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緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇經(jīng)濟(jì)學(xué)產(chǎn)生的原因，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：職業(yè)學(xué)?！“l(fā)達(dá)地區(qū) 逆反心理
從本質(zhì)上講，逆反心理是指在一定的外界因素作用下，對某類事物產(chǎn)生反感情緒，故意做出與該事件發(fā)展的常理背道而馳的舉動的一種心理狀態(tài)。
一、職業(yè)學(xué)校學(xué)生逆反心理的幾種主要表現(xiàn)
1、對班級的各種事務(wù)“事不關(guān)己，高高掛起”，沒有班級榮譽(yù)感。
2、經(jīng)常做出一些“驚人”的舉動，常令周圍學(xué)生覺得“不可思議”。
3、把老師的批評當(dāng)成一種惡意，采取頂撞的方式，語言尖銳，態(tài)度生硬。
4、老師要求學(xué)生要“以誠待人”，他們則對老師不信任，不說心里話，撒謊甚至欺騙老師。
5、學(xué)生在上課時逆常規(guī)而行，做出常人不可想象的動作，說出常人不能想出的語言。
6、在儀容儀表上，置學(xué)校規(guī)章制度而不顧，燙出異樣的發(fā)型，染出鮮艷的發(fā)色，戴出奇異的首飾，穿出奇裝異服。
7、不聽老師和家長的正確批評和引導(dǎo)，一意孤行。
1、如果教師在批評學(xué)生時僅憑主觀臆斷，不注重事實證據(jù)，就會使學(xué)生產(chǎn)生較強(qiáng)的不滿情緒。
2、如果教師對學(xué)生過于寬容，甚至溺愛，特別是有些年青的教師，開始時對學(xué)生的錯誤批評和教育不到位，長此以往，就有可能助長學(xué)生的“小脾氣”。
3、如果教師在班級管理中不能發(fā)揚(yáng)民主，把自己完全凌駕于學(xué)生之上，就有可能使學(xué)生產(chǎn)生較強(qiáng)的對立情緒。
4、如果教師在批評時態(tài)度強(qiáng)硬、語言過激，嚴(yán)重傷害了學(xué)生的人格和自尊心，就必然會使學(xué)生產(chǎn)生強(qiáng)烈的對立情緒。
5、經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)、父母的寵愛助長了他們想要什么就要什么的心理。
三、因勢利導(dǎo)，作好學(xué)生逆反心理的轉(zhuǎn)化工作
1、跟學(xué)生講清“逆反心理”危害。教師可以向?qū)W生講清逆反心理的客觀存在及科學(xué)轉(zhuǎn)化的方法?？梢愿嬖V學(xué)生，逆反心理是青春期的孩子萌發(fā)獨立意識的一種表現(xiàn)，它在青春期的孩子身上表現(xiàn)得比較突出。逆反心理有明顯的缺陷：不分是非、不分善惡，一味地排斥、一味地反對。這樣做實際上是頭腦簡單、幼稚、不夠成熟的表現(xiàn)。
2、教師要一分為二地分析“逆反心理”。在這里，我們要區(qū)分盲目反抗和合理的拒絕。前者是一種缺乏思考的機(jī)械的行為模式，是幼稚的、盲目的；后者是有分析的理性的選擇，體現(xiàn)了思維的獨立性和批判性。因此，我們應(yīng)該把前者科學(xué)地轉(zhuǎn)化為后者，這樣才是正確科學(xué)的態(tài)度。
3、教師應(yīng)努力尊重學(xué)生。有時教師忘記了他們對于學(xué)生的表揚(yáng)是多么重要，職校生本已在同齡學(xué)生中處于“劣勢”，他們的心里也有低人一等的感覺，提高職校生的自信、樹立他們正確的人生觀是教師面臨的首要問題。教師還應(yīng)對自己的學(xué)生進(jìn)行細(xì)致的觀察，善于發(fā)現(xiàn)“難看”的孩子身上的優(yōu)點，并尋找時機(jī)讓他發(fā)現(xiàn)自己的長處，表現(xiàn)自己，改變他在老師和同學(xué)中的形象。
5、合理利用學(xué)生逆反心理的正效應(yīng)。教師要大膽利用青少年學(xué)生逆反心理的積極因素，培養(yǎng)其創(chuàng)新意識和能力。我校建有“華姿職?？萍紖f(xié)會”，需要一批動手能力強(qiáng)、具有創(chuàng)新思維的學(xué)生。對于那些樂于反其道而行之的“金點子”，我們會勇于接受；對于能提出這些“金點子”的學(xué)生，我們亦會積極接納。同時，在學(xué)科教學(xué)中，教師應(yīng)充分發(fā)揮學(xué)生逆向思維的特點，鼓勵學(xué)生提出不同見解和解決問題的方案。
6、創(chuàng)設(shè)科學(xué)有效的輔導(dǎo)機(jī)制，建立一支高素質(zhì)的心理輔導(dǎo)隊伍。限于多方因素的制約，可以按學(xué)生數(shù)配備專門的輔導(dǎo)教師。可以適當(dāng)借鑒現(xiàn)今大學(xué)的心理委員制度，在學(xué)校有專門的輔導(dǎo)教師，在班級有專門的心理委員，這樣可以及時化解學(xué)生的心理問題。我校已經(jīng)建立了江陰市先進(jìn)的心理咨詢室，聘請了經(jīng)驗豐富的人員擔(dān)任心理咨詢師，使心理輔導(dǎo)常態(tài)化、常規(guī)化，我校為職業(yè)學(xué)校學(xué)生的心理教育做出了自己的貢獻(xiàn)。
郭沫若先生說過：“青年的精神便是向上的精神，沒有本來就不自愛而自甘墮落的青年，除非是精神病患者?！弊屛覀冇萌康膼廴ゴ蜷_他們——職校學(xué)生的心扉，去消除他們的逆反心理，去帶領(lǐng)他們渡過人生的黃金時代，把他們個個培養(yǎng)成有文化、有良好的心理素質(zhì)、有過硬的體魄的合格的四化建設(shè)人才。
參考文獻(xiàn)
1、學(xué)生逆反心理表現(xiàn)與疏導(dǎo)例談.河北教育(綜合版)，2007/01。
2、淺談青春期學(xué)生逆反心理的表現(xiàn)類型、產(chǎn)生原因和化解對策.教學(xué)月刊(中學(xué)版下)，2007/01。
一、經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下的財務(wù)信息
在經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角下，財務(wù)工作提供的財務(wù)信息，可以算是商品經(jīng)濟(jì)中的一種財務(wù)信息產(chǎn)品。將財務(wù)信息當(dāng)做一種經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品，主要是其擁有一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)概念中的產(chǎn)品屬性，即使用價值及其本身的價值?？偨Y(jié)財務(wù)信息產(chǎn)品的整個生產(chǎn)過程，其需要企業(yè)財務(wù)人員以會計準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，再通過科學(xué)的財務(wù)方法及工作流程，加工處理復(fù)雜的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動信息，按照特定的模式，將其轉(zhuǎn)化為專業(yè)的財務(wù)信息，這樣的信息處理過程需要耗費大量的人力資源，因此其生產(chǎn)出的財務(wù)信息產(chǎn)品具有一定的價值。至于其的使用價值，則主要表現(xiàn)在：企業(yè)利益主體可以據(jù)此進(jìn)行企業(yè)相關(guān)決策；國家有關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門需要以此來宏觀調(diào)控我國經(jīng)濟(jì)并制定相關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策；企業(yè)的管理者需要以此來開展內(nèi)部管理強(qiáng)化工作。
基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，財務(wù)信息可以說是一種十分稀缺的經(jīng)濟(jì)資源。因為企業(yè)無法無限的提供經(jīng)營管理信息，而財務(wù)信息使用者對于財務(wù)信息的需求卻會不斷增加，因此，財務(wù)信息的供給無法滿足其需求量。
二、虛假財務(wù)信息的特點
虛假財務(wù)信息，主要指故意損害財務(wù)報表真實性的行為，其中主要包括了利用不當(dāng)?shù)臅嬚?，刪除或隱瞞部分事項或經(jīng)濟(jì)交易等。
從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，契約的締約者主要包括了企業(yè)的投資人員、債權(quán)人員，政府，管理當(dāng)局，企業(yè)的供應(yīng)商，外部的審計人員以及客戶等利益主體。而這些利益主體制定有關(guān)的企業(yè)決策時，都需要參考所獲取的信息，這其中就包括了財務(wù)報表所提供的會計信息。這些會計信息向企業(yè)及市場的利益關(guān)聯(lián)人員提供了企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)信息、以及資源配置等有關(guān)信息資料。因此，一旦信息缺乏或者不對稱就極易引起非對稱性信息問題的出現(xiàn)，從而使某一方的利益主體遭到損害。企業(yè)管理者是企業(yè)財務(wù)報表等信息的制造者，因此有義務(wù)及能力來維護(hù)反應(yīng)信息的真實性。
三、基于經(jīng)濟(jì)學(xué)視角的虛假財務(wù)信息產(chǎn)生原因
（一）就供給方面來看
企業(yè)是財務(wù)信息的提供者與制造者。虛假財務(wù)信息的制造，能夠使企業(yè)順利完成再融資計劃，也可以讓未上市的公司順利通過上市過程，還可以制造出企業(yè)業(yè)績優(yōu)異的假相等。因此，虛假財務(wù)信息所帶來的巨大利益成為了企業(yè)提供虛假財務(wù)信息的內(nèi)在動力，更是使得企業(yè)制造虛假財務(wù)信息的現(xiàn)象屢禁不止。所以，部分企業(yè)管理人員為了自身經(jīng)濟(jì)利益，背棄了企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則，漠視了國家的法律法規(guī)，絲毫不考慮眾多財務(wù)信息使用者關(guān)于真實財務(wù)信息的基礎(chǔ)需求，故意篡改財務(wù)信息的有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，制造虛假財務(wù)報告。
（二）就需求方面來看
雖然總的來說，虛假財務(wù)信息的最大且最直接的受害者就是財務(wù)信息的使用者，但是仍有部分地方政府雖然作為財務(wù)信息的使用者，卻仍在一定程度上需要企業(yè)的虛假財務(wù)信息，因此，地方政府在對企業(yè)虛假財務(wù)信息的管理過程中出現(xiàn)了許多嚴(yán)重的問題。部分企業(yè)將其生產(chǎn)的虛假財務(wù)信息作為禮品贈與了地方政府官員，而部分地方政府官員為了增加自身工作政績及經(jīng)濟(jì)利益，接受且默許了虛假財務(wù)信息，這樣畸形的虛假財務(wù)信息利益鏈條上并不少見。加上大多數(shù)的普通財務(wù)信息使用者自身也具有一定的不當(dāng)行為，因此也使得虛假財務(wù)信息問題屢屢發(fā)生。現(xiàn)階段，我國的資本市場建設(shè)仍處在初創(chuàng)階段，財務(wù)信息的使用者大多沒有足夠成熟的投資，而且許多的財務(wù)信息使用者連基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)與管理知識都十分匱乏，而在進(jìn)行資本投資分析時，也沒有全方位的分析考察企業(yè)的實際經(jīng)營情況，因此大大提高了其對于財務(wù)信息的依賴程度，使得許多投資分析過程中，都太過依賴財務(wù)信息，給虛假財務(wù)信息提供了許多的生產(chǎn)條件。
四、基于經(jīng)濟(jì)學(xué)視角的虛假財務(wù)信息處理分析
（一）調(diào)節(jié)財務(wù)信息的不對稱性
調(diào)節(jié)財務(wù)信息的不對稱性，需要強(qiáng)化財務(wù)信息使用者的專業(yè)素質(zhì)及知識水平，提高其甄別虛假財務(wù)信息的能力。財務(wù)信息市場中，信息使用者自身知識的不足是導(dǎo)致財務(wù)信息不對稱的主要原因之一。所以，必須加強(qiáng)財務(wù)信息使用者的專業(yè)知識與綜合能力，尤其是經(jīng)濟(jì)的儲備，從而有效提高其甄別虛假財務(wù)信息的能力。此外，由于財務(wù)信息使用者字自身知識水平不足，而財務(wù)信息搜尋成本又較為高昂，因此，財務(wù)信息使用者很難有足夠的正確的財務(wù)信息。所以需要財務(wù)信息市場傳遞正確的財務(wù)信息。這就要求了財務(wù)信息的生產(chǎn)者，即企業(yè)，必須主動為財務(wù)信息使用者提供充足的、準(zhǔn)確的財務(wù)信息，提高財務(wù)信息市場的信息量，拉近財務(wù)信息使用者與生產(chǎn)者間的距離，從而調(diào)節(jié)信息的不對稱差距，減少虛假財務(wù)信息。
（二）完善法律法規(guī)
改善虛假財務(wù)信息問題，首先需要政府做好充足的市場調(diào)查，根據(jù)市場現(xiàn)狀完善相關(guān)的管理法律法規(guī)，并更正相關(guān)法律解釋，使其更加全面化與科學(xué)化。支持虛假財務(wù)信息的受害者的集體訴訟，這樣可以最大程度減少其訴訟資金，節(jié)約國家訴訟資源，還能提高個體財務(wù)信息使用者的訴訟積極性，樹立集體訴訟的維權(quán)方式。其次，還政府成立專門法律援助部門，為個體財務(wù)信息使用者提供相應(yīng)的法律援助。由于個體財務(wù)信息使用者自身力量較為單薄，所以難以對抗虛假財務(wù)信息的生產(chǎn)主體，花費了大量的維權(quán)成本，因此，許多的個體虛假財務(wù)信息受害者都不能堅持維權(quán)。建立專門的法律援助部門，可以對個體虛假財務(wù)信息受害者進(jìn)行一定的支持與幫助，減少其維權(quán)成本，從而有效提高財務(wù)信息使用者的維權(quán)意識，加大虛假財務(wù)信息打擊力度。
（三）完善財務(wù)信息市場
產(chǎn)生虛假財務(wù)信息的原因主要在于大量壟斷造成的相對封閉的財務(wù)信息市場。因此，根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理，要想解決虛假財務(wù)信息問題，打破財務(wù)信息市場的壟斷狀態(tài)是十分重要的。進(jìn)行財務(wù)信息市場反壟斷，需要從兩個方面進(jìn)行：首先，國家及政府需要改革財務(wù)信息市場制度。通過改革舊制度，調(diào)整財務(wù)信息市場的整體結(jié)構(gòu)，從而對財務(wù)信息供給壟斷現(xiàn)象起到一定的抑制作用。其次，還需要制定有關(guān)的政策法規(guī)，對財務(wù)信息生產(chǎn)者提供的財務(wù)信息進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，這就需要：建立財務(wù)信息提供方，其必須獨立與企業(yè)保持獨立，從而使企業(yè)財務(wù)信息源得到強(qiáng)制開放；為了杜絕模糊財務(wù)信息的出現(xiàn)，必須對財務(wù)信息供給制度進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范；要求企業(yè)提供更多的、詳細(xì)的財務(wù)信息。
關(guān)鍵詞：理論經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士；研究與就業(yè)矛盾；原因；對策
中圖分類號：GF241.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）08-0090-03
引言
關(guān)于我國研究生的教育培養(yǎng)以及就業(yè)問題，國內(nèi)學(xué)者進(jìn)行過詳盡的探討。在解釋研究生不注重科研學(xué)術(shù)，轉(zhuǎn)而關(guān)注就業(yè)方面，姚乃英等（2009）認(rèn)為，隨著社會對人才的需求從“學(xué)歷型”向“能力型”轉(zhuǎn)變，用人單位不再用“高消費”來裝點門面，而是更需要應(yīng)用型人才；肖干（2009）認(rèn)為，研究生就業(yè)形勢逐年嚴(yán)峻，整體就業(yè)領(lǐng)域已由過去的學(xué)術(shù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到實踐領(lǐng)域。一些學(xué)者則認(rèn)為，研究生是否注重科研學(xué)術(shù)與導(dǎo)師有很大的關(guān)系。梁傳杰（2008）認(rèn)為，我國目前的研究生培養(yǎng)機(jī)制中沒有把研究生導(dǎo)師享受的待遇和其門下研究生的表現(xiàn)結(jié)合起來，激勵措施與工作績效缺乏關(guān)聯(lián)性，這導(dǎo)致了研究生導(dǎo)師失職的現(xiàn)象普遍存在，影響了研究生培養(yǎng)的質(zhì)量；尹發(fā)躍（2009）認(rèn)為，研究生參與導(dǎo)師課題是提升科研能力的重要途徑，然而，研究生能參與導(dǎo)師課題的比率不足40%，相當(dāng)比例的研究生無課題可做。此外，一些學(xué)者從研究生自身因素分析。鄭祥江（2008）從研究生讀研的動機(jī)方面解釋部分研究生缺乏學(xué)習(xí)和生活目標(biāo)，比較盲目，不太關(guān)注自己的求學(xué)生涯和中長期職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，部分研究生不知道讀研目的何在，有些學(xué)生甚至是為了避開本科就業(yè)壓力才選擇讀研，結(jié)果純粹是為了混文憑；楊小平（2011）認(rèn)為，研究生自身因素主要包括家庭背景、個人理想、性格和個人能力等，家庭條件不好的或者自費的研究生，希望畢業(yè)后找個待遇好的工作，盡快幫助父母還清借款，以減輕家庭負(fù)擔(dān)。因此，就如何從研究生教育階段的培養(yǎng)來解決研究與就業(yè)的矛盾問題，徐梅（2008）提出，在研究生的培養(yǎng)教育階段，要發(fā)揮獎助學(xué)金的激勵作用，擴(kuò)大獎學(xué)金覆蓋面、增加獎學(xué)金的獎勵額度；同時，要將獎助學(xué)金的評定與研究生的科研成果掛鉤，充分調(diào)動研究生自主學(xué)習(xí)、自主研究的積極性；劉映婷（2014）提出擴(kuò)大“非單一導(dǎo)師制”的比重，建立導(dǎo)師與碩士研究生之間的定期交流制度，完善研究生導(dǎo)師考評制度。
目前，碩士研究生教育逐漸去精英化，碩士研究生學(xué)歷成為許多單位招聘人才的起點，一個原本本科生就能勝任的崗位有許多碩士研究生競聘；學(xué)術(shù)型碩士尤其是理論經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士就業(yè)問題突顯，他們不得不花大量時間為就業(yè)做準(zhǔn)備，同時，碩士研究生的培養(yǎng)要求他們必須從事科學(xué)研究，從而形成研究與就業(yè)的矛盾。目前，研究與就業(yè)矛盾已經(jīng)影響到我國研究生的培養(yǎng)質(zhì)量，解決理論經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士研究與就業(yè)矛盾具有重要的現(xiàn)實意義。因此，在吸取現(xiàn)有相關(guān)理論成果之后，分析理論經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士研究與就業(yè)矛盾的主要原因，提出研究與就業(yè)兼顧培養(yǎng)理論經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士的應(yīng)對措施。
一、理論經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士研究與就業(yè)矛盾產(chǎn)生的主要原因
關(guān)鍵詞：企業(yè)理論 交易費用 企業(yè)規(guī)模 資本積累
企業(yè)理論是一門研究企業(yè)產(chǎn)生的原因及其演變規(guī)律、內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部關(guān)系、運(yùn)作以及組織的經(jīng)濟(jì)學(xué)意義的學(xué)問，是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個重要組成部分。本文從對新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)企業(yè)理論和馬克思企業(yè)理論概括的基礎(chǔ)上加以比較，并簡述了筆者對企業(yè)理論的評價。
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的企業(yè)理論
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)是在新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，主要代表人物有：科斯、威廉姆森等?？扑拐J(rèn)為，實踐中的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與新古典理論不相符。企業(yè)內(nèi)部資源的配置和流動是由企業(yè)家的指令配置的，并且價格配置對資源配置起著很大作用。因而要引入組織概念，重視企業(yè)家和經(jīng)理人的作用，將價格機(jī)制、組織、企業(yè)家和經(jīng)理人員四者在資源配置中的作用統(tǒng)一起來。
在此基礎(chǔ)上，科斯用交易費用來解釋企業(yè)產(chǎn)生的原因和企業(yè)的規(guī)模?？扑乖凇镀髽I(yè)的性質(zhì)》一文中指出，“企業(yè)的顯著特征就是作為價格機(jī)制的替代物”。 他認(rèn)為，市場中的每一筆交易都要進(jìn)行談判和簽約，都需要時間和費用，這就形成了市場的交易成本。市場有專門的信息機(jī)構(gòu)以降低交易成本，但不可能消除它。而人們都有降低交易成本的愿望，這樣企業(yè)（組織）就可能成為市場交易的替代物出現(xiàn)。
同時，企業(yè)內(nèi)部還存在著管理成本，企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)要素得到合理的配置和流動，組織內(nèi)的交易費用是逐漸增加的。組織內(nèi)部交易的空間發(fā)生變化，交易的差異性也會發(fā)生變化。而企業(yè)決策失誤也是有成本的，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部組織管理成本低于市場交易成本時，企業(yè)就會成為節(jié)約成本的組織而出現(xiàn)。
企業(yè)成本的節(jié)約可以推動企業(yè)的合并，合并后的企業(yè)組織管理成本應(yīng)該相應(yīng)降低，由此而導(dǎo)致企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大。企業(yè)規(guī)模的大小取決于交易成本的大小，如果追加交易由市場完成，企業(yè)規(guī)模不變；如果追加交易由企業(yè)完成，則企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大。當(dāng)追加交易產(chǎn)生的組織管理成本等于追加交易的成本增加時，數(shù)量較小的長期契約應(yīng)代替數(shù)量較多的短期契約。企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大時，要同時考慮市場交易成本和企業(yè)內(nèi)部組織管理成本及同類企業(yè)內(nèi)部組織管理成本，當(dāng)三者相等時，企業(yè)規(guī)?？梢赃_(dá)到最佳。
威廉姆森認(rèn)為，研究一個組織應(yīng)該考慮兩個問題：組織的有限理性和機(jī)會主義行為。他提出了交易的三維度理論：交易發(fā)生的頻率、交易的不確定性和種類、資產(chǎn)的專用性程度，都會影響一個契約的簽訂，進(jìn)而影響交易成本的大小。其企業(yè)總成本理論認(rèn)為，企業(yè)是法律實體，企業(yè)的規(guī)模和效率除了應(yīng)考慮交易費用的變化外，也要考慮生產(chǎn)費用的變化。這樣，總成本=交易費用+生產(chǎn)費用+管理費用，企業(yè)是經(jīng)營還是市場運(yùn)作要看總成本大小，總成本最小是企業(yè)規(guī)模選擇的唯一標(biāo)準(zhǔn)。
馬克思的企業(yè)理論
馬克思并沒有專門論述企業(yè)理論的著作，但其《資本論》中對企業(yè)問題作了深入的研究和探討，提出了許多有價值的見解和思想。馬克思認(rèn)為，生產(chǎn)力的發(fā)展造就了企業(yè)制度的演進(jìn)和變遷。企業(yè)就是對自給自足的揚(yáng)棄，是以資本主義簡單協(xié)作為起點，勞動工具的專門化和勞動分工是企業(yè)形成和發(fā)展的動力。
馬克思從資本生產(chǎn)的角度說明了企業(yè)的性質(zhì)。首先，從歷史角度看，企業(yè)是以生產(chǎn)經(jīng)營單位存在著，它是勞動力和生產(chǎn)資料兩大生產(chǎn)要素結(jié)合發(fā)揮生產(chǎn)職能的組織形式；其次，企業(yè)生產(chǎn)的原因是資本增殖的需要，資本家通過企業(yè)這種組織形式“使生產(chǎn)出來的商品價值，大于生產(chǎn)該商品所需要的各種商品即生產(chǎn)資料和勞動力價值的總和”。
馬克思認(rèn)為，正是資本增殖的目的促使企業(yè)組織的擴(kuò)張。而企業(yè)組織的擴(kuò)張一般是通過資本積累過程中資本積聚和資本集中這兩條途徑來實現(xiàn)的。馬克思從協(xié)作生產(chǎn)出發(fā)，建立在資本積累基礎(chǔ)上的個別企業(yè)分工協(xié)作引起企業(yè)的擴(kuò)大。資本集中是企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的重要形式，資本集中的過程是許多分散資本的“個體獨立性的消失，是資本家剝奪資本家，是許多小資本變成少數(shù)大資本。這是不同于積累和積聚的本來意義的集中?！眰€別資本通過集中形式的擴(kuò)大是在競爭和信用兩大杠桿作用下進(jìn)行的。馬克思認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)形式即股份公司是資本集中的重要形式，股份公司通過把分散的社會資本集中起來以滿足社會化大生產(chǎn)的需要。
馬克思從工場手工業(yè)、工廠制度到股份公司制度的發(fā)展中，分析了企業(yè)內(nèi)部資本產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的變遷。第一階段是簡單協(xié)作階段，這一階段企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)資本的所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一，資本家用自有的資本進(jìn)行經(jīng)營活動；資本的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)是合一的，資本家既是資本所有者又是資本的管理者，企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利結(jié)構(gòu)簡單。第二階段是以協(xié)作為基礎(chǔ)而發(fā)展起來的工場手工業(yè)和機(jī)器大工業(yè)時期，企業(yè)內(nèi)部的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)有了一定的分離。第三階段，在股份公司出現(xiàn)后，企業(yè)的組織形式由個別資本演化為社會資本，企業(yè)的所有權(quán)主體多元化了；并且，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離了。
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)企業(yè)理論與馬克思企業(yè)理論的比較
由上述可知，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的企業(yè)理論內(nèi)容與馬克思的企業(yè)理論內(nèi)容有著明顯的不同。馬克思將勞動生產(chǎn)率的提高和社會生產(chǎn)力的發(fā)展看作企業(yè)產(chǎn)生的根本原因，而新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派將節(jié)約交易費用作為企業(yè)產(chǎn)生的唯一原因；馬克思以提高勞動生產(chǎn)率為主線，分析了企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的原因。而新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派不僅說明企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的界限，同時肯定了管理費用對企業(yè)規(guī)模的影響。馬克思認(rèn)為，資本所有者與雇傭勞動者之間的雇傭勞動關(guān)系是資本主義企業(yè)內(nèi)部最基本的關(guān)系，而新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派把分析的重點放在資本所有者與企業(yè)經(jīng)營管理者之間的委托―關(guān)系上；馬克思從舊的社會分工出發(fā)，闡述企業(yè)作為一個科層等級制組織存在的原因，而新制度學(xué)派著重從契約的不完全性角度論述企業(yè)作為科層等級制組織存在的原因；馬克思關(guān)于企業(yè)的理論主要有：勞動價值論、協(xié)作理論、分工理論、專業(yè)化理論、社會化理論、股份制理論等，而新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派關(guān)于企業(yè)的理論主要有：交易成本理論、契約理論、委托理論、信息不對稱理論、總成本理論、組織管理成本理論等。
同時，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的企業(yè)理論與馬克思的企業(yè)理論又有著密切的聯(lián)系。他們只是從不同的角度對同一問題的研究得出不同側(cè)重的結(jié)果，后者從生產(chǎn)發(fā)展的角度，站在歷史唯物主義的立場上，分析企業(yè)誕生的原因和規(guī)模；而前者從交易費用出發(fā)，分析企業(yè)存在的原因和規(guī)模的變化。兩種理論有各自產(chǎn)生的社會環(huán)境和理論基礎(chǔ)，都為現(xiàn)代企業(yè)理論的形成和發(fā)展起了不可估量的重要作用，許多理論至今仍被理論和實踐沿襲并運(yùn)用。
本文認(rèn)為，任何片面強(qiáng)調(diào)一方而否認(rèn)另一方的理論和行為都是錯誤的：那種因為西方新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)企業(yè)理論的發(fā)展及其經(jīng)濟(jì)學(xué)界的主流地位，而忽視甚至否認(rèn)馬克思的企業(yè)理論，或過分強(qiáng)調(diào)馬克思企業(yè)理論，而對以科斯為代表的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派企業(yè)理論批評的極端主義思想都不足取。
本文認(rèn)為，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的企業(yè)理論與馬克思的企業(yè)理論都是經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)方面的經(jīng)典理論，在當(dāng)今仍然有著重要的理論和實踐意義。但社會是發(fā)展變化的，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢和經(jīng)濟(jì)環(huán)境也在發(fā)生著日新月異的變化，尤其是知識經(jīng)濟(jì)、信息時代、網(wǎng)絡(luò)社會，出現(xiàn)了許多新生事物，這要求我們必須以科學(xué)的態(tài)度來對待企業(yè)理論，既要學(xué)習(xí)和借鑒新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的企業(yè)理論，又要學(xué)習(xí)和借鑒馬克思的企業(yè)理論，更要考慮信息社會、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)內(nèi)含、企業(yè)類型、企業(yè)理論，進(jìn)一步豐富和完善現(xiàn)有的企業(yè)理論。如網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與通訊技術(shù)日益成為國民經(jīng)濟(jì)各部門的技術(shù)基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)全球化是人類共同面臨的人口、環(huán)境、能源、糧食等問題，知識經(jīng)濟(jì)的到來使人力資源越來越受到世界各國的普遍重視。這些新生事物對企業(yè)理論產(chǎn)生著深遠(yuǎn)影響，從宏觀層面上使人類社會經(jīng)濟(jì)形態(tài)向數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化轉(zhuǎn)變，從微觀層面上使企業(yè)制度、企業(yè)形式、企業(yè)形態(tài)等方面發(fā)生質(zhì)的變化?？傊髽I(yè)要向全球化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化轉(zhuǎn)變，相應(yīng)的企業(yè)理論也必須有質(zhì)的突破性發(fā)展，從而提升企業(yè)的競爭力。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：貿(mào)易；理論內(nèi)核；知識體系
中圖分類號：F710 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1000-2154（2013）06-0015-07
一、引言
貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)（或商業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、流通經(jīng)濟(jì)學(xué)）是一門研究貿(mào)易領(lǐng)域的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系和運(yùn)行規(guī)律的學(xué)科，由于一直沒有明確統(tǒng)領(lǐng)學(xué)科發(fā)展的理論核心，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究內(nèi)容搖擺不定，其科學(xué)共同體中存在“寬派”和“窄派”之分。在研究方法上，未能充分應(yīng)用現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)定量和經(jīng)驗實證分析方法，從而削弱其對現(xiàn)實問題的理論解釋力。近年來，很多學(xué)者通過借鑒產(chǎn)業(yè)組織學(xué)、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)等成果來重建貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)（夏春玉、丁濤，2011；冉凈斐、文啟湘，2004；石明明、張小軍，2009），并取得較大進(jìn)展。但受制于理論內(nèi)核界定的模糊，該學(xué)科知識體系的完整性和系統(tǒng)性缺乏科學(xué)研究綱領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)的評價，理論創(chuàng)新路徑也不夠明晰。因此，與其他蓬勃發(fā)展的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支學(xué)科相比，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展還比較滯后。
從主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對貿(mào)易理論研究看，經(jīng)濟(jì)學(xué)說史上解釋貿(mào)易產(chǎn)生和發(fā)展的貿(mào)易理論與分工深化的歷史演進(jìn)邏輯是相一致的。古典、新古典貿(mào)易理論分析的是產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易，這主要是基于國與國之間比較優(yōu)勢和要素稟賦的差異形成的國際產(chǎn)業(yè)間分工。而到了20世紀(jì)70年代，國與國之間同一產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的國際分工開始出現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易在國際貿(mào)易中的比例逐步上升。這種國際分工現(xiàn)象是難以用比較優(yōu)勢和要素稟賦論來解釋，而新貿(mào)易理論運(yùn)用不完全競爭、規(guī)模報酬遞增、產(chǎn)品差異化等概念和思想來構(gòu)造新貿(mào)易理論模型，分析產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的基礎(chǔ)，在貿(mào)易發(fā)生的原因、貿(mào)易的商品模式、貿(mào)易和流通方面得出了一系列全新的結(jié)論。
20世紀(jì)60年展中國家制成品出口大幅度上升，一些學(xué)者研究產(chǎn)品生產(chǎn)階段或工序在不同國家間分配，如Dixit和Grossman（1982），這屬于早期的關(guān)于產(chǎn)品內(nèi)分工的研究。隨著分工深化，服務(wù)不僅成為產(chǎn)品內(nèi)分工的重要貿(mào)易標(biāo)的，而且通過比較優(yōu)勢和規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢推動產(chǎn)品生產(chǎn)流程的優(yōu)化。進(jìn)入90年代，隨著全球外包、海外外包、轉(zhuǎn)包等產(chǎn)品內(nèi)分工現(xiàn)象的出現(xiàn)，以Grossman和Helpman（2005）為代表的一些學(xué)者引入產(chǎn)業(yè)組織和不完全契約的分析范式，進(jìn)一步豐富產(chǎn)品內(nèi)分工的理論內(nèi)容和貿(mào)易理論的分析工具。產(chǎn)品內(nèi)分工產(chǎn)生的動因主要來源于比較優(yōu)勢和規(guī)模經(jīng)濟(jì)，如Dixit和Grossman（1982）認(rèn)為生產(chǎn)分割為不同階段上的比較優(yōu)勢是創(chuàng)造產(chǎn)品內(nèi)貿(mào)易利益的基礎(chǔ)b 3592，而盧鋒（2004）則認(rèn)為不同生產(chǎn)階段對應(yīng)的有效規(guī)模存在差異。
隨著分工深化，一些學(xué)者考慮分工機(jī)制的內(nèi)生演進(jìn)，并在這樣的條件下解釋貿(mào)易的產(chǎn)生。如Stiglitz和Dixit（1977）、克魯格曼（1979）等從產(chǎn)品種類數(shù)的內(nèi)生性分析貿(mào)易對生產(chǎn)規(guī)模和參與貿(mào)易國家的福利影響，而Roser（1983）、Becker和Murphy（1992）考慮專業(yè)化水平的內(nèi)生性。楊小凱（1992）等對分工的內(nèi)生性進(jìn)行了深入研究，認(rèn)為勞動分工演進(jìn)過程的特點是內(nèi)生均衡的移動而不是靜態(tài)的均衡，在此基礎(chǔ)上比較利益會內(nèi)生地創(chuàng)造，隨著交易效率的提升和市場容量的擴(kuò)大，國內(nèi)貿(mào)易自然會延伸到國際貿(mào)易。
作為一個科學(xué)的研究綱領(lǐng)，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)是一個具有嚴(yán)密內(nèi)在結(jié)構(gòu)并不斷發(fā)展的理論體系。按照拉卡托斯的界定，一個完整的或成熟的科學(xué)研究綱領(lǐng)應(yīng)有一個公有的理論“內(nèi)核”，有一組保護(hù)硬核的“保護(hù)帶”和引導(dǎo)理論體系不斷發(fā)展完善的“啟示法”。本文以分工深化為主線探索貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論內(nèi)核，基于科學(xué)研究綱領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)分析貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的“保護(hù)帶”和“啟示法”，并試圖從內(nèi)核、保護(hù)帶、啟示法三個有機(jī)組成部分構(gòu)建貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)嚴(yán)整的知識體系，最后提出貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論創(chuàng)新路徑。
二、分工深化為貿(mào)易得利的普遍性奠定基礎(chǔ)
自人類社會第三次社會大分工使商業(yè)成為獨立經(jīng)濟(jì)部門后，分工深化不斷促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展，不僅促進(jìn)交易量和商品交易品種增長，而且使交換范圍從區(qū)域擴(kuò)展到國際市場。交換是最微觀和最基礎(chǔ)的活動，貿(mào)易是分工基礎(chǔ)上的交換。分工深化不僅擴(kuò)大市場規(guī)模，而且提升生產(chǎn)和交易的專業(yè)化水平，不斷推動技術(shù)進(jìn)步和交易制度的完善，降低交易費用，增進(jìn)交易效率，從而形成報酬遞增的源泉。以分工深化為主線，不僅可以解釋貿(mào)易產(chǎn)生的原因，而且可為貿(mào)易得利的普遍性奠定堅實的理論基礎(chǔ)，從而為貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)提供一個統(tǒng)一的理論內(nèi)核。
（一）分工深化擴(kuò)大市場規(guī)模
首先，按照斯密定理，分工起因于交換能力，分工水平受到市場范圍的限制。其次，市場規(guī)模與分工是相互作用并自我演進(jìn)的。楊格（1928）提出著名的楊格定理：迂回方法的經(jīng)濟(jì)，或其它形式的勞動分工經(jīng)濟(jì)更多取決于市場的規(guī)模，而市場規(guī)模又取決于勞動分工。楊格論證市場的大小不僅由人口規(guī)模，而且由有效購買力決定，而購買力由生產(chǎn)率決定，生產(chǎn)率又依賴分工水平，市場規(guī)模與分工程度相互依賴并以累進(jìn)的方式自我繁殖，在這個過程中不斷擴(kuò)大交易對象、品種和規(guī)模，最終通過市場規(guī)模的擴(kuò)大實現(xiàn)報酬遞增。
（二）分工深化提升專業(yè)化收益
按照楊格的論述，分工可用三個概念來描述，第一個是每個人的專業(yè)化水平，專業(yè)化水平隨每人的活動范圍縮小而提高。第二個是間接生產(chǎn)鏈條的長度，第三個是此鏈條上每個環(huán)節(jié)中的產(chǎn)品種類數(shù)。通過分工深化，在生產(chǎn)中不斷引入迂回或間接生產(chǎn)方式使用勞動可增進(jìn)專業(yè)化水平和收益。對個人而言，Roser（1983）指出，分工收益由人們關(guān)于專業(yè)化決策內(nèi)生決定，對專業(yè)化水平的選擇來自于人力資本報酬遞增。
另外，隨著產(chǎn)品工序和間接鏈條迂回生產(chǎn)方式的不斷引入，以及專業(yè)化人力資本和知識高級要素數(shù)量和質(zhì)量的提升，導(dǎo)致企業(yè)間生產(chǎn)效率的差異。企業(yè)生產(chǎn)效率的異質(zhì)性來源于企業(yè)內(nèi)生地選擇不同技術(shù)水平和雇傭不同類型員工，從而提升企業(yè)專業(yè)化水平和收益。Helpman（2006）認(rèn)為企業(yè)異質(zhì)性會內(nèi)生行業(yè)新的比較優(yōu)勢，產(chǎn)業(yè)鏈鏈條得到延伸，最近幾十年跨國公司內(nèi)貿(mào)易和產(chǎn)品內(nèi)分工的快速發(fā)展充分證實這一點。無論是個人還是企業(yè)，分工深化都提升交易主體的專業(yè)化水平，發(fā)揮知識等高級要素的邊際貢獻(xiàn)，減少重復(fù)學(xué)習(xí)時間和費用，并通過更高的專業(yè)化水平提升生產(chǎn)和交易效率，形成報酬遞增的經(jīng)濟(jì)利益。
（三）分工深化推動技術(shù)進(jìn)步
分工深化還推動技術(shù)進(jìn)步。馬歇爾認(rèn)為機(jī)械的改良與分工的日益精細(xì)是同時并進(jìn)的，機(jī)械改良使得進(jìn)一步分工的工作價錢便宜和更為精密。技術(shù)進(jìn)步不僅包括新自然資源及其應(yīng)用的發(fā)現(xiàn)、科學(xué)知識的增加，而且包括交易方式、交易制度、商業(yè)習(xí)慣、流通組織的變革。
技術(shù)進(jìn)步可以節(jié)約交易費用，加強(qiáng)報酬遞增的力量，從而為貿(mào)易得利普遍性奠定堅實的基礎(chǔ)。以近幾十年來流通創(chuàng)新為例，交通運(yùn)輸技術(shù)的改善極大地擴(kuò)展市場范圍，增進(jìn)人類交易能力。而以光纖通信和數(shù)字通信技術(shù)為代表的現(xiàn)代信息技術(shù)的進(jìn)步不僅提高信息交流的準(zhǔn)確性，而且降低通信損耗，這極大降低了由于信息傳輸而產(chǎn)生的交易費用。企業(yè)借助現(xiàn)代信息技術(shù)可以實現(xiàn)遠(yuǎn)距離的信息交流，監(jiān)督和協(xié)調(diào)其分散的貿(mào)易活動，并對相關(guān)業(yè)務(wù)信息快速進(jìn)行存貯、分析和處理，為其生產(chǎn)經(jīng)營活動提供較為準(zhǔn)確的信息支持。信息網(wǎng)絡(luò)的普及使得全球范圍的生產(chǎn)者、消費者、供應(yīng)商緊密地聯(lián)系在一起，推動貿(mào)易組織的創(chuàng)新，催生供應(yīng)鏈戰(zhàn)略聯(lián)盟、價值鏈集成商、品牌運(yùn)營商等新的貿(mào)易組織方式的出現(xiàn)。而這些買方驅(qū)動的價值鏈創(chuàng)新形式極大地降低生產(chǎn)者和消費者相互搜尋的成本和供求雙方的信息不對稱，不斷提升交易效率和貿(mào)易量。分工深化還不斷推動交易制度的規(guī)范與完善，減少交易中不確定性，大大降低交易費用。交通運(yùn)輸條件的改善和信息技術(shù)的進(jìn)步以及交易制度的完善使更多的產(chǎn)品適合引入迂回生產(chǎn)方式，也使產(chǎn)品生產(chǎn)工序、環(huán)節(jié)乃至投入要素可分性得以增強(qiáng)，并降低協(xié)調(diào)價值鏈各環(huán)節(jié)的交易費用，不斷提升交易效率，為貿(mào)易得利普遍性奠定堅實的理論基礎(chǔ)。
綜上所述，按照科學(xué)研究綱領(lǐng)的標(biāo)準(zhǔn)，圍繞分工提出的“勞動分工的客觀存在”、“分工促進(jìn)勞動生產(chǎn)率”、“流通的本質(zhì)”是貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)不可證偽的公理，構(gòu)成貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論內(nèi)核，商人、商業(yè)、商品、交換這些重要的貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)概念也是以分工為思想內(nèi)核的。交換是使用價值的互換，交易是價值角度的互換，交換是最微觀的經(jīng)濟(jì)活動，交換發(fā)展為交易（貿(mào)易），貿(mào)易和交換是以分工為基礎(chǔ)的。分工深化不斷增進(jìn)交易效率，為貿(mào)易得利的普遍性奠定堅實的理論基礎(chǔ)，以分工為理論內(nèi)核也不斷推動貿(mào)易理論研究綱領(lǐng)的發(fā)展。
三、以分工為理論內(nèi)核的貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)“保護(hù)帶”和“啟示法”
（一）貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“反面啟示法”與“保護(hù)帶”
根據(jù)拉卡托斯界定的科學(xué)研究綱領(lǐng)，綱領(lǐng)由一些方法規(guī)則構(gòu)成，主要包括正面啟示法和反面啟示法，反面啟示法告訴研究者需要避免哪些研究道路，正面啟示法則告訴研究者尋求哪些研究道路。反面啟示法禁止否定后件式對準(zhǔn)內(nèi)核，通過獨創(chuàng)性聲明來闡明，甚至發(fā)明“輔助假說”，這些輔助假說圍繞內(nèi)核形成“保護(hù)帶”，將否定后件式轉(zhuǎn)向這些輔助假說。輔助假說保護(hù)帶可以通過檢驗，調(diào)整替換，以保護(hù)因而硬化的硬核。
和其他科學(xué)學(xué)科一樣，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科體系中同樣擁有引導(dǎo)理論體系不斷發(fā)展完善的“啟示法”。應(yīng)用反面啟示法，保衛(wèi)貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)分工的理論“內(nèi)核”不受經(jīng)驗事實的反駁或否定。如分工的程度要受市場廣狹的限制、內(nèi)生專業(yè)化與分工、貿(mào)易產(chǎn)生的原因、流通渠道的演化、零售業(yè)態(tài)變遷等等，這些關(guān)于貿(mào)易經(jīng)濟(jì)過程、組織存在的一些重要假說或假設(shè)可以通過科學(xué)研究或經(jīng)驗證據(jù)來加以檢驗、證偽或拒絕。以分工作為理論“內(nèi)核”，反面啟示法禁止否定后件式對準(zhǔn)分工這一內(nèi)核。通過獨創(chuàng)性聲明來闡明“輔助假說”，輔助假說圍繞分工內(nèi)核形成“保護(hù)帶”，將否定后件式轉(zhuǎn)向這些輔助假說。輔助假說保護(hù)帶可以通過檢驗，調(diào)整替換，以保護(hù)理論硬核。在這個過程中，以經(jīng)驗事實不斷證實和增加輔助假說保護(hù)帶內(nèi)容，這就保護(hù)理論內(nèi)核不受謬誤的攻擊，從而推動貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)步的理論問題轉(zhuǎn)換。
（二）貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“正面啟示法"與“保護(hù)帶”
同時，應(yīng)用“正面啟示法”可改進(jìn)和發(fā)展貿(mào)易經(jīng)濟(jì)科學(xué)中的“可反駁”部分，通過調(diào)整和完善“保護(hù)帶”來發(fā)展貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)。正面啟示法包括一組部分明確表達(dá)出來的建議或暗示，以說明如何改變、發(fā)展研究綱領(lǐng)的“可反駁的變體”，如何更改、完善“可反駁的”保護(hù)帶。比如對貿(mào)易產(chǎn)生原因的解釋，在不同交易環(huán)境下，引起分工深化的主導(dǎo)動力機(jī)制發(fā)生變化，或是提高報酬收益，或是降低交易費用，這樣就產(chǎn)生新的潛在獲利機(jī)會，推動分工深化。分工動力機(jī)制有資源決定的比較優(yōu)勢，也有市場規(guī)模和內(nèi)生比較優(yōu)勢。具體分工環(huán)境中新的潛在獲利機(jī)會為交易的形成奠定利益基礎(chǔ)，也就催生新的貿(mào)易運(yùn)行方式，影響貿(mào)易主體行為?！罢鎲⑹痉ā蓖ㄟ^界定具體分工環(huán)境中交易條件，對某一種分工形式產(chǎn)生的報酬增進(jìn)和交易費用節(jié)約進(jìn)行闡釋，從而不斷發(fā)展調(diào)整和完善“保護(hù)帶”貿(mào)易產(chǎn)生原因，而分工內(nèi)核則不可否定和反駁。
正面啟示法比反面啟示法靈活，當(dāng)一個綱領(lǐng)進(jìn)入到退化階段，正面啟示法一個小小的革命或創(chuàng)造性的轉(zhuǎn)換會再次推動綱領(lǐng)的前進(jìn)。例如，針對“批發(fā)無用論”，其解釋主要在于，在報酬不變的前提下，市場需求發(fā)生根本改變導(dǎo)致定制化程度提高后，市場內(nèi)生出降低產(chǎn)品技術(shù)信息甄別費用的需求，企業(yè)自創(chuàng)品牌與自建營銷網(wǎng)絡(luò)將導(dǎo)致專業(yè)市場的瓦解。采用正面啟示法，一些學(xué)者以規(guī)模報酬遞增替換規(guī)模報酬遞增不變的假設(shè)，考慮批發(fā)市場拓展對分工交易可靠性影響，從而構(gòu)筑以批發(fā)市場為基礎(chǔ)的區(qū)域內(nèi)生報酬遞增機(jī)制和區(qū)際分工協(xié)作網(wǎng)絡(luò)，并尋求經(jīng)驗事實的支持，有力地對“批發(fā)無用論”進(jìn)行反駁，推動貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)批發(fā)商業(yè)理論的發(fā)展。
因此，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)作為一個科學(xué)研究綱領(lǐng)，以分工作為理論內(nèi)核，同時存在一組保護(hù)分工內(nèi)核的“保護(hù)帶”和不斷發(fā)展完善的“啟示法”，由理論硬核、保護(hù)帶、反面啟示法和正面啟示法四個部分構(gòu)成貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)嚴(yán)整有機(jī)的理論體系（見表1）。
（三）貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心概念和研究主題
在分工理論“硬核”和“保護(hù)帶”的基礎(chǔ)上，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)還提出了本學(xué)科的核心概念和研究主題（見表2），并通過具體的論據(jù)和嚴(yán)密的論證，形成本學(xué)科的理論結(jié)論，從而不斷豐富和拓展貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究綱領(lǐng)。
四、貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的知識體系
依循分工的理論內(nèi)核、保護(hù)帶和啟示法的劃分，按照分工一交換一（貿(mào)易、流通、商業(yè)）的商品經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的邏輯關(guān)系，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的知識體系應(yīng)包含貿(mào)易成因與發(fā)展、貿(mào)易實現(xiàn)以及貿(mào)易活動人格化和專業(yè)化三個方面內(nèi)容（見圖1）。貿(mào)易成因與發(fā)展是貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)核心和理論根基，貿(mào)易實現(xiàn)是貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)基本理論在總體和宏觀領(lǐng)域（流通）的拓展和外延，貿(mào)易活動人格化和專業(yè)化是貿(mào)易資本活動規(guī)律的生動體現(xiàn)。
（一）貿(mào)易成因與發(fā)展理論
貿(mào)易是商品交換活動的總和，以分工深化為主線，圍繞貿(mào)易互利性、普遍性和均衡性，貿(mào)易成因與發(fā)展理論包括：（1）解釋貿(mào)易產(chǎn)生的原因。主要從兩個視角分析貿(mào)易的互利性，一是趨異視角，從價格、成本、勞動生產(chǎn)率、技術(shù)差異等方面進(jìn)行分析。以絕對優(yōu)勢、比較優(yōu)勢、要素稟賦理論為代表。二是趨同視角，從規(guī)模經(jīng)濟(jì)、技術(shù)外溢、干中學(xué)等方面進(jìn)行分析。以新貿(mào)易理論、新新貿(mào)易理論和新興古典貿(mào)易理論為代表。（2）貿(mào)易互利的普遍性。貿(mào)易運(yùn)行效率的綜合評價方法；提高貿(mào)易效率的途徑，主要解釋分工與專業(yè)化如何增進(jìn)貿(mào)易（流通）效率，側(cè)重于解決專業(yè)化和交易費用沖突下貿(mào)易效率的發(fā)展問題。（3）貿(mào)易互利的均衡性。貿(mào)易利益的分配；宏觀貿(mào)易政策體系（貿(mào)易促進(jìn)政策、國際化政策、現(xiàn)代化政策、貿(mào)易安全政策）；貿(mào)易發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整與創(chuàng)新。主要涉及產(chǎn)業(yè)鏈的產(chǎn)銷銜接、國內(nèi)區(qū)域市場與區(qū)際貿(mào)易發(fā)展、國內(nèi)貿(mào)易與國際貿(mào)易的協(xié)同。
（二）貿(mào)易實現(xiàn)理論
貿(mào)易實現(xiàn)理論具體包括貿(mào)易時間實現(xiàn)、空間實現(xiàn)、利益實現(xiàn)和實現(xiàn)形式四個方面內(nèi)容：（1）貿(mào)易時間實現(xiàn)，即不同產(chǎn)業(yè)背景下貿(mào)易時間實現(xiàn)方式問題。包括貿(mào)易時間價值、現(xiàn)貨交易和期貨交易、貿(mào)易實現(xiàn)中的時間差異與套利行為、流通運(yùn)行速度等內(nèi)容。（2）貿(mào)易空間實現(xiàn)。貿(mào)易空間的分工基礎(chǔ)與運(yùn)行條件；貿(mào)易空間效應(yīng)（點：聚集效應(yīng)；線：伸縮效應(yīng)；面：網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)）；零售商圈與城市商業(yè)空間布局。（3）貿(mào)易利益實現(xiàn)。流通效率的綜合評價；流通費用、成本、利潤構(gòu)成與核算方法。（4）貿(mào)易實現(xiàn)的形式。即供求形式、價格形式、支持與補(bǔ)貼；商流、物流和信息流運(yùn)行過程、特點及其相互關(guān)系。
（三）貿(mào)易活動的人格化和專業(yè)化
貿(mào)易活動的人格化研究貿(mào)易資本微觀活動的基本內(nèi)容和規(guī)律，貿(mào)易活動的專業(yè)化是從國民經(jīng)濟(jì)角度考察商業(yè)的產(chǎn)業(yè)地位和作用，從社會角度考察商業(yè)的分工體系，并在宏觀管理體制上對商業(yè)主體和行為進(jìn)行監(jiān)督與規(guī)范。貿(mào)易活動的人格化和專業(yè)化的核心問題包括：（1）貿(mào)易活動人格化。貿(mào)易主體的投資、經(jīng)營；商業(yè)企業(yè)的購、運(yùn)、存、銷；商業(yè)企業(yè)的價格競爭與非價格競爭；商業(yè)盈利模式。（2）貿(mào)易組織。主要從貿(mào)易組織的內(nèi)部關(guān)系和外部關(guān)系兩個方面展開研究，強(qiáng)調(diào)組織功能是流通或貿(mào)易在社會再生產(chǎn)中的基本功能。包括貿(mào)易企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張與復(fù)制；貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系方式；商業(yè)企業(yè)與非專業(yè)化商業(yè)企業(yè)的融合等方面內(nèi)容。（3）商業(yè)產(chǎn)業(yè)。包含商業(yè)市場結(jié)構(gòu)；零售、批發(fā)商業(yè)的分工。（4）商業(yè)產(chǎn)業(yè)管理體制，其核心是促進(jìn)商業(yè)領(lǐng)域規(guī)模經(jīng)濟(jì)與有效競爭。包括：商業(yè)管理體制環(huán)境、商業(yè)管理體制的理論基礎(chǔ)、管制目標(biāo)、管制工具選擇（經(jīng)濟(jì)性和社會性規(guī)制手段）。
五、貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論創(chuàng)新路徑
作為一個科學(xué)的研究綱領(lǐng)，它的理論體系的科學(xué)性是和現(xiàn)實聯(lián)系在一起的。由于外界現(xiàn)實隨著時間不斷發(fā)展、變化，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)必須不斷發(fā)展完善，對新的貿(mào)易現(xiàn)象予以科學(xué)的解釋，對貿(mào)易現(xiàn)象進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和指導(dǎo)。隨著產(chǎn)業(yè)內(nèi)分工向產(chǎn)品內(nèi)和要素內(nèi)分工深化及其與國際化、信息化的交互作用，社會的經(jīng)濟(jì)形態(tài)發(fā)展到高度發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)時期，社會生產(chǎn)力的加速發(fā)展，使分工和交易的范圍極度擴(kuò)張，以致使一切可以用于交換或交易的有形物質(zhì)與無形物質(zhì)都納入了貿(mào)易的范疇。為此，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)理論發(fā)展應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)的理論創(chuàng)新路徑，推動研究綱領(lǐng)的不斷進(jìn)步。
（一）堅持分工的理論內(nèi)核
貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論創(chuàng)新與發(fā)展首先應(yīng)明確和堅持分工作為貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論內(nèi)核，應(yīng)用啟示法，構(gòu)建輔助假說和保護(hù)帶，將針對分工內(nèi)核的反駁轉(zhuǎn)向保護(hù)帶。例如，分工從產(chǎn)業(yè)間分工向產(chǎn)業(yè)內(nèi)分工和產(chǎn)品內(nèi)分工演進(jìn)，對于分工基礎(chǔ)變化而出現(xiàn)的新貿(mào)易現(xiàn)象，可以通過修改和替換保護(hù)帶（貿(mào)易產(chǎn)生的原因）予以解釋，而無論是產(chǎn)業(yè)間分工和產(chǎn)品內(nèi)分工，分工的理論內(nèi)核是不容動搖，貿(mào)易是基于分工基礎(chǔ)的交換也是不容反駁的。
（二）不斷發(fā)展替換退化的保護(hù)帶
近年來，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的退化主要原因在于貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)者沒有采用科學(xué)的研究方法調(diào)整替換保護(hù)帶，一定程度上導(dǎo)致退化的問題轉(zhuǎn)換，受到一些反例甚至受到支持反例的觀察現(xiàn)象的反對。如“無流通論”、“批發(fā)無用論”等等，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)理論工作者需要通過“反例”的觀察現(xiàn)象，將反證據(jù)變成證認(rèn)的證據(jù)，而這些反常必須在輔助、“觀察”假說和初始條件構(gòu)成的“保護(hù)帶”中引起變化，保護(hù)分工內(nèi)核不受到反例的攻擊。
在發(fā)展貿(mào)易經(jīng)濟(jì)理論過程中，應(yīng)圍繞理論內(nèi)核，采用反面啟示法保護(hù)內(nèi)核不受對立現(xiàn)象的攻擊。同時，采用正面啟示法不斷修改替換退化的保護(hù)帶，解釋發(fā)展、動態(tài)的貿(mào)易現(xiàn)象。貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)理論發(fā)展必須克服研究內(nèi)容的部門色彩，并努力走出“政策解釋學(xué)”的學(xué)術(shù)傳統(tǒng)。由于受計劃經(jīng)濟(jì)體制對學(xué)科建設(shè)的影響，我國在貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科范圍內(nèi)曾經(jīng)分別創(chuàng)建了商業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、物資經(jīng)濟(jì)學(xué)、糧食經(jīng)濟(jì)學(xué)、供銷合作經(jīng)濟(jì)學(xué)、國際貿(mào)易等部門經(jīng)濟(jì)學(xué)科，這種部門分割的特征影響了貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的系統(tǒng)性，也使退化的“保護(hù)帶”未得到及時替換，進(jìn)而使貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)面對新的貿(mào)易現(xiàn)象不能做出科學(xué)系統(tǒng)的解釋。近年來，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)界努力克服研究內(nèi)容的部門色彩，在學(xué)科重建上取得積極的進(jìn)展，一些退化的“保護(hù)帶”得到替換。但內(nèi)外貿(mào)分立的貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)研究尚未得到統(tǒng)一的整合，還需要進(jìn)一步根據(jù)正面啟示法不斷提煉研究主題，以替換退化的保護(hù)帶，只有這樣才能推動貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)研究綱領(lǐng)的進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】失業(yè) 馬克思相對過剩人口理論 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論
一、馬克思失業(yè)理論與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論的一致性分析
（一）在對非自愿失業(yè)的解釋上兩者存在相似之處。
效率工資理論中提到，工資水平的提高，會增加工人的離職的機(jī)會成本，有利于企業(yè)生產(chǎn)的連續(xù)性，工資水平的提高，工人會減少或者避免怠工偷懶行為，吸引熟練技術(shù)工人，從而提高生產(chǎn)效率，增加廠商的利潤，而平均工資的上升，導(dǎo)致出現(xiàn)非自愿失業(yè)。從這個意義上來說，非自愿失業(yè)的存在是因為廠商追求自身利潤最大化的實現(xiàn)所引起的。而馬克思的相對過剩人口理論則認(rèn)為，資本家對利潤最大化的追逐，是資本家貪婪的本性所決定的，這種本性促使著資本不斷積累，資本的有機(jī)構(gòu)成提高，結(jié)果造成了相對過剩人口的出現(xiàn)。非自愿失業(yè)的勞動者，對于資本家來說，是過剩的，這與相對過剩人口的含義是類似的。
（二）兩者都認(rèn)為失業(yè)存在對資本家有利。
失業(yè)的存在，在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來，一方面會造成勞動力的供應(yīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于勞動力的需求，這樣就促使，在職工人為了避免失業(yè)，不得不接受資本家的剝削，同時提高工作效率，為資本家創(chuàng)造更多的剩余價值，另一方面，勞動力的豐富，加劇了外部競爭程度，造成“粥少僧多”的局面，使得雇傭方處于優(yōu)勢地位，可以降低用工成本，從而得到更多的利潤。馬克思的相對過剩人口理論認(rèn)為，相對過剩人口的存在對于資本主義生產(chǎn)來說是必要的和有利的。這種必要性和有利性首先體現(xiàn)在相對過剩人口的存在可以促進(jìn)資本積累。
二、馬克思失業(yè)理論與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論的差異性分析
（一）馬克思失業(yè)理論與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論的微觀差異性分析。
1.馬克思失業(yè)理論與古典學(xué)派的失業(yè)理論差異性分析
馬克思失業(yè)理論與古典學(xué)派的失業(yè)理論的根本的分歧在，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論認(rèn)為，只要工資具有伸縮性，失業(yè)并不具有必然性，否認(rèn)失業(yè)或者短期失業(yè)是資本主義的常態(tài)。而馬克思失業(yè)理論認(rèn)為，由于競爭的外在壓力與獲利的內(nèi)在動力，資本有機(jī)構(gòu)成必然提高，資本主義必然存在失業(yè)。尤其是馬克思從資本主義經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)的根本原因——社會化大生產(chǎn)與資本主義私有制之間的矛盾，來說明了經(jīng)濟(jì)周期的存在，而在經(jīng)濟(jì)衰退時，必然會有失業(yè)。
2.馬克思失業(yè)理論與凱恩斯學(xué)派的失業(yè)理論差異性分析
馬克思失業(yè)理論與凱恩斯的失業(yè)理論存在著相似性，他們都認(rèn)為資本主義社會存在著失業(yè)，但分析失業(yè)的原因的層次卻不一樣；馬克思分析失業(yè)的原因，從剖析資本主義社會制度的層面上展開分析的，指出資本主義私有制通過商品貨幣關(guān)系的內(nèi)在規(guī)律的作用，必然造成相對過剩人口，所以要解決失業(yè)，就必須消滅資本主義私有制及該制度下的商品貨幣關(guān)系。而凱恩斯雖然承認(rèn)了資本主義制度的不合理性，但并沒有從資本主義生產(chǎn)過程進(jìn)行分析失業(yè)的原因，只是需求不足是造成失業(yè)的根本原因，另外，在分析造成效需求不足的原因時，凱恩斯把這種原因歸結(jié)為消費傾向、利息率和資本邊際效率三者的不協(xié)調(diào)，是人們的心理狀態(tài)導(dǎo)致了這種不協(xié)調(diào)，如此以來，就把資本主義失業(yè)的原因歸結(jié)為心理因素。
（二）馬克思失業(yè)理論與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論的宏觀差異性分析。
1.失業(yè)的原因
馬克思失業(yè)理論把資本主義生產(chǎn)方式發(fā)展初期的失業(yè)問題作為其研究對象，一方面，從資本主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式上來分析相對剩余人口或者失業(yè)產(chǎn)生的原因，指出相對過剩人口的產(chǎn)生是技術(shù)進(jìn)步帶來的資本有機(jī)構(gòu)成的提高造成的，另一方面，又從資本主義制度層面，指出社會化大生產(chǎn)與資本主義私有制之間的存在著根本矛盾，使得經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)周期性波動，加深理論失業(yè)的發(fā)生程度。所以，馬克思就業(yè)理論可以歸結(jié)為在生產(chǎn)領(lǐng)域研究資本主義失業(yè)問題。
而西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論，在古典學(xué)派并不存在失業(yè)，或者是長期失業(yè)，因為在其看來，資本主義的均衡機(jī)制總會解決這種失業(yè)，在凱恩斯主義出現(xiàn)之后，面對經(jīng)濟(jì)大蕭條造成的失業(yè)這樣的事實面前才承認(rèn)失業(yè)的存在。對資本主義失業(yè)的產(chǎn)生和存在的解釋，主要集中在交換領(lǐng)域，對失業(yè)發(fā)生的必然性與根源的形成認(rèn)為并不是資本主義制度本身的缺陷造成的，認(rèn)為是市場運(yùn)行機(jī)制本身或者人們的心理等主觀因素導(dǎo)致失業(yè)的必然產(chǎn)生，更多的從經(jīng)濟(jì)變量及相互關(guān)系的均衡來分析。
2.資本主義失業(yè)形式
馬克思失業(yè)理論中的相對過剩人口理論中，明確的指出了三種失業(yè)形式：流動形式、潛在形式和停止形式；而西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論在失業(yè)形式這一問題上經(jīng)歷了一個認(rèn)知過程，在古典學(xué)派和新古典學(xué)派那里，失業(yè)是不存在或者是暫時的、短期的事情，這些失業(yè)是自愿的、帶有摩擦性的，而凱恩斯主義則把失業(yè)因經(jīng)濟(jì)規(guī)律而呈現(xiàn)規(guī)律性，而新凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)則更關(guān)注結(jié)構(gòu)性失業(yè)，所以在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的就業(yè)理論中，薩米爾森歸結(jié)了失業(yè)的四種形式：自愿性失業(yè)、摩擦性失業(yè)、結(jié)構(gòu)性失業(yè)和周期性失業(yè)。
3.對失業(yè)的治理
馬克思失業(yè)理論在對待失業(yè)問題的解決上，分析的并不多，其更多的是分析失業(yè)的原因和過程。一般來說有兩種，一種是改變資本主義生產(chǎn)方式，而這種方式是不能被選擇的，因為分工細(xì)化，生產(chǎn)力不斷進(jìn)步發(fā)展是歷史發(fā)展的趨勢，另外一種就是改變資本主義制度，改變或者消除社會化大生產(chǎn)與資本主義私有制之間的矛盾根源，也是改變資本主義失業(yè)的唯一可選途徑。
西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論在失業(yè)的治理上，根據(jù)不同的失業(yè)原因分析，采取了不同的措施，這些措施有拉動需求帶動就業(yè)，增加培訓(xùn)改變或緩解結(jié)構(gòu)性失業(yè)等等很多，但是它們這些對資本主義失業(yè)的治理，與馬克思就業(yè)理論的根本區(qū)別在于，無論經(jīng)濟(jì)學(xué)家如何解決這些問題，都是在維護(hù)資本主義制度的前提下所作的選擇。
參考文獻(xiàn)：
[1]資本論.第一卷[M].人民出版社，1975.
然而，西方現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)理論在當(dāng)代中國的發(fā)展也出現(xiàn)了一種現(xiàn)象――學(xué)術(shù)霸權(quán)和話語霸權(quán)的形成，經(jīng)濟(jì)學(xué)淪為中國經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的“弱勢群體”。錢穎一先生的《理解現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)》一文可以說是主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的“霸權(quán)”宣言。錢文認(rèn)為，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)是“在當(dāng)今世界上被認(rèn)可為主流的經(jīng)濟(jì)學(xué)”，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)范式是“當(dāng)代在世界范圍內(nèi)惟一被經(jīng)濟(jì)學(xué)家們廣泛接受的經(jīng)濟(jì)學(xué)范式”。
筆者以為，錢文所說的主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的這種“惟一性”是值得懷疑的。包括哈耶克、舒爾茨在內(nèi)的一些現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)家都對現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展提出過質(zhì)疑和批判。
主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)在中國遭遇空前困境同樣有其必然性。傅勇先生認(rèn)為，主流經(jīng)濟(jì)學(xué)“失去大眾的尷尬”是多種原因造成的：一是主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)忽視了與大眾溝通的方式，二是主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)忽視了公平，三是主流經(jīng)濟(jì)學(xué)研究更具現(xiàn)實性，四是由于改革中出現(xiàn)的大量利益受損者因沒有得到相應(yīng)補(bǔ)償而產(chǎn)生不滿。
筆者以為，從經(jīng)濟(jì)理論自身發(fā)展的角度來看，中國主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)之所以陷入困境，最根本的原因可以歸結(jié)為理論信仰和理論解釋力兩個基本方面。
中國主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)把以“華盛頓共識”為標(biāo)志的市場原教旨主義奉為自己的理論信仰。主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)之所以忽視公平正是由其市場原教旨主義的理論信仰所決定的。只要稍加留意就不難發(fā)現(xiàn)，中國的主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)在將西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論引入國內(nèi)時，是根據(jù)其理論信仰有所選擇的。比如，世界著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、1998年度諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎獲得者阿馬蒂亞?森的經(jīng)濟(jì)理論對于社會發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于嚴(yán)重失衡狀態(tài)的當(dāng)代中國無疑具有重要的現(xiàn)實意義，但其理論卻受到我國信奉市場原教旨主義的主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)有意無意的冷遇。十六屆四中全會《決定》指出，當(dāng)今中國是“在社會主義條件下發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)”，而主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)所信奉的市場原教旨主義與中國特色社會主義的本質(zhì)要求和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求存在著顯而易見的矛盾和沖突，這正是造成中國主流經(jīng)濟(jì)學(xué)（家）困境的深刻根源所在。
關(guān)鍵詞：審計動因理論衡量標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)學(xué)完善審計工作
審計動因就是審計產(chǎn)生、存在、發(fā)展的原因以及動力。研究審計動因的目的是為了弄清為什么產(chǎn)生審計，為什么需要審計和為什么審計需要存在和發(fā)展。審計是一種社會現(xiàn)象，它是為滿足需要而產(chǎn)生和發(fā)展的。
審計動因的主要理論是目前最流行的受托責(zé)任論以及理論、多因素決定論、信息論、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督論、公司管理論及職業(yè)化需求論。下面就幾種主要理論進(jìn)行論述。
一、審計動因理論及缺陷
1.受托責(zé)任論。受托責(zé)任論主要觀點是：受托責(zé)任關(guān)系是資源占有人實現(xiàn)對資源有效管理與使用的必要手段和保證機(jī)制。當(dāng)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系確立后，客觀上就存在于委托者對受托者實行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要。而審計恰好獨立于受托責(zé)任關(guān)系雙方的當(dāng)事人，且具備相應(yīng)的專業(yè)技能，于是審計便成為受托責(zé)任關(guān)系能夠?qū)崿F(xiàn)的必要手段和保護(hù)機(jī)制，從而得出受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)和根本動因的結(jié)論。
實際上，“受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任”只是審計產(chǎn)生的重要前提，并不能說明審計產(chǎn)生的必要性。它無法詮釋審計的職能及社會作用；無法解釋審計的獨立性。
2.理論。理論主要觀點是：企業(yè)存在契約關(guān)系，而契約條款的實施必須通過監(jiān)督，否則就不起作用。審計就是這種監(jiān)督方式。在這種理論中，審計的本質(zhì)在于促進(jìn)股東和管理者利益最大化。
但理論的不足之處：無法解釋企業(yè)接受審計需求強(qiáng)制進(jìn)行這一事實，無法解釋理論認(rèn)為審計是促進(jìn)股東和企業(yè)管理人員的利益最大化與審計人員面臨的“訴訟爆炸”和“深口袋理論”的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象是互相矛盾這一現(xiàn)實。
3.多因素決定論。在美國會計學(xué)會基本審計概念委員會的《基本審計概念公告》中，明確闡述審計動因包括以下四個方面：（1）利益沖突產(chǎn)生對公正第三方的需求。（2）當(dāng)利益沖突達(dá)到一定程度后對沖突對方產(chǎn)生的防范需求。（3）處理技術(shù)上的復(fù)雜性使得普通人無法勝任，從而產(chǎn)生對專門人才從事這一工作的需要。（4）空間的距離使得經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與利益關(guān)系人發(fā)生分離，從而產(chǎn)生對特定人士提供幫助的需要。
這種理論有一定的合理之處，但也存在缺陷：（1）審計產(chǎn)生發(fā)展的多種動因中，應(yīng)該有一種最主要的動因。（2）它只是從不同角度對審計動因進(jìn)行概述，并不具備經(jīng)濟(jì)學(xué)理論基礎(chǔ)，也不利于審計理論學(xué)科的發(fā)展。
二、衡量審計動因理論的標(biāo)準(zhǔn)
上述各種審計動因理論，大都從某個角度出發(fā)有一定的合理性。但是衡量一種理論是否能更好地解釋審計動因，并指導(dǎo)審計工作、完善審計服務(wù)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計理論結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究。本文以歷史性、邏輯性、系統(tǒng)性為原則，以對審計本質(zhì)的理解為切入點提出5點判斷審計動因理論的標(biāo)準(zhǔn)：
1.由理論可以導(dǎo)出審計本質(zhì)及審計職能的目的。審計動因理論的宗旨是要解釋審計產(chǎn)生、存在和發(fā)展的根本原因和動因。因而，審計動因理論是審計理論體系的基礎(chǔ)理論，通過審計動因理論的確立應(yīng)能導(dǎo)出審計本質(zhì)以及審計職能、審計社會作用的發(fā)展原因。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，審計行業(yè)也在不斷地發(fā)展變化著。這就要求一種合理的審計動因理論應(yīng)該能夠準(zhǔn)確、全面地解釋審計職能的發(fā)展以及審計的社會作用。
2.由理論能回答審計源于并滿足了何種社會需求。審計作為一種經(jīng)濟(jì)活動，它的存在必是源于一定的社會需求，審計動因理論應(yīng)該不僅僅能解釋某一種類型、某一個特殊群體的需求，還應(yīng)該能解釋任何類型的審計及其滿足任何群體對審計需求的發(fā)展動因。
3.由理論能解釋對審計進(jìn)行監(jiān)管的合理性。隨著審計活動在社會經(jīng)濟(jì)生活中的重要性不斷增強(qiáng)，無論從橫向來看當(dāng)今國際上審計業(yè)務(wù)，還是縱向來看審計的發(fā)展歷史，審計一直是一個法定的工作。各國政府都對各種類型的審計進(jìn)行著不同程度的要求和監(jiān)管。
4.由理論能解釋審計為什么需要保持獨立性。審計的獨立性是審計最基本的特征，是審計得以存在的根本。審計的獨立性要求審計人員在審計時保持客觀、公正的立場，這也是不同使用者對審計人員的共同要求。審計動因理論應(yīng)該能夠?qū)徲嫷莫毩⑿赃@一根本特性做出合理解釋。
5.由理論能解釋不同時期、不同國家審計發(fā)展水平存在差異的原因。審計動因理論應(yīng)當(dāng)將審計活動產(chǎn)生、發(fā)展過程中的影響因素解釋清楚，或者進(jìn)行抽象性的概括，并以這一抽象性的概括為標(biāo)準(zhǔn)，解釋統(tǒng)一本質(zhì)的審計活動在不同時期、不同國家的發(fā)展水平存在差異的原因。
三、審計動因———基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點
根據(jù)上文提到的衡量審計動因的標(biāo)準(zhǔn)，本文認(rèn)為，信息的非對稱性是審計產(chǎn)生和發(fā)展的根本動因。審計的本質(zhì)在于提高財務(wù)信息的使用價值，推動資本高效活動。所謂非對稱性是指某些參與人擁有而另外一些參與人不擁有的信息。審計財務(wù)信息可以潛在降低信息非對稱。
1.信息的非對稱性是審計產(chǎn)生和發(fā)展的根本動因。經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究表明，在現(xiàn)實的經(jīng)濟(jì)生活中，各當(dāng)事人所掌握的信息不僅是不完全的而且是非對稱性的。所謂信息不完全性是由于人的有限理性，人們所掌握的信息不可能遇見一切；由于外在環(huán)境的復(fù)雜性、不正確性，人們所掌握的信息不可能無所不包。所謂信息非對稱性是指一方持有與交易行為相關(guān)的信息而另一方不知道，而且不知情的一方對于他方信息的驗證由于成本昂貴而放棄。
會計是一個信息系統(tǒng)，向內(nèi)部和外界提供財務(wù)信息以影響投資者決策。由人的趨利動機(jī)以及信息的不完全性和非對稱性，就產(chǎn)生了一種社會需求，即需要具有專業(yè)技術(shù)和方法的會計師對企業(yè)管理部門編制的反映其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財務(wù)報表進(jìn)行審計和判斷，作出鑒定證明，以降低信息的非對稱性，確保其真實公允地反應(yīng)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果并向利益相關(guān)者報告。這樣通過審計可能提高財務(wù)信息的可信度，從而提高財務(wù)信息的價值。若站在經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，在現(xiàn)代審計假設(shè)理論體系中，關(guān)于審計產(chǎn)生原因的假設(shè)，如“信息不對稱假設(shè)”、“信息不確定假設(shè)”等等，實際上豐富了信息非對稱性是審計產(chǎn)生和發(fā)展的根本動因這一論證。通過降低信息不對稱，可以滿足任何需求者對于提高財務(wù)信息可信度的需求。
2.信息非對稱性導(dǎo)致道德風(fēng)險對審計監(jiān)督職能和獨立性的解釋。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，道德風(fēng)險界定：訂立契約的雙方中一方未能掌握足夠的信息以監(jiān)督另一方的行為，從而后者可能據(jù)此在追求自身效用最大化的同時侵蝕前者利益。用經(jīng)濟(jì)學(xué)道德風(fēng)險模型可以很好地解釋為什么受托責(zé)任認(rèn)為審計的本質(zhì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，這實際上從委托關(guān)系的角度反應(yīng)審計產(chǎn)生的原因。正是由于委托關(guān)系的存在，才導(dǎo)致道德風(fēng)險問題的存在。在道德風(fēng)險模型下，委托人就應(yīng)該設(shè)計一種激勵監(jiān)督合同以誘使人從自身利益出發(fā)選擇對委托人最有利的行動。在信息不對稱道德風(fēng)險潛在發(fā)生的情況下，需要一個機(jī)構(gòu)來解決在信息不對稱的情況下讓人不偷懶、說真話的問題。于是審計的產(chǎn)生就成為一種必然。在這種情形下，審計被要求具有獨立性的特征。審計獨立性在這里得到了很好的解釋。
3.信息非對稱性導(dǎo)致逆向選擇是對審計存在必然性的真實解釋。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，逆向選擇來自于保險市場的理論研究。是由阿克勞夫運(yùn)用舊車市場模型開創(chuàng)的。其問題來自于買者和賣者間關(guān)于車的質(zhì)量信息的不對稱。經(jīng)過一系列惡性循環(huán)，最終導(dǎo)致只有質(zhì)量低的車能成交甚至可能導(dǎo)致市場萎縮。
由于信息的不對稱，會計信息市場上會計信息提供者知道的信息總是比信息需求者多。出于追求利益最大化的動機(jī)，他可能提供一種不完全信息或虛假信息的傾向。在這種會計信息市場上，一些績劣公司通過提供虛假信息來滿足自身利益。信息需求者或者因不具備條件或者不愿付出高額的成本代價來鑒別這些信息的真?zhèn)?，盲從跟從這種信息，就會導(dǎo)致有限資源流向績劣公司，而真實披露會計信息的公司將退出市場或也采取披露虛假信息的措施。這就是會計信息市場上的逆向選擇。會計信息可能由此而萎縮。因此，就需要具有獨立性的審計對會計信息進(jìn)行鑒別，提高財務(wù)信息的真實可靠性。從而提高財務(wù)信息的價值，即對利益相關(guān)者決策的正確程度。由此可見，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看審計可以導(dǎo)出審計的本質(zhì)在于提高財務(wù)信息的可信度。
4.信息非對稱性對審計期望差距存在的合理性的解釋。審計期望差距指公眾對審計的需求與公眾對目前審計執(zhí)業(yè)的認(rèn)識之間存在的差距。它既包括由于審計能力不足而形成的差距，也包括了由于公眾的認(rèn)識錯誤偏差而形成的差距，正是信息固有的非對稱性導(dǎo)致社會公眾對審計的需求，同時，又由于信息的非對稱性是絕對的所以審計只能在某種程度上降低信息的非對稱性，而不可能使之完全消除。于是，在公眾需求和審計之間就必然存在著一定的期望差距。信息的非對稱性很好地解釋了審計期望差距存在的必然性。
信息非對稱性是絕對的，但是信息非對稱性的程度在不同環(huán)境下是不同的。信息非對稱性的程度取決于資本市場的有效性、相關(guān)法律制度的完善性以及審計自身內(nèi)部環(huán)境發(fā)達(dá)與否等因素。所以，隨著審計對信息非對稱改變程度的不同，審計工作期望差距在不同時期、不同環(huán)境中而有所差異。這也就很好解釋了不同時期、不同國家審計發(fā)展水平存在差異的原因。
四、基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，完善審計工作、建設(shè)審計理論體系
從本質(zhì)上講，審計過程也是一個信息系統(tǒng)。審計委托人與審計人之間、審計機(jī)構(gòu)與被審計單位之間、審計機(jī)構(gòu)與社會有關(guān)各界之間存在著雙向信息交流關(guān)系。審計通過降低信息的非對稱性，將經(jīng)過審計了的、增殖的財務(wù)信息提供給信息的需求者。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)知識可以從根本上對審計本質(zhì)進(jìn)行解釋，從而解釋為什么需要審計，審計如何能更好地發(fā)展，以及審計的目標(biāo)、職能、質(zhì)量特征等。人們在規(guī)范、建設(shè)審計理論體系的時候，就能遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律，順應(yīng)社會發(fā)展趨勢。
綜上所述，可以得知基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度解釋審計動因，對于指導(dǎo)審計實務(wù)、完善審計工作、提高審計服務(wù)質(zhì)量具有重要的意義。一方面，審計活動就是站在獨立第三方的角度通過審計來增加信息的價值，這樣，審計實踐的發(fā)展方向和運(yùn)行規(guī)范甚至連最起碼的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)都得到了規(guī)范；另一方面，審計工作從降低信息不對稱著手，有助于改善審計內(nèi)、外部環(huán)境，促進(jìn)資本市場發(fā)展具有特別重要的意義。
參考文獻(xiàn)：
1.楊時展。世界審計史[M].北京：企業(yè)管理出版社，1996
