時(shí)間：2023-10-18 10:14:51
緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制；防范
中小企業(yè)是相對(duì)于大型國(guó)有企業(yè)而言規(guī)模偏小的，資本方式是非公有制或者是以私營(yíng)經(jīng)濟(jì)為主的企業(yè)組織形式，它規(guī)模小，相對(duì)靈活，對(duì)于中小企業(yè)的界定，目前世界各國(guó)所設(shè)定的參照系各不相同。有的國(guó)家以法律形式規(guī)定中小企業(yè)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，也有的國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，只是在制定相關(guān)政策時(shí)加以規(guī)定。中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中不可或缺的組成部分，其生存與發(fā)展對(duì)推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面起到了重要的作用。但隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)面臨著無(wú)時(shí)無(wú)刻、無(wú)處不在的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成敗起著決定性的作用。因此，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行分析研究，有助于促進(jìn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，加速資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)損失，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益具有重要意義。
1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論
1.1風(fēng)險(xiǎn)的含義
風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于我們來(lái)說(shuō)是隨處可見(jiàn)的，在現(xiàn)實(shí)生活中，我們會(huì)遇到各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)也是無(wú)處不在。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中都會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，利益與風(fēng)險(xiǎn)是共同存在的。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就沒(méi)有回報(bào)。所以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的特殊資源，它是伴隨著企業(yè)的有形的、確定的資源而存在。風(fēng)險(xiǎn)的定義就是指人們對(duì)未來(lái)行為預(yù)期的不確定性的損失。參考國(guó)際現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分，中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為四類，如企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及迫害性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)掌握好這些風(fēng)險(xiǎn)，就能對(duì)企業(yè)未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，以預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。
1.2中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理
一般中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)比較顯著。第一，融資方面，中小企業(yè)外源融資存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，在選擇融資途徑是會(huì)更傾向于內(nèi)源融資。中小企業(yè)獲得外部融資，主要依賴于銀行貸款和其他金融中介機(jī)構(gòu)，從而大大增加外部融資的風(fēng)險(xiǎn)。由于各種原因選擇融資，中小企業(yè)比大企業(yè)更加依賴內(nèi)部融資。第二，投資方面，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈余后為了充分發(fā)揮資金價(jià)值，中小企業(yè)會(huì)選擇不同的方式進(jìn)行投資。第三，企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面，中小企業(yè)以家族式居多，經(jīng)營(yíng)管理上存在很大漏洞，缺乏現(xiàn)實(shí)有效的經(jīng)營(yíng)管理制度，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力。多數(shù)中小企業(yè)在管理上比較隨意，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)集中于一人身上，在處理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中往往暴露出諸多弱點(diǎn)，例如，中小企業(yè)對(duì)外誠(chéng)信度偏低，資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，資金使用混亂，對(duì)外提供虛假財(cái)務(wù)信息等。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，作為權(quán)利集中的領(lǐng)導(dǎo)者難免會(huì)有管理違規(guī)行為，自身意識(shí)不到企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)開(kāi)辟發(fā)展新市場(chǎng)缺乏有效的科學(xué)理論。第四，風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)不勝數(shù)，錯(cuò)綜復(fù)雜，企業(yè)與企業(yè)之間常常相互連通，其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加，造成風(fēng)險(xiǎn)的原因也更是各種各樣，潛伏著未知的破壞力。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是復(fù)雜的。但由于很大一部分的損失在于中小企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理本身，所以，金融風(fēng)險(xiǎn)不能完全被識(shí)別和控制。各種各樣的因素導(dǎo)致更多的中小企業(yè)容易形成金融風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生更大的殺傷力，從而轉(zhuǎn)化成一場(chǎng)金融危機(jī)。
2中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常的表現(xiàn)及問(wèn)題
2.1會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論研究滯后
在會(huì)計(jì)行業(yè)中會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，在預(yù)防管理會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)者需要充分利用理論與實(shí)踐的相結(jié)合，二者相輔相成。但在當(dāng)前對(duì)會(huì)計(jì)理論研究當(dāng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)論文與專題課題較少，現(xiàn)今社會(huì)關(guān)注和研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)課題的專家學(xué)者較多，卻對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)課題研究較少。從從屬方面來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是隸屬于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的，解決了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只是解決了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一部分。相對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)范圍更廣，破壞力更強(qiáng)，因此更需要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理論研究。
2.2缺乏完善的應(yīng)收賬款管理制度
大多中小企業(yè)沒(méi)有明確的應(yīng)收賬款管理制度，缺乏日常核算、管理工作不規(guī)范，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：銷售部門(mén)和財(cái)務(wù)核算部門(mén)不連接，是因?yàn)殇N售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有立即審核，出現(xiàn)很多問(wèn)題沒(méi)有解決；沒(méi)有完善客戶檔案，未做客戶調(diào)查；沒(méi)有專業(yè)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行獨(dú)立管理；聘用人員素質(zhì)低，沒(méi)有明確的工作標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理突顯出很多不規(guī)范行為。為了企業(yè)能夠持續(xù)生存，部分中小企業(yè)往往會(huì)選擇忽視對(duì)客戶的賒銷授信制度以及銷供業(yè)務(wù)的激勵(lì)，即使存在上述制度，后續(xù)考核機(jī)制無(wú)法保證。而只是將銷售人員的激勵(lì)工資與銷售量相掛鉤，而沒(méi)有將應(yīng)收賬款的回收速度和回收率納入考核目標(biāo)當(dāng)中。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)僅僅只是將客戶的明細(xì)賬進(jìn)行簡(jiǎn)單的記錄，沒(méi)有從根本上解決壞賬問(wèn)題。
2.3內(nèi)部控制制度不健全
企業(yè)嚴(yán)格根據(jù)管理制度的規(guī)定，內(nèi)部控制能夠提供綜合效益，風(fēng)險(xiǎn)的防范。以控制信用企業(yè)的發(fā)生，及時(shí)核算，清理，收集，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的要求，對(duì)待已被確定收不回的應(yīng)收賬款。在中小企業(yè)中，內(nèi)部控制制度不健全，一些上市公司決策層缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，或是有意識(shí)但不知道怎么加強(qiáng)內(nèi)部控制，沒(méi)有具體的內(nèi)部控制建設(shè)的方法。高層意識(shí)和相關(guān)知識(shí)的缺失，導(dǎo)致很多公司在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)不具備科學(xué)合理性，造成內(nèi)部控制系統(tǒng)形同虛設(shè)，即使有成型的系統(tǒng)也不能達(dá)到預(yù)期的管理效果。
2.4會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不完善
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則合理規(guī)范了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作的必須遵循的行為規(guī)則和工作指南。在滿足現(xiàn)有會(huì)計(jì)體制內(nèi)規(guī)定的交易事項(xiàng)的情況下才可以輸進(jìn)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。假如該項(xiàng)交易事項(xiàng)不符合會(huì)計(jì)體制，就需要以附注形式在財(cái)務(wù)報(bào)表之外加以反映。以“互聯(lián)網(wǎng)+”為時(shí)代背景，金融業(yè)在網(wǎng)絡(luò)中迅猛發(fā)展，企業(yè)開(kāi)辟新的市場(chǎng)，如衍生金融產(chǎn)品等，卻由于不符合會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)使傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)法對(duì)其進(jìn)行有效核算。
3對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的建議
3.1銷售環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
中小企業(yè)在商品銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于客戶信用狀況的不確定性、應(yīng)收賬款的管理問(wèn)題，因此，中小企業(yè)可以全程控制銷售活動(dòng)從而降低其發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。我們可以通過(guò)建立客戶的信用管理檔案，確定客戶采取何種的信用政策，進(jìn)而對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理與監(jiān)控。建立客戶的信用檔案。主要是指對(duì)客戶的信用狀況和支付能力進(jìn)行全面的考察，而不能為了追求業(yè)績(jī)而與一些信用狀況不佳的客戶簽訂單合同，造成壞賬損失。要對(duì)客戶群體進(jìn)行一個(gè)篩選，利用社會(huì)渠道收集客戶的財(cái)務(wù)狀況信息，排除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的客戶。對(duì)于一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，現(xiàn)金流大的企業(yè)建立一個(gè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)客戶信用政策的選擇。指的是要對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，要對(duì)不同的級(jí)別采取不同的信用政策，風(fēng)險(xiǎn)較小的企業(yè)，采取寬松型信用政策，風(fēng)險(xiǎn)較高的，可以采取嚴(yán)格的信用政策。要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。首先，企業(yè)要嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，它的規(guī)模大小對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金是否充足有著很大的影響。我們要判斷企業(yè)是否需要較大的流動(dòng)資金，如果流動(dòng)資金不足就會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。其次，控制應(yīng)收賬款的時(shí)間，在影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的情況下，企業(yè)要縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間。最后，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收，如果應(yīng)收賬款的期限已經(jīng)結(jié)束，而客戶不能償還賬款，我們就要采取措施予以催收。
3.2采購(gòu)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
商品采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于對(duì)市場(chǎng)的需求判斷的錯(cuò)誤。由于采購(gòu)計(jì)劃的不準(zhǔn)確性和采購(gòu)價(jià)格估計(jì)的不合理性，存貨的積壓，使企業(yè)存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此在采購(gòu)前，我們應(yīng)結(jié)合企業(yè)過(guò)去采購(gòu)的一個(gè)計(jì)劃數(shù)量與現(xiàn)在形成對(duì)比，不至于偏差太大，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。對(duì)于采購(gòu)價(jià)格的不合理情況，我們?cè)诓少?gòu)前，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的價(jià)格進(jìn)行一個(gè)全面的分析，得出一個(gè)最合適的價(jià)格，而不要盲目地批量采購(gòu)。對(duì)于采購(gòu)計(jì)劃的不準(zhǔn)確性，企業(yè)在編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)分析原材料的庫(kù)存狀況和企業(yè)的最優(yōu)庫(kù)存量。避免采購(gòu)過(guò)多，造成存貨積壓，從而增加商品的成本，引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.3分析企業(yè)外部環(huán)境
由于中小企業(yè)的脆弱性和外部環(huán)境的不確定性，對(duì)周圍環(huán)境估計(jì)錯(cuò)誤，將使中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，在中小企業(yè)進(jìn)行投資前，要對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)的分析。分析社會(huì)政治是否穩(wěn)定，只有有了一個(gè)穩(wěn)定的環(huán)境，才能使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，接著要關(guān)注政府的經(jīng)濟(jì)政策，要針對(duì)政府采取的經(jīng)濟(jì)政策，做出正確的投資決策。還要對(duì)自然環(huán)境進(jìn)行估計(jì)，當(dāng)自然環(huán)境不穩(wěn)定時(shí)，企業(yè)將要有一部分資金流出，可能會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流暫時(shí)的短缺，這就無(wú)法進(jìn)行投資。有了內(nèi)部控制環(huán)境還要做好外部環(huán)境分析，首先是要建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。所有的上市公司都應(yīng)該建立健全的風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、規(guī)避系統(tǒng)，可以精準(zhǔn)確定高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次是要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理需要內(nèi)部控制人員的責(zé)任心，內(nèi)部控制員工是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要節(jié)點(diǎn)，員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)決定了內(nèi)部控制執(zhí)行的力度。最后是要優(yōu)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主題是內(nèi)部審計(jì)，優(yōu)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系就是要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)主要的作用是檢查和控制內(nèi)部控制的責(zé)任和工作效率，可以改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。應(yīng)對(duì)上市公司內(nèi)部控制的自我控制進(jìn)行加強(qiáng)，并設(shè)置內(nèi)審管理機(jī)構(gòu)及委員會(huì)。
3.4加強(qiáng)投資項(xiàng)目效益的審計(jì)
加強(qiáng)投資項(xiàng)目效益的審計(jì)，是減少盲目投資，考察投資效果的有效方法，是保證企業(yè)的投資能夠穩(wěn)定回收的關(guān)鍵。所以，我們要在事前做好充分的準(zhǔn)備，對(duì)投資的項(xiàng)目進(jìn)行可行性的分析，審計(jì)投資項(xiàng)目的效益成果。對(duì)于投資的項(xiàng)目，我們要進(jìn)行實(shí)地考察以及項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過(guò)程都要加以控制，嚴(yán)格執(zhí)行決策程序，保證決策的正確性。一方面，我們要確定投資的方向，對(duì)投資的行業(yè)收集相關(guān)信息，選擇壁壘較低，沒(méi)有壟斷，發(fā)展前景較好的行業(yè)進(jìn)行投資。另一方面，我們要結(jié)合現(xiàn)金流分析投資項(xiàng)目是否能帶來(lái)滿意的投資收益，不是表面上的，而是要體現(xiàn)在現(xiàn)金流入上的。
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析；防范
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）04-0-02
中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直隱藏在財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)部分，這些企業(yè)進(jìn)行的財(cái)務(wù)決策一般也是在不確定的風(fēng)險(xiǎn)之下進(jìn)行的。目前我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還處于發(fā)展階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加無(wú)法避免。隨著市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，中小企業(yè)成為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體，但是它生存的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，這給中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定的影響。因此，需要對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，把握風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律，研究出合適的方案，這樣就能夠促進(jìn)中小企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)和預(yù)期的結(jié)果進(jìn)行比較的一種分析研究，從數(shù)學(xué)上面分析，它是一種概率問(wèn)題，然而從經(jīng)濟(jì)學(xué)上面分析，它是一種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。改革開(kāi)發(fā)促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，它們?cè)谖覈?guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程占據(jù)了十分重要的地位。經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展給中小企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也帶來(lái)了挑戰(zhàn)和危機(jī)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還不完善，規(guī)模比較小，競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，這些問(wèn)題在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中會(huì)逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。中小型企業(yè)不認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，不進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制的話，這樣就很難在市場(chǎng)中生存下去。本文將先介紹中小型企業(yè)的特點(diǎn)，然后分析幾種基本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。接著分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，最后提出防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施。
一、中小企業(yè)的特點(diǎn)
隨著改革開(kāi)放的不斷深化，中小型企業(yè)已經(jīng)是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中一個(gè)比較常見(jiàn)的元素。這些企業(yè)都具有一些共同的特點(diǎn)：規(guī)模小、周期短、經(jīng)費(fèi)方式靈活、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力比較差等。
1.規(guī)模小，建設(shè)時(shí)間短。中小企業(yè)的特點(diǎn)是規(guī)模比較小，而且一般由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。企業(yè)規(guī)模小，自然人數(shù)就比較少，而且結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，一個(gè)人對(duì)于企業(yè)的貢獻(xiàn)很容易分清楚。這樣對(duì)于員工實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)就比較方便，不會(huì)出現(xiàn)大企業(yè)當(dāng)中獎(jiǎng)勵(lì)不分的情況。
2.經(jīng)營(yíng)靈活。和那些大學(xué)的企業(yè)比較起來(lái)，中小企業(yè)只需要少量的投資，而且很快就能夠看到成效。中小型的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的東西多，企業(yè)的建構(gòu)機(jī)制比較靈活。這些企業(yè)的產(chǎn)品比較小，而且能夠分散到很多地方進(jìn)行生產(chǎn)，這樣企業(yè)發(fā)展起來(lái)就比較快速。在現(xiàn)代社會(huì)，很多中小型企業(yè)的老板都是科技人員，他們不僅是管理者，也是發(fā)明者，他們能夠?qū)⑿碌目茖W(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)。
3.抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力差。中小企業(yè)很少是私人投資，大部分是通過(guò)銀行借貸，但是中小企業(yè)本身是沒(méi)有可以抵押的不動(dòng)產(chǎn)，而且中小企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。這些條件就導(dǎo)致了中小企業(yè)很難從銀行獲得貸款，它們只能夠進(jìn)行不斷地資金累積，這樣企業(yè)的發(fā)展速度十分緩慢。這就是目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)最現(xiàn)實(shí)的情況。如果企業(yè)向社會(huì)征集資金，在經(jīng)濟(jì)景氣的情況下面，企業(yè)的發(fā)展不會(huì)出現(xiàn)什么問(wèn)題，但是一旦經(jīng)濟(jì)遇到問(wèn)題，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一連串的問(wèn)題，這樣企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下面，中小企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是很多的風(fēng)險(xiǎn)因素集中在企業(yè)財(cái)務(wù)上的表現(xiàn)。在中小企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很多，主要有下面的幾種：
1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)指的是銀行沒(méi)有辦法為負(fù)債或者資產(chǎn)的增加而提供融資，這樣就會(huì)造成資產(chǎn)損失或者破產(chǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)就是流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)也可以指因?yàn)榻鹑谫Y產(chǎn)的流動(dòng)性存在不確定性，這有可能導(dǎo)致企業(yè)損失資金。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)也被叫做違約風(fēng)險(xiǎn)，這指的是對(duì)方?jīng)]有辦法安裝約定履行義務(wù)，這樣導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。這就是被信任的人不能夠還清本金和利息，然后導(dǎo)致信任別人的人沒(méi)有能夠收取到理想的收益，這也是金融風(fēng)險(xiǎn)中的最主要類型。
3.籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)向外界借錢(qián)，但是因?yàn)橐恍┰蚱髽I(yè)喪失了償還本息的能力，企業(yè)的利潤(rùn)也發(fā)生了改變。中小企業(yè)在投資、生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)都承受著風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)存在籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：成本過(guò)高、利息率太大和債務(wù)期限不合理，這樣就會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)在投資之后，因?yàn)橥獠看嬖诤芏嗖淮_定的因素，所以這就使得資金的使用效率沒(méi)有預(yù)期的好。所以，不管什么樣的投資都存在風(fēng)險(xiǎn)，如果能夠獲得更加大的回報(bào)，這個(gè)項(xiàng)目所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。
三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
1.財(cái)務(wù)管理的環(huán)境比較復(fù)雜。在很多中小型的企業(yè)當(dāng)中，內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上面是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的環(huán)境比較復(fù)雜。隨著經(jīng)濟(jì)不斷膨脹，中小企業(yè)的資金出現(xiàn)了短缺的狀況。貨幣一直貶值，這就使得成本升高，這樣就會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)降低，企業(yè)的獲利就無(wú)法達(dá)到預(yù)期的結(jié)果。財(cái)務(wù)管理存在一定的復(fù)雜性，外界環(huán)境發(fā)生變化，這給企業(yè)帶來(lái)了一定的發(fā)展機(jī)會(huì)，但是也給企業(yè)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。一旦財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)沒(méi)有辦法適應(yīng)外界的環(huán)境，這就會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)的發(fā)展受到抑制。我國(guó)很多中小企業(yè)都相繼建立了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置不合理，人員的工作素質(zhì)比較低，這就使得財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)沒(méi)有辦法適應(yīng)外界環(huán)境，這樣就會(huì)出現(xiàn)一定程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.缺乏客觀的認(rèn)識(shí)。在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是客觀存在的。在工作當(dāng)中，很多企業(yè)的管理人員對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有辨識(shí)的能力。他們只考慮了企業(yè)要想成功就需要巴頓擴(kuò)大，但是沒(méi)有考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一問(wèn)題。這種意識(shí)的缺少也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中會(huì)不斷追求投入產(chǎn)出的最大化，但是很多企業(yè)的擴(kuò)大的過(guò)程中都會(huì)違背這一點(diǎn)。企業(yè)一般制定了長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，但是在發(fā)展的過(guò)程卻忘記了如何去完成這一目標(biāo)。在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，還存在一個(gè)問(wèn)題—并購(gòu)先后的問(wèn)題。如果先并購(gòu)其它的企業(yè)，這樣就會(huì)增加銷售額，股價(jià)也會(huì)上升，企業(yè)的整體價(jià)值也會(huì)增加。之后被并購(gòu)，這個(gè)過(guò)程當(dāng)中沒(méi)有價(jià)值創(chuàng)造。這個(gè)問(wèn)題需要引起中小企業(yè)的高度關(guān)注。在激烈的市場(chǎng)當(dāng)中，企業(yè)的發(fā)展一定存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要積極做好防護(hù)措施。
3.資本結(jié)構(gòu)不合理。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，資本結(jié)構(gòu)不合理是最為直接的因素。結(jié)構(gòu)不合理主要有兩種，一種是風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，還有一種是保守結(jié)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)在中小企業(yè)當(dāng)中規(guī)模小，而且比例高，自然負(fù)債率就會(huì)大一些，這樣企業(yè)當(dāng)中就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則有就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。保守型的結(jié)構(gòu)指的是企業(yè)不存在負(fù)債的現(xiàn)象，或者是企業(yè)負(fù)債很少，這種情況在很大程度上面阻礙了企業(yè)的向前發(fā)展。
4.缺少內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)。在中小企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)能夠?qū)ω?cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)需要根據(jù)自身的情況設(shè)定相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)，然后還需要制定相應(yīng)的監(jiān)督制度，機(jī)構(gòu)按照制度對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)控。但是目前中小企業(yè)結(jié)構(gòu)比較簡(jiǎn)單，沒(méi)有能夠很好地對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，這樣就很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
1.加強(qiáng)對(duì)環(huán)境的分析，增加風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。環(huán)境是獨(dú)立于中小企業(yè)而存在，企業(yè)無(wú)法對(duì)其進(jìn)行干擾，但是外部環(huán)境發(fā)生改變的額時(shí)候，企業(yè)可以采取一定的措施。加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的分析，及時(shí)掌握它的變化，然后制定相應(yīng)的解決策略，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。中小企業(yè)需要設(shè)立一定的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，然后安排素質(zhì)高的工作人員，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，時(shí)刻保持著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
2.調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，需要不斷研究資本結(jié)構(gòu)，這樣就能夠找到一條資本循環(huán)的途徑，這樣才能夠保證資本結(jié)構(gòu)合理。在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)需要建立以籌資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)為整體的資本結(jié)構(gòu)，增加資本的合理性。在管理的時(shí)候，如果發(fā)現(xiàn)存在空閑資金的話，需要對(duì)自己進(jìn)行短期投資，加快自己的流動(dòng)，降低負(fù)債比。還有就是資金的回收，降低股份的六十，這樣就能夠保證利益，更好地把握股權(quán)，避免發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
五、總結(jié)
總的來(lái)說(shuō)，在中下企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是很平常的事情，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因很多。企業(yè)一定要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，做好相應(yīng)的防范措施。企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的時(shí)候，企業(yè)一定需要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣企業(yè)才能夠持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制；防范
[中圖分類號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2013）45-00147-02
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直存在于財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，同時(shí)其相關(guān)的財(cái)務(wù)決策也基本上是在風(fēng)險(xiǎn)不確定的情況下決定的，特別是目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不成熟的階段，這樣的情況更是不可避免。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，中小企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮了主體作用，而其賴以生存的社會(huì)經(jīng)濟(jì)與自然環(huán)境中存在著很大的不確定性，為中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。所以，一定要對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的掌握，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
1中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
1.1財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境比較復(fù)雜多變
在中小企業(yè)中導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因就是財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境。隨著通貨膨脹的不斷持續(xù)，中小企業(yè)中的資金供給也出現(xiàn)了一定的短缺現(xiàn)象，貨幣性資金出現(xiàn)持續(xù)貶值的情況，導(dǎo)致資金成本不斷上升。比如，世界原油價(jià)格的不斷提高致使成品油的價(jià)格也是居高不下，進(jìn)而也就增加了中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，降低了利潤(rùn)，也就無(wú)法達(dá)到預(yù)期效益。而隨著利率的變動(dòng)一定會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的利率風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理環(huán)境具有一定的復(fù)雜性與多變性，隨著外部環(huán)境的變化為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了一定的機(jī)會(huì)，同時(shí)也帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，一定會(huì)為中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的阻礙。我國(guó)現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)都建立了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，因?yàn)榇嬖谥鴻C(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、工作人員專業(yè)素質(zhì)低、缺乏有效的管理規(guī)章制度等因素，致使現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，缺少一定的適應(yīng)能力，進(jìn)而出現(xiàn)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.2缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀認(rèn)識(shí)
在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。在實(shí)際工作中，大部分中小企業(yè)的管理人員都缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一味地強(qiáng)調(diào)做大做強(qiáng)，也就忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，這種淡薄的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也是出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。中小企業(yè)的發(fā)展一直都是在追求投入產(chǎn)出最大化，但是，大部分中小企業(yè)只要做大一點(diǎn)就會(huì)違背這一準(zhǔn)則。在通常情況下，中小企業(yè)人員都是樹(shù)立遠(yuǎn)大的理想，但是卻忽視了怎樣做、怎樣實(shí)現(xiàn)。此時(shí)存在著一條概念鏈條：先并購(gòu)其他企業(yè)，增加了銷售額與利潤(rùn)，相應(yīng)的股價(jià)也會(huì)上漲，企業(yè)的價(jià)值隨之提升，之后被并購(gòu)。這一概念看似比較合理，但是卻忽視了“價(jià)值的創(chuàng)造”。事實(shí)上，這一問(wèn)題才是中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中最需要重視的問(wèn)題，中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，面對(duì)著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，一定會(huì)存在著相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了確保中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，一定要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范。
1.3資本結(jié)構(gòu)不合理
在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的各種影響因素中，資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是最為直觀的因素。其不合理的狀況主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型與保守結(jié)構(gòu)型。其中風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型指的就是中小企業(yè)的債務(wù)融資規(guī)模太大，比率較高，相應(yīng)的負(fù)債率也就會(huì)比較大，進(jìn)而致使出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。保守結(jié)構(gòu)型指的就是中小企業(yè)不負(fù)債，或者是負(fù)債比率較小，一般是不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者出現(xiàn)的可能性較小，但是也體現(xiàn)了資本管理的保守與落后，在很大程度上阻礙了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
1.4缺乏完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系
在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用，并且也是一個(gè)比較特殊的體系，為了充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能，中小企業(yè)一定要根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，這樣才可以確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系的正常工作，進(jìn)而取得相應(yīng)的成效。但是，在我國(guó)現(xiàn)階段的中小企業(yè)中，基本上均沒(méi)有建立相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作也不夠到位，尤其是部分中小企業(yè)還將管理與監(jiān)督的工作合在一起執(zhí)行，進(jìn)而也就缺乏了相應(yīng)的執(zhí)行力度，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏一定的約束，非常容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2控制與防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
2.1加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的分析，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
盡管財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境是存在于中小企業(yè)發(fā)展之外的，企業(yè)無(wú)法對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的干擾，但是在外部環(huán)境發(fā)生變化的時(shí)候，企業(yè)也是可以采取相應(yīng)措施予以應(yīng)對(duì)的。為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的分析，及時(shí)了解其變化趨勢(shì)，同時(shí)制定相應(yīng)的對(duì)策，對(duì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)手段與政策進(jìn)行有效的調(diào)整，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)面對(duì)環(huán)境變化的能力，有效減少環(huán)境變化引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的情況直接取決于財(cái)務(wù)決策，在下達(dá)財(cái)務(wù)決策的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)存在著一定的主觀性與經(jīng)驗(yàn)性，這也就極大地增加了決策失誤的概率。隨著財(cái)務(wù)管理環(huán)境的不斷變化，一定要設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并且安排具有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作人員，完善相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作進(jìn)行認(rèn)真的落實(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理體系的正常實(shí)施，避免環(huán)境變化導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體系不適應(yīng)的情況發(fā)生，進(jìn)而出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一定要制定科學(xué)的決策。在制定決策的時(shí)候，一定要對(duì)各種因素進(jìn)行綜合考慮，盡可能利用科學(xué)的方式制定決策方案，并且對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)，促進(jìn)相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的全面展開(kāi)。
2.2充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，增強(qiáng)落實(shí)的自覺(jué)性
在中小企業(yè)管理過(guò)程中，基本上均是以財(cái)務(wù)管理為核心，一定要提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的水平，也就是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理會(huì)涉及各個(gè)方面，并且從規(guī)劃指標(biāo)到獎(jiǎng)懲與盈虧，均需要一套可操作性強(qiáng)、完整的規(guī)章制度。通過(guò)建立相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才可以有效發(fā)揮制約企業(yè)的作用，加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)督工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的效率，避免出現(xiàn)一些等不良現(xiàn)象。所以，在財(cái)務(wù)管理工作中，一定要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度發(fā)揮的作用，只有增強(qiáng)認(rèn)識(shí)程度，才可以提高自覺(jué)性，加強(qiáng)相關(guān)制度的實(shí)施，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范。
2.3增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的工作技能，提高職業(yè)道德水平
首先，一定要確保會(huì)計(jì)人員全部都是持證上崗，對(duì)于沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的員工而言，必須進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)與考核，只有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)之后才可以持證上崗。其次，針對(duì)從事會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作的人員而言，一定要具備相應(yīng)的職務(wù)證書(shū)，避免出現(xiàn)濫竽充數(shù)的現(xiàn)象。最后，一定要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，不僅要定期開(kāi)展相應(yīng)的工作技能培訓(xùn)，還要開(kāi)展必要的職業(yè)道德教育，在提升工作人員相關(guān)技能的同時(shí)，也要提高他們的職業(yè)道德水平。除此之外，中小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員的聘用、培訓(xùn)、教育等方面，一定要制定相應(yīng)的方案，并且將其落到實(shí)處，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的控制，避免出現(xiàn)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.4對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整
在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，對(duì)資本結(jié)構(gòu)的研究，也就是找到一條促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)良性循環(huán)的途徑，進(jìn)而確保資本結(jié)構(gòu)的合理性，同時(shí)以中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，落實(shí)籌資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及投資結(jié)構(gòu)的結(jié)合，進(jìn)而達(dá)到資本結(jié)構(gòu)的合理性。在管理工作中一定要對(duì)以下幾點(diǎn)進(jìn)行充分考慮：其一，負(fù)債比。在資金有余的情況下，一定要對(duì)短期投資進(jìn)行合理的安排，加快資金的流動(dòng)，避免出現(xiàn)資金閑置的情況，降低負(fù)債比。其二，收回投資，降低對(duì)外流失的股份，這樣就可以降低效益的分流，還可以對(duì)權(quán)益比進(jìn)行有效的降低，更好掌握控股權(quán)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3結(jié)論
總而言之，在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，并且導(dǎo)致其發(fā)生的因素有很多，為了有效提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。中小企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有兩面性，在給中小企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，也為中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展提供了一定的機(jī)遇與空間，使其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)了一席之地，得到了相應(yīng)的發(fā)展。所以，在中小企業(yè)中開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候，一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，深入分析其產(chǎn)生的原因，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。
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摘要：在復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，中小企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越大，由于經(jīng)濟(jì)效益低，存在較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其生存與發(fā)展帶來(lái)巨大的影響。本文從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)出發(fā)，分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范控制措施。
關(guān)鍵詞 ：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范
在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，中小企業(yè)已逐步發(fā)展成為社會(huì)發(fā)展的重要力量。然而，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，受自然環(huán)境及經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素中的不確定性影響，中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益加劇。中小企業(yè)把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律，并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制顯得尤為迫切。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念、特征及表現(xiàn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在處理財(cái)務(wù)事務(wù)的過(guò)程中，因受諸多內(nèi)外因素的影響而使得企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)?shù)纫恍┡c預(yù)期規(guī)劃相偏離的情況，造成了企業(yè)在某段時(shí)期內(nèi)出現(xiàn)償債能力喪失等財(cái)務(wù)狀況不按計(jì)劃進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，其不受企業(yè)管理者的控制，具有客觀性、全面性、雙重性及不確定性等特征。對(duì)于中小企業(yè)而言，其日常財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的成因
（一）引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的宏觀環(huán)境中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)受到經(jīng)濟(jì)、政治、自然、法律及社會(huì)等因素的影響，這些因素客觀存在于企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境中，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)管理等產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)是難以預(yù)見(jiàn)和改變的。如當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的不確定性、國(guó)家宏觀調(diào)控政策、市場(chǎng)的復(fù)雜變化以及企業(yè)間的激烈競(jìng)爭(zhēng)等，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。中小企業(yè)在缺乏對(duì)外部宏觀環(huán)境變化的預(yù)見(jiàn)性、應(yīng)變性與適應(yīng)性的情況下，會(huì)加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。
（二）引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的微觀因素
1.管理者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但大部分中小企業(yè)的管理者都缺乏對(duì)宏觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性，在財(cái)務(wù)管理上的能力與水平有限，更不能把握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)。甚至有的企業(yè)管理者會(huì)錯(cuò)誤的認(rèn)為管理好企業(yè)的資金就可以防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，很大程度上誤導(dǎo)了財(cái)務(wù)人員日常財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展，導(dǎo)致重會(huì)計(jì)輕財(cái)務(wù)現(xiàn)象的出現(xiàn)，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能。
2.財(cái)務(wù)決策科學(xué)性缺失
我國(guó)較多的中小企業(yè)由于組織機(jī)構(gòu)不健全，缺乏正確的投資決策制度與決策審批制度，使得財(cái)務(wù)決策普遍存在管理者經(jīng)驗(yàn)決策與主觀決策的現(xiàn)象。由此就會(huì)使得決策的制定缺乏充分的市場(chǎng)調(diào)查，信息具有較大的不確定性，致使財(cái)務(wù)決策科學(xué)性缺失，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策失誤，給企業(yè)帶來(lái)了較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.資本結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債資金比例較高
當(dāng)前，中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在：企業(yè)所有資金與負(fù)債資金比例關(guān)系中負(fù)債比重較高，利息費(fèi)用支付多，利益減少，償債能力下降而致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。造成中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的原因主要是其自身資本不足，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，中小企業(yè)只能較多的依賴銀行貸款來(lái)解決運(yùn)營(yíng)資金問(wèn)題，因而造成了不合理、不協(xié)調(diào)的資本結(jié)構(gòu)，致使負(fù)債資金比例過(guò)高。在利潤(rùn)減少后無(wú)力償還本金及利息的情況下，中小企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。
4.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不健全
我國(guó)較多中小企業(yè)由于規(guī)模較小，人員較少，因而沒(méi)有構(gòu)建自身的財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。有的企業(yè)即使建立了內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，也并未按規(guī)定設(shè)崗和高效執(zhí)行。中小企業(yè)中會(huì)計(jì)人員與領(lǐng)導(dǎo)者直系親屬充當(dāng)出納，監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用登記的現(xiàn)象比比皆是，使得假賬、錯(cuò)賬的信息失真現(xiàn)象問(wèn)題嚴(yán)重，造成企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作難以有效執(zhí)行、企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)較大損失，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。
三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制對(duì)策
（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范需要強(qiáng)化企業(yè)管理與財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，因此，中小企業(yè)要積極引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，使其具有分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，并積極進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的宣傳。同時(shí)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工財(cái)務(wù)金融方面以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避問(wèn)題的方面的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升。此外，企業(yè)內(nèi)部要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度，明確內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，明確分工與職能，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升，促進(jìn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和理財(cái)活動(dòng)中的適應(yīng)力的提升。
（二）開(kāi)拓籌資渠道，降低籌資成本
銀行等金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)籌集資金的主要渠道，中小企業(yè)要提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并樹(shù)立良好的信用形象，促進(jìn)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通聯(lián)系。積極開(kāi)拓新的籌資渠道，優(yōu)化籌資方式。中小企業(yè)應(yīng)積極利用國(guó)家的優(yōu)惠政策而獲取財(cái)政資金以及國(guó)際資金等，同時(shí)還可以通過(guò)租賃等多元化的籌資方式擴(kuò)大籌資渠道。
（三）加強(qiáng)決策預(yù)測(cè)，提高決策科學(xué)性
中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和高級(jí)管理人員都應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)行業(yè)技術(shù)及經(jīng)濟(jì)管理原理的學(xué)習(xí)，不斷提高科學(xué)決策的能力。同時(shí)，中小企業(yè)還應(yīng)該建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，組建企業(yè)中由管理者、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)管理人員及企業(yè)員工代表的決策機(jī)構(gòu)，明確各成員職責(zé)，并在充分了解和掌握市場(chǎng)行業(yè)動(dòng)態(tài)的基礎(chǔ)上確保投資決策的科學(xué)性。
（四）建立健全企業(yè)監(jiān)管機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督
中小企業(yè)要建立健全的崗位責(zé)任制，科學(xué)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位，并明確其崗位職責(zé)，相互牽制與協(xié)作。企業(yè)要制定財(cái)務(wù)管理的流程與會(huì)計(jì)核算流程，使之適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式與發(fā)展模式的變化。會(huì)計(jì)核算部門(mén)還應(yīng)該強(qiáng)化價(jià)值管理，并與企業(yè)的實(shí)物管理有機(jī)集合，當(dāng)發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行有效措施的解決。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)所實(shí)施的監(jiān)督，能夠最大程度的改善會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)與決策的有效，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提升。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)不可回避的，中小企業(yè)為了防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，就應(yīng)該采取科學(xué)有效的措施進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，以促進(jìn)中小企業(yè)穩(wěn)定、健康、高效的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 分析預(yù)防
中小企業(yè)自身在很多的方面就比較薄弱，在管理制度方面不夠嚴(yán)謹(jǐn)，并且在經(jīng)濟(jì)體制方面不夠完善。中小企業(yè)主要的特點(diǎn)是建筑規(guī)模小，技術(shù)方面不夠先進(jìn)，所以在財(cái)務(wù)管理方面也存在很多的風(fēng)險(xiǎn)。本文主要針對(duì)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行分析與研究，從中小企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)特征出發(fā)，詳細(xì)的對(duì)其面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，就經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀掌握中小企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理主要包括企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的客觀性、損失收益共存性、復(fù)雜性以及企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。
1.客觀性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的客觀性主要指企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不隨著企業(yè)的主要管理者觀念的變化而變化，不管在什么時(shí)候客觀性的風(fēng)險(xiǎn)都是不可避免的。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及資金運(yùn)作時(shí)出現(xiàn)。企業(yè)能夠做的主要是通過(guò)一定的財(cái)務(wù)手段降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率降到最低，并不能從根本上規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
2.損失收益共存性。損失收益共存性指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)的收益成正比關(guān)系。企業(yè)的收益越大，面臨的風(fēng)險(xiǎn)就越高，相對(duì)的收益減少，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)降低。另外，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的實(shí)際綜合實(shí)力是相聯(lián)系的，同時(shí)也與企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范能力具有很大的關(guān)系。
3.復(fù)雜性。因?yàn)槠髽I(yè)的資金來(lái)源以及經(jīng)濟(jì)收益都是從很多方面產(chǎn)生的，所以財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也具有一定的復(fù)雜性，其中不僅包括經(jīng)濟(jì)來(lái)源以及資金來(lái)源，還包括企業(yè)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部管理以及生產(chǎn)，外部的經(jīng)營(yíng)與環(huán)境的影響，還有很多不可抗力的因素以及間接客觀發(fā)生的因素等。不管是其中的那一項(xiàng)因素都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問(wèn)題，造成企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的困難。
4.不確定性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中不確定性主要是因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不管是在發(fā)生的時(shí)間、類型以及影響程度都具有很在的不確定性，并且隨機(jī)性比較強(qiáng)。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀
由于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理手段落后，內(nèi)部管理制度存在漏洞，因此中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：
1.企業(yè)的資金籌措渠道導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的籌資方面不僅僅是以債券、股票形式籌集，還可以向銀行或是國(guó)家借貸。雖然直接資本投入，增發(fā)股票，發(fā)行債券對(duì)企業(yè)是最好的形式，但是中小企業(yè)與規(guī)模較大的民營(yíng)企業(yè)或是國(guó)有企業(yè)相比，成功率都比較低，其原因是由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小在投資方面很難找到資金雄厚的投資者，在債券或是股票方面更是不能作為籌資的主要手段。中小企業(yè)籌資最主要的方式是銀行貸款，但是向銀行貸款需要抵押物，并且貸款風(fēng)險(xiǎn)方面也比較大，銀行對(duì)于這樣的企業(yè)形式也是極不愿意進(jìn)行放貸的。不管在什么時(shí)候，中小企業(yè)所處的位置非常尷尬，因此在籌資渠道的狹窄導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。
2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠。很多時(shí)候中小型企業(yè)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面重視程度不夠，很多可以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)或是降低風(fēng)險(xiǎn)的措施不進(jìn)行重視，最后導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)問(wèn)題。一個(gè)小的風(fēng)險(xiǎn)極有可能就會(huì)逐漸的演變?yōu)檩^大的風(fēng)險(xiǎn)，最后影響企業(yè)的整體發(fā)展。
3.不能及時(shí)控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理手段落后，缺乏科學(xué)的制度建設(shè)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制方面不能及時(shí)有效，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)逐步變大。這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在投資上或是經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，給公司帶來(lái)極大的損失，嚴(yán)重的影響到的企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。
三、中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制以及預(yù)防
文中將中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，作者根據(jù)相關(guān)的資料進(jìn)行的詳細(xì)的分析與研究，總結(jié)出相關(guān)的預(yù)防措施來(lái)逐漸的降低中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.建立建全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。在中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量少的特征下，建立建全有效的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。確定各職能崗位的權(quán)利與責(zé)任。保證資金從籌集，使用，分配方面的合理性，準(zhǔn)確性，逐漸的減低企業(yè)財(cái)務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)。
2.完善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理制度
中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)不單單與企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)，與整個(gè)企業(yè)的各個(gè)部門(mén)也是緊密相連的，所以需要結(jié)合企業(yè)的整體構(gòu)架進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部管理的控制以及制度的完善，避免任人為親，提高資金使用率，減少資源浪費(fèi)。為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供良好的內(nèi)部環(huán)境。
3.提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)財(cái)務(wù)人員自身的專業(yè)素養(yǎng)具有最直接的聯(lián)系。聘用財(cái)務(wù)人員必須做到的任人唯賢。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理最為理想的效果，公司管理者應(yīng)當(dāng)注意下放財(cái)務(wù)職能，從而規(guī)避因中小企業(yè)管理者兼管財(cái)務(wù)事務(wù)，導(dǎo)致工作過(guò)于繁雜，影響管理者的專業(yè)判斷。其次，中小企業(yè)還需強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，需要具備專業(yè)的技能的同時(shí)也需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷技能。
4.建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。從中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)方面需要建立長(zhǎng)期有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，提前進(jìn)行經(jīng)濟(jì)方面的預(yù)測(cè)管理能夠很好的促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的降低，提高企業(yè)管理者的決策正確性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，使風(fēng)險(xiǎn)在事前，事中，事后都能及時(shí)、有效的采取措施進(jìn)行防范處理。
結(jié)束語(yǔ)：綜上所述，在中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要結(jié)合實(shí)際的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會(huì)發(fā)展的形式，積極的采取措施應(yīng)對(duì)。企業(yè)的管理者需要充分的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)以及對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)民的影響。利用合理的方式以及措施進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低與合理的規(guī)避。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；措施；淺析
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）007-000-01
在我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的條件下，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于各種主客觀因素的影響，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)收支不平衡，給企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)上的虧損。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)營(yíng)銷以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的必然產(chǎn)物，因此中小企業(yè)只有真正找到該企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的不足之處，制定相應(yīng)的措施，企業(yè)才能在激烈而又殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中擁有立足之地，得以生存發(fā)展。本文作者結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的起因進(jìn)行淺析，并提出了合理的建議，希望與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行成果的分享，共同推進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
一、資本結(jié)構(gòu)不合理
我國(guó)中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)資金中負(fù)債資金與權(quán)益資金兩者的比例。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)的部分中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)都處于不合理的狀態(tài)，有的企業(yè)已經(jīng)負(fù)債累累，這種情況嚴(yán)重影響到企業(yè)資金的順利流通。中小企業(yè)資金是否能夠順利的流通直接關(guān)系到該企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中運(yùn)作的情況，如果企業(yè)資金的流通出現(xiàn)了障礙或者問(wèn)題，那么該企業(yè)的財(cái)務(wù)就會(huì)相應(yīng)的產(chǎn)生危險(xiǎn)。如今在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不完善是導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)的重要因素之一。
二、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境多樣化
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境包括許多外部條件，例如市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境以及社會(huì)文化環(huán)境等等，這些外在的環(huán)境直接作用于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，發(fā)揮它們各自的職能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)造成一定的影響，所以說(shuō)，各個(gè)小的環(huán)節(jié)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的大局。因此復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)管理環(huán)境對(duì)中小企業(yè)的管理者帶來(lái)了挑戰(zhàn)性，同時(shí)也增強(qiáng)他們的職業(yè)重?fù)?dān)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理者如果在管理關(guān)系不能及時(shí)的洞察外部環(huán)境變化，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理的狀態(tài)進(jìn)行適度的調(diào)整，那么就會(huì)使該企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加重。
三、財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系復(fù)雜混亂
這里我們首要提到的現(xiàn)象是，隨著我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的多樣化，企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部關(guān)系也漸漸趨于復(fù)雜多變的形式。中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中嶄露頭角，日益強(qiáng)大，企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)建，員工數(shù)目快速增加，這都造成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂局面的直接因素，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理者職責(zé)不明確，不能各守其責(zé)實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，造成該企業(yè)資金的利用，管理以及分配混叉的進(jìn)行，這種管理形式提高了中小企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)性，以及影響該企業(yè)對(duì)資金的使用率，降低了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了該企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范以及措施
針對(duì)以上中小企業(yè)在財(cái)務(wù)上涉及的三種風(fēng)險(xiǎn)，筆者結(jié)合其風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)以及社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況，精心對(duì)防范及措施進(jìn)行整合處理，希望企業(yè)管理者得到相應(yīng)的借鑒，進(jìn)行實(shí)際應(yīng)用以適當(dāng)降低中小企業(yè)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。
1.構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)決策體制。在我國(guó)的市場(chǎng)需求下，中小企業(yè)的可流動(dòng)性資金受到一定的制約，所以企業(yè)積極構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)決策體制，才能保證企業(yè)投資發(fā)展的準(zhǔn)確性以及高效性，在正確模式的引導(dǎo)下，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自然降低。中小企業(yè)應(yīng)該邀請(qǐng)經(jīng)濟(jì)專家對(duì)其制定的決策程序以及決策機(jī)制做出客觀的，準(zhǔn)確的判斷，這樣才能使企業(yè)的對(duì)外投資有所保障。此外企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)的工作人員應(yīng)該積極的了解市場(chǎng)行情，充分把握投資的方向，時(shí)刻提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)觀念。
2.構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制體制。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)的工作人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的同時(shí)，它與該企業(yè)的整體組織構(gòu)架以及內(nèi)部控制體系制度相聯(lián)系，因此構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部體制是勢(shì)在必行的。首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部條件以及企業(yè)所處的外部環(huán)境進(jìn)行深入的考察和分析，總結(jié)影響資金投入，設(shè)備管理的各種因素，歸總到一起形成系統(tǒng)的分析報(bào)告供企業(yè)內(nèi)部人員參照，這種方法對(duì)中小企業(yè)的投資具有深遠(yuǎn)的意義。另外企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在完善報(bào)告的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的組織構(gòu)架進(jìn)行合理的調(diào)整，使每個(gè)員工各盡其職，發(fā)揮自己在各個(gè)環(huán)節(jié)的重要作用。
3.提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低程度與財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)有著直接的牽連。因此企業(yè)應(yīng)該注重對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的考核工作。在人員聘用階段要任人唯賢，切忌以貌取人，也應(yīng)該對(duì)他們有一定的信任，相信他們可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展得井井有條。另外企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不能獨(dú)攬大權(quán)，敢于將管理權(quán)下放，減輕自身職業(yè)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，使員工得到充足的鍛煉機(jī)會(huì)。最重要的是，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使他們的專業(yè)技能更為牢固，在此基礎(chǔ)上，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的洞察力以及準(zhǔn)確的判斷力。
4.積極健全企業(yè)財(cái)務(wù)體制，提高企業(yè)的商業(yè)信度。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該按照我國(guó)的法律法規(guī)以及相關(guān)條令進(jìn)行專業(yè)的會(huì)計(jì)核算，積極健全和完善該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制，使財(cái)務(wù)的資料真實(shí)性以及有效性得到政策的保障。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該以發(fā)展的眼光看企業(yè)的未來(lái)，以信譽(yù)第一作為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的原則。積極的按照期限還清銀行貸款資金，以及與其他機(jī)構(gòu)的借貸，在商業(yè)界打造堅(jiān)實(shí)優(yōu)良的口碑，只有這樣該企業(yè)在陷入財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)候才能籌集大量的圓柱基金以順利的擺脫困局。除此之外，中小企業(yè)在與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理的過(guò)程中，應(yīng)該秉持“不欺瞞，不隱瞞客戶”的原則與客戶進(jìn)行溝通，在客戶中樹(shù)立社會(huì)聲望。
五、結(jié)束語(yǔ)
縱觀我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，中小企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的帶動(dòng)和推進(jìn)下，獲得了很多機(jī)遇，但也面臨著眾多的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)生存的命脈。因此，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該在各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，盡最大努力將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度；積極提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，及時(shí)更新他們的技能水平，使他們更好的為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理事業(yè)效力，提升企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位，促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)平穩(wěn)、健康、快速的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]曹偉忠.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)（現(xiàn)代物業(yè)下半月刊），2009.
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范與控制
當(dāng)前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，許多國(guó)內(nèi)中小企業(yè)因缺乏資金導(dǎo)致生成經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)不靈，進(jìn)而導(dǎo)致因無(wú)法償還債務(wù)而破產(chǎn)的現(xiàn)象不斷出現(xiàn)。這就表明我國(guó)中小企業(yè)在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力上明顯弱與大型企業(yè)，因此如何有效的防范和控制中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力、增加就業(yè)以及中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。
1.籌資環(huán)節(jié)
1.1 原因分析
籌資渠道少,成本高?；I資難是許多中小企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。原因在于中小企業(yè)在籌資金時(shí)，難以從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得資金，不得不選擇民間利息較高的民間資金，致使中小型企業(yè)的籌資費(fèi)用和用資費(fèi)用高于大企業(yè)，這在一定程度上增加了中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。
籌資缺乏理財(cái)規(guī)劃。我國(guó)許多中小型企業(yè)無(wú)法對(duì)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體情況進(jìn)行正確的規(guī)劃，無(wú)休止的引入高利息借款，極大的增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.2 防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
樹(shù)立良好形象，推進(jìn)企銀合作。中小企業(yè)應(yīng)在樹(shù)立自身良好形象、提高誠(chéng)信度的前提下，加強(qiáng)與銀行建立良好的合作，將通過(guò)銀行籌集資金作為企業(yè)籌資的主要方式，同時(shí)亦可達(dá)到降低借款利息的目的。政府部門(mén)為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一些有利條件，但中小企業(yè)自身也應(yīng)當(dāng)不斷的努力，筆者認(rèn)為應(yīng)主要從以下幾個(gè)方面努力:其一，加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)影響力；其次，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況，樹(shù)立良好的企業(yè)信譽(yù)形象；第三，注重與銀行等大型金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與溝通。
開(kāi)拓籌資渠道，優(yōu)化企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)在與銀行等金融機(jī)構(gòu)良好合作的同時(shí)，應(yīng)適時(shí)關(guān)注國(guó)家優(yōu)惠政策以及國(guó)際流動(dòng)資金等，并加以利用。此外，也可通過(guò)引入新投資者的方式扎實(shí)本企業(yè)自有資金，以達(dá)到增強(qiáng)自身抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)靈活應(yīng)用多種籌資方法，不局限于業(yè)主投入資金，可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況適當(dāng)選擇發(fā)行股票、租賃等籌資方式。
2.投資環(huán)節(jié)
2.1 原因分析
難以控制投資風(fēng)險(xiǎn)。從前面的分析我們可以看出，企業(yè)在籌資時(shí)如果無(wú)法及時(shí)籌集到足夠的自己，對(duì)與企業(yè)的發(fā)展和壯大會(huì)造成很嚴(yán)重的影響。而從另一個(gè)角度講，當(dāng)企業(yè)擁有足夠的資金選擇對(duì)外投資時(shí)，又難以對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，極易導(dǎo)致投資失誤，造成財(cái)務(wù)危機(jī)。
缺乏科學(xué)的投資決策機(jī)制。這一點(diǎn)主要體現(xiàn)在中小型企業(yè)對(duì)投資工作的預(yù)測(cè)上，特別是對(duì)與市場(chǎng)的調(diào)查、預(yù)測(cè)和投資的預(yù)算上。很多時(shí)候正是由于投資前的點(diǎn)調(diào)研不足和缺乏精細(xì)的預(yù)算，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，如果能夠建立科學(xué)合理的投資決策機(jī)制，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制尤為重要。
從投資環(huán)節(jié)的角度分析，由于許多中小企業(yè)的員工整體素質(zhì)普遍不高，在某些投資活動(dòng)中難以作出完善的投資計(jì)劃，難以落實(shí)，加大了企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)。
2.2 防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
我國(guó)中小企業(yè)，因資金規(guī)模較小，極易因投資失誤引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，筆者認(rèn)為中小企業(yè)應(yīng)用以下幾點(diǎn)入手：其一，企業(yè)管理人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)內(nèi)容應(yīng)廣泛涉及經(jīng)濟(jì)管理、行業(yè)新知識(shí)、新技術(shù)，開(kāi)拓視野，提高自身決策的科學(xué)性；其二，要不斷的改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，特別是通過(guò)改善人員配置和人才培訓(xùn)等方式提高本企業(yè)員工的整體素質(zhì)，而目前我國(guó)中小企業(yè)在此方面的投入仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如大企業(yè)，即使是一些從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)，在人才配置和培訓(xùn)上也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠
3.營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)
3.1 原因分析
粗放的生產(chǎn)管理導(dǎo)致資源的浪費(fèi)和產(chǎn)品質(zhì)量低下。特別是在一些中小企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中，對(duì)物料、人力的安排的不合理導(dǎo)致資源利用率普遍不高且產(chǎn)品質(zhì)量普遍較低，此外由于很多中小企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系并不是不健全，直接導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量難以提高，在增加企業(yè)流動(dòng)資金消耗的同時(shí)嚴(yán)重降低了企業(yè)的短期償債能力。
3.2 防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思路
加強(qiáng)生產(chǎn)管理。筆者認(rèn)為應(yīng)主要從三大方面入手，即，生產(chǎn)流程的完善、定額管理、質(zhì)量的控制以及新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備的革新四個(gè)方面入手，提高企業(yè)生產(chǎn)水平，完善生產(chǎn)流程，使人力、武物力、財(cái)力得到恰當(dāng)?shù)钠ヅ?，在完善企業(yè)各方各面的同時(shí)，有效地抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。
規(guī)范現(xiàn)金管理。筆者認(rèn)為應(yīng)主要從應(yīng)主要從兩個(gè)方面入手：其一，注重使用相關(guān)財(cái)務(wù)工具和手段，較少純粹的現(xiàn)金交易，其二，在現(xiàn)金支取的過(guò)程中，注重對(duì)票據(jù)的管理，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，從根源上杜絕現(xiàn)金挪用現(xiàn)象的出現(xiàn)，有效的中小企業(yè)要注意利用現(xiàn)代結(jié)算工具和手段,減少現(xiàn)金交易;加強(qiáng)現(xiàn)金收付的票據(jù)管理,加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),防范貪污挪用行為的發(fā)生,注重對(duì)費(fèi)用的預(yù)算以杜絕現(xiàn)金支取的隨意性。
4.在收益分配這一環(huán)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制
4.1 正確處理企業(yè)與國(guó)家的利益關(guān)系
預(yù)防和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)正確處理企業(yè)與國(guó)家間的利益關(guān)系，當(dāng)前我國(guó)許多中小企業(yè)較大企業(yè)相比普遍存在偷稅漏稅的現(xiàn)象。偷稅漏稅雖然能在短期內(nèi)使企業(yè)主獲得一定的資金流入，但從長(zhǎng)期的角度講，對(duì)于企業(yè)形象、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況以及企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都會(huì)造成不良影響。中小企業(yè)應(yīng)按照我國(guó)稅法的具體要求進(jìn)行納稅，增加企業(yè)在社會(huì)公眾、銀行等金融機(jī)構(gòu)以及消費(fèi)者心中的認(rèn)可度，同時(shí)可利用優(yōu)惠政策以及一些必要的稅法知識(shí)通過(guò)有效的誰(shuí)說(shuō)籌劃科學(xué)合理的降低企業(yè)的稅負(fù)。
4.2 正確處理企業(yè)與員工的利益分配關(guān)系
當(dāng)前我國(guó)目前中小企業(yè)員工流動(dòng)率遠(yuǎn)高于大企業(yè)，原因在于其福利缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。但許多中小企業(yè)并未正式這一問(wèn)題，僅注重自己的收益卻忽視了讓員工分享更多的企業(yè)成果對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展極其重要。中小企業(yè)要想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，并有能力抵御來(lái)自內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，必須在一定程度上提高員工、包括管理層的薪酬和福利水平、縮小和大企業(yè)的差距,這樣有利于企業(yè)引進(jìn)人才，穩(wěn)定公司員工隊(duì)伍，同時(shí)能夠使得員工將自身利益與企業(yè)的利益聯(lián)系到一起，激發(fā)員工員工工作熱情和工作積極性，從而提供企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。
結(jié)束語(yǔ)：
中小企業(yè)在防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)著眼于對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入的分析，找出企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根源所在，不可片面的將原因歸咎于流動(dòng)資金管理和財(cái)務(wù)人員，與此同時(shí)要注重供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、人事等方面工作，做好協(xié)調(diào)與配合，全面提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，從根本上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。
參考文獻(xiàn)：
[1]李君.中小企業(yè)如何建立財(cái)務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)[J]財(cái)會(huì)月刊,2008,(15).
關(guān)鍵詞：后金融危機(jī)時(shí)期；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范措施
中圖分類號(hào)：D9
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：16723198（2014）05016402
1引言
2008年美國(guó)次貸危機(jī)后，金融風(fēng)暴的寒流席卷全球，全球經(jīng)濟(jì)迅速衰退，很多國(guó)家一夜之間就跌落到瀕臨破產(chǎn)的邊緣。隨后的歐洲債務(wù)危機(jī)爆發(fā)，使得歐債危機(jī)不斷惡化，歐洲經(jīng)濟(jì)前景愈發(fā)黯淡，全球經(jīng)濟(jì)都面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。金融海嘯已經(jīng)走過(guò)了第五個(gè)年頭，但是它對(duì)世界經(jīng)濟(jì)的沖擊仍然歷歷在目，遭到強(qiáng)破壞的全球經(jīng)濟(jì)需要一個(gè)漫長(zhǎng)而曲折的復(fù)蘇過(guò)程。在后金融危機(jī)時(shí)期，我國(guó)經(jīng)濟(jì)總體上也放緩了前進(jìn)的步伐，實(shí)體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈現(xiàn)疲軟狀態(tài)。作為被世界關(guān)注的發(fā)展中國(guó)家——中國(guó)如何進(jìn)行經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，長(zhǎng)期以來(lái)都是很多學(xué)者在思考和關(guān)注的問(wèn)題。在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，一方面中小企業(yè)的發(fā)展在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有舉足輕重的地位，是關(guān)系民生和社會(huì)穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)；另一方面日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使我國(guó)中小企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，中小企業(yè)資本規(guī)模小、融資難、成本高、利潤(rùn)低等一系列經(jīng)營(yíng)困境暴露無(wú)疑，成為阻礙其發(fā)展的一座大山。面對(duì)極其復(fù)雜而又不斷變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益突出。在后金融危機(jī)時(shí)期，中小企業(yè)為了更好的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展下去，不斷提升防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力就顯得尤為重要了。
2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種難以預(yù)測(cè)或無(wú)法控制的因素存在，使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益目標(biāo)有所差異的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)通過(guò)舉債的方式籌集資金，償還到期債務(wù)的不確定性。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于環(huán)境及其他難以預(yù)料的因素的影響，使企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所取得的預(yù)期收益與實(shí)際收益有所差異。對(duì)于本文來(lái)說(shuō)我們主要研究的是廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3后金融危機(jī)時(shí)期我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因
3.1企業(yè)投資決策的失誤
中小企業(yè)本來(lái)就資金鏈緊張，所以投資就更需謹(jǐn)慎。企業(yè)一旦由于投資決策失誤，借債無(wú)門(mén)，經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)不靈，很容易導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。一方面，一些中小企業(yè)為了想做大做強(qiáng)，盲目的投資新項(xiàng)目，不斷的擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。每當(dāng)資本積累到一定程度時(shí)，投資者就重新建廠，購(gòu)置機(jī)器設(shè)備擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，卻因?yàn)槿狈?duì)投資項(xiàng)目和整個(gè)市場(chǎng)的分析和評(píng)估，導(dǎo)致產(chǎn)品還沒(méi)投放入市，卻已日漸被市場(chǎng)所淘汰，從而使資金全部都?jí)核涝诓粍?dòng)產(chǎn)上，造成存貨過(guò)多，產(chǎn)品無(wú)銷路，資金周轉(zhuǎn)不靈，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。另一方面，一些中小企業(yè)則過(guò)多的將資金集中在中長(zhǎng)期項(xiàng)目，雖然這些項(xiàng)目從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看收益大、報(bào)酬多，但需投入的資金多、時(shí)間長(zhǎng)，使企業(yè)很難保持現(xiàn)時(shí)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，嚴(yán)重時(shí)可能會(huì)陷入資金短缺、財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)不濟(jì)的困境，從而形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2流動(dòng)資產(chǎn)管理的控制力不足
流動(dòng)資產(chǎn)管理混亂無(wú)序幾乎成為中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的通病。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，無(wú)形中增大了資金的閑置成本。有些企業(yè)在資金使用時(shí)缺少預(yù)算安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)中資金周轉(zhuǎn)不靈，無(wú)法到期償還銀行貸款，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。一些中小企業(yè)不重視應(yīng)收賬款的管理，導(dǎo)致資金的大量占用。在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)情況下，中小企業(yè)往往忽略了自身的財(cái)務(wù)狀況，盲目的放寬信用政策，通過(guò)商業(yè)信用、賒銷、分期付款等方式擴(kuò)大銷售，搶占市場(chǎng)份額，提高銷售收入，獲得利潤(rùn)。雖然增大了利潤(rùn)，但卻使應(yīng)收賬款逐漸增多，居高不下，最終造成大量應(yīng)收賬款沉淀，回收困難或形成呆賬。大多數(shù)中小企業(yè)缺乏對(duì)存貨的有效管理。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，很多中小企業(yè)對(duì)原材料市場(chǎng)和產(chǎn)品銷售市場(chǎng)不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，不能很好地維持供需平衡，造成很多中小企業(yè)盲目生產(chǎn)，存貨積壓現(xiàn)象嚴(yán)重。同時(shí)中小企業(yè)也缺乏專業(yè)的存貨管理人員，往往不考慮存貨的持有成本和最佳存貨量，沒(méi)有完善的存貨控制系統(tǒng)?；靵y的存貨管理，輕者會(huì)影響資金的正常運(yùn)營(yíng)，重者會(huì)完全中斷資金鏈，造成資金周轉(zhuǎn)不靈、呆滯、甚至停產(chǎn)。
3.3管理者對(duì)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的意識(shí)淡薄
由于許多中小企業(yè)都是屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)的，并且以家族化企業(yè)居多，管理者往往一手遮天，獨(dú)攬大權(quán)，是典型的集權(quán)制管理模式。他們往往自身就缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，財(cái)務(wù)人員也多采用自家親戚或請(qǐng)代帳公司，造成賬目混亂，沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)制度。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是全然不知，根本不設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析系統(tǒng)。由于企業(yè)管理者本身就缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的認(rèn)識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)又太低，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力差，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作較為落后，大部分企業(yè)根本就不知道如何建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。就因?yàn)檫@樣，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，就會(huì)毫無(wú)招架之力，乃至危及到企業(yè)的生死存亡。
4后金融危機(jī)時(shí)期我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
4.1加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制
作為中小企業(yè)的管理層在投資時(shí)要冷靜對(duì)待。不要只重視眼前利益，更要論證投資風(fēng)險(xiǎn)與收益是否匹配，未來(lái)項(xiàng)目的發(fā)展前景是否良好，在決策中盡量做到穩(wěn)健性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性的最佳組合。要注重投資決策者的素質(zhì)培養(yǎng)，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，一定要對(duì)市場(chǎng)有一個(gè)充分的了解，對(duì)將要實(shí)施的一系列新舉措進(jìn)行充分的分析評(píng)估，而不能按自己的意愿不切實(shí)際的盲目行動(dòng)，生搬硬套，要尋求一條適合自身的發(fā)展之路。同時(shí)，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的作用，在確定投資前要對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析投資的可行性，讓財(cái)務(wù)分析發(fā)揮其作用。再則，管理者不要將資金投放在很多個(gè)項(xiàng)目上，這樣不僅會(huì)分散投資，而且會(huì)使資金變得更加緊張。要盡可能將資金多投放在一些精、專、特的產(chǎn)品項(xiàng)目上，在核心技術(shù)研發(fā)上下功夫，加強(qiáng)自主創(chuàng)新，培養(yǎng)自主品牌，擁有更多的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，加快升級(jí)轉(zhuǎn)型，這才是中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的硬道理。
4.2提高流動(dòng)資產(chǎn)管理的控制力
財(cái)務(wù)人員要定期培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)素質(zhì)，做好本職工作。做到銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，月末編制好現(xiàn)金流量表，以便于對(duì)企業(yè)整體的現(xiàn)金流量狀況做出客觀評(píng)價(jià)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流入、流出的動(dòng)態(tài)管理與控制，現(xiàn)金余缺時(shí)進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，保持最佳現(xiàn)金持有量。中小企業(yè)可以對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施追蹤分析，做好應(yīng)收賬款的事前、事中、事后控制。賒銷前要了解客戶的信用評(píng)級(jí)，應(yīng)收賬款一旦形成，企業(yè)就有必要對(duì)客戶賒購(gòu)后的經(jīng)營(yíng)情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析。另外，中小企業(yè)應(yīng)該對(duì)現(xiàn)有應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定科學(xué)的討債政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率，降低壞賬損失。財(cái)務(wù)部門(mén)要盡力做好存貨成本與存貨收益之間的權(quán)衡，既要保證儲(chǔ)備一定量的原材料和產(chǎn)品，來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化，又要避免存貨積壓，控制好存貨的最優(yōu)進(jìn)貨批量，并且爭(zhēng)取能夠達(dá)到一定期間內(nèi)存貨總成本最小。此外，企業(yè)要保持必要的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，減少和避免意外事件所造成的損失。
4.3建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
對(duì)于沒(méi)有預(yù)警體系的中小企業(yè)，應(yīng)該及時(shí)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。對(duì)于已經(jīng)建立預(yù)警體系的中小企業(yè)要總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)，去調(diào)整、完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。力求保證建立實(shí)時(shí)、全面、動(dòng)態(tài)、有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)包括短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要是通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算發(fā)現(xiàn)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門(mén)決策預(yù)算為依據(jù)編制的，用來(lái)反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金收入和支出情況，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺的現(xiàn)象，經(jīng)營(yíng)者能夠及時(shí)查找原因、盡早防范，避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)則是運(yùn)用財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)成財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的財(cái)務(wù)指標(biāo)通常應(yīng)包括償債能力、盈利能力、經(jīng)濟(jì)效率和發(fā)展?jié)摿λ膫€(gè)方面，以便從不同的財(cái)務(wù)角度，科學(xué)、合理、綜合的反映財(cái)務(wù)狀況。長(zhǎng)、短期財(cái)務(wù)預(yù)警體系的配合使用，能有效的對(duì)企業(yè)日常財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測(cè)，從根本上消除財(cái)務(wù)隱患，將財(cái)務(wù)危機(jī)遏制在萌芽中。
參考文獻(xiàn)
[1]高楠.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略研究[D].遼寧科技大學(xué)，2008.
