時(shí)間：2023-08-21 09:25:25
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關(guān)鍵詞：軟件工程；案例教學(xué)法；分析設(shè)計(jì)
Abstract:Thisarticleonthecaseteachingmethodinsoftwareengineeringmadeapreliminarydiscussion,atthesametime,wearebrieflyintroducedinsoftwareengineeringtotrythecaseinsomeoftheteachingexperience.
Keywords:softwareengineering;caseteachingmethod;DesignAnalysis
1引言
隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用日益普及和深化，正在運(yùn)行使用著的計(jì)算機(jī)軟件的數(shù)量以驚人的速度急劇膨脹，而且現(xiàn)代軟件的規(guī)模往往十分龐大，所以指導(dǎo)計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)和維護(hù)的工程學(xué)科—軟件工程，日益顯示其重要地位。然而學(xué)習(xí)者一般不好理解軟件工程的實(shí)踐性，不能將所學(xué)的知識(shí)真正應(yīng)用到軟件開發(fā)過程中去。如何將理論與實(shí)際聯(lián)系起來呢？我們認(rèn)為在軟件工程中采用案例教學(xué)發(fā)將會(huì)彌補(bǔ)這一缺憾。
案例教學(xué)法以對(duì)案例的分析解決為主線，通過對(duì)案例中的問題進(jìn)行分析，激發(fā)學(xué)生的求知欲，調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，使學(xué)生自覺主動(dòng)的學(xué)習(xí)案例，掌握原理和方法，實(shí)行科學(xué)的教育思想觀念的一種教學(xué)方式。它是一種互動(dòng)式的教學(xué)方法，可以實(shí)現(xiàn)啟發(fā)式教學(xué)，能夠極大的促進(jìn)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，實(shí)現(xiàn)真正的教學(xué)相長。它更是實(shí)現(xiàn)理論聯(lián)系實(shí)際的現(xiàn)實(shí)可實(shí)施的途徑。案例教學(xué)法在軟件工程教學(xué)中的應(yīng)用將在更大程度上激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)興趣和參與的積極性。同時(shí)，利于學(xué)生掌握理論知識(shí)，并運(yùn)用知識(shí)解決軟件開發(fā)中的實(shí)際問題，最終提高教學(xué)質(zhì)量，達(dá)到學(xué)校教育培養(yǎng)的目標(biāo)。
有鑒于此，本文試對(duì)案例教學(xué)法在軟件工程中的應(yīng)用作了初步探討，以期對(duì)教育同行和廣大學(xué)習(xí)者有所啟發(fā)和借鑒。
2案例教學(xué)法的含義
案例教學(xué)法(casemethodsofteaching)可簡單地界定為一種運(yùn)用案例進(jìn)行教學(xué)的一種方法，它是美國當(dāng)今教育行業(yè)中非常盛行而有效的一種方法，在我國正在慢慢推廣開來。1910年，美國哈佛商學(xué)院最先使用案例教學(xué)，開創(chuàng)了案例教學(xué)的先河。案例教學(xué)法于20世紀(jì)80年代初傳入我國，它有利于培養(yǎng)學(xué)生分析問題、解決問題的能力，提高教學(xué)效果。
案例教學(xué)是在學(xué)生掌握了有關(guān)基本知識(shí)和分析技術(shù)的基礎(chǔ)上，在教師的精心策劃和指導(dǎo)下，根據(jù)教學(xué)目的和教學(xué)要求，運(yùn)用典型案例，將學(xué)生帶入特定的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行案例分析，通過學(xué)生的獨(dú)立思考和集體協(xié)作，進(jìn)一步提高識(shí)別，分析和解決某一具體問題的能力，同時(shí)培養(yǎng)學(xué)生的溝通能力和協(xié)作精神的教學(xué)方式。通過案例分析，學(xué)生可以獲得蘊(yùn)涵其中的那些已形成的教育原理、教學(xué)方法等知識(shí)，同時(shí)可以提高和發(fā)展學(xué)生的創(chuàng)造能力以及解決實(shí)際問題能力。更重要的是，通過案例教學(xué)獲得的知識(shí)是內(nèi)化了的知識(shí)，是“做中學(xué)”獲得自己理解了的能駕馭的知識(shí)，不再像傳統(tǒng)教學(xué)下獲得的抽象的、過度概括化的生硬知識(shí)，它能立即被用到類似教學(xué)實(shí)踐情境中去解決處理類似的疑難教學(xué)問題。所以從美國教育家舒爾1986年在美國教育研究協(xié)會(huì)(AERA)年會(huì)重要演講中發(fā)出要發(fā)展關(guān)于教學(xué)的案例知識(shí)的呼吁，時(shí)至今日，在眾多國家的教育研究領(lǐng)域中都能發(fā)現(xiàn)案例教學(xué)法的應(yīng)用。
3軟件工程案例的選擇
概括而言，案例是含有問題或疑難情境在內(nèi)的真實(shí)發(fā)生的典型性事件。沒有案例，案例教學(xué)無從談起，沒有好的案例，便沒有有效的案例教學(xué)，所以案例的選擇在案例教學(xué)中至關(guān)重要。一個(gè)高質(zhì)量的案例應(yīng)該具備以下幾個(gè)特點(diǎn)。
（1）目的性。案例教學(xué)的目的是為了讓學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際，通過案例讓學(xué)生掌握基本的原理和概念，提高發(fā)現(xiàn)問題，解決實(shí)際問題的能力。一個(gè)好的案例應(yīng)該使學(xué)生在討論中加深對(duì)教材中某一重點(diǎn)或難點(diǎn)知識(shí)的理解和把握，能利用課堂學(xué)習(xí)的理論知識(shí)來分析和解決案例中所涉及的問題。所以案例的選擇一定要圍繞教學(xué)目的和教學(xué)要求來。如果脫離這兩個(gè)中心，即使案例再生動(dòng)，其教學(xué)效果也大打折扣。
（2）真實(shí)性。案例一定是現(xiàn)實(shí)中發(fā)生的真實(shí)事件，是常見又復(fù)雜的問題，有助于學(xué)生實(shí)踐能力的提高。
（3）啟發(fā)性。一個(gè)好的案例需要蘊(yùn)涵一定的問題，能啟發(fā)學(xué)生思考，發(fā)現(xiàn)多種解決的途徑。問題越誘人深入，越能夠給學(xué)生留下較多的思維空間，教學(xué)效果越好。
（4）生動(dòng)性。案例必須生動(dòng)活潑，引人入勝，這樣才能引起學(xué)生的興趣，以便展開深入的思考。
軟件工程是采用工程的概念、原理、技術(shù)和方法來開發(fā)與維護(hù)軟件，把經(jīng)過時(shí)間考驗(yàn)而證明正確的管理技術(shù)和當(dāng)前能夠得到的最好的技術(shù)方法結(jié)合起來。它強(qiáng)調(diào)使用生存周期方法學(xué)和各種結(jié)構(gòu)分析及結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)技術(shù)，所以軟件工程案例即是選擇一些典型的軟件開發(fā)系統(tǒng)，介紹其開發(fā)和維護(hù)的過程。
我們根據(jù)講解軟件工程課的具體體會(huì)和開發(fā)軟件的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，撰寫了五個(gè)案例，開發(fā)了《軟件工程案例分析》網(wǎng)絡(luò)課件，詳細(xì)介紹五個(gè)軟件系統(tǒng)的開發(fā)過程，互動(dòng)的方式講述了用軟件工程的方法是如何進(jìn)行分析和設(shè)計(jì)的，同時(shí)在系統(tǒng)開發(fā)的每個(gè)過程中提出大量的問題供學(xué)生思考。案例選擇了房產(chǎn)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、機(jī)票預(yù)定系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)儲(chǔ)蓄系統(tǒng)四個(gè)應(yīng)用軟件系統(tǒng)，同時(shí)為了提高學(xué)習(xí)者理解開發(fā)軟件的難度，特別介紹L-SIMPLE語言編譯系統(tǒng)。采用傳統(tǒng)的生命周期方法學(xué)，從問題定義、可行性研究、需求分析、總體設(shè)計(jì)到詳細(xì)設(shè)計(jì)做了比較詳細(xì)的研究。系統(tǒng)中五個(gè)案例涉及到當(dāng)前人們?nèi)粘Ｉ钪嘘P(guān)注的幾個(gè)領(lǐng)域：房產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)儲(chǔ)蓄、機(jī)票預(yù)定，還有計(jì)算機(jī)的語言編譯系統(tǒng)。案例既具有典型性，同時(shí)又具有真實(shí)性。我們選擇四個(gè)應(yīng)用軟件和一個(gè)系統(tǒng)軟件，一方面考慮到目前軟件市場(chǎng)涉及應(yīng)用范圍的廣泛性，另一方面考慮到軟件工程學(xué)習(xí)者中大部分為計(jì)算機(jī)專業(yè)，對(duì)于系統(tǒng)軟件也有一定愛好，對(duì)于將來開發(fā)系統(tǒng)軟件作一個(gè)鋪墊。
4軟件工程案例教學(xué)的主要環(huán)節(jié)
案例教學(xué)的需要具備三個(gè)主要環(huán)節(jié)：
閱讀案例，個(gè)人分析——分組討論，集體交流——總結(jié)歸納，消化提升
我們嘗試的軟件工程案例教學(xué)中同樣采用了這三個(gè)階段：
（1）閱讀案例，個(gè)人分析
學(xué)生首先對(duì)具體案例進(jìn)行必要的基礎(chǔ)知識(shí)的了解，認(rèn)真閱讀案例，并且要有個(gè)人的研究與分析，用軟件工程的傳統(tǒng)途徑—生命周期方法學(xué)作為理論指導(dǎo)，熟悉軟件開發(fā)過程各階段的基本任務(wù)。
其次，學(xué)生需要盡快進(jìn)入案例情境，了解、掌握案例中揭示的有關(guān)事實(shí)、情況，自居案例中的教師角色，設(shè)身處地地分析思考案例中教師的行為及對(duì)策的合理性與不合理性。在案例的分析過程中，要注意尋找其中的因果關(guān)系，只有弄清問題產(chǎn)生的原因，才可能找到問題的合理解決手段。注意區(qū)分基本性問題和現(xiàn)時(shí)性問題?；拘詥栴}即抽象或一般的問題，常與事實(shí)背后的概念、原理、規(guī)則等有關(guān)，需要通過對(duì)案例中所包括的信息進(jìn)行解釋、分析、演繹、推理和抽象以得到概括化的結(jié)論?，F(xiàn)時(shí)性問題即案例中教師所面對(duì)的特殊決定、疑難問題等要求在一定的時(shí)間范圍內(nèi)得到解決的那些問題，需將自己已有的知識(shí)或過去形成的經(jīng)驗(yàn)與案例展示的背景材料、內(nèi)外部因素等整合起來進(jìn)行綜合評(píng)判來提出多種經(jīng)得起別人反駁的見解、對(duì)策以及方案。
（2）分組討論，集體交流
分組討論是案例教學(xué)中非常重要的環(huán)節(jié)，本質(zhì)上是一種概念或想法的交流。圍繞案例的重點(diǎn)，難點(diǎn)，疑點(diǎn)，進(jìn)行討論，辯論和爭論。每個(gè)學(xué)生可以自由的抒發(fā)己見，相互啟迪，互相借鑒，重點(diǎn)是想法的交流。要求每個(gè)學(xué)生簡要介紹自己對(duì)軟件開發(fā)所做的分析設(shè)計(jì)，并提出自己對(duì)該軟件開發(fā)流程的看法，供大家討論與切磋，可以按照案例中所提出的問題一個(gè)一個(gè)討論。在教師的引導(dǎo)下，讓學(xué)生進(jìn)行課堂發(fā)言，進(jìn)行全體學(xué)生的交流。本階段要討論主要解決兩個(gè)問題：1、小組討論沒有達(dá)成共識(shí)的問題；2、按照教學(xué)目標(biāo)，有意引導(dǎo)學(xué)生掌握軟件工程的生命周期法各階段所做的具體工作以及進(jìn)行相關(guān)工作的必要性。
為了使分組討論有效地開展，教師要作好充分的課前準(zhǔn)備。除了熟知案例陳述的事實(shí)、觀點(diǎn)外，還要諳知案例反映或蘊(yùn)涵的原理、規(guī)則等知識(shí)，以便引導(dǎo)學(xué)生概括出來。要認(rèn)真學(xué)習(xí)研究案例后給出的教學(xué)指南，具體擬定出課堂教學(xué)計(jì)劃，這要求教師認(rèn)真思考回答以下問題：希望課堂上發(fā)生些什么?如何引導(dǎo)這些情況的發(fā)生?討論如何開展?時(shí)間如何安排?自己扮演什么角色?是先得結(jié)論再分析，還是相反?并對(duì)課堂討論中可能出現(xiàn)的情況作出預(yù)測(cè)。教師還要依據(jù)課程目標(biāo)、案例目標(biāo)及教學(xué)計(jì)劃的具體安排重點(diǎn)分析以下方面的內(nèi)容：案例中反映的那些重要論題、案例中易得出兩可結(jié)論的那些材料、案例中反映的情況發(fā)生的根源、案例中人物的行為、案例中所反映的而學(xué)生可能設(shè)想不到的情況等。在討論掌握上，教師要力保討論沿預(yù)期的軌道進(jìn)行，把討論引導(dǎo)到問題的解決上去，并引導(dǎo)出與論題相關(guān)的理論知識(shí)，力爭班上每個(gè)學(xué)生都至少有一次發(fā)言的機(jī)會(huì)，切實(shí)做到有效參與。
（3）總結(jié)歸納，消化提升
總結(jié)歸納是軟件工程案例教學(xué)的最后階段，要求學(xué)生要對(duì)每個(gè)案例寫出學(xué)習(xí)報(bào)告。該報(bào)告中包含學(xué)生在閱讀案例中所得到的具體收獲；通過分析與設(shè)計(jì)軟件，提出自己所解決的實(shí)際問題；對(duì)理論上軟件工程概念和案例中的實(shí)際是否一一相對(duì)應(yīng)；以及對(duì)軟件工程仍然存在的困惑。通過反思進(jìn)一步加深對(duì)案例的認(rèn)識(shí)，真正作到理論和實(shí)踐的相結(jié)合。
案例教學(xué)中，師生都要注意角色轉(zhuǎn)換，如果學(xué)生仍然熱衷于將自己置身于教學(xué)過程之外，只做一名旁觀者，案例教學(xué)也就失去了它的價(jià)值。學(xué)生只有真正地深入案例、體驗(yàn)角色，才會(huì)有案例情境的“再現(xiàn)”，案例教學(xué)的價(jià)值才能被體現(xiàn)。而教師在教學(xué)過程中也要不斷變換自己的角色，可充當(dāng)監(jiān)督員，激勵(lì)啟發(fā)學(xué)生，監(jiān)督案例分析、討論情況；可充當(dāng)示范員，向?qū)W生演示、講解、分析案例中的事實(shí)、圖表、材料等；可充當(dāng)主人翁，制定下一步的工作計(jì)劃并在實(shí)施中起主導(dǎo)作用；可作仲裁，解決各種爭端；可充當(dāng)交警，使討論回到預(yù)定的軌道上來；等等。
5結(jié)束語
傳統(tǒng)的“黑板教育學(xué)”越來越受到冷落，案例教學(xué)已經(jīng)提到教育改革的重要日程上來。華東師范法學(xué)教育系鄭金洲曾指出，案例教學(xué)并不是單純的一種教學(xué)方法，它實(shí)際上是以教學(xué)內(nèi)容的變革為前提條件的，正是有了形形的案例，才使案例教學(xué)成為可能；案例教學(xué)也并不是一種單純的教授法，它實(shí)際上也是以學(xué)生行為的轉(zhuǎn)變?yōu)榍疤釛l件的；如果學(xué)生仍然熱衷于自己先前的角色，把自己置身于教學(xué)過程之外，只是一個(gè)旁觀者，案例教學(xué)也就失去意義。
筆者從事軟件工程的教學(xué)工作，在軟件工程中進(jìn)行案例教學(xué)法的嘗試，并且在實(shí)踐中得到了一定的效果。然而，在軟件工程案例教學(xué)中仍有很多問題需要進(jìn)一步研究探討，比如在案例中如何體現(xiàn)軟件的測(cè)試階段，它需要具體的環(huán)境來實(shí)現(xiàn)；如何在案例中能夠讓學(xué)生更深入理解軟件的維護(hù)過程等等問題，都是有待于我們進(jìn)一步完善，使案例教學(xué)在軟件工程中得到進(jìn)一步的推廣。
參考文獻(xiàn)
[1]張海藩.《軟件工程導(dǎo)論》.清華大學(xué)出版社
[2]李為民，.如何開展案例教學(xué)-哈佛大學(xué)商學(xué)院琳達(dá)教授對(duì)新教師利用案例教學(xué)的幾點(diǎn)忠告》.北京:經(jīng)濟(jì)干部管理學(xué)院學(xué)報(bào)，2004.1
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【關(guān)鍵詞】建筑工程；安全監(jiān)督；尋租；租金
一、“尋租”理論的概念
尋租有多重定義，塔洛克認(rèn)為：“尋租是人們?yōu)楂@得壟斷或取得政府其他庇護(hù)而從事的活動(dòng)”。布坎南認(rèn)為：“人民憑借政府保護(hù)進(jìn)行的尋求財(cái)富轉(zhuǎn)移而造成浪費(fèi)資源的活動(dòng)。我們可以這樣理解，政府運(yùn)用公權(quán)力對(duì)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)和管制，阻礙市場(chǎng)自由競(jìng)爭，從而創(chuàng)造了少數(shù)特權(quán)者取得超額收入的機(jī)會(huì)[1]。
二、“尋租”產(chǎn)生的條件
尋租產(chǎn)生的條件是政府干預(yù)市場(chǎng)的行為，從政府的角度講，其通過提高企業(yè)準(zhǔn)入門檻，變相插手市場(chǎng)競(jìng)爭，獲得本部門的私利益。從企業(yè)的角度講，在政府干預(yù)的條件下，“尋利”的企業(yè)發(fā)現(xiàn)“尋利”困難的，轉(zhuǎn)而進(jìn)行“尋租”活動(dòng)，取得額外的收益。
在我們安全監(jiān)督過程中，存在這樣的現(xiàn)象，《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》頒布以后，所有建設(shè)領(lǐng)域施工企業(yè)都需要辦理安全生產(chǎn)許可證，沒有安全生產(chǎn)許可證，不允許承接工程，個(gè)別達(dá)不到安全生產(chǎn)條件的企業(yè)就會(huì)通過各種手段引誘安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員“法外開恩”，給予辦理該證件。
三、安全監(jiān)督中“尋租”的特點(diǎn)
（一）“尋租”造成社會(huì)資源浪費(fèi)
隨著新工藝、新設(shè)備的普及，社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間必然縮短，因此，在市場(chǎng)競(jìng)爭的作用下，企業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)逐漸喪失，由此創(chuàng)造的利潤點(diǎn)也會(huì)逐漸喪失，這時(shí)企業(yè)又不得不重新投入大量資金搞創(chuàng)新，尋找新的利潤點(diǎn)。
我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不完善，市場(chǎng)自動(dòng)調(diào)節(jié)功能受到諸多因素的制約，此時(shí)政府就會(huì)依靠掌握的權(quán)利干預(yù)市場(chǎng)資源配置，結(jié)果就會(huì)產(chǎn)生額外收益，就會(huì)產(chǎn)生越來越多的尋租現(xiàn)象。
在這充斥著權(quán)利干預(yù)的市場(chǎng)中，施工企業(yè)試圖用自己掌握的資源在第一時(shí)間獲得政府許可，同時(shí)設(shè)法阻止其他企業(yè)獲得政府許可，以期在首次分配中獲得足夠的市場(chǎng)份額。對(duì)于已經(jīng)擁有許可的企業(yè)來說，他們會(huì)想方設(shè)法保護(hù)其獲得的權(quán)利；對(duì)于沒有獲得許可的企業(yè)，他們會(huì)想法獲得許可。這些活動(dòng)都需要費(fèi)用，它們的支出也無法減少或者消除政府人為制造的稀缺，因此它們是社會(huì)福利的凈損失，是非生產(chǎn)性的[2]。
（二）“尋租”具有連鎖效應(yīng)和擴(kuò)散性
我們的安全監(jiān)督體現(xiàn)出下面三個(gè)層次：
第一、獲取安全生產(chǎn)許可證的尋租。在實(shí)行安全生產(chǎn)許可證制度的初期，這時(shí)整個(gè)建設(shè)領(lǐng)域?qū)Π踩a(chǎn)許可證的需求量較大，因此，安全生產(chǎn)許可證就成了稀缺物，證件的實(shí)際數(shù)量與市場(chǎng)需求的數(shù)量之間的差值就是尋租的空間。這一層次的尋租可以通過競(jìng)爭的方式獲得優(yōu)先辦理權(quán)。如果整個(gè)競(jìng)爭過程是公開公正的，那么證件辦理的先后順序就是尋租的空間，這一競(jìng)爭過程是需要花費(fèi)精力和費(fèi)用的，這部分費(fèi)用為非生產(chǎn)性支出，隨著時(shí)間的推移和制度的完善，各施工企業(yè)都辦理了安全生產(chǎn)許可證，那么第一層尋租的空間就不存在了。
第二、對(duì)安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)管理人員的尋租。前面我們提到過，第一層尋租的空間消失，聰明的企業(yè)會(huì)尋求第二層尋租。也就是對(duì)政府肥缺的尋租。施工企業(yè)看到了安全生產(chǎn)許可證作為建設(shè)領(lǐng)域必不可少的行政許可，安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)就成了肥缺，有眼光的企業(yè)家就會(huì)在部門內(nèi)部尋求“共謀人”，對(duì)該工作人員許以利益誘惑，他們?cè)诒O(jiān)督過程中，就會(huì)降低檢查標(biāo)準(zhǔn)。施工企業(yè)就會(huì)降低用于安全生產(chǎn)的資金的投入。
四、尋租的治理
要想從根本上治理“尋租”現(xiàn)象，首先，需要明確尋租的本質(zhì)：提到尋租就需要談“設(shè)租”，尋祖與設(shè)租本是一對(duì)共生體，兩者結(jié)合就構(gòu)成“錢權(quán)交易關(guān)系”，即尋租——設(shè)租關(guān)系。
在尋租——設(shè)租關(guān)系中，有尋租者和設(shè)租者這樣兩種行為主體，雙方利用自己掌握的資源各取所需，最終實(shí)現(xiàn)某種既得利益的取得或重新分配。但雙方用來交易的載體是不一致的：尋租者利用的是貨幣或?qū)嵨铮O(shè)租者利用的是既已掌握的權(quán)力。尋租——設(shè)租關(guān)系建立之后，“錢”與“權(quán)”發(fā)生易位，行為主體雙方都有益、但給社會(huì)造成嚴(yán)重的不良后果。 作為一種交易關(guān)系，尋租——設(shè)租關(guān)系與—般的商品交易關(guān)系有很大的差別。
建設(shè)工程安全監(jiān)督體系中存在一定數(shù)量的尋租——設(shè)租關(guān)系，這種關(guān)系嚴(yán)重制約了建設(shè)行業(yè)的健康發(fā)展，同時(shí)對(duì)政府的公信力造成嚴(yán)重挑戰(zhàn)。要想解決好這一問題，我們需從三個(gè)方面著手。一是要解決有租可尋的問題；二是要解決雙方如何達(dá)成協(xié)議的問題；三是要解決風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)問題。反尋租模型就能夠非常有效解決以上三個(gè)方面問題。
（一）反尋租模型分析
現(xiàn)實(shí)生活中，由于個(gè)別干部政治素質(zhì)不堅(jiān)定，責(zé)任意識(shí)較差，經(jīng)受不住物質(zhì)的誘惑，就容易利用手中的權(quán)利誘導(dǎo)相對(duì)人前來尋租，因此，欲反尋租必先反設(shè)租。
設(shè)租活動(dòng)的產(chǎn)生源于權(quán)力個(gè)體利用權(quán)利之便謀取工資收入之外的額外收益。因此，反設(shè)租活動(dòng)的基本思路是：使設(shè)租者的私人成本超過私人收益。
如果以W和B分別表示工資性收入和設(shè)租產(chǎn)生的額外收益，則設(shè)租者的私人收益可表示為W+B。若設(shè)租活動(dòng)受到查處的概率為P
（0
（1-P）（W+B）>W ①
或者說，反設(shè)租的條件是：
W>（1-P）（W+B） ②
如果設(shè)租活動(dòng)受到查處，不僅設(shè)租收益被剝奪，而且給設(shè)租者降職減薪，那么，公式②就要修正。若以W0表示降職前的薪水，以W1表示降職后的薪水，則反設(shè)租的條件是：
W0>（1-P）（W0+B）+W1P ③
如果設(shè)租活動(dòng)受到查處，不僅額外收益被剝奪，而且降職減薪，還要對(duì)設(shè)租者處以罰款和監(jiān)禁。此外，設(shè)租者還將喪失名譽(yù)，受到輿論譴責(zé)或社會(huì)歧視，那么，公式③也要修正。若以M表示懲罰損失，則反設(shè)租的條件是：
W0>（1-P）（W0+B）+W1P-MP④
將式④變形后得到：
（W0-W1）+M>B（1/P-1） ⑤
⑤式中的左邊是設(shè)租的私人成本，它由薪水損失（W0-W1）和懲罰損失M兩部分組成。⑤式中的右邊就是設(shè)租誘因，它是由一定概率計(jì)算的設(shè)租者的私人收益。設(shè)租誘因取決于查處概率P和額外收益B，前者與誘因成正相關(guān)關(guān)系，后者與誘因成負(fù)相關(guān)關(guān)系。假定查處概率P是個(gè)常量，則設(shè)租誘因直接取決于額外收益B的大小。
設(shè)租活動(dòng)受查處的私人成本由薪水損失與懲罰損失之和（W0-W1）+M構(gòu)成。在降職前的薪水W0既定的條件下，降職后的薪水W1與受查處后的私人成本成負(fù)相關(guān)關(guān)系，如果設(shè)租者受查處后被解雇且失去重新就業(yè)的資格，則薪水損失等于降職前的全部薪水；如果設(shè)租者受查處后可重新就業(yè)且薪水很高，那么就可能沒有薪水損失。懲罰損失M與受查處的私人成本成正相關(guān)關(guān)系，懲罰損失M越大，設(shè)租的私人成本就越高，如果私人成本與私人收益一致，設(shè)租的空間就不存在了。
（二）反尋租模型的結(jié)論
如果政治市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)都是完全競(jìng)爭的，那么，每個(gè)人若是從事正當(dāng)合法的活動(dòng)，就能得到全部市場(chǎng)利益，而若是他從事設(shè)租活動(dòng)，他也必須承擔(dān)全部市場(chǎng)成本。在這種情況下，私人成本與社會(huì)成本、私人收益與社會(huì)收益是一致的，遵紀(jì)守法、履行職責(zé)能夠帶來預(yù)期的契約收入；相反，設(shè)租行為一旦被查處，就會(huì)由當(dāng)事人承擔(dān)全部成本[4]，因此，理性的選擇是正當(dāng)合法地履行公職。
由此可見，治理設(shè)租活動(dòng)，關(guān)鍵是要完善政治市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，盡量使從事公職行為的私人成本與社會(huì)成本、私人收益與社會(huì)收益保持一致，要狠抓干部隊(duì)伍建設(shè)和制度建設(shè)，通過完善部門內(nèi)部約束制度，加大對(duì)干部違規(guī)行為的問責(zé)和懲罰力度，確保干部隊(duì)伍對(duì)制度、對(duì)崗位存在敬畏之心，使其不敢違法違規(guī)。
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關(guān)鍵詞：信息安全工程；理論；規(guī)范信息
隨著信息時(shí)代的到來，給人們生活帶來了方便，還帶來了許多商機(jī)，同時(shí)各方面的隱患合危險(xiǎn)也增加，黑客的攻擊也已經(jīng)逐漸的滲入到了政府機(jī)關(guān)、軍事部門和商業(yè)企業(yè)等各個(gè)角落當(dāng)中，給人們的日常生活造成了嚴(yán)重的干擾，對(duì)國家經(jīng)濟(jì)也造成了非常大的損失，嚴(yán)重的話還會(huì)對(duì)國家的安全造成嚴(yán)重的威脅。現(xiàn)階段的情況是，大部分企事業(yè)單位都在遭受到攻擊之后，再進(jìn)行全方面的防護(hù)，然后非常迷茫的等待下一次攻擊的到來。網(wǎng)絡(luò)信息的安全不僅僅是技術(shù)方面的問題，也是必須要將策略和管理以及技術(shù)進(jìn)行的有機(jī)結(jié)合的一個(gè)非常重要的過程。
1信息工程的安全理念
信息安全不僅是一項(xiàng)非常絕對(duì)的技術(shù)，也是一項(xiàng)非常復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，這些主要指的就是信息安全的工程。其主要利用工程的概念、原理和技術(shù)以及方法，然后來對(duì)企業(yè)的信息和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的過程進(jìn)行深入的研究、開發(fā)和實(shí)施以及維護(hù)，并且必須要經(jīng)過長期的考驗(yàn)和證明，才能夠明確工程實(shí)施的流程和管理的技術(shù)，信息安全的工程當(dāng)中的生命周期的模型，也是信息安全工程學(xué)當(dāng)中的一個(gè)落腳點(diǎn)和支撐點(diǎn)，并且也是在信息安全工程學(xué)中進(jìn)行重點(diǎn)研究的一項(xiàng)技術(shù)。作為一個(gè)信息時(shí)代的先導(dǎo)和主角，Internet不僅僅是一個(gè)讓計(jì)算機(jī)連接起來的一個(gè)非常簡單的組合體。所以，也可以說In-ternet是人類社會(huì)在數(shù)字空間中的一個(gè)投影。這樣的事實(shí)都會(huì)導(dǎo)致Internet的某些行為的非常異常并且復(fù)雜，也非常明顯的反映出網(wǎng)絡(luò)的安全問題是Internet社會(huì)性一個(gè)非常明顯的標(biāo)注。在Internet發(fā)展的短短幾年當(dāng)中，人們對(duì)安全的理解，從早期是為了殺毒防毒到后來就是安裝防火墻，到現(xiàn)在對(duì)相關(guān)系列的安全產(chǎn)品進(jìn)行不斷的購買，也是在對(duì)安全意識(shí)進(jìn)行了逐漸的加深。
2信息安全工程的五大特性
第一，信息的安全具有著全面性的特點(diǎn)。對(duì)于信息各個(gè)方面的安全的問題，就必須要進(jìn)行全方面的綜合性的考慮，并且在系統(tǒng)當(dāng)中的安全程度也對(duì)系統(tǒng)中最薄弱的環(huán)節(jié)有著非常重要和決定性的作用。第二，信息的安全周期性。一個(gè)比較完整的安全過程中就必須要包括安全的目標(biāo)以及對(duì)原則的確定、風(fēng)險(xiǎn)的分析、需求的分析、安全策略的深入研究、安全體系結(jié)構(gòu)的研究、安全實(shí)施領(lǐng)域的確定、安全技術(shù)和產(chǎn)品的測(cè)試與選型、安全工程的施工、安全工程的實(shí)施監(jiān)理、安全工程的測(cè)試與運(yùn)行、安全意識(shí)的教育和技術(shù)培訓(xùn)還有安全稽查與檢查以及應(yīng)急的響應(yīng)等多個(gè)方面，這是在一個(gè)實(shí)際的過程中，而一個(gè)具有完整性的信息安全工程的生命周期，就必須要經(jīng)過對(duì)安全方面進(jìn)行全方面的稽核和檢查之后，才能逐漸的形成新一輪的生命周期，也是不斷反復(fù)和上升螺旋式一個(gè)安全的模型。第三，信息的安全也具有著動(dòng)態(tài)性。我國信息技術(shù)不斷的發(fā)展的同時(shí)，黑客的技術(shù)水平也在不斷的提高，因此，安全策略和安全體系以及各方面安全技術(shù)就必須要進(jìn)行全方面的調(diào)整，才能夠在最大的程度上對(duì)安全系統(tǒng)進(jìn)行促進(jìn)，才能夠根據(jù)實(shí)際情況的變化，來充分的發(fā)揮作用，從而就可以促使整個(gè)安全系統(tǒng)的發(fā)展，并且還能夠一直處在一個(gè)不斷更新和完善以及進(jìn)步的實(shí)際動(dòng)態(tài)的過程中。第四，信息的安全要具有層次性，就需要對(duì)多層次的安全技術(shù)和方法以及手段進(jìn)行利用，對(duì)安全的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分層次以及全方面的化解。第五，信息的安全也具有相對(duì)性。各方面安全是比較相對(duì)的，但是也沒有絕對(duì)的安全可言，安全的措施應(yīng)該和保護(hù)的信息以及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的價(jià)值進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)合。因此，信息安全工程進(jìn)行實(shí)施保護(hù)的時(shí)候，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重的威脅以及防御措施的利弊和得失進(jìn)行充分合理的平衡，在安全的級(jí)別和投資之間，找到一個(gè)比較合理能夠使企業(yè)接受的一個(gè)平衡點(diǎn)。只有這樣進(jìn)行實(shí)際的施工，才能對(duì)信息安全進(jìn)行有效的保證。
3信息安全工程涉及廣泛領(lǐng)域
信息安全工程學(xué)，是具有著比較清晰研究范圍，其中主要包括了信息安全工程的目標(biāo)、原則與范圍，信息安全風(fēng)險(xiǎn)的分析以及評(píng)估的方法和手段及流程，信息安全的需求主要的分析方法，安全的策略，安全體系的結(jié)構(gòu)，安全實(shí)施的領(lǐng)域以及安全的相關(guān)解決方案。安全的技術(shù)和產(chǎn)品的測(cè)試以及選型的各個(gè)方面的方法，安全工程的實(shí)施規(guī)范，安全工程的實(shí)施監(jiān)理方法和流程，安全工程的測(cè)試和運(yùn)行，安全意識(shí)的教育與技術(shù)的培訓(xùn)，安全稽核和檢查以及應(yīng)急響應(yīng)的技術(shù)和方法與流程等等。
4信息安全工程的前景
如果是一個(gè)非常系統(tǒng)的工程，那么就必須要對(duì)系統(tǒng)工程的觀點(diǎn)和方法進(jìn)行合理的利用。還要對(duì)信息安全的問題進(jìn)行相應(yīng)的對(duì)待和及時(shí)的處理。因此，就企業(yè)實(shí)際情況看，在建立和實(shí)施企業(yè)級(jí)的信息以及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全體系的時(shí)候，必須要對(duì)信息的安全進(jìn)行全方面的考慮，還要必須要兼顧信息網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析、安全需求的分析、整體安全的策略、安全的模型、安全體系結(jié)構(gòu)的開發(fā)、信息網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的制定、信息網(wǎng)絡(luò)安全工程的實(shí)施、監(jiān)理和信息網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)教育以及技術(shù)的培訓(xùn)等多個(gè)方面，只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)真正意義上的信息安全系統(tǒng)安全。
結(jié)束語
綜合上文所述，隨著全球信息化在不斷進(jìn)行發(fā)展和進(jìn)步的同時(shí)，信息的革命也在各個(gè)層面中發(fā)展，促進(jìn)了人類發(fā)生了翻天覆地的變化。我國現(xiàn)階段的信息逐漸發(fā)展成具有代表綜合國力的戰(zhàn)略性的資源，但是信息安全，也成為保證國民經(jīng)濟(jì)信息化進(jìn)程能夠健康有序發(fā)展的一個(gè)非常重要的基礎(chǔ)，與此同時(shí)，也會(huì)對(duì)國家的安全造成比較嚴(yán)重的影響。從信息安全工程的角度方面來說，如果對(duì)我國的信息安全進(jìn)行全方面的構(gòu)建和規(guī)范，也將大大的對(duì)我國的信息安全系統(tǒng)進(jìn)行逐漸的穩(wěn)固，從而對(duì)國家信息資源的安全進(jìn)行保證。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：法官；司法；倫理；公正
中圖分類號(hào)：D920.0 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-4428（2012）09-110 -03
一、法官倫理是司法倫理的重要組成
司法倫理，是職業(yè)倫理的一種，是關(guān)于司法人員職業(yè)道德的規(guī)定，是一般倫理范疇及其道德原則和道德規(guī)范在司法工作者職業(yè)生活中的具體化。司法活動(dòng)的職業(yè)性，必然要求有相應(yīng)的職業(yè)倫理與之配適，以滿足該行業(yè)對(duì)于特定倫理道德規(guī)范的要求。
法官倫理，是司法倫理的一種，是專門針對(duì)司法人員中的法官的職業(yè)道德的規(guī)定。一位名人曾說過“對(duì)正義的實(shí)現(xiàn)而言，操作法律的人的質(zhì)量比其操作的法律的內(nèi)容更為重要”。由于法律判決的做出不得不依賴于法官，依賴于法官的自由裁量，而“任何一件由法官自由裁決的案件，實(shí)質(zhì)上都是在該法官的道德標(biāo)準(zhǔn)影響下處理的”，[1] 因此在從事司法活動(dòng)中，尤其是進(jìn)行法律判決的時(shí)候，要做到法律判決的合理合法，就有必要提高法官及其他司法人員的道德素質(zhì)，使他們的司法活動(dòng)能遵循基本的道德原則。
法官作為法律的守護(hù)神，就司法權(quán)的最高屏障地位和法治社會(huì)中法律至上的角度而言，法官倫理應(yīng)是各類型職業(yè)道德中層位最高、要求最嚴(yán)、義務(wù)性最強(qiáng)的。法官代表著社會(huì)公正權(quán)力，法官的職業(yè)道德將直接關(guān)系著人們的利益公正。而且法官的職業(yè)活動(dòng)是代表國家行使國家審判權(quán)，審判的結(jié)果將直接關(guān)系著人們的相關(guān)利益關(guān)系，加之審判結(jié)果的廣泛社會(huì)性，審判的結(jié)果還將影響社會(huì)中潛在的其他相關(guān)利益關(guān)系，進(jìn)而由具體某一個(gè)體波及到整個(gè)社會(huì)整體，在這一過程中，法官的職業(yè)道德產(chǎn)生著極其重要的影響作用。
二、法官倫理是司法公正的重要保障
一直以來，公正都是人們最基本的價(jià)值追求之一，一個(gè)社會(huì)的公正程度，標(biāo)志著這個(gè)社會(huì)的文明發(fā)展水平。司法公正作為社會(huì)公正的一個(gè)重要組成部分，既是司法活動(dòng)的應(yīng)然價(jià)值目標(biāo)，也是法治社會(huì)的實(shí)踐支撐。司法公正的實(shí)現(xiàn)狀況，不僅直接影響法律的權(quán)威和人們對(duì)于法律的信仰以及對(duì)于建設(shè)社會(huì)主義法治國家的信心，而且還直接影響到社會(huì)的道德風(fēng)尚和整個(gè)社會(huì)的秩序、穩(wěn)定和發(fā)展[2] 。司法公正涵蓋整個(gè)司法行為和司法過程，其含義有三：適用法律的平等，訴訟程序上的規(guī)范，判決結(jié)果上的公平。從理論上講，司法公正的內(nèi)在要求是：在法律活動(dòng)中，處于法律關(guān)系中的主體無須通過任何非正當(dāng)?shù)氖侄伪隳芤婪ㄊ艿剿痉C(jī)關(guān)及其人員的公正對(duì)待。[3] 保持公正是司法的第一屬性，沒有了公正，司法便失去了存在的價(jià)值，因此保持公正也就必然成為法官在其司法活動(dòng)中必須具備的倫理素質(zhì)。公正是法官的基本倫理素質(zhì)，理想的法官就是公正的化身，缺乏公正意識(shí)的法官根本不是真正的法官。
自由裁量權(quán)以及法治自身難以克服的瑕疵，要求法官有較高的倫理道德水平。自由裁量的存在，法律條文中的一些模糊的表達(dá)，有賴于法官個(gè)人的把握。[4] 法治活動(dòng)的運(yùn)作離不開人的因素，好的法律也不會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生效能，需要作為“行走著的法律理性”的法官來操作。法官的行為要確保司法公正，英國的丹寧勛爵在“通向正義之路”這一著名演講中曾經(jīng)告誡讀者：“起步伊始，君當(dāng)牢記，有兩大目標(biāo)需要實(shí)現(xiàn)：一是領(lǐng)悟法律乃是正義的，一是務(wù)使其得被公正施行”。從實(shí)踐上看，司法公正的難以實(shí)現(xiàn)在于整個(gè)執(zhí)法過程中，法官始終存在著被當(dāng)事人賄賂的可能性，法外因素始終有可能出現(xiàn)，法官的法律認(rèn)知能力、法治信念、職業(yè)道德和執(zhí)法勇氣常常經(jīng)受著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。法官的倫理對(duì)于司法活動(dòng)保持公正性具有極其重要的作用。法官不僅要具備法律素質(zhì)，更需要具備職業(yè)素質(zhì)和人文素質(zhì)。
由此所見，法官自由裁量行為影響司法公正的實(shí)現(xiàn)，而法官自由裁量行為合理性的主要依據(jù)是其價(jià)值觀以及倫理道德水平，因而法官的倫理道德是實(shí)現(xiàn)司法公正的必然內(nèi)容。
三、我國法官的倫理歷史、現(xiàn)狀及其原因
（一）中國法官倫理的歷史及現(xiàn)狀
秦漢以來，古代中國的司法人員倍受儒家思想的熏陶。而儒教倫理在他們定紛止?fàn)幍膶?shí)踐中得以充分的體現(xiàn)。如董仲舒的“春秋決獄”，他直接把孔子的著作《春秋》一書中的微言大義應(yīng)于案件的審理過程中。再比如明代的海瑞斷案時(shí)有一句名言“寧屈其富，不屈其貧”，這些都反映了法律審理過程中的道德化思維。而在道德化思維背后所反映出的是中國古代知識(shí)分子的信念倫理。即他們都把捍衛(wèi)儒家的經(jīng)典教義作為司法過程中應(yīng)遵循的首要原則。法律審理中的信念倫理對(duì)中華法系的影響是巨大的。這一方面導(dǎo)致了法律的道德化；另一方面又使中國司法具有注重實(shí)質(zhì)理性的特征。但是，缺陷也是很明顯的。信念倫理依靠的是人的純粹的道德理想，而沒有任何制度性的保障。
從清末到現(xiàn)在，中國構(gòu)造現(xiàn)代法律制度的努力已近百年，尚沒有圓滿的結(jié)果，這其中有復(fù)雜的原因。其中，對(duì)于西方法律及其運(yùn)作模式的照搬沒有充分考慮我們的傳統(tǒng)文化及現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，是諸多原因中最根本的一個(gè)。正如德國偉大的法學(xué)家薩維尼所說：法律并不是孤立存在的產(chǎn)物，它根植于一個(gè)民族的歷史中，淵源于傳統(tǒng)民族的普遍的信念習(xí)慣和民族的共同意識(shí)。法律由民族特性和民族精神所決定，法律文化作為人類歷史的積累和沉淀，亦有其自身的延續(xù)性與繼承性。在社會(huì)轉(zhuǎn)型中，中國固有的法意和法制悉遭批判與拋棄，而引植的西法卻又與固有的人生和人心頗多格格不入，以至于百年來的中國法律，多數(shù)時(shí)候，既缺內(nèi)在的倫理品質(zhì)，亦乏外在的邏輯力量。正是在這樣一種價(jià)值多元化階段，以往的價(jià)值體系不復(fù)存在，而從西方傳播過來的似乎還沒有在這個(gè)社會(huì)上真正地扎根。目前是很多人價(jià)值虛空的時(shí)代。當(dāng)代情況似乎更糟，法官的信念倫理缺失了，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，把效率作為司法的目標(biāo)，使成本效益的考量進(jìn)入司法裁判的實(shí)踐，對(duì)法官的職業(yè)倫理等許多方面的確都會(huì)帶來沖擊。
在缺乏法治保障的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，追逐私利的最大化成為所有社會(huì)成員的自然選擇，賄賂成為權(quán)力設(shè)置、資源配置的重要調(diào)節(jié)器之一，各種權(quán)力的尋租現(xiàn)象十分普遍，而司法腐敗也僅僅是各種領(lǐng)域腐敗現(xiàn)象中的一種。自90年代中期以來，司法腐敗似乎在滋生蔓延，且法官違法犯罪的絕對(duì)數(shù)呈上升趨勢(shì)。法官倫理建設(shè)往往因此失去依托而變得十分脆弱，正面的典型教育和政治教育、作風(fēng)整頓往往難以取得預(yù)期效果，在道德實(shí)踐中往往會(huì)出現(xiàn)雙重人格?，F(xiàn)實(shí)中也往往會(huì)出現(xiàn)勇于在道德上自我完善的個(gè)體先進(jìn)和典范人物，但整個(gè)司法隊(duì)伍在道德上的整體完善、倫理建設(shè)上的整體推進(jìn)卻顯得不十分理想。
（二）法官倫理問題原因分析
1、法律素質(zhì)欠缺
法律素質(zhì)是衡量法官道德水平的首要尺度，法律素質(zhì)的欠缺將嚴(yán)重影響法官的倫理狀況。中國法官職業(yè)化建設(shè)起步較遲，由于歷史原因，我國法官隊(duì)伍中的有些法官根本不具備專業(yè)的法律素質(zhì)，也沒有接受過系統(tǒng)的法律教育，但他們卻在法官隊(duì)伍中從事著專業(yè)要求極高的工作。還有些法官對(duì)法律的學(xué)習(xí)缺乏積極性、主動(dòng)性，對(duì)條文的理解止于表面，對(duì)案件的分析缺乏邏輯分析能力，這些都使得他們?cè)诎讣徖碇须y以判斷案件的真實(shí)情況、難以把握案件的法律適用，最終在定罪量刑上造成錯(cuò)誤、偏差。
2、社會(huì)生活中逐利思想的影響
在權(quán)力與市場(chǎng)的關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜、腐敗極易產(chǎn)生的時(shí)代，一名法官從進(jìn)入司法領(lǐng)域、個(gè)人提拔晉升到家屬就業(yè)、子女入學(xué)、招工招干或就醫(yī)等各個(gè)環(huán)節(jié)，都有可能親歷不同行業(yè)的腐敗，由此感知賄賂的存在和重要。這種狀況對(duì)法官倫理的負(fù)面沖擊可想而知。我們可以設(shè)想一名受到不公平待遇、靠賄賂才能維護(hù)切身利益的法官會(huì)以怎樣的心態(tài)去看待自己的職業(yè)，去開展司法活動(dòng)。這在一定程度上影響了法官的倫理構(gòu)成，阻礙了法官良好倫理素質(zhì)的形成，使得法官的倫理系統(tǒng)不可避免地存在缺陷。
3、倫理教育的缺位
法官倫理教育是一個(gè)系統(tǒng)的工程，需要長期的教育熏陶。但在當(dāng)今的法學(xué)專業(yè)教育中，法官倫理教育未列入法科學(xué)生的必修課。法官在職工作階段也如此。法官在職期間接受的多是對(duì)法律法規(guī)的更新學(xué)習(xí)，對(duì)于專門的倫理學(xué)習(xí)不僅少，而且容易走形式。法官倫理教育的缺位，使得法官難以形成良好的道德品質(zhì)，難以抵制不道德因素的影響，進(jìn)而阻礙司法公正的實(shí)現(xiàn)。
4、法外不正當(dāng)因素的干擾
盡管法官在案件審判過程中享有獨(dú)立審判權(quán)，但仍然存在一定程度上的不良干擾，無論何種形式的干擾都對(duì)法官獨(dú)立審判造成了嚴(yán)重的干擾。一些法官在決定刑事案件最終命運(yùn)時(shí)，難以抵抗金錢與人情的誘惑，從而貪贓枉法、拘私舞弊，滋生了“金錢案”、“人情案”的產(chǎn)生。這些現(xiàn)象的產(chǎn)生，都在一定程度上影響了法官良好倫理素質(zhì)的形成。
5、制度設(shè)計(jì)的不合理
盡管法官的選任是按照《法官法》規(guī)定的條件和程序進(jìn)行的，但法官的職稱、待遇、晉升、獎(jiǎng)懲及相關(guān)法律保障等，卻都是按照國家行政公務(wù)員的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，并沒有針對(duì)法官職業(yè)特點(diǎn)設(shè)計(jì)的職業(yè)化制度。在法官選拔制度上，基層法院從近些年才開始從社會(huì)招錄，上訴法院的法官卻沒有完全像域外那樣從下級(jí)法院或優(yōu)秀律師中遴選，法官成長過程短平快，對(duì)選拔法官的道德考核也流于形式。此外，較低薪酬制度、粗放的監(jiān)督制度、寬松的職業(yè)道德規(guī)則也是影響法官法官倫理建設(shè)的重要因素之一。
四、構(gòu)建理想的中國法官倫理
建立中國法官的職業(yè)倫理應(yīng)該包括兩個(gè)層面： 一個(gè)層面是從信念倫理角度出發(fā)對(duì)法官修養(yǎng)、法官理念的導(dǎo)向；一個(gè)層面是制度角度出發(fā)對(duì)法官行為的約束。
（一）信念導(dǎo)向
對(duì)法官信念倫理理念的導(dǎo)向，應(yīng)在法官中立、超然、自勉的職業(yè)倫理、職業(yè)道德原則的指導(dǎo)下引導(dǎo)法官。確立一整套良好的司法倫理準(zhǔn)則，和執(zhí)行這套倫理準(zhǔn)則的機(jī)制。司法倫理一定是建立在對(duì)于司法官的職業(yè)特色清楚意識(shí)的基礎(chǔ)上的一套行為準(zhǔn)則，比如說他跟當(dāng)事人之間的關(guān)系應(yīng)該怎樣處理，他跟律師之間的關(guān)系應(yīng)該怎樣處理，他是不是應(yīng)該遠(yuǎn)離商業(yè)、遠(yuǎn)離政治，還有他跟法學(xué)學(xué)術(shù)之間應(yīng)該有什么關(guān)系，他應(yīng)該怎樣避免自己的偏見影響司法決策，如何解決司法拖延的問題，都是司法倫理所涉及到的主要內(nèi)容。
（二）制度規(guī)范
法官倫理素質(zhì)的培養(yǎng)與提高，除了要有自身對(duì)于更高倫理道德的追求外，還輔以有關(guān)制度性規(guī)范，以保障其良好倫理素質(zhì)的形成、鞏固和提高。
1、法官的選拔機(jī)制
建立法官的選拔機(jī)制，可以從源頭把握法官的倫理道德狀況，最大限度地減少法官先天倫理素質(zhì)不足現(xiàn)象的發(fā)生。建立法官的選拔機(jī)制包括兩部分內(nèi)容，一方面要強(qiáng)化法官的任職條件，另一方面要建立刑事法官的倫理素質(zhì)檔案。
對(duì)此，英美法系的經(jīng)驗(yàn)很值得我們借鑒。“在英美法系國家，法官都是從有一定資歷的、有著良好職業(yè)道德的律師中加以選任的。因此，美國建立了嚴(yán)密的任命法官的公開聽證制度，把法官的司法倫理納入其中，力圖通過遴選機(jī)制及聽證、任命等各種制度確保法官的專業(yè)知識(shí)和優(yōu)秀品德，并且對(duì)高位級(jí)的法官比對(duì)低位級(jí)的法官要求更苛刻，所以英美國家從法學(xué)院學(xué)生到律師再到法官是一個(gè)漫長而充滿障礙的過程，這種嚴(yán)厲性和漫長性決定了法官具有高尚的品德，也決定了他們地位的輝煌。”[5] 美國在法官任命時(shí)實(shí)行的公開聽證制度，并把法官的倫理素質(zhì)狀況納入其中，就十分值得我們借鑒。
2、法官的教育機(jī)制
法官的教育機(jī)制主要應(yīng)當(dāng)包括兩部分，即法學(xué)專業(yè)知識(shí)教育和法官倫理教育。法官的法學(xué)專業(yè)知識(shí)教育和法官倫理教育是一個(gè)可以相互促進(jìn)、共同進(jìn)步的統(tǒng)一體，法學(xué)專業(yè)知識(shí)教育可以使法官增強(qiáng)法律專業(yè)技能、提高職業(yè)倫理素養(yǎng)，法官倫理教育又可以促進(jìn)法官更好地學(xué)習(xí)法學(xué)專業(yè)知識(shí)，從而提高他們解決實(shí)際問題的綜合能力。目前，我國對(duì)于法官的教育主要集中在法學(xué)專業(yè)知識(shí)教育方面，絕大多數(shù)法官都能夠及時(shí)地參加司法領(lǐng)域各種新型法律法規(guī)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。然而，本應(yīng)共同進(jìn)步的法官倫理教育則顯得相對(duì)比較薄弱，無論在形式抑或規(guī)模上，都不及法學(xué)專業(yè)知識(shí)教育。我們應(yīng)在在校期間及在職工作中大力開展法官倫理教育，使法官倫理素養(yǎng)跟上法學(xué)專業(yè)知識(shí)發(fā)展的要求。
3、法官的激勵(lì)機(jī)制
在任何一個(gè)社會(huì)，法官都是正義的最后一道守護(hù)者。在司法文明相對(duì)發(fā)達(dá)的西方國家，法官被賦予了極高的聲望，而在我國，法官并無什么特殊地位，其地位在普通百姓看來，同一般的政府官員不無他樣，甚至弱于政府官員。與此同時(shí)，我國法官的工資水平普遍不高，近年，優(yōu)秀法官大量流失，紛紛走上從政之路或者從事律師職業(yè)。故此，我們要建立司法系統(tǒng)自主的財(cái)政供應(yīng)制度，真正實(shí)現(xiàn)高薪制，使法官享有與其知識(shí)、能力、道德相對(duì)應(yīng)的財(cái)富、地位、榮譽(yù)和幸福，使法官倫理建設(shè)具有完整的精神保障和物質(zhì)保障。
4、法官的申辯機(jī)制
法官倫理建設(shè)方面的一個(gè)重要事項(xiàng)是要有一個(gè)有效的執(zhí)行機(jī)制，我們現(xiàn)在一方面是一些違反職業(yè)倫理的行為得不到及時(shí)的矯正，另一方面，法官又動(dòng)輒得咎，經(jīng)常受到不正當(dāng)?shù)耐{甚至懲罰。例如，對(duì)于新聞界“曝光”的某些行為，我們慣常的做法往往是不由分說，不顧正當(dāng)?shù)某绦?，免去一名法官的職?wù)簡直易如反掌。法官的地位如此沒有保障，是一件極其可怕的事情。一些法治發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)表明，嚴(yán)格的身份、職務(wù)以及收入保障是司法公正的制度前提。我們需要建立起一種機(jī)制，讓涉嫌違反職業(yè)倫理的法官也能得到公平的對(duì)待。可以在人大中設(shè)立一個(gè)機(jī)構(gòu)以公開的程序?qū)徖肀蛔吩V的法官，讓他們也能夠有一個(gè)公開申辯的機(jī)會(huì)。
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作者簡介：
案例：女A（家庭主婦）、男B（銀行職員）于2006年結(jié)婚，婚后一段時(shí)間內(nèi)兩人感情不錯(cuò)，并與2008年生育一子。隨著日子的推移，男B對(duì)妻子逐漸變得冷漠，很多時(shí)候都不理不睬，甚至有時(shí)候在女A抱怨時(shí)，男B會(huì)出手打女A并夾雜著言語上的侮辱。而隨著男B工作的繁忙，晉升壓力的增大，甚至有時(shí)候會(huì)以工作為由好多天不回家，女A非常痛苦，但她覺得這是家務(wù)事，如果大家知道這事她會(huì)很沒面子，所以沒有敢對(duì)任何人說。不久，女A從朋友那里得知自己的丈夫有了外遇，這使她陷入深深的痛苦中，心中對(duì)丈夫萌生恨意，為報(bào)復(fù)丈夫她故意出軌，但是這讓她自己的內(nèi)心更加痛苦，丈夫知道后對(duì)她的身體和言語的攻擊更加頻繁，女A經(jīng)常被打傷。而女A考慮到孩子也考慮到自己沒有工作的處境，她很后悔出軌但不想與丈夫離婚，在一次被打很嚴(yán)重時(shí)，當(dāng)?shù)氐姆醇冶┥鐣?huì)工作機(jī)構(gòu)介入，將女A救出，安置在受爆婦女避難所，但是，女A在數(shù)日后向社工提出自己要維持自己的婚姻，不想讓丈夫有不利影響，并想回到丈夫身邊。
一、社會(huì)工作者在此案例中會(huì)遇到的倫理兩難
（一）服務(wù)對(duì)象的利益與服務(wù)對(duì)象的自決
服務(wù)對(duì)象自決是工作者對(duì)服務(wù)對(duì)象做出選擇和決定的自由和需要的實(shí)際認(rèn)同，服務(wù)對(duì)象有自己做出決定的權(quán)利和能力，作為社會(huì)工作者不能剝奪服務(wù)對(duì)象的做決定的權(quán)利，亦不能將自己視為權(quán)威替服務(wù)對(duì)象做決定。但是基于本案例，女A受傳統(tǒng)的社會(huì)性別意識(shí)和“家丑不外揚(yáng)”等觀念的影響，在遭受暴力后的表現(xiàn)極為被動(dòng)，不愿公共力量的介入，即使社會(huì)工作專業(yè)人員依法主動(dòng)介入或提供保護(hù)措施，女A卻為施暴者男A尋找合理的理由，這時(shí)出現(xiàn)介入與被害人期待沖突。對(duì)于女A這樣的服務(wù)對(duì)象，社會(huì)工作專業(yè)人員將會(huì)面臨著保護(hù)服務(wù)對(duì)象利益與服務(wù)對(duì)象自決原則之間的相互沖突，從保護(hù)服務(wù)對(duì)象利益出發(fā)，社會(huì)工作專業(yè)人員既要充分運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技巧幫助服務(wù)對(duì)象，又須考量服務(wù)對(duì)象的自決權(quán)。同時(shí)，當(dāng)服務(wù)對(duì)象女A的自由選擇并不利于她本人利益時(shí)，很有可能將自己再次陷入家暴的危險(xiǎn)，生命健康安全會(huì)受到威脅。而社會(huì)工作者能否以保護(hù)服務(wù)對(duì)象利益為由去干預(yù)服務(wù)對(duì)象的自我決定？女A為受爆者，卻在被救后任然想 回到丈夫身邊，雖然社會(huì)工作者知道女A很大程度上會(huì)再度遭受暴力，甚至?xí)猩ｋU(xiǎn)，但女A拒絕接受意見一直想重回男B身邊，在此情境下，否應(yīng)該介入，以及如何介入，是社會(huì)工作者面臨的最主要的倫理困境。
（二）社會(huì)工作者個(gè)人價(jià)值觀與專業(yè)價(jià)值觀的沖突
社會(huì)工作專業(yè)人員的介入家暴過程，也是專社會(huì)工作者和服務(wù)對(duì)象建立良性互動(dòng)的開始，互動(dòng)的基礎(chǔ)建構(gòu)在雙方價(jià)值觀的溝通和理解之上。在社會(huì)工作實(shí)務(wù)過程，一些學(xué)者強(qiáng)調(diào)專業(yè)人員應(yīng)秉承價(jià)值中立原則，避免個(gè)人價(jià)值和情感的涉入。而在家暴實(shí)務(wù)工作中，可能會(huì)面臨著來自社會(huì)工作者本人的價(jià)值觀沖突引發(fā)的倫理兩難。這在本案例中可能體現(xiàn)在以下幾方面：首先，服務(wù)對(duì)象女A為家暴受害人，但是她自己也有出軌行為，并且這一行為讓她自己陷入了更加嚴(yán)重的家庭暴力中。如果社會(huì)工作者個(gè)人的立場(chǎng)是對(duì)婚外戀情持反對(duì)態(tài)度的，那社會(huì)工作者對(duì)夫妻或家庭倫理的看法，會(huì)在一定程度上會(huì)影響到其介入的態(tài)度和行動(dòng)。其次，女A傳統(tǒng)觀念較強(qiáng)，竭力地遷就她的丈夫，性別意識(shí)缺乏。如果社會(huì)工作者是激進(jìn)的女權(quán)主義者，那么也會(huì)影響到在介入中對(duì)服務(wù)的看法和態(tài)度，進(jìn)而影響介入行動(dòng)。
（三）保密及隱私的價(jià)值兩難
由于家暴事件大多發(fā)生在家庭私生活領(lǐng)域，在介入進(jìn)程中不可避免地涉及到服務(wù)對(duì)象的家庭隱私問題，如何保護(hù)其隱私，是家暴社會(huì)工作者要特別注意的問題。同時(shí)，家暴介入是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，社會(huì)工作者有可能要與婦聯(lián)、司法、醫(yī)療等機(jī)構(gòu)的合作，在與同事或其他領(lǐng)域合作時(shí)，如何界定共享受害人的隱私資料的范圍和程度，如何在幫助服務(wù)對(duì)象與保護(hù)其隱私間取得平衡在一定程度上都涉及到倫理抉擇。
本案例中女A覺得丈夫打自己是家務(wù)事，如果大家知道這事她會(huì)很沒面子，也沒有敢對(duì)任何人說，所以她認(rèn)為這是自己生活的隱私。因此，當(dāng)社會(huì)工作者在介入時(shí)就要面臨如何在尊重女A隱私權(quán)和使得女A得到更好的資源與幫助之間做平衡，這將會(huì)讓社會(huì)工作者在一定程度上陷入倫理抉擇的困境。
二、社會(huì)工作在介入本個(gè)案時(shí)應(yīng)遵循的倫理價(jià)值原則
（一）保護(hù)生命原則
無論何時(shí)，人的生命都是應(yīng)該受到尊重和保護(hù)的。在遇到倫理困境時(shí)，社會(huì)工作者應(yīng)該始終將保護(hù)生命放在第一位。在家暴案件中，受暴者的生命安全受到很大的威脅，因此，最緊迫的任務(wù)就是保障受暴者生命安全。在本案例中，服務(wù)對(duì)象女A遭受了家暴，生命健康安全受到威脅，因此，社會(huì)工作者在介入時(shí)要考慮到服務(wù)對(duì)象女A的人身安全，其他的事情都要讓位于對(duì)生命的保護(hù)，而女A立即回家的要求還是需要社會(huì)工作者繼續(xù)與其商定，以避免她回家后繼續(xù)遭受家暴。
（二）基于對(duì)服務(wù)對(duì)象負(fù)責(zé)的自決原則
服務(wù)對(duì)象的自主權(quán)是社會(huì)工作的重要價(jià)值觀，每一個(gè)個(gè)體都有其獨(dú)特的需求和想法，強(qiáng)調(diào)自決有助于提高服務(wù)對(duì)象對(duì)自身價(jià)值的認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)服務(wù)對(duì)象的獨(dú)立自主性。自決包括積極的自決和消極的自決。消極的自決指不在壓迫下被動(dòng)的行動(dòng)，意味著不強(qiáng)迫服務(wù)對(duì)象接受特定價(jià)值或單方面為服務(wù)對(duì)象做出決定；積極的自決是與知情同意聯(lián)系在一起，是指服務(wù)對(duì)象在知情同意的情況下做出的理性選擇，具體地說，服務(wù)對(duì)象的選擇是在信息充分并能有效理解的基礎(chǔ)上做出的，為避免由于信息缺乏可能引發(fā)的選擇盲目性，社會(huì)工作者要盡其可能詳細(xì)地提供相關(guān)信息。在家庭暴力實(shí)務(wù)工作中，社會(huì)工作者不僅要注意到服務(wù)對(duì)象的消極自決權(quán)，也要積極維護(hù)及爭取服務(wù)對(duì)象的積極權(quán)益，協(xié)助服務(wù)對(duì)象獲得有利的信息與資源、包括協(xié)助服務(wù)對(duì)象獲得法律上的援助或心理上的調(diào)適等。
在本案例中，社會(huì)工作者應(yīng)當(dāng)歲服務(wù)對(duì)象女A的自決負(fù)責(zé)。社會(huì)工作者應(yīng)當(dāng)協(xié)助服務(wù)對(duì)象女A認(rèn)清自己的處境，認(rèn)識(shí)到自己的選擇可能產(chǎn)生的一些結(jié)果，澄清自己的目標(biāo)和內(nèi)心的愿望；同時(shí)，社會(huì)工作者應(yīng)幫助服務(wù)對(duì)象提升性別意識(shí)和做決定的能力，這樣才能有助于其更好地做出決定，實(shí)現(xiàn)真正的自決。
（三）尊重女性的價(jià)值與尊嚴(yán)
尊重人的價(jià)值和尊嚴(yán)是社會(huì)工作恪守的價(jià)值理念。家庭暴力問題和社會(huì)中“男尊女卑”的傳統(tǒng)思想有很大的關(guān)系，對(duì)女性的發(fā)展有著嚴(yán)重負(fù)面影響。社會(huì)工作者應(yīng)該有一定的社會(huì)性別視角，能夠運(yùn)用女性主義的相關(guān)理論，站在女性的立場(chǎng)，維護(hù)女性的權(quán)益。因此，對(duì)社會(huì)工作者而言，促進(jìn)服務(wù)對(duì)象的福祉是其重要的使命，尤其是關(guān)注女性的權(quán)利，尊重女性的尊嚴(yán)和價(jià)值。社會(huì)工作者在處理家暴事件時(shí)，要能充分關(guān)懷和尊重受害女性，理解受暴女性的感受與情感，給予她們?nèi)诵缘年P(guān)懷。當(dāng)社會(huì)存在著歧視女性的現(xiàn)象時(shí)，社會(huì)工作者要扮演倡導(dǎo)角色以免女性受到額外傷害。
本案例中，家暴的發(fā)生在一定程度上是受傳統(tǒng)的“男尊女卑”思想影響，以及在此思想基礎(chǔ)上形成的婚姻家庭觀念和相處模式的結(jié)果。女A沒有自己的工作，將所有的精力都注入到家庭中，而其丈夫也是一定要成為“成功的男人”以更好地養(yǎng)活家庭并主宰家庭。這樣的一個(gè)結(jié)果就是，男B隨意對(duì)女A施暴，而女A只是將其看作家務(wù)事并持續(xù)地忍耐。因此，社會(huì)工作者一定要有社會(huì)性別視角，能夠?qū)Ψ?wù)對(duì)象給予足夠的理解和認(rèn)同，避免將所有問題個(gè)人化，避免先入為主的偏見，確保服務(wù)對(duì)象的人格尊嚴(yán)和價(jià)值得到肯定和尊重。
（四）獲益性原則
獲益性原則是指增加服務(wù)對(duì)象的福祉。社會(huì)工作者做出各種努力都應(yīng)是不斷促進(jìn)服務(wù)對(duì)象在其文化和社會(huì)環(huán)境中獲得成長、發(fā)展。在此類的家暴案件中，社會(huì)工作者在介入時(shí)應(yīng)當(dāng)既顧及到服務(wù)對(duì)象的眼前利益，又要放眼服務(wù)對(duì)象的長遠(yuǎn)利益。因此，在本案例中，社會(huì)工作者一方面要讓受爆婦女A免于繼續(xù)遭受暴力，另一方面也要與其一道，提升能其各方面的能力，使其獲得成長，在社會(huì)中更有優(yōu)勢(shì)。
（五）保密與隱私原則
社會(huì)工作的最基本原則之一是對(duì)個(gè)體隱私權(quán)的尊重，這也是現(xiàn)代社會(huì)文明進(jìn)步的象征。家庭暴力涉及到家庭這個(gè)高度隱私的領(lǐng)域，國家在司法層面對(duì)于家庭的隱私都加以特別保護(hù)。如最高人民法院《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行公開審判制度的若干規(guī)定》中規(guī)定：“涉及個(gè)人隱私的案件或有經(jīng)當(dāng)事人申請(qǐng)，并經(jīng)人民法院決定的離婚案件采取不公開審理。”這一規(guī)定體現(xiàn)了對(duì)當(dāng)事人隱私權(quán)的尊重和保護(hù)。同樣地，在家庭暴力社會(huì)工作實(shí)務(wù)工作中，社會(huì)工作者要特別注意保護(hù)服務(wù)對(duì)象的隱私和信息，在未得到服務(wù)對(duì)象或服務(wù)對(duì)象的法定人許可的情況下，社會(huì)工作者不得泄露服務(wù)對(duì)象的隱私資料，即使法律規(guī)定需公開的資料，也應(yīng)建立在服務(wù)對(duì)象的知情同意的基礎(chǔ)之上。在與同事及其它領(lǐng)域合作需公開的資料，社會(huì)工作者都要事先予以仔細(xì)考量，以免對(duì)當(dāng)事人及其相關(guān)人員造成無謂的干擾和傷害。
三、抉擇的相關(guān)事宜
社會(huì)工作者在遇到倫理困境時(shí)在基于一定事實(shí)的情況下，有必要在一定的原則基礎(chǔ)上進(jìn)行抉擇過程。本案例的抉擇步驟也是遵循相應(yīng)原則的結(jié)果。
首先，社工應(yīng)將保護(hù)生命原則放在第一位。本案社工在面對(duì)服務(wù)對(duì)象自決與服務(wù)對(duì)象利益這樣的困境時(shí)就有了一些必須要考慮的因素即服務(wù)對(duì)象的生命安全。若果讓服務(wù)對(duì)象自決，她會(huì)選擇回去，而回去服務(wù)對(duì)象可能會(huì)繼續(xù)遭受家暴，帶來生命的威脅，更多的利益將無從實(shí)現(xiàn)。所以此時(shí)社會(huì)工作者要在一定程度上合理限制服務(wù)對(duì)象的自決，與此同時(shí)還要繼續(xù)與服務(wù)對(duì)象協(xié)商，同其一道對(duì)其所處的現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行理性分析，在服務(wù)對(duì)象女A能夠做出對(duì)其自身有利并且較為理性的決定時(shí)再由其自己做決定。
如果說法院改革初期，是采取“摸著石頭過河”的方法，居于指導(dǎo)地位的是實(shí)用主義、經(jīng)驗(yàn)主義和功利主義思想的話，那么，我們有理由可以相信，2001年最高法院肖揚(yáng)院長提出要樹立“中立、平等、透明、公正、高效、獨(dú)立、文明”的現(xiàn)代司法理念，則可以說是我國法治化進(jìn)程中的重要里程碑，這一要求的提出，彌補(bǔ)了前期法院各項(xiàng)制度建構(gòu)和改革理念準(zhǔn)備不足的缺憾。同樣也正是由于前期的法院改革僅在低層面上推進(jìn)，而未注意到系統(tǒng)改革的跟進(jìn)和人的因素，改革所帶來的效用正在逐步減弱。最高法院提出的《關(guān)于加強(qiáng)法官隊(duì)伍職業(yè)化建設(shè)的若干意見》應(yīng)時(shí)出臺(tái)，這涉及法院審判主體改革問題，屬于諸項(xiàng)改革的關(guān)鍵之處，屬“點(diǎn)睛之筆”。因?yàn)樵诟黜?xiàng)因素中，人的因素是第一位的。而法官思維方式的準(zhǔn)確定位，無疑是法官隊(duì)伍職業(yè)化的重要一環(huán)。筆者擬從法官思維方式概念分析入手，對(duì)當(dāng)前法官思維方式現(xiàn)狀及原因的分析，進(jìn)而探索現(xiàn)代司法理念語境中，法官應(yīng)具備什么樣的思維方式問題，并借拙文為法官隊(duì)伍職業(yè)化建設(shè)工程添一磚瓦。
一、法官思維方式的概念
先來了解一下思維的定義。所謂思維，一般意義上應(yīng)該指依照邏輯推理來觀察、認(rèn)識(shí)、判斷的客觀事物在人們頭腦中的反映，并以語言、文字的等形式加以表現(xiàn)。
目前許多學(xué)者分析論證時(shí)往往將法官思維方式與法律思維方式等同起來，筆者對(duì)此不敢茍同，因?yàn)榉伤季S方式，可以說是最近幾年才被我國法理學(xué)理論界學(xué)者從西方法學(xué)引進(jìn)并加以闡述的概念，它是指人們?cè)陂L期法律實(shí)踐過程中，隨著對(duì)法律品性認(rèn)識(shí)的不斷提高，系統(tǒng)了解了法律方法之后，逐漸形成的法律思維方法?？梢哉f，法律思維的形成是法制（治）進(jìn)化的標(biāo)志，因而它要求人們使用法律思維方式來理解法律規(guī)范、法律概念和法律事實(shí)。說到底，它就是現(xiàn)代司法理念語境中，職業(yè)法律群體的科學(xué)思維方式。法官思維方式則是指法官在行使國家審判權(quán)的過程中，為了公正、公平地處理案件而按照一定的邏輯來觀察問題、分析問題和解決問題的一種思維定勢(shì)，它的踐行主體是法官，并不涵蓋法律職業(yè)群體，這類思維方式會(huì)隨著法官個(gè)體因素的不同、法官所處的時(shí)代背景和社會(huì)文化背景不同而有差異，是一種不斷發(fā)展和變化著的法官這一特殊群體的思維方式。
二、當(dāng)前法官思維方式的誤區(qū)及原因
記得有位學(xué)者說起過這樣一個(gè)事例：有一位女法官在審理老年夫婦離婚案件時(shí)遇到一個(gè)難題，如果嚴(yán)格依法判決，房屋只能判歸男方所有，而女方只能流落街頭無家可歸。女法官腦海里想起自己是優(yōu)秀黨員、“三八紅旗手”，于是決意將房屋一分為二判給兩方當(dāng)事人。這樣的判決，在許多媒體或者老百姓眼里，無疑是公正的合情合理的判決，甚至許多法官也會(huì)支持或同意這樣的判決。然而這其中也折射出當(dāng)前我國法官的思維有一種平民式的實(shí)質(zhì)性思維傾向。這里所謂實(shí)質(zhì)性思維，又稱實(shí)質(zhì)主義思維，指法官注重法律的內(nèi)容、目的和結(jié)果，而輕視法律的形式、手段和過程，也表現(xiàn)為注重法律活動(dòng)的意識(shí)形態(tài)，而輕視法律活動(dòng)的技術(shù)形式，注重法律外的事實(shí)，而輕視法律內(nèi)的邏輯。與其相對(duì)的是形式主義思維。具體來說，主要有以下幾種表現(xiàn)：
第一，在法律與情理關(guān)系上傾向于情理。有的法官往往以“以人為本”思想為指導(dǎo)來分析處理案件，其斷案的基本方法是“衡情度理”，其判案的基本原則是“法本原情”、“原情論罪”，使每個(gè)案件的處理在規(guī)則的一般性和普遍性以外，考慮了事實(shí)的個(gè)別性和特殊性。
第二，在法律目的與法律字義面前，傾向于目的。常常以抽象的一般原則作為依據(jù)，運(yùn)用簡約、樸實(shí)的平民化而非職業(yè)化語言，依靠直覺的模糊性思維，而不是靠邏輯推理，探求法律的目的性，即使違背明文法律的字面規(guī)定也可以。這是反形式的思維。有的法官在法律解釋中，可以超出文字的拘囿，根據(jù)目的需要進(jìn)行“超級(jí)自由裁量”。
第三，“民意”重于“法理”，具有平民傾向，把民意作為衡量判決公正與否的重要標(biāo)準(zhǔn)。而這種民意通常是平民意志。
第四，重實(shí)體輕視程序。傳統(tǒng)法官對(duì)糾紛的解決首先考慮實(shí)體目標(biāo)，而非程序過程。
對(duì)上述我國法官思維方式存在的誤區(qū)，究其原因，筆者認(rèn)為：
首先是泛倫理化思維方式的影響。中國是一個(gè)受五千年儒家文化倫理思想影響的國家，古代中國人所憧憬的理想秩序是以倫理道德為基礎(chǔ)的和諧秩序，而不是以法律為基礎(chǔ)的法治秩序。在古代中國人看來，人與人之間的社會(huì)關(guān)系主要是一種倫理關(guān)系。把政治理解和構(gòu)造為“倫理的政治”，把法律理解和構(gòu)造為倫理型法律。泛倫理化的思維方式深刻地影響著中國古代的法律實(shí)踐。并延續(xù)至今，道德倫理觀念可以說在每一個(gè)法官心中是根深蒂固的，由此導(dǎo)致法官在處理案件時(shí)思維方式的泛倫理化。
其次是泛政治化的思維方式的影響。所謂泛政治化的思維方式，就是凡事（包括法律問題）都僅僅從政治的立場(chǎng)、觀點(diǎn)和方法來觀察、思考并提出解決辦法。這里所說的政治立場(chǎng)、觀點(diǎn)和方法，是指中國社會(huì)主義革命和建設(shè)過程中所形成的定勢(shì)化的政治理論、路線、方針、政策。這種泛政治化的思維方式對(duì)法律理論和實(shí)踐具有廣泛而深刻的影響，不僅支配著很多人對(duì)法律性質(zhì)、任務(wù)的認(rèn)識(shí)，而且對(duì)國家法律體制的構(gòu)造、司法機(jī)關(guān)的管理方式及工作作風(fēng)、司法人員的選拔等方面都有重要的影響。譬如，在對(duì)法律的性質(zhì)的認(rèn)識(shí)上，強(qiáng)調(diào)法的政治性質(zhì)，而忽視法的其他屬性；在對(duì)法治的認(rèn)識(shí)上，之所以強(qiáng)調(diào)法治，是認(rèn)為法治是實(shí)現(xiàn)某些政治目的和任務(wù)的有用工具，而看不到法治的獨(dú)立自存的價(jià)值；在解決問題的思路上，習(xí)慣于以政治運(yùn)動(dòng)的方式來解決諸如反腐敗、執(zhí)行難等法律問題；在司法人員的選拔上，強(qiáng)調(diào)其政治素質(zhì)，而忽視法律專業(yè)素質(zhì)。這種泛政治化的思維方式的根本缺陷在于，它不是按照法律自身的邏輯來思考和解決法律問題，而僅僅從政治的觀點(diǎn)和思路來思考和解決法律問題，使法律認(rèn)識(shí)和實(shí)踐蒙上一層濃重的政治色彩。
第三是訴訟觀念的影響。主要是法律工具主義觀念。這種觀念片面強(qiáng)調(diào)法律是達(dá)到某種社會(huì)目的的手段，強(qiáng)調(diào)法律僅僅是治理社會(huì)的工具，忽視了法律作為最高標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)值，即一切手段和目的都必須服從合法性標(biāo)準(zhǔn)的指引。這一觀點(diǎn)的發(fā)展就是把訴訟程序作為實(shí)現(xiàn)實(shí)體的工具，強(qiáng)調(diào)了訴訟程序?qū)τ趯?shí)體的有用性和訴訟程序的技術(shù)性。程序工具主義理論影響司法界最為直接的后果即是使司法人員養(yǎng)成“重實(shí)體，輕程序”的觀念；同時(shí)，在片面的工具主義法律觀念的影響下，離開合法性這個(gè)前提和要求，要求法院和法律為經(jīng)濟(jì)發(fā)展“保駕護(hù)航”的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這極大地?fù)p害了司法的公正、公平形象。
最后是司法制度本身缺陷的影響。主要包括法官管理行政化趨勢(shì)、審判權(quán)易受到行政機(jī)關(guān)的不正當(dāng)干預(yù)、法官保障制度不健全及法官遴選機(jī)制不健全等方面。
綜上，由于歷史和現(xiàn)實(shí)的、觀念和制度上缺陷的原因，導(dǎo)致我國法官存在實(shí)質(zhì)主義思維方式的傾向，甚至在一些地區(qū)可以說是法官思維方式的主流。
三、現(xiàn)代司法理念語境中的法官思維方式及其完善
什么是現(xiàn)代司法理念？現(xiàn)代司法理念是指人們?cè)谡J(rèn)識(shí)司法客觀規(guī)律過程中形成的一系列科學(xué)的基本觀念，是支配人們?cè)谒痉ㄟ^程中的思維和行動(dòng)的意識(shí)形態(tài)與精神指導(dǎo)，包括中立、公正、獨(dú)立、民主、效率、公開等。現(xiàn)代司法理念是法官的靈魂，是法律文化的積累，是司法客觀規(guī)律的集中反映，它雖然不包括具體的法律制度，不同于普通的司法理論，但它是促使法官這一群體向職業(yè)化邁進(jìn)的總的指導(dǎo)思想。因此可以說，什么樣的司法理念，決定了法官群體有什么樣的思維方式。同樣法官的思維方式也反映了該法官群體有什么樣的司法理念。那么，在現(xiàn)代司法理念語境中，法官思維方式應(yīng)是怎樣的呢？
簡單地說，現(xiàn)代司法理念語境中的法官思維方式應(yīng)是與大眾思維方式相對(duì)應(yīng)的法律思維方式。法律思維方式是職業(yè)法律群體根據(jù)法律的品性對(duì)人的思維走向進(jìn)行規(guī)范、概括所形成的一種思維定勢(shì)，是受法律意識(shí)和法律技術(shù)影響的一種認(rèn)識(shí)社會(huì)現(xiàn)象的思維方法。一般認(rèn)為，法律思維方式相對(duì)于大眾思維方式有如特征：
首先，它是一種規(guī)范性思維方式。強(qiáng)調(diào)的是只有規(guī)范的行為方式才能得到法律的保護(hù)，而思維方式不符合法律規(guī)范要求并作出不規(guī)范行為的人，發(fā)生糾紛或出現(xiàn)違法行為時(shí)，必然是以犧牲自己的利益為代價(jià)。
其次，它是一種站在人性惡的立場(chǎng)上思考社會(huì)現(xiàn)象和預(yù)測(cè)人的行為的思維方式。這是因?yàn)榉傻某雠_(tái)是以調(diào)節(jié)各種利益關(guān)系、克服人性的弱點(diǎn)為目的的，它強(qiáng)調(diào)人們思考一切問題應(yīng)從人性“惡”的角度著眼，并通過法律去規(guī)范和約束，以防止各種“惡”的情況出現(xiàn)。
再次，它是一種求實(shí)的思維方式。它強(qiáng)調(diào)證據(jù)的重要性，這與求真、求善、求美的思維方式有本質(zhì)的不同，因?yàn)榉ü偎伎嫉膯栴}總是時(shí)過境遷的事實(shí)，不能還原，法官也不能大膽設(shè)想，只能根據(jù)證據(jù)來分析、來判定。即法官必須以證據(jù)可以證明的事實(shí)作為判決的依據(jù)。
第四，它是一種利益性的思維方式。這是因?yàn)?，法治國家的法律是以?quán)利為本位的，法律是為維護(hù)人的權(quán)利而制定的，從而滿足人們趨利避害的心理本能，法律本身也強(qiáng)調(diào)利益基礎(chǔ)上權(quán)利義務(wù)的對(duì)待性。
最后上，它在審判活動(dòng)中就是一種確定性的單一思維方式。這是指用法律思維方式思考某一問題時(shí)，對(duì)事實(shí)只能作是或否的判斷，而不作非此即彼的判斷。
既然在現(xiàn)代司法理念語境中，法官思維方式是法律思維方式中的一類，那么，它是否有獨(dú)特之處？一位與海瑞同時(shí)代的英國著名法官曾經(jīng)說過，法官具有的是“技術(shù)理性”，而普通人具有的是“自然理性”。也就是說法官思維方式，是根據(jù)法律的專門邏輯進(jìn)行的，這種獨(dú)特的思維方式是在現(xiàn)代司法理念的指導(dǎo)下，經(jīng)過長期的專業(yè)訓(xùn)練養(yǎng)成的，它有既不同于大眾思維方式、又不同于其他法律職業(yè)群體思維方式的一些特征。
第一、運(yùn)用術(shù)語進(jìn)行觀察、思考和判斷。也有學(xué)者將之稱為轉(zhuǎn)化性思維方式。
法律術(shù)語有三個(gè)功能，即交流功能、轉(zhuǎn)化功能和阻隔功能。也許有人會(huì)提出這樣的問題：法官用大眾化的語言來分析、判斷不就更貼近人民群眾嗎？這是一個(gè)認(rèn)識(shí)誤區(qū)。其實(shí)法律是一門專門的技術(shù)，其中法律術(shù)語則是這門技術(shù)中的基本因素，是法官區(qū)別于他人的基本功，法律術(shù)語可以幫助法官之間、法官和其他法律職業(yè)群體之間交流時(shí)及時(shí)抓住問題的要害，使?fàn)幾h點(diǎn)凸顯，從而提高司法效率。轉(zhuǎn)化功能是指所有的社會(huì)現(xiàn)象，不論是具體還是抽象、不論是春秋大義還是雞毛蒜皮，經(jīng)過法官的思維，都可以轉(zhuǎn)化成法律術(shù)語進(jìn)行觀察、思考和判斷。阻隔功能是指法官并不象行政機(jī)關(guān)公務(wù)員，它沒有必要通過貼近民眾來贏得尊重和信任。相反，他居中裁判的角色要求與民眾保持一定距離，否則會(huì)使人們對(duì)司法的廉潔性發(fā)生懷疑。法律語言還能阻隔非專業(yè)思考方式的干擾，法律的發(fā)展日益與道德與政治因素相疏離，也主要是由于法律專業(yè)文化程度的提高，而法律活動(dòng)的專業(yè)化又取決于一種專門的技術(shù)知識(shí)的形成。
第二、法官只在程序中思考，嚴(yán)守程序邏輯，只追求程序中的“真”，不同于科學(xué)中的求“真”。
程序公正是司法公正的核心，也是法官思維方式重要特征。是指程序在思維中占據(jù)優(yōu)先地位，法官以程序?yàn)橐劳羞M(jìn)行思考。例如對(duì)足球“黑哨”事件，依大眾思維會(huì)考慮這些沒有職業(yè)道德的裁判應(yīng)該受到法律的懲罰。而這起事件讓法官來思考，則會(huì)考慮司法介入的程序問題，因?yàn)闆]有相關(guān)的司法程序，追究“黑哨”的法律責(zé)任無異于空談。西方有法諺：法的生命在適用。這其實(shí)是和經(jīng)典作家關(guān)于審判程序是法律的內(nèi)部生命的表現(xiàn)的表述不謀而合。從審判程序在已有的制度實(shí)踐中的作用來看，它主要體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面，從審判程序在已有的制度實(shí)踐中的作用來看，它主要體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面，其一是對(duì)于恣意的限制；其二是作為理性選擇的保證；其三將是其作為國家與公民個(gè)體間聯(lián)系紐帶的功能；其四是其反思性整合的特性。
此外，法官依托程序進(jìn)行思考，只追求程序中的真，而不是客觀事實(shí)的真。在科學(xué)研究中，學(xué)者們總是在找到事物的客觀事實(shí)后下結(jié)論，在沒有發(fā)現(xiàn)真理的情況下，是不能也是不應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生結(jié)論的。但在法院的司法活動(dòng)中，即使在影響法律關(guān)系的法律事實(shí)查證不清的情況下，法官仍然要對(duì)案件事實(shí)作出最終的判斷，因?yàn)樗痉ǖ哪康牟皇乔笳妫乔笊?，是?duì)行為進(jìn)行價(jià)值評(píng)判。法官當(dāng)然要以合法性來思考問題，才能保證對(duì)每個(gè)案件均能做出及時(shí)的裁斷。他只考慮以證據(jù)推導(dǎo)出的案件事實(shí)在法律上是否具有合法性，而不可能追求完完全全的事實(shí)的客觀真實(shí)性。因此，實(shí)際發(fā)生的事實(shí)不被等同于法庭上的“事實(shí)”，法庭上的事實(shí)只是法庭上證據(jù)證明了的情況。法庭上的形式合理性是最高理性。
第三、法官的思維遵循“保守”和“穩(wěn)妥”。
孟德斯鳩在《論法的精神》中認(rèn)為：“國家法官只不過是講法律的嘴巴，僅是被動(dòng)物，沒有能力削弱法的強(qiáng)制性和嚴(yán)格性?！泵绹蠓ü亳R歇爾則把法官說成“只是法律的代言人”。形象地說明了法官的思維方式應(yīng)遵循“保守”和“穩(wěn)妥”。
一切規(guī)則都是昨天制定的，所有案件的事實(shí)都是以前發(fā)生的，法官從來沒有執(zhí)行過明天制定的法律和見過明天發(fā)生的案件。法官對(duì)待社會(huì)問題也好，對(duì)待法律問題也好，其態(tài)度是保守和穩(wěn)妥，如果法官象行政官那樣預(yù)測(cè)未來、設(shè)計(jì)未來，過于激進(jìn)地思考問題，這會(huì)使整個(gè)社會(huì)的法治處于不穩(wěn)定的狀態(tài)。法官的權(quán)威來源于理性的思維、超然的態(tài)度和獨(dú)立的地位，他們從事法律活動(dòng)具有被動(dòng)性，主要表現(xiàn)為法官以“不告不理”為原則，非因訴方、控方請(qǐng)求不作主動(dòng)干預(yù)。由于法官從事的是根據(jù)既有法律判斷現(xiàn)存矛盾和沖突的工作，而且他還必須運(yùn)用法律術(shù)語在程序內(nèi)進(jìn)行思考。所以法官會(huì)在思維方式上表現(xiàn)為在分析處理法律問題時(shí)應(yīng)當(dāng)盡可能的依照遵循先例的原則解釋和適用法律，以保證法律的穩(wěn)定性和可預(yù)見性，而不是任意改變法律規(guī)則與法律原則。也就是通常所言的較為穩(wěn)妥甚至保守。法官思維方式的這一特性與法律的內(nèi)在品質(zhì)──穩(wěn)定性有著天然的聯(lián)系。
第四、法官思維方式具有規(guī)則性。也就是說注重縝密的邏輯，謹(jǐn)慎地對(duì)待情感和情理等因素。
由于司法是法官以法律規(guī)則為標(biāo)準(zhǔn)而對(duì)于人們行為的判斷。因此，法律規(guī)則及其邏輯當(dāng)然就成為了法官思維不可缺少的內(nèi)容。規(guī)則性思維要求法官注重縝密的邏輯，謹(jǐn)慎地對(duì)待情感因素。雖然規(guī)則性思維并不絕對(duì)排斥情感因素，但它與道德思維、宗教思維的情感傾向有著嚴(yán)格的界限。道德思維是一種以善惡評(píng)價(jià)為中心的思維活動(dòng)，而法律判斷是以事實(shí)與規(guī)則認(rèn)定為中心的思維活動(dòng)，因此法律思維首先是服從規(guī)則而不是首先聽從情感。法官也擁有情感并捍衛(wèi)感情，但是都需要在法律規(guī)則的范圍內(nèi)，在法律術(shù)語的承載下，來謹(jǐn)慎地斟酌涉及情感的問題。事實(shí)上西方法律家的技術(shù)理性中也未完全排斥情感因素，鮑西亞在威尼斯的法律規(guī)則之中運(yùn)用嚴(yán)格的邏輯推理說服夏洛克放棄訴訟請(qǐng)求，兼顧了法律邏輯與情感。
第五，法官的思維方式是一種確定性思維，判斷的結(jié)論問題非此即彼，不同于政治思維的“權(quán)衡”特點(diǎn)。
【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)倫理 道德 財(cái)務(wù)關(guān)系
會(huì)計(jì)倫理即為會(huì)計(jì)道德，是一種非正式的約束，是會(huì)計(jì)從業(yè)人員在會(huì)計(jì)這一職業(yè)領(lǐng)域依靠輿論、內(nèi)心信念和傳統(tǒng)習(xí)慣等，以評(píng)價(jià)的方式來調(diào)節(jié)社會(huì)與人之間的一種道德意識(shí)和活動(dòng)。
學(xué)術(shù)界對(duì)會(huì)計(jì)倫理的關(guān)注，主要集中于會(huì)計(jì)倫理的研究起點(diǎn)、研究對(duì)象、具體構(gòu)建和實(shí)施機(jī)制幾個(gè)方面。理論界對(duì)會(huì)計(jì)倫理的研究雖然進(jìn)行了初步的嘗試，但主要集中在會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象的倫理分析，及會(huì)計(jì)倫理的基本原則、基本規(guī)范體系建設(shè)、研究對(duì)象等方面，但并未形成一個(gè)清晰的結(jié)構(gòu)研究框架，如何基于現(xiàn)有會(huì)計(jì)倫理中現(xiàn)實(shí)問題，基于實(shí)踐角度對(duì)會(huì)計(jì)倫理進(jìn)行制度與實(shí)踐的研究，還相對(duì)缺乏。
一、會(huì)計(jì)倫理問題
近年來，企業(yè)市場(chǎng)上會(huì)計(jì)造假事情頻發(fā)，越來越嚴(yán)重的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，擾亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有序運(yùn)行，給社會(huì)帶來不穩(wěn)定因素，在構(gòu)建和諧社會(huì)的主旋律中出現(xiàn)不和諧音符。同時(shí)，隨著中國企業(yè)日益卷入到全球化進(jìn)程之中，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際趨同化的呼聲日益高漲，為了順應(yīng)這一趨勢(shì)，我國已頒布新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中專業(yè)判斷因素增多，更加注重會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷水平，因此，會(huì)計(jì)倫理的研究順應(yīng)了時(shí)代的潮流，成為了會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研究的一個(gè)熱點(diǎn)。
會(huì)計(jì)倫理追求的目標(biāo)是“會(huì)計(jì)善”或“會(huì)計(jì)應(yīng)該是什么”，會(huì)計(jì)倫理對(duì)會(huì)計(jì)行為的約束主要是一種非正式約束，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)倫理建設(shè)將給會(huì)計(jì)職業(yè)判斷過程中注入更多的倫理精神和價(jià)值色彩，在某種程度上為會(huì)計(jì)的職業(yè)判斷增加新的約束，使會(huì)計(jì)人的職業(yè)判斷能力得到倫理提升，為新準(zhǔn)則的順利實(shí)施和執(zhí)行提供思想武器。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定是以一定的倫理道德預(yù)先設(shè)定為前提條件，然后根據(jù)預(yù)設(shè)的倫理道德制定出合乎道德、合乎義理的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而且會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否合乎道德、合乎義理必須用倫理道德標(biāo)準(zhǔn)來評(píng)價(jià)。當(dāng)前我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中倫理意義的模糊乃至缺失，使得會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的調(diào)整問題更為凸現(xiàn)。
（1）道德失范。企業(yè)在發(fā)展過程中過分關(guān)注資金利益，從而使會(huì)計(jì)人員在領(lǐng)導(dǎo)的示意指示下，做出有悖于會(huì)計(jì)職責(zé)道德行為的事情。這種不堅(jiān)守職業(yè)道德，違背會(huì)計(jì)真實(shí)性原t，偽造會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等的虛假會(huì)計(jì)信息，是一種為追求私利的行為。功利主義會(huì)計(jì)準(zhǔn)則價(jià)值觀成為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不公正性的價(jià)值觀根源。從目前的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的價(jià)值取向來看，其顯然是偏向于財(cái)務(wù)資本所有者，資產(chǎn)負(fù)債表中沒有人力資本的項(xiàng)目就是很好的例證，顯然這是有違利益相關(guān)者理論的
（2）缺乏公正。由于法律責(zé)任體系的不完善，致使違法所得遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于被發(fā)現(xiàn)后懲罰所失，難以對(duì)違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則行為做到有效的懲戒，在很大程度上激勵(lì)了會(huì)計(jì)信息提供者提供虛假會(huì)計(jì)信息的行為。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的公正性不僅取決于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則本身的公正性，而且取決于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施過程中的矯正正義。矯正正義的缺失是我國證券市場(chǎng)中虛假會(huì)計(jì)信息泛濫的重要原因之一。
二、會(huì)計(jì)倫理問題產(chǎn)生的原因
（1）理論的欠缺。由于歷史上國家會(huì)計(jì)業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)倫理問題的不夠重視，使得理論研究一直十分薄弱。由于我國現(xiàn)階段舊的倫理道德觀念和行為規(guī)范被普遍否定，逐漸失去了對(duì)社會(huì)成員的約束力和積極的價(jià)值引導(dǎo)作用，而新的道德觀念和行為規(guī)范尚未形成，或者說新道德的傳播及其為人們普遍接受并發(fā)揮作用是一個(gè)緩慢的過程，因此在倫理道德層面出現(xiàn)了激烈的碰撞和沖突，也使得社會(huì)成員的行為處于一種規(guī)范真空或規(guī)范沖突的社會(huì)狀態(tài)中。
在我國社會(huì)中應(yīng)世道德還沒有占據(jù)主導(dǎo)地位，過時(shí)道德還相當(dāng)活躍地發(fā)揮著影響，趨前道德作為道德理想的引導(dǎo)和激勵(lì)作用還未發(fā)揮出來。不良的社會(huì)道德背景都極大地促使會(huì)計(jì)倫理危機(jī)惡化，助長了會(huì)計(jì)失信，侵蝕了會(huì)計(jì)領(lǐng)地。
（2）自身道德規(guī)范。會(huì)計(jì)人是否擁有正確的價(jià)值觀和在道德決策中堅(jiān)持貫徹這種價(jià)值觀的個(gè)人性格特征、道德發(fā)展水平的高低以及道德責(zé)任意識(shí)的強(qiáng)弱無不影響著影響會(huì)計(jì)人的倫理行為。因此這需要企業(yè)在追求利潤最大化的同時(shí)，不能無視道德約束，重利輕義，否則將導(dǎo)致企業(yè)違法違規(guī)和違背社會(huì)倫理的經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生，這不僅使企業(yè)自身陷入困境，而且直接引發(fā)了社會(huì)動(dòng)蕩。令人憂患的企業(yè)倫理環(huán)境在某種程度上導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員倫理標(biāo)準(zhǔn)的模糊化和道德行為的敗壞。因此，現(xiàn)階段會(huì)計(jì)倫理建設(shè)有待于企業(yè)倫理精神的培育和發(fā)展。
三、會(huì)計(jì)倫理建設(shè)
（1）建立監(jiān)督管理體系。從企業(yè)自身出發(fā)，在爭取企業(yè)利益最大化的同時(shí)，建立監(jiān)督管理部門，對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的行為進(jìn)行嚴(yán)懲，并作出引導(dǎo)和規(guī)范。
（2）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的道德建設(shè)。會(huì)計(jì)倫理機(jī)制的實(shí)施是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，我們主張強(qiáng)化會(huì)計(jì)倫理、職業(yè)道德的重要性并非否定制度建設(shè)的必要性。會(huì)計(jì)倫理的實(shí)施應(yīng)采取會(huì)計(jì)道德教育、法律監(jiān)管與行業(yè)自律相結(jié)合，會(huì)計(jì)道德評(píng)價(jià)，會(huì)計(jì)倫理信息披露，倫理道德鑒證服務(wù)等多種形式，藉以培養(yǎng)會(huì)計(jì)人強(qiáng)烈的倫理意識(shí)，引導(dǎo)和規(guī)范倫理行為，使倫理規(guī)范成為廣大會(huì)計(jì)人的行為指南，從而促使多種會(huì)計(jì)倫理關(guān)系達(dá)成和諧穩(wěn)定的局面，最終使得會(huì)計(jì)倫理道德水準(zhǔn)逐步邁向理想狀態(tài)。
四、結(jié)束語
強(qiáng)化會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)體系建設(shè)，我們還可以建立企業(yè)、企業(yè)管理者、會(huì)計(jì)人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職業(yè)道德信用檔案，并采用計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)使各地區(qū)信息互通，利用市場(chǎng)機(jī)制將企業(yè)及相關(guān)人員違法違紀(jì)等會(huì)計(jì)倫理失范事件在網(wǎng)絡(luò)和新聞媒體上予以公布， 從而發(fā)揮媒體和社會(huì)公眾的共同監(jiān)督。最重要的是會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將自律與他律相結(jié)合，這是是克服、規(guī)避會(huì)計(jì)信息失真的必要條件。
參考文獻(xiàn)：
學(xué)術(shù)界對(duì)會(huì)計(jì)倫理的關(guān)注，主要集中于會(huì)計(jì)倫理的研究起點(diǎn)、研究對(duì)象、具體構(gòu)建和實(shí)施機(jī)制幾個(gè)方面。理論界對(duì)會(huì)計(jì)倫理的研究雖然進(jìn)行了初步的嘗試，但主要集中在會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象的倫理分析，及會(huì)計(jì)倫理的基本原則、基本規(guī)范體系建設(shè)、研究對(duì)象等方面，但并未形成一個(gè)清晰的結(jié)構(gòu)研究框架，如何基于現(xiàn)有會(huì)計(jì)倫理中現(xiàn)實(shí)問題，基于實(shí)踐角度對(duì)會(huì)計(jì)倫理進(jìn)行制度與實(shí)踐的研究，還相對(duì)缺乏。
一、會(huì)計(jì)倫理問題
近年來，企業(yè)市場(chǎng)上會(huì)計(jì)造假事情頻發(fā)，越來越嚴(yán)重的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，擾亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有序運(yùn)行，給社會(huì)帶來不穩(wěn)定因素，在構(gòu)建和諧社會(huì)的主旋律中出現(xiàn)不和諧音符。同時(shí)，隨著中國企業(yè)日益卷入到全球化進(jìn)程之中，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際趨同化的呼聲日益高漲，為了順應(yīng)這一趨勢(shì)，我國已頒布新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中專業(yè)判斷因素增多，更加注重會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷水平，因此，會(huì)計(jì)倫理的研究順應(yīng)了時(shí)代的潮流，成為了會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研究的一個(gè)熱點(diǎn)。
會(huì)計(jì)倫理追求的目標(biāo)是“會(huì)計(jì)善”或“會(huì)計(jì)應(yīng)該是什么”，會(huì)計(jì)倫理對(duì)會(huì)計(jì)行為的約束主要是一種非正式約束，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)倫理建設(shè)將給會(huì)計(jì)職業(yè)判斷過程中注入更多的倫理精神和價(jià)值色彩，在某種程度上為會(huì)計(jì)的職業(yè)判斷增加新的約束，使會(huì)計(jì)人的職業(yè)判斷能力得到倫理提升，為新準(zhǔn)則的順利實(shí)施和執(zhí)行提供思想武器。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定是以一定的倫理道德預(yù)先設(shè)定為前提條件，然后根據(jù)預(yù)設(shè)的倫理道德制定出合乎道德、合乎義理的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而且會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否合乎道德、合乎義理必須用倫理道德標(biāo)準(zhǔn)來評(píng)價(jià)。當(dāng)前我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中倫理意義的模糊乃至缺失，使得會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的調(diào)整問題更為凸現(xiàn)。
（1）道德失范。企業(yè)在發(fā)展過程中過分關(guān)注資金利益，從而使會(huì)計(jì)人員在領(lǐng)導(dǎo)的示意指示下，做出有悖于會(huì)計(jì)職責(zé)道德行為的事情。這種不堅(jiān)守職業(yè)道德，違背會(huì)計(jì)真實(shí)性原則，偽造會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等的虛假會(huì)計(jì)信息，是一種為追求私利的行為。功利主義會(huì)計(jì)準(zhǔn)則價(jià)值觀成為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不公正性的價(jià)值觀根源。從目前的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的價(jià)值取向來看，其顯然是偏向于財(cái)務(wù)資本所有者，資產(chǎn)負(fù)債表中沒有人力資本的項(xiàng)目就是很好的例證，顯然這是有違利益相關(guān)者理論的
（2）缺乏公正。由于法律責(zé)任體系的不完善，致使違法所得遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于被發(fā)現(xiàn)后懲罰所失，難以對(duì)違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則行為做到有效的懲戒，在很大程度上激勵(lì)了會(huì)計(jì)信息提供者提供虛假會(huì)計(jì)信息的行為。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的公正性不僅取決于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則本身的公正性，而且取決于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施過程中的矯正正義。矯正正義的缺失是我國證券市場(chǎng)中虛假會(huì)計(jì)信息泛濫的重要原因之一。
二、會(huì)計(jì)倫理問題產(chǎn)生的原因
（1）理論的欠缺。由于歷史上國家會(huì)計(jì)業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)倫理問題的不夠重視，使得理論研究一直十分薄弱。由于我國現(xiàn)階段舊的倫理道德觀念和行為規(guī)范被普遍否定，逐漸失去了對(duì)社會(huì)成員的約束力和積極的價(jià)值引導(dǎo)作用，而新的道德觀念和行為規(guī)范尚未形成，或者說新道德的傳播及其為人們普遍接受并發(fā)揮作用是一個(gè)緩慢的過程，因此在倫理道德層面出現(xiàn)了激烈的碰撞和沖突，也使得社會(huì)成員的行為處于一種規(guī)范真空或規(guī)范沖突的社會(huì)狀態(tài)中。
在我國社會(huì)中應(yīng)世道德還沒有占據(jù)主導(dǎo)地位，過時(shí)道德還相當(dāng)活躍地發(fā)揮著影響，趨前道德作為道德理想的引導(dǎo)和激勵(lì)作用還未發(fā)揮出來。不良的社會(huì)道德背景都極大地促使會(huì)計(jì)倫理危機(jī)惡化，助長了會(huì)計(jì)失信，侵蝕了會(huì)計(jì)領(lǐng)地。
（2）自身道德規(guī)范。會(huì)計(jì)人是否擁有正確的價(jià)值觀和在道德決策中堅(jiān)持貫徹這種價(jià)值觀的個(gè)人性格特征、道德發(fā)展水平的高低以及道德責(zé)任意識(shí)的強(qiáng)弱無不影響著影響會(huì)計(jì)人的倫理行為。因此這需要企業(yè)在追求利潤最大化的同時(shí)，不能無視道德約束，重利輕義，否則將導(dǎo)致企業(yè)違法違規(guī)和違背社會(huì)倫理的經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生，這不僅使企業(yè)自身陷入困境，而且直接引發(fā)了社會(huì)動(dòng)蕩。令人憂患的企業(yè)倫理環(huán)境在某種程度上導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員倫理標(biāo)準(zhǔn)的模糊化和道德行為的敗壞。因此，現(xiàn)階段會(huì)計(jì)倫理建設(shè)有待于企業(yè)倫理精神的培育和發(fā)展。
三、會(huì)計(jì)倫理建設(shè)
（1）建立監(jiān)督管理體系。從企業(yè)自身出發(fā)，在爭取企業(yè)利益最大化的同時(shí)，建立監(jiān)督管理部門，對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的行為進(jìn)行嚴(yán)懲，并作出引導(dǎo)和規(guī)范。
（2）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的道德建設(shè)。會(huì)計(jì)倫理機(jī)制的實(shí)施是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，我們主張強(qiáng)化會(huì)計(jì)倫理、職業(yè)道德的重要性并非否定制度建設(shè)的必要性。會(huì)計(jì)倫理的實(shí)施應(yīng)采取會(huì)計(jì)道德教育、法律監(jiān)管與行業(yè)自律相結(jié)合，會(huì)計(jì)道德評(píng)價(jià)，會(huì)計(jì)倫理信息披露，倫理道德鑒證服務(wù)等多種形式，藉以培養(yǎng)會(huì)計(jì)人強(qiáng)烈的倫理意識(shí)，引導(dǎo)和規(guī)范倫理行為，使倫理規(guī)范成為廣大會(huì)計(jì)人的行為指南，從而促使多種會(huì)計(jì)倫理關(guān)系達(dá)成和諧穩(wěn)定的局面，最終使得會(huì)計(jì)倫理道德水準(zhǔn)逐步邁向理想狀態(tài)。
四、結(jié)束語
