緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇工程資金分類，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

關(guān)鍵詞：計(jì)劃 管理 模塊設(shè)計(jì)

針對(duì)專項(xiàng)資金的使用管理的“粗、難、慢”問題，對(duì)煤炭企業(yè)專項(xiàng)資金的使用管理模式開展研究，以新的計(jì)劃管理模式為指導(dǎo)，以實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金計(jì)劃和項(xiàng)目管理一體化的信息化管理目標(biāo)，對(duì)專項(xiàng)資金計(jì)劃管理系統(tǒng)功能模塊進(jìn)行設(shè)計(jì)，不但可提高專項(xiàng)資金使用管理效率，減少管理成本，同時(shí)，通過有效的控制管理可減少不必要投資浪費(fèi)，把有限的資金用在刀刃上。不但可解決淮北礦業(yè)集團(tuán)公司的專項(xiàng)資金使用管理問題，也適用于其它大型煤炭企業(yè)集團(tuán)，因而有巨大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

1.計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制系統(tǒng)設(shè)計(jì)

1.1基礎(chǔ)信息設(shè)置

計(jì)劃統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)信息包括資金計(jì)劃信息維護(hù)、安全投入、節(jié)能投入分類、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)角色管理及單位年度資金計(jì)劃創(chuàng)建等。基礎(chǔ)信息的改變對(duì)系統(tǒng)存在的數(shù)據(jù)產(chǎn)生重大影響，基礎(chǔ)信息初始化完成后，應(yīng)禁止隨意性的變動(dòng)。當(dāng)需要變動(dòng)時(shí)，應(yīng)綜合考慮對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的影響。

計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表的管理權(quán)限

計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表的管理權(quán)限分為報(bào)批和自批兩種模式。報(bào)批模式下基層單位編制完成報(bào)表需集團(tuán)公司計(jì)劃建設(shè)部審批后，由計(jì)劃建設(shè)部生成正式調(diào)整計(jì)劃；自批模式下，用戶在完成報(bào)表后，直接生成正式報(bào)表。默認(rèn)計(jì)劃報(bào)表采用報(bào)批，統(tǒng)計(jì)報(bào)表默認(rèn)自批。但在編制年報(bào)階段，所有報(bào)表模式均改為報(bào)批。計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制及審批權(quán)限由集團(tuán)公司管理員維護(hù)。

1.2報(bào)表編制及審批管理

計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制系統(tǒng)包括：計(jì)劃報(bào)表編制系統(tǒng)及報(bào)表備份及歷史報(bào)表查詢系統(tǒng)，三者關(guān)系見下圖。

計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)內(nèi)容

概算包括截止到上年全部概算和本年概算，在計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，概算項(xiàng)目的數(shù)據(jù)不作匯總，僅用來表示整個(gè)項(xiàng)目的概算情況。在匯總報(bào)表中，僅一級(jí)條目的參與匯總。概算不進(jìn)行工程分類匯總。

至上年累計(jì)完成，由上一年度的累計(jì)完成量和當(dāng)年累計(jì)完成量合計(jì)生成。在匯總報(bào)表中，累計(jì)完成量僅匯總一級(jí)項(xiàng)目的累計(jì)完成量。和概算一樣，累計(jì)完成量也不進(jìn)行按工程分類匯總。

建議計(jì)劃量包括建議工程量和建議工作量，由基層單位填報(bào)，在生成正式計(jì)劃時(shí)更新計(jì)劃量。

年度計(jì)劃量包括年度計(jì)劃工程量和年度計(jì)劃工作量。代表年度當(dāng)前計(jì)劃的調(diào)整情況，由建議計(jì)劃生成。

完成量建議包括年度工程量建議和年度工作理建議，均代表本年到當(dāng)前累計(jì)完成的建議值，由基層單位填報(bào)，生成正式報(bào)表時(shí)更新正式統(tǒng)計(jì)完成量。

年度統(tǒng)計(jì)完成量，包括年度完成工程量和年度完成工作量。

計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表的格式

每個(gè)報(bào)表均包括兩個(gè)區(qū)，即匯總區(qū)和明細(xì)區(qū)，匯總按工程分類匯總出當(dāng)前報(bào)表全部項(xiàng)目的按工程分類的匯總值；明細(xì)區(qū)明細(xì)列出所有計(jì)劃條目的具體工程量及工作量。當(dāng)編輯明細(xì)區(qū)中的工程量及工作量數(shù)據(jù)時(shí)，匯總區(qū)中對(duì)應(yīng)量也隨之變化。

計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表的計(jì)劃條目管理

計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表的項(xiàng)目信息共分為6級(jí)，用于表達(dá)項(xiàng)目所帶有的隸屬關(guān)系，父級(jí)的工程量及工作量由子級(jí)項(xiàng)目匯總生成。

編制建議計(jì)劃

建議計(jì)劃是整個(gè)報(bào)表編制及審批系統(tǒng)的基礎(chǔ)，建議計(jì)劃項(xiàng)目內(nèi)容是統(tǒng)計(jì)報(bào)表、匯總查詢表的基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目內(nèi)容的調(diào)整及項(xiàng)目分類匯總的調(diào)整均需要從建議計(jì)劃開始。

建議計(jì)劃一般由基層用戶編制，完成后提交計(jì)劃建設(shè)部審批，計(jì)劃建設(shè)部有將報(bào)表發(fā)回重做或生正式計(jì)劃。當(dāng)生成正式計(jì)劃時(shí)，審批值同時(shí)會(huì)更新到下一次的建議列表，作為下一次建議報(bào)表的基礎(chǔ)。

統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制

統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制分編制月度報(bào)表階段和編制年度報(bào)表階段，月度階段一般指在1～11月份期間，由基層用戶編制建議報(bào)表，自行生成正式月度報(bào)表。12月份進(jìn)入年報(bào)階段，用戶不能自行生成正式月報(bào)。經(jīng)報(bào)批后才能成為正式月報(bào)，同時(shí)也作為年度報(bào)表數(shù)據(jù)。

報(bào)批并不依賴于月份，當(dāng)集團(tuán)計(jì)劃管理員將統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制過程設(shè)置為報(bào)批后，基層用戶編制建議報(bào)表即便是在1～11月份期間也不能自行生成正式月度報(bào)表。需報(bào)批后經(jīng)集團(tuán)公司計(jì)劃建設(shè)部審批后才能生成正式統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

2.匯總查詢系統(tǒng)設(shè)計(jì)

匯總查詢系統(tǒng)的數(shù)據(jù)由計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制過程生成，無論計(jì)劃報(bào)表更新還是統(tǒng)計(jì)報(bào)表更新，只要數(shù)據(jù)一經(jīng)變化，匯總查詢數(shù)據(jù)也隨之改變，無需人工干預(yù)。

針對(duì)基層單位匯總查詢報(bào)表包括：

①資金計(jì)劃匯總表

匯總本單位所有資金計(jì)劃的計(jì)劃工程量、計(jì)劃工作量，以及本月計(jì)劃完成工程量及工作量。

②單位項(xiàng)目匯總表

可以定制性的匯總本單位重安措項(xiàng)目的月度計(jì)劃工程量及工作量、月度統(tǒng)計(jì)完成工程量及工作量。如重安措項(xiàng)目環(huán)保技改方面的匯總、科研匯總

③按安全投入分類匯總表

按安全投入分類匯總各類資金計(jì)劃在某個(gè)具體的安全投入分類中的項(xiàng)目投入情況。

④按節(jié)能投入分類匯總

按節(jié)能投入分類匯總所有資金計(jì)劃中的各個(gè)項(xiàng)目在具體節(jié)能分類的投入情況。

集團(tuán)公司匯總分析報(bào)表

按資金分類匯總計(jì)劃調(diào)整量及統(tǒng)計(jì)完成量，其結(jié)構(gòu)如下表所示：

通過對(duì)專項(xiàng)資金計(jì)劃系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)，運(yùn)用于日常的專項(xiàng)資金和項(xiàng)目計(jì)劃管理中，有效地解決了以往專項(xiàng)資金和項(xiàng)目管理的“粗、難、慢”問題，對(duì)煤炭企業(yè)專項(xiàng)資金的使用管理模式開展研究和實(shí)踐，以新的計(jì)劃管理模式為指導(dǎo)，以實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金計(jì)劃和項(xiàng)目管理一體化的信息化管理目標(biāo)。

篇2

一、引言

近年來公司生產(chǎn)經(jīng)營有了飛速的發(fā)展，生產(chǎn)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大。生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展也帶來了工程資金管理的變化，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求，必須依靠先進(jìn)、科學(xué)的技術(shù)建立起規(guī)范、流程化的資金管理信息平臺(tái)，創(chuàng)新工程項(xiàng)目資金管理模式，才能有效地提高管理能級(jí)，適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。為此開始對(duì)資金結(jié)算系統(tǒng)的開發(fā)工作。

二、資金結(jié)算系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)

系統(tǒng)設(shè)計(jì)目標(biāo)是：研究工程項(xiàng)目資金監(jiān)控和結(jié)算分析的網(wǎng)絡(luò)管理模式，設(shè)計(jì)面向企業(yè)整體服務(wù)的解決方案，編制計(jì)算機(jī)行之有效的應(yīng)用管理系統(tǒng)，提升資金監(jiān)控管理和結(jié)算分析的能力。

（一）管理模型

（1）工程項(xiàng)目資金審批和監(jiān)控管理功能。在審批界面上不僅能根據(jù)施工、設(shè)備、材料和人力資源等合同的特點(diǎn)，顯示相應(yīng)的合同資料和申報(bào)材料，而且還可以動(dòng)態(tài)反映出該合同以及相對(duì)應(yīng)的工程合同（上家）和相關(guān)合同（其它分包）的收入，支出、待支、待批等資料。便于領(lǐng)導(dǎo)和各管理人員全面、客觀地掌握項(xiàng)目的整體情況，提高監(jiān)管和決策的能力。

（2）設(shè)計(jì)企業(yè)信息平臺(tái)基礎(chǔ)。研究和編制工程合同編號(hào)的編碼規(guī)則，使其成為企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)代碼, 不僅使系統(tǒng)中同一工程項(xiàng)目下的合同資料數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，也使公司相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合和信息共享，保證工程資金數(shù)據(jù)的完整性、一致性和有效性。

（3）工程資金結(jié)算分析系統(tǒng)，使用財(cái)務(wù)結(jié)算統(tǒng)計(jì)的算法，隨時(shí)可以對(duì)工程資金運(yùn)行過程中的資料進(jìn)行處理，即時(shí)的產(chǎn)生各個(gè)統(tǒng)計(jì)層面的分析表，并且可以對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的來源進(jìn)行層層追溯直到原始財(cái)務(wù)憑證，保證資料的正確性、完整性和可比性。充分了解各管理部門對(duì)資金管理的需求，實(shí)現(xiàn)資金的結(jié)算收支、材料采購、設(shè)備租賃、施工生產(chǎn)等成本的事先計(jì)劃、事中控制和事后反饋。建立面向財(cái)務(wù)核算、經(jīng)濟(jì)管理、設(shè)備物資核算、工程結(jié)算、內(nèi)部銀行支付以及審計(jì)的整體服務(wù)模式，全面提升企業(yè)資金管理的能級(jí)。

（二）系統(tǒng)架構(gòu)

本系統(tǒng)具有用戶訪問站點(diǎn)多、使用頻率高，信息流量大和響應(yīng)速度要求高的特點(diǎn)，針對(duì)該系統(tǒng)的要求，提出了系統(tǒng)采用瀏覽器/ 服務(wù)器(B/S) 體系架構(gòu)，以及C#.Net 和XHTML( 可擴(kuò)展超文本標(biāo)記語言) 為編程語言、SQL 2008 為系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。為系統(tǒng)的順序開展打下了基礎(chǔ)。

（三）功能設(shè)計(jì)

1. 管理模塊設(shè)計(jì)。根據(jù)資金管理特點(diǎn)分為以下模塊：（1）申報(bào)管理模塊?！旧陥?bào)管理】是為工程資產(chǎn)申請(qǐng)收支方服務(wù)的，提供的主要功能是：輸入資金收支申請(qǐng)表的操作界面以及對(duì)本方資金紀(jì)錄的查詢和結(jié)算分析，是由“申請(qǐng)付款單輸入”、“免審支出輸入”、“收入登記輸入”、“成本和稅金管理”、“自付費(fèi)用支付”、“申報(bào)資料的查詢”以及“操作口令設(shè)置”模塊組成。

（2）審批管理模塊?！緦徟芾怼渴菫楣こ藤Y產(chǎn)監(jiān)管方( 本例是“機(jī)施集團(tuán)”) 服務(wù)的。它提供的主要功能是：對(duì)下級(jí)申報(bào)表的審批、支付、工程資金紀(jì)錄的查詢和結(jié)算分析等。是由“申報(bào)資料預(yù)審”、“申報(bào)資料審批”、“收入資料圈閱”、“申報(bào)資料結(jié)審”、“付款申請(qǐng)執(zhí)行”、“結(jié)算資料查閱”以及“操作口令設(shè)置”這幾個(gè)具體功能模塊組成，系統(tǒng)根據(jù)用戶權(quán)限自動(dòng)調(diào)用相應(yīng)的功能模塊。

（3）系統(tǒng)管理模塊?！鞠到y(tǒng)管理】是為系統(tǒng)管理員服務(wù)的。它提供系統(tǒng)初始化設(shè)置的平臺(tái)，主要由“注冊單位管理”、“本方銀行管理”、“數(shù)據(jù)代碼管理”、“操作權(quán)限管理”、“數(shù)據(jù)資料維護(hù)”以及“操作日志管理”這幾個(gè)功能模塊組成。

2. 合同編號(hào)設(shè)計(jì)。為了保證工程資金資料的完整性、唯一性和關(guān)聯(lián)性，工程資金管理軟件把合同編號(hào)定義為數(shù)據(jù)庫關(guān)鍵字。主要是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)工程資金應(yīng)用系統(tǒng)的整合和數(shù)據(jù)的共享，并能反映下面的統(tǒng)計(jì)要素：能區(qū)別工程合同( 上家) 和分包合同( 下家) ；能反映工程的性質(zhì)：施工、材料、設(shè)備、勞務(wù)、專項(xiàng)分包和其它；能反映簽約單位和施工單位；合同簽約的年份和排序號(hào)；能區(qū)別原始合同還是補(bǔ)充合同；通過合同編號(hào)可以方便的實(shí)現(xiàn)工程資金的查詢和分類匯總統(tǒng)計(jì)。

3. 資金流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)。工程資金的流轉(zhuǎn)分為：工程資金支付的審批、工程資金收入的報(bào)告、免審支出的確認(rèn)。在總結(jié)資金審批管理運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)工程資金管理上新的需求，提出了完善資金審批的方案。流程設(shè)計(jì)如下：工程資金支付的審批：考慮建筑企業(yè)資金支付的特點(diǎn)和實(shí)際操作的需要，審批流程的功能包括：a)順序?qū)徟?b) 退回；c) 復(fù)審；d) 作廢；e) 提示；工程資金收入報(bào)告：收入報(bào)告流轉(zhuǎn)是為了讓相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)了解項(xiàng)目的收入情況；免審支出確認(rèn)：為提高資金的支付效率，部分的款項(xiàng)支付可由集團(tuán)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，由申請(qǐng)方直接去內(nèi)部銀行支付。

4. 資金分析功能設(shè)計(jì)。建筑工程尤其是中大型建筑工程，施工組織龐大，具有十分復(fù)雜的合同構(gòu)成，而同一個(gè)工程合同的收支也是分階段進(jìn)行的，這就給工程資金管理和監(jiān)控帶來了困難。為了提高資金的管理效能，促進(jìn)工程資金的收支平衡和運(yùn)作能力，增加項(xiàng)目支出審批的合理性，在資金管理中應(yīng)用收支分析功能的需求就變得更為迫切，為此我們引進(jìn)了財(cái)務(wù)結(jié)算的概念，在工程資金收支變化時(shí)，即時(shí)地進(jìn)行結(jié)算式的處理，同步產(chǎn)生結(jié)算分析報(bào)告。結(jié)算分析報(bào)告分成三個(gè)統(tǒng)計(jì)層面，分別為a) 總賬：工程項(xiàng)目收支總賬，用以了解整個(gè)工程項(xiàng)目的資金狀況。b) 分類賬：按合同類別列示收支匯總；資金分類賬細(xì)化了該項(xiàng)目的收入支出內(nèi)容，將支出分為協(xié)議、施工、材料、租賃、勞務(wù)以及自有成本等類別并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。c) 明細(xì)賬：合同的收支匯總及明細(xì)表；用以顯示某一合同支出( 收入) 的全部紀(jì)錄，進(jìn)一步操作還可以查閱該紀(jì)錄的申報(bào)單，為了區(qū)分支付分類，將內(nèi)部銀行、自主支付和土木鋼構(gòu)( 對(duì)外合作) 標(biāo)以不同的顏色，方便鑒別。同時(shí)和“工程資金結(jié)算分析”相對(duì)應(yīng)的，在申報(bào)、審批操作中只要點(diǎn)擊申請(qǐng)界面中的“工程項(xiàng)目結(jié)算分析”就會(huì)進(jìn)入“工程資金結(jié)算分析”界面，并直接顯示出與本次申請(qǐng)合同相關(guān)聯(lián)的工程項(xiàng)目結(jié)算分批報(bào)告，二者的效果是一致的。

三、資金結(jié)算系統(tǒng)應(yīng)用分析

系統(tǒng)面向多部門的特點(diǎn)，使企業(yè)對(duì)工程資金的監(jiān)管和結(jié)算分析更加的輕松、便捷，結(jié)合各個(gè)使用部門的日常應(yīng)用（由于系統(tǒng)用戶多，故本文僅截取部分用戶的應(yīng)用分析），系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）提高了財(cái)務(wù)管理水平

減輕了審批的工作量，提高了工作的效率。審批時(shí)能直接查閱到該筆資金所屬工程項(xiàng)目的整體資金狀況，為審批提供了依據(jù)。資金收入的圈閱功能使得集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層能在第一時(shí)間了解工程項(xiàng)目的資金回收情況。強(qiáng)大的數(shù)據(jù)歸集和處理能力，促使工程項(xiàng)目的資金得到有效的監(jiān)控。系統(tǒng)的結(jié)算分析功能使得每個(gè)工程的合同付款狀況一目了然。通過系統(tǒng)提供的分類查詢功能可以按支付的方式分類匯總工程項(xiàng)目或者按工程開工日期分類匯總某一年的工程資金狀況，亦可根據(jù)用戶需要自由組合。使用瀏覽器訪問系統(tǒng)，使得系統(tǒng)操作不再被辦公室束縛，即使在外開會(huì)或出差，也能通過網(wǎng)絡(luò)完成日常的審批工作，不會(huì)造成工作的積壓，大大提升工作效率。

（二）提高了資金審批效率

系統(tǒng)與集團(tuán)公司的合同管理系統(tǒng)共享數(shù)據(jù)，在審批時(shí)可以直接查閱相關(guān)申請(qǐng)的合同條款，大大提高工作效率和審批的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)了資金審批的全過程監(jiān)控，控制各個(gè)層級(jí)的資金支付。系統(tǒng)通過合同編號(hào)自動(dòng)歸集同一工程協(xié)議的付款，既在單一合同層面保證付款的合理性，也在工程協(xié)議層面把控資金支付的可控性，為市場部的合約管理，合同支付管理提供了極大的便利。系統(tǒng)功能齊全，操作簡便。系統(tǒng)使用方便快捷，使用網(wǎng)址登錄，只要有網(wǎng)絡(luò)的地方，就可以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)操作，有力的提高了管理的能效。

（三）提高了資金支付效率

強(qiáng)大的搜索功能使得付款時(shí)可以根據(jù)申請(qǐng)金額、對(duì)方單位名稱、工程名稱等信息方便快捷的定位到某一筆具體的付款申請(qǐng)，這一人性化功能在年末付款高峰時(shí)非常有用。系統(tǒng)的資金支付操作方便快捷，易于上手。付款時(shí)，只需點(diǎn)擊具體的支付行賬戶名稱和操作人員姓名，即完成了一筆資金在系統(tǒng)中的支付操作。與原有的內(nèi)部銀行管理軟件無縫銜接，使得在資金系統(tǒng)中完成支付操作的記錄完整的導(dǎo)入內(nèi)部銀行管理軟件中，并在該軟件中完成制證的操作，大大減少了財(cái)務(wù)核算的工作量。

四、結(jié)論與展望

系統(tǒng)投入使用后，企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理有了強(qiáng)有力的支撐，綜合各部門的實(shí)際體驗(yàn)反饋可以得出《工程資金監(jiān)管與結(jié)算分析系統(tǒng)》的成功開發(fā)，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司工程項(xiàng)目資金監(jiān)管的信息化，達(dá)到了集團(tuán)對(duì)資金流轉(zhuǎn)審批無紙化辦公的需求，為集團(tuán)公司各職能部門的數(shù)據(jù)共享及協(xié)調(diào)合作提供了平臺(tái)；為領(lǐng)導(dǎo)的審批決策提供了強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。工程資金監(jiān)管和分析系統(tǒng)的成功開發(fā)，提升了集團(tuán)公司對(duì)工程項(xiàng)目的管控能級(jí)，為集團(tuán)公司各部門的協(xié)作打下了堅(jiān)實(shí)的信息化基礎(chǔ)，項(xiàng)目開發(fā)是成功的。

篇3

1.1會(huì)計(jì)核算

1.1.1會(huì)計(jì)科目設(shè)置1995年財(cái)政部頒布的《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》(財(cái)會(huì)字〔1995〕45號(hào))第一條規(guī)定“建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定和各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門、國務(wù)院主管部門的補(bǔ)充規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目”。1998年財(cái)政部頒布的《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》(財(cái)會(huì)字〔1998〕17號(hào))，對(duì)基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行了完善。完善后的科目見表1。會(huì)計(jì)科目就是按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)主體各會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容作進(jìn)一步分類核算的項(xiàng)目，其中會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。也就是說，上述各會(huì)計(jì)要素均包含若干個(gè)具體內(nèi)容，這些具體內(nèi)容被稱為會(huì)計(jì)科目。比如，表1中的“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“其他投資”等屬于資產(chǎn)類要素;“應(yīng)付工程款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”等屬于負(fù)債類要素。水利基本建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算主體須按上述科目表所列科目(或部分科目)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。1.1.2單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算財(cái)政部《關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》(財(cái)建〔2003〕724號(hào))第四條規(guī)定“根據(jù)基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定，每個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算;同一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理”。賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的、具有一定格式和結(jié)構(gòu)、用以分類反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體，賬戶以會(huì)計(jì)科目為名稱。每個(gè)科目均應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的賬戶，用以反映該科目在整個(gè)建設(shè)過程中的增減變化情況。會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)，賬戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用。沒有會(huì)計(jì)科目，賬戶便失去了設(shè)置的依據(jù);沒有賬戶，就無法發(fā)揮會(huì)計(jì)科目的作用。水利基本建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算要使用借貸記賬法，其賬戶的基本結(jié)構(gòu)為T型賬戶?；窘Y(jié)構(gòu)見表2。賬戶分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶?？偡诸愘~是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類核算的賬戶，如“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”“待攤投資”等;明細(xì)分類賬戶是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算的賬戶，如“設(shè)備投資”賬戶下分列的“甲設(shè)備”、“乙設(shè)備”等。但在實(shí)際工作中，賬戶和會(huì)計(jì)科目這兩個(gè)概念經(jīng)常相互通用。這里再簡單介紹一下賬戶、賬簿、賬的關(guān)系。賬戶與賬簿的關(guān)系:賬戶存在于賬簿之中，賬簿中的每一賬頁即賬戶的存在形式和載體，沒有賬簿，賬戶不能獨(dú)立存在，二者的關(guān)系是形式和內(nèi)容的關(guān)系;賬戶有不同的類型，因此形成的賬簿也分不同的類型。財(cái)務(wù)專業(yè)中的賬是一個(gè)大的概念，是指涉及到會(huì)計(jì)核算全過程的所有資料，包括原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬簿、總分類賬簿等。對(duì)科目、賬戶、賬簿、賬等概念有了較為清晰的了解后，就不難理解所謂單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算的核心是建設(shè)項(xiàng)目所建立的會(huì)計(jì)核算體系中應(yīng)僅包含該項(xiàng)目所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

1.2形成的各類投資

按照表1所列科目，水利基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算過程中將形成建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資、待核銷基建支出等。上述5類投資的構(gòu)成簡要說明如下:(1)建筑安裝工程投資。建設(shè)單位按批復(fù)項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值及支付給施工單位的預(yù)付款。(2)設(shè)備投資。建設(shè)單位按批復(fù)項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。(3)待攤投資。建設(shè)單位按批復(fù)項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建設(shè)管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、借款利息等，共計(jì)28項(xiàng)。(4)其他投資。建設(shè)單位按批復(fù)項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。(5)待核銷基建支出。建設(shè)單位按批復(fù)項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的江河清障、巷道清淤、飛播造林、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目的可行性研究費(fèi)及項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成固定資產(chǎn)部分的投資支出。了解和掌握各類投資的構(gòu)成，有助于有關(guān)稽察人員理解該項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范、各類投資構(gòu)成是否真實(shí)、計(jì)劃口徑的完成投資和財(cái)務(wù)口徑的投資完成差別等。

2資金支付

篇4

關(guān)鍵詞：土地整理 財(cái)務(wù)管理 核算 工作要點(diǎn)

近年來，國家對(duì)“三農(nóng)”建設(shè)投入了大量資金，各地在工程項(xiàng)目資金管理上也取得了很好的效果，但也存在不足之處，工程雖早已竣工并投入使用，但因沒能及時(shí)結(jié)算工程款，使其長期掛賬，所形成的固定資產(chǎn)沒能及時(shí)入賬。本文就工程項(xiàng)目管理提些工作要點(diǎn)，供同仁探討。

一、 收集和整理資料

財(cái)務(wù)部門為全面掌握工程實(shí)施全過程、加強(qiáng)對(duì)工程資金的管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)掌握和了解工程概（預(yù)）算上報(bào)與審批，工程施工合同的簽訂，征地、拆遷和安置補(bǔ)償協(xié)議簽訂，工程監(jiān)理協(xié)議、工程勘測設(shè)計(jì)協(xié)議、工程變更相關(guān)資料及工程開工、竣工日期等，為日常財(cái)務(wù)核算與管理以及工程竣工決算做好準(zhǔn)備工作。

二、 做好基礎(chǔ)工作

（一） 賬簿設(shè)置

為加強(qiáng)對(duì)工程資金的管理，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置賬簿、單獨(dú)開戶（一般賬戶或?qū)Ｓ觅~戶）做到“?？顚Ｓ谩薄?/p>

（二） 總分類賬會(huì)計(jì)科目設(shè)置

為準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)設(shè)置“撥入?？睢?、“應(yīng)付工程款”、“預(yù)付工程款”、“應(yīng)付質(zhì)量保證金”、“專款支出”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他收入”等總分類賬會(huì)計(jì)科目。

（三）明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)科目設(shè)置

“銀行存款”明細(xì)科目的設(shè)置，應(yīng)根據(jù)應(yīng)按開戶銀行和賬號(hào)設(shè)置?！皳苋雽？睢泵骷?xì)科目的設(shè)置，應(yīng)根據(jù)撥入?？畹膩碓辞婪謩e設(shè)置“中央撥款”、“省級(jí)配套”、“市（縣）配套”、“地方自籌”等?！皯?yīng)付工程款”、“預(yù)付工程款”、“應(yīng)付質(zhì)量保證金”明細(xì)科目設(shè)置應(yīng)根據(jù)相關(guān)單位或個(gè)人的資金結(jié)算情況分別設(shè)置?！皩？钪С觥泵骷?xì)科目的設(shè)置，應(yīng)按審批建設(shè)的項(xiàng)目的內(nèi)容設(shè)置“前期工作”、“工程施工費(fèi)用”、“業(yè)主管理費(fèi)”、“竣工驗(yàn)收費(fèi)”等子目。在“工程施工費(fèi)用”的明細(xì)科目下設(shè)置“土地平整”、“水利工程配套”、“道路建設(shè)”、“電力架設(shè)”等明細(xì)科目進(jìn)行更明細(xì)核算，為工程竣工決算做好基礎(chǔ)核算工作。

三、資金調(diào)撥與管理：

（一）資金調(diào)撥是整個(gè)項(xiàng)目設(shè)施完成的關(guān)鍵工作

財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)展情況，及時(shí)與財(cái)政部門、主管部門進(jìn)行溝通，及時(shí)將工程的組織實(shí)施、工程進(jìn)度、財(cái)務(wù)結(jié)算情況向上匯報(bào)，以便將各項(xiàng)資金調(diào)撥到位，確保工程順利實(shí)施。

（二）貨幣資金管理

不得大額使用現(xiàn)金結(jié)算，工程指揮部的零星費(fèi)用可采取備用金形式，進(jìn)行定期結(jié)算；對(duì)單位之間的往來、工程價(jià)結(jié)算應(yīng)一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；財(cái)務(wù)印章實(shí)行章印分管，以保證有效的崗位控制，確保每筆付款業(yè)務(wù)不能由一人獨(dú)立完成。出納人員根據(jù)收、付款原始憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆填制會(huì)計(jì)憑證。銀行存款日記賬的記錄，應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)清楚，至少每月核對(duì)一次。月份終了，賬面結(jié)存數(shù)與銀行對(duì)賬單上結(jié)存數(shù)之間如有差額，必須逐筆查明原因。除了未達(dá)賬項(xiàng)所發(fā)生的正常差額以外，屬于銀行對(duì)賬單差錯(cuò)的，應(yīng)立即通知銀行查明更正，屬于單位錯(cuò)記漏記的，應(yīng)作更正分錄或補(bǔ)記入賬。

（三）工程施工費(fèi)的結(jié)算

財(cái)務(wù)部門應(yīng)了解工程施工進(jìn)度，掌握與施工單位簽訂的合同價(jià)款，以防超額付款。結(jié)算工程施工費(fèi)時(shí)，施工單位須提供建筑安裝類稅務(wù)發(fā)票，發(fā)票金額應(yīng)與本期工程完成量一致、付款額與審批本期付款數(shù)一致。同時(shí)附經(jīng)監(jiān)理工程師簽證的月支付證書、工程計(jì)量證書、工程價(jià)款結(jié)算單等。扣留的保留金掛帳作“應(yīng)付質(zhì)量保證金――**單位”處理。

（四）拆遷補(bǔ)償費(fèi)的結(jié)算

應(yīng)拆遷補(bǔ)償費(fèi)的發(fā)放順序不可能與初期調(diào)查統(tǒng)計(jì)順序一致，因此，在結(jié)算時(shí)應(yīng)按實(shí)際支付順序填表發(fā)放，協(xié)議書可按付款順序予以裝訂成冊，便于查找。因拆遷補(bǔ)償費(fèi)金額一般都比較大，因通過銀行轉(zhuǎn)賬或“一卡通”實(shí)現(xiàn)。

支付的工程監(jiān)理費(fèi)、勘測設(shè)計(jì)費(fèi)等須附稅務(wù)發(fā)票及合同（協(xié)議）書，其費(fèi)用結(jié)算也應(yīng)因通過銀行轉(zhuǎn)賬或銀行匯款辦理手續(xù)。

工程價(jià)款的清算應(yīng)與警匪片竣工決算掛鉤，凡沒有辦理項(xiàng)目竣工結(jié)算的，以及不能提供項(xiàng)目竣工結(jié)算財(cái)務(wù)資料的，驗(yàn)收合格后方可結(jié)清應(yīng)付項(xiàng)目資金。

四、 工程竣工管理

財(cái)務(wù)部門要積極參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，工程竣工完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)編制《財(cái)務(wù)竣工決算書》，并辦理竣工資產(chǎn)交接事項(xiàng)。

篇5

為科學(xué)合理的確定水利工程維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)，保證測算成果科學(xué)準(zhǔn)確、真實(shí)可靠，按照《小型農(nóng)田水利工程維修養(yǎng)護(hù)定額（試行）》（水總〔2015〕315號(hào)）、《寧夏小型水利工程維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)測算定額標(biāo)準(zhǔn)（試行）》，對(duì)縣級(jí)區(qū)域內(nèi)不同類別、等級(jí)的公益性和準(zhǔn)公益性小型水利工程，依據(jù)規(guī)模選取相應(yīng)的綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出單項(xiàng)工程年均維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)，分類匯總得出縣級(jí)區(qū)域小型水利工程維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)。

2編報(bào)年度工程維修養(yǎng)護(hù)方案

工程維修養(yǎng)護(hù)方案是維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目實(shí)施的依據(jù)，由工程管理機(jī)構(gòu)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)小型水利工程開展拉網(wǎng)式普查，通過調(diào)查詳細(xì)掌握轄區(qū)內(nèi)工程現(xiàn)狀，了解需要進(jìn)行維修養(yǎng)護(hù)工程各部位存在的問題及應(yīng)采取的維修養(yǎng)護(hù)措施，精心編制各類工程維修養(yǎng)護(hù)實(shí)施方案。項(xiàng)目縣根據(jù)上級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金和縣級(jí)自籌資金落實(shí)情況，結(jié)合轄區(qū)工程運(yùn)行管理現(xiàn)狀和特點(diǎn)，按照輕重緩急的原則，自行確定工程維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目，經(jīng)縣級(jí)水行政主管部門審批后實(shí)施，同時(shí)報(bào)上級(jí)水行政主管部門備案。

3規(guī)范維修養(yǎng)護(hù)工程的建設(shè)管理

縣級(jí)水行政主管部門作為項(xiàng)目的實(shí)施主體，嚴(yán)格按照批復(fù)的實(shí)施方案完成建設(shè)任務(wù)，建立健全績效管理制度，提高資金使用效益。其直屬的工程管理單位或受其委托的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，通過政府采購、公開招投標(biāo)、合同制管理等方式選擇具有相應(yīng)資質(zhì)或相應(yīng)技術(shù)力量的專業(yè)化隊(duì)伍承擔(dān)小型水利工程的維修養(yǎng)護(hù)工作。對(duì)單宗維修養(yǎng)護(hù)資金超過50萬元的項(xiàng)目原則上要履行招投標(biāo)程序，對(duì)小于50萬元的維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目實(shí)行合同管理和資金報(bào)賬制。

項(xiàng)目縣區(qū)統(tǒng)籌安排中央、自治區(qū)和市縣維修養(yǎng)護(hù)資金，認(rèn)真落實(shí)地方財(cái)政對(duì)維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)的投入，部分縣區(qū)以政府牽頭對(duì)維修養(yǎng)護(hù)組織實(shí)施、資金使用范圍與用途、部門（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）職責(zé)、驗(yàn)收程序作了明確規(guī)定，積極籌措安排縣級(jí)配套資金，按“誰受益、誰維護(hù)”，“大干大支持、小干小支持、不干不支持”的原則，合理分配工程維修養(yǎng)護(hù)及運(yùn)行管理費(fèi)用，支持部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)做好維修養(yǎng)護(hù)工作。采取倒排工期、督促檢查等措施，加快施工進(jìn)度，做好已完工程的驗(yàn)收、結(jié)算等工作。

隨著各項(xiàng)維修養(yǎng)護(hù)工程的全面實(shí)施，資料的收集和整理也貫穿于維修養(yǎng)護(hù)工作的全過程?？h級(jí)水行政主管部門從項(xiàng)目申報(bào)與審批、合同簽訂與管理、資金安排與使用、工程實(shí)施與驗(yàn)收等環(huán)節(jié)對(duì)資料進(jìn)行及時(shí)整理。做到維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目請(qǐng)示、批復(fù)文件、設(shè)計(jì)圖紙、施工合同齊全，現(xiàn)場記錄、工程驗(yàn)收單、結(jié)（決）算認(rèn)定書手續(xù)完備，在工程建設(shè)中出現(xiàn)的問題及處理的結(jié)果能夠妥善保存，全面、系統(tǒng)、真實(shí)的反映工程的維修養(yǎng)護(hù)情況。

4明確維修養(yǎng)護(hù)資金的安排使用

縣級(jí)水行政主管部門把管好用好中央和自治區(qū)財(cái)政補(bǔ)助水利工程維修養(yǎng)護(hù)資金作為一項(xiàng)重要任務(wù)，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)資金使用管理辦法和指導(dǎo)意見，明確維修養(yǎng)護(hù)資金的使用范圍。維修養(yǎng)護(hù)資金到位后縣區(qū)均設(shè)立專用賬戶，對(duì)各類資金實(shí)行分級(jí)管理，明確資金使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行專戶專賬、?？顚Ｓ谩９こ虒?shí)施過程中，根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度及完成的工程量及時(shí)撥付工程款，做到資金足額用于工程建設(shè)，杜絕了資金的擠占挪用，保證資金安全，提高資金使用效率。

5嚴(yán)格績效考評(píng)，確定資金獎(jiǎng)補(bǔ)額度

根據(jù)《寧夏小型水利工程維修養(yǎng)護(hù)績效考評(píng)及資金獎(jiǎng)補(bǔ)辦法（試行）》的規(guī)定，做到科學(xué)評(píng)價(jià)小型水利工程維修養(yǎng)護(hù)績效，縣級(jí)水行政主管部門每年10月底前，對(duì)所轄小型水利工程維修養(yǎng)護(hù)績效進(jìn)行分類自評(píng)和量化打分后，申請(qǐng)市級(jí)考評(píng)。區(qū)、市兩級(jí)水行政主管部門分別于每年11月、12月，組織對(duì)所轄市（縣）進(jìn)行抽查考評(píng)，通過聽匯報(bào)、查資料、實(shí)地檢查、問卷調(diào)查等方式，按辦法規(guī)定的考評(píng)內(nèi)容逐項(xiàng)量化打分。對(duì)各市績效考評(píng)得分第1名的縣（區(qū)）進(jìn)行抽查考評(píng)，代表縣的抽查考評(píng)得分作為該市小型水利工程維修養(yǎng)護(hù)績效考評(píng)得分，參與全區(qū)維修養(yǎng)護(hù)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的分配。自治區(qū)級(jí)績效評(píng)價(jià)結(jié)果于每年年底前在全區(qū)范圍公示，并作為下一年度有關(guān)資金安排的重要依據(jù)。

篇6

關(guān)鍵詞：水利工程；維修養(yǎng)護(hù)；管理

中圖分類號(hào)：S279 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.11974/nyyjs.20161132047

1 做好維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)測算工作

為科學(xué)合理的確定水利工程維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)，保證測算成果科學(xué)準(zhǔn)確、真實(shí)可靠，按照《小型農(nóng)田水利工程維修養(yǎng)護(hù)定額（試行）》（水總〔2015〕315號(hào)）、《寧夏小型水利工程維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)測算定額標(biāo)準(zhǔn)（試行）》，對(duì)縣級(jí)區(qū)域內(nèi)不同類別、等級(jí)的公益性和準(zhǔn)公益性小型水利工程，依據(jù)規(guī)模選取相應(yīng)的綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算出單項(xiàng)工程年均維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)，分類匯總得出縣級(jí)區(qū)域小型水利工程維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)。

2 編報(bào)年度工程維修養(yǎng)護(hù)方案

工程維修養(yǎng)護(hù)方案是維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目實(shí)施的依據(jù)，由工程管理機(jī)構(gòu)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)小型水利工程開展拉網(wǎng)式普查，通過調(diào)查詳細(xì)掌握轄區(qū)內(nèi)工程現(xiàn)狀，了解需要進(jìn)行維修養(yǎng)護(hù)工程各部位存在的問題及應(yīng)采取的維修養(yǎng)護(hù)措施，精心編制各類工程維修養(yǎng)護(hù)實(shí)施方案。項(xiàng)目縣根據(jù)上級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金和縣級(jí)自籌資金落實(shí)情況，結(jié)合轄區(qū)工程運(yùn)行管理現(xiàn)狀和特點(diǎn)，按照輕重緩急的原則，自行確定工程維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目，經(jīng)縣級(jí)水行政主管部門審批后實(shí)施，同時(shí)報(bào)上級(jí)水行政主管部門備案。

3 規(guī)范維修養(yǎng)護(hù)工程的建設(shè)管理

縣級(jí)水行政主管部門作為項(xiàng)目的實(shí)施主體，嚴(yán)格按照批復(fù)的實(shí)施方案完成建設(shè)任務(wù)，建立健全績效管理制度，提高資金使用效益。其直屬的工程管理單位或受其委托的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，通過政府采購、公開招投標(biāo)、合同制管理等方式選擇具有相應(yīng)資質(zhì)或相應(yīng)技術(shù)力量的專業(yè)化隊(duì)伍承擔(dān)小型水利工程的維修養(yǎng)護(hù)工作。對(duì)單宗維修養(yǎng)護(hù)資金超過50萬元的項(xiàng)目原則上要履行招投標(biāo)程序，對(duì)小于50萬元的維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目實(shí)行合同管理和資金報(bào)賬制。

項(xiàng)目縣區(qū)統(tǒng)籌安排中央、自治區(qū)和市縣維修養(yǎng)護(hù)資金，認(rèn)真落實(shí)地方財(cái)政對(duì)維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)的投入，部分縣區(qū)以政府牽頭對(duì)維修養(yǎng)護(hù)組織實(shí)施、資金使用范圍與用途、部門（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）職責(zé)、驗(yàn)收程序作了明確規(guī)定，積極籌措安排縣級(jí)配套資金，按“誰受益、誰維護(hù)”，“大干大支持、小干小支持、不干不支持”的原則，合理分配工程維修養(yǎng)護(hù)及運(yùn)行管理費(fèi)用，支持部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)做好維修養(yǎng)護(hù)工作。采取倒排工期、督促檢查等措施，加快施工進(jìn)度，做好已完工程的驗(yàn)收、結(jié)算等工作。

隨著各項(xiàng)維修養(yǎng)護(hù)工程的全面實(shí)施，資料的收集和整理也貫穿于維修養(yǎng)護(hù)工作的全^程?？h級(jí)水行政主管部門從項(xiàng)目申報(bào)與審批、合同簽訂與管理、資金安排與使用、工程實(shí)施與驗(yàn)收等環(huán)節(jié)對(duì)資料進(jìn)行及時(shí)整理。做到維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目請(qǐng)示、批復(fù)文件、設(shè)計(jì)圖紙、施工合同齊全，現(xiàn)場記錄、工程驗(yàn)收單、結(jié)（決）算認(rèn)定書手續(xù)完備，在工程建設(shè)中出現(xiàn)的問題及處理的結(jié)果能夠妥善保存，全面、系統(tǒng)、真實(shí)的反映工程的維修養(yǎng)護(hù)情況。

4 明確維修養(yǎng)護(hù)資金的安排使用

縣級(jí)水行政主管部門把管好用好中央和自治區(qū)財(cái)政補(bǔ)助水利工程維修養(yǎng)護(hù)資金作為一項(xiàng)重要任務(wù)，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)資金使用管理辦法和指導(dǎo)意見，明確維修養(yǎng)護(hù)資金的使用范圍。維修養(yǎng)護(hù)資金到位后縣區(qū)均設(shè)立專用賬戶，對(duì)各類資金實(shí)行分級(jí)管理，明確資金使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行專戶專賬、?？顚Ｓ?。工程實(shí)施過程中，根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度及完成的工程量及時(shí)撥付工程款，做到資金足額用于工程建設(shè)，杜絕了資金的擠占挪用，保證資金安全，提高資金使用效率。

5 嚴(yán)格績效考評(píng)，確定資金獎(jiǎng)補(bǔ)額度

根據(jù)《寧夏小型水利工程維修養(yǎng)護(hù)績效考評(píng)及資金獎(jiǎng)補(bǔ)辦法（試行）》的規(guī)定，做到科學(xué)評(píng)價(jià)小型水利工程維修養(yǎng)護(hù)績效，縣級(jí)水行政主管部門每年10 月底前，對(duì)所轄小型水利工程維修養(yǎng)護(hù)績效進(jìn)行分類自評(píng)和量化打分后，申請(qǐng)市級(jí)考評(píng)。區(qū)、市兩級(jí)水行政主管部門分別于每年11月、12月，組織對(duì)所轄市（縣）進(jìn)行抽查考評(píng)，通過聽匯報(bào)、查資料、實(shí)地檢查、問卷調(diào)查等方式，按辦法規(guī)定的考評(píng)內(nèi)容逐項(xiàng)量化打分。對(duì)各市績效考評(píng)得分第1名的縣（區(qū)）進(jìn)行抽查考評(píng)，代表縣的抽查考評(píng)得分作為該市小型水利工程維修養(yǎng)護(hù)績效考評(píng)得分，參與全區(qū)維修養(yǎng)護(hù)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的分配。自治區(qū)級(jí)績效評(píng)價(jià)結(jié)果于每年年底前在全區(qū)范圍公示，并作為下一年度有關(guān)資金安排的重要依據(jù)。

篇7

近年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，農(nóng)村垃圾不僅數(shù)量猛增，而且成分復(fù)雜，處理難度大，成為新農(nóng)村建設(shè)中一個(gè)無法回避的難題。江西省采取“3+5”模式成功破解農(nóng)村垃圾分類和無害化處理難題，并取得顯著成效。

“3+5”農(nóng)村垃圾無害化處理模式：“3”代表3個(gè)責(zé)任主體，分別指農(nóng)戶（分類主體）、保潔員（回收處理主體）、村民理事會(huì)（管理主體）。農(nóng)戶負(fù)責(zé)門前三包，對(duì)垃圾分揀后定點(diǎn)放置；保潔員負(fù)責(zé)公共場所清掃、垃圾清運(yùn)和回收；村民理事會(huì)負(fù)責(zé)日常管理?！?”指5種農(nóng)村垃圾分類處理方式。一是易腐類垃圾倒入漚肥池或沼氣池，變成有機(jī)肥料或清潔燃料；二是金屬、塑料、橡膠、廢紙等可回收利用垃圾，送供銷部門回收；三是廢棄電池、過期藥品、廢日用化學(xué)品等有毒有害垃圾，運(yùn)送指定地點(diǎn)進(jìn)行無害化處理；四是建筑垃圾進(jìn)行填坑鋪路處理；五是植物類垃圾堆包焚燒灰土還田，化纖類垃圾集中到環(huán)保焚燒爐焚燒。

為推進(jìn)農(nóng)村垃圾無害化處理模式，江西省從組織、資金、推動(dòng)等方面加大工作力度。一是在組織保障方面，江西省政府從2010年起將農(nóng)村清潔工程列入對(duì)市、縣政府的考核評(píng)價(jià)體系，并成立了由分管省領(lǐng)導(dǎo)為組長的省農(nóng)村清潔工程領(lǐng)導(dǎo)小組，組建了省清潔辦，負(fù)責(zé)全省農(nóng)村垃圾無害化處理工作的協(xié)調(diào)和落實(shí)。市、縣、鄉(xiāng)三級(jí)也都成立了相應(yīng)機(jī)構(gòu)，把農(nóng)村垃圾無害化處理作為重大民生工程來抓。各縣普遍建立了“縣四套班子成員包鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣鄉(xiāng)掛點(diǎn)干部包村組、村組干部包農(nóng)戶”的幫扶機(jī)制。二是在資金投入方面，明確農(nóng)村垃圾無害化處理的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入由政府一次性解決，長年保潔投入主要采取“政策資金扶一點(diǎn)、財(cái)政資金補(bǔ)一點(diǎn)、農(nóng)民自籌一點(diǎn)、社會(huì)捐贈(zèng)幫一點(diǎn)”的方式解決，并初步建立了“縣級(jí)為主、省市獎(jiǎng)勵(lì)、鎮(zhèn)村共擔(dān)、農(nóng)戶適當(dāng)出資”的農(nóng)村垃圾無害化處理經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。2009、2010年農(nóng)村清潔工程試點(diǎn)期間，累計(jì)投入資金14.21億元，其中省、市、縣、鄉(xiāng)四級(jí)財(cái)政投入7.25億元。2011年，省財(cái)政又新增安排5000萬元，同時(shí)要求省、市、縣三級(jí)財(cái)政按4∶1∶5配套，專項(xiàng)用于農(nóng)村垃圾無害化處理設(shè)施建設(shè)的獎(jiǎng)補(bǔ)。三是在實(shí)施推動(dòng)方面，江西省將農(nóng)村垃圾無害化處理，作為繼“五河一湖”生態(tài)環(huán)境綜合整治工程、縣城以上污水處理設(shè)施建設(shè)工程、造林綠化“一大四小”工程后的又一生態(tài)建設(shè)工程，重點(diǎn)突破，深入實(shí)施。確定了“農(nóng)村垃圾減量化、資源化、無害化處理”的操作標(biāo)準(zhǔn)和“一年試點(diǎn)啟動(dòng)，兩年面上推開，三至五年大見成效”的實(shí)施步驟。第一批啟動(dòng)實(shí)施了52153個(gè)自然村、564個(gè)集鎮(zhèn)農(nóng)村清潔工程試點(diǎn)。2011年11月，在鞏固原有試點(diǎn)村鎮(zhèn)基礎(chǔ)上，新選擇3萬個(gè)左右村點(diǎn)、500個(gè)左右農(nóng)村集鎮(zhèn)作為第二批試點(diǎn)。2012年在新農(nóng)村建設(shè)預(yù)備村點(diǎn)中又選擇確定2.2萬個(gè)農(nóng)村清潔工程村點(diǎn)作為第三批試點(diǎn)。2013年，江西省以村鎮(zhèn)聯(lián)動(dòng)、村落連片、基礎(chǔ)村莊“三位一體”分類推進(jìn)的方式，大力開展以“三清六改四普及”和“三綠一處理”為主要內(nèi)容的村莊整治建設(shè)，培育建設(shè)一批中心村。深入推進(jìn)以農(nóng)村垃圾無害化處理為主要內(nèi)容的農(nóng)村清潔工程，全面整治農(nóng)村環(huán)境衛(wèi)生。

（省新農(nóng)村辦 供稿）

篇8

1工程項(xiàng)目理論

1.1物資采購管理

高鐵工程項(xiàng)目的物資采購管理工作是面向整體采購系統(tǒng)組織的管理活動(dòng)。高鐵工程項(xiàng)目物采購資管理不同于其他普通工程項(xiàng)目中的物資采購管理，其獨(dú)有的特點(diǎn)主要為物資采購管理持續(xù)時(shí)間長、采購管理技術(shù)難度較高、高鐵工程項(xiàng)目設(shè)備和材料采購種類繁多、數(shù)量巨大及采購管理所涉金額巨大，物資供給面向全球化，通用采購與專用采購方式并存。因此高鐵工程項(xiàng)目如何實(shí)現(xiàn)響應(yīng)快、低成本高質(zhì)量的物資采購以及科學(xué)有效的管理模式，將對(duì)高鐵工程項(xiàng)目成本控制、工期控制、質(zhì)量控制產(chǎn)生決定性作用。

1.2供應(yīng)商管理

供應(yīng)商管理主要是指通過多種信息手段了解供應(yīng)商，選擇和開發(fā)供應(yīng)商，進(jìn)而使用和控制供應(yīng)商的綜合管理工作。做為新型經(jīng)營管理理念，供應(yīng)商管理可以通過互動(dòng)的方式改善需求方與供應(yīng)商之間關(guān)系，進(jìn)而建立緊密的長期合作關(guān)系，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)與供應(yīng)商的“雙贏”。

1.3庫存管理

庫存管理就是以確保物資充分供應(yīng)為前提，最大程度減少庫存物資，以及為降低庫存控制成本而進(jìn)行的預(yù)測、規(guī)劃、組織、控制等有效管理庫存保證供給的一系列工作。此系列管理工作需要重點(diǎn)解決物資采購?fù)緩?、采購時(shí)間及采購數(shù)量，這就要求管理者了解庫存物資使用情況、剩余情況以及與采購商之間協(xié)調(diào)采購方式，從而合理有效管理物資庫存，減小所占用的空間、資金等，為項(xiàng)目空間使用與資金周轉(zhuǎn)提供保證。高鐵工程項(xiàng)目與一般制造業(yè)的庫存管理相比，主要特點(diǎn)，見表1。

2現(xiàn)狀及問題分析

近年來，我國快速鐵路網(wǎng)飛速發(fā)展壯大，至“十二五”末我國已經(jīng)進(jìn)入了高鐵時(shí)代。高速鐵路網(wǎng)高速發(fā)展的同時(shí)也不可避免的出現(xiàn)了運(yùn)營事故，嚴(yán)重的危害了國家公共財(cái)產(chǎn)安全與人民的生命安全，給國家和人民帶來了巨大的損失。

2.1物資采購管理現(xiàn)狀

高鐵工程項(xiàng)目的物資具有種類多、需求量大、運(yùn)輸里程遠(yuǎn)、技術(shù)要求及調(diào)配要求高等特點(diǎn)，正是因?yàn)楦哞F工程項(xiàng)目物資的這些特點(diǎn)，項(xiàng)目建設(shè)過程中對(duì)所需物資要求更為嚴(yán)苛。但實(shí)際工程項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中，從業(yè)主到建設(shè)單位幾乎無人重視項(xiàng)目物資采購管理的重要性，所采用的采購管理工作方式較為松散，并且在相關(guān)管理制度日益完善的情況下所采用的管理工作方式較為隨意，因此此類工程項(xiàng)目物資采購管理水平亟需提高。

2.2存在問題及分析

高鐵工程項(xiàng)目物資采購管理工作主要存在以下問題:(1)高成本。造成成本較高的原因主要是所采購的物資沒有通過全面的市場調(diào)查而達(dá)到同類物資最低價(jià)格，或者因?yàn)榇嬖谌饲閮r(jià)格、關(guān)系價(jià)格等物資大大提高采購成本。同時(shí)也可能因?yàn)椴少忢?xiàng)目負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)部門冗雜而浪費(fèi)人力物力財(cái)力造成采購整體費(fèi)用較高。(2)采購效率不高。造成采購效率不高的原因主要包括物資選擇時(shí)效率不高、采購方與供應(yīng)商溝通不及時(shí)、項(xiàng)目信息共享不充分和采購周期冗長等。(3)項(xiàng)目資金利用率低下。高鐵項(xiàng)目占用資金巨大，故一般資金都是施工過程分批下發(fā)給建設(shè)項(xiàng)目部，故合理的資金利用結(jié)構(gòu)及高效利用率直接決定資金運(yùn)營。當(dāng)前工程項(xiàng)目普遍不能動(dòng)態(tài)觀察各種建設(shè)物資，再加之各部門之間信息溝通、共享不夠，這樣便造成項(xiàng)目資金利用率低下。

3物資供應(yīng)商的選擇

3.1物資種類的劃分

由于高鐵工程項(xiàng)目物資種類繁多，數(shù)量巨大，因此首先需要將物資進(jìn)行分類，然后按照物資對(duì)工程項(xiàng)目貢獻(xiàn)大小在區(qū)別對(duì)待不同種類的工程物資。為避免物資分類的盲目中慣性，本文建議采用定量細(xì)分的方法來分類。綜合考慮市場價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)及物資成本，采用最終的評(píng)價(jià)值對(duì)物資進(jìn)行分類，最終評(píng)價(jià)值的計(jì)算如下公式所示:Ri=∑kj=1wjρj，Vi=∑kj=1SjQj式中:Ri、Vi分別為風(fēng)險(xiǎn)/成本的評(píng)價(jià)值和價(jià)值/成本的評(píng)價(jià)值;ρi為各種準(zhǔn)則對(duì)風(fēng)險(xiǎn)/成本影響的大小，由專家評(píng)價(jià)法確定;wi為各準(zhǔn)則的權(quán)重;Qi為各準(zhǔn)則對(duì)價(jià)值/成本影響的大小;Sj為各準(zhǔn)則權(quán)重。

3.2供應(yīng)商的評(píng)價(jià)與選擇

選擇最佳物資供應(yīng)商是物資采購管理工作重要前提，同時(shí)也決定這高鐵工程項(xiàng)目質(zhì)量的好壞，高鐵工程項(xiàng)目物資供應(yīng)商企業(yè)必備條件主要包括高生產(chǎn)力、高技術(shù)水平、高管理水平和高服務(wù)水平，即“四高”。根據(jù)全面性、可操作性、實(shí)用性、可比性及拓展性原則進(jìn)行供應(yīng)商。

4結(jié)語

高鐵工程項(xiàng)目中物資采購與管理的效率和質(zhì)量直接影響著此類工程項(xiàng)目的工程造價(jià)、工程進(jìn)度及工程質(zhì)量產(chǎn)，故對(duì)高鐵工程項(xiàng)目中物資采購管理工作的研究有著非常重要的意義。本文通過運(yùn)用不同控制模型方法對(duì)工程項(xiàng)目中不同種類策略性物資庫存控制進(jìn)行研究，實(shí)際工程結(jié)果表明本文所采用的物資采購管理工作方法能有效提高高鐵工程項(xiàng)目中相應(yīng)物資采購的效率與質(zhì)量，所得結(jié)論為今后同類高鐵工程項(xiàng)目中物資采購與管理工作提供借鑒。

作者:吳兆志 單位:中鐵五局集團(tuán)

參考文獻(xiàn):

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