時(shí)間：2023-08-09 09:19:05
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【關(guān)鍵詞】 高校建設(shè)工程； 跟蹤審計(jì)； 信息化
中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2014）14-0125-03
隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，基建項(xiàng)目不斷增多，高?；窘ㄔO(shè)工程審計(jì)的周期越來越長(zhǎng)，工作量也越來越大。將信息化更好地應(yīng)用于高校建設(shè)工程的跟蹤審計(jì)工作中，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)及信息化帶來的影響
（一）高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)
高校建設(shè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)就是審計(jì)人員通過介入高校建設(shè)工程項(xiàng)目，依據(jù)相關(guān)法律制度，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從投資立項(xiàng)決策到竣工交付使用整個(gè)建設(shè)期的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性等進(jìn)行的事前、事中、事后的咨詢、監(jiān)督、控制和評(píng)價(jià)活動(dòng)。跟蹤審計(jì)由于能夠彌補(bǔ)傳統(tǒng)審計(jì)的部分缺陷而被廣泛應(yīng)用于實(shí)踐中。
1.從事后審計(jì)向事前、事中、事后全過程審計(jì)轉(zhuǎn)變
高校建設(shè)工程是一項(xiàng)集多樣性、復(fù)雜性和建設(shè)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)于一體的復(fù)雜的系統(tǒng)工程，對(duì)其進(jìn)行跟蹤審計(jì)，把傳統(tǒng)的事后一次性審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)樨灤┯诮ㄔO(shè)項(xiàng)目全過程的多次審計(jì)。
2.從靜態(tài)審計(jì)向動(dòng)態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變
傳統(tǒng)的審計(jì)模式只是在建設(shè)項(xiàng)目竣工后集中進(jìn)行一次審計(jì)，而跟蹤審計(jì)將整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目劃分為不同的階段，及時(shí)地對(duì)每個(gè)階段進(jìn)行審計(jì)，將各階段相互關(guān)聯(lián)影響的因素進(jìn)行分析，形成一個(gè)動(dòng)態(tài)的審計(jì)監(jiān)督模式。
3.審計(jì)范圍更加廣泛
建設(shè)工程跟蹤審計(jì)是全過程、全方位的審計(jì)，不僅是對(duì)竣工、決算情況的審計(jì)，更注重對(duì)前期決策、招投標(biāo)及施工等方面的審計(jì)，所涉及的范圍更廣、更全面。
高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的上述特點(diǎn)決定了審計(jì)工作所涉及的內(nèi)容多、范圍廣，勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生許多局限性，如信息共享程度低、介入時(shí)間不合理、接入程度難把握等，進(jìn)而影響到審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量；而且隨著信息技術(shù)的發(fā)展，跟蹤審計(jì)所需要的數(shù)據(jù)傳輸和數(shù)據(jù)交換等程序都需要信息系統(tǒng)的支持。將信息技術(shù)應(yīng)用于高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中，已成為審計(jì)工作的重要發(fā)展趨勢(shì)。
（二）信息化對(duì)高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的影響
將信息化應(yīng)用于建設(shè)工程跟蹤審計(jì)，必然會(huì)對(duì)傳統(tǒng)建設(shè)工程審計(jì)帶來影響。
1.審計(jì)線索電子化
在傳統(tǒng)建設(shè)工程審計(jì)下，被審計(jì)對(duì)象大多是紙質(zhì)的圖紙、合同、招投標(biāo)文件、價(jià)格清單、相關(guān)原始憑證、賬表等。在信息化下，信息系統(tǒng)的應(yīng)用改變了數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)，需在紙質(zhì)材料的基礎(chǔ)上，將原始信息轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮有畔?，?dǎo)致了某些原始憑證在信息系統(tǒng)中不復(fù)存在；此外，審計(jì)人員所采集的有些信息，經(jīng)信息系統(tǒng)進(jìn)行處理，這一處理過程難以直接觀察到，使審計(jì)人員很難對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤審計(jì)。
2.審計(jì)技術(shù)計(jì)算機(jī)化、網(wǎng)絡(luò)化
信息化是面向計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)多以手工審計(jì)為主，不再符合審計(jì)信息化的需要，因此，跟蹤審計(jì)的信息化需要與計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)同步發(fā)展，將原始的手工操作轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)操作，同時(shí)借助網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、實(shí)時(shí)審計(jì)。
3.對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)要求的復(fù)合化
跟蹤審計(jì)信息化需要以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)為依托，結(jié)合實(shí)際建立跟蹤審計(jì)信息系統(tǒng)，這就對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。從事建設(shè)工程審計(jì)的人員，不僅要具備工程造價(jià)、法律、管理、審計(jì)等相關(guān)知識(shí)，還應(yīng)該掌握一定的計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、信息處理技術(shù)等。
二、高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)信息化建設(shè)的主要內(nèi)容
（一）高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息化建設(shè)的總體要求
高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息化建設(shè)的總體要求是建立一個(gè)跟蹤審計(jì)信息化系統(tǒng)。此信息化系統(tǒng)應(yīng)該縱向覆蓋建設(shè)工程的全生命周期，從建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)直到竣工決算；橫向應(yīng)包括建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)參與方。
通過建立高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息化系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析處理、審計(jì)信息管理、審計(jì)項(xiàng)目管理等功能集為一體，審計(jì)人員可以進(jìn)入系統(tǒng)及時(shí)收取被審計(jì)單位提交的審計(jì)數(shù)據(jù)等資料，然后進(jìn)行相關(guān)操作，從而實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤實(shí)時(shí)審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。
（二）高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息化系統(tǒng)具體應(yīng)用平臺(tái)設(shè)計(jì)
高校應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息化系統(tǒng)設(shè)計(jì)為兩級(jí)應(yīng)用平臺(tái)：一級(jí)平臺(tái)是綜合信息管理平臺(tái)，主要是提供信息錄入、交換和查詢；二級(jí)平臺(tái)為操作平臺(tái)，主要是輔助審計(jì)人員各階段本職工作的完成。
1.綜合信息管理平臺(tái)
跟蹤審計(jì)涉及學(xué)校規(guī)劃處、招標(biāo)辦、財(cái)務(wù)處、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、供應(yīng)商、審計(jì)處等多個(gè)相關(guān)主體，各個(gè)主體間都有直接或間接信息交流。綜合信息管理平臺(tái)是跟蹤審計(jì)順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，綜合信息管理平臺(tái)的建立可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)處與校內(nèi)其他相關(guān)部門的業(yè)務(wù)對(duì)接，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)可以隨時(shí)調(diào)動(dòng)所需資料進(jìn)行審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的自動(dòng)化、信息化。如規(guī)劃處將相關(guān)審計(jì)原始信息以固定的格式錄入綜合信息系統(tǒng)，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將審計(jì)原始資料報(bào)送給審計(jì)處，同時(shí)報(bào)送相關(guān)紙質(zhì)資料；中介機(jī)構(gòu)與審計(jì)處之間信息得到互傳，便于審計(jì)處隨時(shí)對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和管理，同時(shí)也可以達(dá)到資源多方共享，信息共通。
綜合信息平臺(tái)按序號(hào)、項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目類型、建設(shè)單位、施工單位、結(jié)算報(bào)送值、審定值、審減值、審計(jì)類別、審計(jì)人員等列項(xiàng)編制。由專人負(fù)責(zé)整理登記每個(gè)項(xiàng)目送審的所有信息，由項(xiàng)目審計(jì)人員填寫相關(guān)的審計(jì)報(bào)告信息，從而形成建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理的整體信息平臺(tái)。不同人員的操作權(quán)限和使用權(quán)限是不一樣的，為了保障信息質(zhì)量及安全，系統(tǒng)均需要進(jìn)行嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目所有參與者在自己的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作，所有信息通過用戶名和密碼可以共享，可隨時(shí)審閱學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)審計(jì)情況。
2.跟蹤審計(jì)操作平臺(tái)
跟蹤審計(jì)涵蓋建設(shè)工程的立項(xiàng)決策階段、設(shè)計(jì)階段、工程招標(biāo)階段、施工階段、竣工結(jié)算驗(yàn)收等各階段，由于法律、法規(guī)及人員資質(zhì)等多方面的原因，使得跟蹤審計(jì)在立項(xiàng)投資階段基本無法開展，為此，目前大多數(shù)高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)是從建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)階段開始的。下面是信息技術(shù)在幾個(gè)重要階段的跟蹤審計(jì)的應(yīng)用。
（1）招標(biāo)審計(jì)。建設(shè)單位職能部門在招標(biāo)前，將相關(guān)資料分別以電子版和紙質(zhì)形式送達(dá)審計(jì)處。在招標(biāo)審計(jì)中，通過建立的綜合信息管理系統(tǒng)審核相關(guān)招標(biāo)文件、手續(xù)及其他資料是否滿足招標(biāo)的要求。招標(biāo)文件中的工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)的審核是招標(biāo)審計(jì)的重點(diǎn)。通過綜合信息管理平臺(tái)信息的傳遞，審計(jì)時(shí)只需調(diào)取上報(bào)的三維算量模型圖進(jìn)行復(fù)核，檢查三維算量模型與圖紙等設(shè)計(jì)資料是否相符，確定了三維模型，軟件即可自動(dòng)核實(shí)清單工程量，高效審核工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)，為確定最終的價(jià)款，掌握第一手資料。
招投標(biāo)是基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中的一項(xiàng)主要工作，涉及項(xiàng)目的立項(xiàng)、招標(biāo)、投標(biāo)的全過程。招標(biāo)項(xiàng)目的類型包括工程設(shè)計(jì)、勘察項(xiàng)目、采購(gòu)項(xiàng)目、施工項(xiàng)目、安裝、咨詢等。系統(tǒng)主要包含招標(biāo)投標(biāo)業(yè)務(wù)的計(jì)劃管理、招投標(biāo)各環(huán)節(jié)的審批管理、專家?guī)旃芾?、從業(yè)單位資信管理及綜合分析統(tǒng)計(jì)功能。
（2）合同審計(jì)。規(guī)劃處將草擬的工程項(xiàng)目施工合同及其他相關(guān)合同、招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、中標(biāo)單位的投標(biāo)文件、中標(biāo)合同修訂、合同補(bǔ)充等相關(guān)合同信息通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳給審計(jì)處，審計(jì)處可通過信息系統(tǒng)審核合同的完整性及合同條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)單位的投標(biāo)書中載明的內(nèi)容相一致，是否有與法律法規(guī)相抵觸的地方，合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款，明確工程造價(jià)結(jié)算方式。審計(jì)處通過信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將審計(jì)結(jié)果直接傳給規(guī)劃處，快速敏捷。
（3）工程施工審計(jì)。工程施工審計(jì)是目前高校跟蹤審計(jì)中最重要的階段，而且是跟蹤審計(jì)人員投入精力最多的階段，所以加強(qiáng)施工階段的審計(jì)信息化操作尤其重要。
目前多數(shù)高校在不斷擴(kuò)建新校區(qū)，而高校內(nèi)從事基建審計(jì)的人員有限。即使學(xué)校把建設(shè)項(xiàng)目委托給社會(huì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，作為高校內(nèi)部審計(jì)也需要對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。工程量審核是跟蹤審計(jì)最重要的工作，約占審計(jì)工作量的80%以上，直接影響跟蹤審計(jì)的質(zhì)量與速度。目前工程量計(jì)算最常用的軟件是三維算量軟件，是計(jì)算機(jī)以手工算量的思維代替繁瑣復(fù)雜手工算量的工作過程，能實(shí)現(xiàn)快速三維圖形建模，直觀、計(jì)算精度高、速度快，實(shí)現(xiàn)了工程量計(jì)算的自動(dòng)化、智能化，自動(dòng)匯總工程量。工程量審核一般按如下順序進(jìn)行：甲乙雙方各自建立自己的三維模型后，先核對(duì)分部分項(xiàng)的總量，如總量有差別則核對(duì)每層的工程量，找到是哪些樓層的工程量導(dǎo)致的差別，然后針對(duì)有差別樓層的具體構(gòu)件進(jìn)行單構(gòu)件核對(duì)，最終確定對(duì)錯(cuò)并確定正確的工程量。與手工算量相反，是一個(gè)逐步細(xì)化的過程。任何數(shù)據(jù)都可以查閱出明細(xì)，并能直接查到模型的具體三維構(gòu)件，一目了然。信息化跟蹤審計(jì)使審計(jì)效率和質(zhì)量大大提高，工程驗(yàn)收的同時(shí)相應(yīng)的工程量審計(jì)完成，最終可以在工程竣工的同時(shí)跟蹤審計(jì)基本定案，真正實(shí)現(xiàn)了跟蹤審計(jì)的目的，這是以往手工審計(jì)所無法想象的。
在建設(shè)工程實(shí)施中，設(shè)計(jì)過程經(jīng)常貫穿整個(gè)施工過程，不斷優(yōu)化完善方案，而每次設(shè)計(jì)變更就意味著部分構(gòu)件的尺寸、配筋等都可能發(fā)生改變，工程量也隨之發(fā)生變化，同時(shí)，工程變更、設(shè)備材料價(jià)格調(diào)整等都會(huì)影響工程數(shù)據(jù)的審核。運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)如三維算量軟件，可以根據(jù)優(yōu)化方案調(diào)整三維模型，不管多么復(fù)雜的更改，都可以馬上更新計(jì)算，快速確定審定結(jié)果，省時(shí)省力。
（4）竣工結(jié)算審計(jì)。工程竣工結(jié)算是工程施工的最后一道工序，是建設(shè)工程驗(yàn)收轉(zhuǎn)入正式投產(chǎn)使用的標(biāo)志?？⒐を?yàn)收審計(jì)目的是保證工程結(jié)算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，防止弄虛作假、虛列高估資產(chǎn)、套取資金等行為的發(fā)生，進(jìn)而合理維護(hù)高校利益。
利用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以完整地整理和歸檔建設(shè)工程投資資料，包括設(shè)備、材料等的耗用量和單價(jià)。與套價(jià)軟件配合使用，選取定額計(jì)價(jià)模式或清單計(jì)價(jià)模式，自動(dòng)套用定額，自動(dòng)形成分部分項(xiàng)工程結(jié)算清單，操作更加簡(jiǎn)便。三維算量軟件可以在完成算量后自動(dòng)生成各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，輕松給出局部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，甚至是單個(gè)構(gòu)件的指標(biāo)。在工程竣工后信息系統(tǒng)可以自動(dòng)分析對(duì)比工程造價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目投資控制是否有效。審計(jì)人員根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果撰寫跟蹤審計(jì)報(bào)告等，并錄入信息系統(tǒng)，為下一次跟蹤審計(jì)工作提供方便。
三、加快高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)信息化的相關(guān)建議
為加快高校審計(jì)信息化的建設(shè)，進(jìn)一步發(fā)揮信息化在建設(shè)工程審計(jì)中的作用，結(jié)合目前高校建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的具體情況，提出以下幾方面的相關(guān)建議：
（一）提高審計(jì)信息化意識(shí)
信息化對(duì)審計(jì)人員傳統(tǒng)的審計(jì)方式和工作方法帶來了挑戰(zhàn)，但是也為建設(shè)工程跟蹤審計(jì)工作帶來了發(fā)展契機(jī)。將信息化更好地應(yīng)用于建設(shè)工程跟蹤審計(jì)中，對(duì)提高高校的投資效益，促進(jìn)高校發(fā)展具有重要的意義。因此，要提高審計(jì)信息化意識(shí)，切實(shí)轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，創(chuàng)新審計(jì)模式和審計(jì)方法，爭(zhēng)取各方的有力支持，以積極的態(tài)度迎接信息化的挑戰(zhàn)，充分發(fā)揮建設(shè)工程審計(jì)職能，促進(jìn)學(xué)校改革和建設(shè)的健康發(fā)展。
（二）引進(jìn)并注重培養(yǎng)復(fù)合型人才
審計(jì)信息化的重點(diǎn)放在兩端：一端是與被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)接口，關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)時(shí)間數(shù)據(jù)，解決采集什么數(shù)據(jù)、如何采集的問題；另一端是不斷開發(fā)創(chuàng)新，熟練應(yīng)用審計(jì)軟件建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫，解決采集來的數(shù)據(jù)如何利用。這就需要既懂專業(yè)知識(shí)又懂計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才。
一方面要對(duì)現(xiàn)有的基建審計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn)，要求掌握并能熟練運(yùn)用相關(guān)審計(jì)軟件，提高其計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫等技術(shù)的應(yīng)用水平；另一方面，可引進(jìn)計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，進(jìn)行基建及審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)，針對(duì)目前高校跟蹤審計(jì)任務(wù)重、外聘中介多、新老校區(qū)地域不同、建設(shè)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，開發(fā)跟蹤審計(jì)管理模塊、更先進(jìn)的審計(jì)管理軟件，推進(jìn)跟蹤審計(jì)信息化的進(jìn)程，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目管理。
（三）不斷創(chuàng)新審計(jì)方式和方法
及時(shí)創(chuàng)新審計(jì)方式，建設(shè)信息系統(tǒng)管理和監(jiān)督平臺(tái)，通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行遠(yuǎn)程跟蹤審計(jì)，采用遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)跟蹤監(jiān)督與階段性進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的方式，改變跟蹤審計(jì)主要依靠就地審計(jì)的傳統(tǒng)作業(yè)模式，并不斷查找信息系統(tǒng)現(xiàn)有的問題和需完善優(yōu)化之處，促進(jìn)信息系統(tǒng)更好地服務(wù)建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施和建設(shè)資金的規(guī)范管理。同時(shí)不斷探索并應(yīng)用新方法，將信息技術(shù)應(yīng)用在跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)各領(lǐng)域，如探索應(yīng)用“3S”技術(shù)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目用地及實(shí)物工作量的真實(shí)性、合法性，以解決審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)勘查成本太大且不準(zhǔn)確的問題，有效地提高跟蹤審計(jì)的及時(shí)性和效率性。中國(guó)石油大學(xué)小黃山綠化工程跟蹤審計(jì)中就有效利用地理信息系統(tǒng)審計(jì)，確保了綠化工程量準(zhǔn)確無誤，預(yù)防了施工單位的高估冒算。
高校審計(jì)部門還應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來開展跟蹤審計(jì)和遠(yuǎn)程審計(jì)。利用現(xiàn)有的三維算量軟件、套價(jià)軟件等信息化技術(shù)，更新軟件管理系統(tǒng)，開拓創(chuàng)新新的技術(shù)和方法，完善高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息流系統(tǒng)、工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫和跟蹤審計(jì)案例庫等，從而更好地進(jìn)行跟蹤審計(jì)，以提高工作效率，提升審計(jì)質(zhì)量，全面實(shí)行高校建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)信息化。
總之，將信息化應(yīng)用于建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作中，是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的需要，也是其發(fā)展趨勢(shì)，高校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，提高信息化意識(shí)，依靠現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及復(fù)合型的審計(jì)人才，建立好審計(jì)綜合信息管理平臺(tái)和操作平臺(tái)，切實(shí)加強(qiáng)高校建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的信息化水平。
【參考文獻(xiàn)】
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我市審計(jì)信息化推進(jìn)工程的總體目標(biāo)是：“十二五”期間完成“金審工程”二期建設(shè)任務(wù)，積極推進(jìn)“金審工程”三期建設(shè),以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）和審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）為抓手，深化審計(jì)信息化應(yīng)用，建立健全審計(jì)管理、審計(jì)作業(yè)和信息交流三大平臺(tái)，構(gòu)建完善基礎(chǔ)支撐、安全運(yùn)行、人才支持、制度保障四大體系，基本形成與省及市“金審工程”建設(shè)相配套、網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)互通、應(yīng)用體系相輔相成、審計(jì)技術(shù)裝備和監(jiān)督手段相對(duì)完善的數(shù)字化審計(jì)系統(tǒng)。
二、主要任務(wù)
(一)進(jìn)一步完善審計(jì)信息化基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)。在現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)基礎(chǔ)上，依托國(guó)家電子政務(wù)外網(wǎng)，配合省審計(jì)廳、市審計(jì)局實(shí)施完成省、市、縣（市、區(qū)）三級(jí)審計(jì)專網(wǎng)的系統(tǒng)整合和網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)，建立一套以審計(jì)專網(wǎng)為基礎(chǔ)的聯(lián)系市審計(jì)局及重點(diǎn)被審計(jì)對(duì)象的立體化網(wǎng)絡(luò)框架。完善網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)，建設(shè)全市審計(jì)信息系統(tǒng)綜合監(jiān)管運(yùn)行平臺(tái)，通過信息采集、數(shù)據(jù)分析、監(jiān)管預(yù)警，保障審計(jì)網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用系統(tǒng)的安全運(yùn)行。
（二）穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)信息中心建設(shè)。配合市審計(jì)局做好審計(jì)視頻會(huì)商系統(tǒng)的延伸覆蓋，建設(shè)審計(jì)署、省、市及我市四級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)雙向互聯(lián)的視頻會(huì)商系統(tǒng)。融合審計(jì)管理、審計(jì)視頻會(huì)商、異地協(xié)同作業(yè)、信息等幾大系統(tǒng)功能，構(gòu)建具備統(tǒng)計(jì)、分析、評(píng)價(jià)、預(yù)警、展示等功能為一體的審計(jì)信息中心，服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策、重大問題會(huì)審以及緊急事件指揮調(diào)度。提高決策指揮的有效性、及時(shí)性、便捷性，為審計(jì)機(jī)關(guān)構(gòu)建一個(gè)信息豐富、展現(xiàn)靈活、指揮有效的審計(jì)信息操作平臺(tái)。
（三）積極配合籌建審計(jì)數(shù)據(jù)中心。參照省、市兩級(jí)建設(shè)“審計(jì)數(shù)據(jù)交換和處理中心”的要求，建立我市具有數(shù)據(jù)采集、共享、交換、管理等功能的縣級(jí)審計(jì)數(shù)據(jù)交換中心，實(shí)現(xiàn)與省、市審計(jì)數(shù)據(jù)中心的資源共享。力爭(zhēng)到2014年底前，積累形成一定規(guī)模的審計(jì)管理和審計(jì)業(yè)務(wù)（包括政府預(yù)算執(zhí)行、稅收、金融、企業(yè)、固定資產(chǎn)投資、社會(huì)保障、外資運(yùn)用、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)內(nèi)容）數(shù)據(jù)庫資源。
（四）穩(wěn)步推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件的擴(kuò)展。按照省審計(jì)廳在全省范圍內(nèi)逐步推廣對(duì)財(cái)政、稅務(wù)、社保、公積金等重要行業(yè)實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的要求，結(jié)合我市實(shí)際，在原有聯(lián)網(wǎng)審計(jì)基礎(chǔ)上積極推進(jìn)各種形式的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。針對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、國(guó)庫集中支付、政府采購(gòu)、稅收征管、社?；鸬热〗y(tǒng)一信息管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)大集中環(huán)境，配合省審計(jì)廳、市審計(jì)局探索省、市、縣（市、區(qū)）三級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)組織模式。
（五）積極探索信息系統(tǒng)審計(jì)。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)充分關(guān)注被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的可靠性和安全性，積極探索開展信息系統(tǒng)審計(jì)，評(píng)價(jià)電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性以及系統(tǒng)的合規(guī)性、安全性，避免“假賬真審”，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)被審計(jì)單位的信息安全。
（六）加快審計(jì)信息化隊(duì)伍建設(shè)。建立優(yōu)秀人才引進(jìn)機(jī)制，將更多高素質(zhì)人才充實(shí)到審計(jì)信息化隊(duì)伍中，繼續(xù)加大培訓(xùn)力度，整合現(xiàn)有各類審計(jì)信息化人才?！笆濉蹦?，全市審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部要基本構(gòu)建完成包括審計(jì)信息化領(lǐng)軍人才、骨干人才、應(yīng)用人才在內(nèi)較為完備的審計(jì)信息化人才隊(duì)伍。
三、措施要求
（一）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和支持。發(fā)展改革委要積極支持“審計(jì)信息化推進(jìn)工程”建設(shè)，將“金審工程”資金列入“十二五”發(fā)展規(guī)劃和2012年度項(xiàng)目計(jì)劃；財(cái)政部門要將“金審工程”所需資金列入年度預(yù)算；政府信息化主管部門要為審計(jì)機(jī)關(guān)依托電子政務(wù)外網(wǎng)規(guī)劃建設(shè)審計(jì)專網(wǎng)提供必要的支持和服務(wù)；審計(jì)機(jī)關(guān)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)信息化工作的組織協(xié)調(diào)，安排專人負(fù)責(zé)，科學(xué)規(guī)劃，精心實(shí)施，確保按時(shí)完成各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。
關(guān)鍵詞：建設(shè)工程 池化技術(shù) 相似性比對(duì) PDF切片技術(shù)
1 項(xiàng)目背景
專業(yè)人員專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)、評(píng)審涉及廣大專業(yè)技術(shù)人員的切身利益，也是各級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門實(shí)施人才培養(yǎng)戰(zhàn)略的重要手段。經(jīng)過多年的實(shí)踐，江蘇省建設(shè)工程系列專業(yè)人員專業(yè)技術(shù)資格管理已經(jīng)形成申報(bào)、審核、分類、匯總、評(píng)審、票決、公示等一整套較為規(guī)范完整的工作體系，但每個(gè)環(huán)節(jié)均采用傳統(tǒng)的人工處理模式，存在工作量大、易出錯(cuò)、分析能力弱等較多問題。建立一套符合建設(shè)工程專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)、評(píng)審和管理要求的信息系統(tǒng)已是專業(yè)技術(shù)資格業(yè)務(wù)管理工作的當(dāng)務(wù)之急，將對(duì)促進(jìn)公平正義、方便申報(bào)人、減少成本、提高效率有著積極的意義。
2 總體架構(gòu)
采用J2EE技術(shù)，基于Windows2003/2008 Server操作系統(tǒng)，Oracle 11g數(shù)據(jù)庫、Weblogic應(yīng)用服務(wù)器進(jìn)行開發(fā)，集成了MyBatis、Spring、Ajax、Pentaho、Mondrain等開源框架，具有優(yōu)秀的穩(wěn)定性和強(qiáng)大的擴(kuò)展能力，滿足業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)充和靈活變化。
3 核心功能
建設(shè)工程專業(yè)技術(shù)資格電子化評(píng)審平臺(tái)建設(shè)的目標(biāo)是利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、安全保障技術(shù)、構(gòu)建全省專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審服務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)專業(yè)人員專業(yè)技術(shù)資格管理的信息化、數(shù)字化、陽光化、自動(dòng)化等，使專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審更為高效、經(jīng)濟(jì)、安全、方便、快捷。通過制定統(tǒng)一的評(píng)審工作流程與操作規(guī)程，使專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審工作更加科學(xué)、規(guī)范、協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，減少評(píng)審工作自由裁量權(quán)，避免人為因素干擾，提高評(píng)審工作的科學(xué)性，構(gòu)建更加公平、公正的評(píng)審環(huán)境。
3.1 申報(bào)電子化。申報(bào)人員可以通過互聯(lián)網(wǎng)，在平臺(tái)上隨時(shí)隨地進(jìn)行專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)、提交和修改，不再需要拿著紙質(zhì)材料來回奔波于專業(yè)技術(shù)資格管理部門，大大方便了申報(bào)人，提升了申報(bào)效率。
3.2 評(píng)審網(wǎng)絡(luò)化。通過電子化評(píng)審平臺(tái)，小組評(píng)委和執(zhí)委會(huì)專家一律在平臺(tái)上完成資格條件審查、現(xiàn)場(chǎng)答辯、小組討論投票、大組會(huì)討論、大組投票等全部評(píng)審工作，實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)材料評(píng)審向網(wǎng)上評(píng)審的轉(zhuǎn)化，同時(shí)對(duì)評(píng)審工作進(jìn)行全程自動(dòng)記錄。
3.3 票決自動(dòng)化。小組投票和大組投票均通過平臺(tái)的自動(dòng)票決功能進(jìn)行統(tǒng)一投票，在組織人員的全程控制下，由系統(tǒng)自動(dòng)生成票單供專家進(jìn)行投票，自動(dòng)對(duì)票單進(jìn)行實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)，并同步將投票結(jié)果公布，完全排除人工處理環(huán)節(jié)。
3.4 抽查隨機(jī)化。評(píng)委評(píng)審結(jié)束后，通過平臺(tái)可以按照需要對(duì)評(píng)審材料進(jìn)行隨機(jī)抽查，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的評(píng)審質(zhì)量問題進(jìn)行進(jìn)一步核查處理和過程追溯。
3.5 分析智能化。平臺(tái)可以對(duì)申報(bào)和評(píng)審過程的每個(gè)環(huán)節(jié)和評(píng)審結(jié)果進(jìn)行自動(dòng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，形成多級(jí)分析匯總數(shù)據(jù)，通過報(bào)表、KPI、OLAP等多種方式，對(duì)申報(bào)評(píng)審工作、專業(yè)技術(shù)資格人才庫等進(jìn)行決策分析。
3.6管理協(xié)同化。通過省、市兩級(jí)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了全省專業(yè)技術(shù)資格管理機(jī)構(gòu)在預(yù)審、終審等不同環(huán)節(jié)的工作統(tǒng)一協(xié)同，實(shí)現(xiàn)了初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)專業(yè)技術(shù)資格評(píng)審屬地化管理下的申報(bào)材料，評(píng)審結(jié)果等專業(yè)技術(shù)資格數(shù)據(jù)的充分共享。
4 項(xiàng)目創(chuàng)新
4.1 多源異構(gòu)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)應(yīng)用
為了建立全省完整的專業(yè)技術(shù)人才庫，加強(qiáng)不同領(lǐng)域?qū)I(yè)技術(shù)人員信息的互聯(lián)互通和整合應(yīng)用，省住建廳對(duì)建設(shè)工程專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)信息庫進(jìn)行了充分共享，提供了多種開放信息共享接口，與其他專業(yè)技術(shù)人才信息庫形成充分對(duì)接，同時(shí)與權(quán)力陽光運(yùn)行系統(tǒng)、優(yōu)質(zhì)工程評(píng)審系統(tǒng)、建設(shè)工法評(píng)審系統(tǒng)、執(zhí)業(yè)資格注冊(cè)系統(tǒng)、建設(shè)領(lǐng)域信用平臺(tái)等上下環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)應(yīng)用，為提升建設(shè)領(lǐng)域的整體信息質(zhì)量和業(yè)務(wù)處理效率提供支撐。
4.2 PDF文件切割傳輸顯示技術(shù)
申報(bào)人的申報(bào)材料繁多，在系統(tǒng)中產(chǎn)生的PDF申報(bào)材料文件也比較大，在審核和評(píng)審過程時(shí)，容易造成網(wǎng)絡(luò)傳輸顯示時(shí)等待時(shí)間很長(zhǎng)。針對(duì)此問題，系統(tǒng)研發(fā)了PDF文件動(dòng)態(tài)切割引擎，當(dāng)超過指定頁數(shù)或大小的PDF文件需要傳輸顯示時(shí)，系統(tǒng)在后臺(tái)自動(dòng)判斷，根據(jù)需要使用PDF文件動(dòng)態(tài)切割引擎將其切割成若干個(gè)較小頁碼的PDF文件流，或者轉(zhuǎn)化為更小格式的圖片文件流，然后再進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)傳輸和顯示，這樣可以在不影響查看效果的前提下，大幅提升文件顯示速度。
4.3 PDF相似性比對(duì)顯示技術(shù)
申報(bào)人在填寫申報(bào)材料時(shí)，會(huì)盡量多的填寫業(yè)績(jī)材料，以往專家在評(píng)審申報(bào)材料時(shí)，需要人工去比對(duì)、剔除部分雷同的業(yè)績(jī)材料，來保證評(píng)審的正確性，這個(gè)對(duì)于紙質(zhì)材料來說，工作量巨大，而且比對(duì)覆蓋面非常有限。
對(duì)此，系統(tǒng)采用針對(duì)申報(bào)材料PDF文件的相似性自動(dòng)比對(duì)技術(shù)，判斷可疑的相似業(yè)績(jī)材料，在PDF文件上動(dòng)態(tài)高亮顯示，對(duì)專家進(jìn)行提醒，并可以一目了然的調(diào)看相關(guān)業(yè)績(jī)材料，大大減少了比對(duì)工作量。
系統(tǒng)在相似性比對(duì)時(shí)，首先會(huì)自動(dòng)識(shí)別出材料中對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目信息、獲獎(jiǎng)信息、論文著作信息等，然后進(jìn)行分類相似性比對(duì)。對(duì)于項(xiàng)目信息和論文著作信息，自動(dòng)與其他人的相關(guān)信息和歷史申報(bào)信息進(jìn)行比對(duì)；對(duì)于獲獎(jiǎng)信息，首先平臺(tái)中存儲(chǔ)的歷史主要獎(jiǎng)項(xiàng)庫進(jìn)行信息比對(duì)，比對(duì)獎(jiǎng)項(xiàng)名稱、獲獎(jiǎng)人和時(shí)間，然后再與其他人的獲獎(jiǎng)信息和歷史申報(bào)的獲獎(jiǎng)信息進(jìn)行比對(duì)。
進(jìn)行相似性比對(duì)時(shí)，系統(tǒng)采用條件隨機(jī)域CRFs模型來建立比對(duì)算法。首先根據(jù)歷史信息建立項(xiàng)目名稱、獎(jiǎng)項(xiàng)名稱等這些內(nèi)容的特征詞庫，然后根據(jù)特征詞庫對(duì)文本進(jìn)行快速識(shí)別和分段分詞，然后與其他人的相關(guān)信息和歷史申報(bào)信息進(jìn)行分段匹配，自動(dòng)計(jì)算文本的相似度，最后根據(jù)匹配的相似度以及時(shí)間、單位等輔助信息來綜合判斷，當(dāng)某個(gè)業(yè)績(jī)與另一個(gè)業(yè)績(jī)的相似度達(dá)到指定閾值時(shí)，則認(rèn)為其屬于雷同業(yè)績(jī)材料，在專家查看時(shí)給予高亮警示。
5、項(xiàng)目應(yīng)用
5.1突顯嚴(yán)謹(jǐn)性
通過4大核心環(huán)節(jié)，充分體現(xiàn)公開、公平、公正的原則。所有申報(bào)材料實(shí)施評(píng)審前公示，從源頭筑起預(yù)防作假的第1道防護(hù)墻 ；評(píng)審采用相似業(yè)績(jī)自動(dòng)比對(duì)和警示，評(píng)審全程留痕，對(duì)破格晉升人員采用A/B角評(píng)審等方式，保證了評(píng)審的客觀公正，在評(píng)審過程中筑起第2道防護(hù)墻；采用隨機(jī)抽查方式，監(jiān)督檢查專家評(píng)審質(zhì)量，并將專家評(píng)審行為記入信用檔案，充分體現(xiàn)評(píng)審的公正性，筑起第3道防護(hù)墻；評(píng)審結(jié)果在平臺(tái)上統(tǒng)一公示，接受全社會(huì)監(jiān)督，筑起第4道防護(hù)墻。
5.2應(yīng)用便捷性
充分體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、便捷 、高效的服務(wù)原則。電子化申報(bào)縮短、簡(jiǎn)化了申報(bào)程序，提高了效率。對(duì)申報(bào)人采用引導(dǎo)式填報(bào)模式，避免了信息誤填、缺填和同一信息的重復(fù)填報(bào)；通過網(wǎng)絡(luò)信息交互，大大縮短了往返于申報(bào)人所在地與專業(yè)技術(shù)資格管理部門之間的時(shí)間；采用平臺(tái)公告、短信通知、QQ群答疑等多種方式將所有應(yīng)該公開的信息，包括評(píng)審進(jìn)程，及時(shí)告知申報(bào)人，為申報(bào)人提供了高效，便捷，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
5.3 體現(xiàn)科學(xué)性
充分體現(xiàn)科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、效率的評(píng)審原則。網(wǎng)絡(luò)化評(píng)審，自動(dòng)化票決，隨機(jī)化抽查，對(duì)破格晉升人員實(shí)施A/B角評(píng)審，建立獲獎(jiǎng)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫，對(duì)申報(bào)人申報(bào)業(yè)績(jī)實(shí)施智能化查詢和相似性比對(duì)、警示，對(duì)專家評(píng)審質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督抽查，采用評(píng)審前后兩段公示接受全社會(huì)監(jiān)督，充分體現(xiàn)評(píng)審工作的科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用，將評(píng)審專家從查找、比對(duì)、摘錄、謄寫、簽字確認(rèn)等繁雜重復(fù)的手工操作中解放出來，聚焦于對(duì)申報(bào)人專業(yè)技術(shù)水平的研判，提高了評(píng)審質(zhì)量，提升了評(píng)審效率。平臺(tái)的應(yīng)用縮短了三分之一的評(píng)審時(shí)間。
5.4資源節(jié)約性
充分體現(xiàn)申報(bào)評(píng)審工作的集約、節(jié)約的原則。按照每年中級(jí)和高級(jí)申報(bào)人約 2000人，每次申報(bào)節(jié)約打印材料、專家評(píng)審、交通運(yùn)輸費(fèi)用 按照500元/人 計(jì)算，每年至少可以節(jié)約成本100萬元以上。
上海、深圳證券交易所，上海、深圳證券通信公司：
加強(qiáng)證券業(yè)通信系統(tǒng)建設(shè)是防范和化解全行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的重要技術(shù)措施。經(jīng)過前期的廣泛調(diào)研和論證，現(xiàn)已完成“中國(guó)證券業(yè)通信系統(tǒng)1998－2000年建設(shè)規(guī)劃”及滬、深證券交易所通信系統(tǒng)互聯(lián)工程的方案準(zhǔn)備工作，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)立項(xiàng)實(shí)施，納入中國(guó)證券期貨業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)。工程費(fèi)用由中國(guó)證監(jiān)會(huì)專款撥付。
請(qǐng)你單位在中國(guó)證券通信技術(shù)組的領(lǐng)導(dǎo)下，盡快組織實(shí)施，爭(zhēng)取按時(shí)完成工程任務(wù)。
關(guān)鍵詞：工程審計(jì)信息化
中圖分類號(hào)：G632文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1674-2117（2014）02-0068-02
隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展，我國(guó)的高校發(fā)展面臨著巨大的變革，信息技術(shù)在高校內(nèi)部管理中已經(jīng)被廣泛應(yīng)用。信息化是高校教育管理現(xiàn)代化的標(biāo)志，也是我國(guó)高等學(xué)校向世界一流大學(xué)邁進(jìn)的必由之路。作為高等學(xué)校管理工作的一部分，其基建和修繕工程審計(jì)工作也必須順應(yīng)時(shí)展，邁上信息化發(fā)展的步伐。
1高校建立工程審計(jì)管理信息系統(tǒng)的必要性
實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)的信息化能有效地提升審計(jì)質(zhì)量，大幅提高審計(jì)工作效率，對(duì)于維護(hù)學(xué)校利益，提高基建投資效益、提高學(xué)校綜合管理水平、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面具有重要作用。
1.1工程審計(jì)信息化是新形勢(shì)下對(duì)審計(jì)工作的必然要求。近年來，國(guó)家對(duì)教育投資不斷地加大，高等學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目不僅在數(shù)量上有所增加，而且建設(shè)規(guī)模也在增大，維修項(xiàng)目也越來越多。而且，隨著近幾年工程造價(jià)計(jì)價(jià)模式的變革，由傳統(tǒng)的定額計(jì)價(jià)模式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榍鍐斡?jì)價(jià)，市場(chǎng)起主導(dǎo)作用，工程造價(jià)控制越來越多地利用計(jì)算機(jī)來完成，為適應(yīng)形勢(shì)要求，提高工程審計(jì)質(zhì)量和效益，信息化已成為工程審計(jì)工作的必然要求。
1.2工程審計(jì)信息化能加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制與管理。通過專門設(shè)計(jì)的審計(jì)軟件系統(tǒng)可以從技術(shù)上實(shí)現(xiàn)從審計(jì)立項(xiàng)到審計(jì)結(jié)束的全過程管理要求，并從制度上規(guī)范審計(jì)人員的行為規(guī)范，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量和管理水平的提高。同時(shí)可以實(shí)時(shí)掌握所有審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度，充分利用軟件系統(tǒng)提供的操作權(quán)限控制功能，在各審計(jì)環(huán)節(jié)設(shè)置質(zhì)量控制點(diǎn)，實(shí)行適時(shí)監(jiān)控，從而有利于審計(jì)責(zé)任的跟蹤檢查，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
1.3工程審計(jì)信息化有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果的深層分析和利用。利用工程審計(jì)軟件系統(tǒng)進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)，使本單位所有審計(jì)項(xiàng)目都在系統(tǒng)平臺(tái)中完成，有利于實(shí)現(xiàn)信息資源共享。審計(jì)人員將審計(jì)過程中所有資料包括工程概況、合同、施工管理情況、工程進(jìn)度、材料價(jià)格、相關(guān)法規(guī)等信息進(jìn)行收集、匯總、統(tǒng)計(jì)、預(yù)測(cè)，不僅可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作電算化，而且更加有利于審計(jì)結(jié)果的分析和使用。
1.4工程審計(jì)信息化是審計(jì)檔案管理工作的必然要求。審計(jì)過程形成的各類審計(jì)文書數(shù)量較大，種類繁多。利用工程審計(jì)軟件系統(tǒng)可以將審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、圖片和音像資料等資料在系統(tǒng)中保存并隨時(shí)調(diào)用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)文件的標(biāo)準(zhǔn)化、電子化，有利于工程審計(jì)資料的查閱，也是現(xiàn)代審計(jì)檔案管理的要求。
2信息化在高校工程審計(jì)工作中的應(yīng)用
隨著工程造價(jià)管理改革的不斷地深入，由市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形成的工程造價(jià)機(jī)制正逐步完善，工程造價(jià)管理也朝著適應(yīng)市場(chǎng)需要的方向發(fā)展，工程造價(jià)管理信息化的基本框架已經(jīng)初步建立，以計(jì)算工程造價(jià)為核心的工程造價(jià)系列軟件已經(jīng)普及，為工程造價(jià)管理及相關(guān)活動(dòng)提供信息和服務(wù)的網(wǎng)站也不斷地增多。但是，在高校建設(shè)工程審計(jì)領(lǐng)域，真正能夠適應(yīng)造價(jià)管理信息化的軟件平臺(tái)還十分少見，為此，我們目前正在著手研制能夠適于工程審計(jì)需要的軟件平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)數(shù)據(jù)和資料的收集、分析、統(tǒng)計(jì)、分析以及各種成果資料的輸出，相關(guān)信息資料的查詢和匯總等功能。
該審計(jì)軟件平臺(tái)按照目前高校建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)際情況分成兩大模塊，結(jié)算審計(jì)和跟蹤審計(jì)適用不同的審計(jì)模式。結(jié)算項(xiàng)目審計(jì)管理模塊實(shí)現(xiàn)以下功能：結(jié)算審計(jì)預(yù)審、結(jié)算審計(jì)報(bào)審資料、工作備忘錄、結(jié)算審計(jì)意見書、結(jié)算審計(jì)臺(tái)賬以及在建工程查詢和管理情況；跟蹤審計(jì)項(xiàng)目管理模塊主要實(shí)現(xiàn)以下功能：跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目概況、跟蹤記錄、工程進(jìn)度款支付情況、審計(jì)費(fèi)支付情況、審計(jì)爭(zhēng)議問題匯總和審計(jì)報(bào)告書的出具以及各種查詢和匯總。另外，該審計(jì)軟件系統(tǒng)還建立了工程造價(jià)信息庫、常用材料價(jià)格庫、常用綜合單價(jià)信息庫和外網(wǎng)資料鏈接內(nèi)容，可實(shí)現(xiàn)輸入或?qū)?，并可根?jù)需要檢索查詢。
高校工程維修改造項(xiàng)目也非常多，有的單體工程每隔幾年就要進(jìn)行大修或改造，其投入也是非常大的。為了更方便地統(tǒng)計(jì)每個(gè)工程的維修和使用情況，我們還在該審計(jì)軟件系統(tǒng)里面設(shè)置了固定資產(chǎn)維護(hù)模塊，其功能作用是為學(xué)校單體建筑建立修繕維護(hù)記錄，能按格式導(dǎo)出建筑物修繕表單，靈活方便地查詢每項(xiàng)工程的維修和改造記錄，為學(xué)校工程立項(xiàng)和年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制提供依據(jù)。
3高校工程審計(jì)信息化存在的主要問題
高校工程審計(jì)的信息化是學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作在新形勢(shì)下更好地發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)職能的必然要求。相對(duì)于社會(huì)上很多行業(yè)，建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的信息化建設(shè)已經(jīng)落后。審計(jì)署2013———2014年度面向社會(huì)公開招標(biāo)內(nèi)部審計(jì)科研課題，積極推動(dòng)信息化環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)。從各高校反映的情況看，高校工程審計(jì)實(shí)現(xiàn)信息化還存在以下問題：
3.1審計(jì)人員觀念認(rèn)識(shí)的差距。由于工程審計(jì)信息化是新生事物，近年來雖然發(fā)展較快，但起步時(shí)間畢竟較晚，很多審計(jì)人員還沒有接觸過信息化審計(jì)，對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的重要性、必要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)有待提高。
3.2審計(jì)人員結(jié)構(gòu)失衡。不少高校由于編制原因，人員只出不進(jìn)，或者從其他崗位轉(zhuǎn)到審計(jì)部門。由于人員老化，導(dǎo)致審計(jì)隊(duì)伍知識(shí)結(jié)構(gòu)單一和失衡。年齡較大的審計(jì)人員沒能較好地掌握信息化知識(shí)，對(duì)計(jì)算機(jī)信息方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)熱情不高，年輕的又缺乏審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)信息化方面存在一定困難。
3.3缺少適于高校應(yīng)用的信息化操作平臺(tái)。信息化不能僅存于口頭，會(huì)用計(jì)算機(jī)不等于實(shí)現(xiàn)了信息化。要真正實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)的信息化，必須有相應(yīng)的軟件平臺(tái)支持，而目前高校對(duì)工程審計(jì)的信息化還僅止于工程造價(jià)的計(jì)算機(jī)審計(jì)，能夠真正實(shí)現(xiàn)過程管理的工程審計(jì)軟件還不多見，給工程審計(jì)信息化進(jìn)程帶來一定困難。
4加強(qiáng)高校工程審計(jì)信息化進(jìn)程建議
高校工程審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)循序漸進(jìn)、逐步實(shí)施，審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，各高校信息化建設(shè)起步不同，管理水平也不一，因此內(nèi)審信息化建設(shè)也應(yīng)根據(jù)本單位情況逐步實(shí)施。要?jiǎng)?chuàng)造工程審計(jì)信息化的環(huán)境和條件，不斷地提高信息化工作水平。
4.1轉(zhuǎn)變觀念，提高工程審計(jì)人員信息化意識(shí)。信息化對(duì)內(nèi)審人員傳統(tǒng)的思維方式、審計(jì)模式、工作方法提出了挑戰(zhàn)，也為高校工程審計(jì)信息化工作帶來了契機(jī)。要轉(zhuǎn)變高校內(nèi)部工程審計(jì)人員的思維觀念與工作方式，鼓勵(lì)工程審計(jì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)、大膽創(chuàng)新，提高運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)開展審計(jì)工作的能力和水平。
4.2創(chuàng)造條件，提高工程審計(jì)人員的整體素質(zhì)。要注重培養(yǎng)和引進(jìn)懂審計(jì)和計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才，為工程審計(jì)信息化發(fā)展提供保障。信息化建設(shè)終究取決于于人力資源，實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)的信息化，迫切需要培養(yǎng)造就一大批既懂信息技術(shù)，又懂工程管理業(yè)務(wù)的人才，這和我國(guó)許多高校的內(nèi)審人員的現(xiàn)實(shí)不符?？梢詮膶徲?jì)人員中選拔一批有較好計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)的人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)專業(yè)的培訓(xùn)和深造，也可引進(jìn)計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)生進(jìn)行審計(jì)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，采取多種有效形式，培養(yǎng)一批復(fù)合型人才，滿足工程審計(jì)信息化建設(shè)的需要。
4.3加強(qiáng)研究，加強(qiáng)高校工程審計(jì)信息平臺(tái)建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合自身工作，研究適合于高等學(xué)校的信息化建設(shè)模型，高校之間加強(qiáng)溝通和交流，上級(jí)管理部門大力推動(dòng)，共同營(yíng)造一個(gè)有利于工程審計(jì)信息化建設(shè)的環(huán)境。高校之間、高校與企業(yè)之間共同合作，做好工程審計(jì)信息化平臺(tái)的開發(fā)和利用，為工程審計(jì)管理信息化奠定基礎(chǔ)。
信息化已成為社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，充分發(fā)揮信息化管理手段，是提高學(xué)校綜合管理水平的迫切需要。各高校審計(jì)部門要主動(dòng)迎接信息化帶來的挑戰(zhàn)，把進(jìn)一步推動(dòng)工程審計(jì)信息化作為提升審計(jì)效能、改進(jìn)審計(jì)手段、推動(dòng)審計(jì)方式轉(zhuǎn)變的有利契機(jī)，更上新臺(tái)階，不斷地提高服務(wù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力。
（山東大學(xué)審計(jì)處，山東濟(jì)南250100）
參考文獻(xiàn)：
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[關(guān)鍵詞]信息化；建設(shè)項(xiàng)目；審計(jì)難點(diǎn)；審計(jì)對(duì)策
眾所周知，信息技術(shù)在當(dāng)下得到了大量的普及，對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來了前所未有的硬性，是各項(xiàng)事業(yè)開展的重要工具，在很多項(xiàng)目管理中得以大量運(yùn)用。進(jìn)入2000年以來，隨著政府投資項(xiàng)目的快速增加，信息化項(xiàng)目建設(shè)得以快速發(fā)展，對(duì)這一領(lǐng)域的資金投入也相當(dāng)巨大，為政府的投資審計(jì)提供了很多的便利，但是也存在著許多新問題。因此，研究信息化項(xiàng)目建設(shè)具有重要現(xiàn)實(shí)意義的同時(shí)，也帶來了新的挑戰(zhàn)。
一、當(dāng)下信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn)
信息化建設(shè)項(xiàng)目通常由應(yīng)用環(huán)境、應(yīng)用培訓(xùn)、應(yīng)用軟件三個(gè)部分組合而成。而應(yīng)用環(huán)境又包含了多個(gè)方面，比如：網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，硬件設(shè)備，軟件設(shè)備等多個(gè)部分，也就是系統(tǒng)；應(yīng)用軟件是為客戶的需求進(jìn)行開發(fā)的，應(yīng)用培訓(xùn)是讓用戶學(xué)會(huì)使用，信息化建設(shè)項(xiàng)目的投入較為特殊，通常以人的智力為勞動(dòng)主體，與傳統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目區(qū)別較大，最本質(zhì)的區(qū)別在于一個(gè)是用人的智力為勞動(dòng)方式，一個(gè)是以物質(zhì)材料為勞動(dòng)方式。在此區(qū)別下，信息化建設(shè)項(xiàng)目具有以下多個(gè)特點(diǎn)：
1.1隱蔽性。在通常情況下，常見的工程項(xiàng)目的是用能看得見的物質(zhì)材料通過加工而成的，人們可以肉眼觀看和用手觸摸，而信息化建設(shè)項(xiàng)目則是人的智力勞動(dòng)成果，工作方式大不一樣，比如：軟件開發(fā)。造成信息化建設(shè)項(xiàng)目具有很強(qiáng)的隱蔽性，工程的質(zhì)量、工程的數(shù)量的很難進(jìn)行考核。
1.2與用戶緊密相連。信息化建設(shè)項(xiàng)目源于客戶，同時(shí)又服務(wù)于客戶。用戶直接關(guān)系到項(xiàng)目的滿意與否，是直接衡量項(xiàng)目的質(zhì)量標(biāo)尺。
1.3需求具有模糊性。建設(shè)信息化項(xiàng)目是為了適應(yīng)用戶對(duì)信息管理的需要，但是，用戶的需求具有很強(qiáng)的模糊性，具有一定的變數(shù)，或者用戶對(duì)自身的需求不直接。這就需要信息化項(xiàng)目制造者采取有效的方法，比如：用戶需求分析，用戶滿意程度等，不斷得出用戶的需求。
1.4更新速度快。由于信息技術(shù)的高速發(fā)展，信息化建設(shè)項(xiàng)目的更新周期也很快，通常壽命較短。所以，項(xiàng)目在設(shè)計(jì)時(shí)必須具有前瞻性，無論是哪一個(gè)部分，都必須考慮好更新?lián)Q代的空間，使項(xiàng)目在需要時(shí)能及時(shí)有效的升級(jí)。
二、現(xiàn)階段審計(jì)存在的問題
基于信息化建設(shè)項(xiàng)目的諸多特點(diǎn)，比如：用戶需求不明確、具有很強(qiáng)的隱蔽性、更新?lián)Q代的周期較短等。造成與傳統(tǒng)的工程建設(shè)項(xiàng)目存在著本質(zhì)上的區(qū)別。目前政府審計(jì)部門的技術(shù)人員較少，如何做好這項(xiàng)工作是相關(guān)部門的一大難題，就如如何開展審計(jì)、審計(jì)的多少等一直是政府審計(jì)部門面對(duì)的現(xiàn)實(shí)難題。
2.1審計(jì)理念傳統(tǒng)，相關(guān)重視程度不夠。近年來，政府加大了對(duì)審計(jì)工作的重視，各地相應(yīng)的成立了審計(jì)單位，對(duì)政府的一些基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目作為重點(diǎn)的審計(jì)對(duì)象，造成審計(jì)的人力物力財(cái)力的集中于此。相對(duì)來說，信息化建設(shè)項(xiàng)目開展更難、專業(yè)性更強(qiáng)，部分審計(jì)部門不夠重視，審計(jì)觀念傳統(tǒng)，對(duì)一些政府建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)流于形式，沒有讓審計(jì)工作落到實(shí)處。
2.2審計(jì)模式單一。當(dāng)下，國(guó)內(nèi)的信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)正處于起步階段，還缺乏與國(guó)情相銜接的特色理論成果，無可靠經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，沒有建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。造成信息化建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作開展難。
2.3審計(jì)工作者素質(zhì)底下，相關(guān)設(shè)計(jì)部門對(duì)信息化建設(shè)項(xiàng)目難以進(jìn)行跟蹤審計(jì)。當(dāng)下的審計(jì)工作人員普遍出現(xiàn)老齡化趨勢(shì)，專業(yè)水平不高，多以財(cái)務(wù)專業(yè)人員為主，對(duì)科學(xué)知識(shí)了解很少，對(duì)計(jì)算機(jī)等不能熟練運(yùn)用。由于受制于審計(jì)人才的限制，造成該項(xiàng)工作難以有效開展。
三、信息化建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的措施
3.1優(yōu)化審計(jì)過程，對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)行全面審計(jì)。（1）提前進(jìn)入，審計(jì)程序前移。比如：建立專業(yè)的計(jì)算機(jī)審計(jì)小組，做好政府投資項(xiàng)目信息系統(tǒng)的有效管理，讓信息體統(tǒng)的建設(shè)提前留好接口、保障數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)對(duì)比系統(tǒng)等全面進(jìn)行審計(jì)，做好前期的防范工作，有效預(yù)防信息管理系統(tǒng)出現(xiàn)錯(cuò)誤。（2）建立審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。信息化建設(shè)項(xiàng)目需要實(shí)行多部門合作，多個(gè)部門聯(lián)合進(jìn)行，綜合各方力量，比如：計(jì)算機(jī)專家、合同專業(yè)人員、投標(biāo)人員等，集體對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。（3）做好審計(jì)結(jié)果分析，實(shí)行分項(xiàng)統(tǒng)計(jì)。由于目前的信息化建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)還處于發(fā)展時(shí)期，每一項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后，都應(yīng)當(dāng)立即進(jìn)行總結(jié)分析，對(duì)項(xiàng)目的每一個(gè)模塊進(jìn)行分項(xiàng)績(jī)效，從而總結(jié)相關(guān)的跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
3.2轉(zhuǎn)變審計(jì)思路，提高審計(jì)效率。信息化建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作與一般的財(cái)務(wù)審計(jì)區(qū)別較大。這種審計(jì)方式要求，只要有利于審計(jì)工作的有序開展，有利于審計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，可以采取許多的審計(jì)方法，比如：對(duì)待不同的項(xiàng)目采用不同的審計(jì)方式，對(duì)待不同的建設(shè)主體采用不用的審計(jì)方式，做到審計(jì)具有針對(duì)性，符合審計(jì)工作的實(shí)際開展。同時(shí)，審計(jì)工作者還需要運(yùn)用當(dāng)下信息技術(shù)，采用現(xiàn)代有效的審計(jì)方法，讓審計(jì)效率得到提升。
3.3對(duì)審計(jì)資源進(jìn)行有效整合，提高審計(jì)效果的準(zhǔn)確性。（1）實(shí)行聯(lián)合審計(jì)機(jī)制。充分利用資源，實(shí)現(xiàn)相關(guān)的有效利用?；谛畔⒒ㄔO(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，單靠一個(gè)人或者一個(gè)部門是難以完成此項(xiàng)工作的，需要結(jié)合多方的力量進(jìn)行，共同完成。（2）建立一支高效的審計(jì)工作隊(duì)伍。對(duì)審計(jì)人才隊(duì)伍進(jìn)行有效的整合，突破原有的人才調(diào)動(dòng)限制，比如：讓專業(yè)性強(qiáng)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的人員一起組合開展工作，實(shí)行相互的補(bǔ)充；同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)利用好社會(huì)閑雜的審計(jì)資源，壯大國(guó)家審計(jì)力量；最后，完善人才引進(jìn)機(jī)制，將不同專業(yè)的專家和學(xué)者引入其中，確保信息化建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作的有效實(shí)施。
四、總結(jié)
綜上所述，未來國(guó)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目要想健康穩(wěn)定發(fā)展，必須重視好信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。只有解決好了目前信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中的重難點(diǎn)問題，制定出科學(xué)有效的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)體系，建立一支專業(yè)性強(qiáng)、高素質(zhì)的審計(jì)工作人員隊(duì)伍，把現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用到建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，制定出符合未來建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的有效對(duì)策，才能讓信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作得以有效開展，才能促進(jìn)工程建設(shè)項(xiàng)目的穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]陳慧芝，陳靜宏，王榮敏.工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的現(xiàn)狀難點(diǎn)及對(duì)策分析[J].四川建材，2013，02：274-275.
隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理的信息化程度越來越深。企業(yè)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)越來越復(fù)雜與多樣化，與計(jì)算機(jī)的聯(lián)系越來越緊密。住房公積金內(nèi)部審計(jì)環(huán)境也發(fā)生變化，為了順應(yīng)內(nèi)部管理信息化建設(shè)的不斷加快，住房公積金管理單位也必須加強(qiáng)組織的內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，保持與組織的協(xié)調(diào)發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)信息化是指建立在組織管理信息化的平臺(tái)的基礎(chǔ)上，充分利用信息化平臺(tái)及信息化技術(shù)開展一系列的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)信息化包括審計(jì)信息計(jì)算機(jī)管理及計(jì)算機(jī)審計(jì)兩個(gè)方面的內(nèi)容。住房公積金管理單位涉及的資金大，面臨的運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，信貸風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)更復(fù)雜，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)流程，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)能有效遏制挪用住房公積金，騙貸、騙提等不良現(xiàn)象，從而對(duì)有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮重要作用。
一、住房公積金管理單位內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)現(xiàn)狀分析
（一）管理單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)重視程度不夠
會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展已經(jīng)慢慢趨于成熟，然而組織內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)卻沒有跟上會(huì)計(jì)核算發(fā)展的步伐。部分住房公積金管理單位工作人員一直采用傳統(tǒng)的審計(jì)方法，而沒有充分意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)對(duì)公積金管理的重要性。目前我國(guó)存在300多家管理單位，但其內(nèi)部審計(jì)工作仍然存在一定問題急需改善。有些管理單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)并沒有真正脫離管理層，獨(dú)立性受到一定影響。管理單位內(nèi)部也缺乏一套健全、科學(xué)、合理、有效的內(nèi)部審計(jì)制度，無法保障內(nèi)部審計(jì)流程的規(guī)范化及有效落實(shí)。住房公積金管理單位覆蓋面廣，涉及資金量大，運(yùn)營(yíng)頻繁，面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素更加復(fù)雜多樣化，但是并沒有充分配備與業(yè)務(wù)量相匹配的專業(yè)審計(jì)人員。因此在住房公積金管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)認(rèn)識(shí)不足的基礎(chǔ)上，在考慮到信息化建設(shè)工程的復(fù)雜性及成本，更不敢輕易實(shí)施內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。信息化建設(shè)基于計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫形成的一種創(chuàng)新型審計(jì)模式，信息系統(tǒng)的建設(shè)需要投入大量的財(cái)力、物力、人力。目前管理單位內(nèi)部審計(jì)存在的問題及信息化建設(shè)的高成本使得管理單位相關(guān)管理人員不愿意改變當(dāng)前的審計(jì)模式。
（二）內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)技術(shù)水平不夠
1.缺乏有效的內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)
內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)化工程，該系統(tǒng)是以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為理念，以互聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)庫為審計(jì)手段，設(shè)立一個(gè)全面的、有深度的內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)，提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。然而在內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的過程中，仍然缺乏成熟的計(jì)算機(jī)軟件，完善的審計(jì)信息化系統(tǒng)將不同審計(jì)項(xiàng)目，不同審計(jì)人員，不同審計(jì)時(shí)間等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效、及時(shí)的共享與溝通，體現(xiàn)信息化系統(tǒng)的及時(shí)性及共享性。信息化系統(tǒng)的不足有可能會(huì)延遲審計(jì)時(shí)間，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的工作強(qiáng)度，不利于內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作，防范公積金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高公積金運(yùn)營(yíng)效率的作用。
2.內(nèi)部審計(jì)信息化軟件落后，無法滿足管理單位審計(jì)信息化建設(shè)的要求
審計(jì)信息化相關(guān)軟件的開發(fā)設(shè)計(jì)金融、會(huì)計(jì)、管理、審計(jì)等跨學(xué)科知識(shí)與技術(shù)，開發(fā)難度大，周期長(zhǎng)。目前我國(guó)無論是事業(yè)單位還是企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)仍然沒有普及，對(duì)審計(jì)信息化軟件需求較少。成本高，市場(chǎng)需求少，加大了研發(fā)該軟件的風(fēng)險(xiǎn)，使得市場(chǎng)上相關(guān)審計(jì)信息化軟件相對(duì)落后。雖然部分審計(jì)軟件能提供簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)搜集，會(huì)計(jì)憑證抽查，財(cái)務(wù)信息查詢等功能，但缺少審計(jì)流程控制管理、及時(shí)反饋等高端功能。住房公積金管理單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量關(guān)乎公積金的管理效率和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，因此符合管理單位審計(jì)信息化建設(shè)需求的軟件更是少之又少。
（三）內(nèi)部審計(jì)人才專業(yè)素質(zhì)不夠
內(nèi)部審計(jì)信息化工作是一項(xiàng)高度專業(yè)化，高度技術(shù)化的審計(jì)工作。區(qū)別于傳統(tǒng)的審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)信息化工作要求審計(jì)人員不僅熟練地掌握會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)的財(cái)會(huì)知識(shí)，同時(shí)還要能熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)、電子數(shù)據(jù)庫等工具，專業(yè)地操作信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)。但目前我們?nèi)匀蝗狈榷?cái)會(huì)審計(jì)，又懂計(jì)算機(jī)的高端復(fù)合型人才。住房公積金管理單位內(nèi)部的審計(jì)人員中，一部分掌握著扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，擁有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，但計(jì)算機(jī)知識(shí)和技能有限，而且由于年齡較大，接受新事物特別是計(jì)算機(jī)的能力較低，很難通過再學(xué)習(xí)從而熟練運(yùn)用信息化系統(tǒng)全面、準(zhǔn)確地對(duì)公積金的運(yùn)營(yíng)管理進(jìn)行及時(shí)、全面、有效的審計(jì)。一部分年輕的審計(jì)人員雖然掌握了一定的計(jì)算機(jī)技能，但是仍然缺乏信息化系統(tǒng)專業(yè)的操作技能，而且年輕的審計(jì)員審計(jì)經(jīng)驗(yàn)有限，審計(jì)水平及計(jì)算機(jī)操作技能的有限性難以保證內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。
住房公積金管理單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的重視程度不夠，導(dǎo)致其對(duì)審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)意識(shí)及培訓(xùn)力度也不強(qiáng)，審計(jì)人員受領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)的影響，削弱了其參加專業(yè)培訓(xùn)的積極性，因此審計(jì)人員專業(yè)技能進(jìn)步比較慢，不利于內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
二、加強(qiáng)管理單位內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的建議
（一）提高管理層及審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的重視程度
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)首先必須提高管理人員對(duì)信息化建設(shè)的重視程度。管理單位的高層管理人員對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的重視程度直接影響管理單位信息化建設(shè)的程度及效果。高層管理人員的理念是管理單位發(fā)展的方向盤，只要管理層高度重視信息化建設(shè)，才能從根本上保證信息化建設(shè)的真正落實(shí)，才能有效呼吁所有員工積極地參加信息化建設(shè)。高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信息化建設(shè)進(jìn)行合理地規(guī)劃與設(shè)計(jì)，并將任務(wù)具體細(xì)分到各個(gè)部門、各個(gè)崗位，實(shí)時(shí)控制管理好內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的執(zhí)行。另一方面，必須提高內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的重視程度。審計(jì)人員是審計(jì)工作的主體，只有加強(qiáng)他們對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)，才能提高審計(jì)人員學(xué)習(xí)與信息化建設(shè)相關(guān)的新知識(shí)、新技能的積極主動(dòng)性。通過不斷地學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握相關(guān)的技能與知識(shí)，從而推動(dòng)住房公積金管理單位的內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。
（二）加強(qiáng)管理單位內(nèi)部信息共享平臺(tái)建設(shè)
內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)及相關(guān)軟件的約束來自于軟件開發(fā)商供給的影響，但是管理單位作為需求方仍然可以通過需求推動(dòng)供給的機(jī)制促進(jìn)軟件開發(fā)商加大力度研發(fā)信息化建設(shè)的相關(guān)軟件及系統(tǒng)，為做好內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提供技術(shù)支持。如果各事業(yè)單位和企業(yè)都越來越重視審計(jì)信息化建設(shè)，就會(huì)推動(dòng)開發(fā)商投入大量的人力、財(cái)力、物力研發(fā)與需求相匹配的軟件與系統(tǒng)。管理單位除了要加強(qiáng)對(duì)信息化建設(shè)的認(rèn)識(shí)之外，可以加強(qiáng)與開發(fā)商的合作，以需求推動(dòng)供給，最終達(dá)到雙贏的局面。
住房公積金管理單位規(guī)模大，資金量多，更需要審計(jì)人員應(yīng)該充分利用網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建內(nèi)部信息共享平臺(tái)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，審計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)，內(nèi)部審計(jì)操作流程，內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制等相關(guān)信息得到共享，形成完整的審計(jì)檔案數(shù)據(jù)庫，并及時(shí)更新具有時(shí)效性的信息，保持信息共享平臺(tái)的及時(shí)性及有用性，為做好內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)搭建豐富的電子數(shù)據(jù)庫。
（三）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)高度專業(yè)化的復(fù)合型人才
審計(jì)人員的專業(yè)水平及技能水平直接影響內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量與效率，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)工作的復(fù)雜性對(duì)審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和計(jì)算機(jī)能力提出更高的要求。只有加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，培養(yǎng)與信息化建設(shè)對(duì)口的復(fù)合型人才，才能真正做好內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。首先，管理單位通過制定完善的薪酬制度和福利標(biāo)準(zhǔn)吸引在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、計(jì)算機(jī)等方面的高端專業(yè)人才，并結(jié)合有效的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)高端人才及其他工作人員的積極性與主動(dòng)性，同時(shí)制定科學(xué)合理的員工管理體制，使審計(jì)人員明確各自的職責(zé)及利益；另外加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能、職業(yè)道德的培訓(xùn)，不斷更新審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)職業(yè)技能，提高公正自律的主動(dòng)性，為做好內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)奠定基礎(chǔ)。
摘 要 當(dāng)今時(shí)代與信息化技術(shù)已密不可分，幾乎所有的現(xiàn)代企業(yè)都開始普及信息化技術(shù)的應(yīng)用。而在財(cái)務(wù)審計(jì)的領(lǐng)域中，傳統(tǒng)的審計(jì)方式逐漸退出了歷史的舞臺(tái)，被日益先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)所代替――財(cái)務(wù)管理軟件的使用逐漸普及，會(huì)計(jì)電算化也逐漸向網(wǎng)絡(luò)的系統(tǒng)管理方向靠攏，甚至有些企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程即時(shí)處理、監(jiān)控異地財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)活動(dòng)。本文通過從現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)談起，分析研究有效實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的對(duì)策。
關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 信息化 建設(shè)
一、引言
無論是對(duì)于國(guó)家還是企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)都有著舉足輕重的作用，幫助加強(qiáng)監(jiān)督和管理、促進(jìn)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)的信息化建設(shè)發(fā)展速度極快，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)審計(jì)信息化的建設(shè)，無論是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的管理形式來說，還是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作來說，都是一項(xiàng)具有十分重要意義的改革。有效實(shí)施內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作才能跟上時(shí)代的步伐，才能有所突破、創(chuàng)新和發(fā)展。
二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)
1.成立建設(shè)小組
成立內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)小組，專項(xiàng)負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)方案的設(shè)計(jì)、評(píng)估、制度的制定、軟件和硬件的開發(fā)選用以及審計(jì)人員的培訓(xùn)等工作。
2.做好充分的前期調(diào)查
企業(yè)信息化前期調(diào)查包括財(cái)務(wù)審計(jì)信息化系統(tǒng)設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)及其運(yùn)行的情況這幾個(gè)方面，同時(shí)還需要了解相關(guān)部門及負(fù)責(zé)人對(duì)于內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的意見和看法。
3.設(shè)計(jì)建設(shè)方案
根據(jù)前期調(diào)查的結(jié)果，結(jié)合企業(yè)的自身特點(diǎn)及發(fā)展定位，量身定做一套可行的建設(shè)方案。針對(duì)信息化平臺(tái)已有較大規(guī)模的企業(yè)，可以考慮審計(jì)、業(yè)務(wù)和管理一體化的設(shè)計(jì)方案；對(duì)于一些暫時(shí)無法實(shí)現(xiàn)該設(shè)計(jì)方案的企業(yè)，可以針對(duì)某幾個(gè)特定的工作模塊來設(shè)計(jì)方案。
4.項(xiàng)目運(yùn)行評(píng)估
完成企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)后，要測(cè)試整個(gè)項(xiàng)目的穩(wěn)定性，評(píng)估試運(yùn)行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)調(diào)整、改進(jìn)方案。在信息化項(xiàng)目建設(shè)完畢后，要進(jìn)行試運(yùn)行，并對(duì)運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行修正，及時(shí)調(diào)整設(shè)計(jì)方案。正式運(yùn)行后，還需要定期跟進(jìn)整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行情況。
三、有效實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的對(duì)策
從審計(jì)部門到企業(yè)內(nèi)部各級(jí)部門，都應(yīng)努力對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的推進(jìn)而努力。企業(yè)作為內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的主導(dǎo)者，同時(shí)也是內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的受益者。因此，企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)有效實(shí)施內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，通過不斷的改革，創(chuàng)造優(yōu)良的內(nèi)部、外部環(huán)境，加上國(guó)家為該項(xiàng)目創(chuàng)造了非常優(yōu)越的環(huán)境，相信內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)會(huì)逐漸越來越好。
1.提高審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化的認(rèn)識(shí)
企業(yè)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)要有所革新，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)開始，應(yīng)帶頭搭理推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)，時(shí)刻保持改革的危機(jī)感和緊迫感，以樂觀理性的心態(tài)去面對(duì)可能會(huì)出現(xiàn)難題。發(fā)動(dòng)企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的高度重視，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員進(jìn)行審計(jì)信息化知識(shí)的培訓(xùn)，提升他們對(duì)審計(jì)信息化的認(rèn)識(shí)以及技術(shù)應(yīng)用、方法等，對(duì)今后的工作效率、工作改進(jìn)等有很大的效果。
2.開展內(nèi)審人員的審計(jì)信息化知識(shí)培訓(xùn)
組織企業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作人員參加各級(jí)審計(jì)部門的教學(xué)培訓(xùn)，并參與到實(shí)踐中去，深入了解審計(jì)工作與計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)的相互融合，得以提高其在審計(jì)工作中的計(jì)算機(jī)水平和能力。在內(nèi)部審計(jì)信息化培訓(xùn)中，首先需要普及大家操作計(jì)算機(jī)應(yīng)掌握的最基本技能，逐漸擴(kuò)大培訓(xùn)內(nèi)容的深度和廣度，除了審計(jì)自身的工作職能方面，還應(yīng)在管理、開發(fā)、操作、維護(hù)審計(jì)信息化工程等方面培養(yǎng)出一大批優(yōu)秀人才。后續(xù)培訓(xùn)也顯得尤其重要，通過開展多次后續(xù)培訓(xùn)，可以加深內(nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)于審計(jì)知識(shí)和計(jì)算機(jī)知識(shí)的認(rèn)知，并且能夠?qū)W以致用。
3.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的弊端
每個(gè)機(jī)構(gòu)部門在工作運(yùn)行中都會(huì)發(fā)現(xiàn)一些弊端，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)部門同樣如此，一旦發(fā)現(xiàn)弊端，就需要及時(shí)解決。
（1）由董事會(huì)組成審計(jì)委員會(huì)
在董事會(huì)內(nèi)部成立審計(jì)委員會(huì)，董事會(huì)成員作為企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)，由他們指定內(nèi)部審計(jì)部門的主管負(fù)責(zé)人，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作計(jì)劃及審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審批，可以有效避免舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。
（2）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性
在設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門時(shí)，需選擇最為合理的形式。內(nèi)部審計(jì)部門可設(shè)置為由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，此種行為有利于提高內(nèi)部審計(jì)部門相比企業(yè)其他的職能部門來說，其地位和層次較高，在實(shí)際的監(jiān)督、指導(dǎo)工作中，具有一定的威信，有助于工作的順利進(jìn)行。
4.選擇適合企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)軟件
一般情況下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)軟件使用的是國(guó)家審計(jì)部門所開發(fā)的，有著豐富專業(yè)知識(shí)的軟件工程師根據(jù)我國(guó)國(guó)情以及我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際情況編制而成，通用于國(guó)內(nèi)所有企業(yè)，具有很強(qiáng)的實(shí)用性，并且有定期的更新和升級(jí)，保證審計(jì)軟件的最新化。同時(shí)，在我國(guó)也有許多軟件公司具有開發(fā)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)軟件的能力，各企業(yè)可以根據(jù)自己的需要選擇適合自己的審計(jì)軟件。
5.嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為
在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，要嚴(yán)格依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等的相關(guān)規(guī)范準(zhǔn)則，對(duì)相關(guān)人員、相關(guān)技術(shù)等方面給予一定的法律約束。
四、結(jié)語
在現(xiàn)代社會(huì)的時(shí)代背景中，信息化技術(shù)正在高速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，是企業(yè)未來發(fā)展方向的一個(gè)必然的趨勢(shì)。作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的一種現(xiàn)代化技術(shù)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)、牢固的基礎(chǔ)，在完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的行為規(guī)范、降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量、提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的效率等方面，都有著不可或缺的重大意義。
加快推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的有效實(shí)施，是現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作像信息化道路發(fā)展的首要任務(wù)。同時(shí)也是控制風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的強(qiáng)大技術(shù)后盾。利用現(xiàn)代的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，將傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作改造為信息化內(nèi)部審計(jì)，這是十分關(guān)鍵并且重要的第一步。
參考文獻(xiàn)：
[1]中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì).實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù).北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2004.
