時(shí)間：2023-08-23 09:17:25
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【關(guān)鍵詞】績(jī)效審計(jì)；人民銀行；審計(jì)方法
績(jī)效審計(jì)在西方國(guó)家的興起已有四十多年的歷史了，它的產(chǎn)生是針對(duì)政府部門(mén)所具有的非營(yíng)利性來(lái)衡量政府工作績(jī)效的水平，查找政府工作中阻礙績(jī)效發(fā)揮的問(wèn)題，最終實(shí)現(xiàn)發(fā)揮政府最大效能實(shí)現(xiàn)最大的社會(huì)效益的目的[1]。在我國(guó)，中國(guó)人民銀行履行中央銀行職能，擔(dān)負(fù)著制定和實(shí)施貨幣政策、提供金融服務(wù)、維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)，其能否正確履行職責(zé)直接關(guān)系著國(guó)家金融乃至整體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。在人民銀行內(nèi)部推行績(jī)效審計(jì)對(duì)于人民銀行提高自身的績(jī)效水平，履行好自身職責(zé)，實(shí)現(xiàn)人民銀行工作的最終目標(biāo)具有重要的意義。
2005年，在人民銀行內(nèi)審工作會(huì)議上，人民銀行副行長(zhǎng)項(xiàng)俊波同志提出，內(nèi)審部門(mén)要積極探索績(jī)效審計(jì)在中央銀行的運(yùn)用，開(kāi)拓創(chuàng)新，推動(dòng)人民銀行內(nèi)審工作不斷上層次、上臺(tái)階。2007年，人民銀行上海分行、海口中心支行等分支機(jī)構(gòu)開(kāi)始進(jìn)行績(jī)效審計(jì)試點(diǎn)和研究，經(jīng)2年的實(shí)踐和摸索，逐步形成了行之有效的開(kāi)展模式和審計(jì)方法。
一、基層央行開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容
績(jī)效審計(jì)的核心涵義在其“3E”性，即經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性[2]。對(duì)于人民銀行來(lái)說(shuō)，績(jī)效審計(jì)的核心內(nèi)容就是履行職責(zé)過(guò)程中資源利用的“經(jīng)濟(jì)性”、行政管理的“效率性”和行政活動(dòng)的“效果性”[3]。審計(jì)內(nèi)容具體可以細(xì)分為資源配置、管理決策、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)管理等幾個(gè)方面。
1.資源配置方面：一是人力資源的配置與管理，如配置的人員數(shù)量、人員結(jié)構(gòu)，包括年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)等是否合理科學(xué)，是否符合營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)工作需求；是否將人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作，培訓(xùn)的針對(duì)性、有效性如何，員工激勵(lì)機(jī)制如何；人員平均工作量是否充實(shí)，是否存在人浮于事的現(xiàn)象等等。二是物質(zhì)資源配置情況，如硬件設(shè)備設(shè)施的性能能否滿足業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)的要求，是否存在閑置或利用率不高的資產(chǎn)。
2.管理與決策方面：一是工作規(guī)劃的合理性，主要是看部門(mén)是否制定了中長(zhǎng)期規(guī)劃，規(guī)劃內(nèi)容是否全面，是否涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、金融服務(wù)等方面的內(nèi)容，是否采取確實(shí)可行的措施保障工作規(guī)劃的實(shí)行。二是領(lǐng)導(dǎo)決策的科學(xué)性，側(cè)重點(diǎn)主要是領(lǐng)導(dǎo)決策是否按規(guī)定的議事程序進(jìn)行，領(lǐng)導(dǎo)決策是否充分聽(tīng)取群眾意見(jiàn)、是否充分體現(xiàn)了民主集中制的原則，領(lǐng)導(dǎo)決策是否體現(xiàn)了客觀、公正、公平的原則；重大事項(xiàng)的決策是否體現(xiàn)了合理性和經(jīng)濟(jì)性。三是內(nèi)部管理的有效性，如員工對(duì)與部門(mén)的認(rèn)知度、團(tuán)隊(duì)精神、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的合理性，權(quán)限管理是否按制度要求實(shí)行分級(jí)管理，是否按要求進(jìn)行授權(quán)管理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改能力如何等等。
3.內(nèi)部控制方面：加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)控制度是中央銀行各單位依法、正確、有效履行職責(zé)，促進(jìn)各項(xiàng)工作規(guī)范、有序、高效的重要保障。在內(nèi)部控制上，重點(diǎn)應(yīng)放在內(nèi)部控制的“四性”上。一是有效性，內(nèi)部控制是否準(zhǔn)確識(shí)別和防御風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)正常開(kāi)展。二是全面性，內(nèi)部控制是否覆蓋各層級(jí)、各崗位的各個(gè)方面，完整貫穿業(yè)務(wù)運(yùn)行或管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。三是及時(shí)性，內(nèi)部控制是否優(yōu)先定位于業(yè)務(wù)運(yùn)行或管理活動(dòng)的首位，是否堅(jiān)持“內(nèi)部控制先行，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)，是否根據(jù)各方面情況的發(fā)展變化及時(shí)修訂有關(guān)制度，是否結(jié)合實(shí)際制定了防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急方案。四是合理性，內(nèi)部控制是否與中央銀行營(yíng)業(yè)部的管理要求和業(yè)務(wù)要求特點(diǎn)相應(yīng)，是否在綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)損失和機(jī)構(gòu)自身?xiàng)l件下，考慮以合理的成本、恰當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▉?lái)處理風(fēng)險(xiǎn)。
4.業(yè)務(wù)管理方面：營(yíng)業(yè)部是為轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)的重要窗口，如何評(píng)價(jià)其提供金融服務(wù)過(guò)程中是否體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，是開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容。在開(kāi)展對(duì)金融服務(wù)業(yè)務(wù)的績(jī)效審計(jì)時(shí)，主要把握下面的內(nèi)容：一是業(yè)務(wù)工作的完成情況，是否按時(shí)按要求完成每一筆業(yè)務(wù)。二是業(yè)務(wù)工作量情況，工作任務(wù)是否合適，是否存在人浮于事現(xiàn)象。三是業(yè)務(wù)工作的效果如何，“窗口服務(wù)”滿意度如何，業(yè)務(wù)差錯(cuò)率是否控制在可承受的范圍內(nèi)等等。
二、基層央行績(jī)效審計(jì)的方法運(yùn)用
績(jī)效審計(jì)內(nèi)容的廣泛性和復(fù)雜性，決定了其必然需要運(yùn)用多種審計(jì)方法。本文結(jié)合營(yíng)業(yè)部績(jī)效審計(jì)的工作實(shí)踐，對(duì)部分績(jī)效審計(jì)方法做一介紹[4][5][6]。
1.審計(jì)查證法。審計(jì)查證法是指審計(jì)人員運(yùn)用檢查、觀察、詢問(wèn)、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)方法來(lái)進(jìn)行調(diào)查取證。如對(duì)內(nèi)部管理、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)等方面內(nèi)容的審計(jì)可以使用該方法。
2.比率分析法，指審計(jì)人員對(duì)反映部門(mén)業(yè)務(wù)工作效果的重要指標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)算和比較，如業(yè)務(wù)差錯(cuò)率、重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)率等進(jìn)行驗(yàn)算，并與上年度、人行系統(tǒng)平均水平、最高水平或最低水平等進(jìn)行比較，從中找出差距，分析原因，為提高業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供建議。
3.問(wèn)卷調(diào)查法，指通過(guò)對(duì)特定客戶或人群發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷并回收的方式獲得相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的一種方法。營(yíng)業(yè)部主要是為轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)提供柜臺(tái)服務(wù)，為了評(píng)價(jià)其服務(wù)的質(zhì)量，可以采用客戶滿意度調(diào)查的方式進(jìn)行。
4.業(yè)務(wù)活動(dòng)分析法，是指采用對(duì)比分析法、業(yè)務(wù)跟蹤法、統(tǒng)計(jì)分析法等業(yè)務(wù)活動(dòng)分析技術(shù)方法，找出業(yè)務(wù)活動(dòng)中影響效益的關(guān)鍵因素并進(jìn)行評(píng)價(jià)。
5.其它方法，如領(lǐng)導(dǎo)座談法、函證法等。領(lǐng)導(dǎo)座談法主要應(yīng)用于前期審計(jì)調(diào)查階段，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)組成員介紹部門(mén)的總體工作情況，以便審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)部門(mén)有一個(gè)概括性的認(rèn)識(shí)，便于審計(jì)工作的深入開(kāi)展。函證法主要用于向辦公室、人事、監(jiān)察等部門(mén)核實(shí)被審計(jì)部門(mén)的相關(guān)獎(jiǎng)罰信息。
三、基層央行開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的具體建議
（一）明確審計(jì)目標(biāo)，把握審計(jì)方向
明確審計(jì)目標(biāo)是開(kāi)展績(jī)效審計(jì)工作的基礎(chǔ)，也是控制審計(jì)質(zhì)量的源頭，是整個(gè)審計(jì)工作中的第一道工序[7]。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)不同，績(jī)效審計(jì)是對(duì)審計(jì)對(duì)象利用資源的“經(jīng)濟(jì)性”、“效率性”和“效果性”進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià)，它不局限于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)所進(jìn)行的合規(guī)性和合法性鑒定，而是上升到對(duì)工作業(yè)績(jī)與效率的評(píng)價(jià)層面上來(lái)[8]。一般來(lái)說(shuō)，績(jī)效審計(jì)有以下幾點(diǎn)目標(biāo)：一是促進(jìn)審計(jì)對(duì)象建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)管理，實(shí)現(xiàn)從管理中要效益；二是發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，預(yù)防業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)；三是實(shí)現(xiàn)部門(mén)人財(cái)物資源的優(yōu)化配置；四是理順業(yè)務(wù)流程，提高工作效率。
（二）加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)程序創(chuàng)新與管理
盡管人民銀行績(jī)效審計(jì)的程序與其它類型審計(jì)一樣，可分為審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)階段[9]。但績(jī)效審計(jì)畢竟是新興的審計(jì)形式，沒(méi)有完整的模式可以遵循，實(shí)際工作面臨很多新的問(wèn)題。如績(jī)效審計(jì)需要針對(duì)被審計(jì)部門(mén)的實(shí)際情況設(shè)計(jì)客觀科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，研究采用合適的審計(jì)方法等，這恰是以往的履職離任等合規(guī)性審計(jì)所沒(méi)有的[10]。因此，創(chuàng)新績(jī)效審計(jì)程序，嚴(yán)格按程序辦事，是績(jī)效審計(jì)工作實(shí)踐中一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。
（三）編制周密可行的審計(jì)方案
開(kāi)展任何形式的審計(jì)項(xiàng)目，編制周密的審計(jì)方案是必不可少的，績(jī)效審計(jì)當(dāng)然也不例外，比如要明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)人員組成、審計(jì)進(jìn)度安排等等。但與以往的領(lǐng)導(dǎo)干部履職離任審計(jì)有所不同的是，編制績(jī)效審計(jì)方案時(shí)，要根據(jù)被審計(jì)部門(mén)的實(shí)際情況設(shè)置科學(xué)合理的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，用以指導(dǎo)整個(gè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的實(shí)施。
（四）強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果，為相關(guān)部門(mén)改善工作提出審計(jì)建議
與以往的領(lǐng)導(dǎo)干部履職離任等常規(guī)性審計(jì)相比，績(jī)效審計(jì)更加注重績(jī)效的表現(xiàn)，即利用人力、物力和財(cái)力等各種行政資源的經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性。通過(guò)績(jī)效審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)該針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的不足和缺陷及時(shí)反映給相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)，并提出改進(jìn)建議，充分發(fā)揮績(jī)效審計(jì)的監(jiān)督功能。
參考文獻(xiàn)
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作者簡(jiǎn)介：
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；內(nèi)部審計(jì)；價(jià)值鏈
近年來(lái)，隨著改革的浪潮不斷推進(jìn)，我國(guó)已經(jīng)正式進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展模式。處在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)這一背景下，也給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步，謀得更長(zhǎng)久的發(fā)展，不僅要轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)工作的管理理念，提高企業(yè)審計(jì)人員的專業(yè)水平，而且還應(yīng)采取創(chuàng)新型的方式提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，將內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)、管理中的作用發(fā)揮到最大化，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，從而加快企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展[1]。
一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)的基本定位和特點(diǎn)分析
處在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也發(fā)生了一定的變化，從之前的重監(jiān)管逐漸向提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)價(jià)值方面轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升的意義就在于讓企業(yè)所有者獲得利益。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)人員可以采取多種形式，比如咨詢、書(shū)面報(bào)告等形式，向管理人員提出重要的信息。而內(nèi)部審計(jì)價(jià)值主要表現(xiàn)在對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與有效控制，從而使公司結(jié)構(gòu)得以不斷完善，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)流程如圖1所示。
二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題
（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依賴性較高
縱觀我國(guó)的各大企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的過(guò)程中，還存在一定的共性，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間依賴性較高，在完成某一審計(jì)工作時(shí)往往需要多部門(mén)甚至是其他行業(yè)的協(xié)助方可完成，原因在于我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)是建立在國(guó)家保護(hù)層面上的，并不是企業(yè)出于自身需要而建立的組織機(jī)構(gòu)，因此企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中參與度相對(duì)較少[2]。與此同時(shí)，我國(guó)所設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還不夠健全，在很多方面存在不足之處，但這并不說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)行管理沒(méi)有發(fā)揮到作用。通過(guò)對(duì)國(guó)外一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部審計(jì)的有效運(yùn)用足以說(shuō)明其為企業(yè)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益，因此我國(guó)應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，將內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理作用得以充分發(fā)揮出來(lái)。
（二）缺乏專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)要想獲得長(zhǎng)久發(fā)展，重視審計(jì)工作的開(kāi)展則顯得尤為重要。當(dāng)前，還存在絕大多數(shù)的企業(yè)對(duì)其的認(rèn)識(shí)存在一定的偏差，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中雖然開(kāi)展了審計(jì)工作，但是對(duì)審計(jì)人員的要求卻并不嚴(yán)格，只要求審計(jì)人員有一定的審計(jì)知識(shí)，這種現(xiàn)象嚴(yán)重阻礙了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。此外，部分審計(jì)人員專業(yè)基本功不扎實(shí)，不能將所學(xué)的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際工作中，對(duì)法律法規(guī)等知識(shí)掌握地不夠透徹，不能有效完成企業(yè)內(nèi)控工作。有的企業(yè)并未成立專門(mén)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致審計(jì)工作開(kāi)展步履維艱；盡管有的企業(yè)專門(mén)設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但缺乏完善的審計(jì)流程，導(dǎo)致審計(jì)人員在開(kāi)展工作中沒(méi)有一定依據(jù)性。
（三）審計(jì)技術(shù)和方法落后
當(dāng)前，還存在部分企業(yè)仍舊采取傳統(tǒng)的審計(jì)模式，審計(jì)技術(shù)落伍，沒(méi)有運(yùn)用現(xiàn)代化的審計(jì)方法，審計(jì)工作開(kāi)展中不僅耗費(fèi)大量的人力與時(shí)間，而且出錯(cuò)率較高，嚴(yán)重影響了工作效率和質(zhì)量。此外，企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，在內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展中無(wú)章可循，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)高，很難滿足社會(huì)發(fā)展之所需。
（四）內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍有限
很多企業(yè)的組織者對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)還存在一定的誤區(qū)，他們認(rèn)為審計(jì)工作只是單純查收企業(yè)的賬務(wù)問(wèn)題，這些都應(yīng)該是財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)做好審計(jì)工作即可，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理方面審計(jì)工作根本無(wú)從體現(xiàn)，這種現(xiàn)象嚴(yán)重制約著內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。與此同時(shí)，由于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍有限，很難在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中提出可行性的建議，造成企業(yè)管理者對(duì)其的重視度越來(lái)越少，最終將其邊緣化。
三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的提升措施
（一）健全管理體系，提高管理理念
在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)為了更好地適應(yīng)快速發(fā)展的狀態(tài)，應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)自身內(nèi)部的審計(jì)工作作出改革，創(chuàng)新理念，讓其以往的審計(jì)觀念束縛得以完全打破。因此，一方面企業(yè)必須對(duì)自身內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制進(jìn)行完善，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)性、工作內(nèi)容的計(jì)劃性和目的性、資源整合程度等實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格把控，讓企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作能滿足自身在未來(lái)的發(fā)展需求，讓自身價(jià)值得到提高；另一方面，企業(yè)必須增強(qiáng)其管理理念，構(gòu)建起以服務(wù)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的管理觀念，提高審計(jì)人員的積極性，不斷增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的效率。
（二）優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)設(shè)置
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，其運(yùn)營(yíng)狀態(tài)的良好性與企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間能否進(jìn)行良好的溝通協(xié)調(diào)有著直接的聯(lián)系，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境下，企業(yè)為了讓內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值得到充分發(fā)揮，應(yīng)不斷地優(yōu)化和完善內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)設(shè)置，讓企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作更具獨(dú)立性。不僅如此，企業(yè)為了增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)效率，還應(yīng)加強(qiáng)其部門(mén)間的相互協(xié)作的能力，打消利益有關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生的抵觸心理，讓審計(jì)工作價(jià)值得到正視，讓企業(yè)自我管理、控制的效果得到提高。
（三）對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任進(jìn)行明確
通常來(lái)講，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)處在較為邊緣化的地位，而從事內(nèi)部審計(jì)工作的員工也對(duì)此邊緣化的地位習(xí)以為常，從而對(duì)自身的審計(jì)責(zé)任不夠明確。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值得到前所未有的提高，并受到內(nèi)在驅(qū)動(dòng)、外界鞭策的影響，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作者的義務(wù)和權(quán)利兼?zhèn)?。為了員工更好地履行自身的工作職責(zé)，必須對(duì)其儲(chǔ)備知識(shí)進(jìn)行不斷擴(kuò)充，并且明確責(zé)任，從而提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。
（四）創(chuàng)新現(xiàn)代化手段和技術(shù)，改進(jìn)審計(jì)方法
隨著科技發(fā)展浪潮的不斷推進(jìn)，各行各業(yè)中均可看到科技應(yīng)用的例子，處在改革浪潮中，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)既面臨著巨大的挑戰(zhàn)，同時(shí)也迎來(lái)了新的機(jī)遇，企業(yè)應(yīng)搶占先機(jī)，創(chuàng)新現(xiàn)代化手段與技術(shù)，改進(jìn)審計(jì)方法，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方式從事后審計(jì)逐漸向事前預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)信息化流程如圖2所示，借助信息化平臺(tái)構(gòu)建完善的審計(jì)模式，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的精確性。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代中，不斷完善審計(jì)分析方法，對(duì)大數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中的應(yīng)用進(jìn)行分析與比對(duì)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計(jì)思路，走新型化審計(jì)發(fā)展模式，以便實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的快速排查，及時(shí)掌握企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，并對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)估，評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而為企業(yè)決策者提供一定的可行性建議，促使企業(yè)得以良性發(fā)展。
（五）創(chuàng)建多元化人才模式，加強(qiáng)機(jī)構(gòu)設(shè)置的完善性
作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的觀念，打破固有的思維模式，在審計(jì)工作中，應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展需求，有針對(duì)性地開(kāi)展工作，提高工作效率[3]。與此同時(shí)，審計(jì)人員不應(yīng)固步自封，而應(yīng)不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，更新自己的知識(shí)庫(kù)，用知識(shí)武裝頭腦，這樣在工作中才能有得放矢。企業(yè)可采取一定的激勵(lì)措施，建立管理人員績(jī)效考核制度，人員進(jìn)行月考核、季度考核等，對(duì)考核優(yōu)異的人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，以調(diào)動(dòng)全體工作人員的積極性。作為企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，還應(yīng)構(gòu)建多元化的人才模式，組建一支高素養(yǎng)、基本功扎實(shí)的現(xiàn)代化審計(jì)隊(duì)伍，這樣才能不斷促使審計(jì)部門(mén)改進(jìn)審計(jì)方法，擴(kuò)大審計(jì)工作范圍，使內(nèi)部審計(jì)職能得以最大限度發(fā)揮出來(lái)。
（六）擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍
傳統(tǒng)模式下，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍大都具有一定的局限性，從而難以發(fā)揮審計(jì)工作的作用。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)模式下，應(yīng)不斷擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍，提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值。與此同時(shí)，國(guó)家相關(guān)部門(mén)應(yīng)做好政策支持，企業(yè)管理者應(yīng)做好引導(dǎo)，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展提供可靠的保障。
（七）完善監(jiān)督體系
經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率變緩是社會(huì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的一大特點(diǎn)，處在這種形勢(shì)下，審計(jì)職能的導(dǎo)向作用如何最大限度地發(fā)揮出來(lái)，提高審計(jì)工作質(zhì)量是關(guān)鍵。眾所周知，審計(jì)的作用就在于強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督管理，因此不斷完善審計(jì)監(jiān)督體系對(duì)企業(yè)的發(fā)展可起到一定的促進(jìn)作用。作為企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際需要，構(gòu)建一套行之有效的監(jiān)督機(jī)制，為內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展提供保障，在審計(jì)工作中如果發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)指出并在短時(shí)間糾正，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，處在信息大爆炸時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)已經(jīng)滲透到了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的方方面面中，作為企業(yè)審計(jì)人員，應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，充分運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)理念，學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，創(chuàng)新性地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，為企業(yè)創(chuàng)造巨大的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)得以持久、健康發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
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隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的迅猛發(fā)展,大型企業(yè)和信息型產(chǎn)業(yè)大多都正在使用供應(yīng)鏈管理(Supply Chain Management,SCM)系統(tǒng)或企業(yè)資源計(jì)劃(EnterpriseResource
Planiling,ERP)系統(tǒng)或客戶關(guān)系管理(Customer RelationshipManagement,CRM)系統(tǒng)或財(cái)務(wù)管理(Financial Management)系統(tǒng)等,使企業(yè)的管理制度更加完善,同時(shí)企業(yè)所有運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)都充斥著信息資源(包含各個(gè)部門(mén)大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù))。審計(jì)人員從被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中獲取大量審計(jì)數(shù)據(jù),面對(duì)被審計(jì)單位海量數(shù)據(jù)中蘊(yùn)含著極其豐富信息的挑戰(zhàn),僅僅依靠只是將傳統(tǒng)手工的審計(jì)流程計(jì)算機(jī)化的信息技術(shù),如結(jié)構(gòu)化查詢語(yǔ)言(SQL)等,很難滿足信息時(shí)代審計(jì)的需求。
計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的不斷發(fā)展,數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)為被審計(jì)單位在面對(duì)海量數(shù)據(jù)時(shí)提供了新的思路,在審計(jì)工作中引入對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行“輕松處理”的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)(如決策樹(shù)算法、聚類算法、關(guān)聯(lián)規(guī)則發(fā)現(xiàn)算法等),是對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的補(bǔ)充,“減弱”傳統(tǒng)審計(jì)方法的限制條件,為現(xiàn)代審計(jì)開(kāi)拓了便捷的路徑。可以說(shuō)是現(xiàn)代計(jì)算機(jī)審計(jì)方法一個(gè)里程碑式的突破,也是計(jì)算機(jī)審計(jì)方法探索的悄然趨勢(shì)。審計(jì)人員在面對(duì)存在著復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境和海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí),若利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù),可以在短時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)(因它在發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索特征方面可以發(fā)揮其特有的功能),有助于對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行系統(tǒng)全面的審計(jì),把風(fēng)險(xiǎn)盡可能降低,進(jìn)而拓寬審計(jì)領(lǐng)域。
本文基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)中的孤立點(diǎn)分析方法來(lái)發(fā)現(xiàn)一些異常的審計(jì)現(xiàn)象,孤立點(diǎn)分析方法先對(duì)這些大量的審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理(除噪),然后建立數(shù)據(jù)挖掘模型,運(yùn)用此模型分析出具有一定特征且小比例的異常數(shù)據(jù),供審計(jì)人員決策分析時(shí)參考。
二、孤立點(diǎn)分析方法
孤立點(diǎn)分析是數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)中用來(lái)檢測(cè)審計(jì)數(shù)據(jù)中異常數(shù)據(jù)的一項(xiàng)重要技術(shù)。由于審計(jì)分析中的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)往往表現(xiàn)為孤立點(diǎn),通常情況下,在對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí),常常選擇孤立點(diǎn)分析技術(shù)。
(一)孤立點(diǎn)
孤立點(diǎn)是數(shù)據(jù)集中與眾不同的數(shù)據(jù),使人懷疑這些數(shù)據(jù)并非隨機(jī)偏差,而是產(chǎn)生于完全不同的機(jī)制。在聚類分析中,有的數(shù)據(jù)對(duì)象不屬于任何的類或簇,這樣的數(shù)據(jù)對(duì)象在聚類中稱為噪聲,而在孤立點(diǎn)分析中,則稱為孤立點(diǎn)。孤立點(diǎn)是個(gè)相對(duì)的定義,特別地,在審計(jì)領(lǐng)域,審計(jì)數(shù)據(jù)初始分布模型假設(shè)的不同,或研究者在不同的檢測(cè)背景下,都會(huì)得出不同的結(jié)論。
鑒于很多人為或非人為的原因都會(huì)導(dǎo)致孤立點(diǎn)的產(chǎn)生,如人為執(zhí)行錯(cuò)誤或人為故意操縱數(shù)據(jù)為達(dá)到某種目的而致使孤立點(diǎn)的產(chǎn)生,再如儀器測(cè)量錯(cuò)誤、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)總體中的自然偏差或固有的數(shù)據(jù)變異都會(huì)導(dǎo)致孤立點(diǎn)的產(chǎn)生,我們要對(duì)孤立點(diǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行全面分析。但最重要的是,審計(jì)人員要對(duì)這些孤立點(diǎn)保持敏感性,并分析出孤立點(diǎn)背后產(chǎn)生的深層次原因,來(lái)獲取有價(jià)值的審計(jì)信息。
(二)孤立點(diǎn)分析方法
1.孤立點(diǎn)分析方法的概念
孤立點(diǎn)分析方法可簡(jiǎn)述為:給定一個(gè)有n個(gè)數(shù)據(jù)點(diǎn)或?qū)ο蟮募霞邦A(yù)期的孤立點(diǎn)數(shù)目k,發(fā)現(xiàn)與剩余的數(shù)據(jù)相比是顯著異常的、孤立的、或不一致的前k個(gè)對(duì)象的過(guò)程。因此,孤立點(diǎn)分析實(shí)際上可以被看作兩個(gè)子問(wèn)題:
(1)在給定的數(shù)據(jù)集合中定義什么樣的數(shù)據(jù)是不一致的;
(2)找到一個(gè)有效的方法來(lái)檢測(cè)這樣的不一致數(shù)據(jù)。
2.孤立點(diǎn)分析方法介紹
(1)基于統(tǒng)計(jì)的方法
當(dāng)數(shù)據(jù)集的概率分布及參數(shù)(如正態(tài)分布、泊松分布等,均值、方差)已知或需經(jīng)多次驗(yàn)證并試圖得出數(shù)據(jù)真實(shí)的概率分布或參數(shù)特征時(shí),一般使用基于統(tǒng)計(jì)的方法。此方法尤其用于數(shù)值型數(shù)據(jù)。孤立點(diǎn)的確定主要是通過(guò)檢驗(yàn)偏離統(tǒng)計(jì)模型的不一致數(shù)據(jù),并統(tǒng)計(jì)出其個(gè)數(shù),分析其性態(tài)。
(2)基于距離的方法
Knorr和Ng提出了一種體現(xiàn)孤立點(diǎn)本質(zhì)的定義,即若一個(gè)數(shù)據(jù)對(duì)象與數(shù)據(jù)域中大多數(shù)對(duì)象之間的距離(相異度)都大于某個(gè)閾值,將此數(shù)據(jù)對(duì)象確認(rèn)為一個(gè)孤立點(diǎn)。閾值的設(shè)定是在對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)清洗,并檢驗(yàn)其有效性之后,據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)所屬行業(yè)的特點(diǎn),將行業(yè)常規(guī)值預(yù)先設(shè)定為閾值,或經(jīng)公式計(jì)算得出閾值。此方法有效的避免了基于統(tǒng)計(jì)方法中數(shù)據(jù)分布特征確定的問(wèn)題。
(3)基于偏離的方法
基于偏離的孤立點(diǎn)挖掘是通過(guò)檢查一組對(duì)象的主要特征來(lái)確定孤立點(diǎn)。與給出的描述“偏離”的對(duì)象被認(rèn)為是孤立點(diǎn)。此孤立點(diǎn)挖掘有兩種常用的技術(shù):第一種序列異常技術(shù),是一種基于相異度函數(shù)(往往是審計(jì)數(shù)據(jù)集的總方差)的有效方法,預(yù)先定義樣本集的一般特征,其余“偏離”這些特征的樣本屬于異常樣本。第二種OLAP數(shù)據(jù)立方體技術(shù),在審計(jì)時(shí),對(duì)那些標(biāo)為異常的單元下鉆,可能會(huì)發(fā)現(xiàn)更細(xì)節(jié)或較低層次的異常。
(4)基于密度的方法
Breuning等人基于密度聚類思想的啟發(fā),于2000年提出了一種基于局部密度來(lái)檢測(cè)孤立點(diǎn)的新方法,通過(guò)該數(shù)據(jù)對(duì)象周?chē)鷧^(qū)域的局部密度,與它鄰近的局部密度之比來(lái)確定該對(duì)象的局部孤立點(diǎn)因子(Locai OutlierFactor,LOF),LOF的值越大說(shuō)明該對(duì)象越可能是孤立點(diǎn),需引起審計(jì)人員多加注意。該方法對(duì)發(fā)現(xiàn)局部孤立點(diǎn)有很好的效果。
(5)基于距離和密度的聚類和孤立點(diǎn)檢測(cè)方法
基于距離和密度的聚類和孤立點(diǎn)檢測(cè)算法(Distance & Density Based Clusteringand Outlier Detection algorithm,簡(jiǎn)稱DDBCOB),是將基于距離和密度這兩種方法融合來(lái)確定聚類和孤立點(diǎn)。經(jīng)過(guò)反復(fù)驗(yàn)證,證明融合了兩者優(yōu)點(diǎn)的DDBCOB算法可以對(duì)任意形狀的聚類進(jìn)行識(shí)別,可以有效地識(shí)別出高維數(shù)據(jù)中的孤立點(diǎn)。
(6)基于人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的孤立點(diǎn)
Williams等提出的人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)孤立點(diǎn)檢測(cè)算法(Repntor Neural Networks,RNN),數(shù)據(jù)源往往使用通用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)集(一般較小)和專用數(shù)據(jù)挖掘數(shù)據(jù)集(較大,并且是現(xiàn)實(shí)的數(shù)據(jù)集),RNN算法對(duì)大的或小的數(shù)據(jù)集的孤立點(diǎn)檢測(cè)結(jié)果都達(dá)到了預(yù)期效果,但它不適于檢測(cè)含有放射狀的孤立點(diǎn)數(shù)據(jù)集。
孤立點(diǎn)分析技術(shù)在審計(jì)中的具體應(yīng)用在兩方面:一是審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理過(guò)程中,審計(jì)人員對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)清理和檢測(cè)之后,通過(guò)規(guī)則集中預(yù)定義的孤立點(diǎn)識(shí)別規(guī)則,來(lái)識(shí)別此類數(shù)據(jù)是否為孤立點(diǎn)。二是異常檢測(cè)(即讓經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員判別孤立點(diǎn)是否可疑)。
審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí),對(duì)可用的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、清洗以及驗(yàn)證,使之達(dá)到建模的需求,然而最關(guān)鍵的一步是在明確了挖掘任務(wù)之后,據(jù)數(shù)據(jù)的類型和特征,尋找與之相適應(yīng)的孤立點(diǎn)算法,則審計(jì)人員選取以上介紹的孤立點(diǎn)分析方法的一種或幾種的組合,來(lái)滿足客戶對(duì)尋求異常數(shù)據(jù)的審計(jì)需求。
三、孤立點(diǎn)分析方法在審計(jì)運(yùn)用中的一般流程
圖1是孤立點(diǎn)分析方法在審計(jì)中運(yùn)用的一般流程,具體流程如下:
①審計(jì)人員提出需求,此需求往往是據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和敏銳的洞察力識(shí)別出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有些異常,需找出數(shù)據(jù)或業(yè)務(wù)中的噪點(diǎn)(孤立點(diǎn)),數(shù)據(jù)挖掘人員通過(guò)和審計(jì)人員的溝通來(lái)加深對(duì)審計(jì)需求的理解。在此進(jìn)行的理解具體有業(yè)務(wù)理解和數(shù)據(jù)理解,其中業(yè)務(wù)理解包括據(jù)需求確定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)目標(biāo)的資源和審計(jì)人員的假設(shè)、確定數(shù)據(jù)挖掘目標(biāo)、生成項(xiàng)目計(jì)劃,數(shù)據(jù)理解包括對(duì)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行理解、采集原始數(shù)據(jù)并分析、初步檢測(cè)數(shù)據(jù)質(zhì)量、探索數(shù)據(jù)變量。
②數(shù)據(jù)挖掘人員在理解需求的前提下檢驗(yàn)此需求能否用孤立點(diǎn)分析方法解決。一般情況下都是可以采用孤立點(diǎn)分析方法來(lái)分析疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的,首先對(duì)孤立點(diǎn)檢測(cè)算法的參數(shù)和孤立點(diǎn)識(shí)別規(guī)則進(jìn)行預(yù)定義,然后調(diào)用數(shù)據(jù)清理算法對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行清理,來(lái)提高定位孤立點(diǎn)的精準(zhǔn)度。
③數(shù)據(jù)挖掘人員提出挖掘模型,并向?qū)徲?jì)人員詳細(xì)的介紹此模型的功能和作用,進(jìn)而他們可以對(duì)模型的算法細(xì)節(jié)進(jìn)行商討并加以確認(rèn),最后對(duì)數(shù)據(jù)挖掘模型進(jìn)行試用;
④審計(jì)人員在理解挖掘模型的基礎(chǔ)上,對(duì)模型所產(chǎn)生的挖掘結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。
⑤審計(jì)人員對(duì)所試用的數(shù)據(jù)挖掘模型得出的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),若此數(shù)據(jù)挖掘模型不符合審計(jì)需求,此時(shí),要對(duì)模型以及模型的輸入?yún)?shù)值等進(jìn)行反復(fù)的修正和完善,即不斷調(diào)試模型的輸入?yún)?shù)值,不斷完善模型來(lái)迎合審計(jì)需求。
⑥若數(shù)據(jù)挖掘結(jié)果是異常并且是重要的,則符合審計(jì)需求。
⑦若數(shù)據(jù)挖掘結(jié)果是異常但是合理的(若由于固有數(shù)據(jù)變異性引起的結(jié)果等),或異常但影響較小,達(dá)不到重要性水平,此時(shí)審計(jì)人員對(duì)原來(lái)假設(shè)審計(jì)數(shù)據(jù)有異常的情況不予處理。此重要性水平,主要依據(jù)審計(jì)人員的職業(yè)判斷和對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的了解情況等。
【關(guān)鍵詞】深基坑；水平位移；監(jiān)測(cè)預(yù)警
Analysis on monitoring method and early - warning analysis of deep foundation
Jiang Shu-guo，Li Yun-xin
（District of Jinan City Luokou Jinan Yellow River River BureauJinanShandong250032）
【Abstract】In this paper， the deformation monitoring of deep foundation pit excavation is carried out. According to the different levels of foundation pit， construction site condition and supporting structure， the monitoring project， monitoring point arrangement， monitoring method and data processing are described briefly. The data present the warning value.
【Key words】Deep foundation pit； horizontal displacement； monitoring and early warning
1. 引言
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、科學(xué)技術(shù)不斷的創(chuàng)新，國(guó)內(nèi)城市化水平進(jìn)入一個(gè)全新的階段，為滿足城市建筑的需要，我國(guó)的深基坑工程也得到迅猛的發(fā)展。深基坑施工過(guò)程中的變形監(jiān)測(cè)是指導(dǎo)施工、避免事故發(fā)生的重要措施，也是進(jìn)行信息化施工的重要手段。通過(guò)施工監(jiān)測(cè)來(lái)收集支護(hù)結(jié)構(gòu)的變化信息，并對(duì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，看其變化是否超出允許變化限值，以此來(lái)監(jiān)控其安全狀態(tài)。
2. 基坑工程監(jiān)測(cè)項(xiàng)目及監(jiān)測(cè)點(diǎn)的布設(shè)
基坑的開(kāi)挖將必然會(huì)造成對(duì)建筑物、道路、管線、地下管線等的影響，為了確保在基坑開(kāi)挖過(guò)程中周?chē)h(huán)境的安全可靠，需要對(duì)周?chē)h(huán)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，確定監(jiān)測(cè)的內(nèi)容。基坑工程監(jiān)測(cè)項(xiàng)目可按表1選擇。
對(duì)于一個(gè)具體的工程，其監(jiān)測(cè)內(nèi)容的確定應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的具體特點(diǎn)來(lái)定，一般來(lái)說(shuō)，主要取決于工程的規(guī)模、重要程度、工程施工場(chǎng)地的地質(zhì)條件及業(yè)主的財(cái)力。監(jiān)測(cè)點(diǎn)布置是針對(duì)工程實(shí)際情況出發(fā)，重點(diǎn)圍繞支護(hù)結(jié)構(gòu)本身的薄弱處，以及基坑在開(kāi)挖和地下室施工對(duì)周邊環(huán)境的監(jiān)測(cè)。
2.1周?chē)跋噜彮h(huán)境的影響程度設(shè)監(jiān)測(cè)點(diǎn)的布置。
（1）在周?chē)ㄖ幍孛婧蛪ι显O(shè)置水平位移監(jiān)測(cè)點(diǎn)；
（2）道路監(jiān)測(cè)點(diǎn)設(shè)有井蓋保護(hù)，盡可能設(shè)在管線設(shè)備的管線中和閥門(mén)上；
（3）圍墻對(duì)基坑變形比較敏感，選擇基坑四周及中間的圍墻上設(shè)置觀測(cè)點(diǎn)；
（4）基坑監(jiān)測(cè)基準(zhǔn)點(diǎn)選在不受開(kāi)挖影響范圍以外的區(qū)域內(nèi)，影響范圍為基坑開(kāi)挖深度的3～4倍。
2.2支護(hù)結(jié)構(gòu)變形監(jiān)測(cè)點(diǎn)的布置。
（1）沿支護(hù)樁每15～20m設(shè)置一個(gè)觀測(cè)點(diǎn)，監(jiān)測(cè)點(diǎn)隨圈梁同時(shí)澆鑄，采用鋼筋埋入30～40cm，外露1～2cm并在頂部設(shè)置十字絲標(biāo)志，各點(diǎn)距槽邊1m左右。
（2）基坑邊坡頂部的水平位移監(jiān)測(cè)點(diǎn)應(yīng)沿基坑周邊布置，基坑周邊中部、陽(yáng)角處應(yīng)布置監(jiān)測(cè)點(diǎn)。監(jiān)測(cè)點(diǎn)間距不宜大于20m，每邊監(jiān)測(cè)點(diǎn)數(shù)目不應(yīng)少于3個(gè)。
（3）圍護(hù)墻頂部的水平位移監(jiān)測(cè)點(diǎn)應(yīng)沿圍護(hù)墻的周邊布置，圍護(hù)墻中部、陽(yáng)角處應(yīng)布置監(jiān)測(cè)點(diǎn)。監(jiān)測(cè)點(diǎn)間距不宜大于20m，每邊監(jiān)測(cè)點(diǎn)數(shù)目不應(yīng)少于3個(gè)。
3. 深基坑位移監(jiān)測(cè)方法淺析
（1）測(cè)定特定方向上的水平位移時(shí)可采用視準(zhǔn)線法、小角度法、投點(diǎn)法等；測(cè)定監(jiān)測(cè)點(diǎn)任意方向的水平位移時(shí)可視監(jiān)測(cè)點(diǎn)的分布情況，采用前方交會(huì)法、自由設(shè)站法、極坐標(biāo)法等；當(dāng)基準(zhǔn)點(diǎn)距基坑較遠(yuǎn)時(shí)，可采用GPS測(cè)量法或三角、三邊、邊角測(cè)量與基準(zhǔn)線法相結(jié)合的綜合測(cè)量方法。
（2）豎向位移監(jiān)測(cè)可采用幾何水準(zhǔn)或液體靜力水準(zhǔn)等方法?？拥茁∑穑ɑ貜棧┮送ㄟ^(guò)設(shè)置回彈監(jiān)測(cè)標(biāo)，采用幾何水準(zhǔn)并配合傳遞高程的輔助設(shè)備進(jìn)行監(jiān)測(cè)。
（3）圍護(hù)墻體或坑周土體的深層水平位移的監(jiān)測(cè)宜采用在墻體或土體中預(yù)埋測(cè)斜管、通過(guò)測(cè)斜儀觀測(cè)各深度處水平位移的方法。
（4）基坑開(kāi)挖過(guò)程中支護(hù)結(jié)構(gòu)內(nèi)力變化可通過(guò)在結(jié)構(gòu)內(nèi)部或表面安裝應(yīng)變計(jì)或應(yīng)力計(jì)進(jìn)行量測(cè)。土壓力宜采用土壓力計(jì)量測(cè)。 土壓力計(jì)埋設(shè)可采用埋入式或邊界式（接觸式）。
（5）地下水位監(jiān)測(cè)宜通過(guò)孔內(nèi)設(shè)置水位管，采用水位計(jì)等方法進(jìn)行測(cè)量。地下水位監(jiān)測(cè)精度不宜低于10mm。
（6）錨桿拉力量測(cè)宜采用專用的錨桿測(cè)力計(jì)，鋼筋錨桿可采用鋼筋應(yīng)力計(jì)或應(yīng)變計(jì)，當(dāng)使用鋼筋束時(shí)應(yīng)分別監(jiān)測(cè)每根鋼筋的受力。
4. 變形監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)處理及預(yù)警
4.1控制值是監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的變形極限值，包括累計(jì)控制值和速率控制值（一般為累計(jì)控制值80%）。一般由設(shè)計(jì)人員根據(jù)基坑重要等級(jí)，考慮地基土質(zhì)、開(kāi)挖深度、相鄰地表和地下建（構(gòu)）筑物地基基礎(chǔ)及重要性、地下管線、交通、社會(huì)經(jīng)濟(jì)多種因素，綜合分析確定。
4.2根據(jù)多年觀測(cè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及大量數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，推薦以下值為預(yù)警值：
（1）支護(hù)結(jié)構(gòu)頂端總水平位移量（總水平位移）達(dá)到或超過(guò)基坑開(kāi)挖深度的0.6%；
（2）支護(hù)結(jié)構(gòu)頂端水平位移速率大于4mm/d；
（3）最大累計(jì)沉降量達(dá)到或超過(guò)基坑深度的0.7%；
（4）支護(hù)結(jié)構(gòu)頂端連系梁出現(xiàn)裂縫；
（5）基坑附近建筑物、構(gòu)筑物、道路等出現(xiàn)裂縫；
（6）基坑出現(xiàn)管涌或滲漏；
（7）實(shí)測(cè)基坑應(yīng)力超過(guò)設(shè)計(jì)允許值。
參考文獻(xiàn)
[1]劉宗仁，劉雪雁，基坑工程， 哈爾濱工業(yè)大學(xué)出版社 2007.
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[3]建筑基坑工程監(jiān)測(cè)技術(shù)規(guī)程，GB50497-2009.
[4]楊曉平，工程監(jiān)測(cè)技術(shù)及應(yīng)用，中國(guó)電力出版社.
【關(guān)鍵詞】云計(jì)算 聯(lián)網(wǎng) 審計(jì) 實(shí)現(xiàn) 方法
審計(jì)工作以經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)形式產(chǎn)生，其具備一定內(nèi)在獨(dú)立性，之后在此基礎(chǔ)上形成國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中基礎(chǔ)性免疫結(jié)構(gòu)系統(tǒng)。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，當(dāng)前組織運(yùn)行操作中需要信息技術(shù)合理介入以完成后續(xù)相關(guān)工作，信息化環(huán)境背景之下的信息技術(shù)要素是審計(jì)對(duì)象中的重要組成部分和重點(diǎn)操作環(huán)節(jié)，基于云計(jì)算的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式為審計(jì)流程提供了合理可選方案。
一、基于云環(huán)境背景下的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)要點(diǎn)分析
（一）聯(lián)網(wǎng)審計(jì)內(nèi)容分析
數(shù)據(jù)信息內(nèi)容采集主要為對(duì)應(yīng)審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)信息內(nèi)容采集，應(yīng)該了解到，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)采集之所以得以實(shí)現(xiàn)，是因?yàn)閿?shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)端位置放有先進(jìn)服務(wù)器設(shè)備，即數(shù)據(jù)采集前置機(jī)。通過(guò)設(shè)備安裝與設(shè)備調(diào)試，對(duì)數(shù)據(jù)采集軟件進(jìn)行合理融入，隨之完成后續(xù)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)過(guò)程中具體數(shù)據(jù)采集工作。數(shù)據(jù)信息內(nèi)容傳輸實(shí)質(zhì)上是將所收集電子數(shù)據(jù)信息內(nèi)容進(jìn)行最終審計(jì)單位方位傳輸，為日后審計(jì)分析工作的順利開(kāi)展奠定優(yōu)良基礎(chǔ)。單對(duì)數(shù)據(jù)信息內(nèi)容存儲(chǔ)加以分析，以運(yùn)用特殊運(yùn)轉(zhuǎn)模式對(duì)所采集到的電子數(shù)據(jù)信息內(nèi)容加以存儲(chǔ)，保證存儲(chǔ)效率與存儲(chǔ)質(zhì)量。最后則為數(shù)據(jù)信息內(nèi)容分析和解決，此環(huán)節(jié)需要適時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)信息內(nèi)容分析處理，以此來(lái)助力審計(jì)信息探索與審計(jì)信息發(fā)現(xiàn)。
（二）聯(lián)網(wǎng)審計(jì)特點(diǎn)分析
在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)背景下，審計(jì)數(shù)據(jù)在采集過(guò)程中被進(jìn)行正規(guī)存儲(chǔ)，所存儲(chǔ)數(shù)據(jù)量信息相對(duì)較大，此時(shí)則需要可擴(kuò)展數(shù)據(jù)存儲(chǔ)審計(jì)要素與之配合，以有效完成相關(guān)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)任務(wù)。行業(yè)數(shù)據(jù)集中操作旨在為數(shù)據(jù)分析給予幫助，數(shù)據(jù)信息內(nèi)容綜合性強(qiáng)且波及范圍較廣，審計(jì)數(shù)據(jù)分析的整個(gè)過(guò)程中需要將所被采集數(shù)據(jù)信息內(nèi)容作為基本參照物，事中審計(jì)和實(shí)時(shí)審計(jì)為最終審計(jì)目標(biāo)，急需強(qiáng)勁型數(shù)據(jù)處理設(shè)施和高效型數(shù)據(jù)處理設(shè)施與之完成配合。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)細(xì)化操作中，數(shù)據(jù)信息內(nèi)容真實(shí)性和數(shù)據(jù)信息內(nèi)容完整性多少都會(huì)受到影響，其因素眾多，旨在尋求正確審計(jì)數(shù)據(jù)信息和可靠審計(jì)數(shù)據(jù)信息，需要嚴(yán)格按照數(shù)據(jù)信息采集規(guī)范進(jìn)行實(shí)際操作，有效減少基礎(chǔ)性審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）云計(jì)算優(yōu)點(diǎn)分析
云計(jì)算可以提供動(dòng)態(tài)變化計(jì)算環(huán)境，因?yàn)樵朴?jì)算平臺(tái)需要及時(shí)實(shí)施服務(wù)配置操作和服務(wù)管理操作等，在一定程度上可滿足不同類型及不同需求的應(yīng)用，并可按照基本需求進(jìn)行資源分配，內(nèi)在可伸縮性特點(diǎn)尤為明顯，業(yè)務(wù)靈活性極為突出。其次云計(jì)算數(shù)據(jù)存數(shù)量巨大，海量存儲(chǔ)環(huán)境被囊括其中，短時(shí)期內(nèi)容量元素可以得到高水平升級(jí)，此時(shí)無(wú)需客戶進(jìn)行頻繁投資與基礎(chǔ)設(shè)施構(gòu)建，新員工培訓(xùn)精力也可得到減輕，省略軟件省級(jí)環(huán)節(jié)以至降低了最終操作成本。云計(jì)算本體具備優(yōu)秀數(shù)據(jù)處理能力，用戶信息處理過(guò)程中需要將冗長(zhǎng)程序進(jìn)行子程序簡(jiǎn)易拆分，之后在此基礎(chǔ)上將其統(tǒng)統(tǒng)交給多項(xiàng)服務(wù)器加以搜索和計(jì)算，末尾步驟即為處理結(jié)果回傳，上述操作流程在短時(shí)間段內(nèi)即可順利完成。
二、基于云計(jì)算環(huán)境背景下的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)現(xiàn)方法研究
基于當(dāng)下聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)現(xiàn)原理，審計(jì)單位使用云平臺(tái)內(nèi)容、被審計(jì)單位使用云平臺(tái)內(nèi)容和兩類單位共同使用云平臺(tái)內(nèi)容構(gòu)成了云平臺(tái)三種基本狀態(tài)，此節(jié)主要對(duì)其進(jìn)行分析和闡述，探索云計(jì)算環(huán)境背景下的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)優(yōu)化方案：
（一）審計(jì)單位
需知，當(dāng)前部分地方已經(jīng)逐步建成電子政務(wù)云計(jì)算平臺(tái)，此時(shí)其為審計(jì)單位云計(jì)算技術(shù)應(yīng)用提供合理發(fā)展空間，基于此，審計(jì)單位和審計(jì)部門(mén)需要有效利用云平臺(tái)進(jìn)行平臺(tái)服務(wù)提供和基礎(chǔ)審計(jì)服務(wù)提供等，在此前提下將審計(jì)單位所采集相關(guān)電子數(shù)據(jù)信息內(nèi)容進(jìn)行對(duì)應(yīng)云平臺(tái)數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)，憑借軟件服務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)所采集電子數(shù)據(jù)信息內(nèi)容加以細(xì)化分析和認(rèn)真考究。
（二）被審計(jì)單位
審計(jì)部門(mén)和審計(jì)機(jī)構(gòu)可以借助被審計(jì)部門(mén)云平臺(tái)進(jìn)行相應(yīng)審計(jì)數(shù)據(jù)信息內(nèi)容采集軟件安裝與調(diào)試，使得聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)信息內(nèi)容采集工作得以順利進(jìn)行，所采集信息，即被審計(jì)數(shù)據(jù)信息內(nèi)容，將其進(jìn)行綜合數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)部加以保存，此時(shí)可為審計(jì)工作人員后續(xù)審計(jì)工作奠定有力基礎(chǔ)，方便其在進(jìn)行分析過(guò)程和處理過(guò)程中有所參考，運(yùn)用此種模式可以在發(fā)現(xiàn)具體審計(jì)線索規(guī)律，獲得正確審計(jì)證據(jù)信息內(nèi)容。需要注意的是，有時(shí)也可在本體服務(wù)端口進(jìn)行數(shù)據(jù)信息內(nèi)容采集軟件安裝，運(yùn)用遠(yuǎn)程操控模式進(jìn)行被審計(jì)單位云平臺(tái)內(nèi)部電子數(shù)據(jù)信息內(nèi)容獲取。
（三）被審計(jì)單位與審計(jì)單位并用
針對(duì)此類情形需要二者相互配合與調(diào)整，審計(jì)單位和被審計(jì)單位、機(jī)構(gòu)均需要獨(dú)立完成云平臺(tái)上的本體工作，二者此時(shí)可以同時(shí)使用同一供應(yīng)商云平臺(tái)，也可選取不同類型供應(yīng)商云平臺(tái)，但是需要嚴(yán)格遵守業(yè)內(nèi)準(zhǔn)則和云平臺(tái)使用規(guī)范，合理使用云平臺(tái)技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作任務(wù)實(shí)施和科學(xué)方案選取，使得云計(jì)算環(huán)境背景下的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式得以實(shí)現(xiàn)，有效提升審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，將云計(jì)算技術(shù)運(yùn)用于聯(lián)網(wǎng)審計(jì)操作中可以改善傳統(tǒng)審計(jì)操作弊端和缺陷，審計(jì)單位和被審計(jì)單位均應(yīng)遵守業(yè)內(nèi)準(zhǔn)則，合理使用云平臺(tái)，使得審計(jì)信息收集內(nèi)容的準(zhǔn)確程度得到穩(wěn)步提升。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：水利工程；防滲技術(shù)；方法分析
中圖分類號(hào)：TV543；文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ；文章編號(hào)：
水利工程關(guān)乎民生，其安全性能否保證是施工企業(yè)能否取得經(jīng)濟(jì)效益最大化的關(guān)鍵所在，更是能否確保水工建筑安全有效運(yùn)行的基本前提。而影響水工建筑安全性能高低的主要因素就是其防滲技術(shù)的好壞，因而作為水利工程項(xiàng)目建設(shè)企業(yè)，必須注重其防滲技術(shù)的提升，才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中占據(jù)有利地位。因此，在水利工程防滲施工過(guò)程中要始終謹(jǐn)記：防堵結(jié)合，剛?cè)峤Y(jié)合，因地制宜，綜合治理的原則,同時(shí)結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況, 選擇相對(duì)應(yīng)的施工方法以及合適的材料,最終達(dá)到治漏與防水的目的。下面本文就對(duì)該技術(shù)做具體的分析：
1 滲漏形成及原因
滲漏是常見(jiàn)的水利工程的缺陷。滲漏給水利工程帶來(lái)了一系列的不利影響，危及工程中各類建筑物的安全運(yùn)行，會(huì)使建筑物產(chǎn)生溶出蝕，即外滲將水泥中的物質(zhì)溶化析出，變成氫氧化鈣，在出水口處形成碳酸鈣結(jié)晶等溶蝕狀態(tài)，從而使混凝土強(qiáng)度下降。 導(dǎo)致滲漏的主要原因：一是結(jié)構(gòu)體中有裂縫和架空，形成滲水通道，二是結(jié)構(gòu)體的止水設(shè)施質(zhì)量差或澆空、澆翻、漏埋，使止水失去效果。如果庫(kù)水具有較強(qiáng)的化學(xué)侵蝕性，也會(huì)在長(zhǎng)期的化學(xué)侵蝕下，使壩體結(jié)或構(gòu)筑物形成滲漏。因?yàn)闈B漏和溶蝕的共同作用，將加速壩體或構(gòu)筑物滲漏破壞。尤其是當(dāng)庫(kù)水中含有硫酸鹽時(shí)與混凝土中的Ca(oH)2反應(yīng)生成CaSO4,會(huì)產(chǎn)生體積膨脹，而CaSO4與混凝土中的C3A反應(yīng)生成硫鋁酸鈣，會(huì)產(chǎn)生第二次體積膨脹，膨脹應(yīng)力使混凝土脹裂變酥，極大降低混凝土強(qiáng)度，使混凝土遭到破壞，甚至成粉末狀。
2 水利工程中防滲施工技術(shù)分析
2.1 灌漿處理方法
2.1.1灌漿孔鉆孔施工
(a)孔斜率要求。 灌漿孔一般要求為直孔,孔壁須直且均勻。 而當(dāng)各孔間孔距較小時(shí)應(yīng)特別注意測(cè)斜工作。
(b)鉆孔順序。 無(wú)論是固結(jié)灌漿孔還是帷幕灌漿孔都應(yīng)采取逐步加密的施工順序,即先進(jìn)行第一序施工,再第二、 第三按順序進(jìn)行施工。 這樣前一序孔可以用后序孔作為檢查孔。 最后對(duì)灌注孔進(jìn)行壓水測(cè)試,若吸水率達(dá)到有關(guān)規(guī)定要求的則可將后序孔的灌注工作省去。
2.1.2 灌漿方法
目前,我國(guó)采用較多的灌注方法主要有卵礫石層防滲帷幕灌漿、 高壓噴射灌漿、壩體劈裂灌漿及控制性灌漿。
(a)壩基卵礫石層防滲帷幕灌漿。隨著防滲墻技術(shù)的日益成熟,目前很多水利工程防滲施工中較少采用壩基卵礫石層防滲帷幕灌漿的方法。 其灌注漿液主要是粘土,另外再加少量水泥混合攪拌。因卵礫石層防滲帷幕灌漿存在較難形成自立的鉆孔及受地址條件的限制而不能將漿液的填充范圍有效地控制起來(lái),因此,其通常需要采用打管灌漿、 循環(huán)鉆灌閥跟管灌漿、套閥式灌漿等方法,且經(jīng)常需要采用3排以上的灌漿孔以達(dá)到相對(duì)較高的防滲標(biāo)準(zhǔn)。
(b)高壓噴射灌漿。
高壓噴射灌漿是借助高壓水或高壓漿液形成的高速噴射流束,將被灌地層結(jié)構(gòu)切割及破碎掉同時(shí)水泥漿液順勢(shì)沖填其中,與被灌地層土顆粒摻混并形成壁狀固結(jié)體,從而實(shí)現(xiàn)防滲目的,提高地基承載能力。 高壓噴射灌漿根據(jù)被灌地層結(jié)構(gòu)和防滲要求可分為旋噴、 擺噴和定噴三種。 高壓噴射灌漿具有設(shè)備簡(jiǎn)單、 造價(jià)低、 料源廣、功效高及搭接防滲效果好等優(yōu)點(diǎn),但同時(shí)也存在使用設(shè)備較多、 對(duì)被灌地質(zhì)條件要求相對(duì)較高及較難控制,易形成漏噴現(xiàn)象等缺點(diǎn)。
(c)壩體劈裂灌漿。
壩體劈裂灌注主要是指運(yùn)用壩體應(yīng)力分布規(guī)律的特點(diǎn),使用一定的灌漿壓力,將壩體沿壩軸線方向劈裂,同時(shí)將泥漿適量地灌進(jìn)劈裂處,使之形成鉛直連續(xù)的防滲泥墻,從而達(dá)到堵塞漏洞、 裂縫的目的,提高壩體的防滲能力。 另外,壩體劈裂灌注后可通過(guò)漿與壩之間的互壓和濕陷作用,使壩體內(nèi)部應(yīng)力重分布,同時(shí)提高壩體的變形穩(wěn)定性。 高壓噴射灌漿主要用于均質(zhì)土壩及寬心墻壩中。 在使用高壓噴射灌漿方法時(shí)應(yīng)根據(jù)壩體滲漏的具體情況采取相應(yīng)的防滲施工措施,如當(dāng)壩體施工質(zhì)量較差,甚至上下游之間出現(xiàn)貫通橫縫現(xiàn)象時(shí),應(yīng)做全線的劈裂灌漿;而當(dāng)壩體只是局部出現(xiàn)裂縫時(shí),只需在可能有裂縫處均勻布置類似固結(jié)灌漿的灌漿孔群即可。
(d)控制性灌漿。
這種方法是對(duì)傳統(tǒng)工藝的調(diào)整,是一種改進(jìn)型的工藝,主要是指在保證質(zhì)量和效果的基礎(chǔ)上通過(guò)對(duì)漿液壓力和流量的控制措施,將灌漿范圍有效地控制住。 其具有節(jié)約時(shí)間和投資成本的優(yōu)點(diǎn)。
2.2 防滲墻處理法
防滲墻是指使用專用機(jī)具鉆鑿圓孔或開(kāi)挖槽孔，然后在孔內(nèi)澆灌混防滲材料(凝土、 黏土等)或安裝預(yù)制混凝土構(gòu)件形成連續(xù)的地下墻體 。也可用板樁 、定噴樁、 旋噴樁、灌注樁等各類樁體形成防滲墻 。防滲墻要求柔性強(qiáng)、 墻體厚度小 、耐久性好 、滲透系數(shù)低，同時(shí)要求單位面積造價(jià)低 。防滲墻的施工方法包括多頭深層攪拌水泥土 、鏈斗法 、鋸槽法、 射水法、 薄型抓斗和倒掛井法等成墻工藝。
2.2.1多頭深層攪拌水泥土成墻。 多頭深層攪拌樁機(jī)一次多頭鉆進(jìn)，將水泥漿噴人土體同時(shí)進(jìn)行攪拌，使土體和水泥漿液混合固結(jié)成多個(gè)水泥土樁，樁與樁連接形成水泥土防滲墻，目前水泥土防滲墻最大成墻為深度22m，抗壓強(qiáng)度>0.3MPa，滲透系數(shù)為
2.2.2鋸槽法成墻。 鋸槽機(jī)的刀桿以一定的傾角在先導(dǎo)孔中一邊作上下往復(fù)的切割運(yùn)動(dòng)，一邊以一定的速度(根據(jù)地層狀況一般為0.8-1.5m/h)向前移動(dòng)開(kāi)槽，被鋸切割下來(lái)的土體可以采用反循環(huán)或正循環(huán)的方式通過(guò)排渣系統(tǒng)排出槽外，同時(shí)采用泥漿護(hù)壁 。澆筑塑性混凝土，形成寬度為0.2-0.3m 的防滲墻體。 鋸槽機(jī)由動(dòng)力及傳動(dòng)系統(tǒng) 、刀桿及支架加壓系統(tǒng) 、行走底盤(pán) 、電氣控制系統(tǒng)及排渣系統(tǒng)、起重設(shè)施組成 。鋸槽機(jī)有機(jī)械式和液壓式兩種傳動(dòng)方式 ，兩種分別以不同規(guī)格的刀桿進(jìn)行組合，開(kāi)槽深度可達(dá)到 40m，寬度可達(dá)20cm-50cm。 有施工效率高、 連續(xù)成槽 、質(zhì)量好、 墻體連續(xù)的優(yōu)點(diǎn)，并且具有成墻深的特點(diǎn)，鋸槽法成墻適應(yīng)于砂土、 粘土和卵石粒徑小于100mm 的砂礫石地層。
2.2.3鏈斗法成墻。 通過(guò)鏈斗式開(kāi)槽機(jī)排樁的旋轉(zhuǎn)鏈斗裝置取土，將斜放的排樁下放到成墻深度，開(kāi)槽機(jī)前進(jìn)開(kāi)挖溝槽，同時(shí)并采用泥漿護(hù)壁，澆筑混凝土的方法和鋸槽法類似。 這種開(kāi)槽機(jī)的開(kāi)槽，寬度為16-50cm，深度可以達(dá)到 10-15m 。鏈斗法成墻適應(yīng)于粘土砂土和粒徑小于槽厚的、 含量小于 30%的砂礫石地層。
2.2.4薄型抓斗成墻。 采用斗寬是 0.3m 的薄型抓斗開(kāi)挖溝槽，同時(shí)采用泥漿護(hù)壁，澆筑塑性混凝土或者采用自凝灰漿形成薄壁防滲墻薄型抓斗成墻最大深度能夠達(dá)到 40m 。薄型抓斗成墻適用于砂土、 粘土及砂礫和卵石的含量與粒徑在一定范圍內(nèi)的土層。
2.2.5射水法成墻。 射水法成墻是利用造孔機(jī)成型器內(nèi)的噴嘴，射出高速水流用于切割土層，成型器上下運(yùn)動(dòng)切割并修整孔壁，同時(shí)采用泥漿護(hù)壁，類似鋸槽法正循環(huán)或反循環(huán)出渣。 槽孔形成以后，澆筑塑性混凝土或水下混凝土，形成薄壁防滲墻。 射水法成墻厚度為22-45cm，深度可以達(dá)到 30m，適應(yīng)于粘土、 砂土和粒徑小于 100mm的砂礫石地層。
綜上所述, 水利工程堵漏防水是一項(xiàng)系統(tǒng)工程, 需要綜合運(yùn)用多種學(xué)科和相關(guān)技術(shù)進(jìn)行綜合的治理, 具有施工難度大和技術(shù)要求高的特點(diǎn)。 在水利工程防滲施工過(guò)程中要始終謹(jǐn)記：防堵結(jié)合，剛?cè)峤Y(jié)合，因地制宜，綜合治理的原則,同時(shí)結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況, 選擇相對(duì)應(yīng)的施工方法以及合適的材料,在確保安全、質(zhì)量和進(jìn)度的前提下追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，為促進(jìn)我國(guó)水利事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展而不懈努力。
參考文獻(xiàn)：
[1]黃謀，岑耀輝.水利水電建筑工程施工技術(shù)應(yīng)用探討[J].科技傳播,2011(13)
關(guān)鍵詞：深基坑 內(nèi)支撐 拆除
中圖分類號(hào)：TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2016）08（c）-0029-03
隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，城市地上空間越發(fā)緊張，建設(shè)深基坑工程日益增多，組合式基坑支護(hù)結(jié)構(gòu)應(yīng)用廣泛。由于錨索易變形、經(jīng)常需超出用地紅線，難以回收，且錨索的支護(hù)效果不易保證，易造成基坑滲漏水、水土流失、基頂位移超標(biāo)，對(duì)周邊環(huán)境影響較大。所以，內(nèi)支撐成為城市建設(shè)深基坑支護(hù)的主要組合式支護(hù)結(jié)構(gòu)之一，因此，基坑內(nèi)支撐的拆除方法選擇也成為施工中的重要專項(xiàng)方案之一。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，新設(shè)備、新工藝、新材料的不斷涌現(xiàn)，內(nèi)支撐的拆除方法主要有：人工破除、機(jī)械破除、爆破拆除及繩鋸切割法4種。下面，將從3個(gè)方面進(jìn)行內(nèi)支撐拆除方案的對(duì)比分析。
1 方案特點(diǎn)
人工破除，即：人工配備風(fēng)鎬等拆除設(shè)備對(duì)混凝土內(nèi)支撐進(jìn)行破壞，是最原始的破除方法。機(jī)械破除則是采用鎬頭機(jī)進(jìn)行破除。爆破拆除，目前運(yùn)用較多的方法有兩種：傳統(tǒng)爆破和靜力爆破。繩鋸切割法即是金剛繩靜力切割技術(shù)，主要原理是通過(guò)液壓馬達(dá)高速驅(qū)動(dòng)帶有金剛石串珠的鋼絲繩索（金剛石鋸繩）繞著被切割物體運(yùn)轉(zhuǎn)，在一定張拉力的作用下，高速磨削被切割物體，產(chǎn)生的磨屑和熱量被冷卻水帶走，最終達(dá)到分離被切割物體的目的。每種施工方法都有其優(yōu)點(diǎn)及缺點(diǎn)，如表1所示。
2 實(shí)際案例的分析對(duì)比
2.1 案例介紹
案例一：深圳某超高層建筑項(xiàng)目，總用地面積約1.4萬(wàn)m2，塔樓為辦公樓，高300 m；基坑支護(hù)周長(zhǎng)約520 m，開(kāi)挖深度約26 m。內(nèi)支撐水平構(gòu)件混凝土強(qiáng)度等級(jí)均為C30，第一道、第二道內(nèi)支撐梁截面1 100 mm×1 100 mm，第三至第五道內(nèi)支撐梁截面1 100 mm×1 300 mm。每層拆除量約500 m?，拆除總量為3 090 m3。
案例二：深圳某超高層建筑項(xiàng)目，總用地面積約1.8萬(wàn)m2，為甲級(jí)寫(xiě)字樓，南塔高200 m，北塔高度126 m；基坑面積約13 520 m2，周長(zhǎng)約525 m，基坑開(kāi)挖深度約18.0 m。內(nèi)支撐水平構(gòu)件混凝土強(qiáng)度等級(jí)均為C30，鋼筋保護(hù)層厚度均為35 mm，立柱樁混凝土等級(jí)C30，支撐立柱混凝土等級(jí)C40，支撐梁截面尺寸：角撐為900 mm×900 mm，對(duì)撐為1 000 mm×1 000 mm。南塔每層拆除量約500 m3，北塔每層拆除量約1 300 m3，拆除總量為5 800 m?。
因地處城市中心區(qū)域，深基坑周邊環(huán)境復(fù)雜，內(nèi)支撐拆除方案定為靜力爆破、繩鋸切割拆除二者之一。
2.2 費(fèi)用對(duì)比
基坑內(nèi)支撐拆除工程，包括基坑內(nèi)支撐拆除、清理外運(yùn)以及拆除部位下方的成品保護(hù)圖集規(guī)范要求的全部相關(guān)工作內(nèi)容。綜合包干單價(jià)包人工、包材料、包機(jī)械、安全及文明施工管理、工完場(chǎng)清、滿足規(guī)范竣工驗(yàn)收及成品保護(hù)等。靜力爆破、繩鋸切割法的綜合單價(jià)對(duì)比如表2所示。
考慮拆除成本及施工方法的利弊，案例一項(xiàng)目采用靜爆與繩鋸混合的拆除方法，內(nèi)支撐全面進(jìn)行內(nèi)支撐拆除工作，如圖1所示，有線段標(biāo)注的采用繩鋸切割，其他內(nèi)支撐梁采用靜爆拆除。
案例二全部采用靜力爆破的拆除方法，項(xiàng)目部考慮施工部署及計(jì)劃，針對(duì)南塔區(qū)域，如圖2所示，先拆除支撐梁，以保證結(jié)構(gòu)施工及時(shí)插入，剩余支撐梁按照箭頭方向拆除。
2.3 工期對(duì)比
在實(shí)際作業(yè)中，由于靜爆拆除要求有較好的碎渣清運(yùn)條件，上述項(xiàng)目均處于城市核心區(qū)域，場(chǎng)地狹小，靜爆區(qū)域缺少運(yùn)輸通道，所有碎渣均需通過(guò)塔吊吊運(yùn)，每小時(shí)約吊運(yùn)3吊，效率極低，具體施工用時(shí)（各工序有搭接）各工序有搭接）如表3所示。
考慮工期影響，上述案例均全部改用繩鋸切割法，案例一現(xiàn)場(chǎng)配備切割機(jī)6臺(tái)及10 t叉車(chē)1臺(tái)，每臺(tái)切割機(jī)切割一刀耗時(shí)約30 min，切割機(jī)移位15 min，吊裝一塊約10 t耗時(shí)20 min。案例二施工部署不作更改，現(xiàn)場(chǎng)配備切割機(jī)6臺(tái)及10 t叉車(chē)1臺(tái)，施工耗時(shí)基本同案例一一致。具體施工用時(shí)（各工序有搭接）如表4所示。
3 結(jié)語(yǔ)
針對(duì)處于城市核心區(qū)域、場(chǎng)地狹小的深基坑工程，由于環(huán)境限制，內(nèi)支撐拆除方法限于靜爆拆除和繩鋸切割。綜合以上分析，靜力爆破拆除市場(chǎng)綜合單價(jià)較為便宜，但實(shí)際施工中因場(chǎng)地狹小、渣石清理轉(zhuǎn)運(yùn)耗時(shí)長(zhǎng)，從而占據(jù)較長(zhǎng)的項(xiàng)目工期、增加項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)成本。反之，繩鋸切割法綜合單價(jià)較高，但消耗的工期與靜爆相對(duì)比，成倍縮減。所以，若深基坑工程工期緊張，繩鋸切割法是內(nèi)支撐拆除的較優(yōu)選擇。
參考文獻(xiàn)
[1] 中國(guó)土木工程學(xué)會(huì)土力學(xué)及巖土工程分會(huì).深基坑支護(hù)技術(shù)指南[M].中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2012.
關(guān)鍵詞:深基坑事故；事故原因；解決方案；
Abstract: the modern high construction of deep foundation pit problem is becoming more and more serious, this paper combines the real engineering examples, and discusses the construction of the difficulties of the deep foundation pit excavation and the causes of the accident. For deep foundation pit accident put forward with the use of soil nail and anchor supporting treatment with combination of processing method.
Keywords: deep foundation pit accident; The cause of the accident; A solution.
中圖分類號(hào)：TV551.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：
深基坑事故當(dāng)中的土釘墻技術(shù)是一項(xiàng)用于基坑開(kāi)挖和邊坡支護(hù)的土體加固技術(shù)。土釘墻是由天然土體通過(guò)土釘墻就地加固并與噴射砼面板相結(jié)合，形成一個(gè)類似重力擋墻以此來(lái)抵抗墻后的土壓力；從而保持開(kāi)挖面的穩(wěn)定，這個(gè)土擋墻稱為土釘墻。土釘墻是通過(guò)鉆孔、插筋、注漿來(lái)設(shè)置的，一般稱砂漿錨桿，也可以直接打入角鋼、粗鋼筋形成土釘。土釘墻的做法與礦山加固坑道用的噴錨網(wǎng)加固巖體的做法類似，故也稱為噴錨網(wǎng)加固邊坡或噴錨網(wǎng)擋墻，建筑基坑與護(hù)坡技術(shù)規(guī)程JGJ120－99 正式定名為土釘墻，作為一種新方法,因設(shè)計(jì)不當(dāng)、施工不當(dāng)或突發(fā)原因而造成的土釘支護(hù)事故屢屢發(fā)生，土釘支護(hù)工藝簡(jiǎn)單、施工速度快、成本低廉。因此,選擇合適的事故處理方案就顯得尤為重要。下文將土釘和錨桿結(jié)合使用,發(fā)揮兩者各自的長(zhǎng)處,提出了利用土釘與錨桿聯(lián)合支擋結(jié)構(gòu)處理深基坑事故的新方法。
1工程概況
某大廈基坑深7. 5 m，已進(jìn)行基礎(chǔ)施工;根據(jù)詳勘報(bào)告提供的場(chǎng)地地質(zhì)資料,場(chǎng)地內(nèi)地層巖性特征見(jiàn)表1?；右粋?cè)采用土釘墻施工,原設(shè)計(jì)擬用4排土釘,第一排土釘長(zhǎng)度為10m,其他長(zhǎng)度均為8.5m;水平與垂直間距均為1.5m。暴雨襲擊后,此基坑突然坍塌。塌方區(qū)長(zhǎng)23 m,深約7 m。已施工的2排土釘遭到破壞。地表出現(xiàn)了寬窄不一的裂縫,最大寬達(dá)8mm,賓館出現(xiàn)了多條裂縫,最大寬度3 mm。隨后的監(jiān)測(cè)結(jié)果表明,邊壁的變形仍在發(fā)展。
表1場(chǎng)區(qū)內(nèi)地層巖性特征
2事故原因分析
1)設(shè)計(jì)的問(wèn)題。該支護(hù)結(jié)構(gòu)背面土壓力取值偏低。在用朗肯土壓力理論計(jì)算時(shí),只有當(dāng)支護(hù)結(jié)構(gòu)向基坑內(nèi)產(chǎn)生一定側(cè)向位移后,方能使土壓力降到朗肯土壓力的水平。如果這種位移不能為建筑物所允許,則必須加以限制,結(jié)構(gòu)上的土壓力也隨之變化。該工程不允許邊壁產(chǎn)生過(guò)大的位移,采用主動(dòng)土壓力系數(shù)是不合理的,應(yīng)取靜止土壓力系數(shù)。
2)超挖。土釘支護(hù)作業(yè)的特點(diǎn)是緊跟開(kāi)挖作業(yè)面,隨挖隨支,每層開(kāi)挖的高度視地質(zhì)條件而定。但在該工程中,開(kāi)挖未按土釘支護(hù)作業(yè)的特點(diǎn)分層開(kāi)挖,整個(gè)施工過(guò)程出現(xiàn)多次嚴(yán)重超挖現(xiàn)象,致使開(kāi)挖的作業(yè)面自穩(wěn)時(shí)間很短,在土釘未安設(shè)或未發(fā)揮作用之前,邊壁已出現(xiàn)局部塌落,邊壁整移超過(guò)了允許范圍。
3)坡頂防水不良。賓館門(mén)前水泥地坪下有兩條雨水污水管,已有多處破裂,滲漏的水滯留在回填土中,下雨期間,大量滲漏水和雨水滯留在土體和坑內(nèi),致使該邊壁土體含水量增大,土體力學(xué)強(qiáng)度降低,土的側(cè)壓力增大,土釘抗拔力降低,從而使邊壁位移急劇增大,出現(xiàn)了滑移趨勢(shì)。
4)土釘灌漿問(wèn)題。工程所灌水泥漿液水灰比過(guò)大,漿液中的一部分水進(jìn)入土體,使土的力學(xué)性質(zhì)遭到破壞,產(chǎn)生濕陷并導(dǎo)致邊坡滑移。
3塌方險(xiǎn)情治理
塌方當(dāng)時(shí),采取了一些現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急措施:立即回填土方,截?cái)嗨?疏排積水和滲漏水,防止黃土濕陷發(fā)展,用編織布蓋住整個(gè)塌方區(qū)域及破壞面,以免雨水引起更大塌方;加強(qiáng)變形觀測(cè),系統(tǒng)采用錨桿和土釘對(duì)塌方段進(jìn)行加固處理。為了縮短工期,迅速有效地控制邊壁位移,決定在原2排土釘之間增加1排預(yù)應(yīng)力錨桿,在錨桿下方施工3排土釘。此方案整體穩(wěn)定性好、工期短、造價(jià)低。
4設(shè)計(jì)參數(shù)和計(jì)算
根據(jù)地質(zhì)勘察資料,用條分法確定與最小穩(wěn)定安全系數(shù)對(duì)應(yīng)的最危險(xiǎn)圓弧滑動(dòng)面,并計(jì)算出各層的土壓力。
1)錨桿設(shè)計(jì)。錨桿錨固長(zhǎng)度Lu計(jì)算公式為:
錨桿鋼筋截面積As計(jì)算:
其中:
式中d為土釘鉆孔直徑,mm;γ0為基坑側(cè)壁重要性系數(shù);fg為鋼筋強(qiáng)度標(biāo)準(zhǔn)值, kPa;qs為土體與錨固體極限摩阻力標(biāo)準(zhǔn)值,取qs=40;eak為基坑水平荷載標(biāo)準(zhǔn)值,kPa;Sx為土釘行距,m;Sy為土釘列距,m;α為土釘與水平面夾角, (°)。
2)土釘設(shè)計(jì)。土釘長(zhǎng)度L按下式計(jì)算:
式中m為經(jīng)驗(yàn)系數(shù),取0.6至1.0;H為土坡的垂直高度,m;S0為止?jié){器長(zhǎng)度,m。土釘行Sx、列距Sy滿足:
式中K1為注漿工藝系數(shù),取1. 5至2. 5。本工程實(shí)際取值:Sx=1.5m,Sy=1.4m。土釘直徑按下式計(jì)算:
式中Ei為第i列單根土釘支承范圍內(nèi)土壓力;fy為單根土釘抗拉強(qiáng)度設(shè)計(jì)值;土釘鉆孔直徑:d=150 mm;與水平面夾角:α=15°。整體穩(wěn)定安全系數(shù)計(jì)算公式如下:
式中Ci為第i條塊滑面處的粘聚力;N;Li為第i條塊滑面的長(zhǎng)度,m;Wi為第i條塊的質(zhì)量, kg;φi為第i條塊的內(nèi)磨擦角, (°);Trj錨桿的錨固力,N;θi為第i條塊滑動(dòng)面的傾角, (°)。
將本工程地質(zhì)鉆探揭示的土質(zhì)參數(shù)、基坑挖深、附加荷載、土釘和錨桿參數(shù)代入式上式進(jìn)行計(jì)算,其結(jié)果為:整體穩(wěn)定安全系數(shù)1.8。土釘注漿材料為強(qiáng)度C20的微膨脹水泥砂漿,膨脹劑摻量為水泥用量的0.1‰至0.3‰;噴射混凝土面板鋼筋為 8@200mm;噴射混凝土面板混凝土強(qiáng)度為C20;噴射混凝土面板厚度為100 mm。新設(shè)計(jì)的方案中,由于距地面1.0m左右的地層,填土比較松散,難以成孔,所以采用人工打入土釘?shù)募庸谭绞健５诙艦殄^桿,長(zhǎng)度為18 m,自由段長(zhǎng)度6 m,錨固段長(zhǎng)度12 m;第三、四、五排均為土釘,長(zhǎng)度分別為: 12、9、9 m。鉆孔直徑150 mm,傾角15°。
5加固效果
在發(fā)生塌方之后,在邊坡壁及賓館布設(shè)了多個(gè)觀測(cè)點(diǎn)。由觀測(cè)結(jié)果可知,隨著施工的進(jìn)展,邊坡變形逐步得到了控制;當(dāng)所有錨桿施工完后,賓館墻體裂縫上所貼的測(cè)試紙條沒(méi)有再發(fā)生斷裂,裂縫寬度無(wú)變化,水泥地坪上的測(cè)試紙條則已松弛,各點(diǎn)的沉降值也趨于穩(wěn)定。所有施工完成后,邊坡穩(wěn)定,雖又經(jīng)歷了兩場(chǎng)暴雨,邊坡均無(wú)明顯位移,賓館裂縫也沒(méi)有再發(fā)展。
6結(jié)語(yǔ)
在建筑施工當(dāng)中處理的深基坑問(wèn)題時(shí)，不僅要因地制宜，而且要結(jié)合以往實(shí)例當(dāng)中處理深基坑的經(jīng)驗(yàn)，可以運(yùn)用土釘以及錨桿結(jié)合支護(hù)處理相結(jié)合的處理方法，當(dāng)然在不斷處理深基坑問(wèn)題當(dāng)中發(fā)現(xiàn)新的處理技術(shù)和方法還需要我們近一步的探究。
參考文獻(xiàn):
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