時(shí)間：2023-08-20 14:39:03
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為更好地認(rèn)識(shí)代建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性,有必要對(duì)代建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行分解。代建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素有多種,其主要風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在代建管理合同中。代建管理合同是代建人與委托人就項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的有關(guān)管理事項(xiàng)進(jìn)行約定。分析代建管理合同的風(fēng)險(xiǎn)要素,應(yīng)根據(jù)代建項(xiàng)目管理的特點(diǎn),圍繞項(xiàng)目“投資、質(zhì)量、工期”管理的要求進(jìn)行。囿于文章的篇幅,本文僅分析代建人在全過(guò)程代建管理合同的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。筆者根據(jù)某企業(yè)的代建項(xiàng)目的實(shí)踐,結(jié)合《福建省省級(jí)政府投資項(xiàng)目代建制管理辦法(試行)》及《福州市市級(jí)政府投資項(xiàng)目代建制管理規(guī)定(試行)》的有關(guān)規(guī)定,將全過(guò)程代建項(xiàng)目可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)要素歸納為政府部門(mén)決策監(jiān)管不科學(xué)、建設(shè)規(guī)模與標(biāo)準(zhǔn)不合理、委托人要求變更、代建人管理能力不足、人力材料機(jī)械上漲等47項(xiàng)(詳見(jiàn)附表中“代建項(xiàng)目全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)要素”一欄)。這47項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)要素,應(yīng)在代建管理合同中合理、公平地分配給各方當(dāng)事人。但實(shí)踐中,委托人往往利用自身的優(yōu)勢(shì)地位,將代建項(xiàng)目建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)要素全部讓代建人承擔(dān)。這往往使代建人承擔(dān)的責(zé)任都超出了其能力范圍,給其帶來(lái)較大的法律風(fēng)險(xiǎn)。以某企業(yè)各類代建管理合同具體實(shí)踐為例,該企業(yè)某醫(yī)院病房項(xiàng)目代建管理合同約定:“工程建設(shè)質(zhì)量達(dá)不到合同約定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),代建人應(yīng)當(dāng)組織施工單位無(wú)條件趕工直至驗(yàn)收合格,由此造成的損失及返工處理費(fèi)用,由項(xiàng)目代建單位和勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、主要設(shè)備材料供應(yīng)等單位中的責(zé)任單位共同負(fù)責(zé)賠償”,該約定的責(zé)任是連帶責(zé)任,委托人將工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給了該企業(yè),該企業(yè)要承擔(dān)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。又如該企業(yè)某婦女兒童活動(dòng)中心項(xiàng)目代建管理合同,該合同中企業(yè)收取的代建管理費(fèi)為項(xiàng)目建安造價(jià)的3%,但企業(yè)要承擔(dān)質(zhì)量、安全、工期等全部無(wú)限責(zé)任,且代建中節(jié)約項(xiàng)目建設(shè)資金也不會(huì)予以獎(jiǎng)勵(lì)。再如該企業(yè)某銀行辦公大樓項(xiàng)目代建管理合同,該合同第108條“違約責(zé)任”約定企業(yè)的責(zé)任條款共15項(xiàng),而委托人的責(zé)任僅4項(xiàng)。對(duì)于影響項(xiàng)目工期的情形,該合同約定:“僅由于委托人未采取相應(yīng)措施而致使代建項(xiàng)目無(wú)法按期完成的,代建人不承擔(dān)因此給委托人所造成的相應(yīng)損失”,此約定將影響工期(包括不可抗力因素)的責(zé)任全部讓企業(yè)承擔(dān),該企業(yè)因此需承擔(dān)巨大風(fēng)險(xiǎn)。
2代建人在代建項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的原則及共識(shí)
上述某企業(yè)在代建管理合同中風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的不公平待遇,不符合當(dāng)前代建市場(chǎng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的原則和共識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中必然選擇,國(guó)內(nèi)外對(duì)此已經(jīng)有了深入研究。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是利益分享的前提和基礎(chǔ),風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者的風(fēng)險(xiǎn)收益應(yīng)該與項(xiàng)目剩余索取權(quán)匹配。代建制作為項(xiàng)目管理的一種制度,各地代建管理辦法亦對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)有規(guī)定。結(jié)合代建制管理的特點(diǎn),從項(xiàng)目所有權(quán)配置的角度考慮代建人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),代建市場(chǎng)現(xiàn)形成了以下原則和共識(shí):
2.1責(zé)權(quán)利對(duì)等原則
此原則包含兩個(gè)方面的內(nèi)容:一是代建人在代建過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)責(zé)任和應(yīng)享有的權(quán)利應(yīng)對(duì)等;二是代建人在代建過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)責(zé)任和其可取得的利益應(yīng)對(duì)等。代建管理合同中應(yīng)很好地體現(xiàn)此原則。從公平合理的法律原則看,不能讓代建人獲得較少收益而需承擔(dān)更大的責(zé)任。如,某銀行辦公大樓項(xiàng)目代建管理合同,代建人按項(xiàng)目建設(shè)投資額的3%收取代建管理費(fèi),但代建項(xiàng)目管理工作包括本項(xiàng)目自立項(xiàng)直至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、移交、工程結(jié)算、保修期屆滿之日為止的所有代建管理工作,且代建管理服務(wù)優(yōu)良使項(xiàng)目投資有節(jié)余仍不能獲得獎(jiǎng)勵(lì),其承擔(dān)無(wú)限的法律責(zé)任。此代建管理合同背離了責(zé)權(quán)利對(duì)等原則?！陡＝ㄊ∈〖?jí)政府投資項(xiàng)目代建制管理辦法(試行)》第四十三條規(guī)定:“項(xiàng)目如期建成竣工驗(yàn)收,建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)驗(yàn)收全部符合代建管理合同約定,質(zhì)量驗(yàn)收合格,竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)省財(cái)政廳審核批準(zhǔn)后,如審定投資比合同約定同口徑投資有節(jié)余,且該節(jié)余是由于代建單位通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)、加強(qiáng)管理、配合決算審核等工作形成的,經(jīng)省發(fā)展改革、財(cái)政部門(mén)和組織實(shí)施部門(mén)共同認(rèn)定,可對(duì)代建單位給予獎(jiǎng)勵(lì),并記入其代建業(yè)績(jī)檔案。獎(jiǎng)勵(lì)金額為節(jié)余資金的10%~30%,具體金額在項(xiàng)目代建管理合同中約定。項(xiàng)目部分使用自籌資金的,獎(jiǎng)勵(lì)金額由財(cái)政性資金和自籌資金按建設(shè)資金來(lái)源的比例分?jǐn)傊Ц?。其它?jié)余資金按原投資比例分配?！薄陡Ｖ菔惺屑?jí)政府投資項(xiàng)目代建制管理規(guī)定(試行)》亦有此相類似的規(guī)定。
2.2誰(shuí)有能力控制風(fēng)險(xiǎn)即由誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)作為代建制制度安排的組成部分,風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者應(yīng)擁有相應(yīng)的控制權(quán),能積極性做出正確決策。如,代建項(xiàng)目管理中水文地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)有可預(yù)見(jiàn)與無(wú)法預(yù)見(jiàn)之分?？深A(yù)見(jiàn)的水文地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)在代建管理合同中可約定為代建人承擔(dān),但不可預(yù)見(jiàn)的水文地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)代建人無(wú)能力控制,不應(yīng)由代建人承擔(dān)此風(fēng)險(xiǎn)。又如代建項(xiàng)目管理中的拆遷,其風(fēng)險(xiǎn)代建人無(wú)能力控制,亦不應(yīng)由代建人承擔(dān)此風(fēng)險(xiǎn)。
2.3代建人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)賠償責(zé)任應(yīng)有上限
由于項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的復(fù)雜性、多變性,致使代建人代建管理承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)極大,有些風(fēng)險(xiǎn)不是代建人有能力進(jìn)行控制的。為提高代建人控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量和工期的積極性,促進(jìn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)有效實(shí)施,代建人在代建管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)是無(wú)限的。因此設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)賠償責(zé)任的上限是參與各方的共識(shí)。
3代建人在代建項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)防范是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不同層面的認(rèn)識(shí)。從代建人在代建管理中的規(guī)范性、合法性、效益性的角度看,風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)防范是相輔相成的。代建人在代建管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范的主旨是加強(qiáng)項(xiàng)目管控水平,提升風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)。居于代建人在代建項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的原則及共識(shí),代建人對(duì)其在代建管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范可以從以下三方面著手:
3.1在代建管理合同中合理、公平地分配各方當(dāng)事人的風(fēng)險(xiǎn)要素
實(shí)踐中,基于各種原因,全過(guò)程代建管理合同中的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素由代建管理合同哪方主體承擔(dān),不同的情勢(shì)下應(yīng)有不同的約定。筆者結(jié)合《福建省省級(jí)政府投資項(xiàng)目代建制管理辦法(試行)》及《福州市市級(jí)政府投資項(xiàng)目代建制管理規(guī)定(試行)》的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)實(shí)踐中對(duì)代建項(xiàng)目法律服務(wù)的經(jīng)驗(yàn),從公平角度對(duì)上述47項(xiàng)代建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)要素的承擔(dān)主體做了設(shè)定:其中委托人獨(dú)自承擔(dān)22項(xiàng);代建人獨(dú)自承擔(dān)21項(xiàng);委托人、代建人共同承擔(dān)4項(xiàng)(見(jiàn)附表)。
3.2代建人應(yīng)恰當(dāng)選擇承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的方式
風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)意味著責(zé)任承擔(dān)。代建人在項(xiàng)目代建過(guò)程中,一旦發(fā)生其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)因素,代建人應(yīng)按代建管理合同的約定承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。對(duì)此,代建人在代建管理合同中,可以選擇如下方式之一承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)賠償責(zé)任:(1)對(duì)所有承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任;(2)代建人在代建管理費(fèi)額度范圍內(nèi)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)賠償責(zé)任;(3)代建人提供銀行履約保函的代建管理費(fèi)額度不足承擔(dān)時(shí),由履約保函額內(nèi)承擔(dān)。如,《福州市市級(jí)政府投資項(xiàng)目代建制管理規(guī)定(試行)》第二十二條第四款規(guī)定:“代建項(xiàng)目實(shí)行履約擔(dān)保制度,簽訂項(xiàng)目代建管理合同前,代建單位應(yīng)當(dāng)向組織實(shí)施部門(mén)提供銀行出具的金額不低于項(xiàng)目代建管理費(fèi)的履約保函。具體金額根據(jù)項(xiàng)目行業(yè)特點(diǎn),在項(xiàng)目招標(biāo)文件中確定?！?/p>
3.3代建人可合理地將在代建管理合同中應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要素
進(jìn)行規(guī)避與轉(zhuǎn)移若代建人居于建筑市場(chǎng)的需要,在代建管理合同中要承擔(dān)本不應(yīng)由其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要素,其在實(shí)施項(xiàng)目代建管理中,可以通過(guò)與項(xiàng)目勘察單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、材料設(shè)備供應(yīng)商、監(jiān)理單位、招標(biāo)單位等簽訂相應(yīng)合同,將代建管理合同中應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步分解到前述有關(guān)單位,以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)規(guī)避和轉(zhuǎn)移的目的。如,某代建管理合同約定:“代建人未完成履行本合同義務(wù),造成項(xiàng)目工程質(zhì)量不合格的,代建人應(yīng)組織施工單位無(wú)條件返工,直至驗(yàn)收合格,由此造成的損失,包括增加的投資費(fèi)用由代建人負(fù)責(zé)賠償?！贝ㄈ嗽谂c施工單位簽訂施工合同的時(shí)候就應(yīng)約定:施工單位造成項(xiàng)目工程質(zhì)量不合格時(shí),應(yīng)無(wú)條件返工,直至驗(yàn)收合格,由此造成的損失,包括增加業(yè)主的投資費(fèi)用、代建人的管理費(fèi)用等由施工單位承擔(dān)。代建人在實(shí)施項(xiàng)目代建管理中,還可以通過(guò)投保,分解代建管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。這一做法在各地的代建制管理辦法中亦有體現(xiàn)。如《福州市市級(jí)政府投資項(xiàng)目代建制管理規(guī)定(試行)》第九條規(guī)定:“積極推行代建項(xiàng)目工程質(zhì)量保險(xiǎn)制度,鼓勵(lì)代建單位牽頭,就建設(shè)工程項(xiàng)目統(tǒng)一投?！薄?/p>
第一條為深化投資體制改革，提高縣級(jí)政府投資項(xiàng)目管理的水平和投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《省省級(jí)政府投資項(xiàng)目代建制管理辦法（試行）》（政〔〕11號(hào)）、《市市級(jí)政府投資項(xiàng)目代建制管理規(guī)定（試行）》（榕政綜〔〕227號(hào)）以及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱的代建制，是指縣級(jí)政府投資項(xiàng)目通過(guò)招標(biāo)等方式，選擇專業(yè)化的項(xiàng)目管理單位（以下簡(jiǎn)稱代建單位），負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量、安全和工期，項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后交付使用的制度。
本規(guī)定所稱的縣級(jí)政府投資項(xiàng)目，指使用縣級(jí)預(yù)算內(nèi)外資金、各類專項(xiàng)建設(shè)基金和間接融資資金以及縣級(jí)政府管理的其它資金進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的項(xiàng)目。
第三條本管理規(guī)定先在縣級(jí)政府非經(jīng)營(yíng)性投資項(xiàng)目中試行，在此基礎(chǔ)上逐步推廣。
下列縣級(jí)政府非經(jīng)營(yíng)性投資項(xiàng)目，凡項(xiàng)目總投資達(dá)到500萬(wàn)元且政府投資占項(xiàng)目總投資50%以上的，均可依照本規(guī)定推行代建制：
（一）縣級(jí)黨政機(jī)關(guān)、人大政協(xié)機(jī)關(guān)、檢察審判機(jī)關(guān)、派、人民團(tuán)體、事業(yè)單位的辦公以及為辦公服務(wù)的接待、會(huì)議、培訓(xùn)等用房項(xiàng)目；
（二）縣屬科教文衛(wèi)體、民政及社會(huì)福利等社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目；
（三）由縣級(jí)政府投資的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；
（四）財(cái)政出資建設(shè)的重點(diǎn)項(xiàng)目拆遷安置房項(xiàng)目。
上款所列以外的其他縣級(jí)政府投資項(xiàng)目，可參照本管理規(guī)定推行代建制；
第四條代建項(xiàng)目可以采用全過(guò)程代建方式，即由代建單位對(duì)代建項(xiàng)目從項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告批復(fù)后直至竣工驗(yàn)收實(shí)行全過(guò)程管理，也可以采用分階段的代建方式，將代建項(xiàng)目分成前期工作和建設(shè)實(shí)施兩階段分別委托代建單位進(jìn)行管理。
第五條代建工作的開(kāi)展應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，實(shí)行專業(yè)化管理、市場(chǎng)化運(yùn)作。
第六條縣發(fā)改局負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)縣級(jí)政府投資項(xiàng)目推行代建制工作，按照投資管理權(quán)限和建設(shè)程序?qū)徟?xiàng)目，對(duì)代建項(xiàng)目實(shí)施投資管理和監(jiān)督；縣財(cái)政局負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目的財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督；縣建設(shè)、審計(jì)等部門(mén)按照各自職責(zé)做好項(xiàng)目代建過(guò)程中的相關(guān)管理和監(jiān)督工作；縣監(jiān)察局對(duì)各有關(guān)部門(mén)履行職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)察。
第七條縣政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心負(fù)責(zé)縣級(jí)黨政機(jī)關(guān)、人大政協(xié)機(jī)關(guān)、檢察審判機(jī)關(guān)、派、人民團(tuán)體等單位的辦公以及為辦公服務(wù)的接待、會(huì)議、培訓(xùn)用房項(xiàng)目代建制的組織實(shí)施工作；其他縣級(jí)非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目代建制的組織實(shí)施工作，原則上由使用單位的縣行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬的非經(jīng)營(yíng)性政府投資項(xiàng)目代建制的組織實(shí)施工作，原則上由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)（以下統(tǒng)稱組織實(shí)施部門(mén)）。
第八條組織實(shí)施部門(mén)在項(xiàng)目代建過(guò)程中履行下列主要職責(zé)：
（一）依法組織開(kāi)展代建單位的招標(biāo)工作，會(huì)同使用單位與代建單位共同簽訂三方代建合同，并依法將招標(biāo)文件、招標(biāo)投標(biāo)情況和代建合同報(bào)縣發(fā)改、財(cái)政部門(mén)和建設(shè)等行政主管部門(mén)備案；
（二）依法組織開(kāi)展監(jiān)理招標(biāo)工作，與監(jiān)理單位簽訂監(jiān)理合同，并依法將招標(biāo)文件、招標(biāo)投標(biāo)情況和監(jiān)理合同報(bào)有關(guān)行政主管部門(mén)備案，依法履行監(jiān)理合同；
（三）參與項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)文件的審查；
（四）審核并匯總上報(bào)代建單位代編的項(xiàng)目年度投資計(jì)劃和年度基建支出預(yù)算，審定其中的非財(cái)政資金計(jì)劃；
（五）對(duì)代建單位的資金撥付申請(qǐng)?zhí)岢鰧彶橐庖?jiàn)；
（六）協(xié)調(diào)代建單位、使用單位和監(jiān)理單位關(guān)系，對(duì)項(xiàng)目代建過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)向縣發(fā)改、財(cái)政部門(mén)和建設(shè)等行政主管部門(mén)報(bào)告項(xiàng)目代建過(guò)程中存在的問(wèn)題，并將代建過(guò)程中發(fā)生的違規(guī)行為及時(shí)報(bào)告有關(guān)行政主管部門(mén)；
（七）參與或組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)移交。
第九條代建項(xiàng)目實(shí)行合同管理，組織實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)將本規(guī)定明確的各方權(quán)利、義務(wù)及獎(jiǎng)懲等內(nèi)容寫(xiě)入代建合同；對(duì)全過(guò)程或者建設(shè)實(shí)施階段的代建單位，組織實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)在代建合同中明確由其對(duì)代建項(xiàng)目的工程質(zhì)量負(fù)終身責(zé)任。
積極推行工程質(zhì)量保險(xiǎn)制度，鼓勵(lì)代建單位牽頭，就建設(shè)工程項(xiàng)目統(tǒng)一投保。
第二章代建單位和使用單位
第十條縣級(jí)政府投資項(xiàng)目的代建單位應(yīng)同時(shí)具備下列條件：
（一）在地區(qū)注冊(cè)登記，具有獨(dú)立法人資格、良好的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)；
（二）具有甲級(jí)工程咨詢、甲級(jí)工程設(shè)計(jì)、甲級(jí)工程監(jiān)理、甲級(jí)工程造價(jià)咨詢、甲級(jí)招標(biāo)、施工總承包一級(jí)或房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)二級(jí)以上等資質(zhì)之一，或者是經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的專業(yè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)或縣級(jí)國(guó)有投資公司；
（三）項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人以及其他工程技術(shù)和管理人員符合規(guī)定的資格要求；
（四）有與代建管理相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，并制定專門(mén)的規(guī)章制度。
國(guó)家對(duì)代建單位及其管理人員的資格條件有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十一條有下列情形之一的，不得作為縣級(jí)政府投資項(xiàng)目的代建單位：
（一）已被行政機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)或停止承接工程任務(wù)的；
（二）近三年內(nèi)承接的建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)生過(guò)較大以上事故，或者一年內(nèi)發(fā)生過(guò)兩起以上一般事故，或者有重大違規(guī)、違約行為的；
（三）近五年內(nèi)曾代建的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)結(jié)論為不良的。
第十二條縣建設(shè)局、水利局、交通局負(fù)責(zé)縣級(jí)政府投資項(xiàng)目代建單位的代建信譽(yù)、業(yè)績(jī)等情況考核，對(duì)代建單位名錄實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新，并向社會(huì)公布代建單位名錄。
列入縣級(jí)政府投資項(xiàng)目代建單位名錄的代建單位參與本縣代建項(xiàng)目投標(biāo)，符合招標(biāo)公告規(guī)定條件的，不再對(duì)其進(jìn)行資格審查。
縣級(jí)政府投資項(xiàng)目代建單位名錄管理的具體辦法，由縣建設(shè)局協(xié)同縣水利局、交通局另行制定。
第十三條縣級(jí)政府投資項(xiàng)目前期工作代建單位依照代建合同承擔(dān)以下職責(zé)：
（一）組織編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，代辦項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審批及與該階段相關(guān)的項(xiàng)目規(guī)劃選址、用地預(yù)審、環(huán)境影響評(píng)價(jià)等行政許可手續(xù)；
（二）依法組織項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)等招標(biāo)活動(dòng)，并將招標(biāo)文件和招標(biāo)投標(biāo)情況報(bào)有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)和組織實(shí)施部門(mén)備案；
（三）依法與勘察、設(shè)計(jì)單位簽訂項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)合同，并報(bào)有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)和組織實(shí)施部門(mén)備案；
（四）組織開(kāi)展項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件編制工作；
（五）代辦項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)審批及建設(shè)用地規(guī)劃許可、土地征收、房屋拆遷、消防等有關(guān)行政許可手續(xù)；
（六）代建合同約定的其他項(xiàng)目前期工作。
第十四條縣級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施代建單位依照代建合同承擔(dān)以下職責(zé)：
（一）組織開(kāi)展項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)，與組織實(shí)施部門(mén)、使用單位溝通協(xié)調(diào)，保證在功能方面最大限度地滿足使用單位的需要；
（二）負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算（施工圖預(yù)算及相關(guān)費(fèi)用）編制工作，經(jīng)組織實(shí)施部門(mén)初審后報(bào)財(cái)政部門(mén)審核；
（三）依法組織項(xiàng)目施工、主要材料設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)活動(dòng)，并將招標(biāo)文件、招標(biāo)投標(biāo)情況報(bào)告報(bào)有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)和組織實(shí)施部門(mén)備案；
（四）依法與施工、主要材料設(shè)備供應(yīng)單位簽訂項(xiàng)目施工、主要材料設(shè)備采購(gòu)合同，并報(bào)有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)和組織實(shí)施部門(mén)備案；
（五）負(fù)責(zé)簽訂的建設(shè)合同條款中必須規(guī)定接受縣審計(jì)局審計(jì)監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容。
（六）代編項(xiàng)目年度投資計(jì)劃和基建支出預(yù)算，交由使用單位按規(guī)定程序報(bào)批,但由縣政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局組織實(shí)施的項(xiàng)目，代建單位應(yīng)當(dāng)將代編的項(xiàng)目年度投資計(jì)劃和基建支出預(yù)算直接交由縣政府機(jī)關(guān)事務(wù)管理局按規(guī)定程序報(bào)批；
（七）按照投資主管部門(mén)審批的年度投資計(jì)劃和縣政府批準(zhǔn)的年度基建支出預(yù)算，提出項(xiàng)目用款申請(qǐng)，由組織實(shí)施部門(mén)審查報(bào)縣政府審批后，財(cái)政部門(mén)予以安排資金；
（八）按月向縣發(fā)改局、財(cái)政局和組織實(shí)施部門(mén)以及使用單位報(bào)送工程進(jìn)度和資金使用情況，代編項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表；
（九）代辦項(xiàng)目建設(shè)工程規(guī)劃許可證、開(kāi)工報(bào)告或施工許可證等開(kāi)工前必須履行的報(bào)批手續(xù)和消防、人防、市政等竣工驗(yàn)收前必須履行的報(bào)批手續(xù)；
（十）組織項(xiàng)目施工，負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目施工中出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更、概算調(diào)整等報(bào)批手續(xù)；
（十一）協(xié)助監(jiān)理單位組織項(xiàng)目中間驗(yàn)收，會(huì)同組織實(shí)施部門(mén)和使用單位組織竣工驗(yàn)收（工程質(zhì)量驗(yàn)收）；
（十二）負(fù)責(zé)代編項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，經(jīng)組織實(shí)施部門(mén)初審后，報(bào)縣財(cái)政局審核；
（十三）負(fù)責(zé)將項(xiàng)目竣工及有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)的技術(shù)資料完整地整理匯編移交，根據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)歸屬向組織實(shí)施部門(mén)或使用單位辦理資產(chǎn)移交手續(xù)；
（十四）辦理代建項(xiàng)目資產(chǎn)移交手續(xù)后，向縣發(fā)改局、財(cái)政局、建設(shè)局和組織實(shí)施部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目代建總結(jié)報(bào)告；
（十五）代建合同約定的其他事項(xiàng)。
第十五條代建單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行項(xiàng)目代建合同，依照合同約定對(duì)代建項(xiàng)目的工期、資金使用、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)等全面負(fù)責(zé)。
代建單位應(yīng)當(dāng)督促項(xiàng)目各參建單位加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量和安全生產(chǎn)管理，建立健全工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)責(zé)任制度，為工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)提供法定的保障條件和措施，并向組織實(shí)施部門(mén)和縣建設(shè)局等有關(guān)行政主管部門(mén)報(bào)告工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)情況。
第十六條代建單位不得將所承擔(dān)的項(xiàng)目代建工作轉(zhuǎn)包或分包。
代建單位具備相應(yīng)資質(zhì)或者符合法定條件的，可以直接從事代建項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告編制、招標(biāo)等工作。
第十七條縣級(jí)政府投資項(xiàng)目使用單位承擔(dān)下列職責(zé)：
（一）根據(jù)項(xiàng)目需求和功能定位，會(huì)同組織實(shí)施部門(mén)提出建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，編制項(xiàng)目建議書(shū)，按規(guī)定程序報(bào)批；
（二）根據(jù)項(xiàng)目建議書(shū)批復(fù)文件，會(huì)同組織實(shí)施部門(mén)提出項(xiàng)目使用功能配置、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；
（三）配合做好項(xiàng)目建設(shè)的外部環(huán)境，包括建設(shè)用地、用水、用電等資源的提供和協(xié)調(diào)；
（四）參與組織項(xiàng)目的監(jiān)理招標(biāo)和可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)文件審查；對(duì)設(shè)計(jì)及變更的合理性提出建議；
（五）協(xié)助項(xiàng)目代建單位辦理有關(guān)手續(xù)，參與簽訂三方代建合同和項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；
（六）將項(xiàng)目代建單位依照本規(guī)定代編并提交的年度投資計(jì)劃和年度基建支出預(yù)算送組織實(shí)施部門(mén)審核、審定；
（七）負(fù)責(zé)自籌建設(shè)資金的籌措，代建項(xiàng)目的接收、使用和保管。
第三章代建項(xiàng)目組織實(shí)施程序
第十八條項(xiàng)目組織實(shí)施部門(mén)按照程序報(bào)請(qǐng)縣發(fā)改局審批項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告，應(yīng)當(dāng)附有建設(shè)管理形式的內(nèi)容，闡明是否采用代建制和代建單位選擇方式（公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)或直接委托）建議。
第十九條對(duì)符合本規(guī)定條件的縣級(jí)政府投資項(xiàng)目，縣發(fā)改局在項(xiàng)目建議書(shū)或者可行性研究報(bào)告的批復(fù)中，確定該項(xiàng)目是否實(shí)行代建制，并明確代建單位選擇方式。
項(xiàng)目實(shí)行代建制的，縣審批部門(mén)應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算批復(fù)等抄送有關(guān)行政主管部門(mén)。
第二十條實(shí)行代建制的項(xiàng)目，達(dá)到《省招標(biāo)投標(biāo)條例》及其配套文件規(guī)定的必須招標(biāo)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定由組織實(shí)施部門(mén)委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)通過(guò)招標(biāo)方式選擇代建單位。按照《省招標(biāo)投標(biāo)條例》及其配套文件規(guī)定可以不招標(biāo)的，經(jīng)項(xiàng)目審批部門(mén)批準(zhǔn)后，可以通過(guò)直接委托方式確定代建單位。
項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程代建或者實(shí)行前期工作代建的，確定代建單位的工作均在項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告批復(fù)后進(jìn)行。項(xiàng)目實(shí)行分階段代建的，確定前期工作代建單位的工作在項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告批復(fù)后進(jìn)行，確定建設(shè)實(shí)施代建單位的工作在項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)批復(fù)后進(jìn)行。
實(shí)行分階段代建的，組織實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同使用單位做好兩個(gè)階段的銜接工作。
第二十一條通過(guò)招標(biāo)選擇代建單位的，組織實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件發(fā)出的同時(shí)，將招標(biāo)文件報(bào)縣發(fā)改和建設(shè)等行政主管部門(mén)備案?？h發(fā)改和建設(shè)等行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件有違反法律、法規(guī)內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)以書(shū)面形式責(zé)令其改正。
符合本辦法第十條規(guī)定條件的企業(yè)可以組成聯(lián)合體，以一個(gè)投標(biāo)人的身份共同投標(biāo)。
項(xiàng)目代建單位招標(biāo)，應(yīng)當(dāng)采取綜合評(píng)估法評(píng)標(biāo)。招標(biāo)文件所規(guī)定的評(píng)標(biāo)辦法應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考核投標(biāo)人的項(xiàng)目建設(shè)管理人員構(gòu)成、項(xiàng)目建設(shè)管理方案、履約信譽(yù)、代建工作業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況等方面內(nèi)容。
組織實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)自確定中標(biāo)人之日起十五日內(nèi)向縣發(fā)改、建設(shè)等行政主管部門(mén)提交招標(biāo)投標(biāo)情況的書(shū)面報(bào)告。
第二十二條項(xiàng)目代建單位確定后，由組織實(shí)施部門(mén)會(huì)同使用單位與代建單位簽訂三方代建合同，在滿足項(xiàng)目功能的前提下，確定項(xiàng)目的投資、質(zhì)量、安全和進(jìn)度要求。
項(xiàng)目代建合同應(yīng)當(dāng)對(duì)建筑面積、建設(shè)內(nèi)容、材料標(biāo)準(zhǔn)、使用功能、內(nèi)外裝飾標(biāo)準(zhǔn)和具體等要求作出詳細(xì)約定。
組織實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目代建合同簽訂之日起七日內(nèi)將代建合同報(bào)縣發(fā)改、財(cái)政和建設(shè)等行政主管部門(mén)備案。
代建項(xiàng)目實(shí)行履約擔(dān)保制度，簽訂項(xiàng)目代建合同前，代建單位應(yīng)當(dāng)向組織實(shí)施部門(mén)提供銀行出具的金額不低于項(xiàng)目代建管理費(fèi)的履約保函。具體金額根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，在項(xiàng)目招標(biāo)文件中確定。
第二十三條代建項(xiàng)目的監(jiān)理單位由組織實(shí)施部門(mén)會(huì)同使用單位依法另行組織招標(biāo)確定。組織實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件發(fā)出的同時(shí)，將招標(biāo)文件報(bào)有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)備案，并在確定中標(biāo)人之日起十五日內(nèi)向有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)提交招標(biāo)投標(biāo)情況的書(shū)面報(bào)告。
監(jiān)理合同由組織實(shí)施部門(mén)同中標(biāo)人簽訂。組織實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)自監(jiān)理合同簽訂之日起七日內(nèi)將合同報(bào)有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)備案。
監(jiān)理單位對(duì)代建項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)理，并按月向組織實(shí)施部門(mén)報(bào)送代建項(xiàng)目監(jiān)理月報(bào)。
與項(xiàng)目代建單位有股權(quán)或隸屬關(guān)系的單位，不得參與該項(xiàng)目的監(jiān)理工作。
第二十四條項(xiàng)目前期工作實(shí)行代建制的，代建單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家、省、市的有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目代建合同的要求開(kāi)展前期工作，前期工作深度必須達(dá)到國(guó)家規(guī)定要求。
項(xiàng)目全過(guò)程或者建設(shè)實(shí)施階段實(shí)行代建制的，代建單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算控制投資，在施工圖設(shè)計(jì)中實(shí)行限額設(shè)計(jì)。項(xiàng)目預(yù)算不得超過(guò)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算。嚴(yán)禁在施工過(guò)程中利用施工洽商或者補(bǔ)簽其他協(xié)議隨意變更設(shè)計(jì)、增加投資。
有下列情形之一，需要變更核定的項(xiàng)目總概算的，由代建單位提出，經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理單位和使用單位同意，組織實(shí)施部門(mén)預(yù)審，報(bào)縣政府審批后方可變更。
（一）因自然災(zāi)害等不可抗力造成項(xiàng)目建設(shè)條件發(fā)生重大變化的；
（二）因國(guó)家重大政策變化對(duì)項(xiàng)目造價(jià)影響較大的；
（三）因資源、水文、地質(zhì)、考古等情況發(fā)生重大變化需要調(diào)整建設(shè)方案的；
（四）擬變更的設(shè)計(jì)合理性比原設(shè)計(jì)有較大提高的、設(shè)計(jì)明顯優(yōu)化的，且變更項(xiàng)目的子項(xiàng)投資沒(méi)有超過(guò)中標(biāo)合同子項(xiàng)投資，或投資相對(duì)減少的。
第二十五條代建單位應(yīng)當(dāng)依法組織代建項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、主要材料設(shè)備采購(gòu)等的招標(biāo)，并嚴(yán)格遵守國(guó)家、省和市有關(guān)招標(biāo)人的規(guī)定。
代建單位應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件發(fā)出的同時(shí)，將招標(biāo)文件報(bào)有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)和組織實(shí)施部門(mén)備案；在確定中標(biāo)人之日起十五日內(nèi)向有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)和組織實(shí)施部門(mén)提交招標(biāo)投標(biāo)情況的書(shū)面報(bào)告；在合同簽訂之日起七日內(nèi)，將合同報(bào)有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)和組織實(shí)施部門(mén)備案。
代建單位不得在招標(biāo)文件中對(duì)投標(biāo)人提出與項(xiàng)目等級(jí)不相適應(yīng)的過(guò)高的資格要求，不得以特定的單位為依據(jù)編制招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求和條件。
第二十六條代建項(xiàng)目的施工單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程竣工文件和技術(shù)、經(jīng)濟(jì)簽證，編制工程竣工結(jié)算，由代建單位核實(shí)并經(jīng)組織實(shí)施部門(mén)確認(rèn)后依法依規(guī)報(bào)縣財(cái)政局審定。
第二十七條代建項(xiàng)目全部建成后，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同約定組織竣（交）工驗(yàn)收合格后，方可交付使用。
第二十八條項(xiàng)目前期工作實(shí)行代建制的，自項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)之日起，項(xiàng)目代建單位應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)，向組織實(shí)施部門(mén)或者使用單位移交涉及項(xiàng)目前期工作的全部資料。
項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程代建或者建設(shè)實(shí)施階段代建的，自項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格之日起，項(xiàng)目代建單位應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定在三個(gè)月內(nèi)編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)組織實(shí)施部門(mén)審查后，報(bào)縣財(cái)政局審核批復(fù)。根據(jù)產(chǎn)權(quán)歸屬向組織實(shí)施部門(mén)或使用單位辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，協(xié)助使用單位和產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)辦理產(chǎn)權(quán)登記。
第二十九條代建單位應(yīng)當(dāng)按照檔案法等有關(guān)檔案管理的規(guī)定，建立健全有關(guān)項(xiàng)目檔案。對(duì)項(xiàng)目籌劃、建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定收集、整理、歸檔。辦理項(xiàng)目資產(chǎn)移交手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)權(quán)歸屬向組織實(shí)施部門(mén)或使用單位移交工程檔案、財(cái)務(wù)檔案及相關(guān)資料。
第三十條項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程代建或者建設(shè)實(shí)施階段代建的，工程保修期內(nèi)，由代建單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目維護(hù)；工程保修期結(jié)束后，由使用單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目維護(hù)。
第四章項(xiàng)目投資計(jì)劃和資金管理
第三十一條項(xiàng)目代建合同簽訂后，代建單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際工作進(jìn)度和資金需求，代編項(xiàng)目年度投資計(jì)劃和年度基建支出預(yù)算，交由組織實(shí)施部門(mén)或使用單位審核后，按規(guī)定程序報(bào)批。其中，年度非政府資金投資計(jì)劃由組織實(shí)施部門(mén)直接審定，年度政府投資支出預(yù)算由組織實(shí)施部門(mén)報(bào)縣政府審批?？h財(cái)政局根據(jù)縣政府批示件按進(jìn)度要求及組織實(shí)施部門(mén)審核意見(jiàn)將資金撥付給代建單位。待條件成熟后，縣財(cái)政局可以實(shí)行國(guó)庫(kù)直接支付施工單位和其他相關(guān)單位。
代建項(xiàng)目自籌的非政府投資資金，由使用單位根據(jù)組織實(shí)施部門(mén)審定的年度投資計(jì)劃、年度基建支出預(yù)算和代建合同約定，按時(shí)撥付給代建單位。
代建項(xiàng)目的代建管理費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)由組織實(shí)施部門(mén)報(bào)縣政府審批后，由縣財(cái)政局按照縣政府有關(guān)規(guī)定及合同約定分別撥付給項(xiàng)目代建單位和監(jiān)理單位。
第三十二條項(xiàng)目代建單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的基建預(yù)算管理、基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、建設(shè)資金賬戶管理制度等進(jìn)行管理和單獨(dú)建賬核算，保證建設(shè)資金的安全使用，定期向組織實(shí)施部門(mén)和縣財(cái)政局報(bào)送相關(guān)材料。符合在線監(jiān)控要求的縣級(jí)政府投資項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定納入在線監(jiān)控。
由縣財(cái)政局和使用單位撥付給項(xiàng)目代建單位的建設(shè)資金不列為代建單位的收入來(lái)源，代建單位不得自行從中提取代建管理費(fèi)。
第三十三條項(xiàng)目代建管理費(fèi)列入項(xiàng)目概算，在概算的第二部分費(fèi)用中列項(xiàng)。
實(shí)行分階段代建的項(xiàng)目，概算中的代建管理費(fèi)原則上按前期工作階段占30%、建設(shè)實(shí)施階段占70%進(jìn)行分割，具體分割比例由組織實(shí)施部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和代建單位確定方式而定。
項(xiàng)目代建管理費(fèi)不包括代建單位自行承擔(dān)的代建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制、招標(biāo)等服務(wù)費(fèi)用。組織實(shí)施部門(mén)或代建單位直接承擔(dān)代建項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制、招標(biāo)服務(wù)的，由項(xiàng)目使用單位另行支付服務(wù)費(fèi)用，具體費(fèi)用在項(xiàng)目代建合同中約定。
實(shí)行代建制的項(xiàng)目，項(xiàng)目概算中不得再列建設(shè)單位管理費(fèi)。組織實(shí)施部門(mén)或項(xiàng)目使用單位在代建過(guò)程中已發(fā)生的建設(shè)單位管理費(fèi)，需報(bào)縣政府審定批準(zhǔn)后在項(xiàng)目概算中列項(xiàng)。
第三十四條通過(guò)直接委托方式確定代建單位的項(xiàng)目，代建管理費(fèi)應(yīng)當(dāng)根據(jù)代建內(nèi)容和要求，按不高于國(guó)家基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格核定。
通過(guò)招標(biāo)方式選定代建單位的項(xiàng)目，代建管理費(fèi)可以由組織實(shí)施部門(mén)在招標(biāo)前確定，或在招標(biāo)時(shí)通過(guò)競(jìng)標(biāo)方式確定。
第三十五條實(shí)行全過(guò)程代建的項(xiàng)目，招標(biāo)前或者在招標(biāo)時(shí)通過(guò)競(jìng)標(biāo)方式確定的項(xiàng)目代建管理費(fèi)不得超過(guò)下列公式確定的限額標(biāo)準(zhǔn)：
（一）經(jīng)批準(zhǔn)投資估算5000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，代建管理費(fèi)的限額標(biāo)準(zhǔn)為“投資估算值×2%”；
（二）經(jīng)批準(zhǔn)投資估算5000萬(wàn)元及以上、1億元以下的項(xiàng)目，代建管理費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)為“[100萬(wàn)元+（投資估算值-5000萬(wàn)元）×1%]”；
（三）經(jīng)批準(zhǔn)投資估算1億元及以上、5億元以下的項(xiàng)目，代建管理費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)為“[150萬(wàn)元+（投資估算值-1億元）×0.8%]”；
（四）經(jīng)批準(zhǔn)投資估算5億元及以上、10億元以下的項(xiàng)目，代建管理費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)為“[470萬(wàn)元+（投資估算值-5億元）×0.5%]”；
（五）經(jīng)批準(zhǔn)投資估算10億元及以上、20億元以下的項(xiàng)目，代建管理費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)為“[720萬(wàn)元+（投資估算值-10億元）×0.2%]”；
（六）經(jīng)批準(zhǔn)投資估算20億元及以上的項(xiàng)目，代建管理費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)為：“[920萬(wàn)元+（投資估算值-20億元）×0.1%]”。
特殊情況需要提高代建管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，由組織實(shí)施部門(mén)參照不高于國(guó)家和省有關(guān)部門(mén)規(guī)定建設(shè)單位管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并提出，報(bào)縣政府批準(zhǔn)。因提高代建管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)而增加的投資，原則上在項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)或者總投資結(jié)余中開(kāi)支。
第三十六條項(xiàng)目代建管理費(fèi)應(yīng)由組織實(shí)施部門(mén)按項(xiàng)目進(jìn)度分期支付，具體支付方式在項(xiàng)目代建合同中明確。
實(shí)行前期工作階段代建的，代建管理費(fèi)在項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)前支付不超過(guò)80%，項(xiàng)目開(kāi)工后再支付10%，余額待項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后清算。
實(shí)行全過(guò)程代建或者建設(shè)實(shí)施階段代建的，代建管理費(fèi)在項(xiàng)目竣工前支付不超過(guò)70%，項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后再支付10%，余額待工程保修期滿后清算。
第五章監(jiān)督檢查和獎(jiǎng)懲規(guī)定
第三十七條組織實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目代建過(guò)程中存在的問(wèn)題及時(shí)向縣發(fā)改、建設(shè)和有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)通報(bào)，并依法接受監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)和社會(huì)公眾的監(jiān)督。
組織實(shí)施部門(mén)不依照本規(guī)定和合同約定履行代建項(xiàng)目管理職責(zé)，造成代建項(xiàng)目投資失控、工程質(zhì)量存在安全隱患、工期延誤等后果的，由縣有關(guān)行政管理部門(mén)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重，需要對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分的，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)處理。
第三十八條代建單位在組織項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、主要材料設(shè)備采購(gòu)等招標(biāo)工作中，依法應(yīng)當(dāng)公開(kāi)招標(biāo)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自邀請(qǐng)招標(biāo)或依法應(yīng)當(dāng)招標(biāo)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自不招標(biāo)的，由縣有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)依法予以查處；情節(jié)嚴(yán)重的，由組織實(shí)施部門(mén)解除項(xiàng)目代建合同，并由代建單位負(fù)責(zé)賠償損失。
第三十九條縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)代建項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定。
監(jiān)察部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)參與代建項(xiàng)目管理的國(guó)家行政機(jī)關(guān)、國(guó)家公務(wù)員和國(guó)家行政機(jī)關(guān)任命的其他人員的監(jiān)察，對(duì)違法違規(guī)人員依法及時(shí)予以查處。
經(jīng)有關(guān)部門(mén)監(jiān)督檢查確認(rèn)代建單位存在違法違規(guī)行為的，組織實(shí)施部門(mén)可依法解除項(xiàng)目代建合同和其他有關(guān)合同，由此造成的損失由代建單位負(fù)責(zé)賠償。
第四十條項(xiàng)目前期工作代建單位或者全過(guò)程代建單位對(duì)項(xiàng)目因前期工作階段設(shè)計(jì)不當(dāng)造成的超概算承擔(dān)連帶責(zé)任，可按超概的相應(yīng)比例扣減其代建管理費(fèi)。
項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施代建單位或者全過(guò)程代建單位存在未完全履行代建合同、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更項(xiàng)目設(shè)計(jì)、增加建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者未對(duì)投資控制實(shí)行科學(xué)管理等情形之一，造成項(xiàng)目總決算超出總概算的，超出部分由代建單位負(fù)責(zé)賠償。
第四十一條代建單位未能完全履行代建合同，造成代建項(xiàng)目工程質(zhì)量不合格的，代建單位應(yīng)當(dāng)組織施工單位無(wú)條件返工，直至驗(yàn)收合格，由此造成的損失包括增加的投資費(fèi)用由項(xiàng)目代建單位、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、主要設(shè)備材料供應(yīng)等單位中的責(zé)任單位共同負(fù)責(zé)賠償。
項(xiàng)目代建單位在責(zé)任期內(nèi)，如與工程勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、主要設(shè)備材料供應(yīng)等單位串通舞弊，或者因工作疏忽、過(guò)失，導(dǎo)致代建項(xiàng)目出現(xiàn)工程質(zhì)量和安全事故的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第四十二條代建單位按照本規(guī)定第三十八條、第三十九條、第四十條、第四十一條應(yīng)當(dāng)賠償損失的，在賠償額確認(rèn)后的十五日內(nèi)，由組織實(shí)施部門(mén)相應(yīng)扣減其代建管理費(fèi)；代建管理費(fèi)不足支付的，從代建單位的履約擔(dān)保中收取其余賠償額；履約擔(dān)保仍不足以支付的，由代建單位用自有資金支付。賠償金應(yīng)全部用于項(xiàng)目建設(shè)。
第四十三條代建單位因組織管理不力致使代建項(xiàng)目未能在移交使用目標(biāo)日前完成移交的，每超過(guò)一天，組織實(shí)施部門(mén)可扣除其項(xiàng)目代建管理費(fèi)1‰。
第四十四條項(xiàng)目如期建成竣工驗(yàn)收，建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)驗(yàn)收全部符合代建合同約定，質(zhì)量驗(yàn)收合格，竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)縣財(cái)政局審核批準(zhǔn)后，如審定投資比合同約定同口徑投資有節(jié)余，且該節(jié)余是由于代建單位通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)、加強(qiáng)管理、配合決算審核等工作形成的，經(jīng)縣發(fā)改局、財(cái)政局、項(xiàng)目行政主管部門(mén)和組織實(shí)施部門(mén)共同審核，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后，可對(duì)代建單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，并記入其代建業(yè)績(jī)檔案。
關(guān)鍵詞：項(xiàng)目代建制 財(cái)務(wù)管控 模式
隨著我國(guó)政府投資模式改革的不斷深入，政府投資項(xiàng)目“代建制”應(yīng)運(yùn)而生。特別是近年來(lái)隨著城市建設(shè)步伐的逐步加快、政府公共投資項(xiàng)目日益增多，包括用戶投資建設(shè)的大型建設(shè)項(xiàng)目，在業(yè)主缺乏建設(shè)管理技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)的情況下，越來(lái)越多選擇采取項(xiàng)目代建模式的，通過(guò)專業(yè)化、市場(chǎng)化、集中化的管理，實(shí)現(xiàn)投資控制，保證工期和質(zhì)量。這也就對(duì)項(xiàng)目的代建管理專業(yè)化水平提出了更多更高的要求，特別是在項(xiàng)目代建管理過(guò)程中的財(cái)務(wù)管控，如何更加有效的為項(xiàng)目業(yè)主做好服務(wù)、監(jiān)督管理工作，下面就實(shí)踐工作積累和經(jīng)驗(yàn)做闡述。
一、項(xiàng)目代建制下財(cái)務(wù)主體的身份定位
在項(xiàng)目代建制下，代建單位受業(yè)主委托負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作，代建單位更多是以甲方的身份出現(xiàn)，履行法人主體職責(zé)。在這種模式下，項(xiàng)目業(yè)主與代建單位簽訂合同，將項(xiàng)目建設(shè)的整個(gè)過(guò)程包括設(shè)計(jì)、施工、材料設(shè)備采購(gòu)以及工程全過(guò)程的管理和監(jiān)督職能全部交由代建單位負(fù)責(zé)實(shí)施，直至工程最終竣工驗(yàn)收合格、決算審計(jì)后交付業(yè)主單位。因此，按照合同約定代建單位除了負(fù)責(zé)完成對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)體監(jiān)督管理，還需要代業(yè)主完成對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的資金管控和工程各項(xiàng)成本費(fèi)用的審核、核算，以及工程竣工投運(yùn)后的費(fèi)用結(jié)算和財(cái)務(wù)決算的整體工作，在整個(gè)項(xiàng)目代建管理過(guò)程中具有業(yè)主履行會(huì)計(jì)核算主體的功能和職責(zé)。
二、項(xiàng)目代建制下會(huì)計(jì)核算和賬套設(shè)置的選擇模式
在項(xiàng)目代建制下，代建單位作為整個(gè)代建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算主體，一方面要負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行全過(guò)程核算、反映，同時(shí)作為公司自身主營(yíng)的業(yè)務(wù)服務(wù)收入和公司因此而發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用也要進(jìn)行全面核算反應(yīng)。在實(shí)務(wù)操作中，一種觀點(diǎn)認(rèn)為由于代建項(xiàng)目整體資產(chǎn)最終竣工投運(yùn)決算完成后，資產(chǎn)將全面移交業(yè)主單位，資產(chǎn)權(quán)屬主體歸于業(yè)主單位，針對(duì)代建工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用核算業(yè)務(wù)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立賬務(wù)進(jìn)行核算，不納入公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)賬套。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，雖然代建項(xiàng)目的資產(chǎn)權(quán)屬最終將全面移交業(yè)主單位，但在項(xiàng)目全面建設(shè)管理服務(wù)過(guò)程中，代建項(xiàng)目資金流、工程成本費(fèi)用流是全部在代建單位發(fā)生的，應(yīng)該統(tǒng)一納入代建單位賬套核算，從而有利于加強(qiáng)對(duì)代建項(xiàng)目業(yè)務(wù)整體的資金監(jiān)管和成本控制，合理規(guī)避設(shè)置多個(gè)賬套核算帶來(lái)的審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，第二種觀點(diǎn)在提高代建業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算管理的規(guī)范性、統(tǒng)一性，強(qiáng)化代建資金管理的安全性上更有實(shí)際管理意義。在設(shè)置統(tǒng)一賬套核算模式下，對(duì)于編制的會(huì)計(jì)報(bào)表中需要對(duì)代核算業(yè)主資產(chǎn)權(quán)屬性質(zhì)加以說(shuō)明即可。
三、項(xiàng)目代建制下資金管控模式
在現(xiàn)有實(shí)務(wù)操作中資金管理存在兩種模式，根據(jù)建設(shè)管理合同約定，一種模式資金由業(yè)主方自行管理。項(xiàng)目建設(shè)所需全部工程資金，由業(yè)主方根據(jù)經(jīng)代建單位審核后的撥款資料撥付至設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備材料廠商等下游參建單位，業(yè)主方和代建單位僅存在代建服務(wù)費(fèi)撥付的資金往來(lái)關(guān)系。另一種模式，項(xiàng)目建設(shè)資金根據(jù)工程實(shí)施進(jìn)度分期撥付至代建單位賬戶，由代建單位代業(yè)主單位負(fù)責(zé)對(duì)建設(shè)資金實(shí)施全程管理。實(shí)踐操作中，上述兩種資金管控模式各有利弊，第一種模式有利于業(yè)主方加強(qiáng)對(duì)資金的自身監(jiān)控，但是增加了整個(gè)資金撥付的審批流程、削弱了代建單位的管理服務(wù)功能、降低了項(xiàng)目建設(shè)管理工作的效率；第二種模式，資金撥付至代建單位后有利于代建單位充分協(xié)調(diào)和調(diào)動(dòng)各設(shè)計(jì)、施工、廠商等下游單位工作配合的積極性，增強(qiáng)項(xiàng)目代建單位代行業(yè)主管理職能的主導(dǎo)型和能動(dòng)性，對(duì)推動(dòng)整體項(xiàng)目建設(shè)工作按合同約定進(jìn)度要求提供了充分前提條件。但這種模式下，如果業(yè)主資金到位不充分，項(xiàng)目后續(xù)建設(shè)資金如果不能同步確保，在很大程度上增加了代建單位的風(fēng)險(xiǎn)和壓力。筆者認(rèn)為，在工作中第二種模式，更利于建設(shè)管理工作的有效推進(jìn)，但也需要加強(qiáng)對(duì)代建項(xiàng)目資金來(lái)源可靠性的充分論證，避免帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
四、項(xiàng)目代建制下項(xiàng)目決算及資產(chǎn)移交模式
在現(xiàn)行項(xiàng)目代建制下，代建項(xiàng)目竣工投運(yùn)后，資產(chǎn)移交方式按照與業(yè)主合同約定內(nèi)容，存在以下幾種模式，一種模式為代建單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目全過(guò)程的財(cái)務(wù)核算直至最終竣工決算，在這種方式下代建單位要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用編制全費(fèi)用的工程結(jié)算報(bào)告和財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告，交業(yè)主單位審計(jì)；代建項(xiàng)目的移交包括資產(chǎn)實(shí)物移交和價(jià)值移交兩方面，以現(xiàn)場(chǎng)竣工投運(yùn)驗(yàn)收合格的實(shí)物資產(chǎn)、竣工資料、設(shè)備移交清冊(cè)等資料進(jìn)行資產(chǎn)實(shí)物移交；以經(jīng)審計(jì)完成后的財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告以及代建項(xiàng)目工程成本費(fèi)用各項(xiàng)原始憑證復(fù)印件等資料進(jìn)行財(cái)務(wù)價(jià)值移交。另一種模式為業(yè)主方僅要求代建單位在工程竣工投運(yùn)后編制竣工結(jié)算報(bào)告，而不需要財(cái)務(wù)部門(mén)編制詳細(xì)資產(chǎn)價(jià)值的財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告，業(yè)主方主要按項(xiàng)目投資預(yù)算總額進(jìn)行工程成本造價(jià)管控。在這種模式下代建項(xiàng)目移交主要以資產(chǎn)實(shí)物移交為主，以現(xiàn)場(chǎng)竣工投運(yùn)驗(yàn)收合格的實(shí)物資產(chǎn)、竣工資料、設(shè)備移交清冊(cè)等資料和經(jīng)業(yè)主方審核認(rèn)可的工程竣工結(jié)算報(bào)告進(jìn)行資產(chǎn)移交即可。
五、項(xiàng)目代建制下財(cái)務(wù)票據(jù)開(kāi)列和稅收管理模式
在實(shí)踐工作中，往往遇到項(xiàng)目業(yè)主方對(duì)項(xiàng)目代建制和總承包模式概念存在混淆，在項(xiàng)目實(shí)施一定時(shí)期后業(yè)主方要求代建單位開(kāi)具全額發(fā)票或代扣代繳稅費(fèi)的問(wèn)題。在項(xiàng)目代建管理模式下，代建單位根據(jù)建設(shè)管理合同被賦予代行業(yè)主職責(zé)的權(quán)利，通過(guò)與施工、設(shè)計(jì)、設(shè)備材料廠商等下游參建單位簽訂合同開(kāi)展和實(shí)施整個(gè)代建項(xiàng)目的組織管理工作。因此代建單位就自身收取的代建服務(wù)費(fèi)開(kāi)具發(fā)票，同時(shí)收取施工、設(shè)計(jì)、各廠商等單位開(kāi)具的專項(xiàng)發(fā)票后提交業(yè)主單位，共同組成代建項(xiàng)目成本費(fèi)用。在這種模式下，各下游單位根據(jù)與代建單位簽訂的單項(xiàng)合同約定開(kāi)具足額發(fā)票后在所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅，代建單位在管理過(guò)程中嚴(yán)格審核和收取各下游單位開(kāi)具發(fā)票，工程完工后所有票據(jù)收集齊備，整個(gè)代建項(xiàng)目全額納稅，不會(huì)出現(xiàn)偷稅漏稅的情況。因此，基于此種項(xiàng)目代建管理服務(wù)關(guān)系，項(xiàng)目代建制不同于總承包模式，項(xiàng)目代建單位不應(yīng)該也不能夠出具全額發(fā)票，項(xiàng)目竣工投運(yùn)各項(xiàng)成本費(fèi)用發(fā)票由下游廠商提供齊備后也不會(huì)出現(xiàn)偷逃稅款的情況。
六、項(xiàng)目代建制下對(duì)財(cái)務(wù)人員管理能力的要求
關(guān)鍵詞：代建制；代建管理費(fèi)；制度；風(fēng)險(xiǎn)；分析
“代建制”是指政府投資項(xiàng)目按照規(guī)定的程序，通過(guò)招投標(biāo)等方式，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)化項(xiàng)目管理單位（即代建單位），投資人或建設(shè)單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)實(shí)施的組織工作，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量和工期，工程竣工驗(yàn)收后移交給使用單位的管理制度。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，代建單位提供代建服務(wù)的主要目的是為了獲得合理的回報(bào)，代建單位取得的代建服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)補(bǔ)償全部代建業(yè)務(wù)費(fèi)用并有合理利潤(rùn)的要求。目前，國(guó)家的相關(guān)政策還缺乏對(duì)代建取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)界定，在代建實(shí)踐探索中暴露的代建取費(fèi)的隨意性影響其健康發(fā)展。
一、代建取費(fèi)分析與思考
1.代建取費(fèi)的現(xiàn)有政策規(guī)定
目前國(guó)家性涉及代建管理費(fèi)用的文件只有財(cái)政部出臺(tái)的兩個(gè)規(guī)范性文件：《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建【2002】394號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目代建制財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)建【2004】300號(hào)）。
財(cái)建【2002】394號(hào)文件中主要規(guī)范的是建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位管理費(fèi)。依據(jù)其規(guī)定，建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開(kāi)工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性開(kāi)支。建設(shè)單位管理費(fèi)的開(kāi)支范圍包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)（基建用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)）、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性開(kāi)支。
考慮到不少建設(shè)項(xiàng)目前期籌建期間管理性開(kāi)支沒(méi)有渠道，財(cái)建【2003】724號(hào)“財(cái)政部關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知”中將建設(shè)單位管理費(fèi)的概念修改為：“建設(shè)單位從籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性開(kāi)支”。
依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目代建制財(cái)務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)建【2004】300號(hào)的規(guī)定）：
(1)建設(shè)單位自行確定項(xiàng)目代建單位和政府設(shè)立或授權(quán)產(chǎn)生的代建單位，其代建管理費(fèi)由同級(jí)財(cái)政部門(mén)根據(jù)代建內(nèi)容和要求，按不高于基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格核定，并計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本。
(2)政府招標(biāo)產(chǎn)生的項(xiàng)目代建單位，其代建管理費(fèi)標(biāo)底由同級(jí)財(cái)政部門(mén)比照基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定的建設(shè)單位管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)編制，實(shí)際發(fā)生的代建管理費(fèi)計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本。
如果把代建制視為一種項(xiàng)目管理方式，則有必要參考建設(shè)部在2004年11月16日印發(fā)的《建設(shè)工程項(xiàng)目管理試行辦法》（建市【2004】200號(hào)）第十一條的規(guī)定：“工程項(xiàng)目管理服務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)根據(jù)受委托工程項(xiàng)目規(guī)模、范圍、內(nèi)容、深度和復(fù)雜程度等，由業(yè)主方與項(xiàng)目管理企業(yè)在委托項(xiàng)目管理合同中約定。工程項(xiàng)目管理服務(wù)收費(fèi)應(yīng)在工程概算中列支。這樣看來(lái)代建制服務(wù)收費(fèi)實(shí)際上沒(méi)有參考標(biāo)準(zhǔn)，只有通過(guò)政府部門(mén)確定。
2.對(duì)目前建設(shè)單位管理費(fèi)規(guī)定的分析評(píng)價(jià)
(1)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定具有局限性。首先，按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理費(fèi)規(guī)定》的要求，建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支：工程概算總額在1000萬(wàn)及其以下的，費(fèi)率為1.5%；1001—5000萬(wàn)元部分，費(fèi)率為1.2%；5001—10000萬(wàn)元部分，費(fèi)率為1%；10001—50000萬(wàn)元部分，費(fèi)率為0.8%；50001—100000萬(wàn)元部分，費(fèi)率為0.5%；1000001—200000萬(wàn)元部分，費(fèi)率為0.2%；200000萬(wàn)元以上部分，費(fèi)率為0.1%。例如：
某建設(shè)項(xiàng)目總概算為10億元人民幣，則建設(shè)單位管理費(fèi)控制數(shù)為：1000×1.5%+（5000-1000）×1.2%+（10000-5000）×1%+（50000-10000）×0.8%+（100000-50000）×0.5%=683（萬(wàn)元）；那么項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)僅占總投資的0.683 %。這樣低的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)很難滿足代建單位實(shí)際管理支出需要的。
(2)財(cái)政部的規(guī)定把項(xiàng)目法人支付的工程部門(mén)管理費(fèi)用與代建單位發(fā)生的代建管理費(fèi)用混為一談。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，代建企業(yè)從事代建業(yè)務(wù)的主要目的是為了獲取合理回報(bào)?？梢?jiàn)，代建管理費(fèi)是代建單位提供代建服務(wù)取得的勞務(wù)收入。從代建管理費(fèi)的構(gòu)成來(lái)看，應(yīng)當(dāng)包括代建和從事代建業(yè)務(wù)發(fā)生的成本費(fèi)用、稅金和合理利潤(rùn)。因此偏低的代建管理費(fèi)無(wú)法正確提現(xiàn)代建企業(yè)提供項(xiàng)目代建服務(wù)的價(jià)值，也不利于代建市場(chǎng)的健康有序發(fā)展。
(3)各級(jí)地方政府規(guī)定也各不一樣。按照《北京市公路項(xiàng)目代建制實(shí)施辦法（試行）》第十三條的規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目代建制實(shí)行項(xiàng)目施工圖預(yù)算管理，總投資以批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算控制，代建企業(yè)需要承擔(dān)材料價(jià)格變化的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。代建企業(yè)獨(dú)立享有批準(zhǔn)預(yù)算中的建設(shè)單位管理費(fèi)。項(xiàng)目的實(shí)際工程費(fèi)用節(jié)余或超支在批復(fù)預(yù)算的正負(fù)3%（含）以內(nèi)，該節(jié)余或超支由代建單位享有或承擔(dān)。如節(jié)余或超支的金額大于批復(fù)預(yù)算的3%，超過(guò)3%的部分由政府與代建單位按比例享有或承擔(dān)。這意味著，代建企業(yè)通過(guò)提供代建服務(wù)取得的收入由這兩部分構(gòu)成：①批準(zhǔn)概算中的建設(shè)單位管理費(fèi)；②工程節(jié)余。但是，按照《深圳市政府投資公路建設(shè)項(xiàng)目代建管理辦法（試行）的相關(guān)規(guī)定》，②代建項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目投資包干管理。項(xiàng)目包干額為經(jīng)計(jì)劃部門(mén)審批的初步設(shè)計(jì)概算下浮若干比例，代建單位承擔(dān)投資超支風(fēng)險(xiǎn)；③工程代建管理費(fèi)由代建基本管理費(fèi)和結(jié)余分成兩部分構(gòu)成。因此，代建企業(yè)通過(guò)提供代建服務(wù)能否取得利潤(rùn)，取決于以下兩個(gè)條件：②能否提供有效率的項(xiàng)目管理，在正常履行項(xiàng)目管理職責(zé)的同時(shí)有效控制建設(shè)單位管理費(fèi)支出，以獲取管理費(fèi)降低的效益；③能否通過(guò)主觀努力，在保證工程質(zhì)量的前提下有效控制和降低建設(shè)成本，以獲取建設(shè)成本降低的效益。
3.對(duì)獲取投資概算結(jié)余規(guī)定的分析評(píng)價(jià)
按照北京、深圳兩個(gè)地方政府出臺(tái)的規(guī)定，代建企業(yè)通過(guò)提供公路代建服務(wù)取得的收入取決于列入項(xiàng)目概算中的建設(shè)單位管理費(fèi)和工程建設(shè)成本的包干結(jié)余分成。顯然，這比國(guó)家的規(guī)定大大進(jìn)了一步。但仍然存在一下局限性：
(1)如果代建企業(yè)保證了工程質(zhì)量，在合同約定的期限內(nèi)完成了代建任務(wù)，建設(shè)成本也控制在合同約定范圍之內(nèi)，但沒(méi)有取得建設(shè)成本的節(jié)約，這意味著代建企業(yè)取得的服務(wù)收入只有在列入項(xiàng)目概預(yù)算中的建設(shè)單位管理費(fèi)。這就低估了代建企業(yè)提供代建服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)值。
(2)衡量工程節(jié)約的依據(jù)不一致。按照北京市的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算總額為依據(jù)；按照深圳市的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以批復(fù)的初步設(shè)計(jì)概算下浮一定比例后的金額為依據(jù)。正常情況下，初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算之間應(yīng)當(dāng)保持概預(yù)算總額基本一致的關(guān)系；但在現(xiàn)行體制下，存在著影響施工圖預(yù)算明顯偏離初步設(shè)計(jì)概算的多種因素。例如本單位代建的四川地震災(zāi)區(qū)災(zāi)后重建項(xiàng)目的取費(fèi)實(shí)際情況，代建收費(fèi)分三個(gè)組成部分，基本管理費(fèi)、項(xiàng)目調(diào)整補(bǔ)償金和概算節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)三部分組成。而不是單純的套用《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》中的建設(shè)單位管理費(fèi)。本單位在項(xiàng)目代建過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整項(xiàng)目規(guī)模，將項(xiàng)目由原先的15個(gè)精簡(jiǎn)到8個(gè)，有效的控制了投資規(guī)模。其余7個(gè)項(xiàng)目所做的前期的勘察，設(shè)計(jì)，招標(biāo)等額外工作也按照代建費(fèi)率減半獲得的收益；在簽訂代建合同時(shí)，特別增加了一條獎(jiǎng)勵(lì)條款，即在保證工程質(zhì)量的前提下，嚴(yán)格控制投資概算，節(jié)約部分，本單位將按節(jié)約比例的30%提取，但是最高不超過(guò)200萬(wàn)元的獎(jiǎng)勵(lì)，最終我們代建的每一個(gè)項(xiàng)目都控制在概算之內(nèi)，取得了獎(jiǎng)勵(lì)。在以上案例中，代建管理費(fèi)用被界定為代建企業(yè)提供代建服務(wù)所取得的收入。這些收入劃分為兩部分：①代建基本管理費(fèi)用，反映了列入項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算的建設(shè)單位管理費(fèi)；②前期費(fèi)用調(diào)整補(bǔ)償款；③概算節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)收入，反映了代建企業(yè)提供的代建服務(wù)如果取得了建安成本降低的效益，可以按照合同的約定取得獎(jiǎng)勵(lì)收入。這就意味著代建企業(yè)提供代建服務(wù)取得的建設(shè)成本節(jié)約的效益，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目法人和代建企業(yè)分享，也可以按照不同的建設(shè)成本節(jié)約區(qū)段采取不同的分成比例。收益分享應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)相統(tǒng)一。
科學(xué)、合理的代建管理費(fèi)應(yīng)當(dāng)能夠保證代建單位在完成代建合同約定的工程質(zhì)量、建設(shè)工期、建設(shè)成本控制等基本任務(wù)的基礎(chǔ)上，補(bǔ)償代建管理費(fèi)用并獲得合理回報(bào)。代建管理費(fèi)用從內(nèi)容上應(yīng)當(dāng)由兩部分構(gòu)成：(1)基本代建管理費(fèi)用。(2)合理回報(bào)。提供代建服務(wù)應(yīng)當(dāng)獲得合理的正?；貓?bào)，按照這一要求，代建企業(yè)提供的代建服務(wù)如果達(dá)到了合同規(guī)定的基本要求，即工程質(zhì)量、建設(shè)工期以及控制投資概算任務(wù)均達(dá)到了合同規(guī)定的基本要求，代建企業(yè)取得的代建管理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)能夠補(bǔ)償提供代建服務(wù)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用并獲得合理的回報(bào)。補(bǔ)償代建企業(yè)提供代建服務(wù)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)取得的收入，可界定為 “基本代建管理費(fèi)用”,相當(dāng)于按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定列入項(xiàng)目概預(yù)算的建設(shè)單位管理費(fèi)。合理回報(bào)。一般意義的合理回報(bào)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)為按照經(jīng)營(yíng)者投入資本計(jì)算的合理回報(bào)率。合理回報(bào)率包括無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率和承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)獲得的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率。與一般意義合理回報(bào)的計(jì)量不同，由于代建企業(yè)在提供代建服務(wù)的同時(shí)，可以從項(xiàng)目法人取得項(xiàng)目建設(shè)所需要的資金，所以一般不存在投入資本的問(wèn)題；建議可以參照財(cái)政部出臺(tái)的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率指標(biāo)，以基本代建管理費(fèi)用為基數(shù)來(lái)計(jì)算代建企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得的合理回報(bào)。從內(nèi)容構(gòu)成上，合理回報(bào)應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目法人按照合同約定支付給代建企業(yè)的工程質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)、建設(shè)工期控制獎(jiǎng)勵(lì)、完成建設(shè)成本降低任務(wù)的獎(jiǎng)勵(lì)等。
三、低效益提供代建服務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
1.低效益提供代建服務(wù)意味著代建企業(yè)提供的代建服務(wù)沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，存在工程質(zhì)量不佳、建設(shè)工期拖延、建設(shè)成本超概算等諸多問(wèn)題。按照“收益分享、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)”的原則，代建單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由于低效益提供代建服務(wù)引發(fā)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
代建單位承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式應(yīng)當(dāng)與享有收益的方式相一致，即：如果工程質(zhì)量沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的要求，或者拖延了建設(shè)工期，應(yīng)當(dāng)要求代建企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰；如果建設(shè)成本超過(guò)了代建合同約定的建設(shè)成本，成本超支部分相對(duì)應(yīng)地也應(yīng)當(dāng)采取以下兩種方式承擔(dān)：
(1)所有的建設(shè)成本超支的損失一律歸代建企業(yè)承擔(dān)；
(2)采取一定的比例分成方式由項(xiàng)目法人和代建企業(yè)共但建設(shè)成本超支的損失。
關(guān)鍵詞：代建制；EPC總承包；合同；風(fēng)險(xiǎn)；
前言：一個(gè)全過(guò)程的代建制合同涵蓋從可行性研究開(kāi)始至工程竣工驗(yàn)收之間的代建管理工作，在某些方面與總承包的管理工作存在著類似，因而在總承包與代建制之間存在模糊和界定不清的情況，進(jìn)行它們之間的比較研究對(duì)組織間的責(zé)權(quán)分析和界面管理，尤為重要。本文以EPC為例，與代建制進(jìn)行理論上的比較研究。
1 EPC總承包和代建制的起源
我國(guó)政府投資項(xiàng)目多位一體，如何管好政府投資工程，保證工程建設(shè)質(zhì)量，規(guī)范建設(shè)市場(chǎng)，防止腐敗，這是困擾政府投資體制改革的大問(wèn)題。代建制應(yīng)運(yùn)而生，代建制的提出和實(shí)施正是為了解決政府投資工程中多位一體的問(wèn)題。
EPC最早出現(xiàn)在西方國(guó)家私人業(yè)主的工業(yè)與民用建筑中，EPC之所以出現(xiàn)是由于技術(shù)更新周期的縮短和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的壓力，業(yè)主對(duì)工程關(guān)注重點(diǎn)的排序由傳統(tǒng)的C（成本）、P（質(zhì)量、性能、功能）、T（時(shí)間）變?yōu)門(mén)（時(shí)間）、P（質(zhì)量、性能、功能）、C（成本），業(yè)主更關(guān)注的是項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)階段。因此業(yè)主希望承包商以一個(gè)固定的包干總價(jià)承包工程，將工程中的絕大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)讓承包商承擔(dān)。于是實(shí)踐中逐漸出現(xiàn)EPC總承包模式[1]。
2EPC總承包和代建制的理論分析
作者認(rèn)為代建制屬于委托范疇。首先，代建制是一種管理模式，具體說(shuō)來(lái)就是由誰(shuí)來(lái)管理工程。就具體的代建合同而言，業(yè)主將工程項(xiàng)目管理工作委托給代建單位，代建單位完成委托任務(wù)并得到相應(yīng)的報(bào)酬，是比較完整意義上的委托。
其次，對(duì)代建制是否屬于委托關(guān)系的爭(zhēng)論焦點(diǎn)在于代建人在工程建設(shè)過(guò)程中承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。委托的特征是人在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立工作且不承擔(dān)由此產(chǎn)生的后果。為保證投資效果，對(duì)代建人責(zé)任賠償有具體的規(guī)定。這與委托的本質(zhì)是沖突的。結(jié)合工程的特點(diǎn)和慣例，我們可將代建人的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題看作是對(duì)委托問(wèn)題的解決手段，或可將代建人風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題看作是代建人的違約處理。就代建風(fēng)險(xiǎn)而言，代建制可以看作是委托范疇的。
相對(duì)與代建制而言，EPC總承包的理論定位是很簡(jiǎn)單的。EPC總承包是承發(fā)包模式的其中一種，EPC總承包是與傳統(tǒng)平行分包相對(duì)應(yīng)的一種模式。在EPC總承包合同中，總承包商就是傳統(tǒng)的“乙方”，它承擔(dān)著整個(gè)工程的設(shè)計(jì)、采購(gòu)和施工任務(wù)。
3 EPC總承包與代建制的合同內(nèi)容差異
一個(gè)完整的全過(guò)程代建管理合同，代建單位要履行以下職責(zé)：編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；組織開(kāi)展工程勘察、規(guī)劃設(shè)計(jì)；組織開(kāi)展項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件編制修改工作；辦理項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審批、土地征用、房屋拆遷、環(huán)保、消防等有關(guān)手續(xù)報(bào)批工作；組織施工圖設(shè)計(jì)；組織施工、監(jiān)理和設(shè)備材料選購(gòu)招標(biāo)活動(dòng)；負(fù)責(zé)或協(xié)助辦理開(kāi)工報(bào)告、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證、施工圖審查和消防、園林綠化、市政等工程實(shí)施中有關(guān)的手續(xù)；負(fù)責(zé)工程合同的洽談與簽訂工作，對(duì)施工和工程建設(shè)實(shí)行全過(guò)程管理；審核、鑒證工程進(jìn)度報(bào)表及提出進(jìn)度撥款意見(jiàn)，提出對(duì)簽證或索賠的處理意見(jiàn)；按項(xiàng)目進(jìn)度要求上報(bào)年度資金計(jì)劃，按月向建設(shè)單位和有關(guān)部門(mén)上報(bào)工程進(jìn)度和資金使用情況；組織工程中間驗(yàn)收和交工驗(yàn)收，按照國(guó)家規(guī)定對(duì)工程質(zhì)量實(shí)行終身負(fù)責(zé)制；編制工程決算報(bào)告，負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工及有關(guān)技術(shù)資料的整理匯編[2]。
在EPC總承包合同中，總承包商的工程應(yīng)完全符合合同要求，并符合合同目的?？偝邪痰墓こ谭秶鷳?yīng)包括為滿足業(yè)主要求，并為承包商的建議書(shū)及資料表所必需的，或合同隱含或由承包商的義務(wù)而產(chǎn)生的任何工作，以及合同中雖未提及但按照推論對(duì)工程的穩(wěn)定、完整、安全、可靠及有效運(yùn)行所必需的全部工作[3]。并且，總承包商對(duì)工程負(fù)有保修責(zé)任，包括工程建設(shè)過(guò)程中的絕大多數(shù)項(xiàng)目管理工作。
4 風(fēng)險(xiǎn)分析
代建單位的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于兩個(gè)方面：
（1）收費(fèi)與責(zé)任賠償。代建人收益來(lái)自代建管理費(fèi)和項(xiàng)目投資節(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)。代建人的收益體現(xiàn)在兩方面：一是在招投標(biāo)中確定代建單位管理費(fèi)，一般不超過(guò)財(cái)務(wù)規(guī)定的建設(shè)單位管理費(fèi)的70％。二是項(xiàng)目建成竣工驗(yàn)收，并經(jīng)竣工財(cái)務(wù)決算審核批準(zhǔn)后，如決算投資比合同約定投資有節(jié)余， 建設(shè)實(shí)施代建單位可參與分成。代建制管理要求代建人提供項(xiàng)目投資額 10％ ～30％ 的履約保函,并對(duì)責(zé)任賠償約定。從以上對(duì)代建單位的收益和責(zé)任賠償?shù)姆治觯▎挝坏娘L(fēng)險(xiǎn)不均衡。
（2）制度風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐過(guò)程中， 代建人在國(guó)家基本建設(shè)程序中沒(méi)有授予認(rèn)可的法律地位，客觀上無(wú)法得到各級(jí)政府和建設(shè)相關(guān)管理、備案部門(mén)等方面的認(rèn)可，實(shí)際操作過(guò)程中遇到很多困難。從實(shí)施情況上看，雖然各方面給予了一些變通，但實(shí)際上仍必須是傳統(tǒng)上的建設(shè)方出面進(jìn)行各項(xiàng)手續(xù)辦理?？陀^上降低了代建單位的工作效率，增加了代建單位的協(xié)調(diào)管理風(fēng)險(xiǎn)。
與代建單位相比，EPC總承包商需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)顯然大得多。雖然代建單位的風(fēng)險(xiǎn)分配不均衡，但就政府、投資公司、代建公司三方職責(zé)分析，代建公司所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是僅限于代建合同的工作內(nèi)容。在EPC總承包合同中，業(yè)主僅僅承擔(dān)自然條件（有經(jīng)驗(yàn)的承包商也不能合理預(yù)見(jiàn)）和不可抗力的風(fēng)險(xiǎn)，其余的風(fēng)險(xiǎn)全部由總承包商承擔(dān)。
結(jié)論：代建制與EPC總承包至少在起源、模式、合同內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)、面向?qū)ο?、收費(fèi)等方面存在差異。對(duì)這些差異的認(rèn)識(shí)，不僅可以加深兩者在理論上系統(tǒng)性，還能在實(shí)際工作中糾正一些理解上的偏差，使得在政府工程中代建單位與總承包商之間分工與合作問(wèn)題得到較好的解決。
參考文獻(xiàn)：
[1]周紅，王貴虎，孫邦國(guó)，葉少帥.總承包實(shí)踐中的幾個(gè)問(wèn)題分析[J].建筑經(jīng)濟(jì)，2004，（12）.
[2]李靜.代建制中的風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避措施[J].建筑經(jīng)濟(jì)，2006，（3）.
[3]成虎.工程合同管理[M].北京.中國(guó)建筑工業(yè)出版社,2005.
[4]陳志華，成虎，周紅.代建制的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制策略[J].經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，2006,（4）.
關(guān)鍵詞：建設(shè)工程，代建制度，政府投融資，代建管理工作
引言
所謂“建設(shè)工程代建制度”是指政府投融資項(xiàng)目按照規(guī)定的程序，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)化的項(xiàng)目管理單位（代建單位），投資人或建設(shè)單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)實(shí)施的組織工作，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗(yàn)收后移交給使用單位的制度。
自2006年12月30日江蘇省頒布了《江蘇省省級(jí)政府投資項(xiàng)目代建制暫行規(guī)定》以來(lái)，項(xiàng)目代建管理如雨后春筍般地在江蘇的建設(shè)行業(yè)內(nèi)勃勃興起，并取得了顯著成效。在這幾年間，筆者在實(shí)際工作中總結(jié)了一點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，下面就簡(jiǎn)單談一談工程項(xiàng)目的代建管理工作。
一、組織
1、組建代建項(xiàng)目管理班子
根據(jù)項(xiàng)目復(fù)雜的特點(diǎn)，配備項(xiàng)目經(jīng)理、副經(jīng)理、土建、安裝、設(shè)備、裝潢、投資控制、合同管理、檔案管理等人員，以最精干的專業(yè)力量，進(jìn)行有效的管理。
2、負(fù)責(zé)進(jìn)行工程招標(biāo)策劃
編制工程量清單、編制標(biāo)底，組織施工、監(jiān)理和設(shè)備材料選購(gòu)招標(biāo)活動(dòng)。
3、負(fù)責(zé)簽訂《建設(shè)工程監(jiān)理合同》和《建設(shè)工程施工合同》
負(fù)責(zé)工程合同的洽談、審批及簽訂工作。
4、負(fù)責(zé)與中標(biāo)人進(jìn)行合同談判
5、負(fù)責(zé)商簽與本工程有關(guān)的各類建設(shè)工程分包合同、材料供應(yīng)合同以及各種技術(shù)服務(wù)合同
6、對(duì)施工和工程建設(shè)實(shí)行全過(guò)程管理。
二、計(jì)劃
1、編制《項(xiàng)目代建管理實(shí)施綱要》
在項(xiàng)目正式開(kāi)始實(shí)施前，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的總體規(guī)劃進(jìn)行構(gòu)想，確定總目標(biāo)（質(zhì)量目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)、投資目標(biāo)），編制《項(xiàng)目代建管理實(shí)施綱要》，報(bào)委托人認(rèn)可后實(shí)施。
2、研究并制定項(xiàng)目信息化管理系統(tǒng)
為了便于委托人對(duì)工程信息的實(shí)時(shí)掌控，了解工程進(jìn)展情況，在工程實(shí)施前，制定信息與文檔管理的流程和各項(xiàng)制度，以及信息管理和各項(xiàng)要求，研究并制定項(xiàng)目信息化管理系統(tǒng)，建立項(xiàng)目集成化管理網(wǎng)頁(yè)，并通過(guò)分級(jí)授權(quán)的方式實(shí)現(xiàn)委托人對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)時(shí)信息的集成化管理、動(dòng)態(tài)查詢的掌控。
根據(jù)工程進(jìn)展情況，建立實(shí)時(shí)匯報(bào)制度，定期或不定期向委托人提交書(shū)面報(bào)告。
3、對(duì)項(xiàng)目任務(wù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)分解
在項(xiàng)目總目標(biāo)和總?cè)蝿?wù)確定后，在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真研究與分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行詳細(xì)、周密的項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)分析，系統(tǒng)地剖析整個(gè)工程項(xiàng)目，按系統(tǒng)工作的程序，在本項(xiàng)目實(shí)施前，將項(xiàng)目分解為一系列相互聯(lián)系、相互影響、相互依賴的項(xiàng)目單元，并把這些項(xiàng)目單元作為以后進(jìn)行組織、計(jì)劃、指揮、協(xié)調(diào)、控制的對(duì)象，在實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)項(xiàng)目單元進(jìn)行管理控制的基礎(chǔ)上，利于本項(xiàng)目總目標(biāo)和總?cè)蝿?wù)的順利實(shí)現(xiàn)。
4、制定工程款支付程序、范圍及變更管理程序、溝通協(xié)調(diào)等流程
根據(jù)國(guó)家有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目代建工作的規(guī)定，制定工程款支付程序、范圍及變更管理程序、溝通協(xié)調(diào)等流程，報(bào)委托人認(rèn)可后實(shí)施。
5、制定各類突發(fā)事件處理預(yù)案
代建人在分析工程具體情況的基礎(chǔ)上，編制各類突發(fā)事件的處理預(yù)案，積極應(yīng)對(duì)建設(shè)過(guò)程中各類突發(fā)事件，并積極通知委托人妥善處理突發(fā)事件。
三、管理
1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目合同管理工作
確定對(duì)整個(gè)項(xiàng)目，整個(gè)合同實(shí)施有重大影響的問(wèn)題，進(jìn)一步明確工程將分解為幾個(gè)獨(dú)立的合同、每個(gè)合同的實(shí)際工程范圍，采用的合同形式和合同條件，合同中一些重要付款的確定，各個(gè)合同在內(nèi)容、時(shí)間、組織、技術(shù)、價(jià)格等因素上的協(xié)調(diào)等，合理確定合同界面，規(guī)范各方的行為，以減少工程索賠事件帶給建設(shè)單位的損失。對(duì)索賠事件，由監(jiān)理單位審查提出意見(jiàn)后，由代建人向委托人提交《索賠事件處置建議報(bào)告》。
2、參與項(xiàng)目的安全管理工作
代建人應(yīng)按國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，參與項(xiàng)目的安全管理工作，貫徹執(zhí)行“安全第一，預(yù)防為主”的方針，通過(guò)協(xié)助監(jiān)理單位以督促承包商建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制、督促承包商進(jìn)行安全生產(chǎn)教育、安全技術(shù)交底、審查承包商施工方案及安全措施，檢查并督促承包商，落實(shí)各工序及關(guān)鍵部位的安全防護(hù)（按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程）、監(jiān)督檢查施工現(xiàn)場(chǎng)的消防、冬季防寒、夏季防暑、文明施工、衛(wèi)生防疫等工作、不定期地組織安全綜合檢查，提出處理意見(jiàn)并限期整改。
3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的全過(guò)程管理工作
四、協(xié)調(diào)
代建管理的核心是協(xié)調(diào)。
1、外部協(xié)調(diào)：涉及現(xiàn)場(chǎng)的臨時(shí)安全用電、多個(gè)設(shè)計(jì)部門(mén)的各類設(shè)計(jì)變更、關(guān)于建筑物防雷設(shè)施施工的監(jiān)督手續(xù)、消防部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的消防設(shè)計(jì)審查工作、以及電力、電信、移動(dòng)、網(wǎng)通、燃?xì)?、自?lái)水、熱力等單位進(jìn)場(chǎng)部署設(shè)備和管線的入樓方案，并督促總包單位做好上述部門(mén)的管線預(yù)留工作。
2、內(nèi)部協(xié)調(diào)：為了保證現(xiàn)場(chǎng)施工有序，避免各工序施工互相干擾或重復(fù)施工情況發(fā)生，對(duì)各參建單位做了大量的內(nèi)部協(xié)調(diào)工作，包括臨時(shí)用電、生活設(shè)施、材料堆放、交叉施工等內(nèi)容，涉及到土建、安裝、內(nèi)裝、外裝、強(qiáng)電與弱電、暖通與消防等多個(gè)專業(yè)。協(xié)調(diào)甲供材單位與施工單位的供應(yīng)，督促材料供應(yīng)商及時(shí)提供施工材料，盡量避免停工待料情況出現(xiàn)，確保工程進(jìn)度。
3、與建設(shè)單位的協(xié)調(diào)配合
為了及時(shí)領(lǐng)會(huì)建設(shè)單位的建設(shè)意圖，充分發(fā)揮代建單位在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的主導(dǎo)作用，我們認(rèn)真學(xué)習(xí)項(xiàng)目管理的相關(guān)規(guī)范，汲取其他兩家代建單位的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合多年來(lái)的項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)理的相關(guān)知識(shí)，積極配合建設(shè)單位完成了各項(xiàng)預(yù)期工作的實(shí)施和計(jì)劃推進(jìn)。
五、控制
1、負(fù)責(zé)施工進(jìn)度計(jì)劃與控制工作
為實(shí)現(xiàn)工程的總目標(biāo)，在施工過(guò)程中，負(fù)責(zé)審查各方的施工進(jìn)度計(jì)劃，不斷收集、整理施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際信息，在保證質(zhì)量的前提下，對(duì)進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行分級(jí)管理，通過(guò)不斷的檢查、控制、調(diào)整、預(yù)測(cè)，提出相應(yīng)的控制措施，力求實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)。
2、負(fù)責(zé)施工質(zhì)量計(jì)劃與控制工作
在工程實(shí)施前，負(fù)責(zé)審查各方提交的工程質(zhì)量保證措施，在工程實(shí)施過(guò)程中，加強(qiáng)材料的進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)和保管工作，與委托人一起參加施工各方的協(xié)調(diào)會(huì)議，采取科學(xué)合理技術(shù)與經(jīng)濟(jì)措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)本工程質(zhì)量的有效控制。
3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資計(jì)劃與控制工作
負(fù)責(zé)編制工程預(yù)算標(biāo)底和項(xiàng)目資金計(jì)劃，并報(bào)委托人批準(zhǔn)；按合同約定向委托人報(bào)送工程進(jìn)度和資金使用情況；在監(jiān)理單位審查確認(rèn)后，由代建人審核各方的工程付款申請(qǐng)，報(bào)委托人審批后由委托人支付，在保證質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，系統(tǒng)的考慮工程的成本控制工作，并對(duì)可能發(fā)生的成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，通過(guò)合理支付手段，采取必要的措施實(shí)現(xiàn)對(duì)工程投資的有效控制。
六、竣工移交
1、參與項(xiàng)目收尾與核實(shí)工作
參與項(xiàng)目收尾與核實(shí)工作，對(duì)各個(gè)合同的完成情況和完成質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)和范圍核實(shí)，并提交合同執(zhí)行情況報(bào)告。
2、會(huì)同委托人組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收與項(xiàng)目交接
會(huì)同委托人組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作，簽訂《建筑工程質(zhì)量保修協(xié)議書(shū)》，辦理項(xiàng)目移交手續(xù)。
3、負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目竣工結(jié)算
在項(xiàng)目移交過(guò)程中，經(jīng)委托人授權(quán)負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目竣工結(jié)算，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的工程咨詢機(jī)構(gòu)，完成竣工結(jié)算工作。
4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目文檔資料審核移交工作
負(fù)責(zé)項(xiàng)目文檔資料審核移交工作，并做好與代建項(xiàng)目有關(guān)的資料和信息的保密工作，未征得有關(guān)方面同意，不泄漏與本工程有關(guān)的保密資料。
5、提交工程項(xiàng)目代建工作總結(jié)報(bào)告
項(xiàng)目實(shí)施完成后，向委托人提交工程項(xiàng)目代建工作總結(jié)報(bào)告，委托人出具項(xiàng)目驗(yàn)收證明。
七、廉潔方面與工作作風(fēng)
廉潔和高效是我們一貫的工作作風(fēng)，我們要求每個(gè)管理人員既不能對(duì)一些單位進(jìn)行“吃、拿、卡、要”，也沒(méi)有接受任何的宴請(qǐng)和禮金，始終保持自己的形象和工作威嚴(yán)。對(duì)待工作，都是主動(dòng)出擊，把本職工作做好是對(duì)業(yè)主的負(fù)責(zé)。
關(guān)鍵詞：項(xiàng)目代建制；管理模式；基本特點(diǎn)；優(yōu)點(diǎn)
中圖分類號(hào)：F830.59 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：
前言
項(xiàng)目代建制最早起源于美國(guó)的建設(shè)經(jīng)理制（CM制）。CM制是業(yè)主委托建設(shè)經(jīng)理來(lái)負(fù)責(zé)整個(gè)工程項(xiàng)目的管理，包括可行性研究、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、竣工試運(yùn)行等工作，但不承包工程費(fèi)用。建設(shè)經(jīng)理作為業(yè)主的人，在業(yè)主委托的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)以業(yè)主名義開(kāi)展工作，如有權(quán)自主選擇設(shè)計(jì)師和承包商，業(yè)主則對(duì)建設(shè)經(jīng)理的一切行為負(fù)責(zé)。采用CM制進(jìn)行項(xiàng)目管理，關(guān)鍵在于選擇建設(shè)經(jīng)理，一般來(lái)說(shuō)，精通管理、商務(wù)、法律、設(shè)計(jì)、施工等知識(shí)和技能，并具有豐富經(jīng)驗(yàn)和良好信譽(yù)，是一名優(yōu)秀建設(shè)經(jīng)理所必須具備的素質(zhì)。本文對(duì)代建制項(xiàng)目管理模式的特點(diǎn)及實(shí)踐中的應(yīng)用進(jìn)行探討分享一點(diǎn)體會(huì)。
代建制項(xiàng)目管理模式的基本特點(diǎn)
所謂“代建制”是指將項(xiàng)目建設(shè)人與項(xiàng)目使用人分離,由項(xiàng)目出資人委托有相應(yīng)資質(zhì)的工程管理公司或具備相應(yīng)工程管理能力的其他企業(yè),投資人對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)和監(jiān)理等建設(shè)全過(guò)程進(jìn)行組織管理,項(xiàng)目竣工后交付使用人的項(xiàng)目建設(shè)管理方式。
代建制以市場(chǎng)為依托，以競(jìng)爭(zhēng)為手段，以提高投資效益為目的，實(shí)現(xiàn)政府由封閉的內(nèi)部管理轉(zhuǎn)向?qū)κ袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的宏觀管理，由政府投資項(xiàng)目的直接生產(chǎn)者、提供者向促進(jìn)者、合作者、管理者和監(jiān)督者角色轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)市場(chǎng)力量在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資源配置中的作用。代建單位作為獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任的法人，在項(xiàng)目通過(guò)政府驗(yàn)收前一切風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)，包括超概算和工期延誤引起的投資增加(投資控制在概算內(nèi)除外)。代建單位的報(bào)酬通過(guò)招標(biāo)方式確定，其資金渠道一是概算確定的大部分建設(shè)管理費(fèi)，二是概算投資竣工決算結(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)。
其主要特點(diǎn)是：按“建用分開(kāi)”、“專業(yè)化管理”和“市場(chǎng)化運(yùn)行”原則，將項(xiàng)目法人(建設(shè)單位)在建設(shè)期間的職責(zé)劃分出來(lái)，通過(guò)招標(biāo)等方式，以專業(yè)項(xiàng)目管理單位代替建設(shè)單位行使建設(shè)期項(xiàng)目法人職責(zé)，由此形成投資人、使用人、建設(shè)期項(xiàng)目法人三者相互制約的政府投資項(xiàng)目管理新模式。代建制割斷了建設(shè)單位與項(xiàng)目使用者之間的利益關(guān)系，以合同形式界定委托人、代建人、使用人三方權(quán)利義務(wù)，從而建立三者之間更為有效的約束、激勵(lì)和相互監(jiān)督制衡機(jī)制，既保證政府從質(zhì)量、工期、造價(jià)等方面對(duì)項(xiàng)目實(shí)行更嚴(yán)格的控制和約束，又確保代建單位在招投標(biāo)和項(xiàng)目管理上能更嚴(yán)格地執(zhí)行國(guó)家有關(guān)管理制度。由于代建單位不享受項(xiàng)目使用的利益，在控制建設(shè)規(guī)模方面比使用單位更具積極性，有利于減少使用單位人為擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的可能，從法律、機(jī)制、市場(chǎng)三方面實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目投資與預(yù)算硬約束。此外，代建單位由市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生，與行業(yè)部門(mén)和使用單位利益脫鉤；政府主要把握產(chǎn)業(yè)政策和宏觀決策，項(xiàng)目實(shí)施通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制管理，有助于規(guī)范政府管理行為，政事、政企分開(kāi)，落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制。
代建制項(xiàng)目管理模式的主要工作內(nèi)容
一個(gè)完整的全過(guò)程代建管理合同，代建單位一般要履行以下職責(zé)：
（1）依據(jù)項(xiàng)目建議書(shū)、批復(fù)內(nèi)容組織編制項(xiàng)目可行性 研究 報(bào)告；
（2）組織開(kāi)展工程勘察、規(guī)劃設(shè)計(jì)等招標(biāo)活動(dòng)；
（3）組織開(kāi)展項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件編制修改工作；
（4）辦理項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審批、土地征用、房屋拆遷、環(huán)保、消防等有關(guān)手續(xù)的報(bào)批工作；
（5）組織施工圖設(shè)計(jì)；
（6）組織施工、監(jiān)理和設(shè)備材料選購(gòu)的招標(biāo)活動(dòng)；
（7）負(fù)責(zé)或協(xié)助辦理開(kāi)工報(bào)告、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證、施工圖審查和消防、園林綠化、市政等工程實(shí)施中有關(guān)的手續(xù)；
（8）負(fù)責(zé)工程合同的洽談與簽訂工作，對(duì)施工和工程建設(shè)實(shí)行全過(guò)程管理；
（9）審核、鑒證工程進(jìn)度報(bào)表及提出進(jìn)度撥款意見(jiàn)，提出對(duì)簽證或索賠的處理意見(jiàn)；
（10）按項(xiàng)目進(jìn)度要求上報(bào)年度資金計(jì)劃，并按月向建設(shè)單位和有關(guān)部門(mén)上報(bào)工程進(jìn)度和資金使用情況；
（11）組織工程中間驗(yàn)收和交工驗(yàn)收，按照國(guó)家規(guī)定對(duì)工程質(zhì)量實(shí)行終身負(fù)責(zé)制；編制工程決算報(bào)告，負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工及有關(guān)技術(shù)資料的整理匯編。
從上面可以看出，代建單位主要從事工程項(xiàng)目管理工作，代建單位并不承擔(dān)任何工程實(shí)體的建設(shè)任務(wù)。
代建制項(xiàng)目管理模式的優(yōu)點(diǎn)
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)政府投資項(xiàng)目基本上都是由使用單位通過(guò)組建臨時(shí)基建班子（如基建辦、工程指揮部等）進(jìn)行建設(shè)管理。這些基建班子通常缺乏應(yīng)有的建筑技術(shù)和工程經(jīng)濟(jì)等相關(guān)背景知識(shí)，不完全清楚投資規(guī)律和基本建設(shè)程序，不能掌握并運(yùn)用先進(jìn)的項(xiàng)目管理方法。因此，難免出現(xiàn)各種管理不善的現(xiàn)象，如決策不夠成熟，隨意調(diào)整方案，前期及實(shí)施階段各環(huán)節(jié)之間相互脫節(jié)，工程建設(shè)周期長(zhǎng)，工作效率不高，投資效益低下等。同時(shí)，基建班子一般在項(xiàng)目建成后隨即撤消，在建設(shè)中積累的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)不能轉(zhuǎn)為技術(shù)資源，供其他單位或后續(xù)項(xiàng)目借鑒。
而采用代建制項(xiàng)目管理模式的建設(shè)實(shí)踐說(shuō)明“代建制”與過(guò)去的“自建制”相比，代建制有六大優(yōu)點(diǎn)：
項(xiàng)目決策更加科學(xué)深入；
項(xiàng)目管理水平和工作效率大幅提高；
項(xiàng)目控制得到真正落實(shí)；
競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制發(fā)揮充分作用；
有利于遏制腐??；
政府對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)管更加規(guī)范有力。
代建制項(xiàng)目管理模式的風(fēng)險(xiǎn)分析
從目前代建制的實(shí)施情況上看，代建制的風(fēng)險(xiǎn)分配是不均衡的。代建單位的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于2個(gè)方面：
1、收益與責(zé)任賠償風(fēng)險(xiǎn)不均衡
代建人收益來(lái)自代建管理費(fèi)和項(xiàng)目投資節(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)。代建制采取經(jīng)濟(jì)合同監(jiān)督制，代建人的收益體現(xiàn)在兩方面：
一是在招投標(biāo)中確定代建單位管理費(fèi)，一般不超過(guò)財(cái)務(wù)規(guī)定的建設(shè)單位管理費(fèi)的70％。而且多數(shù)地方在實(shí)施代建制的相關(guān)文件中沒(méi)有明確設(shè)置代建費(fèi)取費(fèi)下限和嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使各代建單位在投標(biāo)中出現(xiàn)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象，導(dǎo)致代建管理費(fèi)用一降再降；
二是項(xiàng)目建成竣工驗(yàn)收，并經(jīng)竣工財(cái)務(wù)決算審核批準(zhǔn)后，如決算投資比合同約定投資有節(jié)余，建設(shè)實(shí)施代建單位可參與分成，通常認(rèn)為其中不低于30％的政府投資節(jié)余資金可作為對(duì)建設(shè)實(shí)施代建單位的獎(jiǎng)勵(lì)。但是，目標(biāo)成本如何合理確定也成為一個(gè)難點(diǎn)。
而對(duì)于代建制責(zé)任賠償?shù)囊?guī)定要求代建人提供項(xiàng)目投資額10％～50％的履約保函，并約定賠償責(zé)任。如果代建人在建設(shè)過(guò)程中擅自變更建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，致使工程延長(zhǎng)、投資增加或工程質(zhì)量不合格，所造成的損失或投資增加額一律從代建人的銀行履約保函中補(bǔ)償；履約保函金額不足的，相應(yīng)扣減項(xiàng)目代建管理費(fèi)；項(xiàng)目代建管理費(fèi)不足的，由建設(shè)實(shí)施單位用自有資金支付，同時(shí)該代建人在一定時(shí)期內(nèi)不得參與當(dāng)?shù)卣顿Y建設(shè)項(xiàng)目代建人投標(biāo)。
根據(jù)以上對(duì)代建單位的收益和責(zé)任賠償?shù)姆治隹梢钥闯觯捍▎挝坏氖找媾c責(zé)任賠償風(fēng)險(xiǎn)是不均衡的。
代建制制度主體資格風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)踐過(guò)程中代建人在國(guó)家基本建設(shè)程序中沒(méi)有授予認(rèn)可的法律地位。因此，客觀上無(wú)法得到各級(jí)政府和建設(shè)相關(guān)管理、備案部門(mén)等方面的認(rèn)可，實(shí)際操作過(guò)程中遇到很多困難。實(shí)際上仍必須使用人即傳統(tǒng)上的建設(shè)方出面進(jìn)行各項(xiàng)手續(xù)辦理?？陀^上降低了代建單位的工作效率，并增加了代建單位在協(xié)調(diào)管理上的風(fēng)險(xiǎn)。
代建制項(xiàng)目管理模式的未來(lái)出路的探討
傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)致力于研究如何將資源進(jìn)行有效配置，而現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)則越來(lái)越趨于研究人的行為及其相互關(guān)系，倡導(dǎo)獲得合作博弈的結(jié)果，因?yàn)楹献鞑┺牟趴赡芴岣哒w效率。合作博弈強(qiáng)調(diào)的是公正、公平、共贏和整體效率 ,由此我們可以得到這樣一個(gè)提示：“代建制”要想得到健康有序的發(fā)展，就要力求做出有利于合作博弈的制度安排?？偨Y(jié)近年代建制項(xiàng)目管理模式的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，本文有如下建議：
(一)政府應(yīng)盡快以立法的形式確立"代建制"的法律地位。
目前“代建制”試點(diǎn)工作是由作為政府投資項(xiàng)目出資人代表身份的各級(jí)發(fā)展改革部門(mén)來(lái)推動(dòng)的，但眾所周知， 代建制項(xiàng)目管理模式與現(xiàn)行傳統(tǒng)的法律環(huán)境存在大量不相適應(yīng)的制度，因此應(yīng)盡快以國(guó)家立法的形式予以規(guī)范則成為當(dāng)務(wù)之急。如果政府各個(gè)監(jiān)管部門(mén)在"代建制"的權(quán)力再分配中得不到一種合理均衡的話，則“代建制”的推行將無(wú)疑會(huì)面臨舉步維艱的局面。
“代建制”涉及的政府投資數(shù)額巨大 ,政府有關(guān)部門(mén)不僅應(yīng)新增相應(yīng)的管理職能，而且有必要建立相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)。其職能不僅涉及制訂“代建制”相關(guān)的法律法規(guī)，還應(yīng)包括：代建人的管理(如資質(zhì)認(rèn)定等)、代建招投標(biāo)管理(如招標(biāo)機(jī)構(gòu)的比選、專家?guī)斓慕⒌?、代建合約管理等諸多內(nèi)容。
(二)制訂相應(yīng)政策,鼓勵(lì)政府投資項(xiàng)目的使用單位積極選擇“代建制”。
代建項(xiàng)目的使用人在傳統(tǒng)的投資體制下其身份是以項(xiàng)目業(yè)主 (或稱項(xiàng)目甲方)出現(xiàn)的。鑒于其在建設(shè)合約中處于強(qiáng)勢(shì)地位,因而自然享有一定的權(quán)力及利益。但在代建制度安排下,使用人的權(quán)力僅僅限于項(xiàng)目功能的提出權(quán)、項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的監(jiān)督權(quán)以及項(xiàng)目完工后的驗(yàn)收權(quán)。這種權(quán)力、利益格局的較大調(diào)整,極易誘發(fā)使用人的抵觸情緒。因此,適當(dāng)兼顧使用人的利益對(duì)推動(dòng)代建制度也是十分必要的。如果沒(méi)有使用人的同意和參與,代建人單方節(jié)約建設(shè)資金的愿望是很難實(shí)現(xiàn)的。
(三)營(yíng)造有序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,推動(dòng)代建行業(yè)健康發(fā)展。
作為我國(guó)投資體制改革的一項(xiàng)行之有效的重要舉措，“代建制”理所當(dāng)然地受到了各個(gè)方面的青睞與追捧。在全國(guó)各地“代建制”試點(diǎn)工作正在如火如荼的開(kāi)展之際，我們也應(yīng)清醒地看到，一些與“代建制”性質(zhì)與內(nèi)涵甚至完全相悖的做法也在魚(yú)目混珠地大行其道。比如：一些政府機(jī)構(gòu)以行政手段取代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方式，人為且隨意地指定代建單位，有些地方名曰推行“代建制”，將代建人的選擇權(quán)與合約的簽訂權(quán)統(tǒng)統(tǒng)交由使用人進(jìn)行，從根本上背離了代建制的設(shè)計(jì)初衷；而過(guò)高的履約保函要求，又將那些較適合充當(dāng)代建人角色的咨詢管理類企業(yè)拒之門(mén)外。凡此種種，都直接影響到了“代建制”能否真正健康有序的發(fā)展，因此急待加以引導(dǎo)和規(guī)范，以營(yíng)造一個(gè)良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。
一、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)程序
（一）接受委托后的初步工作
通過(guò)查閱資料、踏看現(xiàn)場(chǎng)，調(diào)查了解建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)情況，形成調(diào)查記錄，評(píng)估建設(shè)項(xiàng)目是否具備執(zhí)行竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的條件，以及存在重大??題的可能性。
（二）取得決算資料并審查其完整性
包括立項(xiàng)文件、可研報(bào)告、初設(shè)報(bào)告、概算及概算調(diào)整批復(fù)、造價(jià)審核報(bào)告、審價(jià)定案表、招投標(biāo)文件、施工圖竣工圖、設(shè)計(jì)變更、工程量變更、各年財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料、各種合同協(xié)議、財(cái)產(chǎn)移交清單等。
（三）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序的審計(jì)
一是項(xiàng)目的建設(shè)程序是否規(guī)范，審批手續(xù)是否齊全。
二是應(yīng)該進(jìn)行招投標(biāo)的事項(xiàng)是否進(jìn)行了招投標(biāo)。
三是工程變更是否具備合理的依據(jù)、程序是否規(guī)范。
（四）對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理情況的審計(jì)
一是建設(shè)單位或項(xiàng)目核算單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況。
二是對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目是否嚴(yán)格實(shí)行單獨(dú)核算，且將核算情況納入建設(shè)單位的會(huì)計(jì)賬簿體系和財(cái)務(wù)報(bào)表，是否存在賬外賬、多套賬等違反會(huì)計(jì)法的情況。
三是建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算管理情況，項(xiàng)目資金預(yù)算的編制項(xiàng)目是否合規(guī)，核算管理及進(jìn)度管理是否按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行。
四是財(cái)產(chǎn)物資的管理是否嚴(yán)格，如建立物資檔案、定期清查、對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧情況及時(shí)申報(bào)處理等。
五是工程價(jià)款結(jié)算的辦理是否及時(shí)，是否在規(guī)定期限內(nèi)編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，資產(chǎn)交付使用的手續(xù)是否辦理。
（五）對(duì)會(huì)計(jì)資料的審計(jì)
1.檢查會(huì)計(jì)科目設(shè)置情況。如，項(xiàng)目的建設(shè)成本是否分別按照建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出進(jìn)行核算；
2.審查建設(shè)成本的合法性、真實(shí)性，檢查各種支付憑證能否作為入賬依據(jù)。抽查建筑安裝工程的結(jié)算，抽查比例不低15%，重點(diǎn)關(guān)注超概算金額較大的單位工程；審查設(shè)備、材料運(yùn)雜費(fèi)和采保費(fèi)的核算情況；審查待攤投資支出的列支內(nèi)容和分?jǐn)偳闆r；審查其它投資支出的列支情況。
3.審查各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合法性，是否存在長(zhǎng)期掛賬、清理不及時(shí)的情況，有無(wú)變相挪用、擠占建設(shè)資金的情況。
4.檢查是否存在基建收入、索賠、違約金等收入，其賬務(wù)處理是否符合國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范。
5.審查工程款的結(jié)算情況。工程款的支付是否嚴(yán)格執(zhí)行合同約定和工程款結(jié)算流程，工程質(zhì)量保證金是否按照約定預(yù)留，且不超過(guò)結(jié)算總額的5%。
6.審查建設(shè)資金來(lái)源情況。如：資金是否到位；是否依法籌集資金，使用貸款融資的，貸款利息的計(jì)算和支付是否符合國(guó)家規(guī)定和合同約定；是否?？顚Ｓ茫欠翊嬖跀D占、挪用等情況，是否存在明顯的不合理支出。審計(jì)人員應(yīng)考慮執(zhí)行分析性程序。
7.審查尾工工程。依據(jù)概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尚未完工工程量是否符合概算、完成尾工工程所需要的支出是否合理。
8.審查資產(chǎn)交付情況。
（1）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后是否及時(shí)移交資產(chǎn)、辦理交付使用手續(xù)，是否按照批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。
（2）對(duì)非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目形成的資產(chǎn)，是否按照規(guī)定分為待核銷基建支出、交付使用資產(chǎn)價(jià)值、轉(zhuǎn)出投資進(jìn)行賬務(wù)處理。
（3）資產(chǎn)的移交是否真實(shí)、合法，是否賬實(shí)相符，根據(jù)所交付資產(chǎn)的不同類型采用不同的審核方式：房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備，逐項(xiàng)核實(shí)；需要安裝的設(shè)備，抽查比例不低于50%；工器具、備品件、辦公及生活家具，關(guān)注其移交手續(xù)是否合規(guī)，對(duì)移交手續(xù)不合規(guī)的根據(jù)具體情況進(jìn)行抽查，查明有無(wú)虛交或賬外資產(chǎn)等問(wèn)題。
9.審查結(jié)余資金。對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，是否按照規(guī)定在歸還貸款后，及時(shí)上繳財(cái)政，可執(zhí)行以下審計(jì)程序：盤(pán)點(diǎn)核實(shí)各項(xiàng)貨幣資金，查明是否存在小金庫(kù)；審核庫(kù)存材料盤(pán)虧情況，查明是否存在隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用；核實(shí)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，是否通過(guò)往來(lái)掛賬轉(zhuǎn)移結(jié)余資金。
二、重點(diǎn)關(guān)注對(duì)新法規(guī)的變化內(nèi)容的審計(jì)
2016年，財(cái)政部頒布了《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)）、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（財(cái)建[2016]503號(hào)）、以及《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》（財(cái)建[2016]504號(hào)），自2016年9月1日起開(kāi)始正式施行。已實(shí)施十余年的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號(hào)）同時(shí)廢止。
本次財(cái)政部頒布的新法規(guī)對(duì)基建財(cái)務(wù)核算和管理的規(guī)定有較大的變化，審計(jì)人員應(yīng)了解新舊規(guī)定的適用和銜接，重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)單位是否正確執(zhí)行了新法規(guī)定，包括：
（一）項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制程序和編制依據(jù)是否合規(guī)
審計(jì)內(nèi)容包括：編制時(shí)間是否是在項(xiàng)目完工或試運(yùn)行合格后3個(gè)月內(nèi)編制完成；決算未經(jīng)審計(jì)前，負(fù)責(zé)人及相關(guān)管理人員是否仍然在崗；決算編制前，是否已進(jìn)行了財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)，各項(xiàng)賬務(wù)處理已全部完成；決算的編制依據(jù)是否完整，包括可研報(bào)告、初設(shè)和概預(yù)算文件、相關(guān)合同協(xié)議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等；決算內(nèi)容是否完整，包含了決算報(bào)表、財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)、財(cái)務(wù)決（結(jié)）算審核情況及相關(guān)資料。
（二）建設(shè)成本中是否包含規(guī)定不得列入成本的支出
《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)）明確規(guī)定了不得列入建設(shè)成本的七項(xiàng)支出，包括：超過(guò)批準(zhǔn)建設(shè)內(nèi)容的支出；非法攤派與收費(fèi)；無(wú)合同協(xié)議依據(jù)支持的支出；沒(méi)有取得合規(guī)發(fā)票、沒(méi)有責(zé)任人和審批簽字的支出；由于設(shè)計(jì)單位、施工單位、供貨單位的原因造成的工程報(bào)廢損失，及未經(jīng)批準(zhǔn)的損失；項(xiàng)目達(dá)到驗(yàn)收條件之日起3個(gè)月后的支出；不應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的支出。
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注建設(shè)成本的入賬依據(jù)必須具備合規(guī)發(fā)票這一新的規(guī)定。在以往的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算中，常常存在工程款、設(shè)計(jì)費(fèi)等支出由于各種原因未及時(shí)支付和結(jié)算，建設(shè)單位在未取得對(duì)方單位開(kāi)具的發(fā)票的情況下，依據(jù)工程結(jié)算書(shū)、合同等文件確認(rèn)建設(shè)成本和應(yīng)付款的現(xiàn)象。按照這一新的規(guī)定，在對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員對(duì)此類沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的支出，不能確認(rèn)為項(xiàng)目建設(shè)成本。
審計(jì)人員還應(yīng)重點(diǎn)審核是否存在項(xiàng)目達(dá)到驗(yàn)收條件之日起3個(gè)月后發(fā)生的開(kāi)支?！痘窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，項(xiàng)目竣工價(jià)款結(jié)算一般最遲應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后3個(gè)月內(nèi)完成。嚴(yán)格對(duì)支出時(shí)間的審計(jì)，有利于預(yù)防基本建設(shè)項(xiàng)目的工程價(jià)款拖欠等現(xiàn)象，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有序和平穩(wěn)運(yùn)行。
（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支比例
財(cái)建[2016]504號(hào)文規(guī)定，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定列支項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)，列支金額不能超過(guò)項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)的5%，而已廢止的財(cái)建[2002]394號(hào)文規(guī)定的比例是10%。顯然，國(guó)家進(jìn)一步深化改革、防止腐敗的舉措更加細(xì)致和嚴(yán)密，審計(jì)人員應(yīng)掌握相關(guān)國(guó)家法規(guī)與政策，如，《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》等規(guī)定，采用檢查支付依據(jù)和審批手續(xù)、重新計(jì)算等審計(jì)程序，核實(shí)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。
審計(jì)人員還應(yīng)關(guān)注財(cái)建[2016]504號(hào)文對(duì)建設(shè)管理費(fèi)（原“建設(shè)單位管理費(fèi)”）的限制性規(guī)定，以《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》為標(biāo)準(zhǔn)審核建設(shè)管理費(fèi)開(kāi)支的合理合法性。應(yīng)注意的是，財(cái)建[2016]504號(hào)文修改了建設(shè)管理費(fèi)的總額控制數(shù)費(fèi)率，從原來(lái)的七級(jí)費(fèi)率改為六級(jí)，并提高了各級(jí)費(fèi)率，如工程總概算1000萬(wàn)元以下級(jí)的建管費(fèi)費(fèi)率，從原來(lái)的1.5%提高到2%。
（四）代建管理費(fèi)的列支
財(cái)建[2016]504號(hào)文規(guī)定了代建管理費(fèi)和建設(shè)管理費(fèi)原則上不能同時(shí)列支，如果確實(shí)需要列支的，則兩項(xiàng)之和不能高于按照總額控制數(shù)費(fèi)率計(jì)算的建設(shè)管理費(fèi)總額。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所常常會(huì)接受政府委托，審計(jì)政府招標(biāo)的代建制項(xiàng)目，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注基建項(xiàng)目成本核算的新規(guī)定，審核代建制項(xiàng)目是否同時(shí)列支了代建管理費(fèi)和建設(shè)管理費(fèi)，是否超過(guò)了允許列支的控制限額。
（五）尾工工程和結(jié)余資金
《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》對(duì)尾工工程作出了規(guī)定，并修改了非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目結(jié)余資金的使用規(guī)定。對(duì)尾工工程，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注尾工工程預(yù)留的必要性，以及預(yù)留投資比例是否在批準(zhǔn)的項(xiàng)目概（預(yù)）算總投資的5%以內(nèi)；對(duì)政府投資的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目結(jié)余資金，是否在歸還貸款后的規(guī)定期限內(nèi)（竣工驗(yàn)收合格后3個(gè)月內(nèi)）繳回財(cái)政，是否擅自截留結(jié)余資金。
三、提高項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)效率的措施
一個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目的完成，往往長(zhǎng)達(dá)數(shù)年，相應(yīng)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)涉及的?Y料和程序繁雜，審計(jì)周期也比較長(zhǎng)，為提高項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)做好以下幾方面工作：
（一）做好業(yè)務(wù)承接時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
在承接審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)從自身和客戶兩個(gè)方面評(píng)估承接項(xiàng)目的可行性。一方面，應(yīng)了解建設(shè)項(xiàng)目是否具備審計(jì)條件，另一方面應(yīng)評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力。如，委派的審計(jì)人員是否熟悉基本建設(shè)程序，是否具備相應(yīng)的工程知識(shí)等。
（二）做好審計(jì)工作計(jì)劃
根據(jù)對(duì)建設(shè)單位和建設(shè)項(xiàng)目的了解，安排和組織具有勝任能力的審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序，明確各項(xiàng)審計(jì)程序的執(zhí)行時(shí)間、復(fù)核控制等內(nèi)容，并確保審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中有充足的討論和交流。
