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關鍵詞：財產保險；內部控制；公司治理
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
收錄日期：2013年9月3日
內部控制是公司治理和管控的重要舉措，也是保險公司健康發(fā)展的重要保障。財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委于2008年印發(fā)了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，自2011年1月1日起在上市公司開始實施。保監(jiān)會以此為基準，2010年8月下發(fā)了《保險公司內部控制基本準則》，對保險公司的內部控制提出了具體要求。雖然財產保險公司對內部控制制度進行了管理和完善，但是客戶保險費、退保費被挪用的現(xiàn)象仍然時有發(fā)生，前端銷售控制不力的問題依然嚴重，高管人員違規(guī)挪用保費的現(xiàn)象呈上升趨勢。因此，財產保險企業(yè)的內部控制是當前亟須解決的重大問題。
一、我國財產保險企業(yè)內部控制存在的主要問題
（一）內部控制環(huán)境基礎薄弱?？刂骗h(huán)境直接關系到企業(yè)內部控制的執(zhí)行和貫徹，是內部控制的基礎。它涵蓋了對于建立與加強、削弱特定政策程序及效率產生影響的各種因素，包括企業(yè)管理人員的品行、操守、價值觀、素質及能力；管理人員的管理哲學、經營觀念；規(guī)章制度、信息溝通體系、業(yè)績評價機制等。經調查得出結論，這方面存在的主要問題有：
1、財產保險公司管理層內部控制意識薄弱。大部分財產保險公司尚未建立完善的內控制度，這一事實說明許多保險公司尚未認識到內部控制的意義。即使是那些已經制定相應內控制度的公司也大多停留在諸如“寫在紙上、貼在墻上、給人看”的表面文章，缺乏制度的落實。
2、文化建設重視程度不夠。企業(yè)文化是企業(yè)的經營理念和經營制度等一系列依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。企業(yè)文化建設的支持和維護有助于企業(yè)內部控制制度的貫徹和執(zhí)行。以良好的企業(yè)文化基礎為支撐的內控制度，會形成良好的行為規(guī)范，從而更好地解決因制度失靈而產生的種種問題。調查中發(fā)現(xiàn)不少財險公司已經提出了自己的經營理念和宗旨，也比較重視企業(yè)文化的環(huán)境建設，但對企業(yè)文化的具體內容以及在內部控制制度建設中的作用知之甚少，企業(yè)文化“作秀”的成分大。
（二）內控環(huán)節(jié)弱化，內控流程不合理
1、在內控機構建設方面存在的主要問題。一是部分公司在總部沒有單獨合規(guī)法律部門，沒有獨立的組織機構負責統(tǒng)一組織管理實施公司的內控制度；二是一些新公司的二級機構沒有單獨的內部稽核機構；三是有的公司雖然設有內部稽核機構，但沒有獨立，限制了職能的有效發(fā)揮；四是部分財產保險公司的法律部門或法律崗位人員的主要工作是處理保險糾紛和訴訟事務，沒有精力去研究和防范事前法律風險。
2、在內部管理流程方面存在的主要問題。一是單證管理上，單證保管和使用兩者職務不分離；二是在承保管理上，業(yè)務質量的審核把關不嚴，不能嚴格按照業(yè)務承保規(guī)定核保業(yè)務；三是在理賠環(huán)節(jié)中，報案后不能及時立案，從而導致未決賠款底數(shù)不清，或是通過人為壓低或提高未決賠案估損調節(jié)利潤，個別公司甚至制作假賠案套取費用。
（三）內部稽核尚未充分發(fā)揮作用。目前，國內財險企業(yè)組織架構的設置，多數(shù)只能滿足一般的業(yè)務管理需要，通常沒有設置統(tǒng)一的內控管理部門，管理風險的各項職能散布在各個業(yè)務部，即便是設有諸如監(jiān)察審計或稽核部門的公司，其主要工作精力也是投入到各類違規(guī)、違紀案件的查處中，內部稽核未引起管理層的高度重視，審計、紀檢監(jiān)察部門作為壽險公司的職能監(jiān)督部門，由于獨立性不足，造成了內控制度的失效，內控制度的建設和內控管理仍然停留在初級的階段。
（四）財務管理水平有待加強。目前，財務核算或管理軟件已經得到極大的普及，各個層次的財務核算軟件能夠幫助財務人員提高效率、確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時性。但是，財險公司的基礎財務水平與管理層對財務數(shù)據(jù)的要求還有一定的差距，財務控制的作用未能很好地發(fā)揮。部分財險公司在管理過程中，財務控制沒有起到監(jiān)管及控制業(yè)務風險的作用，反而流于形式或只是為了完成必要的程序。很多內部控制常用的技術和工具，如內部控制標準、預算管理、財務預警機制等并沒有在財產保險公司內部得到運用。
二、改善保險公司內部控制制度的對策
（一）正確處理內控實施過程中的三大關系
1、處理好內控與公司經營的協(xié)同關系。好的內部控制，控制環(huán)節(jié)應該涉及經營的各個方面，沒有控制死角，確保公司的全部經營管理活動均已納入內部控制范圍。同時，公司的內部控制應能確保本公司基本經營目標的實現(xiàn)，而不能成為經營管理的絆腳石。也就是說，內部控制既要符合外部信息披露要求，也要保證公司正常運營。
2、處理好量變與質變的關系。內部控制制度的建立需要通過一系列控制活動的實施，并同時配合大量內部控制文檔的記錄，并且不斷發(fā)現(xiàn)、總結和改進經營過程中存在的風險。只有通過大量、持續(xù)、長期的控制活動的實施，積累控制活動的數(shù)量和時間，才能完成從量變到質變的轉變。
3、明確內控組織部門和實施部門的關系。內部控制是財產保險公司保證各項目標得以實現(xiàn)的動態(tài)過程，做好內部控制是各級經營管理部門的基本職責。各級經營管理部門要成為內控風險防控的第一道防線，從源頭分析和評估風險發(fā)生的可能性及概率，研究化解各項風險的控制措施。內控辦、審計部門是財產保險公司內控風險防控的最后一道防線，要有選擇地對內控的各個環(huán)節(jié)和方面行使監(jiān)督檢查職能，進而提出一系列建設性的改進意見。
（二）完善公司的內控環(huán)境。控制環(huán)境的要素很多，包括價值觀、組織結構、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經營風格、規(guī)章制度和人事政策等等。這些要素對于財產保險公司來說，不是短時間內就能改變或形成的。要改善內部控制環(huán)境，須做好如下幾項工作：一是加快公司法人治理結構改革，真正建立起體系完善、管理科學、權責清楚的現(xiàn)代企業(yè)制度，從制度上保證內部控制制度的有效建立；二是重視公司組織機構建設，這是目前財產保險公司改善控制環(huán)境的重點；三是要有明確的內部控制主體和控制目標；四是要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才。
（三）建立健全風險評估體系。財產保險公司應該科學進行風險分類，有針對性地進行風險管理，把風險等級較高的方面作為內控的重點，從而完善風險評估體系。在《保險公司內部控制基本準則》中明確規(guī)定：保險公司應當對經營管理和業(yè)務活動中可能面臨的風險因素進行全面系統(tǒng)的識別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風險點。根據(jù)風險識別評估的結果，科學設計內部控制政策、程序和措施并嚴格執(zhí)行。由此可見，保險公司健全風險評估體系，對于保險公司建立健全的內部控制體系，提升內部控制管理水平具有重要作用。
三、結束語
內部控制是管理現(xiàn)代化的產物，它包含了為保證公司正常經營采取的一系列必要管理措施，只要公司存在經濟活動和經營管理，就必須建立內部控制機制，并且保證這種內部控制機制必須是健康和完善的。唯有如此，才能保證公司持續(xù)健康發(fā)展。加強財產保險公司內部控制管理，一方面有利于防范和化解經營風險；另一方面有利于提高保險行業(yè)的管理水平。因此，只有加強財產保險公司內部控制管理才能更好地保障財產保險公司穩(wěn)健經營，持續(xù)健康地發(fā)展。
主要參考文獻：
[1]胡俊杰.淺論財產保險企業(yè)的內部控制[J].經營管理者，2011.22.
【摘要】中央銀行2003年第二季度貨幣政策執(zhí)行報告第一次將保險業(yè)發(fā)展問題列入其中，報告在總結我國保險業(yè)發(fā)展狀況的基礎上，特別強調拓寬保險資金運用渠道，從政策環(huán)境、保險業(yè)資金運用能力等方面努力提高保險資金的運用效益，是我國保險業(yè)進一步發(fā)展中面臨的重要問題。中國人民保險公司、中國人壽保險公司獲準設立資產管理公司，是我國保險資金運用管理體制改革的一個重要舉措。本文從受托資金范圍、投資渠道拓展和提高保險資產管理水平三個方面分析了與保險資產管理公司經營相關的幾個問題。
隨著我國保險業(yè)的發(fā)展，特別是人身保險業(yè)務的快速發(fā)展，保險公司的可運用資金不斷增加。統(tǒng)計資料顯示，2002年底保險資金運用余額達5799億元，比2001年同期增長56.6%。在保險資金快速增長的同時，保險資金運用的收益率卻呈下降趨勢:2001年度為4.3%，2002年度為3.14%。資金余額的增加和投資收益率的下降，使保險公司面臨的投資回報的壓力不斷增大。一方面，激烈的市場競爭導致保險公司的承保利潤空間進一步縮減，迫切需要通過投資收益進行彌補;另一方面，人身保險的快速發(fā)展，特別是投資性壽險產品的發(fā)展，對保險資金的運用提出了更高的要求。尤其是中國加入世貿組織后，保險業(yè)不但要化解過去累積的利差損、不良資產等潛在風險，還將直接面對國際同業(yè)的競爭，如不盡快改革保險資金運用管理體制，開放保險資金的投資領域，改善投資結構，提高投資收益水平，將使保險資金運用的潛在風險不斷累積，從而影響我國保險業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
國際保險業(yè)的資產管理模式大體可分為三種:保險公司內設投資部門、由保險公司同屬一集團、控股公司的專業(yè)化資產管理公司進行管理和外部委托投資方式。目前國內保險公司資金運用是采取內設投資部門的管理模式，對于規(guī)模小、經營歷史較短的保險公司來說，這種管理模式有其存在的合理性，有利于公司對其資產直接管理和運作，便于監(jiān)督和控制。而對于規(guī)模較大，投資管理專業(yè)化要求較高的保險公司來說，這種模式已與其發(fā)展不相適應，不利于保險投資運作效率的提高。人保、人壽兩家的資產管理公司獲準設立，是保險資金運用管理體制改革的重大舉措，對保險業(yè)的發(fā)展具有重大的意義。保險資產管理公司對我國保險業(yè)界來講是新生事物，由于現(xiàn)行保險法及其他法律法規(guī)未對保險資產管理的法律地位做出明確規(guī)定，對資產管理公司的監(jiān)管也面臨若干新問題，很多問題尚處于探討階段。
一、保險資產管理公司經營受托資金的范圍
保險資產管理公司的經營首先涉及到的問題是其業(yè)務定位，即可以經營的受托資金范圍，它包括委托對象和資金性質兩個方面。在國外金融混業(yè)經營體制下，保險集團的資產管理公司被視作投資性公司，所從事的業(yè)務范圍十分廣泛。從委托對象看，歐美主要保險集團的投資公司不僅接受母公司委托從事資產管理業(yè)務，負責本身的保險資金運營，還為外部客戶服務，委托管理其他客戶資產;從管理的資金性質看，除保險資金外，還涉及養(yǎng)老金、共同基金、不動產、現(xiàn)金管理和股權管理等領域。特別值得一提的是，近年一些國家保險公司資產管理的發(fā)展還表現(xiàn)為受托管理養(yǎng)老保險金的趨勢。這是因為，一方面，世界范圍內現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險制度出現(xiàn)支付危機，政府主辦的公共養(yǎng)老金計劃資金供給日益不足，政府通過稅收優(yōu)惠和補貼來鼓勵發(fā)展企業(yè)和個人養(yǎng)老金計劃，并推動各種形式的養(yǎng)老保險基金實行市場化管理，以提高基金的整體管理效率。另一方面，由于養(yǎng)老金計劃和年金產品具有的相同的精算基礎，其負債特性大致相同，都是資本市場的長線穩(wěn)定投資者，保險公司提供的資產管理在內的綜合服務，可以滿足養(yǎng)老保險基金運作的要求。對于保險公司來說，可以擴大資產規(guī)模，分散風險，還可以從養(yǎng)老保險基金管理中取得資產管理業(yè)務收入。
我國保險資產管理公司管理受托資產的范圍雖然目前尚未做出明確的規(guī)定，但筆者認為現(xiàn)階段應做以下考慮:第一，按照現(xiàn)有金融分業(yè)經營體制的要求，保險資產管理公司畢竟是保險集團內的企業(yè)，主要是受母公司的委托管理自有保險資金(狹義的保險資金)和其他資產;第二，受托管理的保險資金可以拓展到廣義的保險資金，即除接受母公司的委托的保險資金外，還可以受托管理企業(yè)年金，以及社?；?。
(一)自有保險資金和其他資產
1.自有保險資金。保險資產管理公司受托管理的首先是集團內的自有保險資金，包括自有資金、通過承保業(yè)務和其他負債業(yè)務籌集的資金，以解決大型保險公司目前所面臨的急迫問題。2003年上半年，僅中國人壽的保險資金運用總額就超過2000億元，這部分資金由集團的投資公司進行專業(yè)化管理，為提高管理水平和效率創(chuàng)造了條件。
2.其他資產。指保險法頒布前遺留下來的房地產、經營實體和不良貸款等，有些保險公司這部分資產在資產管理公司設立前，本來就是公司內部的投資部負責管理和清理工作，保險資產管理公司成立后，理應受母公司委托管理這些資產。
(二)企業(yè)年金
隨著我國多層次社會保障體系的建立，近幾年企業(yè)年金(企業(yè)補充養(yǎng)老保險)發(fā)展呈膨脹之勢，發(fā)展空間誘人，正受到越來越多的關注。作為主要的參與者，保險公司在國內企業(yè)年金市場的發(fā)展中將發(fā)揮著積極的作用，保險公司在企業(yè)年金市場將是最具競爭力的管理者。(1)企業(yè)年金計劃對養(yǎng)老金產品的特殊需求，需要保險公司介入管理。因為，養(yǎng)老金的年金支付方式決定保險公司在管理養(yǎng)老基金方面的優(yōu)勢。企業(yè)年金的資金來源是用人單位和職工基于工資、年薪、紅利或股權發(fā)生的繳費，目的用于受益人的養(yǎng)老，其繳費率的厘定應當與退休年齡和預期壽命關聯(lián)，這點與人壽保險公司的產品特點相近。保險公司管理企業(yè)年金計劃可以將受益人繳費階段和領取養(yǎng)老金階段統(tǒng)籌安排，為參保人設計和管理終身養(yǎng)老金計劃。(2)企業(yè)年金與保險資金在性質上相似，可以滿足投資運用安全性和穩(wěn)定的回報要求，便于有效的控制投資風險。(3)保險資產管理公司以投資人身份運作企業(yè)年金，符合投資管理人和托管人職責分離的原則，使運作過程更加透明。
待將來我國金融分業(yè)經營的局面有所突破，保險資產管理公司的保險屬性逐步弱化，成為保險集團控股的一般意義的資產管理公司時，其受托資金范圍可進一步拓寬。
二、拓展投資渠道改善投資結構
投資渠道的拓展不光是保險資產管理公司所面臨的問題，而是整個保險業(yè)所面臨的共同問題。投資渠道的拓展也不是保險資產管理公司能自主確定的，有賴于保險投資政策的放寬，但它是探討公司經營問題的一個重要方面。
從投資的角度看，投資者投入資金的目的是為了使現(xiàn)有資產增值，預期收益最大化是投資的是基本目標。但投資過程的風險與收益是并存的，風險和收益是投資的兩大要素，投資者要在風險給定的情況下追求收益最大，或者在收益給定的情況下追求風險最小。保險資金和其他性質的資金沒有本質的區(qū)別，都表現(xiàn)為一定數(shù)量的貨幣資金，但其投資運用上有特殊的要求，最突出的是保險資金運用必須把安全性放在首位。由于保險費收入形成的保險資金具有負債性，最終要用于賠付。保險投資要在滿足安全性的前提下，追求收益性，并滿足流動性的要求。要滿足以上要求需要運用投資組合方式，其核心是將資金投資于兩個或多個風險資產上，建立起多證券或多資產的組合，以達到分散風險的目的。這就要求:第一，具有風險和收益不同的各種金融工具和投資渠道，為組合投資創(chuàng)造條件;第二，在此基礎上進行組合投資以追求風險和收益的匹配。
目前保險資金的投資渠道限于銀行存款、購買國債、購買金融債券、投資證券投資基金、回購業(yè)務、購買企業(yè)債券等。投資渠道的狹窄導致資金運用結構不合理。比如，2002年末，資金運用余額為5799億元，其中:銀行存款3019.7億元，占比52%;購買國債1080.8億元，占比18.6%;購買金融債券403.5億元，占比6.96%:投資證券投資基金313.3億元，占比5.4%:回購業(yè)務620.4億元，占比10.7%;購買企業(yè)債券183.1億元，占比3.16%。保險資金運用集中于銀行存款和國債，兩項占70.6%。資金運用結構不合理會產生不良后果:(1)利率風險高。銀行存款占的比例高，銀行存款中人民幣大額協(xié)議存款占72.1%。由于貨幣市場資金供應充足，帶動協(xié)議存款利率大幅下調，已由2001年的5%左右下調至目前的3.4%左右。此外，銀行存款、債券加上回購在總資產中的占比高達91.52%，這些固定利率和產品利率敏感度很高，受貨幣政策以及利率走勢的影響十分明顯。(2)資產負債失配現(xiàn)象嚴重。不同的保險公司負債結構不同，經營策略出不同，保險投資的風險偏好和風險承受能力不同;同一保險公司的不同險種，由于期限、費率的厘定、保險人承擔的風險不同，對投資收益率的要求不同。這樣使資金運作所強調的重心存在較大的差異。如人壽保險合同一般是長期合同，保險資金尤其需要長期的投資工具匹配，而現(xiàn)有的投資渠道不能滿足這種要求，長期資金作短期投資使用，導致投資效率的低下。(3)加劇保險資金的風險積累，影響保險公司的償付能力。保險公司如果在資金運用上缺乏靈活度，會使其失去控制風險的動力。就國內的情況而言，對于那些利差損較大的公司來說，只能靠不斷追求銷售業(yè)績來保證現(xiàn)金流入，而新增加的保險資金如得不到很好的利用，又將再次形成利差損，導致惡性循環(huán)，影響保險公司的償付能力。
按照現(xiàn)有的資金運用渠道，保險資產管理公司難以擔當所管理資產的保值增值重任，因此，拓展投資渠道，改善資產結構，是控制投資風險，增加收益的一個必要條件。
隨著人們保險需求增大，保險市場主體的增加，為了維護保險市場秩序，維護客戶權益，監(jiān)管機構對保險市場的監(jiān)管制度越來越嚴格，監(jiān)管手段越來越科學，因此，保險公司僅靠價格競爭的日子一去不復返了，只能潛心鉆研，通過科學管理，用心服務去贏得客戶，力爭在市場中爭取主動地位。
一、當前保險服務中存在的問題
（一）服務意識未能牢固樹立
在產險公司一提服務，大家普遍認為保險公司的服務僅限于承保、理賠及客戶服務相關的部門，保險公司其他人員與服務無關，其實不然，保險公司的服務工作體現(xiàn)在很多方面。包括：保險公司為客戶的服務；保險公司內部二線為一線的服務，保險公司內部應形成大服務的格局。但是，目前，保險公司內部人員服務意識存在較大差異，需要逐步提高認識。
（二）服務舉措缺乏創(chuàng)新
保險公司的服務舉措總是局限在：一是為了更多贏得客戶，車險產品盡可能打折銷售；二是非車險的保險費率打折，特別是大型招標項目保險費率一味下降，保費收取過低，使得市場上非車險業(yè)務整體抗風險能力急劇下降；三是為了投保項目中標，總是犧牲保險利益過多迎合經紀人條款。在一些統(tǒng)?；蛘袠隧椖可腺浰投鄠€免費保險條款，無限制擴大保險公司風險，與保險費率嚴重不匹配。
（三）保險產品缺乏創(chuàng)新、條款內容存在不嚴密現(xiàn)象
主要表現(xiàn)為：一是產險公司的產品缺乏創(chuàng)新，一些保險公司設計的保險產品不能將客戶需求與保險效益共同兼顧，因此，目前產險市場上保險產品比較局限；二是部分保險格式化條款內容不明確，保險公司對保險條款內容缺少解釋條款，致使客戶出險后不能確定是否為保險責任，因此，特別容易造成客戶與保險公司之間發(fā)生糾紛。三是大多保險公司不能根據(jù)市場快速反應，設計與推出適時滿足市場需求的產品，而多是套用或跟隨其它保險公司已有的產品，這樣做嚴重制約了新產品的發(fā)展，與人們對保險產品的差異化需求相差甚遠。
（四）服務體系不健全
一是大部分保險公司不能將保險服務計劃納入公司戰(zhàn)略規(guī)劃來考慮，在服務方面缺少統(tǒng)一管理和統(tǒng)籌規(guī)劃；二是大部分公司服務還處于初級階段，隨意性強，而不是將服務工作當成公司百年大計來抓，保險公司管理末端人員對服務工作缺少落實。三是市場競爭中，一些保險公司僅重視兩端，忽視全程服務，即僅對承保、理賠服務重視，忽視提供保險咨詢、風險評估、防災防損等保險全程服務，從而造成市場競爭能力降低。
（五）存在銷售誤導消費者的現(xiàn)象
保險消費者對保險知識缺乏認識，對保險產品不熟悉，銷售人員的推銷則成為客戶選擇保險產品的關鍵。在實際銷售過程中，部分銷售人員由于自身專業(yè)知識的限制或出于個人利益考慮，經常會誤導客戶或做夸大保險責任的宣傳，客戶索賠、退?；蝾I取投資收益時，發(fā)現(xiàn)實際情況與購買時營銷人員描述的不一樣，從而使得消費者產生受騙感覺，從而降低消費者對保險公司的信任，嚴重挫傷大眾投保的積極性，對保險公司的形象帶來負面的影響
二、加強服務重要意義
（一）保險公司之間競爭，贏得客戶的需要
目前，我國產險公司中資42家，外資21家，我國保險市場中資產險公司銷售的產品都大同小異，國內各家保險公司業(yè)務占比最多的是車險業(yè)務，大多省份車險業(yè)務執(zhí)行行業(yè)自律公約，費率優(yōu)惠系數(shù)使用標準基本相同，因此，各家保險公司車險業(yè)務從價格競爭已經轉為服務的競爭，只有憑借給客戶提供優(yōu)質的服務，創(chuàng)新服務，才能在保險市場中爭取主動，才能贏得客戶。
（二）公司業(yè)務發(fā)展與經營的需要
外部環(huán)境上，保險行業(yè)從價格戰(zhàn)向服務戰(zhàn)轉化，以服務促業(yè)務，以服務促銷售深化，以服務促保險公司健康經營、可持續(xù)發(fā)展，需要保險公司建立完善的服務體系；內部環(huán)境上，保險公司要實現(xiàn)全面、均衡、創(chuàng)新發(fā)展，需要通過實現(xiàn)服務資源合理配置，實現(xiàn)服務效能最大化。
（三）符合保險市場監(jiān)管的需要
2010年，保監(jiān)會的工作重點之一就是改革管理體制，提升行業(yè)服務標準。保監(jiān)會頒布了《人身保險業(yè)務基本服務規(guī)定》，對人身險規(guī)范經營提出了明確要求；2012年保監(jiān)會又頒布了《關于加強和改進財產保險理賠質量的意見》，對今后一段時間理賠質量工作提出了新的更高、更明確的要求，各家主體紛紛出臺理賠服務承諾，所有這些工作，都是圍繞提升保險行業(yè)的整體服務水平展開的，只有保險公司建立強有力的服務體系，不斷提高保險公司整體服務能力與水平，才能符合監(jiān)管部門的要求。
三、提高產險公司服務競爭力之對策與建議
服務是保險行業(yè)生存的根本，也是各家保險公司的核心競爭力，只有通過保險服務創(chuàng)新保險公司才能有生命力，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
（一）樹立服務意識，培育服務文化
一是要牢固樹立服務理念，做好保險服務。保險公司首先應當建立全流程、全員服務的理念，應充分認識到保險服務是為客戶提供營銷、產品說明、信息服務、爭議處理等全方位的服務。二是樹立以客戶為導向的經營管理觀念。在保險公司整個經營過程中，牢固樹立以客戶為中心的服務理念，并具體落實到業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)，不斷改善和優(yōu)化客戶服務，樹立誠信的良好企業(yè)形象。三是保險公司應培育服務文化，以服務文化來引領員工的服務行為。四是倡導服務文化。在公司倡導勇于擔當而不是追究責任；倡導互助協(xié)作而不是互相推諉的服務文化。提倡創(chuàng)建一流的服務團隊，為客戶提供一流周到的服務。
（二）公司人員應加強學習，不斷提高服務能力
保險公司應在服務模式、服務支持能力等方面著重加強工作，進一步提升整體服務能力。一是保險公司應當著力完善軟硬件設施，要有運轉高效的IT系統(tǒng)，要有高素質的人員，為提升服務能力提供基礎保證。二是加強對員工的專業(yè)知識培訓，使員工具備較強的專業(yè)力，保證對專業(yè)問題看得懂、說得清。
（三） 建立健全服務體系，提高服務品質
一是提升服務環(huán)節(jié)間的協(xié)同性。加強銷售、承保、風險評估等服務環(huán)節(jié)的支持與配合，努力實現(xiàn)全流程無縫聯(lián)接，高效運轉；二是優(yōu)化流程，確保提供便捷高效果的服務。實行客戶首問負責制度、理賠單證材料一次告知單等；實行后臺集中處理方式，如將理算、核賠等理賠環(huán)節(jié)集中處理，為客戶提供一站式理賠服務；三是規(guī)范服務標準。
（四）建立服務質量考核體系，重視考核結果的運用
關鍵詞：城鎮(zhèn)居民；醫(yī)療保險；基金管理
國家通過立法的方式為醫(yī)療保險提供了法律支持，采取強制的手段督促用人企業(yè)以及員工個人定期繳納醫(yī)療保險的費用，一旦醫(yī)療保險的繳納人出現(xiàn)了負傷、疾病、生育等情況時，不需獨自支撐所有的醫(yī)療費用，而是將這筆費用分成三份，分別由個人、企業(yè)以及國家三方力量共同支付，以此來減輕企業(yè)以及個人的經濟負擔。我國的基本醫(yī)療保險制度雖然已經發(fā)展了很長的時間，但是由于各種影響因素，使得醫(yī)療保險制度的建立仍舊處于初期發(fā)展階段，本文對基本醫(yī)療保險的具體落實情況進行分析。
1商業(yè)保險參與基本醫(yī)療保險帶來的影響
我國的醫(yī)療保險的基本制度改革活動從二十世紀末就已經開展了，發(fā)展到現(xiàn)在，有了許多新的發(fā)展，商業(yè)保險參與基本醫(yī)療保險的建設工作中就是一個重大舉措，我國城鎮(zhèn)居民過去使用的醫(yī)療保險中，一般是由以家庭或者個人為單位進行支付再加上政府的資金補助作為資金來源，但是在經濟發(fā)展速度極快的現(xiàn)代社會，經辦醫(yī)?；鸬臋C構已經呈現(xiàn)出了多種形式，其中商業(yè)保險公司是一個具有多方面優(yōu)勢的經辦機構，其精算技術領先、還具有專業(yè)的保險人員、優(yōu)質的服務性網絡以及對于風險的現(xiàn)代管理模式都是商業(yè)保險公司勝出其他基金經辦機構的原因。因此現(xiàn)代的基本醫(yī)療保險的經辦組織不再單一，而是由商業(yè)保險公司、衛(wèi)生部門以及政府的相關部門合作，共同對城鎮(zhèn)居民的醫(yī)療保險進行管理和運營，以此減少運行醫(yī)療保險制度需要的成本。商業(yè)保險公司參與到城鎮(zhèn)居民的醫(yī)療保險的管理工作的主要方法，和其將我國的新型農村作為合作對象進行辦理的的醫(yī)療保險的方法相似，可以將征繳、管理以及檢查三項工作分離進行，征繳醫(yī)療保險的基金的工作由政府的相關部門來進行；城鎮(zhèn)居民的醫(yī)療費用報銷工作由作為經辦組織機構的保險公司來進行，最后一方面的規(guī)范、指導以及監(jiān)督醫(yī)療機構的工作由我國的衛(wèi)生部門來負責。通過這種分別管理的工作方式，可以保證我國的基本醫(yī)療保險的相關工作能夠有效地順利進行。商業(yè)保險公司在進行管理醫(yī)療保險時主要通過三種方法：首先是管理基金型，這種方法對于商業(yè)保險公司是十分有利的，這正體現(xiàn)了政府與商業(yè)保險公司進行合作的優(yōu)勢，政府將運作以及管理醫(yī)療保險的工作委托給商業(yè)保險公司，商業(yè)保險公司在正常的管理工作之后，可以向政府收取管理費用，之所以說這種方法有利于商業(yè)保險公司主要是由于，在這種運作方式之下，政府承擔所有的未知風險，商業(yè)保險公司則非常安全，但是同樣地，商業(yè)保險公司也會對醫(yī)療保險管理工作產生懈怠心理，使保險管理工作出現(xiàn)漏洞。另外一種商業(yè)保險公司參與醫(yī)療保險管理工作的方法是簽訂保險合同，簽訂合同這種行為是符合市場運作的基本方式的，政府將社會補貼以及個人家庭繳納的費用為參保的費用，和商業(yè)保險公司的合作方式主要通過簽訂商業(yè)性的合同來進行，這種方法的特點與第一種方法不同，因為承擔風險的主體變?yōu)樯虡I(yè)保險公司，雖然可以有效地促使商業(yè)保險公司重視起對于醫(yī)療保險的管理工作，但是我國的商業(yè)保險公司發(fā)展的時間比較短，還不具備承擔全部風險的能力，其能夠運用的數(shù)據(jù)還沒達到準確預測不同的疾病發(fā)生的概率，使得其保險產品的設計工作難以進行得很順利。第三種混合型。這是一種風險共擔方式，是第一種和第二種模式的綜合。這種模式主要是在保險合同型的基礎上，商業(yè)保險公司運作和管理醫(yī)療保險基金?；疬\營的盈利和風險由保險公司和政府共擔。具體而言，保險合同可以規(guī)定一個有限的盈虧區(qū)間，保險公司在該區(qū)間內盈虧自負。超出該盈虧區(qū)間，風險由政府承擔，盈利結轉人下一年度的醫(yī)療保險基金。這種模式可以調動保險公司和政府兩方面的積極性，主動有效地監(jiān)督管理基金的運營。缺點是保險公司仍然承擔了較大的風險，特別是現(xiàn)在缺乏醫(yī)療保險有關基礎數(shù)據(jù)的情況下。另外，如何平衡保險公司和政府各自應承擔的風險比例也是較為棘手的問題。
2醫(yī)院對于基本醫(yī)療保險的影響
毋庸諱言，“看病難、看病貴、醫(yī)患關系緊張”成為現(xiàn)在社會各界普遍關注的問題，有不少文獻指出醫(yī)院行為是問題的關鍵。切實解決城鄉(xiāng)居民看病負擔重，因病致貧返貧的問題也成為現(xiàn)在進行的醫(yī)療體制改革的主要目的之一。城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險“低水平起步”的基本原則決定了醫(yī)療保險基金的總量是有限的，如何盡可能高效率地利用有限的醫(yī)療保險基金非常關鍵。高效率地利用醫(yī)療保險基金不僅需要基金經辦管理方的高效運營，還需要通過各種方式降低醫(yī)院的收費標準。醫(yī)療保費的支付主要有后付制、預付制和混合制三種。后付制較為常見，是指保險公司作為付費第三方事后根據(jù)患者的實際發(fā)生的醫(yī)療支出同醫(yī)院結算。預付制是無論醫(yī)療的實際費用是多少，保險公司給醫(yī)院的支付是固定的?；旌现茖嶋H上是前兩種方式的結合。目前我國保費的支付主要采用的是第一種方式，而國外很多國家則是采用第二種方式。后付制的優(yōu)點是對于患者來說較為方便，但是不利于醫(yī)療費用的控制，在這種情況下醫(yī)生有開大處方的激勵。預付制的優(yōu)點是完全鎖定了風險，但是醫(yī)院可能會因此挑病人或是不肯用好藥，這對患者的福利有負面影響。在我國的醫(yī)療體制中，公立醫(yī)院是事實上的壟斷者，從某種程度上講，醫(yī)院的壟斷可能比醫(yī)患之間信息不對稱所造成的醫(yī)療體系資源配置的扭曲，還要嚴重。如果我們堅持方辦醫(yī)的思路，鼓勵各種資金參與醫(yī)院的建立，切實打破醫(yī)療體系的壟斷，那么可以預期醫(yī)療費用的飛漲將得到一定程度的遏制。一旦醫(yī)療費用穩(wěn)定在比較低的水平上，即使是有限盤子的城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金也可以對城鎮(zhèn)居民起到較高水平的保障作用。
3結論
為了使我國的城鎮(zhèn)居民擁有更好的醫(yī)療保險服務，我國的政府、商業(yè)保險公司以及衛(wèi)生組織應當針對我國社會的現(xiàn)狀，改變合作模式，不僅要加強對于商業(yè)保險公司的監(jiān)督與約束力度，還要不斷地優(yōu)化醫(yī)院體系，解決醫(yī)院體系對于城鎮(zhèn)居民治療疾病的不良影響，提升我國城鎮(zhèn)居民的生活質量，相關的改革工作必須持續(xù)性進行。
作者:丁德鑫 單位:黑龍江省巨浪牧場社會保險事業(yè)管理局
參考文獻
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[關鍵詞]保險公司；建立和完善；保險財務管理體系
財務管理作為公司理財?shù)钠毡榉绞剑瑢緦崿F(xiàn)其使命和目標有著不容小覷的作用。在財務管理的運行過程中，事前預測、事中監(jiān)督和事后評價對財務管理起著關鍵性的作用，這與企業(yè)的長遠發(fā)展和運轉有著緊密聯(lián)系，同時也說明公司在前進的道路上少不了財務管理工作的支持。
1保險的財務管理體系模式
現(xiàn)階段，財務管理模式不單單集中于公司的發(fā)展戰(zhàn)略上，也逐步滲透于追求公司利益更大化。而在保險這一領域的財務管理，是以普遍的兩種管理模式結合起來加以運用。
1.1管理模式中的“集權式管理”
對于集權式管理，可以具體問題具體分析，針對保險公司現(xiàn)有的財政政策和計劃，鼓勵員工積極參與并借助總公司的大力支持，靈活將公司的制度運行起來。在管理過程中，保險公司高層有最重要的決策權力，即集權可以使企業(yè)高層人員相對容易控制和協(xié)調公司的經營活動，并適時提出合理化的建設建議，從而完成公司訂立的目標。高層所提出的合理化建設建議應反映公司資金的合理分配，并能在有限的渠道中得到有利的價值?？偣鞠逻_的命令或決定，分公司一定要服從并及時執(zhí)行，同時要保證資金的安全。然而集權式管理存在一個很明顯的弊端，就是分公司會缺乏工作積極性，這會大大影響公司整體的創(chuàng)造性和靈動性。在決策執(zhí)行中，如果出現(xiàn)失誤，就會讓分公司的經濟蒙受很大的損失。
1.2管理模式的“分權式管理”
對于分權式管理，一個是總公司要把權力分配好，把握好決策管理，然后在總體趨勢上是對總公司的發(fā)展有有利的影響，另一個是針對分公司發(fā)展，要求其掌握市場動態(tài)，為創(chuàng)造更大的價值而努力。在分權管理模式中，總公司管理者身上的擔子稍微輕點，這也為分公司創(chuàng)造了更多的發(fā)展空間。此模式的一個缺點在于，沒有了集權模式下的風險把控，很容易削減總公司的財務調控功能，從而導致對風險的延遲反應，這樣就失去了約束力，保險公司將會不可避免的處于劣勢。
2保險財務管理體系的合理建設建議
在當前的市場經濟體制中，要匹配對應公司目標的財務管理體系，這需要公司在經營過程中不斷前進。針對保險財務管理體系，在確保經營模式已更深程度完善的基礎上，要做到資金合理支配和成本妥善把控。
2.1針對經營計劃的合理改進
建立和完善保險的財務管理體系，要聯(lián)系當前市場經濟的潮流趨勢，同時公司的經營計劃要與時俱進。在經營計劃的實施管理過程中，通過把公司利益更大化的理念和有限渠道創(chuàng)造價值的思維傳達給公司員工，獲得廣大員工的支持和積極的行動力，以此減少不必要的成本支出，從而更好的實現(xiàn)公司利益更大化的目標。將公司財務管理各要素緊密聯(lián)系起來，并對保險的財務管理體系進行可行性分析，同時還要將保險財務管理體系與其他體系進行融合。
2.2針對績效評價的建立與完善
績效考評是對保險財務管理體系的實施成果予以反饋。為更好的建立與完善績效評價體系，保險公司不應墨守成規(guī)，應將經理人與高層決策管理人的行為與績效考核有效結合起來，使得績效考核更具說服力；不應只關注結果而忽略過程，應加強對類似財務信息等需經歷較長時間整理的資料的重視。保險公司應采取措施，設立有效的激勵與監(jiān)督機制以促進經理人的工作高效運行，并使經理人與公司目標達到一致，促成經理人、財務人員和所有人在利益上的意見統(tǒng)一，從而得到想要的效果。
2.3針對體系建設的加強與財務制度的優(yōu)化
制度建設作為保險公司的一大核心亮點，對企業(yè)的運轉與管理也是有著很有效的作用的。新的會計準則出臺后，保險企業(yè)首當其沖的就是與國家保持一致的步伐，以此督促內部財務制度的管理和優(yōu)化。在績效考核的完善后，企業(yè)對職工的管理，必須要采用公平公正的管理模式，絕對不能搞特殊化。對于保險行業(yè)特有的單證，管理時要區(qū)分對財務是否有價值，并將單證的領、銷、管合理管控。保險行業(yè)不同于銀行，其資金的打理，應設專人專職，其中很重要的就是總出納，這個崗位要對整個企業(yè)資金的流動進行合理把控，并在工作過程中對資金的流動提出優(yōu)化意見。在預留好公司正常的賠償款后，公司資金安排和內部管理應符合公司制度，同時要對財務基礎工作有所規(guī)范，制定專屬于企業(yè)內部的制度與流程，保證數(shù)據(jù)的暢通運行。為使企業(yè)的財務管理體系能得到有效運行，還需提升員工的學習能力，讓公司高層對風險有敏感意識，并結合公司內外部的進展情況，形成完善、監(jiān)督、分析與評估這樣一整套流程的體系觀念，從而全面推動經濟發(fā)展與財務管理。
3結語
【摘要】中央銀行2003年第二季度貨幣政策執(zhí)行報告第一次將保險業(yè)發(fā)展問題列入其中,報告在總結我國保險業(yè)發(fā)展狀況的基礎上,特別強調拓寬保險資金運用渠道,從政策環(huán)境、保險業(yè)資金運用能力等方面努力提高保險資金的運用效益,是我國保險業(yè)進一步發(fā)展中面臨的重要問題。中國人民保險公司、中國人壽保險公司獲準設立資產管理公司,是我國保險資金運用管理體制改革的一個重要舉措。本文從受托資金范圍、投資渠道拓展和提高保險資產管理水平三個方面分析了與保險資產管理公司經營相關的幾個問題。
隨著我國保險業(yè)的發(fā)展,特別是人身保險業(yè)務的快速發(fā)展,保險公司的可運用資金不斷增加。統(tǒng)計資料顯示,2002年底保險資金運用余額達5799億元,比2001年同期增長56.6%。在保險資金快速增長的同時,保險資金運用的收益率卻呈下降趨勢:2001年度為4.3%,2002年度為3.14%。資金余額的增加和投資收益率的下降,使保險公司面臨的投資回報的壓力不斷增大。一方面,激烈的市場競爭導致保險公司的承保利潤空間進一步縮減,迫切需要通過投資收益進行彌補;另一方面,人身保險的快速發(fā)展,特別是投資性壽險產品的發(fā)展,對保險資金的運用提出了更高的要求。尤其是中國加入世貿組織后,保險業(yè)不但要化解過去累積的利差損、不良資產等潛在風險,還將直接面對國際同業(yè)的競爭,如不盡快改革保險資金運用管理體制,開放保險資金的投資領域,改善投資結構,提高投資收益水平,將使保險資金運用的潛在風險不斷累積,從而影響我國保險業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
國際保險業(yè)的資產管理模式大體可分為三種:保險公司內設投資部門、由保險公司同屬一集團、控股公司的專業(yè)化資產管理公司進行管理和外部委托投資方式。目前國內保險公司資金運用是采取內設投資部門的管理模式,對于規(guī)模小、經營歷史較短的保險公司來說,這種管理模式有其存在的合理性,有利于公司對其資產直接管理和運作,便于監(jiān)督和控制。而對于規(guī)模較大,投資管理專業(yè)化要求較高的保險公司來說,這種模式已與其發(fā)展不相適應,不利于保險投資運作效率的提高。人保、人壽兩家的資產管理公司獲準設立,是保險資金運用管理體制改革的重大舉措,對保險業(yè)的發(fā)展具有重大的意義。保險資產管理公司對我國保險業(yè)界來講是新生事物,由于現(xiàn)行保險法及其他法律法規(guī)未對保險資產管理的法律地位做出明確規(guī)定,對資產管理公司的監(jiān)管也面臨若干新問題,很多問題尚處于探討階段。
一、保險資產管理公司經營受托資金的范圍
保險資產管理公司的經營首先涉及到的問題是其業(yè)務定位,即可以經營的受托資金范圍,它包括委托對象和資金性質兩個方面。在國外金融混業(yè)經營體制下,保險集團的資產管理公司被視作投資性公司,所從事的業(yè)務范圍十分廣泛。從委托對象看,歐美主要保險集團的投資公司不僅接受母公司委托從事資產管理業(yè)務,負責本身的保險資金運營,還為外部客戶服務,委托管理其他客戶資產;從管理的資金性質看,除保險資金外,還涉及養(yǎng)老金、共同基金、不動產、現(xiàn)金管理和股權管理等領域。特別值得一提的是,近年一些國家保險公司資產管理的發(fā)展還表現(xiàn)為受托管理養(yǎng)老保險金的趨勢。這是因為,一方面,世界范圍內現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險制度出現(xiàn)支付危機,政府主辦的公共養(yǎng)老金計劃資金供給日益不足,政府通過稅收優(yōu)惠和補貼來鼓勵發(fā)展企業(yè)和個人養(yǎng)老金計劃,并推動各種形式的養(yǎng)老保險基金實行市場化管理,以提高基金的整體管理效率。另一方面,由于養(yǎng)老金計劃和年金產品具有的相同的精算基礎,其負債特性大致相同,都是資本市場的長線穩(wěn)定投資者,保險公司提供的資產管理在內的綜合服務,可以滿足養(yǎng)老保險基金運作的要求。對于保險公司來說,可以擴大資產規(guī)模,分散風險,還可以從養(yǎng)老保險基金管理中取得資產管理業(yè)務收入。
我國保險資產管理公司管理受托資產的范圍雖然目前尚未做出明確的規(guī)定,但筆者認為現(xiàn)階段應做以下考慮:第一,按照現(xiàn)有金融分業(yè)經營體制的要求,保險資產管理公司畢竟是保險集團內的企業(yè),主要是受母公司的委托管理自有保險資金(狹義的保險資金)和其他資產;第二,受托管理的保險資金可以拓展到廣義的保險資金,即除接受母公司的委托的保險資金外,還可以受托管理企業(yè)年金,以及社保基金。
(一)自有保險資金和其他資產
1.自有保險資金。保險資產管理公司受托管理的首先是集團內的自有保險資金,包括自有資金、通過承保業(yè)務和其他負債業(yè)務籌集的資金,以解決大型保險公司目前所面臨的急迫問題。2003年上半年,僅中國人壽的保險資金運用總額就超過2000億元,這部分資金由集團的投資公司進行專業(yè)化管理,為提高管理水平和效率創(chuàng)造了條件。
2.其他資產。指保險法頒布前遺留下來的房地產、經營實體和不良貸款等,有些保險公司這部分資產在資產管理公司設立前,本來就是公司內部的投資部負責管理和清理工作,保險資產管理公司成立后,理應受母公司委托管理這些資產。
(二)企業(yè)年金
隨著我國多層次社會保障體系的建立,近幾年企業(yè)年金(企業(yè)補充養(yǎng)老保險)發(fā)展呈膨脹之勢,發(fā)展空間誘人,正受到越來越多的關注。作為主要的參與者,保險公司在國內企業(yè)年金市場的發(fā)展中將發(fā)揮著積極的作用,保險公司在企業(yè)年金市場將是最具競爭力的管理者。(1)企業(yè)年金計劃對養(yǎng)老金產品的特殊需求,需要保險公司介入管理。因為,養(yǎng)老金的年金支付方式決定保險公司在管理養(yǎng)老基金方面的優(yōu)勢。企業(yè)年金的資金來源是用人單位和職工基于工資、年薪、紅利或股權發(fā)生的繳費,目的用于受益人的養(yǎng)老,其繳費率的厘定應當與退休年齡和預期壽命關聯(lián),這點與人壽保險公司的產品特點相近。保險公司管理企業(yè)年金計劃可以將受益人繳費階段和領取養(yǎng)老金階段統(tǒng)籌安排,為參保人設計和管理終身養(yǎng)老金計劃。(2)企業(yè)年金與保險資金在性質上相似,可以滿足投資運用安全性和穩(wěn)定的回報要求,便于有效的控制投資風險。(3)保險資產管理公司以投資人身份運作企業(yè)年金,符合投資管理人和托管人職責分離的原則,使運作過程更加透明。
待將來我國金融分業(yè)經營的局面有所突破,保險資產管理公司的保險屬性逐步弱化,成為保險集團控股的一般意義的資產管理公司時,其受托資金范圍可進一步拓寬。
二、拓展投資渠道改善投資結構
投資渠道的拓展不光是保險資產管理公司所面臨的問題,而是整個保險業(yè)所面臨的共同問題。投資渠道的拓展也不是保險資產管理公司能自主確定的,有賴于保險投資政策的放寬,但它是探討公司經營問題的一個重要方面。
從投資的角度看,投資者投入資金的目的是為了使現(xiàn)有資產增值,預期收益最大化是投資的是基本目標。但投資過程的風險與收益是并存的,風險和收益是投資的兩大要素,投資者要在風險給定的情況下追求收益最大,或者在收益給定的情況下追求風險最小。保險資金和其他性質的資金沒有本質的區(qū)別,都表現(xiàn)為一定數(shù)量的貨幣資金,但其投資運用上有特殊的要求,最突出的是保險資金運用必須把安全性放在首位。由于保險費收入形成的保險資金具有負債性,最終要用于賠付。保險投資要在滿足安全性的前提下,追求收益性,并滿足流動性的要求。要滿足以上要求需要運用投資組合方式,其核心是將資金投資于兩個或多個風險資產上,建立起多證券或多資產的組合,以達到分散風險的目的。這就要求:第一,具有風險和收益不同的各種金融工具和投資渠道,為組合投資創(chuàng)造條件;第二,在此基礎上進行組合投資以追求風險和收益的匹配。
目前保險資金的投資渠道限于銀行存款、購買國債、購買金融債券、投資證券投資基金、回購業(yè)務、購買企業(yè)債券等。投資渠道的狹窄導致資金運用結構不合理。比如,2002年末,資金運用余額為5799億元,其中:銀行存款3019.7億元,占比52%;購買國債1080.8億元,占比18.6%;購買金融債券403.5億元,占比6.96%:投資證券投資基金313.3億元,占比5.4%:回購業(yè)務620.4億元,占比10.7%;購買企業(yè)債券183.1億元,占比3.16%。保險資金運用集中于銀行存款和國債,兩項占70.6%。資金運用結構不合理會產生不良后果:(1)利率風險高。銀行存款占的比例高,銀行存款中人民幣大額協(xié)議存款占72.1%。由于貨幣市場資金供應充足,帶動協(xié)議存款利率大幅下調,已由2001年的5%左右下調至目前的3.4%左右。此外,銀行存款、債券加上回購在總資產中的占比高達91.52%,這些固定利率和產品利率敏感度很高,受貨幣政策以及利率走勢的影響十分明顯。(2)資產負債失配現(xiàn)象嚴重。不同的保險公司負債結構不同,經營策略出不同,保險投資的風險偏好和風險承受能力不同;同一保險公司的不同險種,由于期限、費率的厘定、保險人承擔的風險不同,對投資收益率的要求不同。這樣使資金運作所強調的重心存在較大的差異。如人壽保險合同一般是長期合同,保險資金尤其需要長期的投資工具匹配,而現(xiàn)有的投資渠道不能滿足這種要求,長期資金作短期投資使用,導致投資效率的低下。(3)加劇保險資金的風險積累,影響保險公司的償付能力。保險公司如果在資金運用上缺乏靈活度,會使其失去控制風險的動力。就國內的情況而言,對于那些利差損較大的公司來說,只能靠不斷追求銷售業(yè)績來保證現(xiàn)金流入,而新增加的保險資金如得不到很好的利用,又將再次形成利差損,導致惡性循環(huán),影響保險公司的償付能力。
按照現(xiàn)有的資金運用渠道,保險資產管理公司難以擔當所管理資產的保值增值重任,因此,拓展投資渠道,改善資產結構,是控制投資風險,增加收益的一個必要條件。
(一)擴大企業(yè)債券投資
企業(yè)債券作為一種投資方式有以下特點:(1)可選擇的種類較多;(2)具有償還性,與股票相比,收益相對穩(wěn)定,并可以按期收回本金,投資風險相對較小;(3)流動性較好,持有人可以按自己的需要和市場的實際情況靈活地轉讓以收回本金。企業(yè)債券盈利性可能高于國債,但比國債風險大。企業(yè)債券的特點使其成為保險資金運用的較好途徑。1999年5月,經國務院批準保險公司可以購買鐵路、電力、三峽等中央企業(yè)債券。1999年8月,中國人民銀行同意保險公司在全國銀行間同業(yè)市場開辦債券回購業(yè)務。2001年3月,又允許購買電信通訊類企業(yè)債券。以上批準購買的企業(yè)債券及其回購業(yè)務,都對投資比例進行了嚴格的控制。
保險資產管理公司目前所面臨的企業(yè)債券投資條件和環(huán)境將得到很大改善。一方面,今年6月2日,中國保監(jiān)會公布了新的《保險公司投資企業(yè)債券管理暫行辦法》,該辦法的出臺,不僅使保險資金投資企業(yè)債券的范圍有所擴大,而且投資比例也有了很大的提高;另一方面,從大的政策環(huán)境看,本年第二季度《中央銀行貨幣政策執(zhí)行報告》中指出,發(fā)展債券市場是深化金融結構改革的重要內容,應建立全國統(tǒng)一的債券市場,并提出了發(fā)展債券市場的四大措施:增加債券市場供給,特別是增加企業(yè)債券的供給;改善市場條件,提高二級市場流動性;建立規(guī)范、透明、公正的債券評級體系;完善債券托管和結算體系。這些政策變化為保險資產管理公司擴大投資企業(yè)債券創(chuàng)造了條件。豐富的債券品種、完善的債券結構和健全的債券市場運用機制,將滿足保險資產管理公司短期債券和10年期以上長期債券的需要,使其可以逐步降低銀行存款、國債投資的比例,在控制風險的基礎上加大保險資金對資信等級較高的金融債券和企業(yè)債券的投資比例。
(二)嘗試參與重點基礎設施建設投資
保險資金中80%以上為壽險資金,壽險資金中約70%以上是10年以上的中長期資金,保險資金的大幅度增長和現(xiàn)有的資金運用方式已經形成了很大的矛盾,壽險資金需要尋求長期的、有穩(wěn)定投資回報的、安全的投資項目?，F(xiàn)有的壽險資金運用由于缺少合適的長期投資工具,與非壽險資金一起投資于政府債券、政策性金融債、大額銀行協(xié)議存款及部分中央企業(yè)債、證券投資基金等,這些投資產品大多難以在期限、成本、規(guī)模上與其壽險資金長期負債的特點較好地匹配,以滿足償付要求。
國家重點基礎設施建設投資是壽險資金較好的投資項目。首先,我國基礎設施投資在未來中長期內將維持較高水平,需要大量資金。大量的基建項目資金運轉的合理年限都在10年以上,有些項目甚至要15年以上才能達到設計的盈利水平,壽險資金能滿足這種需要。壽險資金由于具有長期儲蓄的功能,擁有大量穩(wěn)定的長期資金可用于投資大型基建項目,壽險資金負債的性質和基建項目收益的特點相匹配。其次,從投資風險來看,投資基礎設施既沒有獲得暴利的可能,也基本沒有血本無歸的擔心,償還本息一般只是時間問題。這一風險低、回報相對穩(wěn)定的投資領域正適合壽險資金運用的要求。至于具體的投資方式,有待進一步探討,可以嘗試以基金、信托、債券化方式參與基礎設施項目的投資。
(三)探索直接進入股市
保險資金以證券投資基金方式直接進入證券市場盡管還存在政策和自身經驗等因素的限制,但隨著保險資金直接入市政策面的松動,保險資金間接入市局限的突破,保險資產管理公司建立后對投資渠道拓寬、風險分散以提高保險資金運作效益的經營管理目標的要求,保險資金直接人市將是必然的趨勢。目前保險資產管理公司首要的是應通過保險資金借助證券投資基金進行間接投資,熟悉基金的運作手法,學習借鑒他人的經驗與成功之處,為自身日后的獨立運營打好基礎;其次是要根據(jù)保險資產管理公司的特點研究和探索各種市場,試驗性地進入各種市場,熟悉、掌握相關市場的特征,從中學習有效的風險控制方法,在實踐中培養(yǎng)和鍛煉人才,為直接入市奠定良好技術和人才基礎;三是要探索一套與之相適應的科學、有效的運作管理方式,并建立相應的管理體制。
三、提高保險資產管理公司的資產管理水平和效率
保險資金的運用面臨著許多風險,這些風險主要包括市場風險、流動性風險、信用風險、運營風險與法律風險等。前面提到,保險資金與其他性質的資金沒有本質的區(qū)別,都表現(xiàn)為一定數(shù)量的貨幣資金,但投資運用最突出的一點是對安全性的要求高。由于保險資金的負債性和壽險資金償付的特殊性,使其承受風險的能力差。保險資金運用的失敗會危及償付能力,嚴重的會導致保險公司破產。20世紀90年代初美國若干大型壽險公司破產,1997年以來日本日產、東幫、第百、千代田、協(xié)榮等生命保險公司的接連倒閉,原因雖是多方面的,但都與資金運用有關,可謂前車之鑒。因此,資金運用渠道拓寬固然重要,但更重要的是提高保險公司的資產管理水平和效率,以保證投資的安全性、收益性和流動性。
(一)加強資產負債管理
保險資產管理公司的資產負債管理是其投資管理的核心,它要求根據(jù)委托資金的負債特征,制定相應的投資策略,使投資項目與負債在數(shù)量、期限、成本等方面匹配,達到規(guī)模對稱、結構平衡、成本收益對稱,并根據(jù)這一要求不斷調整資產負債結構,以有效控制投資風險,謀求收益最大化。資產負債管理主要考慮以下幾個方面:
1.以負債的不同性質為依據(jù),確定投資組合的比例。長期負債和短期負債,投資風險是由保險公司承擔還是由客戶承擔,及相應負債不同的資本成本等,要求所對應的投資渠道和投資組合的比例顯然會不相同。比如,財產保險業(yè)務保險費收入所形成的是短期負債,沒有儲蓄性,保險事故的發(fā)生具有隨機性,因此用于投資的保險資金的主要部分應選擇短期性的投資項目,保持足夠的流動性,以隨時滿足保險賠償?shù)男枰?。壽險產品的期限較長,從保險費的最初繳納到給付保險金,中間間隔時間往往是10年或10年以上,是長期負債?；谪搨拈L期性,資金運用應考慮選擇那些期限較長、風險適中、收益較高的投資項目。
再如,傳統(tǒng)型壽險產品,其投資風險和收益均由保險公司承擔,是利率敏感型產品,投資收益的好壞影響著保險公司的償付能力,為保持資產與負債匹配,比較適宜投資于固定收益證券(主要是債券),這樣即使在利率變動的環(huán)境下,其收入也相對穩(wěn)定。創(chuàng)新型壽險產品(尤其是投資連結險),由于保險單持有人承擔投資風險和收益,所以可以采取相對進取的投資策略,投資于股市的比例可以高一些。
2.建立不同的投資帳戶。由于受托資產的來源、風險偏好、流動性等方面都存在差異,資產管理公司應根據(jù)委托人的不同或保險產品的不同,將不同的資產進行分類管理,建立不同的投資帳戶,有利于體現(xiàn)各帳戶本身的特點,滿足帳戶的不同投資需要。同時,也有利于資產負債匹配,有效控制投資風險。
3.加強與保險公司的產品設計及精算部門的溝通協(xié)調。壽險資金有其特殊的要求,即投資必須滿足收益底線要求。由于絕大部分壽險產品費率厘定包括了固定利率,該利率的高低直接影響產品定價,如果投資回報低于固定利率,就會產生利差損。保險資產管理公司受托進行保險資金的運作,應加強與保險公司的產品設計及精算部門的溝通協(xié)調,一方面保證保險公司在產品定價時聽取資產管理公司的意見,另一方面保證在投資時始終把握產品設計和精算部門的意圖。
(二)建立完善的投資管理體系
為了有效防范投資風險,投資管理必須建立資金運用決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng),彼此形成集權管理、相互協(xié)調、相互制約的分權制衡機制。決策系統(tǒng)是保險投資決策委員會,執(zhí)行系統(tǒng)是具體的保險資金運用部門,考核監(jiān)督系統(tǒng)是指設立投資績效評估與風險控制體系。在投資風險控制的順序上,分為三個階段:事前控制、事中控制和事后控制。
事前控制的主要任務是形成一套有效的投資職能體系,明確投資決策機構、執(zhí)行機構、監(jiān)督機構的權限和職責,以便于投資部門有明確的目標、良好的激勵約束機制,既要能達到提高投資收益的目的,又要防止資金內部操作和無法控制的局面,確保投資的良性運作。
事中控制是指對于保險投資具體的執(zhí)行操作的監(jiān)督和管理,包括戰(zhàn)略性資產分配、戰(zhàn)術性資產分配、資產選擇,三個層面構成了保險投資的決策鏈條,可以有效地防止高風險的投資行為的出現(xiàn)。它們的作用是:通過戰(zhàn)略性資產分配和戰(zhàn)術性資產分配,可以及時地對投資中的系統(tǒng)風險進行過濾;而通過對資產選擇的深入研究,比如投資組合理論的應用,可以化解投資中的絕大部分非系統(tǒng)風險。
事后控制主要指對于保險投資的績效考核,其主要功能是對投資決策機構和具體執(zhí)行機構和實施監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)和控制投資風險,根據(jù)投資原則和法規(guī)對投資組合、資產種類、比例限制等進行控制,并對不合要求的行為提出改進意見。此外,還要制定一個完善的績效考核辦法,并保證其得以有效實施。
主要參考文獻:
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理賠工作的基本原則和主要任務
（一）理賠工作的基本原則
一是要把服務地方經濟和保障民生事業(yè)作為保險經營與管理的基本原則。當發(fā)生災害事故后，保險公司要急被保險人所急，千方百計避免擴大損失，盡量減輕因災害事故造成的影響，及時支付賠款，幫助企業(yè)或個人及早恢復生產或重建家園，以保證生產、經營的持續(xù)進行和人民生活的安定。二是要重合同、守信用、依法辦事。保險公司在處理賠案時，必須加強法制觀念，嚴格按條款辦事，該賠的一定要賠，而且要賠足；對于可賠可不賠的也要適當放寬標準盡可能的賠，對于實在不屬于保險責任范圍的損失不濫賠，同時要向被保險人解釋清楚。三是要貫徹執(zhí)行“主動、迅速、準確、合理”的理賠原則?！爸鲃印本褪且蟊ｋU理賠人員對出險的案件，要積極和主動地進行調查了解和現(xiàn)場查勘，掌握出險情況，進行事故分析，確定是否屬于保險責任。“迅速”就是要抓緊處理賠案，對賠案查得準，辦得快，賠得及時?！皽蚀_”就是要求保險理賠人員從查勘、定損以至賠款計算，都要做到準確無誤，不惜賠、不錯賠，不濫賠?！昂侠怼本褪且笤诶碣r過程中，本著實事求是的精神，堅持按條款辦事，合理確定保險責任和賠付金額
（二）理賠工作的主要任務
一是要準確查找事故原因和界定保險責任。保險公司要根據(jù)出險原因并對照保險條款判斷保險標的的損失是否屬于保險責任，判斷時要實事求是和準確合理。二是確定保險標的的損失程度和損失金額。保險公司在現(xiàn)場查勘的基礎上，根據(jù)被保險人的投保范圍和投保金額，確定保險標的的損失程度和損失金額。三是保險公司按照保險合同的規(guī)定，對照被保險人的實際資產與投保資產的比例情況、投保資產的清單和地址、免賠責任和免賠金額，最后確定實際賠償?shù)慕痤~。
做好理賠工作的主要舉措
理賠工作要圍繞提高質量、降低成本、提升素質和改進服務四個方面下大力氣，花苦功夫。提高質量就是要全面提高賠案處理的準確性和合理性。降低成本就是要通過控制超額賠付、規(guī)范理賠費用，有效降低理賠成本。提升素質就是要通過嚴格考核、強化激勵，不斷提高理賠隊伍技能和素質。改進服務就是要不斷提升客戶服務時效性和便捷性，完善客戶服務的體驗。提高質量是關鍵，降低成本是方法，提升素質是基礎，改進服務是目標。
（一）完善和執(zhí)行服務標準
保險監(jiān)管機關和保險行業(yè)協(xié)會要組織制訂統(tǒng)一規(guī)范的服務標準，并采取行政和經濟手段督促保險公司執(zhí)行標準。要提高監(jiān)督檢查的層次和頻率，加大對違反服務標準的保險公司的懲戒力度并通過新聞媒體曝光，通過全面執(zhí)行服務標準和履行保險公司的服務承諾，達到提升理賠工作質量的目的。
（二）運用科學技術提高理賠質量
一是通過網絡技術和建立保險公司理賠中心的途徑，實現(xiàn)理賠集中統(tǒng)一的垂直管理，減少各種人為因素對理賠工作的干擾。二是要加大硬件和網絡建設的投入力度，不斷完善網絡建設，及時更新配套設備、通過配置手提電腦、數(shù)碼攝像機、高清度探頭等技術裝備和無線上網等先進技術，及時將損失情況傳輸?shù)奖ｋU公司的理賠中心，發(fā)揮專家在定損核賠中的把關作用。三是實行從報案到結案的全過程計算機管理，并把理賠案卷掃描到計算機系統(tǒng)中，通過現(xiàn)代化的技術加快理賠案卷的結案周期。四是拓展全國統(tǒng)一服務電話的功能，開展客戶咨詢、客戶回訪、預約投保、客戶投訴和舉報等方面的工作，逐步擴展其電話營銷、客戶關系管理和防災防損等功能。五是在總公司網站上建立理賠流程查詢系統(tǒng)，讓客戶通過上網全面了解所需提供的資料和理賠的進展情況。
一、建立健全盈利風險預測評估預警系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息平臺，加強盈利風險管理，擴大利潤空間
從某種意義上說，風險是保險業(yè)的財富之源。因為風險的客觀存在，才有風險管理意識，引發(fā)投保人的保險需求，從而形成保險資金的積累。但是這并不意味著所有風險都能帶來財富，有些風險能產生財富，這是業(yè)內常說的可保風險；而有的風險卻不能產生財富，只能暫時收獲金錢，其代價是虧損的災難，甚至是滅頂之災。風險管理就象用兵打仗，必須充分權衡利害，“不知用兵之害者，則不能盡知用兵之利”。所以深入系統(tǒng)地認識風險，并加以有效控制，是保險企業(yè)提高盈利能力的前提。
（一）認識盈利風險，系統(tǒng)研究風險，提高風險意識
保險業(yè)的盈利風險大致可分為：精算風險、系統(tǒng)風險、信用風險、 流動性風險、違規(guī)風險也可以說是操作風險、法律風險、潛在稅收風險。
（二）建立健全風險預測評估預警系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息平臺，加強風險管理
保險業(yè)盈利風險基本上是屬于專業(yè)的、可控的、能夠分散的風險，應在日常工作中加以規(guī)范化、制度化。對風險按類別在起因、發(fā)生、過程、產生的后果及其影響進行認真分析，在各級公司、部門、業(yè)務險種以及不同保險標的分布進行個性化分析，進行定級評估，預案模式制作，以備不時之需。對保險業(yè)盈利風險按風險類別建立綜合信息化自動平臺。
二、打造盈利平臺，進一步擴大利潤空間
預測和分析要建立在數(shù)據(jù)歸集的基礎之上，并且能夠靈活地從不同的角度來對相關的指標進行分析。保險公司盈利能力的分析和判斷，要基于歸集的數(shù)據(jù)，這需要有一套完善系統(tǒng)的支持。在長期的信息化建設中，保險公司建設了各種不同的系統(tǒng)，比如：處理業(yè)務的核心業(yè)務系統(tǒng)，對銷售人員業(yè)績進行管理的人員管理系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)里所包括的數(shù)據(jù)和指標，是保險公司業(yè)務的真實反映。在進行盈利能力分析時，有必要對系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)按照機構、部門、業(yè)務系列、險種、渠道、客戶分類、成本利潤中心等多個緯度進行數(shù)據(jù)歸集。這需要應用系統(tǒng)之間有靈活接口，數(shù)據(jù)的口徑必須一致，參數(shù)化的程度要高。險種會有變化，會不斷創(chuàng)新，盈利能力平臺要對需求變化具有很強的適應性。
除了搭建盈利能力平臺之外，日趨激烈的競爭，要求保險公司決策層必須靈活、快速地對客戶需求做出響應，同時還要考慮各種潛在風險，從經驗決策向科學決策的轉變勢在必行。然而，在保險業(yè)廣泛應用的是業(yè)務系統(tǒng)，只限于解決一些具體的業(yè)務處理問題，對數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析較少，而涉及到多維分析、決策支持及數(shù)據(jù)挖掘方面的工作則更少，不能對高層決策提供有效支持。各個相互獨立的業(yè)務系統(tǒng)對科學決策支持不大，整合各個系統(tǒng)，建設商業(yè)智能輔助決策系統(tǒng)成為保險公司挖掘內部潛力的重要舉措。
商業(yè)智能輔助決策是指集中業(yè)務系統(tǒng)的生產數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)建模、分析和計算，從而得出對決策有重要意義的結論。國外先進的保險公司不僅擁有雄厚的資金實力、先進的管理理念，還擁有很高的信息化水平，這就為他們的業(yè)務發(fā)展和決策提供了強大的支持。大多數(shù)國內保險公司并不缺少數(shù)據(jù)，而是受阻于過量的冗余數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)不一致，它們變得越來越難于訪問、管理和用于決策支持，且數(shù)據(jù)量正以成倍的速度增長。保險公司信息中心正面臨著不斷增長的需求，信息化要對決策提供支持。
以泰康人壽為例，它的業(yè)務擴張速度很快，已經涉及個人險、團體險和銀行險等多個市場，在快速擴張的同時，面臨數(shù)據(jù)分散、決策沒有依據(jù)的難題。泰康人壽不同險種的數(shù)據(jù)，及呼叫中心和在線交易系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分散在不同系統(tǒng)中，集團決策層無法從集團一級看到整體數(shù)據(jù)，也沒有合適的數(shù)據(jù)模型將這些數(shù)據(jù)組織在一起，因而無法實現(xiàn)科學決策。上馬商業(yè)智能應用系統(tǒng)后，泰康人壽可以進行保單分析、理賠分析、利潤及成本分析、客戶忠誠度分析、銷售分析、客戶服務分析，從而各級管理層決策有了更準確有效的數(shù)據(jù)支持?；谏虡I(yè)智能的科學決策替換了以前的經驗決策，對保險公司的經營和發(fā)展戰(zhàn)略的制訂具有非常重要的意義。
三、方法措施和實施步驟
（一）方法措施
1.促進理論模式和指導思想在盈利能力上有機結合。2.促進政策制度導向必須與市場定位選擇在盈利能力上有機結合。3.促進財務管理和業(yè)務經營在盈利能力上有機結合。4.促進業(yè)務質量和業(yè)務規(guī)模在盈利能力上有機結合。5.促進人員素質和服務水平在盈利能力上有機結合。6.促進保險產品和保險標的在盈利能力上有機結合。7.促進承保核保與理賠核賠在盈利能力上有機結合。
（二）實施步驟
1.先建立風險防范體系信息數(shù)據(jù)平臺，保證基礎數(shù)據(jù)的準確性。2.依照基礎數(shù)據(jù)制定風險監(jiān)測，評估，預警方案。3.再次創(chuàng)建盈利能力信息數(shù)據(jù)平臺。4.制定盈利能力預案。5.最后將兩個數(shù)據(jù)平臺有機結合，互為依托，相互促進，形成完整的綜合數(shù)據(jù)平臺體系，不斷提高保險企業(yè)盈利能力。
保險公司是標準的風險中求財富的企業(yè)，但并不是指所有的風險都能產生財富，有些風險對保險公司來說就是虧損的陷阱，就是破產的災難。所以防范風險是基礎，是前提，沒有有效防風險平臺支持，企業(yè)將面臨險境，無法生存，更談不上發(fā)展和提高盈利能力。在此基礎上建立盈利能力平臺才能是穩(wěn)固的平臺，健康的平臺。對風險理性的選擇和放棄是明智的，有時最好的選擇就是放棄，有所為，有所不為是風險管理提高盈利能力最好的辯證法。
參考文獻
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