資和借款融資的情況下，各種融資方式?jīng)]有達到一個科學合理的比例結構，形成了結構性失衡。在各種融資方式中資金的利用也不合理。如向銀行貸款時，由于銀行很少提供長期信貸，所以針對銀行融資應主要解決短期流動性短缺的問題。但是在現(xiàn)實中，中小企業(yè)最迫切需要的是用來進行中長期投資發(fā)展的中長期資金。單一的銀行貸款融資使得中小企業(yè)難以得到發(fā)展急需的中長期資金，而其他融資渠道也難以提供其發(fā)展需要的資金，所以我國的中小企業(yè)普遍缺乏長期穩(wěn)定的資金來源，嚴重的還會使企業(yè)在經(jīng)營中由于資金鏈的斷裂而破產(chǎn)。
3.融資成本過高
融資成本是指企業(yè)取得和占有資金的代價，包括籌資費用和用資費用，前者是企業(yè)在資金籌集過程中發(fā)生的各種費用，后者是指企業(yè)因使用資金而向其提供者支付的報酬。由于中小企業(yè)融資渠道的狹窄、單一和融資結構的不合理，使得中小企業(yè)融資只能借助于銀行和內源融資，其在融資時無法根據(jù)自己的經(jīng)營特點和融資渠道的特點選擇適合自己資金需求的融資方式，并且由于在借款過程中的手續(xù)問題，借款過程時間過長，而且部分企業(yè)還要面臨高額的招待費用，因此在資金供給與資金需求間的融資的結構性失衡決定了中小企業(yè)融資的復雜性大，融資成本高。
（三）中小企業(yè)“融資難”原因分析
1.金融資源分布與中小企業(yè)布局不匹配，政策力度不強
為防范金融風險，國有商業(yè)銀行一律實施“大城市、大企業(yè)、大項目”戰(zhàn)略，大規(guī)模撤并基層網(wǎng)點，上收貸款權限，使那些與中小企業(yè)資金供應相匹配的中小金融機構有責無權、有心無力。同時，政府對銀行開展中小企業(yè)貸款的激勵機制有待創(chuàng)新，銀行自身在機構設置、產(chǎn)品設計、信用評級、貸款管理等方面都難以適應中小企業(yè)對金融服務的特殊需求。我國已經(jīng)設立中小企業(yè)科技創(chuàng)新基金和中小企業(yè)國際市場開拓基金，但每年只安排10多億元，無法滿足中小企業(yè)發(fā)展的需要。從1994年至2009年5月，針對個人創(chuàng)業(yè)的小額擔保貸款全國也只發(fā)放18億元，相對于中小企業(yè)的巨大資金需求，只能是杯水車薪。
2.擔保規(guī)模小、風險分散及補償制度缺乏，與企業(yè)信用能力提升的需求不適應
據(jù)調查，中小企業(yè)因無法落實擔保而被拒貸的比例高達23.8%，因無法落實抵押而發(fā)生的拒貸比例高達32.3%，二者合計總拒貸率高達56.1%。但目前面向中小企業(yè)的信用擔保業(yè)發(fā)展還難以滿足廣大中小企業(yè)提升信用能力的需要：政府出資設立的信用擔保機構通常僅在籌建之初得到一次性資金支持，缺乏后續(xù)的補償機制；民營擔保機構受所有制歧視，只能獨自承擔擔保貸款風險，而無法與協(xié)作銀行形成共擔機制。由于擔保的風險分散與損失分擔及補償制度尚未形成，使得擔保資金的放大功能和擔保機構的信用能力均受到較大制約。另外，與信用擔保業(yè)相關的法律法規(guī)建設滯后，也在一定程度上影響了信用擔保機構的規(guī)范發(fā)展。
3.多層次資本市場尚未形成，直接融資與間接融資比例不協(xié)調
據(jù)有關數(shù)據(jù)表明，2009年前兩季度股市融資僅占1.6%，前三季度股市融資占2.2%。在直接融資與間接融資結構極不協(xié)調的前提下，證券市場還是以主板為主向大型企業(yè)傾斜。加之低門檻的創(chuàng)業(yè)板遲遲不開，地方性股權交易市場被紛紛取締，非正規(guī)融資缺乏法律支持，中小企業(yè)直接融資困難加劇。
4.中小企業(yè)融資能力弱、信息不對稱，影響銀行的積極性
中小企業(yè)管理基礎薄弱，普遍缺乏良好的公司治理機制。加之關聯(lián)交易復雜，財務制度不健全，透明度低，資信度不高。中小企業(yè)借款的特點是“少、急、頻”，銀行常常因中小企業(yè)信用信息不對稱、貸款的交易和監(jiān)控成本高且風險大而不愿放款。2009年，我國主要商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的平均不良率為32.1l%，比商業(yè)銀行貸款的平均不良率高出15.7個百分點，貸款質量較差也影響了銀行貸款的積極性。
四、中小企業(yè)融資渠道的國際經(jīng)驗
資金匱乏是世界各國中小企業(yè)發(fā)展所面臨的突出問題之一，為此，許多發(fā)達國家采取各種金融支持政策和手段來幫助中小企業(yè)解決資金來源問題，并收到了良好的效果。發(fā)達國家中小企業(yè)融資體系主要由三部分組成：一是政府非盈利性的中小企業(yè)融資機構；二是商業(yè)性金融機構和投資者對中小企業(yè)的資金融通及投資；三是中小企業(yè)融資擔保體系。其中政府作為中小企業(yè)融資的紐帶發(fā)揮著至關重要的作用，政府既可以通過直接或間接的融資優(yōu)惠政策支持中小企業(yè)，又可以通過擔?；虮O(jiān)督的形式為中小企業(yè)提供融資支持。
（一）美國中小企業(yè)融資模式
為促進中小企業(yè)的發(fā)展，美國政府和社會各界設立了多種多樣的組織支持中小企業(yè)的發(fā)展，為中小企業(yè)提供多種服務。美國政府對國內中小企業(yè)的政策性貸款數(shù)量很少，政府主要通過中小企業(yè)管理局制定宏觀調控政策，引導民間資本向中小企業(yè)投資。
1.商業(yè)銀行貸款與金融協(xié)助（融資擔保）
美國中小企業(yè)管理局（SBA）的主要任務是以擔保方式促使銀行向中小企業(yè)提供貸款。具體做法有：一是一般擔保貸款。SBA對75萬美元以下的貸款提供總貸款額75%的擔保，對10萬美元的貸款提供80%的擔保，貸款償還期最長可達25年。二是少數(shù)民族和婦女所辦中小企業(yè)的貸款擔保。SBA對他們可提供25萬美元以下的90%額度比重的擔保。三是少量的“快速車道”貸款擔保。對中小企業(yè)急需的少數(shù)“快速”貸款提供50%額度比重的擔保。四是出口及國際貿(mào)易企業(yè)的貸款擔保。做法與一般擔?；鞠嗤?。
2.向中小企業(yè)投資即政府風險資本
中小企業(yè)管理局通過1958年建立的中小企業(yè)投資公司，向中小企業(yè)提供商業(yè)銀行不愿涉足的風險投資。中小企業(yè)投資公司可從聯(lián)邦政府獲得優(yōu)惠的貸款支持，其融資方式可以是低息貸款，也可以購買和擔保購買該公司的證券，投資方向主要是中小企業(yè)發(fā)展和技術改造。
3.政府資助
一是由中小企業(yè)管理局向那些有較強技術創(chuàng)新能力、發(fā)展前景好的中小企業(yè)直接貸款，但數(shù)量有限；二是中小企業(yè)管理局向受自然災害的中小企業(yè)提供的自然災害貸款；三是向中小企業(yè)的創(chuàng)新研究進行資助。
4.鼓勵和促進中小企業(yè)到資本市場直接融資
美國“二板市場”即NASDAQ股票市場為中小企業(yè)尤其是科技型中小企業(yè)的發(fā)展提供了大規(guī)模資本，許多名不見經(jīng)傳的中小企業(yè)通過二板市場融資而飛速發(fā)展，成為全球知名的頂級公司和一流企業(yè)。
（二）德國中小企業(yè)的融資與擔保
德國政府制訂了一攬子計劃促進中小企業(yè)的發(fā)展，強調首先要解決中小企業(yè)的融資問題。政府的融資支持包括：
1.融資擔保
1954年，西德各州建立了以行會為基礎的擔保銀行，對中小企業(yè)貸款進行擔保，聯(lián)邦政府拿出一部分資金，以低息長期責任貸款的方式對擔保銀行進行扶持，用以沖銷部分擔保損失。
2.直接貸款扶持
在特殊情況下，政策性銀行向企業(yè)往來銀行提供貸款，然后由擔保銀行向企業(yè)再貸款。主要通過以下四種形式進行直接貸款扶持：通過立法為中小企業(yè)創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境；通過建立各種支持機構為中小企業(yè)提供社會化服務；積極鼓勵和支持失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)為促進德國中小企業(yè)的發(fā)展；積極提供財政金融支持中小企業(yè)外來的長期融資。
3.備用融資擔保制
德國融資擔保主管機構——小企業(yè)管理局。政府針對占國內企業(yè)數(shù)量99%的中小企業(yè)，設立了小企業(yè)管理局（SBA），負責管理中小企業(yè)，為小企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)準備、計劃擬定、公司成立、行政管理、商業(yè)理財?shù)榷喾矫娴淖稍儯ＷC了企業(yè)使用貸款資金的合理性和安全性。
（三）日本政府對中小企業(yè)的金融扶持
日本政府在扶持中小企業(yè)的發(fā)展方面是世界上較早也是較全面的國家。為保障中小企業(yè)融資，日本采取的主要措施有：
1.政府直接為中小企業(yè)提供符合產(chǎn)業(yè)政策的政策性貸款
政策性融資是根據(jù)國家的政策，以政府信用為擔保的，政策性銀行或其他銀行對一定的項目提供的金融支持。主要以低利率甚至無息貸款的形式，其針對性強，發(fā)揮金融作用強。政策性融資適用于具有行業(yè)或產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，技術含量高，有自主知識產(chǎn)權或符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目，通常要求企業(yè)運行良好，且達到一定的規(guī)模，企業(yè)基礎管理完善等等。政策性融資成本低，風險小。缺點是適用面窄，金額小，時間較長，環(huán)節(jié)眾多，手續(xù)繁雜，有一定的規(guī)模限制。
2.政府出資成立專門為中小企業(yè)服務的金融機構
日本對中小企業(yè)的貸款援助以政府設立的專門的金融機構為主，專門設立了3個面向中小企業(yè)的金融機構，以較之民間金融機構有利的條件向中小企業(yè)直接貸款。
3.允許企業(yè)自行組建合作型的金融機構
為了鼓勵和規(guī)范中小企業(yè)組建合作性質的金融機構，以滿足他們融通資金的需要，日本制定了《信用金庫法》等法律，將信用金庫的會員主要限定為中小企業(yè)或者個人，主要為其會員提供金融服務。此外，日本的企業(yè)共濟制度也具有互助合作的性質。中小企業(yè)組建的這些互助合作型的金融機構在企業(yè)的融資活動中有著十分重要的地位和作用。
4.建立信用保證協(xié)會制度
為了消除因不能提供擔保而給中小企業(yè)融資造成的障礙，日本以立法的形式確立了信用保證協(xié)會制度，信用保證協(xié)會可以為中小企業(yè)取得貸款充當擔保人。信用保證協(xié)會制度對中小企業(yè)的順利融資有著不可忽視的作用。
5.建立中小企業(yè)信用保險制度
日本由政府出資組建了中小企業(yè)信用保險公庫，其業(yè)務一是辦理中小企業(yè)信用保險，二是為信用保險協(xié)會提供一定的貸款。
6.風險資本
日本的風險基金很發(fā)達。20世紀70年代后，日本開始實施中小企業(yè)現(xiàn)代化政策，進一步提出了中小企業(yè)要實現(xiàn)知識密集化、高技術化的政策，同時鼓勵政府金融機構向新興的高技術型中小企業(yè)提供“風險投資“。目前，日本“風險企業(yè)“已達2萬多家。
7.普通商業(yè)銀行對中小企業(yè)的資金融通
隨著資金的寬松，銀行競爭的加強20世紀70年代后，除了地方銀行和專門性的金融機構如互助銀行、信用金庫外，都市銀行開始向中小企業(yè)開展業(yè)務；到90年代初期，向中小企業(yè)的貸款額已占其貸款總額的50%以上。
（四）加拿大中小企業(yè)融資體系
1.直接融資
以創(chuàng)業(yè)者和“天使基金”等個人為主體的股權投資，以互助基金和銀行等機構為主體的風險投資，通過證券交易所和購并市場獲得的股權資本等，都是加拿大中小企業(yè)直接融資的形式。據(jù)加拿大獨立企業(yè)聯(lián)合會統(tǒng)計資料，9.6萬會員企業(yè)的股權資本中擁有業(yè)主投資、“天使投資”、風險投資的企業(yè)戶數(shù)分別占56%、5%、4%，另外，到2000年有3 000戶左右的中小企業(yè)通過上市募集股本。
2.間接融資
加拿大中小企業(yè)間接融資的來源和渠道主要有：開發(fā)銀行、出口發(fā)展公司等政策性銀行和金融機構，加拿大皇家銀行等全國性商業(yè)銀行以及1 500多家分布在各地的中小金融機構和社區(qū)金融機構。據(jù)加拿大銀行家協(xié)會統(tǒng)計，中小企業(yè)間接融資總額的50%來自銀行，銀行中小企業(yè)貸款總額中商業(yè)銀行提供的中小企業(yè)貸款占80%。
3.政策擔保
加拿大中小企業(yè)擔保體系最具特色，由三部分組成：一是1961年經(jīng)議會批準由聯(lián)邦工業(yè)部組成實施的全國性、政策性的中小企業(yè)貸款擔保體系，目的是幫助中小企業(yè)以較低的成本獲得銀行貸款，保證銀行在不能收回貸款時得到適當補償。二是促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的中小企業(yè)區(qū)域擔保體系。為幫助中小企業(yè)特別是新辦中小企業(yè)解決貸款問題，政府區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展部實施了包括特定行業(yè)中小企業(yè)貸款擔保計劃、微型企業(yè)貸款擔保計劃和社區(qū)創(chuàng)辦小企業(yè)貸款擔保計劃在內的中小企業(yè)區(qū)域擔保計劃。三是促進中小企業(yè)對外出口的出口信用保險體系。加拿大政府成立了政策性的加拿大出口發(fā)展公司，為企業(yè)提供出口信用保險與買方信貸。
（五）臺灣地區(qū)中小企業(yè)的融資輔導體系
中小企業(yè)在臺灣地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中占有十分重要的地位。為解決其融資上的困難，臺灣地方政府于20世紀70年代初開始建立了中小企業(yè)融資輔導體系。該體系主要由以下幾方面所組成。
1.中小企業(yè)銀行
1975年7月，臺灣地區(qū)修正公布的《銀行法》中增列了“中小企業(yè)銀行”一條，規(guī)定了該類銀行的主要任務是供給中小企業(yè)長期信用，協(xié)助其改善生產(chǎn)設備、財務結構及健全經(jīng)營管理。次年7月，“臺灣合會儲蓄公司”首先改制為臺灣中小企業(yè)銀行。此后一些合會儲蓄公司相繼改為中小企業(yè)銀行。
2.中小企業(yè)信用保證基金
1974年7月，由臺灣地區(qū)各級行政及金融機構共同撥款捐助，設立了中小企業(yè)信用保證基金。保證項目主要有一般貸款、政策性貸款、小規(guī)模貸款、外貿(mào)貸款、進口融資商業(yè)本票、票據(jù)承兌等。
3.中小企業(yè)融資輔導中心
1982年7月，臺灣省屬7家行庫成立“省屬行庫中小創(chuàng)業(yè)企業(yè)輔導中心”，籌措1億新臺幣的輔導基金，選擇融資困難但有策略性及發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)作為特定的輔導對象，對他們進行綜合輔導及融資協(xié)助。
4.其他融資輔導機構
主要包括基金管理部門、各信托投資公司及票券金融公司，分別為中小企業(yè)提供長期性貸款，辦理融資業(yè)務及商業(yè)本票的發(fā)行、承銷和貼現(xiàn)業(yè)務。此外，其他非專業(yè)銀行、各地區(qū)的信用合作社也對中小企業(yè)開展融資服務。從1989年6月開始，臺灣有關部門的開發(fā)基金還配合7家省屬行庫先后辦理了數(shù)期“輔導中小企業(yè)升級貸款”，對協(xié)助中小企業(yè)融資起了積極的作用。
（六）中小企業(yè)融資渠道國際經(jīng)驗對我國的啟示
1.設立專為中小企業(yè)提供服務的政策性金融機構，支持中小企業(yè)融資
美、日兩國為支持中小企業(yè)的發(fā)展都設立了專門的政策性金融機構，尤其是日本，對中小企業(yè)提供的融資支持更為詳細和具體，操作性特別強。因此，我們不妨像它們那樣，努力改善中小企業(yè)的信用環(huán)境和金融服務環(huán)境，建立合理的信用等級評定標準、授信體制、政策和程序等，拓寬金融服務渠道。首先，傳統(tǒng)的金融服務手段如承兌匯票、信用證、貼現(xiàn)租賃等，對中小企業(yè)開放。其次，為了中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，所建政策性金融機構要以健全、完善的制度形式予以保證。
2.建立和健全中小企業(yè)融資的信用擔保體系，切實解決中小企業(yè)貸款擔保難的問題
中小企業(yè)融資困難的“瓶頸”是擔保難。在美、日等發(fā)達國家，信用保證制度是中小企業(yè)使用率最高且效果最好的一種金融支持制度。美、日政府部門雖然也為中小企業(yè)發(fā)展提供直接的資金支持，但參與中小企業(yè)投資或借貸的規(guī)模并不大，而是以擔保的形式提供幫助。我國也應仿照美、日，建立分層次的政府支持中小企業(yè)融資的擔保體系。
根據(jù)國家經(jīng)貿(mào)委中小企業(yè)司提供的資料，截至2002年2月底，全國已有12個省市開展了中小企業(yè)信用擔保業(yè)務，成立中小企業(yè)信用擔保機構20個，到位資金約15億元，可為中小企業(yè)解決60億—100億元的銀行貸款擔保。但這對資金缺口很大的眾多中小企業(yè)來說無疑是杯水車薪，況且目前的信用擔保機構形式單一，僅為各地方政府籌資興建。筆者認為，成立多層次的信用擔保機構乃是構建我國中小企業(yè)融資擔保機構的選擇，可以設計為由國家的政策性擔保機構、商業(yè)性擔保機構和民間互擔保機構共同組成。國家的政策性擔保機構由省級中小企業(yè)再擔保機構和地市級中小企業(yè)擔保機構共同構成，并在此基礎上組建全國性的中小企業(yè)融資再擔保機構。其資金來源主要由政府提供，可以通過財政預算撥款和政府投資的形式獲取大部分資金，其余的可以由會員繳納的會費或認購的股份，國內外有關機構、組織、企業(yè)、個人的捐贈，向社會公開募集的資金以及其他來源所得組成。為了保證擔保資金的穩(wěn)定和充足，中央財政在每年的中央預算中必須編列。與此同時，還應對其服務區(qū)域加以規(guī)范。地市級中小企業(yè)擔保機構以轄區(qū)內中小企業(yè)為服務對象向區(qū)縣延伸；省級再擔保機構則以地市級信用擔保服務機構為服務對象，實行業(yè)務指導和監(jiān)督；商業(yè)性擔保機構，在政府扶持的基礎上，適度地以贏利為運營的基本原則，在資金籌集、運作過程、制度安排、管理創(chuàng)新等方面進行大膽嘗試；至于民間互助擔保機構，則以互助為基本點，取得雙贏。
3.構建多元化的為中小企業(yè)融資提供系統(tǒng)支持的金融機構體系
四大國有商業(yè)銀行由于多種原因不能滿足中小企業(yè)發(fā)展過程中的融資要求，而以前事實上形成的為中小企業(yè)服務的城鄉(xiāng)信用合作社卻在改制過程中堵死了為中小企業(yè)融資的大門。筆者認為，解決中小企業(yè)融資問題，關鍵還是培養(yǎng)愿意為中小企業(yè)提供資金支持的金融機構。從我國經(jīng)濟發(fā)展趨勢看，中小企業(yè)今后會有更好的發(fā)展空間，當然它們還需要更為有力的外部支撐。但現(xiàn)行的金融體系短時間很難突破體制上的限制，只有另辟蹊徑，建立愿意為中小企業(yè)融資服務的地方性中小金融機構。地方性中小金融機構可以由地方政府支持建立，也可以由民間集資入股等形式建立（如民營銀行）。從沿海地區(qū)的發(fā)展來看，一些民間金融組織（如錢莊）非常活躍，因為它們是從本土發(fā)展起來的，地緣性很強，最容易了解當?shù)氐闹行∑髽I(yè)經(jīng)營狀況、項目前景和信用水平，最容易克服“信息不對稱”和因信息不完全導致的交易成本較高這一金融服務業(yè)的障礙。同時，委托-問題在民間金融中要少得多，也極少出現(xiàn)國有銀行中經(jīng)常存在的過度風險承擔或風險回避的傾向，這些都緣自民間金融組織的股東與運作者之間的密切關系。當然，也不排除民間金融組織涉及一些非法金融活動，但這只是發(fā)展過程中的問題，需要政府的規(guī)范來解決?？傊?，在現(xiàn)行金融機構不能突破現(xiàn)有障礙的情況下，發(fā)展中小金融機構尤其民間中小銀行，無疑對中小企業(yè)融資難問題是一個很好的補助辦法。
4.改善國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理方式，為中小企業(yè)融資提供金融支持
在目前支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性金融機構、民間金融機構、擔保體系還沒建立或不完善之時，只能依靠現(xiàn)有的金融支撐機制解決中小企業(yè)的融資“瓶頸”。即使是在美、日等發(fā)達國家，也不排除大型商業(yè)銀行對中小企業(yè)的金融支持。所以，筆者認為，商業(yè)銀行應設立中小企業(yè)信貸辦事機構，盡快研究制定適合中小企業(yè)的信用等級評估標準，改進銀行內部的授權授信管理制度，把對中小企業(yè)貸款的審批權下放到基層行，上級行只須控制此類信貸的總額和合理的損失額，降低中小企業(yè)獲得信貸的難度。同時，金融部門要嘗試將主辦銀行制度和授信制度試點的成功經(jīng)驗引入中小企業(yè)，選擇部分有潛力、成長性良好的中小企業(yè)進行試點，保證其合理的資金要求，真正做到“經(jīng)營上開放，政策上扶持”。
5.建立風險投資基金，支持中小高新技術企業(yè)發(fā)展
風險投資基金作為一種新型金融中介機構，不僅能夠為企業(yè)提供資金支持，而且更有能力依靠專家理財改善公司的治理結構和管理水平，所以利用投資基金一舉兩得。鑒于此，我國應創(chuàng)建專業(yè)的投資公司或設立風險創(chuàng)業(yè)基金（不應受所有制限制），以克服間接融資過分強調資金使用安全性的缺陷。當然，風險資本投資不是一般意義上的簡單投資，它在投資制度安排上讓風險資本家有更大的權力去管理企業(yè)，但風險資本家對高新技術企業(yè)的管理不同于一般資本家通過經(jīng)營來實現(xiàn)其管理，而是更多地從發(fā)展戰(zhàn)略、財務、營銷策略等方面促使高新技術企業(yè)盡快成長起來，以便能以較高價格退出所投資企業(yè)，實現(xiàn)高額回報。所以，這就需要完善的資本市場作依托，以安排風險資本的及時退出，形成風險資本融資的良性循環(huán)。
6.完善資本市場，拓寬中小企業(yè)直接融資渠道
直接融資具備能夠得到不需償還外部所有權、改善企業(yè)資產(chǎn)負債結構、有效配置社會資源等優(yōu)勢，所以，目前政府應著力完善直接融資體系，建立立體化、多層次的資本市場體系，以適應不同發(fā)展規(guī)模的企業(yè)的融資需求。我國可以借鑒美國發(fā)展NASDAQ市場的成功經(jīng)驗，建立為規(guī)模小、技術含量高且有市場潛力的高科技中小企業(yè)融資服務的資本市場，鼓勵符合條件的企業(yè)進入證券市場籌資，這樣既可以幫助中小企業(yè)解決融資“瓶頸”，又可以分散投資風險，變社會個人消費基金為生產(chǎn)發(fā)展基金，完善我國日益壯大的資本市場。
五、拓寬中小企業(yè)融資渠道的舉措
為進一步發(fā)揮中小企業(yè)在我國經(jīng)濟和社會發(fā)展中的重要作用，國家高度重視解決中小企業(yè)的“融資難”問題，并采取了一系列措施。
（一）引導金融機構創(chuàng)新金融產(chǎn)品，改善金融服務
1998年，四大國有商業(yè)銀行相繼成立了中小企業(yè)信貸部，并兩次調整中小企業(yè)貸款利率，實行浮動利率，以鼓勵商業(yè)銀行增加對中小企業(yè)的貸款，并提出了一系列鼓勵和引導各類商業(yè)銀行切實加強和改進對中小企業(yè)金融服務的具體措施。比如，中央銀行通過再貸款、再貼現(xiàn)和發(fā)行金融債券等形式對以中小企業(yè)為服務對象的中小金融機構予以支持；適當下放中小企業(yè)流動資金貸款審批權限；對有市場、有效益、有信用的中小企業(yè)可以發(fā)放信用貸款，簡化審貸手續(xù)，完善授信制度，擴大信貸比例等。上述激勵措施在一定程度上調動了商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的積極性。國家開發(fā)銀行作為國家政策性銀行，積極依托城市商業(yè)銀行網(wǎng)絡開展對中小企業(yè)的轉貸款業(yè)務，并對具備條件的中小企業(yè)信用擔保機構試行再擔保。各股份制商業(yè)銀行努力實現(xiàn)金融理念、金融產(chǎn)品和服務功能的創(chuàng)新。廣東發(fā)展銀行決定3年內向非公有制企業(yè)和中小企業(yè)放貸1 000億元，并為此精心打造了“民營100”專項金融服務方案。針對企業(yè)在“創(chuàng)業(yè)”、“成長”、“發(fā)展”三階段的不同融資需求，專門設計了套餐，以有效解決企業(yè)貸款難問題。據(jù)調查，目前城市商業(yè)銀行80%以上的客戶是中小企業(yè)，70%以上的信貸資金投向各類中小企業(yè)。
（二）采取多種融資方式，拓寬中小企業(yè)融資渠道
近年來，各級政府在拓寬中小企業(yè)融資渠道方面采取了一些措施：一是建立科技創(chuàng)新基金，通過貸款貼息、無償資助、資本投入等方式，扶持科技型中小企業(yè)快速發(fā)展。1999—2003年，國家共投入33億財政資金，支持了全國4 946個科技型中小企業(yè)項目，有力地促進了中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)與發(fā)展。二是建立產(chǎn)權交易市場。目前，我國已經(jīng)建立200多家不同程度、不同規(guī)模的產(chǎn)權交易市場，其中上海、北京、天津等城市的產(chǎn)權交易市場已具相當規(guī)模。2003年上海產(chǎn)權交易所的交易額已突破3 000億元，為各類中小企業(yè)資產(chǎn)重組、產(chǎn)權多元提供了交易平臺。三是充分發(fā)揮典當、融資租賃等適合中小企業(yè)特點的融資工具作用。到2003年底，我國典當行已發(fā)展到1 000多家，資本金60多億元，為中小企業(yè)通過典當融資帶來便利；融資租賃規(guī)模也不斷擴大，2003年僅浙江一省的融資租賃業(yè)務就超過700億元。四是開通直接融資渠道。2012年5月，深圳交易所開通了中小企業(yè)板塊，為優(yōu)強中小企業(yè)迅速壯大提供了直接融資來源。據(jù)統(tǒng)計，目前已有34戶完成了公開發(fā)行，總規(guī)模為8.34億股，發(fā)行總融資額82.21億元，平均發(fā)行規(guī)模2 452萬股，平均融資金額2.42億元，新股上市首日漲幅平均為83%。一批符合條件的成長性中小企業(yè)將獲得上市融資機會。
（三）構建多層次信用擔保體系，突出解決中小企業(yè)擔保難問題
地方各級政府在借鑒發(fā)達國家扶持中小企業(yè)經(jīng)驗的基礎上，結合我國實際組織推動了中小企業(yè)信用擔保體系建設工作。通過幾年的實踐，逐步探索出具有中國特色的“一體兩翼四層”的中小企業(yè)信用擔保體系模式?！耙惑w”指主體，模式強調“多元化資金、市場化運作、企業(yè)化管理、績優(yōu)者扶持”：“兩翼”指商業(yè)性擔保和民間互助擔保作為必要補充：“四層”指中央一級，?。ㄊ?、區(qū)）一級，地市一級、縣（市）一級。近年來出臺了擔保的有關法律、政策和稅收優(yōu)惠等，有力地促進了擔保業(yè)的形成和發(fā)展。據(jù)不完全統(tǒng)計，截至2003年6月底，全國已設立各類中小企業(yè)信用擔保機構966家，共籌集擔保資金287億元；累計受保企業(yè)約5萬戶，累計擔?？傤~約1 180億元，受保企業(yè)新增銷售收入118億元，新增利稅102億元。在一定程度上緩解了中小企業(yè)尋保難問題。
（四）推進中小企業(yè)信用體系建設，提升中小企業(yè)融資能力
培育信用需求、規(guī)范信用市場、完善信用制度、營造信用環(huán)境，對于提升中小企業(yè)整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，提高自身的融資能力，具有緊迫的現(xiàn)實意義。一方面，逐步建立和完善企業(yè)外部的中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用評價體系，向銀行等機構提供企業(yè)信用信息，表彰守信用的中小企業(yè)，樹立信用典型，大力宣傳和推廣信用管理先進模式和經(jīng)驗；另一方面，積極開展企業(yè)內部的信用制度建設和普及工作，加強企業(yè)內部的合約管理、營銷預警、商賬催收、財會管理和雇前調查等，對企業(yè)經(jīng)營、管理、檢測等人員開展信用和專業(yè)技能培訓，培養(yǎng)信用調查分析、評價和監(jiān)督等專業(yè)人才。目前，有關部門已在北京、山西、吉林、浙江、四川等省市進行試點，通過建立企業(yè)信用檔案、信用評級、企業(yè)信用制度等，不斷提升企業(yè)自身的融資能力。
中小企業(yè)為中國經(jīng)濟發(fā)展中最具活力的經(jīng)濟組織，然而，這一經(jīng)濟角色與其在整個社會資源配置中的地位是十分不匹配的，這種不匹配的狀況既反應在中小企業(yè)自身融資結構的不合理，又表現(xiàn)為中小企業(yè)獲取資金的渠道狹窄，來源匱乏，方式單一。傳統(tǒng)的融資方式不僅不能改變中小企業(yè)資金渠道狹窄、資金來源匱乏的局面，反而使中小企業(yè)的有效資金需求得不到可靠資金來源保障的矛盾更加激化，異化了中小企業(yè)的融資結構，影響了中小企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，也直接降低了資本市場支持中小企業(yè)發(fā)展的功能性作用。中小企業(yè)融資結構不合理、融資方式單一的問題，已經(jīng)成為轉變增長模式和調整產(chǎn)業(yè)結構的焦點，實際上也是中國資本市場制度安排和金融市場資源配置面臨的挑戰(zhàn)。至此，我們可從資本市場支持中小企業(yè)發(fā)展的層面，研究資本市場制度安排，創(chuàng)新融資方式，推進資本市場與中小企業(yè)的共同發(fā)展。
從中小企業(yè)融資來源統(tǒng)計分析可以看出，中小企業(yè)的資金來源主要還是所有者權益、保留盈余和非正式股權，因此，中小企業(yè)轉向民間資本、商業(yè)信用以及非正式信貸等方式進行融資也就不足為奇了。市場經(jīng)濟條件下的理想融資方式至少應滿足三大條件：資金供給主體比傳統(tǒng)金融機構有著天然的優(yōu)勢，能夠獲得更高的回報，因而敢于承擔更大的風險；資金供給主體在給中小企業(yè)提供融資便利的同時，能夠給中小企業(yè)帶來經(jīng)營管理的幫助；資金供給主體能夠克服中小企業(yè)融資中的成本過高的劣勢。在中國現(xiàn)有中小企業(yè)的融資方式中，對這三個條件的滿足程度并不能令人滿意。因此，我們要從有利于中小企業(yè)分散和化解風險、有利于獲得各種增值服務和幫助、有利于降低融資成本的客觀要求出發(fā)，探求融資方式的改進和創(chuàng)新。
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