時(shí)間：2022-03-24 07:27:04
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇審計(jì)工作意見，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
為了認(rèn)真貫徹落實(shí)《兩個(gè)條例》，加強(qiáng)對榮巷街道集體經(jīng)濟(jì)組織的監(jiān)督、管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高集體資金使用效益和管理水平，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化，制度化，切實(shí)加強(qiáng)干部廉政建設(shè)，提高集體經(jīng)濟(jì)組織干部任用的透明度，根據(jù)《省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》，結(jié)合本街道實(shí)際情況，現(xiàn)對榮巷街道集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作作出如下規(guī)定：
一、審計(jì)的范圍和對象
凡榮巷街道所屬集體經(jīng)濟(jì)組織、行政事業(yè)性撥款單位和差額撥款單位及部門均屬于審計(jì)監(jiān)督范圍。審計(jì)對象為單位審計(jì)和個(gè)人審計(jì)：
1、單位審計(jì)
（1）社區(qū)及下屬的有關(guān)集體經(jīng)濟(jì)組織；
（2）街道直屬集體經(jīng)濟(jì)組織；
（3）行政事業(yè)性撥款、差額撥款的單位及部門；
（4）使用集體資金進(jìn)行投資的各類工程項(xiàng)目（單獨(dú)出審計(jì)意見）；
2、個(gè)人審計(jì)
街道各集體經(jīng)濟(jì)組織及單位主要領(lǐng)導(dǎo)的任中及離任審計(jì)。
二、審計(jì)的任務(wù)和內(nèi)容
1、主要任務(wù)
通過對被審計(jì)單位的審計(jì)，摸清家底，發(fā)現(xiàn)問題，提出整改意見。
2、審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容
（1）國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)章的執(zhí)行情況及內(nèi)部控制制度的設(shè)置及執(zhí)行情況；
（2）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行和決算情況；
（3）集體資產(chǎn)的管理使用及增值情況；
（4）建設(shè)項(xiàng)目的概算、招投標(biāo)、預(yù)算、決算和工程建設(shè)管理情況；
（5）民主理財(cái)及其公布、公開情況；
（6）本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；
（7）財(cái)政撥款、拆遷安置及附著物補(bǔ)償資金的使用情況；
（8）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
3、對主要領(lǐng)導(dǎo)干部任中及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)另加如下內(nèi)容：
（l）任期內(nèi)債權(quán)、債務(wù)變動(dòng)情況；
（2）任期內(nèi)凈資產(chǎn)變動(dòng)情況；
（3）任期內(nèi)社區(qū)級可用財(cái)力變動(dòng)情況；
（4）任期內(nèi)一、二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況(經(jīng)濟(jì)總量、引資辦企業(yè)、投入等)；
（5）任期內(nèi)群眾收益分配變動(dòng)情況；
（6）任期內(nèi)社會(huì)事業(yè)建設(shè)及社會(huì)保障情況；
（7）個(gè)人廉政規(guī)定執(zhí)行情況；
（8）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
三、街道審計(jì)組和審計(jì)工作人員審計(jì)的職權(quán)和程序
1、審計(jì)的職權(quán)。
（1）要求被審計(jì)單位按時(shí)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)資料；
（2）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳冊、資產(chǎn)情況，查閱有關(guān)文件檔案資料；
（3）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
（4）對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查單位和人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料和材料；
（5）審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)；
（6）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
2、審計(jì)的基本程序。
（1）由街道審計(jì)組提前3天向被審計(jì)單位和審計(jì)對象送達(dá)《審計(jì)通知書》。
（2）對主要干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由街道黨工委向財(cái)政所下達(dá)審計(jì)指令，財(cái)政所按指令要求，組織人員進(jìn)行審計(jì)；
（3）被審計(jì)單位接到通知后，作好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作，并按要求提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料；必要時(shí)審計(jì)小組對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)；
（4）審計(jì)小組提出審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征詢被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人的意見，被審計(jì)單位或個(gè)人有異議的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告征詢意見之日十日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的視為無異議。
（5）審計(jì)組將征詢意見后的審計(jì)報(bào)告報(bào)街道行政負(fù)責(zé)人審定后，出具正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，分別送達(dá)被審計(jì)單位和部門主要負(fù)責(zé)人，同時(shí)報(bào)送街道黨政主要領(lǐng)導(dǎo)。
（6）落實(shí)整改情況，檢查審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
四、審計(jì)的組織和領(lǐng)導(dǎo)
1、成立領(lǐng)導(dǎo)小組。
黨工委副書記、辦事處主任任組長，街道黨工委委員紀(jì)工委書記任副組長，成員部門有紀(jì)工委、監(jiān)察室、財(cái)政所、農(nóng)村工作辦等，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，地點(diǎn)設(shè)在財(cái)政所，由財(cái)政所所長任辦公室主任。
2、審計(jì)工作的組織實(shí)施
對街道各級集體經(jīng)濟(jì)組織開展審計(jì)，是街道黨工委、辦事處注重加強(qiáng)對重點(diǎn)對象、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督管理工作的主要內(nèi)容之一。街道紀(jì)工委、監(jiān)察室作為牽頭部門，要切實(shí)發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，強(qiáng)化指導(dǎo)督促和上下溝通，履行好監(jiān)督職能，確保街道黨工委、辦事處下達(dá)的審計(jì)工作目標(biāo)任務(wù)落到實(shí)處。財(cái)政所作為審計(jì)工作的專業(yè)部門，要抓好審計(jì)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善審計(jì)崗位職責(zé)和制度規(guī)范，按照街道的要求，調(diào)配好審計(jì)力量，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開展審計(jì)活動(dòng)。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)規(guī)范、忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。農(nóng)村工作辦公室要針對街道各級集體資產(chǎn)、資源、資金的管理要求，經(jīng)常性的開展調(diào)研分析，提出強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的建議意見，并配合紀(jì)檢監(jiān)察和財(cái)政審計(jì)部門搞好內(nèi)部審計(jì)。各社區(qū)、直屬單位和其他有關(guān)部門也要高度重視審計(jì)工作，積極配合街道審計(jì)組執(zhí)行對本單位、本部門或有關(guān)當(dāng)事人的審計(jì)任務(wù)，以促進(jìn)審計(jì)工作的規(guī)范化、制度化。
為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作，加大審計(jì)監(jiān)督力度，推動(dòng)全鎮(zhèn)審計(jì)工作規(guī)范化、制度化建設(shè)，充分發(fā)揮審計(jì)工作在經(jīng)濟(jì)建設(shè)、廉政建設(shè)和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定中的作用,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照市政府對鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)工作的要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我鎮(zhèn)審計(jì)工作提出如下意見：
一、統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識加強(qiáng)審計(jì)工作的重要性和必要
審計(jì)監(jiān)督制度是黨的十七大要求重點(diǎn)加強(qiáng)的制度，是憲法確立的基本經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，是強(qiáng)化財(cái)經(jīng)管理的重要手段；同時(shí)也是密切干群關(guān)系的重要舉措。在維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，提高資金使用效益，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，保障我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)又好又快發(fā)展等方面具有不可代替的作用。各村、各單位要充分認(rèn)識加強(qiáng)審計(jì)工作的重要性和必要性。
二、突出重點(diǎn)，點(diǎn)面結(jié)合，進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督力度
審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對鎮(zhèn)屬各單位發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不留盲區(qū)和死角。審計(jì)工作要按照：“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的審計(jì)工作方針，進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督的力度。
1、加強(qiáng)單位年度財(cái)務(wù)收支的審計(jì)。按照兩年一審，一審兩年的要求，對鎮(zhèn)屬各企事業(yè)單位、各行政村所屬獨(dú)立核算自然村的財(cái)務(wù)收支及財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；（主要審計(jì)：各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額入帳，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“帳外帳”或“小金庫”行為；各項(xiàng)支出是否合理，取得的原始票據(jù)是否規(guī)范、合法，有無按鎮(zhèn)制定的各項(xiàng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無按規(guī)定的審批權(quán)限審批，是否三證齊全；各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算是否準(zhǔn)確規(guī)范等。）
2、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)。進(jìn)一步加大對鎮(zhèn)、村資金投資多、影響大的基礎(chǔ)性、公益性、生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督力度。（主要審計(jì)：建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告的審批，項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否合法、規(guī)范，有無工程預(yù)、決算，是否按合同結(jié)算工程款等情況等。）
3、穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對各村、各單位負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（主要審計(jì)：任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)任務(wù)的完成情況；財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行情況；收入、支出的管理及內(nèi)控制度情況；集體資產(chǎn)、資源的管理、使用、處置及保值、增值情況；債權(quán)、債務(wù)管理情況；遵紀(jì)守法及廉潔自律情況等。）
4、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的審計(jì)。對鎮(zhèn)、村管理的社會(huì)保障資金、城市居民最低生活保障資金、救災(zāi)資金、扶貧資金、征地補(bǔ)償資金、新農(nóng)村建設(shè)資金等與群眾切身利益息息相關(guān)的資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（主要審計(jì)：專項(xiàng)資金的管理、流向和使用績效。）
5、積極配合鎮(zhèn)紀(jì)委查處群眾來信、來訪反映的經(jīng)濟(jì)案件。對群眾來信、來訪反映的經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行審計(jì)核查，做到實(shí)事求是，客觀公正，依法辦事。
三、提高認(rèn)識，形成合力，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)
審計(jì)工作涉及面廣，政策性強(qiáng)，工作量大，為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，確保全鎮(zhèn)審計(jì)工作全面正?；_展，把審計(jì)工作推向更高水平，鎮(zhèn)成立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)長任組長，鎮(zhèn)紀(jì)委、審計(jì)站、財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站為成員單位，并明確審計(jì)站是鎮(zhèn)人民政府的專職審計(jì)部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)審計(jì)計(jì)劃的制定和組織實(shí)施，其他有關(guān)職能部門需對所屬村或單位進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)主動(dòng)與審計(jì)站聯(lián)系，由審計(jì)站牽頭組成聯(lián)合審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)，各職能部門要相互協(xié)調(diào)配合，形成合力和協(xié)作機(jī)制，提高審計(jì)監(jiān)督效率。
四、嚴(yán)肅紀(jì)律，落實(shí)整改，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)成果的運(yùn)用
2014年，開發(fā)區(qū)審計(jì)工作將堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，進(jìn)一步解放思想，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，求真務(wù)實(shí)，認(rèn)真按照黨工委、管委會(huì)的工作要求，嚴(yán)格履行審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)職能，切實(shí)加大審計(jì)工作力度，更好地服務(wù)于開發(fā)區(qū)建設(shè)大局，具體做好以下幾方面工作。
一、開發(fā)區(qū)直屬行政事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)
對開發(fā)區(qū)直屬的14個(gè)行政事業(yè)單位，由開發(fā)區(qū)審計(jì)分局按審計(jì)覆蓋面不低于30%的要求制定審計(jì)計(jì)劃。在審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位是否按預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整是否按規(guī)定報(bào)批、是否存在超預(yù)算等方面情況。通過分析被審計(jì)單位各類支出費(fèi)用情況，提出科學(xué)、合理的意見，督促被審計(jì)單位加強(qiáng)預(yù)算約束、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政資金規(guī)范高效使用。
二、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
根據(jù)區(qū)組織部門和區(qū)審計(jì)局的授權(quán)委托，由開發(fā)區(qū)審計(jì)分局開展對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)報(bào)告經(jīng)區(qū)審計(jì)局審定出具。以領(lǐng)導(dǎo)干部工作實(shí)績?yōu)橹骶€、以資金為重點(diǎn)、以項(xiàng)目為基礎(chǔ)、以效益為目標(biāo)實(shí)施審計(jì)。著重對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的決策、實(shí)施、內(nèi)部控制管理、制度執(zhí)行情況進(jìn)行分析評價(jià)。推行“邊審計(jì)邊整改”，加強(qiáng)整改落實(shí)，以整改促管理，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，提高審計(jì)效率。
三、開發(fā)區(qū)國有企業(yè)審計(jì)
對開發(fā)區(qū)直屬國資公司——每年對總公司本部的資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行審計(jì)，并對其下屬的14家全資子公司、4家控股公司以不低于30%的審計(jì)覆蓋面進(jìn)行輪審。圍繞往年審計(jì)整改意見落實(shí)情況、國有資產(chǎn)運(yùn)作兩個(gè)重點(diǎn)，審查資產(chǎn)資源管理是否規(guī)范；經(jīng)營性資產(chǎn)利用是否充分；收益是否完整；國有企業(yè)融資平臺的管理是否健全；監(jiān)管是否到位等要點(diǎn)。同時(shí)側(cè)重關(guān)注政府性投資項(xiàng)目的管理制度執(zhí)行情況，促使其進(jìn)一步改進(jìn)和完善企業(yè)經(jīng)營管理制度，控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，保障國資安全。
四、開發(fā)區(qū)所屬街道集體資產(chǎn)企業(yè)審計(jì)
對開發(fā)區(qū)下屬四個(gè)街道的集體資產(chǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債損益等情況進(jìn)行審計(jì)。延伸對街道集體資產(chǎn)公司及其相關(guān)公司的審計(jì)深度，重點(diǎn)審查往年審計(jì)整改意見落實(shí)情況、檢查集體資產(chǎn)運(yùn)行情況、集體資產(chǎn)投資工程的管理制度執(zhí)行情況。從票據(jù)及現(xiàn)金審查入手，對資產(chǎn)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，細(xì)致排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，健全和完善資產(chǎn)管理制度和財(cái)務(wù)核算制度，控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，確保集體資產(chǎn)安全。
五、政府性投資項(xiàng)目的造價(jià)控制和審計(jì)
政府性投資項(xiàng)目的過程控制和審計(jì)監(jiān)管范圍劃分：
1.開發(fā)區(qū)實(shí)施的政府性投資工程建設(shè)項(xiàng)目全部納入開發(fā)區(qū)審計(jì)管理范疇。
2.對街道實(shí)施的工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理：
（1）工程造價(jià)1000萬元以上且涉及開發(fā)區(qū)財(cái)政配套資金的工程項(xiàng)目，由開發(fā)區(qū)審計(jì)分局實(shí)施審計(jì)。
（2）工程造價(jià)1000萬元以上且涉及開發(fā)區(qū)財(cái)政配套資金比例超50%的工程項(xiàng)目，由開發(fā)區(qū)審計(jì)分局委派中介協(xié)審機(jī)構(gòu)實(shí)施工程造價(jià)全過程控制。
（3）工程造價(jià)在1000萬元以下涉及開發(fā)區(qū)財(cái)政配套資金的工程項(xiàng)目（開發(fā)區(qū)明確納入開發(fā)區(qū)審計(jì)分局審計(jì)范籌的除外），原則上由街道審計(jì)所實(shí)施審計(jì)。對于限額以下工程項(xiàng)目，由開發(fā)區(qū)審計(jì)分局通過協(xié)審初稿審核、審結(jié)終稿復(fù)核等方式實(shí)施管理監(jiān)督，保證審計(jì)質(zhì)量。
（4）街道自有資金實(shí)施的工程建設(shè)項(xiàng)目由街道審計(jì)所實(shí)施審計(jì)。
行《開發(fā)區(qū)工程造價(jià)過程控制考核辦法》、《工程造價(jià)控制工作要求細(xì)則》等規(guī)定來加強(qiáng)對項(xiàng)目工程造價(jià)的全過程控制。采取規(guī)范工程審計(jì)送審制度、更新完善工程材料價(jià)格信息庫、工程現(xiàn)場勘察、變更簽證審核、整理全套審計(jì)記錄等措施，保障審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效能。同時(shí)，增強(qiáng)服務(wù)意識，根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題，提出切實(shí)有效的審計(jì)建議，并以工程審計(jì)情況報(bào)告的方式及時(shí)向建設(shè)單位等相關(guān)部門溝通反饋，使其在今后的項(xiàng)目管理中進(jìn)一步規(guī)范、有序。
六、街道審計(jì)工作管理、指導(dǎo)
進(jìn)一步完善街道審計(jì)工作的考核細(xì)則。加強(qiáng)對村級集體資產(chǎn)和農(nóng)村股份合作社的審計(jì)監(jiān)督；檢查離任必審、任中審計(jì)30﹪以上的鎮(zhèn)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度的執(zhí)行情況；檢查街道建設(shè)工程項(xiàng)目必審制度的執(zhí)行情況；加強(qiáng)街道審計(jì)工作例會(huì)制度；組織交流培訓(xùn)等方式方法，不斷規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，提高審計(jì)質(zhì)量，努力服務(wù)于街道經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
為認(rèn)真貫徹落實(shí)礦黨委工作會(huì)議精神，加強(qiáng)我礦內(nèi)部審計(jì)工作，結(jié)合集團(tuán)公司審計(jì)部對內(nèi)部審計(jì)工作要求和我礦具體實(shí)際，就我礦20__年度內(nèi)部審計(jì)工作，提出如下意見：
一、總體要求
圍繞 20__年主要奮斗目標(biāo)“一個(gè)確保、兩個(gè)穩(wěn)定、三個(gè)加快、四個(gè)做好”，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任感，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保障作用，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，完善審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量，注重揭示、分析和反映問題，及時(shí)查錯(cuò)糾弊，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)安全，為企業(yè)健康高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供強(qiáng)有力的內(nèi)部支持。
二、主要工作
1、堅(jiān)持月度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。每月定期對礦財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)，對不合規(guī)的帳務(wù)提出糾正意見；對反映出的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制問題，進(jìn)一步加大審計(jì)力度和深度；對重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)予以追溯或延伸審計(jì)，并視經(jīng)濟(jì)責(zé)任大小和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要性程度向礦領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，確定是否需要形成專題審計(jì)項(xiàng)目，以確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。
2、結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，開展專題審計(jì)工作。對在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題以及在管理中容易出現(xiàn)漏洞的方面，實(shí)施專題審計(jì)。通過審計(jì)，糾正問題，規(guī)范和控制成本支出，促進(jìn)節(jié)支增效，提高成本精細(xì)化管控水平。
3、加大對工程預(yù)決算、設(shè)備修理等外委工程和自營工程的審計(jì)力度，嚴(yán)格審查程序，嚴(yán)把終審關(guān)。對報(bào)審的工程決算、設(shè)備修理費(fèi)用等，從項(xiàng)目計(jì)劃、招投標(biāo)手續(xù)、各項(xiàng)簽證與變更、竣工驗(yàn)收、工程量計(jì)算、定額套用、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格審計(jì)，努力節(jié)省工程項(xiàng)目和設(shè)備修理資金，確保決算審計(jì)誤差率在3%以內(nèi)。不論金額大小，不分資金來源，未經(jīng)審計(jì)的工程預(yù)算不得施工，未經(jīng)審計(jì)的決算財(cái)務(wù)不得結(jié)算。對違反規(guī)定的，審計(jì)部門有權(quán)對施工單位罰款500—3000 元，對本礦內(nèi)部施工單位及相關(guān)部門黨政主管各罰款300元。
4、認(rèn)真開展承包經(jīng)營審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督制約。機(jī)關(guān)職能部門要積極配合審計(jì)部門，對礦屬承包單位及具有考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的單位的工程完成情況進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證，確保做到“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”。做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，全面掌握和正確評價(jià)部門負(fù)責(zé)人的管理水平、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況，明確相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為礦黨政對干部的考核和任用提供參考依據(jù)。通過認(rèn)真開展承包經(jīng)營審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行職責(zé)和增強(qiáng)接受監(jiān)督的自覺性。
5、嚴(yán)格實(shí)施非集團(tuán)公司統(tǒng)一采購物資價(jià)格審計(jì)，由事后審計(jì)向事前審計(jì)轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)對采購物資的提前介入和監(jiān)督，對采購過程實(shí)行全過程審計(jì)監(jiān)督，督促相關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)“公開公平、采購?fù)该?、比質(zhì)比價(jià)、質(zhì)量優(yōu)先、同質(zhì)擇廉、同價(jià)擇優(yōu)”的采購原則，從源頭上遏制腐敗，降低產(chǎn)品成本、增加盈利。
6、加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。審計(jì)科、企管科必須對我礦各類經(jīng)濟(jì)合同的合規(guī)性、合法性及嚴(yán)密性進(jìn)行嚴(yán)格審查，跟蹤審計(jì)合同的履行情況，減少合同糾紛，維護(hù)我礦合法權(quán)益。
7、認(rèn)真完成集團(tuán)公司審計(jì)部和礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
三、其他規(guī)定
1、審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格履行審計(jì)職業(yè)道德，明確工作職責(zé)，對各項(xiàng)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。
意見明確了審計(jì)信息化工作總體思路是：以全市審計(jì)工作總體思路為指導(dǎo)，以進(jìn)一步強(qiáng)化《審計(jì)管理系統(tǒng)》和《現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》應(yīng)用為基礎(chǔ)；以計(jì)算機(jī)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)為重點(diǎn)，打造計(jì)算機(jī)審計(jì)精品，努力完成上級審計(jì)機(jī)關(guān)AO應(yīng)用實(shí)例和計(jì)算機(jī)審計(jì)方法征集評選任務(wù)，進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)中級人才隊(duì)伍建設(shè)，加大考核力度，建立激勵(lì)機(jī)制，提高審計(jì)信息化工作水平。提出審計(jì)信息化工作重點(diǎn)：
一是充分發(fā)揮《審計(jì)管理系統(tǒng)》功能，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)公文管理。
二是規(guī)范和提高OA與AO網(wǎng)上交互質(zhì)量，努力實(shí)現(xiàn)全市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的跟蹤管理。
三是強(qiáng)化計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用成果轉(zhuǎn)化，努力完成上級審計(jì)機(jī)關(guān)兩項(xiàng)征集評選任務(wù)。
四是抓住重點(diǎn)，突破瓶頸，努力打造計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目精品。
五是繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)信息化人才隊(duì)伍建設(shè)。
六是加強(qiáng)審計(jì)網(wǎng)站和政府信息公開系統(tǒng)管理，提高審計(jì)工作的宣傳度和公信力。
加強(qiáng)審計(jì)信息化工作的推進(jìn)措施。
一是對各縣區(qū)審計(jì)局按照《省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)信息化考核暫行辦法》對縣區(qū)審計(jì)專網(wǎng)連通、審計(jì)管理系統(tǒng)應(yīng)用、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和A0應(yīng)用實(shí)例征集評選、計(jì)算機(jī)審計(jì)人才培養(yǎng)情況等內(nèi)容進(jìn)行考核，考核得分計(jì)入《市縣區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)考核辦法》，同時(shí)對考核前兩名的縣區(qū)審計(jì)局審計(jì)信息化工作進(jìn)行通報(bào)表彰。
二是為強(qiáng)化《審計(jì)管理系統(tǒng)》審計(jì)公文標(biāo)準(zhǔn)化應(yīng)用，規(guī)范審計(jì)公文的管理模式，對市局審計(jì)工作人員《審計(jì)管理系統(tǒng)》審計(jì)公文的應(yīng)用情況進(jìn)行考核，考核得分計(jì)入《市審計(jì)局工作人員綜合考核辦法》。
為進(jìn)一步踐行科學(xué)發(fā)展觀，全方位、大力度維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，促進(jìn)反腐倡廉，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職能，激發(fā)全體人員的工作積極性和創(chuàng)造性，經(jīng)研究決定在全系統(tǒng)進(jìn)一步開展以鍛塑審計(jì)人員良好形象為目標(biāo)、以追求審計(jì)工作質(zhì)量為重點(diǎn)的“五佳五優(yōu)”爭創(chuàng)活動(dòng),現(xiàn)特制如下工作意見：
一、“五佳五優(yōu)”活動(dòng)的基本內(nèi)容
最佳廉潔審計(jì)組長：認(rèn)真組織審計(jì)組人員貫徹實(shí)施《審計(jì)法》及其實(shí)施細(xì)則，做到依法行政，客觀公正，處處嚴(yán)格要求自己，帶頭廉潔自律，教育并監(jiān)督審計(jì)組人員嚴(yán)格遵守廉潔從審的各項(xiàng)規(guī)定，本人及全組成員不發(fā)生任何不廉潔行為，在系統(tǒng)內(nèi)起模范作用，并得到社會(huì)公認(rèn)。
最佳公正執(zhí)法主審：自覺執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和其他法規(guī)，審計(jì)實(shí)務(wù)中嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和工作規(guī)程進(jìn)行操作，工作嚴(yán)肅認(rèn)真，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)，講究效率，善于發(fā)現(xiàn)并查處違規(guī)違紀(jì)問題，秉公執(zhí)法，鐵面無私，如實(shí)回報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，所主審的項(xiàng)目效果較好，并得到市以上部門認(rèn)可；同時(shí)服從領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)他人，嚴(yán)格遵守廉潔從審的各項(xiàng)規(guī)定，并協(xié)助審計(jì)組長做好審計(jì)組的各項(xiàng)工作；有較高的專業(yè)技能，在審計(jì)中積極發(fā)揮骨干作用，并善于幫助審計(jì)組其他成員提高業(yè)務(wù)水平。
最佳服務(wù)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士：圓滿完成縣委、政府以及局交辦的為企業(yè)辦實(shí)事任務(wù)；為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感，有較高的服務(wù)能力和水平，并取得優(yōu)良的服務(wù)成果；注意發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理中存在的問題，為國家和單位挽回較大的經(jīng)濟(jì)損失，幫助單位建立和完善內(nèi)控制度，特別是財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度，搞好審計(jì)回訪工作，認(rèn)真落實(shí)審、幫、促措施，收到良好的效果。
最佳文明創(chuàng)建標(biāo)兵：積極參加精神文明創(chuàng)建活動(dòng)，遵紀(jì)守法，處處起文明創(chuàng)建的楷模作用，為局機(jī)關(guān)爭創(chuàng)全國行業(yè)文明單位貢獻(xiàn)比較突出，同時(shí)平時(shí)能熱情服務(wù)，辦事不推諉、不扯皮，文明用語，禮貌待人，團(tuán)結(jié)同志，助人為樂，不參與賭博、封建迷信活動(dòng)，自覺抵制社會(huì)上不健康活動(dòng)，保持良好的精神風(fēng)貌。
最佳微機(jī)應(yīng)用能手：刻苦鉆研計(jì)算機(jī)知識，部分審計(jì)項(xiàng)目或本人的主要工作比較熟練地運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行操作，能結(jié)合審計(jì)實(shí)務(wù)制作“小工具”或開發(fā)應(yīng)用軟件，能總結(jié)和發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)專家經(jīng)驗(yàn)且獲市以上表彰以及有較高的推廣價(jià)值.能善于解決計(jì)算機(jī)審計(jì)工作中的實(shí)際問題，提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。
優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目：嚴(yán)格按照審計(jì)方案實(shí)施，按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠，審計(jì)成果較大并在面上產(chǎn)生較大影響，在審計(jì)過程中認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和《審計(jì)準(zhǔn)則》，積極應(yīng)用電子化手段，審計(jì)決定得到落實(shí)，完成審計(jì)回訪，審計(jì)檔案規(guī)范，整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目得到省市行業(yè)主管認(rèn)可且獲市以上表彰。
優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告：符合審計(jì)準(zhǔn)則和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定，事實(shí)清楚、法規(guī)引用恰當(dāng)、定性準(zhǔn)確，內(nèi)容翔實(shí)、層次清楚、結(jié)構(gòu)分明、語言流暢、文字簡練、通俗易懂，無病句和錯(cuò)別字，標(biāo)點(diǎn)符號應(yīng)用得當(dāng)。
優(yōu)秀審計(jì)信息：及時(shí)反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的正反典型，并對問題揭示深刻，原因分析準(zhǔn)確，建議合理合法，被高層次采用、批示，對領(lǐng)導(dǎo)決策發(fā)揮了較好的作用。
優(yōu)秀審計(jì)科研：勇于探索審計(jì)工作的新途徑、新方法，對審計(jì)工作某一方面有一定研究，或能科學(xué)地總結(jié)出審計(jì)工作新鮮經(jīng)驗(yàn)和成功做法，其成果在較高層次刊物上發(fā)表或在學(xué)術(shù)（專業(yè)）會(huì)上交流。
優(yōu)秀審計(jì)檔案：符合上級審計(jì)機(jī)關(guān)和檔案部門的要求，立卷及時(shí)，內(nèi)容規(guī)范，書寫工整，裝訂考究，外表美觀，努力從紙質(zhì)向磁介質(zhì)轉(zhuǎn)化。
二、方法措施
（一）進(jìn)一步造濃“五佳五優(yōu)”創(chuàng)建活動(dòng)的氛圍。通過開展“雙爭雙比”、“為企服務(wù)日”、“牽手致富”、“聯(lián)建聯(lián)創(chuàng)”、“文明伴我行”、“精品項(xiàng)目評選”、“科研論文評比”、“審計(jì)信息化的考核”，把活動(dòng)內(nèi)容具體化，定期公布每個(gè)人的爭創(chuàng)實(shí)績，推動(dòng)全局人員積極參與，形成你追我趕、不甘落后的態(tài)勢。
（二）進(jìn)一步加大考核評比工作的力度。通過考核評比、獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，推動(dòng)機(jī)關(guān)上下全員“爭先創(chuàng)優(yōu)”。局定期公布考核評比結(jié)果，對成績突出的進(jìn)行通報(bào)表揚(yáng)，對成績較差的要通報(bào)批評，直至誡勉談話。
（三）按照“公開、公平、公正”的評選考核程序。做到“全員考核、考核全員”，“五佳”以評選為主，“五優(yōu)”以考核為主，確保所產(chǎn)生的“五佳五優(yōu)”具有說服力，發(fā)揮典型示范作用。
（四）堅(jiān)持“一票否決”制。對審計(jì)質(zhì)量出現(xiàn)重大差錯(cuò)或發(fā)現(xiàn)不廉潔和泄密行為的審計(jì)組和審計(jì)人員，不能成為“五佳五優(yōu)”評選考核對象。
一是要促進(jìn)科學(xué)發(fā)展，更多地關(guān)注宏觀調(diào)控面臨的突出問題。各部門的預(yù)算執(zhí)行，一方面要保障部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，另一方面要保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前，我們正面臨著金融危機(jī)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)危機(jī)的挑戰(zhàn)，如何應(yīng)對這次金融危機(jī)，中央和省政府都出臺了應(yīng)對金融危機(jī)、擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長等措施，作為行政事業(yè)審計(jì)部門要將把這次危機(jī)轉(zhuǎn)變?yōu)橐淮螜C(jī)遇來貫徹落實(shí)，應(yīng)更多地關(guān)注宏觀調(diào)控中面臨的突出問題,為更好地促進(jìn)宏觀調(diào)控服務(wù)。為此行政事業(yè)審計(jì)應(yīng)主動(dòng)調(diào)整工作思路，主動(dòng)觀察經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的問題，隨時(shí)把握黨委政府和人民群眾的現(xiàn)實(shí)需求，以促進(jìn)資源節(jié)約和減少損失浪費(fèi)、促進(jìn)體制機(jī)制以及管理制度的規(guī)范和完善、評價(jià)公共政策的有效性為目標(biāo)轉(zhuǎn)變思維習(xí)慣，從偏重于對單個(gè)單位的審計(jì)監(jiān)督向關(guān)注宏觀層面的熱點(diǎn)問題的審計(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)變，將審計(jì)范圍從一般預(yù)算資金拓展到整個(gè)政府性資金，在一個(gè)大的公共財(cái)政資金和資產(chǎn)運(yùn)行框架內(nèi)，關(guān)注公共資源的使用效益，真正體現(xiàn)宏觀服務(wù)型績效審計(jì)理念。努力使單一的審計(jì)監(jiān)督方式轉(zhuǎn)化為多重監(jiān)督方式,積極促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為決策的依據(jù),發(fā)展的動(dòng)力。
二是科學(xué)發(fā)展觀要求民主法治、公平正義，審計(jì)重點(diǎn)要緊扣部門單位職責(zé)履行,通過對部門預(yù)算單位的審計(jì)監(jiān)督，以推進(jìn)民主法治、公平正義的社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)進(jìn)程。省級部門預(yù)算單位是行政機(jī)關(guān)的組成部分，其民主化、法治化程度的一個(gè)直接表現(xiàn)就是預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算的公開性、預(yù)算編制的規(guī)范性和科學(xué)性這些問題對民主法治建設(shè)有著至關(guān)重要的影響，它規(guī)定著政府活動(dòng)的范圍和方向，部門預(yù)算是整個(gè)財(cái)政預(yù)算的組成部分，提高部門預(yù)算編制和執(zhí)行的規(guī)范性和科學(xué)性，對保障和推動(dòng)民主法治建設(shè)有著基礎(chǔ)性作用。黨的**四中全會(huì)提出審計(jì)要加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督,這是建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)關(guān)于民主法治的內(nèi)在要求。在審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過程中,要圍繞監(jiān)督權(quán)力、緊扣監(jiān)督職責(zé),查處利用手中的權(quán)力為本部門或個(gè)人牟取私利等腐敗行為,以推進(jìn)民主法治、公平正義的社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)進(jìn)程。審計(jì)機(jī)關(guān)通過對政府部門和政府活動(dòng)的監(jiān)督檢查，對其責(zé)任履行情況作出評價(jià)，揭示各種問題，查處各種弊端，提出建設(shè)性意見，由此來促進(jìn)政府部門更好地履行職責(zé)。
三是要促進(jìn)深化財(cái)政體制改革。部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部門預(yù)算的編制、管理和執(zhí)行過程中，存在一些問題，其中很多不是部門自身的問題，而是體制性問題。比如某個(gè)專項(xiàng)資金存在的問題，可能是一方面資金不足，另一方面又資金閑置；又如行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)配置不公，致使各單位之間經(jīng)營性資產(chǎn)的經(jīng)營收益水平差異較大，經(jīng)營性資產(chǎn)和收益管理混亂，影響部門預(yù)算編制的完善和準(zhǔn)確性，并且擾亂公務(wù)員收入分配秩序，造成資源浪費(fèi)和國有資產(chǎn)流失。這些問題，很大程度上是預(yù)算體制造成的。我們將重點(diǎn)對行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)及經(jīng)營收益、部門預(yù)算執(zhí)行內(nèi)控制度進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查，揭示行政事業(yè)單位支出混亂、信息失真等弊病，從制度評價(jià)和建設(shè)的角度提出建議和意見，促進(jìn)部門預(yù)算不斷完善和規(guī)范。通過審計(jì)調(diào)查，把這些體制揭示出來，研究如何改進(jìn)和完善體制。
四是發(fā)揮審計(jì)建議性作用，促進(jìn)制度完善。建設(shè)性決定著審計(jì)的生命力，決定著審計(jì)能夠在多大范圍內(nèi)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，揭示問題、查處問題，僅僅是履行了法定職責(zé)的一部分。在揭示問題、查處問題的基礎(chǔ)上，更好、更多地提出解決問題的辦法和措施，這就是建設(shè)性，就是全面發(fā)揮審計(jì)免疫功能的體現(xiàn)。也就是，我們必須以批判的眼光和態(tài)度去審查每個(gè)項(xiàng)目、每個(gè)事項(xiàng)、每個(gè)單位和每筆財(cái)政資金。通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、揭示風(fēng)險(xiǎn)、做出處理，發(fā)揮審計(jì)的批判性作用，這是審計(jì)機(jī)關(guān)最基本的職責(zé)。沒有批判性，就沒有建設(shè)性，審計(jì)也就沒有存在的必要。批判性是建設(shè)性的基礎(chǔ)，建設(shè)性是批判性的升華。通過批判性地指出問題，建設(shè)性地提出解決問題的意見、建議，促進(jìn)各方面工作的順利發(fā)展，審計(jì)工作的作用就得到了全面的發(fā)揮。行政事業(yè)單位有很多違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范問題，是因?yàn)橹贫取⒁?guī)定本身不合理造成的。比如部門單位一般預(yù)算年終結(jié)余很大，但很多單位都存在擠占挪用專項(xiàng)資金的問題，主要是一般預(yù)算財(cái)政資金不能保障人員經(jīng)費(fèi)、存在缺口，只能擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。這些問題，需要相關(guān)部門一起研究，從制度上來解決。因此2009年我處的部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，把定額作為一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。通過審計(jì)，分析問題原因，從制度上研究，防止出現(xiàn)屢審屢犯。必須從強(qiáng)化行政事業(yè)審計(jì)建設(shè)性作用的角度出發(fā)抓好審計(jì)成果的開發(fā)、提煉、運(yùn)用、分析和挖掘。從微觀入手，著眼于宏觀，加大對同類問題、同類單位審計(jì)成果的整合力度，并從體制、政策和管理的層面剖析成因，尋找從源頭上和根本上解決這些問題的意見和建議，為黨委政府決策和其他部門工作提供支持。
一、切實(shí)提高對審計(jì)整改工作重要性的認(rèn)識
審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，是政府依法行政的必然要求。長期以來，審計(jì)整改不到位的問題一直沒有得到很好解決，成為行政執(zhí)法的難點(diǎn)。國務(wù)院、市委和市政府高度重視審計(jì)查出問題的處理和整改工作，專門召開會(huì)議進(jìn)行研究部署，要求各級政府認(rèn)真抓好審計(jì)整改工作。因此，各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門和各單位一定要從提高政府依法行政水平的高度，充分認(rèn)識加強(qiáng)審計(jì)整改工作的重要性和必要性，狠抓審計(jì)整改的落實(shí)，在全區(qū)營造一種遵紀(jì)守法、誠實(shí)守信的良好氛圍。
二、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)整改工作“五項(xiàng)制度”
搞好審計(jì)整改工作，必須要有一系列行之有效的制度作保證。因此，全區(qū)各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位在審計(jì)整改工作中，要嚴(yán)格執(zhí)行“五項(xiàng)制度”，確保審計(jì)整改工作真正落到實(shí)處。
（一）整改情況報(bào)告制度。一是被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)告審計(jì)整改方案、整改責(zé)任人和整改措施；二是區(qū)審計(jì)局要不定期地向區(qū)政府報(bào)告審計(jì)整改情況；三是每年年底前區(qū)政府向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改綜合情況。通過以上報(bào)告制度的落實(shí)，使區(qū)人大、區(qū)政府及時(shí)準(zhǔn)確了解審計(jì)整改工作情況，并以此推進(jìn)審計(jì)整改工作的深入開展。
（二）整改聯(lián)席會(huì)議制度。審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議由區(qū)政府辦公室、區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部、區(qū)人事局、發(fā)展改革委、財(cái)政局、國資委、審計(jì)局等部門主要負(fù)責(zé)人組成，并落實(shí)1名聯(lián)絡(luò)員，必要時(shí)可邀請有關(guān)部門列席。聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在區(qū)審計(jì)局。聯(lián)席會(huì)議每季召開1次，由區(qū)審計(jì)局通報(bào)審計(jì)整改情況，提出協(xié)調(diào)解決審計(jì)整改的相關(guān)問題的建議，各成員單位通報(bào)審計(jì)整改工作相關(guān)問題，區(qū)紀(jì)監(jiān)委、區(qū)委組織部將審計(jì)整改情況作為干部管理、監(jiān)督、選用的日常信息。
（三）整改進(jìn)度督查制度。區(qū)政府辦公室及區(qū)紀(jì)監(jiān)委督查審計(jì)整改工作，并在一定范圍內(nèi)通報(bào)督查結(jié)果，促使審計(jì)查出問題得到及時(shí)糾正。對涉及重大違法違紀(jì)問題移送有關(guān)部門處理的，要協(xié)調(diào)溝通，促使有關(guān)部門及時(shí)依法查處，并將督查、查處結(jié)果反饋區(qū)審計(jì)局。
（四）整改責(zé)任問責(zé)制度。各單位的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)的重點(diǎn)對象。問責(zé)的主要內(nèi)容包括整改方案、整改措施和整改效果，由區(qū)紀(jì)監(jiān)委、審計(jì)局在這三個(gè)方面追究相關(guān)人員責(zé)任。在具體操作上，還可采用人大代表和政協(xié)委員民意問責(zé)、媒體新聞問責(zé)等形式。
（五）整改結(jié)果公開制度。區(qū)審計(jì)局要在繼續(xù)做好審前公示的基礎(chǔ)上，對審計(jì)整改情況進(jìn)行公開，讓人民群眾了解審計(jì)整改情況，促使被審計(jì)對象自覺接受社會(huì)各方面的監(jiān)督，充分運(yùn)用社會(huì)力量督促審計(jì)整改工作。公開方式主要包括：一是在被審計(jì)單位公布審計(jì)整改情況；二是在區(qū)政府網(wǎng)站上審計(jì)整改信息；三是通過新聞媒體宣傳報(bào)道審計(jì)整改典型，并對那些拒不整改和屢查屢犯的部門或單位的負(fù)責(zé)人以及直接責(zé)任人在一定范圍內(nèi)予以公開批評。
三、切實(shí)加強(qiáng)對審計(jì)整改工作的領(lǐng)導(dǎo)
審計(jì)整改工作能否取得實(shí)效，事關(guān)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展大局。各街鎮(zhèn)（工業(yè)區(qū)）、各部門、各單位要把審計(jì)整改工作擺上重要位置，及時(shí)了解審計(jì)整改情況，認(rèn)真糾正審計(jì)查出的問題，確保審計(jì)整改取得預(yù)期效果。
（一）抓好審計(jì)法制建設(shè)，把審計(jì)整改工作作為依法治區(qū)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞建設(shè)“法治政府”目標(biāo)，將審計(jì)整改工作制度納入全區(qū)“五五”普法內(nèi)容，加大宣傳教育力度，不斷提高全民審計(jì)法制意識，促進(jìn)審計(jì)決定、審計(jì)意見和建議有效落實(shí)。
（二）加大審計(jì)查出問題的整改力度，把審計(jì)成果提升到更高層次。有關(guān)部門和單位要充分聽取區(qū)審計(jì)局意見，對審計(jì)查出的普遍性、苗頭性、傾向性問題，認(rèn)真地分析研究，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，有針對性地制定或者完善相應(yīng)的規(guī)章制度，從根本上防止、遏制違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的發(fā)生。
