時間：2023-06-26 10:16:23
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇金融監(jiān)管的途徑，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
【關鍵詞】金融監(jiān)管 分業(yè)經(jīng)營 協(xié)同合作
一、我國金融監(jiān)管機制的發(fā)展與現(xiàn)狀
改革開放以前，我國幾乎不存在真正意義上的金融市場，與計劃經(jīng)濟體制相適應的，我國實行嚴格的統(tǒng)一經(jīng)濟監(jiān)管，即由中國人民銀行，也是當時全國唯一的銀行來進行單一的經(jīng)濟監(jiān)管。20世紀80年代以來，伴隨著四大國有商業(yè)銀行的出現(xiàn)，中國人民銀行轉(zhuǎn)變?yōu)楠毩⒌闹醒脬y行，以國家機關的身份來對專業(yè)銀行及其他金融機構(gòu)進行管理監(jiān)督，我國的金融監(jiān)管實行中央銀行統(tǒng)一綜合監(jiān)管體制。
此后的90年代里，隨著我國金融證券市場的快速發(fā)展，中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會陸續(xù)成立。為了更好的進行金融監(jiān)管，三機構(gòu)于2004年9月18日召開了金融監(jiān)管第一次聯(lián)席會議，通過了《三大金融機構(gòu)金融監(jiān)管分工合作備忘錄》，建立“監(jiān)管聯(lián)席會議機制”及時協(xié)調(diào)三方監(jiān)管活動中的不同意見。此后，為了應對2008年全球金融風暴對我國金融監(jiān)管體制提出的嚴峻挑戰(zhàn)，國務院頒布了《中國人民銀行主要職責內(nèi)設機構(gòu)和人員編制規(guī)定》，明確了中國人民銀行會同三大金融監(jiān)管機構(gòu)召開部際聯(lián)席會議，確定了我國目前“一行三會”共同對我國金融證券行業(yè)進行監(jiān)管協(xié)調(diào)的機制。
二、我國當前金融監(jiān)管機制的不足與缺陷
（一）缺乏完善的金融監(jiān)管法律體系
我國關于金融監(jiān)管協(xié)調(diào)的法律規(guī)范散見于《中國人民銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《證券法》以及《保險法》等部門法里，缺少一部關于金融監(jiān)管協(xié)調(diào)的專門法律，且這些法律的規(guī)定多是原則性的規(guī)定，缺乏細致規(guī)定，難以為金融監(jiān)管協(xié)調(diào)活動提供具體操作的法律依據(jù)。同時，分業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管機制導致不同領域法律文件的制定主體不同，各金融監(jiān)管部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，這就為法律的適用增加了難度，造成法律處于不穩(wěn)定的狀態(tài)。
另外，各金融監(jiān)管主體的職權(quán)沒有明確的法律規(guī)定，使得各監(jiān)管主體權(quán)限過于寬泛，更可能在交叉業(yè)務領域造成監(jiān)管重復或監(jiān)管真空，這既增加了監(jiān)管的成本，又不利于監(jiān)管目的的實現(xiàn)。
（二）缺乏完善的金融監(jiān)管組織機制
由于缺乏完善的金融監(jiān)管組織機制，使得我國金融監(jiān)管機構(gòu)之間缺乏協(xié)調(diào)合作。例如，中國人民銀行作為我國的中央銀行，擔負著宏觀調(diào)控、維護我國金融穩(wěn)定的重任，可證監(jiān)會、保監(jiān)會和銀監(jiān)會等三會召開的聯(lián)席會議以及所簽訂的《三大金融機構(gòu)金融監(jiān)管分工合作備忘錄》都將其排除在外，僅象征性地規(guī)定“可邀請中國人民銀行、財政部或其他部位參加”。同時，“一行三會”作為一個整體，也與其他部委之間缺乏合作與協(xié)調(diào)，例如財政部主要負責我國金融企業(yè)國有資產(chǎn)及國債市場的管理；發(fā)改委則負有對企業(yè)債券進行監(jiān)督管理的職責；金融領域的違反活動又需公安、檢察部門的介入。這些部委與“一行三會”之間往往各行其是，缺乏合作，這些都使得金融監(jiān)管工作遇到阻礙。
（三）監(jiān)管部門之間缺乏信息共享渠道
合作與協(xié)調(diào)必然的要求信息共享，只有建立完善的信息共享平臺，為各金融監(jiān)管機構(gòu)提供信息交流，分業(yè)監(jiān)管、協(xié)調(diào)合作才會成為可能。但從我國現(xiàn)實來看，雖然各監(jiān)管機構(gòu)都開發(fā)了各自的信息系統(tǒng)，可相互割裂，缺乏聯(lián)系，人民銀行與三大監(jiān)管機構(gòu)以及三大監(jiān)管機構(gòu)之間都欠缺有效的信息交流平臺，這既增加了監(jiān)管成本，又不利于監(jiān)管工作的順利進行。
三、完善我國金融監(jiān)管機制的建議
（一）完善我國金融監(jiān)管立法
完善立法是我國金融監(jiān)管工作順利開展的前提條件，應當立足于我國金融市場的實際狀況，制定和完善法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性法律文件。同時，鑒于文化在一定程度上的普適性，我們應當參照國際管理以及金融發(fā)達國家的立法實踐，結(jié)合我國具體國情，構(gòu)筑一個更完整、更具可操作性的金融監(jiān)管體系。
此外，還應當以法律形式確定金融監(jiān)管機構(gòu)合作協(xié)調(diào)的程序與方式，使分工協(xié)作具有法律上的依據(jù)，同時明確相互之間權(quán)責界限，從法律上為爭議的解決提供保障，這樣才能增強各部門協(xié)同監(jiān)管的可能性與穩(wěn)定性。
（二）成立專門的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機構(gòu)
應當成立類似于金融監(jiān)管協(xié)調(diào)委員會的機構(gòu)，作為專門負責協(xié)調(diào)金融監(jiān)管的機構(gòu)。在這樣一個協(xié)調(diào)機構(gòu)中，中國人民銀行應當作為牽頭部門發(fā)揮積極的組織與協(xié)調(diào)作用，由中國人民銀行行長兼任委員會主任，由證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會主席分別兼任副主任，并加入各類金融機構(gòu)為成員。實際上，金融監(jiān)管協(xié)調(diào)委員會并不是一個統(tǒng)一的監(jiān)管大部門，而是一個過渡性的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機構(gòu)，它并不代原有的金融監(jiān)管部門執(zhí)行具體的監(jiān)管操作，而是協(xié)調(diào)各部門之間的監(jiān)管工作，促進協(xié)同分工。
（三）建立部門間信息共享平臺
部門協(xié)作的過程實際上是降低部門間信息不對稱性的過程，而建立部門間信息共享平臺無疑是降低信息不對稱性的最好途徑。我國應盡快明確收集信息的性質(zhì)、內(nèi)容與獲取方式，建立合理的信息收集、交換與共享渠道，同時整合各部門已有的信息平臺，形成統(tǒng)一的跨部門的金融監(jiān)管信息平臺，實現(xiàn)金融監(jiān)管部門之間信息的實時共享，推進部門協(xié)作，共同維護我國金融市場的穩(wěn)定繁榮。
參考文獻
[1]解曉非.強化銀行、證券、保險監(jiān)管的協(xié)調(diào)與合作[J].經(jīng)濟研究參考，2005（93）.
關鍵詞：金融監(jiān)管；政府；金融機構(gòu)；創(chuàng)新
一、我國金融監(jiān)管體制創(chuàng)新的必要性
1.金融監(jiān)管法規(guī)有待完善
我國雖然已經(jīng)頒布實施了《公司法》、《證券法》、《上市公司信息披露規(guī)則》等一系列法律法規(guī)，但是與之相配套的具體實施細則卻不完善，導致現(xiàn)行法律法規(guī)的操作性較差，金融監(jiān)管難以落實到位。此外，我國對外資金融機構(gòu)、金融控股公司等方面的監(jiān)管仍然存在相關法律法規(guī)建設滯后的問題。
2.金融監(jiān)管主體有待統(tǒng)一
目前，我國的金融監(jiān)管部門相對比較分散，這種監(jiān)管方式給政府金融監(jiān)管帶來了挑戰(zhàn)。不僅如此，各個部門采用的監(jiān)管方式、手段均存在一定的差異，致使政府的金融監(jiān)管存在十分嚴重的監(jiān)管空白和重復監(jiān)管現(xiàn)象。由于監(jiān)管主體不統(tǒng)一，從而使得監(jiān)管的有效性不足。為此，當務之急是必須加快建立統(tǒng)一的監(jiān)管部門。
3.金融監(jiān)管手段有待創(chuàng)新
現(xiàn)階段，政府對金融機構(gòu)的監(jiān)管途徑多以行政處罰或是干預為主，而法律、經(jīng)濟、網(wǎng)絡等手段的運用相對較為缺乏。雖然采用行政手段實施監(jiān)管見效快，但卻容易掩蓋和激化金融市場的潛在矛盾，這不利于市場的穩(wěn)定運行。在我國金融機構(gòu)盲目發(fā)展的背景下，單純采用行政手段進行監(jiān)管，很難對金融風險進行有效監(jiān)管。故此，對金融監(jiān)管手段進行創(chuàng)新尤為必要。
4.政府與金融監(jiān)管機構(gòu)有待協(xié)調(diào)
我國金融監(jiān)管力量較為分散，沒有形成監(jiān)管合力，尤其是政府與金融監(jiān)管機構(gòu)之間缺乏必要的溝通與配合。同時，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會在金融監(jiān)管中呈現(xiàn)出“三足鼎立”的格局，欠缺監(jiān)管信息溝通共享機制，易發(fā)生監(jiān)管真空問題。
二、我國金融監(jiān)管體制的創(chuàng)新策略
1.加快金融監(jiān)管法制建設
為確保金融監(jiān)管穩(wěn)定、有序進行，可參照國際法律準則，建立并逐步完善與金融相關的法律、法規(guī)，進而構(gòu)建起可以與國際金融法規(guī)相接軌的金融法律體系。針對我國目前金融監(jiān)管的法律空白，應當加快制定如下法律法規(guī)：《金融監(jiān)管法》、《外資金融法》、《期貨交易法》等等，并依據(jù)國際慣例，對與經(jīng)濟和金融發(fā)展不相符的法律法規(guī)進行修訂和完善，以此來解決金融監(jiān)管有法難依的問題。同時，還應盡快出臺與法律法規(guī)相應的實施細則。此外，在建立和完善相關法律法規(guī)的過程中，應當考慮與國際相接軌的問題，故此，監(jiān)管部門除了要提供充足的人力和財力之外，還應進一步加大對美國、新加坡等代表性國家法律制度的研究。
2.建立地方統(tǒng)一的監(jiān)管主體
地方政府應明確監(jiān)管主體，設立金融監(jiān)管局，借此來對“一行三會”以外的金融機構(gòu)進行監(jiān)管，如融資租賃公司、擔保公司、小額貸款公司等等，并構(gòu)建統(tǒng)一的監(jiān)管指標，以此為依據(jù)對地方金融機構(gòu)的壞賬率進行監(jiān)督管理。監(jiān)管局可以通過制定統(tǒng)一的監(jiān)管制度，來配合“一行三會”開展工作，這樣不但能夠?qū)崿F(xiàn)信息資源共享，而且還能進一步提高監(jiān)管成效。
3.綜合運用有效的監(jiān)管手段
在當前的新形勢下，政府可以將行政、法律、經(jīng)濟以及網(wǎng)絡等監(jiān)管手段有機地結(jié)合到一起，增強金融監(jiān)管效率。首先，合理運用法律手段，以相關法律、法規(guī)為依托，實施對金融機構(gòu)的監(jiān)管，借此來規(guī)范其行為。其次，充分運用經(jīng)濟手段，以價格、稅收等途徑，對金融機構(gòu)進行有效調(diào)控。再次，利用計算機網(wǎng)絡技術(shù)，對具有在線業(yè)務的金融機構(gòu)實行監(jiān)控，以此來確?？梢约皶r獲取準確、可靠的監(jiān)管信息。通過上述幾種手段的聯(lián)合運用，不但有助于監(jiān)管成本的進一步降低，而且還能從根本上提監(jiān)管效率。
4.構(gòu)建政府與監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)監(jiān)管機制
在金融監(jiān)管體制中，應進一步明確政府與監(jiān)管機構(gòu)的權(quán)利和責任，構(gòu)建協(xié)調(diào)監(jiān)管機制，增強金融監(jiān)管的協(xié)同效應。首先，應設立金融風險調(diào)查小組，發(fā)揮出監(jiān)管的合力，并對牽涉較廣、金額較大的金融風險案件實行聯(lián)合調(diào)查。在這一過程中，政府應當充分發(fā)揮出自身的帶頭作用，盡最大的可能配合用好獨立于政府的監(jiān)管資源。其次，應建立健全金融監(jiān)管信息共享機制，借此來實現(xiàn)監(jiān)管聯(lián)動機制。信息共享機制可由監(jiān)管局和專業(yè)的監(jiān)管機構(gòu)聯(lián)合構(gòu)建，該機制的建立有利于實現(xiàn)優(yōu)勢互補和信息共享，有助于增加監(jiān)管的協(xié)同效應。
三、結(jié)論
總而言之，我國政府必須承擔起金融監(jiān)管的職責，完善金融監(jiān)管法制建設，加快金融監(jiān)管手段創(chuàng)新，大力打擊金融市場違法行為，有效防范系統(tǒng)性金融風險，確保金融市場穩(wěn)定運行。同時，政府要與金融監(jiān)管機構(gòu)建起協(xié)調(diào)的監(jiān)管機制，實現(xiàn)監(jiān)管信息共享，增強監(jiān)管合力，以完善的金融監(jiān)管體制促進我國金融業(yè)快速、穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻：
[1]吳光有.淺議我國金融監(jiān)管體系存在的問題及對策[J].才智，2013（4）.
[2]左嵬.我國金融監(jiān)管體制的現(xiàn)狀與發(fā)展初探[J].時代金融，2011（3）.
從金融監(jiān)管方式來看，我國的金融監(jiān)管主要是外部監(jiān)管，即現(xiàn)場監(jiān)管和事后監(jiān)管，這樣的監(jiān)管方式對苗頭性、傾向性問題缺乏預警的效能，造成一定的監(jiān)管滯后性。從金融監(jiān)管手段來看，我國長期實行自上而下的行政管理，金融監(jiān)管以計劃、行政命令和適當?shù)慕?jīng)濟處罰等手段來進行。基本金融法律與實際工作的要求相差較遠，缺少具體的實施細則，監(jiān)管難以通過法律手段得到保障。
二、完善我國金融監(jiān)管體制的對策建議
（一）改進和完善現(xiàn)行金融監(jiān)管體系
1、建立統(tǒng)一的金融監(jiān)管體系
近年來，我國金融業(yè)發(fā)展迅速，與國際接軌的步伐加快，我國分業(yè)監(jiān)管的體制也越來越暴露出很多弊端，而建立統(tǒng)一集中的金融監(jiān)管體系是當今的世界趨勢，也是歷史的必然。我國“一行三會”的分業(yè)監(jiān)管體系，存在職責不清、重復監(jiān)管、監(jiān)管漏洞、監(jiān)管效率低等問題，應該建立一個統(tǒng)一的監(jiān)管體系，進一步加強金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)機制，能夠更好地協(xié)調(diào)各監(jiān)管機構(gòu)之間的矛盾，使各機構(gòu)可以加強溝通，實現(xiàn)信息共享，對監(jiān)管工作中的重疊部分進行明確分工，從而提高監(jiān)管效率，減少資源的浪費；對工作中的真空和盲點進行彌補，對金融活動實行無縫隙覆蓋監(jiān)管。
2、完善金融監(jiān)管操作過程
首先，通過建立嚴格的“問責制”引入權(quán)責對稱機制，強化金融機構(gòu)市場準入、市場運作和市場退出三個階段的連續(xù)性。其次，通過強化非現(xiàn)場監(jiān)管，加強銀行監(jiān)管的完整性。雖然一般情況下，現(xiàn)場監(jiān)管所獲得的信息真實性較高，但進行現(xiàn)場檢查的成本高、缺乏連續(xù)性，相比之下，非現(xiàn)場監(jiān)管獲得的信息真實性較低，但獲得難度較小，具有連續(xù)性。因此，我國應加大非現(xiàn)場監(jiān)管的力度。具體實施時，應先建立嚴格合理的規(guī)章制度，來保證非現(xiàn)場監(jiān)管信息的真實性和及時性；然后還要建立起科學的考評監(jiān)測系統(tǒng)，利用非現(xiàn)場監(jiān)管信息對金融機構(gòu)進行評估分析；最后要通現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管的緊密結(jié)合，建立起完整的金融實時監(jiān)管制度，對各金融機構(gòu)進行及時的規(guī)范和引導。
3、完善金融監(jiān)管主體自身建設
我國目前金融業(yè)法定監(jiān)管主體有中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會。為適應金融業(yè)迅速發(fā)展的需要，應加強監(jiān)管主體的自身建設。應彌補法定監(jiān)管主體的局限性、補充監(jiān)管主體，可建立金融同業(yè)公會，借助同業(yè)自律補救現(xiàn)有的法定監(jiān)管不力，制約和防范法定監(jiān)管主體權(quán)力的濫用。
（二）完善金融監(jiān)管體系的配套改革
1、建立和完善金融監(jiān)管法律體系
金融監(jiān)管工作的有效運行需要一個完善的法律體系做后盾。金融監(jiān)管工作人員需要有法律依據(jù)對金融機構(gòu)進行依法監(jiān)管。我國金融監(jiān)管的法律體系尚不完善，雖然頒布了《證券法》、《保險法》、《商業(yè)銀行法》等相關法律，但其內(nèi)容簡單，缺乏細節(jié)，操作性差，而且在很多方面存在法律缺失，使我國金融監(jiān)管處于“無法可依”或“有法難依”的境地。因此應盡快制定已經(jīng)出臺金融法規(guī)的實施細則，增強其可操作性；對于一些監(jiān)管法律缺失的空白地帶，應盡快著力立法，這些法律法規(guī)應能夠涵蓋所有的金融業(yè)務，具有嚴密性、配套性和協(xié)調(diào)性。
2、加強金融監(jiān)管的國際合作
內(nèi)容摘要：會計準則和金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)是會計準則改革的新特點。而作為應對金融危機的舉措之一，對金融工具減值使用預期損失模型,實質(zhì)上反映了會計準則制定機構(gòu)對金融監(jiān)管為代表的外部壓力做出妥協(xié)，這破壞了準則本身的獨立性。本文以預期損失模型為研究對象，對會計準則與金融監(jiān)管相互分離進行了理論分析，并提出了協(xié)調(diào)會計準則與金融監(jiān)管的若干途徑。
關鍵詞：預期損失模型 會計準則 金融監(jiān)管
預期損失模型的提出及含義分析
作為應對金融危機的舉措之一，2009年11月5日， IASB 了 IFRS征求意見稿《金融工具：攤余成本和減值》，建議對金融工具減值采用“預期損失模型”取代原《國際會計準則第 39 號—金融工具：確認與計量》規(guī)定的“已發(fā)生損失模型”。根據(jù)征求意見稿，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)（或金融資產(chǎn)組合）的初始賬面金額，應在初始確認時即估計其未來存續(xù)期間的預計信用損失，并計提減值準備。而在后續(xù)的資產(chǎn)負債表日，需要對預計未來現(xiàn)金流量的估計值進行修正，由此產(chǎn)生的金融工具賬面差額計入損益。這一方法的核心是以對未來現(xiàn)金流量的預期為基礎，以金融資產(chǎn)整個存續(xù)期間為時限，在相關減值跡象發(fā)生之前，預先估計并確認損失提取減值準備，因此稱為預期損失模型。
預期損失模型與現(xiàn)行的財務會計概念框架存在著諸多不協(xié)調(diào)之處，因此在應用中不但可能因過于復雜和主觀而缺乏可行性，更有可能造成財務會計基本概念框架的混亂，甚至導致對信息操縱的縱容。這一模型實質(zhì)上反映了會計準則的制定者對以金融監(jiān)管為代表的外部壓力妥協(xié)，因此該模型在理論上立足于金融監(jiān)管邏輯框架而非會計概念框架，這意味著會計監(jiān)管的獨立性原則受到破壞，一旦采用將會對現(xiàn)有的會計基本理論體系造成沖擊。
預期損失模型引發(fā)的會計準則與金融監(jiān)管相分離的理論分析
（一）強調(diào)金融監(jiān)管的需要而背離會計的客觀真實性目標
根據(jù)新企業(yè)會計準則的規(guī)定，會計目標是“向財務報告使用者提供與企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、和現(xiàn)金流量等有關的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責任履行情況，有助于財務報告使用者做出經(jīng)濟決策”，其核心在于強調(diào)保護投資者利益，會計信息應真實公允、客觀公正。而金融監(jiān)管盡管也考慮保護投資者利益，但其側(cè)重點與會計目標明顯不同。金融監(jiān)管主要側(cè)重于控制和防范金融風險，維護金融安全與穩(wěn)定，其目標強調(diào)存款人利益至上，把保障金融機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營、金融體系安全穩(wěn)定作為監(jiān)管的基本要求。會計目標與金融監(jiān)管目標的不同，勢必影響到相關會計規(guī)定或者監(jiān)管規(guī)定，為了滿足不同的目標，二者需要分離。從這個意義上，預期損失模型明顯背離了會計目標的客觀真實性要求，而為服從金融監(jiān)管需要導致的這種背離，可能使會計信息質(zhì)量難以保證，引起會計理論的混亂和會計信息質(zhì)量的下降。
（二）與現(xiàn)行會計確認和計量基礎相沖突
預期損失模型以對未來信用損失的預計確認金融資產(chǎn)減值損失，顯然與會計普遍應用的“權(quán)責發(fā)生制”基本原則相沖突，而且這一沖突影響的并不僅限于金融工具，而是構(gòu)成對財務會計基本概念框架的沖擊，從而產(chǎn)生財務會計究竟是面向過去還是面向未來的問題，傳統(tǒng)的會計概念將面臨嚴峻挑戰(zhàn)。另一方面，預期損失模型以金融資產(chǎn)在存續(xù)期內(nèi)的預計未來信用損失來實現(xiàn)減值的提前確認，也可以在后續(xù)期間改變預期，這與會計信息質(zhì)量要求的可靠性原則不符。按照現(xiàn)行企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)應當在每個資產(chǎn)負債表日對金融資產(chǎn)進行減值測試以確定是否需要計提減值準備，企業(yè)對減值損失的確認時點是在金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生減值之后。然而，預期損失模型中減值準備計提自由度過大會降低會計信息的可靠性。
（三）對內(nèi)外部環(huán)境要求較高帶來更多的實施成本
金融機構(gòu)對預期損失的估計是建立在同類或類似貸款的現(xiàn)金流量和信用損失歷史數(shù)據(jù)基礎之上的。目前多數(shù)金融機構(gòu)面臨著用以預計損失的歷史數(shù)據(jù)是否真實可靠的問題，所以其預估值的合理性也值得商榷。同時，由于采用預期損失模型不再需要減值證據(jù)的支持，而是要求主體根據(jù)自身會計職業(yè)判斷預估信用損失，這也會增加金融機構(gòu)通過調(diào)整和管理預期來操縱利潤的可能性。
此外， 盡管預期損失模型主要是從金融機構(gòu)自身的角度設計，但模型的可操作性還依賴于是否存在一個穩(wěn)定可靠的軟件系統(tǒng)，能夠獲取必要數(shù)據(jù)以應用預期損失模型，然而目前很多金融機構(gòu)尚不具有這方面的能力，估算預計損失對其軟件系統(tǒng)和數(shù)據(jù)基礎構(gòu)成了巨大的挑戰(zhàn)。這些因素增加了模型的實施成本，阻礙了模型在實際工作中的應用。
（四）增強了會計準則的復雜性和操作難度
預期損失模型要求報告主體在每個資產(chǎn)負債表日重新估計以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流，在需要修訂時計入利得或損失，這會增加報告主體的工作量。該模型還要求披露大量的會計信息，包含金融資產(chǎn)信用質(zhì)量、壓力測試等敏感信息，提高了報告主體的操作難度，這與降低金融工具會計準則復雜性的改革目標背道而馳。對于中小投資者來說，對預計損失進行估計、現(xiàn)值計算等程序，以及涉及的各種利率、匯率等專業(yè)金融知識，遠遠超出了其理解能力和使用需求，使其很難明白財務報告中相應數(shù)字的含義，更難以增強投資者自身對金融市場的信心。
會計準則與金融監(jiān)管相協(xié)調(diào)的理論基礎
（一） 會計準則是金融監(jiān)管的重要基礎
金融監(jiān)管者不僅利用會計準則加強對金融市場的監(jiān)管，維護金融市場的穩(wěn)定，而且隨著金融創(chuàng)新的不斷深入，金融監(jiān)管需要借助依據(jù)會計準則編制的會計信息提高監(jiān)管的有效性。僅僅依賴金融監(jiān)管的力量，難以維持金融穩(wěn)定，而高質(zhì)量會計準則為市場約束力量的發(fā)揮提供了基礎條件和重要標準。此外，無論是在金融穩(wěn)定期還是金融危機時期，會計準則都是金融監(jiān)管者維護金融穩(wěn)定、提升市場信心的重要工具，這也間接地促進了會計準則的完善。因此，對于金融監(jiān)管來說，會計準則既是金融監(jiān)管的標準也是金融監(jiān)管的重要條件，是金融監(jiān)管不可或缺的重要基礎。
（二） 會計準則與金融監(jiān)管具有統(tǒng)一性
會計準則與金融監(jiān)管在諸多方面存在著相似性和一致性，這使得兩者之間具有了統(tǒng)一性。首先，兩者有著相似的理論基礎。兩者都是源于解決市場失靈而產(chǎn)生并發(fā)展起來，都是促進市場效率提高的重要手段。盡管會計準則作為一門科學有著嚴密的理論基礎，但會計準則的產(chǎn)生和發(fā)展是為了解決金融市場失靈、提高金融市場的資源配置效率。其次，兩者都具有政府管制的性質(zhì)。兩者都是政府對市場實施監(jiān)管的方式，都是為了彌補公共產(chǎn)品市場失靈而采取的措施。第三，兩者目標具有統(tǒng)一性。無論是會計準則還是金融監(jiān)管，最終的目標都是為了優(yōu)化資源配置、實現(xiàn)公共利益的最大化。
總之，會計準則與金融監(jiān)管具有較高的統(tǒng)一性，并且隨著會計準則對于金融穩(wěn)定影響程度的提高，這種統(tǒng)一性特征也越來越明顯。
會計準則與金融監(jiān)管相協(xié)調(diào)的若干途徑
（一）尊重會計準則和會計監(jiān)管的獨立性
會計準則和會計監(jiān)管的獨立性，來自于會計所固有的基本概念框架。會計準則制定的基本目標，是保證會計信息的真實公允、客觀公正，具有較強的專業(yè)獨立性。在現(xiàn)有條件下，以投資者利益為基本出發(fā)點的會計目標最接近這一要求，滿足這一框架的信息可以滿足大多數(shù)會計信息使用者的基本需求。在本次金融危機中，公允價值計量屬性盡管受到了來自銀行業(yè)和監(jiān)管者的大量質(zhì)疑，但最終公允價值會計準則沒有被廢止，其根本原因在于公允價值計量屬性是符合財務會計概念框架要求的。因此，必須在尊重會計準則獨立性的前提下，制定相關政策維護金融穩(wěn)定。
（二）利用會計準則加強金融監(jiān)管
會計監(jiān)管規(guī)定具有基礎性和權(quán)威性，在認可這一前提的基礎上，金融監(jiān)管可以與會計監(jiān)管彼此支持、相互配合，同時金融監(jiān)管可以根據(jù)自身的監(jiān)管特性，在通用會計信息的基礎上做出有針對性的調(diào)整，包括要求商業(yè)銀行增加特定風險信息的披露要求，或者在會計減值準備的基礎上增加相應的撥備計提等，不僅可以對已經(jīng)發(fā)生的損失計提專項準備，還可以對可能發(fā)生的損失計提一般準備，從而體現(xiàn)其特殊的審慎性和前瞻性要求，同時又不與會計監(jiān)管出現(xiàn)矛盾。具體到金融資產(chǎn)減值方面，會計準則以發(fā)生資產(chǎn)減值跡象為依據(jù)，針對已發(fā)生的信用損失計提減值準備，既不推遲也不預計，可以采用已發(fā)生損失模型；而金融監(jiān)管出于資本充足的要求，可能認為已發(fā)生損失模型審慎性不足且容易導致順周期性，因此可以采用預期損失模型，預期未來損失以計提資產(chǎn)減值準備，進而確定監(jiān)管資本。
（三）積極完善金融監(jiān)管體制和監(jiān)管方法
首先，監(jiān)管機構(gòu)應當強化對金融機構(gòu)信息質(zhì)量的檢查力度，提高運用會計準則提升信息透明度的水平。其次，應當充分利用外部審計加強對金融監(jiān)管的力度，提高監(jiān)管的有效性。通過規(guī)范監(jiān)管者與外部審計師之間進行信息溝通交流的方式，提高外部審計的有效性。第三，根據(jù)金融創(chuàng)新，完善金融監(jiān)管機制。從金融危機的產(chǎn)生的根源來看，復雜衍生金融工具的過度使用，金融監(jiān)管體制和監(jiān)管方法落后于金融創(chuàng)新，是導致危機發(fā)生的根本原因。因此，正確處理金融監(jiān)管與金融創(chuàng)新的關系，針對金融創(chuàng)新及時改進金融監(jiān)管，建立與金融創(chuàng)新相適應的金融監(jiān)管體制至關重要。
（四）會計準則與金融監(jiān)管加強合作
會計準則與金融監(jiān)管兩者具有較高程度的統(tǒng)一性，因此會計準則與金融監(jiān)管應加強合作，共同促進金融穩(wěn)定。兩者應加強合作提高信息透明度。會計準則專于對財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的信息披露，而金融監(jiān)管關注于所有有助于促進金融穩(wěn)定和發(fā)展的信息。兩者在信息披露方面的互補性有助于提高金融市場信息透明度，提升市場約束在金融監(jiān)管中的作用。兩者應加強合作發(fā)展高質(zhì)量的會計準則，尤其是在完善金融工具會計準則方面加強合作。對于銀行業(yè)金融機構(gòu)來說，金融工具會計準則實施非常復雜，公允價值的確定、貸款減值準備的計提方法等存在較大差異，在審慎性方面也存在不同的尺度。金融監(jiān)管部門應該就這些重大問題同會計準則制定部門進行深入研究，加強合作。
結(jié)論
總而言之，會計準則和金融監(jiān)管之間既存在差異性，也存在統(tǒng)一性。IASB提出的預期損失模型更多地反映了金融監(jiān)管的需要，立足于使監(jiān)管主體提前估計損失、多提準備以保證資本充足，體現(xiàn)了金融監(jiān)管的“審慎性”要求。然而，這很可能會造成會計信息透明度降低，使投資者難以了解企業(yè)資產(chǎn)、負債的真實質(zhì)量，無法做出合理的經(jīng)濟決策。因此，會計準則與金融監(jiān)管需要適度分離，才能既維護投資者利益，又保護存款人權(quán)益。另一方面，會計準則與金融監(jiān)管的統(tǒng)一性決定了兩者之間存在協(xié)調(diào)的基礎，能夠保證兼顧會計目標和監(jiān)管目標，隨著會計準則對于金融監(jiān)管影響程度的提高，會計準則與金融監(jiān)管的統(tǒng)一性也越來越明顯。
參考文獻：
1.財政部會計司編寫組.企業(yè)會計準則講解2010[M].人民出版社，2010
2.司振強.會計準則與金融監(jiān)管協(xié)調(diào)發(fā)展研究[M].東北財經(jīng)大學，2009
3.劉玉廷.金融保險會計準則與監(jiān)管規(guī)定的分離趨勢與我國的改革成果[J].會計研究，2010 (4)
4.鄭偉.預期損失模型缺陷與會計監(jiān)管獨立性問題研究[J].會計研究，2010(5)
5.司振強.后危機時代銀行監(jiān)管與會計準則協(xié)調(diào)研究[J].金融會計，2010(6)
6.彭南汀.關于IASB的金融資產(chǎn)減值“預期損失模型”的分析[J].金融會計，2011(1)
7.龔玉姣，馬廣奇.引入預期損失模型對我國銀行資產(chǎn)計量的影響[J].財會月刊，2011(11)
摘 要 本文通過對全球金融危機的起因的分析和我國金融業(yè)現(xiàn)狀的考察，總結(jié)出本次金融危機的主要原因是金融監(jiān)管未能發(fā)揮應有的作用導致金融創(chuàng)新過度，最終沖擊整個金融市場體系?；谏鲜鲇^點，筆者認為中國在發(fā)展金融產(chǎn)品時應建立健全現(xiàn)代金融監(jiān)管體系，提高監(jiān)管對金融市場的實際約束力和行為規(guī)范。
關鍵詞 國際金融危機 金融監(jiān)管現(xiàn)狀 現(xiàn)代金融監(jiān)管體系
金融創(chuàng)新被認為是導致金融危機的重要原因之一，透析美國次貸危機產(chǎn)生的機理，可知次貸危機并非金融創(chuàng)新的必然結(jié)果。監(jiān)管制度的不健全和監(jiān)管部門的職責缺失才是罪魁禍首。有鑒于此，我國在大力發(fā)展現(xiàn)代金融市場、進行金融產(chǎn)品創(chuàng)新時應該強化金融市場的風險控制意識，建立健全高效的金融監(jiān)管機制，保證金融市場的穩(wěn)定、高效、健康的發(fā)展。
一、國際金融危機的爆發(fā)、影響及主要原因分析
從2006年春季開始美國逐步顯現(xiàn)次貸危機，并最終在2008年演變成國際金融危機。金融危機波及到美國的抵押貸款業(yè)、投資銀行業(yè)、保險業(yè)、銀行業(yè)，并導致美國經(jīng)濟的衰退。歐洲、日本、韓國、中國等世界主要經(jīng)濟體都受到了較大的影響：經(jīng)濟增長速度明顯放緩，甚至于出現(xiàn)負增長，直接投資減少，投資者和消費者信心嚴重受損，失業(yè)率上升，通貨膨脹等等。
縱觀中外典籍文獻，關于國際金融危機的起因的描述有很多種。本文僅從制度層面上分析造成國際金融危機的原因――金融監(jiān)管的缺失，即金融產(chǎn)品創(chuàng)新步伐不斷加快的同時，相應的監(jiān)管措施未能及時跟上，造成金融衍生產(chǎn)品泛濫，最終沖擊整個金融市場體系。
金融監(jiān)管機構(gòu)本來的職責是有效地保護個人消費者和投資者，降低經(jīng)濟對不適當?shù)娘L險融資來源的依賴性以及阻止過度的冒險活動。然而從美國次貸危機的發(fā)生和發(fā)展的過程來看，監(jiān)管體系對金融風險的預警、披露和防范收效甚微，主要監(jiān)管者的權(quán)利在一定程度上受到其他監(jiān)管部門的牽制，無法防范系統(tǒng)性危機。金融監(jiān)管的有效性和效率較低，尤其是分散的監(jiān)管體系對一些大型、復雜的金融機構(gòu)的監(jiān)管是低效的（GAO，2004）①。
二、當前我國金融監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在的問題
（一）金融監(jiān)管缺乏完善的法律制度保障
我國現(xiàn)行的法律比較概括、籠統(tǒng)，存在著眾多的原則性規(guī)定，而且監(jiān)管內(nèi)容簡單化，缺乏實際可操作性，有的已不適應金融業(yè)發(fā)展和金融監(jiān)管的需求監(jiān)管部門在具體的監(jiān)管實踐中容易產(chǎn)生隨意監(jiān)管現(xiàn)象。執(zhí)行監(jiān)督者缺乏監(jiān)督，不能保證金融監(jiān)管的公正、合理。
（二）合規(guī)性監(jiān)管仍然是金融監(jiān)管的核心，難以對金融創(chuàng)新體系進行有效監(jiān)管
我國金融監(jiān)管仍然把重點放在機構(gòu)的審批和經(jīng)營的合規(guī)上，對金融機構(gòu)日常經(jīng)營的風險性監(jiān)管尚未全面展開，對市場退出前的監(jiān)管基本空白。在現(xiàn)行監(jiān)管中存在著重審批、輕管理，重國有銀行、輕其他銀行和非銀行金融機構(gòu)，重傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務、輕表外業(yè)務及其他創(chuàng)新業(yè)務等問題。
始于二十世紀六十年代的金融創(chuàng)新，引發(fā)了金融業(yè)的一場變革。然而金融創(chuàng)新的發(fā)展確實以放松金融監(jiān)管作為代價的，由于金融創(chuàng)新的快速發(fā)展使得應有的風險管理和風險監(jiān)管未能及時跟上，致使監(jiān)管滯后。中國現(xiàn)行的金融監(jiān)管體系，就很難對金融創(chuàng)新進行有效監(jiān)管。金融工具創(chuàng)新不僅成了金融機構(gòu)不斷放大金融杠桿率的最佳手段和途徑，而且也成為金融監(jiān)管一個的難題。
（三）多機構(gòu)多部門協(xié)調(diào)難度大，監(jiān)管效率低
我國分業(yè)監(jiān)管體制于1998年最終確立，分業(yè)監(jiān)管在具有專業(yè)化和競爭優(yōu)勢的同時，也存在著協(xié)調(diào)性差的缺陷。目前我國對銀行及非銀行金融機構(gòu)、證券公司與保險公司實施監(jiān)管的職責分別由銀監(jiān)會、證監(jiān)會以及保監(jiān)會承擔，金融控股公司的出現(xiàn)對這種分業(yè)監(jiān)管模式提出了挑戰(zhàn)。
隨著中國金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展，金融控股公司將成為中國金融組織的主要形式。但我國目前實行嚴格的分業(yè)監(jiān)管體制，很難對金融控股公司及其所開展的金融業(yè)務進行有效監(jiān)管。因為涉及多個行業(yè)的監(jiān)管機構(gòu)，可監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管目的、方法和重點各不相同。只要在不同的專業(yè)金融監(jiān)管體系之間存在著差異，金融控股公司就可能會采取規(guī)避監(jiān)管的行動，建立一種經(jīng)營阻力、成本最小的組織模式，從而增加了各金融監(jiān)管當局在對相關金融機構(gòu)進行監(jiān)管過程中的困難。
三、我國構(gòu)建現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的途徑分析
美國次貸危機再一次引發(fā)了人們對金融監(jiān)管制度及其運行績效的考慮。相關國際研究揭示了美國監(jiān)管制度的不健全和監(jiān)管部門的監(jiān)管缺失，指出金融監(jiān)管這一道最后的堡壘沒有充分發(fā)揮其作用，使得金融風險有機可乘②。我國在發(fā)展現(xiàn)代金融市場的過程中，應該充分吸取教訓，避免類似風險的發(fā)生?；诖?，作者嘗試提出以下相關政策建議：
（一）完善我國相關法律法規(guī)體系
依法監(jiān)管是監(jiān)管有效性的前提和保障，嚴格的金融立法是金融監(jiān)管的法律基礎和必要依據(jù)。我國應當盡快制定《金融控股公司法》，明確銀行控股公司進入和退出的條件和方式，界定銀行控股公司的權(quán)利和義務，明確監(jiān)管主體，為我國金融機構(gòu)發(fā)展建立良好的外部環(huán)境，進而為規(guī)范和推動金融控股公司的發(fā)展奠定基礎。
從世界范圍來看，當我國在努力構(gòu)建金融分業(yè)監(jiān)管體制的同時，世界各國已經(jīng)從分業(yè)監(jiān)管體制轉(zhuǎn)向混業(yè)監(jiān)管體制。在經(jīng)濟市場化和金融自由化的歷史背景下，我國傳統(tǒng)的分業(yè)經(jīng)營方式正在悄悄地向混業(yè)經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變，外資金融構(gòu)大量地涌入我國，又加快了金融經(jīng)營方式轉(zhuǎn)軌地速度，改革和完善我國金融監(jiān)管立法就具有重要意義。
（二）完善金融監(jiān)管主體制度
現(xiàn)行“分業(yè)經(jīng)營、分行監(jiān)管”的監(jiān)管體制雖然在一定時期發(fā)揮了很巨大的作用，然而在全球化的今天此種模式也存在自身的局限性，既不利于金融創(chuàng)新和金融業(yè)的全面發(fā)展，也與國際上混業(yè)經(jīng)營、混業(yè)監(jiān)管的趨勢不相適應。
鑒于上述困境，可以成立一家具有統(tǒng)一監(jiān)管功能的國家金融管理局。銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會仍保持相對獨立的分業(yè)監(jiān)管職能，在行政上統(tǒng)一接受國家金融管理局領導。國家金融管理局的職責對外代表國家監(jiān)管部門，與中央銀行、財政部之間建立協(xié)調(diào)機制，處理信息共享和監(jiān)管職責交叉事宜；對內(nèi)組織三會協(xié)調(diào)處理混業(yè)經(jīng)營引起的跨行業(yè)監(jiān)管中的分工合作問題，提高監(jiān)管效率。
（三）建立以風險監(jiān)管為核心的金融監(jiān)管體系
金融機構(gòu)從市場準入到市場退出的全部業(yè)務活動都應該屬于金融監(jiān)管的內(nèi)容，主要是風險性監(jiān)管和日常經(jīng)營活動的規(guī)范性。參照通行的國際監(jiān)管辦法，結(jié)合我國金融業(yè)的實際情況，當前我國中央銀行金融業(yè)風險監(jiān)管重點應做好以下幾方面工作：第一，建立以資產(chǎn)負債比例管理為基礎的風險監(jiān)管制度，保證金融業(yè)資金的安全性、流動性和贏利性。第二，建立大額貸款的報告制度。第三，制定出能客觀反映我國銀行業(yè)風險的各類資產(chǎn)風險權(quán)重和核算系數(shù)，定出貸款集中風險、貸款沉淀風險等風險權(quán)重。第四，建立真正的風險準備金，以增加金融機構(gòu)的抗風險能力，同時試行存款保險金制度。
（四）加快金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新，提高金融監(jiān)管的效率
首先，量化金融市場的進入和退出標準，實現(xiàn)動態(tài)靈活監(jiān)管和市場監(jiān)管的有機結(jié)合。高效的金融監(jiān)管應該是全過程的、持續(xù)性的監(jiān)管。要規(guī)范金融監(jiān)管的實施程序，提高現(xiàn)場監(jiān)管的廣度、深度，避免各種因素對監(jiān)管工作的干擾。同時，隨著金融業(yè)務的發(fā)展，不斷改革現(xiàn)場監(jiān)管的內(nèi)容，以保證監(jiān)管的準確與有效。
其次，建立健全金融監(jiān)測、預警機制，以及金融風險的防范和化解機制。為增強金融監(jiān)管工作的預測性，應建立科學的指標體系，及時發(fā)現(xiàn)金融運行中出現(xiàn)的問題，并及時采取相應的對策。
最后，加大資金投入，加快金融監(jiān)管手段的科技創(chuàng)新。加快金融監(jiān)管手段的現(xiàn)代化步伐，提高金融監(jiān)管工作的科技含量，形成現(xiàn)代化的金融監(jiān)管方法系統(tǒng)，增強金融監(jiān)管的科學性、針對性和有效性。
（五）健全信息披露制度，增加金融機構(gòu)透明度
隨著世界金融的發(fā)展，各種金融控股集團成為市場主體，因而金融機構(gòu)信息披露的要求也在不斷加強。監(jiān)管機構(gòu)要加強對金融控股集團信息披露的管理，樹立全面信息披露的理念：不僅要披露內(nèi)部關聯(lián)交易的信息，而且要披露風險評估和管理過程、資本結(jié)構(gòu)及風險與資本匹配狀況的信息；不僅要披露定性信息，而且要披露定量信息；不僅要披露核心信息，而且要披露附加信息；不僅要實行定期披露，而且任何重要變化發(fā)生之后都應即時披露。另外，要定期對金融控股集團的信息披露體系進行評估。
（六）建立起國家間的合作協(xié)調(diào)機制，構(gòu)建國際立體化的金融監(jiān)管網(wǎng)絡
為了促進我國跨境監(jiān)管能力的提高，使我國的金融監(jiān)管逐步邁入國際化的軌道，我國要積極參與國際、區(qū)域以及雙邊等多層面的金融監(jiān)管合作；同時隨著經(jīng)濟區(qū)域化的發(fā)展，我國還應積極加強與東亞鄰國、東盟等區(qū)域組織及其成員的金融監(jiān)管合作；在雙邊合作方面，要積極加強與他國尤其是要互設金融機構(gòu)的國家的監(jiān)管機構(gòu)的合作，促進雙方監(jiān)管當局的信息共享，互相學習監(jiān)管經(jīng)驗。
金融全球化的步伐不斷蔓延，然而各國在經(jīng)濟水平、開放程度、金融結(jié)構(gòu)、監(jiān)管模式等方面存在顯著的差異，各國應通過逐步實現(xiàn)分層次、分區(qū)域的監(jiān)管合作慢慢達到全球范圍的統(tǒng)一③。
四、結(jié)語
從西方發(fā)達國家的經(jīng)驗及其金融業(yè)發(fā)展的歷史來看，一個發(fā)達的市場經(jīng)濟強國肯定離不開一個發(fā)達的、具有合理結(jié)構(gòu)與完善的功能、能夠高效安全運行的強大金融監(jiān)管體系的支撐。在后金融危機的時代背景下，探索建立與我國現(xiàn)實發(fā)展過程相適應的現(xiàn)代金融監(jiān)管體系，不僅能夠在提高我國金融監(jiān)管效率，而且可以促進我國金融業(yè)在面對外來激烈競爭的形勢下保持穩(wěn)定、健康、持續(xù)發(fā)展。
注釋：
①恩格爾曼等.高德步等譯.劍橋美國經(jīng)濟史(第三卷).中國人民大學出版社.2010.
②趙靜梅.美國金融監(jiān)管結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型及對我國的啟示.國際金融研究.2007(12).
③霍華德•戴維斯.國際金融監(jiān)管標準不應“一刀切”.中國金融家.2009(09):74-76.
參考文獻：
[1]曹鳳岐.改善和完善中國金融監(jiān)管體系.北京大學學報.2009(4).
[2]黃含遐.次貸危機對中國金融監(jiān)管的啟示.經(jīng)濟縱橫.2010(6):75,76.
[3]劉偉.美國次貸危機對我國的影響及警示.金融經(jīng)濟學術(shù)版.2008(7).
[4]張仿龍.關于金融改革與金融創(chuàng)新的幾點思考.經(jīng)濟研究參考.2009.
[5]朱坤林.我國金融創(chuàng)新風險及其防范.商業(yè)時代.2009(7).
[6]劉振威.美國金融危機對中國金融創(chuàng)新的啟示.中國商界.2009(172):19.
我國目前的金融監(jiān)管體制的基本概況
我國金融監(jiān)管體制的建設大體分為兩個階段：第一階段是1998年以前由中國人民銀行統(tǒng)一實施金融監(jiān)管；第二階段是從1998年開始，對證券業(yè)和保險業(yè)的監(jiān)管從中國人民銀行統(tǒng)一監(jiān)管中分離出來，分別由中國證券監(jiān)督管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會負責，形成了由中國人民銀行、證監(jiān)會和保監(jiān)會三家分業(yè)監(jiān)管的格局。2003年中國銀行監(jiān)督管理委員會正式組建，接管了中國人民銀行的銀行監(jiān)管職能，由此我國正式確立了分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管、三會分工的金融監(jiān)管體制。
我國金融體制存在的問題
·分業(yè)監(jiān)管模式導致金融監(jiān)管機構(gòu)缺乏協(xié)調(diào)性，存在監(jiān)督缺位問題
我國目前的金融監(jiān)管機構(gòu)是采用分業(yè)監(jiān)管模式，從金融監(jiān)管的主體角度來看，銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會及其派出機構(gòu)是平級的，而在實際工作中，常常各自為政，部門之間缺乏一種協(xié)調(diào)機制。另外，專業(yè)機構(gòu)缺乏監(jiān)督。
·對金融控股公司存在監(jiān)管盲區(qū)
我國金融控股公司下屬機構(gòu)交叉持股導致內(nèi)部管理部門層次復雜化，集團業(yè)務涉及多種金融業(yè)務又使經(jīng)營復雜化。信息不對稱及金融監(jiān)管體系之間存在的差異、不同監(jiān)管主體之間信息不對稱都會導致監(jiān)管真空的出現(xiàn)。
·事后監(jiān)管的滯后性難以對金融創(chuàng)新進行有效監(jiān)管
中國金融工具創(chuàng)新是從無到有，現(xiàn)行的監(jiān)管法規(guī)及制度設計很難進行事前的預見，對風險加以預防。因此，金融工具創(chuàng)新不僅成了金融機構(gòu)不斷放大金融杠桿率的最佳手段和途徑，而目前也成為金融監(jiān)管的一個難題。
·監(jiān)管人員素質(zhì)不高，不適應金融業(yè)務發(fā)展需要
金融監(jiān)管人才匱乏，監(jiān)管人員中缺少掌握現(xiàn)代金融業(yè)務和從事金融監(jiān)管研究的人員，大部分監(jiān)管人員缺乏系統(tǒng)的、專業(yè)的金融理論基礎，無法適應金融發(fā)展的要求。
·金融監(jiān)管法制不健全
我國金融監(jiān)管正在走向法制化道路，但是還存在諸多問題。第一，金融法規(guī)不嚴密，金融法規(guī)的約束性欠缺；第二，金融法規(guī)的能動性欠缺；第三，與國際金融立法的關聯(lián)性欠缺。
改革和完善我國金融監(jiān)管體系的總體思路
·我國金融監(jiān)管體系改革的目標
從長遠看，我國應走金融統(tǒng)一監(jiān)管或綜合監(jiān)管之路，變分業(yè)監(jiān)管為統(tǒng)一監(jiān)管，建立統(tǒng)一監(jiān)管、分工協(xié)作、傘形管理的金融監(jiān)管體系。我國金融監(jiān)管體系的改革目標應當是，建立一個統(tǒng)一的金融監(jiān)管機構(gòu)——中國金融監(jiān)督管理委員會，進行綜合金融管理，統(tǒng)一調(diào)動監(jiān)管資源。
·現(xiàn)階段改進和完善現(xiàn)行金融監(jiān)管體系的具體對策
第一，進一步明確各監(jiān)管機構(gòu)的職責，各監(jiān)管機構(gòu)加強信息交流，強化監(jiān)管協(xié)調(diào)，完善和強化銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會“監(jiān)管聯(lián)席會議機制”。應當將目前主要對金融機構(gòu)的監(jiān)管逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楣δ鼙O(jiān)管，實行機構(gòu)監(jiān)管與功能監(jiān)管相結(jié)合的管理辦法。
第二，將合規(guī)性監(jiān)管與風險性監(jiān)管相結(jié)合，以合規(guī)性檢查為前提，風險性監(jiān)督為主，二者并重。建立銀行和金融機構(gòu)信用評級制度，進行合規(guī)性和風險性評級，以強化銀行和金融機構(gòu)對其經(jīng)營和風險程度的識別和管理，增強自我約束力。
第三，建立金融同業(yè)自律機制，創(chuàng)造一種維護同業(yè)有序競爭、防范金融風險、保護同業(yè)成員利益的行業(yè)自律機制。同時中央銀行、金融監(jiān)管部門和其他政府部門之間形成協(xié)調(diào)監(jiān)管政策和手段，建立一個防范跨行業(yè)、跨市場金融風險的長效協(xié)調(diào)機制。
第四，健全我國金融機構(gòu)的內(nèi)部控制制度。一方面，設置內(nèi)部稽核機構(gòu)；另一方面，建立金融機構(gòu)內(nèi)部控制的稽核評價制度；其三，充實改善內(nèi)控設施，建立高效的金融管理信息系統(tǒng)。
第五，完善我國相關法律法規(guī)體系。建立既適合我國金融業(yè)發(fā)展規(guī)律又符合國際金融準則的金融監(jiān)管法律體系，明確監(jiān)管協(xié)調(diào)合作機制的框架、職能和權(quán)利界限，為完善金融監(jiān)管提供法律上的支持。
第六，建立一支專業(yè)化、國際化的監(jiān)管隊伍。應強化金融監(jiān)管人員資格考評，提高監(jiān)管人員的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)，建立恰當?shù)募顧C制，吸引外來優(yōu)秀人才。
第七，加強金融監(jiān)管的國際合作
〔關鍵詞〕金融監(jiān)管法；適度監(jiān)管原則；正當監(jiān)管原則；有限監(jiān)管；有效監(jiān)管
〔中圖分類號〕D922.28〔文獻標識碼〕A〔文章編號〕1008-9187-（2012）03-0068-04
一、研究金融監(jiān)管法基本原則的出發(fā)點
近年來關注金融法基本原則的文獻有一些，但專門研究金融監(jiān)管法基本原則的卻較少。個別涉及這一問題的論述，①還往往混淆了基本原則與法律價值的界限，以致將金融監(jiān)管法所欲追求的目標視為金融監(jiān)管行為所應遵循的基本規(guī)則。這顯示了相關研究的薄弱和不足。
按照《布萊克法律詞典》（BLACK'S LAW DICTIONARY）的定義，所謂原則，是指“法律的基本真理或準則，一種構(gòu)成其他規(guī)則的基礎或根源的總括性原理或準則。”據(jù)此可以認為，金融監(jiān)管法的基本原則，是指貫穿于金融監(jiān)管法實踐運作全過程之中，作為金融監(jiān)管具體法律規(guī)范基礎的指導思想和原理。構(gòu)成金融監(jiān)管法的基本原則，在我們看來，必須同時具備以下三要素。第一，效果上具有普遍性。即金融監(jiān)管法基本原則必須貫穿于金融監(jiān)管法的全部實踐過程，能夠指導金融監(jiān)管立法、執(zhí)法、司法以及守法等各個方面。第二，形式上具有抽象性。即金融監(jiān)管法的基本原則不具備作為金融監(jiān)管法律規(guī)則必備的三個要素，它往往只指出法律對于金融監(jiān)管行為的傾向性要求，而沒有提供具體的行為模式。這種高度抽象和概括的性質(zhì)使得法律原則比規(guī)則更具有穩(wěn)定性，適用的范圍更為廣泛。第三，內(nèi)容上具有特定性。也就是說，能夠反映金融監(jiān)管法作為一類內(nèi)容、性質(zhì)和價值取向相近的法律規(guī)范的基本精神和共同本質(zhì)。因此，基本原則必須能夠針對金融監(jiān)管介入市場的范圍、方式以及自我監(jiān)督等等問題的解決提出一般性的準則或指導思想。
根據(jù)上述對基本原則構(gòu)成要素的探討以及前文有關金融監(jiān)管法的理論及實踐的分析，我們認為，金融監(jiān)管法的基本原則有兩項，即適度監(jiān)管原則和正當監(jiān)管原則。
二、適度監(jiān)管原則
金融監(jiān)管法是在20世紀30年代伴隨金融危機和經(jīng)濟大蕭條的出現(xiàn)、國家加強對社會經(jīng)濟生活的干預而全面確立的。它為金融體系的穩(wěn)定及第二次世界大戰(zhàn)后主要資本主義國家的經(jīng)濟繁榮提供了制度保障，自此之后再未發(fā)生如30年代那樣的金融危機。但是，隨著國家持續(xù)強化其監(jiān)管活動，金融體系陷入一個全面、深入、過度的監(jiān)管法律體系之中，金融機構(gòu)參與市場的交易價格、業(yè)務范圍、資本流動等各個方面無不受到法律的壓制，導致金融業(yè)競爭效率和創(chuàng)新活力的大幅降低。這種狀況違背了金融體系自身持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求，無法滿足社會經(jīng)濟的發(fā)展需要，也引起了各國政府對金融監(jiān)管的深度思考，從而導致“適度監(jiān)管”理論和政策的出臺，并逐漸成為當前各國金融監(jiān)管法制的主導性思想和基本規(guī)則。
適度監(jiān)管原則是體現(xiàn)當代金融監(jiān)管法本質(zhì)要求的原則。法律規(guī)范金融監(jiān)管行為的一個重要任務，就是確認一個比較明確的規(guī)則，借以判斷金融活動中的哪些范圍需要政府監(jiān)管，哪些范圍根本不需要政府監(jiān)管。根據(jù)對既往理論與實踐的反思來看，金融監(jiān)管法所要確認的監(jiān)管行為，既不是要回到20世紀之前僅僅倡導自由競爭的時代，也絕非要恢復已經(jīng)延續(xù)了大半個世紀的國家對金融活動的全面、深入、過度的介入，相反，在全球化時代下適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的金融監(jiān)管，只能是一種在充分尊重私權(quán)基礎之上的范圍有限的公共機制，它在資源配置中的地位和作用，只能從屬于市場的自由調(diào)節(jié)。當代金融監(jiān)管法亦正是在這樣的認知前提下建構(gòu)了自身的規(guī)則體系和理論框架，因而將適度監(jiān)管作為基本原則，凸顯了金融監(jiān)管法的發(fā)展趨勢和本質(zhì)要求。
所謂適度監(jiān)管，是指國家應當在充分尊重經(jīng)濟自主的前提下對金融活動進行一種有限但又有效的監(jiān)管。它又包含著兩項相互關聯(lián)、互為條件的內(nèi)涵。
（一）有限監(jiān)管
適度監(jiān)管原則內(nèi)蘊著監(jiān)管制度在金融市場資源配置機制中的補充性、有限性。因此，確立適度監(jiān)管的原則，必然要求堅持“有限監(jiān)管”，即金融監(jiān)管行為的授權(quán)與行使，應當體現(xiàn)個人自治優(yōu)先、市場優(yōu)先、自律優(yōu)先的基本規(guī)則。析言之，凡是參與金融市場的公民、法人、其他組織乃至專業(yè)的金融機構(gòu)能夠自主決定的，市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的，行業(yè)組織（如銀行業(yè)協(xié)會）和市場組織者（如證券交易所）能夠自律管理的金融活動，法律一般不設定金融監(jiān)管。
對于類似中國這樣曾長期實行計劃經(jīng)濟、有著政府“大包大攬”傳統(tǒng)的國家而言，在金融監(jiān)管法中堅持有限監(jiān)管的原則具有十分關鍵的意義。受計劃經(jīng)濟體制的傳統(tǒng)影響，中國當前的金融監(jiān)管機構(gòu)尚未完全擺脫干預的隨意性傾向，監(jiān)管行為表現(xiàn)為過多、過寬、低效，嚴重壓制了金融市場主體的自主范圍和決策空間。問題的根源仍然在于忽視了市場機制的基礎性和優(yōu)先性與金融監(jiān)管機制的補充性和有限性，導致監(jiān)管機制的配置出現(xiàn)錯位。值得期盼的是，近年來有限監(jiān)管的規(guī)則已經(jīng)納入政府行政改革的總體思路中，2004年頒布的國務院《全面推進依法行政實施綱要》明確規(guī)定，“凡是公民、法人和其他組織能夠自主解決的，市場競爭機制能夠調(diào)節(jié)的，行業(yè)組織或者中介機構(gòu)通過自律能夠解決的事項，除法律另有規(guī)定的外，行政機關不要通過行政管理去解決”。顯然，要在金融監(jiān)管法的立法、執(zhí)法等各個環(huán)節(jié)中切實地貫徹有限監(jiān)管的原則，對于立法部門、監(jiān)管部門和金融機構(gòu)而言，無疑都意味著一場深刻的變革。
關鍵詞：金融監(jiān)管；監(jiān)管模式；內(nèi)部控制
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
所謂金融監(jiān)管是指金融主管機關根據(jù)法律賦予的權(quán)力，依法對金融機構(gòu)及其運營情況實施監(jiān)督和管理，以維護正常的金融秩序，保護存款人和投資者的利益，保障金融體系安全、健康、高效運行。在市場經(jīng)濟體制下，金融機構(gòu)依法經(jīng)營、監(jiān)管部門能夠?qū)鹑诓块T法進行監(jiān)管，這是促進金融業(yè)健康發(fā)展的前提條件。合理的金融監(jiān)管可以對未來的金融風險有預防的作用。同時可以確保金融系統(tǒng)的安全發(fā)展。
1 我國金融監(jiān)管現(xiàn)狀中存在的問題
1.1 我國現(xiàn)存的金融監(jiān)管機制中實行的多元化的管理對我國商業(yè)銀行的健康發(fā)展有一定的制約作用，我國在金融監(jiān)管中缺乏一套合理有效的協(xié)調(diào)機制，這就造成我國的金融監(jiān)管與當前的金融業(yè)的發(fā)展不相適應。
當前，我國的金融監(jiān)管模式主要采用分業(yè)管理的方式，銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)三個獨立監(jiān)管模式。也建立了獨立的監(jiān)管體制。雖然這種監(jiān)管模式在歷史上對于減少金融業(yè)“三亂”的現(xiàn)象具有明顯的效果，但是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，這種分業(yè)監(jiān)管的模式已經(jīng)不適用現(xiàn)在的金融業(yè)了。其不適應主要體現(xiàn)在：第一、對于我國銀行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不利影響，在世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展趨勢下，實行分業(yè)管理模式不利于綜合業(yè)務的展開，也就制約了我國銀行業(yè)的發(fā)展，降低了與國外銀行的競爭力。第二實行分業(yè)監(jiān)管模式，所需要投入的資金會非常多，人員的利用率也不高，減低了監(jiān)管的效率。有些機構(gòu)出現(xiàn)了業(yè)務交叉的現(xiàn)象，這就使一些監(jiān)管部門不能很好的進行信息的溝通，金融監(jiān)管的有效性也會大打折扣，同時有些金融監(jiān)管也會出現(xiàn)一些監(jiān)管的漏洞，嚴重的影響到了我國金融業(yè)的健康發(fā)展。第三、我國的金融監(jiān)管制度只能針對我國的金融業(yè)，不能和國際金融監(jiān)管接軌。當前有些國家已經(jīng)為了實現(xiàn)世界經(jīng)濟一體化而進行對本國的金融監(jiān)管方式進行了改革，實現(xiàn)了金融監(jiān)管的國際化，如澳大利亞、韓國等，經(jīng)過實踐證明，經(jīng)過改革后的金融監(jiān)管制度有效的減低監(jiān)管成本，也提高了監(jiān)管的有效性和效率。我國的金融行業(yè)的快速發(fā)展，也出現(xiàn)了允許保險公司進入到銀行債券市場。對于我國金融業(yè)的發(fā)展前景還是有很大空間的?？梢灶A見，我國金融業(yè)將進一步融合，分業(yè)經(jīng)營的局面不會持續(xù)太久，分業(yè)監(jiān)管將失去存在的基礎，成為制約我國金融業(yè)發(fā)展的障礙。
1.2 金融監(jiān)管內(nèi)容重點不突出和監(jiān)管不全面
第一、我國金融監(jiān)管對于商業(yè)銀行的監(jiān)管范圍過于的狹隘，僅限于信用卡、存款等方面的業(yè)務，對于其他的方面則不在其范圍內(nèi)；隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國的金融行業(yè)也在創(chuàng)新業(yè)務，但是金融監(jiān)管的范圍卻相對的滯后，沒有包含這些新型的創(chuàng)新業(yè)務。第二、社會上出現(xiàn)了很多新的準金融機構(gòu)，如彩票市場等，但是卻沒有被金融監(jiān)管納入監(jiān)管范圍之內(nèi)，這就不得不把這些新的準金融機構(gòu)和業(yè)務交給其他的監(jiān)管部門，同時社會保障體系中也出現(xiàn)了新型的金融業(yè)也被轉(zhuǎn)移到其他的管理部門。就因為沒有金融監(jiān)管部門的有力監(jiān)管，就會導致如挪用農(nóng)村的養(yǎng)老保險金等現(xiàn)象的發(fā)生，造成了較大的金融風險，嚴重的擾亂了社會秩序。
1.3 我國金融監(jiān)管體系不完善，對于行政審批部門依賴嚴重，監(jiān)管方式落后
第一、我國金融業(yè)起步晚，發(fā)展速度快，這就容易使監(jiān)管的方式跟不上金融業(yè)的發(fā)展速度，沒有應用計算機技術(shù)實現(xiàn)對金融監(jiān)管的實時監(jiān)控，還實行人工收集材料，這就導致了成本的增加和工作效率的低下。第二、近幾年，我國對于金融監(jiān)管方面的投入非常大，但是其真正的有效性卻有待于提高。第三、我國的金融監(jiān)管制度在市場準入、市場退出等方面還依賴于行政的審批，而且大多都在實行金融現(xiàn)場監(jiān)管方式，雖然也有部分實行非現(xiàn)場的監(jiān)管，但是發(fā)展的并不完善，造成了監(jiān)管效率及有效性的下降。第四、關于金融監(jiān)管制度的法律法規(guī)相對來說比較后，特別是對有問題的企業(yè)退出市場的處理辦法缺乏一定的理論和實踐經(jīng)驗，同時不能很好的利用外部的力量來加強金融監(jiān)管力度，特別是對外部審計師的使用還是空白。
1.4 金融監(jiān)管人力資源嚴重稀缺，金融監(jiān)管能力偏低。監(jiān)管人員素質(zhì)不全面，高素質(zhì)人才缺乏
尤其是基層人行，隊伍結(jié)構(gòu)上存在“四多四少”現(xiàn)象，即中低學歷者多，高學歷者少；了解傳統(tǒng)金融業(yè)務的人多，掌握現(xiàn)代金融業(yè)務的人少；從事具體業(yè)務操作的人多，從事金融監(jiān)管研究的人少；具有某項知識和技能的人多，全面掌握金融、法律、外語、計算機知識的人少。
金融監(jiān)管是人民銀行中心支行和縣支行的主要職責，對防范和化解金融風險，穩(wěn)定金融秩序，促進地方經(jīng)濟發(fā)展意義重大。目前，基層央行的金融監(jiān)管水平較之以前有了明顯提高，但還存在如下不容忽視的問題和缺陷：
