時(shí)間：2023-07-28 09:19:00
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關(guān)鍵詞：小額貸款公司 金融統(tǒng)計(jì) 制度
2009年8月，中國人民銀行總行建立了《貸款公司、小額貸款公司金融統(tǒng)計(jì)制度》（以下簡稱制度），這對于人民銀行加強(qiáng)貸款公司、小額貸款公司（以下簡稱小貸公司）的統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測起到了重要的作用。為了解一年多來小貸公司金融統(tǒng)計(jì)制度執(zhí)行情況，人民銀行長沙中支開展了關(guān)于小貸公司金融統(tǒng)計(jì)情況的專題調(diào)查。
總體來看，小貸公司統(tǒng)計(jì)制度執(zhí)行情況較好，數(shù)據(jù)真實(shí)反映小貸公司信貸基本情況。但調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)了一些如管理體制不暢、電子化程度低等問題，影響統(tǒng)計(jì)制度執(zhí)行和數(shù)據(jù)質(zhì)量，需我們進(jìn)一步研究和解決。
一、湖南省小額貸款公司金融統(tǒng)計(jì)制度執(zhí)行基本情況
2009年底，伴隨著湖南省第一家小貸公司在懷化市辰溪縣成立，人民銀行長沙中支根據(jù)總行統(tǒng)計(jì)制度要求，結(jié)合本省實(shí)際，與省政府金融辦聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于建立湖南省小額貸款公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)定期報(bào)送制度的通知》，正式建立了湖南省小額貸款公司金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)送制度，明確了小貸公司數(shù)據(jù)報(bào)送方式和內(nèi)容。隨著省內(nèi)小貸公司的迅速發(fā)展，長沙中支相應(yīng)建立和健全了小貸公司各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)操作規(guī)范和流程，其金融統(tǒng)計(jì)管理和制度執(zhí)行基本參照省內(nèi)中小法人金融機(jī)構(gòu)。
目前，小貸公司按月向人民銀行報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目月報(bào)表及按季報(bào)送利潤表和專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)表。因未與人民銀行聯(lián)網(wǎng)，數(shù)據(jù)報(bào)送主要通過到當(dāng)?shù)厝嗣胥y行手工填報(bào)，或根據(jù)人民銀行既定報(bào)表格式進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，并通過互聯(lián)網(wǎng)、光盤拷貝等方式報(bào)送至人民銀行，由人民銀行審核后代為報(bào)送入金融統(tǒng)計(jì)監(jiān)測管理信息系統(tǒng)。從報(bào)送情況來看，一年多來，湖南省小貸公司基本能完成數(shù)據(jù)上報(bào)，在人民銀行層層審核下，數(shù)據(jù)質(zhì)量基本有保障。
二、小額貸款公司金融統(tǒng)計(jì)制度存在的問題
從整個(gè)制度看，小額貸款公司資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目月報(bào)表、利潤表與金融機(jī)構(gòu)指標(biāo)設(shè)置完全一致，專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表對貸款進(jìn)行了進(jìn)一步細(xì)分，同時(shí)統(tǒng)計(jì)了貸款利率基本情況，指標(biāo)設(shè)置較完整合理，基本能反映小貸公司資金運(yùn)用情況。但同時(shí)，制度本身仍存在一些不完善的地方，給制度的執(zhí)行帶來了一些不便。
1、指標(biāo)系統(tǒng)龐大，冗余指標(biāo)過多。目前金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目月報(bào)表設(shè)置了700多項(xiàng)指標(biāo)，指標(biāo)之間的層級(jí)關(guān)系和邏輯校驗(yàn)關(guān)系設(shè)置較為復(fù)雜，該統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系對于金融機(jī)構(gòu)而言，是比較全面完整的。但對于小貸公司而言，由于其業(yè)務(wù)簡單（基本是貸款業(yè)務(wù)），數(shù)據(jù)量少，所需要填報(bào)的指標(biāo)不過數(shù)十個(gè),大量冗余指標(biāo)的存在，給小貸公司數(shù)據(jù)填報(bào)和人民銀行數(shù)據(jù)審核帶來較大壓力，加上小貸公司統(tǒng)計(jì)人員對統(tǒng)計(jì)指標(biāo)內(nèi)涵理解不夠透徹，進(jìn)一步增加了數(shù)據(jù)出錯(cuò)概率，數(shù)據(jù)反復(fù)修改經(jīng)常發(fā)生。
2、科目針對性不強(qiáng)，業(yè)務(wù)反映欠全。總的來看，從資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目月報(bào)表可以了解小貸公司貸款分期限、分部門及資金來源、運(yùn)用等基本情況；從小額貸款公司專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表可以了解貸款對象、貸款用途、信用形式、貸款額度、貸款期限和貸款利率等基本情況。但仍存在統(tǒng)計(jì)內(nèi)容有限，有些業(yè)務(wù)反映欠全等問題。如小貸公司從商業(yè)銀行融資等資金往來情況在統(tǒng)計(jì)體系中無法得到比較細(xì)致的體現(xiàn)，并且尚未統(tǒng)計(jì)小貸公司貸款質(zhì)量情況、小企業(yè)貸款情況等，這對小貸公司監(jiān)管和貸款情況監(jiān)測造成了一定的信息缺失。
3、報(bào)數(shù)時(shí)間沖突，數(shù)據(jù)報(bào)送兩難。目前，人總行對小貸公司數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)間要求為月后6日，而為了預(yù)留數(shù)據(jù)審核和反復(fù)修改的時(shí)間，人民銀行分支行一般要求小貸公司提前一天報(bào)數(shù)。據(jù)了解，由于小貸公司實(shí)行企業(yè)管理制度，其財(cái)務(wù)報(bào)表要經(jīng)過多方審計(jì)，對外提供的時(shí)間相對滯后。小貸公司普遍認(rèn)為人民銀行數(shù)據(jù)報(bào)送時(shí)間過早，與公司管理要求相沖突，導(dǎo)致報(bào)送數(shù)據(jù)與審計(jì)后數(shù)據(jù)不一致，從而無法真實(shí)反映小貸公司業(yè)務(wù)開展情況。
三、金融統(tǒng)計(jì)操作層面存在的困難
除制度本身的影響外，人民銀行在采集小貸公司金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)過程中，也存在諸多困難，影響了小貸公司金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)采集的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和金融統(tǒng)計(jì)工作的順利開展。
1、管理體制不暢，缺乏制約手段。目前，湖南省小貸公司審批權(quán)在省政府金融辦，工商行政管理部門承擔(dān)辦理注冊登記手續(xù)和頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照的職責(zé)。由于小貸公司未明確劃歸為金融機(jī)構(gòu)，人民銀行對其進(jìn)行統(tǒng)計(jì)檢查處于無法可依的尷尬境地，同時(shí)對小貸公司審批和監(jiān)管權(quán)力的缺失，使得人民銀行無法掌握新設(shè)小貸公司第一手情況，各分支行每月需密切關(guān)注小貸公司設(shè)立情況，聯(lián)系當(dāng)?shù)亟鹑谵k和新設(shè)小貸公司，經(jīng)過多方協(xié)調(diào)和信息溝通，才勉強(qiáng)保證《小額貸款公司基本信息表》以及金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的報(bào)送?？梢哉f，由于管理體制的不暢，使得人民銀行目前缺乏對小貸公司有效的制約手段，對金融統(tǒng)計(jì)工作的開展造成很大的障礙。
2、機(jī)構(gòu)點(diǎn)多面廣，統(tǒng)計(jì)難度較大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2010年底，全國共有小貸公司2614家，湖南省已向人民銀行報(bào)數(shù)的小貸公司共30家，分布在20多個(gè)縣區(qū)，預(yù)計(jì)今年年底將會(huì)在50家以上。小貸公司機(jī)構(gòu)繁多，發(fā)展迅速，對未來金融統(tǒng)計(jì)工作無疑是一種沖擊。一方面，統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、金融統(tǒng)計(jì)編碼以及其他機(jī)構(gòu)信息都必須一對一的維護(hù)；另一方面，人民銀行對于小貸公司的數(shù)據(jù)審核和統(tǒng)計(jì)處理也必須一個(gè)指標(biāo)一個(gè)指標(biāo)和一家一家進(jìn)行，小貸公司點(diǎn)多面廣，大大增加了人民銀行金融統(tǒng)計(jì)工作的難度。
3、電子化程度低，統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)薄弱。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前湖南省大部分小貸公司數(shù)據(jù)填報(bào)和審核缺乏有效的統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)支持,從會(huì)計(jì)報(bào)表到統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)均以手工填報(bào)為主。由于小貸公司目前尚未與人民銀行進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)直聯(lián)，且統(tǒng)計(jì)人員對金融統(tǒng)計(jì)理解不深入，統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)相對薄弱，嚴(yán)重影響了數(shù)據(jù)質(zhì)量，增加了反復(fù)修改重報(bào)的工作量。從人民銀行角度而言，由于缺乏獨(dú)立的小貸公司統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)采集依靠金融統(tǒng)計(jì)監(jiān)測管理信息系統(tǒng)進(jìn)行，加上小貸公司未納入全金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)口徑，且機(jī)構(gòu)繁多，對于金融統(tǒng)計(jì)監(jiān)測管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集和業(yè)務(wù)處理均造成了一定的干擾。
4、人員變動(dòng)頻繁，業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低。金融統(tǒng)計(jì)是一項(xiàng)業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的工作，對統(tǒng)計(jì)人員的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)知識(shí)要求較高，特別是小貸公司依靠手工填報(bào)數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)人員對金融統(tǒng)計(jì)制度的理解程度直接影響到統(tǒng)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量。而小貸公司規(guī)模小、人員少，一般沒有專職的統(tǒng)計(jì)人員，加上人員變動(dòng)頻繁，缺乏專業(yè)的統(tǒng)計(jì)知識(shí)，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量很難保障。
四、對存在問題的解決思路
1、建立小額貸款公司統(tǒng)計(jì)管理長效機(jī)制
對于小貸公司管理體制不暢，人民銀行缺乏有效制約手段的問題。一方面，應(yīng)加強(qiáng)金融統(tǒng)計(jì)法律法規(guī)建設(shè)，建議將人民銀行對小貸公司金融統(tǒng)計(jì)、執(zhí)法檢查和處罰的權(quán)利納入《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》等金融統(tǒng)計(jì)法規(guī)中；另一方面，強(qiáng)化對小貸公司的統(tǒng)計(jì)管理，要求其建立健全統(tǒng)計(jì)崗位各項(xiàng)制度，嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行統(tǒng)計(jì)制度。
2、修訂和完善小額貸款公司金融統(tǒng)計(jì)制度
鑒于小貸公司不能開展存款業(yè)務(wù)，資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目月報(bào)表存在較多冗余指標(biāo)，建議結(jié)合小貸公司業(yè)務(wù)實(shí)際，精簡指標(biāo)，將存款類指標(biāo)全部刪除，將有價(jià)證券、股權(quán)及其他投資、與央行往來、外匯買賣等科目進(jìn)行刪減，僅保留貸款類、所有者權(quán)益、各項(xiàng)準(zhǔn)備、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)等近百個(gè)核心指標(biāo)，也可將這些核心指標(biāo)與專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表合并，并同時(shí)取消小貸公司資產(chǎn)負(fù)債表的報(bào)送。合并后的專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表報(bào)送頻度可以按季報(bào)送，也可以考慮修改為按月報(bào)送，按月報(bào)送的時(shí)間建議設(shè)置在每月10日以后，以保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，減少數(shù)據(jù)重復(fù)修改。另外，建議在專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表中對企業(yè)類型進(jìn)行中、小企業(yè)劃分，增設(shè)貸款五級(jí)分類統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，增設(shè)“從銀行業(yè)貸款”等反映與銀行業(yè)務(wù)往來的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。
3、改進(jìn)數(shù)據(jù)報(bào)送模式，提高統(tǒng)計(jì)效率
經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，湖南省金融辦已開發(fā)了小貸公司監(jiān)管軟件，用于采集全省小貸公司數(shù)據(jù)，該系統(tǒng)基本實(shí)現(xiàn)了貸款的逐筆統(tǒng)計(jì)，并且為人民銀行統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、征信系統(tǒng)預(yù)留了接口，但統(tǒng)計(jì)指標(biāo)更新滯后，目前仍采用2010年統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系。
從短期考慮，為解決小貸公司現(xiàn)行報(bào)送模式對金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的影響，人民銀行可以通過和金融辦協(xié)調(diào)，采用從金融辦小貸公司系統(tǒng)取數(shù)的模式，人民銀行負(fù)責(zé)指標(biāo)和取數(shù)規(guī)則的制定，推行金融統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)構(gòu)編碼的實(shí)施，金融辦開發(fā)系統(tǒng)，預(yù)留接口，導(dǎo)出標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)文，由人民銀行讀入金融統(tǒng)計(jì)監(jiān)測管理信息系統(tǒng)，人行各分支行負(fù)責(zé)審核。
從長遠(yuǎn)考慮，針對小貸公司機(jī)構(gòu)分散，機(jī)構(gòu)量大，發(fā)展迅速等特點(diǎn)，加上小貸公司并未納入全金融機(jī)構(gòu)口徑，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)相對獨(dú)立，人民銀行可著力開發(fā)獨(dú)立的小貸公司統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全國范圍小貸公司網(wǎng)絡(luò)直報(bào)，由各分支行甚至是縣支行負(fù)責(zé)對小貸公司數(shù)據(jù)審核，提高小貸公司數(shù)據(jù)報(bào)送的電子化水平。
4、加強(qiáng)培訓(xùn)，提高統(tǒng)計(jì)人員素質(zhì)
對于小貸公司統(tǒng)計(jì)人員變動(dòng)頻繁，統(tǒng)計(jì)素質(zhì)不高等問題，人民銀行可定期對其統(tǒng)計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)，逐步推進(jìn)金融統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化，提高其統(tǒng)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。同時(shí)加強(qiáng)對小貸公司統(tǒng)計(jì)人員報(bào)備制度的建設(shè)，建立穩(wěn)定的聯(lián)系橋梁，提高對人民銀行金融統(tǒng)計(jì)工作的重視度，從而全面提升小貸公司金融統(tǒng)計(jì)工作水平。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：HS商業(yè)銀行；短期發(fā)展；規(guī)劃
隨著地方性商業(yè)銀行改革的進(jìn)一步深入，以及金融業(yè)競爭的日趨激烈，尤其是在利率市場化、互聯(lián)網(wǎng)金融以及大數(shù)據(jù)信息的宏觀市場背景下，地方性商業(yè)銀行管理粗放化、人員素質(zhì)不高、經(jīng)營思路不清、資產(chǎn)質(zhì)量不高、缺乏創(chuàng)新動(dòng)力、陳案舊案頻發(fā)等諸多問題已成為制約地方性商業(yè)銀行生存發(fā)展的“瓶頸”。對于HS商業(yè)銀行而言，經(jīng)營管理的“瓶頸”之處，同樣意味著創(chuàng)新和突破所在。
一、當(dāng)前HS商業(yè)銀行經(jīng)營管理現(xiàn)狀
由于HS商業(yè)銀行存在“先天不足”、“后天營養(yǎng)不良”等原因，其信貸資產(chǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的監(jiān)管和披露，各種關(guān)系盤根錯(cuò)節(jié)、管理混亂，不同程度存在諸多管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患，嚴(yán)重制約了HS商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展壯大。摸清HS商業(yè)銀行現(xiàn)有底數(shù)，充分當(dāng)前暴露問題和風(fēng)險(xiǎn)，才能“對癥下藥”，為后續(xù)各項(xiàng)規(guī)劃的開展夯實(shí)基礎(chǔ)。
HS商業(yè)銀行通過采取召開座談會(huì)、進(jìn)行內(nèi)部稽核，特別是聘請有一定資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對HS商業(yè)銀行各方面的情況進(jìn)行全面的審計(jì)、摸排，及時(shí)、全面的掌握HS商業(yè)銀行的各種信息：
（一）從業(yè)人員基本情況。包括全行干部、職工的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息，尤其要掌握高級(jí)管理人員的任職資格、履職情況以及重要崗位人員崗位勝任等情況。
（二）全行資產(chǎn)基本情況
主要包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)數(shù)量及質(zhì)量，特別要及時(shí)監(jiān)測各項(xiàng)資產(chǎn)的變動(dòng)情況，減少低息、無息資產(chǎn)占用，提高資產(chǎn)利用率。
（三）全行負(fù)債基本情況。主要包括負(fù)債的大體結(jié)構(gòu)，特別是要掌握各項(xiàng)存款的比重，及時(shí)監(jiān)測各項(xiàng)存款指標(biāo)的變動(dòng)情況。
（四）全行業(yè)務(wù)基本情況。主要包括開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的種類、規(guī)模及市場份額，特別要注重監(jiān)測主要的盈利點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，匹配和平衡業(yè)務(wù)的收益與風(fēng)險(xiǎn)。
（五）企業(yè)文化基本情況。企業(yè)文化關(guān)乎員工的向心力和凝聚力，企業(yè)文化不僅是一項(xiàng)形象工程，更是一項(xiàng)人心工程。
（六）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管基本情況。針對全行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管能力和水平進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測、計(jì)量、評估，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患排查不走過場，切實(shí)起到防范風(fēng)險(xiǎn)、化解隱患的作用。
二、健全機(jī)制提升效益的主要途徑
HS商業(yè)銀行經(jīng)過十幾年間的快速發(fā)展，各項(xiàng)經(jīng)營管理工作成效明顯，已經(jīng)度過了危機(jī)四伏的轉(zhuǎn)型初創(chuàng)時(shí)期，初步具備了現(xiàn)代金融企業(yè)的雛形。然而距離建設(shè)有較強(qiáng)競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)的目標(biāo)相去甚遠(yuǎn)，HS商業(yè)銀行還有許多的路要走。
HS商業(yè)銀行健全機(jī)制、提升效益的重點(diǎn)不僅僅限于網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、機(jī)構(gòu)整合等配套硬件設(shè)施的建設(shè)，更重要的是人力資源整合、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)整合等軟件環(huán)境的改革，應(yīng)本著組織機(jī)構(gòu)扁平化、經(jīng)營管理精細(xì)化、業(yè)務(wù)操作流程化的原則搞好日常經(jīng)營管理工作，最終實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化的經(jīng)營目標(biāo)。
（一）人力資源的整合
一直以來，HS商業(yè)銀行的人事關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，人力資源并未得到充分的利用，由此產(chǎn)生的人力資源浪費(fèi)固然比較可惜，但從中滋生的各類風(fēng)險(xiǎn)隱患則較為嚴(yán)重。人力資源是一把“雙刃劍”，一方面是最大的資源和利潤增長點(diǎn)，另一方面也是最大的成本和風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)區(qū)，因此，人力資源整合應(yīng)著重做好上述兩方面的工作。
一是及時(shí)啟動(dòng)“人才工程”，選賢任能。特別是在支行行長、部門經(jīng)理的任用方面，必須面向本地區(qū)所有金融行業(yè)甚至全國范圍內(nèi)進(jìn)行公開招聘，補(bǔ)充新鮮、有活力的年輕“血液”。
二是實(shí)行“末位淘汰”、雙向選擇。最大限度的發(fā)揮人的潛能，以“不換思想就換人”的指導(dǎo)思想進(jìn)行人員選擇，形成“能進(jìn)能出、能上能下、能高能低”靈活的用人機(jī)制。
（二）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)整合
按照股東權(quán)益最大化、經(jīng)營管理精細(xì)化的要求，在對HS商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)資源和業(yè)務(wù)資源充分摸底的基礎(chǔ)上，結(jié)合機(jī)構(gòu)整合和相應(yīng)的崗位設(shè)置，堅(jiān)持以崗定編、以編定責(zé)、以責(zé)定薪的原則，最大限度的整合現(xiàn)有財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)資源。同時(shí)按照扁平化管理的思路，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，突出崗位責(zé)任與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)指標(biāo)相掛鉤、崗位勝任與綜合素質(zhì)相結(jié)合，建立規(guī)范化財(cái)務(wù)管理制度和精細(xì)化業(yè)務(wù)流程，把握好業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)可控的平衡關(guān)系，不斷提高財(cái)務(wù)管理能力和業(yè)務(wù)辦理能力，不斷提高全行整體工作效率和工作質(zhì)量。另外，作為財(cái)務(wù)資源整合的關(guān)鍵點(diǎn)之一的工資改革，應(yīng)當(dāng)在保證員工基本生活前提下，按照工作的好壞、貢獻(xiàn)的大小，推行可高可低、可多可少的彈性工資制度，形成工資分配上的正向激勵(lì)機(jī)制。
（三）保障有效監(jiān)督
當(dāng)前，HS商業(yè)銀行普遍存在風(fēng)險(xiǎn)治理不到位、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等問題，大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在信貸業(yè)務(wù)方面，加強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善監(jiān)督機(jī)制應(yīng)重點(diǎn)從信貸業(yè)務(wù)抓起。
HS商業(yè)銀行的經(jīng)營管理應(yīng)以加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，緊緊圍繞“重點(diǎn)制度、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)任務(wù)”四個(gè)要素，強(qiáng)化“三道防線”控制，即強(qiáng)化制度先行，以健全完善的制度作為第一道事前防范的監(jiān)控防線；建立相關(guān)部門、崗位、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間相互監(jiān)督制約的第二道事中控制監(jiān)控防線；建立以稽核監(jiān)察部為主查部門，進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)督和評價(jià)的第三道事后監(jiān)督和糾正監(jiān)控防線。同時(shí)貫徹“全面、審慎、有效、獨(dú)立”的原則，使內(nèi)部控制滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，最大限度防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
三、以創(chuàng)新手段謀求HS商業(yè)銀行跨越式發(fā)展
“創(chuàng)新求變”是HS商業(yè)銀行活的“靈魂”，是化解歷史難題、解決現(xiàn)實(shí)問題的一把“利劍”，同時(shí)也是HS商業(yè)銀行能否保持良好發(fā)展態(tài)勢的關(guān)鍵。HS商業(yè)銀行應(yīng)從如下幾方面進(jìn)行創(chuàng)新，謀求發(fā)展。
（一）觀念創(chuàng)新
徹底摒棄原來的因循守舊、粗放經(jīng)營的保守心態(tài)，立足中國、放眼全球，以最優(yōu)秀的銀行坐標(biāo)桿，以先進(jìn)的模式為榜樣，樹立敢為人先、爭做一流商業(yè)銀行的思想和理念。將自身定位于“依托政府、服務(wù)市民”，依靠與當(dāng)?shù)卣?、市民的天然?lián)系，樹立服務(wù)市民百姓、中小企業(yè)和地方政府的經(jīng)營理念，打造“服務(wù)政府的銀行、中小企業(yè)的銀行、市民百姓的銀行”，成為細(xì)分市場的相對強(qiáng)勢競爭者。
（二）管理創(chuàng)新
全行實(shí)行扁平化、流程化、專業(yè)化、精細(xì)化管理，成立專門考核機(jī)構(gòu)，研究激勵(lì)機(jī)制，在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人事管理、考核體系、財(cái)務(wù)核算、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面全面導(dǎo)入現(xiàn)念，做到“機(jī)構(gòu)扁平化、管理精細(xì)化、考核精準(zhǔn)化、系統(tǒng)現(xiàn)代化”。通過推行存款與貸款業(yè)務(wù)并重，本幣業(yè)務(wù)與外幣業(yè)務(wù)并重，表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)并重，積極探索新的業(yè)務(wù)發(fā)展模式和盈利增長模式，實(shí)現(xiàn)由規(guī)模數(shù)量型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)市場競爭和盈利能力，實(shí)現(xiàn)股東、客戶、員工價(jià)值最大化。
（三）產(chǎn)品、服務(wù)創(chuàng)新
為不同客戶度身定做適合產(chǎn)品。在硬件上啟動(dòng)“形象工程”，逐步改善網(wǎng)點(diǎn)陳舊落后現(xiàn)象，加大投資力度，對所有網(wǎng)點(diǎn)按精品化模式、旗艦型網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行更新升級(jí)和改造；在軟件上推行標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化服務(wù)，讓客戶體驗(yàn)到比其他銀行更溫馨、更專業(yè)、更個(gè)性的真誠服務(wù)。
一、客戶關(guān)系的管理系統(tǒng)可行性
（一）技術(shù)的可行性
系統(tǒng)的設(shè)計(jì)主要采用兩種技術(shù)，即ASP和SQL Server。ASP是目前動(dòng)態(tài)網(wǎng)頁設(shè)計(jì)中使用最為廣泛的開發(fā)語言。就技術(shù)層面而言，這種技術(shù)已經(jīng)足夠成熟穩(wěn)定，功能上也比較齊全，支持系統(tǒng)需要的各種功能，沒有不能解決的問題和不能實(shí)現(xiàn)的功能。同時(shí)，系統(tǒng)的設(shè)計(jì)也不需要高標(biāo)準(zhǔn)、高規(guī)格的硬件條件，一般的計(jì)算機(jī)配置就可以保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。運(yùn)用系統(tǒng)上采用Windows XP，為了適應(yīng)銀行辦公電腦中大多安裝Windows XP。所以，就技術(shù)而言，系統(tǒng)不存在運(yùn)行麻煩，具有可行性。
（二）經(jīng)濟(jì)的可行性
從經(jīng)濟(jì)層面考慮，系統(tǒng)的設(shè)計(jì)可以歸為軟件編程工程，這就決定系統(tǒng)設(shè)計(jì)和研發(fā)的過程中不需要投入太多的資金。關(guān)于維護(hù)系統(tǒng)，只要銀行配有相應(yīng)的綜合管理人員，數(shù)據(jù)庫的維護(hù)就可以得到有效的保證，也不用支付其他人員的費(fèi)用。所以，就經(jīng)濟(jì)而言，系統(tǒng)成本較低，具有經(jīng)濟(jì)可行性。
（三）管理的可行性
從管理層面考慮，系統(tǒng)的安裝、測試、維護(hù)等工作只需一名管理工作人員就能完成。相比過去系統(tǒng)需要許多人員進(jìn)行管理，新系統(tǒng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢，一個(gè)人就可以完成系統(tǒng)的相關(guān)的管理工作。且系統(tǒng)的維護(hù)工作只要管理人員每天花少量的時(shí)間進(jìn)行定點(diǎn)檢查就可以完成，這完全適合現(xiàn)代銀行中較高的工作效率。
二、客戶關(guān)系的管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)
管理系統(tǒng)是有多個(gè)子系統(tǒng)組成，其中包括系統(tǒng)子系統(tǒng)、客戶資源子系統(tǒng)、業(yè)務(wù)操作子系統(tǒng)和決策分析子系統(tǒng)，管理系統(tǒng)的正常運(yùn)行正是通過各個(gè)子系統(tǒng)之間相互協(xié)調(diào)工作，各個(gè)子系統(tǒng)可以說是缺一不可。
（一）系統(tǒng)子系統(tǒng)
系統(tǒng)子系統(tǒng)主要分為四類，即部門、用戶管理、角色管理以及數(shù)據(jù)的備份與還原。部門管理系統(tǒng)就是對部門進(jìn)行增加、刪除、修改等操作，如果需要?jiǎng)h除哪個(gè)部分，先要確定刪除部門是否有下屬的分支部門或者在職人員。用戶管理與部門管理類似，也是同樣的操作。角色管理系統(tǒng)的主體包括兩類，即使用者與注冊客戶。關(guān)于使用者，有查看需要了解相關(guān)金融產(chǎn)品的權(quán)利。但如果是要購買或者咨詢價(jià)格，就要先注冊用戶，注冊成功之后才有權(quán)利進(jìn)行購買或其他經(jīng)濟(jì)行為。數(shù)據(jù)的備份與還原需要使用設(shè)置系統(tǒng)密碼，只有密碼輸入正確之后才能進(jìn)行相關(guān)的操作。
（二）客戶資源子系統(tǒng)
客戶資源子系統(tǒng)主要是銀行商業(yè)化經(jīng)營時(shí)把客戶當(dāng)做業(yè)務(wù)的主體，客戶就成為銀行一切業(yè)務(wù)的出發(fā)點(diǎn)。站在銀行的角度上考慮，如果客戶資源缺少，其正常業(yè)務(wù)就很難開展，客戶資源的管理就成為了影響銀行機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵因素。正是基于此，子系統(tǒng)就可以有效地管理客戶的具體信息，按照類別來劃分，管理的內(nèi)容可以分為客戶資料管理、客戶流失和聯(lián)系人管理。
（三）業(yè)務(wù)操作子系統(tǒng)
業(yè)務(wù)操作子系統(tǒng)的功能主要是管理銀行與客戶之間的業(yè)務(wù)交易，比如合同的擬定、保存采購信息、實(shí)時(shí)記錄已經(jīng)完成的交易行為等，從而保證以后業(yè)務(wù)開展的時(shí)能找到相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。按照內(nèi)容劃分，業(yè)務(wù)操作操作子系統(tǒng)由銷售和服務(wù)管理組成，其主要作用是制定客戶發(fā)展計(jì)劃、與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)交流、跟進(jìn)已經(jīng)制定計(jì)劃的運(yùn)行情況等。
（四）決策分析系子統(tǒng)
決策分析子系統(tǒng)的作用是分析與銀行先關(guān)的各種數(shù)據(jù)，便于上級(jí)制定決策方案時(shí)能找到數(shù)據(jù)依據(jù)，使銀行的決策能符合客戶的要求，防止客戶出現(xiàn)流失的情況。同時(shí)，有效減少因?qū)︺y行決策不滿而出現(xiàn)投訴的現(xiàn)象，為銀行創(chuàng)建良好的品牌信譽(yù)度，從而提高客戶對銀行的信任和滿意的程度，最終實(shí)現(xiàn)銀行的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)價(jià)值。此外，通過該系統(tǒng)，銀行可以實(shí)施監(jiān)管員工及其業(yè)務(wù)操作的情況，達(dá)到考核員工日常工作情況和業(yè)績。同時(shí)，結(jié)合透明的賞罰制度，促進(jìn)銀行員工之間的競爭，提高員工的工作熱情。按照功能來劃分，該系統(tǒng)可以分為績效評定分析和績效影響因素分析。
三、客戶關(guān)系的管理系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)
（一）登陸界面的實(shí)現(xiàn)
為了保證管理系統(tǒng)的完善性，就需要保證系統(tǒng)的安全性以及保密性，因此系統(tǒng)就需要通過登錄系統(tǒng)來認(rèn)證不同登錄人員的身份。當(dāng)管理人員進(jìn)入到客戶管理系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)頁面對其身份進(jìn)行驗(yàn)證，系統(tǒng)頁面就會(huì)變成登錄界面，借此來明確登錄人員的用戶名、用戶密碼、IP地址以及登錄時(shí)間等。并且，登錄系統(tǒng)對登錄人員身份登記也有一定的限制，只有銀行的管理人員或者業(yè)務(wù)人員才有登錄資格，而不是任何人都進(jìn)入到登錄界面進(jìn)行登錄操作。
（二）客戶資源管理系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)
客戶資源管理子系統(tǒng)是客戶關(guān)系管理的基礎(chǔ)，可以統(tǒng)計(jì)和管理銀行所有客戶和聯(lián)系人的信息。該系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)是維持客戶關(guān)系和銀行經(jīng)濟(jì)交易的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)?？蛻糍Y源管理除了能管理客戶和聯(lián)系人的基本信息以及掌握客戶流失的基本情況，并對其進(jìn)行增加、刪除、修改等操作之外，還可以快速查找客戶，同時(shí)按照定期查找的間隔時(shí)間。以便于了解客戶的一些基本情況，協(xié)助銀行分析客戶的趨勢。進(jìn)而使銀行客戶的流失情況得到緩解，同時(shí)加強(qiáng)對新客戶的發(fā)展工作。
如果需要增添新客戶，只有設(shè)置關(guān)于客戶信息的表單，然后再按照表單的內(nèi)容填寫對應(yīng)的信息。在這個(gè)操作的過程，應(yīng)注意到表單中關(guān)于客戶信息的分布，填入客戶基本資料時(shí)要將最重要的屬性填寫在靠前的位置，將重要性較低的客戶信息填入靠后位置，實(shí)現(xiàn)表單既層次分明又按序排列。表單中新客戶的信息主要包括姓名、聯(lián)系電話、郵箱地址、出生年月等基本信息。
保存客戶信息，往往指的是把填入完成之后信息資料存儲(chǔ)到數(shù)據(jù)資料庫。存儲(chǔ)時(shí)，需要重視表單的字段值，只有完成字段值的提交之后，系統(tǒng)才會(huì)將客戶信息翻譯為HTML語言代碼。而數(shù)據(jù)庫才會(huì)有與客戶信息對應(yīng)的字段記錄。如果保存成功，系統(tǒng)會(huì)記錄操作人員的信息，系統(tǒng)也會(huì)提示“保存成功”，如果輸入信息不對，系統(tǒng)就會(huì)提示“輸入信息有誤”，那么使用者就需要再次輸入信息。
（三）業(yè)務(wù)處理管理系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)
業(yè)務(wù)處理管理系統(tǒng)主要包含了兩大管理內(nèi)容，即銷售和服務(wù)。銷售管理是銀行開展業(yè)務(wù)非常重要的環(huán)節(jié)，就內(nèi)容上來講，負(fù)責(zé)錄入、查詢以及維護(hù)銀行產(chǎn)品的基本信息，還有查詢以及實(shí)時(shí)處理生效的合同。在銀行與客戶之間交流的過程中，銷售管理發(fā)揮著重要的作用，既能幫助銀行掌握銷售趨勢，也能全面把控銀行產(chǎn)品的銷售狀況，及時(shí)了解市場信息，抓住客戶的需求點(diǎn)。
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計(jì)；賬外資金；國有資產(chǎn)的流失；審計(jì)方法
隨著國有企業(yè)重組改制的深入，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制更具開放性和靈活性，經(jīng)營自和資金管理權(quán)進(jìn)一步加大，而個(gè)別單位內(nèi)部控制制度不健全，在一定程度上為部分單位賬外設(shè)賬、私設(shè)“小金庫”提供了條件。賬外設(shè)賬對國家、社會(huì)及個(gè)人危害極大，它擴(kuò)大了消費(fèi)基金，侵占了國有資產(chǎn)，甚至讓個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部走上的邪路。因此，內(nèi)部審計(jì)在每一個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)過程中應(yīng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用各種審計(jì)方法，將查出賬外資金作為一項(xiàng)主要審計(jì)程序，以保護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整。本文結(jié)合工作實(shí)踐，就如何查證賬外資金，談幾點(diǎn)膚淺的認(rèn)識(shí)。
一、從了解被審計(jì)單位的基本情況入手，查找疑點(diǎn)，有針對性地進(jìn)行審計(jì)
初次進(jìn)駐被審計(jì)單位，審計(jì)人員應(yīng)充分了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度、行業(yè)特點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算等基本情況。其中主要了解：（1）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模及組織結(jié)構(gòu)；（2）審計(jì)期間經(jīng)營情況及上級(jí)單位考核情況；（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織；（4）被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì)；（5）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況等。
了解上述基本情況的方法主要包括：（1）查閱上一會(huì)計(jì)年度的審計(jì)報(bào)告及工作底稿；（2）查閱被審計(jì)單位會(huì)議紀(jì)錄、合同等經(jīng)營業(yè)務(wù)資料；（3）實(shí)地查看被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營場所及設(shè)施；（4）詢問被審計(jì)單位財(cái)務(wù)及管理人員。
通過對被審計(jì)單位基本情況的了解，審計(jì)人員可以分析內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)，并安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，有針對性地進(jìn)行審計(jì)。初次審計(jì)應(yīng)首先查看被審計(jì)單位工作環(huán)境，了解生產(chǎn)性質(zhì)，根據(jù)了解到的情況分析哪些環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)問題，如被審計(jì)單位有無將本單位房屋出租，自辦油庫等情況。在審計(jì)過程中可以有針對性地查閱相關(guān)賬戶，有重點(diǎn)地審查收入是否完整入賬。涉及現(xiàn)金收入的，還應(yīng)審查現(xiàn)金管理是否符合規(guī)定。
了解被審計(jì)單位基本情況是一項(xiàng)很有效的審計(jì)程序，執(zhí)行該程序花費(fèi)較少的審計(jì)力量，往往能取得較好的審計(jì)效果。我們在某單位審計(jì)時(shí)，通過查看該單位環(huán)境設(shè)施，發(fā)現(xiàn)臨街門面房較多且全部出租給個(gè)體戶，廠內(nèi)新建職工宿舍一棟。于是我們有針對性地安排了這兩個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)房租15萬元沒有入賬，轉(zhuǎn)入“小金庫”。新建職工宿舍154萬元，資產(chǎn)賬沒有反映，其資金來源為“小金庫”。根據(jù)這兩條線索，我們查出小金庫資金201萬元。
二、盡可能取得被審計(jì)單位審計(jì)年度全部合同及協(xié)議，并檢查合同編號(hào)是否連續(xù)
審查合同協(xié)議是否存在如下問題：（1）將合同金額與財(cái)務(wù)入賬金額進(jìn)行核對，看有無收入不入賬或以低于合同價(jià)入賬而無正當(dāng)理由的；（2）審查有無以虛假合同結(jié)算，虛列成本，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的。在對某公司審計(jì)過程中我們發(fā)現(xiàn)，某項(xiàng)目收入較合同規(guī)定金額少186萬元而沒有相應(yīng)的變更合同，且該項(xiàng)目發(fā)生的成本較大。經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)，合同規(guī)定的剩余收入213萬元已轉(zhuǎn)入該公司多種經(jīng)營企業(yè)賬戶。
三、審查銀行對賬單，特別留意期初期末余額較大的銀行賬戶
審計(jì)過程中應(yīng)重點(diǎn)審查如下內(nèi)容：銀行賬與企業(yè)賬余額是否一致；銀行賬與企業(yè)賬借貸方發(fā)生額是否一致；對當(dāng)年利息收入進(jìn)行匡算，驗(yàn)證其金額是否正常。
企業(yè)賬與銀行賬余額及當(dāng)期發(fā)生額不一致時(shí)應(yīng)查明原因，考慮有無挪用公款或?qū)⑵髽I(yè)資金轉(zhuǎn)入“小金庫”的問題。如果銀行賬戶期初期末余額較大，而利息收入較少，應(yīng)考慮被審計(jì)單位有無購買國庫券等短期投資行為，而將相應(yīng)收益不入賬的情況。在對某單位審計(jì)時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)該單位一個(gè)銀行賬戶期初、期末余額較大，甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過當(dāng)年借貸方發(fā)生數(shù)，而該賬戶銀行存款利息收入較少。針對這種反常情況，我們進(jìn)一步核實(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位在三年前就將銀行存款500萬元用于購買國庫券等短期投資，三年共形成收益228萬元，轉(zhuǎn)入“小金庫”賬戶。
四、審查被審單位有無自制票據(jù)以及票據(jù)所列款項(xiàng)是否全額及時(shí)入賬
用自制收據(jù)收取現(xiàn)金作弊的可能性較大，因此對自制收據(jù)應(yīng)詳細(xì)審查。如我們審計(jì)某單位年度全部自制票據(jù)的收款與財(cái)務(wù)入賬情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)全年收據(jù)金額較財(cái)務(wù)入賬金額多16.5萬元。經(jīng)查證，這部分現(xiàn)金由該單位接待人員保管，作為該單位招待費(fèi)使用，沒有入賬。
五、查閱各種文件，檢查憑證附件，注意有無將各種扣款未入賬的情況
在某單位審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)每月工資發(fā)放憑證附件都注明了扣款，但沒有計(jì)入財(cái)務(wù)賬。據(jù)此線索，我們查（下轉(zhuǎn)第69頁）（上接第55頁）出該單位將各種罰款存入個(gè)人存折31萬元，形成“小金庫”。
六、查閱被審單位考核記錄及工作報(bào)告等資料，留心考核指標(biāo)中有無需上級(jí)
部門剔除因素或解決的費(fèi)用并查明原因
我們在審計(jì)某單位時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位年底經(jīng)營考核匯報(bào)提到“考核費(fèi)用中需總公司將某項(xiàng)目成本201萬元剔除”。通過該線索詳細(xì)查證，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目賬面反映虧損較大，原因是該單位將該項(xiàng)目收入265萬元直接結(jié)回轉(zhuǎn)入多種經(jīng)營單位賬戶，用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金。
七、留心各種資料提供的信息，注意相互之間有無矛盾
在某單位審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)憑證三級(jí)明細(xì)科目列示該單位有航煤管道項(xiàng)目，但報(bào)表沒有披露該工程收入及成本，經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，該項(xiàng)目成本達(dá)172萬元，經(jīng)進(jìn)一步落實(shí)，該工程收入已轉(zhuǎn)入多種經(jīng)營單位賬戶，而成本已全部于年底分?jǐn)傆?jì)入其它項(xiàng)目。
[關(guān)鍵詞]地鐵車站；現(xiàn)金作業(yè)； 風(fēng)險(xiǎn)防控
中圖分類號(hào)：TP317 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2016）20-0041-01
通常情況下，地鐵車站的現(xiàn)金包含備用金以及票款，備用金是地鐵公司財(cái)務(wù)配發(fā)給車站用于銀行兌零、給乘客找零、給乘客兌零、售票機(jī)補(bǔ)充硬幣等業(yè)務(wù)，票款主要來自乘客購票、補(bǔ)票支付以及其他乘客事務(wù)收入等項(xiàng)目。在地鐵快速發(fā)展的今天，能否確保整個(gè)票務(wù)收益系統(tǒng)的安全、高效運(yùn)作，對地鐵運(yùn)營及線網(wǎng)擴(kuò)張至關(guān)重要。本次主要針對地鐵車站備用金、票款管理來查找安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)車站現(xiàn)金作業(yè)的安全管理，在現(xiàn)金高速流轉(zhuǎn)的同時(shí)確保安全。
一、備用金及其相關(guān)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
車站日常備用金由地鐵公司財(cái)務(wù)部門核定后，簽約銀行按照需求提供，再由各站保管、使用。備用金較長時(shí)間在車站保持定額循環(huán)使用，主要用于與銀行兌零、找零、售票機(jī)補(bǔ)充硬幣等業(yè)務(wù)。大致流程如下：
車站備用金的保管實(shí)行責(zé)任到人，在流轉(zhuǎn)過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，都必須當(dāng)面清點(diǎn)并在報(bào)表臺(tái)賬記錄作為交接憑證，流轉(zhuǎn)過程整體安全可控。
（一）與銀行兌零作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
1.兌零作業(yè)基本情況分析
正常情況下，車站對硬幣等零鈔的日常需求主要采取站存?zhèn)溆媒鹋c銀行兌零的方式，也有財(cái)務(wù)增配硬幣備用金的形式。銀行配送的硬幣通過人工分揀的方式，將機(jī)、假、外、殘幣找出來，一般會(huì)產(chǎn)生0.08%以內(nèi)的差額。兌零差額的補(bǔ)還方式由銀行與地鐵雙方協(xié)商確定，各銀行的操作不一樣，返還周期長短不同。
2.兌零作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析
兌零作業(yè)流轉(zhuǎn)過程較長，在現(xiàn)金保管及清點(diǎn)、交接環(huán)節(jié)均存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
（1）硬幣消耗量較大的車站單次硬幣配送量較大，可能存在保險(xiǎn)柜裝不下的情況，同時(shí)布袋在運(yùn)送途中出現(xiàn)磨損，給現(xiàn)金保管帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）清點(diǎn)兌零硬幣除鑄幣廠出廠新硬幣外一般會(huì)產(chǎn)生0.08%以內(nèi)的差額，所產(chǎn)生的非標(biāo)準(zhǔn)幣根據(jù)銀行返還期限不一樣，基本上要在車站保管一周至一個(gè)月的時(shí)間，客運(yùn)值班員在交接過程需清點(diǎn)核對非標(biāo)準(zhǔn)幣，增加了一定的工作量，所以可能存在交接時(shí)實(shí)際不清點(diǎn)直接按賬面數(shù)據(jù)交接的情況，班中一旦遺失很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)。
（3）清點(diǎn)兌零硬幣時(shí)清點(diǎn)人員未將清點(diǎn)情況如實(shí)反映在報(bào)表臺(tái)賬上。
（二）自動(dòng)售票機(jī)補(bǔ)充硬幣作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
1.自動(dòng)售票機(jī)補(bǔ)充硬幣作業(yè)基本情況
為保證自動(dòng)售票機(jī)的正常運(yùn)作，車站根據(jù)自身客流情況，每天需對自動(dòng)售票機(jī)補(bǔ)充硬幣1-3次。
2.自動(dòng)售票機(jī)補(bǔ)充硬幣作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
車站員工清點(diǎn)補(bǔ)充硬幣是一項(xiàng)高頻率的工作，只要一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)導(dǎo)致儲(chǔ)幣箱產(chǎn)生差額。首先是清點(diǎn)補(bǔ)補(bǔ)充幣過程如果作業(yè)不規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致清點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。其次補(bǔ)充硬幣在運(yùn)送過程中存在監(jiān)控盲點(diǎn)。最后是操作補(bǔ)補(bǔ)充幣的過程中雙人確認(rèn)執(zhí)行不到位導(dǎo)致TVM收益流失。
二、票款及其相關(guān)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
票款即車站每天的收入，依據(jù)乘客購票方式、所要求的服務(wù)不同，車站的票款分為兩個(gè)來源：一個(gè)是自動(dòng)售票機(jī)出售單程票回收錢箱的票款，一個(gè)是售票員出售各類車票的收入以及為乘客處理各種票務(wù)問題所收費(fèi)用的總和。票款由車站客運(yùn)值班員定期回收，每日打包裝箱存入公司的銀行賬戶。大致流程如下：
（一）自動(dòng)售票機(jī)錢箱清點(diǎn)作業(yè)情況及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1. 自動(dòng)售票機(jī)錢箱清點(diǎn)基本情況
自動(dòng)售票機(jī)收入是公司票款收入的主要來源，占整體收益的85%以上。更換、清點(diǎn)自動(dòng)售票機(jī)錢箱是車站客運(yùn)值班員一項(xiàng)重要工作，由于設(shè)備的日常使用會(huì)出現(xiàn)卡幣、少找零等故障，清點(diǎn)錢箱通常會(huì)產(chǎn)生差額，正常情況下，紙幣、硬幣錢箱負(fù)差額每月變動(dòng)幅度不大，
2.清點(diǎn)自動(dòng)售票機(jī)錢箱的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（1）更換、清點(diǎn)錢箱作業(yè)量大，涉及金額較大，如果員工在工作過程未嚴(yán)格按章作業(yè)，就可能出現(xiàn)遺留現(xiàn)金在自動(dòng)售票機(jī)、錢箱的情況，甚至遺漏清點(diǎn)錢箱或者出現(xiàn)清點(diǎn)金額錯(cuò)誤，導(dǎo)致自動(dòng)售票機(jī)收益流失的情況。
（2）虛報(bào)錢箱差額或不如實(shí)反映錢箱實(shí)點(diǎn)金額，人為占有票款的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）地鐵客服中心乘客事務(wù)辦理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其防控措施
1.乘客事務(wù)基本情況
地鐵客服中心主要收入是充值、發(fā)售車票、更新車票等乘客事務(wù)收入。雖然客服中心每筆業(yè)務(wù)涉及金額較小，但是所有收入全部經(jīng)售票員手一筆一筆產(chǎn)生，在這找零、兌零過程中，長短款時(shí)有發(fā)生。
2.乘客事務(wù)辦理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（1）售票員之間出現(xiàn)交接不清可能會(huì)導(dǎo)致大額長短款的產(chǎn)生，給違章甚至票務(wù)事故埋下隱患。
（2）辦理乘客事務(wù)時(shí)，售票員可能存在錯(cuò)誤辦理乘客事務(wù)或者因乘客不熟悉票務(wù)規(guī)則令售票員有機(jī)可乘，蓄意占有票款的行為。
（3）售票員自身操作不規(guī)范，產(chǎn)生大額長短款等情況，大額長短款可能會(huì)種下票務(wù)事故的種子。
三、防控措施
（一）基礎(chǔ)管理
人人都有“天下無賊”的夢想，但是人性總會(huì)有弱點(diǎn)，所以建章立制是立足管理的根本。規(guī)范各崗位的作業(yè)流程和管理制度，明確各崗位的職責(zé)，同時(shí)制定相應(yīng)的保障和監(jiān)控制度，對關(guān)鍵時(shí)間段和作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行把控。
（二）規(guī)范各類現(xiàn)金作業(yè)的具體操作
1.兌零作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施
（1）對銀行或外單位兌零的硬幣車站在監(jiān)控區(qū)域清點(diǎn)。嚴(yán)禁遮擋攝像頭，減少不必要的作業(yè)人員。
（2）盡量縮短兌零差額的返還周期，車站要注意跟進(jìn)兌零差額的產(chǎn)生和補(bǔ)還情況；地鐵公司在與銀行等硬幣提供單位簽訂合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確兌零補(bǔ)差期限，建議最長不宜超過1個(gè)月。
2.自動(dòng)售票機(jī)補(bǔ)充硬幣作業(yè)防范措施
（1）補(bǔ)充硬幣的清點(diǎn)及現(xiàn)場補(bǔ)幣操作必須嚴(yán)格執(zhí)行雙人共同清點(diǎn)、確認(rèn)金額；清點(diǎn)人員與現(xiàn)場補(bǔ)充硬幣人員一致。
（2）補(bǔ)充硬幣在運(yùn)送途中，須雙人負(fù)責(zé)安全；補(bǔ)充硬幣雙人操作，做好互相監(jiān)控。
3.清點(diǎn)自動(dòng)售票機(jī)錢箱的防控措施
（1）更換、清點(diǎn)錢箱雙人操作，互相監(jiān)控。
（2）清點(diǎn)錢箱前后，要認(rèn)真核對報(bào)表確保所有錢箱已全部清點(diǎn)及入賬。
3.乘客事務(wù)辦理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范措施
（1）售票員除配備用金及收取的票款外，售票員不得接收其它來源的現(xiàn)金；對于乘客遺留的現(xiàn)金，要立即通知客運(yùn)值班員處理。
（2）售票員任何途徑取得的車票，除需上交的車票外，其它車票須投入車票回收盒。
（3）售票員嚴(yán)格執(zhí)行“唱收唱找”的作業(yè)程序，將車票、硬幣、找零現(xiàn)金、BOM小單同時(shí)交給乘客。
（三）加大日常檢查力度
根據(jù)現(xiàn)金作業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開展有針對性的檢查，做到現(xiàn)金作業(yè)項(xiàng)目無死角。各層級(jí)通過核查錄像、臺(tái)賬等方式來開展檢查，形成一定的威懾力，不給違章留機(jī)會(huì)。
（四）定期開展培訓(xùn)評估
1.根據(jù)站務(wù)員、值班員、值班站長等不同層級(jí)的工作內(nèi)容和職責(zé)，系統(tǒng)地對各級(jí)員工進(jìn)行培訓(xùn)，理順工作思路，學(xué)會(huì)對收益安全關(guān)鍵點(diǎn)的把控。
2.定期組織員工開展票務(wù)意識(shí)教育，加強(qiáng)員工票務(wù)安全意識(shí)，防止違章、事故的發(fā)生。
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計(jì)；賬外資金；國有資產(chǎn)的流失；審計(jì)方法
隨著國有企業(yè)重組改制的深入，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制更具開放性和靈活性，經(jīng)營自和資金管理權(quán)進(jìn)一步加大，而個(gè)別單位內(nèi)部控制制度不健全，在一定程度上為部分單位賬外設(shè)賬、私設(shè)“小金庫”提供了條件。賬外設(shè)賬對國家、社會(huì)及個(gè)人危害極大，它擴(kuò)大了消費(fèi)基金，侵占了國有資產(chǎn)，甚至讓個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部走上的邪路。因此，內(nèi)部審計(jì)在每一個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)過程中應(yīng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用各種審計(jì)方法，將查出賬外資金作為一項(xiàng)主要審計(jì)程序，以保護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整。本文結(jié)合工作實(shí)踐，就如何查證賬外資金，談幾點(diǎn)膚淺的認(rèn)識(shí)。
一、從了解被審計(jì)單位的基本情況入手，查找疑點(diǎn)，有針對性地進(jìn)行審計(jì)
初次進(jìn)駐被審計(jì)單位，審計(jì)人員應(yīng)充分了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度、行業(yè)特點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算等基本情況。其中主要了解：（1）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模及組織結(jié)構(gòu)；（2）審計(jì)期間經(jīng)營情況及上級(jí)單位考核情況；（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織；（4）被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì)；（5）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況等。
了解上述基本情況的方法主要包括：（1）查閱上一會(huì)計(jì)年度的審計(jì)報(bào)告及工作底稿；（2）查閱被審計(jì)單位會(huì)議紀(jì)錄、合同等經(jīng)營業(yè)務(wù)資料；（3）實(shí)地查看被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營場所及設(shè)施；（4）詢問被審計(jì)單位財(cái)務(wù)及管理人員。
通過對被審計(jì)單位基本情況的了解，審計(jì)人員可以分析內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)，并安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，有針對性地進(jìn)行審計(jì)。初次審計(jì)應(yīng)首先查看被審計(jì)單位工作環(huán)境，了解生產(chǎn)性質(zhì)，根據(jù)了解到的情況分析哪些環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)問題，如被審計(jì)單位有無將本單位房屋出租，自辦油庫等情況。在審計(jì)過程中可以有針對性地查閱相關(guān)賬戶，有重點(diǎn)地審查收入是否完整入賬。涉及現(xiàn)金收入的，還應(yīng)審查現(xiàn)金管理是否符合規(guī)定。
了解被審計(jì)單位基本情況是一項(xiàng)很有效的審計(jì)程序，執(zhí)行該程序花費(fèi)較少的審計(jì)力量，往往能取得較好的審計(jì)效果。我們在某單位審計(jì)時(shí)，通過查看該單位環(huán)境設(shè)施，發(fā)現(xiàn)臨街門面房較多且全部出租給個(gè)體戶，廠內(nèi)新建職工宿舍一棟。于是我們有針對性地安排了這兩個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)房租15萬元沒有入賬，轉(zhuǎn)入“小金庫”。新建職工宿舍154萬元，資產(chǎn)賬沒有反映，其資金來源為“小金庫”。根據(jù)這兩條線索，我們查出小金庫資金201萬元。
二、盡可能取得被審計(jì)單位審計(jì)年度全部合同及協(xié)議，并檢查合同編號(hào)是否連續(xù)
審查合同協(xié)議是否存在如下問題：（1）將合同金額與財(cái)務(wù)入賬金額進(jìn)行核對，看有無收入不入賬或以低于合同價(jià)入賬而無正當(dāng)理由的；（2）審查有無以虛假合同結(jié)算，虛列成本，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的。在對某公司審計(jì)過程中我們發(fā)現(xiàn)，某項(xiàng)目收入較合同規(guī)定金額少186萬元而沒有相應(yīng)的變更合同，且該項(xiàng)目發(fā)生的成本較大。經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)，合同規(guī)定的剩余收入213萬元已轉(zhuǎn)入該公司多種經(jīng)營企業(yè)賬戶。
三、審查銀行對賬單，特別留意期初期末余額較大的銀行賬戶
審計(jì)過程中應(yīng)重點(diǎn)審查如下內(nèi)容：銀行賬與企業(yè)賬余額是否一致；銀行賬與企業(yè)賬借貸方發(fā)生額是否一致；對當(dāng)年利息收入進(jìn)行匡算，驗(yàn)證其金額是否正常。
企業(yè)賬與銀行賬余額及當(dāng)期發(fā)生額不一致時(shí)應(yīng)查明原因，考慮有無挪用公款或?qū)⑵髽I(yè)資金轉(zhuǎn)入“小金庫”的問題。如果銀行賬戶期初期末余額較大，而利息收入較少，應(yīng)考慮被審計(jì)單位有無購買國庫券等短期投資行為，而將相應(yīng)收益不入賬的情況。在對某單位審計(jì)時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)該單位一個(gè)銀行賬戶期初、期末余額較大，甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過當(dāng)年借貸方發(fā)生數(shù)，而該賬戶銀行存款利息收入較少。針對這種反常情況，我們進(jìn)一步核實(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位在三年前就將銀行存款500萬元用于購買國庫券等短期投資，三年共形成收益228萬元，轉(zhuǎn)入“小金庫”賬戶。
四、審查被審單位有無自制票據(jù)以及票據(jù)所列款項(xiàng)是否全額及時(shí)入賬
用自制收據(jù)收取現(xiàn)金作弊的可能性較大，因此對自制收據(jù)應(yīng)詳細(xì)審查。如我們審計(jì)某單位年度全部自制票據(jù)的收款與財(cái)務(wù)入賬情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)全年收據(jù)金額較財(cái)務(wù)入賬金額多16.5萬元。經(jīng)查證，這部分現(xiàn)金由該單位接待人員保管，作為該單位招待費(fèi)使用，沒有入賬。
五、查閱各種文件，檢查憑證附件，注意有無將各種扣款未入賬的情況
在某單位審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)每月工資發(fā)放憑證附件都注明了扣款，但沒有計(jì)入財(cái)務(wù)賬。據(jù)此線索，我們查（下轉(zhuǎn)第69頁）（上接第55頁）出該單位將各種罰款存入個(gè)人存折31萬元，形成“小金庫”。
六、查閱被審單位考核記錄及工作報(bào)告等資料，留心考核指標(biāo)中有無需上級(jí)部門剔除因素或解決的費(fèi)用并查明原因
我們在審計(jì)某單位時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位年底經(jīng)營考核匯報(bào)提到“考核費(fèi)用中需總公司將某項(xiàng)目成本201萬元剔除”。通過該線索詳細(xì)查證，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目賬面反映虧損較大，原因是該單位將該項(xiàng)目收入265萬元直接結(jié)回轉(zhuǎn)入多種經(jīng)營單位賬戶，用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金。
七、留心各種資料提供的信息，注意相互之間有無矛盾
在某單位審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)憑證三級(jí)明細(xì)科目列示該單位有航煤管道項(xiàng)目，但報(bào)表沒有披露該工程收入及成本，經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，該項(xiàng)目成本達(dá)172萬元，經(jīng)進(jìn)一步落實(shí)，該工程收入已轉(zhuǎn)入多種經(jīng)營單位賬戶，而成本已全部于年底分?jǐn)傆?jì)入其它項(xiàng)目。
項(xiàng)目名稱：
企業(yè)名稱：
企業(yè)法人代表：
電 話 傳 真
填報(bào)日期 年 月 日
珠海市科學(xué)技術(shù)局
生產(chǎn)科技型私營企業(yè)貸款貼息的申辦
根據(jù)《珠海市人民政府關(guān)于加快生產(chǎn)科技型私營企業(yè)發(fā)展的若干意見實(shí)施細(xì)則》（珠府 [2000]23 號(hào)）精神，我局?jǐn)M定了申辦貸款貼息有關(guān)辦法。
• 應(yīng)具備的條件
• 在我市工商部門注冊，在我市納稅，由市科技局認(rèn)定的生產(chǎn)科技型私營
企業(yè)和廣東省認(rèn)定的民營科技企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)。
• 領(lǐng)導(dǎo)班子有較強(qiáng)的市場開拓能力和較高的經(jīng)營管理水平。
• 有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，有健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和合格的財(cái)務(wù)人員。
• 企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)良好，資產(chǎn)負(fù)債率不超過 60 ％。
• 貼息的范圍
• 珠海市科技局認(rèn)定的高新技術(shù)項(xiàng)目。
• 列入國家、省、市新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)推廣計(jì)劃的項(xiàng)目。
• 重點(diǎn)科技開發(fā)項(xiàng)目。
• 其他高新技術(shù)產(chǎn)品的投資、開發(fā)和生產(chǎn)項(xiàng)目。
• 填報(bào)資料（一式二份）
• 營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件
• 財(cái)務(wù)報(bào)表（上年 、 上月）。
• 審計(jì)報(bào)告（上年）。
• 企業(yè)章程
• 項(xiàng)目可行性報(bào)告
• 企業(yè)基本情況表
• 項(xiàng)目基本情況表
• 生產(chǎn)科技型私營企業(yè)認(rèn)定書、民營科技企業(yè)認(rèn)定書、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定書、軟件企業(yè)認(rèn)定書。
• 申辦受理
• 受理時(shí)間：每年 2 月 1 日至 12 月 31 日
• 貼息手續(xù)的辦理
• 經(jīng)評審?fù)赓N息的項(xiàng)目，科技局發(fā)給貸款貼息通知書；
• 企業(yè)每半年憑貸款貼息通知書，銀行貸款合同，銀行收息單，到珠海市科技局辦理一次貼息。
• 基本情況表指標(biāo)解釋
• 業(yè)法人代碼：指國家統(tǒng)一規(guī)定的由技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的代碼。
• 信用等級(jí)：指由企業(yè)開戶銀行核定的信用等級(jí)。
• 企業(yè)總收入：指企業(yè)全年生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售收入，技術(shù)性收入，與本企業(yè)產(chǎn)品相關(guān)的商品銷售收，其他收入，營業(yè)外收入等各種收入的總和。
• 工業(yè)總產(chǎn)值（現(xiàn)行價(jià)）：指企業(yè)本年生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)值，對外加工費(fèi)收入和自制半成品、在產(chǎn)品期末期初差額價(jià)值。
• 工業(yè)增加值：指企業(yè)在工業(yè)活動(dòng)中創(chuàng)造的價(jià)值。計(jì)算方法：
工業(yè)增加值 = 工業(yè)總產(chǎn)值（現(xiàn)行價(jià)） - 工業(yè)中間投入 + 工業(yè)產(chǎn)品的應(yīng)交增值稅。
珠海市科技技術(shù)
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)名稱
開業(yè)時(shí)間
法人代碼
郵 編
企業(yè)法人
情 況
姓名
性別
出生年月
最高學(xué)歷
任現(xiàn)職時(shí)間
電話
聯(lián)系人
電話
傳真
開戶銀行
注冊資金
萬元
職工總數(shù)
人
大專以上人員
人
研究開發(fā)人員
人
中層以上管理人員總數(shù)
人
其中本科以上人員數(shù)
人
上年度企業(yè)總收入
萬元
上年度企業(yè)凈利潤
萬元
上年度工業(yè)總產(chǎn)值
萬元
上年度企業(yè)交稅總額
萬元
上年度工業(yè)增加值
萬元
上年度企業(yè)創(chuàng)匯總額
萬元
上年度產(chǎn)品銷售總額
萬元
上年度企業(yè)技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)支出額
萬元
是否被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)
1 、是 2 、否
主要產(chǎn)品名稱
占企業(yè)銷售收入總額比例
1 、
2 、
3 、
二、項(xiàng)目基本情況
項(xiàng)目名稱
計(jì)劃完成時(shí)間
年 月 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
性別
出生年月
最高學(xué)歷 技術(shù)領(lǐng)域
•
01. 電子與信息 02. 生物、醫(yī)藥 03. 新材料 04. 光機(jī)電一體化
05. 資源與環(huán)境 06. 新能源、高效節(jié)能 09. 其他高技術(shù)
技術(shù)來源
•
1. 自有技術(shù) 2. 產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合開發(fā)技術(shù) 3. 國內(nèi)其他單位技術(shù)
4. 引進(jìn)技術(shù)本企業(yè)消化創(chuàng)新 5. 國外技術(shù)
•
1. 國家攻關(guān)計(jì)劃 2.” 863” 計(jì)劃 3. 國家級(jí)其他計(jì)劃
4. 省部級(jí)計(jì)劃 09. 其他
項(xiàng) 目
現(xiàn)處階段
•
1. 研發(fā)階段 2. 中試階段 3. 批量 ( 規(guī)模 ) 生產(chǎn)
項(xiàng) 目
主要優(yōu)勢
• ( 按優(yōu)勢大小選擇下列三種情況填入空格內(nèi) )
1. 市場發(fā)展前景很好 2. 產(chǎn)品或工藝創(chuàng)新性突出
3. 經(jīng)濟(jì)效益顯蓍 4. 社會(huì)效益顯著 9. 其他
項(xiàng) 目
現(xiàn) 有
指 標(biāo)
就業(yè)人數(shù)
人
年凈利潤
萬元
年工業(yè)總產(chǎn)值
萬元
年繳稅總額
萬元
年工業(yè)增加值
萬元
年 創(chuàng) 匯
萬美元
年產(chǎn)品銷售額
萬元
市場占有率
%
項(xiàng)目預(yù)
計(jì)完成 時(shí)指標(biāo)
就業(yè)人數(shù)
人
年凈利潤
萬元
年工業(yè)總產(chǎn)值
萬元
年繳稅總額
萬元
年工業(yè)增加值
萬元
年 創(chuàng) 匯
萬美元
年產(chǎn)品銷售額
萬元
市場占有率
%
貸款貼息企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
單位 :
上年度財(cái)務(wù)指標(biāo)
銷售收入 元
凈利潤 元
銷售毛利率 %
上交稅金 元
銷售利潤率 %
流動(dòng)比率 %
速動(dòng)比率 %
資產(chǎn)負(fù)債率 %
產(chǎn)權(quán)比率 %
存貨周轉(zhuǎn)率 ( 次 )
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 天
自在資金利潤率 ( %)
本年度財(cái)務(wù)指標(biāo)
銷售收入 元
凈利潤 元
銷售利潤率 %
上交稅金 元
指標(biāo)說明 :
銷售利潤率 = 凈利潤 * 銷售收入
流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)比率 = 速動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債
資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額
產(chǎn)權(quán)比率 = 負(fù)債總額 / 所有者權(quán)益
存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷貨成本 / 存貨平均余額
住址：_________身份證號(hào)碼：_____
工作單位：______居間人：________
法定代表人：___住所：___________
甲方欲購買房屋一套，特委托乙方提供賣房人的信息，幫助甲方與賣房人簽定《房屋買賣合同》。經(jīng)甲、乙雙方友好協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議，以咨雙方共同遵守。
第一條：欲購買房屋的基本情況
房屋坐落：_____區(qū);
建筑面積和格局：_____
房屋用途：____(住宅或公寓或商業(yè)用房等);
房屋朝向：______
房屋建成年限：____
房屋總價(jià)款：______
付款方式：_____一次性或需銀行貸款。
房屋性質(zhì)為央產(chǎn)房或經(jīng)濟(jì)適用房或房改房或商品房，或者房屋性質(zhì)不限。
以上為基本意向，最終以甲方實(shí)際看中的房屋為準(zhǔn)。
第二條：甲方委托事項(xiàng)
1、乙方代為尋找賣房人;
2、乙方帶領(lǐng)其實(shí)際參觀房屋;
3、乙方代為審查賣房人基本情況等。
第三條：甲方義務(wù)
甲方根據(jù)乙方通知參觀房屋;
甲方經(jīng)乙方介紹認(rèn)識(shí)賣房人，不得私下與賣房人簽訂房屋買賣合同。
支付居間費(fèi)用。
第四條：乙方義務(wù)
乙方應(yīng)當(dāng)根據(jù)甲方要求挑選合適的房屋。
乙方通知甲方參觀房屋，應(yīng)當(dāng)提前**小時(shí)。
乙方應(yīng)當(dāng)向甲方如實(shí)提供賣房人的信息;
如甲方需銀行提供貸款支付購房款，乙方指導(dǎo)甲方辦理銀行貸款。向甲方提供合作的銀行、銀行認(rèn)可的房屋評估機(jī)構(gòu)以及銀行認(rèn)可的律師事務(wù)所等。
第五條：委托期限
本合同委托期限為***月，期滿之前，甲方不得解除委托。
或甲方可以解除本委托，但因其解除委托行為給乙方造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
合同期滿乙方未找到賣方的，本合同終止。
經(jīng)雙方協(xié)商一致，可以續(xù)定委托合同。
第六條：乙方報(bào)酬
乙方完成居間事項(xiàng)，即甲方與乙方提供的賣房人簽訂《房屋買賣合同》，甲方向乙方支付**元的居間服務(wù)報(bào)酬。該報(bào)酬于甲方與乙方提供的買房人簽訂《房屋買賣合同》之日支付。
第七條： 違約責(zé)任
甲乙雙方應(yīng)認(rèn)真履行本合同，如有違約，應(yīng)賠償守約方的損失。
第八條：爭議解決
雙方在履行本合同中的爭議應(yīng)先協(xié)商解決;如協(xié)商不成，任何一方均有權(quán)向有管轄權(quán)的法院提起訴訟或向北京仲裁委員會(huì)提起仲裁(選擇其一)。
本合同共**頁，自雙方簽字之日起生效。
本合同一式____份，雙方各執(zhí)____份，具有同等法律效力。
